správa hlavného kontrolóra o výsledkoch vykonaných kontrol

Mesto Preov

Mestsk zastupitestvo mesta Preov Poet strn

celkom: 22

M a t e r i l na 6. zasadnutie

Mestskho zastupitestva mesta Preov da: 27.04.2015

Bod nvrhu programu zasadnutia - poradov slo: 3

Sprva o vsledkoch vykonanej nslednej finannej kontroly vybranch tovnch dokladov na vybranch oddeleniach Ms v Preove

Obsah materilu: 1. Obal 2. Nvrh na uznesenie Mestskho zastupitestva v Preove 3. Dvodov sprva 4. Vlastn materil

F-Ms/PPM-03/1/1

Predkladate

Meno a priezvisko: Ing. Alexander Ernst, PhD.

Funkcia/pracovn zaradenie: hlavn kontrolr mesta

Podpis:

Dtum: 17.04.2015

Podnet: Na zklade plnu prce MsZ

Vypracoval Posdil Schvlilo

Meno a priezvisko: Ing. Alexander Ernst, PhD., Ing. Mria Galiinov, Ing. ubica Friniov, Mgr. Bibiana Suchrov, Ing. Danka Bobkov, Ing. Lenka Bezovjkov

Meno a priezvisko:

Ing. Alexander Ernst, PhD.

Mestsk zastupitestvo mesta Preov uznesenm slo ....

Funkcia/pracovn zaradenie: hlavn kontrolr mesta kontrolrky

Funkcia/pracovn zaradenie: hlavn kontrolr mesta

Podpis:

Podpis:

Dtum: 17.04.2015 Dtum: 17.04.2015 Dtum:

Mesto Preov

Sprva o vsledkoch vykonanej nslednej finannej kontroly vybranch tovnch dokladov na vybranch

oddeleniach Ms v Preove

Strana

2/22

Nvrh na

U Z N E S E N I E

z 6. zasadnutia

Mestskho zastupitestva mesta Preov

da: 27.04.2015 slo: .../2015

k sprve o vsledkoch vykonanej nslednej finannej kontroly vybranch tovnch

dokladov na vybranch oddeleniach Ms v Preove

___________________________________________________________________________

Mestsk zastupitestvo mesta Preov

b e r i e n a v e d o m i e

sprvu o vsledkoch vykonanej nslednej finannej kontroly vybranch tovnch dokladov na vybranch oddeleniach Ms v Preove

F-Ms/SP-01/19/1

Mesto Preov



Strana

3/22

Dvodov sprva

V zmysle 18 f ods.1 psm. d) zkona . 369/1990 Zb. o obecnom zriaden v platnom znen, predkladm Mestskmu zastupitestvu sprvu o vsledkoch vykonanej nslednej finannej kontroly, ktor bola vykonan a ukonen k dtumu konania tohto MsZ v zmysle plnu kontrol HK na obdobie aprl jn 2015.

F-Ms/SP-01/23/1

Mesto Preov



Strana

4/22

Nsledn finann kontrola vybranch tovnch dokladov so zameranm na dodriavanie zkona . 502/2001 Z. z. o finannej kontrole a vntornom audite, zkona . 25/2006 Z. z. o verejnom obstarvan v platnch zneniach a internch noriem na vybranch oddeleniach Ms za 2. polrok 2014

Predmetom kontroly bola formlna a obsahov strnka vybranch tovnch dokladov

as I Kontrola vybranch objednvok a faktr na oddeleniach investinej vstavby a projektovho manarstva vystaven v 2. polroku 2014

1. Objednvky Spsob vystavovania objednvok na tovary, sluby a prce nebol v podmienkach Ms samostatne rieen poda iadneho vntornho riadiaceho aktu Ms v Preove. Spsob zadvania objednvok bol rieen v Smernici primtora . 2/2006 o obehu tovnch dokladov na Ms, ktor bola zruen od 01.11.2009, kde boli ustanoven finann objemy, ktor boli oprvnen podpisova jednotliv sprvcovia kapitol rozpotu mesta, priom nad tieto objemy podpisoval objednvky vlune primtor, v jeho neprtomnosti zstupca primtora. Ilo o iastku 1 659,69 pri tovaroch a slubch a 3 319,39 pri prcach. Prkazom primtora . 03/2009 Doasn reim pre zadvanie objednvok vydvanch v rmci Ms a Mestskej polcie v Preove bol doplnen v lnku 1 ods. 3 - 6 tak, e na zadvanie objednvok sa v plnom rozsahu vzahuje postup poda Smernice primtora . 2/2006, priom na ely tohto prkazu sa navye pre vydanie kadej objednvky vyaduje psomn shlas prednostu Ms, ktor spova v podpise prednostu uinenom na vyhotovenej objednvke, a to vdy pred zadanm prslunej objednvky na jej realizciu a po podpise objednvky prslunm sprvcom kapitoly rozpotu mesta. Tento systm vystavovania a podpisovania objednvok (aj napriek zrueniu Smernice primtora . 2/2006) sa zachoval a do vydania smernice primtora SP - 19 Riadenie innosti VO a nakupovania v podmienkach mesta Preov s innosou od 08.10.2014, kde je upraven proces zadvania objednvok v lnku 7. Zrove bol stanoven jednotn limit, a to 1 700 vrtane DPH pre tovary, sluby a stavebn prce pre oprvnenie sprvcov kapitol podpisova objednvku. Nad tento limit podpisuje objednvku vlune primtor. Psomn shlas prednostu na kadej objednvke bol zachovan. Predben finann kontrolu v zmysle zkona . 502/2001 Z. z. o finannej kontrole a vntornom audite v platnom znen na objednvkach vykonvali zamestnanci poveren primtorom za jednotliv innosti poda internch podpisovch vzorov vydanch v zmysle Smernice primtora SP - 20 Vykonvanie vntornej finannej kontroly v podmienkach mesta Preov innej od 12.05.2011 a v zmysle Smernice primtora SP - 42 Obeh tovnch dokladov na Ms v Preove innej od 01.01.2011. Zadvanie objednvok (resp. uzatvranie zmlv) vo vzahu k dodriavaniu zkona . 25/2006 Z. z. o verejnom obstarvan bolo v kontrolovanom obdob 2. polroku 2014 upraven 2 internmi smernicami, a to: Metodickm a organizanm pokynom (alej len MOP) SP - 19 Riadenie innosti verejnho obstarvania (alej len VO) a nakupovania v podmienkach Mesta Preov, 2. vydanie s innosou od 21.01.2009 a Smernicou primtora SP - 19 Riadenie innosti VO a nakupovania v podmienkach Mesta Preov s innosou od 08.10.2014. Kee zkon o verejnom obstarvan bol od roku 2009 niekokokrt upravovan a novelizovan a MOP SP - 19 nebol priebene aktualizovan v slade s tmito zmenami, vedci Oddelenia

Mesto Preov



Strana

5/22

verejnho obstarvania zaslal vo forme e-mailu Oznmenie k verejnmu obstarvaniu k zmenm od 01.07.2013, ktorm okrem inho zruil finann limity uveden v bode 8 MOP SP - 19, pri ktorch nie je potrebn vykonva prieskum trhu pri zadvan zkazky s nzkou hodnotou (4 000 pri tovaroch a slubch a 20 000 pri stavebnch prcach). Intern smernica bola zosladen s platnou legislatvou a jej znovuvydanm s innosou od 08.10.2014.

Poda stneho vyjadrenia vedceho Oddelenia VO na Ms v praxi sa postupovalo poda platnho znenia zkona, t. j. pri zkazkch na tovary a sluby s predpokladanou hodnotou do 20 000 bez DPH a pri zkazkch na stavebn prce s predpokladanou hodnotou do 30 000 bez DPH sa postupovalo poda 9 ods. 9 zkona . 25/2006 Z. z. o verejnom obstarvan. Uveden 9 ods. 9 cit. zkona neustanovuje konkrtny postup verejnho obstarvania, avak musia by dodran zkladn povinnosti poda ods. 3 - 5 9 zkona a mus sa zabezpei, aby vynaloen nklady na obstaranie predmetu zkazky boli primeran jeho kvalite a cene. K tomu alej vedci Oddelenia VO uviedol, e postup si zvol obstarvate (oddelenie Ms) poda povahy zkazky a ak prieskum trhu uskuton, mus ho primerane zdokladova pre kontroln orgny. Prieskum trhu me uskutoni aj oddelenie VO, ak ho o to prslun oddelenie Ms poiada. Doklady z verejnho obstarvania sa uchovvaj bu na Oddelen VO (za obstarvania, ktor realizovalo Oddelenie VO a tie obstarvania, ktor prslun oddelenia doruili k archivcii) alebo na prslunom oddelen Ms, ktor realizovalo prieskum trhu. Oddelenie verejnho obstarvania vedie Evidenn knihu verejnho obstarvania. Kontrolou dokladov bolo zisten, e bol zauvan systm, e pri objednvkach do 1 000 bez DPH, resp. do 1 200 s DPH sa prieskum trhu nevykonval a objednvky boli zadvan priamo dodvateovi. Pri objednvkach nad tto hodnotu bol vykonvan prieskum trhu. as obstarvan realizovalo Oddelenie VO v slade s MOP SP - 19, resp. Smernicou primtora SP - 19, vrtane udelenia shlasu pre zaatie procesu verejnho obstarvania v zmysle Prkazu primtora Mesta Preov 05/2012 (shlas udeuje prslun riadite sekcie). as obstarvan postupom poda 9 ods. 9 zkona . 25/2006 Z. z. bola realizovan vybranmi zamestnancami na zklade splnomocnenia vydanho primtorom mesta na zklade 9 ods. 2 Zkonnka prce, a to konkrtne pre riaditeku Sekcie strategickho rozvoja, vedceho odd. projektovho manarstva a projektov manarku, a to na kony tkajce sa zabezpeenia procesov VO ku konkrtne urenej zkazke zahrujce prpravu podkladov, otvranie a vyhodnotenie ponk a administrciu zkazky. Vyhodnotenie ponk bolo vykonan komisionlne, naprklad v prpade procesov VO pre Z Mjov nmestie energetick certifikt objednvka . 201400995, dodvka tovaru (potrubia) pre bazn objednvka .201400996, prava priestorov pre potreby ZU objednvka . 201400718, technick stavebn dozor - mandtna zmluva .201400425. Pre zabezpeenie niektorch alch obstarvan bolo tie primtorom vydan splnomocnenie, a to pre riaditeku Sekcie strategickho rozvoja, vedcu odd. investinej vstavby a zamestnanca Ms vykonvajceho SD, ktor vak nebolo podpsan vetkmi splnomocnenmi osobami. Prieskum trhu a vyhodnotenie ponk vykonala len jedna zo splnomocnench osb, napr. vkon stavebnho dozoru na M Sldkoviova a Z Bajkalsk (mandtna zmluva . 201400719) a vkon stavebnho dozoru na M Sabinovsk a M Solivarsk (mandtna zmluva . 201400720). V oboch prpadoch prieskum vykonala riaditeka Sekcie strategickho rozvoja. V niekokch prpadoch boli innosti spojen s verejnm obstarvanm pri zadvan zkazky postupom poda 9 ods. 9 zkona . 25/2006 Z. z. realizovan zamestnancom poverenm

Mesto Preov



Strana

6/22

riadenm odd. verejnoprospench innost, kde shlas so zaatm procesu VO vo forme

internho oznmenia bol dan zo strany primtora s uvedenm textu, e shlas s vykonanm procesu VO na odd. verejnoprospench innost (dodvka hernch prvkov pre vybudovanie detskho ihriska na ul. MD a tie na ul. Jnokovej, vybudovanie vahu v objekte Vodrensk vea a dodvka klimatizanej jednotky pre objekt vyhliadkovej vee). Doklady z tchto obstarvan s na odd. investinej vstavby. V niektorch prpadoch bola ku kontrole doloen iba jedna cenov ponuka bez akchkovek alch dokladov preukazujcich vykonanie prieskumu trhu, napr. na vypracovanie projektovej dokumentcie Z Kpen - telocvia (objednvka . 201400900) a M Budovatesk - obnova objektu (Zmluva o dielo . 201400704). Tieto cenov ponuky boli doruen na odd. investinej vstavby riaditekou Sekcie strategickho rozvoja a na jej pokyn bola vystaven objednvka. Pri podlimitnch zkazkch bolo verejn obstarvanie v kontrolovanom obdob zabezpeovan bu Oddelenm VO (napr. Cyklochodnk vby II. etapa) alebo externe, napr. M Habursk (Lasachi, s.r.o., objednvka . 201300533), M Zemplnska, M Jurkoviova, M M. Nepora, M A.Prdavku (Centrlny obstarvate, zujmov zdruenie PO so sdlom Turek na zklade Zmluvy o spoluprci . 201200570).

Kontroln zistenia (objednvky) - v niekokch prpadoch bol podpis prednostky na objednvkach nahraden podpisom vz. riaditea Sekcie majetkovej a ekonomickej, napr. na objednvkach . 201400411 z 14.05.2014, . 201400436 z 19.05.2014, . 201400496 z 02.06.2014, . 201400525 zo 06.06.2014, . 201400527 zo 06.06.2014, . 201400716 z 15.08.2014, . 201400737, 201400738 a 201400739 z 21.08.2014, . 201400740 a 201400741 z 22.08.2014, . 201400746 z 25.08.2014, . 201400752 z 27.08.2014, k omu bolo doloen Poverenie na zastupovanie v zmysle lnku 7 Smernice primtora SP 12 Pravidl zastupovania na Ms v Preove (2. stly zstupca) - v niektorch prpadoch nebola predben finann kontrola na objednvkach vykonan sprvne, napr. bu nebolo vyznaen na predtlai o ak pripravovan finann operciu ide a i je v slade so vetkmi poiadavkami uvedenmi v 9 ods. 3 zkona . 502/2001 Z. z. o finannej kontrole alebo nebol uveden dtum vykonania predbenej finannej kontroly, napr. na objednvke . 201400141 z 18.02.2014, . 201400567 z 20.06.2014, . 201400718 z 15.08.2014

- v niektorch prpadoch predben finann kontrolu sce vykonal zamestnanec poveren vkonom predbenej finannej kontroly v zmysle podpisovch vzorov, avak s uvedenm textu vz., o nie je v slade s lnkom 4, bodom 2 Smernice primtora SP - 20 Vykonvanie vntornej finannej kontroly v podmienkach Mesta Preov - predtla predbenej finannej kontroly na objednvkach nebola upraven v zmysle novelizovanho znenia zkona . 502/2001 Z. z. o finannej kontrole a vntornom audite s innosou od 01.11.2014 - v niekokch prpadoch neboli vystaven objednvky pripojen k faktram, m tovn doklady neboli pln, napr. chbala objednvka k faktre . 2014003519 za propagciu mesta na internetovej strnke a k faktre . 2014003185 za turistick znmky (obe na oddelen projektovho manarstva)

Mesto Preov



Strana

7/22

Kontroln zistenia (dodriavanie zkona . 25/2006 Z. z. o verejnom obstarvan v platnom znen) - spsob uskutoovania verejnho obstarvania na Ms bol v kontrolovanom obdob nesystmov, kee intern smernica platn v tom obdob nebola aktualizovan, as obstarvan bola realizovan priamo oddeleniami Ms, as bola realizovan na zklade poveren vydanch primtorom, as bola realizovan priamo Oddelenm VO a as externe - nie je prepojenie medzi tovnmi dokladmi a podkladmi o VO (existujca evidencia VO je veden poda nzvu zkazky, ale chba odvolvka na objednvku, resp. zmluvu, ktor je vsledkom VO), resp. opane v objednvke, resp. v zmluve nie je odvolvka na VO, m je problematick sledova cel finann operciu od vberu dodvatea a po hradu faktry hlavne z hadiska plnosti dokladov a zodpovednosti jednotlivch osb - v Evidennej knihe verejnho obstarvania nie s zaevidovan vetky obstarvania, chbaj obstarvania realizovan externe a tie obstarvania, ktor realizovali oddelenia Ms a nedoruili ich k archivcii na Oddelenie VO. Kontroln skupina kontatuje, e chba jednotn centrlna evidencia o uskutonench obstarvaniach v rmci Mesta Preov a nsledne je v niektorch prpadoch problematick zisti, kto realizoval verejn obstarvanie a kde s archivovan k tomu prislchajce doklady - v rmci vykonania predbenej finannej kontroly na objednvkach a faktrach nebol nikde overen slad pripravovanej finannej opercie konkrtne so zkonom . 25/2006 Z. z. o verejnom obstarvan v platnom znen - k vyhodnoteniu prieskumu trhu na vkon stavebnho dozoru na M Sldkoviova a Z Bajkalsk neboli doloen cenov ponuky od uchdzaov uveden vo vyhodnoten prieskumu trhu, m nebol uskutonen prieskum trhu primerane zdokladovan v zmysle bodu 7 MOP SP - 19 Riadenie innost nakupovania a VO v podmienkach Mesta Preov - prieskum trhu na rieenie havarijnho stavu telocvine Z Kpen (vyhodnotenie zo da 20.11.2014) realizovala riaditeka Sekcie strategickho rozvoja, k omu nebolo doloen iadne poverenie, resp. splnomocnenie, o nie je v slade s l. 5 bodom 1 Smernica primtora SP - 19 Riadenie innost VO a nakupovania v podmienkach Mesta Preov - v 2 prpadoch bola doloen k vystaveniu objednvky (Z Kpen - PD telocvia) a k uzatvoreniu zmluvy (M Budovatesk - obnova objektu) iba jedna cenov ponuka bez preukzania vykonania prieskumu trhu - v prpade internho oznmenia o udelen shlasu na zaatie VO na dodvku klimatizanej jednotky s prsluenstvom pre objekt vyhliadkovej vee chba podpis primtora, t. j. shlas v skutonosti nebol udelen, teda procesy spojen s VO zabezpeoval zamestnanec poveren riadenm odd. verejno - prospench innost bez oprvnenia - v prpade rieenia havarijnho stavu na Z Kpen dolo k rozdeleniu zkazky, a tm k nedodraniu 5 ods. 12 zkona . 25/2006 Z. z. o verejnom obstarvan, a to vystavenm 2 faktr: faktry . 2014004024 RN-stav, s.r.o. vo vke 35 931,53 a faktry . 2014004268 VN stav vo vke 35 986,12 , priom prieskum trhu bol v prvom prpade vykonan riaditekou Sekcie strategickho rozvoja a v druhom prpade bola ou doloen iba jedna cenov ponuka, a to od VN-stav - 2 faktry boli vystaven firmou Eiffage construction na prce naviac svisiace s rekontrukciou Z Mjov nmestie a uhraden na zklade podpsanho Dodatku . 3 k Zmluve o dielo . 201200438, ktor nadobudol innos 26.11.2014. Podpsanm tohto dodatku dolo k porueniu 155 m ods. 9 zkona . 25/2006 Z. z. v platnom znen, resp.

9 ods. 3 cit. zkona v znen platnom do 30.06.2013.

Mesto Preov



Strana

8/22

2. Faktry Evidenciu, tovanie a hradu dolch faktr upravuje intern smernica SP - 42 Obeh tovnch dokladov na Ms v Preove. Kontrolou bolo zisten, e dol faktry boli opatren peiatkou s dtumom, kedy faktra dola a peiatkou s slom, pod ktorm bola dan faktra zaevidovan v knihe dolch faktr. Ku kadej faktre bol doloen likvidan list s dtumom a podpisom osoby zodpovednej za tovn prpad (t. j. zamestnanca oprvnenho potvrdzova vecn a seln sprvnos dodvateskch faktr v zmysle podpisovch vzorov poda Smernice primtora SP - 42) a dtumom a podpismi osb zodpovednch za vykonanie predbenej finannej kontroly (alej len predben FK) v zmysle podpisovch vzorov k Smernici primtora SP - 20 Vykonvanie vntornej finannej kontroly v podmienkach mesta Preov. V rmci vecnho a selnho preskmania zamestnanec prslunho odboru preskmava, i je faktra v slade so zmluvou, resp. objednvkou, prslunmi prvnymi predpismi, i predmet fakturcie zodpoved skutonej dodvke tovarov alebo sluieb z pohadu akosti, mnostva, ceny a ostatnch dodacch podmienok a za elom preukzania tchto skutonost je povinn pripoji k faktre prvotn doklad preukazujci toto plnenie, napr. dodac list, odovzdvac a preberac protokol a pod. V prpade faktr vo vecnej psobnosti odd. investinej vstavby k takmto dokladom patrili: preberac protokol (napr. pri PD), preberac protokol o odovzdan a prevzat verejnej prce, zisovac protokol o vykonanch stavebnch prcach, kryc list erpania, spis vykonanch prc. V prpade stavebnch prc je osobou zodpovednou za tovn prpad stavebn dozor, a to zamestnanec odd. investinej vstavby alebo vedca odd. IV za extern dozor, ktor podpisuje prlohy k faktre. Prslun odbor okrem vecnho a selnho preskmania faktry zodpoved aj za vykonanie predbenej FK dolej faktry. Zrove vystav prslun odbor aj platobn poukaz, ktor je podkladom pre hradu faktry a priklad sa k vpisom z bankovch tov mesta. Na platobnom poukaze s okrem podpisov osb totonch s podpismi na likvidanom liste navye podpis zamestnanca rozpotu, ktor overuje prpustnos finannej opercie a vedcej odd. rozpotu a tovnctva, ktor vykon zveren formlnu kontrolu.

Kontroln zistenia (faktry) - v niektorch prpadoch nebola predben finann kontrola na faktre (resp. likvidanom liste k faktre) vykonan sprvne, napr. bu nebolo vyznaen na predtlai o ak pripravovan finann operciu ide a i je v slade so vetkmi poiadavkami uvedenmi v 9 ods. 3 zkona . 502/2001 Z. z. o finannej kontrole alebo nebol uveden dtum vykonania predbenej finannej kontroly, napr. faktra . 2014001958 zo 04.07.2014, faktra . 2014002224 z 01.08.2014, faktra . 2014002241 zo 04.08.2014, faktra . 2014002344 z 11.08.2014, faktra . 2014002355 z 12.08.2014, faktra . 2014002480 z 28.08.2014 (chba podpis osoby, ktor vykonala predben FK, je iba podpis sprvcu kapitoly SSR), faktry . 2014003082, . 2014003083 a . 2014003084 zo 14.10.2014, faktra . 2014003635 z 24.11.2014, faktra . 2014003690 z 28.11.2014, faktra . 2014003693 z 28.11.2014

- predtla predbenej finannej kontroly na likvidanch listoch a platobnch

poukazoch k faktram nebola upraven v zmysle novelizovanho znenia zkona . 502/2001 Z. z. o finannej kontrole a vntornom audite s innosou od 01.11.2014 - v niektorch prpadoch na faktre, resp. preberacom protokole chbal podpis osoby, ktor prevzala predmet fakturcie, napr. na preberacom protokole a faktre . 2014003955 z 10.12.2014 za vypracovanie analytickej asti stratgie udratenho mestskho rozvoja (k

Mesto Preov



Strana

9/22

tomu bol dodatone doloen nov preberac protokol z 29.01.2015 podpsan vedcim oddelenia projektovho manarstva za dopracovanie stratgie poda poiadaviek RO MPaRV SR a mesta Preov na zklade psomnej iadosti riaditeky SSR zo da 15.12.2014), na odovzdvacom protokole k faktre . 2014003988 z 11.12.2014 za odstraovanie vd diela a doplnenie hernch prvkov, na faktre . 2014002559 z 08.09.2014 za tepelno-technick posudok ZU tefnikova - v niektorch prpadoch na prlohch k faktre za stavebn prce chbala peiatka a podpis externho stavebnho dozoru, napr. k faktram . 2014002227, . 2014002228, . 2014002743, . 2014002744, . 2014002745, . 2014002746 (dodvate: Techmontstav stavebn prce na vybranch M - na krycom liste a spise prc, resp. prehade realizovanch rozpotovanch nkladov) a podpis externho SD na faktre . 2014003444 (dodvate: GIRA-B.G.H. stavebn prce na M Sabinovsk) - v niektorch alch prpadoch neboli prvotn doklady k faktre pln, napr. k faktre . 2014003648 za vybudovanie vahu v objekte Vodrensk vea (iadna prloha), k faktre . 2014003690 za stavebn prce na M Mukaevsk (chba kryc list a spis prc nie je podpsan stavebnm dozorom), k faktre . 2014003873 ZpS Vesel - stavebn prce (chba kryc list a spis prc nie je podpsan stavebnm dozorom), k faktre . 2014004237 Cyklochodnk vby (chba peiatka dodvatea na krycom liste aj spise prc), k faktre . 2014002559 za tepelno-technick posudok ZU tefnikov chba preberac protokol.

as II Kontrola vybranch finannch operci a tovnch dokladov na Ms v 2. polroku 2014

1. Oddelenie podnikateskej innosti, cestovnho ruchu a MIC

V decembri 2013 bola vykonan nsledn finann kontrola podnikateskej innosti Ms za I. polrok 2013. Sprva z kontroly bola predloen na rokovanie MsZ da 20.02.2014 a nsledne z rokovania stiahnut. Z predmetnej kontroly kontrolovan subjekt neprijal opatrenia tak, ako to bolo uloen v Zpisnici z prerokovania sprvy. Mesto vykonva podnikatesk innos prostrednctvom Mestskho informanho centra (MIC). Predmetom je kpa tovaru na ely jeho predaja konenmu spotrebiteovi alebo inm prevdzkovateom ivnosti, sprostredkovatesk innos v oblasti obchodu, sprostredkovatesk innos v oblasti sluieb, administratvne sluby, reklamn a marketingov sluby. 1.1. Predaj tovaru v MIC pozostva z:

Komisnho predaja - predaj tovaru od jednotlivch dodvateov tovaru, na zklade Zmlv o predaji, Zmlv o obstaran predaja veci, Komisionlnej zmluvy (podnikatesk innos).

Predaja z vlastnej innosti predaj predmetov, ktor MIC zskalo od mesta, prpadne ako dar od inho subjektu (napr. od VC).

K fakturcii komisnho predaja dochdza zo strany dodvateov na zklade predloenia prehadu predanho tovaru urenho na komisionlny predaj vyhotovovanho MIC raz mesane alebo v tvrronch intervaloch.

Mesto Preov



Strana

10/22

Na likvidanch listoch k faktram . 2014002431 a 2014002434 aj platobnch poukazoch k tmto faktram predben finann kontrolu vykonala za poverenho zamestnanca aj za vedceho zamestnanca riaditeka sekcie strategickho rozvoja, na faktre . 2014002434 chba dtum vykonania predbenej finannej kontroly. V tomto prpade dolo k nedodraniu zkona . 502/2001 Z. z. o finannej kontrole a vntornom audite v platnom znen.

Na zklade zmluvy . 201400613 MIC predalo 83 lstkov v celkovej hodnote 1 660,00 za provziu 1 VIP lstok, ktor poda tvrdenia zamestnankyne MIC pre nezujem zo strany mesta neprevzali.

Na zklade zmluvy . 201400515 MIC predalo 945 lstkov v celkovej hodnote 7 327,00 za provziu 0,00 . Mesto tak poskytlo bezplatn sluby v prospech poskytovatea lstkov na nklady mesta.

Mesto Preov si na zklade objednvky . 201401002 objednalo u spolonosti 4U media Slovakia, s.r.o. vrobu dokumentrnej srie Objavovanie Preova na DVD nosii za cenu 619,99 , nsledne na zklade dolej faktry . 2014003665 dolo k hrade 04.12.2014, priom predmetn DVD nebolo ku du kontroly dodan. Platobn poukaz . 2014027190 zo da 01.12.2014 podpsan vedcim oddelenia podnikateskej innosti, cestovnho ruchu a MIC a riaditekou sekcie strategickho rozvoja. Kontroln zistenie

- Kontatujeme, e v tomto prpade dolo k porueniu 31 ods. 1 psm. j) zkona . 523/2004 Z. z. o rozpotovch pravidlch verejnej sprvy v znen zmien a doplnkov, t. j. neefektvne, nehospodrne a neinn vynakladanie verejnch prostriedkov a 8 zkona . 431/2002 Z. z. o tovnctve v platnom znen, t. j. tovnctvo nebolo veden sprvne, plne, preukzatene, zrozumitene.

- V 2 prpadoch mesto poskytlo bezplatn sluby na nklady mesta v prospech poskytovatea vstupeniek

1.2. Cestovn ruch monografia Dejiny Preov V rmci vdavkov na cestovn ruch boli vykazovan aj vdavky na prpravu monografie Dejiny Preova.

Zmluva o spoluprci a spolonom postupe pri vypracovan monografie Dejiny Preova uzatvoren medzi Mestom Preov a Preovskou univerzitou v Preove. Na I. diel:

slo zmluvy 201200625 zo da 25.07.2012 v celkovej hodnote 20 000.00 ; el pouitia finannch prostriedkov: autorsk honorre, honorr za zostavenie diela, prezentcia a propagcia diela; pouitie prostriedkov do 31.12.2013. Na II. diel: slo zmluvy 201301283 zo da 18.12.2013 v celkovej hodnote 20 600.00 ; el pouitia finannch prostriedkov: autorsk honorre a honorr za zostavenie diela, pouitie prostriedkov do 31.12.2013. V prslunom roku finann prostriedky na II. diel neboli poukzan. Na III. diel:

Finann prostriedky na III. diel monografie boli odshlasen Mestskm zastupitestvom v rmci schvlenho rozpotu na rok 2014 vo vke 20 000.0 . Nsledne rozpotovm opatrenm . 1 boli odshlasen finann prostriedky na 2. diel ako zvzok za rok 2013 vo vke 20 600.00 na zklade uznesenia MsZ . 495/2014 z 20.02.2014.

Mesto Preov



Strana

11/22

Mestu Preov predmetn monografie ku du vykonania kontroly neboli predloen, o predstavuje podstatn poruenie poda l. 5 ods. 2 psm. a) zmluvy zo strany odbornho partnera, m mestu Preov vznikol nrok na odstpenie od zmluvy a prpadn vrtenie finannch prostriedkov. Mesto Preov vak poukzalo sumu vo vke 40 600,00 na et Preovskej univerzity na zklade platobnho poukazu . 2014027770 zo da 08.12.2014, ktorho predben finann kontrolu vykonali vedci oddelenia podnikateskej innosti, CR a MIC a riaditeka sekcie strategickho rozvoja aj napriek tomu, e na III. diel publikcie nebola uzatvoren iadna zmluva a predmetn I. a II. diel monografie neboli mestu Preov iadnym spsobom prezentovan. Kontroln zistenie

- Zamestnanci vykonvajci predben finann kontrolu postupovali v rozpore s 9 zkona . 502/2001 Z. z., ke uviedli nepravdiv daj, e finann opercia je v slade s uzatvorenmi zmluvami, m mesto Preov bez prvneho titulu uhradilo Preovskej univerzite sumu 20 000,00 za III. diel monografie Dejiny Preova. Povinnosou zamestnanca vykonvajceho predben finann kontrolu je psomne oznmi vedcemu orgnu verejnej sprvy zisten zvan nedostatky, pre ktor nemono kontrolovan finann operciu alebo jej as vykona alebo v jej prprave pokraova, tak ako to ustanovuje 9 ods. 5 zkona . 502/2001 Z. z.

- Tmto konanm dolo k porueniu 31 ods. 1 psm. j) v zmysle zkona . 523/2004 Z. z. o rozpotovch pravidlch verejnej sprvy v znen neskorch predpisov, t. j. nehospodrne, neefektvne a neinne vynakladanie verejnch prostriedkov.

- Proces verejnho obstarvania na spracovanie a dodanie monografie Dejiny Preova nebol realizovan, o nie je v slade so zkonom . 25/2006 Z. z. o verejnom obstarvan v platnom znen.

Preovsk univerzita vrtila neoprvnen platbu na et mesta da 27.02.2015 v sume 20 000 .

2. Kancelria primtora a prednostu Ms v Preove 2.1. Ben vdavky Za kontrolovan obdobie 2. polroku 2014 boli na kapitole kancelrie primtora a prednostu Ms erpan vdavky na: inzerciu v Echu, tla Preovskho magaznu, monitoring mdi, drbu CO skladov, kolenia ochrany, bezpenosti zdravia pri prci, nkup stravnch lstkov. Faktra . 2014003552 zo da 11.11.2014 za inzerciu v Preovskom Echu da 06.11.2014 v sume 240,00 . Predmetom inzercie s 4 zverejnenia mesta zmer na priamy prenjom nehnutenosti. Termny na predloenie cenovch ponk boli v inzerte uveden do 05.11.2014, Echo bolo vydan 06.11.2014 (neaktulna informcia). Kontroln zistenie

- Finann prostriedky boli vynaloen nehospodrne a neefektvne, m mesto poruilo ustanovenie 31, ods. 1, psm. j) o rozpotovch pravidlch verejnej sprvy. Predben finann kontrola bola vykonan formlne. Doklady odshlasili a predben. finann kontrolu vykonali: zamestnankya sekretriatu, vedci kancelrie primtora a prednostu a riadite sekcie vntornej sprvy a verejnch innosti.

Mesto Preov



Strana

12/22

2.2. Kapitlov vdavky Z investinch vdavkov boli na kapitole kancelrie primtora a prednostu uhraden tri faktry svisiace s vybavenm hasiskou technikou pre plnenie loh OR HaZZ v Preove a to:

Faktra . 2014002011 zo da 08.07.2014 za nkup kufrkovho prstroja na skanie dchacch prstrojov s prsluenstvom vo vke 4 030,80 . K faktre fyzicky nie je doloen objednvka, objednvka . 201400569 vystaven 20.06.2014, zverejnen 11.12.2014, m sa nedodral 5 ods. 2 zkon . 211/2000 Z. z. o slobodnom prstupe k informcim v platnom znen. Faktra bola uhraden 17.07.2014, zverejnen bola 13.01.2015, m dolo k porueniu zkona o slobodnom prstupe k informcim. Predben finann kontrolu na likvidanom liste k faktre vykonali: vedci oddelenia VP, vedci kancelrie a prednostu, za vedceho zamestnanca podpsal vedci oddelenia VP. Faktra . 2014003366 zo da 30.10.2014 za vykonanie technickej skky a merania parametrov prenosnej hasiskej striekaky v sume 400 . Objednvka . 201400799 k faktre vyhotoven 16.09.2014, jej zverejnenie 11.12.2014, m sa nedodral zkon . 211/2000 Z. z. o slobodnom prstupe... Predben finann kontrolu na likvidanom liste k faktre vykonali: vedci oddelenia VP, vedci kancelrie primtora a prednostu, za vedceho zamestnanca riadite sekcie vntornej sprvy a V. Objednvku vyhotovil vedci oddelenia VP, schvlil riadite sekcie vntornej sprvy a V a odshlasila p. prednostka. Faktra . 2014003434 zo da 30.10.2014 za dodanie prenosnej hasiskej striekaky v sume 8 500 . Objednvka . 201400530 vystaven 09.06.2014, zverejnen 02.12.2014, m rovnako sa nedodralo ustanovenie zkona o slobodnom prstupe k informcim. Predben finann kontrolu na likvidanom liste k faktre vykonali: vedci odd. VP, vedci kancelrie primtora v prednostu, za vedceho zamestnanca riadite sekcie vntornej sprvy a V. Objednvku vybavoval vedci oddelenia VP, predben finann kontrolu vykonala zamestnankya kancelrie primtora a prednostu, za vedceho zamestnanca vedci oddelenia VP. Odshlasili: za prednostku riadite sekcie majetkovej a ekonomickej a p. primtor. Kontroln zistenie

- Poda 5 ods. 2. zkona . 211/2000 Z. z. o slobodnom prstupe k informcim, sa objednvky zverejuj do 10 pracovnch dn odo da vyhotovenia objednvky a faktry do 30 dn odo da zaplatenia faktry. Kontrolovan subjekt postupoval v rozpore s tmto zkonom.

3. Technick sluby mesta Preov, a.s. 3.1. Neuhraden faktry Faktra . 2014002815 zo da 24.09.2014 v sume 40 600,81 od TSmP, a.s., za roky z omekania platieb za roky 2010, 2011 a 2012. Jedn sa o fakturciu rokov z omekania od spolonosti OZN Hanuovce, a.s., a DUTEKO, a.s., ktor tieto spolonosti fakturovali TSmP, a.s.

Doloen faktry od spolonosti neobsahuj spsob vpotu rokov, odvolvku na ustanovenie v zmluve, ani ni, o by preukazovalo opodstatnenos fakturovanch rokov z omekania platieb. Predben finann kontrola na likvidanom liste k faktre bola vykonan a 02.02.2015 a vykonali ju zamestnanec oddelenia VP, vedci odd. VP, a za vedceho zamestnanca riadite sekcie vntornej sprvy a V.

Mesto Preov



Strana

13/22

hrada bola vykonan da 06.02.2015. Predben finann kontrolu na Platobnom poukaze vykonali zamestnanec oddelenia VP, vedci odd. VP a riadite sekcie vntornej sprvy a V. Kontroln zistenie

- Kontatujeme, e vykonanie predbenej finannej kontroly bolo formlne, nie je v slade s ustanovenm 9 zkona . 502/2001 Z. z. o finannej kontrole a vntornom audite v platnom znen

3.2. Rozhodnutia jedinho akcionra Faktra . 2014002600 zo da 04.09.2014 na sumu 19 175,04 za sanciu skldky Cemjata a faktra . 2014004054 zo da 11.12.2014 na sumu 32 057,65 za oplotenie sanovanej skldky Cemjata. Prce boli vykonan na zklade Rozhodnutia jedinho akcionra obchodnej spolonosti TSmP, a.s. vykonvajceho psobnos valnho zhromadenia spolonosti zo da 20.03.2014 a 10.09.2014.

Jedin akcionr me rozhodova o majetku akciovej spolonosti TSmP, a.s., nie o vdavkoch z rozpotu mesta. Takto vdavky podliehaj schvleniu v MsZ. Predben finann kontrola na likvidanom liste k faktram bola vykonan v mesiaci februr 2015 zamestnancami: zamestnanec oddelenia VP, vedci odd. VP a riadite sekcie vntornej sprvy a V. hrady vykonan da 06.02.2015. Predben finann kontrolu na Platobnch poukazoch vykonali: zamestnanec oddelenia VP, vedci odd. VP a riadite sekcie vntornej sprvy a V. Kontroln zistenie

- Pretoe skldka na Cemjate nie je majetkom TSmP, a.s., ale majetkom mesta Preov, tieto vdavky mali by kryt rozpotom a odshlasen v MsZ. Vzhadom na vyie uveden kontatujeme nedodranie ustanovenie 11 ods. 4, psm. b) zkona . 369/1990 Zb. o obecnom zriaden v platnom znen (o rozpote obce a jeho zmench rozhoduje obecn zastupitestvo)

4. Rezervn fond 4.1.Povodne

Faktry oznaen slami 2014001976, 2014002190, 2014002191, 2014002192, 2014002193, 2014002194, 2014002195 v celkovej hodnote 57 186,07 splatn v auguste 2014, neboli uhraden do konca roka 2014. Dodvatemi prc boli: Sprva a zimn drba preovskch ciest, MP Kanal service s.r.o, PEhAES, a.s., ZHRADA REAL, s.r.o., DLC s.r.o., Kontroln zistenie

- Kee ilo o faktry za prce spojen s odstraovanm nsledkov povodn z mja 2014, vzhadom na charakter vdavkov, faktry mali by uhraden z rezervnho fondu, priom kontatujeme, e v danom asovom obdob bol na te rezervnho fondu dostatok finannch prostriedkov. ( 10 ods. 8 zkona . 583/2004 Z. z. o rozpotovch pravidlch zemnej samosprvy: Ak v priebehu rozpotovho roka vznikne potreba hrady bench vdavkov na odstrnenie havarijnho stavu majetku obce, alebo na likvidciu kd spsobench ivelnmi pohromami alebo inou mimoriadnou okolnosou, ktor nie s rozpotovan a kryt prjmami benho rozpotu, me na zklade rozhodnutia svojho zastupitestva poui prostriedky rezervnho fondu.)

Mesto Preov



Strana

14/22

5. Sprva a zimn drba preovskch ciest, s.r.o., Preov 5.1. Mandtna zmluva Mandtna zmluva o sprvcovstve miestnych komunikci (alej len mandtna zmluva) medzi mestom Preov a SaZPC, s.r.o. bola uzatvoren da 29.06.2005, ktorej predmetom je inventarizcia cestnho fondu, inpekn a kontroln innos, plnovacia innos, technick innos a odahovanie vozidiel v celkovej sume 8 298,45 /rok. Dodatkom . 3 k mandtnej zmluve zo da 14.06.2012 sa vka odplaty zmenila na sumu 6 201,00 /rok. Da 25.06.2013 bolo na zklade nvrhu Ing. R. Drutarovskho prijat MsZ uznesenie . 409/2013, ktorm Msz v Preove iada primtora mesta Preov uzatvori dodatok k Mandtne zmluve o sprvcovstve miestnych komunikci medzi mestom Preov a spolonosou Sprva a zimn drba preovskch ciest, s.r.o., ktorou sa zaktualizuje vka odmeny mandatra za vypracovvanie inventarizcie cestnho fondu, monitorovania stavebnho a dopravno-technickho stavu miestnych komunikci a za vypracovanie krtkodobch a dlhodobch plnov oprv a drby miestnych komunikci s termnom plnenia do 15. augusta 2013.

Da 14.08.2013 sa konalo Valn zhromadenie spolonkov spolonosti SaZPC, s.r.o., kde prtomn spolonci (JUDr. Pavel Hagyari zastpen na zklade splnomocnenia zo da 13.08.2013 vedcim oddelenia VP za mesto Preov a Ing. Jurajom Janikom za J.V.S., s.r.o. Preov) hlasovanm schvlilo navenie finannej iastky za sprvcovstvo cestnho fondu vo vke 32 000,00 /rok. Da 25.11.2013 n a zklade uznesenia MsZ . 466/2013, ktorm bol schvlen rozpoet na rok 2014 a v rmci neho na Mandtnu zmluvu so SaZPC 12 000,00 a uznesenia MsZ . 495/2014 zo da 20.02.2014, ktorm bolo schvlen rozpotov opatrenie . 1 a v rmci neho na Mandtnu zmluvu so SaZPC 20 000,00 , bol podpsan dodatok . 4 k mandtnej zmluve, ktorm sa navila vka odplaty na 32 000,00 /rok. Fakturcia za sprvcovstvo od dodvatea poas predchdzajcich rokov nebola tvrrone (ako bolo dohodnut v Mandtnej zmluve), ale jednorzovo za cel rok, vdy na konci prslunho kalendrneho roka. Faktra s internm slo 2014004115 z 16.12.2014 na sumu 27 225,37 je fakturovan v nesprvnej vke. Kee v roku 2014 dolo k zmene odplaty zo 6 201,00 na 32 000,00 s innosou od 11.03.2014, vka fakturovanej iastky mala by nasledovn:

01.01.2014 10.03.2014 (69 dn x 6 201 /365)................. 1 172,24 11.03.2014 - 31.12.2014 (296 dn x 32 000 /365)............ 25 950,68 Suma celkom............................................................... 27 122,92 Rozdiel oproti fakturovanej iastke .............................. - 102,45

Monitorovanie sa nepredklad 1x mesane v zmysle zmluvy a odplata za sprvcovstvo nie je fakturovan po tvrrokoch v sume 8 000 tak, ako bolo zmluvne dohodnut. Sasou vystavenej faktry po tvrrokoch m by spis vykonanch innosti po mesiacoch tvrroka, o sa tie nedodriava. hrada sa mala realizova na zklade faktry vystavenej dodvateom vdy do 5 dn po uplynut tvrroka. Za sprvcovstvo sa fakturuje 1x rone v sume 32 000 a sasou faktry je prehad monitorovanie cestnho fondu za 12 mesiacov (napr. Prloha . 1 za mesiac september 2014).. V druhom polroku 2014 boli spolonosou SaZPC, s.r.o. fakturovan opravy havarijnch stavov chodnkov a ciest s odvolanm sa na monitoring poda mandtnej zmluvy bez objednvok v celkovej hodnote 115 176,90 .

Mesto Preov



Strana

15/22

Kontroln zistenie - Kontrolou mandtnej zmluvy kontatujeme, e zmluvn povinnos zo strany dodvatea

(SaZPC, s.r.o), tkajca sa: a) vypracovania inventarizcie cestnho fondu (lnok V. bod 5 Mandtnej zmluvy: vdy k 31.12 kalendrneho roka) nie je dokladovan a preukzan. b) krtkodobch a dlhodobch plnov oprv a drby MK (lnok V., bod 7 Mandtnej zmluvy: najm zoznam benej a menovitej drby po uliciach, termn realizcie prc s uvedenm ich rozsahu a popis navrhovanch konov, u menovitej drby aj cenov kalkulciu)....nie je dokladovan. c) monitorovania stavebnho a dopravno-technickho stavu MK (lnok V. bod 6 Mandtnej zmluvy: 1x mesane predloi v psomnej forme vkon a rozsah monitorovania cestnho fondu, najm stav miestnych komunikci, rozsah pokodenia, pokodenie dopravnch znaiek, pokodenie mre ulinch vpustov a poklopov cht....) je dokladovan prehadom monitorovanie cestnho fondu za jednotliv mesiace. Prehad je doloen ako podklad k fakturcii na konci roka. Fakturovan zmluvn odplata je 32 000 .

- Kontatujeme, e zmluvne dohodnut ustanovenia v Mandtnej zmluve sa nedodriavaj.

- Nesprvne fakturovan suma v zmysle Mandtnej zmluvy v neprospech mesta vo vke 102,45

5.2. Zber a likvidcia uhynutch zvierat (kadverov)- firma DLC, s.r.o Preov Zber a likvidcia kadverov bol mestu fakturovan na zklade objednvky . 201400179 na iastku 23 985,00 spolonosou DLC, s.r.o. Predmetom objednvky bolo monitorovanie, zber a likvidciu kadveru na verejnch priestranstvch mesta Preov na rok 2014, objednvka vystaven da 06.03.2014, zverejnen 04.12.2014.

V rozpote mesta bolo na tento el vylenench 24 000 . Po ich vyerpan sa zber a likvidcia kadverov realizoval tou istou spolonosou, ale formou refakturcie od spolonosti SaZPC, s.r.o. s odvolanm sa na mandtnu zmluvu (l. II bod b) inpekn a kontroln innos: Zisovanie, resp. monitorovanie stavebnho a dopravno-technickho stavu miestnych komunikci, ich zvad a porch, vyhodnocovanie pokoden miestnych komunikci s ohadom na bezpenos cestnej premvky, zabezpeovanie ich oznaenia a odstrnenia.

Prehad fakturcie za kadvery za rok 2014 Dodvate slo faktry Suma v Prce za mesiac

DLC, s.r.o. 2014001015 2 574 marec

2014001305 2 706 aprl

2014001538 3 894 mj

2014001950 4 092 jn

2014002262 4 224 jl

2014002582 3 498 august

2014002894 2 772 september

Spolu 23 760

SaZPC, s.r.o 2014003714 3 762 oktber

2014004114 3 234 november

2015000097 2 365 december

Spolu 9 361

SPOLU za rok 2014 33 121

Mesto Preov



Strana

16/22

Kontroln zistenie - V zmysle vyie citovanho lnku II bod b) SaZPC, s.r.o. na takto innos nemala

oprvnenie. - V prpade, e ide o jeden predmet zkazky (zber a likvidcia kadverov), potom je

predpokladan hodnota zkazky vo vke 33 121,00 (26 496,80 bez DPH) a ide poda 4 ods. 3 zkona . 25/2006 Z.z. o verejnom obstarvan v platnom znen o zadvanie podlimitnej zkazky na poskytnutie sluby. V prpade zadvania podlimitnej zkazky bol povinn verejn obstarvate, teda mesto Preov, postupova poda 100 a 102 zkona o verejnom obstarvan, priom na zklade zistenia k takmu postupu nedolo.

- Fakturovan cena za zber a likvidciu 1 ks kadveru predstavuje iastku 66,00 . - erpanm finannch prostriedkov na in el (na zber kadverov), ako bolo

schvlen v rozpote mesta, dolo k porueniu finannej disciplny poda 31 ods. 1 psm. a) zkona . 523/2004 Z. z. o rozpotovch pravidlch verejnej sprvy v platnom znen.

6. Penalizan faktra firma Schott, s.r.o., Bardejov Da 04.12.2012 bola na Ms zaevidovan faktra . 2012004079 na sumu 35 945,92 od firmy Schott, s.r.o., Bardejov za zrealizovan stavebn prce na zkazke "IPZ, a.s. Zborsk - zastvky MHD a chodnk". Splatnos faktry bola 04.01.2013. Prce boli vykonan na zklade zmluvy . 201200856 zo da 11.10.2012. Da 24.05.2013 bola na Ms zaevidovan penalizan faktra . 2012001513 v sume 2 240,63 od tejto firmy (zmluvn pokuta za neuhraden faktru . 2012004079 v sume 35 945,92 ), so splatnosou 04.06.2013. Faktra bola listom da 30.05.2013 vrten nasp. Da 12.06.2013 sa na Ms v Preove za asti zstupcov mesta vedcej oddelenia investinej vstavby, a stavebnho dozoru na jednej strane a konatea spolonosti firmy Schott, s.r.o. Bardejov p. otta na strane druhej, konalo rokovanie vo veci odpustenia zmluvnej pokuty z dvodu omekania platby. V zzname z rokovania bolo navrhnut a dohodnut nasledovn: 1. Dodvate firma Schott, s.r.o., nebude tova mestu Preov iadne penle vyplvajce z omekania hrady vystavench faktr 2. Objednvate mesto Preov, na zklade posdenia stavebno-technickho stavu stavby zo da 12.06.2013 skrti dobu zdrnho a po odshlasen tohto zznamu uvon pozastvku vo vke 2 875,68 do 30.06.2013. V zzname sa alej uvdza, e: Uvonenie pozastvky nem iaden vplyv na trvanie dohodnutej zrunej doby. S navrhovanm rieenm shlasil poveren riadite Sekcie strategickho rozvoja. Stanovisko prednostky Ms vak bolo neshlasn. K penalizanej faktre si HK vyiadal vyjadrenie exprednostky. V doruenom vyjadren sa uvdza, e materily v danej veci exprednostka predloila na rozhodnutie primtorovi mesta, o vak ni nemen na kontrolnom zisten.

Faktra . 2012004079 v celkovej sume 35 945,92 bola uhraden na dvakrt. Po uplynut doby zdrnho bola uvonen pozastvka. hrada faktry . 2012004079 v sume 32 351,33 da 17.05.2013 hrada faktry . 2012004079 v sume 718,91 da 21.05.2013 Penalizan faktra v sume 2 240.63 bola uhraden da 04.03.2014.

Mesto Preov



Strana

17/22

Pozastvka v sume 2 875,68 bola uvonen da 11.02.2015. Skrtenm doby zdrnho by dolo k spore finannch prostriedkov o penle z omekania za oneskoren platbu. Kontroln zistenie:

- Vynaloen finann prostriedky v sume 2 240,63 za penalizciu mesto mohlo poui efektvnejie a elnejie (vzhadom na neuhraden faktry k 31.12.2014) m dolo k porueniu 31 ods. 1, psm. j) zkona . 523/2004 Z. z. o rozpotovch pravidlch verejnej sprvy v platnom znen

- Tm, e mesto nemalo kryt zvzok v rozpote, ku ktormu sa zaviazalo uvedenou zmluvou v benom rozpotovom roku, dolo k porueniu finannej disciplny poda 31 ods. 1, psm. f) zkona . 523/2004 Z. z. o rozpotovch pravidlch verejnej sprvy v platnom znen

7. pecilne sluby firma GemerAudit spol. s r. o., Roava Mestsk zastupitestvo uznesenm . 538/2014 zo da 26.05.2014 k nvrhu rozpotovho opatrenia . 6 schvlilo uznesenie s tmto znenm: 1. prijatie veru na modernizciu verejnho osvetlenia v meste Preov v zmysle zmluvy o vere, ktorej nvrh bol sasou uznesenia, s nasledovnou zmenou: v lnku II ods. 1 psm. h) sa za slovo kontrolra dopaj slov alebo nezvislho audtora,. Jednou z podmienok poskytnutia veru bolo poda lnku II. Osobitn ustanovenia, bod 1, psm. h), citujeme: predloenie potvrdenia hlavnho kontrolra Dlnka o plnen pravidiel pre pouvanie nvratnch zdrojov financovania v zmysle Zkona o rozpotovch pravidlch po zohadnen veru; Kee v danom obdob hlavnmu kontrolrovi nebol umonen vkon kontroly, hlavn kontrolr takto stanovisko da nemohol. Objednvkou . 201400707 zo da 14.08.2014 si mesto u firmy GemerAudit, spol. s r.o. Roava, objednalo, citujeme predmet objednvky - sluba: Vyhotovenie potvrdenia o plnen pravidiel pre pouvanie nvratnch zdrojov financovania v zmysle Zkona o rozpotovch pravidlch pri zohadnen veru. Dohodnut cena 576 . V zastpen za riaditea Sekcie majetkovej a ekonomickej predben finann kontrolu vykonala a objednvku podpsala vedca oddelenia mestskho majetku, ktor z dostupnch sumarizovanch poveren na takto podpis nemala oprvnenie. Objednvku odshlasila prednostka Ms. Poznmka na objednvke: Sluba svis s uznesenm MsZ . 538/2014. Dolou faktrou . 2014002447 zo da 22.08.2014 bolo firmou GemerAudit, spol s r.o. Roava fakturovanch 576 za vyhotovenie potvrdenia o plnen pravidiel pre pouvanie nvratnch zdrojov financovania. Prlohou k faktre je Sprva o faktickch zisteniach pre vedenie mesta Preov. Sprva neuvdza iadne seln daje, uvdza len odkaz na finann vkazy a citcie platnch zkonov. Ako zistenie firmy sa uvdza: Mesto Preov, ak prjme nvratn zdroj financovania na zklade uznesenia . 538/2014 MsZ v Preove, neporu 17 ods. 6 zkona . 583/2004 Z. z. o rozpotovch pravidlch zemnej samosprvy. Sprva alej uvdza, e je uren len na ely uveden v prvom odseku sprvy (t. j. v svislosti s dodranm podmienok na prijatie nvratnch zdrojov financovania pred ich prijatm vo vzahu k dodriavaniu zkona . 583/2004 Z. z. o rozpotovch pravidlch

Mesto Preov



Strana

18/22

zemnej samosprvy) a pre informciu mesta, a nie je mon ju poui na iadne in ely alebo distribuova iadnym inm stranm. Kontroln zistenie

- Na likvidanom liste k faktre nie je vykonan predben finann kontrola, m dolo k porueniu ustanoven zkona . 502/2001 Z. z. o finannej kontrole a vntornom audite v platnom znen

- Uznesenie . 538/2014 zo da 26.05.2014 k nvrhu RO . 6 v asti schvauje, tkajcej sa doplnenia o nezvislho audtora bolo v rozpore so zkonom . 583/2004 Z. z. o rozpotovch pravidlch zemnej samosprvy v platnom znen

- Finann prostriedky vynaloen na tto slubu boli vynaloen nehospodrne, m mesto poruilo finann disciplnu poda ustanovenia 31 ods. 1 psm. j) zkona . 523/2004 Z. z. o rozpotovch pravidlch verejnej sprvy v platnom znen

8. Obianske zdruenie Socilny Preov Da 17.10.2014 poiadala vedca oddelenia socilnych sluieb na zklade pokynu primtora mesta riaditea sekcie majetkovej a ekonomickej, vedcu oddelenia mestskho majetku, riaditea sekcie sluieb obanom a zamestnankyu oddelenia mestskho majetku (emailovou korepondenciou) o zabezpeenie priestorov na Hlavnej . 69, Preov pre Sekciu sluieb obanom. Sekcia sluieb obanov poiadala da 21.10.2014 Sekciu majetkov a ekonomick o zabezpeenie priestorov pre komunitn rozvoj. Da 22.10. 2014 Sekcia majetkov a ekonomick poiadala Preov Real, s.r.o. o odovzdanie nebytovch priestorov na Hlavnej . 69 pre potreby Sekcie sluieb obanov. Da 22.10.2014 na zklade preberacieho protokolu odovzdala spolonos Preov Real, s.r.o. priestory mestu Preov, priom preberajcou osobou bola pani Ingrid Dolealov, ktor nebola v iadnom zmluvnom vzahu s mestom Preov. Da 23.10.2014 uzavrela pani Dolealov s mestom Preov Dohodu o vykonan prce na pracovn lohu Koordintorka aktivt komunitnho rozvoja mesta Preov na dobu od 01.11. 2014 do 30.11.2014 a nsledne od 01.12.2014 do 31.12.2014. Da 23.10.2014 bola uzatvoren zmluva na dodvku energie a sluieb medzi Preov Real, s.r.o. a Mestom Preov. K zmluve bola uzatvoren Dohoda o platbch za dodvku energie a sluieb so spltkovm kalendrom na mesiace november a december 2014 na sumu 192,00 mesane, priom zmluva nadobudla innos od 5. decembra 2014. Da 25.11.2014 bola uzatvoren Zmluva o spoluprci medzi mestom Preov a obianskym zdruenm Socilny Preov na dobu neurit. V nej sa mesto Preov zaviazalo umoni vyuva poskytnut priestory na Hlavnej 69, Preov, III. nadzemn podlaie. Tto zmluva neuvdza iadnu cenu njmu za tento priestor, priom nie je uzatvoren njomn zmluva na tieto nebytov priestory. Zmluva zanik dohodou zmluvnch strn, prpadne odstpenm od zmluvy v prpade opakovanho poruovania zmluvy a psomnou vpoveou s vpovednou lehotou 2 mesiace, ktor zana plyn prvm dom kalendrneho mesiaca nasledujceho po doruen vpovede. Da 29.12.2014 mestu Preov bola doruen na podpis Dohoda o platbch za dodvku energie a sluieb so spltkovm kalendrom na mesiace janur a december 2015, s vkou 192,00 mesane, podpsan zo strany spolonosti Preov Real, s.r.o. da 19.12.2014. Dohoda o platbch za dodvku energie a sluieb nie je zo strany mesta podpsan, nakoko v rozpote mesta na tento el nie s vylenen peniaze.

Mesto Preov



Strana

19/22

Uveden priestory na zklade preberacieho protokolu maj rozlohu 141,71 m2. Na zklade Smernice primtora mesta Preov . 22/2012 z 29.04.2011 uruje cenu sdny znalec. Za obdobie 2. polroka 2014 bola cena za prenjom nebytovch priestorov na zklade znaleckho posudku 75,00 na 1 m2 rone, t. j. pri uvedenej rozlohe priestorov 885,68 za mesiac. Na obdobie od februra do jna 2015 je cena za prenjom stanoven na 55,00 na 1 m2 rone, t. j. pre dan priestory 649,50 mesane. V prpade, e ide o verejnoprospen ely, cena je stanoven 8,30 za m2 za rok. Tto cena sa v danom obdob nemenila. Keby sme sluby o. z. zaradili do tejto kategrie, njom za uveden priestory by predstavoval iastku 98,00 mesane. Celkov nklady spojen s uvanm tchto priestorov k dnenmu du (november 2014 marec 2015) predstavuj vku 1 450,00 , v lenen 960,00 za energie a 490,00 za njom, pri cene za njom kategorizovanej ako verejno-prospen sluby. Kontroln zistenie

- Mesto pochybilo, ke umonilo osobe, ktor nemala s mestom zmluvn vzah prevzia uveden nebytov priestory

- Kontrolovan subjekt tm, e sa zmluvne zaviazal na hradu za energie a sluby za predmetn nebytov priestory, priom na to v rozpote mesta nemal schvlen finann prostriedky, poruil finann disciplnu v zmysle 31 ods. 1 psm. f) zkona . 523/2004 Z. z. o rozpotovch pravidlch verejnej sprvy v platnom znen

- Mesto tm, e poskytlo nebytov priestory na uvanie bez Njomnej zmluvy, nekonalo v slade s 3 zkona . 116/1990 Zb. o njme a podnjme nebytovch priestorov v znen zmien a doplnkov

- Poda lnku II, bodu 6. VZN mesta . 9/2011, ktorm sa uruj Zsady hospodrenia a nakladania s majetkom mesta Preov, citujeme: Vetky prvne kony spojen s nakladanm s majetkom mesta musia ma psomn formu, inak s neplatn.

9. Projekt Aktvni seniori atraktvne mesto firma LASACHI, s.r.o. Preov V mesiaci november a december 2013 si mesto objednalo u firmy LASACHI, s.r.o. Preov, tieto tri sluby: 1. Objednvka . 201301046 zo da 26.11.2013 - Poradensko-konzultan sluby v procese verejnho obstarvania vpotovej techniky pre projekt Aktvni seniori atraktvne mesto v sume 1 188 . Jedin verejn obstarvanie na nkup vpotovej techniky na projekt Aktvni seniori atraktvne mesto robilo Oddelenie verejnho obstarvania Ms, ktor zverejnilo vzvu na predkladanie ponk da 22.08.2013. Verejn obstarvanie bolo zo strany obstarvatea zruen da 20.10.2013. Na zklade vyjadrenia vedceho tohto oddelenia, firma LASACHI, s.r.o., sa nepodieala iadnym spsobom na verejnom obstarvan. Vpotov technika pre uveden projekt bola zakpen na zklade Kpnej zmluvy 241/14 zo da 27.05.2014 uzavretej medzi mestom Preov a spolonosou AutoCont SK a.s. na sumu 18 226 bez DPH (21 871,20 s DPH), bez VO.

2. Objednvka . 201301191 zo da 19.12.2013 - Prvne poradenstvo v oblasti VO pre projekt Aktvni seniori atraktvne mesto v sume 960 .

3. Objednvka . 201301192 zo da 19.12.2013 - Audit v oblasti VO pre projekt Aktvni seniori atraktvne mesto v sume 1 020 .

Mesto Preov



Strana

20/22

Objednvky boli podpsan bvalou p. prednostkou. Predben finann kontrolu vykonala zamestnankya oddelenia projektovho manarstva (toho asu na MD) a zamestnankya poveren riadenm SSR.

Objednan sluby boli nsledne fakturovan firmou LASACHI, s.r.o. Preov v troch faktrach. Vetky tri faktry boli na Ms zaevidovan da 20.12.2013, splatn 30.12.2013, uhraden prevodnm prkazom 20.12.2013. Predben finann kontrolu na faktrach platobnch poukazoch vykonali zamestnankya oddelenia projektovho manarstva (t.. na MD) a vedci oddelenia podnikateskej innosti, cestovnho ruchu a MIC. Kontroln zistenie - K faktram nie s doloen iadne fyzick vstupy. Oddelenie projektovho

manarstva k faktram nedisponuje taktie iadnymi dokladmi, ktor by preukazovali, e fakturovan sluby boli dodan.

- Vzhadom na vyie uveden zistenia uveden v asovom slede, je dvodn podozrenie, e objednan sluby neboli poskytnut.

- Uvedenm konanm dolo k nehospodrnemu, neefektvnemu a neinnmu vynakladaniu verejnch prostriedkov a tm k porueniu finannej disciplny v zmysle ustanovenia 31 ods. 1 psm. j) zkona . 523/2004 Z. z. o rozpotovch pravidlch verejnej sprvy v znen neskorch predpisov.

- Nebolo dodran ustanovenie 8 ods. 1 zkona . 431/2002 Z. z. o tovnctve v platnom znen v tom, e tovnctvo nebolo veden sprvne, plne, preukzatene, zrozumitene.

as III Z v e r

Vykonanou kontrolou vybranch tovnch dokladov kontatujeme poruenie tchto prvnych predpisov a internch smernc, so zisteniami uvedenmi v texte sprvy:

- Nedodriavanie zkona . 25/2006 Z. z. o verejnom obstarvan v platnom znen - Nedodriavanie zkona . 502/2001 Z. z. o finannej kontrole a vntornom audite

v platnom znen - Nedodriavanie zkona . 431/2002 Z. z. o tovnctve v znen neskorch predpisov - Nedodriavanie zkona . 523/2004 Z. z. o rozpotovch pravidlch verejnej sprvy

v platnom znen - Nedodriavanie zkona . 211/2000 Z. z. o slobodnom prstupe k informcim

v platnom znen - Nedodriavanie zkona . 36/1990 Zb. o obecnom zriaden v platnom znen - Nedodriavanie zkona . 116/1990 Zb. o njme a podnjme nebytovch priestorov

v platnom znen - Poruenie VZN mesta . 9/2011, ktorm sa uruj Zsady hospodrenia a nakladania

s majetkom

- Nedodriavanie zmluvne dohodnutch podmienok medzi mestom Preov a Sprvou a zimnou drbou preovskch ciest, s.r.o., Preov, uvedench v Mandtnej zmluve v bode 5. Sprvy

Mesto Preov



Strana

21/22

- Poruenie Smernice SP 19 Riadenie innost VO a nakupovania v podmienkach Mesta Preov

- Poruenie Smernice SP 20 Vykonvanie vntornej finannej kontroly v podmienkach mesta Preov

Prloha . 1: SaZPC, s.r.o.- monitorovanie cestnho fondu za mesiac september 2014

SaZPC, s.r.o.-monitorovanie cestnho fondu za mesiac: ~~ ot& It; De Vozidlo

-----------------.------------- .. . --- - -- ----- .. -

el km tD 2. 3. 4. l!

5.

(~ ~ ~ 8.

; 9. l( lO. f ll. 12. @ r

správa hlavného kontrolóra o výsledkoch vykonaných kontrol

Documents