sesion 9 contabilidad basica
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FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD
Mag. C.P. Walther G. Díaz Vásquez
TEMA:Libro de Inventario y Balance
Moyobamba , Mayo 2015
CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
SESION 9
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GRUPOS EXPOSITORES : INVENTARIO Y BALANCE
Exposición 10 minutos Preguntas Evaluación
Actividades
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No son más que registros especiales en donde se anotan cada una de las operaciones expresadas en un valor monetario, estas anotaciones deben cumplir obviamente dos requisitos básicos: veracidad y claridad.
Finalidad: 1. Cumplir con las obligaciones que manda la ley.
2. Obtener la información necesaria para conocer la situación económica -financiera de una empresa.
3. Registro que prueba la realización de una operación.
LOS LIBROS CONTABLES
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EL CICLO CONTABLE
EE.FF
COMPRAS OTROSVENTAS
LIBRO DIARIOLIBRO
INVENTARIOS Y BALANCES
LIBRO MAYOR
LIBRO CAJA
LIBROS CONTABLES: PRINCIPALES - AUXILIARES
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¿Qué es un inventario?
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DEFINICIÓNLibro principal y obligatorio en el que se detallan los activos, pasivos y el patrimonio con el que cuenta una empresa al inicio de sus operaciones. (Bienes - Derechos – Obligaciones)
En todo Inventario existen los siguientes pasos: I ACTIVOS II PASIVOS III RESUMEN IV BALANCE DE INVENTARIO
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1. Encabezamiento• Nombre del Libro en uso. • Período y/o ejercicio al que corresponde la
información registrada.• Número de RUC del deudor tributario, Apellidos y
Nombres, Denominación y/o Razón Social de éste.
2. Código de la cuenta principal (cuenta a nivel de 2 dígitos)
3. Códigos de las subcuentas.
4. Columna falsa o accesoria para anotar precios o valores unitarios.
5. Columna para el registro de las cantidades totales.
RAYADO DEL LIBRO
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MODELO DEL LIBRO
1
2 3 4 5
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CLASES DE I. CONTABLE
Inventario inicial o de apertura: se registra cuando la empresa comienza sus operaciones. Sirve de base para efectuar en el libro diario el primer registro o asiento de apertura.
Inventario de cierre: se registra al final de cada año es decir cada 31 de diciembre.
Inventario de situación: este inventario se puede preparar en cualquier momento por una necesidad en particular (posible acceso a un financiamiento)
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PRÁCTICA DIRIGIDA: PARTICIPACIÓN DE GRUPOS
LA EMPRESA TEXTIL TOPY TOP S.A. con RUC. 20494166951, ha contratado a un grupo de profesionales contables para determinar su inventario inicial al 1º de junio de 2015 contándose con la siguiente información: INVENTARIO INICIAL: S/.Dinero cash. 12,300.00Caja chica asignada. 3,900.00Préstamo por cobrar a terceros : Empresa Campo Lindo S.A. 1,500.00Telas “Piercardán” (500 a 40.00 rollo c/u.) 20,000.00Cajas de cartón para embalajes. 800.00Lubricantes para sus máquinas de costura y remallado. 900.00Una Camioneta “Minivan Toyota-Cruiser Placa PE-8998” 5,200.00I.G.V. (Pendiente de pago mes de Mayo) 6,924.00Préstamos pendientes de pago: Empresa Ruiseñor S.A 8,376.00Préstamos pendientes de pago: Sucursal TOPY TOP LIMA. 12,275.00Capital Social :
• Augusto Díaz Sánchez S/. 5,675• Walther Clavo Fernández S/. 5,675• Judith Campos Bardales S/. 5,675
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PRÁCTICA CALIFICADA: PARTICIPACIÓN DE GRUPOS
Instrucciones: Elabore el respectivo inventario - Balance Inicial y de Cierre. (10pts cada parte)
Parte A: INVENTARIO INICIAL O DE APERTURA.COMERCIAL LOS ALAMOS DE MONTERICO S.A, con RUC.20494188981 dedicado a la comercialización de productos y suministros informáticos, inicia sus operaciones comerciales el 01 de JULIO del 2014 con un capital social de S/.71,000 aportado por los socios. Estos aportes se detallan de la siguiente manera:• Tiene dinero en cuenta del Banco PERU por S/. 23,000• Computadoras modelo XP-COREL DUO MOD-255 por S/. 25,000• Dos exhibidores cada una valorizado en S/. 2,000• Una camioneta mini van de segunda, para uso de reparto de
mercadería, de placa PE-669, valorizada en S/. 22,000
Con estos datos se pide registrar el inventario inicial o de apertura.
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Parte B: INVENTARIO DE CIERRE.COMERCIAL LOS ALAMOS DE MONTERICO S.A finaliza su primer ejercicio económico el 31 de diciembre 2014 con lo siguiente:• Tiene dinero en efectivo por S/. 8,000.• Tiene dinero en cuenta corriente, BANCO DE PERÚ por S/. 21,000.• Tiene una factura por cobrar Nº 001-128 al señor Luis Panduro romero
por S/. 5,000.• Y otra factura por cobrar Nº 001-155 a la señorita Anita del Pilar Rioja
por S/. 1,000.• Tiene una letra por cobrar Nº 011-014 al señor Gianmaro Zigniago por
S/. 3,000.• Tiene Computadoras modelo XP-COREL DUO MOD-255 valorizadas por
S/. 38,000.• Dos exhibidores cada uno valorizados en S/. 1,500. Depreciación 10%
anual.• Una camioneta mini van de segunda, para uso de reparto de
mercadería, de placa PE-669, valorizada en S/. 22,000. Depreciación 20% anual.
• Debe una factura Nº 033-5569 a la empresa IMAN GRUPO S.R.L por S/. 10,000.
Con estos datos se pide determinar el resultado del ejercicio y registrar el inventario al 31 de diciembre del 2014.