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SPED na Prá*ca

Caso Verdemar

Carlos Furia*

Apresentação Verdemar

SPED – Preparação Organizacional para sua Implantação

Contexto

O SPED (Sistema Público de Escrituração Digital) passa a exigir das organizações a u?lização de novos processos internos ou ajustes naqueles já existentes, de forma a não expor os erros e falhas da empresa aos olhos do fisco. Sua implementação envolve a grande maioria dos setores, tais como suprimentos, contabilidade, fiscal, financeiro, patrimônio, tecnologia da informação etc.

Sistema?camente, a União e os Estados estão incrementado o SPED, fazendo com que o contribuinte passe a informar outros dados, tais como a apuração de PIS/PASEP e COFINS, CIAP entre outros. A médio prazo teremos a obrigatoriedade de entrega do SPED Financeiro e iden?ficação do consumidor nos Cupons Fiscais. A perspec?va é que em um espaço de tempo, nem tão distante, não haverá necessidade de realizar nenhuma espécie de apuração, pois o Governo informará os valores a serem recolhidos, com base nas próprias informações disponibilizadas pelo contribuinte.


Composição do SPED

NF-‐e

ECD

EFD


Preparação organizacional para implantação do SPED

FISCAL

COMERCIAL

TECNOLOGIA INFORMAÇÃO

FINANCEIRO

CONTÁBIL

O SPED passa a exigir das empresas:

  Mudanças culturais;

  Investimento constante de treinamento das equipes;

  Conscientização da importância dos controles internos;

  Saindo na frente, ainda passa a ter um diferencial de mercado, devido

aos ganhos gerados pelo processo de preparação;

  Consciência de que a sonegação passa ser um risco eminente e que

os resultados passam a ser somente na operação.





Principais dados cadastrais para revisão/inclusão.

  Cadastro Completo da Empresa;

  Cadastro do Contribuinte Subs?tuto;   Cadastro do Contabilista;   Cadastro dos Par?cipantes (Clientes, fornecedores etc.);

  Código dos Municípios e Países (IBGE);

  Unidades de Medida e suas Conversões;

  Cadastro de Itens (NCM, Tipo do Item);

  Natureza de Operação (CFOP e Código de Integração);   Cadastro de informações complementares;



Principais dados cadastrais para revisão/inclusão.

  Cadastro de observações do lançamento fiscal;

  Código do modelo e situação do Documento Fiscal;

  Inscrição Estadual;   CST (ICMS, PIS/COFINS, IPI);

  Modelo de equipamento, Série e Número do ECF;

  Cadastro dos códigos totalizadores parciais da redução Z;

  Cadastro dos códigos de ajuste de apuração e dedução do ICMS;

 Cadastro Plano de Contas Referencial;   Tabela de qualificação do Assinante;

  Históricos contábeis padronizados.



Mudanças organizacionais com a implementação da NF-‐e

  Adequação da infra-‐estrutura de TI, com apoio de so]ware para controle,

emissão e recepção da NF-‐e;

  Ganho qualita?vo nos dados necessários a emissão da NF-‐e, devido as

validações antes da sua emissão;

 Redução de tempo e custo no processo de entrada de notas fiscais, mediante

importação do XML;

  Prevenção de perdas relacionadas aos erros operacionais na digitação;  Conhecimento com antecedência das divergências entre o pedido de compra e a

NF-‐e.



Mudanças organizacionais com a implementação da EFD

  Necessidade de maior controle sobre os dados cadastrais, tanto por meio de

ferramentas eletrônicas, como a u?lização de mão-‐de-‐obra mais qualificada;

  Necessidade de um efe?vo controle de estoques de mercadorias para revenda,

matérias-‐primas, outros insumos, produtos acabados etc., com a realização de

inventários periódicos e auditoria diária das movimentações apresentadas;

  Maior rigor na apuração de Impostos, tanto na entrada como na emissão dos

documentos fiscais, controle do CIAP entre outros;

 Necessidade de estar atento às mudanças nas leis, normas e instruções que

definem o SPED;

  Necessidade de verificação constante da situação das empresas junto a RFB,

antes do recebimento ou emissão de documentos fiscais.



Mudanças organizacionais com a implementação da ECD

  Necessidade de maior controle sobre a escrituração contábil, com migração

para uma contabilidade interna ou integração através de sistemas de informação;

  Maior preocupação com a compa?bilidade das informações fiscais com as

informações contábeis e outras obrigações acessórias entregues pela empresa.


Perspec*vas

EFD

-‐  Apuração de PIS e COFINS;

-‐  Controle e transmissão do CIAP;

-‐  Iden?ficação do cliente em cupons fiscais;

-‐  e-‐Lalur (ECD, DIPJ, e Lalur); -‐  Municípios deverão aderir ao SPED, para apuração do ISS.

NF-‐e

-‐  Incorporação de outros modelos de documentos fiscais em emissão digital;

-‐  Confirmação do recebimento pelo des?natário;

-‐  Carta de Correção Eletrônica (CC-‐e);

-‐  Eventos (Registro de passagem, Cancelamento, Registro Denatran, etc.).

ECD

-‐  Demais Demonstrações Contábeis seguirão a mesma tendência de envio por

meio eletrônico.

SPED Financeiro


Perspec*vas

Obrigado

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