T Á J É K O Z T A T Ó

a központi alrendszerre vonatkozó

2016. év végi kincstári zárással és a 2017. évi nyitó műveletekkel és

pénzügyi tranzakciókkal kapcsolatos költségvetési gazdálkodási

teendőkről Az évzárással és az évnyitással kapcsolatos feladatok lebonyolítása, a kincstári és a főkönyvi

nyilvántartás egyezőségének megteremtése megköveteli a költségvetés végrehajtásában

közreműködő szervek összehangolt együttműködését és a jelen tájékoztatóban foglaltak szigorú

betartását.

A tájékoztató az alábbi témákban tartalmazza a határidőket és az eljárási szabályokat:

Előirányzat módosítások, finanszírozás I/1.

Számlákhoz kapcsolódó év végi műveletek I/2.

Törzsadat-változások I/3.

Átutalások, készpénzforgalom I/4.

Kincstári kártya I/5.

Decemberi személyi juttatások, ellátások kifizetése II.

Kincstári információs táblák korrekciós időszak előtt III./1

2016. évi előirányzati és teljesítési adatok korrekciója III./2.

Kincstári információs táblák korrekciós időszak után III./3.

2017. évi nyitás, elemi költségvetés IV.

Határidőn túl beérkező előirányzat-módosítások feldolgozására – figyelembe véve a Magyar

Államkincstár (a továbbiakban: Kincstár) részére előírt adatszolgáltatási kötelezettségek határidejét

is – nincs lehetőség!

A korrekciós időszak 2017. január 2-től február 2-ig tart, utána a Kincstárnak nem áll

módjában befogadni 2016. évet érintő bizonylatot.

Határidő hosszabbításra nincs lehetőség.

A bizonylatok kincstári feldolgozhatósága, feltorlódásuk elkerülése érdekében kérjük, hogy az

előirányzat módosításokat, pénzforgalom nélküli rendezéseket ne a korrekciós időszak végére

koncentráltan, hanem folyamatosan nyújtsák be. Az előirányzat módosításokat hatáskörön

belül egy-egy jogcím-kódra vonatkozóan összevontan készítsék el.

Az államháztartáson belüli pénzeszköz átadások / átvételek tételeire vonatkozó rendezésekre az

átadónak /átvevőnek kell előzetesen egymás között egyeztetve, egyező módon intézkedni.

2

Fontos változás!

- Hatályát vesztette az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (a továbbiakban:

Áht.) 28/A. § (1) bekezdése és az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló

368/2011. (XII.31.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Ávr.) 31. §-a, így megszűnt a

kincstári költségvetés készítésének kötelezettsége.

2017. évtől a finanszírozás alapját is az Áht. 28/A. § (2) bekezdése és az Ávr. 32. § (6)

bekezdése szerinti elemi költségvetés képezi.

A 2017. évre vonatkozó elemi költségvetés benyújtásának határideje 2016. november 30-

a, az adatszolgáltatást az eddigi gyakorlatnak megfelelően továbbra is - a Kincstár által

működtetett elektronikus adatszolgáltató rendszerben kell teljesíteni.

- A hatályos számviteli előírások betartása érdekében 2017. január 1-jétől a költségvetésen

kívüli pénzeszközök kezelésére szolgáló letéti számlán és a letéti számlához kapcsolódó

kártyaszámlán is kötelező az Egységes Rovat Azonosító (ERA) használata. A pénzeszközök

fogadására/rendezésére a 3B3678/4B3678 ERA kódpár alkalmazandó. A Kincstár a

bevételeket minden esetben a 3B3678 ERA kódon írja jóvá. A kapcsolódó kártyaszámlán

ugyanezen ERA kódok, a letéti számláról történő átvezetés esetén a 3K36101/4K36101 ERA

kódpár használhatók.

- Az Áht. Parlament elé benyújtott módosítása tartalmazza a 42. § (2a) bekezdéssel történő

kiegészítését, mely szerint a központi költségvetés központosított bevételét képező

bírságok, egyéb bevételek kizárólag e célra létrehozott központosított beszedési

számlára szedhetők be. Ennek következtében az eddig költségvetési szervnél megnyitott

központosított bevételi számlákat, illetve azon előirányzat-felhasználási keret számlákat,

amelyek kizárólag erre a célra lettek megnyitva, 2016. december 31-ével meg kell szüntetni.

A megszüntetésre kerülő számlákra befolyt, a központi költségvetést megillető bírságokat és

egyéb bevételeket 2016. december 31-ig be kell utalni a megfelelő nemzetgazdasági

számlára. A 2017. január 1-jétől alkalmazandó központosított beszedési számla – amely

központi kezelésű előirányzathoz kapcsolódó (nemzetgazdasági) számla – megnyitását a

beszedő szervnek legkésőbb a 3. pont szerinti határidőben az Államháztartási Összefoglaló és

Adatszolgáltatási Főosztályon kezdeményezni szükséges.

A Kincstár a kincstári számlavezetési körbe tartozó ügyfelei részére

2016. december 29-én és 30-án kincstári szünnapot

tart.

A Kincstári szünnapokon szünetel:

- az ügyfélfogadás és a pénztárszolgálat az Állampénztári Irodákban, így ezeken a napokon

nem kerülnek befogadásra a papíralapú átutalási megbízások, önálló kiegészítő szelvények,

valamint forint és valuta kifizetésre/befizetésre nincs lehetőség,

nem nyújtható be: - átutalás az Electra rendszeren keresztül és ezekre a napokra előredátumozott értéknapos,

valamint 2017. évi terhelésre megbízás,

- előirányzat-módosításra, finanszírozásra vonatkozó bizonylat, sem elektronikusan az eAdat

rendszeren keresztül, sem papíralapon.

3

A kincstári szünnapokon a Kincstár:

- fogadja a központi elszámolás-forgalmi rendszerekből (GIRO, PEK, VIBER, KELER) érkező

állományokat, a forgalmat az ügyfélszámlákon könyveli,

- teljesíti a Magyar Nemzeti Bank deviza elszámolásokat,

- fogadja a kincstári kártya forgalmával kapcsolatos OTP Bank Nyrt. (a továbbiakban: OTP)

által küldött állományokat,

- fogadja, feldolgozza és teljesíti a nonklíring üzenetben és papíron beérkezett hatósági

átutalásokat, átutalási végzéseket és beszedési megbízásokat,

- előzetes egyeztetés alapján fogadja azokat az előirányzat-módosításra, finanszírozásra

vonatkozó bizonylatokat, amelyekre vonatkozó országgyűlési vagy kormányzati döntések,

intézkedések év végén olyan időpontban kerülnek kihirdetésre, melyek végrehajtására a

fejezetek már csak a kincstári szünnapokon tudnak intézkedni,

- fogadja és feldolgozza a kormányzati és egyéb központi intézkedéshez kapcsolódó,

halaszthatatlan átutalási megbízásokat.

A várható kormányzati intézkedések végrehajtásához a fejezeteknek/intézményeknek

gondoskodniuk kell az intézkedésre, aláírásra jogosult munkatársak elérhetőségéről

valamennyi munkanapon, esetlegesen munkaidőn túl is.

Az értékpapír-nyilvántartási számlával rendelkező ügyfelek részére a kincstári szünnapok egy

részében biztosított az ügyfélfogadás (lásd: I/4. fejezetben).

I. Az év végi zárással kapcsolatos műveletek

1. Előirányzat módosítások, finanszírozás

a) A támogatást érintő előirányzat-módosításokat tartalmazó EG-03F bizonylatokat az

irányító szervek, valamint az időarányosan és teljesítésarányosan finanszírozott kiadási előirányzatok

közötti – támogatási forrásból finanszírozott – átcsoportosítást tartalmazó EG-03I bizonylatokat a

központi költségvetési szervek legkésőbb 2016. december 23-án 12:00 óráig indíthatják az eAdat

rendszeren keresztül.

Amennyiben az előirányzat-módosítás az intézmények, illetve fejezeti kezelésű előirányzatok részére

már megnyitott támogatási keret átrendezésével is együtt jár, akkor a módosítás végrehajtását

megelőzően intézkedni kell a megnyitott támogatási keret fejezeti elosztási számlára történő

visszautalásáról olyan időpontban, hogy az legkésőbb 2016. december 23-án jóváírásra kerüljön.

Támogatási keret visszautalást minden esetben a kapcsolódó előirányzat módosítással egyező

összegben kell teljesíteni.

A Kincstár részére legkésőbb 2016. december 23-án 10:00 óráig meg kell küldeni

- az előirányzat-módosításhoz kapcsolódó EG-02A, EG-02T illetve, ha fejezeti kezelésű

előirányzatot érint, az EFT01 támogatási keretnyitásra (visszavételre) vonatkozó adatlapot is,

mind a megnyitandó, mind a visszautalandó támogatásra vonatkozóan,

- az előirányzat-módosítás nélkül túlteljesíthető törvényi sorok előirányzatot meghaladó,

igénybe nem vett támogatási keret visszautalásához a mínuszos EG-05 bizonylatot.

4

A fejezeti kezelésű előirányzatokhoz kapcsolódóan szükséges az előirányzat-finanszírozási tervek

(EFT01) kifizetésekhez történő igazítása, a kifizetés ütemétől eltérő teljesítés esetén felszámítandó

rendelkezésre állási díjak csökkentése, illetve elkerülése érdekében.

Amennyiben a kifizetés forrása támogatás, a kiadások ütemezését adott dekádon belül kell

rendezni és a fel nem használt támogatási keretet a fejezeti elosztási számlára visszautalni. A

december hó harmadik dekádjában lekért és fel nem használt támogatási keret visszavételére

vonatkozó EFT01 bizonylatok benyújtásának határideje 2016. december 23-a 10:00 óra.

A 2016. évre tervezett, de nem teljesülő kiadások ütemezését az EFT01 bizonylat „tárgyévet

követő kifizetés miatti maradvány összeg” sorában kell szerepeltetni.

A költségvetési szervek tekintetében a 2016. december 20-án esedékes közteher befizetési

kötelezettségek fedezetére visszatartott támogatási keret a közteher átutalással egy időben

jóváírásra kerül az intézmények számláin. Minden további, a december havi támogatási keret-

leosztást követően keletkezett támogatási keret megnyitásáról a fejezeteknek kell intézkedniük –

külön indokolás nélkül – a megfelelő bizonylat benyújtásával.

A 2016. évi maradvány-elszámolás egyezősége érdekében az év közben igénybe nem vett

támogatási keretek a megfelelő típusú előirányzat-felhasználási keretszámlákon 2016. december

30-án jóváírásra kerülnek.

b) A támogatási keretet nem érintő előirányzat-módosításokat tartalmazó EG-03F és EG-

03I bizonylatok az eAdaton, valamint a Társadalombiztosítás pénzügyi alapjai (a továbbiakban: Tb.

Alapok) vonatkozásában az EG-03FT bizonylatok az Alapok és Közalapítványok Főosztálya részére

papír alapon 2016. december 28-án 12:00 óráig nyújthatók be.

A benyújtott előirányzat-módosításokhoz kapcsolódó átutalási megbízás teljesítésére csak az

előirányzat-módosítás végrehajtását követő napon van lehetőség (ezen adatok feldolgozásának

időszükséglete egy nap), ezért tárgyévi kifizetés (átutalási megbízás benyújtásával) csak a 2016.

december 27-én benyújtott előirányzat módosítások terhére kezdeményezhető.

A 2016. december 28-án benyújtott előirányzat módosítások már csak a 2016. évre vonatkozó,

korrekciós időszakban történő pénzforgalom nélküli rendezésekhez (azonosítás alatt álló kiadások, a

000000-ás ÁHT-T-n lévő és még nem rendezett terhelések, stb. rendezése), valamint a kincstári

körön kívül keletkezett kiadási forgalom PFN-01 bizonylaton történő bejelentéséhez biztosítanak

fedezetet.

A központi kezelésű előirányzatok esetében az előirányzat-módosításokat tartalmazó EG-03FN

bizonylatok 2016. december 28-án 12:00 óráig nyújthatók be eAdaton, illetve a Kincstár

Államháztartási Összefoglaló és Adatszolgáltatási Főosztályára.

A korrekciós időszakban az előirányzat-módosítást tartalmazó bizonylatok kizárólag eAdaton,

illetve Tb. Alapok esetében az Alapok és Közalapítványok Főosztálya részére papíron

nyújthatók be.

A Kincstárhoz benyújtott előirányzat-módosítások feldolgozása, illetve az intézményi aktuális

előirányzatok figyelemmel kísérhetők a napi számlakivonatban kimutatott szabadkeretek

folyamatos ellenőrzésével, így a szükséges előirányzat-módosítások időben kezdeményezhetők.

5

2. Számlákhoz kapcsolódó év végi műveletek

Nem maradhat év végén egyenlege

a fejezeti elosztási számlának,

a fejezeti maradvány-elszámolási számlának,

számla egyenlegéből a maradvány elvonás összegét a Kincstár „Előző évi

költségvetési maradvány” számlájára (számlaszám: 10032000-01200021-00000000,

a 7889 ÁHT-T és az 1B12 „Elvonások és befizetések bevételei” Egységes Rovat

Azonosító (a továbbiakban: ERA) megjelölésével),

a költségvetési szerveket, a fejezeti kezelésű előirányzatot megillető részt valamint a

téves befizetéseket pedig a jogosult gazdálkodó szerv számlájára kell továbbutalni,

a központi költségvetés részét képező források tekintetében az előirányzathoz nem

kapcsolódó lebonyolítási célú pénzforgalmi számláknak,

az ezekre a számlákra átutalt, fel nem használt és a központi költségvetés részét

képező forrásokat vissza kell utalni az előirányzat-felhasználási keretszámlákra.

Az esetlegesen szükségessé váló tranzakciókhoz kapcsolódó EG-02, EG-05 és EFT01 bizonylatokat,

illetve az átutalási megbízásokat az I/1. és az I/4. fejezetekben szereplő határidők betartásával lehet

benyújtani.

A Fővárosi és Megyei Kormányhivatalok, valamint a Nemzeti Rehabilitációs és Szociális

Hivatal Családi- és szociális támogatások számláinak egyenlegét 2016. december 30-án az év

végi zárás keretében a Kincstár visszavezeti a központi költségvetésbe.

A fejezeti befizetési számla egyenlegének átvezetését a megfelelő nemzetgazdasági számlára a

Kincstár az év végi zárás keretében automatikusan végrehajtja. A fejezeti befizetési számlára tévesen

beutalt összegeket legkésőbb 2016. december 28-án 10:00 óráig rendezni kell tárgynapi

terheléssel!

3. Törzsadat-változások

A 2016. évben indokolatlanul fenntartott, forgalom nélküli (például letéti, célelszámolási) számlák

megszüntetését, valamint a 2017. évi költségvetéssel összefüggő törzsadat-változások

(számlanyitás, megszüntetés és módosítás) bejelentését legkésőbb 2016. december 16-ig meg kell

küldeni a Kincstár Költségvetési Fejezetek Főosztálya, illetve az Alapok és Közalapítványok

Főosztálya részére.

A 2017. január 1-jétől alkalmazandó központosított beszedési számla – amely központi kezelésű

előirányzathoz kapcsolódó (nemzetgazdasági) számla – megnyitását a beszedő szervnek legkésőbb

2016. december 16-ig kell megküldenie az Államháztartási Összefoglaló és Adatszolgáltatási

Főosztályra.

A megszűnő, átalakuló, újonnan alakuló intézmények vonatkozásában az alábbiakra hívjuk fel a

figyelmet:

A kincstári rendszerben intézmény megszüntetés csak abban az esetben lehetséges, ha

o a számlatulajdonos valamennyi számlája megszüntethető (esetleges számlái

egyenlegének átvezetéséről rendelkezik, értékpapír befektetéssel, devizaszámlával

nem rendelkezik, az Electra szerződést felmondta),

6

o a számlához kapcsolódóan nincs érvényben lévő felhatalmazó levél, ha a jogutód

kincstári körön kívüli szerv. Amennyiben a megszűnő költségvetési szerv jogutódja

kincstári számlavezetési körbe tartozó számlatulajdonos, úgy a Kincstár a

felhatalmazó levelet a jogutód szervezet funkciójában azonos számlájára telepíti, de

csak az első jogutódlás esetében. A felhatalmazó levél visszavonásáról a

számlatulajdonosnak kell gondoskodni.

Amennyiben az intézmény rendelkezik kártyafedezeti számlával, figyelembe kell venni, hogy

Intézményi kártya esetén a 8. banki nap, VIP kártya esetén a 31. banki nap a

kártyaszámla lezárásának határideje, ezért a kártyák bevonására, illetve a kártyaszerződés

felmondására ennek figyelembevételével szükséges intézkedni.

Megszűnő és átalakuló intézmények esetén az irányító szervnek gondoskodni kell a

megszüntető, illetve módosító okmányok – számla törzsadat változás bejelentést megelőző

– rendezéséről a Törzskönyvi nyilvántartás felé.

Megszűnő szervezeteknél – amennyiben a jogutód újonnan létrehozandó kincstári körbe

tartozó költségvetési szerv – elengedhetetlen a jogutódként megjelölt szervezet előirányzat-

felhasználási keretszámla nyitási kérelmének időbeni benyújtása. Amennyiben a kincstári

körbe tartozó jogutód intézmény a megszűnés napját követően jön létre vagy a jogutód

államháztartáson kívüli szervezet, úgy a megszűnő intézmény számlaegyenlege csak a

fejezetet irányító szerv számlájára vezethető át az általa megjelölt ÁHT-T-re.

A megszűnő szervezetek esetében az előirányzat-felhasználási keretszámla megszüntetési

kérelmen (Intézmény- és számla törzsadatok bejelentése adatlapon) rendelkezni szükséges

arról, hogy a 2017. január 20-án esedékes közteher befizetést

o a megszűnő intézmény a keretszámla megszűntetését megelőzően – még december

hónapban – rendezi (a kincstári számfejtésre a jogszabályi előírásoknak megfelelően

december utolsó munkanapján kerül sor, ezért decemberben kizárólag előleg utalás

teljesíthető), vagy

o az átutalás teljesítése január 20-án, a nettófinanszírozás keretében történik:

a megszűnő költségvetési szerv adószámán, a jogutód költségvetési szerv

előirányzat-felhasználási keretszámlájának terhelésével, vagy

a jogutód költségvetési szerv adószámán és előirányzat-felhasználási

keretszámlájának terhelésével.

Újonnan alapításra kerülő költségvetési szerv a Kincstár által vezetett törzskönyvi

nyilvántartásba vétellel jön létre. A számlanyitást megelőzően ezért szükséges a törzskönyvi

nyilvántartásba vétel alapjául szolgáló alapító okirat és egyéb kapcsolódó adatszolgáltatási

kötelezettségek benyújtása.

A törzsadat változás bejelentéshez kapcsolódóan – ha szükséges – legkésőbb 2016. december 22-

én 13:00 óráig az aláírás bejelentéseket az illetékes Állampénztári Irodák részére meg kell

küldeni.

4. Készpénzforgalomhoz és átutalásokhoz kapcsolódó év végi műveletek

Az Állampénztári Irodák ügyfélforgalmát érintő határidők:

papíralapú átutalási megbízások 2016. december 27-én 13:00 óráig tárgyévi, 2016.

december 28-án 13:00 óráig tárgynapos teljesítésre kerülnek befogadásra

7

a Kincstárban vezetett forint- és devizaszámla terhére papíralapú deviza átutalási

megbízás tárgyévi teljesítésre legkésőbb 2016. december 23-án 13:00 óráig nyújtható be

az ügyfél utoljára 2016. december 28-án 13:00 óráig indíthat Electra rendszeren

Csoportos Fizetési Megbízást (CSFM) és egyedi forint átutalási megbízást (deviza

átutalási megbízások elektronikus adatállományát kivéve) tárgynapi teljesítésre

deviza átutalások elektronikus küldésére 2016. december 27-én 9:00 óráig van lehetőség

köztartozás vizsgálat hatálya alá tartozó átutalás, amelyen a nyilatkozat jelölése „AA:”,

legkésőbb 2016. december 28-i értéknappal kezdeményezhető. Az egyéb átutalásokon

változatlanul nyilatkozni szükséges („HT:”, „LB:”, „SF:” jelölésű megbízások)

a Kincstárban vezetett forintszámlák terhére közvetlen postára adású utalványok 2016.

december 28-án 9:00 óráig, egyéb postautalványok 2016. december 27-én 13:00 óráig

nyújthatók be

a Kincstárban vezetett forintszámlákról forint kifizetést 2016. december 28-án 13:00 óráig

teljesítenek, illetve eddig fizethetnek be a számlatulajdonosok forintszámláik javára

a forint- és devizaszámla vezetési körbe tartozó ügyfeleik részére valuta ki- és befizetést

utolsó alkalommal 2016. december 19-én 13:00 óráig teljesítenek

A Budapesti és Pest Megyei Igazgatóság hatósági letétkezelési körébe tartozó ügyfelei részére

2016. december 19-én 12:00 óráig biztosít valuta kifizetési szolgáltatást, a letét átvételének utolsó

időpontja 2016. december 29-én 12:00 óra.

A Kincstár az értékpapír-nyilvántartási számlával rendelkező ügyfelei részére 2016. december

23-án 14:00 óráig, 2016. december 29-én 16:00 óráig, 2016. december 30-án 14:00 óráig tart

nyitva. 2017. évben az első ügyfélfogadási nap 2017. január 2-a.

Kérjük, a pénzügyi tranzakciók indításakor legyenek figyelemmel azok átfutási idejére!

Felhívjuk a figyelmet, hogy az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011.

(XII.31.) Kormányrendelet (a továbbiakban: Ávr.) 5. mellékletének 11. pontja, valamint a Kincstár

„számlák feletti rendelkezési jogosultságról, fizetési módokról, fizetési megbízások teljesítési

határidejéről” szóló Szabályzatának 8. pontja alapján a kincstári számlatulajdonosoktól kincstári

ügyfélkörön kívülre irányuló

- 1 milliárd forintot elérő, de 4 milliárd forintot meg nem haladó átutalásról a terhelés

időpontját megelőző 3. munkanapig,

- 4 milliárd forintot meghaladó átutalásról a terhelés időpontját megelőző 5. munkanapig

a számlatulajdonos külön felhívás nélkül köteles a Kincstárat elektronikus úton értesíteni. Az

értesítést a nagyosszegu@allamkincstar.gov.hu e-mail címre kell megküldeni, a szabályzat 10.

számú mellékletében szereplő „Átutalást előzetesen bejelentő lap” alkalmazásával.

Az év végi zárási időszakban fokozottan figyelemmel kell lenni a bejelentési határidők

betartására. A 2017. évre vonatkozó nagyösszegű bejelentéseket tartalmazó, az előírt határidők

betartásával megküldött e-mail-eket a Kincstár a kincstári szünnapokon is fogadja. Soron kívüli

igények engedélyezésére nincs lehetőség.

A kincstári szünnapokon végrehajtandó kormányzati intézkedésekhez kapcsolódóan átutalás

előzetes bejelentést nem kell benyújtani.

8

5. A kincstári kártyákra vonatkozó eljárási szabályok

A Kártyafedezeti számlatulajdonosok kincstári kártya igényléseit a Kincstár folyamatosan fogadja,

azonban a még 2016. december hónapban kibocsátandó kártyákhoz kapcsolódó bizonylatok

leadási határideje:

- intézményi kártya igénylése esetén 2016. december 2.

- VIP kártya igénylése esetén 2016. december 9.

A kincstári kártya használatához kapcsolódó 2016. évi utolsó kincstári terhelési nap 2016.

december 30.

A teljes TeleBank funkcióval felruházott kincstári kártyával az intézmény 2016. évi jóváírásra

december 28-án 10:00 óráig indíthat keret-visszavezetést, az ezt követő visszavezetések tárgyévi

elszámolása nem biztosított.

A kártyafedezeti számlák feltöltésére vonatkozóan legkésőbb 2016. december 28-án 13:00 óráig

fogadják be az Állampénztári Irodák a tárgynapi teljesítésre megjelölt átutalási megbízásokat. A

kártyafedezeti számla javára szóló, 2016. december 28-án teljesített megbízásokkal megemelt

egyenlegek 2016. december 29-én aktualizálódnak az OTP-nél vezetett kártyafedezeti

tükörszámlákon és biztosítják a kártyahasználathoz szükséges fedezetet.

A kincstári kártyabirtokos intézmények 2016. december 30-ig történő jóváírásra legkésőbb 2016.

december 23-án fizethetnek be készpénzt az OTP bankfiókjaiban, ATM-jeinél (bankjegykiadó

automatáinál), illetve a Magyar Posta Zrt. postahelyein.

A kincstári kártyafedezeti számla megszüntetése, illetve a kincstári bankkártya szerződés

szervezeti átalakulás miatti esetleges felmondása esetén figyelembe kell venni, hogy – a megkötött

szerződésben, illetve Hirdetményben foglaltak szerint – a számlák csak az OTP-től kapott

végelszámolási üzenet után szüntethetők meg a Kincstár számlavezető rendszerében.

II. A december havi személyi juttatások és ellátások kifizetéséhez

kapcsolódó eljárás

a.) Központi költségvetési szerveknél (OEP által finanszírozott intézményeknél is),

beleértve a TB alapok költségvetési szerveit is

A 2016. december havi személyi juttatások és járulékaik kincstári számfejtésére az Ávr. 62/C. §

(1) pontjában előírtak szerint december utolsó munkanapján kerül sor.

Figyelembe véve a bérszámfejtés határidejét az Ávr. 122/A § (2) bekezdés a) pontja

szerinti, a központi költségvetési szervek foglalkoztatottjai december havi járandóságait

érintő munkabér megelőlegezésre nincs lehetőség.

A 2017. január 5-ig esedékes 2016. december havi munkabéreket a központi költségvetési

szerveknek a 2017. évi előirányzataik terhére 2017. január hónapban az előirányzat-

felhasználási keretszámlájukról kell teljesíteni.

A nettó bérfizetésre vonatkozó átutalási megbízásokat első alkalommal 2017. január 2-án

fogadja be a kincstár tárgynapi vagy értéknapos teljesítéssel.

9

b.) Társadalombiztosítás pénzügyi alapjai és Nemzeti Foglalkoztatási Alap esetén:

Az Ávr. 122/A § (2) bekezdés b), c), e) pontjában meghatározott, a következő év január 5-éig

esedékes ellátások kifizetéséhez kapcsolódó megbízások fedezetét a Kincstár 2016.

december 20-át követően megelőlegezi. A december hónapban történő megelőlegezése,

kifizetése során a következők szerint kell eljárni.

A megelőlegezési állomány az eddigi gyakorlatnak megfelelően benyújtható Electra

rendszeren, a honlapon megtalálható egységes file szerkezetben egyedi forint

átutalásként továbbított tranzakciós állomány kiterjesztése „MUN”, míg a csoportos

átutalási megbízásoknál a közlemény rovat megfelelő pozíciójában a megelőlegezési

„2017” évet kell feltüntetni.

A Nemzeti Foglalkoztatási Alap a jogszabályi felhatalmazás alapján megállapított

jogcímeknek (álláskeresési és keresetpótló támogatás) megfelelően ÁHT-T és ERA

megjelölésével teljesítheti az ellátási kiadások tételeit a 2017. évi költségvetés

terhére. A fentiekben leírt jelölésnek utalni kell arra, hogy a kiadás az NFA 2017.

évi költségvetését terheli.

Az Állampénztári Irodák 2016. december 21-től 2016. december 28-án 10:00 óráig

fogadnak be az ellátások megelőlegezéséhez kapcsolódó átutalási megbízásokat és

postautalványokat. 2016. december 28-án csak tárgynapos átutalási megbízás

nyújtható be.

A postautalványok tekintetében a 2016. december 28-i határidő csak a közvetlen

postára adású utalványokra vonatkozik, egyéb postautalványoknál 2016. december

27-e a befogadási határidő.

A megelőlegezett ellátások bizonylatainak első terhelési napja 2016. december 21.

utolsó értéknapja 2016. december 28.

Csoportos átutalási megbízás, illetve csoportos postai átutalási megbízás 2016.

december 28-án 13:00 óráig indítható tárgynapi teljesítésre.

A 2017. évi ellátási költségvetést terhelő megbízáson a terhelendő számla az ügyfél

számlája.

Az ellátás megelőlegezésére vonatkozó megbízások benyújtásával egyidejűleg az

ügyfeleknek egy-egy átutalási megbízás kiegészítő szelvényt is be kell adniuk (külön-

külön az átutalási megbízásokra, a postai kifizetési utalványokra), melyeken ÁHT-T,

ERA szerint szükséges részletezni a megelőlegezett ellátás összegét és feltűnően

jelölni, hogy 2017. évre vonatkozik.

A kiegészítő szelvények összesen adatának meg kell egyeznie a 2017. évre vonatkozó

megbízások összegével (készpénz, PFNY11, posta). A megelőlegezés 2017. évi

rendezéséhez az ÁPI-hoz benyújtott, átutaláshoz csatolt átutalási megbízás

kiegészítő szelvényen közölt ERA ÁHTT adatok szolgálnak információval.

Az Állampénztári Irodák a megelőlegezett ellátási kiadások összegével az ügyfél

számláját a 2017. évi január havi keretnyitást követően terhelik meg. Annak érdekében,

hogy a terheléshez szükséges likviditás rendelkezésre álljon, a Nemzeti Foglalkoztatási

Alap számlái esetében az Állampénztári Irodák a 2017. január 2-i teljesítésre benyújtott

megbízások közül elsőbbséget biztosítanak az alapkezelőtől történő keretátadásra

vonatkozó bizonylatok feldolgozásának.

c.) Családi támogatások megelőlegezése:

Az Ávr. 122/A. § (2) bekezdésének d) pontja alapján a családok támogatásáról szóló 1998.

évi LXXXIV. törvény szerinti családi pótlék, gyermekgondozási támogatás és anyasági

támogatás, a fogyatékos személyek jogairól és esélyegyenlőségük biztosításáról szóló 1998.

évi XXVI. törvény szerinti fogyatékossági támogatás és vakok személyi járadéka, valamint

10

az egyes bányászati dolgozók társadalombiztosítási kedvezményeiről szóló 23/1991. (II. 9.)

Korm. rendelet szerinti kereset kiegészítés kifizetésének fedezetét a Kincstár 2016.

december 20-át követően megelőlegezi:

A megelőlegezés keretében bonyolított csoportos átutalás és csoportos lakcímre utalás

esetén a FEJ rekord Közlemény rovatának DÁTUM mezőjében (110-113 karakter) fel

kell tüntetni a 2017 évszámot, mely az import állomány Electra ügyfélprogramba való

beemelése után az ÉV mezőben fog megjelenni. A hiányzó vagy hibás évszámot

importálás után a Csomag módosítása menüpont alatt lehet javítani. .

Az átutalási megbízások benyújtására, illetve indítására a II/b.) pontban rögzített

határidők érvényesek.

III. Kincstári információs táblák kiküldése, előirányzati és teljesítési

adatok korrekciója

1. Kincstári információs táblák a korrekciós időszak előtt

A 2016. évre vonatkozó előirányzatokat és forgalmi adatokat tartalmazó információs táblákat

- a költségvetési intézmények és irányító szervek részére (PJ02, PM05)

- TB Alapok részére (PJ01, PJ02, PM05)

- Elkülönített Állami Pénzalapok részére (PJ01, PM05)

2017. január 10-ig a Kincstár a honlapján rendelkezésre bocsátja.

A Kincstár ugyancsak a honlapon teszi közzé 2017. január 10-ig a felszámított kincstári díjak

ÁHT-T szerinti részletezését, a rendelkezésre állási díj fejezeti kezelésű előirányzatonkénti

összesített adatait, a fejezeti számlák forgalma után felszámított pénzügyi tranzakciós illeték

kimutatását fejezeti kezelésű előirányzatonként, valamint a közteher befizetés során nem

érvényesíthető önellenőrzési tételekről készült kimutatást.

A TB alapok, valamint az elkülönített állami pénzalapok további információs tábláit az Alapok és

Közalapítványok Főosztálya közvetlenül küldi meg az érintetteknek.

2. A 2016. évi előirányzatok és teljesítési adatok korrekciójának

benyújtása

A 2016. évre vonatkozó előirányzat-módosítások EG-03F, EG-03I bizonylatai és a Kincstáron

kívüli pénzforgalom bejelentésére szolgáló PFN-01 bizonylatok is kizárólag elektronikus úton

nyújthatók be a korrekciós időszakban.

A 2016. évre vonatkozó pénzforgalom nélküli rendezések, kincstári körön kívül keletkezett

pénzforgalom bejelentések, valamint az ezekhez szükséges előirányzati szabad keretet biztosító

előirányzat-módosítások benyújtására a Kincstárhoz a 2016. évet követő korrekciós

időszakban, 2017. január 2-tól február 2-áig lesz lehetőség.

11

A korrekciós időszak az Ávr. 156. §-ában és 169.§-ában, valamint az államháztartás számviteléről

szóló 4/2013.(I.11.) Korm. rendelet (továbbiakban: Áhsz.) 39. §-ában leírtak figyelembe vételével

és azok betartásának érdekében került meghatározásra. A hivatkozott jogszabályok értelmében a

költségvetési számvitelben az előirányzatok és teljesítések a költségvetési évet követő év január

31-ig számolhatók el, ezen időszakban meg kell teremteni a főkönyvi és a kincstári nyilvántartás

közötti egyezőséget.

A 2016. évi teljesítési adatok korrekcióját, az azonosítás alatt álló kiadások rendezését, az

azonosítás alatt álló bevételek beazonosítását, valamint a pénzforgalom nélküli elszámolásokat

önálló átutalási megbízás kiegészítő szelvényeken (PF1-K) kell benyújtani – kizárólag

papíralapon - az Állampénztári Irodákhoz, illetve meghatározott - alább részletezett - ERA

kódokat és megszűnt számlákat érintő tételek esetében a Költségvetési Fejezetek

Főosztályához.

A Költségvetési Fejezetek Főosztályára kell benyújtani a tárgyévben és a tárgyévet követő

korrekciós időszakban is

a 3K36101/4K36101 „Pénzeszközök átvezetése (átadása/átvétele) saját, kincstári körben

vezetett forintszámlák között” ERA (kivéve a Családi- és Szociális támogatások

számlákat, melyek esetében a bizonylatot az Államháztartási Összefoglaló és

Adatszolgáltatási Főosztályra kell benyújtani),

a 3K36105/4K36105 „Megszűnést követő záróegyenleg átadása/átvétele ERA,

a 3B816/4B816 „Központi támogatási keretátvétel/keretátadás (fő és alintézmény)” ERA

párokat,

valamint a megszűnt számlákat érintő pénzforgalom nélküli helyesbítések

bizonylatát (az önálló átutalási megbízás kiegészítő szelvényt),

A nem megszűnt számlákra vonatkozó önálló átutalási megbízás kiegészítő szelvényen csak a

fent felsorolt ERA-kat érintő rendezések szerepelhetnek, az ettől eltérő tartalmú bizony-

latok visszautasításra kerülnek.

A bizonylatokat eredeti példányban, postai úton kell megküldeni. A bizonylatok e-mailen

(aláírással és bélyegzővel ellátott példányt szkennelve) vagy faxon kizárólag a pótkezelési időszak

utolsó hetében, abban az esetben továbbíthatók, ha a postai úton már nem érkeznének meg

határidőben a Költségvetési Fejezetek Főosztályára (email: ff@allamkincstar.gov.hu, fax: 06-

1/266-1702). A bizonylatok egyidejűleg több útvonalon, illetve több példányban történő

megküldése hiba lehetőség, lassítja a kincstári feldolgozási folyamatot.

Minden további rendezést érintő bizonylatot az Állampénztári Irodákhoz kell benyújtani

eredeti példányban, postai úton vagy ügyfélszolgálaton történő leadással.

A 2016. évre vonatkozó, de 2017. évben benyújtott rendezéseket tartalmazó önálló átutalási

megbízás kiegészítő szelvényeken feltűnően meg kell jelölni (a bizonylat felső részén, a cím

alatt), hogy „2016. évet érintő” bizonylat. A jelölés hiányában a bizonylat megfelelő előirányzati

szabad keret, illetve az érintett alap, sztornó ERA kódon rendelkezésre álló egyenleg esetén 2017.

évre kerül feldolgozásra.

A 2016. évet érintő korrekciók feldolgozásáról, illetve a helytelen adatszolgáltatás miatt

visszautasított bizonylatokról az intézmény részére 2017. január 10-től naponta kiírás készül, a

tárgyévi napi kivonat mellékleteként. A 2017. január 2-a és 9-e között benyújtott önálló

átutalási megbízás kiegészítő szelvények feldolgozásáról a visszajelzés összevontan készül.

Felhívjuk a figyelmet a feldolgozási listák folyamatos figyelemmel kísérésére, a benyújtott

tételek feldolgozásának ellenőrzésére!

12

A rendezésekhez kapcsolódóan az alábbiakra hívjuk fel a figyelmet:

Pénzforgalom nélküli rendezéseknél:

2016. évben folytatólagos bizonylatszám-követést kell alkalmazni.

Az ERA rendezések számlaszámhoz kötöttek, a rendezést azon a számlán kell

végrehajtani, amelyiken a rendezendő tétel képződött.

A pénzforgalom nélküli rendezéseknél figyelemmel kell lenni arra, hogy a rendezni kívánt

ERA-n, illetve annak helyesbítő kódjával összevont egyenlegén legyen akkora összeg, mint a

rendezni kívánt tétel. (például: a 4K363 ERA esetében a rendezendő összeg ne haladja meg a

3K363 és a 4K363 ERA-kon lévő összeg egyenlegét). Ellenkező esetben az önálló átutalási

megbízás kiegészítő szelvény „LIMIT-3” hibaüzenettel visszautasításra kerül.

A 3K3652/4K3652; 3B3653/4B3653; 3K3656/4K3656; 3K3659/4K3659; 3B3671/4B3671;

3B3672/4B3672; 3B3673/4B3673; 3B3676/4B3676; 3B3677/4B3677; 3B3678/4B3678;

3B36791/4B36791; 3K3651/4K3651; 3K3657/4K3657; 3K3661/4K3661; 3K3662/4K3662

ERA párokon nincs LIMIT3 (alap> sztornó) vizsgálat, a helyesbítő ERA forgalom lehet

nagyobb, mint az alap ERA forgalma.

Az 1K9121 és az 1K9122 ERA-n az értékpapír vásárlás (helyesbítése a 2K9121, 2K9122

sztornó ERA-val), az 1B8121és az 1B8123 ERA-n az értékpapír beváltás (helyesbítése a

2B8121, 2B8123 sztornó ERA-val) összegei jelenhetnek meg. A kamatot a B408

„Kamatbevételek és más nyereségjellegű bevételek” rovathoz tartozó ERA-kon kell

szerepeltetni.

Felhívjuk a figyelmet, hogy a 3B363/4B363 és 3K363/4K363 ERA-knak egyenlege nem

maradhat, a korrekciós időszak végéig rendezni kell az azonosítás alatt álló tételeket

mind a kincstári, mind a főkönyvi nyilvántartásban az Áhsz. előírásának megfelelően.

A 3K363 ERA kódot kizárólag a Kincstár használhatja, fejezet/intézmény ezzel az ERA-

val nem kezdeményezhet tranzakciót.

Az 1B1605 „Egyéb működési célú támogatások bevételei társadalombiztosítás pénzügyi

alapjaitól” ERA kódon nem mutathatók ki a tb. kifizetőhelyek által megelőlegezett

társadalombiztosítási ellátások utólagos elszámolás alapján az Egészségbiztosítási

Pénztártól/egészségbiztosítási szakigazgatási szervtől érkező megtérítése, az ilyen jogcímű

bevételeket a kifizetőhelyeknek a 4K3657 „Folyósított, megelőlegezett társadalombiztosítási

és családtámogatási ellátások elszámolása rendezése” ERA kódon kell szerepeltetniük.

Önálló átutalási megbízás kiegészítő szelvény rögzítésekor a kincstári rendszer az

előirányzati szabadkeretet soronként vizsgálja, ezért fontos, hogy a bizonylaton először

szerepeljen a szabadkeretet növelő, és csak utána a csökkenést okozó tétel (fordított esetben

az első hiba észlelésekor „LIMIT-2” hibaüzenettel visszautasításra kerül az egész bizonylat).

Az év utolsó napjaiban az úton lévő pénzeszközöknél fontos az időben történő

elszámolás a főkönyv és a kincstári nyilvántartás közötti eltérések elkerülése érdekében,

figyelemmel a T+1 napos feldolgozásra.

Kincstári körön kívül keletkezett pénzforgalom bejelentésénél:

A PFN-01 bizonylaton kell bejelenteni 2016. évben és a 2016. évre vonatkozó korrekciós

időszakban is a forint és valuta pénztárak, valamint a kincstári körön, illetve a

Kincstáron kívül vezetett fizetési számlák (devizaszámlák, kereskedelmi banknál

vezetett lakásszámla) 2015. évi záró pénzkészletének 2016. évi felhasználását, a

felhasználás jogcímének megfelelő kiadási rovathoz kapcsolódó ERA kód megjelölésével, a

főkönyvi nyilvántartással egyezően.

13

3. Kincstári információs táblák a korrekciós időszak után

A korrekciós időszakban benyújtott előirányzat-módosítások, önálló átutalási megbízás kiegészítő

szelvények, PFN-01bizonylatok feldolgozását követően a Kincstár a korrekciós időszak utáni

(végleges) információs táblákat (PJ02, PM05 az alapoknál PJ01, PM05) az intézmények és

irányító szervek rendelkezésére bocsátja a honlapján 2017. február 10-ig.

Felhívjuk a figyelmet, hogy a korrekciós időszak lezárását követően nem lehet eltérés a

főkönyvi és a kincstári nyilvántartás között, a korrekciós időszakban a

fejezeteknek/intézményeknek 2016. évre vonatkozóan minden eltérést rendezniük kell a

megfelelő bizonylatok Kincstár felé történő benyújtásával.

A benyújtott és végrehajtott korrekciókat, valamint ezzel összefüggésben a kincstári és a főkönyvi

nyilvántartás közötti eltérések alakulását a fejezeteknek, illetve a költségvetési szerveknek

folyamatosan figyelemmel kell kísérniük, mivel a korrekciós időszak utáni információs táblák

nem kerülnek betöltésre a KGR-K11 rendszerbe. A 2016. 12. havi időközi költségvetési jelentés

kincstári adatai a korrekció előtti információs táblák adatait tartalmazzák.

A 2016. évi beszámolóhoz kapcsolódó feladatokról, azok ütemezéséről, a beszámolók javításának

eljárásrendjéről külön intézkedés kerül kiadásra.

IV. Évnyitás

Magyarország 2017. évi központi költségvetéséről szóló 2016. évi XC. törvény alapján kell

elkészíteni a 2017. évi elemi költségvetést és 2016. november 30-ig (az irányító szerv által

jóváhagyva) a KGR-K11 rendszeren keresztül adatot szolgáltatni a Kincstár részére.

A 2016. december 31-ével megszűnő, de a Magyarország 2017. évi központi költségvetéséről

szóló 2016. évi XC. törvényben szereplő költségvetési szervekre vonatkozó eljárásról külön

tájékoztatás került kiadásra a KINCSTK/28689-1/2016. iktatási számon a fejezetek részére.

A központi költségvetési szervek finanszírozás változása:

Az időarányosan finanszírozandó kiadási előirányzatokhoz kapcsolódó előirányzat

felhasználási keret megállapítása az Ávr. 2016. augusztus 31-től hatályos 128. § (2) bekezdés

b) pontjában foglaltaknak megfelelően az elemi költségvetés adatait figyelembe véve

arányosítással történik. A működési kiadásokra jutó éves központi támogatás összege a

működési kiadási előirányzatok összesen kiadási előirányzathoz viszonyított arányának

megfelelően kerül kiszámításra az alábbi képletek alapján:

Ahol

MT: Működési kiadásokra jutó előirányzat-felhasználási keret összege

ƩMK: Működési kiadási előirányzatok összesen összege (K1-K5)

ƩK: Kiadási előirányzatok összesen összege (K1-K8)

ƩT: Központi támogatás összesen összege (B816)

14

A 2017. január havi időarányos támogatás összege a fenti képlettel kiszámított működési

kiadásokra jutó éves központi támogatás előirányzat 1/12-ed része.

Január havi támogatásból a nettó visszatartás összege ugyancsak arányosítással – a Személyi

juttatások, valamint a Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó kiemelt

előirányzatok Működési kiadási előirányzatokon belüli arányát alapul véve – az alábbi képletek

alapján történik:

Személyi juttatások visszatartásának összege:

Járulékok visszatartásának összege:

Ahol

K1: Személyi juttatások kiemelt előirányzat összege

K2: Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó kiemelt előirányzat összege

MT: Működési kiadásokra jutó támogatás összege

ƩMK: Működési kiadási előirányzatok összesen összege (K1-K5)

A teljesítésarányosan finanszírozandó kiadásokhoz kapcsolódó központi támogatási

előirányzat összegét az összes központi támogatási előirányzat összegének és a fent leírtak

szerint kiszámított működési kiadási előirányzatokra jutó központi támogatási előirányzat

összegének különbözete képezi.

A Kincstár az időarányosan finanszírozott előirányzatok támogatási keretét a csatolt Naptári rend

szerinti időpontokban (1/a. és 1/b. sz. melléklet), míg a teljesítésarányosan finanszírozott

előirányzatok támogatási keretét a költségvetési fejezetek irányító szerve által kitöltött bizony-

laton szereplő időpont alapján bocsátja rendelkezésre.

A 2017. január hónapra vonatkozó teljesítésarányos támogatási előirányzat-finanszírozási

tervet (az intézményeket érintően az EG-02T bizonylaton) az elemi költségvetés alapján

legkésőbb 2017. január 10-éig kell a fejezeteknek az eAdat rendszeren keresztül

benyújtaniuk a Kincstárba.

A fejezetet irányító szervnek a fejezeti kezelésű előirányzatok felhasználáshoz kapcsolódó

finanszírozási tervet (EFT01 bizonylaton) legkésőbb 2017. január 15-éig majd ezt követően

havonta a tárgyhónapot megelőző hónap 20-áig kell a Kincstárhoz benyújtania.

A 2017. január havi teljesítésarányos támogatási előirányzatok lekérésére vonatkozó

bizonylatokat a Kincstár 2017. január 2-ától fogadja.

A 2017. január havi időarányos támogatási keret az elsődleges ügyfelek előirányzat-

felhasználási keretszámláján 2017. január 2-án rendelkezésre áll.

15

Felhívjuk a figyelmet, hogy

a nettó finanszírozás körébe tartozó költségvetési szervek tekintetében az elemi

költségvetés alapján megállapított 2017. január havi támogatási keret nyitásakor a

támogatásarányos személyi juttatásoknak és munkaadókat terhelő járulékoknak az Ávr. 128.

§-ban meghatározott része visszatartásra kerül.

Az ügyfél számláját a Kincstár az általa nyújtott szolgáltatások és a rendelkezésre állás 2016.

december havi díjával, valamint a december hónapra felszámított pénzügyi tranzakciós

illetékkel 2017. január 2-án terheli. A megszűnő intézmények díjterhelése vagy a jogutód

számláján történik, vagy amennyiben a számla még nem került megszüntetésre az egyenlegéből kerül

levonásra annak elvezetését megelőzően.

A Kincstár 2017. január 2-án a megszokott ügyfélfogadási rendben áll az ügyfelek rendelkezésére.

(A Budapesti és Pest Megyei Igazgatóság 2017. január 2-tól veszi át a hatósági letéteket.) Az

Állampénztári Irodák 2017. január 2-tól teljesítik a bejelentett összeg nagyságrendjétől függetlenül

a 2016. december 28-án 8:45 óráig benyújtott és elfogadott készpénzigényléseket.

A Kincstár Állampénztári Irodái az ügyfeleik részére először 2017. január 4-én teljesítenek valuta

kifizetést (hatósági letét kifizetés tekintetében 2017. január 5-én), amelyhez az

igénybejelentéseket legkésőbb 2017. január 2-án 8:45 óráig kell benyújtani.

Kérjük az évzárás és az évnyitás zavartalan lebonyolítása érdekében a szükséges intézkedéseket

határidőn belül szíveskedjenek megtenni. A legfontosabb határidőket a 2. számú mellékletben

foglaltuk össze.

Függelék

A Kincstár honlapján (www.allamkincstar.gov.hu) a központi költségvetési fejezetek és

intézmények tájékoztatása érdekében közzétett információs anyagok és elérhetőségük:

Nem lakossági ügyfelek/Központi intézmények/ Kincstári rendszeres adatszolgáltatások

az előirányzatok és a teljesítések alakulásáról havonta előállított információs táblák,

az előirányzat-módosítások hatáskörönkénti kimutatása,

a kincstári díjszámla, a rendelkezésre állási díj, a fejezeti számlák forgalma után felszámított

pénzügyi tranzakciós illeték kimutatása,

a közteher befizetés során nem érvényesíthető önellenőrzési tételekről készült kimutatás,

Nem lakossági ügyfelek/Központi intézmények/Nyomtatványok, űrlapok

Előirányzat módosítás bizonylatai

Keretnyitás bizonylatai

Kincstáron kívüli pénzforgalom bejelentése

Kincstári számla - törzsadat bizonylatok

Kincstári átutalási megbízás kiegészítő szelvény

Nem lakossági ügyfelek/Központi intézmények/ Költségvetési gazdálkodás/ Egységes Rovat

Azonosítók/Kapcsolódó anyagok

2016. január 1-től hatályos Rovat, ERA kódok

Tájékoztató a 2014. január 1-jétől bevezetésre került Egységes Rovat Azonosító (ERA)

kódokról

16

Nem lakossági ügyfelek/Központi intézmények/ Tájékoztató anyagok/Kapcsolódó anyagok

Tájékoztató a 2016. évi záráshoz, 2017. évi nyitáshoz

A pénzforgalomhoz kapcsolódó ellenőrzések szabálybázisa

Tájékoztató a pénzforgalomhoz kapcsolódó ellenőrzésekről

Nem lakossági ügyfelek/Központi intézmények/ Költségvetési gazdálkodás/Tájékoztató a központi

költségvetési szervek kincstári működéséről/Kapcsolódó anyagok

Tájékoztató a központi költségvetési szervek kincstári működéséről, az ehhez kapcsolódó

alapvető fogalmakról, szabályokról és adatszolgáltatásokról

Nem lakossági ügyfelek/Központi intézmények/ Pénzügyi szolgáltatások/ Kincstári forintszámla

vezetés/ Kapcsolódó anyagok/ Hirdetmények

Hirdetmény a Magyar Államkincstár forintszámla-vezetési pénzforgalmi szolgáltatásairól

2016. szeptember 15. napjától

Nem lakossági ügyfelek/Központi intézmények/Pénzügyi szolgáltatások/Kincstári kártyarendszer/

Kapcsolódó anyagok

a kincstári kártyarendszer működéséről, a kártyák igényléséről, valamint megszüntetéséről

szóló információs anyagok, az ehhez szükséges dokumentumok.

Nem lakossági ügyfelek/Központi intézmények/ Pénzügyi szolgáltatások/ Kincstári forintszámla

vezetés/ Kapcsolódó anyagok/ Kapcsolódó anyagok

2. sz. függelék: Csoportos átutalás és csoportos lakcímre utalás üzenet fej rekord közlemény

mezőjének szerkezete

Költségvetési információk/Államháztartási számvitel

Tájékoztatók, útmutatók

Oktatási anyagok

Nyomtatványok, bizonylatok

Elemi költségvetés és beszámoló űrlapjai

Negyedéves mérlegjelentés

Időközi költségvetési jelentés önkormányzatoknak

Időközi költségvetési jelentés a központi alrendszer számára

KGR K11 jogosultságigénylés és módosítás

Budapest, 2016. november

MAGYAR ÁLLAMKINCSTÁR