STAP-DE-212-2020 / DGPN-203-2020

Informe sobre el Comportamiento del gasto corriente de las entidades y órganos del Sector Público No Financiero,

correspondiente al I Trimestre 2020

Elaborado por:

Dirección General de Presupuesto Nacional

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

Mayo, 2020

Tabla de contenido

I. RESUMEN EJECUTIVO ................................................................................................... 4

II. INTRODUCCIÓN .............................................................................................................. 6

III. MARCO DE REFERENCIA ............................................................................................... 9

IV. ASPECTOS GENERALES ............................................................................................. 10

V. COMPORTAMIENTO GASTO CORRIENTE RESTO DEL SPNF ................................... 13

VI. COMPORTAMIENTO GASTO CORRIENTE DEL PRESUPUESTO NACIONAL ........... 17

VII. CONCLUSIONES ........................................................................................................... 19

Índice de cuadros

Cuadro 1 Entidades del RSPNF dentro del ámbito de aplicación de la Regla Fiscal .............. 10

Cuadro 2. Cantidad de entidades del RSPNF incluidas en el informe .................................... 11

Cuadro 3. Entidades del RSPNF que cumplen o exceden la Tasa de Crecimiento de la Regla

Fiscal al I trimestre 2020, según subgrupos ........................................................................... 15

Cuadro 4. Presupuesto Nacional. Comportamiento del Gasto Corriente ................................ 17

Índice de gráficos

Gráfico 1. Entidades del RSPNF dentro del ámbito de aplicación de la Regla Fiscal ............. 10

Gráfico 2. Entidades del RSPNF. Distribución porcentual del total según cumplimiento o

incumplimiento de la Regla Fiscal en el gasto corriente presupuestario ................................. 14

Gráfico 3. Resto entidades del SPNF dentro del ámbito de aplicación de la Regla Fiscal ...... 15

Índice de Anexos

ANEXO No. 1 Entidades del RSPNF con Información Completa e incluidas en el informe ..... 21

ANEXO No. 2 Entidades del RSPNF con Información incompleta .......................................... 28

ANEXO No. 3 Entidades y órganos del Sector Público No financiero que cumplen la regla

fiscal en sus presupuestos al I Trimestre 2020, en millones de colones y porcentajes ........... 31

ANEXO No. 4 Entidades y órganos del Sector Público No financiero que exceden la regla

fiscal en sus presupuestos al I Trimestre 2020, en millones de colones y porcentajes ........... 38

ANEXO No. 5 Presupuesto Nacional: Ejecución por Título Presupuestario al Primer trimestre

2020, en millones de colones ................................................................................................. 40

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I. RESUMEN EJECUTIVO

El presente es el primer informe trimestral correspondiente al monitoreo de comportamiento del gasto corriente 2020, en cumplimiento de lo estipulado en el artículo 20 del Título IV de la Ley No. 9635, donde se realiza una descripción del comportamiento del gasto corriente presupuestario 2020 en relación con la tasa de crecimiento del 4,67% con respecto al periodo 2019 en aplicación de la regla fiscal, se muestra el cumplimiento e incumplimiento por parte de los órganos y entidades que conforman el Sector Público No Financiero (SPNF) y los riesgos de incumplimiento de la regla fiscal al final del ejercicio así como los porcentajes de ejecución del gasto corriente al I Trimestre 2020. No obstante, para el segundo informe trimestral se aplicará lo establecido en la reciente Ley 9498, “Ley para Apoyar al Contribuyente Local y Reforzar la Gestión Financiera de las Municipalidades, ante La Emergencia Nacional por la Pandemia de Covid-19”, que excluye a las municipalidades y consejos municipales de distrito de la aplicación de la regla fiscal, dejando solamente bajo control la transferencia que destina el Gobierno Central a esas entidades. Es importante destacar que durante este ejercicio presupuestario, se aplicará el decreto de emergencia el cual exceptúa del cálculo de la regla los recursos destinados a la atención de la pandemia, mismos que deberán ser identificados por la CNE. La Secretaria Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP) en atención a los artículos 5, 9 y 10 del Título IV “Responsabilidad Fiscal de la República” de la Ley No. 9635, y haciendo uso de los clasificadores institucionales vigentes identificó que, aparte de las entidades, órganos y poderes que constituyen en forma agregada el Presupuesto Nacional, existe un total de 328 instituciones dentro del ámbito de aplicación de la regla fiscal por pertenecer al Sector Público No Financiero (SPNF). A pesar de que el artículo 19 del Título IV de la Ley No. 9635 y su Reglamento, obligan a las entidades del SPNF a presentar a la STAP sus presupuestos, ejecuciones y liquidaciones tanto por objeto del gasto como por clasificación económica para verificación del cumplimiento de la regla fiscal, de las 328 entidades que conforman el Sector (excluyendo Presupuesto Nacional) no se logró contar con la información completa necesaria de 94 de las entidades, por lo que el estudio se enfocó en 230 entidades de las que sí se obtuvo la información. Cabe señalar que 4 entidades quedaron exceptuadas de la regla fiscal 2020 de conformidad con el artículo 6 del citado Título IV lo cual se detalla en el informe. Del análisis realizado, se logró determinar que el gasto corriente incorporado en los presupuestos modificados al I Trimestre 2020 de 186 de las 230 entidades y órganos de los que se obtuvo la información, muestran un crecimiento igual o inferior al 4,67% en relación con el gasto corriente de los presupuestos ordinarios del periodo 2019, de lo cual se desprende que esas 186 instituciones cumplen con la regla fiscal al primer trimestre 2020, a nivel presupuestario. Dentro de la información de estas 186 instituciones, llama la atención algunas entidades que presentan porcentajes relativamente elevados de ejecución de gasto corriente considerando que apenas se trata del primer trimestre, tales como la Empresa Hidroeléctrica Los Negros con un 41,07%, la Comisión Nacional de Energía Atómica con 53,35%, Programa Integral de Mercadeo Agropecuario 64,80%, y principalmente, la Municipalidad de El Guarco con 80,37%,

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que si bien su gasto corriente presupuestario 2020 se ajusta a la regla fiscal, el gasto ejecutado, de mantener ese comportamiento, estaría reflejando un eventual riesgo de incumplimiento al finalizar el periodo. Por otra parte, se determinó que las restantes 44 entidades y órganos, están excediendo al I Trimestre 2020 la tasa de crecimiento de la regla fiscal al mostrar crecimientos superiores al 4,67% en el gasto corriente presupuestario, que van desde el 4,85% que corresponde a la Municipalidad de Escazú, hasta crecimientos del 104,74% del Comité Cantonal de Jiménez, 110,36% del Comité de Tibás y el 400,25% que muestra la Municipalidad de León Cortés, lo cual de no ajustarse en los siguientes trimestres, supondría un riesgo de incumplimiento de la regla fiscal a nivel del gasto corriente ejecutado al término del periodo 2020 respecto al gasto corriente ejecutado 2019. De lo anterior, en términos globales se desprende que de las 230 entidades y órganos del SPNF, el 80,87% cumplen la regla fiscal en sus presupuestos y el restante 19,13% exceden el crecimiento del 4,67% en el gasto corriente presupuestario. En lo que respecta a la ejecución presupuestaria al I trimestre, en su conjunto las 186 entidades que están cumpliendo la regla fiscal en sus presupuestos, presentan un porcentaje promedio de ejecución del gasto corriente presupuestado del 20,09% al I Trimestre. Las 44 entidades que están excediendo la regla fiscal en sus presupuestos, presentan un porcentaje promedio de ejecución del gasto corriente presupuestado del 17,31% al I Trimestre 2020, sin embargo, si se concretara en los siguientes trimestres la ejecución de lo que actualmente tienen presupuestado en gasto corriente, podría llegar a materializarse el riesgo de incumplimiento de la regla fiscal al finalizar el periodo. En cuanto al Presupuesto Nacional de la República para el ejercicio económico 2020, este se

aprobó por la suma de ¢7.872.265,47 millones. Lo que representó un 4,41% de crecimiento

del gasto corriente con respecto al periodo 2019, monto que se mantuvo al término del primer

trimestre 2020, considerando que en ese lapso no se aprobaron presupuestos extraordinarios.

Inicialmente se había presentado el proyecto de Ley con un 3,91% del límite autorizado por la

regla fiscal, no obstante en el proceso de discusión en la Asamblea Legislativa, se decidió que

una parte del gasto de capital en que se había distribuido el Fondo Especial para la

Educación Superior Pública (FEES) se devolviera a gasto corriente, con lo cual aumentó la

relación a 4,41%. La ejecución del gasto al I Trimestre del Presupuesto Nacional es del

23,41%.

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II. INTRODUCCIÓN

La Ley No. 9635 “Fortalecimiento de las Finanzas Públicas”, le otorgó al Ministerio de

Hacienda una serie de herramientas fiscales en procura de que el Estado costarricense pueda

lograr en el mediano plazo que la relación Deuda total del Gobierno Central con respecto al

Producto Interno Bruto (PIB) se mantenga en un rango prudencial, que no comprometa la

sostenibilidad fiscal y la estabilidad macroeconómica del país.

Los artículos 5, 9 y 10 del Título IV “Responsabilidad Fiscal de la República” de la referida Ley

No. 9635, establecen que se limitará el crecimiento del gasto corriente o total presupuestario

según el comportamiento de dos variables macroeconómicas, tal es el caso del crecimiento

interanual del PIB de los últimos cuatro años y de la relación de la deuda total del Gobierno

Central con respecto al PIB nominal. Asimismo, el ámbito de aplicación de la regla fiscal serán

las entidades y órganos que conforman el Sector Público No Financiero (SPNF).

De conformidad con el artículo 11 del Título IV de la mencionada Ley, la deuda del Gobierno

Central 2018 se ubicó en el escenario c) planteado en dicho artículo; el cual señala que, si la

deuda es igual o mayor al 45% del PIB, pero inferior al 60% del PIB, el crecimiento interanual

del gasto corriente no sobrepasará el 75% del promedio del crecimiento de los últimos 4 años

del PIB nominal.

Con base en lo anterior, para el periodo 2020 se determinó que el crecimiento del gasto

corriente de los presupuestos de las entidades y órganos que conforman el SPNF no podrá

sobrepasar el 4,67%, lo cual fue comunicado por el Ministerio de Hacienda mediante el oficio

DM-0466-2019 del 25 de marzo del 2019.

Dentro de ese marco, el artículo 20 del mencionado Título IV, estipula lo siguiente;

“ARTÍCULO 20- Monitoreo trimestral durante la ejecución del presupuesto. Tanto

la Dirección General de Presupuesto Nacional como la Secretaría Técnica de la

Autoridad Presupuestaria realizarán y presentarán al ministro de Hacienda

informes trimestrales sobre la evolución del gasto corriente.

El Ministerio de Hacienda publicará trimestralmente, en medio electrónico, la

información de la ejecución de los ingresos, gastos y financiamiento del sector

público no financiero.”

Asimismo, el artículo 20 del Decreto Ejecutivo No.41641-H, Reglamento al Título IV de la Ley

No. 9635, y sus reformas establece lo siguiente:

“Artículo 20.-Monitoreo trimestral durante la ejecución del presupuesto. La DGPN y la STAP le

remitirán un informe trimestral al Ministro o Ministra de Hacienda sobre el comportamiento del

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gasto corriente presupuestario de las entidades del Sector Público No Financiero, con el

propósito de verificar la ejecución del gasto corriente presupuestado, en relación con el

crecimiento establecido por la regla fiscal.

(…) Tanto el informe de gasto corriente como el seguimiento trimestral de los datos, serán publicados como máximo 30 días naturales contados a partir de la fecha de entrega de la información trimestral que deben hacer las entidades y órganos del SPNF, en la página web del Ministerio de Hacienda, donde se visualicen los montos presupuestados y ejecutados de cada una de las instituciones.” (Lo subrayado no es del original). En el artículo 4º ter de dicho Reglamento, se establecen los plazos de entrega de información

para el control y seguimiento de la aplicación de la regla fiscal, que en el caso de los informes

de ejecución presupuestaria al I Trimestre, establece que las entidades deben presentarlos al

22 de abril de cada año, por lo que según el plazo de 30 días naturales otorgado en el

mencionado Reglamento, el plazo máximo para la remisión al Ministro de Hacienda del

informe sobre el comportamiento del gasto corriente tiene como fecha el día 22 de mayo.

Cabe señalar que la Contraloría General de la República, considerando los días feriados de

Semana Santa, conforme a las Normas Técnicas sobre Planes y Presupuestos (resolución R-

DC-24-2012 emitida por dicho órgano contralor) otorgó plazo a las entidades hasta el 28 de

abril del 2020, lo que a su vez extendió el plazo para la obtención de la información requerida

para la elaboración del presente informe.

En concordancia con dichas disposiciones, la Dirección General de Presupuesto Nacional

(DGPN) y la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP) elaboraron en forma

conjunta el presente informe sobre el comportamiento del gasto corriente al I Trimestre 2020,

de las entidades y órganos del SPNF sujetas a la aplicación de la regla fiscal, correspondiente

al primer párrafo del citado artículo 20 del Título IV de la Ley. Este informe se publicará en la

página web del Ministerio de Hacienda junto con el otro informe que ordena el artículo en

mención, concerniente a la ejecución de los ingresos, gastos y financiamiento del SPNF al I

Trimestre 2020.

En el apartado III de este informe se describe el marco de referencia del mismo en cuanto a

objetivos, alcance y limitaciones que se presentaron.

En el apartado IV, se presentan aspectos generales que deben ser tomados en cuenta respecto a las 328 entidades y órganos del Resto del SPNF (RSPNF) (exceptuando Presupuesto Nacional) que se abarcaron en el estudio realizado. En el apartado V, se analiza lo referente a un total de 230 entidades y órganos del RSPNF, de las cuales la STAP logró obtener los datos requeridos en forma completa con base en la información de los presupuestos ordinarios 2019 y 2020, así como de los informes de ejecución presupuestaria al I Trimestre del 2020 remitidos por las entidades o que en su

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defecto, fue posible la obtención de los datos a partir de la información registrada por las entidades en el Sistema de Información de Planes y Presupuestos (SIPP) de la Contraloría General de la República (CGR) al 8 de mayo del 2020, fecha que se determinó por parte de la STAP como plazo máximo para la etapa de recopilación de los datos para iniciar la elaboración del informe. Asimismo, en este apartado, se hace un análisis resumido por cada uno de los subgrupos de entidades y órganos. En el apartado VI se expone la información correspondiente al gasto corriente del Presupuesto Nacional, el cual se aborda en forma agregada, según lo establece el artículo 2° del Decreto Ejecutivo No. 41641-H, Reglamento al Título IV de la Ley No. 9635, y sus reformas. Por último, en el apartado VII se presentan las principales conclusiones del análisis de la información.

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III. MARCO DE REFERENCIA

Objetivo general

Presentar al Ministro de Hacienda para su conocimiento y eventual toma de decisiones, el informe sobre el comportamiento del gasto corriente al I Trimestre 2020, tanto en lo que se refiere al Presupuesto Nacional como del resto de las entidades y órganos del SPNF sujetas a la aplicación de la regla fiscal, en acatamiento de lo establecido en el primer párrafo del artículo 20 del Título IV de la Ley No. 9635, en el plazo máximo establecido de conformidad con los artículos 4° Ter y 20 del Decreto Ejecutivo No. 41641-H y sus reformas. Objetivos específicos

1. Analizar el comportamiento del gasto corriente al I trimestre tanto del Presupuesto Nacional como del resto de entidades y órganos que conforman el SPNF, en lo referente al cumplimiento de la tasa de crecimiento del 4,67% autorizada para el 2020 en el gasto corriente incorporado en los presupuestos 2020 con relación al 2019.

2. Analizar el comportamiento del gasto corriente ejecutado al I Trimestre en relación con el gasto corriente presupuestado

Alcance

De conformidad con lo establecido tanto en el artículo 20 del Título IV de la Ley No. 9635 y el artículo 20 del Decreto Ejecutivo No. 41641-H y sus reformas, el informe se enfoca a la totalidad del gasto corriente tanto del Presupuesto Nacional como de cada una de las entidades y órganos del resto del SPNF, por lo que no incluye un análisis a nivel de los rubros que conforman dicho gasto. Periodo

El informe cubre el periodo comprendido entre enero y marzo 2020 (I Trimestre). Limitaciones

A pesar de que el artículo 19 del Título IV de la Ley No. 9635 y su Reglamento, obligan a las entidades del SPNF a presentar a la STAP sus presupuestos, ejecuciones y liquidaciones tanto por objeto del gasto como por clasificación económica para verificación del cumplimiento de la regla fiscal, de las 328 entidades que conforman el Sector (excluyendo Presupuesto Nacional) no se logró contar con la información completa necesaria de 94 de las entidades, por lo que el estudio se enfocó en 230 entidades de las que sí se obtuvo la información. Cabe señalar que 4 entidades quedaron exceptuadas de la regla fiscal 2020 de conformidad con el artículo 6 del citado Título IV lo cual se detalla en el informe.

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IV. ASPECTOS GENERALES

La Secretaria Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP) en atención a los artículos 5, 9

y 10 del Título IV “Responsabilidad Fiscal de la República” de la Ley No. 9635, y haciendo uso

de los clasificadores institucionales vigentes identificó que, aparte de las entidades, órganos y

poderes que constituyen en forma agregada el Presupuesto Nacional, existe un total de 328

instituciones dentro del ámbito de aplicación de la regla fiscal por pertenecer al resto del

SPNF, del cual nos referiremos con las siglas RSPNF, las cuales se dividen en los siguientes

subgrupos:

Cuadro 1 Entidades del RSPNF dentro del ámbito de aplicación de la Regla Fiscal Al I trimestre 2020

Subgrupos Instituciones %

Empresas Públicas no Financieras 20 6%

Órganos Desconcentrados 55 17%

Instituciones Descentralizadas no Empresariales 76 23%

Gobiernos Locales 82 25%

Otras Entidades de Gobiernos Locales 95 29%

Total 328 100%

Fuente: Elaboración propia, STAP.

Se resalta la importancia relativa que tienen los subgrupos Gobiernos Locales

(municipalidades) y Otras Entidades de Gobiernos Locales (comités y federaciones

municipales) dentro de la aplicación y seguimiento de la regla fiscal, por cuanto del total de

entidades del resto del SPNF estos subgrupos en su conjunto representan más del 50% de

entidades, como se detalla en gráfico siguiente:

Gráfico 1. Entidades del RSPNF dentro del ámbito de aplicación de la Regla Fiscal Año 2020, por subgrupos y participación relativa

Fuente: Elaboración propia, STAP.

EmpresasPúblicas NoFinancieras

ÓrganosDesconcentrados

InstitucionesDescentralizadasNo Empresariales

Gobiernos LocalesOtras EntidadesDe Gobiernos

Locales

INSTITUCIONES SPNF 20 55 76 82 95

% 6% 17% 23% 25% 29%

6%

17%

23% 25%

29%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

30%

35%

0

10

20

30

40

50

60

70

80

90

100

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Se hace la salvedad, que los datos del Presupuesto Nacional, no se incorporan en el gráfico

anterior, debido a que estos se analizan de forma separada en el apartado VI del presente

informe, esto por cuanto lo dispuesto en el Artículo 2° del Decreto Ejecutivo No. 41641-H,

Reglamento al Título IV de la Ley No. 9635, denominado Responsabilidad Fiscal de la

República, específicamente indica que la “La aplicación de la regla es individualizada para el

gasto corriente incorporado en los presupuestos de cada uno de los entes que conforman el

Sector Público no Financiero. Para el caso del Presupuesto Nacional de la República, este se

considera de manera agregada”. (Subrayado es propio).

A continuación de detalla por subgrupo, las instituciones de las cuales se obtuvo información completa para la elaboración del informe dispuesto en el artículo 20 del mencionado Título IV de la Ley No. 9635.

Cuadro 2. Cantidad de entidades del RSPNF incluidas en el informe Al I trimestre 2020

Fuente: Elaboración propia, STAP.

El cuadro anterior detalla que para la elaboración de este informe, se dispone de información

completa de 230 instituciones del RSPNF (Ver Anexo 1) , 94 instituciones tienen información

incompleta total o parcialmente, según nuestros registros (Ver Anexo2), para poder incluirse

en el presente informe y finalmente, 4 instituciones del SPNF se contabilizan en el total, pero

son instituciones que se encuentran exceptuadas de la aplicación de la regla fiscal para el

2020, de conformidad con lo establecido en el inciso b) del artículo 6 del Título IV de la Ley

9635, que corresponden a la Caja Costarricense de Seguro Social, Correos de Costa Rica,

INS-Red de Servicios de Salud, S.A. y Radiográfica Costarricense S.A.

Para los efectos de este informe, debe entenderse que las 94 instituciones que no se incluyeron, corresponden a aquellas que no presentaron a la STAP la información de sus Presupuestos Ordinarios 2019, los cuales son la base para la aplicación de la tasa de crecimiento de la Regla Fiscal (4,67%) en el gasto corriente de los Presupuestos Ordinarios 2020, o son instituciones que no presentaron el informe de Ejecución Presupuestaria del I Trimestre 2020 y este no fue posible extraerlo del SIPP de la CGR por no encontrarse la

Sector Información

completa Información Incompleta

Entidades exceptuadas, art. 6, Titulo IV, Ley 9635

Total

Órganos Desconcentrados 50 5 55

Instituciones Descentralizadas no Empresariales

45 30 1 76

Empresas Públicas no Financieras

16 1 3 20

Gobiernos Locales 75 7 82

Otras Entidades de Gobiernos Locales

44 51 95

Total 230 94 4 328

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información registrada por las entidades en ese sistema al 8 de mayo 2020 que como se señaló anteriormente, fue la fecha en que se dio por cerrada la fase de recopilación de la información para iniciar la elaboración del presente informe, por lo que se realiza la salvedad para aquellas instituciones que digitaron la información en el SIPP o remitieron a la STAP dichos documentos, posterior a la fecha indicada anteriormente, ya que no se verá reflejada en este informe.

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V. COMPORTAMIENTO GASTO CORRIENTE RESTO DEL SPNF

V.1 CUMPLIMIENTO DE LA REGLA FISCAL EN LOS PRESUPUESTOS 2020

Tal como se señaló anteriormente, de las 328 entidades y órganos del RSPNF que se abarcaron en el presente estudio, se logró obtener los datos requeridos en forma completa para 230 de las mismas, con base en la información de los presupuestos ordinarios 2019 y 2020, así como de los informes de ejecución presupuestaria al I Trimestre del 2020 remitidos por las entidades o que en su defecto, se logró obtener de los datos registrados en el SIPP. Del análisis realizado se logró determinar que el gasto corriente incorporado en los presupuestos modificados al I Trimestre 2020 de 186 de las 230 entidades y órganos de los que se obtuvo la información, muestran un crecimiento igual o inferior al 4,67% en relación con el gasto corriente de los presupuestos ordinarios del periodo 2019, que se tomó como base de cálculo para determinar el gasto corriente presupuestario máximo que cada entidad podía incorporar en sus presupuestos para el 2020, en aplicación de la regla fiscal fundamentada en el Título IV de la Ley No. 9635 y su Reglamento, de lo cual se desprende que esas 186 instituciones cumplen con la regla fiscal al primer trimestre 2020, a nivel presupuestario. En el Anexo 3, se muestra la información correspondiente a cada una de las 186 instituciones que cumplen con la regla fiscal en el gasto corriente presupuestario al primer trimestre 2020, la cual contempla el gasto corriente presupuestario 2019, el gasto corriente presupuestario máximo 2020 que refleja el 4,67% de crecimiento en aplicación de la regla fiscal y el monto de gasto corriente presupuestado al primer trimestre 2020. Respecto a los datos de dicho Anexo, cabe aclarar que en el caso del Fondo Nacional de Financiamiento Forestal (FONAFIFO) la notable diferencia de los datos de gasto corriente del 2020 con respecto al 2019, se debe a que, con fundamento en el criterio de la Comisión de Clasificadores del Sector Público, se trasladó la cuenta de transferencias corrientes que financiaba los “Servicios ambientales” a transferencias de capital, repercutiendo esto en el gasto corriente del 2020 dado que el gasto asociado al pago de esos servicios ambientales representan alrededor del 75,00% del presupuesto total de ese Fondo, que incluyen las remuneraciones, servicios y materiales, que forman parte del programa, y estos pasaron a constituirse en gasto de capital.

Por otra parte, en lo que se refiere a las restantes 44 entidades y órganos, según se desprende del Anexo 4, están excediendo al I Trimestre 2020 la tasa de crecimiento de la regla fiscal al mostrar crecimientos superiores al 4,67% en el gasto corriente presupuestario, lo cual de no ajustarse en los siguientes trimestres, supondría un riesgo de incumplimiento de la regla fiscal a nivel del gasto corriente ejecutado al término del periodo 2020 respecto al gasto corriente ejecutado 2019. Tal como se muestra en el mencionado Anexo, el gasto corriente en los presupuestos de esas 44 entidades, muestran tasas de crecimiento con respecto al gasto corriente 2019 que van desde el 4,85% que corresponde a la Municipalidad de Escazú, hasta crecimientos del 104,74% del Comité Cantonal de Jiménez, 110,36% del Comité de Tibás y el 400,25% que muestra la Municipalidad de León Cortés, lo cual refuerza lo señalado en cuanto a que estas

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entidades presentan un alto riesgo de incumplimiento de la regla fiscal a nivel del gasto ejecutado al terminar el periodo 2020. De lo anterior, en términos globales se desprende que de las 230 entidades y órganos del SPNF, el 80,87% cumplen la regla fiscal en sus presupuestos y el restante 19,13% exceden el crecimiento del 4,67% en el gasto corriente presupuestario, tal como se ilustra en el Gráfico 2. Gráfico 2. Entidades del RSPNF. Distribución porcentual del total según cumplimiento o

incumplimiento de la Regla Fiscal en el gasto corriente presupuestario al I Trimestre del 2020

Fuente: STAP con base en presupuestos 2019 e informes de ejecución presupuestaria al I Trimestre remitidos por

las entidades y datos tomados del SIPP.

V.2 CUMPLIMIENTO DE LA REGLA FISCAL POR SUBGRUPOS DE ENTIDADES

En este punto se hace referencia a la información de las 230 entidades del resto del SPNF abarcadas en este informe, a nivel de subgrupos detallando la cantidad de entidades que cumplen con la Regla Fiscal a nivel presupuestario y las que presentan un exceso respecto a la misma:

186 80,87%

44 19,13%

Entidades y órganos que cumplen regla fiscal en sus presupuestos

Entidades y órganos que exceden regla fiscal en sus presupuestos

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Cuadro 3. Entidades del RSPNF que cumplen o exceden la Tasa de Crecimiento de la Regla Fiscal al I trimestre 2020, según subgrupos

SEGÚN CLASIFICADORES CUMPLEN

REGLA

EXCEDEN LA REGLA

FISCAL

TOTAL ENTIDADES

BAJO REGLA FISCAL

% ENTIDADES POR

SUBGRUPO QUE CUMPLEN REGLA FISCAL

CON RESPECTO AL

TOTAL

% ENTIDADES POR

SUBGRUPO QUE

EXCEDEN LA REGLA

FISCAL CON RESPECTO AL

TOTAL

% PESO RELATIVO

ENTIDADES BAJO REGLA

FISCAL

Empresas Públicas No Financieras 13 3 16 5,65% 1,30% 7,0%

Otras Entidades De Gobiernos Locales 30 14 44 13,04% 6,09% 19,1%

Instituciones Descentralizadas No Empresariales 38 7 45 16,52% 3,04% 19,6%

Órganos Desconcentrados 44 6 50 19,13% 2,61% 21,7%

Gobiernos Locales 61 14 75 26,52% 6,09% 32,6%

Total 186 44 230 80,87% 19,13% 100%

Fuente: STAP, Elaboración Propia

Como muestra el cuadro anterior, los Gobiernos Locales y Otras entidades de Gobiernos Locales, tienen un peso relativo importante, por cuanto en su conjunto estos subgrupos representan aproximadamente el 52% de entidades que presentaron la información completa (230), lo que está en concordancia con el apartado donde se señala que estos dos subgrupos tienen el mayor peso relativo en cuanto a instituciones a las que esta Secretaría Técnica debe dar seguimiento de la Regla Fiscal. El siguiente gráfico muestra el comportamiento por subgrupo en cuanto al cumplimiento o exceso en la Regla Fiscal al I trimestre de 2020. Gráfico 3. Resto entidades del SPNF dentro del ámbito de aplicación de la Regla Fiscal

Año 2020 que cumplen o exceden la Regla.

Fuente: STAP, Elaboración Propia

13 30

38 44 61

3

14 7

6

14

18,75%

31,82%

15,56% 12,00%

18,67%

0,00%

5,00%

10,00%

15,00%

20,00%

25,00%

30,00%

35,00%

0

10

20

30

40

50

60

70

80

Empresas Públicas NoFinancieras

Otras Entidades DeGobiernos Locales

InstitucionesDescentralizadas No

Empresariales

ÓrganosDesconcentrados

Gobiernos Locales

CUMPLEN REGLA FISCAL EXCEDEN LA REGLA FISCAL % de entidades que exceden la Regla fiscal por Subgrupo

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El grafico 3, específicamente la línea verde, indica porcentualmente las entidades del RSPNF, por subgrupo, que al I Trimestre 2020 presentan un exceso en cuanto a la tasa de crecimiento de la regla fiscal (ver Anexo 4), puntualmente los “Órganos desconcentrados” presentan el menor porcentaje de entidades con exceso en regla fiscal, un 12% (6 entidades) del total de órganos desconcentrados que presentaron información para la elaboración de este informe, por otro lado, el subgrupo de “Otras Entidades De Gobiernos Locales” (Comités Cantonales de Deportes y Federaciones Municipales) actualmente tienen en nivel más alto de exceso en cuanto a la Tasa de Crecimiento de la Regla Fiscal, ya que registra 14 entidades con exceso lo que representa un 31,82% del total de entidades que conforman este subgrupo. (Ver Anexo 4)

V.3 EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA AL I TRIMESTRE En lo que respecta a la ejecución presupuestaria al I trimestre, del Anexo 3, se desprende que en su conjunto las 186 entidades que están cumpliendo la regla fiscal en sus presupuestos, presentan un porcentaje promedio de ejecución del gasto corriente presupuestado del 20,09% al I Trimestre. Dentro de la información de estas 186 instituciones, llaman la atención algunas entidades que presentan porcentajes relativamente elevados de ejecución de gasto corriente considerando que apenas se trata del primer trimestre, tales como la Empresa Hidroeléctrica Los Negros con un 41,07%, la Comisión Nacional de Energía Atómica con 53,35%, Programa Integral de Mercadeo Agropecuario 64,80%, y principalmente, la Municipalidad de El Guarco con 80,37%, que si bien su gasto corriente presupuestario 2020 se ajusta a la regla fiscal, el gasto ejecutado, de mantener ese comportamiento, estaría reflejando un eventual riesgo de incumplimiento al finalizar el periodo. En lo referente a las 44 entidades que están excediendo la regla fiscal en sus presupuestos, de acuerdo con los datos del Anexo 4, éstas presentan un porcentaje promedio de ejecución del gasto corriente presupuestado del 17,31% al I Trimestre 2020, sin embargo, si se concretara en los siguientes trimestres la ejecución de lo que actualmente tienen presupuestado en gasto corriente, podría llegar a materializarse el riesgo de incumplimiento de la regla fiscal al finalizar el periodo.

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VI. COMPORTAMIENTO GASTO CORRIENTE DEL PRESUPUESTO NACIONAL

Cuadro 4. Presupuesto Nacional. Comportamiento del Gasto Corriente

Al I Trimestre 2020, millones de colones y porcentajes

Fuente: Sistema Integrado de Gestión de Administración Financiera (SIGAF).

La Ley de Presupuesto Nacional de la República para el ejercicio económico 2020 se aprobó

por la suma de ¢7.872.265,47 millones. Lo que representó un 4,41% de crecimiento del gasto

corriente con respecto al periodo 2019, monto que se mantuvo al término del primer trimestre

2020, considerando que en ese lapso no se aprobaron presupuestos extraordinarios.

Inicialmente se había presentado el proyecto de Ley con un 3,91% del límite autorizado por la

regla fiscal, no obstante en el proceso de discusión en la Asamblea Legislativa, se decidió que

una parte del gasto de capital en que se había distribuido el Fondo Especial para la

Educación Superior Pública (FEES) se devolviera a gasto corriente, con lo cual aumentó la

relación a 4,41%.

Es importante mencionar que el Ministerio de Hacienda, con fundamento en el artículo 17 del

Decreto Ejecutivo No. 41641-H y sus reformas, en el Presupuesto Nacional, cedió ¢1.000,00

millones del espacio de crecimiento en el gasto corriente que le impone la regla fiscal, para

que el Instituto Nacional de Estadísticas y Censos (INEC) pudiera incorporar recursos por ese

monto en su presupuesto para continuar con la ejecución del proceso censal “Censo del

Bicentenario”, por lo que el gasto corriente presupuestario máximo 2020 del Presupuesto

Nacional, pasó a ser de ¢7.891.068,06 millones.

Durante el primer trimestre del 2020 se han elaborado tres modificaciones presupuestarias

que han variado la composición del gasto corriente presupuestario, pero sin afectar el monto

total del gasto corriente autorizado.

En relación con la tasa de variación de los recursos ejecutados a nivel de gasto corriente

durante el primer trimestre del 2020 con respecto al mismo periodo del año anterior, se da un

incremento de 5,3%, lo cual estaría por encima del límite establecido por la Regla Fiscal. Es

de destacar que ese incremento está fundamentado por el incremento en los intereses ya que

en este periodo alcanzan un 41,9%. No obstante si éstos se excluyen el gasto corriente

decrece un 4,2%. En virtud de lo anterior, se hace necesario darle un estricto seguimiento a

PRESUPUESTO

NACIONAL 7.539.952,28 7.892.068,06 7.872.265,47 4,41% 1.842.683,42 23,41%

% EJECUCIÓN DEL

GASTO CORRIENTE AL

I TRIMESTRE 2020

(6)=(5)/(3)

ENTIDADES Y

ÓRGANOS DEL

SPNF

GASTO

CORRIENTE  PO

2019

(1)

GASTO CORRIENTE

PRESUPUESTARIO MÁXIMO 2020 EN

APLICACIÓN DE LA REGLA FISCAL

(2)

GASTO CORRIENTE

PRESUPUESTARIO AL I

TRIMESTRE 2020

(3)

Tasa de crecimiento

respecto al PO 2019

(4)= (3)/(1)

EJECUCIÓN DEL

GASTO CORRIENTE AL

I TRIMESTRE 2020

(5)

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este comportamiento con el fin de evitar que al final del periodo se pueda incumplir con la

regla fiscal.

Cabe mencionar que en el Presupuesto Nacional se encuentran incorporados recursos que financian las Juntas de Educación; no obstante según el Clasificador Institucional éstas se consideran Instituciones Descentralizadas no Empresariales y dado la imposibilidad material de certificar individualmente cada una de ellas al ser más de 5 mil Juntas, se procedió para este informe a verificar el comportamiento de las transferencias corrientes destinadas a dichas entidades. En virtud de lo anterior, se tiene que en el Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República para el ejercicio económico del 2019 las transferencias corrientes a las Juntas ascendieron a ¢238.384,8 millones mientras que para el Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República para el ejercicio económico del 2020 éstas alcanzaron la suma de ¢237.181,8 millones representando un decrecimiento de 0,5%. Esto obedece a que en el 2019 la transferencia corriente que se incorpora para las Juntas de Educación en el Presupuesto de la República y que proviene del Instituto Nacional de Aprendizaje (INA) según la Ley 7372 “Ley para el Financiamiento y Desarrollo de Educación Técnica Profesional” se consideró gasto corriente; no obstante, para el 2020 la transferencia que realizó dicha entidad se clasificó como gasto de capital de conformidad con el análisis efectuado por el INA en conjunto con el Ministerio de Educación Pública (MEP). En el Anexo 5, se presenta la información de la ejecución del Gasto Corriente del Presupuesto Nacional por título presupuestario.

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VII. CONCLUSIONES

De las 328 entidades que conforman el RSPNF (excluyendo Presupuesto Nacional) no se logró contar con la información completa necesaria de 94 de las entidades, por lo que el estudio se enfocó en 230 entidades de las que sí se obtuvo la información. Cabe señalar que 4 entidades quedaron exceptuadas de la regla fiscal 2020 de conformidad con el artículo 6 del citado Título IV lo cual se detalla en el informe. En términos globales se desprende que de las 230 entidades y órganos del SPNF, el 80,87% cumplen la regla fiscal en sus presupuestos y el restante 19,13% exceden el crecimiento del 4,67% en el gasto corriente presupuestario. Del análisis realizado se logró determinar que el gasto corriente incorporado en los presupuestos modificados al I Trimestre 2020 de 186 de las 230 entidades y órganos de los que se obtuvo la información, muestran un crecimiento igual o inferior al 4,67% en relación con el gasto corriente de los presupuestos ordinarios del periodo 2019, de lo cual se desprende que esas 186 instituciones cumplen con la regla fiscal al primer trimestre 2020, a nivel presupuestario. Dentro de la información de estas 186 instituciones, algunas entidades presentan porcentajes relativamente elevados de ejecución de gasto corriente considerando que apenas se trata del primer trimestre, que de mantener ese comportamiento, estarían reflejando un eventual riesgo de incumplimiento al finalizar el periodo. Se determinó que 44 entidades y órganos, están excediendo al I Trimestre 2020 la tasa de crecimiento de la regla fiscal al mostrar crecimientos superiores al 4,67% en el gasto corriente presupuestario, que van desde el 4,85% hasta el 400,25%, lo cual de no ajustarse en los siguientes trimestres, supondría un riesgo de incumplimiento de la regla fiscal a nivel del gasto corriente ejecutado al término del periodo 2020 respecto al gasto corriente ejecutado 2019. En lo que respecta a la ejecución presupuestaria al I trimestre, en su conjunto las 186 entidades que están cumpliendo la regla fiscal en sus presupuestos, presentan un porcentaje promedio de ejecución del gasto corriente presupuestado del 20,09% al I Trimestre. Las 44 entidades que están excediendo la regla fiscal en sus presupuestos, presentan un porcentaje promedio de ejecución del gasto corriente presupuestado del 17,31% al I Trimestre 2020, sin embargo, si se concretara en los siguientes trimestres la ejecución de lo que actualmente tienen presupuestado en gasto corriente, podría llegar a materializarse el riesgo de incumplimiento de la regla fiscal al finalizar el periodo. En cuanto al Presupuesto Nacional de la República para el ejercicio económico 2020,

presenta un crecimiento de 4,41% del gasto corriente con respecto al periodo 2019, monto

que se mantuvo al término del primer trimestre 2020, del cual ha ejecutado un 23,41%.

La tasa de variación de la ejecución del gasto corriente del primer trimestre 2020 con respecto

al mismo periodo del año anterior, se encuentra por encima del límite de la regla fiscal, no

obstante este comportamiento obedece a la tasa de variación de los intereses.

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La tasa de variación de las transferencias corrientes a nivel presupuestario a las Juntas de

Educación muestran una variación inferior a la observada en el periodo anterior, en razón de

que la transferencia que realiza el INA para el año 2020 fue considera como transferencia de

capital.

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ANEXO No. 1 Entidades del RSPNF con Información Completa e incluidas en el informe

Entidades del RSPNF

Órganos Desconcentrados

Agencia de Protección de Datos de los Habitantes

Casa de la Cultura de Puntarenas

Centro Costarricense de Prod. Cinematográfica

Centro Cultural e Histórico José Figueres Ferrer

Centro Nacional de Música

Comisión Nacional de Prevención de Riesgos y Atención de Emergencias

Comisión Nacional de Vacunación y Epidemiología

Comisión Nacional para la Gestión de la Biodiversidad

Consejo de Salud Ocupacional

Consejo de Seguridad Vial

Consejo de Transporte Público

Consejo Nacional de Clubes 4-S

Consejo Nacional de Concesiones

Consejo Nacional de Investigación en Salud

Consejo Nacional de la Persona Adulta Mayor

Consejo Nacional de Personas con Discapacidad

Consejo Superior de Educación

Dirección General de Aviación Civil

Dirección Nacional de Centros de Educación y Nutrición y de Centros Infantiles de Atención Integral

Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares

Fondo Especial del Servicio Nacional de Guardacostas

Fondo Nacional de Becas

Fondo Nacional de Financiamiento Forestal

Instituto Costarricense de Investigación y Enseñanza en Nutrición y Salud

Instituto Costarricense sobre Drogas

Instituto de Desarrollo Profesional Ulalislao Gámez

Instituto Nacional de Innovación y Transferencia en Tecnología Agropecuaria

Instituto s/ Alcoh. y Farmacodependencia

Junta Administrativa de la Dirección General de Migración y Extranjería

Junta Administrativa del Registro Nacional

Junta Administrativa Imprenta Nacional

Junta Administrativa del Archivo Nacional

Laboratorio Costarricense de Metrología

Museo de Arte Costarricense

Museo de Arte y Diseño Contemporáneo

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Entidades del RSPNF

Museo Histórico Cultural Juan Santamaría

Museo Nacional de Costa Rica

Museo Rafael Ángel Calderón Guardia

Oficina Cooperación Internacional de la Salud

Parque Marino del Pacífico

Patronato de Construcciones, instalaciones y adquisición de bienes

Patronato Nacional de Ciegos

Servicio Fitosanitario del Estado

Servicio Nacional de Salud Animal

Sistema Nacional de Áreas de Conservación

Sistema Nacional de Educación Musical

Sistema Nacional de Información y Registro Único de Beneficiarios del Estado

Teatro Nacional

Teatro Popular Mélico Salazar

Tribunal Registral Administrativo

INSTITUCIONES DESCENTRALIZADAS NO EMPRESARIALES

Academia Nacional de las Ciencias

Autoridad Reguladora de los Servicios Públicos

Benemérito Cuerpo de Bomberos de Costa Rica

Colegio de Abogados

Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica

Colegio de Enfermeras de Costa Rica

Colegio de Licenciados y Profesores en Letras, Filosofía, Ciecias y Artes.

Colegio de Médicos Veterinarios de Costa Rica

Colegio de Profesionales en Ciencias Económicas de Costa Rica

Colegio de Terapeutas

Colegio Profesional de Psicólogos de Costa Rica.

Colegio Universitario de Cartago

Colegio Universitario de Limón

Comisión Nacional de Asuntos Indígenas

Comisión Nacional de Energía Atómica de Costa Rica

Consejo Nacional de Cooperativas

Consejo Nacional de Rectores

Consejo Nacional de Investigaciones Científicas y Tecnológicas

Corporación Ganadera

Instituto Costarricense de Pesca y Acuicultura

Instituto Costarricense de Turismo

Instituto Costarricense del Deporte y la Recreación

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Entidades del RSPNF

Instituto de Desarrollo Rural

Instituto de Fomento y Asesoría Municipal

Instituto del Café de Costa Rica

Instituto Mixto de Ayuda Social

Instituto Nacional de Aprendizaje

Instituto Nacional de Estadística y Censos

Instituto Nacional de la Mujer (INAMU)

Instituto Tecnológico de Costa Rica

Junta Administrativa Colegio San Luis Gonzaga

Junta de Desarrollo Regional de la Zona Sur de la Provincia de Puntarenas

Junta de Pensiones y Jubilaciones del Magisterio Nacional

Oficina Nacional de Semillas

Oficina Nacional Forestal

Patronato Nacional de la Infancia

Programa Integral de Mercadeo Agropecuario

Servicio Nacional de Aguas Subterráneas, Riego y Avenamiento

Sistema de Emergencias 911

Sistema Nacional de Acreditación de la Educación Superior

Superintendencia General de Telecomunicaciones

Universidad de Costa Rica

Universidad Estatal a Distancia.

Universidad Nacional

Universidad Técnica Nacional

EMPRESAS PÚBLICAS NO FINANCIERAS

Banprocesa SRL

Compañía Nacional de Fuerza y Luz

Consejo Nacional de Producción

Editorial Costa Rica

Empresa de Servicios Públicos de Heredia

Empresa Hidroeléctrica los Negros

Gestión de Cobro Grupo ICE

Instituto Costarricense de Acueductos y Alcantarillados

Instituto Costarricense de Electricidad

Instituto Costarricense de Ferrocarriles

Instituto Costarricense de Puertos del Pacífico

Junta Administradora del Servicio Eléctrico de Cartago

Junta Administrativa Portuaria y de Desarrollo Económico de la Vertiente Atlántica

Junta de Protección Social

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Entidades del RSPNF

Refinadora Costarricense de Petróleo, S. A.

Sistema Nacional de Radio y Televisión Cultural

GOBIERNOS LOCALES

MUNICIPALIDADES

Municipalidad de Abangares

Municipalidad de Acosta

Municipalidad de Aguirre-Quepos

Municipalidad de Alajuela

Municipalidad de Alajuelita

Municipalidad de Alvarado

Municipalidad de Aserrí

Municipalidad de Atenas

Municipalidad de Bagaces

Municipalidad de Barva

Municipalidad de Belén

Municipalidad de Buenos Aires

Municipalidad de Carrillo

Municipalidad de Cartago

Municipalidad de Corredores

Municipalidad de Coto Brus

Municipalidad de Curridabat

Municipalidad de Desamparados

Municipalidad de Dota

Municipalidad de El Guarco

Municipalidad de Escazú

Municipalidad de Esparza

Municipalidad de Flores

Municipalidad de Goicochea

Municipalidad de Golfito

Municipalidad de Grecia

Municipalidad de Guatuso

Municipalidad de Heredia

Municipalidad de Hojancha

Municipalidad de Jiménez

Municipalidad de La Cruz

Municipalidad de La Unión

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Entidades del RSPNF

Municipalidad de León Cortés

Municipalidad de Liberia

Municipalidad de Limón

Municipalidad de Los Chiles

Municipalidad de Matina

Municipalidad de Montes de Oca

Municipalidad de Mora

Municipalidad de Nandayure

Municipalidad de Naranjo

Municipalidad de Nicoya

Municipalidad de Oreamuno

Municipalidad de Orotina

Municipalidad de Osa

Municipalidad de Palmares

Municipalidad de Paraíso

Municipalidad de Parrita

Municipalidad de Pérez Zeledón

Municipalidad de Poás

Municipalidad de Pococí

Municipalidad de Puntarenas

Municipalidad de Puriscal

Municipalidad de San Carlos

Municipalidad de San Isidro

Municipalidad de San José

Municipalidad de San Mateo

Municipalidad de San Pablo

Municipalidad de San Rafael

Municipalidad de San Ramón

Municipalidad de Santa Ana

Municipalidad de Santa Barbara

Municipalidad de Santa Cruz

Municipalidad de Santo Domingo

Municipalidad de Sarapiqui

Municipalidad de Siquirres

Municipalidad de Talamanca

Municipalidad de Tarrazú

Municipalidad de Tibás

Municipalidad de Tilarán

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Entidades del RSPNF

Municipalidad de Turrialba

Municipalidad de Turrubares

Municipalidad de Valverde Vega-Sarchí

Municipalidad de Vásquez de Coronado

Municipalidad de Zarcero

OTRAS ENTIDADES DE GOBIERNOS LOCALES

Comité Cantonal de Deportes de Belén

Comité Cantonal de Deportes de Buenos Aires

Comité Cantonal de Deportes de Coto Brus

Comité Cantonal de Deportes de Goicochea

Comité Cantonal de Deportes de La Unión

Comité Cantonal de Deportes de Naranjo

Comité Cantonal de Deportes de Palmares

Comité Cantonal de Deportes de Poás Alajuela

Comité Cantonal de Deportes de San José

Comité Cantonal de Deportes del Cantón de Sarapiquí

Comité Cantonal de Deportes y de Recreación Bagaces GTE

Comité Cantonal de Deportes y de Recreación Cantón de Jimenez

Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Barva de Heredia

Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Carrillo

Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Corredores

Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de El Guarco

Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Escazú

Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Grecia

Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Hojancha

Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de la Municialidad de Tilarán

Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de León Cortés

Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Liberia

Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Mora

Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Oreamuno

Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Osa

Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Paraiso

Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Perez Zeledón

Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Quepos

Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Santa Ana

Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Santa Barbara de Heredia

Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Tarrazu

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Entidades del RSPNF

Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Tibas

Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Turrialba

Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Upala

Comité Cantonal de Deportes y de Recreación del Cantón del Montes de Oro

Comité Cantonal de Deportes y de Recreación Juntas Abangares

Comité Cantonal de Deportes y Recreación de Acosta

Federación de Consejos Municipales de Distrito de Costa Rica

Federación de Municipalidades Cantones Productores de Banano

Federación Metropolitana de Municipalidades de San José

Federación Occidental de Municipalidades de Alajuela

Junta Administradora del Cementerio General y las Rosas de Alajuela

Junta Administrativa de Cementerios de Goicoechea

Unión Nacional de Gobiernos Locales

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ANEXO No. 2 Entidades del RSPNF con Información incompleta

Entidades del RSPNF

Órganos Desconcentrados

Comisión de Ordenamiento y Manejo de la Cuenca Alta del Río Reventazón

Consejo Nacional de la Política Pública de la Persona Joven

Consejo Nacional de Vialidad

Consejo Técnico de Asistencia-Médico Social

Dirección Nacional de Notariado

Instituciones Descentralizadas no Empresariales

Colegio de Agrónomos de Costa Rica

Colegio de Bibliotecas de Costa Rica

Colegio de Biólogos de Costa Rica

Colegio de Cirujanos Dentistas de Costa Rica

Colegio de Contadores Privados de Costa Rica

Colegio de Farmacéuticos de Costa Rica

Colegio de Físicos de Costa Rica

Colegio de Geólogos de Costa Rica

Colegio de Ingenieros Químicos y Profesionales Afines

Colegio de Médicos y Cirujanos de Costa Rica

Colegio de Microbiólogos y Químicos Clínicos

Colegio de Optometristas de Costa Rica

Colegio de Periodistas de Costa Rica

Colegio de Profesionales en Ciencias Políticas y Relaciones Internacionales de Costa Rica.

Colegio de Profesionales en Criminología de Costa Rica.

Colegio de Profesionales en Informática y Computación

Colegio de Profesionales en Nutrición.

Colegio de Profesionales en Orientación

Colegio de Químicos de Costa Rica

Colegio de Secretariado Profesional de Costa Rica.

Colegio de Trabajadores Sociales de Costa Rica.

Colegio Federado de Ingenieros y Arquitectos

Colegio Profesionales en Quiropráctica.

Corporación Arrocera Nacional

Corporación Hortícola Nacional

Ente Costarricense de Acreditación

Federación de Colegios Profesionales Universitarios de Costa Rica.

Liga Agrícola Industrial de la Caña

Patronato Nacional de Rehabilitación

Promotora de Comercio Exterior

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Entidades del RSPNF

Empresas Públicas no Financieras

Cable Visión de Costa Rica

Gobiernos Locales

Municipalidades

Municipalidad de Cañas

Municipalidad de Garabito

Municipalidad de Guácimo

Municipalidad de Montes de Oro

Municipalidad de Moravia

Municipalidad de Río Cuarto

Municipalidad de Upala

Otras Entidades de Gobiernos Locales

Comité Cantonal de Deportes de Nandayure

Comité Cantonal de Deportes de Talamanca

Comité Cantonal de Deportes de Valverde Vega

Comité Cantonal de Deportes del Cantón de Golfito

Comité Cantonal de Deportes y de Recreación Cantón Central de San José

Comité Cantonal de Deportes y de Recreación Cantón de la Cruz

Comité Cantonal de Deportes y de Recreación Cantón de Orotina

Comité Cantonal de Deportes y de Recreación Cantón de Siquirres

Comité Cantonal de Deportes y de Recreación Cañas Guanacaste

Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Alajuela

Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Alajuelita

Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Alfaro Ruiz

Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Aserri

Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Atenas

Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Cartago

Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Coronado

Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Curridabat

Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Desamparados

Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Dota

Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Esparza

Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Flores de Heredia

Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Garabito

Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Guacimo

Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Guatuso

Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Heredia

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Entidades del RSPNF

Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de La Ciudad de Nicoya

Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Limón

Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Los Chiles

Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Matina

Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Montes de Oca

Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Moravia

Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Parrita

Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Puntarenas

Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Puriscal

Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de San Carlos

Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de San Isidro de Heredia

Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de San Mateo de Alajuela

Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de San Pablo de Heredia

Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de San Rafael de Heredia

Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de San Ramón

Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Santa Cruz de Guanacaste

Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Santo Domingo de Heredia

Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Turrubares

Comité Cantonal de Deportes y de Recreación del Cantón de Pococí

Federación de Gobiernos Locales Costarricenses Fronterizos Con Nicaragua

Federación de Municipalidades de Cartago

Federación de Municipalidades de Guanacaste (Antes Liga de Municipalidades de Guanacaste)

Federación de Municipalidades de Heredia

Federación de Municipalidades de La Región Sur de La Provincia de Puntarenas

Federación de Municipalidades y Consejos Municipales de Distrito del Pacifico

Junta Administrativa de Cementerios de Limón

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ANEXO No. 3 Entidades y órganos del Sector Público No financiero que cumplen la regla fiscal en sus presupuestos al I Trimestre 2020, en millones de colones y

porcentajes

ENTIDADES DEL RSPNF

GASTO CORRIENTE PO

2019 (1)

GASTO CORRIENTE PRESUPUESTARIO MÁXIMO 2020 EN

APLICACIÓN DE LA REGLA FISCAL

(2)

GASTO CORRIENTE

PRESUPUESTARIO AL I

TRIMESTRE 2020 (3)

Tasa de crecimiento respecto al PO 2019

(4)= (3)/(1)

EJECUCIÓN DEL GASTO CORRIENTE

AL I TRIMESTRE

2020 (5)

% EJECUCIÓN DEL GASTO CORRIENTE

AL I TRIMESTRE

2020 (6)=(5)/(3)

ÓRGANOS DESCONCENTRADOS

Fondo Nacional de Financiamiento Forestal

20.231,56

21.176,37

364,05 -98,20%

50,21 13,79%

Fondo Nacional de Becas

56.104,99

58.725,09

8.548,69 -84,76%

1.162,00 13,59%

Oficina Cooperación Internacional de la Salud

1.219,71

1.276,67

474,07 -61,13%

41,25 8,70%

Consejo Nacional de Concesiones

4.003,88

4.190,86

3.049,18 -23,84%

484,13 15,88%

Dirección General de Aviación Civil

37.619,14

39.375,95

31.234,29 -16,97%

5.274,24 16,89%

Instituto Costarricense sobre Drogas

6.852,34

7.172,34

5.802,83 -15,32%

1.145,05 19,73%

Consejo Nacional de Clubes 4-S

206,50

216,14 185,50 -10,17% 4,06 2,19%

Junta Administrativa Imprenta Nacional

2.118,07

2.216,98

1.925,82 -9,08%

177,51 9,22%

Instituto de Desarrollo Profesional Ulalislao Gámez

1.638,31

1.714,82

1.592,17 -2,82%

37,66 2,37%

Sistema Nacional de Información y Registro Único de Beneficiarios del Estado

2.308,63

2.416,44

2.264,10 -1,93%

71,56 3,16%

Consejo Superior de Educación

181,10

189,56

178,06 -1,68%

25,32 14,22%

Laboratorio Costarricense de Metrología

1.081,57

1.132,08

1.069,13 -1,15%

270,76 25,33%

Patronato Nacional de Ciegos

194,70

203,79

194,82 0,06%

51,09 26,23%

Teatro Popular Melico Salazar

3.444,00

3.604,84

3.448,62 0,13%

528,89 15,34%

Sistema Nacional de Educación Musical

3.206,27

3.356,00

3.231,60 0,79% 670,43 20,75%

Centro Nacional de Música

3.305,09

3.459,43

3.345,50 1,22%

765,95 22,89%

Consejo Nacional de Investigación en Salud

147,40

154,28

149,27 1,27%

0,96 0,64%

Agencia de Protección de Datos de los Habitantes

700,35

733,06

709,51 1,31%

92,27 13,00%

Servicio Nacional de Salud Animal

14.646,52

15.330,52

15.065,67 2,86%

3.813,01 25,31%

Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares

504.948,35

528.529,44

520.644,64 3,11% 97.053,30 18,64%

Museo de Arte y Diseño Contemporáneo

340,63

356,54

352,06 3,36%

68,90 19,57%

Servicio Fitosanitario del Estado

12.497,20

13.080,81

12.934,61 3,50%

2.479,11 19,17%

Comisión Nacional de Vacunación y Epidemiología

1.422,86

1.489,31

1.474,69 3,64%

30,42 2,06%

Junta Administrativa del Registro Nacional

32.310,02

33.818,90

33.627,20 4,08%

7.393,21 21,99%

Comisión Nacional de Prevención de Riesgos y Atención de Emergencias

6.763,32

7.079,17

7.040,40 4,10%

1.136,80 16,15%

STAP-DE-212-2020 / DGPN-203-2020

Página 32 de 40

ENTIDADES DEL RSPNF

GASTO CORRIENTE PO

2019 (1)

GASTO CORRIENTE PRESUPUESTARIO MÁXIMO 2020 EN

APLICACIÓN DE LA REGLA FISCAL

(2)

GASTO CORRIENTE

PRESUPUESTARIO AL I

TRIMESTRE 2020 (3)

Tasa de crecimiento respecto al PO 2019

(4)= (3)/(1)

EJECUCIÓN DEL GASTO CORRIENTE

AL I TRIMESTRE

2020 (5)

% EJECUCIÓN DEL GASTO CORRIENTE

AL I TRIMESTRE

2020 (6)=(5)/(3)

Junta Adminitrativa del Archivo Nacional

2.832,03

2.964,29

2.950,23 4,17%

702,78 23,82%

Instituto s/ Alcoh.y Farmacodependencia

11.707,81

12.254,56

12.217,33 4,35%

2.114,52 17,31%

Teatro Nacional

3.277,19

3.430,23

3.420,45 4,37%

652,56 19,08%

Tribunal Registral Administrativo

1.940,33

2.030,94

2.026,32 4,43%

381,75 18,84%

Museo Nacional de Costa Rica

3.524,98

3.689,60

3.683,39 4,49%

803,37 21,81%

Consejo Nacional de la Persona Adulta Mayor

19.597,68

20.512,89

20.480,40 4,50%

4.218,44 20,60%

Instituto Costarricense de Investigación y Enseñanza en Nutrición y Salud

4.921,62

5.151,46

5.146,92 4,58%

1.080,83 21,00%

Centro Cultural e Histórico José Figueres Ferrer

165,72

173,46

173,41 4,64%

38,72 22,33%

Consejo de Transporte Público

5.057,55

5.293,73

5.292,38 4,64% 1744,52 32,96%

Consejo Nacional de Personas con Discapacidad

11.750,58

12.299,34

12.296,30 4,64%

2.748,80 22,35%

Museo Rafael Angel Calderón Guardia

265,26

277,64

277,64 4,67%

68,77 24,77%

Fondo Especial del Servicio Nacional de Guardacostas

38,56

40,36

40,36 4,67%

4,13 10,23%

Comisión Nacional para la Gestión de la Biodiversidad

518,00

542,19 542,19 4,67% 58,82 10,85%

Dirección Nacional de Centros de Educación y Nutrición y de Centros Infantiles de Atención Intengral

60.403,64

63.224,49

63.224,45 4,67%

8.454,36 13,37%

Junta Administrativa de la Dirección General de Migración y Extranjería

11.172,83

11.694,60

11.694,60 4,67%

1.149,62 9,83%

Consejo de Seguridad Vial

25.768,76

26.972,16

26.972,16 4,67% 4.766,73 17,67%

Sistema Nacional de Áreas de Conservación

32.936,66

34.474,80

34.474,80 4,67%

5.846,54 16,96%

Patronato de Construcciones, instalaciones y adquisición de bienes

1.008,98

1.056,10

1.056,10 4,67%

61,36 5,81%

Instituto Nacional de Innovación y Transferencia en Tecnología Agropecuaria

1.075,73

1.125,97

1.125,97 4,67% 260,21 23,11%

INSTITUCIONES DESCENTRALIZADAS NO EMPRESARIALES

Programa Integral de Mercadeo Agropecuario

4.558,86

4.771,76

1.450,54 -68,18% 939,90 64,80%

Colegio de Abogados

5.055,14

5.291,22

2.202,08 -56,44%

427,74 19,42%

Comisión Nacional de Energía Atómica de Costa Rica

108,28

113,34

55,23 -49,00%

29,46 53,35%

Servicio Nal de Aguas Subterráneas, Riego y Avenamiento

8.700,97

9.107,31

5.336,95 -38,66%

1.225,01 22,95%

Patronato Nacional de la Infancia

95.635,47

100.101,65

76.405,48 -20,11%

14.362,06 18,80%

Consejo Nacional de Rectores

10.842,14

11.348,47

9.288,07 -14,33%

2.397,81 25,82%

STAP-DE-212-2020 / DGPN-203-2020

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ENTIDADES DEL RSPNF

GASTO CORRIENTE PO

2019 (1)

GASTO CORRIENTE PRESUPUESTARIO MÁXIMO 2020 EN

APLICACIÓN DE LA REGLA FISCAL

(2)

GASTO CORRIENTE

PRESUPUESTARIO AL I

TRIMESTRE 2020 (3)

Tasa de crecimiento respecto al PO 2019

(4)= (3)/(1)

EJECUCIÓN DEL GASTO CORRIENTE

AL I TRIMESTRE

2020 (5)

% EJECUCIÓN DEL GASTO CORRIENTE

AL I TRIMESTRE

2020 (6)=(5)/(3)

Comisión Nacional de Asuntos Indígenas

557,76

583,81

484,21 -13,19%

139,93 28,90%

Benemérito Cuerpo de Bomberos de Costa Rica

35.858,05

37.532,62

31.411,23 -12,40% 7.326,86 23,33%

Junta de Desarrollo Regional de la Zona Sur de la Provincia de Puntarenas

2.340,42

2.449,71

2.124,94 -9,21%

444,34 20,91%

Sistema Nacional de Acreditación de la Educación Superior

2.429,91

2.543,39

2.303,74 -5,19%

332,87 14,45%

Instituto Costarricense del Deporte y la Recreación

11.607,81

12.149,90

11.070,90 -4,63%

1.099,55 9,93%

Universidad Nacional

122.410,5

128.127,0

117.477,0 -4,03%

28.079,8 23,90%

Instituto Costarricense de Pesca y Acuicultura

4.227,52

4.424,95

4.075,20 -3,60%

1.055,65 25,90%

Instituto de Fomento y Asesoría Municipal

9.152,63

9.580,06

8.871,29 -3,07%

986,09 11,12%

Universidad de Costa Rica

286.066,3

299.425,6

280.642,7 -1,90%

76.509,3 27,26%

Instituto Tecnológico de Costa Rica

64.782,0

67.807,3

63.638,1 -1,77%

15.584,6 24,49%

Instituto Nacional de la Mujer (INAMU)

12.457,47

13.039,23

12.391,40 -0,53%

2.603,33 21,01%

Universidad Estatal a Distancia.

57.664,5

60.357,4

57.581,0 -0,14%

14.441,8 25,08%

Colegio Universitario de Limón

2.802,33

2.933,20

2.803,73 0,05%

644,04 22,97%

Oficina Nacional Forestal

172,54

180,60

172,73 0,11%

30,36 17,58%

Colegio de Licenciados y Profesores en Letras, Filosofía, Ciecias y Artes.

6.533,94

6.839,08 6606,98 1,12% 1100,89 16,66%

Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica

1.060,20

1.109,71

1.072,46 1,16%

194,52 18,14%

Superintendencia General de Telecomunicaciones

11.930,00

12.487,13

12.137,36 1,74%

2.339,13 19,27%

Junta de Pensiones y Jubilaciones del Magisterio Nacional

9.658,24

10.109,28

9.834,68 1,83%

1.927,59 19,60%

Academia Nacional de las Ciencias

63,79

66,77

65,71 3,00%

16,43 25,00%

Sistema de Emergencias 911

5.253,83

5.499,18

5.420,25 3,17%

1.076,35 19,86%

Autoridad Reguladora de los Servicios Públicos

20.716,84

21.684,32

21.375,40 3,18%

3.663,85 17,14%

Junta Administrativa Colegio San Luis Gonzaga

678,10

709,77

700,38 3,29%

129,11 18,43%

Instituto Nacional de Aprendizaje

118.940,51

124.495,03

123.311,86 3,68%

21.962,15 17,81%

Colegio de Profesionales en Ciencias Económicas de Costa Rica

3.775,41

3.951,72

3.921,63 3,87%

1.500,46 38,26%

Instituto de Desarrollo Rural

24.497,84

25.641,89 25.501,86 4,10% 4.492,49 17,62%

Universidad Técnica Nacional

41.687,1

43.633,9

43.547,8 4,46%

11.720,0 26,91%

Consejo Nacional de Cooperativas

771,00

807,00

806,48 4,60%

185,42 22,99%

Consejo Nal de Investigaciones Científicas y Tecnológicas

2.416,39

2.529,24

2.528,49 4,64%

298,27 11,80%

Instituto Costarricense de Turismo

38.047,50

39.824,32

39.824,22 4,67%

5.678,76 14,26%

STAP-DE-212-2020 / DGPN-203-2020

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ENTIDADES DEL RSPNF

GASTO CORRIENTE PO

2019 (1)

GASTO CORRIENTE PRESUPUESTARIO MÁXIMO 2020 EN

APLICACIÓN DE LA REGLA FISCAL

(2)

GASTO CORRIENTE

PRESUPUESTARIO AL I

TRIMESTRE 2020 (3)

Tasa de crecimiento respecto al PO 2019

(4)= (3)/(1)

EJECUCIÓN DEL GASTO CORRIENTE

AL I TRIMESTRE

2020 (5)

% EJECUCIÓN DEL GASTO CORRIENTE

AL I TRIMESTRE

2020 (6)=(5)/(3)

Colegio Universitario de Cartago

4.600,20

4.815,03

4.815,03 4,67%

1.111,74 23,09%

Colegio de Terapeutas

403,4

422,3

422,3 4,67%

89,5 21,20%

Oficina Nacional de Semillas

612,24

640,83 640,83 4,67% 138,02 21,54%

EMPRESAS PÚBLICAS NO FINANCIERAS

Junta Administrativa Portuaria y de Desarrollo Económico de la Vertiente Atlántica

46.822,77

49.009,40

23.600,73 -49,60% 5.725,47 24,26%

Editorial Costa Rica

440,86

461,45

432,86 -1,81%

96,43 22,28%

Empresa de Servicios Públicos de Heredia

69.367,96

72.607,44

68.369,83 -1,44%

15.826,07 23,15%

Refinadora Costarricense de Petróleo, S. A.

104.373,37

109.247,60

104.533,14 0,15%

23.475,99 22,46%

Sistema Nacional de Radio y Televisión Cultural

7.552,52

7.905,23

7.717,56 2,19%

1.377,04 17,84%

Instituto Costarricense de Acueductos y Alcantarillados

132.456,59

138.642,31

136.060,96 2,72%

27.741,04 20,39%

Instituto Costarricense de Electricidad

642.597,3

672.606,6

664.290,4 3,38%

125.391,1 18,88%

Instituto Costarricense de Puertos del Pacífico

4.785,50

5.008,98

4.962,71 3,70%

1.044,61 21,05%

Compañía Nacional de Fuerza y Luz

281.381,71

294.522,23

293.023,52 4,14%

83.486,41 28,49%

Empresa Hidroelectrica los Negros

1.843,30

1.929,38

1.928,39 4,62%

791,97 41,07%

Instituto Costarricense de Ferrocarriles

4.018,25

4.205,90

4.205,53 4,66%

762,79 18,14%

Gestión de Cobro Grupo ICE

625,77

654,99 654,99 4,67% 144,49 22,06%

Junta de Protección Social

256.805,86

268.798,70

268.798,68 4,67%

56.748,83 21,11%

GOBIERNOS LOCALES

MUNICIPALIDADES

Municipalidad de El Guarco

2.228,22

2.332,28

493,35 -77,86%

396,52 80,37%

Municipalidad de Puriscal

4.051,9

4.241,2

1.535,5 -62,10%

320,9 20,90%

Municipalidad de Paraíso

4.051,94

4.241,17

2.320,27 -42,74%

733,24 31,60%

Municipalidad de Oreamuno

3.419,59

3.579,29

1.993,70 -41,70%

347,74 17,44%

Municipalidad de Guatuso

1.439,73

1.506,97 1024,18 -28,86% 247,35 24,15%

Municipalidad de Matina

2.345,22

2.345,22

1.763,99 -24,78%

405,57 22,99%

Municipalidad de Nandayure

1.639,39

1.715,95

1.314,50 -19,82%

269,05 20,47%

Municipalidad de Golfito

2.180,50

2.282,33

1.808,10 -17,08%

374,39 20,71%

Municipalidad de Siquirres

3.417,95

3.577,56 2888,04 -15,50% 440,24 15,24%

STAP-DE-212-2020 / DGPN-203-2020

Página 35 de 40

ENTIDADES DEL RSPNF

GASTO CORRIENTE PO

2019 (1)

GASTO CORRIENTE PRESUPUESTARIO MÁXIMO 2020 EN

APLICACIÓN DE LA REGLA FISCAL

(2)

GASTO CORRIENTE

PRESUPUESTARIO AL I

TRIMESTRE 2020 (3)

Tasa de crecimiento respecto al PO 2019

(4)= (3)/(1)

EJECUCIÓN DEL GASTO CORRIENTE

AL I TRIMESTRE

2020 (5)

% EJECUCIÓN DEL GASTO CORRIENTE

AL I TRIMESTRE

2020 (6)=(5)/(3)

Municipalidad de Naranjo

2.925,02

3.061,61 2.474,91 -15,39% 596,91 24,12%

Municipalidad de Dota

925,7

968,9 803,6 -13,19%

125,2 15,58%

Municipalidad de Mora

3.401,0

3.559,8

2.960,4 -12,96%

500,9 16,92%

Municipalidad de Tibás

6.525,9

6.830,7

5.789,9 -11,28%

1.215,9 21,00%

Municipalidad de Nicoya

4.341,31

4.544,05

4.001,88 -7,82%

774,57 19,36%

Municipalidad de Los Chiles

1.798,29

1.882,27

1.661,56 -7,60%

395,10 23,78%

Municipalidad de Aserri

3.567,0

3.733,5

3.375,7 -5,36%

492,6 14,59%

Municipalidad de Grecia

5.140,00

5.380,04

4.911,41 -4,45%

1.129,61 23,00%

Municipalidad de La Unión

9.084,59

9.508,84

8.703,68 -4,19%

1.978,55 22,73%

Municipalidad de Valverde Vega-Sarchí

1.473,71

1.542,53

1.418,17 -3,77%

260,55 18,37%

Municipalidad de San Ramón

4.868,56

5.095,92

4.694,70 -3,57%

811,44 17,28%

Municipalidad de Limón

8.246,35

8.631,45

7.993,72 -3,06%

1.703,79 21,31%

Municipalidad de Acosta

743,1

777,8

721,2 -2,94%

125,0 17,33%

Municipalidad de Goicochea

9.610,5

10.059,3

9.383,5 -2,36%

2.256,3 24,05%

Municipalidad de Bagaces

1.490,81

1.560,43

1.455,71 -2,35%

310,95 21,36%

Municipalidad de Abangares

3.492,59

3.655,69

3.424,31 -1,95%

646,05 18,87%

Municipalidad de Zarcero

1.102,08

1.153,55

1.080,55 -1,95%

211,92 19,61%

Municipalidad de Desamparados

10.023,2

10.491,3

9.831,9 -1,91%

672,7 6,84%

Municipalidad de Aguirre-Quepos

3.896,19

4.078,14

3.832,60 -1,63%

728,78 19,02%

Municipalidad de Corredores

3.028,01

3.169,42

2.985,06 -1,42%

466,22 15,62%

Municipalidad de Santa Ana

10.563,6

11.056,9

10.437,0 -1,20%

1.684,7 16,14%

Municipalidad de La Cruz

3.248,45

3.400,15

3.214,53 -1,04%

462,85 14,40%

Municipalidad de Orotina

2.324,90

2.433,48 2.307,24 -0,76% 387,20 16,78%

Municipalidad de Jiménez

590,30

617,86

586,55 -0,64%

119,07 20,30%

Municipalidad de Alvarado

908,30

950,71

903,75 -0,50%

125,93 13,93%

Municipalidad de San Isidro

1.764,70

1.847,11

1.773,20 0,48%

409,66 23,10%

Municipalidad de San Carlos

11.170,60

11.692,27

11.228,05 0,51%

2.322,89 20,69%

Municipalidad de Cartago

17.841,16

18.674,34

17.951,39 0,62%

3.382,33 18,84%

Municipalidad de Palmares

1.889,56

1.977,80

1.904,79 0,81%

333,90 17,53%

Municipalidad de Carrillo

3.856,73

4.036,84

3.888,49 0,82%

869,61 22,36%

Municipalidad de Pococí

6.373,70

6.671,35

6.428,83 0,87%

960,90 14,95%

STAP-DE-212-2020 / DGPN-203-2020

Página 36 de 40

ENTIDADES DEL RSPNF

GASTO CORRIENTE PO

2019 (1)

GASTO CORRIENTE PRESUPUESTARIO MÁXIMO 2020 EN

APLICACIÓN DE LA REGLA FISCAL

(2)

GASTO CORRIENTE

PRESUPUESTARIO AL I

TRIMESTRE 2020 (3)

Tasa de crecimiento respecto al PO 2019

(4)= (3)/(1)

EJECUCIÓN DEL GASTO CORRIENTE

AL I TRIMESTRE

2020 (5)

% EJECUCIÓN DEL GASTO CORRIENTE

AL I TRIMESTRE

2020 (6)=(5)/(3)

Municipalidad de Osa

3.782,43

3.959,07

3.817,17 0,92%

735,75 19,27%

Municipalidad de Sarapiqui

2.162,72

2.263,72

2.186,00 1,08%

359,74 16,46%

Municipalidad de Curridabat

11.734,6

12.282,6

11.861,6 1,08%

2.169,9 18,29%

Municipalidad de Turrialba

4.248,06

4.446,44

4.298,72 1,19%

704,00 16,38%

Municipalidad de San Rafael

3.425,11

3.585,06

3.503,36 2,28%

846,68 24,17%

Municipalidad de Puntarenas

9.681,75

10.133,89

9.910,36 2,36%

2.030,98 20,49%

Municipalidad de Heredia

12.996,49

13.603,43 13.443,65 3,44%

2.646,66 19,69%

Municipalidad de Talamanca

1.397,98

1.463,26

1.452,26 3,88% 321,24 22,12%

Municipalidad de Santo Domingo

4.824,90

5.050,22

5.014,40 3,93%

823,73 16,43%

Municipalidad de Barva

2.382,65

2.493,91

2.478,76 4,03%

468,43 18,90%

Municipalidad de Montes de Oca

7.033,9

7.362,4

7.319,8 4,06%

1.273,1 17,39%

Municipalidad de Belén

6.186,44

6.475,35

6.447,93 4,23%

1.645,52 25,52%

Municipalidad de Liberia

5.721,92

5.989,13

5.967,22 4,29%

1.280,95 21,47%

Municipalidad de Tilarán

1.590,44

1.664,71

1.659,27 4,33% 320,60 19,32%

Municipalidad de Alajuela

21.948,72

22.973,72 22.902,01 4,34% 3.247,43 14,18%

Municipalidad de Flores

1.802,93

1.887,13

1.882,11 4,39%

398,02 21,15%

Municipalidad de Buenos Aires

1.189,86

1.245,43

1.242,16 4,40%

205,83 16,57%

Municipalidad de Pérez Zeledón

5.564,4

5.824,3

5.810,1 4,41%

1.195,4 20,57%

Municipalidad de Esparza

3.906,05

4.088,46

4.085,57 4,60%

812,17 19,88%

Municipalidad de Vásquez de Coronado

3.170,5

3.318,6

3.317,9 4,65%

649,5 19,58%

Municipalidad de San Pablo

2.336,56

2.445,67

2.445,67 4,67% 521,40 21,32%

OTRAS ENTIDADES DE GOBIERNOS LOCALES

Comité Cantonal de Deportes de Naranjo

125,54

131,41 84,51 -32,68% 22,18 26,25%

Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Grecia

290,96

304,54

239,06 -17,84%

58,13 24,32%

Federación de Municipalidades Cantones Productores de Banano

344,43

360,51

301,18 -12,56%

45,72 15,18%

Comité Cantonal de Deportes de La Unión

348,89

365,18

321,84 -7,75%

58,75 18,25%

Federación Metropolitana de Municipalidades de San José

149,5

156,5

139,4 -6,75%

37,0 26,53%

Comité Cantonal de Deportes de Poás Alajuela 59,19 61,95 57,66 -2,58% 12,15 21,06%

Unión Nacional de Gobiernos Locales

1.239,47

1.297,35

1.210,50 -2,34%

204,42 16,89%

Federación Occidental de Municipalidades de Alajuela

143,91

150,63

140,78 -2,17%

14,31 10,17%

Comité Cantonal de Deportes y -2,06% 22,24%

STAP-DE-212-2020 / DGPN-203-2020

Página 37 de 40

ENTIDADES DEL RSPNF

GASTO CORRIENTE PO

2019 (1)

GASTO CORRIENTE PRESUPUESTARIO MÁXIMO 2020 EN

APLICACIÓN DE LA REGLA FISCAL

(2)

GASTO CORRIENTE

PRESUPUESTARIO AL I

TRIMESTRE 2020 (3)

Tasa de crecimiento respecto al PO 2019

(4)= (3)/(1)

EJECUCIÓN DEL GASTO CORRIENTE

AL I TRIMESTRE

2020 (5)

% EJECUCIÓN DEL GASTO CORRIENTE

AL I TRIMESTRE

2020 (6)=(5)/(3)

Recreación de Acosta 29,8 31,2 29,2 6,5

Comité Cantonal de Deportes de Belen

485,02

487,29

477,74 -1,50%

118,82 24,87%

Comité Cantonal de Deportes de San José

2.944,4

3.081,9

2.906,3 -1,29%

637,4 21,93%

Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Tarrazu

35,6

37,2

35,2 -0,93%

7,3 20,77%

Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de la Municialidad de Tilarán

54,60

57,15

54,60 0,00%

18,92 34,66%

Comité Cantonal de Deportes y de Recreación Juntas Abangares

45,36

47,47

45,36 0,00%

10,10 22,26%

Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de León Cortés

21,1

22,1

21,1 0,00%

2,8 13,28%

Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Oreamuno

71,92

75,28

72,09 0,24%

14,65 20,32%

Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Turrialba

140,74

147,32

141,22 0,34%

39,91 28,26%

Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Quepos

94,92

99,35

95,83 0,96%

17,11 17,85%

Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Santa Ana

516,1

540,2

523,1 1,36%

83,1 15,89%

Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Mora

105,1

110,0

106,6 1,37%

21,7 20,39%

Comité Cantonal de Deportes de Palmares

87,40

91,48 90,79 3,87% 21,65 23,84%

Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Liberia

468,41

490,28

487,49 4,07%

102,91 21,11%

Comité Cantonal de Deportes del Cantón de Sarapiquí

62,23

65,14

64,88 4,25%

10,18 15,69%

Comité Cantonal de Deportes de Goicochea

519,9

544,2

542,0 4,26%

48,6 8,96%

Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Barva de Heredia

91,68

95,96

95,61 4,29%

17,96 18,78%

Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Santa Barbara de Heredia

58,08

60,79

60,64 4,42%

13,19 21,75%

Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Paraiso

133,11

139,33

139,05 4,46%

18,61 13,39%

Junta Administradora del Cementerio General y las Rosas de Alajuela

296,8

310,7

310,5 4,60%

56,7 18,27%

Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Upala

66,43

69,53

69,51 4,64%

13,01 18,72%

Federación de Consejos Municipales de Distrito de Costa Rica

8,3

8,6

8,6 4,67%

1,7 20,04%

Fuente: STAP, elaboración con base en la información de presupuesto ordinario 2019 e informes de ejecución presupuestaria al I trimestre 2020 remitidos por las entidades y datos tomados del Sistema de Información de Planes y Presupuestos de la Contraloría General de la República al 08 de mayo 2020.

STAP-DE-212-2020 / DGPN-203-2020

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ANEXO No. 4 Entidades y órganos del Sector Público No financiero que exceden la regla fiscal

en sus presupuestos al I Trimestre 2020, en millones de colones y porcentajes

ENTIDADES Y ÓRGANOS DEL SPNF

GASTO CORRIENTE

PO 2019 (1)

GASTO CORRIENTE PRESUPUESTARIO MÁXIMO 2020 EN

APLICACIÓN DE LA REGLA FISCAL

(2)

GASTO CORRIENTE

PRESUPUESTARIO AL I

TRIMESTRE 2020 (3)

Tasa de crecimiento

respecto al PO 2019

(4)= (3)/(1)

EJECUCIÓN DEL GASTO CORRIENTE

AL I TRIMESTRE

2020 (5)

% EJECUCIÓN DEL GASTO CORRIENTE

AL I TRIMESTRE

2020 (6)=(5)/(3)

ÓRGÁNOS DESCONCENTRADOS

Parque Marino del Pacífico

81,93

85,75 89,67 9,45% 13,83 15,42%

Consejo de Salud Ocupacional

881,11

922,26

966,30 9,67%

48,31 5,00%

Museo de Arte Costarricense

1.497,05

1.566,96

1.757,36 17,39%

297,08 16,90%

Museo Histórico Cultural Juan Santamaría

543,11

568,47

648,00 19,31%

89,40 13,80%

Casa de la Cultura de Puntarenas

113,31

118,61

136,26 20,25%

27,14 19,92%

Centro Costarricense de Prod. Cinematográfica

1.213,50

1.270,17

1.585,57 30,66%

398,97 25,16%

INSTITUCIONES DESCENTRALIZADAS NO EMPRESARIALES

Colegio Profesional de Psicólogos de Costa Rica.

1.217,2

1.274,0

1.311,2 7,73%

224,3 17,11%

Colegio de Enfermeras de Costa Rica

1.534,77

1.606,44

1.666,43 8,58%

299,69 17,98%

Instituto Nacional de Estadística y Censos

9.831,31

11.289,74

11.015,72 12,05%

2.006,34 18,21%

Instituto del Café de Costa Rica

3.503,75

3.667,37

4.123,04 17,68%

1.957,89 47,49%

Instituto Mixto de Ayuda Social

217.862,11

228.036,27

270.132,82 23,99%

57.542,01 21,30%

Colegio de Médicos Veterinarios de Costa Rica

516,13

541,24

653,31 26,58%

125,83 19,26%

Corporación Ganadera

724,7

758,6

1.290,7 78,09%

127,8 9,90%

EMPRESAS PÚBLICAS NO FINANCIERAS

Junta Administradora del Servicio Eléctrico de Cartago

50.213,71

52.558,70

54.177,16 7,89%

14.430,20 26,64%

Banprocesa SRL

2.888,29

3.023,17

3.208,66 11,09%

351,14 10,94%

Consejo Nacional de Producción

86.600,26

90.644,49

97.826,33 12,96%

22.694,43 23,20%

GOBIERNOS LOCALES

MUNICIPALIDADES

Municipalidad de Escazú

18.610,1

19.479,2

19.512,5 4,85%

3.575,5 18,32%

Municipalidad de Coto Brus

1.317,28

1.378,80

1.381,27 4,86%

442,80 32,06%

Municipalidad de Alajuelita

2.377,8

2.488,9

2.512,4 5,66%

487,7 19,41%

Municipalidad de Parrita 6,01% 16,76%

STAP-DE-212-2020 / DGPN-203-2020

Página 39 de 40

ENTIDADES Y ÓRGANOS DEL SPNF

GASTO CORRIENTE

PO 2019 (1)

GASTO CORRIENTE PRESUPUESTARIO MÁXIMO 2020 EN

APLICACIÓN DE LA REGLA FISCAL

(2)

GASTO CORRIENTE

PRESUPUESTARIO AL I

TRIMESTRE 2020 (3)

Tasa de crecimiento

respecto al PO 2019

(4)= (3)/(1)

EJECUCIÓN DEL GASTO CORRIENTE

AL I TRIMESTRE

2020 (5)

% EJECUCIÓN DEL GASTO CORRIENTE

AL I TRIMESTRE

2020 (6)=(5)/(3)

2.153,54 2.254,11 2.282,89 382,66

Municipalidad de San José

65.532,1

68.592,5 69.703,34 6,37%

15.997,9 22,95%

Municipalidad de Atenas

1.873,55

1.961,05

2.009,50 7,26%

338,60 16,85%

Municipalidad de Poás

1.956,53

2.047,90

2.101,13 7,39% 313,36 14,91%

Municipalidad de San Mateo

791,84

828,82

869,49 9,81%

189,97 21,85%

Municipalidad de Santa Barbara

2.252,58

2.357,77

2.524,44 12,07% 214,57 8,50%

Municipalidad de Hojancha

716,58

750,05

806,53 12,55%

163,61 20,29%

Municipalidad de Santa Cruz

7.539,48

7.891,57

8.753,34 16,10%

1.738,71 19,86%

Municipalidad de Turrubares

906,5

948,9

1.089,2 20,15%

94,5 8,68%

Municipalidad de Tarrazú

886,6

928,0

1.065,4 20,16%

158,4 14,87%

Municipalidad de León Cortés

674,8

706,3

3.375,7 400,25%

193,4 5,73%

OTRAS ENTIDADES DE GOBIERNOS LOCALES

Comité Cantonal de Deportes de Buenos Aires

47,00

49,19

50,00 6,38%

6,86 13,72%

Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Osa

87,00

91,06

95,00 9,20%

22,64 23,83%

Junta Administrativa de Cementerios de de Goicoechea

193,57

202,61

211,70 9,37%

46,41 21,92%

Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Perez Zeledón

182,8

191,3

206,9 13,19%

15,8 7,62%

Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Carrillo

184,00

192,59

229,89 24,94%

57,97 25,22%

Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de El Guarco

51,16

53,55

71,55 39,84%

8,19 11,44%

Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Hojancha

20,51

21,46

30,18 47,19%

8,63 28,58%

Comité Cantonal de Deportes y de Recreación Bagaces GTE

69,25

72,49

102,24 47,63%

13,06 12,77%

Comité Cantonal de Deportes de Coto Brus

38,07

39,84

56,57 48,58%

6,15 10,87%

Comité Cantonal de Deportes y de Recreación del Cantón del Montes de Oro

36,1

37,8

57,9 60,58%

6,2 10,63%

Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Escazú

707,2

740,2

1.259,5 78,11%

183,0 14,53%

Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Corredores

46,50

48,67

87,41 87,98%

4,48 5,13%

Comité Cantonal de Deportes y de Recreación Cantón de Jimenez

17,95

18,79

36,75 104,74%

3,16 8,60%

Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Tibas.

156,5

163,8

329,3 110,36%

57,4 17,45%

Fuente: STAP, elaboración con base en la información de presupuesto ordinario 2019 e informes de ejecución presupuestaria al I trimestre 2020 remitidos por las entidades y datos tomados del Sistema de Información de Planes y Presupuestos de la Contraloría General de la República al 08 de mayo 2020.

STAP-DE-212-2020 / DGPN-203-2020

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ANEXO No. 5 Presupuesto Nacional: Ejecución por Título Presupuestario al Primer trimestre 2020, en millones de colones

Presupuesto Actual

Ejecutado %

Ejecución

TOTAL GENERAL 7.872.265,47 1.842.683,42 23,41%

Poder Legislativo 74.003,3 14.682,0 19,8%

Asamblea Legislativa 46.679,9 7.751,1 16,6%

Contraloría General de la República 21.079,4 5.486,4 26,0%

Defensoría de los Habitantes de la República 6.244,0 1.444,5 23,1%

Poder Ejecutivo 7.298.880,8 1.704.857,4 23,4%

Presidencia de la República 15.646,1 3.543,7 22,6%

Ministerio de la Presidencia 10.049,0 2.496,8 24,8%

Ministerio de Gobernación y Policía 45.765,0 9.063,3 19,8%

Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto 28.956,6 6.697,8 23,1%

Ministerio de Seguridad Pública 259.453,3 60.056,4 23,1%

Ministerio de Hacienda 114.208,9 23.234,9 20,3%

Ministerio de Agricultura y ganadería 38.795,4 9.953,0 25,7%

Ministerio de Economía Industria y Comercio 8.261,9 1.913,3 23,2%

Ministerio de Obras Públicas y Transportes 76.323,8 14.897,9 19,5%

Ministerio de Educación Pública 2.573.269,4 659.378,3 25,6%

Ministerio de Salud 338.970,2 26.802,5 7,9%

Ministerio de Trabajo y Seguridad Social 410.328,4 93.947,0 22,9%

Ministerio de Cultura y Juventud 45.337,2 11.062,1 24,4%

Ministerio de Justicia y Paz 149.510,1 32.460,8 21,7%

Ministerio de Vivienda y Asentamientos Humanos 3.224,1 734,4 22,8%

Ministerio de Comercio Exterior 6.845,4 1.229,8 18,0%

Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica 16.786,9 3.443,8 20,5%

Ministerio de Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones 8.215,4 1.598,8 19,5%

Ministerio de Ambiente 35.465,9 7.157,5 20,2%

Intereses y comisiones 1.985.855,5 512.491,1 25,8%

Regímenes de Pensiones 1.127.490,0 222.694,2 19,8%

Partidas Específicas 122,1 - 0,0%

Poder Judicial 446.907,0 113.357,5 25,4%

Poder Judicial 446.907,0 113.357,5 25,4%

Tribunal Supremo de Elecciones 52.474,4 9.786,5 18,7%

Tribunal Supremo de Elecciones 52.474,4 9.786,5 18,7%

Fuente: Liquidación SIGAF