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SISTEMA TRIBUTARIO- TAREA GRUPALTRANSCRIPT
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UNIVERSIDAD LOS ÁNGELES DE CHIMBOTE
FACULTAD DE DERECHO Y CIENCIAS POLITICAS
TAREA GRUPAL
CONCEPTO DEL DERECHO FINACIERO
ASIGNATURA:
DERECHO FINACIERO
AUTOR:
JAVIER REMBERTO CONTRERAS LARA
WILMER ESTEBAN AGUILAR MENDOZA
CICLO:
III
MODALIDAD:
SUA
AÑO
2015
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I
ÍNDICE GENERAL
Caratula ......................................................................................................................... 1
Índice General ............................................................................................................... 2
Introducción .................................................................................................................. 3
Contenido ...................................................................................................................... 4
Derecho Financiero ...................................................................................................... 5
Definición ...................................................................................................................... 5
Importancia ................................................................................................................... 6
Intermediación Financiera .......................................................................................... 7
Elementos del Sistema Financiero ............................................................................ 7
Sistema Bancario ......................................................................................................... 7
Tasa de Interés ............................................................................................................. 8
El Sistema no Bancario ............................................................................................... 9
La Administración Pública en la Actividad .............................................................. 10
Conclusiones ................................................................................................................ 11
Bibliografía ................................................................................................................... 12
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II
PRESENTACION
En el presente trabajo, se ha llevado acabo el desarrollo de “El sistema
Financiero” por el cual se tiene que conocer y reconocer, pues cuando se habla
del sistema financiero nos referimos a la constitución del conjunto de bancos
en nuestro país, pues como se puede ver nos hemos incluido en el campo de
la economía. Los sistemas de pagos constituyen el canal a través del cual
fluyen los recursos de unos agentes a otros, por lo cual se convierten en el
sistema de irrigación de las economías. Cuando estos canales se obstruyen
y se corta la fluidez de los recursos, se afecta no solo a los que deben recibir los
fondos en una primera instancia sino también a los siguientes en la línea,
generándose un efecto en cadena que puede ocasionar serios problemas en
la secuencia de pagos y la cadena de producción. De ahí la importancia de que
los sistemas de pagos funcionen de manera eficiente y sin interrupciones, las
cuales pueden tener origen en diversos motivos siendo una de ellas la falta de
fondos.
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II
INTRODUCCION
Iniciamos nuestra sesión con la temática sobre la actividad financiera del Estado. Se
estructura esta temática en base al concepto, la naturaleza, el enfoque jurídico y La
administración pública en la actividad financiera del Estado. Entendemos por actividad
financiera la acción de los entes públicos tendente a la obtención de los ingresos
mediante los cuales se nutre el gasto público a través del cual se facilita la satisfacción de
las necesidades públicas. De manera muy concisa podemos considerar la actividad
financiera como la tocante a los ingresos y gasto de los entes públicos
Finalmente, la descripción precedente de lo que se refiere a la empresa, me motivó el
siguiente enunciado:
¿Quiénes son las entidades de Administración Financiera del Estado?
Para resolver el problema se trazó un objetivo general Explicar las diferencias de la Sociedad Anónima Cerrada y Sociedad Anónima
Cerrada
Para alcanzar el objetivo general se trazaron objetivos específicos:
1. Explicar el concepto de La empresa y en que consiste.
2. Explicar los tipos de empresa.
3. Determinar las diferencias de las Empresas Anónimas Cerrada y Sociedad Anónima
Cerrada
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SISTEMA FINACIERO
1.- DEFINICIÓN:
El sistema financiero se define como el conjunto de instituciones cuyo objetivo es
canalizar el excedente que generan las unidades de gasto con superávit para
encauzarlos hacia las unidades que tienen déficit.
La transformación de los activos financieros emitidos por las unidades inversoras en
activos financieros indirectos, más acordes con las demandas de los ahorradores, es
en lo que consiste la canalización. Esto se realiza principalmente por la no
coincidencia entre unidades con déficit y unidades con superávit, es decir, ahorrador e
inversor. Del mismo modo que los deseos de los inversores y ahorradores son
distintos, los intermediarios han de transformar estos activos para que sean más aptos
a los últimos.
La eficiencia de esta transformación será mayor cuanto mayor sea el flujo de recursos
de ahorro dirigidos hacia la inversión.
El que las distintas unidades económicas se posicionen como excedentarias o
deficitarias podrá ser debido a razones como: la riqueza, la renta actual y la
esperada, la posición social, si son unidades familiares o no lo son, la situación
económica general del país y los tipos de interés (las variaciones de estos puede dar
lugar a cambios en los comportamientos en las unidades de gasto).
El que las distintas unidades económicas se posicionen como excedentarias o deficitarias
podrá ser debido a razones como: la riqueza, la renta actual y la esperada, la posición
social, si son unidades familiares o no lo son, la situación económica general del país y
los tipos de interés (las variaciones de estos puede dar lugar a cambios en los
comportamientos en las unidades de gasto).
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2.- IMPORTANCIA
El sector financiero es un sector de servicios, intermedio entre la oferta y demanda de
servicios financieros y ofrece a las partes del mercado involucradas la posibilidad de
tramitar sus transacciones financieras, de tal forma que un sector financiero bien
desarrollado es prioritario para el desarrollo de la economía.
En muchos países en vías de desarrollo la prestación de servicios financieros se limita a
ciertos factores y a determinados grupos de clientes.
La importancia del sector en el ámbito de la economía y en el ámbito político. Las
intervenciones del gobierno o del banco central pueden adoptar diferentes formas y
conciernen asuntos como: la estabilización o ajuste del tipo de cambio, la influenciarían
del clima de las inversiones y la tramitación de las finanzas gubernamentales.
Si bien los países difieren en la escala de intervención de gobierno y en el grado hasta el
cual han estabilizado y reestructurado sus economías, la tendencia es a confiar más en el
sector privado y en las señales del mercado para la asignación de recursos. Para obtener
todos los beneficios de la confianza en las decisiones voluntarias del mercado, se
necesitan sistemas financieros eficientes.
Un sistema financiero ofrece servicios que son esenciales en una economía moderna. El
empleo de un medio de intercambio estable y ampliamente aceptado reduce los costos
de las transacciones, facilita el comercio y, por lo tanto, la especialización en la
producción. Los activos financieros con rendimiento atractivo, liquidez y características de
riesgo atractivas estimulan el ahorro en forma financiera. Al evaluar las opciones de
inversión y supervisar las actividades de los prestatarios, los intermediarios financieros
aumentan la eficiencia del uso de los recursos. El acceso a una variedad de instrumentos
financieros permite a los agentes económicos mancomunar el riesgo de los precios y del
comercio. El comercio, el uso eficiente de los recursos, el ahorro y el asumir riesgos son
la base de una economía en crecimiento.
La importancia del sector financiero como promotor de la innovación tecnológica y el
crecimiento económico en el largo plazo, mediante su función de intermediación
(transformación del ahorro en inversión) ha llevado a que diversos autores desde el siglo
XIX estudien la relación entre el grado de desarrollo financiero y el crecimiento económico
en los países, buscando determinar la relación de causalidad existente. Esta sección
presenta la estructura del sistema financiero, su importancia en la economía y la
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evidencia empírica que sustenta como condición necesaria, para la existencia de
crecimiento económico en el largo plazo, una mayor profundización financiera.
3.- LA INTERMEDIACIÓN FINANCIERA
Es el Proceso por el cual las instituciones financieras trasladan recursos de los agentes
superavitarias hacia los agentes deficitarios.
La intermediación Financiera puede ser de dos clases:
Intermediación Financiera Directa Es aquella donde existe un contacto directo
entre los agentes superavitarios y loa agentes deficitarios.
La intermediación directa se realiza en el “ Mercado de valores” , donde concurren
los agentes deficitarios emitiendo acciones y bonos , para venderlos a los agentes
superavitarios y captar recursos de ellos , que será invertido en actividades
productivas .Esta regulada y supervisados por la comisión Nacional Supervisora
de empresas y valores (conacev).
Intermediación Financiero Indirecta Es aquella donde el agente superavitarios no
logra identificar al agente deficitario .Por ejemplo: Un ahorrista que ha depositado
su dinero en el banco .No logra identificar a la persona que solicitara su dinero del
préstamo. Se realiza en el sistema bancario y el sistema no bancario, son
regulados y supervisados por la superintendencia de Banca y Seguros (SBS).
4.- ELEMENTOS DEL SISTEMA FINANCIERO
• Agentes del sistema financiero (Bolsa de valores, Bancos Industrializados)
• El Crédito
• La moneda
5.- SISTEMA BANCARIO
Es el conjunto de instituciones bancarias que realiza intermediación financiera, formal
indirecta .En nuestro país el sistema bancario está conformada por la banca múltiple, el
banco central de reserva (B.C.R.P) y el banco de la Nación (B.N).
Los Bancos
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Se denomina también empresas bancarias, son necesidades mercantiles que
canalizarlos, junto a su capital y el dinero que capten vago otras modalidades,
hacia los agentes deficitarios y hacia otras actividades que le proporciones
utilidades.
Los bancos no son las únicas entidades que realizan intermediación financiera
formal indirecta pero son las únicas que pueden aceptar depósitos a la vista y
movilizar dinero a través de usos de cheques extendidos contra ellos .Gracias a
esto puede crear dinero a través de sus operaciones crediticias (creación
secundaria del dinero)
Importancia de los Bancos
• Facilitar los pagos tanto en el interior como exterior.
• Impulsan las actividades económicas
• Son agentes de crédito
• Ofrecen seguridad y confianza
6.- TASA DE INTERÉS
Es el precio que se paga por el uso del dinero ajeno recibido en calidad de préstamos o
de depósitos .puede ser:
Tasa de interés pasiva
Es el precio que el banco paga cuando actúa como depositario, esto es cuando
capta recursos del público.
Tasa de interés activa
Es el precio que el banco cobra por el dinero prestado a los agentes deficitarios.
Clases de Bancos
Banco Central de Reserva
Es una entidad estatal autónoma, tiene a su cargo la política monetaria y
cambiaria de nuestro país .Es conocida también como la autoridad monetaria, fue
fundada en 1931 por recomendación de la misión Kemmerer. Su finalidad es
preservar la estabilidad monetaria.
Sus Funciones Son:
• Regular la cantidad de dinero.
• Administrar las reservas internacionales.
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• Emitir billetes y monedas. d) Informar sobre las finanzas nacionales.
Banco de la Nación
Es el agente financiero del estado de encarga principalmente de las operaciones
financieras del sector público .Creado en 1996, tiene como finalidad principal
proporcionar a todos los órganos del sector público nacional servicios bancarios.
Funciones
• Recauda los tributos y consignatario
• Es depositario de los fondos de las empresas estatales.
• Garante y mediador de las operaciones de contratación y servicios de la
deuda pública.
• Realiza pagos de deuda externa
• Agente financiero del estado
7.- EL SISTEMA NO BANCARIO
Es el conjunto de instituciones que realizan intermediación indirecta que captan y
canalizan recursos, pero no califican como bancos, entre estos tenemos a:
• Financieras Instituciones que pueden realizar diversas operaciones de financiamiento y
captar recursos financieros del público según modalidades, a excepción de los depósitos
a la vista. Además facilita la colocación de primeras emisiones de valores y operan con
valores mobiliarios.
• COFIDE (Corporación Financiera de Desarrollo) Institución administrada por el
estado que capta y Canaliza, orientada a fomentar el desarrollo productivo de las
pequeñas y medianas empresas del sector empresas del sector industrial.
• Compañías de Seguro Empresas que cubren diversos riesgos: robos, pérdidas,
quiebras, siniestros. Se aseguran todo tipo de negocios, empresas, automóviles, casas,
etc. Estas compañías se comprometen a indemnizar a los afectados asegurados a
cambio del pago de una prima.
• Comparativas de Ahorro y Crédito Son asociaciones que auguran a sus miembros el
mejor servicio al más bajo precio. Existen muchos tipos de cooperativas, pero solo las de
ahorro y cerdito pertenecen al sistema financiero.
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• Caja Rurales Se organizan bajo la forma de asociaciones, con el objeto de captar
dinero de sus asociados y de terceros para proporcionar y desarrollar actividades
económicas ligadas al agro de la región.
• AFP Empresas que captan recursos de los trabajadores, mediante el descuento de un
porcentaje o sueldos, que van a constituir un fondo de previsión individual.
8.- LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA EN LA ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO
La función financiera o conjunto de situaciones jurídicas activas con las que están
habilitados ciertos órganos de los entes públicos para la ejecución de la actividad
financiera en el plano de lo previamente establecido o aprobado por ley, conforma parte
de una función ejecutiva, que compete al Gobierno y la desarrolla a través de la
administración pública. La actuación de la administración pública respectiva se desarrolla
para alcanzar los objetivos que establecen las leyes y el resto del ordenamiento jurídico.
La Hacienda pública es el propio Estado y los demás entes públicos en cuanto obtienen
ingresos y realizan gastos. Es, aquella parte del aparato estatal que tiene normalmente
encomendada la realización de ingresos y gastos. Es el conjunto de órganos del Estado
que tienen como misión propia y característica la realización de estas actividades. Este
conjunto de órganos forma parte de la Administración pública por lo que técnicamente
también se le denomina, con mayor precisión como la Administración financiera. En
nuestro país tenemos como entidades fundamentales en la administración financiera a
nivel nacional:
1. El Ministerio de Economía y Finanzas (M.E.F.) y
2. La Superintendencia Nacional de Administración Tributaria (SUNAT).
A nivel de gobiernos locales la entidad más importante en el país es el Servicio de
Administración Tributaria (SAT) de la Municipalidad Metropolitana de Lima.
A continuación detallamos aspectos esenciales vinculados a estas entidades publicados
en sus respectivas páginas web, de desear profundizar sobre estas instituciones
podemos acceder a las páginas web de ambas entidades: 1. www.mef.gob.pe tratándose
del Ministerio de Economía y Finanzas, 2. www.sunat.gob.pe tratándose de la
Superintendencia Nacional de Administración Tributaria y 3. www.sat.gob.pe tratándose
del Servicio de Administración Tributaria de la Municipalidad Metropolitana de Lima.
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8.1. El Ministerio de Economía y Finanzas (M.E.F.).- Es uno de los Ministerios en
los que queda estructurada la Administración General del Estado.
Acorde a su Página Web tenemos las siguientes ideas:
a) Naturaleza y finalidad orgánica: El Ministerio de Economía y Finanzas es un
organismo integrante del Poder Ejecutivo que regula y armoniza todas las
actividades que le competen al Sector Economía y Finanzas y constituye un Pliego
Presupuestal. Tiene como finalidad formular, supervisar y evaluar las políticas y
planes del Sector en armonía con la política general del Estado.
b) Objetivos: 1. Optimizar la actividad económica y financiera del Estado. 2.
Establecer la actividad macroeconómica y 3. Lograr un crecimiento sostenido de la
economía del país.
c) Funciones: 1. Planear, dirigir y controlar los asuntos relativos a la política fiscal,
financiación, endeudamiento, presupuesto y tesorería. 2. Planear, dirigir, controlar
las políticas de la actividad empresarial financiera del Estado así como armonizar la
actividad económica. 3. Planear, dirigir y controlar los asuntos relativos a la política
arancelaria. 4. Administrar con eficiencia los recursos públicos del Estado.
d) Misión: Diseñar, proponer, ejecutar y evaluar, con eficiencia y transparencia , la
política económica y financiera del país a fin de alcanzar el crecimiento como
condición básica conducente al desarrollo económico sostenido que implique el
logro del bienestar general de la población.
e) Visión: Organización moderna, integrada, proactiva y con credibilidad, conformada
por personal con vocación de servicio, calificado y motivado que desarrolla políticas
estables y definidas.
8.2. La Superintendencia Nacional de Administración Tributaria (SUNAT)
Respecto a esta entidad, su página Web nos señala las siguientes ideas:
a) Naturaleza y finalidad orgánica de la SUNAT:
1. Es una Institución Pública descentralizada del Sector Economía y Finanzas,
dotada de personería jurídica de Derecho Público, patrimonio propio y autonomía
económica, administrativa, funcional, técnica y financiera que, en virtud a lo
dispuesto por el Decreto Supremo Nº 061-2002-PCM, expedido al amparo de lo
establecido en el numeral 13.1 del artículo 13° de la Ley Nº 27658, ha absorbido a
la Superintendencia Nacional de Aduanas, asumiendo las funciones, facultades y
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atribuciones que por ley, correspondían a esta entidad. De acuerdo a la Ley
General de la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria, ésta tiene
domicilio legal y sede principal en la ciudad de Lima y puede establecer
dependencias en cualquier lugar del territorio nacional.
2. Que desde un punto de vista jurídico-formal la SUNAT actúa con personalidad
jurídica distinta de la propia de la Administración General del Estado, de la que
participa, a su vez, el MEF. En consecuencia, una cosa es en términos jurídicos la
personalidad jurídica del MEF y otra la de SUNAT.
3. Sin perjuicio de la realidad jurídica anterior, bajo un enfoque material, la
adscripción de la SUNAT al MEF garantiza.
4. El surgimiento de la SUNAT responde, entre otros extremos, a la búsqueda en
fórmulas de actuación más flexibles que superen las rigideces propias del
funcionamiento de la Administración General del Estado. De ahí que haya sido
dotada de plena capacidad jurídica.
b) Visión: Ser reconocida como una de las mejores administraciones tributarias y
aduaneras del mundo por su contribución al desarrollo económico del país, por su
capacidad en la generación de conciencia tributaria ante los ciudadanos, por su
excelencia en la prestación de servicios y por su liderazgo en el proceso de
modernización del Estado.
c) Funciones y atribuciones de la SUNAT:
1. Administrar, recaudar y fiscalizar los tributos internos del Gobierno Nacional, con
excepción de los municipales, así como las aportaciones al Seguro Social de
Salud (ESSALUD) y a la Oficina de Normalización Provisional (ONP), y otros
cuya recaudación se le encargue de acuerdo a ley.
2. Proponer al Ministerio de Economía y Finanzas la reglamentación de las normas
tributarias y aduaneras.
3. Expedir, dentro del ámbito de su competencia, disposiciones en materia tributaria
y aduanera, estableciendo obligaciones de los contribuyentes, responsables y/o
usuarios del servicio aduanero, disponer medidas que conduzcan a la
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simplificación de los regímenes y trámites aduaneros, así como normar los
procedimientos que se deriven de éstos.
4. Sistematizar y ordenar la legislación e información estadística de comercio
exterior, así como la vinculada con los tributos internos y aduaneros que
administra.
5. Proponer al Poder Ejecutivo los lineamientos tributarios para la celebración de
acuerdos y convenios internacionales, así como emitir opinión cuando ésta le
sea requerida.
6. Celebrar acuerdos y convenios de cooperación técnica y administrativa en
materia de su competencia.
7. Promover, coordinar y ejecutar actividades de cooperación técnica, de
investigación, de capacitación y perfeccionamiento en materia tributaria y
aduanera, en el país o en el extranjero.
8. Otorgar el aplazamiento y/o fraccionamiento para el pago de la deuda tributaria o
aduanera, de acuerdo con la Ley.
9. Solicitar, y de ser el caso ejecutar, medidas destinadas a cautelar la percepción
de los tributos que administra y disponer la suspensión de las mismas cuando
corresponda
10. Controlar y fiscalizar el tráfico de mercancías, cualquiera sea su origen y
naturaleza a nivel nacional.
11. Inspeccionar, fiscalizar y controlar las agencias de aduanas, despachadores
oficiales, depósitos autorizados, almacenes fiscales, terminales de
almacenamiento, consignatarios y medios de transporte utilizados en el tráfico
internacional de personas, mercancías u otros.
12. Prevenir, perseguir y denunciar al contrabando, la defraudación de rentas de
aduanas, la defraudación tributaria, el tráfico ilícito de mercancías, así como
aplicar medidas en resguardo del interés fiscal.
13. Desarrollar y aplicar sistemas de verificación y control de calidad, cantidad,
especie, clase y valor de las mercancías, excepto las que estén en tránsito y
trasbordo, a efectos de determinar su clasificación en la nomenclatura
arancelaria y los derechos que le son aplicables.
14. Desarrollar y administrar los sistemas de análisis y fiscalización de los valores
declarados por los usuarios del servicio aduanero.
15. Resolver asuntos contenciosos y no contenciosos y, en este sentido, resolver en
vía administrativa los recursos interpuestos por los contribuyentes o
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responsables; conceder los recursos de apelación y dar cumplimiento a las
Resoluciones del Tribunal Fiscal, y en su caso a las del Poder Judicial.
16. Sancionar a quienes contravengan las disposiciones legales y administrativas de
carácter tributario y aduanero, con arreglo a Ley.
17. Ejercer los actos y medidas de coerción necesarios para el cobro de deudas por
los conceptos indicados en el inciso precedente.
18. Mantener en custodia los bienes incautados, embargados o comisados,
efectuando el remate de los mismos cuando ello proceda en el ejercicio de sus
funciones.
19. Adjudicar directamente, como modalidad excepcional de disposición de
mercancías, aquellas que se encuentren en abandono legal y en comiso
administrativo. La adjudicación se hará a las entidades estatales y a aquellas a
las que oficialmente se les reconozca fines asistenciales o educacionales, sin
fines de lucro.
8.3. El Servicio de Administración Tributaria (SAT) de la Municipalidad
metropolitana de Lima Respecto a esta entidad, su página Web nos señala las
siguientes ideas:
El Servicio de Administración Tributaria - SAT, organismo público descentralizado de la
Municipalidad de Lima Metropolitana, con personería jurídica del Derecho Público Interno
y con autonomía administrativa, económica, presupuestaria y financiera, fue creado
mediante Edicto N° 225, de fecha 16 de abril de 1996, publicado en el Diario Oficial El
Peruano el 17 de mayo del mismo año. El SAT tiene por finalidad organizar y ejecutar la
administración, fiscalización y recaudación de todos los ingresos tributarios y no
tributarios de la Municipalidad Metropolitana de Lima.
a) Visión Ser la Institución líder en gestión tributaria local, modelo a seguir dentro del
ámbito nacional y latinoamericano.
b) Misión Facilitar el cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias y no
tributarias de los administrados, brindando servicios de calidad".
c) Valores Creemos en el compromiso, la confianza, la honestidad y la justicia.
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III
CONCLUSIONES
La estructura y el funcionamiento del sistema de pagos peruano responden
a un contexto de una economía que a la vez permite ejecutar pagos
internos tanto en moneda nacional como extranjera, sobre la base de
la composición de los depósitos bancarios y de las cuentas corrientes en el
Banco Central.
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IV
BIBLOGRAFIA
MOYA, E. Elementos de Finanzas públicas y Derecho Tributario., Maracay,
Venezuela. Editorial Universitaria. 2000
VILLEGAS, H. Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario., Buenos
Aires, Argentina. Ediciones DEPALMA. 2000
Constitución de la República Bolivariana de Venezuela. (1999)
https://www.clubensayos.com/Informes-de-Libros/La-Importancia-Del-
Derecho-Financiero/172985.html [Consulta: 31 de Agosto de 2015].