Viceministeriode Hacienda

Ministeriode Economía y FinanzasPERÚ Dirección General del Tesoro Público

Sistemas Nacionales de Tesorería y

Endeudamiento Público

Expositor:

Principales tópicos relacionados con los Sistemas Nacionales de Endeudamiento y Tesorería

Sistemas Nacionales de Tesorería y Endeudamiento Público

Tesorería Endeudamiento Público

Principios, procesos, normas,procedimientos, técnicas einstrumentos mediante los cualesse ejecuta la Gestión del FlujoFinanciero

Principios, procesos, normas,procedimientos, técnicas einstrumentos mediante los cualesse ejecuta la Gestión de PasivosFinancieros y sus RiesgosFinancieros

D. Leg. N° 1441 D. Leg. N° 1437

Máxima autoridad técnico-normativa de ambos Sistemas Nacionales: aprueba la normatividad para la gestión de los fondos públicos y gestión

integral de activos y pasivos

Ente rector: Dirección General del Tesoro Público

• Funciones relacionados a Tesorería: Elaborar el flujo de caja para la estructuración del

financiamiento del Presupuesto del Sector Público. Implementar y ejecutar procedimientos de pagaduría Implementar medios estándares de cobranza y recaudación

de ingresos, para su oportuna acreditación en la CUT y suadecuado registro.

Determinar y calificar la condición de los Fondos Públicos. Autorizar la apertura y cierre de cuentas bancarias en el BN o

en cualquier entidad del SFN. Establecer plazos para la acreditación de ingresos en la CUT y

el pago de las obligaciones legalmente contraídas por lasentidades del Sector Público1

Regular las conciliaciones bancarias de los flujos financieros

1 De aplicación progresiva, sujeto a emisión de RM

Dirección General del Tesoro Público

• Funciones relacionadas al Endeudamiento Público Programar, negociar y gestionar la aprobación de

Operaciones de Endeudamiento y Administración de Deudadel Gob. Nacional

Programar y autorizar el desembolso de las Operaciones deEndeudamiento del Gobierno Nacional

Emitir títulos representativos del deuda del Estado Programar y atender el servicio de la deuda del Gobierno

Nacional y actuar como único Agente del Estado en lasoperaciones del Gobierno Nacional

Participar en fideicomisos relacionados con las operacionesde Endeudamiento y de Administración de Deuda

Registrar las obligaciones derivadas de las Operaciones deEndeudamiento del Sector Público

Dirección General del Tesoro Público

Ámbito funcional de ambos Sistemas

Tesorería Endeudamiento Público

• Planeación Financiera• Gestión Integral de Activos y

Pasivos Financieros del SPNF- Rendimiento de activos- Minimizar costos de pasivos

• Gestión de Tesorería- Manejo eficiente de los fondos- CUT- Pagos

• Gestión de Riesgos Fiscales- Mitigar ocurrencia de eventos

• Operaciones de Endeudamiento• Operaciones de Endeudamiento

de Corto Plazo• Financiamientos contingentes• Garantías en los procesos de

Promoción de la InversiónPrivada mediante AsociacionesPública Privadas

• Operaciones de Administraciónde Deuda

• Asunciones de Deuda

Sistema de Tesorería

En caso el titular de la entidad considere pertinente lamodificación de los responsables del manejo de las cuentas, laentidad previamente debe transmitir la inactivación de losvigentes lo cual habilitará a los nuevos responsables para queautoricen operaciones de pagaduría, tales como: Pago Electrónico de Aportes AFP y de tributos (SUNAT) Pago electrónico a Proveedores (CCI) Transferencias Electrónicas pago de planillas de activos y

pensionistas Giro de cheques, en forma excepcional Cartas órdenes

Nuevo procedimiento de registro de responsables de cuentas bancarias por entidad con DNI electrónico

ACCESO DE LA AUTORIDAD (ALCALDES Y GOBERNADORES REGIONALES)

Accede al Sistema con

PIN de 6 dígitos, Registrado

al obtener el DNI Electrónico

Confirma existencia de la persona

Confirma condición de

autoridad electa

Registra

Responsables

de Cuentas Bancarias

Autoriza el registro de los

Responsables de Cuentas Bancarias

REGISTRO ELECTRÓNICO DE RESPONSABLES DE CUENTAS

REGISTRO Y AUTORIZACIÓN DE LOS RESPONSABLES DE CUENTAS EN LA APLICACIÓN

11

22

WEB

WEB

Emisión de Constancia

de autorización de Responsables

Registro Autorización

ENTREGA DE USUARIO Y CLAVE AL RESPONSABLE DE CUENTA

REGISTRO ELECTRÓNICO DE RESPONSABLES DE CUENTAS

33

ResponsableDe Cuentas

WEB• 1 – Envío de Usuario

y Clave por defecto

• 2 - Entrega Clave al responsable

• 4 - Remite clave modificada al

SIAF (electrónicamente)• 3 -Modifica Clave (obligatorio)

HABILITACIÓN DEL USUARIO Y CLAVE EN LA ENTIDAD44

WEB• 1 – Se envía el Usuario y

Clave del Responsable

(Electrónicamente vía SIAF)

ENTIDAD

• 1 – Recibe el Usuario y Clave

del Responsable

(Electrónicamente vía SIAF)

Responsables del Manejo de Cuentas Bancarias

Los responsables para el manejo de cuentas bancarias de las entidades del Sector Público, deben ser acreditados mediante una ResoluciónTitulares:• Director General de Administración o funcionario que haga sus

veces, y• Tesorero, o quien haga sus vecesSuplentes• Hasta dos suplentes

Personal impedido: Cajero Regidores Personal de registro contable Personal de logística o similares, y de control interno

MODELO / FORMATO DE RESOLUCIÓN A SER EMITIDAPOR LA AUTORIDAD COMPETENTE Y REMITIDA ELECTRÓNICAMENTE

RESOLUCION N°………….

Lugar y fecha,

CONSIDERANDO:Que, es necesario acreditar a los responsables del manejo delas cuentas bancarias de la............................................. (UnidadEjecutora o Municipalidad);

SE RESUELVE:Articulo Único.- Aprobar el reporte "Anexo de Responsablesdel Manejo de Cuentas Bancarias" de fecha….../....../2018, quedetalla a los responsables titulares y suplentes designados parael manejo de las cuentas bancarias dela........................................ (Nombre de la Unidad Ejecutora oMunicipalidad), el cual forma parte integrante de la presenteResolución.

Regístrese y comuníquese,

(Firma detitular de pliego)

EL CIPRL

El Certificado de Inversión Pública Regional y Local (CIPRL) es un documento emitido por el Ministerio de Economía y Finanzas a través del cual se reconoce el monto invertido por la empresa privada en el proyecto financiado bajo la modalidad de Obras por Impuestos.

¿Cuándo se emite?Estos certificados son emitidos una vez aceptada la obra o sus etapas sin observaciones. Se podrán emitir CIPRL parciales (trimestrales) por avance de obra, en proyectos cuya ejecución demande plazos mayores a seis meses.

¿Qué condiciones debe cumplirse para emitirse?Conformidad de recepción y conformidad de la calidad del proyecto, en un plazo máximo de 20 días hábiles.Si el GR y/o GL y/o UP no emite pronunciamiento, la conformidad de recepción se dará por otorgada siempre que se cuente con el informe de calidad del proyecto.El GR/GL/UP solicita a la Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público (DGETP) la emisión de los CIPRL en un plazo máximo de tres (3) días hábiles.Si el GR/GL/UP no hubiese solicitado la emisión de los CIPRL, la empresa privada podrá solicitar a la DGETP la emisión de los CIPRL.

EL CIPRL

¿Cómo se usa el certificado?Los CIPRL serán aplicados por la empresa privada contra los pagos a cuenta y de regularización del Impuesto a la Renta (hasta por 50% del impuesto correspondiente al ejercicio anterior).Tienen una vigencia de 10 años desde de su fecha de emisión. Al término de su vigencia, se podrá solicitar la devolución a la SUNAT.Tendrán 2% de reevaluación anual por el saldo insoluto.La empresa privada solicitará a la DGETP el fraccionamiento del CIPRL, de acuerdo a sus necesidades y a las restricciones mencionadas.Los CIPRL no podrán ser aplicados contra el pago de multas.Los CIPRL son negociables, salvo cuando la empresa privada sea la ejecutora del proyecto.

Entrega de los CIPRLUna vez emitidos los citados certificados, son entregados por la Dirección General del Tesoro Público a la persona designada en el pedido de emisión del CIPRL, mediante un Acta de Entrega que es firmada por el representante de la Entidad y por los funcionarios de la citada Dirección General.Posteriormente la Entidad hará la entrega del CIPRL a la Empresa Privada previa entrega de la factura por el costo del avance (trimestral) o ejecución total del proyecto.

La CUT es una cuenta bancaria abierta a nombrede la DGETP en el Banco de la Nación, en la que secentralizan y registran los fondos públicos de lasfuentes de financiamiento de recursos ordinarios,recursos determinados (Canon y Sobrecanon,Regalías, Rentas de Aduanas y Participaciones,FONCOMUN y contribuciones a Fondos), recursosdirectamente recaudados de las entidades delGobierno Nacional y Gobiernos Regionales yTransferencias Financieras, así como una parte delas Donaciones y Operaciones Oficiales de CréditoExterno.

Asignación Financiera:

El otorgamiento de los fondos a favor de lasUnidades Ejecutoras y Municipalidades quefinancian sus presupuestos institucionales con losrecursos de las fuentes de financiamientoadministradas a través de la CUT, se realizamediante autorizaciones y/o asignacionesfinancieras, según sea el caso, aprobadas por laDGETP a través del SIAF-SP.

Ventajas de la CUT:

Cuenta Única del Tesoro Público (CUT)

Ejecución de los recursos a través de laCUT:

Las Unidades Ejecutoras realizan laejecución del gasto a través de lassubcuentas bancarias de gasto, que tienelas siguientes caractaerísticas:

- Dependen de la CUT.

- No reciben abonos ni depósitos.

- Solo registran débitos por el pago decheques, cartas orden y transferenciaselectrónicas autorizadas por la DGETPa través del SIAF-SP.

- Mantienen saldo cero por efecto de lareversión automática.

Cuenta Única del Tesoro Público (CUT)

Sistema de Endeudamiento Público

Clasificación del Endeudamiento

• Acordado con personas naturales o jurídicas domiciliadas en el país.

Endeudamiento Interno

• Acordado con personas naturales o jurídicas no domiciliadas en el país.

Endeudamiento Externo

Clasificación del Endeudamiento (según plazo)

Operaciones en el ámbito del

Sistema Nacional de

Endeudamiento

De Mediano y Largo Plazo: sujeto a

reembolso acordado a plazos mayores de un

año

De Corto Plazo: a plazos menores o iguales a un año, su repago concluye el año siguiente a su celebración

• Proyectos inversión

Destinado

• Bajo cualquiera de lasmodalidadesprevistas

Modalidad

• Proyectos inversión

• Adquisición de Bienes deCapital

Destinado

• Préstamos

• Emisión de títulos

• Adquisición a plazos

Modalidad

Etapas de las Operaciones de endeudamiento

• Se evalúa, negocia y aprueba las operaciones de endeudamiento.

Concertación • Es la utilización de los recursos de las operaciones de endeudamiento.

Desembolso

• Es la atención del servicio de la deuda de las operaciones de endeudamiento.

Pago

Sistema Integrado de

Administración Financiera

Etapa de Concertación

Solicitud

Requisitos para su aprobación:

Solicitud del Titular del Sector, Gobernador Regional o Alcalde.

Acuerdo de Consejo Regional o Concejo Municipal, de corresponder.

Opinión favorable de la DGPMI para Operaciones de Endeudamiento Externo,

previa a la declaratoria de viabilidad.

Declaratoria de viabilidad en el marco del SNPMGI.

Proyectos de contratos que correspondan.

La aprobación de las Operaciones de Endeudamiento se realizan mediante DS,

con voto aprobatorio del CM, refrendado por PCM, MEF y Ministro del sector,

cuando corresponda.

Titular del sectorGobernador

RegionalAlcalde

MEF

MEF (DGTP): Es la única entidad autorizada para evaluar, gestionar y negociar la concertación de Operaciones de Endeudamiento del Gobierno Nacional

Gracias!!