simplificação do faturamento dos encargos de uso · esses exemplos podem ser utilizados para o...
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Simplificação do Faturamento dos Encargos de Uso
Aspectos Gerais da Proposta
Tiago BrighenteTractebel Energia
Brasília, 20 de agosto de 2014
Usuário 1
Usuário 2
Usuário 3
Usuário x
Transmissora 1
Transmissora 2
Transmissora 3
Transmissora x
ONS(gestor) Informações (AVCs, AVDs)
Processo Atual de Faturamento do EUST
Fluxo Financeiro
Usuário 1
Usuário 2
Usuário 3
Usuário x
Transmissora 1
Transmissora 2
Transmissora 3
Transmissora x
ONS(gestor) Informações (AVCs, AVDs)
Processo Atual de Faturamento do EUST
Fluxo Financeiro
Número de Faturas Cresce Exponencialmente
• O faturamento da transmissão já conta com aprox. 56 mil faturas/mês e 63 mil pagamentos/mês. Totalizando quase 650 mil faturas/ano
• Para cada nova transmissora aumenta-se em pelo menos 400 faturas
• Para cada novo usuário aumenta-se em até 140 faturas
• Apenas no leilão de geração A-5 de 2013 foram contratados 119 novos empreendimentos
0
10000
20000
30000
40000
50000
60000
2000 2004 2009 2014
602,05921,0
13920,0
56000,0Nº de Faturas mensais
Usuário 1
Usuário 2
Usuário 3
Usuário x
Transmissora 1
Transmissora 2
Transmissora 3
Transmissora x
ONS(gestor) Informações (AVCs, AVDs)
Processo Atual de Faturamento do EUST
Fluxo Financeiro
Falta de padronização das faturas (site, email, correio).
• Correio: 02 concessionárias
• Email:39 concessionárias
• Download: 89 concessionárias + ONS
• Alguns sites com login e senhas diferentes
para cada usuário
Difícil acompanhamento e controle: Significativo custo operacional
47.603
FAIXA DAS FATURAS (R$)QUANT.
FATURAS%
Até 1,00 177 0,4%
Até 10,00 2.319 4,9%
Até 100,00 11.644 24,5%
Até 1.000,00 28.469 59,8%
Até 10.000,00 41.625 87,4%
Até 100.000,00 46.856 98,4%
Superiores a 1.000.000,00 102 0,2%
TOTAL DE FATURAS (fev/14)
(condições atuais)
Fatura Mínima: R$ 0,05
Fonte: ONS (fev/14)
Usuário 1
Usuário 2
Usuário 3
Usuário x
Transmissora 1
Transmissora 2
Transmissora 3
Transmissora x
ONS(gestor) Informações (AVCs, AVDs)
Processo Atual de Faturamento do EUST
Fluxo Financeiro
Gestão de adimplemento pulverizada: cada transmissora deve individualmente solicitar ao ONS o acionamento de garantias financeiras em caso de inadimplência
Processo Proposto para Faturamento do EUST
Usuário 1
Usuário 2
Usuário 3
Usuário x
Transmissora 1
Transmissora 2
Transmissora 3
Transmissora x
Agente de Liquidação
ONS(gestor) Informações (AVCs, AVDs)
Fluxo Financeiro
Melhor controle global do processo de faturamento (incluindo identificação e tratamento centralizado
das inadimplências e execução das garantias)
Menor custo operacional: número de faturas mensais para os usuários cairá 98% (de 56.000 para
800). Transmissoras terão fatura única.
Redução das dificuldades operacionais para pagamento (múltiplos bancos e formas de recebimento
das faturas)
A CCEE já utiliza o Agente de Liquidação para os processos que envolvem a Energia de Reserva, MCSD, Cotas e Angra, com operação sólida e eficiente
Esses exemplos podem ser utilizados para o modelo de simplificação do faturamento do EUST.
Agentes de Liquidação na CCEE
Liquidação Energia de Reserva:
Agentes recebem em contas de outros bancos que não do agente liquidante
Incidem juros e multa sobre pagamentos não realizados, esse montante fará parte da liquidação
financeira do mês subsequente
Liquidação MCSD:
A relação dos pagamentos é bilateral, a inadimplência de um devedor afeta apenas e na
proporção de seus credores diretos
Agente de liquidação informa a inadimplência verificada à CCEE
Depósito dos devedores acontece até as 13h e o depósito dos credores acontece até o final do
dia
Tributário: Tributos/Encargos nas Faturas
Tributos/ Encargos
Usuário Geração
Usuário Distribuição
UsuárioConsumidor
Livre
PIS/COFINSIncluído no
valor do AVD Incluído no
valor do AVD Incluído no
valor do AVD
ICMS Não incide Não incideIncide,
Convênio 117/04
Encargos (CDE e Proinfa)
Não incideIncluído no
valor do AVDIncluído no
valor do AVD
Tributos e Encargos nas Faturas das TransmissorasExemplo de Fatura para usuário Gerador
Modelo de Faturamento Atual
Tributário: Tributos/Encargos nas Faturas
TributosUsuário Geração
Usuário Distribuição
UsuárioConsumidor
Livre
Federais (PIS/COFINS/IR
RF/CSLL)
Retido e recolhido pelo tomador dos
serviços (Usuário)
Retido e recolhido pelo tomador dos
serviços (Usuário)
Retido e recolhido pelo tomador dos
serviços (Usuário)
ISSRecolhido pelo
ONSRecolhido pelo
ONSRecolhido pelo
ONS
Tributos e Encargos nas Faturas do ONS
Exemplo de Fatura para usuário Gerador
Modelo de Faturamento Atual
Tributário: Tratamento no Modelo Proposto
Usuário 1
Usuário 2
Usuário 3
Usuário x
Transmissora 1
Transmissora 2
Transmissora 3
Transmissora x
Agente de Liquidação
ONS(gestor) Informações (AVCs, AVDs)
Fluxo Financeiro
Usuários:- Cada usuário emite fatura
contra si mesmo no montante do AVD (somente transmissão)
- Cada usuário paga o ONS retendo e recolhendo PIS/COFINS, IRRF/CSLL
- Consumidores Livres recolhem também o ICMS
Agente de Liquidação:- Recebe o mapa de
liquidação do ONS e o distribui
- Recebe e Repassa os valores devidos às transmissoras
Transmissoras:- Cada Transmissora emite
fatura contra si mesmo no montante do AVC
- Transmissoras recolhem PIS/COFINS e Encargos (CDE/PROINFA)
É necessário um acordo no CONFAZ nos moldes do atual Convênio 15/2007 para viabilizar esse modelo e evitar uma bitributação
Principais Necessidades de Adaptação
Necessidades de Adaptação Solução
Anuência e Aprovação da ANEEL Necessidade de Audiência Pública.Alteração da REN 247/99, REN 281/99 e Procedimentos de Rede
Adaptação dos sistemas CCEE já possui sistemas que comunicam com agente de liquidação implantados com sucesso
Necessidade de aditar CPST e CUST Os CPSTs e CUSTs são constantemente aditados.
Aprovação do BNDES – Garantias do Contrato
BNDES já aceita recebíveis oriundos de Agentes de Liquidação sem spread diferenciado – Energia de Reserva
Risco de bitributação Em consulta informal o Confaz manifestou que entende que os tributos não devem ser aplicados duas vezes em câmaras de compensação Necessita Convênio com o CONFAZ
Contratação do Agente de Liquidação Bradesco já presta o serviço. Demais bancos podem ser consultados
Propostas Intermediárias
Existem propostas de aplicação imediata?
1. Aumento do limite de pagamento individual mensal para R$ 57.700,00 (50% do valor total da
RAP mensal)
2. Pagamento único anual para pequenos valores. Por exemplo, R$ 180,00 anual.
3. Padronização das Faturas
Padronização e Disponibilização das faturas no site do ONS
Disponibilização de um arquivo em formato padrão consolidado para automatização dos
pagamentos
4. Unificação de faturas para empresas com mesmo CNPJ
Limite 8.725,00 10.200,00 25.000,00 57.700,00 75.000,00
Total EUST Venc. Único 82.597.053,06 87.309.490,16 127.102.051,59 187.747.989,11 213.277.591,30
Participa ção 11,00% 11,62% 16,92% 25,00% 28,40%
1ª Parcela (dia 15) 222.825.274,53 221.254.462,16 207.990.275,02 187.774.962,51 179.265.095,11
2ª Parcela (dia 25) 305.422.327,59 308.563.952,32 335.092.326,61 375.522.951,62 392.542.686,41
3ª Parcela (dia 05) 222.825.274,53 221.254.462,16 207.990.275,02 187.774.962,51 179.265.095,11
EUST Total 751.072.876,64 751.072.876,64 751.072.876,64 751.072.876,64 751.072.876,64
Participa ção 40,66% 41,08% 44,62% 50,00% 52,26%
Quant. Doc. Cobrança 61.475 / 473 60.475 / 465 55.559 / 427 52.369 / 403 51.589 / 397
Ref.: Apuração Fev/14 Nº de Usuários = 373
Base Regulatória
RESOLUÇÃO Nº 281, DE 1º DE OUTUBRO DE 1999
Art. 3º O Operador Nacional do Sistema Elétrico – ONS, além das atribuições que lhe foram atribuídas pela Lei nº 9.648, de 27 de maio de 1998,
regulamentada pelo Decreto nº 2.655, de 2 de julho de 1998, e pela Resolução nº 351, de 11 de novembro de 1998, deverá:
I – propor à ANEEL instruções e procedimentos para as solicitações e o processamento do uso do sistema de transmissão;
II – propiciar o relacionamento comercial com os usuários, no que tange ao uso das instalações de transmissão, prestando as informações necessárias;
VI – celebrar, em nome das empresas de transmissão, os contratos de uso do sistema de transmissão e firmar, como interveniente, os contratos de
conexão, encaminhando ambos para conhecimento da ANEEL;
VII - efetuar, com base em informações mensais encaminhadas pelas concessionárias de transmissão, concessionárias e permissionárias de distribuição, o
controle dos montantes de uso dos sistemas de transmissão e os faturamentos de sua competência, considerando os dados oriundos de sistemas de
medição para faturamento de energia elétrica – SMF e/ou sistemas de supervisão e controle;
Art. 4o As concessionárias do serviço público de transmissão deverão:
IV - efetuar o faturamento relativo ao acesso às suas instalações de transmissão;
Art. 19. Os encargos de uso dos sistemas de transmissão serão faturados: (Redação dada pela REN ANEEL 507 de 04.08.2012.)
I - pelas concessionárias de transmissão e pelo ONS contra todos os usuários caracterizados como unidades consumidoras, inclusive as
concessionárias ou permissionárias de distribuição, conectados nas instalações da Rede Básica, na proporção das suas receitas permitidas pela
ANEEL;
II - pelas concessionárias de transmissão e pelo ONS contra as centrais geradoras que tenham celebrado Contrato de Uso dos Sistemas de
Transmissão, na proporção das suas receitas permitidas; (Redação dada pela REN ANEEL 349 de 13.01.2009.)
§ 1o O ONS deverá informar à ANEEL, mensalmente, a contabilização dos valores efetivamente arrecadados.
Base Regulatória
RESOLUÇÃO Nº 247, DE 13 DE AGOSTO DE 1999
Art. 4º O ONS celebrará Contratos de Prestação de Serviço de Transmissão - CPST com as concessionárias do serviço público de energia elétrica,
detentoras de instalações de transmissão integrantes da Rede Básica dos sistemas interligados, denominadas TRANSMISSORAS, devendo os mesmos
contemplar, dentre outras condições:
II – a autorização ao ONS para representar as TRANSMISSORAS na celebração dos Contratos de Uso do Sistema de Transmissão - CUST, bem
como administrar a cobrança e a liquidação dos encargos de uso do sistema de transmissão e a execução das garantias, por conta e ordem das
TRANSMISSORAS;
Art. 5º O uso das instalações de transmissão da Rede Básica pelos acessantes se dará mediante a celebração de Contrato de Uso do Sistema de
Transmissão - CUST, com o ONS, o qual deverá estabelecer, entre outras condições:
IV- a administração, pelo ONS, da cobrança e liquidação dos Encargos de Uso da Transmissão e a execução do sistema de garantias por conta e
ordem das TRANSMISSORAS;
Art. 12. O ONS efetuará, mensalmente, a administração da cobrança e da liquidação dos encargos referentes à prestação dos serviços de
transmissão da Rede Básica, emitindo avisos de débito aos acessantes e avisos de crédito às TRANSMISSORAS.
Art. 13. As TRANSMISSORAS deverão emitir, mensalmente, os documentos de cobrança dos valores cabíveis a cada acessante, de acordo com os
valores constantes dos avisos de crédito emitidos pelo ONS.
Art. 14. O ONS deverá emitir, mensalmente, os documentos de cobrança dos valores cabíveis a cada acessante, referentes aos serviços que lhes
foram prestados pelo próprio ONS.
Base Regulatória
MÓDULO 15 DOS PROCEDIMENTOS DE REDE – ADMINISTRAÇÃO DE SERVIÇOS E ENCARGOS DA TRANSMISSÃO
Submódulos:
15.1 Administração de serviços e encargos de transmissão: visão geral
15.2 Disponibilização de dados para cálculo de Tarifas de Uso do Sistema de Transmissão e Tarifas de Uso do Sistema Distribuição para
Geradores conectados em 138/88kV
15.3 Administração dos Contratos de Prestação de Serviços de Transmissão
15.4 Administração dos Contratos de Uso do Sistema de Transmissão
15.5 Administração dos Contratos de Conexão ao Sistema de Transmissão e de Compartilhamento de Instalações
15.6 Apuração das indisponibilidades, restrições operativas temporárias, entradas em operação e sobrecargas em instalações da Rede
Básica
15.7 Apuração mensal dos montantes de uso e da ultrapassagem de demanda do sistema de transmissão
15.8 Apuração Mensal dos Serviços e Encargos de Transmissão – Rede Básica*
15.9 Apuração Mensal dos Serviços e Encargos de Transmissão – fronteira
15.10 Apuração mensal de encargos setoriais
15.11 Coordenação do faturamento e liquidação de serviços e encargos
15.12 Apuração mensal das parcelas variáveis referentes à disponibilidade de instalações da Rede Básica