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II SEMINÁRIO DO SISTEMA DE CUSTOS DO GOVERNO FEDERAL: ANÁLISE E AVALIAÇÃO DAS INFORMAÇÕES DE CUSTOS
SESSÃO II: DESENVOLVIMENTO DO SISTEMA DE
INFORMAÇÃO DE CUSTOS DO GOVERNO FEDERAL –
PROCESSO, FERRAMENTA E APRIMORAMENTOS
Palestrante: Welinton Vitor dos Santos
Brasília, 24 de outubro de 2011.
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SESSÃO II: DESENVOLVIMENTO DO SISTEMA DE INFORMAÇÃO DE CUSTOS DO
GOVERNO FEDERAL – PROCESSO, FERRAMENTA E APRIMORAMENTOS
Etapas do SIC
Análise e validação das informações Estrutura de Análise e Validação
O processo
Resultados
Os relatórios da PCPR
Análise e validação das informações
Excelência e Controle Gerencial Indicadores de Performance
−Definições
−Exemplo prático
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ETAPAS DO SIC – MINISTÉRIO DA FAZENDA
1. 2005 - Comissão Interministerial;
2. 2008 - Câmara Técnica de Qualidade do Gasto (CTQG);
3. 2008 - Sistemas de Custos na Administração Pública: Modelo
Conceitual e Estratégia de Implementação;
4. Estudos preliminares dos Sistemas Estruturantes e dos Ajustes
Contábeis, parceria STN, MPOG, Serpro e Secretaria-Executiva/MF
[2009];
5. Desenvolvimento de Versão Inicial do Sistema [novembro/2009];
6. Homologação da Versão Inicial [27/2/2010];
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ETAPAS DO SIC – MINISTÉRIO DA FAZENDA
7. Treinamento de Multiplicadores da STN [abril/2010];
8. Treinamento de Multiplicadores do MPOG: SPI, SOF, SEGES, SLTI
[maio/2010];
9. Criação de Comitês Setoriais de Validação dos Dados: 41 órgãos
[julho/2010];
10. Formação de unidade organizacional específica para tratar de custos:
Núcleo de Informação de Custos na Coordenação-Geral de
Contabilidade da União (CCONT/STN) [agosto/2010];
11. 261 servidores já capacitados para validar os dados [março/2011];
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ETAPAS DO SIC – MINISTÉRIO DA FAZENDA
12. Reuniões Técnicas com servidores dos diversos Órgãos da
Administração Direta Federal para confecção de relatórios
customizados [outubro a dezembro/2010];
13. Contratação de um Consultor de Custos para identificar potenciais
usos das informações de custos geradas pelo Sistema de Informação
de Custos do Governo Federal. [outubro a dezembro/2010];
14. Desenvolvimento da segunda versão do SIC [2011]
15. Portaria STN/MF 157/2011;
16. Seminário de Custos;
17. Portaria com as atribuições do Órgão Central e dos Órgãos Setoriais.
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SIC – Estrutura de Análise e Validação das Informações
Núcleo de Informações
de Custo
Comitê Setorial
Comitê Setorial
Comitê Setorial
Comitê Setorial
Comitê Setorial
Poderes e Órgãos
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O PROCESSO
O processo de validação constituiu-se da seguinte forma:
Realização de Treinamentos
Realização de Reuniões Técnicas
Realização de Visitas Técnicas
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RESULTADOS ESPERADOS
Resultados esperados do processo:
Conhecimento do Modelo de Gestão dos Órgãos
Analistas capacitados para utilização do SIC
Dados validados / Conferência de possíveis inconsistências
Mapa de Necessidades Informacionais
Mapeamento de melhorias para o SIC
Conhecimento do Modelo Decisório
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RESULTADOS OBTIDOS
Tabela 1: Comitês x domínio do SIC
Critério Quantidade
Desconhece a metodologia de custos e o SIC 8
Tem algum conhecimento da metodologia de custos e do
SIC 20
Usa o SIC razoavelmente, mas não consegue identificar
benefícios das informações geradas para a sua gestão 10
Usa o SIC razoavelmente e consegue identificar benefícios
das informações geradas para a sua gestão 8
Total de Comitês 46
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RESULTADOS OBTIDOS
8
20
10 8
46
Tabela 1: Comitês x domínio do SIC Quantidade Desconhece a metodologia de custos e o SIC
Tem algum conhecimento da metodologia de custos e do SIC
Usa o SIC razoavelmente, mas não consegue identificar benefícios das informações geradas para a sua gestão
Usa o SIC razoavelmente e consegue identificar benefícios das informações geradas para a sua gestão
Total de Comitês
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RESULTADOS OBTIDOS
Tabela 2: Comitês x Qualidade do relatório de custos da PCPR
Classificação Quantidade
Ótimo 2
Bom 7
Regular 10
Fraco 5
Total 24
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RESULTADOS OBTIDOS
2
7
10
5
Tabela 2: Comitês x Qualidade do relatório de custos da PCPR
Ótimo
Bom
Regular
Fraco
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RESULTADOS OBTIDOS
Fatores-Chave do Sucesso
• Comprometimento com o processo de mudança.
• Envolvimento e participação dos servidores
• Capacidade para reestruturar o serviço de atendimento,
orientado para o cliente, missão, metas e objetivos
• Indicadores de desempenho mensuráveis - Fazer
benchmarking em outras entidades
• Implementar e gerenciar um projeto piloto
• Capacidade para vencer o obstáculo da burocracia
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Pontos Focais
Dimensões de um Sistema de Informações Gerenciais
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Sistema de Custos do Governo Federal – Portaria 157/2011
Gerência de Informações
de Custo
Setorial de Custos
Setorial de Custos
Setorial de Custos
Setorial de Custos
Setorial de Custos
Poderes e Órgãos
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EXCELÊNCIA E CONTROLE GERENCIAL:
ECONOMICIDADE
• Avaliação dos Insumos
EFICIÊNCIA
• Utilização dos Recursos
EFICÁCIA
• Objetivos e Resultados
EFETIVIDADE
• Impactos socioeconômicos alcançados x Impactos socioeconômicos esperados
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EXCELÊNCIA E CONTROLE GERENCIAL:
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INDICADORES DE PERFORMANCE
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EXCELÊNCIA E CONTROLE GERENCIAL:
Ribeiro Filho afirma que “Os sistemas de informações
contábeis são estruturados com o objetivo de prover
informações úteis e tempestivas aos usuários, auxiliando-
os no processo de tomada de decisões.”
Os Sistemas de Informações Contábeis, em seu papel de
Controle Gerencial permitem a construção e evidenciação
de indicadores e medidas do desempenho econômico-
financeiro da entidade, funcionando com um PAINEL DE
CONTROLE para o gestor, permitindo a AVALIAÇÃO DE
SUA PERFORMANCE e consolidando o caminho da
continuidade organizacional.
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INDICADORES DE PERFORMANCE
Ribeiro Filho propõe o desenvolvimento dos seguintes
indicadores:
Indicadores de Execução da Despesa-IED
Indicadores de Execução Física-IEF
Indicadores de Produtividade-IPPA para cada
projeto/atividade.
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INDICADORES DE PERFORMANCE
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INDICADORES DE PERFORMANCE
Ano Métrica Qtde Prevista Qtde Realizada Despesa Prevista Despesa Realizada IEF IED IPPA
64.096 62.326 1.332.000,00 1.132.062,00 0,9724 0,8499 1,1441
64.296 63.638 1.400.000,00 1.189.983,78 0,9898 0,8500 1,1644
64.296 63.970 1.600.000,00 1.615.082,46 0,9949 1,0094 0,9856
64.320 45.614 1.600.000,00 1.137.668,54 0,7092 0,7110 0,9974
Unidade de Medida: UNIDADE
2008
2009
2010
2011
Painel de Monitoramento 2
Páginas:
Órgão Superior UGE: 52000:MINISTERIO DA DEFESA
Programa PT: 0638:ENSINO PROFISSIONAL DO EXERCITO
Ação PT: ENSINO FUNDAMENTAL NOS COLEGIOS MILITARES
Produto: Aluno capacitado
Qtde Prevista
Qtde Realizada
Despesa Prevista
Despesa Realizada
IEF
IED
IPPA
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INDICADORES DE PERFORMANCE
PAINEL DE MONITORAMENTO
PAINEL DE MONITORAMENTO - INDICADORES
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Secretaria do Tesouro Nacional - STN
Coordenação-Geral de Contabilidade e Custos da União- CCONT
Coordenação de Suporte às Informações Fiscais e de Custos
Gerência de Informações Fiscais e de Custos – GEINC
Tel: (61) 3412.3049
Fax: (61) 3412.1459
E-mail Institucional: [email protected]
Contato
FIM