rodrİgo tekstİl sanayİ ve tİcaret anonİm Şİrketİnakit ve nakit benzerleri 7 741.434 543.244...

RODRİGO TEKSTİL SANAYİ

VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ

30.06.2015

TARİHİNDE SONA EREN

ARA DÖNEME AİT

FİNANSAL TABLOLAR

ve DİPNOTLARI

İÇİNDEKİLER SAYFA

30.06.2015 TARİHLİ KONSOLİDE BİLANÇO 2-3

30.06.2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE

KAPSAMLI GELİR TABLOSU 4


ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU 5


NAKİT AKIM TABLOSU 6

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR 7–65

RODRİGO TEKSTİL SANAYİ VE TİCARET A.Ş.

30.06.2015 TARİHLİ KONSOLİDE BİLANÇOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)

2

Dipnot

Referansları 30.06.2015 31.12.2014

Bağımsız

İncelemeden

Geçmemiş

Bağımsız

Denetimden

Geçmiş

VARLIKLAR

Dönen Varlıklar 10.848.751 10.145.364

Nakit ve Nakit Benzerleri 7 741.434 543.244

Ticari Alacaklar 9 4.634.594 3.830.327

İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 6

İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 9 4.634.594 3.830.327

Diğer Alacaklar 11 169.072 105.218

İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 6 7.262 801

İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 11 161.810 104.417

Stoklar 13 4.472.704 4.733.181

Peşin Ödenmiş Giderler 15 439.009 447.955

Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar 16 37

Diğer Dönen Varlıklar 17 391.901 485.439

(Ara Toplam) 10.848.751 10.145.364

Duran Varlıklar 2.748.640 2.121.467

Diğer Alacaklar 11 38.250

Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 19 440.000 440.000

Maddi Duran Varlıklar 20 1.974.553 1.461.424

Maddi Olmayan Duran Varlıklar 21 3.176 4.294

Şerefiye 21

Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar 21 3.176 4.294

Ertelenmiş Vergi Varlığı 54 292.661 215.749

TOPLAM VARLIKLAR 13.597.391 12.266.831

Ekli notlar finansal tabloların ayrılmaz parçasıdır.


30.06.2015 TARİHLİ KONSOLİDE BİLANÇOSU


3

Dipnot

Referansları 30.06.2015 31.12.2014

Bağımsız

İncelemeden

Geçmemiş

Bağımsız

Denetimden

Geçmiş

KAYNAKLAR

Kısa Vadeli Yükümlülükler 5.728.618 4.391.879

Kısa Vadeli Borçlanmalar 22 3.210.490 2.029.935

Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları 23

Ticari Borçlar 9 2.321.886 2.190.656

İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 6 43.200

İlişkili Taraflara Olmayan Ticari Borçlar 9 2.321.886 2.147.456

Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 26 17.066 24.452

Diğer Borçlar 11 5.133

İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 6 5.133

İlişkili Taraflara Olmayan Diğer Borçlar 11

Ertelenmiş Gelirler 28 134.833 112.826

Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 29

Kısa Vadeli Karşılıklar 30 12.008 7.241

Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar 30 12.008 7.241

Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 32 27.202 26.769

(Ara Toplam) 5.728.618 4.391.879

Uzun Vadeli Yükümlülükler 62.553 59.144

Uzun Vadeli Borçlanmalar 25

Uzun Vadeli Karşılıklar 30 62.553 59.144

Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar 30 62.553 59.144

Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar

ÖZKAYNAKLAR 7.806.220 7.815.808

Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 7.806.220 7.815.808

Ödenmiş Sermaye 33 7.085.000 7.085.000

Sermaye Düzeltme Farkları 33 8.900 8.900

Paylara İlişkin Primler/İskontolar 33 3.494.309 3.494.309

Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş

Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler 33 (118.103) (124.276)

Diğer Kazanç/Kayıplar 33 (118.103) (124.276)

Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer

Kapsamlı Gelirler veya Giderler 33 (42.842) (21.166)

Yabancı Para Çevirim Farkları 33 (42.842) (21.166)

Geçmiş Yıllar Karları/Zararları 33 (2.626.959) (1.883.094)

Net Dönem Karı/Zararı 33 5.915 (743.865)

TOPLAM KAYNAKLAR 13.597.391 12.266.831



30 HAZİRAN 2015 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT

KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOLARI


4

Dipnot

Referansı

01.01

30.06.2015

01.01

30.06.2014

Bağımsız

İncelemeden

Geçmemiş

Bağımsız

İncelemeden

Geçmemiş

KAR VEYA ZARAR KISMI

Hasılat 44 5.907.427 3.176.853

Satışların Maliyeti (-) 45 (4.149.022) (2.529.990)

Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar/Zarar 1.758.405 646.863

BRÜT KAR/ZARAR 1.758.405 646.863

Genel Yönetim Giderleri (-) 47-48 (477.362) (394.251)

Pazarlama Giderleri (-) 47-48 (1.382.490) (512.409)

Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 49 128.249 84.195

Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) 49 (45.331) (169.900)

ESAS FAALİYET KARI/ZARARI (18.529) (345.502)

Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 50

Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) 50 (2.162)

FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KÂRI/ZARARI (20.691) (345.502)

Finansman Gelirleri 51 663.726 188.447

Finansman Giderleri (-) 51 (715.575) (206.357)

SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ

KARI/ZARARI (72.540) (363.412)

Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri 78.455 23.687

Dönem Vergi Gideri/Geliri 29-54 -

Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri 54 78.455 23.687

SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI 5.915 (339.725)

DÖNEM KARI/ZARARI 5.915 (339.725)

Dönem Karı/Zararının Dağılımı

Ana Ortaklık Payları 5.915 (339.725)

Pay Başına Kazanç

Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç 56 0,0008

Sulandırılmış Pay Başına Kazanç

Sürdürülen Faaliyetlerden Sulandırılmış Pay Başına Kazanç 56 0,0008

DİĞER KAPSAMLI GELİR

Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar 6.173 5.814

Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kaz./Kayıpları 52 7.716 7.267

Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri 52 (1.543) (1.453)

Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacaklar Yabancı Para Çevirim Farkları 52 21.676

DİĞER KAPSAMLI GELİR 27.849 5.814

TOPLAM KAPSAMLI GELİR 33.764 (333.911)

Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı

Ana Ortaklık Payları 33.764 (333.911)



30 HAZİRAN 2015 TARİHİNDE SONA EREN

ARA DÖNEME AİT KONSOLİDE ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI


5


Kar veya Zararda

Yeniden

Sınıflandırılacak

Birikmiş Diğer

Kapsamlı Gelirler

ve Giderler

Kar veya Zararda

Yeniden

Sınıflandırıl

mayacak Birikmiş

Diğer Kapsamlı

Gelirler ve

Giderler

Birikmiş Karlar

Ödenmiş

Sermaye

Sermaye

Düzeltme

Farkları

Pay İhraç

Primleri/

İskontoları

Yabancı Para

Çevirim Farkları

Diğer Kazanç /

Kayıplar

Geçmiş

Yıllar Kar

/ Zararları

Net

Dönem

Karı

Zararı

Ana Ortaklığa

Ait

Özkaynaklar

Kontrol

Gücü

Olmayan

Paylar

Özkaynaklar

01.01.2014 Bakiyesi 7.085.000 8.900 3.494.309 (125.203) (861.134) (1.004.387) 8.597.485 8.597.485

Transferler (Not 33) (1.004.387) 1.004.387

Toplam Kapsamlı Gelir (Not 33) 5.814 (339.725) (333.911) (333.911)

Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış /Azalış (17.573) (17.573) (17.573)

30.06.2014 İtibariyle Özkaynak Toplamları 7.085.000 8.900 3.494.309 (119.389) (1.883.094) (339.725) 8.246.001 8.246.001

01.01.2015 Bakiyesi 7.085.000 8.900 3.494.309 (21.166) (124.276) (1.883.094) (743.865) 7.815.808 7.815.808

Transferler (Not 33) (743.865) 743.865

Toplam Kapsamlı Gelir (Not 33) (21.676) 6.173 5.915 (9.588) (9.588)

Sermaye Artırımı (Not 33)

Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış /Azalış

30.06.2015 İtibariyle Özkaynak Toplamları 7.085.000 8.900 3.494.309 (42.842) (118.103) (2.626.959) 5.915 7.806.220 7.806.220



ARA DÖNEME AİT KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOLARI


6

Dipnot

Referans

01.01

30.06.2015

01.01

30.06.2014

Bağımsız

İncelemeden

Geçmemiş

Bağımsız

İncelemeden

Geçmemiş

A. İŞLETME FAALİYETLERDEN NAKİT AKIŞLARI

Dönem Net Karı / Zararı 33 5.915 (339.725)

Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler

(96.386) 98.770

Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler 45,47,48 108.719 103.644

Değer Düşüklüğü/İptali ile İlgili Düzeltmeler 18,48 (3.350)

Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler 9,30,49 14.475 18.813

Gerçekleşmemiş Yabancı Para Çevirim Farkları ile İlgili Düzeltmeler (137.775)

Vergi Gideri/Geliri ile İlgili Düzeltmeler 54 (78.455) (23.687)

Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan

Kayıp/Kazançlar ile İlgili Düzeltmeler 20,21

Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları/Kazançları ile İlgili Düzeltmeler 18,19

İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler

(90.471) (240.955)

Stoklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 13 283.524 308.291

Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 9 (804.267) (1.551.142)

Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 11,15,16,17 343 263.027

Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 9 131.230 10.650

Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 26,27 21.541 (46.273)

Vergi Ödemeleri/İadeleri 29,54

Diğer Nakit Girişleri/Çıkışları 30 (52.246)

İŞLETME FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NET NAKİT

(1.308.648)

B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN

NAKİT AKIŞLARI

Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından

Kaynaklanan Nakit Girişleri 20,21 2.162

Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından

Kaynaklanan Nakit Çıkışları 19,20,21 (548.103) (73.348)

Vergi Ödemeleri/İadeler (17.573)

YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NET NAKİT

(90.921)

C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI

Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları 22,23,25

Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri 22,23,25 1.180.555 598.386

Nakit Sermaye Artışı 33

FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NET

NAKİT 1.180.555 598.386

YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN

ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET

ARTIŞ/AZALIŞ

176.514 (801.183)

D. YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ

NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ 21.676

NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ

198.190 (801.183)

E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 7 543.244 981.742

DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 7 741.434 180.559




ARA DÖNEME AİT BAĞIMSIZ İNCELEMEDEN GEÇMEMİŞ

FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR


7

NOT 1) GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

Şirket, İhlas Küçükdoğan Tekstil Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi unvanıyla 26 Aralık

1997 tarihinde İstanbul’da kurulmuştur. 2 Ağustos 2001 tarihinde alınan kararla şirketin

unvanı Rodrigo Tekstil Turizm İnşaat Gıda Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi olarak

değiştirilmiştir. Daha sonra Şirket unvanı, 31 Temmuz 2012 tarihli 8123 sayılı Türkiye

Ticaret Sicil Gazetesinde ilan edildiği üzere Rodrigo Tekstil Sanayi ve Ticaret Anonim

Şirketi olarak değiştirilmiştir. Şirket’in 15.07.2014 tarihin de Azerbaycan’da kurulan ve

kurucu ortak olduğu şubesi mağazacılık alanında faaliyet göstermektedir.

Grup’un ana faaliyet konusu, her türlü konfeksiyon, kumaş ve iplik, ihracı, ithali ve dahili

ticareti yapmaktır.

Grup’un merkezi İstanbul’da olup, Genel Müdürlüğü, Keresteciler Sitesi, M. Nesih Özmen

Mah. Fatih cad. Gülsever sk. No:15 Merter Güngören İstanbul adresinde bulunmaktadır.

Azerbaycan Şubesi, Az1052, Bakı Şeheri Nerimanov Rayonu, Aliyar Aliyev, Ev 26, Menzil

459, 1956-1989-Cu Azerbaycan adresinde bulunmaktadır.

Grup’un 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle mağazaları aşağıdaki gibidir;

Mağaza Adı Yeri

Beylikdüzü Mağazası Beylikdüzü / İstanbul

Merter Showroom Merter/İstanbul

Amart Mağazası Bakü / Azerbaycan

Elmler Mağazası Bakü / Azerbaycan

Ecemi Mağazası Bakü / Azerbaycan (Aktif Değil)

Ahmetli Mağazası Bakü / Azerbaycan

Grup Sermaye Piyasası Kurulunun 29.06.2012 tarih ve 22/771 sayılı izni ile kayıtlı sermaye

sistemine geçmiştir. Grup’un kayıtlı sermaye tavanı 80.000.000 TL olup, her biri 1 TL itibari

değerle 80.000.000 adet paya ayrılmıştır. Grup’un ödenmiş sermayesinin 4.800.000 TL'den

6.800.000 TL'ye arttırılması nedeniyle ihraç edilen toplam 2.000.000 TL nominal değerli

paylar, 2,35 TL satış fiyatından, Borsa İstanbul Birincil Piyasada "Borsa'da Satış - Sabit

Fiyatla Talep Toplama ve Satış Yöntemi" ile 30.07.2013 tarihinde halka arz edilmiştir.

Grup’un 2015 yılı ilk altı ay içerisinde çalıştırmış olduğu işçi sayısı aylık ortalama 21 kişidir.

(2014 yılı: 21 kişi)






8

NOT 1) GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (Devamı)

Grup’un Ortaklık Yapısı ve Pay Oranları;

Ortaklar Oranı

(%) 30.06.2015

Oranı

(%) 31.12.2014

Bekir Küçükdoğan 59.74% 4.232.331 59.74% 4.232.331

Huriye Küçükdoğan 3.39% 240.000 3.39% 240.000

Cüneyt Küçükdoğan 3.39% 240.000 3.39% 240.000

Enver Küçükdoğan 3.39% 240.000 3.39% 240.000

Ayfer Gültekin 0.67% 48.000 0.67% 48.000

Halka Açık Kısım 29.42% 2.084.669 29.42% 2.084.669

Toplam 100% 7.085.000 100 % 7.085.000

Konsolidasyona Dahil Edilen Şirket

Grup aşağıda belirtilen bağlı ortaklığını 30.06.2015 tarihli finansal tablolarından başlamak

üzere tam konsolidasyon ilke ve esaslarına göre finansal tablolarına dahil etmiştir.

Rodrigo Azerbaycan Şubesi (Bundan sonra “Rodrigo Azerbaycan” veya “Bağlı Ortaklığı”

olarak anılacaktır.)

Grup’un, 15 Temmuzda 2014 tarihinde Azerbaycan Cumhuriyeti’nde tekstil ürünleri

mağazacılık alanında faaliyetlerini sürdürmek amacıyla kurmuş olduğu Rodrigo Azerbaycan

Şubesi bulunmaktadır. Yeni statüye göre Rodrigo Azerbaycan Şubesi bağımsız bir bilançoya

ve Şirket’in marka logosuna ve diğer işaretlere sahip olabilecek ve Azerbaycan Cumhuriyeti

kanunlarına ve Şirket yönetim kurulu tarafından onaylanan iç tüzüğüne aykırı olmamak

koşuluyla Azerbaycan Cumhuriyet’indeki yabancı tüzel kişilere verilmiş olan haklardan

yararlanabilecektir. Rodrigo Azerbaycan’ın satışları 30 Haziran 2015 tarihinde sona eren

yılda 1.263.757 TL’dir.

Rodrigo Azerbaycan Şubesi, Az1052, Bakı Şeheri Nerimanov Rayonu, Aliyar Aliyev, Ev 26,

Menzil 459, 1956-1989-Cu Azerbaycan adresinde bulunmaktadır.

Finansal tabloların onaylanması;

Mali tablolar, yönetim kurulu tarafından 24 Temmuz 2015 tarihinde onaylanmıştır. Mevzuat

çerçevesinde Grup’un yetkili kurullarının finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.






9

NOT 2) FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR

2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar

Grup, yasal defterlerini ve yasal finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu (“TTK”) ve vergi

mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır.

Finansal tablolar, Sermaye Piyasası Kurulu’nun 07.06.2013 tarih ve 20/670 sayılı

toplantısında alınan ve 07.06.2013 tarih ve 2013/19 sayılı haftalık bültende yayımlanan

kararda belirlenen formatlara uygun şekilde hazırlanmıştır. Bu kapsamda finansal tablolar

Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yayımlanan

Türkiye Muhasebe Standartları (TMS) / Türkiye Finansal Raporlama Standartları (TFRS)’a

uygun olarak hazırlanmıştır.

Türkiye yerleşik şirketler, finansal tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve

yükümlülüklerin dışında tarihi maliyet esasına göre, Grup’un fonksiyonel para birimi olan

Türk Lirası (“TL”) olarak hazırlanmıştır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle

varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır. Grup’un işlevsel ve

raporlama para birimi Türk Lirası (TL) olarak kabul edilmiştir. Grup yasal kayıtları Türk

Lirası (TL) olarak tutulmaktadır. Rodrigo Azerbaycan muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal

tablolarını USD para birimi cinsinden ve o ülkenin mevzuatına uygun olarak

hazırlamaktadır.

2.2 Konsolidasyon Esasları

Grup tarafından bağlı ortaklıklarda sahip olunan doğrudan ve dolaylı olarak sahip olunan oy

hakları ile etkin ortaklık payları aşağıdaki gibidir:

Şube

Grup tarafından

doğrudan ve

dolaylı olarak

sahip olunan oy

hakları (%)

Etkin Ortaklık

Payları (%) Ana Faaliyeti

Rodrigo Azerbaycan 100,00 100,00 Tekstil

Bağlı ortaklıklara ait bilançolar ve gelir tabloları, tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak

konsolide edilmiş olup şirket ve bağlı ortaklıklarının sahip olduğu payların kayıtlı değeri,

ilgili özsermayeden mahsup edilmektedir. Şirket ile bağlı ortaklıkları arasındaki işlemler ve

bakiyeler konsolidasyon kapsamında karşılıklı olarak silinmektedir. Şirket ve bağlı

ortaklıkları tarafından elde bulundurulan bağlı ortaklık hisselerinin maliyeti ve bu

hisselerden doğan temettüler, sermaye ve dönem karından çıkarılmıştır.

a) Grup’un doğrudan ve dolaylı pay toplamı %20’nin altında olup teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmeyen ve makul değerleri güvenilir bir şekilde belirlenemeyen satılmaya hazır

finansal varlıklar, değer kaybı ile ilgili karşılık düşüldükten sonra, maliyet bedelleri ile

konsolide finansal tablolara yansıtılır.






10

NOT 2) FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR

2.2 Konsolidasyon Esasları (Devamı)

b) Bağlı ortaklıklar, kontrolün Grup’a geçtiği tarihten itibaren konsolidasyon kapsamına dahil edilmekte olup kontrolün sona erdiği tarihten itibaren konsolidasyon kapsamından

çıkartılmaktadırlar.

Bağlı ortaklıkların net varlıklarında ve faaliyet sonuçlarında ana ortaklık dışı paya sahip

hissedarların payları, konsolide bilanço ve gelir tablosunda sırasıyla ana ortaklık dışı pay ve

ana ortaklık dışı kar/zarar olarak gösterilmektedir. Ana ortaklık dışı payların oluşan zararları

telafi etmek için zorunlu bir yükümlülüğünün ve söz konusu zararları karşılayabilmek için

ilave yatırım yapabilme imkanının olduğu durumlar haricinde, ana ortaklık dışı payların

bağlı ortaklığın özkaynağındaki payını aşan ana ortaklık dışı paylara ait zararlar, Grup’un

paylarına dağıtılır.

Tüm grup içi işlemler, bakiyeler, gelir ve giderler konsolidasyonda elimine edilmiştir.

2.3 İşletmenin Sürekliliği Varsayımı ve TMS’ye Uygunluk Beyanı

Finansal tablolar, Grup’un önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde

varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında

işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.

Finansal tablolar Türkiye Muhasebe Standartları (TMS) / Türkiye Finansal Raporlama

Standartları (TFRS)’a uygun olarak hazırlanmıştır.

2.4 Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler

Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları

geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.

Muhasebe tahminlerindeki değişikler, yalnızca bir dönem ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı

cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de

gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Cari dönemde muhasebe politikalarında

önemli değişiklik olmamıştır.






11

NOT 2) FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.5 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklik ve Hatalar

Finansal tabloların hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük

tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve

raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler

yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler

düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri

dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar. Grup’un muhasebe tahminlerinde cari dönem

içerisinde önemli bir değişiklik olmamıştır.

2.6 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları

30 Haziran 2015 tarihi itibariyle sona eren döneme ait konsolide finansal tabloların

hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2015 tarihi

itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki

yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup’un

mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.

1 Ocak 2015 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar

aşağıdaki gibidir:

Yatırım İşletmeleri (TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 27’ye ilişkin değişiklikler)

TFRS 10 standardı yatırım şirketi tanımına uyan şirketlerin konsolidasyon hükümlerinden

muaf tutulmasına ilişkin bir istisna getirmek için değiştirilmiştir. Konsolidasyon hükümlerine

getirilen istisna ile yatırım şirketlerinin bağlı ortaklıklarını TFRS 9 Finansal Araçlar standardı

hükümleri çerçevesinde gerçeğe uygun değerden muhasebeleştirmeleri gerekmektedir.

İşletmelerin TFRS 9’u uygulamamaları durumunda, TMS 39 Finansal Araçlar:

Muhasebeleştirme ve Ölçme hükümleri çerçevesinde gerçeğe uygun değerden

muhasebeleştirmeleri gerekmektedir. Söz konusu değişikliklerin Grup’un finansal durumu ve

performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.

TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum - Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik)

Değişiklik “muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda mevcut yasal bir hakkının

bulunması” ifadesinin anlamına açıklık getirmekte ve TMS 32 netleştirme prensibinin eş

zamanlı olarak gerçekleşmeyen ve brüt ödeme yapılan hesaplaşma (takas büroları gibi)

sistemlerindeki uygulama alanına açıklık getirmektedir. Söz konusu değişikliklerin Grup’un

finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.

TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü - Finansal olmayan varlıklar için geri kazanılabilir

değer açıklamaları (Değişiklik)






12


2.6 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı)

TFRS 13 “Gerçeğe Uygun Değer Ölçümleri’ne getirilen değişiklikten sonra “TMS 36

Varlıklarda Değer Düşüklüğü standardındaki yapılan değişiklik ile değer düşüklüğüne

uğramış finansal olmayan varlıkların geri kazanılabilir değerlerine ilişkin bazı açıklama

hükümlerini açıklığa kavuşturulmuştur. TMS 36 standardında yapılan değişiklikler finansal

olmayan varlıkların geri kazanılabilir miktarlarının açıklanmasını sadece değer kaybı veya

değer kaybının ters çevrildiği durumlarda gerektirmektedir. Söz konusu değişiklikler açıklama

hükümlerini etkilemiştir ve değişikliklerin Grup’un finansal durumu veya performansı

üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.

TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme – Türev ürünlerin devri ve riskten

korunma muhasebesinin devamlılığı (Değişiklik)

TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme Standardı”na getirilen değişlik,

finansal riskten korunma aracının kanunen ya da düzenlemeler sonucunda merkezi bir karşı

tarafa devredilmesi durumunda riskten korunma muhasebesinin durdurulmasını zorunlu kılan

hükme dar bir istisna getirmektedir. Söz konusu değişikliklerin Grup’un finansal durumu veya

performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.

TFRYK Yorum 21 Zorunlu Vergiler

Bu yorum, zorunlu vergiye ilişkin yükümlülüğün, işletme tarafından ödemeyi ortaya çıkaran

eylemin ilgili yasalar çerçevesinde gerçekleştiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık

getirmektedir. Aynı zamanda bu yorum, zorunlu verginin sadece ilgili yasalar çerçevesinde

ödemeyi ortaya çıkaran eylemin bir dönem içerisinde kademeli olarak gerçekleşmesi halinde

kademeli olarak tahakkuk edebileceğine açıklık getirmektedir. Asgari bir eşiğin aşılması halinde ortaya çıkan bir zorunlu vergi, asgari

eşik aşılmadan yükümlülük olarak kayıtlara alınamayacaktır. Söz konusu yorumun Grup’un

finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.

TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar – Tanımlanmış Fayda Planları: Çalışan katkıları

(Değişiklik)

Standartta yapılan değişiklik kapsamında çalışanların yaptığı bazı katkıların

muhasebeleştirilmesindeki karmaşıklık azaltılmıştır ve çalışanların fayda planlarına yaptığı

katkılar, plan dahilinde belirlenmiş, hizmet ile doğrudan ilişkili ve hizmet verilen yıldan

bağımsız ise bu katkıların hizmetin verildiği dönemde hizmet maliyetinden düşülmesine izin

verilmektedir. Değişikliğin Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir

etkisi olmamıştır.






13



Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar

Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat cari raporlama

dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış

yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni

standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve

dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.

TFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Açıklama

Aralık 2012’de yayınlanan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında

başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının

ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin

yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9’da yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların

sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen

olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal

yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının

diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Standardın erken uygulanmasına

izin verilmektedir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini

değerlendirmektedir.

Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (“UMSK”) tarafından yayınlanmış fakat

KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar

Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler

UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir;

fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS’ye

uyarlanmamıştır/ yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS’nin bir parçasını oluşturmazlar. Grup,

konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar

TFRS’de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.

UFRS 9 Finansal Araçlar – Riskten Korunma Muhasebesi ve UFRS 9, UFRS 7 ve UMS

39’daki değişiklikler – UFRS 9 (2013)






14



UMSK Kasım 2013’te, yeni riskten korunma muhasebesi gerekliliklerini ve UMS 39 ve

UFRS 7’deki ilgili değişiklikleri içeren UFRS 9’un yeni bir versiyonunu yayınlamıştır. Bu

standart UFRS 9’un eski versiyonlarında yer alan 1 Ocak 2015 zorunlu yürürlülük tarihini

ertelemektedir. Bu standardın zorunlu bir geçerlilik tarihi yoktur, fakat hemen uygulanabilir

durumdadır ve yeni bir zorunlu geçerlilik tarihi, UMSK projenin değer düşüklüğü fazını

bitirdikten sonra belirlenecektir. Buna ek olarak işletmeler tüm riskten korunma işlemleri için

UMS 39’un riskten korunma muhasebesi gerekliliklerini uygulamaya devam etmek üzere

muhasebe politikası seçimi yapabilirler. Grup, standardın finansal durumu ve performansı

üzerine etkilerini değerlendirmektedir.

UFRS 9 Finansal Araçlar (2014)

Temmuz 2014’de yayımlanan UFRS 9 standardı TMS 39 Finansal Araçlar:

Muhasebeleştirme ve Ölçme standardındaki mevcut yönlendirmeyi değiştirmektedir. Bu

versiyon daha önceki versiyonlarda yayımlanan yönlendirmeleri de içerecek şekilde finansal

varlıklardaki değer kaybının hesaplanması için yeni bir beklenen kredi kayıp modeli de dahil

olmak üzere finansal araçların sınıflandırılması ve ölçülmesi ve yeni genel riskten korunma

muhasebesi gereklilikleri ile ilgili güncellenmiş uygulamaları içermektedir. UFRS 9 aynı

zamanda TMS 39’da yer alan finansal araçların muhasebeleştirilmesi ve bilanço dışında

bırakılması ile ilgili uygulamaları yeni UFRS 9 standardına taşımaktadır. UFRS 9 standardı 1

Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Grup, standardın

finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.

UFRS 14 Düzenleyici Erteleme Hesapları

UMSK 2012 yılında Oranı Düzenlenmiş Faaliyetler üzerine kapsamlı bir proje başlatmıştır.

UMSK projenin bir parçası olarak oranı düzenlenen işletmelerden ilk defa UFRS uygulayacak

olanlar için geçici bir çözüm olması açısından kısıtlı kapsamda bir standart yayımlamıştır. Bu

standart ilk kez UFRS uygulayacak işletmeler için hâlihazırda genel kabul görmüş muhasebe

prensiplerine göre muhasebeleştirdikleri düzenleyici erteleme hesaplarını UFRS’ye

geçişlerinde aynı şekilde muhasebeleştirmelerine izin vermektedir. Bu standart 1 Ocak 2016

ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin

verilmektedir. Değişikliğin Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir

etkisi olması beklenmemektedir.






15



UFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmeler

Yeni standart, Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (UFRS) ve Amerika Birleşik

Devletleri Genel Kabul Görmüş Muhasebe Prensiplerinde yer alan rehberlikleri değiştirip;

müşterilerle yapılan sözleşmeler için kontrol bazlı yeni bir model getiriyor. Bu yeni standart,

hasılatın muhasebeleştirilmesinde, sözleşmede yer alan mal ve hizmetleri ayrıştırma ve zaman

boyunca muhasebeleştirme konularında yeni yönlendirmeler getirmekte ve hasılat bedelinin,

gerçeğe uygun değerden ziyade, şirketin hak etmeyi beklediği bedel olarak ölçülmesini

öngörmektedir. Bu değişiklik 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için

geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Grup, standardın finansal durumu ve

performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.

UMS 16 ve UMS 38 – Uygulanılabilir amortisman ve itfa yöntemlerine açıklık getirilmesi

UMS 16 Maddi Duran Varlıklar standardında yapılan değişiklik gelir bazlı amortisman

hesaplaması yöntemlerinin maddi duran varlıkların amortisman hesaplamalarında

kullanılamayacağını açıkça ifade etmektedir. UMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar

standardında yapılan değişiklik, maddi olmayan duran varlıkların amortismanında gelir bazlı

amortisman yöntemlerinin kullanılmasının uygun olmayacağı yönünde aksi kanıtlanılabilir bir

varsayım uygulamaya koymaktadır. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan

yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Standardın erken

uygulamasına izin verilmektedir. Değişikliğin Grup’un finansal durumu veya performansı

üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.

TFRS 11 – Müşterek faaliyetlerde edinilen payların muhasebeleştirilmesi

Değişiklikler bir işletme standardın işletme tanımına uygun olan müşterek faaliyetlerde

edinilen paylar için TFRS 3 İşletme Birleşmeleri standardının uygulanıp uygulanamayacağına

açıklık getirmektedir. Değişiklikler işletme birleşmesi muhasebeleştirmesinin bir işletme

teşkil eden müşterek faaliyetlerde edinilen paylar için uygulanmasını gerektirmektedir. Bu

değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve

ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Standardın erken uygulamasına izin verilmektedir.

Değişikliğin Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması

beklenmemektedir.






16



UFRS’deki iyileştirmeler

UMSK, Aralık 2013’te “2010–2012 dönemi” ve “011–2013 Dönemi” olmak üzere iki dizi

UFRS’de Yıllık İyileştirmeler yayınlamıştır. Standartların “Karar Gerekçeleri”ni etkileyen

değişiklikler haricinde değişiklikler 1 Temmuz 2014’ten itibaren geçerlidir.

Yıllık iyileştirmeler - 2010–2012 Dönemi

UFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler: Hakediş koşulları ile ilgili tanımlar değişmiş olup sorunları

gidermek için performans koşulu ve hizmet koşulu tanımlanmıştır. Değişiklik ileriye dönük

olarak uygulanacaktır.

UFRS 3 İşletme Birleşmeleri Bir işletme birleşmesindeki özkaynak olarak sınıflanmayan

koşullu bedel, UFRS 9 Finansal Araçlar kapsamında olsun ya da olmasın sonraki dönemlerde

gerçeğe uygun değerinden ölçülerek kar veya zararda muhasebeleşir. Değişiklik işletme

birleşmeleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır.

UFRS 8 Faaliyet Bölümleri Değişiklikler şu şekildedir: i) Faaliyet bölümleri standardın ana

ilkeleri ile tutarlı olarak birleştirilebilir/ toplulaştırılabilir. ii) Faaliyet varlıklarının toplam

varlıklar ile mutabakatı, bu mutabakat işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili

yöneticisine raporlanıyorsa açıklanmalıdır. Değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır.

UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü Karar Gerekçeleri Karar Gerekçeleri’nde

açıklandığı üzere, faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve borçlar, iskonto

etkisinin önemsiz olduğu durumlarda, fatura tutarından gösterilebilecektir. Değişiklikler

derhal uygulanacaktır.

UMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve UMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar UMS 16.35(a)

ve UMS 38.80(a)’daki değişiklik yeniden değerlemenin aşağıdaki şekilde yapılabileceğini

açıklığa kavuşturmuştur i) varlığın brüt defter değeri piyasa değerine getirilecek şekilde

düzeltilir veya ii) varlığın net defter değerinin piyasa değeri belirlenir ve net defter değeri

piyasa değerine gelecek şekilde brüt defter değeri oransal olarak düzeltilir. Değişiklik geriye

dönük olarak uygulanacaktır.

UMS 24 İlişkili Taraf Açıklamaları Değişiklik, kilit yönetici personeli hizmeti veren yönetici

işletmenin ilişkili taraf açıklamalarına tabi ilişkili bir taraf olduğunu açıklığa kavuşturmuştur.

Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır.






17



Yıllık İyileştirmeler - 2011–2013 Dönemi

UFRS 1 Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması Değişiklik ile

UFRS finansal tablolarını ilk kez uygulayanlara, henüz uygulaması zorunlu olmamakla

birlikte erken uygulanabilecek yeni veya değiştirilmiş standartları uygulamasına izin

verilmiştir.

UFRS 3 İşletme Birleşmeleri Değişiklik ile, i) sadece iş ortaklıklarının değil müşterek

anlaşmaların UFRS 3’ün kapsamında olmadığı ve ii) bu kapsam istisnasının sadece müşterek

anlaşmanın finansal tablolarındaki muhasebeleşmeye uygulanabilir olduğu açıklığa

kavuşturulmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.

UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü UFRS 13’deki portföy istisnasının sadece finansal

varlık ve finansal yükümlülüklere değil UMS 39 kapsamındaki diğer sözleşmelere de

uygulanabileceği açıklığa kavuşturulmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.

UMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul ve

sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul olarak sınıflanmasında UFRS 3 ve UMS 40’un

karşılıklı ilişkisini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.

Söz konusu değişikliklerin Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir

etkisi olması beklenmemektedir.

Yıllık iyileştirmeler - 2012–2014 Dönemi

UFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler Değişiklik,

işletmelerin varlıkların (veya varlık gruplarının) elden çıkarılması yöntemini değiştirdikleri ve

bu varlıkların dağıtım amaçlı elde tutulan varlık kriterine artık uymadığı durumlarda UFRS 5

gerekliliklerini açıklığa kavuşturmaktadır.

UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar UFRS 7, işletmenin devredilen finansal varlıklarla

ilgisinin devam ettiği ve bu varlıkların finansal durum tablosu dışı bırakıldığı durumlardaki

hizmet anlaşmalarının bu standardın gerekli kıldığı açıklamaların kapsamına girdiği durumları

açıklığa kavuşturmak amacıyla değiştirilmiştir. UFRS 7 aynı zamanda Açıklamalar: Finansal

Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (UFRS 7’de değişiklikler) tarafından getirilen ek açıklama

gerekliliklerini açıklığa kavuşturmak üzere değiştirilmiştir.

UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar UMS 19 iskonto oranının belirlenmesinde kullanılan

yüksek kaliteli özel sektör tahvillerinin veya devlet tahvillerinin, faydaların ödeneceği para

birimi ile aynı olması konusuna açıklık getirecek şekilde değiştirilmiştir.






18



UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama UMS 34 bazı açıklamaların ara dönem finansal

tablolara ait dipnotlara dahil edilmemesi durumunda, bu açıklamaların “ara dönem

raporlamanın başka bölümlerinde” sunulabileceği konusuna açıklık getirmek üzere

değiştirilmiştir. Örneğin, ara dönem finansal raporlara gönderme yaparak finansal

raporlamanın başka bölümlerinde (yönetim yorumları veya risk raporları) bu bilgiler

açıklanabilir.

KGK tarafından yayınlanan ilke kararları

Yukarıda belirtilenlere ek olarak KGK Türkiye Muhasebe Standartlarının Uygulanmasına

yönelik aşağıdaki ilke kararlarını yayımlamıştır. “Finansal tablo örnekleri ve kullanım

rehberi” yayınlanma tarihi itibarıyla geçerlilik kazanmıştır ancak diğer kararların 31 Aralık

2012 tarihinden sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerli olmak üzere

uygulanmıştır.

2013-1 Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi

KGK, 20 Mayıs 2013 tarihinde finansal tablolarının yeknesak olmasını sağlamak ve

denetimini kolaylaştırmak amacıyla “Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi”

yayınlamıştır. Bu düzenlemede yer alan finansal tablo örnekleri, bankacılık, sigortacılık,

bireysel emeklilik veya sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmak üzere kurulan finansal

kuruluşlar dışında TMS’yi uygulamakla yükümlü olan grupların hazırlayacakları finansal

tablolara örnek teşkil etmesi amacıyla yayınlanmıştır. Grup bu düzenlemenin gerekliliklerini

yerine getirmek amacıyla Not 2.1’de belirtilen sınıflama değişikliklerini yapmıştır.

2013-2 Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmelerinin Muhasebeleştirilmesi

Karara göre i) ortak kontrole tabi işletme birleşmelerinin hakların birleşmesi (pooling of

interest) yöntemi ile muhasebeleştirilmesi gerektiği, ii) dolayısıyla finansal tablolarda

şerefiyeye yer verilmemesi gerektiği ve iii) hakların birleştirilmesi yöntemi uygulanırken,

ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başı itibarıyla birleşme gerçekleşmiş gibi

finansal tabloların düzeltilmesi ve ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başından

itibaren karşılaştırmalı olarak sunulması gerektiği hükme bağlanmıştır. Söz konusu kararın

Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.

2013-3 İntifa Senetlerinin Muhasebeleştirilmesi

İntifa senedinin hangi durumlarda finansal bir borç hangi durumlarda ise özkaynağa dayalı

finansal araç olarak muhasebeleştirilmesi gerektiği konusuna açıklık getirilmiştir. Söz konusu

kararın Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.






19



2013-4 Karşılıklı İştirak Yatırımlarının Muhasebeleştirilmesi

Bir işletmenin iştirak yatırımı olan bir işletmede kendisine ait hisselerin bulunması durumu

karşılıklı iştirak ilişkisi olarak tanımlanmış ve karşılıklı iştiraklerin muhasebeleştirilmesi

konusu, yatırımın türüne ve uygulanan farklı muhasebeleştirme esaslarına bağlı olarak

değerlendirilmiştir. Söz konusu ilke kararı ile konu aşağıdaki üç ana başlık altında

değerlendirilmiş ve her birinin muhasebeleştirme esasları belirlenmiştir. i) Bağlı ortaklığın,

ana ortaklığın özkaynağa dayalı finansal araçlarına sahip olması durumu, ii) İştiraklerin veya

iş ortaklığının yatırımcı işletmenin özkaynağa dayalı finansal araçlarına sahip olması durumu

iii) İşletmenin özkaynağa dayalı finansal araçlarına, TMS 39 ve TFRS 9 kapsamında

muhasebeleştirdiği bir yatırımının bulunduğu işletme tarafından sahip olunması durumu. Söz

konusu kararın Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.

2.7 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi

Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup’un finansal

tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal

tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli

görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. Cari dönem içerisinde

önceki dönem finansal tabloları üzerinde önemli bir değişiklik olmamıştır.

2.8 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti

Nakit ve Nakit Benzerleri

Nakit ve nakit benzerleri, kasa ve bankalardaki nakit para, vadesi bilanço tarihi olan çekler

ve kredi kartı alacaklardan oluşmaktadır. Nakit ve nakit benzerleri kolayca nakde

dönüştürülebilir, vadesi üç ayı geçmeyen ve değer kaybetme riski bulunmayan kısa vadeli

yüksek likiditeye sahip yatırımlardır. Nakit ve nakit benzerleri elde etme maliyetleri ve

tahakkuk etmiş faizlerinin toplamı ile gösterilmiştir.

İlişkili Taraflar

Bir Şirketin diğer Şirket üzerinde yaptırım gücü varsa ve/veya bir Şirket diğerinin finansal ve

operasyonel kararlarını etkileyebiliyorsa, bu iki Şirket ilişkili taraf sayılır. Finansal tablolarda

ortaklar, satılmaya hazır finansal varlıklar ve ortakların ilişkili kuruluşları ilişkili taraf olarak

gösterilmektedir. İlişkili taraf ifadesi aynı zamanda Grup’un ana sahibini, üst yönetimini,

yönetim kurulu üyelerini ve bunların ailelerini de içermektedir.






20


2.8 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

Ticari Alacaklar

Ticari alacaklar, şüpheli ticari alacak karşılığı düşüldükten sonra, rayiç (makul) değerleri ile

yansıtılmakta ve indirgenmiş net değerleri ile taşınmaktadır.

İndirgeme oranı olarak TL bazlı ticari alacaklar için vadelerine göre yıllık ortalama 10,80

oranı kullanılmıştır. Döviz bazlı ticari alacaklar için ise ilgili Libor oranı kullanılmıştır.

Ticari alacakların ortalama tahsil süresi 102 gündür.

Grup’un, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz

konusu olması halinde ticari alacaklar için bir alacak risk karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu

karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili

mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar da dahil olmak

üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto

edilen değeridir.

Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller

Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri

esnasında satılmak yerine, kira elde etmek veya sermaye kazancı elde etmek amacıyla veya

her ikisi için elde tutulan araziler ve binalar “yatırım amaçlı gayrimenkuller” olarak

sınıflandırılır. Grup’un yatırım amaçlı gayrimenkulleri cari dönem içerisinde satın aldığı

arsası ve apartman dairesidir. Grup ortaklarına ait iken 2013 yılı Mart ayı içerisinde satın

alınan bina ve arsa için bağımsız profesyonel değerleme şirketi Adres Gayrimenkul

Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından yazılan 26 Şubat 2013 tarihli değerleme raporları

doğrultusunda varlıklar gerçeğe uygun değerleri ile satın alınmış ve aktifleştirilmiştir. 2014

yılı sonunda gerçeğe uygun değerleri için bağımsız profesyonel değerleme şirketi Adres

Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından yazılan 27 Ocak 2015 tarihli

değerleme raporları doğrultusunda varlıklar gerçeğe uygun değerleri üzerinden 440.000 TL

gösterilmiştir.

Maddi Duran Varlıklar

Maddi varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi

itibariyle enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 2005 ve

sonrasında alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve

varsa kalıcı değer kayıpları düşülerek finansal tablolara yansıtılır. Amortisman, varlıkların

tahmini ekonomik ömürleri üzerinden normal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılır. Grup

cari dönemde 548.103 TL tutarında maddi duran varlık satın almıştır.






21



Maddi Duran Varlıklar (Devamı)

Maddi duran varlıklara ilişkin amortismanlar, varlıkların faydalı ömürlerine göre aktife giriş

veya montaj tarihleri esas alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmıştır.

Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir:

Tesis, Makine ve Cihazlar 5-10 Yıl

Taşıtlar 4-5 Yıl

Demirbaşlar 5-10 Yıl

Özel Maliyetler 5 Yıl

Dönem içerisinde net defter değeri 2.162 TL olan duran varlık satılmıştır.

Maddi olmayan varlıklar maliyet değerlerinden birikmiş itfa payı ve var ise birikmiş değer

düşüklükleri düşüldükten sonraki net tutar üzerinden gösterilirler. İtfa payları bütün maddi

varlıklar için düzeltilmiş tutarlar üzerinden doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak kıst

bazında hesaplanmıştır. Maddi olmayan varlıkların itfa süreleri, tahmin edilen faydalı

ömürleri esas alınarak 3-5 yıl arasında belirlenmiştir. Dönem içerisinde maddi olmayan duran

varlık satın almamıştır.

Varlıkların Değer Düşüklüğü

Varlıkların taşıdıkları değer üzerinden paraya çevrilemeyeceği durumlarda, varlıklarda değer

düşüklüğü olup olmadığına bakılır. Varlıkların taşıdıkları değer, paraya çevrilebilecek tutarı

aştığında değer düşüklüğü karşılık gideri gelir tablosuna yansıtılır. Paraya çevrilebilecek tutar,

varlığın net satış fiyatı ve kullanım değerinden yüksek olanıdır.

Kullanım değeri, bir varlığın kullanımından ve ekonomik ömrü sonunda satılmasından elde

edilmesi öngörülen gelecekteki nakit akımlarının şimdiki değerini, net satış fiyatı ise satış

hasılatından satış maliyetleri düşüldükten sonra kalan tutarı yansıtmaktadır. Paraya

çevrilebilecek tutar, belirlenebiliyorsa her bir kıymet için, belirlenemiyorsa kıymetin dahil

olduğu nakit akımı sağlayan grup için tahmin edilir. Geçmiş yıllarda ayrılan değer düşüklüğü

karşılığı artık geçerli değilse ya da daha düşük değerde bir karşılık ayrılması gerekiyorsa ilgili

tutar kadar geri çekilir ve bu tutar gelir tablosuna yansıtılır. Grup, maddi ve maddi olmayan

duran varlıkları için, her bilanço tarihinde söz konusu varlığa ilişkin değer düşüklüğü

olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir.






22



Ticari Borçlar

Ticari borçlar mal ve hizmet alımı ile ilgili ileride doğacak faturalanmış ya da faturalanmamış

tutarların rayiç değerlerini temsil eden indirgenmiş maliyet bedeliyle kayıtlarda yer

almaktadır. Ticari borçların ortalama ödeme süresi 121 gündür. Döviz bazlı ticari borçlar

yoktur.

Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Varlıklar

i) Karşılıklar

Karşılıklar ancak ve ancak bir işletmenin geçmişten gelen ve halen devam etmekte olan bir

yükümlülüğü (yasal ya da yapısal) varsa ve bu yükümlülük sebebiyle işletmeye ekonomik

çıkar sağlayan kaynakların elden çıkması olasılığı mevcutsa ve gerçekleşecek yükümlülüğün

miktarı güvenilir bir şekilde tahmin edilebiliyorsa kayıtlara alınmaktadır. Paranın zaman

içindeki değer kaybı önem kazandığında, karşılıklar paranın zaman değerini (ve uygun ise

yükümlülüğe özel riskleri) yansıtan cari piyasa tahminlerinin vergi öncesi oranı ile

gelecekteki nakit akımlarının iskonto edilmesi sonucu hesaplanmaktadır. İskonto metodu

kullanıldığında, zaman dilimini yansıtan karşılıktaki artış, faiz gideri olarak dikkate alınır.

ii) Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Varlıklar

Şarta bağlı yükümlülükler, kaynak aktarımını gerektiren durum yüksek bir olasılık taşımıyor

ise finansal tablolarda yansıtılmayıp dipnotlarda açıklanmaktadır. Şarta bağlı varlıklar ise

finansal tablolara yansıtılmayıp, ekonomik getiri yaratma ihtimali yüksek olduğu takdirde

dipnotlarda açıklanır.

Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler

Kurumlar vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.

Cari vergi

Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır.

Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile

vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması

nedeniyle, gelir tablosunda yer verilen kardan farklılık gösterir. Grup’un cari vergi

yükümlülüğü bilanço tarihi itibariyle yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı

kullanılarak hesaplanmıştır. 2015 yılı ilk altı ay için vergi oranı % 20’dir. (2014: %20)






23



Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler (Devamı)

Ertelenmiş vergi

Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda

gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici

farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasallaşmış vergi oranları dikkate

alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir

geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi

varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan

yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve

yükümlülükler, ticari ya da finansal kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye

veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme

birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.

Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Grup’un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol

edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar

haricinde, vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile

ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları,

yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan

yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının

muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.

Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her bilanço tarihi itibariyle gözden geçirilir.

Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın

elde edilmesine imkan verecek düzeyde finansal kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde

azaltılır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya

yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi

itibariyle yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri)

üzerinden hesaplanır. 2015 yılı ilk altı ay için vergi oranı %20’dir. (2014: %20)

Çalışanlara Sağlanan Faydalar / Kıdem Tazminatları

Tanımlanan Fayda Planı :

Grup, mevcut iş kanunu gereğince, emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü

davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen ve en az bir yıl hizmet vermiş personele belirli

miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür.






24



Çalışanlara Sağlanan Faydalar / Kıdem Tazminatları (Devamı)

Tanımlanan Ek Planlar:

Grup, Sosyal Sigortalar Kurumu’na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir.

Grup’un söz konusu primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bahse konu

primler tahakkuk ettirildikleri dönemde personel giderlerine yansıtılmaktadır.

Hasılat

Gelir, mal satışlarının faturalanmış değerlerini içerir. Satışlardan gelirler, sahiplikten

kaynaklanan önemli risk ve faydaların alıcıya transfer edilmesi suretiyle mali tablolara dahil

edilir. Satışlarda önemli riskler ve faydalar hizmet alıcıya teslim edildiğinde veya yasal

sahiplik alıcıya geçtiğinde devredilir.

Mal satışının satış olarak kaydedilebilmesi için malların sahipliğiyle ilgili önemli risk ve

getirilerin alıcıya nakledilmiş olması, işletmenin, satılan malların yönetimiyle sahipliğin

gerektirdiği şekilde ilgili olmaması ve söz konusu mallar üzerinde etkin bir kontrolünün

bulunmaması, hasılat tutarının güvenilir bir şekilde ölçülebilmesi, işlemle ilgili ekonomik

faydanın işletme tarafından elde edileceğinin muhtemel olması ve işlemle ilgili yüklenilen ve

yüklenilecek maliyetlerinin güvenilir bir şekilde ölçülebilmesi şarttır. Aynı işlem veya

olaylarla ilgili gelir ve giderler eş zamanlı olarak finansal tablolara alınır. Net satışlar, teslim

edilmiş malların fatura edilmiş bedelinin, satış iade ve iskontolardan arındırılmış halidir.

Stoklar

Stoklar, maliyet bedeli veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenir. Stokların

maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna

ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların birim maliyeti,

hareketli ağırlıklı ortalama yöntemi ile belirlenmiştir. Net gerçekleşebilir değer, işin normal

akışı içinde stokların gerçekleşmesi beklenen satış bedelinden, yapılması gerekli tamamlama

maliyeti ile satış giderlerinin indirilmesinden sonra kalan değeri ifade eder. Grup dönem sonu

stokları genel olarak tekstil malzemesi (Kumaş, Kont, Gömlek) stoklarından oluşmaktadır.

(Not 13). Finansal tablo hazırlanan dönemde net gerçekleşebilir değerin maliyet değerinin

altında kaldığı stok türü bulunmamaktadır. Stokların tamamı maliyet değeri ile gösterilmiştir.

Borçlanma Giderleri

Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar (özellikli

varlıklar) söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan

ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene

kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Grup’un böyle bir varlığı yoktur.






25



Borçlanma Giderleri (Devamı)

Bir dönemde, özellikli bir varlığın elde edilmesi amacıyla borç alınan fonlara ilişkin

aktifleştirilebilecek borçlanma maliyetleri tutarı, ilgili dönemde bu varlıklar için katlanılan

toplam borçlanma maliyetlerinden bu fonların geçici yatırımlardan elde edilen gelirlerin

düşülmesi sonucu belirlenen tutardır. Yatırımlarla ilgili kullanılan kredilerin henüz

harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen

finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir.

Tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemde gelir tablosuna kaydedilmektedir.

Finansal Araçlar

Finansal varlıklar

Finansal yatırımlar, gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun

değerinden kayıtlara alınan finansal varlıklar haricinde, gerçeğe uygun piyasa değerinden alım

işlemiyle doğrudan ilişkilendirilebilen harcamalar düşüldükten sonra kalan tutar üzerinden

muhasebeleştirilir. Yatırımlar, yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye

uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan işlem tarihinde kayıtlara alınır

veya kayıtlardan çıkarılır.

Finansal varlıklar “gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar”,

“vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar”, “satılmaya hazır finansal varlıklar” ve “kredi ve

alacaklar” olarak sınıflandırılır.

Etkin faiz yöntemi

Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz

gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın

beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince

tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü

değerine indirgeyen orandır.

Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan

finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır.






26



Finansal Araçlar (Devamı)

Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar

Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla

elde tutulan finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla

edinildiği zaman söz konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma

aracı olarak belirlenmemiş olan türev ürünleri teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da

gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır.

Bu kategoride yer alan varlıklar, dönen varlıklar olarak sınıflandırılırlar.

Vadesine kadar elde tutulan finansal varlıklar

Grup’un vadesine kadar elde tutma olanağı ve niyeti olduğu, sabit veya belirlenebilir bir

ödeme planına sahip, sabit vadeli borçlanma araçları, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar

olarak sınıflandırılır. Vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar etkin faiz yöntemine göre itfa

edilmiş maliyet bedelinden değer düşüklüğü tutarı düşülerek kayıtlara alınır ve ilgili gelirler

etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle hesaplanır.

Satılmaya hazır finansal varlıklar

Satılmaya hazır finansal varlıklar (a) vadesine kadar elde tutulacak finansal varlık olmayan

veya (b) alım satım amaçlı finansal varlık olmayan finansal varlıklardan oluşmaktadır.

Satılmaya hazır finansal varlıklar kayıtlara alındıktan sonra güvenilir bir şekilde ölçülebiliyor

olması koşuluyla gerçeğe uygun değerleriyle değerlenmektedir.

Gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde ölçülemeyen ve aktif bir piyasası olmayan menkul

kıymetler maliyet değeriyle gösterilmektedir. Satılmaya hazır finansal varlıklara ilişkin kar

veya zararlara ilgili dönemin gelir tablosunda yer verilmektedir. Bu tür varlıkların makul

değerinde meydana gelen değişiklikler özkaynak hesapları içinde gösterilmektedir. İlgili

varlığın elden çıkarılması veya değer düşüklüğü olması durumunda özkaynak hesaplarındaki

tutar kar / zarar olarak gelir tablosuna transfer edilir. Satılmaya hazır finansal varlık olarak

sınıflandırılan özkaynak araçlarına yönelik yatırımlardan kaynaklanan ve gelir tablosunda

muhasebeleştirilen değer düşüş karşılıkları, sonraki dönemlerde gelir tablosundan iptal

edilemez. Satılmaya hazır olarak sınıflandırılan özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü

zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi

sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer

düşüklüğü zararı gelir tablosunda iptal edilebilir.






27



Finansal Araçlar (devamı)

Krediler ve alacaklar

Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve

krediler bu kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak

iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değer düşüklüğü düşülerek gösterilir.

Finansal varlıklarda değer düşüklüğü

Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal

varlık veya finansal varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına

ilişkin göstergelerin bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal

varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve

söz konusu olayın ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin

edilebilen gelecekteki nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal

varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda

değer düşüklüğü zararı oluşur. Kredi ve alacaklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte

beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto

edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır.

Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar

haricinde, bütün finansal varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı

değerinden düşülür. Ticari alacağın tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar karşılık

hesabından düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler gelir tablosunda

muhasebeleştirilir.

Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa

ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla

ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, değer

düşüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü hiçbir zaman

muhasebeleştirilmemiş olması durumunda ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak

şekilde gelir tablosunda iptal edilir.

Satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde değer düşüklüğü sonrasında

meydana gelen artış, doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilir.






28



Finansal Araçlar (devamı)

Finansal yükümlülükler

Grup’un finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere,

finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre

sınıflandırılır. Grup’un tüm borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden

sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır.

Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal

yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.

Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler

Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun

değeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçeğe uygun

değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, gelir tablosunda

muhasebeleştirilir. Gelir tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu

finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar.

Diğer finansal yükümlülükler

Diğer finansal yükümlülükler başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun

değerleriyle muhasebeleştirilir.

Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz

gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden

muhasebeleştirilir.

Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili

faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın

beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince

gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net

bugünkü değerine indirgeyen orandır.






29



Niteliklerine Göre Giderler

Giderler, yoğunluk, kar veya zarar yaratma potansiyeli ve tahmin edilebilirlik açılarından

farklı olabilen finansal performansın kısımlarını ortaya koymak için, alt gruplara ayrılır. Bu

analiz iki biçimden birine göre yapılır. Grup giderlerin fonksiyonu yöntemine göre

sınıflandırmaktadır. Grup giderlerin işletme içindeki niteliklerine veya işlevlerine dayalı

olarak hangisi güvenilir ve tutarlı bilgi sağlıyorsa, ona dayalı bir gruplamayla analizini

sunmaktadır.

Kur Değişiminin Etkileri

Grup’un finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para

birimi (fonksiyonel para birimi (TL) ) ile sunulmuştur. Her işletmenin mali durumu ve

faaliyet sonuçları, finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.

Grup finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (ilgili fonksiyonel

para birimi dışındaki) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle

kaydedilmektedir. Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço

tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak işletmenin fonksiyonel para birimine çevrilmektedir.

Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para

cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas

alınmak suretiyle TL’ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para

birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar.

Kur farkları, aşağıda belirtilen durum haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda

muhasebeleştirilirler:

(Geleceğe yönelik kullanım amacıyla inşa edilmekte olan varlıklarla ilişkili olan ve yabancı

para birimiyle gösterilen borçlar üzerindeki faiz maliyetlerine düzeltme kalemi olarak ele

alınan ve bu tür varlıkların maliyetine dahil edilen kur farkları)

Grup’un varlık ve yükümlülükleri, finansal tablolarda bilanço tarihinde geçerli olan kurlar

kullanılarak TL cinsinden ifade edilir.






30



Hisse Başına Kazanç

Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, net karın dönem boyunca dolaşımda bulunan

hisse adedinin ağırlıklı ortalamasına bölünmesi ile hesaplanmıştır. Dönem boyunca dolaşımda

bulunan hisse adedinin ağırlıklı ortalaması kaynaklarda bir artış yaratmadan basılan hisseler

göz önünde bulundurularak hesaplanmıştır. Bununla birlikte, yasal kayıtlar açısından, hisse

başına karın hesaplanması yerel mevzuat ve kanunlara tabidir.

Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar

Grup’un bilanço tarihindeki durumu hakkında ilave bilgi veren bilanço tarihinden sonraki

olaylar (düzeltme gerektiren olaylar) finansal tablolarda yansıtılmaktadır. Tashih

gerektirmeyen olaylar belli bir önem arz ettikleri takdirde dipnotlarda açıklanmaktadır.

Nakit Akım Tablosu

Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman

faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.

İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, Grup’un tekstil ürünleri satışlardan

kaynaklanan nakit akımlarını gösterir.

Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Grup’un yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve

finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir.

Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Grup’un finansman faaliyetlerinde kullandığı

kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. (Sermaye artışı, kredi kullanımı, geri

ödemesi)

Nakit akım tablosunda yer alan nakit ve nakit benzeri değerler, kasa ve bankalarda bulunan

nakit ve orijinal vadesi 3 aydan kısa olan vadeli mevduatı içermektedir.

Sermaye ve Temettüler

Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler,

temettü kararının alındığı dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.






31



Devlet Teşvik ve Yardımları

Grup’un Küçük ve Orta Ölçekli İşletmeleri Geliştirme Ve Destekleme İdaresi

Başkanlığı’ndan (KOSGEB) kapsamında Bağımsız denetim desteği, nitelikli eleman istihdam

desteği, GİP KOBİ destek programı ve Ekonomi Bankalığından E-Ticaret Sitelerine Üyelik

Desteği kapsamında tahsil ettiği teşvikler bulunmaktadır.

Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü

TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü, gerçeğe uygun değeri tanımlamakta, gerçeğe uygun

değerin ölçümüne ilişkin çerçeveyi ve gerçeğe uygun değer ölçümü ile ilgili açıklama

gerekliliklerini ortaya koymaktadır. TFRS 13, diğer TFRS’lerin gerekli kıldığı hallerde

gerçeğe uygun değerin nasıl ölçüleceğini açıklamaktadır.

Gerçeğe uygun değer, mevcut piyasa koşullarında, piyasa katılımcıları arasında bir varlığın

satışına veya bir borcun devrine yönelik olarak ölçüm tarihinde olağan bir işlemdeki fiyatın

tahmin edilmesiyle belirlenir. Standart aynı zamanda TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar

standardına yer alan açıklama gereklilerinin yerine geçmekte ve bu gereklilikleri

genişletmektedir.

2.9 Önemli Muhasebe Değer

rodrİgo tekstİl sanayİ ve tİcaret anonİm Şİrketİnakit ve nakit benzerleri 7 741.434 543.244...

Documents