skatte- og momsrÅdgivning · i perioden 2008-2011 arbejdede ... siden 1. august 2007 har jens...

S K AT T E - O G M O M S R Å D G I V N I N G

KURSUSKATALOG 2020

RABAT VED TILMELDING INDEN 1. APRIL 2020

Revitax er et specialfirma inden for skatte- og momsrådgivning, der primært har revi sionsfirmaer som målgruppe. Vi har defineret nogle ambitiøse mål, og vi gør alt for at leve op til disse, bl.a. via kompetente og engagerede medarbejdere, der arbejder med den seneste teknologi i et uformelt, men meget koncentreret arbejdsmiljø.

I Revitax har vi ingen banale rutineopgaver.Vi får – og løser – nogle af Danmarks mest komplicerede og interessante opgaver inden for skatte- og momsområdet. Det har bevir-ket, at vi igennem en årrække har kunnet tiltrække og fastholde nogle af landets mest kompetente rådgivere inden for de forskel-lige fagdiscipliner.

Kurser, der opfylder kravene til obligato-risk efteruddannelseAlle kurser, der udbydes i dette katalog, er på masterniveau og opfylder kravene til obligatorisk efteruddannelse for revisorer og advokater.Som dokumentation for deltagelse udste-des der kursusbeviser til deltagerne efter kursernes gennemførelse.

RabatterDer opnås 15 % rabat ved tilmelding inden 1. april 2020.Ved tilmelding af samme person til mini-mum 3 kurser opnås 20 % rabat på alle kurser.Ved tilmelding af minimum 4 personer fra samme firma til samme kursus opnås 25 % rabat.Der opnås 30 % i rabat ved tilmelding af minimum 6 personer fra samme firma til samme kursus.Der opnås 25 % rabat ved tilmelding fra samme firma på 10 valgfrie kursuspladser.I fht. halvdagskurser, der er placeret samme dag, opnås der rabat ved tilmel-ding til begge kurser, så det koster 2.400 kr. at tilmelde sig ét halvdagskursus, og det koster 3.600 kr. ved tilmelding til begge kurser.Rabatordningerne kan ikke kombineres.

TilmeldingDu kan tilmelde dig på vores hjemmeside www.revitax.dk eller ved at sende os en mail på [email protected]. Tilmeldingsfrister kan ses under de enkelte kursusbeskrivelser.

2 Kursuskatalog 2020

Undervisere . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .4

Aktuel skat . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .8

Beskatning af hovedaktionærer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .9

Biler – Skat og moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .10

Dødsbobeskatning . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .12

Fokus på værdipapirbeskatning . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .13

Fonde og foreninger – skat og moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .14

GDPR i praksis . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .15

Generationsskifte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .16

Indberetning, hvidvask, ansvar og straf . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .17

Moms*Plus . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .18

Moms ved handel med udlandet . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .19

Omstrukturering i skattemæssigt perspektiv . . . . . . . . . . . . . . . . . .20

Rejsebureauer – Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .21

Salg af fast ejendom – Skat og moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .22

Skat og moms over landegrænser . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .24

Skattekontrol – aktuelt i praksis . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .25

Skattekontrol og regler om Transfer Pricing . . . . . . . . . . . . . . . . . . .26

Udlejning af fast ejendom – Skat og moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .28

Up2date med virksomhedsordningen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .30

Virksomhedsomdannelse . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .32

Indhold

3Kursuskatalog 2020

Andreas Albrechtsen, der er født i 1969, er uddannet cand.jur. og advokat. Andreas har tidligere arbejdet som advokat og har i en årrække arbejdet med skatteret i Landsskatter-etten. Sideløbende har han undervist i juridisk metode på professionshøjskolen Metropol i København samt fungeret som censor ved professionshøjskolerne i Danmark. Andreas har ligeledes i en årrække undervist i forvaltningsret og fungeret som ekstern lektor i privat generationsskifte og skatteret på Københavns Universitet. Andreas fungerer nu som fagkoordinator og ekstern lektor i skatteret på Master-uddannelsen i Skat ved CBS i København. Andreas er startet hos Revitax den 1. februar 2017.

Camilla Poulsen er skatterevisor og merkonom i revision og har en master i skat (MTL). Camilla har været ansat hos SKAT fra 1993 til 1999, hvorefter hun skiftede til den private sektor for skatterådgivning. Camilla har været ansat hos Revitax siden 1. oktober 1999. Camilla har i en lang årrække undervist revisorer og advokater på forskellige niveauer i forskellige discipliner inden for skatteretten.

Jacob S. Larsen er uddannet cand.merc.jur. I 2008 erhver-vede Jacob endvidere en mastergrad i moms og afgifter ved Handelshøjskolen, Aarhus Universitet. I perioden 2000-2008 var han ansat hos SKAT, hvor han primært var beskæftiget med moms og afgifter. I perioden 2008-2011 arbejdede Jacob som moms- og afgiftskonsulent hos Grant Thornton, indtil han i juli 2011 blev ansat hos Revitax, hvor han udeluk-kende beskæftiger sig med moms og afgifter.

Undervisere


Jens Staugaard er uddannet fuldmægtig i ToldSkat og har en mastergrad i moms og afgifter (LLM). Jens har arbejdet i afgiftsadministrationen fra 1997 til 2007, hvor han har beskæftiget sig med fagområdet moms, herunder bl.a. undervist erhvervslivet i momsret. Siden 1. august 2007 har Jens været ansat hos Revitax, hvor han udelukkende beskæftiger sig med moms og afgifter.

Lene Rasander er født i 1968, er cand.jur. og skatterevisor. Lene har beskæftiget sig med skatteret siden 1988, hvor hun blev ansat hos skattemyndighederne. De sidste fem år inden sin ansættelse i Revitax i maj 2018 har Lene været ansat i SKAT, Jura, hvor hun udarbejdede indstillinger om principielle bindende svar til Skatterådet, førte principielle sager ved Landsskatteretten samt underviste internt i SKAT. Herudover har Lene deltaget i opdateringen af SKATs Juridi-ske Vejledning.

Mark Arnecke er skatterevisor og har en master i skat (MTL). Mark har beskæftiget sig med skatteret siden 1991 og har i en årrække været ansat hos Københavns Selskabs-beskatning, herunder som afdelingsleder. Mark har været ansat hos Revitax siden 1. april 2008. Mark har i en lang årrække undervist i skatteret for studerende, revisorer og ansatte hos SKAT, herunder bl.a. på Skatterevisoruddannel-sen og efteruddannelseskurser for revisorer og advokater mv. Herudover har Mark været eksaminator og censor samt forfattet eksamensopgaver.

5Kursuskatalog 2020

Ole Aagesen er lektor i skatteret på CBS Handelshøjskolen i København. Han er desuden en erfaren underviser med solidt kendskab til skattelovgivningen og det praktiske arbejde på regnskabs- og revisionskontorer og i skattead-ministrationen. Ole blev kåret til årets skatterevisor 2000 og har modtaget Magnus Prisen 2005. Ole har været ansat i Revitax siden 1. februar 2013.

Martin Nors Hansen er cand.jur. og har i en årrække været ansat i Landsskatteretten samt været kontorchef i SKAT, Jura. Martin har mange års undervisningserfaring som bl.a. ekstern lektor og fagkoordinator på Masteruddannelsen i Skat ved CBS Handelshøjskolen i København og som under-viser på skatterevisoruddannelsen. Yderligere har han været ekstern lektor i skatteret ved Københavns Universitet og har undervist sagsbehandlere i Skatteankestyrelsen og SKAT. Martin er censor i bl.a. skatteret, skatteproces samt EU- og forvaltningsret ved universiteternes juridiske eksaminer.Martin har været ansat hos Revitax siden 15. september 2016.

Martin K. Jensen er advokat, skatterevisor og har en master i skat (MTL). Martin har beskæftiget sig med skatteret siden 1991 og har bl.a. en fortid hos Københavns Selskabsbeskat-ning. Martin har tidligere været ansat hos Revitax, men har siden 2014 drevet Advitax Advokatfirma. Han har i en lang årrække undervist i skatteret for studerende, revisorer og ansatte hos skattemyndighederne, herunder bl.a. på Skat-terevisoruddannelsen, den skattefaglige efteruddannelse, kommunomuddannelsen, manuduktion for studerende på cand.merc.aud. mv. Martin har i øvrigt været eksaminator og censor samt forfattet eksamensopgaver. Herudover har Mar-tin skrevet en række artikler, der er offentliggjort i Tidsskrift for Skatter og Afgifter (TfS), Skatterevisoren mv.


Oyvind Hansen, der er født i 1969, er kandidat fra 1995 fra Aarhus Universitet. Oyvind har arbejdet hos Told- og Skat i årene 1995-2000, hvorefter han skiftede til den private rådgivningsbranche. De sidste 12 år har Oyvind arbejdet hos Beierholm, hvor han har arbejdet meget bredt med skatte-rådgivning, herunder udarbejdelse af notater, bistand ved straffesager, bindende svar samt klagesager ved Lands-skatteretten. Den 2. januar 2019 startede Oyvind i Revitax A/S.

7Kursuskatalog 2020

Skatteretten ændres næsten konstant, ligesom der løbende afsiges en lang række domme og kendelser af betydning for den skattemæssige stilling.

FormålKurset har til formål at give deltagerne en update på de seneste lovændringer og afgørelser på skatteområdet.

IndholdKursets indhold vil afhænge af de lovæn-dringer og afgørelser, der gennemføres henholdsvis træffes i løbet af året. Det er dog formålet at sprede kursusindholdet ud over flere skatteretlige discipliner.

Varighed• 8 efteruddannelsestimer

Pris• 3.600 kr. inkl. frokost – ekskl. moms

Underviser• Martin K. Jensen

Tilmelding• Tilmeld dig på www.revitax.dk eller

send os en mail på [email protected]

Tilmeldingsfrist• 14. december 2020

Aktuel skat

Dato Tid Sted

14. januar 2021 8.30-16.30 Glostrup Park Hotel, Hovedvejen 41, 2600 Glostrup

12. januar 2021 8.30-16.30 Sabro Kro, Viborgvej 780, 8471 Sabro


Beskatning af hovedaktionærer

Dato Tid Sted

12. november 2020 kl. 8.30-16.30 Glostrup Park Hotel, Hovedvejen 41, 2600 Glostrup

10. november 2020 kl. 8.30-16.30 Sabro Kro, Viborgvej 780, 8471 Sabro

De fleste af landets selskaber ejes af hovedaktionærer. Sådanne aktionærer har ofte behov for rådgivning om de forskellige dispositioners skattemæssige følgevirkninger.Området er omfattende og indeholder mas-ser af muligheder, men er også præget af mange faldgruber. Skattestyrelsen igang-sætter derfor løbende projekter særligt med henblik på kontrol af hovedaktionærers selvangivelser.

FormålFormålet med kurset er at gøre deltagerne i stand til at rådgive hovedaktionærer om en lang række af de dispositioner, som er af skattemæssig betydning for hovedaktio-nærerne.

Med afsæt i lovgivningen og nyeste praksis vil følgende blive gennemgået• Hvornår er man hovedaktionær?• Rette indkomstmodtager og omkost-

ningsbærer• Beskatning af frie goder og skattefrie

godtgørelser• Maskeret udbytte og udlodning• Armslængdeprincippet - Primære, sekundære og korresponde-

rende reguleringer - Betalingskorrektion, skatteforbehold og

omgørelse

• Beskatning af aktionærlån og seneste praksis på området

• Overdragelse af aktier med succession• Kapitaludvidelser og konvertible obliga-

tioner

Kurset henvender sig til• Revisorer på flere niveauer• Medarbejdere hos skattemyndighederne


Pris• 3.600 kr. inkl. frokost – ekskl. moms

Underviser• Mark Arnecke



Tilmeldingsfrist• 12. oktober 2020

9Kursuskatalog 2020

Kurset indeholder en generel introduktion til de skatte-, moms- og afgiftsmæssige regler, som man skal være opmærksom på i forbindelse med biler, herunder reglerne for, hvornår der indtræder skattepligt ved den såkaldte fri bil ordning.

Følgende spørgsmål vil blive besvaret:• Erhvervsmæssig kørsel i egen bil• Firmabiler• Leasing af firmabiler• Fri bil eller egen bil? • Biler på tværs af landegrænser

Biler – Skat og moms


Gennemgangen vil i stor grad være caseba-seret med henblik på at gøre undervisnin-gen praktisk orienteret og operationel.

FormålDet er formålet at bibringe deltagerne et solidt kendskab til reglerne om skat, moms og afgifter omkring biler, herunder praksis på udvalgte områder.

Med afsæt i ligningsloven og tilhørende praksis vil følgende blive gennemgået• Seneste praksis omkring erhvervsmæssig

kørsel i egen bil, herunder udbetaling af skattefri kørselsgodtgørelse samt doku-mentationsreglerne

• Firmabil stillet til rådighed af arbejdsgi-veren – de formelle krav og opgørelsen af værdien

• Særligt om firmabil for hovedaktionærer• Firmabiler på gule plader – praksis

omkring specialindrettede biler• Leasing af firmabiler – hvad kan bedst

betale sig?• Fri bil eller egen bil

Med afsæt i moms- og afgiftslovene og tilhørende praksis vil følgende blive gennemgået• Erhvervsmæssigt køb og salg• Moms på driften af biler

• Moms ved leasing af biler• Brugtmomsordningen når der handles

biler• Biler på tværs af landegrænser

Kurset henvender sig til• Revisorer og advokater på flere niveauer• Andre personer med professionel inte-

resse for beskatning af biler• Bilforhandlere


Pris• 3.600 kr. inkl. frokost - ekskl. moms

Undervisere• Andreas Albrechtsen• Jens Staugaard

Tilmeldingsfrist• Tilmeld dig på www.revitax.dk eller


Tilmeldingsfrist• 21. september 2020

Dato Tid Sted

20. oktober 2020 kl. 8.30-16.30 Glostrup Park Hotel, Hovedvejen 41, 2600 Glostrup

22. oktober 2020 kl. 8.30-16.30 Sabro Kro, Viborgvej 780, 8471 Sabro

11Kursuskatalog 2020

Kurset indeholder en generel introduktion til dødsbobehandling og dødsbobeskatning.

Følgende spørgsmål vil blive besvaret:• Kan man som rådgivere gøre et skatte-

pligtigt bo skattefrit?• Hvad er de optimale værdier i et bo?• Udlæg og boafgiftslovens § 12, kan vi

komme forbi denne?• Skal der foretages skattemæssig succes-

sion, og kan der foretages succession?• Hvad kan man gøre, før man dør?

FormålDet er formålet at bibringe deltagerne et generelt indblik i behandlingsmåderne i et dødsbo og reglerne i dødsboskatteloven, så disse kan anvendes optimalt ved skifte af et bo eller flere boer, herunder at få skatteop-timeret et bo mest muligt.

Med afsæt i de forskellige love vil følgende blive gennemgåetBehandlingsmåderne• Summarisk skifte• Egentligt skifte• Den praktiske afvikling af boet• Øvrige forhold

Skattekrav i dødsboet• Proklama• Frister• Indberetninger• Sagkyndig vurdering

Dødsboskatteretten• Dødsboer som skattesubjekter• Dødsboets skattemæssige forhold• Skattefritagne dødsboer, mellemperiode• Skattepligtige dødsboer, bobeskatnings-

perioden• Dødsboets succession• Udlodning med succession• Værdiansættelser• Passivposter• Boafgifter


resse for dødsboer



Underviser• Camilla Poulsen

Tilmelding• Tilmeld dig på www.revitax.dk eller send

os en mail på [email protected]


Dødsbobeskatning

Dato Tid Sted

22. oktober 2020 kl. 8.30-16.30 Glostrup Park Hotel, Hovedvejen 41, 2600



Kurset giver overblik over reglerne for beskatning af udbytter og kapitalgevinster for selskaber og personer og kan medvirke til, at man som rådgiver ikke kommer til at tage del i, at kunderne træffer uhensigts-mæssige beslutninger i en skattemæssig kontekst.

FormålFormålet med kurset er at sætte deltagerne ind i hovedregler og undtagelser inden for værdipapirbeskatningen og henlede opmærksomheden på de faldgruber, der er, hvis man ikke er helt opdateret på beskat-ningsreglerne.Herudover vil man få indsigt i, hvordan gevinst og tab opgøres og beskattes på forskellige værdipapirer omfattet af hen-holdsvis kursgevinstloven og aktieavance-beskatningsloven for selskabsinvestorer og personlige investorer.

Følgende vil blive gennemgået• Kvalifikationen af de forskellige værdipa-

pirer, omfattet af hhv. kursgevinstloven og aktieavancebeskatningsloven

• Beskatningen af renter og udbytter• Realisationsbeskatning, lagerbeskatning

og kombineret realisations- og lagerbe-skatning

• Avanceopgørelsen ved salg af værdipa-pirer

• Beskatningen af gevinster og mulighe-derne for tabsfradrag

• Værdipapirer i virksomhedsordningen• Kapitaltilførsel i selskaber ved kapitalud-

videlse, herunder konvertible obligationer• Aktieombytning og aktiesplit• Overdragelse af værdipapirer mellem

ægtefæller• Succession ved overdragelse af aktier

m.v. (pengetanksreglen)

Kurset henvender sig til• Revisorer og advokater på alle niveauer• Andre med professionel interesse i

beskatning af værdipapirer



Underviser• Martin K. Jensen


Fokus på værdipapirbeskatning

Dato Tid Sted




Reglerne om beskatning af fonde og foreninger er vanskelige, ligesom udform-ning af vedtægter mv. er af betydning, når den skattepligtige indkomst skal opgøres. Endvidere kan fonde og foreninger opleve store udfordringer, når det skal klarlægges, om man er pligtig til at afregne moms af sine forskellige indtægter, herunder tilskud, samt eventuelt opgøre sin momsfradragsret og lønsumsafgift.

FormålFormålet med kurset er at gøre deltagerne i stand til at rådgive fonde og foreninger om skatte- og momsreglerne på området.

Med afsæt i skatte- og momslovgivningen og den nyeste praksis på området vil føl-gende blive gennemgået• Den subjektive og objektive skattepligt

for fonde, brancheforeninger og arbejds-markedssammenslutninger, herunder de særlige regler om aktier og obligationer

• Den subjektive og objektive skattepligt for andre foreninger mv., herunder f.eks. andels foreninger

• Selvangivelsespligt og erklæringsskema• Momspligtige fonde og foreninger• Momsfritagelser for fonde og foreninger

• Moms af tilskud• Opgørelse af momsfradragsret• Momskompensationsordningen for

almengørende foreninger mv.• Lønsumsafgift

Kurset henvender sig til• Revisorer på flere niveauer• Advokater og bestyrelsesmedlemmer• Medarbejdere hos Skattestyrelsen• Andre med interesse for fonde mv.



Undervisere• Martin K. Jensen• Jacob S. Larsen




Fonde og foreninger – skat og moms

Dato Tid Sted




Formålet med kurset er – med afsæt i skatte- og afgiftsområdet - at give et indblik i de vigtigste GDPR-regler og aktuel praksis, som knytter sig hertil. Herunder gennemgås reglerne for indsigelse og håndhævelse af rettigheder samt regler om sanktioner og straf.

IndholdFølgende gennemgås:

• Overblik over forordningen - systematik og grundbegreber

• Grundlæggende rettigheder – herunder retten til indsigt og underretning

• Forholdet til databeskyttelsesloven• Hvem er dataansvarlig, og hvem er data-

behandler ? Hvad er betydningen heraf ?• Hvornår er der krav om en databehand-

leraftale, og hvad skal aftalen indeholde ?• Behandling af personoplysninger• Udveksling af oplysninger med andre,

herunder med Skattestyrelsen• Skattemyndighedernes udveksling af

oplysninger internt og med andre• Generelklausulen i artikel 5 – betydning i

praksis• Gennemsigtighed / Oplysningspligt• Udtrykkelige og legitime formål• Hjemmel til behandling• Dataminimering• Datakvalitet / ajourføring

• Periode for opbevaring• Sletning / anonymisering• Sikkerhedskrav• Krav om DPO (Databeskyttelsesrådgiver)• Krav til DPOens involvering • Datatilsynets rolle og kompetence, herun-

der mulighed for bøder


Målgruppe• Revisorer• Advokater • Andre, der beskæftiger sig med behand-

ling af personoplysninger på skatteområ-det i teori og praksis


Underviser• Martin Nors Hansen

Tilmelding• Tilmeld dig på www.revitax.dk eller send

os en mail på [email protected]

Tilmeldingsfrist• 4. november 2020

GDPR i praksis

Dato Tid Sted

3. december 2020 kl. 9.00-13.00 Glostrup Park Hotel, Hovedvejen 41, 2600 Glostrup

10. december 2020 kl. 9.00-13.00 Sabro Kro, Viborgvej 780, 8471 Sabro


Et generationsskifte i en erhvervsvirksom-hed er en hel eller delvis overdragelse indenfor eller udenfor familiekredsen. Et generationsskifte kan enten gennemføres i levende live eller ved arv i forbindelse med dødsfald. Ved et ikke planlagt generations-skifte vil virksomheden efter ejerens død overgå til boet/arvingerne. Boet eller et eventuelt testamente vil fastlægge, hvemder herefter skal overtage og drive virksom-heden videre.

FormålFormålet med kurset er at gøre deltagerne i stand til at kunne planlægge og gennemføreen virksomhedsoverdragelse med optimal skattemæssig udskydelse af skatter og afgifter.

Følgende vil blive gennemgået• Ægtefællesuccession• Overdragelse af personlig virksomhed

med virksomhedsordning• Overdragelse af aktier/anparter i en virk-

somhed i et kapitalselskab (A/S og ApS)• Overdragelse af aktier/anparter i en kon-

cern (holding)

• Værdiansættelsesprincipper og -metoder• Skatteudskydelse med succession• Beregning af udskudt skat og beregning

af passivposter• Finansiering af overdragelsessummer.

Kurset henvender sig til• Revisorer og advokater på alle niveauer• Andre med professionel interesse i gene-

rationsskifte



Undervisere• Camilla Poulsen• Ole Aagesen




Dato Tid Sted



Generationsskifte


Formålet med kurset er dels at give et indblik i skatteindberetningsloven, som trådte i kraft den 1. januar 2019, hvad angår indhold, nyskabelser og sammenhængen med kontrol- og kildeskattereglerne samt at give en operationel indsigt i reglerne om hvidvask og hermed forbundet indberet-ningspligt og ansvar. Endvidere giver kurset en introduktion til FATCA- og CRS-indberet-ningsreglerne.


Indberetnings- kontrol- og kildeskatteregler• Private arbejds- og hvervgivere m.v. • Finansielle virksomheder m.v. • Fonde og foreninger m.v. • Selskaber m.v. • Fagforeninger og arbejdsløshedskasser • Offentlige myndigheder • Andre indberetninger• Ansvar og straf

Regler om hvidvask• Overblik over lovens regler om hvidvask-

kontrol• Opmærksomhedspunkter og kontroller i

forhold til overholdelse af lovens krav• Indhentelse af ID• Dokumentationskrav ved særlige trans-

aktioner• Betydningen af reelle ejerforhold

• Kundekendskab• Mistankekriteriet• Undersøgelses- underretnings- og indbe-

retningspligter samt -procedurer• Whistleblowerordning• Ansvar og straf

Introduktion til FATCA og CRS m.v.• Indholdet af reglerne• Indberetningsproceduren• Ansvar

Kurset henvender sig til• Revisorer• Advokater • Andre, der beskæftiger sig med skattefor-

hold og -rådgivning i teori og praksis




Tilmeldingsfrist• Tilmeld dig på www.revitax.dk eller



Indberetning, hvidvask, ansvar og straf

Dato Tid Sted




Dato Tid Sted



Dette momskursus retter sig mod erfarne bogholdere og yngre revisorer der ønsker en større indsigt i momslovgivningen. Kur-set vil behandle de særlige regler for moms ved handel med udlandet. Dvs. hvornår skal der opkræves dansk moms, og hvornår kan varer og ydelser faktureres uden moms. Kurset vil også have fokus på momsfra-dragsretten – særligt omkring reglerne for delvis fradragsret, herunder persona-legoder. I forbindelse med gennemgangen af momsfradragsretten vil der tillige blive gennemgået situationer vedrørende godt-gørelse af energiafgifter. Et kursus, der er rettet mod den, som har den praktiske erfa-ring, og som gerne vil opdateres og have en større indsigt. Kurset vil i stort omfang være baseret på situationer fra dagligdagen.

Følgende vil blive gennemgået• Handel med udlandet• Salg til udlandet af varer og tjenesteydelser• Køb fra udlandet• Momsregistrering i udlandet• Tilbagesøgning af moms i udlandet

Salgsmoms• Opgørelse af momsgrundlaget• Særlige forhold vedrørende rabatter,

bonus, returvarer mv.

Købsmoms• Reklame eller repræsentation• Overnatning og bespisning, herunder

mødeservering• Kørsel i varebiler, personbiler, mand-

skabsvogne• Personaleomkostninger, herunder tele-

foni, internet, hjemmearbejdsplads• Delvis fradragsret, blandede virksomheder

Energiafgifter• Procesenergi• Komfortenergi

Kurset henvender sig til• Bogholdere• Regnskabsassistenter og regnskabsche-

fer i mellemstore og store virksomheder• Selvstændige bogholdere• Revisorassistenter• Andre med interesse for moms og afgifter


Pris• 3600 kr. inkl. frokost - ekskl. moms

Underviser• Jens Staugaard




Moms*Plus


Dato Tid Sted



Når der handles med varer og tjenesteydel-ser, og handlen sker med udlandet,kan det ofte være vanskeligt at finde ud af, hvornår der skal opkræves dansk moms,og hvornår man kan undlade at opkræve moms. Når der foretages køb fra udlandet,er det også vigtigt at have styr på, hvornår der skal betales erhvervelsesmoms/angivesimportmoms m.m. Endvidere er der en del krav vedrørende fakturaens indhold ogindberetning via momsangivelsen, som skal overholdes.Handler man som virksomhed med udlan-det, er det vigtigt at kende til reglerne omdet momsmæssige leveringssted – herved undgår man administrativt bøvl samt even-tuelt likviditetsmæssige ulemper.

FormålFormålet med kurset er at give deltagerne et solidt kendskab til reglerne omdet momsmæssige leveringssted, når der handles med udlandet samt korrektbehandling af fakturaer og indberetning til Skattestyrelsen via momsangivelsen

Følgende vil blive gennemgået• Handel med varer - herunder internet-

handel• Nye dokumentationskrav og nye regler for

konsignationslagre• Handel med tjenesteydelser, herunder

regler for elektroniske tjenesteydelser• Krav til bogholderiet• Fakturakrav med tekster• Indberetning til Skattestyrelsen – hvor og

hvordan på momsangivelsen• Verifikation af udenlandske momsnumre• Læren om sammensatte leverancer• Registrering i andre lande, jf. reglerne om

fjernsalg

Kurset henvender sig til• Revisorer på flere niveauer• Bogholdere• Controllere og regnskabsmedarbejdere



Undervisere• Jens Staugaard• Jacob S. Larsen




Moms ved handel med udlandet


Dato Tid Sted



Der opstår løbende en lang række situati-oner, hvor virksomheder har behov for at foretage selskabsretlige omstruktureringer. Imidlertid er skatteretten i vidt omfang styrende for, hvilke løsninger der vælges, og der er derfor god grund til at kunne be-herske de skatteretlige regler for omstruk-turering.

Kurset vil tage udgangspunkt i praktiske eksempler og vil bl.a. give svar på følgende spørgsmål:

• Skal der foretages en skattefri eller en skattepligtig omstrukturering?

• Underskudsbegrænsning- hvornår indtræder dette?

• Kan der handles med et underskud?• Hvornår kan det betale sig at søge

Skattestyrelsen om tilladelser?

Herudover vil vi berøre selskabsretlige regler i tilknytning til den skattemæssige omstrukturering.

FormålFormålet med kurset er, at deltagerne skal kunne anvende og rådgive om mulig-hederne for omstruktureringer, herunder identificere de relevante problemstillinger og faldgruber inden omstruktureringen gennemføres.

Med afsæt i bl.a. fusionsskatteloven vil følgende blive gennemgået• Fusioner• Spaltninger • Tilførsel af aktiver • Aktieombytning • Skattepligtige omdannelser• Køb og salg af aktiver (aktivoverdragelse)

Kurset henvender sig til• Revisorer på flere niveauer• Andre personer med professionel inte-

resse for virksomhedsomstrukturering• Advokater



Undervisere • Oyvind Hansen• Martin K. Jensen

TilmeldingTilmeld dig på www.revitax.dk eller send os en mail på [email protected]


Omstrukturering i skattemæssigt perspektiv


Dato Tid Sted



Siden 2011 har der været specielle regler for rejsebureauers afregning af moms. På daværende tidspunkt blev der således indført en momsmæssig særordning for rejsebureauer.Rejsebureauer, som i eget navn sælger pakkerejser til en rejsende, betaler moms af deres fortjenstmargen og ikke af omsæt-ningen. Derimod skal rejsebureauer betale moms efter momslovens almindelige regler, når de formidler rejser i fremmed navn. Rejsebureauer betaler dog slet ikke moms ved salg/formidling af rejser uden for EU, men der er fradragsret for moms efter momslovens almindelige regler.Mange rejsebureauer har endvidere moms-fritaget salg/formidling af forsikringer, hvil-ket medfører beregning af delvis fradragsret samt afregning af lønsumsafgift.

FormålFormålet med kurset er at give deltagerne et solidt kendskab til de komplicerede reg-ler om rejsebureauers afregning af moms.

Følgende vil blive gennemgået• Hvad forstås ved et ”rejsebureau”?• Hvad er omfattet af særordningen?• Opgørelse af fortjenstmargen

• Faktura- og regnskabskrav• Formidling af rejser i fremmed navn• Salg/formidling af forsikringer• Momsfradragsret• Lønsumsafgift

Kurset henvender sig til• Revisorer på flere niveauer• Controllere og regnskabsmedarbejdere

hos rejsebureauer• Medarbejdere hos skattemyndighederne• Andre med professionel interesse for

moms hos rejsebureauer



Underviser• Jacob S. Larsen




Rejsebureauer – Moms


De skattemæssige regler for beskatning ved salg af fast ejendom er detaljerede og kan ofte give anledning til spørgsmål, ligesom ejendomsavanceberegningerne ofte er komplicerede. Kurset vil derfor give delta-gerne et solidt kendskab til reglerne og den seneste praksis på området. Såvel teorien som principperne for ejendomsavanceopgø-relser vil indgå. Endvidere vil vi gennemgå de momsmæssige regler vedrørende salg af fast ejendom, herunder momspligten ved salg af byggegrunde og nye (nyopførte

og væsentligt renoverede/ombyggede) bygninger, med deraf følgende momsfra-dragsret og momsreguleringsforpligtelse. Desuden vil muligheden for at sælge nye bygninger uden moms efter forudgående momsfri udlejning blive gennemgået.

FormålFormålet med kurset er at give deltagerne et solidt kendskab til reglerne om skat og moms vedrørende salg af fast ejendom.

Salg af fast ejendom – Skat og moms


Dato Tid Sted



Med afsæt i ejendomsavancebeskatnings-loven og tilhørende praksis vil følgende blive gennemgået• Hvornår er salg af ejendom skattepligtigt/

skattefrit? - Seneste praksis om og status for parcelhusreglen• Salg af blandede ejendomme• Hel- og delsalg af fast ejendom• Ejendomsavanceopgørelsen - Principper og metoder for ejendomsavancer - Valg af anskaffelsessummer, herunder indgangsværdier - Sondringen mellem vedligeholdelse og forbedring - Samspillet med afskrivningsloven, herunder opgørelse af ikke-genvundne afskrivninger og tab efter afskrivningsloven - Øvrige reguleringer til anskaffelsessum- men og avanceopgørelsen• Genanbringelse af fortjeneste ved erhver-velse af ny ejendom eller ved ombygning mv. på eksisterende ejendom

Med afsæt i momsloven og tilhørende praksis vil følgende blive gennemgået• Erhvervsmæssigt (momspligtigt) salg• Salg af byggegrunde• Salg af nye bygninger• Momsfritagelse ved salg af fast ejendom

• Virksomhedsoverdragelse• Salg af andele, aktier mv. over fast

ejendom• Momsfradragsret• Momsreguleringsforpligtelse

Kurset henvender sig til• Revisorer på flere niveauer• Ejendomsmæglere• Controllere og regnskabsmedarbejdere

hos ejendomsselskaber• Medarbejdere hos Skattestyrelsen• Andre med professionel interesse for skat

og moms i forbindelse med fast ejendom• Advokater

Varighed• 8. efteruddannelsestimer


Undervisere• Mark Arnecke• Jacob S. Larsen





I en stadig mere globaliseret verden er der behov for at kunne drive virksomhed, flytte arbejdskraft og varer over landegrænser. Dette medfører til tider forskellige vurde-ringer inden for både skatte- og momsom-rådet.

FormålFormålet med kurset er at give deltagerne et kendskab til de skattemæssige aspek-ter, der skal iagttages ved virksomheders anvendelse af arbejdskraft fra udlandet, reglerne for medarbejdere, der skal arbejde i udlandet, samt fast driftssted for uden-landske virksomheder. Kurset vil behandle de momsmæssige aspekter, når der skal udføres arbejde i udlandet, og når uden-landske virksomheder leverer varer og ydelser til virksomheder her i landet.

Følgende vil blive gennemgået• Definition og fastlæggelse af skattemæs-

sigt fast driftssted i Danmark• Arbejdsgivers indeholdelsespligt• Arbejdsudleje contra entrepriser• Skattepligten for medarbejderne• Dobbeltbeskatningsoverenskomster• Lempelsesregler• Definition og fastlæggelse af et moms-

mæssigt fast forretningssted• Registreringspligt generelt

• Fakturering af varer og ydelser• Momsmæssig benyttelse af underleve-

randører• Tilbagesøgning af betalt udenlandsk

moms

I forbindelse med gennemførelse vil der blive vist eksempler og gennemgået cases på et praktisk og operationelt niveau.

Kurset henvender sig til• Revisorer på flere niveauer• Andre med professionel interesse for skat

og moms over landegrænserne



Undervisere• Lene Rasander• Jens Staugaard




Dato Tid Sted



Skat og moms over landegrænser


Dato Tid Sted



FormålFormålet med kurset er at give et indblik i betydningen af skattekontrolreglerne, der trådte i kraft i 2019, i praksis, bl.a. belyst ved aktuelle eksempler. Endvidere sætter kurset fokus på Skattestyrelsens aktuelle kontrolindsats, og i sammenhæng hermed gennemgås relevante regler og aktuel prak-sis relateret til kontrol, indgreb og ansvar.


• Kontrolhjemler og pligtsubjekter• Oplysningsbegrebet for skattepligtige • Grænsen mellem tavshedspligt og oplys-

ningspligt • Kontrol, indhentelse af oplysninger og

tvangsindgreb• Sagsoplysning, -grænser og processuel

skadevirkning• Aktuel kontrolindsats• Nye domme og afgørelser• Udveksling og samkøring af oplysninger• Aktuelle regler om teleselskabers oplys-

ningspligt• Regler for dataspejling og dataanalyse• Bestemmelser om skønsmæssig ansæt-

telse

• Afskæring fra anvendelse af tast-selv ved misbrug

• Frister og straf

Kurset henvender sig til• Revisorer• Advokater • Andre, der beskæftiger sig med skattefor-

hold i teori og praksis







Skattekontrol – aktuelt i praksis


Kurset indeholder en gennemgang i hoved-træk af reglerne om skattekontrol samt en gennemgang af transfer pricing-reglerne i Danmark set i lyset af OECD’s BEPS rapport fra 2015. Endvidere vil der være en gennem-gang af opmærksomhedspunkter i forbin-delse med koncerninterne transaktioner med fokus på reglerne i skattekontrollovens kapitel 4, herunder særligt på oplysnings-forpligtelserne i oplysningsskemaet.

Generel skattekontrol• Kontrolhjemler og pligtsubjekter• Oplysningsbegrebet i forhold til

skattepligtige

• Forholdet til skatteindberetningsloven• Kontrol, indhentelse af oplysninger,

bevisbyrde og oplysningspligt• Nyt om dataspejling og anvendelse af

telemastoplysninger• Grænsen mellem tavshedspligt og oplys-

ningspligt• Retten til at undgå selvinkriminering• Øvrige grænser for hvilke oplysninger, der

må indhentes/ behandles• Nye bestemmelser om skønsmæssig

ansættelse• Frister, ansvar og straf

Skattekontrol og regler om Transfer Pricing


Dato Tid Sted



Med afsæt i ligningslovens § 2 og skatte-kontrollovens kapitel 4 samt tilhørende dokumentationsregler vil følgende blive gennemgået: • Danske transfer pricing-regler, herunder

ligningslovens § 2 og skattekontrollovens kapitel 4

• Oplysningspligten (oplysningsskemaet)• Hvem er omfattet?• Hvilke transaktioner er oplysningsplig-

tige?• Hvordan udfylder man oplysningsskemaet

(konkrete eksempler)?• Dokumentationspligten (transfer pri-

cing-dokumentation) • Hvem er omfattet?• Transfer pricing-bøder, herunder tvangs-

bøder, dagbøder og bøder for ’ikke rettidig’ indsendelse af (fyldestgørende) skriftlig dokumentation, herunder skat-teforvaltningens adgang til skønsmæssig ansættelse og retspraksis for transfer pricing-bøder

• Revisorerklæring – skattekontrollovens §§ 43-45 (særlige bestemmelser)

• Særligt om MAP/APA

FormålDet er formålet at bibringe deltagerne et godt kendskab til reglerne om skattekontrol og transfer pricing, herunder særligt reg-lerne om oplysningspligten/dokumentati-onspligten ud fra en praktisk tilgangsvinkel. • Du får indsigt i og overblik over skatte-

kontrolreglerne og de internationale og danske transfer pricing-regler

• Du får indsigt i den praktiske håndtering af transfer pricing-problematikken, her-under med udarbejdelsen af dokumenta-tion samt oplysningspligten

• Du bliver i stand til at foretage en vurde-ring af skattemyndighedernes håndtering af kontrolreglerne og en virksomheds transfer pricing-efterlevelse, og hvorledes man kan tilrettelægge procedurer for at sikre denne efterlevelse


resse for skattekontrol og transfer pricing



Undervisere• Andreas Albrechtsen• Martin Nors Hansen





Udlejning af fast ejendom – Skat og moms

De skattemæssige regler omkring udlejning af ejendomme kan være meget forskelligeafhængigt af, om der er tale om udlejning af værelser, privat bolig, sommerhus elleren større eller mindre erhvervsejendom.Endvidere gælder der visse særlige skatte-mæssige regler ved f.eks. børns udlejningtil forældre og selskabers udlejning til hovedaktionærer. På dette kursus vil vioverordnet gennemgå de forskellige skatte-mæssige regler, der gælder ved udlejningaf ejendom. Endvidere vil vi gennemgå de

momsmæssige regler vedrørende udlejningaf fast ejendom, herunder særligt momsfri-tagelsen for udlejning af fast ejendom ogmuligheden for frivillig momsregistrering med deraf følgende momsfradragsret.

FormålFormålet med kurset er at give deltagerne et overordnet overblik over de skatte- ogmomsretlige regler for udlejning af ejendom i forskellige situationer.


Med afsæt i lovgivningen og nyeste praksis vil de skatte- og momsmæssige forhold vedrørende følgende blive gennemgået• Generelt om indtægter og udgifter på fast

ejendom• Skatteretlig vedligeholdelse kontra for-

bedring• Udlejning af værelser eller en bolig en del

af året (nye regler)• Udlejning af sommerhus eller ferielejlig-

hed• Forældres udlejning til børn• Børns udlejning til forældre• Selskabets udlejning til hovedaktionæren

og nærtstående• Hovedaktionærens udlejning til selskab• Overordnet om den skattemæssige hånd-

tering af de lejeretlige hensættelsesord-ninger til vedligeholdelse og forbedring

• Momsfri udlejning og bortforpagtning af fast ejendom

• Moms ved levering af tillægsydelser ifm. udlejningen

• Moms ved udlejning af ferieboliger,• Frivillig momsregistrering• Momsfradragsret ved opførelse, ombyg-

ning mv.• Momsreguleringsforpligtelser

Kurset henvender sig til• Revisorer på flere niveauer• Ejendomsmæglere• Controllere og regnskabsmedarbejdere

hos ejendomsselskaber• Medarbejdere hos Skattestyrelsen• Andre med professionel interesse for skat

og moms i forbindelse med fast ejendom• Advokater



Undervisere• Mark Arnecke• Jacob S. Larsen




Dato Tid Sted




Up2date med virksomhedsordningen

I virksomhedsordningen er der indenfor de seneste år indført særlige regler, som indeholder skattemæssige konsekvenser, hvis en selvstændigt erhvervsdrivende stiller sikkerhed for privat gæld med aktiver i virk-somhedsordningen og hvis den erhvervsdri-vende har negativ indskudskonto. Revisors rådgivning og assistance med virksomheds-ordningen er dermed blevet mere kompleks, og da Skattestyrelsens indsats om efterret-telighed har fokus på korrekt anvendelse af virksomhedsordningen, bør det overvejes,

om det er tid for en faglig opdatering, hvor vi på kurset gennemgår aktuelle udfordringer og faldgruber ved anvendelse af virksom-hedsordningen.

Indhold• Rette indkomstmodtager blandt ægte-

fæller, herunder ægtefællesuccession og skatteoptimering

• Konsekvenserne ved privat gæld i virk-somhedsordningen

• Udligning af negativ indskudskonto med


mulighed for fremadrettet opsparing• Sikkerhedsstillelser for privat gæld med

aktiver i virksomhedsordningen• Forældrekøb i virksomhedsordningen• Korrekt anvendelse af bruttometode ved

opgørelsen af indskud og hævninger, herunder ejendomme og prioritetsgæld, som balanceres ind og ud af virksom-hedsordningen

• Finansielle aktiver (værdipapirer) i virk-somhedsordningen

• Udtagning af aktiver, der fejlagtigt indgår i virksomhedsordningen

• Virksomhedsoverdragelse med sus-session i opsparet overskud, herunder kompensation i form af passivposter eller værdinedslag på aktiver

FormålKurset har til formål at vedligeholde og opti-mere deltagernes rådgivning og praktiske arbejdsopgaver ved anvendelse af virksom-hedsordningen.

Med afsæt i regler og praksis vil følgende blive gennemgået:Virksomhedsordningen

• Betingelserne for at anvende virksom-hedsordningen

• Ægtefæller og succession• Forældrekøb i virksomhedsordningen• Overskudsdisponering og underskuds-

modregningsregler

• Opgørelsen af de særlige konti og specifi-kationer til virksomhedsordningen

• Indskud fra privatøkonomien i form af beløb og/eller værdier

• Ophør med anvendelse af virksomheds-ordningen

• Afståelse af virksomhed og delafståelse i virksomhedsordningen

• Påbegyndelse eller anskaffelse af en ny virksomhed i virksomhedsordningen

Kurset henvender sig til• Revisorer på alle niveauer• Andre med professionel interesse for

beskatning af personligt erhvervsdrivende



Undervisere• Camilla Poulsen• Ole Aagesen




Dato Tid Sted




Virksomhedsomdannelse

Omdannelse af virksomheder efter reglerne i virksomhedsomdannelseslovenFor en lang række personer kan det af for-skellige årsager være en fordel at drive sin igangværende personlige erhvervsvirksom-hed i selskabsform og eventuelt via en hol-dingkonstruktion. En almindelig overdragelse af virksomheden til et selskab vil i de fleste til-fælde udløse skat. Lov om skattefri virksom-hedsomdannelse gør det imidlertid muligt at omdanne virksomheden til et selskab, uden at det udløser skat ved overdragelsen. Selv om lov om skattefri virksomhedsomdannelse kan forekomme kort og overskuelig, indeholder loven en lang række faldgruber, der bl.a. kan føre til, at omdannelsen bliver skattepligtig. En virksomhedsomdannelse er derfor ikke uden risiko og undertiden med ansvar for rådgiver til følge.

Formål:Formålet med kurset er at give deltagerne det nødvendige kendskab til reglerne på området, som gør deltagerne i stand til at yde korrekt rådgivning samt identificere problemstillingerne fra sag til sag. Samtidig er det hensigten, at deltagerne skal kunne foretage de nødvendige opgørelser i forbin-delse med omdannelsen.

Med afsæt i virksomhedsomdannelsesloven vil følgende blive gennemgået:Reglerne om skattefri virksomhedsomdan-nelse:• Betingelserne for skattefri virksomheds-

omdannelse• Omdannelse af virksomheder, der anven-

der virksomhedsskatteordningen • Omdannelse af virksomheder med flere

ejere• Vederlaget for virksomheden • Opgørelse af skattemæssige værdier af

virksomhedens aktiver og passiver• Opgørelse af aktiernes/anparternes

anskaffelsessum ved omdannelsen• Uudnyttede underskud og tab• Retsvirkningerne for ejeren • Formalia til Skattestyrelsen når en virk-

somhed er omdannet

Kurset henvender sig til• Revisorer på flere niveauer• Andre personer med professionel interesse

for virksomhedsomdannelse



Underviser • Camilla Poulsen

TilmeldingTilmeld dig på www.revitax.dk eller send os en mail på [email protected]

Tilmeldingsfrist12. oktober 2020

Dato Tid Sted




RevitaxEwaldsgade 52200 København NT 3391 2201www.revitax.com

skatte- og momsrÅdgivning · i perioden 2008-2011 arbejdede ... siden 1. august 2007 har jens...

Documents