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STRAFRECHT UND COMPLIANCE – AKTUELLE ENTWICKLUNGEN.

Jörg Bielefeld, BEITEN BURKHARDT Rechtsanwaltsgesellschaft mbH Salvatore Saporito, LexisNexis GmbH

Strafrecht und Compliance – aktuelle Entwicklungen

RA Jörg Bielefeld

Webinar am 24. September 2013

Seite 2

Übersicht

1. Aktuelle Tendenzen

Praktischer Fall

Aufsichtspflichtverletzung und Verbandsgeldbußen

2. Auswirkungen auf ein Compliance-Management-System

Konzeption von Compliance-Trainings

Umgang mit Hinweisgebern

Überprüfung von Geschäftspartnern

3. Risiken bei der Untersuchung von Compliance-Fällen

Von der „Spitzel-Affäre“ zur „GPS-Entscheidung“

Konsequenzen

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Aktuelle Tendenzen (1)

Praktischer Fall

X GmbH in Deutschland will

Anlage in Russland bauen

Erstmaliger Markteintritt

Hohes Volumen, Staat involviert

(Vertragspartner/Genehmigung)

Vertrag mit Bau Ltd., London

Bau Ltd. leistet überwiegend über

Subunternehmer

Behördlicher „Gegenwind“

Staatsanwaltschaft ermittelt

wegen Verdachts auf Korruption

und Steuerhinterziehung

Betriebsprüfung kündigt sich

parallel an und ermittelt ebenfalls

X GmbH Deutschland

GF

Prokurist

Bau Ltd London

A Cayman Islands

B Zypern

C Jersey

Behörde Russ. Föderation

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Steuerliche Seite

BPO als prozessualer Rahmen

Mitwirkungspflichten der Verantwortlichen bei X GmbH

Prüfer verlangt, den tatsächlichen Empfänger der Zahlungen an Bau Ltd.

zu benennen

Wie reagiert X GmbH?

Wie reagiert der Betriebsprüfer?

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Strafrechtliche Seite (1)

Staatsanwalt als „Leiter der Ermittlungen“?

Polizei, Steuerfahndung und Betriebsprüfer als Hauptakteure

StPO statt BPO?

Betriebsprüfer als Geheimagent?

Follow the money: Ermittlungen durch BKA, OLAF, FBI

Rechtshilfe international

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Strafrechtliche Seite (2)

Vorwurf: IntBestG mit § 334 StGB bzw. § 299 Abs. 2, Abs. 3 StGB

Konsequenz: Abzugsverbot nach § 4 Abs. 5 Nr. 10 EStG

Konsequenz: § 370 AO

Statt dessen: §§ 160, 370 AO?

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Einfluss von Compliance

Compliance bei X GmbH als

Rückfallposition für den

Staatsanwalt

„Unzureichendes Compliance-

system“ als Grundlage für

Organisationsverschulden?

Verbandsgeldbuße für X GmbH

Vorwurf: §§ 30, 130 OWiG

"Nach vorläufiger Auswertung der

gegenwärtigen Ermittlungsergebnisse

hat die Nebenbetroffene die in den

Durchsuchungsbeschlüssen genannten

Zahlungen in Zusammenhang mit der

Anlage in (…) geleistet, obwohl es

sich bei dem Rechnungsaussteller um

eine Briefkastenfirma handelte und

der Zahlungsempfänger ohne

tatsächlich vorhandenen

Geschäftsbetrieb die Zahlungen

unmittelbar an weitere

Briefkastenfirmen weiterleitete. Es

besteht daher der Verdacht der

Bildung "schwarzer Kassen" im Ausland

zwecks Zahlung von Bestechungsgeldern

an Amtsträger für die

Auftragserteilung (BGH-Urteil

27.08.10 2 StR 111/09)."

"fahrlässige

Aufsichtspflichtverletzung

infolge eines unzureichenden

Compliancesystems"

Verbandsgeldbuße

gegen X GmbH:

Aufsichtspflicht

verletzt?

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Verbandsgeldbuße und Aufsichtspflichtverletzung

Eine Leitungsperson des Unternehmens

begeht eine Straftat oder Ordnungswidrigkeit und

verletzt dabei Pflichten, die das Unternehmen als solches treffen,

oder bereichert das Unternehmen bzw. strebt das an.

Eine Leitungsperson verletzt ihre Pflicht zur gehörigen Aufsicht,

sodass es zu Straftaten oder Ordnungswidrigkeiten im

Unternehmen kommen konnte,

wobei die unterlassenen Aufsichtsmaßnahmen das hätten

verhindern oder wesentlich erschweren können.

§ 30 OWiG

Verbands-

geldbuße

§ 130 OWiG

Verletzung der

Aufsichtspflicht

Seit 1. Juli 2013

Bis EUR 10 Mio.

Seite 9


Fazit

Betriebsprüfung gut vorbereiten

Steuerfahndung rechtzeitig einbeziehen

Staatsanwalt nicht zum Statisten werden lassen

Verzahnung Steuerberater – Steuerrecht – Strafrecht/Compliance

Überprüfen Sie Ihre Compliance-Struktur!

Welche Anti-

Korruptions-

Compliance gibt es

bei Ihnen? Haben Sie

Prozesse

etabliert? Haben es Ihre

Mitarbeiter

verstanden?

Wird kontrolliert

und

dokumentiert?

Werden die

Prozesse

gelebt?

Lassen sich die

Prozesse

verbessern?

Seite 10


"Aus Sicht der Justiz lag

das Problem eher bei den

Unternehmen. T-Systems und

VW hätten intern keine

ausreichenden Vorkehrungen

gegen eine Verknüpfung von

Fußball-Sponsoring und

anderen Geschäften

getroffen."

Seite 11

Auswirkungen auf ein CMS (1)

Wirksame Delegation von Verantwortung

Mitarbeiter befähigen

Mitarbeiter beaufsichtigen

Systeme kontrollieren

Dokumentieren

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Trainingsprogramme

Web Based Training versus Präsenztraining?

Erfahrungen mit Präsenztrainings

Erfahrungen mit Web Based Trainings

Folgerungen

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Umgang mit Hinweisgebern?

Quellen: Insider im weiteren Sinne

Interne Mitarbeiter

Subunternehmer, Leiharbeiter

Lieferanten, JV-Partner, Berater

Strafrechtliche Relevanz der Hinweise?

Häufig: HR-Themen (Mobbing, Belästigung, unfaire Behandlung)

Oft: Querulantentum, Besserwisserei, Besessenheit

Weniger: „Echte“ Compliance-Fälle


Korrektiv: Strafbarkeit des Hinweisgebers?

Gern gehört: Zeuge exponiert sich

bei unwahrer Aussage

Jedoch: Eigenes Strafbarkeitsrisiko

spielt keine Rolle

Praxis: Hinweisgeber so gut wie

nicht zu belangen

Korrektiv: Bewusstsein der Mitarbeiter?

Qualitätsgewinn durch Schulungen?

Sicherheitsgefühl durch Guidance?

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Kernfrage:

Internes versus externes Whistleblowing?

Einfluss auf die Quelle?

Wird die Hotline akzeptiert?

Meldepflichten?

Sanktionen bei externen Meldungen?

Amnestie?

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“New School“: Anonyme Hinweise via Internet

Hinweisgebersystem LKA Niedersachsen

Klassische “anonyme Strafanzeige“ vs. anonyme Hinweise via Internet

Rund 30 Hinweise monatlich

Jeder zweite Hinweis verwertbar

Jeder vierte Hinweis Anlass für Ermittlungsverfahren

30 bis 40 Prozent der Hinweisgeber entscheiden sich für “Outing“

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Risikoquelle

ohne

Kontroll-

möglichkeit!

Seite 17


Konkretes Beispiel

Anzeige via Onlineportal

Umfangreiches

Ermittlungsverfahren

Durchsuchungen allein

auf Basis der Hinweise

Zahlreiche Beschuldigte

im In- und Ausland

Negative Berichterstattung

Seite 18


“Whistleblower-Hotline“ richtig zu Ende denken

Vertrauen als Grundlage

Verständnis bei Mitarbeitern schaffen

Kontakt und Nachfragemöglichkeit

Anonymität minimieren

Trennung Ombudsleute/Aufklärer

Professionelle Sachverhaltsaufklärung

Kriminalistisch geschultes Herangehen

Klare Regeln für Aufklärer

Klare Aussichten für Befragte

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Incentivierung von Hinweisgebern

Sec. 922 Dodd-Frank Act vom 21. Juli 2010

“Award“ für Hinweisgeber, wenn Informationen

zur Aufdeckung von Verstößen gegen

US-Wertpapiergesetze (auch FCPA) führen

10 bis 30 Prozent Beteiligung an

“monetary sanctions“ über 1MUSD

Weitere Anknüpfung (z. B. Bestechungsgeld

via USD-Transaktion)

Überlegung: Hinweisgeber intern incentivieren?

Seite 20


Know your customer / contractor / business partner?

Haftungsreduzierung und –vermeidung

Screening von Geschäftspartnern

Kalkulieren: Umgang mit internem Widerstand

Belastbarkeit der eigenen Compliance-Kultur?

Wachsende Bedeutung bei strafrechtlichen Ermittlungen

Seite 21

Risiken bei der Untersuchung (1)

Fall „Spitzelaffäre“

Ein leitender Angestellter der Deutschen Telekom AG in der Telekom-

Spitzelaffäre ist rechtskräftig verurteilt worden.

Das Landgericht Bonn verurteilte den

Angestellten wegen Verletzung des

Fernmeldegeheimnisses in sieben Fällen,

Untreue in drei Fällen und Betrugs zu

einer Gesamtfreiheitsstrafe von drei

Jahren und sechs Monaten.

Der Bundesgerichtshof verwarf die Revision des Angeklagten mit Urteil

vom 10. Oktober 2012 als unbegründet (2 StR 591/11).

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§ 134 BGB - Gesetzliches Verbot

Ein Rechtsgeschäft, das gegen ein

gesetzliches Verbot verstößt, ist nichtig,

wenn sich nicht aus dem Gesetz ein

anderes ergibt.


Fall „GPS“

Die heimliche Überwachung von Personen durch

bezahlte private Ermittler mittels

Anbringung eines GPS-Empfängers

an deren Fahrzeug ist grundsätzlich

strafbar.

Wenn ein starkes berechtigtes

Interesse an der Datenerhebung

vorliegt, kann das für ein befugtes Handeln sprechen.

Urteil des Bundesgerichtshofes vom 4. Juni 2013 (1 StR 32/13)

Seite 23

BDSG:

§ 44 Abs.1

§ 43 Abs. 2 Nr. 1

§ 28 Abs. 1 Nr. 2

§ 29 Abs. 1 Nr. 1


Berater bezahlen, Untreue begehen?

Grundsätzlich: Bei „heiklen“ Aufträgen an externe Berater aufpassen

Prüfen, ob solche Aufträge überhaupt

konform mit dem geltendem Recht

erledigt und bearbeitet werden können

(Achtung: BDSG, TKG!)

Prävention: Aufnahme von Compliance-Klauseln in Beraterverträge

Kontrolle: Rechnungen genau prüfen, insbesondere die detailliert

beschriebenen Tätigkeiten

Seite 24

Compliance-

Untersuchungen

compliant gestalten!

Kontakt

Seite 25

Jörg Bielefeld ist Partner bei BEITEN BURKHARDT in München und leitet den Bereich

Wirtschaftsstrafrecht. Sein Tätigkeitsbereich umfasst das gesamte Wirtschafts- und Steuerstrafrecht,

die Compliance-Beratung sowie Strafverteidigung. Er berät nationale und internationale

Unternehmen bei der Aufdeckung und Verfolgung unternehmensinterner Unregelmäßigkeiten

(Corporate Investigation), bei Ermittlungen durch Strafverfolgungs- und Aufsichtsbehörden

(Corporate Defence) sowie präventiv (Corporate Prevention & Criminal Compliance). Zudem

verteidigt Jörg Bielefeld Individualpersonen in wirtschaftsstrafrechtlichen Verfahren.

Jörg Bielefeld ist besonders auf die straf- und ordnungswidrigkeitenrechtliche Beratung von

Unternehmen bei der frühzeitigen Verteidigung gegen drohende Sanktionen spezialisiert, ebenso auf

die Beratung in komplexen Compliance-Fällen, sowohl im nationalen als auch internationalen

Kontext. Dabei hat Jörg Bielefeld einen Branchenfokus in den Bereichen Automotive, Banking,

Healthcare und Pharma, IT und Telekommunikation sowie Luftfahrtindustrie entwickelt.

Jörg Bielefeld

Partner

BEITEN BURKHARDT

Ganghoferstraße 33

80339 München

Telefon: 089 / 35065-1393

E-mail: [email protected]

Compliance-Lösungen von LexisNexis

Salvatore Saporito

27 Strafrecht und Compliance – Aktuelle Entwicklungen, 24.09.2013

Business Partner Screening: Lexis® Diligence.

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Kontakte in nur einem Suchlauf auf Basis einer Vielzahl von Sanktions-, Watch- und PEP-Listen

Nachrichtenmeldungen mit negativer Tonalität

spezieller Fokus auf Compliance,Risiko Management, Anti-Fraud und Anti-Money Laundering

Due Diligence Vorkehrungen für Audits

10


Unternehmenschecks mit Lexis® Diligence.


Personenchecks mit Lexis® Diligence.

Vielen Dank für Ihre Aufmerksamkeit

Jörg Bielefeld, BEITEN BURKHARDT Rechtsanwaltsgesellschaft mbH Salvatore Saporito, LexisNexis GmbH

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Kontakt.

Salvatore Saporito Business Development Manager

Risk & Compliance

LexisNexis GmbH Heerdter Sandberg 30

40549 Düsseldorf

Mobil: +49(0)162 2596-205 Tel.: +49(0)211 417435-40

Email: [email protected]

www.lexisnexis.de

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