SISTEM INFORMASI DAN PENGENDALIAN INTERNAL

Siklus Manajemen Sumber Daya Manusia (SDM) dan Siklus Penggajian1. Mengidentifikasi aktivitas bisnis utama dan pemrosesan informasi dalam manajemen sumber daya manusia dan penggajian Siklus manajemen sumber daya manusia dan penggajian adalah aktivitas bisnis yang berulang dan operasi pemrosesan data yang terkait dengan manajemen yang efektif atas tenaga kerja. 3 fungsi dasar dari SIA pada siklus SDM/penggajian adalah:

1. Pemrosesan data transaksi tentang aktivitas karyawan

2. Menjaga aset organisasi

3. Penyediaan informasi untuk pengambilan keputusan

Tugas-tugas siklus manajemen SDM/Penggajian :

a) Merekrut dan mempekerjakan pegawai baru

b) Melatih

c) Memberikan tugas pekerjaan

d) Memberikan kompensasi (penggajian)

e) Mengevaluasi kinerja

f) Memberhentikan pegawai, secara sukarela atau dipecat

Aktivitas Siklus Penggajian :

1. Perbarui File Induk Penggajian

2. Perbarui Tarif dan Pemotongan pajak

3. Validasi Data Waktu dan Kehadiran

4. Mempersiapkan Penggajian

5. Membayar Gaji

6. Hitung Kompensasi dan Pajak yang Dibayar Perusahaan

7. Keluarkan Pajak Penghasilan dan Potongan Lain-Lain

Fungsi utama kedua dari SIA dalam manajemen SDM / penggajian adalah menyediakan pengendalian internal yang memadai agar dapat memastikan terpenuhinya tujuan-tujuan berikut ini :

1. Semua transaksi penggajian diotorisasi dengan benar.

2. Semua transaksi penggajian yang dicatat valid.

3. Semua transaksi penggajian yang valid dan diotorisasi dicatat

4. Semua transaksi penggajian dicatat secara akurat.

5. Peraturan pemerintah terkait yang berhubungan dengan pengiriman pajak dan pengisian laporan penggajian serta MSDM telah dipenuhi.

6. Aset (baik kas dan data) dijaga dari kehilangan atau pencurian.

7.Aktivitas siklus manajemen SDM / penggajian dilakukan secara efisien dan efektif.

Bagian-bagian yang terkait dalam siklus pengeluaran kas adalah :

1. Petugas Absensi

2. Manajemen Sumber Daya Manusia (MSDM)

3. Karyawan

4. Pemerintah

5. Asuransi

6. Bank

7. Pimpinan

Data-data yang dibutuhkan dan dihasilkan dari siklus pengeluaran kas :

1. Daftar absensi&lembur karyawan

2. Daftar gaji&lembur karyawan

3. Daftar Pajak Penghasilan Terutang

4. Daftar Asuransi dibayar dimuka

5. Slip Penggajian

6. Slip Pajak Penghasilan

7. Slip Asuransi

8. Laporan Penggajian

Job Description Siklus Penggajian :

1. Petugas Absensi

Menjaga bagian check lock / finger print

Mengecek absensi karyawan

Membuat daftar absensi karyawan

Membuat daftar lembur karyawan

2. Manajemen Sumber Daya Manusia

Membuat daftar gaji karyawan

Membuat daftar upah lembur karyawan

Menghitung Pajak Penghasilan Pribadi Karyawan

Menghitung Biaya Asuransi Karyawan

Menyerahkan dokumen-dokumen tersebut diatas

Menyetor uang ke bank

Membuat laporan penggajian

3. Karyawan

Menerima slip penggajian

Membuat revisi apabila ada kesalahan penghitungan

Mengecek dan mengambil uang di bank

4. Pemerintah

Menerima slip pajak penghasilan

Membuat revisi apabila ada kesalahan penghitungan

Mengecek dan mengambil uang di bank

5. Asuransi

Menerima slip biaya asuransi

Membuat revisi apabila ada kesalahan penghitungan

Mengecek dan mengambil uang di bank

6. Bank

Menerima daftar gaji&lembur karyawan

Menerima daftar pajak penghasilan karyawan

Menerima daftar biaya asuransi karyawan

Mentransfer uang ke masing-masing departemen yang bersangkutan

Membuat slip gaji&lembur karyawan

Membuat slip pajak penghasilan karyawan

Membuat slip biaya asuransi karyawan

Menyerahkan slip-slip tersebut diatas ke perusahaan (bagian MSDM) 7. Pimpinan

Menerima laporan penggajian dari bagian Manajemen Sumber Daya Manusia

Mengecek laporan penggajian

Membuat revisi dan menguji laporan tersebut apabila ada kesalahan

2. Mengidentifikasi Major Threats dalam aktivitas bisnis di atas dan mengevaluasi kecukupan pengendalian internalTujuan Pengendalian, Ancaman, dan Prosedur

Proses/AktivitasAncamanProsedur Pengendalian yang Dapat Diterapkan

Pengontrakan

atau perekrutan

karyawan

1. Mempekerjakan pegawai yang tidak berkualifikasi atau berkelakuan buruk Prosedur mempekerjakan yang baik, termasuk verifikasi keahlian pelamar kerja, referensi, dan riwayat hidup.

2. Pelanggaran hukum ketenagakerjaan Dokumentasi lengkap atas prosedur untuk mempekerjakan; pelatihan perkembangan terkini dalam hal hukum ketenagakerjaan

Pemrosesan penggajian

3. Perubahan file induk penggajian tanpa otorisasi.

Pemisahan tugas: data SDM vs penggajian dan distribusi cek gaji; pengendalian akses; tinjauan atas semua perubahan.

4. Data waktu yang tidak akurat

Otomatisasi pengumpulan data; berbagai pemeriksaan edit; rekonsiliasi data kartu waktu dengan data waktu kerja

5. Pemrosesan penggajian yang tidak akurat

Total batch dan pengendalian aplikasi lainnya; rekening kliring penggajian; tinjauan peraturan IRS.

6. Pencurian atau distribusi cek gaji tipuan

Setoran langsung; distribusi cek gaji dilakukan oleh seseorang yang independen dari proses penggajian; penyelidikan cek gaji yang tidak diklaim; akses terbatas ke cek gaji kosong; pemberian nomor tercetak dan perhitungan serta pencatatan periodik untuk semua cek gaji; penggunaan rekening giro terpisah untuk penggajian, yang dipelihara sebagai dana tetap.

Umum7. Kehilangan atau pengungkapan data tanpa otorisasi

Prosedur pembuatan cadangan; rencana pemulihan dari bencana; pengendalian akses fisik dan logis; enkripsi data

8. Kinerja yang kurang baik

Pengembangan dan tinjauan periodik atas metrik kinerja yang tepat

REFERENSI

http://ando-jefri.blogspot.com/2011/10/siklus-akuntansi-siklus-pendapatan.htmlhttps://www.academia.edu/10236176/SIKLUS_MANAJEMEN_SDM_DAN_PENGGAJIAN1