school bari, 12-14 marzo 2015 azioni di sistema per l’accrescimento delle competenze dei...
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School Bari, 12-14 marzo 2015
Azioni di sistema per l’accrescimento delle competenze dei controllori di primo livello
del PON FSE “Competenze per lo Sviluppo” e del PON FESR “Ambienti per l’apprendimento”
I CONTROLLI CONTABILI E FINANZIARI
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Le sezioni della check list
La check list per i controlli in loco dei progetti finanziati con il FESR sull’Asse II, prevede due sezioni:
una “generale” (I): che segue e completa la verifica del Piano finanziato nel suo complesso,
una di dettaglio per ciascuna CERT (P): che prende in esame gli aspetti connessi alla regolarità contabile delle certificazioni emesse e dei mandati di pagamento
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Check list generale
La check list generale, sezione “I”, prosegue la sequenza dei controlli sulla documentazione che è propria delle gare di appalto di “lavori” e si riferisce all’intero Piano finanziato:
SAL: Stati avanzamento Lavori Certificati di pagamento
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Check list generale
In particolare, riguarda una serie di controlli:
la corrispondenza dei SAL alle registrazioni della contabilità di cantiere già verificata
la corrispondenza tra i SAL e i certificati di pagamento (il documento della DL che valida il SAL e autorizza il pagamento)
la corrispondenza delle fatture emesse dall’impresa con i certificati di pagamento approvati
Il rispetto delle condizioni contrattuali rispetto a tempistica e importi di fatturazione
La completezza e correttezza dei giustificativi di spesa (date, codici, …)
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Check list generale
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I - Verifiche contabili e finanziarie
Verifiche
PresenteConforme
Si No Si No
I.1 SAL relativi ai lavori eseguiti I.2 Sono riconducibili ai lavori approvati nel Piano?
I.3 Gli importi dei SAL sono coerenti con le registrazioni sul Registro di contabilità?
I.4 I Certificati di pagamento relativi ai SAL I.5 I certificati sono comprensivi di eventuali lavori in economia?
I.6 I lavori in economia erano previsti nel Quadro Economico approvato con il Piano?
I.7 Le fatture dell’impresa sono riconducibili al contratto di appalto per i lavori approvati nel Piano?
I.8 Le fatture emesse dall’impresa corrispondono agli importi autorizzati nei certificati di pagamento?
I.9 Le fatture emesse dall’impresa riportano i codici CUP e CIG?
Check list specifica per CERT
Questa sezione della check list, P, riguarda le verifiche sulla regolarità contabile delle certificazioni di spesa emesse e sui mandati di pagamento.
In presenza di più modelli CERT per lo stesso Piano deve essere compilata una check list per ciascuna CERT.
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La “moltiplicazione” delle CERT
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Check list specifica per CERTIn particolare, i controlli riguardano:
la corrispondenza del totale dei mandati di pagamento con l’importo della CERT
la corrispondenza dei giustificativi di spesa con i mandati di pagamento (attenzione per ogni fattura possiamo avere un numero variabile di mandati a seconda del numero dei progetti e delle CERT emesse)
la regolarità formale dei mandati (data, numero, codici, estremi giustificativo, ..)
la presenza del collaudo precedente al saldo lavori la presenza e regolarità del DURC la documentazione delle verifica ad Equitalia circa l’assenza
di debiti fiscali del fornitore
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Check list specifica per CERT
Queste verifiche (documenti di spesa e mandati di pagamento) vanno effettuate su tutte le spese rendicontate e previste nel Quadro economico: professionisti, collaboratori, imposte, assicurazioni, pubblicità, …
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Check list specifica per CERT
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Check list specifica per CERT
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Situazione finanziaria relativa alla CERT n. _________ del Progetto C - ____________________ Identificativo del Piano ______________
O - VOCI DI SPESA
Descrizione Importo della Cert. Importo ammissibileImporto da
rettificare/recuperare
O.1 LAVORI € €
O.2 SPESE TECNICHE € €
O.3 IMPREVISTI E ALTRO € €
O.4 IMPOSTE E TASSE € €
O.5 ALLACCIAMENTI € €
O.6 SPESE PER GARE € €
O.7 INCENTIVI € €
O.8 SPESE ORGANIZZATIVE € €
O.9 ASSICURAZIONE RUP € €
TOTALI€ €