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TALLER DE METODOLOGÍATALLER DE METODOLOGÍA

DISEÑO DE INSTRUMENTOSDISEÑO DE INSTRUMENTOS

Profesora Rosa Aura Casal

Febrero 2012

¿Cómo hacer la propuesta de investigación?

Marco metodológico

Di ñ d

Tipo de i i ió Conclusiones y

Diseño deLa

investigacióninvestigación

Población y

Conclusiones y recomendaciones

muestra

u objeto de Té i

Análisis de resultados

estudio Técnicas e instrumentos

para la recolección de

datos

Consideraciones para el marco metodológicop g

1. ¿Cuál es el nivel o grado de profundidad con que se abordará el problema de la investigación?abordará el problema de la investigación? ¿Exploratoria? ¿Descriptiva?

2. ¿Qué tipo de investigación se piensa realizar?¿ p g p

3. ¿Cuál es el diseño de la investigación? ¿Documental? ¿De campo? ¿Experimental?

4. ¿Cuál es la población objeto de estudio? ¿Es finita o infinita?

5. ¿Cuál es la muestra?

6. ¿Es probabilística o no? ¿Azar simple o sistemático, ¿ p ¿ pestratificada o por áreas?

Consideraciones para el marco metodológico

7. ¿Qué técnicas se van a utilizar para obtener los datos de la investigación?

8. ¿Cuáles son los instrumentos para la recolección de los datos?

9. ¿Validación y confiabilidad de los instrumentos?

10 ¿Qué técnicas se usarán para el procesamiento de10. ¿Qué técnicas se usarán para el procesamiento de la información? ¿Registro, clasificación, codificación categorización o tabulación?

11. ¿Qué técnicas se utilizarán para el análisis de la información? ¿Inducción, deducción, análisis, ¿ , , ,síntesis o interpretación?

DISEÑO DE LA INVESTIGACIÓN

¿CÓMO SE VA HACERLA INVESTIGACIÓN?

Té i i t t dTécnicas e instrumentos derecolección

Observación

Registro deobservación:Observación

Listado de ítemsrelacionados con

los objetivosj


EncuestaCuestionario:

Preguntas cerradasEncuesta Preguntas cerradaso abiertas

sobre los objetivos


Entrevista Guía de entrevistaEntrevista

Preguntas abiertas


Discusiónlgrupal Guía de discusión

VALIDEZ Y CONFIABILIDADVALIDEZ Y CONFIABILIDADDEL INSTRUMENTO

Confiabilidad

Validezestadística

Juicio deexpertos

TÉCNICAS E INSTRUMENTOS DETÉCNICAS E INSTRUMENTOS DE RECOLECCION DE DATOS

Técnicas:

Procedimientos y actividades que le permiten al investigadorobtener la información necesaria para dar respuesta a lapregunta de investigaciónpregunta de investigación.

Instrumentos:

I t i i t l t ió d l i ti d h iInstrucciones que orienten la atención del investigador haciauna información especifica.

CONSTRUCCIÓN DE UN INSTRUMENTO DE RECOLECCIÓN DE DATOS

Los instrumentos de recolección de datos:

Son los medios que usa el investigador para l l d i f ió irecolectar los datos o información necesaria,

puede decirse que los mismos son fuentes de información

DISEÑO DE INSTRUMENTOS

Obj. Esp. 1

Obj. General

Obj. Esp. 2 ¿ Cómo los cumplo?General

Obj. Esp. 3j p

Recolección de Instrumentosdatos

Instrumentos


Instrumentospreviamente Diseñar un previamente diseñados:

Producto de otros t di lid

Diseñar uninstrumento:

estudios cuya validez y confiabilidad ha sido

comprobadaDebe estar ajustado a las necesidades:

Ejemplo: Test de inteligenciaEncuesta de hogares

Objetivo general yespecíficos

Encuesta de hogares

CONSTRUCCIÓN DE UN INSTRUMENTO DE ÓRECOLECCIÓN DE DATOS

Una herramienta es la operacionalización de las variablesUna herramienta es la operacionalización de las variables

Objetivo Objetivos Indicadores Fuente InstrumentosGeneral Específicos (Lo que nos

interesa medir)

Analizar la Identificar las Misión Documento Registro de calidad del sistema....

características de la empresa

VisiónObjetivos

constitutivoPlan de negocios

observación

Describir los Estructura Entrevista Registro de procesos..... organizativa

ActividadesEntradasProceso

Plan de negociosEmpleados de la gerencia

gobservación

Salidas

Pasos para construir un instrumentode recolección de datosde recolección de datos

Establecer las relaciones entre los aspectos que influyen sobre el evento (problema)evento (problema)Establecer los indicadores que se quieren medir (interrogantes‐objetivos específicos)D l d d ifi l blDetectar el contexto donde se manifiesta el problemaEsbozar la sistematización de variablesSeleccionar las técnicas e instrumentos adecuadosConstruir los ítemsArmar el instrumento (redacción, ortografía)Establecer los parámetros o escalas de mediciónHacer prueba pilotoVerificar la confiabilidad y validez de los instrumentosVerificar la confiabilidad y validez de los instrumentosRedactar el manual del instrumento (Hurtado 2000)

Técnica: Instrumentos:

ObservaciónGuía de observaciónLista de chequeoMatriz de análisisMatriz de análisis

Entrevista Guía de entrevistaEntrevista Guía de entrevista

Encuesta Cuestionario

Grupo de discusión Guía de discusiónGuía de observación

CONSTRUCCIÓN DE UN INSTRUMENTO DE RECOLECCIÓN DE DATOSRECOLECCIÓN DE DATOS

La observación

Simple: En la cual tanto el observador como los observados

participan de la manera más natural posible, y en este caso el

observador deberá tener un plan previo para la información ap p p

partir de las notas que vaya levantando a lo largo de la

observación.


b ió

Sistemática: Se controla el proceso tanto para el

La observación

Sistemática: Se controla el proceso tanto para elobservador como para el observado.

No limita las acti idades de los indi iduosNo limita las actividades de los individuos,sistematiza el proceso de observación por medio dedispositivos sincronizadores mecánicos, observacióndispositivos sincronizadores mecánicos, observaciónen equipo, películas y grabaciones, planes einventarios.

Instrumentos de recolección de datos

Técnica: La observación

Tipos de registros de información obtenida mediante laobservación.

‐ Listas de control: Relación de características previamenteListas de control: Relación de características previamentepreparada.

Escalas de evaluación: Descripción cualitativa de un número

limitado de aspectos de una cosa o rasgos de persona

‐Tarjetas de puntuación: Es una lista o descripción a la cual se le asigna

valores predeterminados con el fin de obtener un total ponderadopara evaluar el objeto observado

‐Fotografías, video cintas, etc.g f , ,

REGISTRO DE OBSERVACION

N° No Poco Mucho SiN No1

Poco2

Mucho3

Si 4

1 Tiene implantado un sistema de i d l lid daseguramiento de la calidad

2 Controla la calidad en su sistema de información contable

3 Realizan auditorias de calidad

4 Realizan auditorias internas

REGISTRO DE OBSERVACIONREGISTRO DE OBSERVACION

N° SI1

NO2

NO APLICA3

1 ¿Está diseñado el sistema de información contable en conformidad con la naturaleza y características de la empresa?características de la empresa?

2 ¿ Se aplican correctivos en el sistema de información contable de acuerdo a los cambios realizados a la legislación tributaria venezolana?g

LA ENTREVISTA

Es la relación personal entre dos o más sujetos en la cual el

LA ENTREVISTA

entrevistado posee información que interesa al entrevistador.

Puede ser:

La hilación de los temas se da de manera espontáneamente.

Libre, o no estructurada:

El entrevistador dirige la conversación haciendo una selección previa de los temas de interés para él.

Dirigida:

La hilación de los temas se hace con base en un formato del cual no debe salirse.

Estandarizada o Estructurada:

LA ENTREVISTA

Aspectos importantes de la entrevista:

‐Iniciar la entrevista de la manera más cortés, procurando ganar la confianza del entrevistado y evitando la pérdida de tiempo.

‐Procurar mantener el interés del entrevistado.

‐Controlar el diálogo, pero mantener la flexibilidad.

‐Explorar temas que surgen de manera repentina.

‐Añadir las reflexiones personales del investigador

‐Registrar las conductas no verbales.

‐Reconocer que hay problemas en la entrevista como son las fallas de la memoria, prejuicios naturales en los datos auto‐reportados.

Proteger la información de los peligros de que los entrevistados puedan‐ Proteger la información de los peligros de que los entrevistados puedan distorsionarla con facilidad.

LA ENTREVISTAPasos para realizar la entrevista

‐ Explicar los objetivos del estudio y todo lo relacionado con los mismos.

‐Preever situaciones como:

* Necesidad de cambiar la redacción de una pregunta.

* Q l hú i d* Que la persona se rehúse a ser entrevistada.

* Que el entrevistado de respuestas incompletas.

‐Establecer un ambiente de permisibilidad para que el entrevistado se sientaEstablecer un ambiente de permisibilidad para que el entrevistado se sientalibre da dar su opinión aún sobre asuntos delicados.

‐Estar atento a la comunicación verbal y no verbal y captar todo dato que seavalioso al estudiovalioso al estudio.

‐Convencer a su entrevistado de que sus respuestas son valiosas.

‐Usar un lenguaje sencillo y apariencia física aceptable.g j y p p

‐Mantener una actitud amistosa y armónica, a lo largo de la entrevista.

ENTREVISTA GUIADA

1. ¿Cuáles factores cree usted caracterizan a la ULA como organización ¿ guniversitaria?

2. En su criterio estos factores la califican como una organización:Tradicional No tradicionalTradicional__________ No tradicional_________

3. Cree usted que la ULA responde a las necesidades de su entorno

Interno Local Regional Nacional____ _____ g _____ ____

4. Cree usted que la ULA atiende las demandas de educación continuada de sus egresados

SI___ No____

5. En caso de ser negativa su respuesta anterior , a su juicio ¿cuáles factores inciden para que la ULA no responda a esta demanda de conocimientos?inciden para que la ULA no responda a esta demanda de conocimientos?

LA ENCUESTALA ENCUESTA

Es un método en el cual se solicita lainformación a través de un formatoestandarizado de preguntas con espacio parareportar sus respuestas.P i i f ió l i SPermite recoger información clara y precisa. Sepuede aplicar personalmente o por correo, enforma individual o grupalforma individual o grupal.

LA ENCUESTALA ENCUESTAAspectos importantes

‐Usar el vocabulario de la población estudiada,

‐ Debe ser un documento auto explicativo para el informante.p p

‐Debe explicar para qué se desea la información,

‐Debe ser muy específico,

‐No debe contener preguntas que requieran dos respuestas a

la vez o que se refieran a dos asuntos diferentes al mismo

tiempo.


‐ Las preguntas deben seguir un orden lógico y adecuado a losp g g g yintereses de la investigación‐Debe proveerse espacio para que el informante presentealguna explicación o aclaración que crea convenientealguna explicación o aclaración que crea conveniente.Debe ser lo más corto posible y conservar un tono agradablecon el informante.

Las preguntas de tipo demográfico deberían ir al final delcuestionario con una breve explicación siendo que algunasp q gpersonas evitan contestarlas.


‐Se debe evitar insinuar o conducir hacia respuestasdeterminadas.No solicite datos no vinculados a la investigaciónNo solicite datos no vinculados a la investigación

Evite términos que tienen más de un significado

‐ Si es una categorización incluya todas las opcionesposibles.No use fórmulas gramaticales inadecuadas.

LA ENCUESTA

La e u ta uede la tea e e fu ió de ue laLas preguntas pueden plantearse en función de que lasrespuestas sean Repuestas forzadas, ya que se requiere que lapersona escoja una de las opciones presentadas.Pueden ser:

Dicotómicos (dos alternativas) ,Tricotómicos (tres alternativas),Comparación por pares (proposiciones formuladas que secomparan cada una contra cada una de las otras formandoparejas para determinar la preferencia relativa entre lasp j p pproposiciones),

LA ENCUESTA

Gradación de Likert

Para graduar opiniones, intereses o actitudes con

Gradación de Likert

cinco categorías; puede ser: Totalmente de acuerdo,de acuerdo, no sé, en desacuerdo y totalmente endesacuerdo; o siempre algunas veces no sé a vecesdesacuerdo; o siempre, algunas veces, no sé, a veces,nunca;

PRESENTACIÓNEl presente instrumento de recolección de datos consiste en un cuestionario depreguntas cerradas tipo escala de likert, el cual tiene como finalidad recabarinformación necesaria y suficiente para evaluar el comportamiento ético del contadorpúblico en la prácticas de auditorias.

Los datos obtenidos serán tratados con absoluta confidencialidad, pues solo serviránpara fines de investigación; en consecuencia, a los mismos solo tendrá acceso lainvestigadora.

De la veracidad y objetividad con la cual sea respondido este instrumento, dependerála validez y confiabilidad de los resultados. Por lo tanto, se sugiere a los sujetosencuestados ajustarse a la realidad en cuanto les sea posible.

Los resultados que se desprendan de esta investigación se pondrán al servicio de lasinstituciones gremiales, firmas de auditoria, universidades e investigadores libres,

i d b f i i i l d d i i f iópara que sirvan de base a futuras investigaciones y a la toma de decisiones en funcióndel mejoramiento del comportamiento ético del contador público como auditor.

CONTENIDO

I iInstruccionesA continuación usted encontrará una serie de afirmaciones relacionadascon el comportamiento ético del contador público, construidas sobre lacon el comportamiento ético del contador público, construidas sobre labase del Código de Ética que rige la profesión. A tales afirmaciones se lesha hecho corresponder una escala cuali‐cuantitativa de frecuencia, concategorías del 1 al 5.g

Lea cuidadosamente cada afirmación y encierre con un circulo el númerode la escala que usted considere se ajuste mejor a la realidad que se estáestudiando.estudiando.

La escala mencionada es la siguiente:

1.Nunca

2.Pocas veces

3.Muchas veces

4.Frecuentemente

5.Siempre

Parte 1

Aspectos generalesAspectos generales1= nunca 2= pocas veces 3= muchas veces

4= frecuentemente 5= siempre4= frecuentemente 5= siempre

1 El contador público como auditor ofrece a quienes presta1. El contador público como auditor ofrece a quienes prestasus servicios el concurso de sus conocimientos actuandocon diligencia y confidencialidad

1 2 3 4 5

2. El contador público como auditor presta apoyo a lasp p p yinstituciones del Estado para esclarecer asuntos de interésnacional

1 2 3 4 5

INSTRUCCIONESA ti ió t d t á i d t l i d l i t dA continuación usted encontrará una serie de preguntas relacionadas con el sistema deinformación contable seguida de escalas cuantitativas del 1 al 5, y cualitativa, de acuerdo, deeficiencia, de frecuencia y altitud.

Lea detenidamente cada una de las preguntas y seleccione una respuesta de acuerdo con suLea detenidamente cada una de las preguntas y seleccione una respuesta de acuerdo con suopinión, marcando con una “X” el número de la escala cuantitativa que aparece en cadapregunta.

CARGO:_______________________________________________________________________

Cuestionario tipo escala de Likert1. ¿Cómo considera usted el sistema de información contable de la empresa?

1_____MUY DEFICIENTE

2 DEFICIENTE2_____DEFICIENTE

3_____MEDIANAMENTE EFICIENTE

4_____EFICIENTE

5_____MUY EFICIENTE

2. ¿La información generada por el sistema contable llevado por la empresa revela¿ g p p prazonablemente la situación financiera de le empresa?

1_____FUERTEMENTE EN DESACUERDO

2_____EN DESACUERDO_____

3_____MEDIANAMENTE DE ACUERDO

4_____DE ACUERDO

5 FUERTEMENTE DE ACUERDO5_____FUERTEMENTE DE ACUERDO

3.- ¿Con qué frecuencia se realiza la evaluación del sistema de información contable?

1_____NUNCA

2_____ALGUNAS VECES

3_____MUCHAS VECES

4_____FRECUENTEMENTE

5 SIEMPRE5_____SIEMPRE

VALIDEZ Y CONFIABILIDADVALIDEZ Y CONFIABILIDAD

Validez: Se refiere al grado en que un instrumento mide lo que previamente se ha establecido que debe medir y depende de la utilidad de ladebe medir y depende de la utilidad de la información para los interesados que se encargan de la toma de decisiones.

a. De contenido: El instrumento abarca todos los aspectos que se pretenden medir

b. Convergente: Correlación de las puntuaciones (estadístico)


Pasos a seguir:

a. Hacer una carta de presentación del instrumento

b. Indicar los objetivos generales y específicos

c. Presentar el instrumento

d. Incluir una planilla de validación que indique: nombre del validador, C.I., profesión, teléfono o correo electrónico

e. Corregir lo sugerido por el validador.


Validadores:

a. De contenido: Expertos en la materia

b. De ortografía y redacción

c. De metodología: Experto que mida coherencia g p qinterna

d. De estadística

CONFIABILIDADCONFIABILIDAD

Grado en que la aplicación recurrente de un mismoGrado en que la aplicación recurrente de un mismo

instrumento a la misma unidad de estudio, ensimilares condiciones produce iguales resultados.similares condiciones produce iguales resultados.

Pueden hacerse:

a. Pruebas paralelas

b Pruebas pilotosb. Pruebas pilotos

c. Pruebas estadísticas

Técnicas de procesamiento y análisis de la investigación

Para Hurtado (1998) el análisis constituye un proceso que

p y g

Para Hurtado (1998), el análisis constituye un proceso que

involucra la clasificación, procesamiento e interpretación de la

información procedente de la recolección de datos, con el objetivop , j

de hacer conclusiones específicas relacionadas con el evento de

estudio, y de esa manera responder a las interrogantes de

investigación. Para ello, se debe hacer un análisis cuantitativo para

aquellos datos obtenidos a través de instrumentos objeto de

tratamiento estadístico y un análisis cualitativo para los datos de

los registros de información que requieran explicación.


El análisis estadístico se hará usando un paquete estadístico. Elmismo contiene programas que permiten realizar análisis de unmismo contiene programas que permiten realizar análisis de unconjunto desde el punto de vista descriptivo hasta el inferencial tantounivariado como multivariado.

Se pueden usar tablas y gráficos; esto es, lectura de datos,estadísticas básicas y tablas de frecuencia. con el objetivo de concluirsobre la existencia o no de relaciones entre algunos eventos osobre la existencia o no de relaciones entre algunos eventos osituaciones, porque le aportan al investigador patrones decomparación o criterios de referencia.P l i d l i f ió d l é iPara el procesamiento de la información se pueden usar las técnicasde selección, clasificación, codificación, tabulación y representacióngráfica consistentes con el tema objeto de estudio.g j


Para la codificación se usan números ordinales desde el cero hasta el

valor que fuese necesario para incluir todas las respuestas dadas.

Las respuestas codificadas se tabulan en matrices de doble entrada,

donde se relacionan las variables aplicables en cada caso con losdonde se relacionan las variables aplicables en cada caso con los

individuos.

El proceso de análisis de la información se efectúa mediante técnicasp

cuantitativas y cualitativas consistentes con la investigación.

La interpretación de la información se realiza con base en el marco

teórico que sustenta el trabajo, así como los resultados de la

investigación.

Analizar los efectos del ajuste por inflación fiscal en la medición de la capacidad contributiva en materia del impuesto sobre la renta

Objetivo Específico

Varia.N i

Varia.R l

Indicadores Fuente Instru. Items

p p

Específico Nomi. Real

Distinguir l l ió

Elementos lit ti

* Hecho i ibl

III S i i

1la relación Jurídico tributaria entre el

Capacidad Contrib ti

cualitativos de la obligación T.

imponible•Relación jurídico tributaria

Obli ió

Seminario Nacional

de Contaduría

R 2

fisco y el sujeto pasivo

butiva(CC)

•Obligación tributaria

•Exención

PúblicaCódigoOrgánico

O

D

3

4tributaria

•Extinción tributaria

OrgánicoTributario(COT)(2001)

5

(2001)

Analizar los efectos del ajuste por inflación fiscal en la medición de la capacidad contributiva en materia del impuesto sobre la renta

ObjetivosEspecíficos

Varia.Nomi

Varia.Real

Indicadores Fuente Instru Itemp Nomi. Real

Estudiar las Teorías

Igualdad, certidumbrecomodidad de

Contreras (1995) Teoría de

ROD

6Estudiar las teorías y principios tributarios

Capaci

Teorías Tributarias

comodidad de pago, economía en la recaudación

la imposición

D

constitucionales, especialmente la capacidad

Capacidad Contributiva

PrincipiosTributarios

Legalidad, i ld d Rla capacidad

contributivabutiva(CC)

Tributarios igualdad, justicia tributaria, generalidad,

C.R.B.V.(1999)

ROD

7

g ,confiscación y capacidad contributiva

. Inflación, causas, consec enciasEstudiar los

postulados del ajuste de inflación

A.I .

Aspectos sustanciales del A.I.F. LISLR (2001)

consecuencias y efectosIPCIntroducción al AIF

Toro (1993)Romero (1992)

RO

8

de inflación fiscal en Vzla.(A.I.F.)

F. LISLR (2001) . Introducción al AIF. Objetivo de la reformaAspectos

Garay (2002)LISLR (2001)

D

. Aspectos reformados. Aspectos sustanciales

9

Jerarquizar los procedimient d

A.I.F.

Procedimientos de aplicación del

. Ajuste de los inventarios. Ajuste de la

LISLR (2001)Peña (2004)Méndez

ROD 10

tos de aplicación del AIF

sistema Propiedad planta y equipo depreciables y no depreciablesAjuste del

(2003)Molina (2004)

. Ajuste del patrimonio

Detectar las t id d

•Efectos tioportunidades

en las que la aplicación del AIF perjudica la

AIFPerjuicios negativos

• Exclusiones fiscalesPérdidas netas

ROD 11

p jcapacidad contributiva

• Pérdidas netas

Seleccionar •Efectos positivosalgunas opciones que beneficien la capacidad

AIF Beneficios•Ajuste del patrimonio ROD 12

capacidad contributiva a través del AIFEstablecer si el AIF es un instrumento viable para reflejar la

Instrumento de medición para la

id d•Utilidad Real ROD 13reflejar la

utilidad real del contribuyente

AIFcapacidad contributiva

N° Aspectos a observar Fuente Resultados

Variable Nominal: Capacidad contributiva III Seminario de

01

Variable Real: Elementos cualitativos de la obligación tributaria¿Qué es el hecho imponible?

Contaduría Pública (1999)

Códi O á i020304

¿Cómo surge la relación jurídico tributaria?¿Cómo nace la obligación tributaria?¿Qué es la excepción tributaria?

Código OrgánicoTributario (COT) (2001)

05 ¿Cuándo se extingue la obligación tributaria?

06 Variable Real: Teorías Tributarias¿Cuáles son las teorías que justifican la

Contreras (1995)Teoría de la ¿ q j

necesidad de los impuestos? imposición07 Variable Real: Principios Tributarios

¿Cuáles son los principios constitucionales de CRBV (1999)

¿ p pimposición?Variable Nominal: Ajuste por inflación fiscalVariable Real: Aspectos sustanciales del AIF

Toro (1993)Romero ((1992)

0809

Definir el fenómeno de la inflación, sus causas, consecuencias y efectosDefinir los aspectos sustanciales del AIF

(( )Garay (2002)

LISLR (2001)

N° Aspectos a observar Fuente ResultadosVariable Real: Procedimientos de aplicación del i t d AIF

LISLR (2001)

10

sistema de AIF¿Cuáles son los procedimientos de aplicación del AIF establecidos en la reforma de la LISLR 2001?

Peña (2004)Méndez (2003)Molina (2004)

2001?

11Variable Real: Perjuicios¿Cuáles son las oportunidades en las que el AIF f t l id d t ib ti ?

Propia del análisis

AIF afecta la capacidad contributiva?

12Variable Real: Beneficios¿Cuáles son opciones que benefician la

id d t ib ti l li ió d l

CRBV (1999)LISLR (2001)

capacidad contributiva con la aplicación del AIF?

Peña (2004)Méndez (2003)Molina (2004)

13Variable Real: Instrumento de medición¿El AIF es un instrumento viable para reflejar el enriquecimiento meto o pérdida del

t ib t ?

CRBV (1999)LISLR (2001)Peña (2004)

contribuyente? Méndez (2003)Molina (2004)

Analizar los factores que determinan la base imponible del impuesto sobre inmuebles urbanosimponible del impuesto sobre inmuebles urbanos

del Municipio xxx

Objetivos específicos

Variable nominal

Variable real Indicadores Instrum. Item

Identificar los Factores que Elementos •HechoIdentificar los elementos cualitativos del ISIU del M i i i

Factores que determinan la base imponible del ISIU d l

Elementos cualitativos y cuantitativos del ISIU

Hecho imponible•Sujetos imponibles

ROD

Municipio xxx ISIU del Municipio xxx

•Cuota o alícuota•Forma de pago•Base imponible•Exenciones•Exoneraciones•Sanciones


del Municipio xxx

Objetivos específicos

Variable nominal

Variable real Indicadores Instrum. Item

Describir el Factores que Proceso de •Fijación del CDescribir el proceso de liquidación del ISIU del M i i i

Factores que determinan la base imponible del ISIU d l

Proceso de liquidación del ISIU

Fijación del impuesto periódicamente al final de cada

ñ

CUES

1 al

Municipio xxx ISIU del Municipio xxx

año•Liquidación por trimestre según planilla

TION

7

planilla•Forma de pago

NARIo


del Municipio xxxObjetivos

ífiVariable

i lVariable real Indicadores Instrum. Item

específicos nominal

Precisar la base imponible

Factores que determinan la

Base imponible

•Valor fiscal del bien

utilizada para el cálculo del ISIU del Municipio xxx

base imponible del ISIU del Municipio xxx

utilizada para el cálculo del ISIU

•Valor de los inmuebles con base en: planta de valores de la

R

OMunicipio xxx Municipio xxx ISIU de valores de la tierra y de la construcción.•Valor de los

D

inmuebles destinados a la industria y comerciocomercio•Cuota o alícuota impositiva


del Municipio xxx

Obj ti V i bl V i bl I di d I t ItObjetivos específicos

Variable nominal

Variable real

Indicadores Instrum. Item

Analizar los Factores que Factores •En lo político C 8factores que inciden en la formulación de la base

determinan la base imponible del ISIU del

que inciden en la formulación de la base

•En lo técnico•En lo económico

UEST

910

la base imponible del ISIU del Municipio xxx

ISIU del Municipio xxx

de la base imponible del ISIU

•En lo Social•Cumplimiento del Principio deJ ti i S i l

TION

11

Justicia Social ARIo

INSTRUMENTO DE RECOLECCIÓN DE DATOS

Se realizará una observación, revisión y análisis de los sig ientes doc mentossiguientes documentos:

Ordenanza del ISIU del Municipio xxx.

Aspectos a revisar:

Hecho imponibleHecho imponibleS j i iblS j i iblSujetos imponiblesSujetos imponiblesCuota o alícuotaCuota o alícuotaForma de pagoForma de pagop gp gBase imponibleBase imponibleExencionesExencionesExoneracionesExoneracionesExoneracionesExoneracionesSancionesSanciones

INSTRUMENTO DE RECOLECCIÓN INSTRUMENTO DE RECOLECCIÓN

DE DATOSDE DATOS

2. Registro de Catastro del Municipio xxx.

A t iAspectos a revisar:

Registro de contribuyentesg yActualización del registro catastralPorcentaje en que se encuentra actualizadoTotal de inmuebles registradosTotal de inmuebles registradosNúmero de contribuyentes que regularmente cancelan el impuesto

INSTRUMENTO DE RECOLECCIÓNINSTRUMENTO DE RECOLECCIÓN

DE DATOSDE DATOS

3. Planillas de solicitud de solvencia y estado de cuenta.Aspectos a revisar:Aspectos a revisar:

Proceso de liquidación del ISIU del Municipio xxx

4. Memoria y cuenta de la Alcaldía del Municipio xxx Año fiscal xxxAspectos a revisar:

Monto total de los ingresos provenientes por el ISIUMonto total de los ingresos provenientes por el ISIUPorcentaje que representa el ISIU

INSTRUMENTO DE RECOLECCIÓNINSTRUMENTO DE RECOLECCIÓN

DE DATOSDE DATOS

Fuentes de información

Aspectos estudiados

Resultado

Observación del Investigador

Hecho imponible Se origina cuando la persona natural o g

Artículo 3 de la LORM

pjurídica adquiere una propiedad, usufructo, uso o LORMhabitación de un inmueble urbano

INSTRUMENTO DE RECOLECCIÓN DE DATOSINSTRUMENTO DE RECOLECCIÓN DE DATOS

Fuentes de información

Aspectos estudiados

Resultado

Artículo 3 del la LORM

Base imponible El ISIU se calculará de acuerdo a una sectorización y planta desectorización y planta de valores de la tierra y de la construcción.En cuanto a terrenos:En cuanto a terrenos:•Terrenos sin construir: Paga el diez por mil ….•Terrenos destinados a•Terrenos destinados a estacionamiento de vehículos•Terrenos Municipales o•Terrenos Municipales o Nacionales

INSTRUMENTO DE RECOLECCIÓN DE DATOSINSTRUMENTO DE RECOLECCIÓN DE DATOSA continuación se presenta una serie de preguntas que deberán serA continuación se presenta una serie de preguntas que deberán ser

respondidas de la manera más clara y concisa posible de acuerdo con su opinión:

1 ¿C á d t l j ídi i t1. ¿Cuándo una persona natural o jurídica se convierte en contribuyente del ISIU en el Municipio xxx?

2. ¿Cómo cree usted que se realiza el proceso de liquidación del ISIU en el Municipio xxx?

3. ¿Existe un registro de Catastro actualizado, que permita conocer el universo real de los contribuyentes? Y, ¿En qué porcentaje cree y , q p jUd. Que se encuentra actualizado?

4. ¿Cree Ud. Que los contribuyentes realizan declaraciones en el período en que se exige el tributo, o se actualizan cuando requieren de la solvencia de catastro?

INSTRUMENTO DE RECOLECCIÓN DE DATOS INSTRUMENTO DE RECOLECCIÓN DE DATOS

5. ¿Qué porcentaje cree Ud. Que el Municipio xxx recauda por ingresos provenientes del ISIU?

6. ¿Cree Ud. Que el monto a pagar por dicho impuesto está acorde con las características del inmueble y la zona ydonde se encuentra ubicado?

7 ¿Cree Ud Que existe una fiscalización activa por parte7. ¿Cree Ud. Que existe una fiscalización activa por parte de la Contraloría Municipal que permita detectar aquellos contribuyentes que tratan de evadir el pago del tributo?

8. Cree Ud. Que los criterios políticos inciden en la formulación de la base imponible o planta de valores de la p ptierra y de la construcción del ISIU. ¿Por qué?

9. ¿Cuál de los siguientes criterios técnicos, cree usted que se tomaron en cuenta para la determinación del cálculo de latomaron en cuenta para la determinación del cálculo de la base imponible o planta de valores de la tierra y de la construcción del ISIU?

1 Valores emitidos por el Colegio de Ingenieros1. Valores emitidos por el Colegio de Ingenieros

2. Valores emitidos por el Registro Municipal

3 Valores emitidos por la Cámara de Comercio3. Valores emitidos por la Cámara de Comercio

4. Valores del archivo catastral

5. Valores emitidos por los bancosp

6. Valores emitidos publicaciones periódicas

7. Valores emitidos por las inmobiliarias

8. Valores emitidos por revistas referidas al mercado inmobiliario

9 Ot9. Otros

10. ¿Cuáles de las siguientes consideraciones socioeconómicas, cree Ud. Que se tomaron en cuenta para pla determinación de la base imponible o planta de valores de la tierra y de la construcción del ISIU?

1 Grado de instrucción1. Grado de instrucción

2. Nivel cultural

3. Ingresosg

4. Tipo e vivienda

5. Zona o ubicación del inmueble

6. Índice de precios al consumidor

7. Otros

11. En cuanto al carácter del tributo, cree Ud. Que el ISIU cumple con el Principio de Justicia Tributaria, basado en:

1 Justo 2 Equitativo 3 Correcto1. Justo 2. Equitativo 3. Correcto

4. Retributivo 5. Ninguno

MATRIZ DE DOBLE ENTRADA

PreguntasEntrevistado

1 2 3 4 5 6 7

1 En el momento que sea propietario del i bl

Según lo establecido

en la ordenanza

No, hay gran

cantidad de PN y PJ que

evaden el i t

Cuando necesitan la

solvencia Municipal

No tengo conocimiento de cuando lo

recaudan

Acorde con la

estructura del

inmueble

Si, pero no hay una

fiscalización continua

inmueble impuesto

2

33

4

55

6

77

8

Analizar los factores que inciden en la formulación Analizar los factores que inciden en la formulación d l b i ibl d l ISIU d l M i i id l b i ibl d l ISIU d l M i i ide la base imponible del ISIU del Municipio xxxde la base imponible del ISIU del Municipio xxx

Criterios técnicos que inciden en la formulación de la base en la formulación de la base i ibl d l ISIU d l M i i ii ibl d l ISIU d l M i i iimponible del ISIU del Municipio xxximponible del ISIU del Municipio xxx

Alternativa Frecuencia %

1 2 5 711234

2102

10

5.7128,575,7128 574

567

10323

28,578,575,718 577

89

312

8,572,885,71

T t l 35 100Total 35 100

Analizar los factores que inciden en la formulación Analizar los factores que inciden en la formulación de la base imponible del ISIU del Municipio xxxde la base imponible del ISIU del Municipio xxx

Consideraciones socioeconómicas que inciden en la en la formulación de la base imponible del ISIU del Municipio xxxformulación de la base imponible del ISIU del Municipio xxxformulación de la base imponible del ISIU del Municipio xxxformulación de la base imponible del ISIU del Municipio xxx

Alternativa Frecuencia %

12

10

3,230,00

345

5109

,16,1332,2629,03

67

42

,12,906,45

Total 100Total 100

taller de metodologÍataller de metodologÍapcc.faces.ula.ve/metodologia i-instrumentos 2012.pdf ·...

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