spv kauppa-ja-edunvalvontavaltuutus
TRANSCRIPT
© O
P1
[Footer]
Metsätilakaupan rahoitusOP / Petri Kortejärvi 11.3.2017
© O
P
Sukupolvenvaihdoskauppa
Sukupolvenvaihdoskauppa on lähes aina verotuksen kannalta järkevin tapa tehdä sukupolvenvaihdos
Luovutusvoiton verovapaus luopujalle kun
luovutuksensaaja saajana lapsi, lapsen rintaperillinen, luovuttajan sisar, veli, sisarpuoli tai velipuoli yksin tai yhdessä puolisonsa kanssa
yli 10 vuotta omistanut yksin tai yhteensä sen kanssa, jolta saanut vastikkeetta
vertaa muut omaisuuslajit – luovutusvoiton verovapaus on mahdollista vain metsäkiinteistön sukupolvenvaihdoksessa
© O
P
Sukupolvenvaihdoskauppa
Kaupassa, eli vastikkeellisessa kaupassa syntyy metsävähennyspohjaa
Keventää merkittävästi puunmyyntiverotusta
Metsävähennyspohjaa kertyy 60 prosenttia vastikkeellisen luovutuksen määrästä
Vuotuinen metsävähennys on 60 prosenttia puunmyyntitulosta niin kauan kuin vähennyspohjaa on jäljellä
© O
P
Muiden perillisten huomioiminen
Sukupolvenvaihdoskauppa mahdollistaa luontevasti muiden perillisten huomioimisen
Metsätila siirtyy yhdelle jatkajalle – aina selkein ja metsätalouden harjoittamisen kannalta paras ratkaisu
Kauppahintaa voidaan siirtää heti muille perillisille tasapuolisuuden varmistamiseksi
Luopuja voi käyttää kauppahintaa omiin elinkustannuksiinsa
Ei lahjaveroseuraamusta kun kauppahinta on yli ¾ osaa käyvästä arvosta
Metsätaloutta jatkavakin huomioidaan
© O
P
OPn vinkit metsätilan omistajanvaihdokseen
Yksi metsätila, yksi omistaja – yleensä selkein ja jatkuvuuden kannalta paras ratkaisu
Sukupolvenvaihdoskauppa on luovutusvoittoverosta vapaa (10v omistusajan jälkeen)
Kauppasummalla voidaan varmistaa perillisten tasapuolinen kohtelu
Kauppahinnalla turvaa luopujien eläkepäiville
Hallintaoikeus vain määrä-ajaksi jos ollenkaan - vältetään elinikäistä hallintaoikeutta
Lisäksi edunvalvontavaltuutus – OP auttaa sen laatimisessa
Yhteismetsästä saa tasaista tuloa, mutta harvoin rahoitusta elämän isoihin hankintoihin
Metsätiloista on erittäin kova kysyntä – myynti on usein hyvä vaihtoehto
Rahan jakaminen on aina helpointa
© O
P
Metsätila on vain osa kokonaisuuttaPerheiden ja sukujen näkökulmasta on harvoin kyse pelkästä metsätilan omistajanvaihdoksessa. Onnistuneeseen lopputulokseen päästään kun,
Huomioidaan kokonaisuus, metsätilan lisäksi myös muun omaisuuden järjestelyt
Mahdollistaa usein perillisten tasapuolisen kohtelun metsätilaa pilkkomatta
Asunto- ja finanssivarallisuuden järjestelyt
Tiedostetaan veroseuraamukset ja haetaan tarvittaessa verottajalta ennakkopäätös
Huolehditaan luopujien eläkepäivien asuntoasioista
Tehdään edunvalvontavaltuutus ja testamentit heti!
Otetaan oikein mitoitettu vakuutusturva (terveysvakuutus, metsävakuutus jne.)
© O
P
Metsätilakaupan rahoitus Metsätilakaupat rahoitetaan tavallisesti pankkilainalla
Ostettava metsätila sopii hyvin vakuudeksi
Vakuusarvona käytetään tavallisesti 60 prosenttia käyvästä arvosta
Lisävakuudeksi sopii esimerkiksi asuntovarallisuus
Lainan marginaali tapauskohtaisesti, tyypillisesti 1-2 prosenttia korkeampi kuin asuntoluotoissa
Lainan maksuohjelma mitoitetaan metsätulojen mukaan
Spv-kaupan kohteilla on tyypillisesti hakkuumahdollisuuksia jotka kannattaa hyödyntää lähivuosina
Merkittävä osa lainasta voidaan lyhentää jo lähivuosina
Pantatun metsäkiinteistön vakuutusturva
Metsävakuutus on edullinen tapa turvata lainanhoitokyky
© O
P
.
Edunvalvontavaltuutustapa varautua toimintakyvyttömyyteen
© O
P
Mikä on edunvalvontavaltuutus? Edunvalvontavaltuutuksen avulla voi varautua etukäteen esimerkiksi sairastumisen
aiheuttamaan pysyvään toimintakyvyttömyyteen.
= valtuutus, jonka valtuuttaja on määrännyt tulemaan voimaan siinä tapauksessa, että hän tulee sairauden, henkisen toiminnan häiriintymisen, heikentyneen terveydentilan tai muun vastaavan syyn vuoksi kykenemättömäksi huolehtimaan asioistaan.
Edunvalvontavaltakirjalla henkilö määrittelee ne asiat, joita valtuutus koskee sekä nimeää henkilön, jolle valtuutus halutaan antaa.
Edunvalvontavaltuutus on tavallista edunvalvontaa joustavampi tapa järjestää asioiden hoito.
Edunvalvontavaltuutus ei suoraan poista henkilön omaa oikeustoimikelpoisuutta.
• valtuuttaja voi valtakirjan vahvistamisen jälkeen myös itse hoitaa niitä asioista, joihin hän kykenee
9
© O
P
Mitä asioita valtuutus koskee?
Valtakirjassa valtuuttaja määrittelee mitä asioita valtuutus koskee eli mitä asioita valtuutettu voi valtakirjan nojalla tehdä.
Valtuutus voi olla hyvin yleisluontoinen taloudellisten tai henkilöä koskevien asioiden hoitoa varten annettu valtuutus. Valtuutuksen voi myös rajata koskemaan vain tiettyjä oikeustoimia, asiaa tai omaisuutta.
Valtuutus voi koskea taloudellisia asioita (esim. pankkiasiat) tai henkilöä koskevia asioita (esim. terveydenhoitoon liittyvät asiat)
Yleinen valtuutus antaa oikeuden hoitaa kaikkia valtuuttajan asioita
Valtuutettu ei kuitenkaan saa myydä tai pantata kiinteistöjä eikä lahjoittaa valtuuttajan omaisuutta, ellei valtakirjassa ole erillistä määräystä näistä oikeustoimista. Jos valtakirjalla ei ole annettu valtuutusta kiinteistön myyntiin, pitää myyntiä varten hakea edunvalvoja.
Huom. Valtuutettu saa myydä asunto-osakkeen, vaikka siitä ei olisi erityistä mainintaa valtakirjassa (vrt. kiinteistön myynti)
10
© O
P
Kuka toimii valtuutettuna?
Valtuuttaja itse valitsee valtuutetun
valtuutettu voi olla esimerkiksi sukulainen (myös lähisukulainen), ystävä tai ulkopuolinen asianajaja
valtuutetun kanssa kannattaa keskustella valtakirjasta etukäteen ja varmistaa, että hän suostuu tehtävään
Valtuuttaja voi nimetä myös
varavaltuutetun, joka hoitaa tehtävää, jos valtuutettu on tilapäisesti estynyt
toissijaisen valtuutetun, joka ottaa valtuutetun tehtävän hoitaakseen jos valtuutettu ei muuten kuin tilapäisesti pysty toimimaan valtuutettuna
Valtuutetulle maksetaan tehtävän hoitamisesta kohtuullinen palkkio
palkkion määrästä voidaan antaa ohjeita valtakirjassa tai erillisissä toimintaohjeissa
11
© O
P
Miten valtuutus annetaan? Edunvalvontavaltakirja kannattaa tehdä hyvissä ajoin.
Henkilön on oltava valtuutusta laadittaessa oikeustoimikelpoinen ja hänen on ymmärrettävä laatimansa valtakirjan merkitys.
Valtakirja tehdään lain mukaan määrämuodossa kahden esteettömän todistajan ollessa yhtä aikaa läsnä.
Jos valtakirja ei täytä lain asettamia muotovaatimuksia, valtakirja on pätemätön.
Valtakirjan laatiminen kannattaa antaa asiantuntijan tehtäväksi.
Edunvalvontavaltuutus tulee voimaan vasta sitten, kun valtakirjan tekijä tulee kykenemättömäksi huolehtimaan omista asioistaan.
Valtakirja vahvistetaan valtuutetun pyynnöstä maistraatissa.
Ilman maistraatin vahvistusta valtakirja ei ole pätevä, eikä sen avulla voi hoitaa asioita.
12
© O
P
Milloin valtuutus päättyy?
Jos valtuutusta ei ole vielä vahvistettu, valtakirja voidaan perua
ottamalla valtakirja pois valtuutuksen saajalta,
hävittämällä valtakirja
antamalla uusi samaa asiaa koskeva valtuutus
Vahvistettu valtuutus päättyy, kun
valtuuttaja peruuttaa valtuutuksen
maistraatti voi peruuttaa valtuutuksen valtuuttajan hakemuksesta, jos valtuuttaja kykenee ymmärtämään perumisen merkityksen.
valtuutettu luopuu tehtävästä
valtuuttajalle määrätään virallinen edunvalvonta
valtuuttaja kuolee.
13
© O
P
Miten saan edunvalvontavaltakirjan?
Ota yhteyttä Osuuspankin lainopillisiin palveluihin.
Pankissa laaditaan tilanteeseesi sopiva edunvalvontavaltakirja.
14
© O
P
Edunvalvontavaltuutus ja metsätila
Metsätalouden harjoittaminen muuttuu erityisen hankalaksi jos omistajasta tulee pysyvästi toimintakyvytön
Yhteisomistus (verotusyhtymät, perikunnat) muuttuu hankalaksi. Ajoissa laadittu yhteisomistussopimus luo selkeät pelisäännöt
Edunvalvontavaltakirjaan kannattaa kirjata miten metsätaloutta halutaan harjoitettavan. Voimassa oleva metsäsuunnitelma ja viittaus sen noudattamiseen on selkeä kirjaus.
Valtuutus voidaan antaa myös metsätilan sukupolvenvaihdoksen tekoon. Tällöin on huomioitava esteellisyyssäännökset – kiinteistön luovutus ei ole mahdollista jos valtuutettu tai hänen lähipiiriinsä kuuluva on luovutuksen saaja
Varavaltuutettu voi hoitaa asiaa jos ensisijainen valtuutettu on esteellinen
15
[Alatunniste]
© O
P
Testamentti
Mitä todennäköisesti tapahtuu jos en tee testamenttia?
Miten haluan muuttaa em. asioita?
Perusteita testamentin tekemiselle:
Puolison aseman vahvistaminen
Lapseton henkilö tai ei lainkaan perillisiä
Tietyn omaisuuden, esim. maa- tai metsätilan, määrääminen jollekin perillisistä tai muulle taholle vain perintöveroseuraamuksin, esimerkiksi jos tietää jäljellä olevan elinajan hyvin lyhyeksi
Hyväntekeväisyys
Testamentti on muutettavissa tai peruutettavissa.
16
[Alatunniste]
© O
P17
[Alatunniste]
www.op-metsa.fi
© O
P
© O
P