secretaria municipal da fazenda - gestão fiscal · receita tributÁria 2.205 767 34,79 718 6,92...
TRANSCRIPT
1
Gestão Fiscal
I Quadrimestre 2016
SECRETARIA MUNICIPAL DA FAZENDA - SEFAZ
DEMONSTRAÇÃO E AVALIAÇÃO
DO CUMPRIMENTO DAS
METAS FISCAIS
(§ 4º DO ARTIGO 9º DA LRF)
LEI COMPLEMENTAR N•101 - MAIO/2000
2
INTRODUÇÃO
Este relatório objetiva demonstrar o
desempenho da execução
orçamentária e financeira do
município de Salvador durante o 1º
Quadrimestre do exercício de 2016,
assim como avaliar o cumprimento
das metas fiscais previamente
estabelecidas para o Orçamento
Fiscal e da Seguridade Social da
Prefeitura.
3
SUMÁRIO
I. RECEITAS
II. DESPESAS
III. RESULTADOS
IV. DÍVIDA, LIMITES E INVESTIMENTOS
OBS.: INCLUI AS EXECUÇÕES ORÇAMENTÁRIAS DA CÂMARA MUNICIPAL E AS
INTRA-ORÇAMENTÁRIAS.
4
RECEITAS
5
Balanço Orçamentário da Receita R$ milhões
Detalhamento LOA 2016
Realização: Janeiro a Abril
2016 (%)
Realizado 2015
Variação
Nominal
(%)
2016 / 2015
Variação
Real
(%)
2016 / 2015
RECEITAS CORRENTES 5.402 1.861 34,44% 1.741 6,88 -3,42
RECEITA TRIBUTÁRIA 2.205 767 34,79% 718 6,92 -3,39
RECEITA DE CONTRIBUIÇÕES 258 80 30,94% 67 18,54 7,10
RECEITA PATRIMONIAL 183 67 36,76% 68 -1,60 -11,09
RECEITA INDUSTRIAL 0 0 0,00% 0 - -
RECEITA DE SERVIÇOS 19 6 31,80% 14 -55,60 -59,88
TRANSFERÊNCIAS CORRENTES 2.506 771 30,76% 797 -3,30 -12,63
OUTRAS RECEITAS CORRENTES 232 170 73,14% 77 120,83 99,53
RECEITAS DE CAPITAL 937 42 4,48% 26 64,70 48,81
OPERAÇÕES DE CRÉDITO 513 5 0,91% 0 - -
ALIENAÇÃO DE BENS 250 14 5,57% 23 -38,54 -44,47
TRANSFERÊNCIAS DE CAPITAL 174 18 10,50% 3 540,25 478,51
OUTRAS RECEITAS DE CAPITAL 0 5 - 0 - -
RECEITAS INTRA-ORÇAMENTÁRIAS 285 80 27,97% 73 9,75 -0,83
TOTAL DAS RECEITAS 6.625 1.982 29,92% 1.839 7,80 -2,060
Fonte: Sefaz / / CCT (RREO - ANEXO 1 (LRF, Art. 52, inciso I, alíneas "a" e "b" do inciso II e § 1º).
6
RECEITAS
Receitas Tributárias 33,56%
Transferências Correntes
38,89%
Demais Receitas Correntes
20,29%
Receitas de Capital 2,12%
Composição da Receita Realizada Exercício 2016
RECEITAS CORRENTES
7
R$ milhões
Detalhamento LOA 2016
Realização: Janeiro a Abril
2016 (%)
Realizado 2015
Variação
Nominal
(%)
2016 / 2015
Variação
Real
(%)
2016 / 2015
RECEITA TRIBUTÁRIA 2.205 767 34,79 718 6,92 -3,39
RECEITA DE CONTRIBUIÇÕES 258 80 30,94 67 18,54 7,10
RECEITA PATRIMONIAL 183 67 36,76 68 -1,60 -11,09
RECEITA INDUSTRIAL 0 0 0 0 - -
RECEITA DE SERVIÇOS 19 6 31,80 14 -55,60 -59,88
TRANSFERÊNCIAS CORRENTES * 2.506 771 30,76 797 -3,30 -12,63
OUTRAS RECEITAS CORRENTES 232 170 73,14 77 120,83 99,53
TOTAL DAS RECEITAS 5.402 1.861 34,44 1.741 6,88 -3,42
Fonte: Sefaz / / CCT (RREO - ANEXO 1 (LRF, Art. 52, inciso I, alíneas "a" e "b" do inciso II e § 1º).
* Valores deduzidos para formação do FUNDEB.
RECEITAS CORRENTES – COM AJUSTES
8
R$ milhões
Detalhamento LOA 2016
Realização: Janeiro a Abril
2016 (%)
Realizado 2015
Variação
Nominal
(%)
2016 / 2015
Variação
Real
(%)
2016 / 2015
RECEITA TRIBUTÁRIA 2.205 767 34,79 748¹ 2,54 -7,27
RECEITA DE CONTRIBUIÇÕES 258 80 30,94 67 18,54 7,10
RECEITA PATRIMONIAL 183 67 36,76 68 -1,60 -11,09
RECEITA INDUSTRIAL 0 0 0 0 - -
RECEITA DE SERVIÇOS 19 6 31,80 14 -55,60 -59,88
TRANSFERÊNCIAS CORRENTES * 2.506 771 30,76 797 -3,30 -12,63
OUTRAS RECEITAS CORRENTES 232 96² 41,38 77 24,43 12,43
TOTAL DAS RECEITAS 5.402 1.787 33,08 1.771 0,89 -8,84
Fonte: Sefaz / / CCT (RREO - ANEXO 1 (LRF, Art. 52, inciso I, alíneas "a" e "b" do inciso II e § 1º).
* Valores deduzidos para formação do FUNDEB.
Nota: ¹ IRRF Regularizado
² Exclusive depósito judicial
RECEITAS TRIBUTÁRIAS
9
R$ milhões
Detalhamento
Realização: Janeiro a Abril
2015 2016 Variação
Nominal (%)
2016 / 2015
Variação
Real (%)
2016 / 2015
IPTU 260 276 6,41 -3,85
ISS 266 284 6,92 -3,39
ITIV 69 47 -30,85 -37,52
IRRF 52 ¹ 50 -3,85 -13,40
TAXAS 101 109 7,84 -2,56
Total das Receitas Tributárias 748 767 2,54 -7,27
Fonte: RREO - ANEXO 3 (LRF, Art. 53, inciso I)
Nota: ¹ IRRF contabilizado a menor no período e regularizado posteriormente.
RECEITAS TRIBUTÁRIAS
10
IPTU 29,36%
ISS 37,02%
ITIV 6,18%
IRRF 6,55%
TAXAS 14,26%
Composição da Tributária Realizada Exercício 2016
TRANSFERÊNCIAS CORRENTES
11
R$ milhões
Detalhamento LOA 2016
Realização: Janeiro a Abril
2016 (%)
Realizado 2015
Variação
Nominal (%)
2016 / 2015
Variação
Real (%)
2016 / 2015
Cota-Parte do FPM 749 236 31,46 245 -3,84 -13,11
Cota-Parte do ICMS 720 199 27,62 212 -6,17 -15,22
Cota-Parte do IPVA 200 58 28,87 60 -4,20 -13,44
Cota-Parte do ITR 0 0 1,48 0 -95,81 -96,21
Transf. LC 87/1996 3 3 106,78 1 250,20 216,43
Transf. LC 61/1989 9 2 23,01 3 -22,85 -30,29
Transf. FUNDEB 455 147 32,18 162 -9,42 -18,16
Outras Transf. Correntes 707 226 31,92 218 3,39 -6,58
Total das Transferências
Correntes 2.843 870 30,58 901 -3,47 -12,78
Fonte: RREO - ANEXO 3 (LRF, Art. 53, inciso I)
TRANSFERÊNCIAS CORRENTES
12
Cota-Parte do FPM 28,73%
Cota-Parte do ICMS 22,87%
Cota-Parte do IPVA 6,65%
Transferências do FUNDEB 16,85%
Outras Transferências
Correntes 26,53%
Composição das Transferências Correntes Exercício 2016
RECEITAS DE CAPITAL
13
R$ milhões
Detalhamento LOA 2016
Realização: Janeiro a Abril
2016 (%) Realizado 2015 Variação
Nominal (%)
2016 / 2015
OPERAÇÕES DE CRÉDITO 513 5 0,91 0 -
Operações de Crédito Internas 322 5 1,44 0 -
Operações de Crédito Internas 191 0 0,00 0 -
ALIENAÇÃO DE BENS 250 14 5,57 23 (38,54)
TRANSFERÊNCIAS DE CAPITAL 174 18 10,50 3 540,25
OUTRAS RECEITAS DE CAPITAL 0 5 - 0 -
Total das Receitas de Capital 937 42 4,48 26 (64,70)
Fonte: RREO - ANEXO 1 (LRF, Art. 52, inciso I, alíneas "a" e "b" do inciso II e § 1º)
14
ARRECADAÇÃO DOS ENTES
PMS X ESTADO X UNIÃO R$ milhões
RECEITAS JAN - ABR 2015 JAN - ABR 2016
VARIAÇÃO
NOMINAL
2016 / 2015
PMS
IPTU 260 276 6,41%
ISS 266 284 6,92%
ITIV 69 47 -30,85%
TOTAL 594 608 2,34%
ESTADO DA BAHIA
ICMS 11.288 11.947 5,84%
IPVA 716 725 1,26%
ITD 52 68 32,22%
TOTAL 12.056 12.740 5,68%
UNIÃO
IR 206.043 217.969 5,79%
COFINS 127.020 132.974 4,69%
IPI 32.531 32.641 0,34%
TOTAL 365.594 383.584 4,92%
SUMÁRIO
I. RECEITAS
II. DESPESAS
III. RESULTADOS
IV. DÍVIDA E LIMITES
OBS.: INCLUI AS EXECUÇÕES ORÇAMENTÁRIAS DA CÂMARA MUNICIPAL E AS INTRA-
ORÇAMENTÁRIAS.
15
DESPESAS
16
Balanço Orçamentário da Despesa R$ milhões
Detalhamento LOA 2016
Liquidada - Janeiro a Abril
2016 (%)
Liquidado 2015
Variação
Nominal
(%)
2016/2015
Variação
Real
(%)
2016/2015
DESPESAS CORRENTES 4.987 1.368 27,44% 1.271 7,67 -2,71
Pessoal e Encargos Sociais 2.458 729 29,65% 663 9,86 -0,74
Juros e Encargos da Dívida 115 7 6,49% 23 -67,51 -70,64
Outras Despesas Correntes 2.414 632 26,19% 584 8,15 -2,28
DESPESAS DE CAPITAL 1.276 82 6,41% 53 54,34 39,45
Investimentos 1.063 55 5,15% 23 136,87 114,02
Inversões Financeiras 3 0 0,00% 0 - -
Amortização da Dívida 213 27 12,73% 30 -9,34 -18,08
RESERVA DE CONTINGÊNCIA 100 0 0 0 - -
DESPESAS INTRA-ORÇAMENTÁRIAS 259 89 34,57% 74 21,19 9,50
TOTAL DAS DESPESAS 6.622 1.540 23,25% 1.398 10,16 -0,47
Fonte: CCT, RREO - Anexo I (LRF, Art. 52, inciso I, alíneas "a" e "b" do inciso II e § 1º).
DESPESAS
17
Pessoal e Encargos Sociais 47,3%
Juros e Encargos da Dívida 0,5%
Outras Despesas Correntes 41,1%
Investimentos/ Inversões
Financeiras 3,6%
Amortização da Dívida 1,8%
Despesas Intra-Orçamentárias
5,8%
Composição da Despesa Liquidada até Abril 2016
RESULTADO FINANCEIRO RPPSP
18
Despesa Pessoal Inativo x Contribuição RPPSP Até abril 2016 valores nominais (R$ milhões)
79,7
45,5
182,6
-57,4(60,0)
(10,0)
40,0
90,0
140,0
190,0
240,0
Contribuição Patronal Contribuição Servidor Despesa Inativos (Aposentadoria e Pensão)
Resultado Financeiro
RESTOS A PAGAR
19
Demonstrativo dos Restos a Pagar R$ milhões
Descrição Inscritos
(a)
Cancelados
(b)
Pagos
(c)
Variação
( %)
(c/(a-b))
Processados 167 0,00 40 23,79
Não Processados 217 0,54 129 59,60
Total 384 0,54 169 44,04
FONTE: RREO - ANEXO 2, LRF, art.55, Inciso I, alínea "b"
RECEITAS X DESPESAS 2015 / 2016
20
RECEITAS
Realização: Janeiro a Abril
2015 2016 Variação
Nominal (%)
2016 / 2015
Variação
Real (%)
2016 / 2015
RECEITA CORRENTE 1.771 1.787 0,90 -8,84
RECEITA TRIBUTÁRIA 748 767 2,54 -7,27
TRANSFERÊNCIAS CORRENTES 797 771 -3,26 -12,63
TOTAL 3.316 3.325 0,27
Nota: ¹ IRRF Regularizado e Exclusive o Depósito Judicial
DESPESAS
Realização: Janeiro a Abril
2015 2016 Variação
Nominal (%)
2016 / 2015
Variação
Real (%)
2016 / 2015
DESPESA COM PESSOAL 663 729 9,86 -0,74
OUTRAS DESPESAS CORRENTES 584 632 8,15 -2,28
JUROS E ENCARGOS 23 7 -67,51 -70,64
TOTAL 1.270 1.368 7,72
SUMÁRIO
I. RECEITAS
II. DESPESAS
III. RESULTADOS
IV. DÍVIDA E LIMITES
V. DESAFIOS
OBS.: INCLUI AS EXECUÇÕES ORÇAMENTÁRIAS DA CÂMARA MUNICIPAL E AS INTRA-
ORÇAMENTÁRIAS.
21
RESULTADO ORÇAMENTÁRIO
22
R$ milhões
Especificação
Janeiro a Abril
2016 2015
Variação
Nominal
(%)
2016/2015
Receitas Correntes 1.940 1.814 7,00
( - ) Despesas Correntes 1.458 1.345 8,41
Superavit Corrente (I) 483 469 2,94
( + ) Receitas de Capital (II) 42 26 64,70
( - ) Despesas de Capital (III) 82 53 54,34
Superávit Orçamentário ( I+II-III) 443 441 0,34
Fonte: RREO - Anexo I (LRF, Art. 52, inciso I, alíneas "a" e "b" do inciso II e § 1º).
Nota 1 : A apuração do Resultado Orçamentário Corrente inclui as receitas e despesas intra-orçamentárias.
RESULTADO PRIMÁRIO
23
R$ milhões
Detalhamento
Realizado - Janeiro a Abril
2016 2015
Receitas Primárias Correntes (I) 1.886 1.765
Receitas Primárias de Capital (II) 23 3
Receita Primária Total (III) = (I + II) 1.909 1.768
Despesas Primárias Correntes (IV) 1.450 1.322
Despesas Primárias de Capital (V) 55 23
Despesas Primária TotaI (VI) = ( IV +V) 1.505 1.345
Resultado Primário (III - VI) 404 423
Meta do Resultado Primário Fixada no ANEXO de
Metas Fiscais da LDO para o exercício de referência (555)
FONTE: RREO - ANEXO 6 (LRF, Art. 53, inciso III)
RESULTADO NOMINAL
24
R$ milhões
Especificação
Saldo
1º
Quadrimestre
2016
1º
Quadrimestre
2015
Dívida Consolidada (I) (I) 1.388 2.099
Deduções (II) 1.253 1.049
Disponibilidade de Caixa Bruta 1.371 1.204
Demais Haveres Financeiros 8,9 1,4
(-) Restos a Pagar Processados (Exceto Precatórios) 127 157
Dívida Consolidada Líquida (III) = (I - II) 135 1.051
Resultado Nominal do 1º Quadrimestre de 2016 -951
Meta do Resultado Nominal - LDO para o ano de 2016 1.219
FONTE: RREO - ANEXO 5 (LRF, Art. 53, inciso III
SUMÁRIO
I. RECEITAS
II. DESPESAS
III. RESULTADOS
IV. DÍVIDA, LIMITES E INVESTIMENTOS
OBS.: INCLUI AS EXECUÇÕES ORÇAMENTÁRIAS DA CÂMARA MUNICIPAL E AS INTRA-
ORÇAMENTÁRIAS.
25
DÍVIDA PÚBLICA
26
Dívida Consolidada R$ milhões
Discriminação
Até o 1º
Quadrimestre de
2016
Saldo do Exercício
em 31/12/2015
Variação
(%)
Interna 887 1.631 -45,66
Externa 0 0 -
Precatórios Posteriores a 05/05/2000
(Inclusive) - Vencidos e não Pagos 382 382 0,00
Outras Dívidas 119 119 0,00
Total 1.388 2.133 -34,92
FONTE: CCT- Seico, (RGF - ANEXO 2 (LRF, art. 55, inciso I, alínea "b").
DÍVIDA PÚBLICA
27
Dívida Consolida Liquidada / Receita Corrente Líquida R$ milhões
Discriminação DCL RCL DCL/RCL
(%)
Exercício de 2014 1.424 4.684 30,39
Exercício de 2015 1.318 4.966 26,55
Até Abril de 2016 135 5.080 2,66
Limite da Dívida Consolidada Líquida = 1,2x RCL: R$ 6.096
FONTE: RGF - ANEXO 2 (LRF, art. 55, inciso I, alínea "b"
28
CAPACIDADE DE ENDIVIDAMENTO
DE ACORDO COM O LIMITE ESTABELECIDO PELO SENADO FEDERAL
R$ milhões
1.388
6.096
4.708
0
1.000
2.000
3.000
4.000
5.000
6.000
7.000
Dívida Consolidada Limíte de Endividamento Saldo para Endividamento
DESPESAS DE PESSOAL E LIMITES
29
Despesa com Pessoal para fins de Limite da LRF 1° Quadrimestre de 2016 R$ milhões
Detalhamento Despesa Total
com Pessoal
Percentual
em Relação
a RCL
Limite de
Alerta
(%)
Limite
Prudencial
(%)
Limite
Máximo
(%)
Executivo 2.271 44,71 48,60 51,30 54,00
RCL Últimos 12 meses = 5.080
Fonte: RGF - ANEXO 2, LRF, art. 55, inciso I, alínea "b"
DESPESA COM MANUTENÇÃO E
DESENVOLVIMENTO DO ENSINO
30
Receitas e Despesas com Manutenção e Desenvolvimento do Ensino R$ milhões
Descrição
Realizado 1° Quadrimestre
2016 2015
Receita Líquida de Impostos e Transferências
Constitucionais 1.188 1.183
Valor aplicado das Despesas Próprias com Educação 279 225
Percentual Aplicado em Educação 23,52% 19,00%
Limite Constitucional Anual: 25%
Fonte: RREO - ANEXO 8, LDB, Art. 72
DESPESA COM MANUTENÇÃO E
DESENVOLVIMENTO DO ENSINO
31
Despesa Liquidada com Educação R$ milhões
Fonte de Recursos 2015 2016
Variação
Nominal
(%)
2016/2015
Rec. de Impostos e Transf. de Impostos - Educação 133 182 37,35
Contribuição ao Prog. Ensino Fundamental - Salário
Educação 1 0 -100,00
Transf. de Rec. do Fundo Nacional de Desenv. Euc. - FNDE 1 3 143,19
Transf. Fundeb (Remuneração dos Profissionais de
Educação) 145 149 2,84
Transf. Fundeb ( Outras Despesas de Educação Básica) 7 7 1,40
Transferência de Convênios - Educação 0 0 0,00
Total 287 341 19,02
DESPESA COM MANUTENÇÃO E
DESENVOLVIMENTO DO ENSINO
32
0,00
50.000.000,00
100.000.000,00
150.000.000,00
200.000.000,00
2012 2013 2014 2015 2016
Recursos Próprios Recursos Transferisos
Evolução da Despesa com Educação - Até Abril
DESPESA COM AÇÕES E SERVIÇOS DE
SAÚDE
33
Receitas e Despesas Próprias com Ações e Serviços Públicos com Saúde R$ milhões
Descrição
Realizado 1°
Quadrimestre
2016 2015
Receita Líquida de Impostos e Transferências
Constitucionais 1.188 1.183
Valor aplicado das Despesas Próprias com Saúde 196 180
Percentual Aplicado em Saúde 16,48% 15,20%
Limite Constitucional Anual: 15%
Fonte: RREO - ANEXO 12, LC 141/2012, art. 35
DESPESA COM AÇÕES E SERVIÇOS DE
SAÚDE
34
Despesa Liquidada com Saúde R$ milhões
Fonte de Recursos 2015 2016 Variação
Nominal (%)
2016/2015
Rec. de Impostos e Transf. de Impostos - Saúde 183 203 11,02
Transf. de Recursos do Sistema Único de Saúde
- SUS 199 175 -12,42
Transferência de Convênios - Saúde 0 0 -
Total 382 378 -1,21
APLICAÇÃO EM SAÚDE -INDICES
PERCENTUAL APLICADO EM SAÚDE
ANO INDICES (%)
2012 17,1%
2013 16,1%
2014 16,9%
2015 18,7%
Limite Constitucional Anual: 15%
COBERTURA DE ATENÇÃO BÁSICA E SAÚDE DA FAMÍLIA
Fonte: SMS/DAS, 2016
13,32
22,78
26,34 29,27
18,6
25,6
41,5 44,2
0
5
10
15
20
25
30
35
40
45
50
2012 2013 2014 2015
SAÚDE FAMÍLIA
ATENÇÃO BÁSICA
2012 A 2015
37
PAULO GANEM SOUTO Secretário da Fazenda 3202-8200/ 8208
www.sefaz.salvador.ba.gov.br
ANTONIO CARLOS PEIXOTO DE MAGALHÃES NETO Prefeito 3202-6000 www.salvador.ba.gov.br