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Sistema Especial Agrario:

• Adaptación del fichero FAN y EL TC1/8

Se adapta la generación del fichero FAN y la impresión del TC1/8 a las instrucciones facilitadas por el Sistema RED.

• Adaptación de los Ficheros AFI y FDI

Se adapta la generación de los ficheros AFI y FDI a las instrucciones facilitadas por el Sistema RED.

• Adaptación al nuevo criterio para trabajadores con exclusión de Desempleo:

Con fecha 26 de enero de 2012 se ha publicado un Boletín de Noticias RED que modifica las instrucciones dadas en el anterior Boletín, publicado con fecha 7 de diciembre, respecto a la identificación de la exclusión de la cotización por desempleo en los siguientes trabajadores:

Trabajadores por los que no proceda cotizar por la contingencia de desempleo (exclusión prevista en el artículo 4 de la Ley 45/2002, de 12 de diciembre, de medidas urgentes para la reforma del sistema de protección por desempleo y mejora de la ocupabilidad, para familiares hasta segundo grado del titular de la explotación agraria, así como trabajadores excluidos de cotizar por desempleo de acuerdo con lo previsto en la Disposición Adicional Decimosexta del RD 557/2011, de 20 de abril, por el que se aprueba el Reglamento de la Ley Orgánica 4/2000, sobre derechos y libertades de los extranjeros en España y su integración social, tras su reforma por la Ley Orgánica 2/2009)

Criterio Anterior:

La exención de desempleo se identificará con la clave de deducción CD25

Criterio Nuevo

Con este nuevo criterio dichos trabajadores se identificarán por llevar el valor N en un nuevo campo creado exclusivamente para identificar esta situación en el segmento DAT del fichero FAN

Para indicar en cailab que al trabajador se le debe aplicar la exclusión de la cotización por desempleo se deberá marcar el campo Trabajador con

     

Exclusión Desempleo en la opción Trabajadores, Laborales, Topes/Tipos especiales de Cotización.

Si el trabajador pertenece a un C.C.C. del Sistema Especial Agrario y tiene este campo marcado se indicará en el fichero FAN el valor N en el segmento DAT.

Si el trabajador no pertenece a un C.C.C. del Sistema Especial Agrario y tiene este campo marcado se indicará en el fichero FAN la exclusión con la clave de deducción CD25.

RECUERDE:

Si tiene trabajadores con este campo marcado no es necesario recalcular la nómina ya que el cambio de criterio afecta solo a la forma de identificarlos en el fichero FAN.

• Modificación del Tope máximo de AT y EP.

Con fecha 01/02/2012 se publicó en el área de AVISOS del Sistema RED el siguiente aviso:

“En relación a la nueva cotización en el Sistema Especial Agrario, se informa que las validaciones de bases de cotización que se implementarán serán las siguientes:

- Se establece el tope máximo de cotización en 1.800 euros tanto para contingencias comunes como para contingencias profesionales.

- Las bases mínimas en la modalidad mensual coinciden con las de Régimen General. Para la modalidad de cotización jornadas reales, serán las correspondientes a la modalidad mensual divididas entre 23.”

Motivo por el cual en la opción Maestros, Tipos, Bases y Otros, Ejercicio 2012 se ha creado el siguiente campo Tope Máximo de Cotización AT y EP Agraria en la pestaña Tope máximo y mínimo AT y EP. Dicho campo se ha precargado con el valor de 1.800€.

En el CAICONECTA que enviamos con fecha 02/02/2012 les comentábamos lo siguiente:

Si tiene trabajadores del Sistema Especial Agrario que superan el tope máximo de 1800 euros deberán realizar los siguientes pasos:

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• Ir a la opción Maestros, Tipos, Bases y Otros, situarse en el

Ejercicio 2012 y modificar en la pestaña Tope Máximo y Mínimo

AT y EP el valor del campo Tope Máximo de cotización AT y EP,

poniendo 1.800 €.

• Una vez modificado dicho valor deberán recalcular la nómina de

enero 2012 de dichos trabajadores.

Finalizado el cálculo de la nómina deberán volver a dejar en campo Tope Máximo de cotización AT y EP, con el valor que tenía antes de ser modificado (3230,10 si no le había incrementado el 1 % indicado en el RDL 20/2011 o bien dicho importe incrementado con el 1%)

Si realizaron estos pasos ya no será necesario realizar ningún cambio.

Si no realizaron dichos pasos y tienen trabajadores del Sistema Especial Agrario que superan el tope máximo de 1800 euros, deberán recalcular la nómina de enero de 2012 de dichos trabajadores con el fin de que ya se aplique automáticamente el nuevo Tope máximo.

Tal y como les comentamos en ese mismo CAICONECTA, en lo referente al segundo párrafo del aviso no es necesario realizar ningún cambio ya que las bases enviadas en la actualización de fecha 26/01/2012 (versión 78.17) se ajustaban al criterio indicado.

• Aclaración en la aplicación de Reducciones del Sistema Especial Agrario

En lo que respecta a las reducciones para trabajadores incluidos en el grupo 1 de cotización durante las situaciones de IT, Maternidad, Paternidad, Riesgo durante el embarazo y Riesgo durante la lactancia, se ha llevado a cabo el siguiente proceso de interpretación:

En el Art. 4, apartado 4, punto a) la Ley 28/2011 de 22 de septiembre se establecía lo siguiente:

“ a. Respecto de los trabajadores agrarios con contrato indefinido, la cotización durante las referidas situaciones se regirá por las normas aplicables con carácter general en el Régimen General de la Seguridad Social.

     

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En esta cotización, se aplicarán las siguientes reducciones en la aportación empresarial:

1. En la cotización por contingencias comunes, una reducción en el año 2012 de 13,20 puntos porcentuales de la base de cotización que se incrementará anualmente en 0,45 puntos porcentuales durante el periodo 2013-2021, en 0,24 puntos porcentuales durante el periodo 2022-2026 y en 0,48 puntos porcentuales durante el periodo 2027-2031, alcanzándose en 2031 una reducción de 20,85 puntos porcentuales”

Posteriormente este criterio se modificó en virtud de lo publicado en el Art. 13, apartado uno, punto 5, c) del Real Decreto Ley 20/2011 de que establece que:

“c) Para los trabajadores incluidos en el grupo 1 de cotización no será de aplicación lo establecido en el apartado 1.º del artículo 4.4. a) de la ley 28/2011, de 22 de septiembre, por la que se procede a la integración del Régimen Especial Agrario de la Seguridad Social en el Régimen General de la Seguridad Social. “

 

En atención a esta disposición legal, en la anterior versión de cailab se incorporaron las reducciones en la cotización por contingencias comunes durante las situaciones de IT, Maternidad, Paternidad, Riesgo durante el embarazo y Riesgo durante la lactancia únicamente para los trabajadores pertenecientes a los grupos de cotización del 2 al 11.

La Orden ESS /184/2012 de 2 de febrero dispone lo siguiente sobre la aplicación de estas reducciones en el Art. 13, apartado 5, punto a):

“5. Durante las situaciones de incapacidad temporal, riesgo durante el embarazo y riesgo durante la lactancia natural, así como de maternidad y paternidad causadas durante la situación de actividad, la cotización se efectuará en función de la modalidad de contratación de los trabajadores:

a) Respecto de los trabajadores agrarios con contrato indefinido, la cotización durante las referidas situaciones se regirá por las normas aplicables con carácter general en el Régimen General de la Seguridad Social.

De acuerdo con lo establecido en el artículo 13 del Real Decreto-ley 20/2011, de 30 de diciembre, y en el artículo 132 de la Ley 39/2010, de 22 de diciembre, en esta cotización el tipo resultante a aplicar será:

1.º) Para los trabajadores encuadrados en el grupo de cotización 1, el tipo del 15,50 por 100, aplicable a la base de cotización por contingencias comunes. 2.º) Para los trabajadores encuadrados en los grupos de cotización 2 a 11, el tipo del 2,75 por 100, aplicable a la base de cotización por contingencias comunes”

     

Este artículo aclara el criterio de aplicación de las reducciones sobre la base de contingencias comunes, que va a quedar de la siguiente forma:

• Trabajadores pertenecientes al grupo 1 de cotización: se aplicará una reducción de 8,10% sobre la base de contingencias comunes, por lo que resultará un tipo efectivo de cotización por estas contingencias de un 15,50%.

• Trabajadores pertenecientes a los grupos 2 al 11 de cotización: se aplicará una reducción de 13,20% sobre la base de contingencias comunes, por lo que resultará un tipo efectivo de cotización por estas contingencias de un 2,75%

Por lo tanto en esta actualización se modifica, para los trabajadores del grupo 1, el cálculo de las reducciones durante las situaciones de IT, Maternidad, Paternidad, Riesgo durante el embarazo y Riesgo durante la lactancia de acuerdo con lo dispuesto en la Orden ESS /184/2012 de 2 de febrero.

RECUERDE:

Si ha calculado nómina con periodo de IT, Maternidad, Paternidad, Riesgo durante el embarazo y Riesgo durante la lactancia a algún trabajador del grupo 1, perteneciente al Sistema Especial Agrario, deberá recalcularla para que en el TC figure el importe de reducción correcto.

Actualización Bases de Cotización para el ejercicio 2012 Al descargar esta actualización se actualizarán las siguientes bases del ejercicio 2012 que han cambiado según la Orden ESS/184/2012, de 2 de febrero:

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Tipos Bases y Otros

Bases Mínimas y Máximas Contingencias Comunes

Tope Máximo y Mínimo AT y EP

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S.E. Agrario – Bases Diarias C.C.

Bases de Cotización Artistas

Bases de Cotización Artistas II

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Bases de Cotización Artistas I

Bases a cuenta diaria Artistas

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IMPORTANTE:

Una vez descargada la actualización se realizará una búsqueda de los trabajadores que tienen en la nómina de enero de 2012 la base de contingencias comunes topada con el Máximo anterior (3.230,10 si está en alta todo el mes ó 107,67 si no ha trabajado todo el mes).

RECUERDE:

Recuerde que a dichos trabajadores deberá recalcularles la nómina para aplicarle el nuevo tope máximo si corresponde.

IRPF:

• Activación del cálculo del 111 y 216 trimestral y mensual para el ejercicio 2012

• Modificación de la tabla de IRPF para el 2012 según el Real Decreto-ley 20/2011

En la opción Maestros, Tabla de Retenciones IRPF, Ejercicio 2012 se incluye la nueva escala de IRPF.

En dicha escala se han modificado las cantidades que figuran en la columna cuota y en la columna porcentaje y se ha añadido un nuevo tramo para bases iguales o superiores a 300.000,20 euros.

• Adaptación del nuevo Modelo 145

Se incluye el nuevo Modelo 145 –Comunicación de datos al pagador según Resolución de 23 de enero de 2012, del Departamento de Gestión Tributaria de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, por la que se modifica la de 3 de enero de 2011, por la que se aprueba el Modelo 145, de comunicación de datos del perceptor de rentas de trabajo a su pagador o de la variación de datos previamente comunicados.

En dicho modelo se modifica el apartado 5.- Pagos por la adquisición o rehabilitación de la vivienda habitual utilizando financiación ajena ya que ahora no será necesario distinguir si el perceptor ha adquirido o rehabilitado su vivienda con anterioridad al 01/01/2011 y las retribuciones

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son inferiores a 33.007,20€ o a partir del 01/01/2011 y las retribuciones son inferiores a 22.000,00€

• Nuevo Cálculo del IRPF aplicable de febrero en adelante

Se modifica el cálculo del IRPF para cálculos iguales o posteriores a febrero del 2012 con el fin de contemplar:

La nueva escala de retención

El nuevo tipo máximo aplicable correspondiente a los límites generales que pasa del 45% al 52%

El nuevo criterio en la deducción por inversión en vivienda

(En el Real Decreto-ley 20/2011, Disposición Final Segunda, apartado Segundo, punto Dos se establece lo siguiente:

Se añade una disposición adicional vigésima tercera, que queda redactada de la siguiente forma:

“Disposición adicional vigésima tercera. Consideración de la deducción por inversión en vivienda en el cálculo de los pagos a cuenta.

1. A efectos de lo dispuesto en los artículos 86.1, 88.1 y 110.3 d) del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, la cuantía determinante para la toma en consideración de la deducción por vivienda en el cálculo de dichos pagos a cuenta será de 33.007,20 euros.”

Con este nuevo criterio ya no será necesario distinguir si el perceptor ha adquirido o rehabilitado su vivienda con anterioridad al 01/01/2011 y las retribuciones son inferiores a 33.007,20€ (identificados en cailab con el valor Aplicar Transitorio) o a partir del 01/01/2011 y las retribuciones son inferiores a 22.000,00€ (identificados en cailab con el valor Aplicar General). Solo será necesario saber si las retribuciones son inferiores a 33.007,20€

IMPORTANTE:

Por lo tanto al descargar esta actualización se realizará una búsqueda de todos los trabajadores afectados por esta cambio de criterio que son aquellos que tienen marcada la casilla Aplicar General en el panel Aplicar Minoración por pagos de préstamos para vivienda habitual en la pantalla Fiscales.

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RECUERDE:

En los trabajadores localizados deberá realizar los siguientes pasos, antes de calcular el IRPF en el mes de febrero, con el fin de indicar que a partir de febrero les corresponde aplicar la modalidad Transitorio:

• Crear una nueva ficha con fecha de inicio 01/02/2012 • Una vez creada la ficha pulsar el botón "Seleccionar ficha

(Hacer activa) • Ir a la opción Fiscales y marcar la casilla "Aplicar Transitorio" en

el panel "Aplicar Minoración por Pagos de Préstamos para vivienda habitual"

Una vez que haya modificado los trabajadores afectados ya podrá realizar el cálculo masivo del IRPF

NOTA IMPORTANTE

Si se recalcula el mes de enero de 2011 la aplicación utilizará la escala y criterios correspondientes al mes de enero.

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