seminario - nuevos retos para la prevencion y control de riesgos

8/17/2019 Seminario - Nuevos Retos Para La Prevencion y Control de Riesgos

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PRESENTADO POR :

EINAR EDUARDO MARTINEZ

CONTADOR PUBLICO

LUGAR: COOMONOMEROS

OBJETIVOS : PROMOVER LAS MEJORES PRÁCTICAS DE PREVENCION, CONTROL Y

SUPERVISIÓN DE RIESGOS, EN LAS ACTIVIDADES REALIZADAS POR LACOOPERATIVA E IDENTIFICAR LAS RESPONSABILIDADES DE LAS JUNTASDIRECTIVAS, LOS ORGANISMOS DE ADMINISTRACIÓN Y CONTROL, ANTE LOSNUEVOS ESTÁNDARES INTERNACIONALES RELACIONADOS CON ADMINISTRACIÓNDE RIESGO, Y SUS ESTRATEGIAS.

SEMINARIO

NUEVOS RETOS EN GESTIÓN, PREVENCION Y CONTROL DE RIESGOS

INHERENTES AL SECTOR SOLIDARIO


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AGENDA3.Gobierno corporativo:

- Definición- Principios- Aplicación en cooperativas de ahorro y crédito

4. Ultimas disposiciones en materia de Lavado de Activos y Financiacióndel Terrorismo:

- Las nuevas 40 Recomendaciones del GAFI (Febrero 2012)- Reforma tributaria 2012 (Delitos Fiscales – Paraísos Fiscales)- NIIF

- Últimos casos presentados


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LA INCERTIDUMBRE DE LACERTEZA Y LAS POSIBILIDADESDE LO INCIERTO.

Manfred Max Neef.


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Vivimos en un mundo que evoluciona constantemente, con cambios cadavez más rápidos, consecuencias que afectan cada vez mas a lasunidades económicas.

Cualquier empresa u organización es una unidad económica que maneja

una corriente de ingresos para hacer frente a unos gastos con los quealcanza sus objetivos.


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Entre el 8 y 9 de agosto de 2013 en Cartagena tuvo lugar el XIII CongresoNacional Cooperativo denominado “Sinergia para un plan de desarrollo”OLGA LUCÍA LONDOÑO HERRERASUPERINTENDENTE DE LA ECONOMÍA SOLIDARIA

La Supersolidaria establecerá medidas para que las entidades apliquen laadministración de métodos y modelos de gestión de riesgo de créditoestandarizados , que permitan manejar adecuadamente la cartera de crédito ysalvaguardar los recursos.

Olga Lucía Londoño Herrera, nueva Superintendente de la Economía, durante su

intervención en el acto de instalación del XIII Congreso Nacional Cooperativo,organizado por Confecoop, en Cartagena, invitó a los más de 800 líderes delsector de la economía solidaria presentes a rescatar la planeación, comoelemento fundamental para enfrentar el desafío propuesto por la AlianzaCooperativa Internacional ACI.

"Si definimos un rumbo claro para los próximos años seguramente vamos a lograr

que el cooperativismo siga participando activamente en el desarrollo económico ysocial del País y de esta manera, continúe simbolizando unidad, solidaridad yesfuerzos comunes entre las personas, solo así llegaremos al 2020 avantes ennuestro propósito", agregó la Supersolidaria.


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De otra parte, la alta funcionaria estatal hizo un llamado al sector cooperativopara que vea a la Superintendencia como una entidad pública que los protege yque vela por los ahorros de los cooperados.

Además ha definido otros dos frentes de acción:

- Aplicación de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).- Aplicación del Código de Buen Gobierno.

"Con las NIIF, por ejemplo, se cambiará la forma de contabilizar los activos,pasivos y patrimonio, permitiendo un mismo lenguaje financiero con las otrasentidades del país, con ello el sector no se quedará atrás".

Explicó que con el código de buen gobierno se busca mitigar, minimizar ycont rolar los r iesgos inherentes a la toma de decis iones; como tambiénmejorar las relaciones entre los asoc iados, órganos de administrac ión,

vigilancia y control y usuarios de los servicios que prestan lasorganizaciones del sector solidario.


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Análisis y evaluación de los productos y servicios de las

entidades

CDAT‘s

Líneas de créditoOrdinario

Libre InversiónTarjetas G.E.S

RecreaciónPlan Especial

Educativo – Cuotas

Educativo – PrimasExtraordinariaPrimas

Ahorro plan progreso

Ahorro permanenteo renta mes

Contrato de ahorro mediante descuentos

por nomina o ventanilla


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El RIESGO

El proceso de gestión de riesgos, adoptado mediante la Norma Técnica

Colombiana NTC 5254, proveniente de la norma técnica Australiana AS/NZ4360:2004, ampliamente aceptada y reconocida a nivel mundial, define el r iesgocomo la posibi lidad de que suceda algo que tendrá impacto en los objet ivos.Se mide en términos de consecuencias y posibil idad de ocurrencia.

Origen de los riesgos:Pueden ser derivados por las amenazas externas y las debilidades internas,

algunos cuantificables y otros no.

Identificar un tipo de riesgo personal.


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Los riesgos pueden ser de las siguientes clases:

1. Riesgo identificado: Identificado por una experiencia anterior o como

resultado de un análisis del proceso.

2. Riesgo no identificados: No han sido identificados.

3. Riesgo total: Riesgos identificados + Riesgos no identificados

4. Riesgo aceptable: El esfuerzo de eliminar un riesgo puede ser mayor que su

efecto.

5. Riesgos inaceptables: No pueden ser tolerados en el proceso, deben sereliminados o minimizados.

6. Riesgos residuales: Es el riesgo resultante después de efectuar laidentificación y controles.


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Los componentes del riesgo, son en estricto sentido la conjugación de treselementos fundamentales que lo definen como tal.

El primero de ellos es el «evento», suceso o acontecimiento. Éste componente

juega un papel muy importante a la hora de la identificación de los posiblesriesgos a los que está expuesta una persona o empresa.

Le sigue la «posibilidad de ocurrencia», y tiene que ver con la probabilidad deque ese evento ocurra o no.

Finalmente están las «consecuencias», las cuales se derivan de lamaterialización de ese evento en un hecho cierto.


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QUE HAGO FRENTE AL RIESGO

Se pueden asumir tres actitudes:

- IndiferenciaLa persona o empresa asume el riesgo, se convierte en su propio asegurador.Soporta con su patrimonio los daños a sus bienes derivados de posiblessiniestros, sin adoptar medidas que eviten tales consecuencias dañosas.

- PrevenciónLa persona o empresa adopta medidas para evitar o dificultar la realización desiniestros o para lograr que sus consecuencias sean mínimas.

- PrevisiónLa persona o empresa se previene de la realización de un evento futuro, y secaracteriza porque las medidas adoptadas tiendan a la constitución de un fondo

económico que haga frente a las consecuencias de un posible futuro siniestro.Una actitud previsiva nos conduce a dos decisiones importantes, que son: la notransferencia de los riesgos, o la transferencia de los mismos a terceros.


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El riesgo en las entidades cooperativas

PRINCIPALESRIESGOS

Riesgo Legal Riesgo Reputacional

Riesgo OperacionalRiesgo de Liquidez

Riesgo de Mercado

Riesgo de Crédito

Riesgo de Contagio

Riesgo de OperacionesIlícitas

Riesgo RegulatorioLey 454 de 1998


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RIESGO OPERATIVO

Podemos encontrar diferentes acepciones sobre el riesgo operativo, y todas, de

alguna u otra manera, pueden llegar a aquella que comprende el riesgo deerrores humanos o falla en los equipos, en los sistemas y/o en los canales decomunicación, que se requieran para el adecuado y continuo funcionamiento deuna empresa.

“Se entiende por riesgo operacional a la posibilidad de incurrir en pérdidasderivadas de problemas en el desarrollo de las funciones del negocio o Susprocesos.La exposición a este riesgo puede resultar de una deficiencia o ruptura en loscontroles internos o procesos de control, fallas tecnológicas, errores humanos,deshonestidad, fraude o catástrofes naturales.”


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Riesgo de Crédito

La posibilidad de que un establecimiento de crédito incurra en perdidas y se

disminuya el valor de su patrimonio técnico como consecuencia de que sus

deudores fallen en el cumplimiento oportuno de sus obligaciones o cumplan

imperfectamente las obligaciones financieras en los términos acordados.


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SARO SARC

Sistema para la Administración del

Riesgo acorde con su estructura,

tamaño, objeto social y actividades

de apoyo.


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La gestión de riesgo es un sistema que busca generar y fomentar culturapreventiva de autocontrol, al igual que, mejorar continuamente los procesosorganizacionales. Puede implementarse en todo tipo de institución, en proyectosy/o en procesos y está compuesto por siete etapas.


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Establecimiento del contexto estratégico.Hace referencia al conocimiento que se debe tener de la organización y suentorno, integrando todos los aspectos que rodean la organización o hacen partede ella, como lo son, entre otros:

Financieros Sociales Operativos

De Clientes Competitivos Culturales

Políticos Legales


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Desarrollando la herramienta de diagnóstico Matriz DOFA (Debilidades,Oportunidades, Fortalezas y Amenazas) por sus siglas en español, se esperaobtener y/o generar información relevante sobre los aspectos críticos delproceso y la organización, igualmente busca identificar parámetros internos,

externos y específicos de las actividades organizacionales, implicando losiguiente:


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DOFA

COOMONOMEROS

Debilidades Oportunidades Fortalezas Amenazas


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Para el desarrollo de la Matriz es recomendable dividir el diagnostico en dosfases, una de Análisis Interno y otra de Análisis Externo. El análisis internocorresponde a la identificación de las Debilidades y Fortalezas que le soninherentes al proceso o que pueden ser desarrolladas en el caso de lasfortalezas.

El análisis externo corresponde a la identificación de Oportunidades y Amenazas,las cuales son externas al proceso, es decir no son competencia o no pueden ser controladas por el mismo.


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Identif icación del riesgo.Con base en la información generada en el contexto estratégico se procede a laidentificación de los riesgos; utilizando un procedimiento de asociación quepermita involucrar las amenazas y debilidades a los riesgos.

Es importante tener en cuenta que los riesgos PUEDEN o NO estar bajo el controlde la organización.

La identificación del riesgo debe responderlas preguntas las cuales describenintegralmente el riesgo:

Que podría suceder ?

Porque podría suceder ?

Como podría suceder ?

Donde podría suceder ?


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Pasos para la identificación de riesgos:

a) Identi ficar las Fuentes de Riesgo y Factores de Riesgo.

La Fuente de riesgo es todo aquello de lo cual se puede derivar una situación quepodría afectar negativamente los procesos y/o la organización. Fuentes de riesgocomunes: El recurso humano, la infraestructura física, los equipos de cómputo, elambiente social, económico y político, el recurso financiero, la tecnología, etc.

Los factores de riesgo son las características o agentes generadores del riesgo y

se derivan de las fuentes de riesgo:

Ejemplo:Fuente de riesgo: Recurso humano.Factor de riesgo: Error humano en digitación de datos.


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b) Identificar las áreas de impacto.

Son aquellas áreas que se verán afectadas por la ocurrencia del riesgo,

Institucionalmente se agruparon en tres:

Económicas o financieras.Imagen o reputacional.Desempeño.

c) Causas o Factores de Riesgo.

Se derivan de las fuentes de riesgo y son las características negativas de estas,son los medios, las circunstancias y/o los agentes generadores de riesgo.Pueden ser intencionales o no intencionales.Ejemplo:

Fuente de Riesgo: Computador.

Factor de Riesgo: Computador obsoleto (la obsolescencia es la característicanegativa de la fuente de riesgo).


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d) Consecuencia o Impacto.Es el resultado cuantitativo o cualitativo de un evento (causa), sea ésta unapérdida, perjuicio o desventaja.

Consecuenciascuantitativas

Consecuenciascualitativas

Pérdida de activosPérdida de vidasPérdida de ingresos

Sanciones legalesIndemnizacionesCostos excesivos

Talento humano (conocimiento)Propiedad intelectualTecnología innovadora

ServiciosReputación o imagenInvestigación y desarrolloSeguridadEstabilidad


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e) Descripción del Riesgo.Busca detallar las circunstancias y particularidades que pueden presentarse enuna actividad, función o proceso de la entidad y las formas en que se podríamanifestar el riesgo, responde a las preguntas:


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f) Clasificación del Riesgo.

Estratégicos Operativos Fraude Interno RelacionesLaborales

Practicas con losclientes,

productos ynegocios

Daños a activos

materiales

Tecnología,

Fallas en lossistemas Financieros

Fraude ExternoCumplimiento o

ConformidadLegal


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Ejemplo para identificar el riesgo:

RIESGO: Pérdida económica representada en el valor comercial del vehículodebido a la pérdida total del mismo en un accidente automovilístico generado

porque el conductor se encontraba en estado de embriaguez.

Luego de tener identificado el riesgo, se procede a identificar todas las posiblescausas o factores de riesgo y se califican los dos componentes principales delriesgo (la probabilidad y la consecuencia o impacto).

Para definir el riesgo se identifica cuál es el área de impacto afectada, el factor de

riesgo (causa) principal.

Área de impacto• Perdidas económicas por perdida total del vehículo.

Factor de riesgo

• Conducir en estado de embriaguez


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Luego de haber identificado el riesgo, se procede hacer una descripcióndetallada del mismo, la cual precisará en los demás componentes del riesgo, enesta se explica el qué, el por qué, el cómo y el donde.

Que ?

• Perdidaeconómica(Valor del

vehículo)

Por que ?

• Porconducir enestado deembriaguez.

Como ?

• Alcolisionarcon otro

vehículo.

Donde ?

• En una zonade altacongestión.


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Finalmente la identificación del riesgo, debe determinar cuáles son los demásposibles factores o causas del riesgo.

En este ejemplo podrían ser:

IDENTIFICACION Y CALIFICACION DEL RIESGORiesgo Perdidas económicas por pérdida total del

vehículo por conducir en estado deembriaguez.

Descripción (Que – Porque – Como) Pérdida económica (Valor del vehículo) por

conducir en estado de embriaguez alcolisionar con otro vehículo en una zona dealta congestión.

Factores de riesgo Exceso de velocidadFallas en las señales de transitoConductores no idóneosFallas mecánicas de los demás vehículosImprudencia de los peatonesDeterioro de la malla vial


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BASILEAEFECTOS REGULATORIOS

EN COLOMBIA

1988 - Basilea I1999 - Basilea II

2012 - Basilea III


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GOBIERNO CORPORATIVOO (C0RPORATE GOVERNANCE)

Es un sistema interno dentro de una empresa mediante el cual se establecen lasdirectrices que deben regir su ejercicio, buscando, entre otros, transparencia,objetividad y equidad en el trato a los socios y accionistas de una entidad, comotambién identificando la gestión de su junta directiva o consejo de administracióny la responsabilidad social de sus organismos de control internos y externos,frente a los grupos de interés como; clientes, proveedores, competidores,empleados, terceros colocadores de recursos y hacia la comunidad en general.

SISTEMA DE ADMINISTRACION

DEL

RIESGO.

GOBIERNOCORPORATIVO


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CASOS RELEVANTES


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PRINCIPIOS DEL GOBIERNOCORPORATIVO –

COOPERATIVAS DE AHORRO Y

CREDITO

GOBERNABILIDADEXTERNA

-Transparencia

-Cumplimiento oConformidad

-ResponsabilidadPública

a)Comunicación honesta y regular desus miembros.

b)Informes financieros de acuerdo alas NIIF.

c)Cumplimiento de leyes y regulacionesnacionales e internacionales, deseguridad y solidez.

d)Contratar auditorías externas.

e)Examinar las auditorías internas y

cambiarse de 3 a 5 años.

f)Conciencia de responsabilidad de laJunta y Gerencia.


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GOBERNABILIDADINTERNA

-Estructura

-Continuidad

-Balance

-Responsabilidad

a)Junta número impar no menos decinco ni mayor de nueve.

b) rotación; informe anual; establecerestrategias.

c)establecer plan de contingenciaspara desastres y de recuperación.

d)equidad en los servicios financieros.

e)utilizar los miembros de experiencia

para la gobernabilidad.f)responsable ante la asamblea.

g)Los comités están dentro de losestatutos.

h)aprobar las políticas y objetivos

monitoreándolos.

i)plan y presupuesto e implementarpolíticas para lograr las metas.


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GOBERNABILIDADINDIVIDUAL

-Integridad

-Competencia

-El Compromiso

a)Exista un código de conducta; b)los directivos y gerentes no debentener historial delictivo, quiebras ohistorial penal;c)no deben existir familiares dentro de

los cuerpos directivos;d)no votar o excusarse por conflictos deintereses familiares o económicos;e)solo la Junta puede aprobarpréstamos a sus miembros y otrosdirectivos;f)miembros morosos deben destituirse;g) sus miembros deben tenerconocimiento financiero básico y habilidad de interpretar declaracionesfinancieras y normas;h)Los directivos deben estar deseosos y capaces de comprometerse en elejercicio de su función;i)deben castigarse las faltas a

reuniones; j)seguir las políticas, las normas y disposiciones internas de maneraobjetiva sin beneficio personal


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Gobierno Corporativo -Cooperativas o Entidades del

llamado Sector Solidario deben

informar entre las notas a losestados financieros

Consejo de administración, JuntaDirectiva y Alta Gerencia: Informar siestos órganos o instancias están al tantode la responsabilidad que implica el

manejo de los diferentes riesgos y estándebidamente enterados de los procesos yde la estructura de negocios con el fin debrindarle el apoyo, monitoreo yseguimiento debidos. También informar sise determinan las políticas y el perfil deriesgos de la entidad, si intervienen en laaprobación de los límites de operación delas diferentes negociaciones, entre otrosaspectos.

Polít icas y División de Funciones:Informar si la política de gestión deriesgos ha sido impartida desdearriba y si esa política está integradacon la gestión de riesgos de lasdemás actividades de la institución;si se analizó el contenido y claridadde esas políticas indicando si hay unárea especializada en laidentificación, estimación,

administración y control de losriesgos inherentes a los diferentesclases de negocios.


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Metodologías para Medición deRiesgos: Informar si las metodologíasexistentes identifican perfectamentelos diferentes tipos de riesgo, para lo

cual deben existir diversos tipos desistemas de medición para cada uno,con el objeto de que se puedadeterminar con un alto grado deconfiabilidad las posiciones en riesgo.

Estructura Organizacional:Revelar si existe independenciaentre las áreas de negociación,control de riesgos y de

contabilización, y a la vez seandependientes de áreas funcionalesdiferentes, sin perjuicio del volumeno tipo de operaciones que laentidad realice.

Recurso Humano: Informar si las personas que estén involucradas con el áreade riesgos estén altamente calificadas y preparadas, tanto académicamentecomo a nivel de experiencia profesional.


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Verificación de Operaciones: Revelar si se tienen mecanismos de seguridadóptimos en la negociación, que permitan constatar que las operaciones sehicieron en las condiciones pactadas y a través de los medios de comunicaciónpropios de la entidad, que aseguren la comprobación de las condicionespactadas para evitar suspicacias en el momento de la verificación de lasoperaciones, indicando además, si la contabilización de las operaciones serealiza de una manera rápida y precisa, evitando incurrir en errores que puedansignificar pérdidas o utilidades equivocadas.


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CONCLUSIONES•No es un tema nuevo, requiere mejorar procesos.

•Debe formalizarse en principios.

•Cumplir con leyes y/o regulaciones, es sólo el comienzo.•Los principios de un buen gobierno corporativo, requieretrabajo, debe basarse en los controles internos y procesos

desarrollados por la empresa.•Entender que todo tiene que ver con la gente, la cual debe

tener además de todos los requisitos profesionales, elcarácter de hacer siempre lo correcto, aunque sea difícil.

GOBIERNO CORPORATIVO ES CREAR CONFIANZA YLA CONFIANZA NO SE PUEDE LEGISLAR


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- El Lavado de activos y la delincuencia financiera corresponde del 3% al 5%

del PIB a nivel mundial.

- Es la economía No 11 a nivel mundial.

- Es el primer empleador a nivel mundial.

- Armas de destrucción masiva.

- Evasión fiscal.

ESTÁNDARES INTERNACIONALES SOBRELA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE

ACTIVOS Y EL FINANCIAMIENTO DEL

TERRORISMO Y LA PROLIFERACIÓN

LAS RECOMENDACIONES DEL GAFIFEBRERO 2012


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El Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI) es un enteintergubernamental establecido en 1989 por los Ministerios y sus jurisdiccionesMiembro. El mandato del GAFI es fijar estándares y promover la implementaciónefectiva de medidas legales, regulatorias y operativas para combatir el lavado de

activos, el financiamiento del terrorismo y el financiamiento de la proliferación yotras amenazas a la integridad del sistema financiero internacional.

Las Recomendaciones del GAFI constituyen un esquema de medidas completo y

consistente que los países deben implementar para combatir el lavado de activosy el financiamiento del terrorismo, así como también el financiamiento de laproliferación de armas de destrucción masiva.


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Las Recomendaciones del GAFI establecen medidas esenciales quelos países deben implementar para:

- Identificar los riesgos, y desarrollar políticas y coordinación local;

- Luchar contra el lavado de activos; financiamiento del terrorismo yfinanciamiento de la proliferación;

- Aplicar medidas preventivas para el sector financiero y otros sectoresdesignados;

- Establecer poderes y responsabilidades (por ejemplo. autoridadesinvestigativas, de orden público y de supervisión) y otras medidasinstitucionales;

- Mejorar la transparencia y la disponibilidad de la información de titularidad debeneficio de las personas y estructuras jurídicas; y

- Facilitar la cooperación internacional.


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Las 40 Recomendaciones originales del GAFI del año 1990 fueron una iniciativapara combatir los usos indebidos de los sistemas financieros por parte depersonas que lavaban el dinero del tráfico ilícito de drogas.

En 1996, se revisaron las Recomendaciones por primera vez para reflejar lascrecientes tendencias y técnicas de lavado de activos y para ampliar su campomás allá del lavado de activos proveniente de las drogas.

En octubre de 2001, el GAFI expandió su mandato e incluyó el financiamientode actos y organizaciones terroristas y creó las importantes Ocho (luegoampliadas a Nueve) Recomendaciones Especiales sobre el financiamiento del

terrorismo.En 2003, las Recomendaciones del GAFI se revisaron por segunda vez y juntocon las Recomendaciones Especiales fueron avaladas por más de 180 países,y son reconocidas universalmente como el estándar internacional contra ellavado de activos y el financiamiento del terrorismo (ALA/CFT).

En 2012 revisión y confirmación, se espera para el 2014 una nueva revisión.


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8. Organizaciones sin fines de lucro *

Los países deben revisar la idoneidad de las leyes y regulaciones relativas a lasentidades que pueden ser utilizadas indebidamente para el financiamiento del

terrorismo.

Las organizaciones sin fines de lucro son particularmente vulnerables, y lospaíses deben asegurar que éstas no sean utilizadas indebidamente:

(a) por organizaciones terroristas que se presenten como entidades legítimas;

(b) para explotar entidades legítimas como conductos para el financiamiento delterrorismo, incluyendo el propósito de escapar a medidas de congelamiento deactivos; y

(c) para esconder u ocultar el desvío clandestino de fondos, destinados apropósitos legítimos, de las organizaciones terroristas.


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Categorías establecidas de delitos:

• participación en un grupo delictivo organizado y estafa;• terrorismo, incluyendo financiamiento del terrorismo;• tráfico de seres humanos y tráfico ilícito de migrantes;• explotación sexual, incluyendo la explotación sexual de menores;• tráfico ilícito de estupefacientes y sustancias psicotrópicas;• tráfico ilegal de armas;• tráfico ilícito de mercancías robadas y otros bienes;• corrupción y soborno;• fraude;• falsificación de dinero;• falsificación y piratería de productos;• delitos ambientales;• homicidio, lesiones corporales graves;• secuestro, privación ilegítima de la libertad y toma de rehenes;• robo o hurto;


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• contrabando; (incluyendo los impuestos y cargos aduaneros;• delitos f iscales (relacionado a impuestos directos e impuestos

indirectos);• extorsión;

• falsificación;• piratería; y• uso indebido de información confidencial o privilegiada y manipulación del

mercado.

Al tomar una decisión sobre la gama de delitos a cubrir como delitos

determinantes dentro de cada una de las categorías listadas con anterioridad,

cada país puede decidir, de conformidad con sus leyes internas, cómo definirá

esos delitos y la naturaleza de los elementos en particular de esos delitos que los

convierte en delitos graves.


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El Ministro de Hacienda y Crédito Público, Mauricio Cárdenas, informó este martesque el Gobierno Nacional expidió el Decreto 2193 de octubre de 2013 mediante elcual se define el listado de países que serán considerados como paraísos fiscalesen temas de impuestos.

La norma establece que 40 naciones serán consideradas como paraísos fiscales y,por ende, se impone una retención en la fuente de 33% a las transacciones que serealicen desde Colombia, al tiempo que no podrán constituir deducción para quienpaga el impuesto en el país.

El Decreto establece un listado de 40 países que se considerarán como paraísosfiscales, mientras que además fija un plazo de un año para que otras ochonaciones acojan la invitación de Colombia para firmar un tratado de intercambio deinformación tributaria.


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El PAPA crea oficina contra lavado de dineroen el vaticano.


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seminario - nuevos retos para la prevencion y control de riesgos

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