starters day antwerpen | securex
DESCRIPTION
Potentiële starters en zelfstandigen die onlangs met hun zaak van start gingen, werden door Securex uitgenodigd voor een boeiende Starters Day op 13 oktober. Bekijk hier de presentatie van dit evenement en (her)ontdek hoe Securex u kan helpen met het vervullen van de wettelijke verplichtingen en administratieve formaliteiten bij het opstarten van uw activiteit. Voor meer informatie, surf naar www.securex.be/startersday!TRANSCRIPT
Opstartformaliteiten
Rechten en plichten van de zelfstandige
Boekhoudkundige verplichtingen
Starten als werkgever
Intro Wie is Securex?
Thema 2
Thema 3
Thema 4
Thema 1
Wie is Securex?
De betrouwbare partner in het beheer van ‘menselijk kapitaal’!
Voor particulieren, starters, zelfstandigen, kmo’s en grote ondernemingen
Onze visie – onze missie PEOPLE ARE THE HEART OF A WINNING STRATEGY. GREAT BUSINESSES TAKE CARE OF THEM.
We provide innovative and reliable solutions to optimize people management. We constantly develop and bundle the expertise within our Group to offer the best services to our customers. We commit ourselves to contribute to the business performance of our customers as a privileged partner.
Securex is your best partner for all your ‘human capital’ management issues. We are experts in specific domains – all with the same values. Client-centric approach – products & services for individuals, starters, self-employed, small, midsize and large companies.
Onze waarden, onze sterkte!
SAMEN STERK Samen creëren we toegevoegde waarde en attractieve diensten voor onze klanten
KLANTGERICHT De realiteit bij onze klanten is de basis van onze activiteiten
VERANTWOORDELIJKHEID Ieder van ons neemt de volle verantwoordelijkheid en wint het wederzijds respect
VERTROUWEN Wederzijds respect is de basis van onze relaties
KWALITEIT Een 100% tevreden klant is onze kwaliteitsnorm
Securex in Europa
> 1.600 medewerkers en specialisten in België, Frankrijk en Luxemburg
> 29 contactpunten voor klanten: - 26 in België - 2 in Frankrijk - 1 in Luxemburg
> Onze klanten: - Meer dan 150.000 particulieren en bedrijven - Meer dan 110.000 zelfstandigen - Meer dan 6.500 boekhouders, makelaars
en accountants
> 225 miljoen euro omzet in 2010
Ons dienstenaanbod & type klanten EEN VERTROUWENSPARTNER VOOR EEN GEÏNTEGREERD AANBOD AANGEPAST AAN DE NODEN VAN DE KLANTEN
HR Services
> Loondiensten > Beheertool « HRonline » > Juridisch advies en sociale audits, juridische bescherming > Verplichtingen & wettelijke bijdragen > Outsourcing van medewerkers > Audit & optimalisatie van de loonadministratie > …
HR SERVICES
Health & Safety
> Instrumenten om de afwezigheid op het werk te verminderen en het welzijn op het werk te verhogen
> Begeleiding binnen het wettelijke kader, de wettelijke verplichtingen
> …
HEALTH & SAFETY
HR Insurance
> Alle oplossingen inzake verzekeringen van het ‘menselijk kapitaal’
> Groepsverzekeringen > Verplichte verzekering tegen arbeidsongevallen > Oplossingen voor aanvullend pensioen – pensioensparen,
individuele levensverzekering > Begeleiding binnen het wettelijk kader, wettelijke
verplichtingen > …
HR INSURANCE
HR Consulting
> Advies rond payroll en personeelsadministratie: HR- en juridische audits, loonoptimalisatie,…
> Gezondheid, veiligheid en welzijn: absenteïsme, stress, preventie,…
> Optimaal beheren en behouden van medewerkers: rekruteren, selecteren, assessments & development centers, coaching, outplacement
> …
HR CONSULTING
Social Admin
> Begeleiding en advies inzake sociale wetgeving & administratie
> Optimalisatie van het sociaal statuut > Securex-erkend ondernemingsloket > Sociaal Verzekeringsfonds > Aanvullende verzekeringen > Ziekenfonds > …
SOCIAL ADMIN
HR Research
> Diverse metingen en onderzoeken op vlak van ‘menselijk kapitaal’ binnen ondernemingen
> Kwalitatief hoogstaande en wetenschappelijk gevalideerde meetmodellen
> Meten van tevredenheid, vitaliteit, stress, motivatie, retentie,… op het werk
> Analyse, advies, begeleiding en actieplannen > …
HR RESEARCH
Samenvatting SECUREX IS EEN UNIEK MERK, EEN GEÏNTEGREERDE PARTNER, MET EXPERTISE IN VERSCHILLENDE DOMEINEN!
Van particulieren tot grote ondernemingen
Thema 1 Opstartformaliteiten
Wie is Securex?
Rechten en plichten van de zelfstandige
Boekhoudkundige verplichtingen
Starten als werkgever
Intro
Thema 2
Thema 3
Thema 4
Ondernemingsloket
Wie kan als zelfstandige beschouwd worden?
Kan ik starten als zelfstandige?
Hoe start ik als zelfstandige?
Wie is handelaar / niet-handelaar?
Voldoe ik aan de vereisten?
Wie kan als zelfstandige beschouwd worden?
Natuurlijk persoon
Beroepsactiviteit
In België
Geen band van ondergeschiktheid (begrip schijnzelfstandigheid)
Capaciteit om inkomsten te genereren
Definitie
Kan ik starten als zelfstandige?
Minimumleeftijd 18 jaar
In bezit van burgerrechten
Nationaliteit
- Personen die de Belgische nationaliteit niet bezitten moeten een beroepskaart hebben en over een verblijfsvergunning beschikken.
- Dit geldt niet voor bepaalde categorieën vreemdelingen, bijvoorbeeld burgers van EU-lidstaten.
Hoe start ik als zelfstandige?
Vennootschap Eénmanszaak
Lage oprichtingskosten Fiscale voordelen
Geen minimumkapitaal Minimum startkapitaal
Geen notaris nodig Notaris meestal nodig
Weinig formaliteiten Meer formaliteiten
Geen onderscheid tussen goederen onderneming en privé
Scheiding van goederen
Men kan alleen werken Meestal meerdere investeerders
Faillissement onderneming betekent faillissement ondernemer
Faillissement onderneming betekent bijna nooit faillissement ondernemer
Bescherming van de privéwoning van de zelfstandige is moeilijk
Vennoten aansprakelijk voor inbreng
Wie is handelaar?
Natuurlijke persoon die handel drijft
Levering van goederen en / of diensten
Voor het grote publiek
Beroepsmatig karakter
Winstdoelstelling
Definitie
Wie is handelaar?
Vastgoedmakelaar
Bakker
IT-consultant
Goudsmid
...
Wie is niet-handelaar naar privaatrecht?
Dienstverlenende beroepen Vrije beroepen
Advocaat
Notaris
Arts
Architect
Tandarts
Journalist
Podoloog
…
Accountant
Boekhouder
Bedrijfsrevisor
…
Voldoe ik aan de vereisten?
Vennootschappen
Voorafgaande vergunningen:
Leurkaart (aanvraag + aflevering door Securex ondernemingsloket)
Kermisactiviteit (aanvraag + aflevering door Securex ondernemingsloket)
Vergunning beenhouwer-spekslager (kan aangevraagd worden door het Securex ondernemingsloket)
Beroepskaart (aanvraag in bepaalde gevallen + aflevering door Securex ondernemingsloket)
Notaris (afhankelijk van juridische vorm)
- Financieel attest
- Bankattest
Gegevens neerleggen bij de griffie van de Rechtbank van Koophandel
Voldoe ik aan de vereisten?
Activering btw-nummer
Andere federale, gewestelijke, provinciale en gemeentelijke vergunningen
Aansluiting Sociaal Verzekeringsfonds “Securex Integrity”
Aansluiting Ziekenfonds “Securex”
Vennootschappen
Onderzoek ondernemingsvaardigheden door Securex Ondernemingsloket (enkel voor handelsondernemingen)
Basiskennis bedrijfsbeheer
Beroepskennis
Voldoe ik aan de vereisten?
Natuurlijke personen
Onderzoek ondernemingsvaardigheden voor handelaars door Securex:
Basiskennis bedrijfsbeheer (BAS)
Beroepskennis (VES)
Voorafgaande vergunningen:
Leurkaart
Kermisactiviteit
Vergunning beenhouwer-spekslager
Beroepskaart
Voldoe ik aan de vereisten?
Natuurlijke personen
Openen bankrekening
Activering btw-nummer
Andere federale, gewestelijke, provinciale en gemeentelijke vergunningen
Aansluiting Sociaal Verzekeringsfonds “Securex Integrity”
Aansluiting Ziekenfonds “Securex”
Formules
Formule Café – pakket van 5 vergunningen die vereist zijn voor de opstart van een café – korting van 50 €
Formule Restaurant/taverne - pakket van 4 vergunningen die vereist zijn voor de opstart van een restaurant – korting van 40 €
Formule Nachtwinkel - pakket van 4 vergunningen die vereist zijn voor de opstart van een nachtwinkel – korting van 40 €
Kortingen van 30-40-50 € op pakketten van bepaalde vergunningen
Basiskennis bedrijfsbeheer
Beroepskennis
Onderzoek ondernemingsvaardigheden
Niet-gereglementeerde beroepen
Gereglementeerde beroepen
Natuurlijk persoon
Ondernemingsvaardigheden
Zelf
Wie kan basiskennis bedrijfsbeheer aantonen?
Aangesteld persoon
- Via diploma
- Via praktijkervaring
- Via diploma
- Via praktijkervaring
Ondernemingsvaardigheden
Rechtspersoon
Orgaan van de vennootschap
Werknemer belast met dagelijks bestuur
- BVBA: zaakvoerder
NV: gedelegeerd bestuurder
LTD: wettelijk vertegenwoordiger
- Via diploma of praktijkervaring
- Enkel in kapitaalvennootschap
- Via diploma of praktijkervaring
Wie kan basiskennis bedrijfsbeheer aantonen?
Ondernemingsvaardigheden: beroepskennis
Cluster bouw
5 “oude” gereglementeerde
beroepen Cluster
personenzorg
Cluster voertuigen
Cluster fietsen en motorvoertuigen
Basiskennis
Sectorale kennis rijwielen
Sectorale kennis voertuigen > 3,5 ton
Sectorale kennis voertuigen < 3,5 ton
Intersectorale kennis motorvoertuigen Verkoop tweedehands voertuigen Carrossier Onderhoud en herstel
Cluster bouw
Basiskennis
Ruwbouw
Stukadoor / cementeer / dekvloer
Tegel / marmer / natuursteen
Dakdichtingswerken
Schrijnwerk / glaswerk
Eindafwerking
CV / klimaatregeling gas / sanitair
Elektriciteit
Algemene aanneming
Cluster personenzorg
Basiskennis
Kapper
Schoonheidsspecialiste
Voetverzorging
Massage
Opticien
Tandtechnicus
Begrafenisondernemer
5 “oude” gereglementeerde beroepen
Restaurateur of traiteur-banketaannemer
Slager-groothandelaar
Droogkuiser-verver
Brood- en banketbakker
Installateur-frigorist
Ondernemingsvaardigheden
Natuurlijk persoon
Wie kan beroepskennis aantonen?
Aangesteld persoon
- Via diploma
- Via praktijkervaring
- Via diploma
- Via praktijkervaring
Zelf
Ondernemingsvaardigheden
Rechtspersoon
Werknemer belast met technische leiding
- Via diploma of praktijkervaring
Wie kan beroepskennis aantonen?
Werkend vennoot belast met de technische leiding (vermeld in statuten)
- Via diploma of praktijkervaring
- Bewijs minstens 25% van de aandelen + belast met technische leiding in de statuten
- Via diploma of praktijkervaring
- Bewijs minstens 25% van de aandelen
Orgaan van de vennootschap
Europese Dienstenrichtlijn (EDRL)
Het Ondernemingsloket is een contactpunt voor alle informatie m.b.t. alle vergunningen
Klanten kunnen bij ons terecht voor
Alle inschrijvingen
Wijzigingen
Schrappingen
Alle federale, regionale, provinciale en lokale vergunningen voor de onderneming
Tarieven
Inschrijving natuurlijk persoon KBO: € 82,50
Inschrijving rechtspersoon KBO: € 82,50
Inschrijving bijkomende exploitatiezetel: € 82,50
Wijzigingen en schrappingen: € 82,50
http://www.securex.eu/be/website/mysecurex/public/Gostart/home/no%20portlet/tarieven-go-start-nl/tarieven-go-start-nl.pdf
Initiators KruispuntBank van Ondernemingen (KBO)
Door Securex ondernemingsloket
Creatie maatschappelijke zetel
Registratie handelaar / ambachtsman / niet-handelaar naar privaat recht
Creatie vestigingseenheden
Creatie activiteit(en)
Creatie ondernemersvaardigheden
Toekenning ondernemings-nummer en vestigingseenheidsnummer
Door Securex of btw Creatie hoedanigheid btw-plichtige
Door RSZ Creatie hoedanigheid RSZ-plichtige
Thema 2 Rechten en plichten van de zelfstandige
Wie is Securex?
Opstartformaliteiten
Boekhoudkundige verplichtingen
Starten als werkgever
Intro
Thema 1
Thema 3
Thema 4
Wie kan als zelfstandige beschouwd worden?
Handelaars, ambachtslui
Vrije beroepen
Mandatarissen van vennootschappen
Werkende vennoten (stille vennoten niet)
Zelfstandig helper
Meewerkende echtgenoot / echtgenote
Verplichtingen van de zelfstandige
Aansluiting bij een sociaal verzekeringsfonds voor zelfstandigen:
Securex Integrity
Wanneer aansluiten? - Op de dag van de start van de zelfstandige
activiteit
Sancties bij te laat aansluiten: - Administratieve geldboete van 500 tot 2.000 € - Verhoging van de bijdrage met 3% per kwartaal
en 7% eenmalig op jaarbasis
Opsporing door het RSVZ (Rijksinstituut voor de Sociale Verzekeringen der Zelfstandigen)
Opgelet: ook volledige inschrijving bij de Kruispuntbank van Ondernemingen (KBO)
Welk statuut?
Bijberoep Hoofdberoep Opent rechten in de vier sectoren van het sociaal statuut, met name:
Pensioen
Ziekte- en invaliditeitsverzekering
Kinderbijslag
Falingsverzekering
Opent geen rechten. Sociaal verzekerd:
Via halftijds loontrekkende activiteit
Of halftijds ambtenaar gedurende 8 maanden of 200 dagen per jaar
Of onderwijsfunctie met een 6/10 van een voltijds uurrooster
Opgelet: indien u een halftijds contract hebt als loontrekkende, maar u neemt verlof zonder wedde dan zal het aantal uur dat u gepresteerd hebt niet meer gelijk zijn aan minstens een halftijdse loontrekkende activiteit. Maw u zal beschouwd worden als een zelfstandige in hoofdberoep
Pensioen
Ziekteverzekering (gezondheidszorg + uitkeringen)
Gezinsbijslag
Faillissements- verzekering
Sociaal statuut der zelfstandigen
Sociale-zekerheidsrechten opgesplitst in vier sectoren
De hervorming van de sociale bijdragen zelfstandigen onder de loep.
• Context • Belangrijkste wijzigingen • Hoe anticiperen op deze nieuwe berekening • De toekomst?
De hervorming van de sociale bijdragen zelfstandigen onder de loep
De nieuwe berekening beoogt 3 doelstellingen: • een betere link met de economische realiteit van de zelfstandige • een vereenvoudiging van de berekeningswijze • de administratieve werklast voor de zelfstandigen beperken De nieuwe berekeningsmethode start op 01/01/2015. Voor meer details en de inschrijving voor onze vormingen/webinars, surf naar www.securex.be/nl/groep/landingpages/zelfstandgige/hervorming-sociale-bijdragen/index.html
Belangrijkste wijzigingen
De berekeningsbasis van de sociale bijdragen
Voorlopig versus definitief
Aanvraag tot vermindering
Aanvraag tot vermeerdering
Wijziging van categorie
Onvolledige jaren van activiteit
Nieuwe principes
Opschorting van het bonificatiesysteem
Premies VAPZ
Hoe anticiperen op de nieuwe berekening?
De berekeningsbasis van de sociale bijdragen
Principe en 2014 Principe De zelfstandige betaalt voor bijdragejaar N sociale bijdragen berekend op basis van de inkomsten van het jaar N. Zolang deze inkomsten niet definitief gekend zijn, zal de zelfstandige een kwartaalbijdrage verschuldigd zijn berekend op de inkomsten van 3 jaar terug. Zodra het sociaal verzekeringsfonds kennis heeft van de inkomsten van het jaar N, zal het overgaan tot de regularisatie van de sociale bijdragen. Vanaf 01.01.2015: hervorming van de berekening (surf naar www.securex.be/nl/groep/landingpages/zelfstandige/hervorming-sociale-bijdragen/index.html
Concreet Nieuwe berekeningswijze: Voorbeeld starter: zelfstandige actief vanaf 1 januari 2015 Periode begin van bezigheid
In 2015 ZF betaalt op basis van het wettelijke minimum of op basis van een geraamd inkomen in afwachting van de definitieve inkomsten van 2015. In 2016: ZF betaalt op basis van het wettelijke minimum of op basis van een geraamd inkomen in afwachting van de definitieve inkomsten van 2016. In 2017: ZF betaalt op basis van het wettelijke minimum of op basis van een geraamd inkomen in afwachting van de definitieve inkomsten van 2017. Periode buiten begin van bezigheid In 2018: ZF betaalt bijdragen berekend op inkomsten van 2015 in afwachting van de definitieve inkomsten van 2018
Voorlopig vs definitief
Principes: Mogelijkheid tot aanpassing op basis van de economische realiteit Mogelijkheid tot aanpassing gedurende gans de loopbaan zolang het SVF de definitieve inkomsten voor het lopende bijdragejaar nog niet heeft ontvangen
Mogelijkheid tot vermeerdering of vermindering, weliswaar gebonden aan bepaalde voorwaarden.
Voorlopig vs definitief
De regularisatie Zodra het SVF kennis heeft van de definitieve inkomsten voor het jaar N, gaat ze over tot een regularisatie van de sociale bijdragen. De klant heeft te veel betaald:
de te veel betaalde bijdrage wordt terugbetaald De klant heeft te weinig betaald:
de ZF zal een supplement moeten betalen met of zonder verhogingen
Bonificatiesysteem
• Het huidige bonificatiesysteem wordt afgeschaft: Bij regularisatie uitbetaling van een bonus van 0,75% op het gedeelte dat de ZF bij begin van bezigheid vrijwillig heeft meer betaald dan het wettelijke minimum
• Een nieuw bonificatiesysteem zal geëvalueerd worden in 2018
VAPZ
Voor de bepaling van de premies VAPZ zal in het nieuwe berekeningssysteem huidige methode verder worden toegepast:
• Bij begin van bezigheid: wettelijke minimum of geraamde inkomsten • Buiten begin van bezigheid: inkomsten bijdragejaar N-3
Hoe anticiperen op deze nieuwe berekening
• Hou er rekening mee dat een onvolledig jaar ook meetelt voor de berekening en dat voor de berekeningsbasis de inkomsten op jaarbasis worden herleid. Er valt misschien te overwegen om aan het begin van een bijdragejaar te starten • Maak een zo correct mogelijke raming van de inkomsten van het bijdragejaar en vergeet niet dat N-3 opeisbaar is. Er zullen geen verhogingen berekend worden op alles wat nog in het bijdragejaar zelf betaald wordt.
De toekomst?
• Vrije bepaling van de bijdragen in afwachting van de definitieve inkomsten? • Nieuw bonificatiesysteem?
Basisbegrippen van SSZ
Zelfstandige voor zijn helper(s)
Vennootschap voor haar bestuurder(s) en werkende vennoten
Bestuurders en werkende vennoten voor de vennootschap
Hoofdelijke aansprakelijkheid
Welke schuld? Bijdragen, verhogingen en kosten
Eenmalige bijdrage
Jaarlijkse vennootschapsbijdrage
Datum: 01.07.1992
Elke vennootschap onderworpen aan de Belgische vennootschapsbelasting of de Belgische belasting voor niet-verblijfhouders
Aansluiting bij een Sociaal Verzekeringsfonds en betaling van de eenmalige bijdrage van € 173,53 vóór 01.10.1992
Nieuwe vennootschap: binnen 3 maanden na oprichting
Jaarlijkse vennootschapsbijdrage
Vanaf 1993: 7.000 BEF (€ 173,53)
Van 01.01.97 tot 31.12.99: 12.500 BEF (€ 309,87)
Op 01.01.2000: 13.000 BEF (€ 322,26)
Op 01.01.2001: 13.500 BEF (€ 334,66)
Van 01.01.02 tot 31.12.03: € 335,00
Op 01.01.2004: € 347,50 / € 840 *
Van 01.01.2005 tot 2011: € 347,50 / € 852,50 *
Van 01.01.2012 tot… € 347,50 / € 868 *
Vrijstelling eerste drie jaar
mogelijk
* AFHANKELIJK VAN HET BALANSTOTAAL
Thema 3 Juridische vorm als starter
Wie is Securex?
Opstartformaliteiten
Rechten en plichten van de zelfstandige
Starten als werkgever
Intro
Thema 1
Thema 2
Thema 4
Stap 1
Kies de juiste juridische vorm Eenmanszaak (natuurlijk persoon)
Vennootschap (rechtspersoon)
Eenmanszaak
Nadelen
Voordelen
Grote onafhankelijkheid
Lage oprichtingskosten
Geen minimumkapitaal vereist
Geen tussenkomst van notaris nodig
Weinig formaliteiten
De winst komt onmiddellijk terug
Snelle beslissingen
Geen verantwoording
Beperkte financiële middelen
Geen onderscheid tussen privé en zaak
Onbeperkte aansprakelijkheid
Vennootschap
Nadelen Voordelen
Privé en zaak gescheiden
Meerdere oprichters mogelijk
Investeringen mogelijk
Beperkte aansprakelijkheid (BVBA ,NV,CVBA) oprichtersaansprakelijkheid!
Fiscale voordelen
Minimumkapitaal vereist (BVBA en NV)
Meer formaliteiten
Hogere opstartkosten
Notaris vereist (BVBA, NV, CVBA,Comm. VA)
Dubbele boekhouding
Jaarrekening opmaken
Neerleggen bij NBB
Soorten vennootschappen
NV: Naamloze Vennootschap
Comm. VA: Commanditaire Vennootschap op Aandelen
Comm.V: Gewone Commanditaire Vennootschap
VOF: Vennootschap Onder Firma
CVOA: Coöperatieve Vennootschap met Onbeperkte Aansprakelijkheid
Beperkte aansprakelijkheid
Onbeperkte aansprakelijkheid
BVBA: Besloten Vennootschap met Beperkte Aansprakelijkheid
S-BVBA: Starters-BVBA
CVBA: Coöperatieve Vennootschap met Beperkte Aansprakelijkheid
Boekhouding van een eenmanszaak
Aankoopfactuurboek
Verkoopfactuur- of dagontvangstenboek
Financieel (bank- en kas-)dagboek
Inventarisboek
Enkelvoudige boekhouding
Boekhouding van een vennootschap
Aankoopfactuurboek
Verkoopfactuur- of dagontvangstenboek
Inventarisboek
Kasboek
Bankboek
Jaarrekening
Neerlegging bij NBB voor NV, BVBA, Comm. VA, CVBA
Dubbele boekhouding
BTW: verplichtingen
btw-nummer aanvragen (via ondernemingsloket)
Intracommunautaire aangiften indienen
btw-listing indienen
btw-aangiften indienen
Normale regeling met indiening van kwartaalaangiften
Normale regeling met indiening van maandaangiften (optie of omzet > € 1 mln.)
Vrijstellingsregeling (omzet < € 5.580) en vanaf 01/04/2014 (omzet< € 15.000)
BTW
Aangifte
Maandaangifte Tegen 20 februari (januari), 20 maart, 20 april, enz.
Kwartaalaangifte en forfaitaire regeling
Tegen 20 april (jan>mrt), 20 juli, 20 oktober en 20 januari
De btw op aankopen, onkosten en investeringen is volledig of gedeeltelijk recupereerbaar (ter waarde van het beroepsgedeelte). Saldo van betaalde en ontvangen btw moet worden doorgestort aan de Staat.
BTW
Betalen
Bij maandaangifte Op datum van indiening aangifte
Bij kwartaalaangifte Voorschot ter waarde van 1/3 van de aangifte uiterlijk de 20ste van de 2de maand volgend op het betreffende kwartaal Tweede voorschot ter waarde van 1/3 van de aangifte uiterlijk de 20ste van de 3de maand volgend op het kwartaal
Bij btw-tegoed ontstaat er recht op terugbetaling Op uitdrukkelijk verzoek Tegoed > € 615 (kwartaalaangifte) of € 1.485 (maandaangifte) Tegoed > € 245 (vierde kwartaal of aangifte december)
Belastingen
Eenmanszaak: in de vorm van personenbelasting op het netto belastbaar inkomen
- Aanslagvoet is progressief
Vennootschap: belasting op het bedrijfsresultaat
- Vennootschapsbelasting is 24,98% of 33,99%
Belasting dient vooraf betaald te worden.
Aan de hand van de btw-boekhouding wordt het belastbaar resultaat bepaald.
Tot slot
Te betalen soc. bijdragen (22%): € 11.000,00
Te betalen personenbelasting: € 15.195,34
Netto belastbaar inkomen van € 50.000,00
Man: zelfstandig, vrouw en 2 kinderen ten laste
Totaal: € 26.195,34
Rekenvoorbeeld – eenmanszaak
Tot slot
Rekenvoorbeeld – vennootschap
Bezoldiging zaakvoerder = € 30.000,00
Man: zelfstandig, vrouw en 2 kinderen ten laste
Resultaat in de vennootschap = € 20.000,00
Te betalen vennootschapsbelasting: € 4.998,00
Te betalen personenbelasting: € 5.100,76
Te betalen soc. bijdragen (22%): € 6.600,00
Totaal: € 16.698,76
Winst t.o.v. eenmanszaak: € 9.496,58
Ons advies
Tenzij
er meerdere oprichters zijn
u uw aansprakelijkheid wilt beperken
er doorslaggevende fiscale overwegingen zijn
Begin eenvoudig
Begin simpel
Begin met een eenmanszaak!
Thema 4 Starten als werkgever
Wie is Securex?
Opstartformaliteiten
Rechten en plichten van de zelfstandige
Boekhoudkundige verplichtingen
Intro
Thema 1
Thema 2
Thema 3
Inhoud
Verplichte aansluitingen
Arbeidsreglement
Dimona
DmfA-aangifte
Verplichte aansluitingen
RSZ (inschrijving)
Kinderbijslagfonds
Vakantiekas
Arbeidsongevallenverzekering
Externe dienst voor preventie en bescherming op het werk
Kantoor voor directe belastingen
Verplichte aansluitingen
RSZ = Rijksdienst voor Sociale Zekerheid
De RSZ is een overheidsinstelling die ressorteert onder de FOD Sociale Zekerheid
RSZ
Verplichte aansluitingen
Patronale bijdragen: ongeveer 39% voor arbeiders en 33% voor bedienden
Persoonlijke bijdragen werknemer: 13,07%
RSZ
Sociale zekerheids-bijdragen innen
De inkomsten verdelen over de verschillende instellingen van de sociale zekerheid, elk met hun eigen bevoegdheid, o.a.:
RIZIV, RVP, RKW, RVA, RJV
Fonds voor beroepsziekten
Fonds voor arbeidsongevallen
Fonds voor bestaanszekerheid
Fonds voor sluiting van ondernemingen
Fonds voor Betaald Educatief Verlof
– Algemene doelstellingen
Verplichte aansluitingen
Verplicht voor elke werkgever die onderworpen werknemers in dienst heeft
Zelfs als het personeel geen kinderen heeft
Aanmelden binnen 90 dagen vanaf de dag waarop de werkgever voor het eerst personeel in dienst neemt
Kinderbijslagfonds
Verplichte aansluitingen
Kinderbijslagfonds – Waar aanmelden?
Vrije keuze van kinderbijslagfonds
Uitzondering 1: Rijksdienst voor Kinderbijslag Werknemers voor werkgevers met bepaalde activiteiten, o.a.
Horeca Onderworpen dienstboden Handelsvertegenwoordigers bij meerdere werkgevers Kunstenaars, …
Uitzondering 2: speciaal fonds voor Havenarbeiders Binnenschippers
Verplichte aansluitingen
Vakantiekas
Waar aanmelden?
Vakantiekas specifiek aan de sector: vakantiekas bouw, vakantiekas metaal, enz.
Indien er geen sector specifieke kas bestaat: Rijksdienst voor Jaarlijkse Vakantie
Elke werkgever die arbeiders tewerkstelt die onderworpen zijn aan de RSZ, moet zich aansluiten bij een vakantiekas
Verplichte aansluitingen
Vakantiekas
Financiering door:
Patronale RSZ-bijdragen
Inhouding van 1% op het bruto vakantiegeld betaald aan de arbeider door de kas (gelijkgestelde inactiviteitsdagen)
Jaarlijkse vakantiegelden voor arbeiders worden rechtstreeks door de vakantiekas betaald
Verplichte aansluitingen
Arbeidsongevallenverzekering
De verzekering moet ingaan op de eerste dag waarop er personeel tewerkgesteld wordt
Gedekte risico’s: - Lichamelijke schade van werknemers voortvloeiend
uit bedrijfsongevallen, of op weg naar of van het werk
Niet-gedekte risico’s: - Morele en materiële schade
Op straffe van een sanctie moet elke werkgever uit de privésector bij een verzekeringsmaatschappij een arbeids- ongevallenverzekering afsluiten
Verplichte aansluitingen
Verplicht voor elke werkgever die personeel in dienst heeft
Ook als medische onderzoeken en inentingen niet verplicht zijn voor het personeel (codex welzijn op het werk)
Niet verplicht voor de werkgever die huispersoneel of niet-onderworpen externe dienstboden tewerkstelt
Externe dienst voor preventie en bescherming op het werk
Verplichte aansluitingen
Externe dienst voor preventie en bescherming op het werk
De externe diensten bestaan uit 2 afdelingen
Gezondheidstoezicht
Medische onderzoeken bij aanwerving, werkhervatting, enz.
Verplichte inentingen
Risicobeheersing
Vaststelling en evaluatie van de risico’s gebonden aan de arbeidsposten
Adviezen omtrent veiligheid en bescherming van de werknemers
Verplichte aansluitingen
Kantoor voor directe belastingen
Verplichtingen:
Aansluiten bij een ontvangst- kantoor voor directe belastingen
Aangifte van de bedrijfsvoorheffing indienen
De bedrijfsvoorheffing betalen binnen de opgelegde termijnen
Elke werkgever, schuldenaar van inkomsten waarop bedrijfsvoorheffing ingehouden moet worden, moet bepaalde formaliteiten vervullen bij de belastingadministratie
Arbeidsreglement
Elke werkgever
moet binnen zijn onderneming een arbeidsreglement opstellen
Uitzonderingen
Werkgevers die enkel dienstboden tewerkstellen
Familieondernemingen die geen vennootschap zijn en waar gewoonlijk enkel ouders en bloedverwanten werken
…
Verplichte vermeldingen o.a.
Arbeidsreglement
Arbeidsduur
Wijze en ogenblik van betaling van het loon
Opzegtermijnen
…
Extra vermeldingen o.a.
Verplichtingen van de werknemer in geval van arbeidsongeschiktheid, van te laat komen, …
Eventueel toevoeging bedrijfswagen- of gsm-beleid (tussenkomst Legal Advisor)
Arbeidsreglement
Procedure (geen ondernemingsraad)
Het ontwerp van arbeidsreglement gedurende 15 dagen uithangen
Register van opmerkingen
Exemplaar van arbeidsreglement en het register van opmerkingen versturen naar het Toezicht op de Sociale Wetten
Het arbeidsreglement moet worden bewaard op alle arbeidsplaatsen
Bovendien moet de werkgever :
1 bericht in de onderneming aanplakken
1 exemplaar aan het Toezicht op de Sociale Wetten toezenden
1 exemplaar aan elke werknemer overhandigen
Dimona
= onmiddellijke aangifte van tewerkstelling
Voor iedere werknemer moet een Dimona uitgevoerd worden
Vermelding van begin- en einddatum van elke tewerkstelling
Niet voor
- bepaalde stagiairs
- niet-onderworpen huispersoneel en niet-inwonende dienstboden
- kunstenaars en vrijwilligers
- …
DmfA
Elektronische kwartaalaangifte van loon- en arbeidstijdgegevens van de werknemers aan de RSZ
Aangifte op papier is definitief verdwenen
Gebeurt door het Sociaal Secretariaat Securex
= multifunctionele aangifte
Download gratis onze brochure “De verplichtingen van een nieuwe werkgever”
Op onze website vindt u meer informatie over uw verplichtingen als werkgever
Contacteer ons
Meer weten?
Wij danken u voor uw aandacht.