UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOSESCUELA DE CONTABILIDAD

AUDITORÍA FINANCIERA I

Mg. MIGUEL DIAZ INCHICAQUI

AGENDA:

1. Introducción

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El entorno de negocios actual presenta muchos retos para las empresas, el riesgo y su adecuada administración ocupa un lugar primordial en las agendas de todas las empresas y entidades públicas.

Los negocios evolucionan – lo cual trae consigo nuevos riesgos– y al mismo tiempo se adaptan a los cambios provocados por la economía.

La capacidad de las organizaciones para anticipar las amenazas, responder y adaptarse continuamente depende más que nunca de la fortaleza de su proceso de administración de riesgos, denominado GESTION ADMINISTRATIVA DE RIESGOS.

2. Riesgos de negocios

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2. Riesgos de negocios

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3. Riesgos de auditoría

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3. ¿Qué es el Riesgo de auditoría?

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3. Riesgos de auditoría

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Riesgo de satisfacción al cliente

Riesgo profesional

3. Riesgos de auditoría

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Riesgo de detección

Riesgo inherente

Riesgo de control

3. Riesgos de auditoría

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Errores significativos

RIESGOINHERENTE

Detectados por loscontroles

RIESGO DECONTROL

Detectados por losprocedimientos de auditoría

RIESGO DEDETECCION

Opinión errónea

SI

NO

NO

4. El sistema de control interno

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En la planificación del trabajo de auditoria se da importancia a la existencia de un sistema de controles que, una vez corroborada será la base para la determinación de la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoria a aplicarse.

4. El sistema de control interno: CATEGORIA DE CONTROLES

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5. Categoría de controles: AMBIENTE DE CONTROL

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4. 5. Categoría de controles : CONTROLES DIRECTOS

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Controles independientes

Controles salvaguarda

Controles procesamiento

Controles Gerenciales

5. Categoría de controles : CONTROLES GENERALES

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5. RELEVAMIENTO DEL SISTEMA DE INFORMACION, CONTABILIDAD Y CONTROL.

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ENTENDIMIENTO DE LA ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO Y EVALUACIÓN DEL RIESGO DE CONTROL

Entendimiento y Evaluación del Ambiente de Control

Entendimiento y Evaluación de los Sistemas Contables

Entendimiento y Evaluación del Monitoreo de los Controles

Plan para limitar las pruebassustantivas

Ninguno

Alto Nivel dePruebas

Detalladas

Monitoreo de Controles

Pruebas de Detalles Analíticosy moderadas para minimizar

niveles

Entendimiento y evaluación delas aplicaciones y controles

computacionales

Controles de Aplicaciones y de TI

Pruebas Analíticas

Máximo Riesgo Control

Menor que el mínimo riesgo

de control

Por debajo del máximonivel de riesgo de control

Mínimo riesgo de control

No Si

Prueba de

Controles

Diseño de

Pruebas

6. SISTEMA DE CONTROL INTERNO - COSO.

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ES UN PROCESO EFECTUADO

POR LA

ADMINISTRACIÓN

ES UN PROCESO EFECTUADO

POR LA

ADMINISTRACIÓN

DISEÑADO PARA PROPORCIONAR SEGURIDAD RA-ZONABLE RES-

PECTO AL LOGRO DE

OBJETIVOS :

DISEÑADO PARA PROPORCIONAR SEGURIDAD RA-ZONABLE RES-

PECTO AL LOGRO DE

OBJETIVOS :

CONFIABILIDAD DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA

CONFIABILIDAD DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA

EFECTIVIDAD Y EFICIENCIA DE LAS

OPERACIONES

EFECTIVIDAD Y EFICIENCIA DE LAS

OPERACIONES

CUMPLIMIENTO, LEYES Y REGULACIONES

APLICABLES

CUMPLIMIENTO, LEYES Y REGULACIONES

APLICABLES

6. SISTEMA DE CONTROL INTERNO - COSO.

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INFORMACIÓN YCOMUNICACIÓN

SUPERVISIÓN

AMBIENTE DE

CONTROL

EVALUACIÓN DE RIESGO

SISTEMA INTEGRADO

SISTEMA INTEGRADOACTIVIDADES

DE CONTROL

1992 – Se fijo el cimiento, pero no fue enfocado por muchas empresas.

2002 - Sarbanes-Oxley trae el control interno al primer plano

2004 – El verdadero ERM empieza a tomar forma

Actividades de Control

Monitoring

Information and Communication

Control Activities

Risk Response

Risk Assessment

Event Identification

Objective Setting

Internal Environment

STRATEGIC

OPERATIONS

REPORTIN

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Mg. MIGUEL NICOLAS DÍAZ INCHICAQUI

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6. SISTEMA DE CONTROL INTERNO - COSO.

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