s@m$ podatkowa$księga$przychodów$$ i$rozchodów$m.pdf · s@m$%$dokumentacja$ 2$ spistreści%...

S@M -‐ dokumentacja

1

www.bis.idsl.pl

S@M Podatkowa Księga Przychodów

i Rozchodów

data ostatniej aktualizacji 11.07.2013


2

Spis treści

O APLIKACJI S@M – PODATKOWA KSIĘGA PRZYCHODÓW I ROZCHODÓW 3 CZYM JEST S@M 3 DLA KOGO JEST S@M 3

WYMAGANIA SYSTEMOWE 4

INSTALACJA 6 POBRANIE 6 PRZENOSZENIE W WYBRANE MIEJSCE 7 PIERWSZE URUCHOMIENIE 8

PRACA Z PROGRAMEM 10 OKNO ‘FIRMA’ 10 MODUŁ ‘KPIR’ 12 MODUŁ ‘SPRZEDAŻ VAT’ 17 MODUŁ ‘ZAKUP VAT’ 21 MODUŁ ‘BAZA KONTRAHENTÓW’ 22 MODUŁ ‘EWIDENCJA ŚRODKÓW TRWAŁYCH’ 24

UWAGI OGÓLNE 29 NOWY ROK PODATKOWY 29 INWENTARYZACJA 29 OBLICZANIE NALEŻNEGO PODATKU 29


3

O aplikacji S@M – podatkowa księga przychodów i rozchodów

Czym jest S@M S@M jest wykonywalną aplikacją FileMaker™ Pro Advanced ver. 12 firmy FileMAker Inc. – najpopularniejszej bazy dany wśród użytkowników komputerów firmy Apple™. Pro-‐gram jest oferowany dla dwóch systemów operacyjnych: OS X oraz Windows. Umożliwia on prowadzenie podatkowej księgi przychodów i rozchodów w wersji elek-‐tronicznej.

Dla kogo jest S@M S@M został stworzony z myślą o osobach prowadzących indywidualną działalność go-‐spodarczą, będących podatnikami podatku dochodowego od osób fizycznych i zobowią-‐zanych do prowadzenia ewidencji podatkowej w formie KPiR. Oprócz podstawowego modułu podatkowej księgi przychodów i rozchodów, S@M umożliwia ewidencję nie-‐zbędną do rozliczeń z tytułu podatku od towarów i usług (VAT) oraz ewidencję środków trwałych. Jest więc dedykowany przede wszystkim tzw. samozatrudnionym, tj. pracujących na własny rachunek i niezatrudniającym pracowników. W założeniu jest to prosta i tania alternatywa do aplikacji mających aspiracje, by zaspokoić potrzeby zarówno samoza-‐trudnionych, jak i dużej firmy produkcyjnej, prowadzonej w formie jednoosobowej dzia-‐łalności gospodarczej. Oczywiście jest to również dużo bardziej opłacalny wybór w sto-‐sunku do zlecenia prowadzenia ksiąg przez najtańsze nawet biuro rachunkowe.


4

Wymagania systemowe Wymagania systemowe elektronicznej księgi przychodów i rozchodów S@M są tożsame z minimalnymi wymaganiami systemowymi oprogramowania FileMaker Inc.™, które zostały zamieszczone poniżej:

System Operacyjny Minimalne wymagania sprzętowe

Rekomendowane wymaga-‐nia sprzętowe

Mac OS X v10.6 CPU: Intel-‐based Mac RAM: 1 GB monitor i karta graficzna wspomagająca rozdzielczość 1024x768

CPU: Intel-‐based Mac RAM: 2 GB monitor i karta graficzna wspomagająca rozdzielczość 1024x768

OS X Lion v10.7 CPU: Intel-‐based Mac RAM: 2 GB

CPU: Intel-‐based Mac RAM: 4 GB monitor i karta graficzna wspomagająca rozdzielczość 1024x768

OS X Mountain Lion v10.8 CPU: 64-‐bit Intel Core 2 Duo Mac RAM: 2 GB

CPU: 64-‐bit Intel Core 2 Duo Mac RAM: 4 GB monitor i karta graficzna wspomagająca rozdzielczość 1024x768

Windows XP Professional, Home Edition (Service Pack 3)

CPU: 700 MHZ lub szybszy RAM: 256 MB monitor i karta graficzna wspomagająca rozdzielczość 1024x768

CPU: Pentium III 700 MHZ lub szybszy RAM: 2 GB monitor i karta graficzna wspomagająca rozdzielczość 1024x768

Windows Vista Ultimate, Bu-‐siness, Home Premium (Sevi-‐ce Pack2)

CPU: 1 GHz lub szybszy RAM: 1 GB monitor i karta graficzna wspomagająca rozdzielczość 1024x768


Windows 7 Ultimate, Pro-‐fessional, Home Premium



Windows 8 Standard i Pro CPU: 1 GHz lub szybszy RAM: 1 GB monitor i karta graficzna wspomagająca rozdzielczość 1024x768



5

W celu zapewnienia pełnej zgodności, zaleca się do korzystania z bieżących uaktualnień oferowanych przez dostawców oprogramowania systemowego. Dla uzyskania pełnej funkcjonalności oprogramowania, w tym realizacji ustawowego wymogu wydruku księgi, niezbędna jest drukarka zgodna używanym systemem opera-‐cyjnym.


6

Instalacja

Pobranie Elektroniczna podatkowa księga przychodów i rozchodów (KPiR) S@M jest dostępna do pobrania jedynie drogą elektroniczną na stronie http://www.bis.idsl.pl/?page_id=120. Po wypełnieniu formularza można pobrać wersję programu dla systemu OS X (Mac) lub Windows (PC), albo obu tych systemów, w zależności od zaznaczonej opcji.


7

Koniecznym jest również zapoznanie się z warunkami licencji i jej zaakceptowanie, co powinno być potwierdzone zaznaczeniem odpowiedniego pola na dole formularza po-‐brania. Po wysłaniu formularza pojawi się komunikat potwierdzający przeprowadzenia opera-‐cji, a pod nim link lub – jeśli zaznaczyliśmy więcej opcji – linki do pobrania pliku (-‐ów).

Wystarczy kliknąć na link, by rozpoczął się proces pobierania aplikacji, który – w zależ-‐ności od szybkości łącza – trwa zazwyczaj ok. 11/2 – 4 minut. Pobrany plik (S@M 1.0.zip w wersji na Mac OS X lub KPiR.zip w wersji na Windows) należy rozpakować, o ile wcze-‐śniej nie dokonało się to automatycznie.

Przenoszenie w wybrane miejsce Z katalogu pobierania przenosimy go w docelowe miejsce oraz, co mocno rekomendu-‐jemy, tworzymy kopię zapasową. Nazwę katalog S@M z plikami wykonalnymi programu możemy dowolnie zmieniać, np. na S@M_2013, czy choćby na KPiR_firmy_józka. Ważnym jest, aby wszystkie pliki znajdowały się w tym samym katalogu. Przenoszenie wybranych plików, tworzenie skrótów itp. prawie na pewno będzie skutkowało niewłaściwym działaniem programu. Zawartość katalogu różni się w zależności od systemu operacyjnego. Aby uruchomić program należy kliknąć na S@M (tak, jak na załączonym rys.) w OS X lub na [email protected] w Windows.


8

Pierwsze uruchomienie Przy pierwszym uruchomieniu, w zależności od osobistych ustawień Preferencji Syste-‐mowych, może nam się pojawić komunikat:

Należy wówczas zezwolić na jego uruchamianie, klikając na ‘Otwórz mimo to’.


9


10

Praca z programem

Okno ‘FIRMA’

Pobrany ze strony internetowej program jest wersją testową , stąd na większości okienek i wydruków pojawia się komunikat „Nie Do Użytku Komercyjnego”. To, podobnie jak nie-‐możność ustawienia NIP podatnika, jedyne ograniczenie funkcjonalności wersji testowej. Ograniczenie to znika po wgraniu do katalogu S@M pliku ‘Wizytówka.mer’. Plik ten otrzymamy wraz z fakturą po zakupie programu. Okno ‘FIRMA’ zasadniczo służy do uruchamiania modułów programu:

1. ‘KPiR’ – moduł podatkowej księgi przychodów i rozchodów 2. ‘Sprzedaż VAT’ – ewidencja należnego podatku od towarów i usług (VAT) 3. ‘Zakup VAT’ – ewidencja naliczonego podatku od towarów i usług (VAT) 4. ‘Ewidencja Środków Trwałych’ – ewidencja środków trwałych, naliczanie amor-‐

tyzacji metodą liniową 5. ‘Baza Kontrahentów’.


11

W ramach okna ‘FIRMA” możemy wybrać 3 tzw. ‘layout’, tj. układy graficzne prezentują-‐ce dane z bazy:

‘Start’ – główny, powitalny ekran, ‘Wizytówka’ – służy do doczytania NIP z pliku ‘Wizy-‐tówka.mer’ oraz uzupełnienia danych użytkownika programu (nazwa, adres, logo, etc.) i wreszcie ‘O (About) S@M’ -‐ z danymi do kontaktu i pomocy w ramach obsługi technicz-‐nej. Po wczytaniu pliku ‘Wizytówka.mer’, wybraniu layout’u ‘Wizytówka’ uzupełniamy wszelkie istotne dane dotyczące naszej firmy, z wyjątkiem NIP’u, który jest już wczytany automatycznie. Po tej operacji okno ‘FIRMA” przybiera nowy wygląd:

W każdym z 5-‐iu modułów programu (‘KPiR’, ‘Sprzedaż VAT’, etc.) znajduje się layout ‘FIRMA’. Po jego wybraniu, automatycznie również w tych modułach zostaną zaktuali-‐zowane dane dotyczące firmy oraz zniknie komunikat „Nie Do Użytku Komercyjnego”.


12

Moduł ‘KPiR’ Jest to podstawowy moduł S@M. Aby do niego przejść w oknie ‘FIRMA’ należy kliknąć na przycisk modułu ‘KPiR’.

Moduł ten zawiera pięć layout’ów,

z których ostatni – ‘FIRMA’ omówiliśmy powyżej. Podstawowym layout’em jest tytułowy ‘KPiR’ – właściwa podatkowa księga przychodów i rozchodów w układzie zgodnym z ustawą. Korzystamy z niego, by przeglądać zapisy w księdze, a przede wszystkim by ją wydrukować: opcja ta jest dostępna menu paska głównego ‘Scripts’ à ‘Drukuj’.


13

Kolejny z layot’ów ‘Wprowadź’ jest przeznaczony do dokonywania zapisów w księdze. Aby dodać nowy zapis klikamy na przycisk ‘Nowy Rekord’ (‘New Record’).

Pole ‘Lp.’ jest uzupełniane automatycznie. UWAGA!!! Aby zachować ciągłość numeracji nie wolno usuwać rekordów, które mają już uzupełnione to pole. Program nadaje numer kolejny w momencie kliknięcia myszką na szare tło. Błędne zapisy należy korygować następnym wpisem do księgi (czyli w nowym rekor-‐dzie), a błędny zapis można opisać w polu ‘Uwagi’, np. podając charakter, przyczynę błę-‐du, czy też ‘Lp.’, w którym błąd ten został skorygowany.


14

W polu ‘Kontrahent_ID’ wybieramy nr ewidencyjny kontrahenta. Jest to pole wyboru, rozwijane strzałką z prawej strony.

Wybieramy z już dostępnej bazy, którą tworzymy w module ‘Baza Kontrahentów’. Mo-‐żemy ją również na bieżąco uzupełniać – służy do tego przycisk ‘NOWY KONTRAHENT’. Omawiany layout posiada również opcję wyszukiwania kontrahentów z naszej bazy po-‐przez przycisk ‘WYSZUKAJ KONTRAHENTA’. Proszę pamiętać, że pozycje (rekordy) w oknie ‘Kontrahent_ID’ są indeksowane, tzn. uporządkowane (alfabetycznie) według nazwy skróconej kontrahentów. Rekord kontrahenta, w przypadku którego nie uzupełniliśmy nazwy skróconej nie będzie więc w tym oknie widoczny! ‘Kwota_typ’ to pole przeznaczone do określenia pola podatkowej KPiR, w którym znaj-‐dzie się wprowadzona przez nas kwota. Mamy do wyboru:

‘STU sprzedaż towarów i usług’ – służy do ewidencji naszych przychodów ze sprzedaży (netto, tj. bez podatku od sprzedaży i usług);

‘PP Pozostałe przychody’ – wpisujemy tutaj inne przychody, np. otrzymane odset-‐ki, odszkodowania itp.;

‘ZTiM Zakup towarów handlowych i materiałów w cenie zakupu’ – pole wykorzy-‐stywane przez prowadzących działalność handlową (towary) lub wytwórczą (materiały, surowce do produkcji);

‘KUZ Koszty uboczne zakupu’ – wydatki związane z zakupem towarów i materia-‐łów, takie jak koszty transportu, ubezpieczenia, cło itp. , w przypadku samoza-‐trudnionych – freelancer’ów to pole i powyższe raczej nie są wykorzystywane;

‘KRiR Koszty reprezentacji i reklamy objęte limitem’ – te z wydatków reprezenta-‐cyjnych i na reklamę, które możemy odliczyć od przychodów;

‘WYN Wynagrodzenia w gotówce i naturze’ – podobnie jak powyżej raczej nie dla samozatrudnionych;


15

‘POZ Pozostałe wydatki’ – wszystkie nasze koszty, które nie są związane z naby-‐ciem towarów, materiałów, ani nie są kosztem wynagrodzeń, najbardziej popu-‐larna kolumna dla samozatrudnionych, w której wpisujemy wszystko od amorty-‐zacji poprzez wydatki na telefon, a na opłatach bankowych skończywszy.

‘Kolumna 16’ – służąca do innych niesprecyzowanych wpisów, takich jak np. stan remanentu początkowego lub końcowego, wpisy z kolumny nr 16 nie są sumo-‐wane.

Proszę pamiętać, że w przypadku tzw. dokumentów VAT’owskich, tzn. wystawionych przez nas faktur dokumentujących sprzedaż z wykazanym podatkiem od towarów i usług (VAT) oraz otrzymanych faktur, w których nasi dostawcy ujęli ten podatek, lepszym rozwiąza-‐niem jest dokonywanie zapisów poprzez oba moduły VAT’owskie, tj. ‘Sprzedaż VAT’ lub ‘Zakup VAT’. Unikniemy wówczas uciążliwości podwójnego wprowadzania do ewidencji tych samych dokumentów


16

Kolejne dwa layout’y modułu KPiR służą do sporządzenia szybkich zestawień naszych przychodów i kosztów od początku roku. ‘Zestawienie miesięczne’ ujmuje sumę wszystkich zapisów w KPiR w rozbiciu na miesią-‐ce. Przydatne, jeśli chcemy zobaczyć jak kształtuje się sezonowy cykl koniunkturalny dla naszej działalności.

‘Zestawienie narastająco’ to takie samo podsumowanie, ale w ujęciu narastającym – przydatne dla rozliczeń z urzędem skarbowym z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych.


17

Moduł ‘Sprzedaż VAT’ Wykorzystywany przez podatników podatku od towarów i usług (VAT) do ewidencji podatku należnego. Sposób przejścia do modułu jest analogiczny jak w przypadku KPiR, czyli należy kliknąć w oknie startowym S@M na stosowny przycisk modułu. W zależno-‐ści od preferencji użytkowania może być otwarte okno jednego lub więcej modułów.

Moduł zawiera 4 layout’y. Domyślnym jest ‘VAT_KPiR’. Przy jego pomocy wprowadzamy dokumenty równocześnie do ewidencji VAT’owskiej i do KPiR. Będą to przede wszyst-‐kim wystawione przez nas klientom faktury z podatkiem VAT, ale też np. dowody do-‐kumentujące zakup, w przypadku którego my jesteśmy zobowiązani do zapłaty VAT (chociażby import usług). Layout ‘VAT_KPiR’ ma dwie zakładki ‘VAT_sprzedaż’ (jak powyżej) i ‘KPiR’. Układ pierw-‐szej z zakładek jest zbliżony do layout’u ‘Wprowadź’ w KPiR. Istotne różnice to:

Dwie daty: ‘Data_operacji’ i ‘Data_VAT’. Mogą się one różnić – przykładem takiej sytuacji jest wystawiona 01 grudnia (data na potrzeby rozliczeń z tyt. VAT) faktu-‐ra dokumentująca sprzedaż naszej usługi w listopadzie (data operacji, czyli za ja-‐ki okres deklarujemy przychód w podatku dochodowym).

‘Obszar sprzedaży’ – czy jest to należny VAT od sprzedaży w kraju, czy też odpro-‐wadzamy VAT z tyt. zakupu usług.


18

Dane wprowadzone w zakładce ‘VAT_sprzedaż’ są automatycznie przenoszone do za-‐kładki ‘KPiR’.

Należy tylko uzupełnić brakujące pole ‘Opis_zdarzenia’ oraz ewentualnie ‘Uwagi:’. Wszystkie pozostałe pola (poza ‘Lp.’) są edytowalne i można, o ile to konieczne, je zmie-‐niać. Moduł ‘Sprzedaż VAT’ ma również layout ‘VAT_wprowadzenie’ przeznaczony do wpro-‐wadzenia danych wyłącznie do ewidencji VAT, bez równoczesnego zapisu w KPiR. Wy-‐gląda on identycznie jak moduł ‘VAT_KPiR’ tylko bez zakładki ‘KPiR’. Z tej opcji korzy-‐stamy np. w przypadku importu usługi, od której zobowiązani jesteśmy odprowadzić podatek VAT, a równocześnie wydatek ten nie jest dla nas kosztem uzyskania przychodu w podatku dochodowym. Ostatni z layout’ów ‘VAT_sprzedaż_zestawiennie’ służy do wydruku rejestru sprzedaży VAT. Rejestry są prowadzone w okresach miesięcznych. Dane za interesujący nas mie-‐siąc wyświetlamy wykonując procedurę ‘Find’/’Znajdź’. Aby ją rozpocząć klikamy w odpowiednią ikonkę.

Następnie z pola wyboru zaznaczamy interesujący nas okres.


19

I potwierdzamy wybór klikając ikonkę ‘Perform Find’/’Wykonaj skrypt Znajdź’.

Rejestr możemy wydrukować poprzez ‘Preview’, a następnie ‘Print’/’Drukuj’.


20


21

Moduł ‘Zakup VAT’ Działa analogicznie jak moduł ‘Sprzedaż VAT’, tyle, że korzystamy z niego do ewidencji podatku VAT naliczonego (przy zakupie).


22

Moduł ‘Baza Kontrahentów’ Przy pracy z tym modułem należy pamiętać o kilku podstawowych zasadach, których znajomość uchroni nas od niemiłych niespodzianek:

‘Baza Kontrahentów’ jest jedynym miejscem, gdzie są przechowywane dane na-‐szych kontrahentów. Inne moduły korzystają z tych danych.

Jeżeli użyliśmy danych kontrahenta w którykolwiek z innych modułów, to zmiana tych danych w ‘Bazie Kontrahentów’ spowoduje taką samą zmianę we wszelkich zapisach w innych modułach (w tym w przeszłych!).

Jeśli z jakichś powodów (np. zmiana adresu) musimy uaktualnić dane kontrahen-‐ta dla poprawności przyszłych wpisów, należy mu nadać nowe ‘Kontrahent_ID’.

Pod żadnym pozorem nie należy kasować danych kontrahenta, na ID którego do-‐konaliśmy zapisów w innych modułach.

W innych modułach ‘Baza Kontrahentów’ tworzy tzw. „listę wartości” do wyboru. Listy te tak jak już to zostało wspomniane są indeksowane według pola ‘Nazwa skrócona’. Nie wypełnienie tego pola spowoduje, że dany kontrahent nie będzie widoczny na liście wyboru.

Moduł korzysta z 2 layout’ów, poza tradycyjnie już ‘FIRMA’ – ‘Kontrahent’.


23

Nowe rekordy tworzymy, tak jak wszędzie, klikając na ikonkę ‘New Record’/’Nowy Re-‐kord’. Pola wypełnione na załączonym powyżej wydruku ekranu stanowią minimalny zakres danych, który powinien być wprowadzony dla każdego kontrahenta. ‘Kontra-‐hent_ID’ i ‘NIP’ tworzone są automatycznie z innych danych. W przypadku pola ‘ID_typ’ mamy do wyboru:

Jeśli wybierzemy REGON lub PESEL musimy uzupełnić również te pola. Mimo takiego wyboru (tj. PESEL’u lub REGON’u jako identyfikatora dla kontrahenta), pole ‘wprowadź NIP’ musi być również uzupełnione, jeśli jesteśmy zarejestrowanym podatnikiem podatku od towarów i usług (VAT). W rejestrach VAT’owskich zobligowani jesteśmy bowiem do podania NIP naszego kontrahenta.


24

Moduł ‘Ewidencja Środków Trwałych’ Wykorzystywany przez podatników podatku od towarów i usług (VAT) do ewidencji składników majątku naszej firmy zaliczanych do środków trwałych lub wartości niema-‐terialnych i prawnych. Do dyspozycji (oprócz standardowego ‘FIRMA’) ma 2 layout’y: ‘Kartoteka ST’ oraz ‘Ra-‐port z amortyzacji’. ‘Kartoteka ST’ służy do wprowadzania nowych środków trwałych do ewidencji oraz prezentuje ich aktualny stan.

Pola ‘Lp.’, ‘ID’ oraz ‘Wartość brutto’ i ‘Wartość netto’ są wypełniane automatycznie. W polu ‘KRŚT’ powinniśmy wpisać numer odpowiedni dla danego rodzaju środka trwałego zgodnie z obowiązującą klasyfikacją. ‘ID’ naszego środka w prowadzonej przez nas ewi-‐dencji powstaje z połączenia numeru kolejnego ‘Lp.’ i ‘KRŚT’. Podobnie jak to ma miejsce w księdze, ‘Lp.’ jest generowany automatycznie. Dlatego też każde usunięcie już zapisanego rekordu spowoduje brak ciągłości numeracji!

tutaj możemy wpisać nasze uwagi, komentarze


25

Aby wprowadzić dalsze dane dotyczące nowego składnika majątku przechodzimy do następnej zakładki.


26

‘Wartość początkowa’ może różnić się od ‘Wartości do amortyzowania’. Tak jest np. w przypadku samochodów osobowych, co do których przepisy podatkowe wprowadzają ograniczenie (tutaj równowartość 20.000 EUR). W polu ‘Stawka’ należy wpisać roczną stopę amortyzacji. UWAGA! Wpisujemy liczbę ogólną, a nie procent, czyli tutaj: „0,2”, a nie „20%”! Dwie następne zakładki wykorzystujemy w przypadku, gdy ulepszamy środek trwały (zwiększa się jego wartość początkowa, od której liczona jest amortyzacja) lub go likwi-‐dujemy (sprzedajemy, złomujemy etc.). Do naliczania amortyzacji korzystamy ze skryptu ‘Naliczenie amortyzacji’.

Skrypt nalicza amortyzację za 1 miesiąc, począwszy od najdalszego miesiąca, za który nie została ona naliczona. Ponieważ w naszym przykładzie w grudniu został wprowa-‐dzony środek trwały, przyjęty do użytkowania w październiku, to pierwszym miesiącem do naliczenia amortyzacji będzie listopad. Aby doprowadzić kartotekę do stanu prawi-‐dłowego musimy uruchomić go ponownie, tak aby ostatnim miesiącem naliczenia amor-‐tyzacji był miesiąc bieżący.


27

Za każdym razem w layoucie ‘Raport za naliczenia amortyzacji’ tworzone jest zestawie-‐nie, którego podsumowanie powinno zostać wpisane do KPiR.


28

Informacje dotyczące sposobu naliczania amortyzacji w module ‘Ewidencja Środków Trwałych’:

Amortyzacja jest naliczana metodą liniową. W przypadku środków trwałych ze stawką roczną amortyzacji mniejszą niż 100%, amortyzacja jest naliczana począwszy od miesiąca następującego po mie-‐siącu wprowadzenia środka do ewidencji.

W przypadku środków trwałych ze stawką roczną amortyzacji równą 100% (środki trwałe o niskiej wartości lub takie, które zgodnie z przepisami można od-‐liczyć od przychodu jednorazowo), amortyzacja jest naliczana w miesiącu wpro-‐wadzenia środka do ewidencji.

Skrypt ‘Naliczenie amortyzacji’ nalicza amortyzację od wszystkich środków trwa-‐łych znajdujących się w kartotece.

Raporty z amortyzacji nie są archiwizowane w systemie. Dlatego też każdy raport powinien być wydrukowany lub trwałe zarchiwizowany samodzielnie przez użytkownika.


29

Uwagi Ogólne

Nowy rok podatkowy Po zakończeniu roku podatkowego, KPiR na nowy rok zakładamy z oryginalnej (tj. bez zapisów) kopii pobranej aplikacji. W tym celu wszystkie pobrane pliki kopiujemy do nowego katalogu, w którym będziemy prowadzić ewidencję za dany rok. Do katalogu tego musimy również skopiować (a nie przenieść!) plik ‘Wizytówka.mer’. Możemy rów-‐nież skopiować stary plik ‘Kontrahent.fmpur’ – zachowamy wówczas starą bazę kontra-‐hentów z poprzedniego okresu. Oczywiście możemy również pobrać program ponownie ze strony http://www.bis.idsl.pl/?page_id=120.

Inwentaryzacja Zgodnie z obowiązującymi przepisami, podatnicy podatku dochodowego od osób fizycz-‐nych powinni sporządzać inwentaryzację na początek i koniec roku podatkowego. Czynność tą można wykonać posiłkując się dołączonym do zakupionej aplikacji plikiem ‘Spis_z_natury.xlsx’, a kwotę podsumowania wpisać do KPiR [odpowiednio jako pierwszy i ostatni wpis].

Obliczanie należnego podatku Do zakupionej aplikacji dołączany jest również plik ‘2013_PIT_Narastająco.xlsx’, którym można się posiłkować przy obliczaniu podatku dochodowego od osób fizycznych i zali-‐czek miesięcznych. Podatek jest obliczany zarówno wg stawki liniowej 19%, jak i na za-‐sadach ogólnych (18%, 32%).

s@m$ podatkowa$księga$przychodów$$ i$rozchodów$m.pdf · s@m$%$dokumentacja$ 2$ spistreści%...

Documents