royalty a la minería y desarrollo productivo a nivel de estado por la obtención de cualquier...

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Enero 2019

Royalty a la minería y desarrollo productivo Experiencia comparada y consideraciones de políticas pública

Autor

Juan Pablo Cavada Herrera Email: [email protected] Tel.: (56) 32 226 3160 Fabiola Cabrera Valencia Email: [email protected] Tel.: (56) 32 226 3187

Comisión Elaborado para la Comisión de Minería y Energía de la Cámara de Diputados, en el marco de la discusión del “Proyecto que establece en favor del Estado una compensación, denominada Royalty minero, por la explotación de la minería del cobre y del litio (Boletín N°12093-08 ) Nº SUP: 118185

Resumen El término royalty no tiene una definición universal, pero desde el punto de vista de las definiciones económicas, se trataría de un cobro aplicado de diversas maneras según los elementos que adopte en cada caso: de base unitaria (aplicado sobre unidad de volumen o peso); basado en el valor del mineral; basado en los ingresos o utilidades; o una combinación de estos. Asimismo, el esquema aplicado en distintos países es diverso, tanto en su cálculo, formas y cobertura, existiendo leyes provinciales para Australia y Estados Unidos, y leyes provinciales y nacionales para Canadá. En el caso de Australia se observa que las tasas son menores en algunas provincias cuando el mineral tiene mayor grado de procesamiento, de manera de incentivar el valor agregado a nivel local o nacional. En Canadá, dada la división político-administrativa del país en Provincias federadas, el royalty está determinado por cada Provincia, y se aplica sobre distintos parámetros relacionados con utilidades e ingresos. Para el caso del litio en Australia, este se incluye en el royalty que se establece a nivel de Estado por la obtención de cualquier mineral comprendido en la norma legal. La obligación de pago del royalty pesa sobre cualquier pertenencia minera, por el hecho de ser el tenedor o el que ha hecho un pedimento sobre la pertenencia minera. Para analizar los efectos de un eventual royalty al litio, son aspectos relevantes, los fines u objetivos de los distintos tipos de royalty, las dinámicas actuales de la actividad minera, los objetivos de diversificación en el contexto actual de la predominancia de las cadenas globales de valor (CGV) y cierta evidencia empírica con que se cuenta para algunas políticas mineras. Para el primer aspecto, existen royalties más efectivos en la recaudación y generación de ingresos, pero menos equitativos en su recaudación, como en el caso del royalty aplicado sobre la unidad. Por ello, las combinaciones son diversas y se requiere balancear los objetivos de cada tipo, teniendo en cuenta el efecto combinado. Entre los fines recurrentes para el uso del royalty, se encuentran las políticas de fomento a la diversificación, debido a que los países con economías más diversas tendrían mejor desempeño en crecimiento y desarrollo económico. Sin embargo, estas políticas enfrentarían escenarios más complejos, en donde el avance tecnológico, las demandas de la sociedad y la fragmentación productiva de las CGV, generarían una dinámica compleja, que debería ser comprendida si se busca un mejor desempeño en las políticas públicas para el desarrollo productivo.

Introducción

En el marco de la discusión sobre el Proyecto de Ley que establece en favor del Estado una compensación, denominada royalty minero, por la explotación de la minería del cobre y del litio (Boletín

Biblioteca del Congreso Nacional de Chile | Asesoría Técnica Parlamentaria

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Nº12.093-08), la Comisión de Minería y Energía de la Cámara de Diputados solicitó a la Biblioteca del Congreso Nacional un informe sobre la experiencia comparada del royalty sobre el litio. El marco en el cual se ha dado la discusión del Proyecto está marcado por varios hechos relacionados con la explotación del litio en Chile y que han ocupado una parte importante de la prensa nacional. Cabe destacar además que la dependencia de la economía chilena de la explotación del cobre, es y ha sido tema recurrente de análisis político y económico, llamando la atención incluso del premio Nobel de economía, Robert Sollow, quien expresó que para construir un buen futuro para Chile se requiere una economía más versátil y diversificada (Sollow, 1993). Personeros de gobierno de distintas administraciones1 se han pronunciado sobre la necesidad de diversificar la economía y agregar valor a las exportaciones a través de la oportunidad que brinda la creciente industria de la electromovilidad. Si bien la Comisión de Minería y Energía solicitó un informe específicamente sobre el litio, la literatura sobre esta materia es escasa. Por otra parte, la industria minera en general posee una rica fuente de información y de experiencia comparada dadas las décadas de desarrollo a nivel mundial y que resulta de gran provecho para la discusión sobre un eventual royalty al litio. Por este motivo el presente informe aborda el royalty a la minería de manera genérica y detallando para el litio en casos puntuales. El presente informe se organiza de la siguiente manera: La primera parte del informe entrega algunos antecedentes previos. La segunda parte consta de una sección sobre el concepto, definición y formas de cálculo del royalty, posteriormente se presentan los distintos tipos de royalty en general y para algunos minerales en particular para los casos de Australia, Canadá y Estados Unidos de América, todos ellos al año 2006. La fuente principal de información para estas secciones y para algunos puntos adicionales en el resto del informe, es una extensa investigación del Banco Mundial, “Royalties Mineros. Un estudio Global de su Impacto en los Inversionistas el Gobierno y la Sociedad Civil”, del año 2006. Aun cuando la publicación tiene más de 10 años, se considera bastante vigente para efectos de conocer sobre la experiencia en países desarrollados que a la fecha del informe ya eran considerados como tal. Por último, la segunda parte finaliza con la presentación de la información encontrada sobre royalties al litio para Australia y Canadá. La tercera parte del informe incluye una sección donde se abordan los temas relevantes para efectos del desarrollo económico asociados a la discusión del royalty al litio, esto es: los fines políticos en su aplicación, la dinámica actual de la actividad minera, la diversificación productiva y exportadora y su relación con las cadenas globales de valor, y por último, evidencia empírica sobre algunas políticas mineras y su impacto en el desarrollo, la diversificación, la innovación y otros aspectos en Chile y otros países. La mayoría de las traducciones requeridas para este trabajo, son propias.

1 Solo por citar dos ejemplos Baldo Prokurica, Ministro de Minería (EFE, 14/11/2018) y Eduardo Bitrán, Ex Vicepresidente Ejecutivo de Corfo (Espinoza, M. (13/12/2017, 13/12/2017)


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I. Antecedentes previos Como parte del contexto más amplio del royalty, existen dos elementos que podrían no ser dominados por el público general, esto es: la relación entre recursos naturales y desempeño económico y las características particulares de la inversión minera. “La maldición de los recursos naturales” es un término que se utiliza para referirse a distintas situaciones que tienden a darse en aquellos países con abundancia relativa e intensidad de uso de los recursos naturales.

Los países con riqueza de petróleo, minerales u otros recursos naturales, en promedio, no han mostrado un mejor desempeño económico que los que no lo tienen, a menudo debido a efectos secundarios no deseados. Este es el fenómeno conocido como la maldición de los recursos naturales (Jeffrey Frankel, Professor of Capital Formation and Growth, Harvard Kennedy School and National Bureau of Economic Research, 2012).

Arellano-Yaguas (2008) cita a varios autores2 que estudiaron diversos fenómenos asociados a la abundancia de recursos naturales tales como la disminución en las tasas de crecimiento económico de largo plazo, el incremento de la pobreza e inequidad, los obstáculos para la democracia y refuerzo de los sistemas políticos autoritarios entre otros. En este mismo marco, tanto el síndrome holandés como la teoría estructuralista de Prebisch, argumentan que la especialización en los recursos naturales puede afectar negativamente otros sectores productivos y/o exportadores, como el sector manufacturero, que a su vez puede generar externalidades positivas. En línea con lo anterior, la minería tiene mayor o menor relevancia en un país dependiendo de su grado de diversificación productiva. Para países con gran dependencia minera, el desarrollo de la industria y de nuevos proyectos mineros es determinante en el crecimiento económico. La fuerte fluctuación en el tiempo del precio de los commodities a nivel mundial ha dibujado una situación en donde los países ricos en recursos naturales parecieran estar atrapados en el ciclo de la dependencia del recurso natural (Frankel, 2010; Arellano-Yanguas, 2008; Söderholm y Svahn, 2015). En base a la actividad minera, los Estados tienden a gravar la minería, entre otras razones, para proveer de recursos que promuevan un mayor nivel de desarrollo económico, aun cuando los impuestos desincentivan la inversión extranjera directa. En la mayoría de los casos, se busca con dichos ingresos diversificar la matriz productiva y promover el desarrollo local de las regiones mineras, todo ello precisamente para disminuir el grado de dependencia de ciertos commodities y escapar de la trampa de dependencia de los recursos naturales (Otto et. al., 2006).

2 (i) Auty 1993; Sala-i-Martin y Subramanian 2003, (ii) Ross 2003; 2007 para el aumento de la pobreza y la desigualdad; (iii) Ross, 2001 sobre obstáculos para la democracia y refuerzo de los sistemas políticos autoritarios y (iv) Collier y Hoeffler, 2005, brote de conflictos e incluso guerra civil.


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Sin embargo, para efectos impositivos en general, la minería tiene ciertas características que lo diferencian enormemente de otras industrias y que tienen notorias implicancias al momento de analizar un proyecto de inversión. Entre estas destacan:

- Los proyectos mineros tienen normalmente largos períodos de exploración en los que no hay ingresos para la empresa.

- Los montos de inversión son de gran envergadura en comparación con otros sectores productivos, sobre todo en la etapa de construcción y desarrollo.

- Una vez que el proyecto minero inicia sus actividades, el capital invertido no puede llevarse a otra industria.

- Se requiere de equipos ultra especializados producidos en pocos países proveedores - Los proyectos son de larga vida, quedando expuestos a cambios de mercado, legislativos, etc.,

y a la inestabilidad política. - La industria presenta ingresos cíclicos. - La escala de operaciones puede ser muy pequeña o muy grande, lo que redunda en los costos. - La existencia de altos costos no relacionados con el sector, tales como los beneficios o

programas para la comunidad.

II. Royalty, definición, tipos y formas de cálculo 2.1 Definición El término royalty no tiene una definición universal, observándose variantes en el uso de la palabra tanto a nivel nacional como en otros países, por lo que se intentará llegar a dicho concepto a través de varias vías.

a) Traducción del término anglosajón

Royalty es la traducción al inglés del término “regalía”, que según el Diccionario de la Lengua Española de la Real Academia Española, significa en sus diversas acepciones: 1ª. “Preeminencia, prerrogativa o excepción particular y privativa que en virtud de suprema potestad ejerce un soberano en su reino o Estado”, 2ª. “Privilegio que la Santa Sede concede a los reyes o soberanos en algún punto relativo a la disciplina de la Iglesia”, 3ª. “Privilegio o excepción privativa o particular que alguien tiene en cualquier línea”, 4ª. “Gajes o provechos que además de su sueldo perciben los empleados de algunas oficinas” 5ª. (acepción económica) “Participación en los ingresos o cantidad fija que se paga al propietario de un derecho a cambio del permiso para ejercerlo”, 6ª. “Regalo”, 7ª. “Participación de un autor en los ingresos del editor por la venta de su obra”, y 8ª. “Especie de tributo que pagaban los dueños de casas en la corte por la exención del alojamiento que antes daban a la servidumbre de la casa real y a las tropas”.

b) Definiciones económicas

El “Diccionario de Economía y Negocios” define royalty señalando que: “En España se denomina con este término el pago efectuado por el uso de una patente, marca o “know-how”. En los países anglosajones se utiliza este término con un sentido distinto, de forma que designa tanto a la cantidad pagada al propietario de los derechos de autor por la obtención del derecho de explotación de los


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mismos, como a la cantidad pagada a los propietarios de los terrenos de los que se extrae carbón, hierro u otra serie de minerales”. Esta definición no distingue según si el propietario es una empresa privada o pública o el propio Estado. El “Nuevo Diccionario Bilingüe de Economía y Empresa” define “Royalties” en su segunda acepción como “Mineral Royalties: Pagos por derecho a extraer minerales”, y “Royalty”, en su tercera acepción, como “Impuesto de explotación”. El Diccionario de “Vocabulario Tributario” define royalty como “Derecho de Autor” y a éste, a su vez, como “Regalía que una persona paga a otra, consistente en el porcentaje o proporción, progresiva o no, del fruto o producto que aquella obtiene o extrae por la explotación de bienes corporales o inmateriales de propiedad de un tercero”. Esta definición no distingue según si el propietario es una empresa privada o pública, o si es el propio Estado. También desde el punto de vista económico, Otto, et al. (2006) señala que un royalty se considerará como tal cuando cumpla alguno de los siguientes aspectos: - la ley que lo creó lo mencione con dicho nombre, - la finalidad sea una compensación por la transferencia de la propiedad del mineral o el derecho

a venderlo al propietario del mineral - se cobra al productor del mineral el derecho de extraerlo - se aplica solo al sector minero y no a otras industrias 2.2 Tipos de Royalties Se identifican en términos generales tres tipos de royalty, a saber: en base unitaria, en base al valor o ad valorem y en base a las utilidades; existiendo además sistemas híbridos que combinen los anteriores. El primero de ellos se asocia a la extracción y se establece de acuerdo al peso o volumen antes que se lleve a cabo cualquier proceso, normalmente en “boca de mina”. Este tipo de royalty es más simple de fiscalizar e implica mayor seguridad para los ingresos fiscales pero menor seguridad para el inversionista. Es común en minerales homogéneos como el carbón, la piedra caliza o la sal, pero en productos como por ejemplo el concentrado de cobre, hay mayor dificultad debido a que en el producto existen también otros minerales. El royalty ad valorem se calcula como un porcentaje sobre el valor de un mineral y ha sido el tipo más común utilizado entre los gobiernos, su valor puede determinarse sobre el contenido del mineral en “boca de mina”, pero también sobre los ingresos brutos, en algunos casos considerando algunas deducciones de costos, tales como transporte, seguros u otros. Para este tipo de royalty se da una mayor variabilidad de la recaudación en función del valor del mineral en el tiempo, sin embargo es independiente de la rentabilidad de las empresas y por tanto tiene mayor simplicidad en el cálculo y fiscalización. Por último, el royalty sobre las utilidades puede tomar también varias formas ya que su característica principal es la deducción de costos, la que puede variar dependiendo de si se consideran los costos de


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capital o solo operación, entre otros. (El cuadro Nº1 muestra los métodos y bases de cálculo más comunes por cada una de las categorías explicadas anteriormente). Finalmente, también pueden darse sistemas híbridos, en donde las jurisdicciones utilizan más de algún tipo de royalty; un ejemplo de ello ha sido en Columbia Británica (Canadá) en donde se establece un impuesto ad valorem y otro sobre utilidades pagando el más alto.

Cuadro N° 1. Ejemplos de métodos de regalías y bases de cálculo Royalty de base unitaria • Unidades de volumen • Unidades de peso • Cuota graduada por unidad que aumenta con el número de unidades producidas

Regalías basadas en el valor • Bases de valoración de minerales. • Precio de venta bruto como facturado (valor de factura, valor facturado) • Valor bruto de mercado, el que se puede determinar como:

Certificado de refinadores y una cotización diaria internacional de precios de referencia. Funcionario del gobierno para determinar el valor del producto Precio del mercado internacional para establecer el valor del metal en el mineral que sale de la boca de la mina Precio del mercado internacional para establecer el valor del metal en el producto vendido. Precio del mercado internacional para establecer el valor del metal contenido que es recuperable. Gobierno para publicar el precio de mercado de vez en cuando Ministro para determinar el valor de mercado Experto en valoración para establecer el valor (diamantes y piedras preciosas)

• Valor neto de mercado (ajustado por costos de no producción, como transporte, seguro y manejo) • Retorno neto de la fundición (ajustado por fundición y refinación y costos relacionados) • El mejor precio disponible dentro de un rango acordado (establece un piso) • Tasa de royalty Fija

Varía según el nivel de ganancia. Graduado en función del nivel de producción anual acumulada. Graduado en función del nivel de ventas anuales acumuladas.

Regalías basadas en ganancias o ingresos • Valor neto (valor de mercado menos capital permitido y costos operativos) • Ganancia neta (valor de ventas realizadas menos capital permitido y costos operativos) • Ingreso neto (ingreso realizado menos capital permitido y costos operativos) Fuente: Autor J. Otto. (2006) Para la elección del o los tipos de royalty, hay varios factores de relevancia que pueden considerarse, los cuales se abordan en la tercera parte de este informe. 2.3 Royalty en países seleccionados con actividad minera Se presentan las características principales para las jurisdicciones seleccionadas (países o provincias) en términos generales y para los principales minerales: cobre, oro y piedra caliza. Australia En las provincias de Nueva Gales del Sur, Territorio Norte, Queensland y Australia Occidental se observa que el royalty se determina a nivel provincial para las tres primeras, y para Australia Occidental, además de la ley provincial existen acuerdos previamente negociados. El tipo de cálculo es detallado y diverso


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ya que se observan Royalties en base a unidad como el caso de la piedra caliza, también en base ad valorem con variantes de mayor o menor deducción de costos y también en base a ganancias netas. En Australia Occidental y en algunos casos de Queensland, las tasas de Royalties son menores cuando el mineral tiene mayor grado de procesamiento. Esta modalidad responde normalmente al objetivo de generar mayor valor agregado a nivel local o nacional (ver tabla N° 1).

Tabla N° 1: Royalties en algunas jurisdicciones de Australia Valores en dólares australianos

Nueva Gales del Sur Territorio Norte Queensland Australia Occidental

Formato Ley Provincial Ley Provincial Ley Provincial Ley Provincial o acuerdo negociado

Tipo de royalty (minerales no industriales)

Ad valorem en base a utilidades en el Distrito Broken Hill

En base utilidades (% de valor de base neto) back value

Ad valorem en base a unidad

Principalmente ad valorem o en base a unidad, y en base a utilidades híbrido para diamantes y vanadio

Tasa de royalty 4–7% ad valorem 18%

2.7% del valor, o tasa de royalty variable si el precio excede al de referencia

2.5–7.5% ad valorem

Variación Minerales SI, Carbón: 5–7%; minerales industriales $0.35–0.70/tonelada, otros minerales: 4%

NO

SI, Mayoría de minerales metálicos: 2.7% del valor o tasa de royalty variable; minerales industriales: $0.25–1.00/tonelada; carbón: 7%

SI, Metálicos, metal: 2%, concentrados: 5% del valor: mineral 7%: 2.7% del valor o variable; minerales industriales: $0.25–1.00/tonelada; carbón: 7%

Cobre 4% ad valorem sobre valor menos deducciones permitidas

18% sobre ganancias netas menos costos de producción y otros

2,7% del valor o tasa variable de royalty si el precio excede el precio de referencia

Concentrado: 5% del valor, metal: 2,5% del valor

Oro 4% ad valorem sobre valor menos deducciones permitidas


2,7% del valor o tasa variable de royalty si el precio excede el precio de referencia

2,5% de valor facturado menos las deducciones como el valor del transporte

Piedra caliza $0.40/tonelada


$0.3/tonelada $0.3/tonelada

Carbón 5-7% ad valorem


7% del valor 7,5% del valor si se exporta

Variaciones: Tamaño de la Mina NO

SI, minas con ganancias netas menores a $50.000 están exentos

SI, generalmente cuando ventas son menores que $30.000 el productor está exento

NO

Prórrogas/Reducciones SI, discrecionalidad muy limitada NO

Reducciones sustanciales permitidas si el metal de base son procesados en el Estado

SI

Fuente: Otto et al. (2006)


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Estados Unidos y Canadá Tanto en EE.UU como en Canadá las provincias tienen un royalty ad valorem y/o sobre las utilidades. Para el caso del cobre en EE.UU predomina el ad valorem mientras que en Canadá se observa también el ad valorem en dos provincias y en Saskatchewan y Ontario de este grupo, el royalty se calcula sobre la utilidad. No hay muchas variaciones entre los Royalties de distintos minerales y salvo los Territorios del Noroeste, la leyes que rigen el impuesto son provinciales. Se destaca además para Ontario, que existen importantes deducciones impositivas cuando las minas se encuentran en lugares remotos. Según Otto (et al), el royalty en EE.UU. es bastante complejo debido a que se encuentra diferenciado por tipo de mineral y jurisdicción territorial, la que puede ser federal, estatal, de americanos nativos o privados. Las siguientes tablas 2 y 3 muestran la información en detalle para Estados Unidos y Canadá respectivamente.

Tabla Nº2. Características principales del royalties en jurisdicciones de Estados Unidos Arizona Michigan Nevada Formato Ley Provincial Ley Provincial Ley Provincial Tipo de royalty (minerales no industriales) Ad valorem Ad valorem; escala móvil En base a utilidades (ganancias

netas); escala móvil

Tasa de royalty Mínimo 2%, un comisionado determina la tasa

2-7% escala móvil 2-5% escala móvil

Variación Minerales SI SI NO

Cobre Mínimo de 2% del precio de mercado

2-7% del valor de ventas ajustadas

5% de ingresos netos (sobre $4 millones por año)

Oro Mínimo de 2% del precio de mercado

2-7% del valor de ventas ajustadas

5% de ingresos netos (sobre $4 millones por año)

Piedra caliza Mínimo de 2% del precio de mercado 5% del valor de ventas 5% de ingresos netos (sobre $4

millones por año)

Carbón Mínimo de 2% del precio de mercado 7% del valor de ventas 5% de ingresos netos (sobre $4

millones por año)

Variaciones: Tamaño de la Mina

SI, un comisionado determina la tasa NO

SI, la tasa más alta pagada por minas sobre $4millones en ganancias netas

Prórrogas/Reducciones NO NO NO Fuente: Otto et al. (2006)

De la información de las tablas se desprende que existen diferencias importantes en el cobro del royalties entre las provincias tanto en Estados Unidos como en Canadá, y aun cuando se aprecia una cierta homogeneidad dentro de las provincias entre las tasas para distintos minerales, esta no es absoluta. Así como se observó que en Australia, algunas tasas incentivaban la agregación de valor local, en Canadá se observa que hay incentivos para la explotación en zonas regiones remotas como se aprecia para Ontario.


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Tabla Nº3: Características principales del royalties en jurisdicciones de Canadá British Columbia

(Canadá) Northwest Territories (Canadá)

Ontario (Canadá)

Saskatchewan (Canadá)

Formato Ley Provincial Legislación Nacional

Ley Provincial Ley Provincial

Tipo de royalty(minerales no

industriales)

En base a utilidades (ingreso neto) y ad valorem (producto netas)

En base a utilidades; escala móvil

En base a utilidades Mixto ad valorem y en base a utilidades

Tasaderoyalty 13% (ingreso neto) o 2% (producto neto)

5-14% 10% 5% de la utilidad neta (aumenta a 10% con umbral ciclo de vida producción)

VariaciónMinerales NO NO NO SI Cobre Más del 13% de los

ingresos netos menos el 2% de producto neto o 2% de producto neto

5-14% del valor de la producción

10% de utilidades definidas

5% utilidades netas (aumenta a 10% con umbral ciclo de vida producción)

Oro Más del 13% de los ingresos netos menos el 2% de producto neto o 2% de producto neto




Piedracaliza Más del 13% de los ingresos netos menos el 2% de producto neto o 2% de producto neto




Carbón Más del 13% de los ingresos netos menos el 2% de producto neto o 2% de producto neto



15% ventas brutas ajustadas por disponibilidad del recurso (aumenta a 10% con umbral ciclo de vida producción)

Variaciones: Tamaño

delaMina

NO SI, operaciones con ingresos bajo Can$10.000 no pagan impuesto

SI, operaciones con ingresos bajo Can$4 millones en ganancias netas

SI, operaciones de uranio elegible para créditos de productor pequeño

Prórrogas/Reducciones NO, pero pérdidas pueden transferirse al siguiente período

NO Sí, las minas en regiones remotas disfrutan de una reducción sustancial; exención de impuesto para el primer tramo de Can$ 10millones de ganancias para el impuesto minero sujeto a un periodo máximo de 3 años en áreas no remotas y 10 años en áreas remotas

SI, en base a recuperación de capital sobre el 150% de los gastos

Fuente: Otto et al. (2006) En general, los royalties tanto para Australia, como Estados Unidos y Canadá, la tasa sobre el valor o ad valorem es la forma más frecuente. Adicionalmente, se presenta en anexo, las prácticas sobre royalties en algunas jurisdicciones de países latinoamericanos. Cabe reiterar que esta información fue elaborada para una publicación de 2006.


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2.4 Royalty en el litio: Australia y Canadá Australia En Australia el royalty minero se establece a nivel de Estado. Según información del Gobierno de Australia (Government of Western Australia, 2018) la mayor concentración de litio se encuentra en el Estado de Western Australia. El Department of Mines and Petroleum (Ministerio de Minas y Petróleo) ofrece en su página web una breve explicación del funcionamiento del royalty minero en este Estado. Los recursos minerales son propiedad de la comunidad y se aplica una regalía como el precio de compra del recurso a la comunidad, la que espera un rendimiento justo por la pérdida de sus recursos minerales no renovables, con la intención de que el Estado tenga un bajo riesgo soberano, por lo que se aplica un sistema de regalías que proporciona a la industria un acuerdo directo, transparente, estable y predecible. Bajo este parámetro, el Gobierno señala que se debe aplicar un valor justo, consistente y apropiado de los recursos minerales al calcular los royalties, independientemente de dónde o cómo se venda un producto. “Si el gobierno del estado descubre que las nuevas prácticas de la industria están poniendo en duda su compromiso con la comunidad respecto de recibir un rendimiento justo por los recursos que se intercambian a nivel mundial, ajustará las leyes para garantizar que la integridad de nuestro sistema de regalías no se vea comprometida y que la comunidad continúe recibiendo un retorno justo”. Australia Occidental tiene un sistema de regalías de tres niveles, que data de 1981. Se aplica una de las tres tasas de regalías según la forma en que se vende el mineral (mineral, concentrado o forma final) y la medida en que se procesa. Las regalías de tasa específica, calculadas a una tasa por tonelada de producción, generalmente se aplican según el Reglamento de Minería de 1981 a la construcción de bajo valor y minerales industriales. Las regalías se pagan sobre todos los minerales, pero la definición de “mineral' excluye los siguientes materiales cuando se explotan en terrenos privados:

- piedra caliza, roca o grava de esquisto, excepto el esquisto bituminoso - Arena, excepto arena mineral, arena de sílice o arena granate - arcilla, excepto el caolín, bentonita, atapulgita o montmorillonita.

• Tasas de regalías

En Australia Occidental, las tasas de regalías minerales se prescriben según el Reglamento de Minería de 1981 o las diversas Leyes de los Acuerdos Estatales.

• Sistemas de regalías

En Australia Occidental, hay dos sistemas utilizados para recaudar regalías minerales:

La tasa específica, calculada como una tarifa plana por tonelada producida, generalmente se aplica en virtud de la legislación a la construcción y los minerales industriales.


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- Ad valorem: se calcula como una proporción del “valor de regalía” del mineral. El valor de la regalía se calcula en términos generales como la cantidad de mineral en la forma en que se vende por primera vez, multiplicada por el precio en esa forma, menos las deducciones permitidas. En algunos casos se aplica una alternativa al “valor de regalía”, por ejemplo, níquel

- Tasa específica: En general, las regalías de tasa específica se utilizan para la construcción de bajo valor y los minerales industriales. Una tasa específica, o cantidad de regalías, se calcula sobre la cantidad de toneladas producidas.

Las tasas de producción entre el 1 de julio de 2015 y el 30 de junio de 2020 son:

o 73 centavos por tonelada o 117 centavos por tonelada

Estas tarifas serán revisadas en el año 2020.

- Ad valorem: La tasa de regalía ad valorem o basada en el valor, que se aplica en virtud del Reglamento de Minería de 1981 , se basa en los siguientes principios:

o material a granel (sujeto a tratamiento limitado) - 7,5 por ciento del valor de la regalía o material concentrado (sujeto a un enriquecimiento sustancial a través de una planta de

concentración): 5.0 por ciento del valor de regalías o metal - 2,5 por ciento del valor de la regalía.

En algunos casos, por ejemplo, níquel, se aplica un valor alternativo.

Este sistema tiene en cuenta: o fluctuaciones en los precios o grados materiales

Los componentes de “valor de regalía” utilizados se definen en el Reglamento de Minería.

En algunos casos se aplican Acuerdos Estatales entre el Estado y la empresa minera, que son esencialmente contratos entre el Gobierno de Australia Occidental y los proponentes de los principales proyectos de recursos, y son ratificados por una Ley del Parlamento. Estos acuerdos especifican los derechos, obligaciones, términos y condiciones para el desarrollo de un proyecto, y establecen un marco para las relaciones y la cooperación en curso entre el Estado y los proponentes del proyecto.

Canadá

En Canadá y según el Canadian Minerals Yearbook (2007), el litio se produce principalmente en la provincia de Manitoba. Aquí el royalty se cobra al operador minero. Para el año tributario que termina en Junio de 2009, Manitoba cambió su tasa plana de 18% por las que se muestran en la tabla Nº4.

Estas tasas son aplicadas sobre la renta bruta de la actividad operacional minera, deduciendo la gran mayoría de los costos y gastos. No se permite la deducción de costos y gastos iniciales, capitales e intereses, sobre todo los relacionadas con el capital.


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Tabla Nº 4: royalty para el litio Renta o beneficio operacional del operador minero en dólares canadienses-CAD)

Tasa sobre Renta o beneficio operacional del operador minero

Bajo $50.000.000 10% Desde $50.000.000 hasta 55.000.000 $5 millones + 65% de beneficios > $50 millones Desde $55.000.000. hasta 100.000.000 15% Desde $100.000.000 hasta 105.000.000 $15 millones + 57% de beneficios > $100 millones Más de $105.000.000. 17% Fuente: Elaboración propia en base a datos de Price Waterhouse Coopers (2016) Por su parte la provincia de New Brunswick cobra un royalty de 2% anual sobre la renta neta (renta bruta menos costos y gastos) del operador minero, al transcurrir 2 años desde que el yacimiento minero está activo y operacional, y siempre que exista un exceso de utilidad por sobre $100.000 dólares canadienses después de pagado el Impuesto a la Renta de 16%. La tasa es del 5% específicamente para el Litio, aplicada sobre el valor del mineral.

III. Royalties, consideraciones para el análisis de los posibles efectos

3.1 Sobre los impuestos y sus fines De acuerdo a Otto et al. (2006), tanto los royalties como los impuestos a la actividad productiva en general, reducen el margen de operación de las empresas y por tanto las utilidades privadas, lo que constituiría un desincentivo a la inversión local y un incentivo para invertir en otro país. Otto et al. (2006) indica que por este motivo se hace necesario definir un nivel óptimo de tributación que permita encontrar el punto de mayor rentabilidad social y privada; y asociado a ello, definir la adecuada combinación de impuestos. Si bien el impacto de cada impuesto puede ser pequeño o importante, debe atenderse a su efecto combinado, ya que los royalties coexisten con el sistema tributario general de cada país. Esta combinación debe considerar los más diversos criterios tanto en su diseño como su implementación y a su vez considerar los objetivos de política que cada impuesto se proponga. Un ejemplo de criterio que menciona el mismo autor, es el nivel de diversificación de la economía, ya que según él, una economía con mayor dependencia de la explotación minera tendrá mayores incentivos a cobrar impuestos especiales que aquellos países cuya matriz productiva sea más diversa. Otros factores dependen de las capacidades del Estado para la recaudación y fiscalización, ya que sistemas más complejos requieren un mayor nivel de desarrollo de dichas capacidades lo que está ligado a los niveles de evasión tributaria. Por último aquellos países que tienen como objetivo aumentar la inversión extranjera directa suelen cobrar una tasa que se calcula sobre utilidades en lugar de una tasa sobre las unidades o valores, es decir, establecen impuestos de acuerdo a la capacidad contributiva de las compañías.

Otto et al. identifica los objetivos que normalmente están implícitos en cada uno de los tipos de impuestos que afectan al sector minero a nivel mundial (tabla Nº5). Algunos tipos de impuesto cumplen objetivos


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de manera contrapuesta como el impuesto en base a unidad que es muy alto en eficiencia administrativa y transparencia pero muy bajo en equidad o el caso del impuesto en base a la unidad que es muy alto en estabilidad de ingresos y eficiencia administrativa, estabilidad de los ingresos, costo de recaudación y transparencia, pero muy poco equitativo y de poca eficacia asignativa.

TablaNº5:Objetivosdepolíticadelostiposderoyalties,impuestosysupreponderancia

Tipodeimpuesto Objetivo PrevalenciaImpuestosinrem(sobrebaseindependientedeutilidades)

RoyaltyenbaseaunidadProporcionar ingreso estable y seguro (aquí lasfluctuaciones de los precios de los commodities notienenimpacto);unpagodetransferenciadepropiedad

Deusocomún,particularmenteparaindustrialyagranel

Royaltyadvalorem Paraproporcionarunmínimode ingresos;unpagodetransferenciadepropiedad Comúnmenteutilizado

Impuestosobrelasventasybienesespecíficos

Proporcionar ingresos en función del volumen deactividadeconómica;impuestosobrelosinsumos

ElIVAhareemplazadoelimpuestoalasventasen muchas naciones; impuestos a bienesespecíficos puede reservarse para artículosespecialescomocombustible

ImpuestoalapropiedadParaproporcionaringresosestablesbasadosenelvalorde la planta física; a menudo va al nivel local degobierno.

Comúnmenteutilizado

Impuestoalaimportación

Para proporcionar ingresos; dar a los productoresnacionalesunaventaja;históricamente,parafinanciareldesarrolloportuarioylaoficinadeaduanas.

Lamayoríadelospaíseseximenotienentasaceroparaequiposmineros

Impuestoalaexportación Paraproporcionaringresos;incentivoparaincentivarlademandaporelserviciolocal

Eliminado en minerales por casi todos lospaíses

Retencióneninterésdepréstamoremitido

Paraproporcionar ingresos;promovermayorequidad;promoverfinanciamientolocal

Comúnmenteutilizado

Retenciónenserviciosimportados

Proporcionar ingresos; fomentar el uso de servicioslocales Comúnmenteutilizado

Impuestoalvaloragregado

Para proporcionar ingresos; capturar parte del valoragregado

Si el producto es exportado, la mayoría lasnaciones niegan el efecto sobre entradas ysalidasatravésdeexenciónoreembolsos

Cuotasdeinscripción Proporcionar ingresos de operación a las oficinasadministrativas Comúnmenteutilizado

Tarifasdealquilerouso Proporcionar ingresos estables, amenudo al gobiernolocalporusodelatierra Comúnmenteutilizado

Impuestodeestampillas Proporcionaringresossobreelvalordetransacciones Comúnmenteutilizadoenpaísesdesarrollados,noaplicableenvariospaísesendesarrollo

Impuestosinpersonam(sobreutilidadesorentas)

Impuestoalosingresos Proveeringresosenbasealashabilidadesdepagodelcontribuyente Universalmenteutilizado

Impuestoalasgananciasdecapital

Capturar utilidades segúndisponibilidad de activos decapital

Comúnmenteutilizadoenpaísesdesarrollados,noaplicableenvariospaísesendesarrollo

Impuestoadicionalalasganancias Capturarparadelasgananciasexcepcionalmentealtas Excepcionales

Impuestosobreexcesosdeutilidad Capturarparadelasgananciasexcepcionalmentealtas Excepcionales

Royaltysobregananciasnetasoroyaltydevalorneto

Proveeringresosenbasealashabilidadesdepagodelcontribuyente

Principalmente usado en países con sistemastributariosbiendesarrollados

Retenciónsobredividendosoutilidadesremitidas

Proveeringresosenbasealashabilidadesdepagodelcontribuyente Comúnmenteutilizado

Fuente:Ottoetal.2006


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Otro tipo de consideraciones lo plantea Otto et al. (2006), quien indica que el royalty sobre producción y ventas tiene un menor nivel de corrupción que aquel sobre utilidades, ya que por su fácil medición tiene un menor nivel de evasión y adicionalmente los gastos de administración podrían incluir eventualmente gastos a las empresas matrices que persigan generar menos utilidad eludiendo impuestos. Una de las recomendaciones recurrentes para los países intensivos en recursos naturales en materia fiscal, es el establecimiento de políticas o mecanismos que conciban la recaudación de manera tal que aísle los efectos de la fluctuación de los precios de los commodities asegurando parte de los equilibrios macroeconómicos. En este marco Chile es mencionado como ejemplo a seguir por su regla de déficit estructural de la política fiscal y adicionalmente por los fondos de estabilización del precio del mineral, mecanismo también implementado por jurisdicciones como Alaska, Namibia, Nauru, Noruega, Papua Nueva Guinea y la Federación Rusa (Otto, et al. 2006). Por último, entre los fines contemplados para establecer un royalty se encuentran los objetivos de mediano y largo plazo como lo son el desarrollo de las regiones mineras (o de otro recurso) en conjunto con la implementación de políticas que permitan y promuevan la diversificación productiva, propósitos que se discuten más adelante. 3.2 Sobre la dinámica actual de la actividad minera En el último tiempo el escenario para las economías intensivas en recursos naturales se ha vuelto más compleja. Según Katz (2016) esto se debe a que el sector minero, al igual que otros sectores que explotan recursos naturales, se caracteriza por conformar una compleja red de agentes que han co-evolucionado en el tiempo de la mano con el desarrollo tecnológico y social. Estos agentes son las empresas que manufacturan el mineral, los proveedores de maquinarias y del know how de ingeniería de procesos, también el sector público a través de las agencias de regulación ambiental y las comunidades locales y en especial cuando hay asentamientos de pueblos originarios. El mismo autor señala que para este sector hay varias características poco exploradas en el ámbito de la política pública para el sector de recursos naturales. Entre las más relevantes se encuentran:

i) la función y análisis de la producción es “localidad-específico”, en el sentido que normas universales y generales no necesariamente pueden aplicarse a todas las faenas mineras, esto incluye también factores institucionales de cada región,

ii) la “acción colectiva” y la regulación (y la capacidad de hacer cumplir dichas leyes) inciden sobre el manejo del recurso y la sustentabilidad ambiental y

iii) el sector se basa cada vez más en la ciencia, por lo que las condiciones descritas implican mayor intensidad de investigación y desarrollo.

Tomando en cuenta estos rasgos, Katz (2016) recalca que hay un gran riesgo al diseñar e implementar políticas bajo marcos generales, inflexibles, sin mecanismos de revisión y consideraciones de tipo tecnológico. La política pública en este sector requiere una mirada de largo plazo en conjunto con alianzas público-privadas que permitan trascender a los ciclos políticos.


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3.3 Sobre la diversificación y las Cadenas Globales de Valor (CGV) Cada vez hay mayor evidencia de la estrecha relación entre los niveles de ingreso y desarrollo de los países con los niveles de diversificación de la economía (ver por ejemplo Hausmann, Hidalgo y Barabási, 2007) y aunque diversificar la matriz productiva ha sido un objetivo buscado durante décadas por la economía chilena, según el Ministerio de Economía, las exportaciones siguen teniendo un bajo nivel de intensidad tecnológica y ese patrón incluso se ha acentuado levemente entre 2000 y 2015 donde las exportaciones basadas en recursos naturales y con menor nivel tecnológico aumentaron su participación (Ministerio de Economía, 2018). Una de las tantas razones para promover la diversificación productiva se basa en que la industria suele ser más generadora de empleos que los sectores de recursos naturales y a su vez el precio de las manufacturas muestra una mayor estabilidad que los precios que los recursos naturales (Farooki y Kaplinsky, 2014). Adicionalmente se ha observado que el sector manufacturero tiene un mayor nivel de exposición a los cambios tecnológicos y por tanto con mayor uso del conocimiento, generando externalidades positivas para el país. Mayor diversidad productiva, implica también mayores posibilidades de desarrollo profesional para las futuras generaciones. La diversificación de la economía es uno de los tópicos importantes de la línea del desarrollo económico. Albert Hirschman fue uno de los pioneros en esta materia y su idea central se enfoca en la conveniencia de los países en destinar los recursos hacia sectores productivos que tengan la mayor cantidad de ramificaciones y vínculos hacia otros sectores, aun cuando esto genere un desbalance entre sectores económicos. Un hallazgo importante en los últimos años para la diversificación de las economías es el del adyacente posible (Hausmann, Hidalgo y Barabási, 2007; Trejo et al. 2014; Andersen et al. 2015). Esto implica que la diversificación de las economías no se lleva a cabo a través de grandes saltos de un sector productivo a otro, ni tampoco de grandes saltos en los tipos de bienes producidos y/o exportados sino que, a partir de las capacidades existentes, se podrán desarrollar nuevos sectores. Las experiencias de Noruega y Australia por ejemplo apoyan esta tesis, Noruega pasó desde la pesca hacia la construcción de navíos desde el siglo XVIII al período previo de la segunda guerra mundial y Australia al generar encadenamientos productivos con los sectores secundarios y terciarios y en especial este último en los servicios financieros especializados y softwares específicos para las operaciones mineras (Andersen, et al, 2016). Estas capacidades existentes dependen a su vez del desarrollo tecnológico y del conocimiento colectivo y local (Katz, 2016; Hidalgo et al., 2018; Andersen et al.) el cual es notoriamente acumulativo y por tanto la diversificación está dada por las rutas que se van tomando desde la situación actual. Y aunque el futuro depende de las capacidades pasadas, es importante destacar que ello no implica que las capacidades futuras estén ya determinadas por las existentes (Dosi et al., 1988), ya que para ello es posible desarrollar estrategias de desarrollo productivo que marquen rutas de especialización deseables. En este sentido, es importante destacar que la diversificación de las economías no sucedería de manera espontánea puesto que hay varios aspectos de los mercados que requieren de políticas de desarrollo


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productivo. Los argumentos a favor de estas políticas son múltiples y numerosos (Ver OECD, 2013; BID, 2014) Entre los más conocidos se encuentran las externalidades positivas que se dan con la innovación y la investigación y desarrollo. De no haber incentivos, los mercados generan una cantidad menor que la óptima socialmente. Otro argumento son los bienes públicos que destacan la necesidad que las entidades públicas provean de los bienes que en condiciones de libre mercado no hay incentivos para que el privado participe. Otros argumentos conocidos son las fallas de coordinación de los mercados, las asimetrías de información, entre otros. Con todo, la diversificación es un proceso multidimensional en donde no solo es relevante el principio del adyacente posible o las capacidades existentes sino también la infraestructura, las instituciones, la estructura y calidad de la demanda, la dotación de recursos naturales, etc. y todo ello en un marco dinámico y evolutivo en donde muchos de estos factores interactúan entre sí (Katz, Pietrobelli, 2018). 3.4 Evidencia empírica sobre algunas políticas relacionadas a la minería en el desarrollo económico en Chile y Australia Una primera evidencia empírica reitera la relevancia de la diversificación. Independientemente de los esquemas tributarios generales o específicos a la minería, en los países desarrollados como Finlandia, Canadá y Australia, países líderes en las exportaciones mineras, se reconoce a la minería como un aporte al crecimiento económico y al desarrollo, sin embargo en otros países que se encuentran en vías de desarrollo, el crecimiento económico ha sido más bien modesto, poniendo en duda los beneficios de la minería (Otto et al., 2006). Esta diferencia en el crecimiento económico tiene relación en la dependencia de los recursos mineros, ya que los países desarrollados poseen economías más diversificadas mientras que en los otros la dependencia de la explotación de dichos recursos es mayor. Así, el royalty puede tener efectos positivos o negativos dependiendo de la capacidad que tengan los países de maximizar el nivel de recaudación en el marco del equilibrio entre retornos privados y públicos, considerando que los impuestos son un desincentivo para la inversión. Australia cuenta con gran experiencia sobre royalties mineros, a nivel provincial, y con diversidad en sus formatos, comprobar hasta qué punto el royalty minero afectó el clima de negocios, la confianza de los inversionistas y el desarrollo de proyectos mineros podría responderse solo si se tiene la situación sin royalty, lo cual es hipotético y difícil de comprobar. Por esta razón entonces, se desconocen si los efectos del royalty impuesto en 1997 han sido positivos o negativos (Otto et al. 2006). Pero sí puede afirmarse, que Australia no solo no ha perdido competitividad en las últimas décadas a nivel mundial, sino que se ha posicionado como líder internacional en el sector minero para servicios financieros y de softwares especializados en las operaciones mineras (Atienza et al. 2018). Tanto en Australia como Canadá, la actividad minera ha podido contribuir al bienestar de las comunidades locales y a la formación de clusters centrados o relacionados con actividades mineras. Para el primer caso un acuerdo entre las comunidades aborígenes dejó atrás las transferencias monetarias para pasar a un enfoque más amplio que comprenda el desarrollo de capacidades y con perspectivas a largo plazo y para el caso de Canadá, el beneficio se ha generado en la medida que se han implementado acuerdos tripartitos que convoquen a las empresas, las comunidades y al gobierno (Söderholm y Svahn, 2015).


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En Chile la actividad minera ha sido uno de los propulsores del crecimiento económico y es distinguida como una de las principales fuentes del progreso nacional. Por citar solo un ejemplo, Álvarez et al. (2018) encontró que disminuyó la pobreza en las regiones mineras durante el boom del precio del cobre, en mayor medida que las regiones no mineras. Sin embargo, la diversificación productiva y exportadora sigue siendo materia pendiente y la literatura reciente provee algunos hallazgos que nutren una mirada crítica necesaria de ser incorporada en la discusión de políticas sobre la minería. En línea con las ideas sobre los encadenamiento productivos, el Programa de Proveedores de Clase Mundial (PPCM) fue diseñado para promover la diversificación con foco en los proveedores nacionales de la minería chilena para que estos se convirtieran en exportadores de tecnología y servicios intensivos en conocimiento. De esta manera se genera la oportunidad de integrarse a la parte alta de las cadenas globales de valor y acceder al círculo virtuoso que genera las oportunidades de aprendizaje y oportunidades de innovación. En el PPCM las grandes empresas mineras identifican problemas desafiantes para que las empresas a ser potenciadas, puedan resolverlo con sus propias investigaciones o innovaciones y si ello no es posible, que estas empresas puedan asociarse con institutos avanzados de investigación. La meta es desarrollar al menos 250 proveedores de clase mundial al 2035 (Comisión Minería y Desarrollo de Chile, 2014). Stubrin (2018) investigó sobre este proceso y presenta varios hallazgos como por ejemplo que un importante cuello de botella corresponde al hecho que las empresas no pueden testear soluciones tecnológicas con las grandes empresas o también que una de las barreras para integrarse a las CGV por parte de las empresas a ser potenciadas, es la fidelidad que las grandes empresas tienden a tener con sus proveedores internacionales. En consecuencia las empresas innovan de manera aislada y los vínculos entre empresas grandes y pequeñas son débiles y asimétricos. Los encadenamientos productivos si bien necesarios para la diversificación productiva de un país, no son suficientes para asegurar que estos se lleven a cabo a nivel regional y que por tanto favorezcan a las localidades que albergan las faenas mineras. Atienza et al., (2018) realizó un extenso estudio en las regiones mineras chilenas con información comprendida entre 1995 y 2011, considerando más de 4.000 proveedores de servicios a la minería y llegó a la conclusión que el potencial de encadenamientos productivos de buena calidad es muy débil relegando a las regiones a una participación con actividades genéricas en la cadena productiva y concentrando en Santiago a los proveedores nacionales, dejando los servicios muy generales para el abastecimiento a nivel local y aquellos servicios intensivos en conocimiento concentradas en la región Metropolitana. Además, los encadenamientos hacia adelante y hacia atrás han disminuido en el período en análisis. Solo el 5,5% de las compras nacionales de las compañías mineras líderes chilenas se abastece en las regiones mineras, mientras que el 90,9% corresponde a empresas de la región metropolitana lo que da cuenta de una relación débil con el sistema productivo regional. Entre otras conclusiones, los autores sostienen que no hay evidencia que se hayan logrado objetivos de diversificación, fortalecimiento y aumento en el nivel tecnológico de los proveedores a través de los vínculos de las grandes empresas. Cabe destacar que Australia también tuvo tensiones por el desarrollo desigual entre zonas mineras y zonas más urbanas que concentran la riqueza (Tonts et al., 2013), sin embargo Atienza et al. (2018) observó que actualmente no es posible encontrar una región en particular que concentre actividades porque se observan varios hubs distribuidos con relativa homogeneidad.


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3.5 Comentarios adicionales para la implementación de políticas en el sector minero A modo de síntesis, y considerando todo lo expuesto en el presente informe, debe tenerse presente que las políticas públicas en el sector minero enfrentan nuevos contextos mundiales tanto en lo económico como en lo social. En este marco, ArellanoYanguas (2018) sostiene que se han perfilado nuevas recomendaciones para la agenda política de los países mineros que tienen en cuenta un marco institucional más amplio y sobre una base de conocimiento acumulativo, comprendiendo aspectos como la descentralización del gobierno, una participación directa de la ciudadanía en la distribución de los ingresos provenientes de la minería y una mayor colaboración público-privada. Es en este escenario de nuevas políticas, que el autor destaca un elemento en particular: la fortaleza institucional.

El autor advierte que aun cuando se implementen todas las nuevas recomendaciones y buenas prácticas para los países mineros, la fortaleza institucional tanto a nivel nacional como regional, juega un rol crucial. Existe una compleja relación entre los gobiernos locales, compañías mineras y una diversidad de organizaciones sociales, que pueden entramparse en un conflicto permanente cuando hay debilidad institucional a nivel nacional o regional, obteniendo como resultado un gasto público de baja calidad y una pérdida considerable de los nuevos ingresos provenientes de la minería como lo sostiene con el caso de Perú.

Finalmente y desde otra perspectiva, Farooki y Kaplinsky (2014) destacan que las políticas para el desarrollo industrial en los países con abundancia relativa de recursos naturales no impactan solamente en el sector del recurso natural, ya que afectan otros sectores de la economía y por tanto deben considerarse en tres niveles: macro, meso y micro. El primero comprende el marco regulatorio de los derechos de propiedad, sistema cambiario, capacidades e innovación. En el nivel medio deben identificarse nuevos sectores luego de un riguroso análisis y estudio de economías similares, sobre todo en lo referente a infraestructuras y para el nivel micro, promover una mayor eficiencia y fortalecimiento de las empresas para su incorporación a las CGV.


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Referencias

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Tonts, M., Martinus, K., & Plummer, P. (2013). Regional development, redistribution and the extraction of mineral resources: the Western Australian Goldfields as a resource bank. Applied Geography, 45, 365-374.


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Anexo:PrácticassobreRoyaltiesenalgunasjurisdiccionesenpaíseslatinoamericanos Argentina Bolivia Brazil Chile Rep.Dominicana México Perú VenezuelaFormato LeyProvincial LeyNacional LeyNacional Ninguna LeyNacional Ninguna LeyNacional LeyNacional

Tipo deroyalty(mineralesnoindustriales)

En mayoría deprovincias: nosecobraroyalty,otros: en otrasAdvalorem

Ad.Valorem,escalamóvil basada enrazón

Advalorem NodisponibleAd valorem,acreditable contraimpuestoalarenta

Nodisponible

Ad. Valorem, escalamóvilbasadaenventasanualesacumuladas

Ad.Valorem

Tasa deroyalty 0-3%

1-6%sobreposiciónrelativa de losprecios de ventacon bandas depreciodereferencia

0,2-3,0% Nodisponible5%exportaciónvalorFOB

Nodisponible

0-3% (mineralexportado 1-3%; si noprecio internacional1%; a pequeña escala0%

3-4%

VariaciónMinerales No SI

Sí, 1): mineral de aluminio,manganeso, sal, fósforo: 3%;2): hierro, fertilizante, carbóny demás minerales: 2%(excepto 3); 3): piedraspreciosas, diamantes ymetalesnobles:0.2%;4):oro:1%

Nodisponible

No, a menos queminerales no seanexportados o hayaacuerdoprevio

Nodisponible

NO

SI, oro, plata,platino, y susmetalesasociados,diamantes ypiedraspreciosas: 4%,otros minerales:3%

Cobre

Catamarca: 3%ad valoremsobre valor deventa menosdeducibles

1–5% ad valorembandas dereferencia no seconocen

2%advaloremsobrevalordeventa menos impuestoscomerciales, transporte yseguro

Ninguno5% ad valorem,exportaciónFOB

Ninguno

Hasta US$60 millones1%; desde US$60 aUS$120 millones 2%;sobre 120millones 3%delvalorbruto

3% del valorcomercial

Oro


Más deUSD$700:7%,$400-$700: 0,1% delprecio; menos de$400:4%

1%advaloremsobrevalordeventa menos impuestoscomerciales, transporte yseguro

Ninguno

5% ad valorem,exportación FOB, sino se exporta no seimponeroyalty

Ninguno

Sobre valor bruto:hastaUSD$60millones:1%; USD$60; desdeUS$60 a US$120millones2%;sobre120millones3%

3% del valorcomercial

Piedracaliza


3-6% ad valorem:las bandas dereferencia no seconocen

2%advaloremsobrevalordeventa menos impuestoscomerciales, transporte yseguros

Ninguno

5% ad valorem,exportación FOB, sino se exporta no seimponeroyalty

Ninguno Sinoseexporta:1%3% del valorcomercial

Variaciones:Tamaño delaMina

Catamarca:NO NOSI, ventas por Garempeirosestánexentas

Nodisponible NONo

disponibleSI, tasa móvil segúningresosacumulados

NO

Prórrogas/Reducciones Catamarca:NO

Si es vendido parauso domésticoroyalty es 60% delroyaltynormal

NO Nodisponible NONo

disponibleNO

SI,puedereducirlatasaa1%

Fuente:Ottoetal.(2006)


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Nota Aclaratoria Asesoría Técnica Parlamentaria, está enfocada en apoyar preferentemente el trabajo de las Comisiones Legislativas de ambas Cámaras, con especial atención al seguimiento de los proyectos de ley. Con lo cual se pretende contribuir a la certeza legislativa y a disminuir la brecha de disponibilidad de información y análisis entre Legislativo y Ejecutivo.

Creative Commons Atribución 3.0 (CC BY 3.0 CL)

royalty a la minería y desarrollo productivo a nivel de estado por la obtención de cualquier...

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