schritt für schritt von der analyse bis zum abschluss teil 1 klinikrente leicht gemacht

Schritt für Schritt von der Analyse bis zum Abschluss

Teil 1

KlinikRente leicht gemacht

KlinikRente leicht gemacht - Schritt für Schritt von der Analyse bis zum Abschluss (Teil 1) – Direktion betriebliche Altersversorgung / Marion Vintz 2Stand 04/2014

Agenda

KlinikRente stellt sich vor Erste SchrittePrivate TrägerschaftKirchliche Trägerschaft DiakonieKirchliche Trägerschaft CaritasKommunale TrägerschaftEinrichtungen der LänderExkurs: Auswirkungen Jahressteuergesetz 2007 auf bAV im öffentlichen Dienst


Historie des Versorgungswerks KlinikRente

KlinikRente stellt sich vor

2002 Der Rechtsanspruch auf Entgeltumwandlung wird gesetzlich verankert.

2002 Für mehrere Branchen werden eigenständige Versorgungswerke gegründet – für das Gesundheitswesen die KlinikRente.

2004 Beginn der Kooperation mit dem VLK – Verband der Leitenden Krankenhausärzte Deutschlands e. V.

2006 Die Anzahl an Tarifverträgen, die direkten Bezug auf das Branchenversorgungswerk KlinikRente nehmen, steigt stetig.

2007 Das Gesetz zur Förderung der betrieblichen Altersversorgung erhöht die Attraktivität der Branchenversorgungswerke.

2010 Mit mehr als 1.500 Mitgliedsunternehmen ist KlinikRente als Branchenstandard etabliert.

2014 Mehr als 2.100 Unternehmen bieten ihren Beschäftigten die Vorteile der KlinikRente.


KlinikRenteBranchenversorgung - einzigartig


Vorteile für Arbeitgeber und Arbeitnehmer

Sicherheit durch Konsortialvertrag mit vier starken Versicherern als Trägergesellschaften.

Stabilität durch Stabilitätsabrede zwischen den Trägergesellschaften.

Portabilität durch die einfache Fortführung des Vertrages bei Arbeitsplatzwechsel.

Kostenvorteile durch Gruppenkonditionen von KlinikRente ab der 1. versicherten Person.

Flexibilität durch Wahlmöglichkeit zwischen lebenslanger Rente und Kapitalauszahlung.


KlinikRente – Zielgruppen


KlinikRente ist der Branchenstandard für alle stationären Einrichtungen des Gesundheitswesens alle ambulanten Einrichtungen ab ca. 30 Mitarbeitern Krankenhäuser in privater, kommunaler und frei-

gemeinnütziger Trägerschaft Reha-Kliniken in allen Trägerschaften Ambulante Reha-Einrichtungen ab ca. 30 Arbeitnehmern Alten- und Pflegeheime Ambulante Pflegeeinrichtungen ab ca. 30 Arbeitnehmern Medizinische Versorgungszentren (MVZ) Einrichtungen von DRK, AWO u. ä. ab ca. 30 Arbeitnehmern Verbände und Geschäftsstellen von Verbänden im

Gesundheitswesen

etc.


KlinikRente – Zielgruppen


Potenziale in den Zielgruppen 2.000 Krankenhäuser mit ca. 800.000 Arbeitnehmern, davon

ca. 120.000 Ärzte 10.000 stationäre Pflegeeinrichtungen mit rund 500.000

Arbeitnehmern 10.000 ambulante Reha-Einrichtungen mit 200.000

Arbeitnehmern ca. 60.000 Führungskräfte in den Krankenhäusern

(Vorstände, leitende Angestellte, Chef- und Oberärzte)


KlinikRente – Das Umfeld (I)


Öffentliche und kirchliche Zusatzversorgung Für die Arbeitnehmer in sehr vielen Einrichtungen des

Gesundheitswesens besteht eine Zusatzversorgung des öffentlichen oder kirchlichen Dienstes.

Die Zusatzversorgung ist ein tarifvertraglich geregeltes Betriebsrentensystem. Versorgungsanstalt des Bundes und der Länder 24 Zusatzversorgungskassen der Kirchen und Kommunen

Durch die Tarifverträge bzw. bei kirchlicher Trägerschaft Arbeitsvertragsrichtlinien wird u. a. Folgendes geregelt: Mitgliedschaft in der Zusatzversorgung Möglichkeiten der Arbeitnehmer zur Entgeltumwandlung


KlinikRente – Das Umfeld (II)


Die Möglichkeiten zur Entgeltumwandlung sind also gerade im öffentlichen und kirchlichen Dienst von den tarifvertraglichen Regelungen abhängig.

Anhand der folgenden Folien werden ersten Schritte zu einer erfolgreichen Umsetzung von KlinikRente aufgezeigt.


Agenda



Übersetzung KlinikRente – Deutsch

Erste Schritte

Abkürzung / Begriff Bedeutung

ZVK Zusatzversorgungskasse

KZVK kirchliche Zusatzversorgungskassekommunale Zusatzversorgungskasse

VBL Versorgungsanstalt des Bundes und der Länder

AVR Arbeitsvertragliche Richtlinien in kirchlichen Einrichtungen (ähnlich Tarifverträgen, jedoch nicht im rechtlichen Sinn, da sie nicht mit einer Gewerkschaft vereinbart sind. Sie finden daher nur Anwendung, wenn die Vertragsparteien dies vereinbaren).

KlinikRente Classic Direktversicherung

KlinikRente Plus Unterstützungskasse

bAV-Tool Angebotssoftware der KlinikRente


Aufnahme der Rahmenbedingungen

Erste Schritte

Feststellung, für welche Mitarbeiter welche KlinikRente-Angebote möglich sind Hierfür ist es erforderlich, die Trägerschaft sowie die

tarifvertraglichen Rahmenbedingungen zu kennenTräger

Privater Träger

Diakonie (= evangelisch)

Caritas (= katholisch)

Kommune

Land

Bund

Sonstige

Tarifvertragliche Rahmenbedingungen

AVR (Arbeitsvertragsrichtlinie) Diakonie

AVR Caritas

TVöD kommunal

TVöD Länder

Haustarifvertrag

Bezugnahme auf Tarifvertrag


Agenda



Einrichtungen in privater Trägerschaft

Private Trägerschaft

Privat gegründete oder privatisierte Einrichtungen Einrichtungen, die ehemals durch Kommunen, Kirchen,

Bund oder Länger getragen wurden, sind häufig nach der Privatisierung weiterhin an die entsprechenden Tarifverträge und Zusatzversorgungskassen gebunden.


Feststellung der Möglichkeiten zur Umsetzung von KlinikRente

Private Trägerschaft

Erfolgt Altersversorgung über ZVK oder VBL?

nein

Besteht Tarifvertrag und ggf. Öffnungsklausel für

Entgeltumwandlung?

ja

Sieht Tarifvertrag Beschränkungauf bestimmte Anbieter vor?

nein

Alle KR-Produkte möglich!Außerdem SL Riester und Basis

jaVorgehen analog kommunalem

oder kirchlichem Träger

nein KlinikRente Plus für AT-Mitarbeiter.

Außerdem SL Riester und Basis

ja KlinikRente Plus für AT-Mitarbeiter.



Agenda




Kirchliche Trägerschaft - Diakonie

Erfolgt Altersversorgung über KZVK?

ja

Sehen AVR Beschränkungauf bestimmte Anbieter vor?

nein

Alle KR-Produkte möglich!*Außerdem SL Riester und Basis.

Bei KR Classic bitte beachten, dass die AG-Beiträge an die KZVK nach

§ 3.63 EStG versteuert werden.

neinSonderfall

Bitte Rücksprache mit Swiss Life

ja KlinikRente Plus für AT-Mitarbeiter.


* Hinweis für die Entgeltumwandlung: Die AVR einiger lokaler Diakonischer Einrichtungen sehen Arbeitgeberzuschüsse bis zu 15 % des Umwandlungsbetrags vor.


Agenda




Kirchliche Trägerschaft - Caritas

Erfolgt Altersversorgung über KZVK?

ja

Will die Geschäftsleitung KR für die gesamte Belegschaft zulassen?

ja

Alle KR-Produkte möglich!*Außerdem SL Riester und Basis.



neinSonderfall

Bitte Rücksprache mit Swiss Life



* Hinweis für die Entgeltumwandlung: Durch Beschluss der Zentralen Kommission zur Ordnung des Arbeitsvertragsrecht im kirchlichen Dienst leistet der Arbeitgeber einen monatlichen Zuschuss von 13 % des Umwandlungsbetrags.


Agenda




Kommunale Trägerschaft

Sitz der Einrichtung in Bayern

nein

Will Geschäftsleitung einen Antrag auf Tariföffnung beim kommunalen

Arbeitgeberverband stellen?

ja

Alle KR-Produkte möglich!Außerdem SL Riester und Basis.



ja Alle KR-Produkte möglich!Außerdem SL Riester und Basis.

Bei KR Classic bitte beachten, dass die AG-Beiträge an die ZVK nach




Antrag wird positiv beschieden

ja



z. B. Städtische Krankenhäuser, Kreiskrankenhäuser


Agenda




Einrichtungen der Länder

Einrichtung ist Mitglied der Tarifgemeinschaft der Länder (TdL)

Tariflich beschäftigte Ärztesowie AT-Mitarbeiter:

Entgeltumwandlung überKlinikRente Plus.


Nichtärztliche Arbeitnehmer:Entgeltumwandlung gem. Tarifvertrag

ausschließlich über VBL möglich!SL Riester und Basis

z. B. Universitätskliniken, Landeskrankenhäuser, Psychiatrische Einrichtungen der Länder


Ärzte an Unikliniken - Hintergrund


TV Entgeltumwandlung-Ärzte zwischen Tarifgemeinschaft der Länder (TdL) und Marburger Bund mit Wirkung vom 01.05.2009 in Kraft getreten

Ärzte können neben VBL auch Direktversicherung und Unterstützungskasse nutzen

Arzt kann Entgeltumwandlung z. B. über KlinikRente Plus verlangen

Produkt muss bestimmte Voraussetzungen erfüllen (z. B. kongruente Rückdeckung mit klassischem Tarif und gar. Rentensteigerung von 1 %)

Sämtliche der insgesamt 12 definierten Anforderungen durch KlinikRente Plus erfüllt!


Ärzte an Unikliniken - Hintergrund


An insgesamt 25 Unikliniken und 3 Landeskrankenhäusern kann die Entgeltumwandlung für tarifgebundene Ärzte über KlinikRente umgesetzt werden.


Ärzte an Unikliniken – HintergrundEinrichtungen der Länder


Ärzte an Unikliniken – KlinikRente Produkt


Welches Produkt der KlinikRente kann tarifgebundenen Ärzten an Unikliniken angeboten werden?

Unterstützungskasse Rententarif mit Kapitalwahlrecht 1 % garantierte Rentensteigerung Optional: BUZ-Beitragsbefreiung


Ärzte an UniklinikenWarum Unterstützungskasse? (I)


Regelmäßig besteht Zusatzversorgung über VBL Nach § 3.56 EStG wird Arbeitgeberbeitrag zu

umlagefinanzierten Zusatzversorgungseinrichtungen (wie VBL West) seit 01.01.2008 stufenweise bis 2025 steuerfrei gestellt.

Bei Entgeltumwandlung nach § 3.63 EStG (z. B. über Direktversicherung) entfällt Steuerfreiheit der Umlage an die VBL!

Aufgrund der Höhe der Gehälter profitiert das Klientel oft eher von der Steuerfreiheit der Beiträge als von der Sozialabgabenfreiheit

Keine Begrenzung der Beiträge der Höhe nach


Ärzte an UniklinikenWarum Unterstützungskasse? (II)


Eingeschränkte Portabilität – Direktversicherung kann bei Wechsel an Krankenhaus, das Mitglied in einer kapitalgedeckten Zusatzversorgungskasse ist, u. U. nicht als bAV weitergeführt werden Steuer- und sozialabgabenfreier Spielraum des § 3.63 EStG durch

Arbeitgeberbeiträge an ZVK eingeschränkt oder vollständig ausgenutzt

Keine PSV-Beiträge, da Unikliniken als Anstalten des öffentlichen Rechts nicht insolvenzfähig sind und damit auch nicht der Insolvenzsicherungspflicht unterliegen.

Fazit: KlinikRente Plus = optimale Ergänzung zu VBL-Versorgung!


Ärzte an Unikliniken - Angebote


Durchführungsweg Direktversicherung Unterstützungskasse

Möglichkeiten zu steuerfreier

Entgeltumwandlung

2.856 Euro* zuzüglich

1.800 Euro p. a. unbegrenzt

Möglichkeiten zu

sozialversicherungsfreier

Entgeltumwandlung

2.856 Euro* p. a. 2.856 Euro* p. a.

Wechselwirkungen mit Beiträgen

an VBL / ZVKJa Nein

Für Ärztinnen / Ärzte geeignet?

Nur wenn keine VBL- oder

ZVK-Beiträge gezahlt werden

und Umwandlungsbetrag

2.856 Euro* p. a. nicht

überschreitet

Ja, insbesondere, wenn VBL-

oder ZVK-Beiträge gezahlt

werden

*4 % der Beitragsbemessungsgrenze in der gesetzlichen Rentenversicherung 2014

Direktversicherung vs. Unterstützungskasse


So fängt Zukunft an.

Ende des 1. Teils


Agenda



Einführung des § 3.56 EStG

Exkurs – Jahressteuergesetz 2007

Im Jahressteuergesetz 2007 wurde zum 01.01.2008

§ 3.56 neu aufgenommen. Die neue Vorschrift wirkt sich auf Arbeitgeberumlagen an

umlagefinanzierte Zusatzversorgungskassen (ZVK) aus. Diese Arbeitgeberumlagen werden seit 01.01.2008

schrittweise für die Arbeitnehmer steuerfrei gestellt.


Einführung des § 3.56 EStG


Die Steuerbefreiung der Arbeitgeberumlagen erfolgt(e) in folgenden Schritten:


Geltungsbereich des § 3.56 EStG


Von dem neu eingeführten § 3.56 EStG sind ausschließlich die umlagefinanzierten Pensionskassen betroffen Umlagefinanziert sind alle öffentlichen

Zusatzversorgungskassen in den alten Bundesländern sowie die Versorgungsanstalt des Bundes und der Länder (VBL)


Zusammenhang zwischen §§ 3.63 und 3.56 EStG


Die nach § 3.56 EStG steuerfreien Umlagen sind ggf. um geleistete Beiträge zu vermindern, für die nach § 3.63 EStG Steuerfreiheit gilt. Dies bedeutet, dass die Steuerfreiheit des Beitrags zu einer

kapitalgedeckten Altersversorgung – z. B. über eine Direktversicherung – Vorrang vor der Steuerfreiheit der Arbeitgeberumlage an eine ZVK hat.

Bei einer Entgeltumwandlung eines Arbeitnehmers im öffentlichen Dienst z. B. über eine Direktversicherung von 1.428 Euro p. a. (= 2 % der BBG 2013) entfällt aufgrund der Vorschriften des § 3.56 EStG im Jahr 2014 die Steuerbefreiung der Arbeitgeberumlage an die ZVK vollständig.


Konsequenzen für Entgeltumwandlungen im öffentlichen Dienst


Ein weiterer Vorteil der Unterstützungskasse gegenüber der Direktversicherung ergibt sich für Mitarbeiter des öffentlichen Dienstes bei einem Wechsel zu einem Arbeitgeber, der Mitglied in einer kapitalgedeckten ZVK (z. B. kirchliche ZVK, ZVK in NBL oder Bayern) ist. Hier wird der steuer- und sozialversicherungsbeitragsfreie

Rahmen des § 3.63 EStG durch Arbeitgeberbeiträge an die ZVK stark eingeschränkt bzw. i. d. R. ausgeschöpft, sodass eine Fortführung der Direktversicherung als bAV häufig ausscheidet.


Konsequenzen für Entgeltumwandlungen im öffentlichen Dienst


Für Arbeitnehmer im öffentlichen Dienst bietet sich – sofern tarifvertraglich Öffnungsklauseln für andere Anbieter als die ZVK bestehen – die Unterstützungskasse zur Entgeltumwandlung an. Hierdurch kann die Steuerfreiheit der Arbeitgeberumlage an

die ZVK in vollem Umfang sichergestellt werden. Da die Steuerfreiheit der Beiträge an die

Unterstützungskasse nicht limitiert ist, können auch höhere Versorgungsziele – z. B. von leitenden Angestellten – realisiert werden.


Tariföffnung für Ärzte an Unikliniken


Aus den vorher dargestellten Gründen bietet KlinikRente den unter den Tarifvertrag zur Entgeltumwandlung zwischen der Tarifgemeinschaft der Länder und dem Marburger Bund fallenden Ärzten KlinikRente Plus, d. h. die Unterstützungskasse an.

schritt für schritt von der analyse bis zum abschluss teil 1 klinikrente leicht gemacht

Documents