reviu rka - kemristekdiktiitjen.ristekdikti.go.id/wp-content/uploads/2017/02/reviu-rka-oleh... ·...
TRANSCRIPT
![Page 1: REVIU RKA - Kemristekdiktiitjen.ristekdikti.go.id/wp-content/uploads/2017/02/Reviu-RKA-oleh... · Audit Assurance Activities Audit Audit Aset&SDM Audit Kinerja ... d. hasil kesepakatan](https://reader030.vdocuments.pub/reader030/viewer/2022020204/5a94d95c7f8b9ad96f8c2a35/html5/thumbnails/1.jpg)
REVIU RKA UPAYA MEMINIMALISIR PENYIMPANGAN DAN TEMUAN
Dadit Herdikiagung - Inspektur IIInspektorat Jenderal Kementerian Ristek, Teknologi, dan Pendidikan Tinggi
Jakarta, Februari 2017
![Page 2: REVIU RKA - Kemristekdiktiitjen.ristekdikti.go.id/wp-content/uploads/2017/02/Reviu-RKA-oleh... · Audit Assurance Activities Audit Audit Aset&SDM Audit Kinerja ... d. hasil kesepakatan](https://reader030.vdocuments.pub/reader030/viewer/2022020204/5a94d95c7f8b9ad96f8c2a35/html5/thumbnails/2.jpg)
Tugas
Inspektorat I sampai dengan Inspektorat III mempunyai tugas melaksanakan perumusan dan pelaksanaan kebijakan teknis pengawasan intern terhadap kinerja dan keuangan melalui audit, reviu, evaluasi, pemantauan, dan kegiatan pengawasan lainnya serta pengawasan untuk tujuan tertentu di wilayah kerjanya
Fungsi
a. penyusunan bahan perumusan kebijakan pengawasan;
b. penyusunan rencana, program, dan anggaran Inspektorat;
c. pelaksanaan audit, reviu, evaluasi, pemantauan, dan kegiatan pengawasan lainnya terhadap kinerja dan keuangan;
d. pelaksanaan pengawasan untuk tujuan tertentu;
e. penyusunan laporan hasil pengawasan; dan
f. pelaksanaan urusan ketatausahaan Inspektorat.
Source: Permenristekdikti No. 3/2015 tentang Renstra Kemenristekdikti 2015-2019
INSPEKTORAT
![Page 3: REVIU RKA - Kemristekdiktiitjen.ristekdikti.go.id/wp-content/uploads/2017/02/Reviu-RKA-oleh... · Audit Assurance Activities Audit Audit Aset&SDM Audit Kinerja ... d. hasil kesepakatan](https://reader030.vdocuments.pub/reader030/viewer/2022020204/5a94d95c7f8b9ad96f8c2a35/html5/thumbnails/3.jpg)
3
![Page 4: REVIU RKA - Kemristekdiktiitjen.ristekdikti.go.id/wp-content/uploads/2017/02/Reviu-RKA-oleh... · Audit Assurance Activities Audit Audit Aset&SDM Audit Kinerja ... d. hasil kesepakatan](https://reader030.vdocuments.pub/reader030/viewer/2022020204/5a94d95c7f8b9ad96f8c2a35/html5/thumbnails/4.jpg)
PROGRAMPengawasan dan Peningkatan Akuntabilitas Aparatur
Kementerian Riset, Teknologi dan Pendidikan Tinggi
SASARAN
PROGRAM
1. Peningkatan kualitas dan akuntabilitas dukungan manajemen
pengawasan internal
2. Peningkatan kualitas dan nilai tambah pengawasan internal
3. Peningkatan kualitas dan integritas SDM Pengawasan internal
INDIKATOR KINERJA PROGRAMTARGET REALISASI TARGET
2015 2015 2016 2017 2018 2019
IKP 1Opini Laporan Hasil Pemeriksaan BPK RI
atas Laporan Keuangan KemenristekdiktiWTP WDP WTP WTP WTP WTP
IKP 2Nilai Hasil Evaluasi MenPAN RB atas
SAKIP Kemenristekdikti70 B 72 75 78 80
IKP 3
Prosentase SDM Itjen Kemenristekdikti
yang memiliki kompetensi seusai keahlian
yang diperlukan
50 50 60 65 70 80
IKP 4
Prosentase kepuasan pelayanan
pengawasan Internal Itjen
Kemennristekdikti
60 60 65 70 75 80
IKP 5Tingkat levelling Kapabilitas Itjen
Kemenristekdikti1 2 2 3 3 3
SASARAN PROGRAM DAN IKP
![Page 5: REVIU RKA - Kemristekdiktiitjen.ristekdikti.go.id/wp-content/uploads/2017/02/Reviu-RKA-oleh... · Audit Assurance Activities Audit Audit Aset&SDM Audit Kinerja ... d. hasil kesepakatan](https://reader030.vdocuments.pub/reader030/viewer/2022020204/5a94d95c7f8b9ad96f8c2a35/html5/thumbnails/5.jpg)
Internal Audit
Assurance Activities
Audit
Audit Aset&SDM
Audit Kinerja
Audit denganTujuan
Tertentu
Audit PengadaanBarang/Jasa
Audit PNBP
Evaluasi Reviu
PengawasanLain,
Pemantauan, pendampingan
Consulting Activities
Bimtek/Sosialisasi/
Asistensi/ Konsultasi
• Reviu LK
• Reviu revisi Anggaran
• Reviu Sarpras
• Reviu Tunggakan
Pembayaran
• Pengambilan keputusan/kebijakan
strategis K/L telah melalui proses
evaluasi atas berbagai aspek risiko
• Dengan harapan pimpinan K/L terhindar
dari masalah hukum akibat dari
kebijakan yang diambilnya.
KEGIATAN PENGAWASAN
![Page 6: REVIU RKA - Kemristekdiktiitjen.ristekdikti.go.id/wp-content/uploads/2017/02/Reviu-RKA-oleh... · Audit Assurance Activities Audit Audit Aset&SDM Audit Kinerja ... d. hasil kesepakatan](https://reader030.vdocuments.pub/reader030/viewer/2022020204/5a94d95c7f8b9ad96f8c2a35/html5/thumbnails/6.jpg)
Reviu
Reviu
Reviu
PERENCANAAN DAN PENGANGGARAN
![Page 7: REVIU RKA - Kemristekdiktiitjen.ristekdikti.go.id/wp-content/uploads/2017/02/Reviu-RKA-oleh... · Audit Assurance Activities Audit Audit Aset&SDM Audit Kinerja ... d. hasil kesepakatan](https://reader030.vdocuments.pub/reader030/viewer/2022020204/5a94d95c7f8b9ad96f8c2a35/html5/thumbnails/7.jpg)
“keterkaitan pendanaan dan kinerja yang diharapkan, dengan memperhatikan efisiensi dalam pencapaian kinerja
tersebut”
ANGGARAN BERBASIS KINERJA
![Page 8: REVIU RKA - Kemristekdiktiitjen.ristekdikti.go.id/wp-content/uploads/2017/02/Reviu-RKA-oleh... · Audit Assurance Activities Audit Audit Aset&SDM Audit Kinerja ... d. hasil kesepakatan](https://reader030.vdocuments.pub/reader030/viewer/2022020204/5a94d95c7f8b9ad96f8c2a35/html5/thumbnails/8.jpg)
Penerapan keterkaitan antara kebijakan dalam dokumen perencanaan nasional dan alokasianggaran yang dikelola K/L sesuai tugas-fungsinya.
Penerapan kinerja adalah prestasi kerja yang berupa keluaran dari suatu Kegiatan atau hasildari suatu Program dengan kuantitas dan kualitas yang terukur
Penerapan landasan konseptual yang meliputi:
a. Pengalokasian anggaran berorientasi pada kinerja (output and outcome oriented);
b. Pengalokasian anggaran Program/Kegiatan didasarkan pada tugas-fungsi unit kerja yang dilekatkan pada struktur organisasi (money follow function);
c. Terdapatnya fleksibilitas pengelolaan anggaran dengan tetap menjaga prinsipakuntabilitas (let the manager manages).
Instrumen yang digunakan:
a. Indikator kinerja, merupakan instrumen yang digunakan untuk mengukur Kinerja;
b. Standar biaya, adalah satuan biaya yang ditetapkan baik berupa standar biaya masukandan standar biaya keluaran maupun standar struktur biaya sebagai acuan perhitungankebutuhan anggaran
Adanya Evaluasi Kinerja, penilaian capaian Sasaran Kinerja, konsistensi perencanan danimplementasi, serta realisasi penyerapan anggaran.
Konsistensi dokumen perencanaan : RPJMN; Renstra K/L, dan rencana tahunan sepertiRencana Kerja Pemerintah (RKP); Renja K/L.
KONSEKUENSI
![Page 9: REVIU RKA - Kemristekdiktiitjen.ristekdikti.go.id/wp-content/uploads/2017/02/Reviu-RKA-oleh... · Audit Assurance Activities Audit Audit Aset&SDM Audit Kinerja ... d. hasil kesepakatan](https://reader030.vdocuments.pub/reader030/viewer/2022020204/5a94d95c7f8b9ad96f8c2a35/html5/thumbnails/9.jpg)
REVIU RKA
MEMBERIKAN KEYAKINAN TERBATAS, RKA-K/L TELAH DISUSUN BERDASARKAN :
• RKP
• RENJA K/L
• PAGU ANGGARAN, SERTA
• SASARAN KINERJA MEMBANTU K/L MENGHASILKAN RKA BERKUALI-TAS Menjamin kebenaran,
kelengkapan dan
kepatuhan dalam
penerapan kaidah-kaidah
penganggaran
Fungsi Assurance
Activities.
TUJUAN REVIUPMK No. 194/PMK.02/2013
![Page 10: REVIU RKA - Kemristekdiktiitjen.ristekdikti.go.id/wp-content/uploads/2017/02/Reviu-RKA-oleh... · Audit Assurance Activities Audit Audit Aset&SDM Audit Kinerja ... d. hasil kesepakatan](https://reader030.vdocuments.pub/reader030/viewer/2022020204/5a94d95c7f8b9ad96f8c2a35/html5/thumbnails/10.jpg)
Konsistensi pencantuman sasaran kinerja dalam RKA dengan Renja dan RKP
Kesesuaian total pagu dan rincian sumber dana dalam RKA dengan Pagu
Anggaran
Kepatuhan dalam penerapan kaidah-kaidah penganggaran, antara lain:
penerapan SBM dan SBK, kesesuaian jenis belanja, serta hal-hal yang
dibatasi/dilarang
Kelengkapan dokumen pendukung RKA, antara lain: RKA Satker, TOR/RAB,
dan dokumen pendukung terkait lainnya.
1
2
3
4
LINGKUP REVIU RKAPMK No. 194/PMK.02/2013
![Page 11: REVIU RKA - Kemristekdiktiitjen.ristekdikti.go.id/wp-content/uploads/2017/02/Reviu-RKA-oleh... · Audit Assurance Activities Audit Audit Aset&SDM Audit Kinerja ... d. hasil kesepakatan](https://reader030.vdocuments.pub/reader030/viewer/2022020204/5a94d95c7f8b9ad96f8c2a35/html5/thumbnails/11.jpg)
a. Pagu Anggaran atau Alokasi Anggaran untuk RKA-K/L APBN, atau Pagu Perubahan APBN untuk RKA APBN Perubahan;
b. Renja Kementerian;
c. RKP hasil kesepakatan Pemerintah dan DPR dalam pembicaraan pendahuluan Rancangan APBN;
d. hasil kesepakatan Pemerintah dan DPR dalam pembahasan RUU tentang APBN/RUU tentang APBN-Perubahan;
e. standar biaya; dan
f. kebijakan pemerintah lainnya.
REFERENSI PENYUSUNAN RKA
![Page 12: REVIU RKA - Kemristekdiktiitjen.ristekdikti.go.id/wp-content/uploads/2017/02/Reviu-RKA-oleh... · Audit Assurance Activities Audit Audit Aset&SDM Audit Kinerja ... d. hasil kesepakatan](https://reader030.vdocuments.pub/reader030/viewer/2022020204/5a94d95c7f8b9ad96f8c2a35/html5/thumbnails/12.jpg)
1. mencantumkan sasaran Kinerja dalam RKA sesuai dengan sasaran kinerja;
2. mencantumkan sasaran Kinerja sesuai Renja dan RKP, yang meliputi:
a. sasaran strategis dan keluaran strategis (keluaran Kementerian) beserta indikatornya;
b. sasaran program dan keluaran Program (keluaran eselon I) beserta indikatornya; dan
c. sasaran kinerja keluaran (keluaran level satker atau eselon II) beserta indikatornya;
4. menjamin total pagu sesuai dengan Pagu Anggaran.
5. menjamin rincian sumber dana RKA sesuai dengan sumber dana yang ditetapkan dalam Pagu Anggaran.
6. menjamin Kelayakan Anggaran (sesuai biaya masukan, standar biaya keluaran, dan standar struktur biaya, kesesuaian jenis belanja dan akun, hal-hal yang dibatasi, pengalokasian anggaran untuk kegiatan yang didanai dari PNBP, pinjaman/hibah LN, pinjaman/hibah DN, surat berharga syariah negara, BLU, kontrak tahun jamak, dan pengalokasian anggaran unt penyertaan modal negara pada BUMN); dan
7. memastikan pencantuman tematik APBN pada level keluaran
KAIDAH PENYUSUNAN RKA
![Page 13: REVIU RKA - Kemristekdiktiitjen.ristekdikti.go.id/wp-content/uploads/2017/02/Reviu-RKA-oleh... · Audit Assurance Activities Audit Audit Aset&SDM Audit Kinerja ... d. hasil kesepakatan](https://reader030.vdocuments.pub/reader030/viewer/2022020204/5a94d95c7f8b9ad96f8c2a35/html5/thumbnails/13.jpg)
PERMASALAHAN REVIU RKA Konsistensi terhadap sasaran kinerja
Sasaran kinerja, tugas dan fungsi dalam RKA tidak sesuai dengan
RKP dan Renja KL.
Kesesuaian pagu dan sumber anggaran
Nilai anggaran yang diajukan dalam RKA tidak sesuai dengan pagu
anggaran yang telah ditetapkan
Kepatuhan
a.kaidah kaidah penganggaran
• alokasi anggaran belum sesuai dengan SBU dan SBK
• kegiatan tidak sesuai dengan MAK
• ketidaksesuaian TOR/RAB dengan RKA
b.pencantuman tematik APBN
• ketidaksesuaian nomenklatur kegiatan
• prioritas belanja diabaikan
Kelengkapan dokumen pendukung
• RAB tidak rinci kegiatan, volume, analisa kebutuhan survey
harga
• tidak ada usulan kegiatan
• SPTJM, RKA, TOR/RAB belum ditandatangani KPA
![Page 14: REVIU RKA - Kemristekdiktiitjen.ristekdikti.go.id/wp-content/uploads/2017/02/Reviu-RKA-oleh... · Audit Assurance Activities Audit Audit Aset&SDM Audit Kinerja ... d. hasil kesepakatan](https://reader030.vdocuments.pub/reader030/viewer/2022020204/5a94d95c7f8b9ad96f8c2a35/html5/thumbnails/14.jpg)
Pelaksanaan perjalanan dinas kurang jelas, pemilihan lokasi tidak dicantumkan di dalam KAK/TOR.
Pembayaran narasumber dan honor output tidak sesuai peraturan perundang-undangan.
Dokumen tidak dilengkapi data dukung, misal dalam kegiatan belanja modal, dokumen RKP/RENJA/Renstra.
Belum semua perguruan tinggi mengalokasikan anggaran untuk penguatan SPI.
Kegiatan belum atau tidak didukung RAB. Penggunaan akun belum tepat. Penerapan kaidah-kaidah penganggaran belum sesuai, misal SK
penghapusan kendaraan atau SK Lelang kendaraan sebagai penggantian, kecuali untuk (1) satker baru yang sudah ada SK persetujuan dari MenPANRB, (2) kendaraan fungsional, misalnya kendaraan untuk anjing pelacak.
Beberapa belanja jasa profesi masih dalam satuan paket belum dirinci.
CATATAN REVIU ITJEN
![Page 15: REVIU RKA - Kemristekdiktiitjen.ristekdikti.go.id/wp-content/uploads/2017/02/Reviu-RKA-oleh... · Audit Assurance Activities Audit Audit Aset&SDM Audit Kinerja ... d. hasil kesepakatan](https://reader030.vdocuments.pub/reader030/viewer/2022020204/5a94d95c7f8b9ad96f8c2a35/html5/thumbnails/15.jpg)
PERMASALAHAN SPI(catatan BPK)
Masalah Temuan Rek Satker
1. Penyajian LK 8 27
2. Pengelolaan & PJ KN
a. Penatausahaan &
Pengelolaan Pendptan4 12
b. Penatausahaan &
Pengelolaan Belanja10 57 DITJEN SDID, DITJEN BELMAWA,
DITJEN RISBANG, UNY, ITS, UNRI, UB,
UNSRAT, UNHAS, UNRAM, UNIB, UNS,
UNSYIAH, UNNES, UT, UNAND, UNUD,
UNJ, UNSOED
3. Pengelolaan &
Penatausahaan Aset7 28 UGM, IPB, ITS, UNUD, UNRI, UNSRAT,
UNIB, UNHAS, UB, UNNES, UNIMED,
USU, UNSOED, UNY, UNAND, UNIMA,
UNRAM
Permasalahan pengelolaan dan PJKN - 19 Satker Permasalahan pengelolaan dan penatausahaan asset - 17 Satker
1
2
3
4
![Page 16: REVIU RKA - Kemristekdiktiitjen.ristekdikti.go.id/wp-content/uploads/2017/02/Reviu-RKA-oleh... · Audit Assurance Activities Audit Audit Aset&SDM Audit Kinerja ... d. hasil kesepakatan](https://reader030.vdocuments.pub/reader030/viewer/2022020204/5a94d95c7f8b9ad96f8c2a35/html5/thumbnails/16.jpg)
PERMASALAHAN KEPATUHAN(catatan BPK)
Masalah Temuan Rek Satker
1. Pendapatan 5 18
2. Belanja
a. Pegawai 4 13
b. Barang 33 123 DITJEN KELEMBAGAAN, DITJEN SDID,
DITJEN BELMAWA, DITJEN RISBANG,
DITJEN PI, SETJEN, UNSYIAH, UNRI,
UNIB, UNSRAT, UNY, IKIP BUDI UTOMO,
UTP, UNIPA, ITN BANDUNG, POLITANI
KUPANG, UWMS, UNTAG SBY, UMB YGY,
UNHAS, UNJ, UNNES, UNSOED, UT,
UNRAM, UNESA
c. Modal 8 24
Permasalahan pelaksanaan belanja barang - 26 Satker
1
2
3
4
![Page 17: REVIU RKA - Kemristekdiktiitjen.ristekdikti.go.id/wp-content/uploads/2017/02/Reviu-RKA-oleh... · Audit Assurance Activities Audit Audit Aset&SDM Audit Kinerja ... d. hasil kesepakatan](https://reader030.vdocuments.pub/reader030/viewer/2022020204/5a94d95c7f8b9ad96f8c2a35/html5/thumbnails/17.jpg)
1.Penyusunan Program Pengawasan
2.Pengawasan Kebijakan dan Program
3.Pengawasan Pengelolaan Kepegawaian, Keuangan, danBMN
4.Pemantauan dan Pengkoordinasian Tindak Lanjut HasilPemeriksaan Internal dan Ekstenal
5.Pendampingan dan Reviu Laporan Keuangan
6.Pemberian Saran dan Rekomendasi
7.Penyusunan Laporan Hasil Pengawasan
8.Pelaksanaan Evaluasi Hasil Pengawasan
TUGAS SPI(Permendiknas No. 47/2011 tentang SPI di Lingkungan Kementerian Pendidikan Nasional)
![Page 18: REVIU RKA - Kemristekdiktiitjen.ristekdikti.go.id/wp-content/uploads/2017/02/Reviu-RKA-oleh... · Audit Assurance Activities Audit Audit Aset&SDM Audit Kinerja ... d. hasil kesepakatan](https://reader030.vdocuments.pub/reader030/viewer/2022020204/5a94d95c7f8b9ad96f8c2a35/html5/thumbnails/18.jpg)
1. Pendampingan Penyusunan RKA
2. Evaluasi Kebijakan dan Program
3. Pengawasan Pengelolaan Kepegawaian, Keuangan, dan BMN
4. Saran dan rekomendasi
PERAN SPI DALAM REVIU RKA
![Page 19: REVIU RKA - Kemristekdiktiitjen.ristekdikti.go.id/wp-content/uploads/2017/02/Reviu-RKA-oleh... · Audit Assurance Activities Audit Audit Aset&SDM Audit Kinerja ... d. hasil kesepakatan](https://reader030.vdocuments.pub/reader030/viewer/2022020204/5a94d95c7f8b9ad96f8c2a35/html5/thumbnails/19.jpg)
PERENCANAAN DAN PENGANGGARAN YANG
BERKUALITAS
PELAKSANAAN KEGIATAN YANG EFEKTIF, EFISIEN
DAN KEPATUHAN TERHADAP PUU
WTP
AUDITOR & SPI
OPTIMALISASIREVIU
KONSULTAN
KEMITRAAN AUDITOR DAN SPI(alternative kebijakan)
![Page 20: REVIU RKA - Kemristekdiktiitjen.ristekdikti.go.id/wp-content/uploads/2017/02/Reviu-RKA-oleh... · Audit Assurance Activities Audit Audit Aset&SDM Audit Kinerja ... d. hasil kesepakatan](https://reader030.vdocuments.pub/reader030/viewer/2022020204/5a94d95c7f8b9ad96f8c2a35/html5/thumbnails/20.jpg)
1. Memperbaharui Permendiknas No. 47/2011 untuk menugaskan SPI melakukan evaluasi RKA Satker
2. SPI melakukan evaluasi dan pendampingan penyusunan RKA
3. Konsistensi terhadap sasaran kinerja, setidaknya berisi penjelasanketerkaitan output dengan sasaran kinerja Satker maupun RenstraKemenristekdikti; dan penjelasan keterkaitannya dengan program prioritas nasional.
4. Kesesuaian pagu dan sumber anggaran, setidaknya berisi penjelasanpagu anggaran dan persentase alokasinya.
5. Kepatuhan, setidaknya berisi catatan atau high light hasil pemeriksaanBPK maupun Itjen terkait dengan penerapan kaidah2 penganggaranmaupun tematik APBN.
6. Dokumen pendukung agar dipersiapkan dengan memperhatikaneffisiensi.
SARAN PENGAJUAN REVIU RKA
![Page 21: REVIU RKA - Kemristekdiktiitjen.ristekdikti.go.id/wp-content/uploads/2017/02/Reviu-RKA-oleh... · Audit Assurance Activities Audit Audit Aset&SDM Audit Kinerja ... d. hasil kesepakatan](https://reader030.vdocuments.pub/reader030/viewer/2022020204/5a94d95c7f8b9ad96f8c2a35/html5/thumbnails/21.jpg)
1. Cover
2. Lembar Pengesahan
3. Lembar Checklist Dokumen (SPTJM, RKA, TOR/RAB)
4. Penjelasan keterkaitan RKA dengan RENJA dan RENSTRA.
5. Hasil Reviu
konsistensi terhadap sasaran kinerja;
kesesuaian pagu dan sumber anggaran;
kepatuhan, dan;
kelengkapan dokumen pendukung.
6. Saran dan pertimbangan.
Lampiran
OUTLINE REVIU RKA
![Page 22: REVIU RKA - Kemristekdiktiitjen.ristekdikti.go.id/wp-content/uploads/2017/02/Reviu-RKA-oleh... · Audit Assurance Activities Audit Audit Aset&SDM Audit Kinerja ... d. hasil kesepakatan](https://reader030.vdocuments.pub/reader030/viewer/2022020204/5a94d95c7f8b9ad96f8c2a35/html5/thumbnails/22.jpg)
1. Struktur petunjuk teknis reviu RKA mengacu peraturan perundang-
undangan, misalnya PMK No. 194/PMK.02/2013
2. Struktur reviu RKA mencakup:
konsistensi terhadap sasaran kinerja;
kesesuaian pagu dan sumber anggaran;
kepatuhan, dan;
kelengkapan dokumen pendukung.
3. Pengajuan RKA Satker disertai saran dan pertimbangan SPI.
4. RKA Satker dilengkapi dengan matriks atau penjelasan keterkaitan RKA
dengan RENJA dan RENSTRA.
5. RKA Satker dilengkapi halaman lembar pengesahan yang dilengkapi
checklist dokumen yang harus ada (SPTJM, RKA, TOR/RAB)
6. Penataan Arsitektur dan Informasi Kinerja (AdIK)
REKOMENDASI JUKNIS REVIU RKA