Departemen Akuntansi FEUILaboratorium Manual Perpajakan-1

Modul II

Referensi

Undang – Undang Pajak Penghasilan

Kepmenkeu Nomor 1169/ KMK.01/ 1991.

Surat Edaran Dirjen Pajak Nomor SE-29/ PJ. 42/ 1992.

Contoh Pengerjaan

PT Sumber Makmur mengirimkan tagihan ke Pemda atas pengadaan barang sebesar Rp

100.000.000,00. Harga pokok atas barang tersebut adalah Rp 80.000.000,00.

Jenis PPh Tarif Pajak Jumlah Pajak Terutang Pemotong/ Pemungut

22 1,5% 1.500.000 Pemda

Naskah Soal

Transaksi yang berkaitan dengan Withholding Tax PT Sumber Makmur selama bulan Maret

2013 sebagai berikut.

1. Perusahaan membayar sewa gedung kepada PT Makara sebesar Rp 500.000.000,00.

Pembayaran ini dilakukan untuk periode sampai dengan akhir tahun 2013.

2. Perusahaan mengimpor peralatan kamera dari Australia dengan biaya AUD 70.000 dan

freight 10% dari biaya serta asuransi 5% dari FOB dan freight. Bea Masuk 20% dan Bea

Masuk Tambahan 10% dari CIF. Kurs Bank Indonesia Rp 9.800/ AUD dan Kurs KMK

9.900/ AUD. Perusahaan belum memiliki API.

3. Perusahaan membayar dividen tunai sebagai berikut

Nama Pemegang Saham Jumlah

Penyertaan

Jumlah dividen (Rp)

PT Naragog 13% 32,500,000

Bank Bumijaya (BUMN) 40% 100,000,000

PT Jaya Jaya 22% 55,000,000

CV Putri 16% 40,000,000

Tuan Wahyu 9% 22,500,000

4. Perusahaan membayar royalti kepada PT Indoria sebesar Rp 30.000.000,00.

5. Perusahaan mendapatkan sebuah mobil dari undian Bank Bahagia senilai Rp 250.000.000,00.

Departemen Akuntansi FEUILaboratorium Manual Perpajakan-1

Modul II

6. Perusahaan memberikan beasiswa kepada 5 mahasiswa FEUI dengan total sebesar Rp

20.000.000,00.

7. Perusahaan membayar honor Jono (WN Amerika) selaku konsultan operasi perusahaan

selama 5 bulan sebesar USD 20.000. Jono telah berada di Indonesia selama 153 hari. (Kurs 1

USD = Rp 9.750,00).

8. Perusahaan menjual 15 kamera CCTV kepada Pemda Tangerang seharga Rp 45.000.000.00.

Harga pokok atas barang tersebut adalah Rp. 30.000.000,00.

9. PT Sumber Makmur membayar bunga kepada Tuan Taka, Warga Negara Thailand, sebesar

Rp 4.000.000,00 yang tinggal di Indonesia selama 4 bulan.

10. Perusahaan menjual 20 kamera CCTV kepada PT Srikaya seharga @ Rp 2.500.000,00.

11. Perusahaan mendapatkan bunga deposito dari Bank Matahari sebesar Rp 4.000.000,00

(secara gross).

12. Perusahaan menerima dividen dari PT Silver di Singapura sebesar Rp 75.000.000,00. Atas

penghasilan ini dipotong pajak di Singapura sebesar Rp 15.000.000,00.

13. Perusahaan berencana membangun pabrik baru. Berkaitan dengan pembangunan pabrik

tersebut, Perusahaan telah melakukan pembayaran sebagai berikut:

Jasa perencanaan konstruksi dengan PT Kalahari yang beralamat di Jl. Jawa sebesar

Rp 25.000.000,00. PT Kalahari memiliki kualifikasi jasa konstruksi usaha kecil.

Membayar sewa alat berat kepada PT Masagung yang beralamat di Jl. Sumatra

sebesar Rp 20.000.000,00.

14. Perusahaan menyerahkan Barang Kena Pajak (mobil) kepada PT Telkom Kantor Wilayah

Bandung. Harga Barang tersebut adalah Rp 260.000.000,00. Harga ini termasuk PPN sebesar

10% dan PPnBM sebesar 20%.

15. PT Jaya Abadi (Lessor) dan PT Sumber Makmur (Lessee) melakukan perjanjian leasing atas

truk dengan hak opsi untuk jangka waktu 1 tahun, dengan rincian sebagai berikut:

Harga Truk : Rp 250.000.000,00

Biaya Sewa Per Bulan Selama 12 Bulan : Rp 22.000.000,00 (Di dalam biaya sewa

setahun termasuk bunga Rp 24.000.000).

Nilai Residual/ Opsi : Rp 10.000.000

Diasumsikan biaya bunga SGU dan biaya leasingnya tetap setiap bulan. Untuk transaksi yang

real biasanya akan dihitung kembali oleh auditor.

Departemen Akuntansi FEUILaboratorium Manual Perpajakan-1

Modul II

Pertanyaan dan Perintah

1. Tentukan jenis PPh, tarif pajak jenis PPh tersebut, jumlah pajak terutang, serta pemotong/

pemungut. Gunakan tabel di bawah ini

Jenis PPh Tarif Pajak Jumlah Pajak Terutang Pemotong/ Pemungut

2. Buatlah jurnal terkait dengan transaksi di atas.

3. Mengisi SPT Masa PPh Pasal 23 dan 26 dan SPT Masa PPh Pasal 4 Ayat 2 untuk masa Maret

tahun 2013.

4. Mengisi SSP terkait dengan SPT Masa di atas.