Особенности расчета распределения затрат в сфере телекоммуникацийКлюч к эффективному управлению затратами в области телекоммуникаций – в сочетании подходов Activity Based Costing (АВС), Element Based Costing (EBC) и Direct Costing (DC).

Применение этих подходов в рамках процессно-ориен-тированной модели позволяет обоснованно оценить показатели объектов управленческого анализа.

Центральной идеей ABC является отражение затрат по процессам. Использование структурированной последо-вательности процессов позволяет дать оценку их эффек-тивности. Выполняемые процессы с одной стороны потребляют ресурсы, а с другой – имеют определенный результат, направленный либо на выполнение других процессов, либо на формирование конечного продукта. Такой подход дает возможность понять цепочку обра-зования стоимости конечных объектов затрат, какие расходы и в каком объеме оказывают влияние.

Но для отрасли телекоммуникаций есть свои особен-ности:• Существует значительная часть расходов, которые

напрямую не связаны с процессами выполняемыми персоналом. Это прямые расходы, расходы на амортизацию элементов сети, расходы на оплату услуг партнеров (реклама).

• Большую часть активов составляют основные средства.

• Амортизация основных средств – составляет значи-тельную часть отчета о прибылях и убытках.

Основные идеи подхода Element Based costing:• Элементы инфраструктуры сети рассматриваются в качестве

центров возникновения затрат (МВЗ);• На элементах сети аккумулируются расходы,

распределенные с объектов первичного учета, а также промежуточных объектов распределения (расходы на инфраструктуру, расходы процессов по поддержке);

• Затраты элементов сети распределяются на услуги связи исходя из задействования элемента в ходе оказания той или иной услуги.

Помимо этого, в любой системе распределения должен исполь-зоваться метод прямого отнесения затрат, если учетные системы предоставляют информацию, позволяющую прямо отнести расходы к объектам затрат. Direct Сosting – распределение затрат с объектов первичного учета, например, напрямую на услуги связи, минуя промежуточные объекты. Метод DC исполь-зуется для распределения затрат, которые непосредственно связаны с оказанием услуг, например: • стоимость материалов, используемых в производстве сим-

карт, модемов, и т.п.;• расходы на роуминг, интерконнект, аренду каналов, интернет.

С помощью использования ABC, EBC и DC можно: • Оценить фактическую себестоимость услуг с целью установ-

ления экономически обоснованных тарифов;• Выявить «дорогие» процессы подразделений компании, тре-

бующие оптимизации (реинжиниринга) путем нормирова-ния (повышения выработки на 1 человека), автоматизации или передачи процессов на аутсорсинг;

• Сформировать точный P&L по регионам, типам бизнеса, типам связи, а также услугам, офисам продаж, каналам сбыта, конкретным сделкам и т.д.;

• Планировать рентабельность сегментов бизнеса;• Рассчитывать показатели OIBDA и Gross Margin;• Оценить эффективность внутренних сервисов/проектов.

В современном мире телекоммуникационные компании реализуют крупные инве-стиционные программы, направленные на расширение предложений, внедрение инноваций на рынке телекоммуникаций, обеспечение высокого качества услуг. Растущий объем инвестиций, который превратился в тенденцию на рынке теле-коммуникаций, требует качественной организации его учета и глубокого анализа финансовых результатов.

В условиях ожесточающейся конкуренции преимущество получает тот, кто, обла-дая ограниченным объемом ресурсов, может более эффективно его использовать. Одна из приоритетных задач, стоящих перед компаниями – это выявление слабых мест в сети и перераспределение капитальных затрат на те участки, где они дадут наибольшую отдачу инвестиций. Именно для четкого понимания прибыльности направлений инвестирования служит автоматизированная система распределе-ния, которая поможет определить наиболее прибыльные и эффективные регионы/сегменты/услуги, вложения в которые дают наибольшую отдачу.

РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ЗАТРАТ ВТЕЛЕКОММУНИКАЦИОННЫХ КОМПАНИЯХ

Поэтому, для управления затратами телекоммуникационной компании, целесообразно в сочетании с Activity Based Costing (ABC) подходом использовать подход Element Based Costing (EBC).

Программный продукт для распределения затрат Для распределения затрат мы предлагаем продукт компании SAP: BusinessObjects Profitability and Cost Management.

Выбор продукта SAP BO PCM обусловлен, прежде всего, широким функционалом, позволяющим создавать гибкие и понятные модели, соответствующие разработанной методике как на основе ABC, так и на основе EBC и DC, простотой интеграции с существующими системами и богатым опытом консультантов по внедрению решений на базе SAP BO PCM. Дружелюбный интерфейс даёт возмож-ность настроить расчетные модели распределения всего за несколько шагов, что позволяет бизнес пользователям после краткого обучения самостоятельно выполнять настройку моделей распределения.

К каждому элементу справочников можно создавать атрибуты, объединять в группы, создавать альтернативные иерархии. Использования до 5 объектов затрат дает широкие возможности для анализа: сегменты, каналы сбыта, офисы продаж, услуги связи…

Публикация результирующих данных в отчеты и много-мерный анализ позволяют выявить «дорогие» процессы подразделений, зависимости между объектами затрат. А возможность проводить обратный анализ полученных результатов по принципу «от результата к исходным данным» и поддержка версионности позволяют плани-ровать рентабельность и моделировать различные прогнозные показатели.

SAP BO PCM – современное мощное средство распреде-ления затрат, анализа и прогнозирования, в то же время удобное и простое для понимания бизнес-аналитиками.

АрхитектураИсходя из нашего опыта, рекомендуемая архитектура решения на базе SAP BO PCM основывается на трех составляющих:

1. Хранилище данных. Содержит необходимые данные (значения спра-вочников, значения драйверов распределений, суммы по статьям затрат и другие). Интеграция SAP BO PCM только с одной системой – хранилищем, позволит сократить время и риски проекта внедрения. В хранилище также можно загружать и хранить результаты распределений. Использование хранилища SAP BW обеспечвает бесшовную интеграцию с SAP BO PCM и гибкие возможности управления данными.

2. SAP BO PCM. Настройка моделей распределения и запуск их расчетов.

3. Инструментарий для построения отчетов. Можно использовать как встроенный инстрмент отчетности в SAP BO PCM, так и, например, аналитическую платформу SAP BusinessObjects.

В том случае, если Хранилище данных основывается на SAP BW системе, САПРАН предоставляет специализированную подсистему «Интерфейс аналитика», предназначенную для эффективного управления моделью распределения и контроля в ходе подготовки данных к распределению.

Преимущества внедрения SAP BO PCMПростота и понятность. SAP BO PCM простой продукт в установке, настройке и поддержке. SAP BO PCM не требует дополнительных программных компонентов для полноцен-ного функционирования и обладает интуитивно понятным интерфейсом.

Гибкое изменение модели. За счет простого и удобного интерфейса SAP BO PCM нуждается в минимальной поддержке, что обеспечивает высокую гибкость в настройках моделей пользователями.

Контроль на всех этапах распределения. Внутреннее средство отчетности позволяет осуществлять мониторинг процессов распределения и производить качественный анализ распределения.

Неограниченное количество циклов перераспреде-лений. SAP BO PCM с легкостью справляется с моделями любой сложности, так как вычислительный алгоритм основан на самых эффективных математических методах.

Интеграция. SAP BO PCM включает в себя мощный инстру-мент интеграции/ETL – Data Bridge, и позволяет использо-вать в качестве источников плоские файлы, листы MS Excel, различные БД и хранилища данных.

Сбор данных через Web. SAP BO PCM предоставляет возможность создания веб-книг для сбора данных от поль-зователей в режиме онлайн через информационный портал.

«Что-если» анализ. В SAP BO PCM можно в любой момент откорректировать исходный показатель и посмотреть, какое влияние данное изменение окажет на результаты расчета. Возможно также копирование результатов в другую версию, что позволит одновременно анализировать и сравнивать различные версии.

Безопасность. SAP BO PCM предоставляет высокий и гибкий в настройке уровень безопасности: при работе с моделью нескольких сотрудников, могут быть назначены полномочия на конкретную область модели.

По мнению ведущих аналитиков IDC и Forrester – SAP BO PCM лучшее в классе приложение, существующее на рынке и развива-ющееся более 20 лет, имеющее сотни внедрений по всему миру.

Наглядное представление используемых объектов. Все необходимые объекты представлены в удобном иерархическом виде, все «под рукой» и доступно через единый интерфейс;

Экспорт/импорт. Возмож-ность выгрузить таблицы мэппингов или справочников в плоский файл и наоборот, загрузить из файла;

Надежность. Во время корректировки данных работа ведется в виртуальных таблицах, перед сохранением происходят проверки данных на корректность и конси-стентность.

Система статусов актуализации модели. Процессная модель самостоятельно проверяет время заполнения справоч-ников, мэппингов и выполнения процессов, предоставляя информацию о том, что необходимо заполнить или выполнить для актуализации модели распределения.

Управление расчетами. Возможность запуска одного процесса расчета, ветки процессов или дерева процессов целиком. При этом ранее успешно выполненные процессы запускаться не будут.

Отслеживание и управление зависимостью процессов. В случае изменения какого-либо мэппинга, Интерфейс аналтика автоматически запустит все минимально необходимые процессы, а не все расчеты целиком.

Интерфейс аналитикаИнтерфейс аналитика является основным инструментом при подготовке очередного распределения и предоставляет удобное и понятное средство контроля над моделью на всех ее этапах: от проверки актуальности справочников и таблиц соответствия до анализа ошибок на этапах подготовки данных к распределению.

Подход к внедрениюЗалогом успеха внедрения решения является каче-ственно разработанная методология распределения, т.н. модель распределения. В модели должны быть:• Формализованы принципы распределения;• Разработана и описана модель распределения:

» сформирована структура центров финансовой ответственности;

» разработаны справочники услуг, процессов и других объектов распределения;

Фазы \ сроки, мес.

Разработка методологии

Проекти-рование

Реализация и тестирование

ПЭ

ОПЭ

» определены конечные объекты распределения; » определены драйверы распределения;

• Определены источники данных для распределения;• Описаны алгоритмы необходимых преобразований исходных данных.

Следующим этапом является проектирование технического решения на основе разработанной методологии, в том числе и проектирование интеграции с системами источниками данных (например, с хранилищем данных), а также формирование спецификаций на отчетность по представлению результатов распределения. Одновременно с проектированием формиру-ется облегченный прототип модели, позволяющий оценить качество модели распределения и при необходимости внести корректировки до завершения реализации.

В ходе этапа реализации и тестирования производится настройка SAP BO PCM, разрабатывается интеграция с другими системами, формируются отчетные формы, и осуществляется тестирование решения, в том числе и нагрузочное.

В ходе опытно-промышленной эксплуатации (ОПЭ) настраивается продуктивная система, обучаются пользователи, формируется необходимая приемо-сдаточная документация, производится расчет на реальных данных. По результатам испытаний решение переводится в промышленную эксплуатацию (ПЭ).

ww

w.s

apru

n.c

om

, in

fo@

sap

run

.co

m

САПРАН является лидером рынка СНГ по внедрению решения на базе SAP BO PCM!• Богатый успешный опыт внедрения SAP BO PCM;• Наличие собственного департамента методологической поддержки; • Высококлассные специалисты с большим опытом внедрения систем распределения.

САПРАН – это группа компаний, специализирующаяся на внедрении решений платформы SAP. Сегодня в САПРАН работают около 300 консультантов по технологиям и продуктам SAP и SAP BusinessObjects: мы объединяем лучших профессионалов на рынке аналитических систем и интеграционных решений.

Команда САПРАН – это молодой, увлечённый коллектив, со свежими идеями и большим опытом. Начиная с 2008 года, САПРАН реализовал более 90 проектов, демонстрируя ежегодный рост оборотов от оказания услуг в два раза.

Офисы САПРАН расположены в Москве, Санкт-Петербурге и Киеве.

САПРАН – Сервисный партнер компании SAP (SAP Service Partner), Золотой партнер по продажам SAP BusinessObjects, SAP ERP. В САПРАН создан и успешно функционирует сертифицированный Центр поддержки решений SAP (PCOE), который оказывает услуги по сопровождению SAP систем.

Партнерский статус открывает САПРАН доступ к самым последним версиям решений от компании SAP, гарантирует высокий уровень квалификации специалистов и оказываемых услуг и позволяет осуществлять полный цикл работы с продуктами SAP – от продажи лицензий до сопровождения внедренных решений.

Наши проектыМТС-УкраинаОсновные задачи• Расчет финансовых результатов территориальных

управлений;• Расчет рентабельности бизнес-процессов и

компонентов деятельности компании.

Результат

В ходе проекта удалось добиться максимальной простоты в настраивании расчетного алгоритма – теперь это могут делать не только ИТ-специалисты, но и сами бизнес-пользо-ватели. Таким образом, внедрение новой системы обошлось без увеличения количества персонала. Кроме того, удалось упростить процесс подготовки и публикации отчетных данных – размещение актуальных результативных данных осуществляется через веб-интерфейс. Одним из важных результатов стала возможность более гибкого использо-вания данных, загружаемых в систему для аналитических отделов региональных подразделений и Головного управ-ления.

Преимущества

Благодаря внедрению SAP BO PCM стало возможным своев-ременное и качественное выполнение расчетов для опреде-ления размера премирования сотрудников региональных подразделений, что позволило оптимизировать затраты компании, так как раньше подводились лишь общие итоги. Новое решение предоставило гибкие возможности для оценки рентабельности бизнес-процессов и компонентов деятельности, желаемый уровень детализации данных и удобные аналитические инструменты.

МегаФонОсновная задача

Распределение доходов, расходов и капитальных вложений на проекты МегаФон.

Результат

В ходе проекта была разработана и внедрена модель распределения, состоящая из трех частей: подготовка данных, расчет результатов, формирование отчетности. Благодаря примененным технологиям по визуализации процесса подготовки данных (Интерфейс аналитика), стало возможным осуществлять контроль на любой стадии распределения. Кроме этого, все инструменты по подготовке данных и расчету доступны по web интерфейсу, что предо-ставляет бизнес-аналитику удобный и полный функционал по настройке модели распределения. Гибкая настройка безопасности надежно защищает систему, предоставляя конечным пользователям только необходимые данные в отчетности.

Преимущества

Результатом внедрения SAP BO PCM стали ежемесячные расчеты модели для составления проектной отчетности, что позволило выделить проблемные участки и сконцентриро-вать на них внимание. Решение предоставило возможности для глубокого анализа распределения ресурсов компании и эффекта на возврат капитала. Внедренная Система стала основой рассчитываемым показателям KPI проектов OIBDA-CAPEX.

Москва +7 (495) 663-77-59 | Санкт-Петербург +7 (812) 438-27-84 | Киев +38 (044) 585-22-43