SERVICIOS INFORMATICOS

ELECTRONICOS RUT

FACTURACION MECANISMO DIGITAL

INFORMACION EXOGENA

RESPONSABLES DEL IMPUESTO A LAS VENTAS: EL

RÉGIMEN COMÚN Y EL RÉGIMEN SIMPLIFICADO.

Régimen Común

•Venden productos gravados

con IVA y prestan servicios

gravados con IVA.

• Pueden pertenecer personas

naturales y personas jurídicas.

• El régimen común está

obligado a facturar, a cobrar

IVA, a declarar y a llevar

contabilidad

• Los responsables del

régimen común deben declarar

renta

Régimen Simplificado

• Venden productos gravados

con IVA y prestan servicios

gravados con IVA.

• Sólo pueden pertenecer las

PERSONAS NATURALES que

cumpla todos los requisitos

del Art 499 del E.T.

•Por regla general no declaran

renta

REGIMEN SIMPLIFICADO Art. 499 E.T. Al régimen simplificado del impuesto sobre las ventas pertenecen las

personas naturales comerciantes y los artesanos, que sean minoristas o detallistas; los

agricultores y los ganaderos que realicen operaciones gravadas, así como quienes

presten servicios gravados, siempre y cuando cumplan la totalidad de las siguientes

condiciones:

• Qué los ingresos provenientes de las actividades gravadas desarrolladas por la persona

natural durante el 2011 hayan sido inferiores a 4.000 Uvt ($100.528.000).

• Que tengan máximo un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio

donde ejercen su actividad.

• Que en el establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio no se desarrollen

actividades bajo franquicia, concesión, regalía, autorización o cualquier otro sistema que

implique la explotación de intangibles.

• Que no sean usuarios aduaneros.

• Que en el 2011 no haya celebrado contratos de venta de bienes o prestación de servicios

gravados por un valor individual superior a 3.300 Uvt ($82.936.000).

• Que en el 2012 no celebre contratos de venta de bienes o prestación de servicios

gravados por un valor individual superior a 3.300 Uvt, ($85,962.0009.

• Que en el 2011 el monto total de las consignaciones bancarias , no hayan superado los

4.500 Uvt, es decir $113.094.000.

• Que en el 2012 el monto total de las consignaciones no superen el monto de 4.500 Uvt,

esto es la suma de $117.221.000.

2011: UVT 25.132 2012: UVT 26.049

REGISTRO UNICO TRIBUTARIO

Identificar, ubicar y clasificar a las personas y entidades que tengan la

calidad de contribuyentes declarantes del impuesto de renta, los

responsables del régimen común, los pertenecientes al régimen

simplificado, los agentes retenedores, los importadores, exportadores y

demás usuarios aduaneros; y los demás sujetos de obligaciones

administradas por la DIAN.

NORMATIVIDAD Artículo 555-1 del Estatuto Tributario el cual establece el Número de

Identificación Tributaria NIT.

Decreto Reglamentario 2788 de 31 agosto de 2004, por el

cual se reglamenta el Registro Único Tributario de que trata el artículo

555-2 del Estatuto Tributario.

Decreto 2645 de julio 27/11 Por el cual se modifica y adiciona al

decreto 2788 de 31 de agosto de 2004

Decreto 2680 de agosto 9 de 2011, por el cual se modifica parcialmente

el decreto 2645 de julio 27 de 2011.

Memorando 0021 de 17 de Enero de 2012 (D. 0019 de 2012)

DECRETO 2820 DE 2011

Modificase el artículo 1 del Decreto 2645 de 2011, que

modificó el artículo 9 del Decreto 2788 de 2004, el cual

queda así:

La inscripción, actualización y la cancelación en el

Registro Único Tributario se formalizará de las

siguientes maneras:

a) Personalmente por el interesado o por quien ejerza la

representación legal, acreditando la calidad

correspondiente;

b) A través de apoderado debidamente acreditado;

(memorando 019 de 2012).

En los citados eventos se deberán adjuntar los documentos

señalados a continuación:

Fotocopia del documento mediante el cual se acredite la

existencia y representación legal, con fecha de expedición no

mayor a un (1) mes,

Fotocopia del documento de identidad de quien realiza el trámite,

con exhibición del original.

Constancia de titularidad de cuenta corriente o de ahorros activa

con fecha de expedición no mayor a un (1) mes en una entidad

vigilada por la Superintendencia Financiera de Colombia o último

extracto de la misma.

Fotocopia de un recibo de servicio público domiciliario (agua, luz,

teléfono, gas y los demás cuya prestación se encuentre sujeta a

vigilancia por la Superintendencia de Servicios Públicos

Domiciliarios), con exhibición del original, que corresponda a la

dirección informada en el formulario de inscripción del Registro

Único Tributario o del Boletín de Nomenclatura Catastral,

informado como dirección, correspondiente al año de la

inscripción o última declaración o recibo del impuesto predial

pagado.

En este caso no es necesario que en los documentos mencionados en este numeral figure el nombre de quien solicita la inscripción. En los lugares donde no exista nomenclatura, se puede presentar certificación de la autoridad municipal correspondiente, en la cual conste esta situación, con fecha de expedición no mayor a dos (2) meses. Los Consorcios y Uniones Temporales, adicionalmente a los requisitos previstos en este artículo, deberán presentar fotocopia del acta de adjudicación de la licitación o del contrato. La titularidad de la cuenta corriente o de ahorros podrá corresponder a alguno de sus miembros. Eliminación: huella dactilar Se elimina la presentación personal ante notario o autoridad competente del formato 1302, para solicitud de autorización y/o habitación de resolución para . Facturación.

FACTURACION La factura es el soporte fiscal de las ventas

ANTECEDENTES NORMATIVOS

• Art. 615, 616-1,-2, 617,

618 E.T

• Concepto general de

facturación

• Decreto 1165 de 1996

• Resolución 3878 de 1996

• Resolución 5709 de 1996

• Decreto 1514 de 1997

• Decreto 1001 de 1997

• Resolución 3316 de 1997

• Resolución 4022 de 1998

• Resolución 2002 de 1998

• Resolución 8998 de 1998

• Decreto 3050 de 1997

• Decreto 380 de 1996

• Decreto 1094 de 1996

• Decreto 522 de 2003

• Decreto 427 del 2004

• Decreto 4510 de 2007

• Decreto 1929 de 2007

• Resolución 14465 de 2007

Obligados a facturar ( Art. 615 E.T) Quienes pertenezcan al régimen común. Los comerciantes. Quienes ejerzan profesiones liberales o presten servicios inherentes a estas. Quienes enajenen bienes producto de la actividad agrícola o ganadera. Los prestadores de servicios Tipógrafos y litógrafos por la elaboración de facturas (aunque sean del Régimen simplificado)

NO

OBLIGADOS A

FACTURAR

ART. 612-2 E.T.

Casos en los cuales NO se

requerirá la expedición de factura:

En las operaciones realizadas por

bancos, corporaciones financieras,

corporaciones de ahorro y vivienda

y las compañías de financiamiento

comercial. Tampoco existirá esta

obligación en las ventas

efectuadas por los responsables

del régimen simplificado y los

demás casos que señale el

gobierno nacional

TIPOS DE FACTURACION

• PAPEL O TALONARIO

• COMPUTADOR

• P.O.S

• ELECTRONICA

• DOCUMENTOS EQUIVALENTES

PAPEL O TALONARIO

• Conforme con los

artículos 617 y 618 y

en concordancia con

el 618- 3 del Estatuto

Tributario las facturas

debe contener desde

el 1° de junio de

1996:

a. Estar expresamente denominado como Factura de

venta.

b. Apellidos y nombre o razón social y NIT del vendedor

o de quien presta el servicio.

c. Apellidos y nombre o razón social y NIT del adquiriente

de los bienes junto con la discriminación del IVA. (Art

617 E. T. num. C).

d. Llevar numeración consecutiva.

e. Fecha de su expedición

f. Descripción especifica o genérica de los artículos vendidos

o servicios prestados.

g. Valor total de la operación.

h. Nombre o razón social y NIT del impresor

i. Indicar la calidad de retenedor del IVA

Los requisitos a. b. d. y h. deben ser PREIMPRESOS

FACTURA EXPEDIDA POR COMPUTADOR

Art. 13 D. R. 1165 / 1996

Es la que cumple con todos los requisitos establecidos en los

artículos 617 y 618 del Estatuto Tributario

Permite al software asociar la identificación del servicio o venta a

la tarifa del impuesto sobre las ventas correspondiente, en la que

interactúan la programación, el control y la ejecución de las

funciones inherente a la venta o servicio.

Funciones inherentes a la venta, tales como:

Emisión de facturas

Comprobantes

Notas crédito

Notas debito.

Autorización del software RESOLUCION 8998 DE 1997

MAQUINAS REGISTRADORAS P.O.S.

Punto de venta

SISTEMA POS:

Conjunto de hardware y software

que interactúa permitiendo la

programación, Control y

ejecución de las funciones

inherentes al punto de venta.

Emisión de tiquetes.

Comprobantes

Notas crédito y debito

Programación de

departamentos

DOCUMENTOS EQUIVALENTES A LA

FACTURA

• Boletas de ingreso a cine

• Boletas de ingreso a otros espectáculos públicos y recibos de pago de

matriculas y pensiones

• Recibos de servicios públicos.

• Tiquetes de transporte.

• Pólizas de seguros.

• Títulos de capitalización y sus comprobantes de pago.

• Transacciones en Bolsa de valores

• Contratos de medicina prepagada y afiliaciones a planes de salud

• Descuentos por nómina

• Extractos expedidos por Sociedades fiduciarias.

• Fondos de inversión.

• Fondos mutuos de inversión

• Fondos de valores, pensión y cesantías.

• Cámaras de comercio, notarios, entidades de derecho público incluidas

las empresas industriales y comerciales del estado y sociedades de

economía mixta.

FACTURA ELECTRONICA

DECRETO 1929 DE 2007

Es el documento que soporta transacciones de

venta de bienes y/o servicios, que para efectos

fiscales debe ser expedida, entregada, aceptada y

conservada por y en medios y formatos

electrónicos, a través de un proceso de

facturación que utilice procedimientos y tecnología

de información, en forma directa o a través de

terceros, que garantice su autenticidad e

integridad desde su expedición y durante todo el

tiempo de su conservación.

Ultima reglamentación:

• - Decreto 4510 de noviembre 23 de 2007

• - Oficio 0084596 de Octubre 18 de 2007

• - Resolución 14465 de Noviembre 28/07.

Las siguientes actuaciones u omisiones por parte de

los obligados a expedir factura o documento

equivalente son objeto de sanción.

No expedir factura o documento equivalente.

Expedir facturas sin requisitos.

Elaborar factura con doble numeración o sin el cumplimiento de los

requisitos.

Obtener o utilizar facturas con doble numeración por parte de los

obligados a expedirlas.

Llevar doble facturación

Llevar doble contabilidad

No registrar en la contabilidad una factura o documento equivalente

No presentar a las autoridades de impuestos el libro fiscal de

registro o presentar atraso en los mismos.

No adoptar o cumplir las técnicas de control.

Sanciones : Art. 652, 652-1, 653 y 657 del Estatuto Tributario

Solicitud de autorización de

numeración para facturación

• Formulario 1302 “Solicitud sobre Numeración de

Facturación” debidamente diligenciado. (autorizar o habilitar)

• Original y copia de la cédula de ciudadanía de la persona

natural, o del representante legal según el caso. En caso de

un tercero debe tener poder especial autenticado en notaria.

• Documentos que acrediten la personería para actuar.

Formulario 1302

Solicitud sobre Numeración de Facturación