t.c.žtay... · t s 1-stratejİk plan ÇaliŞmasinda uygulanan yÖntem 1.1- yasal Çerçeve 5018...

T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI

STRATEJİK PLAN 2019–2023

Ocak-2018

Ocak 2019

İÇİNDEKİLER

BAŞKAN SUNUŞU

TEMEL PERFORMANS GÖSTERGELERİ ................................................................................................. 3

1-STRATEJİK PLAN ÇALIŞMASINDA UYGULANAN YÖNTEM .......................................................... 5

1.1- Yasal Çerçeve ..................................................................................................................................... 7

1.2- Stratejik Planlama Süreci .................................................................................................................. 7

2-DURUM ANALİZİ ...................................................................................................................................... 9

2.1- Kurumsal Tarihçe ............................................................................................................................ 11

2.1.1-Osmanlı Devleti Öncesi Dönem ........................................................................................................ 11

2.1.2-Osmanlı Devleti Dönemi .................................................................................................................. 13

2.1.3-Cumhuriyet Dönemi ......................................................................................................................... 14

2.2 2014-2018 Stratejik Planının Değerlendirmesi ............................................................................... 16

2.3. Mevzuat Analizi ................................................................................................................................. 21

Anayasa hükümleri: ............................................................................................................................... 21

5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu .............................................................................. 22

6085 sayılı Sayıştay Kanunu . ................................................................................................................. 23

6216 sayılı Anayasa Mahkemesinin Kuruluş ve Görevleri Hakkında Kanun . ........................................ 24

6271 sayılı Cumhurbaşkanı Seçimi Kanunu .......................................................................................... 25

Kamu İktisadi Teşebbüsleri ile Fonların Türkiye Büyük Millet Meclisince Denetlenmesi ...................... 25

2.4. Üst Politika Belgeleri Analizi ........................................................................................................... 27

2.5. Faaliyet Alanları ile İlgili Ürün ve Hizmetler ................................................................................ 31

2.6. Paydaş Analizi ve Beklentiler .......................................................................................................... 35

2.6.1- İç Paydaş Analizi ........................................................................................................................... 35

2.6.2- Dış Paydaş Analizi ......................................................................................................................... 35

2.7. Kuruluş İçi Analiz ............................................................................................................................ 36

2.7.1- İnsan Kaynakları Analizi . ............................................................................................................... 38

2.7.2- Kurum Kültürü Analizi ................................................................................................................... 43

2.7.3- Fiziki Kaynak Analizi ..................................................................................................................... 44

2.7.4- Teknoloji ve Bilişim Altyapısı Analizi ........................................................................................... 44

2.7.5- Mali Kaynak Analizi ....................................................................................................................... 46

2.8. PESTLE Analizi ............................................................................................................................... 47

2.9. Güçlü Yönler, Zayıf Yönler, Fırsatlar ve Tehditler (GZFT) ........................................................ 51

2.10. Tespitler ve İhtiyaçların Belirlenmesi ........................................................................................... 55

3.1- Misyon ............................................................................................................................................... 59

3.2-Vizyon ................................................................................................................................................. 59

3.3- Temel Değerler ................................................................................................................................. 59

4-STRATEJİK AMAÇLAR VE HEDEFLER .............................................................................................. 61

4.1.Hedef Kartları . .................................................................................................................................. 64

4.2.Sorumlu ve İşbirliği Yapılacak Birimler . ....................................................................................... 80

4.3.Risk Ve Kontrol Faaliyetleri ............................................................................................................. 81

5-İZLEME VE DEĞERLENDİRME . .......................................................................................................... 86

3-MİSYON-VİZYON-TEMEL DEĞERLER............................................................................................... 57

3.1- Misyon ............................................................................................................................................... 59

3.2-Vizyon ................................................................................................................................................. 59

3.3- Temel Değerler ................................................................................................................................. 59

4-STRATEJİK AMAÇLAR VE HEDEFLER .............................................................................................. 61

4.1.Hedef Kartları . .................................................................................................................................. 64

4.2.Sorumlu ve İşbirliği Yapılacak Birimler . ....................................................................................... 80

4.3.Risk Ve Kontrol Faaliyetleri ............................................................................................................. 81

5-İZLEME VE DEĞERLENDİRME . .......................................................................................................... 86

3-MİSYON-VİZYON-TEMEL DEĞERLER............................................................................................... 57

SUNUŞ

Türkiye Büyük Millet Meclisi adına denetim yapan Sayıştay, bin yılı

aşkın devlet geleneğimizde yargı yetkisiyle de donatılmış bir yüksek denetim

kurumudur. Türk devlet yapısı, Türklerin İslamiyeti kabulünden sonra İslam

devletlerinden etkilenmiş olup etkilendiği alanlardan birisi de Abbasi

Devletinde devlet gelir ve giderlerinin denetimini yapan Divan-ı İşraf

kurumudur. Başta Büyük Selçuklu Devleti olmak üzere, Türk devletlerinde

Divan-ı İşraf denetim kurumu olarak görev yapmıştır. Osmanlı Devletinde ise devlet gelir ve giderlerinin

denetiminde 1839 yılına kadar Başbaki Kulluğu, 1839 – 1862 arası geçiş döneminde çeşitli meclisler görev

yapmıştır. 1862 yılında Sayıştay’ın bugünkü yapısının temellerini oluşturan Divan-ı Muhasebat kurulmuş

olup denetim ve yargı görevlerini 155 yıldır başarıyla sürdürmektedir.

Sayıştay, Uluslararası Yüksek Denetim Kurumları Teşkilatı (INTOSAI), Avrupa Yüksek Denetim

Kurumları Teşkilatı (EUROSAI), Asya Yüksek Denetim Kurumları Teşkilatı (ASOSAI), Ekonomik İşbirliği

Teşkilatı Organizasyonu Sayıştayları Birliği (ECOSAI) gibi uluslararası ve bölgesel birliklerin aktif üyesi

olup söz konusu kuruluşların çeşitli organlarında görev almaktadır. 2013 yılından itibaren ECOSAI’nin, 2017

yılından itibaren de EUROSAI’nin Yönetim Kurulu Başkanlığını yürütmektedir.

Sayıştay, bütçe hakkının kullanımına katkı sağlamaya yönelik olarak denetim ve yargı hizmetlerini

en etkin şekilde sunmayı hedeflemektedir.

Sayıştay, önümüzdeki dönemde Birleşmiş Milletlerin 2030 hedefleri çerçevesinde, INTOSAI ve

diğer uluslararası yüksek denetim örgütlerinin uluslararası-bölgesel organizasyonları tarafından da teşvik

edilen ve desteklenen ortak ve paralel denetimlerle küresel sorunlara küresel ölçekte cevap arama yolundaki

çalışmalara etkin olarak katılacaktır. Bu amaca yönelik olarak, Sayıştay Kanunu’nun öngördüğü uluslararası

denetim standartları çerçevesinde; konu bazlı denetimler de dahil olmak üzere denetim anlayış, yaklaşım ve

kapasitesinin geliştirilmesine ağırlık verilecek, mesleki yetkinliğin artırılması sağlanacak, denetim teknik

altyapısı geliştirilecek, bilgi sistemleri denetimi alanında kurumsal kapasite oluşturulacak, ulusal ve

uluslararası mesleki ve ilgili diğer kuruluşlar ile iş birliği yapılacaktır.

Ayrıca, kamu mali yönetiminde şeffaflık ve hesap verebilirliğin sağlanması için kamu mali yönetim

sisteminin geliştirilmesine yönelik olarak planlama, yönetim ve raporlama süreçlerinin iyileştirilmesi

amacıyla yapılan çalışmalar denetimin daha sağlıklı yürütülmesine imkan sağlayacağından, Sayıştay ilgili

kurumlarla iş birliği yaparak aktif katkı verecektir.

Yargı hizmetlerinin daha hızlı ve etkin bir şekilde yürütülmesine yönelik çalışmalar yapılarak, bilgi

sistemleri kullanımı yaygınlaştırılarak, yargısal süreçlerin standartları belirlenmiş bir sistematik içinde

yürütülebilmesine imkan sağlanarak gerek yargılama sürecinde gerekse yargılama sonrası takip süreçleri

iyileştirilerek bu hizmetlerde etkinliğin artırılması hedeflenmektedir.

Diğer taraftan bu Stratejik Planda öngörüldüğü şekilde idari ve teknik kapasite artırımına yönelik

yapılacak çalışmalarla birlikte stratejik planın kurumumuzda etkin bir biçimde uygulanacağına olan inancımı

belirterek hazırlanmasında emeği geçen mensuplarımıza teşekkür ederim.

Seyit Ahmet BAŞ Sayıştay Başkanı

TEMEL PERFORMANS GÖSTERGELERİ

TEMEL PERFORMANS GÖSTERGELERİ

3

T.C. Sayıştay Başkanlığı

TE

ME

L P

ER

FOR

MA

NS

GÖ

STE

RG

EL

ER

İ

Plan

Dön

emi B

aşla

ngıç

D

eğer

i ( 2

018)

T

emel

Per

form

ans G

öste

rgel

eri

Plan

Dön

emi S

onu

Hed

efle

nen

Değ

eri (

202

3 )

0 Ri

sk d

eğer

lend

irmes

ine

ve in

san

kayn

akla

rı ye

tkin

lik a

naliz

ine

göre

haz

ırlan

an ü

ç yı

llık

dene

tim st

rate

jik p

lanı

1

0 De

netim

stra

tejik

pla

nını

n uy

gula

nma

oran

ı %

100

0 Ri

sk a

naliz

rapo

r say

ısı

5

Bilin

miy

or

Kalit

e gü

venc

e ek

ibi t

araf

ında

n ge

rçek

leşt

irile

n de

ğerle

ndirm

eler

sonu

cu “

başa

rılı”

bu

luna

n de

netim

sayı

sında

art

ış

%20

0 U

lusla

rara

sı de

netim

stan

dart

ların

a ve

çağ

daş d

enet

im m

etot

ların

a uy

gun

şeki

lde

gözd

en g

eçiri

len

ve/v

eya

günc

elle

nen

dene

tim re

hber

i say

ısı

5

Bilin

miy

or

Dene

timle

rde

belg

elem

e ve

arş

ivle

me

konu

sund

a ul

usla

rara

sı st

anda

rtla

ra %

100

uygu

nluk

%

100

Bilin

miy

or

Mal

i yön

etim

, per

form

ans y

önet

imi v

e iç

kon

trol

sist

emle

rini g

elişt

iren

kuru

m

sayı

sında

art

ış %

20

Bilin

miy

or

İzle

me

sonu

çlar

ında

bul

gu v

e ön

erile

rin u

ygul

anm

a or

anın

da a

rtış

%

20

0 İla

m in

faz m

odül

ü pr

ogra

mın

ın u

ygul

amay

a ge

çiril

mes

i %

100

0 Ya

rgıla

ma

hizm

etle

rine

ilişk

in b

ilişim

alty

apısı

nın

tam

amla

nmas

ı %

100

0 Ya

rgıla

ma

usul

ve

esas

ların

ın b

elirl

enm

esi

%10

0

4

Stratejik Plan 2019-2023

Plan

Dön

emi B

aşla

ngıç

D

eğer

i ( 2

018)

T

emel

Per

form

ans G

öste

rgel

eri

Plan

Dön

emi S

onu

Hed

efle

nen

Değ

eri (

202

3 )

V

atan

daşla

r ve

parla

men

to iç

in fa

yda

yara

taca

k ko

nu b

azlı

dene

tim ç

alışm

ası s

ayısı

3

Bilin

miy

or

Kuru

msa

l tan

ınırl

ık a

nket

i son

uçla

rında

Say

ıştay

baş

arı p

uanı

nda

sağl

anan

art

ış %

10

0 İle

tişim

Str

atej

isi u

ygul

anm

a or

anı

%10

0

Ka

mud

a st

rate

jik y

önet

im k

onus

unda

soru

mlu

kur

umla

r ile

yap

ılan

işbirl

iği v

e ko

ordi

nasy

on to

plan

tısı s

ayısı

5

Mev

cut d

eğil

İn

san

kayn

akla

rı ye

tkin

lik d

eğer

lend

irmes

ine

uygu

n ol

arak

haz

ırlan

an e

ğitim

pl

anın

ın u

ygul

anm

a or

anı

%10

0

Bilin

miy

or

Gere

kli b

ilgi v

e be

ceriy

e sa

hip

çalış

an o

ranı

%

100

Bilin

miy

or

Eğiti

m e

tkin

lik d

eğer

lend

irmes

inde

art

ış

Bilin

miy

or

Çalış

an m

emnu

niye

tinde

art

ış %

20

Ro

tasy

on e

sasla

rına

uygu

n iş

gücü

dağ

ılım

ı yüz

desi

%10

0

İle

tişim

bel

gesi

uygu

lanm

a or

anı

%10

0

Bü

tünl

eşik

bilg

i sist

emin

in ta

mam

lanm

ası

%

100

0 Ku

rum

sal m

imar

i çal

ışmal

arı r

apor

una

uygu

n ha

le g

etiri

len

birim

sayı

sı 2

Bilin

miy

or

Kuru

m v

e bi

rim a

rşiv

lerin

in il

gili

usul

ve

esas

lara

uyg

unlu

k or

anı

%10

0

STRATEJİK PLAN ÇALIŞMASINDA

UYGULANAN YÖNTEM

Plan

Dön

emi B

aşla

ngıç

D

eğer

i ( 2

018)

T

emel

Per

form

ans G

öste

rgel

eri

Plan

Dön

emi S

onu

Hed

efle

nen

Değ

eri (

202

3 )

V

atan

daşla

r ve

parla

men

to iç

in fa

yda

yara

taca

k ko

nu b

azlı

dene

tim ç

alışm

ası s

ayısı

3

Bilin

miy

or

Kuru

msa

l tan

ınırl

ık a

nket

i son

uçla

rında

Say

ıştay

baş

arı p

uanı

nda

sağl

anan

art

ış %

10

0 İle

tişim

Str

atej

isi u

ygul

anm

a or

anı

%10

0

Ka

mud

a st

rate

jik y

önet

im k

onus

unda

soru

mlu

kur

umla

r ile

yap

ılan

işbirl

iği v

e ko

ordi

nasy

on to

plan

tısı s

ayısı

5

Mev

cut d

eğil

İn

san

kayn

akla

rı ye

tkin

lik d

eğer

lend

irmes

ine

uygu

n ol

arak

haz

ırlan

an e

ğitim

pl

anın

ın u

ygul

anm

a or

anı

%10

0

Bilin

miy

or

Gere

kli b

ilgi v

e be

ceriy

e sa

hip

çalış

an o

ranı

%

100

Bilin

miy

or

Eğiti

m e

tkin

lik d

eğer

lend

irmes

inde

art

ış

Bilin

miy

or

Çalış

an m

emnu

niye

tinde

art

ış %

20

Ro

tasy

on e

sasla

rına

uygu

n iş

gücü

dağ

ılım

ı yüz

desi

%10

0

İle

tişim

bel

gesi

uygu

lanm

a or

anı

%10

0

Bü

tünl

eşik

bilg

i sist

emin

in ta

mam

lanm

ası

%

100

0 Ku

rum

sal m

imar

i çal

ışmal

arı r

apor

una

uygu

n ha

le g

etiri

len

birim

sayı

sı 2

Bilin

miy

or

Kuru

m v

e bi

rim a

rşiv

lerin

in il

gili

usul

ve

esas

lara

uyg

unlu

k or

anı

%10

0

STRATEJİK PLAN ÇALIŞMASINDA

UYGULANAN YÖNTEM

7


1-STRATEJİK PLAN ÇALIŞMASINDA UYGULANAN YÖNTEM 1.1- Yasal Çerçeve 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 9’uncu maddesi gereği kamu idareleri;

kalkınma planları, programlar, ilgili mevzuat ve benimsedikleri temel ilkeler çerçevesinde geleceğe ilişkin

misyon ve vizyonlarını oluşturmak, amaçlar ve ölçülebilir hedefler saptamak, performanslarını önceden

belirlenmiş olan göstergeler doğrultusunda ölçmek ve bu sürecin izleme ve değerlendirmesini yapmak

amacıyla katılımcı yöntemlerle stratejik plan hazırlamak zorundadırlar.

Stratejik plan hazırlanırken, “Kamu İdareleri İçin Stratejik Planlama Kılavuzu” ve “Kamu İdarelerinde

Stratejik Planlamaya İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik” de dikkate alınmaktadır.

1.2- Stratejik Planlama Süreci “Sayıştay Başkanlığı 2019-2023 Stratejik Plan” hazırlık çalışmalarına Başkanlık Makamının Oluru

ile meslek ve yönetim mensuplarından oluşan “Stratejik Planlama Ekibi” kurularak başlanmıştır.

Stratejik plan hazırlığı için ihtiyaç duyulabilecek hususlar, Stratejik Planlama Ekibi tarafından tespit

edilmiş olup hazırlık programı oluşturulmuştur. Stratejik plan hazırlık çalışmalarının sekretarya hizmetleri

Sayıştay Strateji Geliştirme Birim Başkanlığı tarafından yürütülmüştür.

Stratejik planlama sürecinin ilk aşaması olan durum analizi kapsamında öncelikle dış paydaşlarla

“Stratejik Plan Çalıştayı” yapılmıştır. Çalıştayda paydaşlardan hem sözlü olarak hem de anketle kurumumuz

ve çalışmaları ile beklentileri hakkında gerekli bilgi ve değerlendirmeler alınmıştır. Daha sonra meslek ve

yönetim mensuplarına yönelik iç paydaş anketi yapılmıştır. Ayrıca iç paydaşlarla (tüm birim yöneticileriyle)

Stratejik Planlama Ekibi tarafından düzenli olarak toplantılar gerçekleştirilmiştir. Yapılan çalışmalarla

katılımcılık anlayışı gereği paydaşların beklenti, görüş, öneri ve katkıları plana yansıtılmaya çalışılmıştır.

Stratejik Planlama Ekibi tarafından yapılan toplantılar ve paydaş anketlerinin analizinin ardından

stratejik planın yazımına geçilerek bu bilgiler doğrultusunda “Sayıştay Başkanlığı Stratejik Plan Taslağı

(2019–2023)” hazırlanmış ve Başkanlığa sunulmuştur. 6085 sayılı Sayıştay Kanunu’nun 31’inci maddesine

uygun olarak Sayıştay Başkanı, başkan yardımcıları ve bölüm başkanlarından oluşan Denetim, Planlama ve

Koordinasyon Kurulunda görüşülen Sayıştay Başkanlığı Stratejik Planı (2019-2023) Başkanlık Makamının

oluru ile uygulamaya konulmuştur.

DURUM ANALİZİ

11


2-DURUM ANALİZİ

2.1- Kurumsal Tarihçe

2.1.1-Osmanlı Devleti Öncesi Dönem Bin yılı aşkın devlet geleneğimiz içinde devlet gelirleri ve harcamalarına ilişkin belge, kayıt

düzeni ve muhasebe sistematiği ile buna bağlı olarak gelir ve harcamaların denetimi zaman içinde

değişim ve gelişim göstermiştir. Bugünkü sistematiğin oluşumunda Divan-ı Muhasebatın kuruluşu

önem arz etmekte olup Osmanlı Devlet teşkilatının oluşumunda Selçukluların, Selçukluların devlet

yapılanmasında ise gerek daha önceki Türk devletlerinin gerekse çağdaşı olan Türk ve İslam

devletlerinin etkisi olmuştur.

Göktürklerde (552-745) olduğu gibi yerleşik hayata yeterince geçilememiş olması belge, kayıt

ve muhasebe açısından sistematik oluşturulmasını geciktirmiş olmakla birlikte, İpekyolu üzerinde

hüküm sürmeleri dolayısıyla ticaretin gelişimi belge ve kayıt düzeninin oluşumunu hızlandırmıştır.

Bu dönemden kalan el yazmaları ile Orhun ve Tonyukuk yazıtlarında yönetenler ile yönetilenler

arasındaki ilişkilerden, vergi kayıtlarından, “Kuyudat Memurunun” öneminden bahsedilmektedir.

Karahanlı Devleti (840-1211) dönemi Türklerin İslamla tanıştıkları dönem olması bakımından

önem arz etmektedir. İslamiyet öncesindeki devlet yapısına ilişkin bilgi vermesi

bakımından Yusuf Has Hacib’in Kutad-gu Bilig’i ve Kaşgarlı Mahmut’un Divan-ı

Lügat-it Türk’ü önem arz etmektedir. Özellikle Kutadgu Bilig’de devlet örgütü,

devleti ve toplumu oluşturanların görev ve sorumlulukları anlatılmaktadır. Devlet

teşkilatının temelini oluşturan vezir ve ona bağlı divanlar Karahanlı Devletinde mevcut olup mali

işlerin kontrolü Divan-ı İşraf tarafından yapılmaktaydı.

Uygur Devleti (911-1209) ticaret yolları üzerinde olması dolayısıyla gerek devlet kayıtları

(vergiler, vakıflar, para hareketlerine ilişkin kayıtlar, taşınır, taşınmaz ve hayvan

varlıklarına ilişkin kayıtlar) gerekse özel hukuka ilişkin kayıt sistemi açısından daha

gelişmiş olup çeşitli sözleşme türleri geliştirilmiştir. Bu dönemde vergi sicil

kayıtları ve tüccarlar tarafından tutulan defterlere ve senet örneklerine rastlanmaktadır.

12


Gazne Devletinde (963-1187) devlet teşkilatı çağdaşı olan diğer Türk devletlerinden

Karahanlılar ve Selçuklulara benzemektedir. Gaznelilerin devlet yönetiminde ilke ve kurallara

uymada gösterdikleri titizlik, o dönemde Selçuklu veziri Nizam-ül Mülk tarafından yazılan

“Siyasetname” isimli esere esin kaynağı olmuş, örnek olaylar Gazne Devletinden verilmiştir.

Gaznelilerde devlet yönetimine ilişkin olarak beş divandan Divan-ı İşraf mali işlerin denetimiyle

görevliydi.

Selçuklularda (1040-1308) devletin mali yapısını

Gaznelilerle birlikte etkileyen diğer bir Türk devleti

Samanilerdir. Devlet teşkilatının başında bulunan vezir ve vezire

bağlı görev yapan divanlar ile bu divanlarda tutulan defterlere

ilişkin bilgilerden düzenli bir devlet yapısının ve gelişmiş bir muhasebe düzeninin olduğu

anlaşılmaktadır. Selçukluları etkileyen yönlerinden biri de Divan-ı İşraf Kurumu olup devletin gelir

ve giderlerinin denetiminin yapıldığı divandır.

Türk devlet yapısı, Türklerin İslamiyeti kabulünden sonra İslam devletlerinden etkilenmiştir.

Hz. Peygamberin amcası Abbas’ın soyundan gelenlerce kurulan ve 750-1258

yılları arasında hüküm süren Abbasi Devletinde vezir halifeden sonra en yüksek

devlet görevlisi olup devlet teşkilatı vezire bağlı olarak çalışan divanlardan

oluşmaktaydı. Divan-ı Haraç ve Divan-ı Beytül Mal devletin gelirlerini

toplayan, harcamalarını yapan varlıklarını yöneten ve bunların kayıtlarını tutan önemli mali

örgütlerdi. Devletin gelir ve giderlerinin denetimi ise Divan-ı İşraf tarafından yapılmaktaydı. Başta

Büyük Selçuklu Devleti olmak üzere, diğer Selçuklu devletleri de (Kirman Selçukluları, Suriye

Selçukluları, Anadolu Selçukluları) İslam devleti olan Abbasi Devletinin teşkilat yapısından mali

yapıları da dahil olmak üzere çeşitli yönleriyle etkilenmişlerdir. Selçuklular gerek daha önceki Türk

devletlerinden gerekse İslam devletlerinden örnek olarak almış oldukları devlet teşkilatı yapısını

zaman içinde geliştirmişlerdir. Sultan Melikşah’ın talebi üzerine dönemin veziri Nizam-ül Mülk

tarafından yazılan Siyasetname (Siyerul Mulûk) isimli eser; meliklerin, emirlerin, vezirlerin,

kadıların ve çeşitli devlet yöneticilerinin ahlak ve davranışlarına ilişkin ilkeleri belirlemekte olup

gerek çağdaşı olan devletlere gerekse daha sonra aynı topraklarda hüküm sürecek olan devlet

yöneticilerine esin kaynağı olmuştur.

Selçukluların etkilediği devletlerin başında İlhanlı Devleti (1256-1353) gelmekte olup askeri

işler dışındaki diğer devlet işleri baş vezir ve ona bağlı divan tarafından yürütülmektedir. Mali işlerle

ilgili en yüksek devlet görevlisine, bugün de kullanılan tabir ile önceleri Defterdar-ı Memalik

denilirken daha sonra Müstevfi Divanı denilmiş olup mali işlere ilişkin defterler bu divanda

13


Gazne Devletinde (963-1187) devlet teşkilatı çağdaşı olan diğer Türk devletlerinden

Karahanlılar ve Selçuklulara benzemektedir. Gaznelilerin devlet yönetiminde ilke ve kurallara

uymada gösterdikleri titizlik, o dönemde Selçuklu veziri Nizam-ül Mülk tarafından yazılan

“Siyasetname” isimli esere esin kaynağı olmuş, örnek olaylar Gazne Devletinden verilmiştir.

Gaznelilerde devlet yönetimine ilişkin olarak beş divandan Divan-ı İşraf mali işlerin denetimiyle

görevliydi.

Selçuklularda (1040-1308) devletin mali yapısını

Gaznelilerle birlikte etkileyen diğer bir Türk devleti

Samanilerdir. Devlet teşkilatının başında bulunan vezir ve vezire

bağlı görev yapan divanlar ile bu divanlarda tutulan defterlere

ilişkin bilgilerden düzenli bir devlet yapısının ve gelişmiş bir muhasebe düzeninin olduğu

anlaşılmaktadır. Selçukluları etkileyen yönlerinden biri de Divan-ı İşraf Kurumu olup devletin gelir

ve giderlerinin denetiminin yapıldığı divandır.

Türk devlet yapısı, Türklerin İslamiyeti kabulünden sonra İslam devletlerinden etkilenmiştir.

Hz. Peygamberin amcası Abbas’ın soyundan gelenlerce kurulan ve 750-1258

yılları arasında hüküm süren Abbasi Devletinde vezir halifeden sonra en yüksek

devlet görevlisi olup devlet teşkilatı vezire bağlı olarak çalışan divanlardan

oluşmaktaydı. Divan-ı Haraç ve Divan-ı Beytül Mal devletin gelirlerini

toplayan, harcamalarını yapan varlıklarını yöneten ve bunların kayıtlarını tutan önemli mali

örgütlerdi. Devletin gelir ve giderlerinin denetimi ise Divan-ı İşraf tarafından yapılmaktaydı. Başta

Büyük Selçuklu Devleti olmak üzere, diğer Selçuklu devletleri de (Kirman Selçukluları, Suriye

Selçukluları, Anadolu Selçukluları) İslam devleti olan Abbasi Devletinin teşkilat yapısından mali

yapıları da dahil olmak üzere çeşitli yönleriyle etkilenmişlerdir. Selçuklular gerek daha önceki Türk

devletlerinden gerekse İslam devletlerinden örnek olarak almış oldukları devlet teşkilatı yapısını

zaman içinde geliştirmişlerdir. Sultan Melikşah’ın talebi üzerine dönemin veziri Nizam-ül Mülk

tarafından yazılan Siyasetname (Siyerul Mulûk) isimli eser; meliklerin, emirlerin, vezirlerin,

kadıların ve çeşitli devlet yöneticilerinin ahlak ve davranışlarına ilişkin ilkeleri belirlemekte olup

gerek çağdaşı olan devletlere gerekse daha sonra aynı topraklarda hüküm sürecek olan devlet

yöneticilerine esin kaynağı olmuştur.

Selçukluların etkilediği devletlerin başında İlhanlı Devleti (1256-1353) gelmekte olup askeri

işler dışındaki diğer devlet işleri baş vezir ve ona bağlı divan tarafından yürütülmektedir. Mali işlerle

ilgili en yüksek devlet görevlisine, bugün de kullanılan tabir ile önceleri Defterdar-ı Memalik

denilirken daha sonra Müstevfi Divanı denilmiş olup mali işlere ilişkin defterler bu divanda

tutulmuştur. Mali ve idari işlerin denetimi ise divana bağlı olarak çalışan İşraf-ı Memalik tarafından

yürütülmekteydi. İlhanlılar döneminin özelliklerinden birisi de devlet muhasebesine ilişkin dört temel

muhasebe öğreti kitabının bu dönemde yazılmış olmasıdır. Bu bakımdan belge, kayıt, muhasebe ve

mali düzen açısından Osmanlıları büyük ölçüde etkilemiştir.

2.1.2-Osmanlı Devleti Dönemi Mali sistem açısından Selçuklulardan ve İlhanlılardan önemli derecede etkilenen Osmanlı

Devletinde mali denetim, 16. yüzyıldan Maliye Nezareti’nin kuruluşuna kadar geçen süre içinde

Başbâkî Kulluğu tarafından yürütülmüştür. Kuruluş tarihi kesin olarak bilinmemekle birlikte, bir

denetim kuruluşu olarak Başbâkî Kulluğunun varlığını 250 yıldan fazla sürdürdüğü

değerlendirilmekte ve 19. yüzyılın başlarında yerini daha çağdaş kurumlara bıraktığı anlaşılmaktadır.

1838 yılında, Maliye Nezareti’nin kurulması sonrasında vergi tahsilatında yaşanan sorunların

çözülebilmesi, devletin gelir ve gider kalemlerinin ve mali konuların denetlenmesi için çeşitli meclis

ve komisyonlar kurulmuştur.

Tanzimat’ın uygulanışını sağlamak amacıyla, merkezde mali konuları denetlemek ve karar

verip sonuca bağlamak üzere 1840 yılında Meclis-i Muhasebe-i Maliye kurulmuştur. Meclisin asıl

görevi, Tanzimat’ın uygulandığı bölgelerde vergilerin yeniden tespit edilmesi, tahsiliyle ilgili

problemleri ve bu konudaki yolsuzlukları ve anlaşmazlıkları yasal zemin çerçevesinde bir çözüme

kavuşturmaktır. Bunun yanı sıra bütçe hesaplarının kontrolü de bu meclise verilmiş olup Hazine-i

Hassa’nın dışında kalan nezaret ve dairelerin yıl içinde yaptıkları harcamaların kesin defterlerini

incelemek de meclisin görevleri arasındadır. Meclisin kuruluş aşamasında görev ve yetki alanlarıyla

ilgili tam ve kesin bir düzenleme olmadığından, kısa bir süre içinde “Meclis-i Muhasebe-i Maliye”

her türlü mali konu ve soruna el atmak durumunda kalmıştır. Mali işlerde istenilen verimin

alınamaması ve kurulmuş olan meclisin ihtiyaçlara cevap verememesi üzerine, mali düzenlemeleri

gerçekleştirmek, bilhassa bütçe ile ilgili hesapları kontrol etmek ve bütçeyi hazırlamakla görevli

Meclis-i Muhasebe adında yeni bir meclis kurulmuştur.

Mali istikrarın sağlanması, gelirlerin ve giderlerin kontrol altına alınarak güçlü bir kamu

maliyesinin tesisi ve sürdürülmesi yönünde çalışmalar devam etmiş olup bu

doğrultuda önemli girişimlerden biri de batıdaki gelişmelere paralel olarak

1862 yılında Divan-ı Ali-i Muhasebat adıyla Sayıştayın kurulması

olmuştur. 1876 Anayasasında yer alarak anayasal bir kuruluş haline gelen

Sayıştay, Hazineye tabi kurumların gelir ve giderleri ile muhasebe kayıtlarının ve diğer işlemlerinin

yıllık olarak denetlenmesi ve giderlerin harcamadan önce vize edilmesi işlerini yerine getirmeye

başlamıştır.

14


2.1.3-Cumhuriyet Dönemi Cumhuriyetin kurulması ile birlikte, devlet yapımızdaki diğer gelişmelere paralel olarak Kıta

Avrupası Fransa Modeli esas alınarak yeniden yapılandırılan Divan-ı Muhasebat’a (Sayıştay), 1924

Anayasasında da yer verilmiştir. Cumhuriyetin ilk yıllarında, yasama ve yürütmenin TBMM

bünyesinde toplanmış olmasının da etkisiyle, TBMM-Divan-ı Muhasebat ilişkileri karşılıklı ve yakın

seyretmiş, bu dönemde Divan-ı Muhasebat tarafından hazırlanan raporlar TBMM’de kurulan bir

komisyon tarafından incelenmiştir. Kurumun adı Osmanlı döneminden itibaren Divan-ı Muhasebat

iken 1967 yılında yürürlüğe giren 832 sayılı Kanun ile Sayıştay olarak değiştirilmiştir.

1929 yılında bütün dünyada yaşanan ekonomik kriz sonucunda serbest piyasa ekonomisinin

hiçbir müdahale olmaksızın kusursuz bir şekilde işlemediği anlaşılmış, devletin ekonomik ve sosyal

yaşama daha fazla müdahalesini öngören Keynesyen politikalar ön plana çıkmıştır. Ülkemizde bu

dönemde kurulmaya başlanan kamu iktisadi teşebbüsleri devletin ticari ve sınaî alanda faaliyetlere

girişmesini sağlamış ve bu kurumları denetlemek üzere 1938 yılında Başbakanlık Yüksek Denetleme

Kurulu kurulmuştur.

II. Dünya Savaşı sonrası dönemde kamu harcamalarının giderek artması, Sayıştayların

denetim kapsamı ve niteliğinde hızlı ve temel değişimlere gitmesi zorunluluğunu doğurmuştur. Hesap

ve işlemlerin tek tek incelenmesi yerine kurumların mali sistemlerine güvence veren denetimlere

ağırlık verilmiştir. Bu bağlamda, Sayıştayların kuruluşlarından itibaren yaptıkları kamu gelir, gider

ve mallarının mevzuata uygun olarak elde edilmesi, harcanması ve saklanmasına ilişkin denetimlerin

yanı sıra, yeni bir denetim türü olarak performans denetimleri ortaya çıkmıştır. 1950’lerde herhangi

bir metodoloji geliştirilmeksizin geleneksel denetimin yan ürünü olarak yapılan performans denetimi

1970’lerin ikinci yarısından itibaren ülkelerin mevzuatında yer almaya başlamıştır. Bu çerçevede,

832 sayılı Sayıştay Kanunu’nda 1996 yılında yapılan değişiklik ile Sayıştaya performans denetimi

yetkisi verilmiştir. Avrupa Birliği adaylık sürecinin de etkisiyle 2000’li yıllarda kamu yönetimi

reformları ivme kazanmış, dünyadaki yeni kamu yönetimi anlayışı ilk kez VIII. Beş Yıllık Kalkınma

Planında (2001–2005), kamu hizmetlerinin sunumunda vatandaş tatmininin esas alınması olarak

ifadesini bulmuştur.

Başlatılan reform çalışmaları kapsamında kamu mali yönetimi yeniden ele alınmış, 2003

yılında yürürlüğe giren 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu ile fon uygulamasına

son verilmiş, devletin tüm gelir ve giderleri ile borçları tamamen bütçe kapsamına alınarak yasama

denetiminden geçmesi sağlanmıştır. Kamu idareleri nezdinde iç denetçilik müessesesi kurulmuştur.

Sayıştayın tekil işlemlere odaklanan bir anlayıştan kurumun tüm mali yapısına odaklanan bir denetim

anlayışına geçmesi ve daha kapsamlı rapor üreten bir yapıya dönüşmesi yolunda önemli bir adım

atılmıştır. 2010 yılında kabul edilen 6085 sayılı Sayıştay Kanunu ile kamu kaynağı kullanılan tüm

15


2.1.3-Cumhuriyet Dönemi Cumhuriyetin kurulması ile birlikte, devlet yapımızdaki diğer gelişmelere paralel olarak Kıta

Avrupası Fransa Modeli esas alınarak yeniden yapılandırılan Divan-ı Muhasebat’a (Sayıştay), 1924

Anayasasında da yer verilmiştir. Cumhuriyetin ilk yıllarında, yasama ve yürütmenin TBMM

bünyesinde toplanmış olmasının da etkisiyle, TBMM-Divan-ı Muhasebat ilişkileri karşılıklı ve yakın

seyretmiş, bu dönemde Divan-ı Muhasebat tarafından hazırlanan raporlar TBMM’de kurulan bir

komisyon tarafından incelenmiştir. Kurumun adı Osmanlı döneminden itibaren Divan-ı Muhasebat

iken 1967 yılında yürürlüğe giren 832 sayılı Kanun ile Sayıştay olarak değiştirilmiştir.

1929 yılında bütün dünyada yaşanan ekonomik kriz sonucunda serbest piyasa ekonomisinin

hiçbir müdahale olmaksızın kusursuz bir şekilde işlemediği anlaşılmış, devletin ekonomik ve sosyal

yaşama daha fazla müdahalesini öngören Keynesyen politikalar ön plana çıkmıştır. Ülkemizde bu

dönemde kurulmaya başlanan kamu iktisadi teşebbüsleri devletin ticari ve sınaî alanda faaliyetlere

girişmesini sağlamış ve bu kurumları denetlemek üzere 1938 yılında Başbakanlık Yüksek Denetleme

Kurulu kurulmuştur.

II. Dünya Savaşı sonrası dönemde kamu harcamalarının giderek artması, Sayıştayların

denetim kapsamı ve niteliğinde hızlı ve temel değişimlere gitmesi zorunluluğunu doğurmuştur. Hesap

ve işlemlerin tek tek incelenmesi yerine kurumların mali sistemlerine güvence veren denetimlere

ağırlık verilmiştir. Bu bağlamda, Sayıştayların kuruluşlarından itibaren yaptıkları kamu gelir, gider

ve mallarının mevzuata uygun olarak elde edilmesi, harcanması ve saklanmasına ilişkin denetimlerin

yanı sıra, yeni bir denetim türü olarak performans denetimleri ortaya çıkmıştır. 1950’lerde herhangi

bir metodoloji geliştirilmeksizin geleneksel denetimin yan ürünü olarak yapılan performans denetimi

1970’lerin ikinci yarısından itibaren ülkelerin mevzuatında yer almaya başlamıştır. Bu çerçevede,

832 sayılı Sayıştay Kanunu’nda 1996 yılında yapılan değişiklik ile Sayıştaya performans denetimi

yetkisi verilmiştir. Avrupa Birliği adaylık sürecinin de etkisiyle 2000’li yıllarda kamu yönetimi

reformları ivme kazanmış, dünyadaki yeni kamu yönetimi anlayışı ilk kez VIII. Beş Yıllık Kalkınma

Planında (2001–2005), kamu hizmetlerinin sunumunda vatandaş tatmininin esas alınması olarak

ifadesini bulmuştur.

Başlatılan reform çalışmaları kapsamında kamu mali yönetimi yeniden ele alınmış, 2003

yılında yürürlüğe giren 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu ile fon uygulamasına

son verilmiş, devletin tüm gelir ve giderleri ile borçları tamamen bütçe kapsamına alınarak yasama

denetiminden geçmesi sağlanmıştır. Kamu idareleri nezdinde iç denetçilik müessesesi kurulmuştur.

Sayıştayın tekil işlemlere odaklanan bir anlayıştan kurumun tüm mali yapısına odaklanan bir denetim

anlayışına geçmesi ve daha kapsamlı rapor üreten bir yapıya dönüşmesi yolunda önemli bir adım

atılmıştır. 2010 yılında kabul edilen 6085 sayılı Sayıştay Kanunu ile kamu kaynağı kullanılan tüm

faaliyetler Sayıştayın denetim kapsamına alınmıştır. Yine aynı Kanunla kamu iktisadi teşebbüslerini

denetleyen Başbakanlık Yüksek Denetleme Kurulu Sayıştay bünyesine dâhil edilerek, dış denetimde

ikili yapıya son verilmiştir.

Büyük Selçuklu Devletinin denetim kurumu olan Divan-ı İşraf’tan bu yana gelen tarihi

birikimini dünya ile paylaşmak ve çağdaş dünya ile paralel olarak kendisini sürekli geliştirmek için

uluslararası işbirliğine büyük önem veren Sayıştay, Uluslararası Sayıştaylar Organizasyonu -

INTOSAI, Asya Sayıştaylar Teşkilatı - ASOSAI, Avrupa Sayıştaylar Teşkilatı - EUROSAI ve kurucu

başkanı olduğu Ekonomik İşbirliği Organizasyonu Ülkeleri Sayıştaylar Teşkilatı - ECOSAI’nin aktif

bir üyesidir. Devletimizin önemli bir kurumu olarak Sayıştay, alanında küresel bir aktör olma yolunda

önemli mesafeler almıştır. Bu çerçevede EUROSAI’nin 2017–2020 dönemi için yönetim kurulu

başkanlığına seçilmiştir. Aynı şekilde ECOSAI’nin 2016-2019 dönemi için yönetim kurulu

başkanlığını ve ASOSAI’nin 2015–2018 dönemi yönetim kurulu üyeliğini yürütmektedir. Diğer

taraftan son yıllarda çok sayıda uluslararası etkinlikte aktif katılımcı ve ev sahibi olarak önemli roller

üstlenmiştir. Kuruluş yıllarından itibaren sağlıklı işleyen bir kamu yönetim sisteminin ve güçlü bir

kamu maliyesinin inşasında önemli görevler üstlenen Sayıştay, Türkiye Büyük Millet Meclisi adına

üstlendiği denetim görevi ve yargı fonksiyonu ile günümüzde de Anayasal sistemimizin en temel ve

en saygın kurumlarından birisidir.

16


2.2 2014-2018 Stratejik Planının Değerlendirmesi

Sayıştay Başkanlığı 2014-2018 Stratejik Planının uygulanması sonucunda; kamu mali yönetim

sisteminin geliştirilmesi ve kamu idarelerinin mali işlemlerinin iyileştirilmesi yoluyla kamu mali yönetiminde

hesap verebilirlik ve mali saydamlığın yerleşmesine ve kamu kaynaklarının etkili, ekonomik ve verimli

yönetimine katkı sağlanması amaçlanmıştır.

2014-2018 dönemini kapsayan Stratejik Planı ve eki Eylem Planı hazırlanmış ve uygulamaya

konulmuştur. Stratejik yönetim anlayışıyla hazırlanan 2014-2018 Stratejik Planında 4 ana tema, 5 amaç ve bu

amaçlara ulaşmak için 11 stratejik hedef ile bu hedeflerin gerçekleştirilebilmesi için 51 gösterge belirlenmiştir.

Eylem Planına 51 göstergenin yanı sıra 22 gösterge daha eklenmiştir ve toplamda 73 gösterge eylem planında

yer almıştır:

2014 Yılı Performans Programında yer alan 39 performans göstergesinin; 33’ünde hedeflenen düzeye

ulaşıldığı, 1’inde hedeflenen düzeyin aşıldığı, 5’inde ise hedeflenen düzeye ulaşılamadığı,

0

5

10

15

20

25

30

35

33

5 1

2014 Hedeflenen Düzeye Ulaşıldı

Hedeflenen Düzeye Ulaşılamadı

Hedeflenen Düzey Aşıldı

85%

13%2%

2014Hedeflenen Düzeye Ulaşıldı



17


2.2 2014-2018 Stratejik Planının Değerlendirmesi

Sayıştay Başkanlığı 2014-2018 Stratejik Planının uygulanması sonucunda; kamu mali yönetim

sisteminin geliştirilmesi ve kamu idarelerinin mali işlemlerinin iyileştirilmesi yoluyla kamu mali yönetiminde

hesap verebilirlik ve mali saydamlığın yerleşmesine ve kamu kaynaklarının etkili, ekonomik ve verimli

yönetimine katkı sağlanması amaçlanmıştır.

2014-2018 dönemini kapsayan Stratejik Planı ve eki Eylem Planı hazırlanmış ve uygulamaya

konulmuştur. Stratejik yönetim anlayışıyla hazırlanan 2014-2018 Stratejik Planında 4 ana tema, 5 amaç ve bu

amaçlara ulaşmak için 11 stratejik hedef ile bu hedeflerin gerçekleştirilebilmesi için 51 gösterge belirlenmiştir.

Eylem Planına 51 göstergenin yanı sıra 22 gösterge daha eklenmiştir ve toplamda 73 gösterge eylem planında

yer almıştır:


ulaşıldığı, 1’inde hedeflenen düzeyin aşıldığı, 5’inde ise hedeflenen düzeye ulaşılamadığı,

0

5

10

15

20

25

30

35

33

5 1




85%

13%2%





ulaşıldığı, 13’ünde hedeflenen düzeyin aşıldığı, 3’ünde hedeflenen düzeye kısmen ulaşıldığı, 6'sında ise

hedeflenen düzeye ulaşılamadığı,

0

5

10

15

20

25

30

24

6 3

13



Hedeflenen Düzeye Kısmen Ulaşıldı


52%

13%

7%

28%

2015

Hedeflenen Düzeye Ulaşıldı




18


2016 Yılı Performans Programında yer alan 53 performans göstergesinin; 45'inde hedeflenen düzeye

ulaşıldığı, 3’ünde hedeflenen düzeye kısmen ulaşıldığı, 5'inde ise hedeflenen düzeye ulaşılamadığı,

85%

9%6%




05

101520253035404550

45

5 3



Hedeflenen Düzeye KısmenUlaşıldı

19


2016 Yılı Performans Programında yer alan 53 performans göstergesinin; 45'inde hedeflenen düzeye


85%

9%6%




05

101520253035404550

45

5 3



Hedeflenen Düzeye KısmenUlaşıldı

2017 Yılı Performans Programında yer alan 47 performans göstergesinin 38'inde hedeflenen düzeye

ulaşıldığı, 8’inde hedeflenen düzeye kısmen ulaşıldığı, 1'inde ise hedeflenen düzeye ulaşılamadığı,

0

5

10

15

20

25

30

35

40

38

1 8




81%

2%

18%




20


2018 Yılı Performans Programında yer alan 47 performans göstergesinin 43'ünde hedeflenen düzeye


görülmüştür.

2014-2018 döneminde başarı sağlanamayan ve önümüzdeki yıllarda öncelik verilmesi gereken alanlar;

• Denetim raporlarından örnekleme yoluyla seçilenlerin meslektaş değerlendirmesi yoluyla

rehberlere uygunluğunun incelenmesi ve bu inceleme sonuçlarının Meslektaş

Değerlendirmesi Raporuna dönüştürülmesi,

• Amaç ve hedeflerden yola çıkarak kurumsal bilgiyi, ihtiyaç duyulan teknoloji ile en uygun

şekilde bir araya getirirken kurumun önceliklerini de dikkate alarak kısa, orta ve uzun vadeli

çözümler üretmek üzere bir Bilişim Sistemleri Stratejisi hazırlanması ve uygulamaya

başlanması,

• Denetimlerin kamu mali yönetim sistemi üzerindeki etkisini anlayabilmek amacıyla denetim

sonuçlarının etkisinin ölçülmesi,

• Denetlenen kurumların denetim amacı, kapsamı ve metotları hakkındaki farkındalıklarını

ölçmek için hazırlanan anket sonuçlarının izlenmesi ve değerlendirilmesi.

2019-2023 yıllarını kapsayan stratejik planlama çalışmalarında, 2014-2018 Stratejik Planın

değerlendirilmesi sonucu ortaya çıkan ihtiyaçlar, öncelik verilmesi gereken ve önemli görülen alanlar dikkate

alınmıştır.

0

10

20

30

40 43

1 3

2018 Hedeflenen Düzeye UlaşıldıHedeflenen Düzeye UlaşılamadıHedeflenen Düzeye Kısmen Ulaşıldı

92%

2%

6%

2018




21


2018 Yılı Performans Programında yer alan 47 performans göstergesinin 43'ünde hedeflenen düzeye


görülmüştür.

2014-2018 döneminde başarı sağlanamayan ve önümüzdeki yıllarda öncelik verilmesi gereken alanlar;

• Denetim raporlarından örnekleme yoluyla seçilenlerin meslektaş değerlendirmesi yoluyla

rehberlere uygunluğunun incelenmesi ve bu inceleme sonuçlarının Meslektaş

Değerlendirmesi Raporuna dönüştürülmesi,

• Amaç ve hedeflerden yola çıkarak kurumsal bilgiyi, ihtiyaç duyulan teknoloji ile en uygun

şekilde bir araya getirirken kurumun önceliklerini de dikkate alarak kısa, orta ve uzun vadeli

çözümler üretmek üzere bir Bilişim Sistemleri Stratejisi hazırlanması ve uygulamaya

başlanması,

• Denetimlerin kamu mali yönetim sistemi üzerindeki etkisini anlayabilmek amacıyla denetim

sonuçlarının etkisinin ölçülmesi,

• Denetlenen kurumların denetim amacı, kapsamı ve metotları hakkındaki farkındalıklarını

ölçmek için hazırlanan anket sonuçlarının izlenmesi ve değerlendirilmesi.

2019-2023 yıllarını kapsayan stratejik planlama çalışmalarında, 2014-2018 Stratejik Planın

değerlendirilmesi sonucu ortaya çıkan ihtiyaçlar, öncelik verilmesi gereken ve önemli görülen alanlar dikkate

alınmıştır.

0

10

20

30

40 43

1 3

2018 Hedeflenen Düzeye UlaşıldıHedeflenen Düzeye UlaşılamadıHedeflenen Düzeye Kısmen Ulaşıldı

92%

2%

6%

2018




2.3. Mevzuat Analizi

Sayıştayın görev, yetki ve sorumluluklarına ilişkin temel düzenlemelere aşağıda yer verilmiştir.

Anayasa hükümleri:

“Yargı bölümü

IV. Sayıştay

Madde 160– Sayıştay, merkezî yönetim bütçesi kapsamındaki kamu idareleri ile sosyal güvenlik

kurumlarının bütün gelir ve giderleri ile mallarını Türkiye Büyük Millet Meclisi adına denetlemek ve

sorumluların hesap ve işlemlerini kesin hükme bağlamak ve kanunlarla verilen inceleme, denetleme ve hükme

bağlama işlerini yapmakla görevlidir. Sayıştay’ın kesin hükümleri hakkında ilgililer yazılı bildirim tarihinden

itibaren on beş gün içinde bir kereye mahsus olmak üzere karar düzeltilmesi isteminde bulunabilirler. Bu

kararlar dolayısıyla idari yargı yoluna başvurulamaz.

Vergi, benzeri mali yükümlülükler ve ödevler hakkında Danıştay ile Sayıştay kararları arasındaki

uyuşmazlıklarda Danıştay kararları esas alınır.

Mahallî idarelerin hesap ve işlemlerinin denetimi ve kesin hükme bağlanması Sayıştay tarafından

yapılır.

Sayıştay’ın kuruluşu, işleyişi, denetim usulleri, mensuplarının nitelikleri, atanmaları, ödev ve yetkileri,

hakları ve yükümlülükleri ve diğer özlük işleri, Başkan ve üyelerinin teminatı kanunla düzenlenir.”

“Mali Hükümler bölümü

Bütçe ve kesinhesap

Madde 161–Merkezî yönetim kesinhesap kanunu teklifi, ilgili olduğu malî yılın sonundan başlayarak

en geç altı ay sonra Cumhurbaşkanı tarafından Türkiye Büyük Millet Meclisine sunulur. Sayıştay genel

uygunluk bildirimini, ilişkin olduğu kesinhesap kanun teklifinin verilmesinden başlayarak en geç yetmişbeş

gün içinde Meclise sunar.

Kesinhesap kanunu teklifi ve genel uygunluk bildiriminin Türkiye Büyük Millet Meclisine verilmiş

olması, ilgili yıla ait Sayıştayca sonuçlandırılamamış denetim ve hesap yargılamasını önlemez ve bunların

karara bağlandığı anlamına gelmez.

Kesinhesap kanunu teklifi, yeni yıl bütçe kanunu teklifiyle birlikte görüşülür ve karara bağlanır.”

“Kamu iktisadi teşebbüslerin denetimi

Madde 165–Sermayesinin yarısından fazlası doğrudan doğruya veya dolaylı olarak Devlete ait olan kamu kuruluş ve ortaklıklarının Türkiye Büyük Millet Meclisince denetlenmesi esasları kanunla düzenlenir.”

22


“Siyasi Haklar ve Ödevler bölümü

Siyasî partilerin uyacakları esaslar

Madde 69– Siyasi partilerin gelir ve giderlerinin amaçlarına uygun olması gereklidir. Bu kuralın

uygulanması kanunla düzenlenir. Anayasa Mahkemesince siyasi partilerin mal edinimleri ile gelir ve

giderlerinin kanuna uygunluğunun tespiti, bu hususun denetim yöntemleri ve aykırılık halinde uygulanacak

yaptırımlar kanunda gösterilir. Anayasa Mahkemesi, bu denetim görevini yerine getirirken Sayıştaydan yardım

sağlar. Anayasa Mahkemesinin bu denetim sonunda vereceği kararlar kesindir..”

5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu

“Dış denetim

Madde 68- Sayıştay tarafından yapılacak harcama sonrası dış denetimin amacı, genel yönetim

kapsamındaki kamu idarelerinin hesap verme sorumluluğu çerçevesinde, yönetimin malî faaliyet, karar ve

işlemlerinin; kanunlara, kurumsal amaç, hedef ve planlara uygunluk yönünden incelenmesi ve sonuçlarının

Türkiye Büyük Millet Meclisine raporlanmasıdır.

Dış denetim, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları dikkate alınarak;

a) Kamu idaresi hesapları ve bunlara ilişkin belgeler esas alınarak, malî tabloların güvenilirliği ve

doğruluğuna ilişkin malî denetim ile kamu idarelerinin gelir, gider ve mallarına ilişkin malî işlemlerinin

kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygun olup olmadığının tespiti,

b) Kamu kaynaklarının etkili, ekonomik ve verimli olarak kullanılıp kullanılmadığının belirlenmesi,

faaliyet sonuçlarının ölçülmesi ve performans bakımından değerlendirilmesi,

suretiyle gerçekleştirilir.

Dış denetim sırasında, kamu idarelerinin iç denetçileri tarafından düzenlenen raporlar, talep edilmesi

halinde Sayıştay denetçilerinin bilgisine sunulur.

Denetimler sonucunda; ikinci fıkranın (a) ve (b) bentlerinde belirtilen hususlarda düzenlenen raporlar,

idareler itibarıyla konsolide edilir ve bir örneği ilgili kamu idaresine verilerek üst yönetici tarafından

cevaplandırılır. Sayıştay, denetim raporları ve bunlara verilen cevapları dikkate alarak düzenleyeceği dış

denetim genel değerlendirme raporunu Türkiye Büyük Millet Meclisine sunar.

Sayıştay tarafından hesapların hükme bağlanması; genel yönetim kapsamındaki kamu idarelerinin

gelir, gider ve mal hesapları ile bu hesaplarla ilgili işlemlerinin yasal düzenlemelere uygun olup olmadığına

karar verilmesidir.

Dış denetim ve hesapların hükme bağlanmasına ilişkin diğer hususlar ilgili kanununda düzenlenir.

23


“Siyasi Haklar ve Ödevler bölümü

Siyasî partilerin uyacakları esaslar

Madde 69– Siyasi partilerin gelir ve giderlerinin amaçlarına uygun olması gereklidir. Bu kuralın

uygulanması kanunla düzenlenir. Anayasa Mahkemesince siyasi partilerin mal edinimleri ile gelir ve

giderlerinin kanuna uygunluğunun tespiti, bu hususun denetim yöntemleri ve aykırılık halinde uygulanacak

yaptırımlar kanunda gösterilir. Anayasa Mahkemesi, bu denetim görevini yerine getirirken Sayıştaydan yardım

sağlar. Anayasa Mahkemesinin bu denetim sonunda vereceği kararlar kesindir..”

5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu

“Dış denetim

Madde 68- Sayıştay tarafından yapılacak harcama sonrası dış denetimin amacı, genel yönetim

kapsamındaki kamu idarelerinin hesap verme sorumluluğu çerçevesinde, yönetimin malî faaliyet, karar ve

işlemlerinin; kanunlara, kurumsal amaç, hedef ve planlara uygunluk yönünden incelenmesi ve sonuçlarının

Türkiye Büyük Millet Meclisine raporlanmasıdır.

Dış denetim, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları dikkate alınarak;

a) Kamu idaresi hesapları ve bunlara ilişkin belgeler esas alınarak, malî tabloların güvenilirliği ve

doğruluğuna ilişkin malî denetim ile kamu idarelerinin gelir, gider ve mallarına ilişkin malî işlemlerinin

kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygun olup olmadığının tespiti,

b) Kamu kaynaklarının etkili, ekonomik ve verimli olarak kullanılıp kullanılmadığının belirlenmesi,

faaliyet sonuçlarının ölçülmesi ve performans bakımından değerlendirilmesi,

suretiyle gerçekleştirilir.

Dış denetim sırasında, kamu idarelerinin iç denetçileri tarafından düzenlenen raporlar, talep edilmesi

halinde Sayıştay denetçilerinin bilgisine sunulur.

Denetimler sonucunda; ikinci fıkranın (a) ve (b) bentlerinde belirtilen hususlarda düzenlenen raporlar,

idareler itibarıyla konsolide edilir ve bir örneği ilgili kamu idaresine verilerek üst yönetici tarafından

cevaplandırılır. Sayıştay, denetim raporları ve bunlara verilen cevapları dikkate alarak düzenleyeceği dış

denetim genel değerlendirme raporunu Türkiye Büyük Millet Meclisine sunar.

Sayıştay tarafından hesapların hükme bağlanması; genel yönetim kapsamındaki kamu idarelerinin

gelir, gider ve mal hesapları ile bu hesaplarla ilgili işlemlerinin yasal düzenlemelere uygun olup olmadığına

karar verilmesidir.

Dış denetim ve hesapların hükme bağlanmasına ilişkin diğer hususlar ilgili kanununda düzenlenir.

6085 sayılı Sayıştay Kanunu

"Denetim alanı

Madde 4- Sayıştay;

a) Merkezi yönetim bütçesi kapsamındaki kamu idareleri ile sosyal güvenlik kurumlarını, mahallî

idareleri, sermayesinde doğrudan veya dolaylı olarak kamu payı olan özel kanunlar ile kurulmuş anonim

ortaklıkları, diğer kamu idarelerini (kamu kurumu niteliğindeki meslek kuruluşları hariç),

b) (a) bendinde sayılan idarelere bağlı veya bu idarelerin kurdukları veya doğrudan doğruya ya da

dolaylı olarak ortak oldukları her çeşit idare, kuruluş, müessese, birlik, işletme ve şirketleri,

c) Kamu idareleri tarafından yapılan her türlü iç ve dış borçlanma, borç verilmesi, borç geri ödemeleri,

yurt dışından alınan hibelerin kullanımı, hibe verilmesi, Hazine garantileri, Hazine alacakları, nakit yönetimi

ve bunlarla ilgili diğer hususları; tüm kaynak aktarımları ve kullanımları ile Avrupa Birliği fonları dahil yurt

içi ve yurt dışından sağlanan diğer kaynakların ve fonların kullanımını,

ç) Kamu idareleri bütçelerinde yer alıp almadığına bakılmaksızın özel hesaplar dahil tüm kamu

hesapları, fonları, kaynakları ve faaliyetlerini,

denetler.

(a) ve (b) bentleri kapsamına giren şirketlerden doğrudan veya dolaylı olarak kamu payı %50’den az

olup ilgili mevzuatı uyarınca bağımsız denetime tabi olan; şirketler, bunların iştirakleri ve bağlı ortaklıklarının

denetimi, ilgili mevzuatı uyarınca düzenlenen ve Sayıştaya gönderilecek olan bağımsız denetim raporları esas

alınarak yapılır. Sayıştay, münhasıran kendisine sunulan bağımsız denetim raporlarını esas alarak

hazırlayacağı raporu Türkiye Büyük Millet Meclisine sunar.

Sayıştay; yapılan antlaşma veya sözleşmedeki esaslar çerçevesinde uluslararası kuruluş ve örgütlerin

hesap ve işlemlerini de denetler.

2/4/1987 tarihli ve 3346 sayılı Kamu İktisadi Teşebbüsleri ile Fonların Türkiye Büyük Millet Meclisince Denetlenmesinin Düzenlenmesi Hakkında Kanunun 2’nci maddesi kapsamına giren kamu kurum, kuruluş ve ortaklıklarının Türkiye Büyük Millet Meclisince denetlenmesi, bu Kanun ve diğer kanunlarda belirtilen usul ve esaslar çerçevesinde yerine getirilir.”

"Sayıştayın görevleri

Madde 5- Sayıştay;

a) Kamu idarelerinin mali faaliyet, karar ve işlemlerini hesap verme sorumluluğu çerçevesinde denetler ve sonuçları hakkında Türkiye Büyük Millet Meclisine doğru, yeterli, zamanlı bilgi ve raporlar sunar.

b) Genel yönetim kapsamındaki kamu idarelerinin; gelir, gider ve mallarına ilişkin hesap ve

işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygun olup olmadığını denetler, sorumluların hesap ve

işlemlerinden kamu zararına yol açan hususları kesin hükme bağlar.

24


c) Genel uygunluk bildirimini Türkiye Büyük Millet Meclisine sunar.

ç) Kanunlarla verilen inceleme, denetleme ve hükme bağlama işlerini yapar.”

"Sayıştayın yetkileri

Madde 6- Sayıştay, bu Kanunla veya diğer kanunlarla yüklendiği görevlerin yerine getirilmesi

sırasında kamu idareleri ve görevlileriyle doğrudan yazışmaya, gerekli gördüğü belge, defter ve kayıtları

göndereceği mensupları aracılığıyla görmeye, mallar hariç dilediği yere getirtmeye, sözlü bilgi almak üzere

her derece ve sınıftan ilgili memurları çağırmaya, kamu idarelerinden temsilci istemeye yetkilidir.

Sayıştay, denetimine giren işlemlerle ilgili her türlü bilgi ve belgeyi, kamu idareleri ile bankalar dâhil

diğer gerçek ve tüzel kişilerden isteyebilir.

Sayıştay, denetimine giren kamu idarelerinin işlemleriyle ilgili kayıtları, eşya ve malları, işleri,

faaliyetleri ve hizmetleri görevlendireceği mensupları veya bilirkişiler tarafından yerinde ve işlem ve olayın

her safhasında incelemeye yetkilidir. Bilirkişinin hukuki durumu, yetkisi ve sorumluluğu genel hükümlere

tabidir.

Sayıştay, kamu idarelerinin hesap, işlem ve faaliyetleri ile mallarını, hesap veya faaliyet dönemine

bağlı olmaksızın yılı içinde veya yıllar itibarıyla denetleyebileceği gibi sektör, program, proje ve konu bazında

da denetleyebilir.

Denetimler sırasında gerekli görülmesi halinde, Sayıştay dışından uzman görevlendirilebilir. Bilirkişi

ve uzman görevlendirilmesine ilişkin esas ve usuller yönetmelikle belirlenir.”

6216 sayılı Anayasa Mahkemesinin Kuruluş ve Görevleri Hakkında Kanun

" Geçici Görevlendirme

Madde 31- 1) Mahkemenin Anayasa ve bu Kanunda verilen görevlerini yerine getirirken ihtiyaç görülmesi hâlinde; hâkim, savcı ve Sayıştay denetçileri ile kamu kurum ve kuruluşlarında çalışanlardan memur ve diğer kamu görevlisi statüsünde olanlar aylık, ödenek, her türlü zam, tazminatlar ile diğer mali ve sosyal hak ve yardımlar kurumlarınca ödenmek kaydıyla Mahkemede geçici olarak görevlendirilebilir. Bu hüküm çerçevesince yapılacak görevlendirmelerde kamu görevlisinin muvafakati aranır. Bu şekilde yapılan görevlendirmenin süresi bir yılı geçemez. Ancak ihtiyaç hâlinde bu süre altı aylık dönemler hâlinde uzatılabilir.

Siyasi partilerin mali denetimi

Madde 55- Mahkeme siyasi partilerin mal edinimleri ile gelir ve giderlerinin kanuna uygunluğunun

denetimi için Sayıştaydan yardım sağlar. Siyasi partiler, karara bağlanarak birleştirilmiş bulunan kesin hesap

ile parti merkez ve bağlı ilçeleri de kapsayan iller teşkilatının kesin hesaplarının onaylı birer örneğini haziran

ayı sonuna kadar 2820 sayılı Kanuna uygun olarak Anayasa Mahkemesi Başkanlığına gönderirler. Mahkeme

kendisine gönderilmiş olan bu belgeleri incelenmek üzere Sayıştay Başkanlığına gönderir. Sayıştayca

düzenlenen incelemeye ilişkin raporlar karara bağlanmak üzere mahkemeye gönderilir.”

25


c) Genel uygunluk bildirimini Türkiye Büyük Millet Meclisine sunar.

ç) Kanunlarla verilen inceleme, denetleme ve hükme bağlama işlerini yapar.”

"Sayıştayın yetkileri

Madde 6- Sayıştay, bu Kanunla veya diğer kanunlarla yüklendiği görevlerin yerine getirilmesi

sırasında kamu idareleri ve görevlileriyle doğrudan yazışmaya, gerekli gördüğü belge, defter ve kayıtları

göndereceği mensupları aracılığıyla görmeye, mallar hariç dilediği yere getirtmeye, sözlü bilgi almak üzere

her derece ve sınıftan ilgili memurları çağırmaya, kamu idarelerinden temsilci istemeye yetkilidir.

Sayıştay, denetimine giren işlemlerle ilgili her türlü bilgi ve belgeyi, kamu idareleri ile bankalar dâhil

diğer gerçek ve tüzel kişilerden isteyebilir.

Sayıştay, denetimine giren kamu idarelerinin işlemleriyle ilgili kayıtları, eşya ve malları, işleri,

faaliyetleri ve hizmetleri görevlendireceği mensupları veya bilirkişiler tarafından yerinde ve işlem ve olayın

her safhasında incelemeye yetkilidir. Bilirkişinin hukuki durumu, yetkisi ve sorumluluğu genel hükümlere

tabidir.

Sayıştay, kamu idarelerinin hesap, işlem ve faaliyetleri ile mallarını, hesap veya faaliyet dönemine

bağlı olmaksızın yılı içinde veya yıllar itibarıyla denetleyebileceği gibi sektör, program, proje ve konu bazında

da denetleyebilir.

Denetimler sırasında gerekli görülmesi halinde, Sayıştay dışından uzman görevlendirilebilir. Bilirkişi

ve uzman görevlendirilmesine ilişkin esas ve usuller yönetmelikle belirlenir.”

6216 sayılı Anayasa Mahkemesinin Kuruluş ve Görevleri Hakkında Kanun

" Geçici Görevlendirme

Madde 31- 1) Mahkemenin Anayasa ve bu Kanunda verilen görevlerini yerine getirirken ihtiyaç görülmesi hâlinde; hâkim, savcı ve Sayıştay denetçileri ile kamu kurum ve kuruluşlarında çalışanlardan memur ve diğer kamu görevlisi statüsünde olanlar aylık, ödenek, her türlü zam, tazminatlar ile diğer mali ve sosyal hak ve yardımlar kurumlarınca ödenmek kaydıyla Mahkemede geçici olarak görevlendirilebilir. Bu hüküm çerçevesince yapılacak görevlendirmelerde kamu görevlisinin muvafakati aranır. Bu şekilde yapılan görevlendirmenin süresi bir yılı geçemez. Ancak ihtiyaç hâlinde bu süre altı aylık dönemler hâlinde uzatılabilir.

Siyasi partilerin mali denetimi

Madde 55- Mahkeme siyasi partilerin mal edinimleri ile gelir ve giderlerinin kanuna uygunluğunun

denetimi için Sayıştaydan yardım sağlar. Siyasi partiler, karara bağlanarak birleştirilmiş bulunan kesin hesap

ile parti merkez ve bağlı ilçeleri de kapsayan iller teşkilatının kesin hesaplarının onaylı birer örneğini haziran

ayı sonuna kadar 2820 sayılı Kanuna uygun olarak Anayasa Mahkemesi Başkanlığına gönderirler. Mahkeme

kendisine gönderilmiş olan bu belgeleri incelenmek üzere Sayıştay Başkanlığına gönderir. Sayıştayca

düzenlenen incelemeye ilişkin raporlar karara bağlanmak üzere mahkemeye gönderilir.”

6271 sayılı Cumhurbaşkanı Seçimi Kanunu

“ Adaylara Yardım

Madde 14- (6) Seçim hesapları ile bağış, yardım ve harcamalara ilişkin bilgi ve belgeler, seçim

sonuçlarının kesinleşmesini izleyen on gün içinde Yüksek Seçim Kuruluna sunulur. Yüksek Seçim Kurulu bir

ay içinde, seçim hesaplarını inceler ve varsa usulsüzlükleri ve öngörülen limitlerin aşılıp aşılmadığını tespit

eder. Bu aşamada tespit edilen eksikliklerin giderilmesi amacıyla Yüksek Seçim Kurulu tarafından adaylara

uygun bir süre verilir. Alınan bağış ve yardımlardan belirtilen limiti aşan miktar ile harcanmayan kısım

Hazineye intikal ettirilir. Kurul bu görevi yerine getirirken Sayıştaydan ve gerekli görülen diğer kamu

kurumlarından yardım alabilir.”

Kamu İktisadi Teşebbüsleri ile Fonların Türkiye Büyük Millet Meclisince Denetlenmesi

6085 sayılı Kanun'un 4’üncü maddesinin son fıkrasında belirtilen kamu işletmelerinin, aynı Kanun'un

43’üncü maddesi gereği denetlenerek raporlanması hükmü getirilmiştir. Anılan Kanun kapsamındaki kamu

işletmelerinin 3346 sayılı Kanun da belirtilen usul esaslar dikkate alınarak denetim sonucu düzenlenen raporlar

TBMM'nin denetimine esas olmak üzere Kamu İktisadi Teşebbüsleri Komisyonuna sunulmaktadır.

Sayıştayın yürütmekte olduğu hizmet ve faaliyetlerle ilgili olarak diğer idarelerle mevzuattan

kaynaklanan görev ve yetki çatışması bulunmamaktadır. Yukarıda bahsedilen ilgili mevzuattaki yasal

yükümlülükler yerine getirilmektedir ve Sayıştay mevzuatıyla ilgili herhangi bir yasal değişiklik ihtiyacı

öngörülmemektedir.

26


Mev

zuat

Ana

lizi

Yas

al Y

üküm

lülü

k D

ayan

ak

Tesp

itler

İh

tiyaç

lar

Düz

enlil

ik d

enet

imle

rini,

perf

orm

ans

dene

timle

rini v

e K

İT d

enet

imle

rini

gerç

ekle

ştirm

ek v

e ya

rgıla

ma

faal

iyet

leri

kaps

amın

da so

rum

lula

rın h

esap

ve

işle

mle

rini k

esin

hük

me

bağl

amak

- 501

8 sa

yılı

Kan

un’u

n 68

. ve

71.

Mad

dele

ri

- 608

5 sa

yılı

Kan

un’u

n 4,

5, 4

3, 4

8,

49, 5

0 ve

51.

Mad

dele

ri

Den

etim

ler v

e ya

rgıla

ma

faal

iyet

leri,

ulus

lara

rası

den

etim

stan

dartl

arı v

e

ulus

lara

rası

iyi u

ygul

ama

örne

kler

i

dikk

ate

alın

arak

mev

cut i

nsan

kay

nağı

ve

zam

an k

ısıtı

sını

rları

çerç

eves

inde

düz

enli

olar

ak g

erçe

kleş

tirilm

ekte

dir.

Her

hang

i bir

yasa

l

düze

nlem

e ih

tiyac

ı

bulu

nmam

akta

dır.

Gen

el U

ygun

luk

Bild

irim

i,

Dış

Den

etim

Gen

el D

eğer

lend

irme

Rap

oru,

Faal

iyet

Gen

el D

eğer

lend

irme

Rap

oru,

Kam

u İş

letm

eler

i Gen

el R

apor

u ve

Mal

i İst

atis

tikle

r Gen

el D

eğer

lend

irme

Rap

orun

u TB

MM

’ye

sunm

ak

- Ana

yasa

’nın

160

ve

161.

mad

dele

ri,

- -5

018

sayı

lı K

anun

’un

68. M

adde

si,

- -S

ayış

tay

Kan

unu’

nun

43. M

adde

si

Den

etim

ler s

onuc

u ha

zırla

nan

gene

l

rapo

rlar h

er y

ıl ka

nuni

süre

si iç

inde

TBM

M’y

e su

nulm

akta

ve

kam

uoyu

na

açık

lanm

akta

dır.

Her

hang

i bir

yasa

l

düze

nlem

e ih

tiyac

ı

bulu

nmam

akta

dır.

27


2.4. Üst Politika Belgeleri Analizi

Orta Vadeli Program (2018-2020)

• Kamu Mali Sisteminin Kurumsal Yapısının Güçlendirilmesi

-Kalkınma Planı başta olmak üzere üst politika belgeleri ile stratejik plan ve performans programı

hazırlama süreçleri arasındaki uyum artırılacaktır.

-Kamu kaynaklarının kullanımının etkinliğini takip etmeyi kolaylaştıracak program bazlı performans

bütçelemeye ilişkin çalışmalar sonuçlandırılacaktır.

-Bütünleşik kamu mali yönetim bilişim sistemine ilişkin çalışmalar tamamlanacaktır.

-Kurumlar arası veri paylaşımının ve iş birliğinin, gönüllü uyumun ve toplumsal farkındalığın

artırılması ve denetim mekanizmasının güçlendirilmesi yoluyla vergi kaybının yüksek olduğu alanlar

önceliklendirilerek kayıt dışılıkla mücadele sürdürülecektir.

-Denetim anlayışı ve kapasitesinin geliştirilmesi ile denetimin etkinliğinin artırılması amacıyla

Sayıştay’ın uygulama altyapısı güçlendirilecektir.

Orta Vadeli Mali Plan (2018-2020)

• Bütçe Giderlerine İlişkin Temel Politikalar

-Kamu idarelerinin kamu iç kontrol standartlarına uyum kapasitesi artırılacak, kamuda risk yönetimi

uygulamaları yaygınlaştırılacak, risk yönetimine ilişkin bir rehber ve tüm kamu idarelerinin kullanımına

yönelik bir risk yönetimi yazılımı geliştirilecektir.

-İç denetim sisteminin idarelerde daha etkin bir şekilde uygulanmasını sağlamak amacıyla insan

kaynakları altyapısının geliştirilmesine yönelik çalışmalara hız verilecektir. Kamu idarelerinin Kamu İç

Denetim Standartlarına uyum düzeylerinin artırılması sağlanacaktır. Kamu idarelerinde iç denetim

faaliyetlerinin dış değerlendirmesi faaliyetlerine devam edilecektir.

-Mali yönetim sistemimizin temel fonksiyonları olan; makroekonomik tahmin ve planlama, mali

planlama, bütçe hazırlık, bütçe işlemleri ve bütçe uygulama, nakit yönetimi, borç yönetimi, gelir yönetimi,

kamu personel yönetimi, varlık yönetimi, muhasebe ve mali raporlama, izleme ve değerlendirme ile denetim

süreçleri, birlikte çalışabilirlik prensipleri çerçevesinde bütünleşik bir yapıya kavuşturulacaktır. Böylece,

harcama süreçlerindeki kontrol düzeyi artırılacak, mali işlemlere ilişkin süreçler daha hızlı yerine getirilecek

ve karar alma süreçlerinde istatistiksel analiz yöntemleri daha yaygın kullanılacaktır. Elektronik belge

kullanımının artmasına bağlı olarak kaynak kullanımında etkinlik sağlanarak maliyetler düşürülecektir.

,

28


Uluslararası Üst Belgeler

5018 ve 6085 sayılı Kanunlarda dış denetimin uluslararası denetim standartlarına uyumlu biçimde

yürütülmesi öngörülmüştür. Aynı zamanda, Avrupa Birliği adaylık sürecinde birlik, aday ülke Sayıştaylarının

kurumsal ve mesleki anlamda taşıması gereken asgari şartları belirlemiştir. Bu şartları belirleyen referans

belgeler aşağıda incelenmiştir.

• Uluslararası Yüksek Denetim Kurumları Teşkilatı (INTOSAI) Denetim Standartları

5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu ve 6085 sayılı Sayıştay Kanunu’nda dış

denetimin uluslararası denetim standartlarına uygun şekilde yapılacağı hüküm altına alınmıştır.

INTOSAI üyesi olan ülke Sayıştayları arasında denetim, yöntem ve teknikleri ile raporlama

konularında birlik sağlanması amacıyla ilk olarak 1987 yılında hazırlanan denetim standartlarına ilerleyen

yıllarda yapılan değişiklik ve ilavelerle 2001 yılında son şekli verilmiştir. Sonrasında INTOSAI çalışma grubu

Mesleki Standartlar Komitesi (PSC) mevcut ve yeni INTOSAI standartları ve rehberlerini Uluslararası Yüksek

Denetim Kurumları Standartları (ISSAI) adı altında tek bir çerçevede bir araya getirmiştir. ISSAI’lerin ilk tam

seti 2010 yılında Güney Afrika’da düzenlenen INTOSAI Kongresinde sunulmuş ve onaylanmıştır. INTOSAI

iki tür mesleki standart yayımlamaktadır: ISSAI’ler ve INTOSAI İyi Yönetim Rehberleri (INTOSAI GOV).

ISSAI’ler aralarında hiyerarşik bir ilişki bulunan dört düzeyden oluşmaktadır:

1- Kurucu İlkeler,

2- Yüksek Denetim Kurumlarının İşleyişi İçin Ön Koşullar,

3- Temel Denetim İlkeleri

4- Denetim Rehberleri

• INTOSAI Stratejik Planı (2017-2022) ve EUROSAI Stratejik Planı (2017-2023)

2017-2020 yılları arasında EUROSAI Başkanlığını yürüten Sayıştay, aynı zamanda EUROSAI 2017-

2023 Stratejik Planının hazırlanması çalışmalarına da katılmıştır. EUROSAI Stratejik Planı iki amaç

çerçevesinde hazırlanmış ve bu amaçların gerçekleştirilmesini sağlamak üzere hedefler ve faaliyetler

belirlenmiştir. Bu faaliyetlerden bir kısmı gerek EUROSAI Başkanlığı görevi, gerekse EUROSAI üyeliği

vasıflarına sahip olan Sayıştay için gerçekleştirilmesi gereken görevler olarak değerlendirilerek, 2019-2023

Stratejik Planının hazırlanmasında dikkate alınmıştır.

2017-2022 yılları döneminde uygulanmak üzere hazırlanan INTOSAI Stratejik Planı dört amaç

çerçevesinde oluşturulmuştur ve bu amaçların gerçekleştirilmesini sağlamak üzere çeşitli faaliyetler

belirlenmiştir. Birleşmiş Milletler’in (BM) tüm üye devletler için 2030 hedefi olarak belirlediği

‘Sürdürülebilir Kalkınma Amaçları’ (SKA)’nın gerçekleştirilmesine YDK’ların katkı sağlamaları için

yapabilecekleri çalışmalar ve faaliyetlere de INTOSAI Stratejik Planında yer verilmiştir. Bu bağlamda

Sayıştay da uluslararası üst belge niteliğinde olan INTOSAI Stratejik Planında yer alan söz konusu faaliyetleri

hedef ve gösterge olarak benimseyip gerçekleştirmeyi amaçlamaktadır.

29


Uluslararası Üst Belgeler

5018 ve 6085 sayılı Kanunlarda dış denetimin uluslararası denetim standartlarına uyumlu biçimde

yürütülmesi öngörülmüştür. Aynı zamanda, Avrupa Birliği adaylık sürecinde birlik, aday ülke Sayıştaylarının

kurumsal ve mesleki anlamda taşıması gereken asgari şartları belirlemiştir. Bu şartları belirleyen referans

belgeler aşağıda incelenmiştir.

• Uluslararası Yüksek Denetim Kurumları Teşkilatı (INTOSAI) Denetim Standartları

5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu ve 6085 sayılı Sayıştay Kanunu’nda dış

denetimin uluslararası denetim standartlarına uygun şekilde yapılacağı hüküm altına alınmıştır.

INTOSAI üyesi olan ülke Sayıştayları arasında denetim, yöntem ve teknikleri ile raporlama

konularında birlik sağlanması amacıyla ilk olarak 1987 yılında hazırlanan denetim standartlarına ilerleyen

yıllarda yapılan değişiklik ve ilavelerle 2001 yılında son şekli verilmiştir. Sonrasında INTOSAI çalışma grubu

Mesleki Standartlar Komitesi (PSC) mevcut ve yeni INTOSAI standartları ve rehberlerini Uluslararası Yüksek

Denetim Kurumları Standartları (ISSAI) adı altında tek bir çerçevede bir araya getirmiştir. ISSAI’lerin ilk tam

seti 2010 yılında Güney Afrika’da düzenlenen INTOSAI Kongresinde sunulmuş ve onaylanmıştır. INTOSAI

iki tür mesleki standart yayımlamaktadır: ISSAI’ler ve INTOSAI İyi Yönetim Rehberleri (INTOSAI GOV).

ISSAI’ler aralarında hiyerarşik bir ilişki bulunan dört düzeyden oluşmaktadır:

1- Kurucu İlkeler,

2- Yüksek Denetim Kurumlarının İşleyişi İçin Ön Koşullar,

3- Temel Denetim İlkeleri

4- Denetim Rehberleri

• INTOSAI Stratejik Planı (2017-2022) ve EUROSAI Stratejik Planı (2017-2023)

2017-2020 yılları arasında EUROSAI Başkanlığını yürüten Sayıştay, aynı zamanda EUROSAI 2017-

2023 Stratejik Planının hazırlanması çalışmalarına da katılmıştır. EUROSAI Stratejik Planı iki amaç

çerçevesinde hazırlanmış ve bu amaçların gerçekleştirilmesini sağlamak üzere hedefler ve faaliyetler

belirlenmiştir. Bu faaliyetlerden bir kısmı gerek EUROSAI Başkanlığı görevi, gerekse EUROSAI üyeliği

vasıflarına sahip olan Sayıştay için gerçekleştirilmesi gereken görevler olarak değerlendirilerek, 2019-2023

Stratejik Planının hazırlanmasında dikkate alınmıştır.

2017-2022 yılları döneminde uygulanmak üzere hazırlanan INTOSAI Stratejik Planı dört amaç

çerçevesinde oluşturulmuştur ve bu amaçların gerçekleştirilmesini sağlamak üzere çeşitli faaliyetler

belirlenmiştir. Birleşmiş Milletler’in (BM) tüm üye devletler için 2030 hedefi olarak belirlediği

‘Sürdürülebilir Kalkınma Amaçları’ (SKA)’nın gerçekleştirilmesine YDK’ların katkı sağlamaları için

yapabilecekleri çalışmalar ve faaliyetlere de INTOSAI Stratejik Planında yer verilmiştir. Bu bağlamda

Sayıştay da uluslararası üst belge niteliğinde olan INTOSAI Stratejik Planında yer alan söz konusu faaliyetleri

hedef ve gösterge olarak benimseyip gerçekleştirmeyi amaçlamaktadır.

• Uluslararası İşbirliği Çalışmaları

Uluslararası ilişkiler çerçevesinde Sayıştay, yüksek denetim kurumlarının uluslararası ve bölgesel

organizasyonları ile sıkı bir iş birliği içindedir ve Uluslararası Yüksek Denetim Kurumları Organizasyonu

(INTOSAI), Avrupa Sayıştaylar Birliği (EUROSAI), Asya Sayıştaylar Birliği (ASOSAI) ve Ekonomik

İşbirliği Teşkilatı Organizasyonu Sayıştayları Birliği (ECOSAI) üyesidir. Sayıştay, EUROSAI, ECOSAI ve

ASOSAI’nin yönetim kurulu üyeliklerini sürdürmesi yanında, ECOSAI’nin 2016-2019 ve EUROSAI’nin de

2017-2020 dönemi başkanlığını yürütmektedir.

30


Üst

Pol

itika

Bel

gele

ri A

naliz

i

Üst

Pol

itika

Bel

gesi

İl

gili

Böl

üm/ R

efer

ans

Ver

ilen

Gör

ev/ İ

htiy

açla

r

Orta

Vad

eli P

rogr

am

Kam

u M

ali S

iste

min

in K

urum

sal Y

apıs

ının

Güç

lend

irilm

esi

Den

etim

anl

ayış

ı ve

kapa

site

sini

n ge

liştir

ilmes

i ile

den

etim

in e

tkin

liğin

in

artır

ılmas

ı am

acıy

la S

ayış

tay’

ın u

ygul

ama

alty

apıs

ının

güç

lend

irilm

esi

Ulu

slar

aras

ı Üst

Bel

gele

r

- EU

RO

SAI S

trate

jik P

lanı

201

7-20

23

- Ö

z de

ğerle

ndirm

eler

, mes

lekt

aş

değe

rlend

irmel

eri v

e di

ğer d

eğer

lend

irme

türle

riyle

kur

umsa

l kap

asite

nin

geliş

tirilm

esin

in te

şvik

edi

lmes

i

- Y

enili

kçi d

enet

im y

akla

şım

ların

ın v

e

met

odla

rının

gel

iştir

ilmes

inin

dest

ekle

nmes

i

- U

ygun

ara

çlar

ın k

ulla

nım

ı ile

kur

um iç

i değ

erle

ndirm

eler

yap

ılmas

ı

ve k

urum

sal k

apas

iteni

n ge

liştir

ilmes

ine

yöne

lik ih

tiyaç

ların

tesp

it

edilm

esi

- U

lusl

arar

ası i

şbirl

iği i

çind

e m

etod

oloj

i gel

iştir

me

çalış

mal

arı

yürü

tülm

esi

Ulu

slar

aras

ı Üst

Bel

gele

r

- IN

TOSA

I Stra

tejik

Pla

nı 2

017-

2022

Ülk

e Y

DK

’ların

ın k

endi

yas

al y

etki

leri

ve h

er

ülke

nin

sürd

ürül

ebili

r kal

kınm

a ça

lışm

alar

ı

bağl

amın

da S

KA

’ların

izle

nmes

i ve

değe

rlend

irilm

esin

e ka

tkı s

ağla

nmas

ı

Kur

umla

rın S

KA

’ları

gerç

ekle

ştirm

ek v

e bu

yön

deki

çal

ışm

alar

ı izl

emek

ve ra

porla

mak

kon

usun

daki

haz

ırlık

dur

umla

rının

ve

SKA

’larla

ilgi

li

faal

iyet

lere

iliş

kin

üret

ilen

verin

in g

üven

ilirli

ğini

n de

ğerle

ndiri

lmes

i

Bel

irli b

ir al

anda

ki u

lusa

l sür

dürü

lebi

lir k

alkı

nma

hede

fine

ilişk

in k

amu

prog

ram

ların

ın e

tkin

lik, v

erim

lilik

ve

tutu

mlu

luğu

nun

ve h

edef

e ul

aşm

ak

için

nel

erin

dah

a iy

i yap

ılmas

ı ger

ektiğ

inin

değ

erle

ndiri

lmes

i

SKA

’ların

ger

çekl

eştir

ilmes

ine

yöne

lik ü

lken

in il

erle

mes

inin

rapo

rlanm

ası v

e kü

rese

l izl

eme

ve d

eğer

lend

irme

süre

çler

inin

par

çası

olar

ak h

azırl

anac

ak ü

lke

rapo

rların

a gö

rüş s

ağla

nmas

ı

31


2.5.

Faa

liyet

Ala

nlar

ı ile

İlgi

li Ü

rün

ve H

izm

etle

r Y

asal

düz

enle

mel

er ç

erçe

vesi

nde

Sayı

ştay

ürü

n/hi

zmet

lerin

e ili

şkin

tabl

o aş

ağıd

a ye

r alm

akta

dır.

Den

etim

ile

İlgi

li Ü

rün/

Hiz

met

ler

Tab

losu

Faal

iyet

A

lanı

Ü

rün/

Hiz

met

Y

asal

Yük

ümlü

lük

Day

anak

Pa

ydaş

lar

Den

etim

K

amu

İdar

esi D

enet

im

Rap

oru

Kam

u id

arel

erin

in d

üzen

lilik

ve

perf

orm

ans d

enet

imle

rini

yapa

rak

hazı

rlana

n ra

poru

mev

zuat

ın ö

ngör

düğü

kur

umla

ra

gönd

erm

ek v

e ka

muo

yu il

e pa

ylaş

mak

-Ana

yasa

-5

018

Sayı

lı K

MY

KK

-6

085

sayı

lı Sa

yışt

ay

Kan

unu

-TB

MM

(Mah

alli

İdar

eler

e ai

t den

etim

ra

porla

rı ha

riç)

-Kam

u İd

arel

eri

-Kam

uoyu

Den

etim

D

ış D

enet

im G

enel

D

eğer

lend

irme

Rap

oru

Kam

u id

arel

eri d

enet

im ra

porla

rı di

kkat

e al

ınar

ak h

azırl

anan

D

ış D

enet

im G

enel

Değ

erle

ndirm

e R

apor

unu,

mev

zuat

ın

öngö

rdüğ

ü ku

rum

lara

gön

derm

ek v

e ka

muo

yu il

e pa

ylaş

mak

-Ana

yasa

-5

018

Sayı

lı K

MY

KK

-6

085

sayı

lı Sa

yışt

ay

Kan

unu

-TB

MM

-K

amu

İdar

eler

i -K

amuo

yu

Den

etim

Fa

aliy

et G

enel

D

eğer

lend

irme

Rap

oru

Kam

u id

arel

eri t

araf

ında

n gö

nder

ilen

idar

e fa

aliy

et ra

porla

rı,

İçiş

leri

Bak

anlığ

ı tar

afın

dan

hazı

rlana

n m

ahal

lî id

arel

er g

enel

fa

aliy

et ra

poru

ve

Mal

iye

Baka

nlığ

ınca

haz

ırlan

an g

enel

fa

aliy

et ra

poru

nun

değe

rlend

irilm

esi s

onra

sınd

a Fa

aliy

et G

enel

D

eğer

lend

irme

Rap

orun

u ha

zırla

yara

k m

evzu

atın

öng

ördü

ğü

kuru

mla

ra g

önde

rmek

ve

kam

uoyu

ile

payl

aşm

ak

-Ana

yasa

-5

018

Sayı

lı K

MY

KK

-6

085

sayı

lı Sa

yışt

ay

Kan

unu

-TB

MM

-K

amu

İdar

eler

i -K

amuo

yu

Den

etim

M

ali İ

stat

istik

leri

Değ

erle

ndirm

e R

apor

u

Mal

iye

Bak

anlığ

ınca

yay

ınla

nan

bir y

ıla a

it m

alî i

stat

istik

leri

değe

rlend

irmek

ve

sonu

cund

a M

ali İ

stat

istik

leri

Değ

erle

ndirm

e R

apor

unu

hazı

rlaya

rak

mev

zuat

ın ö

ngör

düğü

kur

umla

ra

gönd

erm

ek v

e ka

muo

yu il

e pa

ylaş

mak

-Ana

yasa

-5

018

Sayı

lı K

MY

KK

-6

085

sayı

lı Sa

yışt

ay

Kan

unu

-TB

MM

-K

amu

İdar

eler

i -K

amuo

yu

32


Faal

iyet

A

lanı

Ü

rün/

Hiz

met

Y

asal

Yük

ümlü

lük

Day

anak

Pa

ydaş

lar

Den

etim

G

enel

Uyg

unlu

k B

ildiri

mi

Mer

kezi

yön

etim

kap

sam

ında

ki k

amu

idar

eler

i içi

n G

enel

U

ygun

luk

Bild

irim

ini d

üzen

leye

rek

mev

zuat

ın ö

ngör

düğü

ku

rum

lara

gön

derm

ek v

e ka

muo

yu il

e pa

ylaş

mak

-Ana

yasa

-5

018

Sayı

lı K

MY

KK

-6

085

sayı

lı Sa

yışt

ay

Kan

unu

-TB

MM

-K

amu

İdar

eler

i -K

amuo

yu

Den

etim

K

onu

Den

etim

i Rap

orla

rı K

amu

idar

eler

inin

hes

ap, i

şlem

ve

faal

iyet

leri

ile m

alla

rını,

hesa

p ve

faal

iyet

dön

emin

e ba

ğlı o

lmak

sızı

n se

ktör

, pro

gram

, pr

oje

ve k

onu

bazı

nda

dene

tlem

ek

-501

8 Sa

yılı

KM

YK

K

-608

5 sa

yılı

Sayı

ştay

K

anun

u

-TB

MM

-K

amu

İdar

eler

i -K

amuo

yu

Den

etim

K

amu

İşle

tmel

eri Y

ıllık

D

enet

im R

apor

ları

Kam

u İş

letm

eler

inin

den

etim

i son

rası

nda

bunl

ara

ait y

ıllık

de

netim

rapo

rları

hazı

rlaya

rak

mev

zuat

ın ö

ngör

düğü

kur

umla

ra

gönd

erm

ek

-Ana

yasa

-5

018

Sayı

lı K

MY

KK

-3

346

sayı

lı K

anun

-TB

MM

-K

alkı

nma

Bak

anlığ

ı -K

amu

İşle

tmel

eri

-Haz

ine

Müs

teşa

rlığı

Den

etim

K

amu

İşle

tmel

eri G

enel

R

apor

u

Den

etle

nen

Kam

u İş

letm

eler

inin

yıll

ık fa

aliy

et so

nuçl

arın

ı iç

eren

gen

el ra

poru

haz

ırlay

arak

mev

zuat

ın ö

ngör

düğü

ku

rum

lara

gön

derm

ek

-Ana

yasa

-5

018

Sayı

lı K

MY

KK

-3

346

sayı

lı K

anun

-TB

MM

-K

amu

İşle

tmel

eri

-Kam

uoyu

Den

etim

Si

yasi

Par

tiler

e İli

şkin

İn

cele

me

Rap

orla

rı

Siya

si p

artil

erin

mal

edi

nim

leri

ile g

elir

ve g

ider

lerin

in k

anun

a uy

gunl

uğun

un d

enet

imin

de A

naya

sa M

ahke

mes

ine

yard

ım

sağl

amak

-621

6 sa

yılı

Ana

yasa

M

ahke

mes

i Kur

uluş

una

ilişk

in K

anun

-Ana

yasa

Mah

kem

esi

-Siy

asi p

artil

er

Den

etim

D

enet

im R

ehbe

rleri

Sayı

ştay

mev

zuat

ı uya

rınca

Say

ışta

y de

netim

i met

odol

ojile

rini

belir

lem

ek

-501

8 Sa

yılı

KM

YK

K

-608

5 sa

yılı

Sayı

ştay

K

anun

u

-Say

ışta

y B

aşka

nlığ

ı -K

amu

idar

eler

i -T

BM

M

Den

etim

D

iğer

Rap

orla

r D

enet

im v

e in

cele

mel

er so

nucu

nda

hazı

rlana

n ve

bu

Kan

unun

di

ğer m

adde

lerin

de ö

ngör

ülen

ler d

ışın

da k

alan

rapo

rları

hazı

rlaya

rak

mev

zuat

ın ö

ngör

düğü

kur

umla

ra g

önde

rmek

-Ana

yasa

-5

018

Sayı

lı K

MY

KK

-6

085

sayı

lı Sa

yışt

ay

Kan

unu

-TB

MM

-K

amu

İdar

eler

i -K

amuo

yu

33


Yar

gı il

e İl

gili

Ürü

n/H

izm

etle

r T

ablo

su

Faal

iyet

A

lanı

Ü

rün/

Hiz

met

Y

asal

Yük

ümlü

lük

Day

anak

Pa

ydaş

lar

Yar

gı

Yar

gıla

may

a Es

as R

apor

G

enel

yön

etim

kap

sam

ında

ki k

amu

idar

eler

inin

hes

ap v

e iş

lem

lerin

in d

enet

imi s

ırasın

da k

amu

zara

rına

yol a

çan

bir h

usus

te

spit

edild

iğin

de Y

argı

lam

aya

Esas

Rap

oru

hazı

rlam

ak

6085

sayı

lı Sa

yışt

ay K

anun

u - S

ayış

tay

Baş

kanl

ığı

- Say

ışta

y ya

rgı d

aire

leri

Yar

gı

İlam

lar

Dai

rele

r tar

afın

dan

yapı

lan

hesa

p ya

rgıla

mas

ı son

ucun

da

yarg

ılam

aya

konu

hus

usla

rı hü

kme

bağl

ayar

ak il

amı d

üzen

lem

ek

6085

sayı

lı Sa

yışt

ay K

anun

u

- Sor

umlu

lara

- S

orum

lula

rın b

ağlı

oldu

ğu

kam

u id

arel

erin

e - M

aliy

e B

akan

lığı

- İlg

ili m

uhas

ebe

birim

i - B

aşsa

vcılı

k

Yar

gı

İlam

ların

infa

zını

n ta

kibi

İla

mla

rın in

fazı

nı iz

lem

ek v

e ge

rekl

i işl

emle

ri ya

pmak

60

85 sa

yılı

Sayı

ştay

Kan

unu

- Baş

savc

ılık

- İlg

ili k

amu

idar

eler

i İle

adl

i kur

uluş

lar

Yar

gı

Suç

teşk

il ed

en fi

iller

in

değe

rlend

irilm

esi

Soru

mlu

ların

bağ

lı ol

duğu

kam

u id

ares

ine

veya

suçu

n ni

teliğ

ine

göre

doğ

ruda

n so

ruşt

urm

a ya

pılm

ak ü

zere

Cum

huriy

et

savc

ılığı

na g

önde

rilm

esi i

çin

Sayı

ştay

Baş

savc

ılığı

na v

erm

ek

6085

sayı

lı Sa

yışt

ay K

anun

u

- Say

ışta

y da

irele

ri - B

aşsa

vcılı

k - İ

lgili

kam

u id

arel

eri

İle a

dli k

urul

uşla

r

Yar

gı

Tem

yiz

Kur

ulu

Kar

arla

rı Sa

yışt

ay m

evzu

atı u

yarın

ca S

ayış

tay

daire

lerin

ce v

erile

n ila

mla

ra

ilişk

in b

aşvu

rula

rı gö

rüşe

rek

kara

ra b

ağla

mak

60

85 sa

yılı

Sayı

ştay

Kan

unu

- Say

ışta

y B

aşka

nlığ

ı - İ

lgili

soru

mlu

lar

- Say

ışta

y da

irele

ri

34


Faal

iyet

A

lanı

Ü

rün/

Hiz

met

Y

asal

Yük

ümlü

lük

Day

anak

Pa

ydaş

lar

Yar

gı

İçtih

adın

Birl

eştir

ilmes

i ve

ya D

eğiş

tirilm

esi

Kar

arla

rı

İşin

ger

eği v

e ib

raz

edile

n be

lgel

erin

mah

iyet

i bir

oldu

ğu h

alde

ay

nı k

onu

hakk

ında

dai

rele

rce

veya

Tem

yiz

Kur

ulun

ca v

erile

n ila

mla

r birb

irine

ayk

ırı is

e iç

tihat

ların

birl

eştir

ilmes

ine

kara

r ve

rmek

ve

içtih

atla

rın b

irleş

tirilm

esi v

eya

deği

ştiri

lmes

i ka

rarla

rını R

esm

i Gaz

eted

e ya

yım

lam

ak

6085

sayı

lı Sa

yışt

ay K

anun

u - K

amu

idar

eler

i - K

amuo

yu

Yar

gı

Sayı

ştay

Gör

üşü

Gen

el y

önet

im k

apsa

mın

daki

kam

u id

arel

erin

ce m

ali k

onul

arda

dü

zenl

enec

ek y

önet

mel

ikle

r ile

yön

etm

elik

nite

liğin

deki

dü

zenl

eyic

i işl

emle

r hak

kınd

a gö

rüş b

ildirm

ek

6085

sayı

lı Sa

yışt

ay K

anun

u G

enel

yön

etim

ka

psam

ında

ki k

amu

idar

eler

i

Diğ

er Ü

rün/

Hiz

met

ler

Tab

losu

Faal

iyet

A

lanı

Ü

rün/

Hiz

met

Y

asal

Yük

ümlü

lük

Day

anak

Pa

ydaş

lar

Diğ

er

Bilg

i Edi

nme

Cev

ap

Yaz

ıları

4982

sayı

lı Bi

lgi E

dinm

e K

anun

u hü

küm

leri

çerç

eves

inde

bilg

i ed

inm

e ta

lepl

erin

i kar

şıla

mak

49

82 sa

yılı

Bilg

i Ed

inm

e K

anun

u B

ilgi t

aleb

inde

bul

unan

lar

Diğ

er

Eğiti

m v

e Y

ayın

Hiz

met

leri

Mes

leki

ve

bilim

sel ç

alış

mal

arın

pay

laşı

mın

ı sağ

lam

ak ü

zere

eğ

itim

pro

gram

ları

düze

nlem

ek v

e ya

yın

faal

iyet

ini

gerç

ekle

ştirm

ek

6085

sayı

lı Sa

yışt

ay K

anun

u

- Say

ışta

y B

aşka

nlığ

ı - K

amu

idar

eler

i - D

iğer

ülk

e Sa

yışt

ayla

rı - K

amuo

yu

35


2.6. Paydaş Analizi ve Beklentiler

2.6.1- İç Paydaş Analizi

Sayıştay meslek ve yönetim mensuplarının cevaplandırdığı iç paydaş anketi ile Sayıştay mensuplarının

beklenti ve önerileri stratejik planlama çalışmalarının her aşamasında yönlendirici unsur olarak dikkatle ele

alınmıştır. İç paydaşların beklenti ve önerileri aşağıdaki gibidir:

• Denetim sonuçlarının izlenmesi ve ölçülmesi

• Denetimin etkinliğinin artırılması

• Etkinlik, ekonomiklik ve verimlilik denetimlerinin yapılması

• İlamların infazının etkin şekilde takip edilmesi

• Hizmet içi eğitimlerin düzenli ve planlı olarak yürütülmesi

• Çalışma ortamının iyileştirilmesi

• İş yükü dağılımının daha adil hale getirilmesi

2.6.2- Dış Paydaş Analizi

Dış paydaşlar, TBMM ve siyasi partiler, denetim ve yargı fonksiyonunu yerine getiren diğer kamu

kurum ve kuruluşları, denetlenen kurum ve kuruluşlar ve sivil toplum kuruluşları ile kamuoyundan

oluşmaktadır. Dış paydaşlara yönelik olarak yürütülen anketlerin değerlendirilmesi sonucunda stratejik

planlama çalışmalarında üzerinde önemle durulan dış paydaşlarımızın beklenti ve önerileri aşağıdaki gibidir:

• Denetim yöntem ve süreçlerinin standardize edilmesi

• Performans denetimlerine ve etkinlik, ekonomiklik ve verimlilik denetimlerine ağırlık

verilmesi

• Denetimlerin etkinliğinin artırılmasını sağlamak üzere bulgu ve önerilerin izlenmesini

sağlayacak mekanizmalar geliştirilmesi

• Sayıştay denetimlerinde stratejik yönetim ve iç kontrol sistemleri denetimine odaklanılması

• Denetçilerin mesleki yeterliliklerinin geliştirilmesi

• Kalite kontrol süreçlerinin etkinliğinin artırılması

• Denetlenen kurumlarla iletişimin geliştirilmesi

• Sayıştay’ın kamu kurumları arasında örnek ve öncü kuruluş olması

36


2.7. Kuruluş İçi Analiz

6085 sayılı Kanun’a göre Sayıştayın yargılama ve denetim olmak üzere iki temel görevi bulunmakta

olup görevlerini yargılama daireleri ve denetim grupları vasıtasıyla yerine getirmektedir.

Sayıştay; Başkanlık, yargı ve karar organlarından oluşmaktadır.

Başkanlık; Sayıştay Başkanı, başkan yardımcıları ve bölüm başkanlarından oluşur.

Sayıştay Başkanı üyeler arasından iki başkan yardımcısı görevlendirir. Bunlardan biri denetim diğeri

ise yönetim görevlerini yürütürler.

Denetimden sorumlu başkan yardımcısı, denetim programının hazırlanması, denetim faaliyetlerinin

yürütülmesi, raporlanması ve gözden geçirilmesine ilişkin koordinasyon işlerinden sorumludur. Bu görevlerin

yerine getirilmesinde 5 (beş) adet bölüm başkanı kendisine yardım eder. Bölüm başkanları birinci sınıfa

ayrılmış uzman denetçiler arasından görevlendirilir.

Denetim ve denetim destek grupları da bölüm başkanlarına bağlı olarak çalışırlar. Denetim grupları

bütçe türlerine göre oluşturulmaktadır. Denetim destek grupları denetim faaliyetlerine yardımcı olacak işleri

yürütür.

Yönetimden sorumlu başkan yardımcısı ise Başkan adına Sayıştayın yönetim işlerini yürütür.

Yönetimden sorumlu başkan yardımcısına verilmiş görevlerin yerine getirilmesine yardımcı olmak üzere üç

bölüm başkanı görevlendirilir.

Yönetime ilişkin görevler 657 sayılı Devlet Memurları Kanununa tabi idari personel eliyle gördürülür.

Yargı ve karar organları; Yargılama daireleri, Genel Kurul, Rapor Değerlendirme Kurulu, Temyiz

Kurulu, Daireler Kurulu, Yüksek Disiplin Kurulu, Meslek Mensupları Yükseltme ve Disiplin Kurulu,

Denetim, Planlama ve Koordinasyon Kurulu ile Başsavcılıktır.

37


2.7. Kuruluş İçi Analiz

6085 sayılı Kanun’a göre Sayıştayın yargılama ve denetim olmak üzere iki temel görevi bulunmakta

olup görevlerini yargılama daireleri ve denetim grupları vasıtasıyla yerine getirmektedir.

Sayıştay; Başkanlık, yargı ve karar organlarından oluşmaktadır.

Başkanlık; Sayıştay Başkanı, başkan yardımcıları ve bölüm başkanlarından oluşur.

Sayıştay Başkanı üyeler arasından iki başkan yardımcısı görevlendirir. Bunlardan biri denetim diğeri

ise yönetim görevlerini yürütürler.

Denetimden sorumlu başkan yardımcısı, denetim programının hazırlanması, denetim faaliyetlerinin

yürütülmesi, raporlanması ve gözden geçirilmesine ilişkin koordinasyon işlerinden sorumludur. Bu görevlerin

yerine getirilmesinde 5 (beş) adet bölüm başkanı kendisine yardım eder. Bölüm başkanları birinci sınıfa

ayrılmış uzman denetçiler arasından görevlendirilir.

Denetim ve denetim destek grupları da bölüm başkanlarına bağlı olarak çalışırlar. Denetim grupları

bütçe türlerine göre oluşturulmaktadır. Denetim destek grupları denetim faaliyetlerine yardımcı olacak işleri

yürütür.

Yönetimden sorumlu başkan yardımcısı ise Başkan adına Sayıştayın yönetim işlerini yürütür.

Yönetimden sorumlu başkan yardımcısına verilmiş görevlerin yerine getirilmesine yardımcı olmak üzere üç

bölüm başkanı görevlendirilir.

Yönetime ilişkin görevler 657 sayılı Devlet Memurları Kanununa tabi idari personel eliyle gördürülür.

Yargı ve karar organları; Yargılama daireleri, Genel Kurul, Rapor Değerlendirme Kurulu, Temyiz

Kurulu, Daireler Kurulu, Yüksek Disiplin Kurulu, Meslek Mensupları Yükseltme ve Disiplin Kurulu,

Denetim, Planlama ve Koordinasyon Kurulu ile Başsavcılıktır.

DAİR

ELER

(1-8

)

BAŞS

AVCI

LIK

GENE

L KUR

UL

TEM

YİZ K

URUL

U

DAİR

ELER

KUR

ULU

RAPO

R DE

ĞERL

ENDİ

RME K

URUL

U

YÜKS

EK D

İSİP

LİN

KURU

LU

MES

LEK

MEN

SUPL

ARI Y

ÜKSE

LME V

E Dİ

SİPL

İN K

URUL

U

DENE

TİM

PLA

N. V

E KOO

R. K

URUL

U

ÖZEL

KAL

EM M

ÜDÜR

LÜĞÜ

İÇ D

ENET

Çİ

BASI

N VE

HAL

KLA

İLİŞ

KİLE

R M

ÜŞ.

BAŞK

AN

BAŞK

AN YA

RDIM

CISI

(DEN

ETİM

DEN

SORU

MLU

)BA

ŞKAN

YARD

IMCI

SI(Y

ÖNET

İMDE

N SO

RUM

LU)

BÖLÜ

M B

AŞKA

NI

• Ge

nel B

ütçe

li Ka

mu

İdar

eler

i Den

etim

Gr

up B

aşka

nlık

ları

• So

syal

Güv

enlik

Ku

rum

ları

Dene

tim

Grup

Baş

kanl

ıkla

rı

BÖLÜ

M B

AŞKA

NI

• Ka

mu

İşle

tmel

eri

Dene

tim G

rup

Başk

anlık

ları

BÖLÜ

M B

AŞKA

NI

• Öz

el B

ütçe

li Ka

mu

İdar

eler

i ve

Üni

vers

itele

r De

netim

Gru

p Ba

şkan

lıkla

rı

BÖLÜ

M B

AŞKA

NI

• M

ahal

li İd

arel

er

Dene

tim G

rup

Başk

anlık

ları

BÖLÜ

M B

AŞKA

NI

• De

stek

Gru

p Ba

şkan

lıkla

rı

• De

netim

ve Ya

rgı

Hizm

etle

ri Bi

rim

Başk

anlığ

ı

BÖLÜ

M B

AŞKA

NI

• İn

san

Kayn

akla

rı Bi

rim B

aşka

nlığ

ı

• St

rate

ji Ge

liştir

me

Birim

Baş

kanl

ığı

• Hu

kuk

Birim

i

BÖLÜ

M B

AŞKA

NI

• Te

knik

ve M

ali İ

şler

Bi

rim B

aşka

nlığ

ı

BÖLÜ

M B

AŞKA

NI

• So

syal

İşle

r Biri

m

Başk

anlığ

ı

• De

stek

Hizm

etle

ri Bi

rim B

aşka

nlığ

ı

• El

ektro

nik

Bilg

i İş

lem

Mer

kezi

• Ba

şhek

imlik

T.C.

SAY

IŞTA

Y B

AŞK

ANLI

ĞI O

RGA

NİZ

ASYO

N Ş

EMAS

I

38


2.7.1- İnsan Kaynakları Analizi

İnsan kaynaklarımız; meslek mensupları, Başsavcı ve savcılar ile yönetim mensuplarından

oluşmaktadır.

Meslek mensupları; Sayıştay Başkanı, daire başkanları ve üyeler ile denetçilerdir. Sayıştay Başkanı,

6085 sayılı Kanun’a göre TBMM Genel Kurulu tarafından seçilmektedir.

Daire başkanları, üyeler arasından Genel Kurul tarafından seçilmektedir. Sayıştay Başkanı tarafından

görevlendirilen başkan yardımcıları da daire başkanı statüsündedir.

Üyeler, 6085 sayılı Kanun’a göre Genel Kurul ve TBMM tarafından seçilmektedir.

Denetçiler, hukuk, siyasal bilgiler, iktisat, işletme,

iktisadi ve idari bilimler fakülteleri veya öğrenim itibarıyla

bunlara denkliği Yükseköğretim Kurulu tarafından onanmış

yurt içinde veya yurt dışındaki en az dört yıllık fakülte veya

yüksekokullardan birini bitirmiş olanlar arasından, ÖSYM

tarafından yapılan eleme sınavı ve yazılı sınav ile Sayıştay

tarafından yapılan mülakat sınavı sonucuna göre Sayıştay

Başkanı tarafından atanmaktadır.

Sayıştay Başsavcısı, Cumhurbaşkanı kararıyla, Sayıştay Savcıları ise Cumhurbaşkanı onayı ile

atanmaktadır.

Yönetim mensupları, 657 sayılı Devlet Memurları Kanunu’na göre Sayıştay Başkanı tarafından

atanmaktadır.

39


2.7.1- İnsan Kaynakları Analizi

İnsan kaynaklarımız; meslek mensupları, Başsavcı ve savcılar ile yönetim mensuplarından

oluşmaktadır.

Meslek mensupları; Sayıştay Başkanı, daire başkanları ve üyeler ile denetçilerdir. Sayıştay Başkanı,

6085 sayılı Kanun’a göre TBMM Genel Kurulu tarafından seçilmektedir.

Daire başkanları, üyeler arasından Genel Kurul tarafından seçilmektedir. Sayıştay Başkanı tarafından

görevlendirilen başkan yardımcıları da daire başkanı statüsündedir.

Üyeler, 6085 sayılı Kanun’a göre Genel Kurul ve TBMM tarafından seçilmektedir.

Denetçiler, hukuk, siyasal bilgiler, iktisat, işletme,

iktisadi ve idari bilimler fakülteleri veya öğrenim itibarıyla

bunlara denkliği Yükseköğretim Kurulu tarafından onanmış

yurt içinde veya yurt dışındaki en az dört yıllık fakülte veya

yüksekokullardan birini bitirmiş olanlar arasından, ÖSYM

tarafından yapılan eleme sınavı ve yazılı sınav ile Sayıştay

tarafından yapılan mülakat sınavı sonucuna göre Sayıştay

Başkanı tarafından atanmaktadır.

Sayıştay Başsavcısı, Cumhurbaşkanı kararıyla, Sayıştay Savcıları ise Cumhurbaşkanı onayı ile

atanmaktadır.

Yönetim mensupları, 657 sayılı Devlet Memurları Kanunu’na göre Sayıştay Başkanı tarafından

atanmaktadır.

Başkanlık:

1 Başkan

2 Başkan Yardımcısı

8 Bölüm Başkanı

Denetimden Sorumlu 5 Bölüm Başkanı

Yönetimden Sorumlu 3 Bölüm Başkanı

56 Üye (Başkan ve Başkan Yardımcıları hariç)

Her bir dairede;

1 Daire Başkanı

6 Üye

Genel Kurul:

Başkan

Başkan Yardımcıları

8 Daire Başkanı

48 Üye

Temyiz Kurulu:

4 Daire Başkanı

16 Üye

Daireler Kurulu:

2 Daire Başkanı

24 Üye

Rapor Değerlendirme Kurulu:

Başkan

Başkan Yardımcısı

2 Daire Başkanı

8 Üye

40


Başsavcılık:

1 Başsavcı

10 Savcı

Denetim Grupları:

30 Denetim Grubu

605 Denetçi

Destek Grupları:

7 Destek Grubu

54 Denetçi

45 Denetçi Yardımcısı Adayı

Daire ve Kurullar:

57 Raportör Denetçi

Yönetim Birimleri:

7 Birim Başkanlığı

989 Yönetim Mensubu

41


Başsavcılık:

1 Başsavcı

10 Savcı

Denetim Grupları:

30 Denetim Grubu

605 Denetçi

Destek Grupları:

7 Destek Grubu

54 Denetçi

45 Denetçi Yardımcısı Adayı

Daire ve Kurullar:

57 Raportör Denetçi

Yönetim Birimleri:

7 Birim Başkanlığı

989 Yönetim Mensubu

Grafik 1: Genel olarak mensupların dağılımı

Grafik 2:Mensupların yaşlara göre dağılımı

Yargı Hizmetinde Çalışanlar

7%

Denetim Hizmetinde Çalışanlar

39%Yönetim

Hizmetinde Çalışanlar

54%

30-21

11%

40-31

33%

50-41

24%

60 - 51

20%

65-61

8%

42


Grafik 3: Mensupların eğitim durumuna göre dağılımı

Grafik 4: Mensupların cinsiyete göre dağılımı

2014-2018 Stratejik Plan döneminde insan kaynakları yetkinlik analizinin ilk adımı olarak Sayıştayın

tüm çalışmalarını ve faaliyetlerini kapsayacak şekilde iş tanımları yapılmış ve iş süreçleri belirlenmiştir.

Belirlenen iş süreçleri ile süreç modellemeleri yapılarak her pozisyondaki çalışanın iş tanımları ortaya

çıkarılmıştır.

2019-2023 Stratejik Plan döneminde ise iş tanımları ve süreç kartları esas alınarak her pozisyondaki

çalışanın sahip olması gereken temel yetkinlikler ile yetkinlik açıkları belirlenecektir. Bu çalışmalar ışığında

ise eğitim ihtiyacı tespit edilerek uzun dönemli eğitim planı hazırlanacaktır.

Diğer %34

Yüksekokul %5

Lisans %39

Yüksek Lisans %20

Doktora %2

0% 5% 10% 15% 20% 25% 30% 35% 40% 45%

1

%77

%23

0% 20% 40% 60% 80%

Erkek

Kadın

43


Grafik 3: Mensupların eğitim durumuna göre dağılımı

Grafik 4: Mensupların cinsiyete göre dağılımı

2014-2018 Stratejik Plan döneminde insan kaynakları yetkinlik analizinin ilk adımı olarak Sayıştayın

tüm çalışmalarını ve faaliyetlerini kapsayacak şekilde iş tanımları yapılmış ve iş süreçleri belirlenmiştir.

Belirlenen iş süreçleri ile süreç modellemeleri yapılarak her pozisyondaki çalışanın iş tanımları ortaya

çıkarılmıştır.

2019-2023 Stratejik Plan döneminde ise iş tanımları ve süreç kartları esas alınarak her pozisyondaki

çalışanın sahip olması gereken temel yetkinlikler ile yetkinlik açıkları belirlenecektir. Bu çalışmalar ışığında

ise eğitim ihtiyacı tespit edilerek uzun dönemli eğitim planı hazırlanacaktır.

Diğer %34

Yüksekokul %5

Lisans %39

Yüksek Lisans %20

Doktora %2

0% 5% 10% 15% 20% 25% 30% 35% 40% 45%

1

%77

%23

0% 20% 40% 60% 80%

Erkek

Kadın

2.7.2- Kurum Kültürü Analizi

Sayıştayda karar alma süreçleri genel olarak şeffaftır ve uygun durumlarda çalışanlar karar

mekanizmalarına dahil edilmektedir. Sayıştayın yönetimi ile ilgili kararlar Sayıştay Başkanı, başkan

yardımcıları ve bölüm başkanlarından oluşan Sayıştay Denetim Planlama ve Koordinasyon Kurulu tarafından

alınmaktadır. Kurul kararları belgelendirilmekte ve kararlar ilgisine göre belirli birimlere ya da tüm kuruma

duyurulmaktadır.

Sayıştay içinde bilginin yayılımının sağlanması için gerekli mekanizmalar kurulmuş ve süreçler

tanımlanmıştır. Sayıştay’ın tüm faaliyetleri şeffaf bir biçimde yürütülmekte ve önemli tüm kararlar kurum

içinde paylaşılmaktadır.

Sayıştay yargı hizmetleri, denetim hizmetleri ve yönetim hizmetlerinde çalışan mensuplardan

oluşmaktadır. Bir bütün olarak düşünüldüğünde tüm çalışanlar denetim ve yargılama faaliyetlerine hizmet

etmekte ve işbirliği içinde çalışmaktadır. Denetimler, ekipler temelinde yürütülmektedir ve ekip çalışmasının

etkinliği ekip liderleri ile yöneticiler tarafından değerlendirilmektedir. Ancak ekipler arası ve birimler arası

koordinasyonun sağlanması konusunda bazı eksiklikler olduğu kurum içinde yapılan anketlerden ya da diğer

kurum içi performans değerlendirmesi çalışmalarından anlaşılmaktadır. Bu eksiklikler stratejik plan hazırlık

sürecinde tespit edilmiş ve bunların giderilmesi için yapılması gereken çalışmalar belirlenmiştir. Birimler arası

koordinasyonun daha etkin şekilde sağlanması için önlemler alınacaktır.

Stratejik plan sürecinde; üst düzey yönetimle toplantılar yapılmış, aşamalar hakkında bilgi verilmiş ve

yönetimin değerlendirmeleri plan taslağına yansıtılmıştır. Aynı zamanda stratejik plan hazırlıklarına ilişkin

çalışmalar kurum çalışanlarına duyurulmuş, katkılarını sunabilecekleri mecralar oluşturulmuş ve stratejik

plana yansıtılmak üzere değerlendirme anketleri düzenlenmiştir. Bu çalışmaların tamamı hem üst düzey

yönetimin hem de tüm kurum çalışanlarının planı sahiplenmelerini sağlamak ve herkesin plana katkı sunması

gerçekleştirilmiştir.

Düzenli olarak gerçekleştirilen hizmet içi eğitimler vasıtasıyla sürekli öğrenme ve gelişmeyi

hedefleyen bir eğitim yaklaşımı benimsenmiştir. Ancak insan kaynakları yetkinlik analizleri henüz

tamamlanmamış olduğundan mevcut eğitim planları kapsamlı bir ihtiyaç analizine dayanmamaktadır.

Yetkinlik analizlerinin tamamlanması sonrasında boşlukların ve ihtiyaçların tespit edilmesi ve bunların

giderilmesini sağlayacak, sürekli ilerlemeyi teşvik eden ve bilgi, deneyim paylaşımına önem veren bir eğitim

planı hazırlanması hedeflenmektedir.

Sayıştay çalışanlarının görevlerini yerine getirebilmeleri için gerekli ve yeterli bilgiye zamanında

ulaşmasını sağlayan, kurum içi iletişim aracı olarak da değerlendirilebilecek bir web ve intranet portalı

mevcuttur.

Birimlerin iletişim altyapısı mevcuttur. İletişim ve bilgi aktarımı; SayCAP, Saybis, SayNET, grup

ortak alanları, yazılı metin, telefon, fax veya e-posta ortamında sağlanmıştır.

44


Dış paydaşlarla iletişimin sürekliliğinin sağlanması ve geliştirilmesi için çeşitli çalışmalar

yapılmaktadır. Örneğin, son birkaç yıldır dış paydaşların bir bölümüyle düzenli çalıştaylar düzenlenmektedir.

Yıllık olarak da “Kurumsal Tanınırlık Anketi” yapılarak dış paydaşların hizmet sürecine dahil edilmesi

sağlanmaktadır.

Ayrıca kamu idareleri ile iletişimin güçlendirilmesi projesi kapsamında; benzer nitelik taşıyan kamu

idareleri ile uygun bulunan illerde denetimlere ilişkin farkındalığın artırılması, tespit edilen ortak sorunların

istişare edilmesi ve çözüm önerileri geliştirilmesi amacıyla bilgilendirme toplantıları gerçekleştirilmektedir.

Sayıştay, stratejik yönetim alanında sürekli olarak kendini geliştirmektedir. Stratejik yönetime ilişkin

plan ve politika belgeleri ilgili yasal düzenlemelerde belirlenen süreçlere uygun olarak hazırlanmakta ve

uygulanmaktadır. Ancak söz konusu belgelerin kurum içinde sahiplenilme düzeyi yeterli değildir. 2019-2023

Stratejik Plan döneminde gerçekleştirilecek faaliyetler ile kurum içinde stratejik yönetim anlayışının

geliştirilmesi, çalışanların farkındalık düzeylerinin artırılması ve plan belgelerinin sahiplenilme seviyesinin

yükseltilmesi hedeflenmektedir.

Sayıştay mevzuatında Sayıştay mensuplarının istihdam esasları, denetçi yardımcılarının yetiştirilmesi

esasları, yönetim mensupları için görevde yükselme esasları ile meslek mensupları için terfi esasları, disiplin

ve sicil esasları tarif edilmiştir. İnsan kaynakları yönetim süreçlerine ilişkin prosedürlerin bir bütün halinde

tarif edildiği plan periyodik olarak izlenmektedir.

Birimlerin iş listesini gösteren görev kartları, birim içi teşkilat şemaları, çalışan iş tanımları ve görev

dağılım çizelgeleri bulunmaktadır.

2.7.3- Fiziki Kaynak Analizi Sayıştay, mülkiyeti Hazineye ait olan 96.000 m² kullanım alanına sahip Ankara/Balgat semtindeki

merkez binada hizmet vermektedir. Ayrıca ODTÜ ve Gölbaşında arşiv alanına sahiptir.

Sayıştay personelinin kullanımına tahsis edilen 715 adet lojman ile Manavgat Eğitim ve Dinlenme

Tesisi ve Gölbaşı Eğitim ve Sosyal Tesisi mevcuttur. Hizmet binasında kütüphane, sağlık merkezi, konferans

salonu, yemekhane, kreş ve PTT ile banka şubesi bulunmaktadır.

Ayrıca 45 binek otosu olmak üzere toplam 55 araç bulunmaktadır.

2.7.4- Teknoloji ve Bilişim Altyapısı Analizi Bilgi işlem; gelişen teknolojilerden etkin ve güvenli bir şekilde yararlanarak, kurumsal fonksiyonları

ve yönetimsel ihtiyaçları karşılama vizyonuyla hareket etmektedir.

Sunulan hizmetlerin kolay erişebilir olması, uluslararası standartlara uygunlaştırılması, kalite

ölçütlerinin belirlenmesi, hizmet veren personelin alanında yetiştirilerek yetkinlik testlerinin yapılması ve son

kullanıcı memnuniyetinin esas alınması temel prensipler olarak kabul edilmiştir.

Yürütülen ve hedeflenen faaliyetlerin kapsam ve önemi göz önünde bulundurulduğunda “Büyük Bilgi

İşlem Merkezi” olarak yapılanmanın kaçınılmaz olduğu değerlendirilmiştir. Birimin organizasyon şemasının,

tanımlı görevlerin ve hizmetlerin günümüz ihtiyaçları çerçevesinde yeniden ele alınması gerektiği görülmüş

bu alanda danışmanlık hizmeti alınmaktadır. Sunulan hizmetin kalitesini hizmeti sunan personelin yetkinliği

45


Dış paydaşlarla iletişimin sürekliliğinin sağlanması ve geliştirilmesi için çeşitli çalışmalar

yapılmaktadır. Örneğin, son birkaç yıldır dış paydaşların bir bölümüyle düzenli çalıştaylar düzenlenmektedir.

Yıllık olarak da “Kurumsal Tanınırlık Anketi” yapılarak dış paydaşların hizmet sürecine dahil edilmesi

sağlanmaktadır.

Ayrıca kamu idareleri ile iletişimin güçlendirilmesi projesi kapsamında; benzer nitelik taşıyan kamu

idareleri ile uygun bulunan illerde denetimlere ilişkin farkındalığın artırılması, tespit edilen ortak sorunların

istişare edilmesi ve çözüm önerileri geliştirilmesi amacıyla bilgilendirme toplantıları gerçekleştirilmektedir.

Sayıştay, stratejik yönetim alanında sürekli olarak kendini geliştirmektedir. Stratejik yönetime ilişkin

plan ve politika belgeleri ilgili yasal düzenlemelerde belirlenen süreçlere uygun olarak hazırlanmakta ve

uygulanmaktadır. Ancak söz konusu belgelerin kurum içinde sahiplenilme düzeyi yeterli değildir. 2019-2023

Stratejik Plan döneminde gerçekleştirilecek faaliyetler ile kurum içinde stratejik yönetim anlayışının

geliştirilmesi, çalışanların farkındalık düzeylerinin artırılması ve plan belgelerinin sahiplenilme seviyesinin

yükseltilmesi hedeflenmektedir.

Sayıştay mevzuatında Sayıştay mensuplarının istihdam esasları, denetçi yardımcılarının yetiştirilmesi

esasları, yönetim mensupları için görevde yükselme esasları ile meslek mensupları için terfi esasları, disiplin

ve sicil esasları tarif edilmiştir. İnsan kaynakları yönetim süreçlerine ilişkin prosedürlerin bir bütün halinde

tarif edildiği plan periyodik olarak izlenmektedir.

Birimlerin iş listesini gösteren görev kartları, birim içi teşkilat şemaları, çalışan iş tanımları ve görev

dağılım çizelgeleri bulunmaktadır.

2.7.3- Fiziki Kaynak Analizi Sayıştay, mülkiyeti Hazineye ait olan 96.000 m² kullanım alanına sahip Ankara/Balgat semtindeki

merkez binada hizmet vermektedir. Ayrıca ODTÜ ve Gölbaşında arşiv alanına sahiptir.

Sayıştay personelinin kullanımına tahsis edilen 715 adet lojman ile Manavgat Eğitim ve Dinlenme

Tesisi ve Gölbaşı Eğitim ve Sosyal Tesisi mevcuttur. Hizmet binasında kütüphane, sağlık merkezi, konferans

salonu, yemekhane, kreş ve PTT ile banka şubesi bulunmaktadır.

Ayrıca 45 binek otosu olmak üzere toplam 55 araç bulunmaktadır.

2.7.4- Teknoloji ve Bilişim Altyapısı Analizi Bilgi işlem; gelişen teknolojilerden etkin ve güvenli bir şekilde yararlanarak, kurumsal fonksiyonları

ve yönetimsel ihtiyaçları karşılama vizyonuyla hareket etmektedir.

Sunulan hizmetlerin kolay erişebilir olması, uluslararası standartlara uygunlaştırılması, kalite

ölçütlerinin belirlenmesi, hizmet veren personelin alanında yetiştirilerek yetkinlik testlerinin yapılması ve son

kullanıcı memnuniyetinin esas alınması temel prensipler olarak kabul edilmiştir.

Yürütülen ve hedeflenen faaliyetlerin kapsam ve önemi göz önünde bulundurulduğunda “Büyük Bilgi

İşlem Merkezi” olarak yapılanmanın kaçınılmaz olduğu değerlendirilmiştir. Birimin organizasyon şemasının,

tanımlı görevlerin ve hizmetlerin günümüz ihtiyaçları çerçevesinde yeniden ele alınması gerektiği görülmüş

bu alanda danışmanlık hizmeti alınmaktadır. Sunulan hizmetin kalitesini hizmeti sunan personelin yetkinliği

belirlediğinden her personelin kendi alanında uzmanlaşması için alması gereken eğitimler ve yetkinlik ölçütleri

planlanmaktadır. Görev alanları net olarak yazılmakta, sorumluluklar belirlenmektedir. Sunulan hizmetin

tanımı, hizmetle ilgili politika ve prosedürler yazılarak, kalite ölçütleri belirlenmektedir.

Kurumun aslî işlevi olan denetim ve yargı faaliyetleri alanında uçtan uca hizmetler tasarlanarak, yargı

mensupları, denetim mensupları ve yargılananların bilişim sistemi üzerinden iş ve işlemlerini yürütmeleri

planlanmaktadır. Yönetimsel süreçlerle ilgili revizeler yapılmış, denetim araçları ve analiz yöntemlerinin

bilgisayar sistemleri üzerinden sunulmasına odaklanılmıştır.

Kurumun tüm faaliyetlerindeki süreçlerin yönetimi ve denetimi için bilgileri merkezileştirecek

“Kurumsal Kaynak Sistemi” ile karar mekanizmalarını güçlendirecek “Karar Destek Sistemi” için altyapı

hazırlıkları yapılmaktadır. Bu sistemler ile bilgi merkezileşecek, birimler arası etkin, güvenli ve

otomatikleştirilmiş süreçler kolaylıkla çalıştırılabilecektir.

İşleyişi hızlandıracak, düşük masraflı ve doğa dostu bir tercih olan “kağıtsız ofis çözümü”

benimsenmiş, “Elektronik Belge Yönetim Sistemi” için gereken teknik hazırlıklar ve mevzuat tamamlanmıştır.

Oluşturulan sistemle kurum içi ve kurum dışından dijital belgelerin hazırlanması ve takibi mümkün hale

gelmiştir.

Günümüzde bilginin hızla dijitalleşmesinin ve merkezileşmesinin sonucu olarak tüm dünyada bilgi

sistemlerinin güvenliği (Siber Güvenlik) yüksek öncelikli bir alan haline gelmiştir. Bu alanda da ulusal ve

uluslararası standartlar esas alınarak ilk fazda “Bilgi İşlem Birimi” ve süreçlerini kapsayacak “Bilgi Güvenliği

Yönetim Sistemi” kurulumu için çalışmaları başlatılmıştır. Bilgi işlem süreçleri ve hizmetleriyle ilgili

çalışmaların tamamlanmasından sonra Bilgi Güvenliği Yönetim Sistemi, Kurumun diğer süreçlerine

yaygınlaştırılarak periyodik iç kontrol ve farkındalık eğitimleriyle sürdürülecektir.

Siber güvenlik, teknolojinin etkin kullanımı ve son kullanıcı memnuniyeti hedefleriyle birimin

donanım ve ağ altyapısı yeniden tasarlanmıştır. Kurum süreçlerinin kesintisiz, kayıpsız ve güvenli olarak

çalışması amacıyla “Felaket Kurtarma Merkezi” oluşturulmasına yönelik çalışmalar devam etmektedir.

Bilgi işlem hizmetlerinde yüksek oranda kurumsal verinin işlenmesi ve kurumsal fonksiyonları

doğrudan etkileme potansiyeli nedenleriyle, kurum dışından; güvenilirliği ulusal düzeyde kabul edilmiş şirket

ve kuruluşlar tercih edilmiştir. Alanlarında uzman bu şirket ve kuruluşlardan danışmanlık ve hizmet alınarak

kurumumuza ve ülkemize katma değer sağlanmaktadır.

46


2.7.5- Mali Kaynak Analizi

Sayıştay Başkanlığı bütçe dışında kaynağı olmayan, genel bütçeye tabi bir kurumdur. Kendisine tahsis

edilen kaynaklar ile proje ve faaliyetlerini gerçekleştirmektedir.

Tahmini Kaynaklar

KAYNAKLAR Planın 1. yılı

Planın 2. yılı

Planın 3. yılı

Planın 4. yılı

Planın 5. yılı

Toplam Kaynak

Genel Bütçe 276.817.600 303.595.000 333.954.500 367.349.950 404.084.945 1.685.801.995

Özel Bütçe Yerel Yönetimler

Sosyal Güvenlik Kurumları Bütçe Dışı Fonlar Döner Sermaye Vakıf ve Dernekler Dış Kaynak

Diğer ( kaynak belirtilecek )

TOPLAM 276.817.600 303.595.000 333.954.500 367.349.950 404.084.945 1.685.801.995

Tahmini Maliyetler

Planın 1. yılı

Planın 2. yılı

Planın 3. yılı

Planın 4. yılı

Planın 5. yılı

Toplam Maliyet

Amaç 1 182.814.488 183.751.179 192.523.874 202.081.428 212.185.489 973.356.448

Hedef 1 170.641.179 179.188.934 187.964.263 197.362.474 207.230.598 942.387.448

Hedef 2 2.812.006 3.037.177 2.958.364 3.037.638 3.189.520 15.034.705

Hedef 3 517.783 562.948 591.065 620.610 651.648 2.944.054

Hedef 4 776.676 844.421 886.598 930.934 977.473 4.416.102

Hedef 5 8.066.844 117.699 123.584 129.762 136.250 8.574.139

Amaç 2 37.345.915 32.640.291 34.022.733 47.422.665 49.793.799 201.225.403

Hedef 1 21.533.889 22.273.505 23.339.349 24.506.313 25.731.629 117.384.685

Hedef 2 11.402.476 10.262.086 10.683.384 17.436.052 18.307.855 68.091.853

Hedef 3 4.409.550 104.700 - 5.480.300 5.754.315 15.748.865

Genel Yönetim Giderleri

56.657.197 87.203.530 107.407.893 117.845.857 142.105.657 511.220.144

TOPLAM 276.817.600 303.595.000 333.954.500 367.349.950 404.084.945 1.685.801.995

47


2.7.5- Mali Kaynak Analizi

Sayıştay Başkanlığı bütçe dışında kaynağı olmayan, genel bütçeye tabi bir kurumdur. Kendisine tahsis

edilen kaynaklar ile proje ve faaliyetlerini gerçekleştirmektedir.

Tahmini Kaynaklar

KAYNAKLAR Planın 1. yılı

Planın 2. yılı

Planın 3. yılı

Planın 4. yılı

Planın 5. yılı

Toplam Kaynak

Genel Bütçe 276.817.600 303.595.000 333.954.500 367.349.950 404.084.945 1.685.801.995

Özel Bütçe Yerel Yönetimler

Sosyal Güvenlik Kurumları Bütçe Dışı Fonlar Döner Sermaye Vakıf ve Dernekler Dış Kaynak

Diğer ( kaynak belirtilecek )

TOPLAM 276.817.600 303.595.000 333.954.500 367.349.950 404.084.945 1.685.801.995

Tahmini Maliyetler

Planın 1. yılı

Planın 2. yılı

Planın 3. yılı

Planın 4. yılı

Planın 5. yılı

Toplam Maliyet

Amaç 1 182.814.488 183.751.179 192.523.874 202.081.428 212.185.489 973.356.448

Hedef 1 170.641.179 179.188.934 187.964.263 197.362.474 207.230.598 942.387.448

Hedef 2 2.812.006 3.037.177 2.958.364 3.037.638 3.189.520 15.034.705

Hedef 3 517.783 562.948 591.065 620.610 651.648 2.944.054

Hedef 4 776.676 844.421 886.598 930.934 977.473 4.416.102

Hedef 5 8.066.844 117.699 123.584 129.762 136.250 8.574.139

Amaç 2 37.345.915 32.640.291 34.022.733 47.422.665 49.793.799 201.225.403

Hedef 1 21.533.889 22.273.505 23.339.349 24.506.313 25.731.629 117.384.685

Hedef 2 11.402.476 10.262.086 10.683.384 17.436.052 18.307.855 68.091.853

Hedef 3 4.409.550 104.700 - 5.480.300 5.754.315 15.748.865

Genel Yönetim Giderleri

56.657.197 87.203.530 107.407.893 117.845.857 142.105.657 511.220.144

TOPLAM 276.817.600 303.595.000 333.954.500 367.349.950 404.084.945 1.685.801.995

2.8. PESTLE Analizi Politik Etkenler

Cumhurbaşkanlığı Hükümet Sistemi’ne geçiş ile birlikte birçok Bakanlık ve merkezi yönetim idaresinin

yapılanmasında değişiklik olması beklenmektedir. 2019-2023 Stratejik Planı’nın hazırlanması aşamasında henüz

bu değişiklikler yapılmadığından stratejik plana, hedef ve göstergelere yansıtılması da mümkün olmamıştır. Sistem

değişikliğinin kurumsal yapılanma üzerindeki etkisi ve sonuçları ortaya çıktıktan sonra Sayıştay’ın da bu

doğrultuda çalışmalarına ve denetimlerine yön vermesi gerekecektir.

Mevcut durumda kamu yönetimi sisteminin yeniden yapılandırılması ihtiyacı ve ihtimali denetimlerin

planlanmasını geciktirebileceği için bir risk olarak değerlendirilebilir. Bu husus dışında Sayıştay’ın faaliyetlerini

etkileyecek politik etken bulunmadığı değerlendirilmektedir.

Ekonomik Etkenler

2018 yılında gerçekleştirilecek Cumhurbaşkanlığı ve TBMM seçimleri sonucu oluşacak yeni sistem ve

yönetim anlayışıyla bütçe politikasının da değişmesi söz konusu olabilecektir. Sayıştay da faaliyetlerini bu

doğrultuda planlayarak, bütçe ile öncelik tanınan alanlarda denetimlerini yoğunlaştıracak, birden fazla kurumu

ilgilendiren hususlarda konu denetimlerine ağırlık vererek denetimlerine devam edecektir.

Bütçe politikasının yeni yasama ve yürütme dönemiyle birlikte değişmesi ihtimali Sayıştay denetimlerinin

planlanması anlamında önemli bir etken olarak görülebilir. Ancak denetim planlarının hazırlanmasında gerekli

esnekliğin sağlanması ile bu etkenin muhtemel olumsuz yansımalarının giderilebileceği düşünülmektedir.

Ulusal ve uluslararası ekonomik eğilimlerin özellikle yatırımcı kuruluşların faaliyetlerini etkilemesi olası

gözükmektedir. Söz konusu eğilimlerin Sayıştay faaliyetlerini doğrudan etkilemesi söz konusu olmasa da

denetimlerin odaklanacağı alanların belirlenmesi anlamında Sayıştay çalışmaları üzerinde yansımaları olacaktır. Bu

bağlamda ulusal ve uluslararası ekonomik durumun ve gelişmelerin takipçisi olunacak, bu gelişmelerin denetim ve

yargılama faaliyetlerine etkisi sürekli olarak değerlendirilecektir.

Sosyokültürel Etkenler

Türkiye’nin son yıllardaki demografik eğilimleri incelendiğinde nüfus artış hızının düştüğü ancak 20-34

yaş arası genç nüfusun 2019-2023 yılları arasında artmaya devam edeceğinin hesaplandığı görülmektedir.

Türkiye’ye ilişkin demografik veriler birlikte değerlendirildiğinde 2019-2023 yıllarında Sayıştay paydaşı olarak

değerlendirilen genç ve eğitimli vatandaş sayısının artacağı görülmektedir. Artan sayıdaki vatandaş talebine cevap

verebilmek ve artan kalitede hizmet sunabilmek için Sayıştay’ın faaliyetlerini planlarken bu hususu dikkate alması

gerekmektedir.

Ayrıca değişen nüfus yapısı sunulan kamu hizmetlerinde de değişiklik ihtiyacını ortaya çıkaracaktır. Bu

doğrultuda vatandaş ihtiyaçlarına göre değişen ve yeni alanlara odaklanan kamu hizmetlerinin denetiminin etkin

şekilde yapılabilmesi için Sayıştay da faaliyetlerini güncellemek ve vatandaş odaklı olmak zorundadır. Bu

bağlamda 2019-2023 Stratejik Planı hazırlık aşamalarında demografik eğilimlerin denetim faaliyetlerine

48


yansımasının dikkate alınması ve buna uygun şekilde hedef ve göstergelerin belirlenmesi Sayıştay için bir fırsat

olarak değerlendirilmelidir.

Teknolojik Etkenler

Sürekli bir gelişim içerisinde olan bilim dünyası kamu kuruluşlarının da birçok faaliyetini ve ürününü

etkileyen teknolojiler geliştirmektedir. Sayıştay’ın denetim ve yargılama faaliyetlerinde yeni teknolojilerden

yararlanması mümkündür. Örneğin bilgi sistemlerinin denetimlerde yardımcı olacak şekilde kullanılması, sosyal

medya platformlarının paydaşlarla iletişim ağının kurulması için destek sağlaması gibi birçok teknolojik yenilik

Sayıştay faaliyetlerine etki etmektedir.

Teknolojik yeniliklerin takip edilmesi ve faaliyetlere yansıtılması gerekli olduğu kadar zor bir süreçtir. Bu

bakımdan sürekli gelişen ve ilerleyen teknoloji Sayıştay açısından aynı anda fırsat ve tehdit olarak

değerlendirilmeli, buna yönelik gerekli tedbirler belirlenmeli ve fırsatlardan yararlanılması için de yeterli önlemler

alınmalıdır.

Yasal Etkenler

Mevcut durumda Sayıştay’ın yasal yetkisi veya faaliyetleriyle ilgili yasal değişiklik yapılması ihtiyacı

öngörülmemektedir. Bu tür mevzuat değişikliği veya yeni mevzuat çalışmaları olduğunda Sayıştay görüşleri de

dikkate alınmakta ve koordinasyon halinde çalışmalar tamamlanmaktadır.

Ancak Sayıştay faaliyetlerini ve denetimlerini etkileyen yasal etkenler yalnızca Sayıştay mevzuatı değildir.

Genel olarak kamu mali yönetimi sistemi, muhasebe uygulamalarına ilişkin mevzuat, kamu alımlarını düzenleyen

hususlar, vb birçok alandaki yasal mevzuatın değişmesi veya yenilenmesi de Sayıştay faaliyetlerini dolaylı olarak

etkileyecektir. Bu tür değişikliklerin denetimlere olan olumsuz etkisinin asgari düzeye indirilebilmesi için sürekli

ve güncel tutulan hizmet içi eğitimlerin düzenlenmesi öngörülmektedir.

49


yansımasının dikkate alınması ve buna uygun şekilde hedef ve göstergelerin belirlenmesi Sayıştay için bir fırsat

olarak değerlendirilmelidir.

Teknolojik Etkenler

Sürekli bir gelişim içerisinde olan bilim dünyası kamu kuruluşlarının da birçok faaliyetini ve ürününü

etkileyen teknolojiler geliştirmektedir. Sayıştay’ın denetim ve yargılama faaliyetlerinde yeni teknolojilerden

yararlanması mümkündür. Örneğin bilgi sistemlerinin denetimlerde yardımcı olacak şekilde kullanılması, sosyal

medya platformlarının paydaşlarla iletişim ağının kurulması için destek sağlaması gibi birçok teknolojik yenilik

Sayıştay faaliyetlerine etki etmektedir.

Teknolojik yeniliklerin takip edilmesi ve faaliyetlere yansıtılması gerekli olduğu kadar zor bir süreçtir. Bu

bakımdan sürekli gelişen ve ilerleyen teknoloji Sayıştay açısından aynı anda fırsat ve tehdit olarak

değerlendirilmeli, buna yönelik gerekli tedbirler belirlenmeli ve fırsatlardan yararlanılması için de yeterli önlemler

alınmalıdır.

Yasal Etkenler

Mevcut durumda Sayıştay’ın yasal yetkisi veya faaliyetleriyle ilgili yasal değişiklik yapılması ihtiyacı

öngörülmemektedir. Bu tür mevzuat değişikliği veya yeni mevzuat çalışmaları olduğunda Sayıştay görüşleri de

dikkate alınmakta ve koordinasyon halinde çalışmalar tamamlanmaktadır.

Ancak Sayıştay faaliyetlerini ve denetimlerini etkileyen yasal etkenler yalnızca Sayıştay mevzuatı değildir.

Genel olarak kamu mali yönetimi sistemi, muhasebe uygulamalarına ilişkin mevzuat, kamu alımlarını düzenleyen

hususlar, vb birçok alandaki yasal mevzuatın değişmesi veya yenilenmesi de Sayıştay faaliyetlerini dolaylı olarak

etkileyecektir. Bu tür değişikliklerin denetimlere olan olumsuz etkisinin asgari düzeye indirilebilmesi için sürekli

ve güncel tutulan hizmet içi eğitimlerin düzenlenmesi öngörülmektedir.

Çev

rese

l Etk

enle

r

Çev

rese

l kon

ular

da y

aşan

an g

eliş

mel

er v

eya

yeni

likle

r ile

bu

alan

daki

ulu

slar

aras

ı anl

aşm

alar

gib

i hus

usla

rın S

ayış

tay

üzer

inde

doğ

ruda

n bi

r etk

isi o

lmad

ığı

değe

rlend

irilm

ekte

dir.

ETKE

NLE

R Te

spitl

er

İdar

eye

Etki

si N

e ya

pılm

alı?

Fı

rsat

lar

Tehd

itler

Polit

ik

Cum

hurb

aşka

nlığ

ı Hü

küm

et S

istem

ine

geçi

ş

Yeni

den

yapı

lana

n ka

mu

mal

i yö

netim

i sist

emin

de S

ayışt

ayın

gü

çlen

mes

i ve

yol g

öste

ricili

k fo

nksiy

onun

öne

m k

azan

mas

ı

- St

rate

jik P

lan

hazır

lık sü

reci

nde

henü

z bel

irlen

mem

iş ol

an y

eni

teşk

ilat y

apısı

nın

dene

timle

rin

plan

lanm

asın

ı zor

laşt

ırmas

ı -

Mer

kezi

yöne

tim k

urum

ların

ın

yeni

den

yapı

land

ırılm

ası

süre

cind

e ya

şanm

ası m

uhte

mel

zo

rlukl

arın

kur

umla

rın iş

sü

reçl

erin

e ve

mal

i tab

lola

rına

yans

ımas

ı iht

imal

i

Teşk

ilat y

apıla

nmas

ının

be

lirle

nmes

inin

ard

ında

n ye

ni

yapı

ya e

n uy

gun

şeki

lde

Sayı

ştay

de

netim

gru

plar

ı ve

ekip

leri

de

yeni

den

yapı

land

ırılm

alı

Ekon

omik

Yeni

yön

etim

sist

emi i

le

birli

kte

bütç

e po

litik

alar

ında

değ

işikl

ik

olm

ası i

htim

ali

- De

netim

lerin

pla

nlan

mas

ı ve

önce

likle

ndiri

lmes

inde

güç

lük

yaşa

nmas

ı -

Kam

u ya

tırım

ların

ı yön

etm

ekle

gö

revl

i kur

uluş

ların

faal

iyet

lerin

in

ulus

al v

e ul

usla

rara

sı ek

onom

ik

geliş

mel

erde

n et

kile

nmes

i

- Be

ş yıll

ık v

e yı

llık

dene

tim p

lanl

arı

hükü

met

önc

elik

lerin

e gö

re

şeki

llend

irile

bile

cek

bir b

içim

de

hazır

lanm

alı

- Ek

onom

ik g

elişm

eler

ve

buna

bağ

lı ol

arak

değ

işen

yatır

ım y

akla

şımla

rı ya

kınd

an ta

kip

edile

rek

dene

timle

r bu

na g

öre

plan

lanm

alı

Sosy

okül

türe

l

Genç

, eği

timli

ve b

ilinç

li va

tand

aş sa

yısın

da a

rtış

ve

buna

bağ

lı ol

arak

kam

u hi

zmet

lerin

in y

apısı

nda

ve

çeşit

liliğ

inde

değ

işim

ih

tiyac

ı

Yüks

elen

pay

daş b

ekle

ntisi

nin

Sayı

ştay

faal

iyet

lerin

in v

e çı

ktıla

rının

kal

itesin

i art

ırmas

ı -

- Pa

ydaş

bek

lent

ileri

ve a

naliz

leri

daha

sık

ve e

tkin

şeki

lde

yapı

lara

k dı

ş pay

daşla

rla sü

rekl

i ile

tişim

ha

linde

olu

nmal

ı -

Payd

aş b

ekle

ntile

ri Sa

yışt

ay

faal

iyet

lerin

e ya

nsıtı

lara

k çı

ktıla

rın

kalit

esi a

rtırı

lmal

ı

50


ETKE

NLE

R Te

spitl

er

İdar

eye

Etki

si N

e ya

pılm

alı?

ETKE

NLE

R Fı

rsat

lar

Tehd

itler

Tekn

oloj

ik

Sosy

al m

edya

ara

çlar

ının

ka

mu

kuru

m v

e ku

rulu

şları

tara

fında

n ya

ygın

ola

rak

kulla

nılm

ası

Dene

time

yard

ımcı

ol

abile

cek

tekn

oloj

ik

siste

mle

r ve

araç

lar

geliş

tirilm

esi

- Te

knol

ojik

yen

ilikl

erde

n ya

rarla

nıla

rak

dene

timle

rin

kalit

esin

in v

e ve

rimlil

iğin

in

artır

ılmas

ı -

Sosy

al m

edya

ara

çlar

ının

etk

in

kulla

nım

ı ile

dış

payd

aşla

rla

daha

kol

ay il

etişi

m k

urm

a şa

nsı

- Sa

yışt

ay v

e fa

aliy

etle

ri ile

ilgi

li ol

abile

cek

tekn

oloj

ik g

elişm

eler

ve

yeni

likle

r yak

ında

n ta

kip

edilm

eli

- So

syal

med

ya a

raçl

arın

ın k

ulla

nım

ı iç

in g

erek

li ça

lışm

alar

a ba

şlanı

lmal

ı

Yasa

l

Dene

tim a

lanı

nda

yer a

lan

kuru

m v

e ku

rulu

şlara

ili

şkin

yas

al

düze

nlem

eler

in d

eğişm

esi

ve/v

eya

yeni

lenm

esi

Kam

u m

ali y

önet

im si

stem

ini

ilgile

ndire

n tü

m y

asal

dü

zenl

emel

erin

düz

enli

olar

ak ta

kip

edilm

esi g

erek

liliğ

i

Yasa

l düz

enle

mel

erin

süre

kli

taki

bini

sağl

ayac

ak ç

alışm

alar

ya

pılm

alı v

e hi

zmet

içi e

ğitim

ler

yolu

yla

gere

kli a

lanl

arda

m

ensu

plar

a de

stek

sağl

anm

alı

Çevr

esel

Çevr

esel

kon

ular

la il

gili

Sayı

ştay

ve

faal

iyet

lerin

i et

kile

yebi

lece

k bi

r hus

us

bulu

nmad

ığı

değe

rlend

irilm

iştir.

51


2.9.

Güç

lü Y

önle

r, Z

ayıf

Yön

ler,

Fır

satla

r ve

Teh

ditle

r (G

ZFT

)

İÇ Ç

EVRE

DI

Ş ÇE

VRE

Güçl

ü Yö

nler

Za

yıf Y

önle

r Fı

rsat

lar

Tehd

itler

Yetk

ilerin

i Ana

yasa

dan

alan

ba

ğım

sız y

argı

sal b

ir ku

rum

olm

ası

Yeni

den

etim

met

otla

rına

geçi

ş sür

ecin

de

bulu

nulm

ası

Dene

time

veril

en ö

nem

ve

arta

n de

netim

ihtiy

acı

Kam

uoyu

nda

Sayı

ştay

hak

kınd

a ek

sik

veya

yan

lış b

ilgile

ndirm

e

Kuru

msa

l kül

türe

, yet

kin

ve

tecr

übel

i ins

an k

ayna

ğına

sahi

p ol

mas

ı

Etki

nlik

, eko

nom

iklik

ve

verim

lilik

ko

nusu

nda

yete

rince

den

etim

yap

ılmıy

or

olm

ası

Ulu

slara

rası

dene

tim

stan

dart

ların

ın u

ygul

anm

asın

a ili

şkin

yas

al so

rum

lulu

k

Sayı

ştay

ın g

örev

, yet

ki v

e so

rum

lulu

klar

ının

kam

uoyu

nda

yete

rince

bi

linm

iyor

olm

ası

Kam

u ku

rum

ların

a yo

l gös

teric

i öz

elliğ

e sa

hip

olm

ası

Sayı

ştay

bili

şim a

ltyap

ısını

n ye

terin

ce

geliş

tirile

mem

iş ol

mas

ı EU

ROSA

I ve

ECO

SAI B

aşka

nlığ

ı

Çalış

an y

aş o

rtal

amas

ının

düş

ük

olm

ası

Sa

ydam

lık v

e he

sap

vere

bilir

lik

ilkel

erin

in ö

nem

inin

art

mas

ı

52


GÜÇLÜ YÖNLER

Yetkilerini Anayasadan alan bağımsız yargısal bir kurum olması

Sayıştay; kanunlarla verilen inceleme, denetleme ve kesin hükme bağlama işlerini yaparken işlevsel ve

kurumsal bağımsızlığı olan Anayasal bir kurumdur. Bu konum Sayıştaya görevlerini yerine getirmede bağımsız

karar alma imkânı vermektedir.

Denetim ve yargı yetkisini etkin ve adil kullanması, TBMM’ye zamanlı ve doğru raporlar sunması ve kamu

kaynağının etkin ve verimli kullanımına yönelik çalışmaları bu kimliğe sahip olmasını sağlamıştır. Sayıştay ndisine

güven duyulan kurum kimliğini güçlendirerek sürdürmeye devam edecektir.

Kurumsal kültüre, yetkin ve tecrübeli insan kaynağına sahip olması

Sayıştay, her dönem Türkiye’nin gözde ve tercih edilen kamu kurumlarının başında gelmiştir ve son

yıllarda da bu gelenek devam etmektedir. Bu nedenle Sayıştay, kendi alanında en nitelikli insan kaynağını

barındırmaktadır. Aynı zamanda köklü bir kurum olması yıllar boyunca edinilen tecrübenin yeni nesillere

aktarılmasını ve birikerek ilerlemesini sağlamaktadır. Sayıştay’ın yetkin ve nitelikli insan kaynağı, görev ve

sorumluluklarını en etkin ve doğru biçimde yerine getirmesinde en önemli etkendir.

Kamu kurumlarına yol gösterici özelliğe sahip olması

Sayıştay’ın denetimler aracılığıyla kamu mali yönetimi sistemine yol gösterici olma rolü Sayıştay

faaliyetlerinin önemini ve etkisini artırmaktadır. Bu rolünü en etkin şekilde yerine getirmek için çalışan Sayıştay,

bundan sonraki yıllarda da bu çalışmalarına devam edecektir.

Çalışan yaş ortalamasının düşük olması

Sayıştay’ın meslek mensupları ve yönetim mensupları yaş ortalamasının düşük olması yakın gelecekte

başarılı ve etkin çalışmasını sağlayacak en önemli fırsatlardan birisidir. Genç ve dinamik insan kaynağına sahip

olan Sayıştay, bu kaynağı en etkin şekilde kullanmak için gerekli çalışmaları yapmıştır ve gelecek stratejik plan

döneminde de yapmaya devam edecektir.

ZAYIF YÖNLER

Yeni denetim metotlarına geçiş sürecinde bulunulması

Köklü bir geçmişe sahip olan Sayıştay yakın tarihe kadar hukukilik denetimine odaklanarak çalışmaktaydı.

Hukukilik denetimine odaklı geçmişi, denetim alanında yeniliklerin benimsenmesi ve uygulanması hususunda

zafiyetler yaratmakta, aynı zamanda kamuoyunda yeni denetim metotlarının benimsenmediği algısının oluşmasına

sebep olmaktadır. Sayıştay bu algının ve fiili durumun oluşturduğu risklerin giderilmesi amacıyla çalışmalarına

devam edecektir. İnsan kaynakları ve eğitim konularında değiştirilen ve geliştirilen yaklaşım sürdürülmeye devam

edecek ve yeni denetim metotlarına geçiş sürecinin başarılı bir şekilde tamamlanması için gerekli tüm faaliyetler

gerçekleştirilecektir.

53


GÜÇLÜ YÖNLER

Yetkilerini Anayasadan alan bağımsız yargısal bir kurum olması

Sayıştay; kanunlarla verilen inceleme, denetleme ve kesin hükme bağlama işlerini yaparken işlevsel ve

kurumsal bağımsızlığı olan Anayasal bir kurumdur. Bu konum Sayıştaya görevlerini yerine getirmede bağımsız

karar alma imkânı vermektedir.

Denetim ve yargı yetkisini etkin ve adil kullanması, TBMM’ye zamanlı ve doğru raporlar sunması ve kamu

kaynağının etkin ve verimli kullanımına yönelik çalışmaları bu kimliğe sahip olmasını sağlamıştır. Sayıştay ndisine

güven duyulan kurum kimliğini güçlendirerek sürdürmeye devam edecektir.

Kurumsal kültüre, yetkin ve tecrübeli insan kaynağına sahip olması

Sayıştay, her dönem Türkiye’nin gözde ve tercih edilen kamu kurumlarının başında gelmiştir ve son

yıllarda da bu gelenek devam etmektedir. Bu nedenle Sayıştay, kendi alanında en nitelikli insan kaynağını

barındırmaktadır. Aynı zamanda köklü bir kurum olması yıllar boyunca edinilen tecrübenin yeni nesillere

aktarılmasını ve birikerek ilerlemesini sağlamaktadır. Sayıştay’ın yetkin ve nitelikli insan kaynağı, görev ve

sorumluluklarını en etkin ve doğru biçimde yerine getirmesinde en önemli etkendir.

Kamu kurumlarına yol gösterici özelliğe sahip olması

Sayıştay’ın denetimler aracılığıyla kamu mali yönetimi sistemine yol gösterici olma rolü Sayıştay

faaliyetlerinin önemini ve etkisini artırmaktadır. Bu rolünü en etkin şekilde yerine getirmek için çalışan Sayıştay,

bundan sonraki yıllarda da bu çalışmalarına devam edecektir.

Çalışan yaş ortalamasının düşük olması

Sayıştay’ın meslek mensupları ve yönetim mensupları yaş ortalamasının düşük olması yakın gelecekte

başarılı ve etkin çalışmasını sağlayacak en önemli fırsatlardan birisidir. Genç ve dinamik insan kaynağına sahip

olan Sayıştay, bu kaynağı en etkin şekilde kullanmak için gerekli çalışmaları yapmıştır ve gelecek stratejik plan

döneminde de yapmaya devam edecektir.

ZAYIF YÖNLER

Yeni denetim metotlarına geçiş sürecinde bulunulması

Köklü bir geçmişe sahip olan Sayıştay yakın tarihe kadar hukukilik denetimine odaklanarak çalışmaktaydı.

Hukukilik denetimine odaklı geçmişi, denetim alanında yeniliklerin benimsenmesi ve uygulanması hususunda

zafiyetler yaratmakta, aynı zamanda kamuoyunda yeni denetim metotlarının benimsenmediği algısının oluşmasına

sebep olmaktadır. Sayıştay bu algının ve fiili durumun oluşturduğu risklerin giderilmesi amacıyla çalışmalarına

devam edecektir. İnsan kaynakları ve eğitim konularında değiştirilen ve geliştirilen yaklaşım sürdürülmeye devam

edecek ve yeni denetim metotlarına geçiş sürecinin başarılı bir şekilde tamamlanması için gerekli tüm faaliyetler

gerçekleştirilecektir.

Etkinlik, ekonomiklik ve verimlilik konusunda yeterince denetim yapılmıyor olması

6085 sayılı Sayıştay Kanunu’nun 42’nci maddesi Sayıştaya, denetim ve incelemeler sonucunda hazırlanan

ve Sayıştay Kanunu’nun diğer maddelerinde öngörülenler dışında kalan raporları da hazırlayarak TBMM’ye sunma

yetkisi tanımaktadır. Bu madde ile konu bazlı denetimler aracılığıyla kamu kaynaklarının etkin, ekonomik ve

verimli kullanımına ilişkin raporlar hazırlanması mümkün kılınmaktadır. Ancak Sayıştay Kanunu değişikliği ile

birlikte yeni denetim metodolojilerinin uygulanmaya başlanması ve bu değişim sürecinde insan kaynağının en etkin

şekilde yönetilmesine verilen öncelik nedeniyle konu bazlı denetimlere ara verilmiştir. Bu metodolojinin

geliştirilmesi ve bu metot aracılığıyla kamu mali yönetim sistemine daha fazla katkı sağlanabilmesi için çalışmalar

yürütülecektir.

Sayıştay bilişim altyapısının yeterince geliştirilememiş olması

Kamu mali yönetim sisteminin gelişimine katkı sağlama amacını taşıyan bir kurum olarak Sayıştay’ın

bilişim altyapısı ile de kamu kurumlarına örnek teşkil edecek yeterlilikte olması gerekmektedir. Ancak mevcut

bilişim altyapısı bazı zafiyetleri nedeniyle bu yeterlilikte değildir. Sayıştay bilişim altyapısının günümüz

gerekliliklerine uygun olarak görev sorumlulukların etkin ve hızlı şekilde yerine getirilmesini sağlayacak şekilde

geliştirilmesi için çalışmalara devam edilecektir.

FIRSATLAR

Denetime verilen önem ve artan denetim ihtiyacı

Son yıllarda hesap verebilirlik ve mali saydamlık ilkelerinin öneminin kamu kurumlarında ve dış paydaşlar

arasında artması, denetime duyulan ihtiyacın da anlaşılmasını sağlamıştır. Vatandaşların bilme haklarını kullanmak

istemeleri, aynı zamanda kurumların kamu kaynağı kullanımı konusunda artan sorumlulukları, denetim ihtiyacının

da artmasına sebep olmuştur. Bu bilincin gelişmesi ve denetim sonuçlarına duyarlı vatandaşların varlığı,

denetimlerin daha etkin olması yönünde motive edici olacaktır.

Uluslararası denetim standartlarının uygulanmasına ilişkin yasal sorumluluk

Yakın geçmişte gerçekleştirilen kamu mali yönetimi reformu doğrultusunda Sayıştay’ın uyguladığı

denetim metotları da yenilenmiş ve daha etkin denetimin yolu açılmıştır. Sayıştay söz konusu değişikliklere uyum

sağlamak ve denetimleri en etkin şekilde yürütebilmek için gerekli çalışmaları önceki stratejik plan döneminde

gerçekleştirmiştir. Sayıştay’ın yeni stratejik plan döneminde uluslararası kabul gören denetim metotlarının en

başarılı şekilde yürütülmesi için gerekli kaynakların sağlanması denetimlerin gücünü artırmak için en önemli

fırsatlardan birisidir.

Saydamlık ve hesap verebilirlik ilkelerinin öneminin artması

Kamu kurumları arasında ve kamuoyunda saydamlık ve hesap verebilirlik ilkelerinin öneminin artmış

olması, Sayıştay denetimlerinin etkinliğinin sağlanmasına yönelik en önemli etken olmuştur. Sayıştay

denetimlerinin temelini oluşturan saydamlık ve hesap verebilirlik ilkeleri hakkında kamuoyunda artan farkındalık

Sayıştay’ın tanınırlığını ve önemini de artıracaktır.

54


EUROSAI ve ECOSAI Başkanlığı

2017-2020 yılları arasında EUROSAI Başkanlığı, 2020-2023 yılları arasında da EUROSAI Başkan

Yardımcılığı görevini yürütecek olmak, Sayıştaya kapasitesini geliştirme ve Türkiye’yi uluslararası alanda temsil

etmesi için çok önemli bir fırsat sunmaktadır. Aynı zamanda halihazırda yürütülmekte olan ECOSAI Başkanlığı da

kurumumuza uluslararası çalışmalar ve iş birliği konusunda önemli ölçüde tecrübe kazandırmıştır. EUROSAI ve

ECOSAI Başkanlıkları; uluslararası bilgi paylaşımı, Türkiye’yi temsil, güncel gelişmelerden haberdar olma,

uluslararası alanda öncü olma gibi birçok imkan sağlamaktadır ve sağlayacaktır. Sayıştay bu imkanları en doğru

şekilde kullanmak üzere çalışmalarını sürdürecektir.

TEHDİTLER

Kamuoyunda Sayıştay hakkında eksik veya yanlış bilgilendirme

Kimi zaman kamuoyunda, yazılı ve görsel medyada Sayıştayla ilgili doğru olmayan ve yanlış yönlendiren

haberlerin yer alması Sayıştay’ın başarısı için bir risk ve tehdit oluşturmaktadır. Bu tür yanlış bilgilendirici

yayınların, haberlerin ve içeriklerin önlenebilmesi için gerekli çalışmalar yapılmaktadır. Bu durumun bir sebebinin

de kamuoyunda yeterli farkındalığın bulunmaması olduğu da dikkate alınarak, söz konusu çalışmalara devam

edilecektir.

Sayıştayın görev, yetki ve sorumluluklarının kamuoyunda yeterince bilinmiyor olması

Kamu mali yönetimi sistemi, kamu yönetiminde hesap verme sorumluluğu ve mali saydamlığın

geliştirilmesini zorunlu kılmaktadır. Sayıştay da bu gerekliliğin karşılanmasını sağlamakla yükümlüdür. Sayıştay’ın

bu bağlamda üstlendiği görev ve sorumlulukların kamuoyu tarafından yeterince bilinmiyor olması bu görev ve

sorumlulukların etkin şekilde yerine getirilmesini olumsuz yönde etkileyebilmektedir. Bu nedenle, kamuoyu ile

etkin iletişim kurulması önem arz etmektedir. Gelecek yıllarda Sayıştay’ın kamuoyunda tanınırlığının artırılması

amacıyla çalışmalar yürütülecektir.

55


EUROSAI ve ECOSAI Başkanlığı

2017-2020 yılları arasında EUROSAI Başkanlığı, 2020-2023 yılları arasında da EUROSAI Başkan

Yardımcılığı görevini yürütecek olmak, Sayıştaya kapasitesini geliştirme ve Türkiye’yi uluslararası alanda temsil

etmesi için çok önemli bir fırsat sunmaktadır. Aynı zamanda halihazırda yürütülmekte olan ECOSAI Başkanlığı da

kurumumuza uluslararası çalışmalar ve iş birliği konusunda önemli ölçüde tecrübe kazandırmıştır. EUROSAI ve

ECOSAI Başkanlıkları; uluslararası bilgi paylaşımı, Türkiye’yi temsil, güncel gelişmelerden haberdar olma,

uluslararası alanda öncü olma gibi birçok imkan sağlamaktadır ve sağlayacaktır. Sayıştay bu imkanları en doğru

şekilde kullanmak üzere çalışmalarını sürdürecektir.

TEHDİTLER

Kamuoyunda Sayıştay hakkında eksik veya yanlış bilgilendirme

Kimi zaman kamuoyunda, yazılı ve görsel medyada Sayıştayla ilgili doğru olmayan ve yanlış yönlendiren

haberlerin yer alması Sayıştay’ın başarısı için bir risk ve tehdit oluşturmaktadır. Bu tür yanlış bilgilendirici

yayınların, haberlerin ve içeriklerin önlenebilmesi için gerekli çalışmalar yapılmaktadır. Bu durumun bir sebebinin

de kamuoyunda yeterli farkındalığın bulunmaması olduğu da dikkate alınarak, söz konusu çalışmalara devam

edilecektir.

Sayıştayın görev, yetki ve sorumluluklarının kamuoyunda yeterince bilinmiyor olması

Kamu mali yönetimi sistemi, kamu yönetiminde hesap verme sorumluluğu ve mali saydamlığın

geliştirilmesini zorunlu kılmaktadır. Sayıştay da bu gerekliliğin karşılanmasını sağlamakla yükümlüdür. Sayıştay’ın

bu bağlamda üstlendiği görev ve sorumlulukların kamuoyu tarafından yeterince bilinmiyor olması bu görev ve

sorumlulukların etkin şekilde yerine getirilmesini olumsuz yönde etkileyebilmektedir. Bu nedenle, kamuoyu ile

etkin iletişim kurulması önem arz etmektedir. Gelecek yıllarda Sayıştay’ın kamuoyunda tanınırlığının artırılması

amacıyla çalışmalar yürütülecektir.

2.10

. Tes

pitle

r ve

İhtiy

açla

rın

Bel

irle

nmes

i

DURU

M A

NAL

İZİ Ç

ALIŞ

MAL

ARI

TESP

İTLE

R/ S

ORU

N A

LAN

LARI

İH

TİYA

ÇLAR

/ GEL

İŞİM

ALA

NLA

RI

Uyg

ulan

mak

ta o

lan

Stra

tejik

Pl

anın

Değ

erle

ndiri

lmes

i

Mes

lekt

aş d

eğer

lend

irmes

i çal

ışmal

arın

a ön

celik

ver

ilmes

i ih

tiyac

ı Ka

lite

güve

nce

siste

mi k

urul

arak

mes

lekt

aş d

eğer

lend

irmes

i ça

lışm

alar

ının

düz

enli

hale

get

irilm

esi

Dene

timle

rin k

amu

mal

i yön

etim

sist

emin

de y

arat

tığı

etki

nin

ölçü

lmüy

or o

lmas

ı

İzle

me

faal

iyet

inin

yap

ılmas

ı De

netim

lerin

sağl

adığ

ı kat

kıyı

ölç

mek

üze

re d

eğer

lend

irme

çalış

mal

arı y

apılm

ası

Dış p

ayda

şlarla

etk

in il

etişi

m k

urul

mas

ına

yöne

lik

çalış

mal

ar y

apılm

ası i

htiy

acı

Dış p

ayda

şlar n

ezdi

nde

fark

ında

lığın

art

ırılm

ası

Payd

aş il

etişi

min

güç

lend

irilm

esi

Mev

zuat

Ana

lizi

- -

Üst

Pol

itika

Bel

gele

ri An

alizi

De

netim

lerin

etk

inliğ

inin

art

ırılm

ası g

erek

liliğ

i De

netim

sonu

çlar

ının

uyg

ulan

mas

ını t

akip

ede

cek

izlem

e fa

aliy

etin

in g

erçe

kleş

tirilm

esi

Payd

aş A

naliz

i

İlam

ların

infa

zının

dah

a et

kin

şeki

lde

taki

p ed

ilmes

i ge

rekl

iliği

Hi

zmet

içi e

ğitim

lerin

düz

enli

ve p

lanl

ı ola

rak

yürü

tülm

emes

i Ça

lışm

a or

tam

ının

çal

ışan

bekl

entis

ini k

arşıl

amam

ası

İş y

ükü

dağı

lımın

da y

aşan

an a

dale

tsizl

ikle

r De

netim

met

otla

rının

uyg

ulan

mas

ında

yet

erli

stan

dard

izasy

on o

lmam

ası

Payd

aş il

etişi

min

in za

yıf o

lmas

ı

İlam

ların

infa

zının

taki

bini

etk

inle

ştire

cek

araç

lar k

ulla

nılm

ası

İnsa

n ka

ynak

ları

yetk

inlik

ana

lizle

rinin

tam

amla

nmas

ı Si

stem

atik

, iht

iyaç

ana

lizle

rine

daya

lı eğ

itim

pla

nlar

ı haz

ırlan

mas

ı Ça

lışan

mem

nuni

yet a

nket

leri

yapı

lmas

ı Ka

lite

güve

nce

siste

min

in o

luşt

urul

mas

ı İle

tişim

kan

alla

rının

güç

lend

irilm

esi

İnsa

n Ka

ynak

ları

Yetk

inlik

An

alizi

İn

san

kayn

akla

rı ye

tkin

lik a

naliz

inin

tam

amla

nmam

ış ol

mas

ı

Yetk

inlik

ana

lizin

in ta

mam

lanm

ası v

e ih

tiyaç

ana

lizin

in y

apılm

ası

Eğiti

m p

lanl

arı i

le k

urum

sal d

enet

im p

lanl

arın

ın in

san

kayn

akla

rı ye

tkin

lik a

naliz

lerin

e da

yalı

olar

ak h

azırl

anm

ası

56


DURU

M A

NAL

İZİ Ç

ALIŞ

MAL

ARI

TESP

İTLE

R/ S

ORU

N A

LAN

LARI

İH

TİYA

ÇLAR

/ GEL

İŞİM

ALA

NLA

RI

Kuru

m K

ültü

rü A

naliz

i Ku

rum

içi k

oord

inas

yon

eksik

liği

Plan

ve

polit

ika

belg

eler

inin

sahi

plen

ilme

düze

yini

n dü

şük

olm

ası

Bütü

ncül

bir

bilg

i yön

etim

sist

emi k

ulla

nılm

ası

Kuru

m h

afıza

sı ol

uştu

rulm

ası

Kuru

m iç

i ile

tişim

kan

alla

rının

dah

a et

kin

hale

get

irilm

esi

Üst

yön

etim

ve

çalış

anla

r sev

iyes

inde

pla

n ve

pol

itika

bel

gele

ri ha

kkın

da fa

rkın

dalığ

ın a

rtırı

lmas

ı

Fizik

i kay

nak

Anal

izi

- -

Tekn

oloj

i ve

Biliş

im A

ltyap

ısı

Anal

izi

Kuru

m iç

inde

kul

lanı

lan

biliş

im v

e bi

lgi s

istem

lerin

in

bütü

nleş

ik o

lmam

ası

Bütü

nleş

ik b

ilgi s

istem

inin

tam

amla

nmas

ı

Mal

i Kay

nak

Anal

izi

- -

PEST

LE A

naliz

i

Yöne

tim si

stem

inde

ki d

eğişi

klik

ve

yeni

den

yapı

lanm

a sü

reçl

erin

in d

enet

imle

rin e

tkin

şeki

lde

plan

lanm

ası v

e yü

rütü

lmes

ine

yöne

lik ri

sk o

luşt

urm

ası

Tekn

oloj

ik y

enili

kler

den

dene

timle

rde

yete

rince

fa

ydal

anıla

mam

ası r

iski

Kuru

msa

l den

etim

pro

gram

ının

esn

ek şe

kild

e ol

uştu

rulm

ası

Tekn

oloj

ik y

enili

kler

in d

enet

imle

re e

tkisi

ve

bunl

arda

n fa

ydal

anılm

ası k

onus

unda

düz

enli

araş

tırm

a ça

lışm

alar

ı yap

ılmas

ı

MİSYON - VİZYON TEMEL DEĞERLER

MİSYON - VİZYON TEMEL DEĞERLER

59


3-MİSYON-VİZYON-TEMEL DEĞERLER 3.1- Misyon Kamuda hesap verme sorumluluğu ile mali saydamlığa katkı sağlamak üzere denetim, yargılama ve

rehberlik yapmak.

3.2-Vizyon Köklü tarihinden aldığı birikimle sürekli yenilenen ve gelişen, daha iyi bir kamu yönetiminin oluşması

için hizmet eden Sayıştay.

3.3- Temel Değerler Bağımsızlık ve Tarafsızlık

Bağımsızlık, Sayıştay’ın bir yüksek denetim ve yargı kurumu olarak varlığının ve tarafsız hizmetler

sunabilmesinin ön koşuludur. Denetimlerin önyargıdan uzak ve tarafsız bir biçimde yürütülmesi ve mesleki

etik kurallarına uyulması kurumsal güvenilirliğin vazgeçilmez bir unsurudur. Bu nedenle Sayıştay Kanunu bu

temel değeri 3’üncü maddesi ile güvence altına almıştır.

İyi Yönetişim ve Beklentilere Duyarlılık

Kurum yönetiminde hesap verebilirlik, saydamlık, etkinlik, katılımcılık, eşitlik, adil olmak, tutarlılık,

hukukun üstünlüğü, bilimsellik gibi iyi yönetişim ilkelerini gözetmek ve uygulamak temel

prensiplerimizdendir. Bu ilkeler ışığında, Parlamento ve kamuoyu ile diğer iç ve dış paydaşların beklenti ve

ihtiyaçlarına duyarlı olunması, daha iyi bir kamu yönetimini hedefleyen ortak bir anlayış içinde çözümler

üretilmesi son derece önemlidir.

Yeniliğe Açıklık

Günümüz dünyasındaki hızlı gelişim ve buna bağlı olarak oluşan sorunlara genelde kamu yönetiminin,

özelde denetim kurumlarının zamanında ve etkin cevaplar bulmasını zorunlu kılmaktadır. Bu nedenle sürekli

gelişim anlayışıyla yeniliklerin izlenmesi ve ihtiyaç duyulanların hayata geçirilmesi önem taşımaktadır.

Mesleki Yetkinlik

Denetimde kalitenin sağlanması; mesleki bağımsızlığa sahip, yaratıcı ve analitik düşünen, ekip

çalışmasına ve iş birliğine yatkın, denetim kültürünü özümsemiş mensupların varlığıyla mümkün olacaktır. Bu

inançla çalışanların bilgi ve becerilerinin sürekli geliştirilmesi hedeflenmektedir.

STRATEJİK AMAÇLARVE

HEDEFLER

4-STRATEJİK AMAÇLAR VE HEDEFLER

AMAÇLAR VE HEDEFLER

AMAÇ 1: Denetimin ve denetim sonuçlarının kamu mali yönetiminin iyi işleyişi ve gelişimi üzerindeki olumlu

ve katkı sağlayıcı etkisini arttırmak

HEDEF 1.1: Risk odaklı denetim yaklaşımı etkin şekilde uygulanacaktır.

HEDEF 1.2: Denetim anlayış, yaklaşım ve kapasitesinin geliştirilmesi ile denetimin etkinliği artırılacaktır.

HEDEF 1.3: Denetimler ve yargılama yoluyla kamu idarelerinde hesap verme sorumluluğu ve mali saydamlığın yerleşmesine katkı sağlanacaktır.

HEDEF 1.4: Yargı süreçlerinin hızlı ve etkin işlemesi sağlanacaktır.

HEDEF 1.5: Kamu mali yönetim sisteminin iyi işleyişinde yol gösterici olunarak dış paydaşlara fayda sağlanacaktır.

AMAÇ 2: Kurumsal kapasiteyi güçlendirmek

HEDEF 2.1: Çalışan verimliliğini artırmak ve iş yaşamının kalitesini yükseltmek amacıyla insan kaynakları yönetiminde etkinlik sağlanacaktır.

HEDEF 2.2: Çalışan memnuniyeti artırılacaktır.

HEDEF 2.3: Sayıştayın örgütsel yapısı güçlendirilecektir.

63


4-STRATEJİK AMAÇLAR VE HEDEFLER

AMAÇLAR VE HEDEFLER

AMAÇ 1: Denetimin ve denetim sonuçlarının kamu mali yönetiminin iyi işleyişi ve gelişimi üzerindeki olumlu

ve katkı sağlayıcı etkisini arttırmak

HEDEF 1.1: Risk odaklı denetim yaklaşımı etkin şekilde uygulanacaktır.

HEDEF 1.2: Denetim anlayış, yaklaşım ve kapasitesinin geliştirilmesi ile denetimin etkinliği artırılacaktır.

HEDEF 1.3: Denetimler ve yargılama yoluyla kamu idarelerinde hesap verme sorumluluğu ve mali saydamlığın yerleşmesine katkı sağlanacaktır.

HEDEF 1.4: Yargı süreçlerinin hızlı ve etkin işlemesi sağlanacaktır.

HEDEF 1.5: Kamu mali yönetim sisteminin iyi işleyişinde yol gösterici olunarak dış paydaşlara fayda sağlanacaktır.

AMAÇ 2: Kurumsal kapasiteyi güçlendirmek

HEDEF 2.1: Çalışan verimliliğini artırmak ve iş yaşamının kalitesini yükseltmek amacıyla insan kaynakları yönetiminde etkinlik sağlanacaktır.

HEDEF 2.2: Çalışan memnuniyeti artırılacaktır.

HEDEF 2.3: Sayıştayın örgütsel yapısı güçlendirilecektir.

64


4.1.

Hed

ef K

artla

rı

HEDE

F KA

RTI 1

.1

Amaç

:

Dene

timin

ve

dene

tim so

nuçl

arın

ın k

amu

mal

i yön

etim

inin

iyi i

şleyi

şi ve

gel

işim

i üze

rinde

ki o

lum

lu v

e ka

tkı s

ağla

yıcı

etk

isini

ar

ttırm

ak

Hede

f

:

Risk

oda

klı d

enet

im y

akla

şımı e

tkin

şeki

lde

uygu

lana

cakt

ır.

Soru

mlu

Biri

m

:

Dest

ek G

rubu

01

İşbi

rliği

Yap

ılaca

k Bi

rim(le

r):

Dene

tim G

rupl

arı

Perf

orm

ans G

öste

rgel

eri

Hede

fe

Etki

si

( % )

Plan

Dön

emi

Başl

angı

ç De

ğeri

(201

8)

2019

20

20

2021

20

22

2023

İz

lenm

e Sı

klığ

ı Ra

porla

ma

Sıkl

ığı

PG 1

.1.1

1.

Ri

sk d

eğer

lend

irmes

ine

ve in

san

kayn

akla

rı ye

tkin

lik a

naliz

ine

göre

ha

zırla

nan

beş y

ıllık

de

netim

stra

tejik

pla

nı

%30

0

1

3

ay

6 ay

PG 1

.1.2

2.

De

netim

stra

tejik

pla

nını

n uy

gula

nma

oran

ı %

50

0 10

0%

100%

10

0%

100%

10

0%

3 ay

6

ay

PG 1

.1.3

3.

Ri

sk a

naliz

rapo

r say

ısı

%20

0

1 2

3 4

5 3

ay

6 ay

Risk

ler

● De

netim

kap

sam

ının

gen

işliğ

i den

etim

stra

tejik

pla

nını

n ka

psam

ında

önc

elik

lend

irme

yapı

lmas

ını g

erek

tirec

ektir

. ●

İnsa

n ka

ynak

ları

anal

izini

n ya

pılm

ası i

çin

iş gü

cü k

ısıtı

bulu

nmak

tadı

r. ●

Dene

tim st

rate

jik p

lanı

nın

dene

timin

ger

ektir

eceğ

i esn

ekliğ

e izi

n ve

rmem

esi.

Stra

tejil

er

● İn

san

kayn

akla

rı an

alizi

tam

amla

naca

ktır.

●

Risk

ana

lizle

ri dü

zenl

i ola

rak

yapı

lara

k so

nuçl

arı d

enet

im p

rogr

amın

a ya

nsıtı

laca

ktır.

65


Mal

iyet

Tah

min

i 94

2.38

7.44

8. -

TL

Tesp

itler

●

İş y

ükün

ün fa

zlalığ

ı seb

ebiy

le d

enet

im m

etod

oloj

ilerin

in e

tkin

şeki

lde

uygu

lana

mam

ası

● Za

man

kısı

tı ne

deni

yle

kalit

e ko

ntro

l sür

eçle

rinin

tam

amla

nam

amas

ı

İhtiy

açla

r

● Ri

sk o

dakl

ı bak

ış aç

ısıyl

a ha

zırla

nmış

ve iş

güc

ü kı

sıtın

ı dik

kate

ala

n de

netim

stra

tejik

pla

nı v

e yı

llık

dene

tim

prog

ram

ları

● De

netim

kap

sam

ında

önc

elik

lend

irme

yapı

lmas

ı ●

Stra

tejik

yön

etim

dön

güsü

ne u

ygun

ola

rak

perf

orm

ans d

enet

imi y

apılm

ası

● Ka

mu

idar

eler

inin

faal

iyet

rapo

rları

arac

ılığı

yla

kam

uoyu

na su

nduğ

u bi

lgin

in v

e ka

mu

işlet

mel

erin

in m

ali

tabl

olar

ının

doğ

rulu

k ve

güv

enili

rliği

nin

dene

timle

r yol

uyla

değ

erle

ndiri

lmes

i

66


HEDE

F KA

RTI 1

.2

Amaç

:

Dene

timin

ve

dene

tim so

nuçl

arın

ın k

amu

mal

i yön

etim

inin

iyi i

şleyi

şi ve

gel

işim

i üze

rinde

ki o

lum

lu v

e ka

tkı s

ağla

yıcı

etk

isini

ar

ttırm

ak

Hede

f

:

Dene

tim a

nlay

ış, y

akla

şım v

e ka

pasit

esin

in g

elişt

irilm

esi i

le d

enet

imin

etk

inliğ

i art

ırıla

cakt

ır.

Soru

mlu

Biri

m

:

Dest

ek G

rubu

01

İşbi

rliği

Yap

ılaca

k Bi

rim(le

r):

Dene

tim G

rupl

arı

Dest

ek G

rubu

01

(Kal

ite G

üven

ce E

kibi

) De

stek

Gru

bu 0

1 (M

etod

oloj

i Gel

iştirm

e)

Dest

ek G

rubu

01

ve B

ilgi İ

şlem

Biri

m B

aşka

nlığ

ı (Be

lgel

eme/

SayC

AP/v

eri t

aban

ı)

Perf

orm

ans G

öste

rgel

eri

Hede

fe

Etki

si

( %

)

Plan

Dön

emi

Başl

angı

ç De

ğeri

(201

8)

2019

20

20

2021

20

22

2023

İz

lenm

e Sı

klığ

ı Ra

porla

ma

Sıkl

ığı

PG 1

.2.1

Ka

lite

güve

nce

ekib

i tar

afın

dan

gerç

ekle

ştiri

len

değe

rlend

irmel

er so

nucu

“ba

şarıl

ı” b

ulun

an

dene

tim sa

yısı

nda

artış

%

60

Bilin

miy

or 1

%

5 %

10

%15

%

20

3 ay

6

ay

PG 1

.2.2

Ulu

slar

aras

ı den

etim

stan

dart

ların

a ve

çağ

daş

dene

tim m

etot

ların

a uy

gun

şeki

lde

gözd

en

geçi

rilen

ve/

veya

gün

celle

nen

dene

tim re

hber

i sa

yısı

%20

0

2 2

3 4

5 3

ay

6 ay

PG 1

.2.3

De

netim

lerd

e be

lgel

eme

ve a

rşiv

lem

e ko

nusu

nda

ulus

lara

rası

stan

dart

lara

uyg

unlu

k or

anı

%20

Bi

linm

iyor

2 %

10

%20

%

30

%60

%

100

3 ay

6

ay

1 201

9 yı

lı iç

inde

yap

ılan

ilk k

alite

güv

ence

değ

erle

ndirm

esi s

onra

sı ‘b

aşar

ılı’ b

ulun

an d

enet

im d

osya

sı sa

yısı

tüm

den

etim

lere

gen

elle

nere

k ba

şarıl

ı den

etim

sayı

sı te

spit

edile

rek

ilerle

yen

yılla

rda

bu sa

yıda

topl

amda

%20

art

ış sa

ğlan

mas

ı hed

efle

nmişt

ir.

2 Den

etim

lerd

e be

lgel

eme

ve a

rşiv

lem

e ko

nusu

ndak

i sta

ndar

tlar i

le m

evcu

t uyg

ulam

a ar

asın

da b

oşlu

k an

alizi

yap

ıldık

tan

sonr

a te

spit

edile

n bo

şlukl

arın

gid

erilm

esi s

uret

iyle

beş

yıl

sonu

nda

stan

dart

lara

%10

0 uy

gunl

uk sa

ğlan

mas

ı hed

efle

nmek

tedi

r. St

anda

rtla

ra u

yum

un sa

ğlan

mas

ı içi

n ya

pılm

ası g

erek

enle

rin te

spit

edilm

esi v

e he

r faa

liyet

in y

üzde

ola

rak

etki

sinin

değ

erle

ndiri

lmes

i son

ucu

yıllı

k ile

rlem

eler

ölç

ülec

ektir

.

67


Risk

ler

● Ka

lite

güve

nce

çalış

mal

arın

ın il

k de

fa y

apıla

cak

olm

ası.

Stra

tejil

er

● Ka

lite

güve

nce

çalış

mal

arı i

çin

süre

kli b

ir ek

ip g

örev

lend

irile

cekt

ir ve

işin

dev

amlıl

ığı

sağl

anac

aktır

. ●

Met

odol

oji g

elişt

irme

soru

mlu

luğu

ve

işi sü

rekl

ilik

arz e

dece

k şe

kild

e bi

r biri

me

veya

ko

misy

ona

veril

ecek

tir.

Mal

iyet

Tah

min

i 15

.034

.705

- TL

Tesp

itler

●

İş g

ücü

kısıt

ı ve

nite

liği n

eden

leriy

le d

enet

im m

etot

ların

ın u

ygul

anm

asın

da so

runl

ar

yaşa

nmak

tadı

r. ●

Dene

tim h

afıza

sı gü

çlü

deği

ldir.

İhtiy

açla

r

● Te

orik

düz

eyde

met

odol

ojik

çal

ışmal

ar y

apıla

rak

dene

time

ilişk

in re

hber

lerin

gün

celle

nmes

i ●

Dene

tim sü

reçl

eri ü

zerin

deki

kal

ite k

ontr

ol sü

reçl

erin

in iş

leyi

şinde

etk

inliğ

in sa

ğlan

mas

ı ●

Kalit

e gü

venc

esi s

istem

inin

kur

ulm

ası

● Sa

yışt

ay d

enet

im e

kipl

eri a

rasın

da u

ygul

ama

birli

ği sa

ğlan

mas

ı

68


HEDE

F KA

RTI 1

.3

Amaç

:

Dene

timin

ve

dene

tim so

nuçl

arın

ın k

amu

mal

i yön

etim

inin

iyi i

şleyi

şi ve

gel

işim

i üze

rinde

ki o

lum

lu v

e ka

tkı s

ağla

yıcı

etk

isini

ar

ttırm

ak

Hede

f

:

Dene

timle

r ve

yarg

ılam

a yo

luyl

a ka

mu

idar

eler

inde

hes

ap v

erm

e so

rum

lulu

ğu v

e m

ali s

ayda

mlığ

ın y

erle

şmes

ine

katk

ı sağ

lana

cakt

ır.

Soru

mlu

Biri

m

:

Dest

ek G

rubu

01

İşbi

rliği

Yap

ılaca

k Bi

rim(le

r):

Dene

tim G

rupl

arı (

iç k

ontr

ol si

stem

i değ

erle

ndirm

e fo

rmu

ve İz

lem

e Fa

aliy

etle

ri)

Perf

orm

ans G

öste

rgel

eri

Hede

fe

Etki

si

( %

)

Plan

Dön

emi

Başl

angı

ç De

ğeri

(201

8)

2019

20

20

2021

20

22

2023

İz

lenm

e Sı

klığ

ı Ra

porla

ma

Sıkl

ığı

PG1.

3.1

Mal

i yön

etim

, per

form

ans y

önet

imi

ve iç

kon

trol

sist

emle

rini g

eliş

tiren

ku

rum

sayı

sınd

a ar

tış

%40

Bi

linm

iyor

3

%5

%10

%

15

%20

3

ay

6 ay

PG1.

3.2

İzle

me

sonu

çlar

ında

bul

gu v

e ön

erile

rin u

ygul

anm

a or

anın

da a

rtış

%60

Bi

linm

iyor

4

%5

%10

%

15

%20

3

ay

6 ay

Risk

ler

● De

netim

ve

yarg

ı faa

liyet

leri

başa

rılı b

ir şe

kild

e ye

rine

getir

ildiğ

i hal

de d

ışsal

fakt

örle

re b

ağlı

olar

ak d

enet

lene

n ku

rum

ların

sist

em d

eğer

lend

irme

puan

ların

da a

rtış

sağl

anam

amas

ı ve/

veya

izle

me

sonu

çlar

ında

iyile

şme

sağl

anam

ama.

3 Kur

um S

istem

değ

erle

ndirm

e Fo

rmu

arac

ılığı

yla

her k

urum

un il

gili

siste

mle

ri de

ğerle

ndiri

lece

k ve

önc

eden

bel

irlen

miş

krite

rlere

gör

e pu

anla

naca

ktır.

İlk

yıl t

espi

t edi

len

‘olu

mlu

’ pu

an a

lan

kuru

m sa

yısın

da h

er y

ıl %

5 a

rtış

sağl

anm

ası h

edef

lenm

ekte

dir.

4 201

8 yı

lı de

netim

lerin

de 2

017

yılı

dene

tim ra

porla

rında

yer

ala

n bu

lgu

ve ö

neril

ere

ilişk

in d

enet

lene

n ku

rum

ların

att

ığı a

dım

lar i

zlene

cek

ve ra

porla

naca

ktır.

Bu

rapo

rlam

a so

nuçl

arın

a gö

re te

mel

yıl

değe

rleri

belir

lene

cekt

ir. 2

023

yılı

sonu

na k

adar

tem

el y

ıl de

ğerle

rinin

%20

art

ırılm

ası h

edef

lenm

ekte

dir.

69


Stra

tejil

er

● Si

stem

değ

erle

ndirm

e fo

rmu

günc

elle

nere

k de

netim

ve

yarg

ılam

a fa

aliy

etle

rinin

yar

attığ

ı etk

iyi ö

lçm

eye

uygu

n ha

le g

etiri

lece

ktir.

●

Aktif

ve

siste

mat

ik b

ir şe

kild

e izl

eme

yapı

lara

k de

netim

in k

atkı

sı ve

etk

isi d

eğer

lend

irile

cekt

ir.

Mal

iyet

Tah

min

i 2.

944.

054.

-TL

Tesp

itler

●

Sayı

ştay

ISSA

I 12

ile k

endi

sine

veril

en “

Kam

u se

ktör

ünde

hes

ap v

ereb

ilirli

ğin,

şeffa

flığı

n ve

dür

üstlü

ğün

güçl

endi

rilm

esi”

gör

evin

in y

erin

e ge

tirilm

esiy

le il

gili

bir e

tki d

eğer

lend

irmes

i yap

mam

akta

dır.

●

Dene

tim b

ulgu

ların

ın y

erin

e ge

tirilm

esin

e ili

şkin

her

hang

i bir

taki

p sis

tem

i bul

unm

amak

tadı

r.

İhtiy

açla

r ●

Dene

tim ra

porla

rında

yer

ala

n bu

lgu

ve ö

neril

erin

uyg

ulan

mas

ını t

akip

etm

ek ü

zere

izle

me

yapı

lmas

ı ●

Sayı

ştay

den

etim

lerin

in y

arat

tığı e

tkin

in v

e so

nucu

nun

ölçü

lmes

i

70


HEDE

F KA

RTI 1

.4

Amaç

: De

netim

in v

e de

netim

sonu

çlar

ının

kam

u m

ali y

önet

imin

in iy

i işle

yişi

ve g

elişi

mi ü

zerin

deki

olu

mlu

ve

katk

ı sağ

layı

cı e

tkisi

ni a

rtırm

ak

Hede

f

: Ya

rgı s

üreç

lerin

in h

ızlı v

e et

kin

işlem

esi s

ağla

naca

ktır.

Soru

mlu

Biri

m

:

Baş

kanl

ık

İşbi

rliği

Yap

ılaca

k Bi

rim(le

r):

Bilg

i İşle

m B

irim

Baş

kanl

ığı (

BİBB

) De

netim

ve

Yarg

ı Hizm

etle

ri Bi

rim B

aşka

nlığ

ı (DY

HBB)

Ya

rgı D

aire

leri

Başs

avcı

lık

Perf

orm

ans G

öste

rgel

eri

Hede

fe

Etki

si

( % )

Plan

Dön

emi

Başl

angı

ç De

ğeri

(201

8)

2019

20

20

2021

20

22

2023

İz

lenm

e Sı

klığ

ı Ra

porla

ma

Sıkl

ığı

PG 1

.4.1

İla

m in

faz m

odul

ü pr

ogra

mın

ın u

ygul

amay

a ge

çiril

mes

i %

50

0 %

100

3 ay

6

ay

PG 1

.4.2

Ya

rgıla

ma

usul

ve

esas

ların

ın

belir

lenm

esi

%30

0

%10

0 3

ay

6 ay

PG 1

.4.3

Ya

rgıla

ma

hizm

etle

rine

ilişk

in

biliş

im a

ltyap

ısın

ın

tam

amla

nmas

ı %

20

0 %

100

3 ay

6

ay

Risk

ler

●İla

mla

rın in

fazın

ın ta

kibi

nde

yaşa

naca

k gü

çlük

ler

●Y a

rgıla

ma

usul

ve

esas

ların

ın b

elirl

enm

esin

de y

argı

lam

a sü

reçl

erin

in ö

zgün

lüğü

nün

yara

taca

ğı zo

rlukl

ar

Stra

tejil

er

●İ la

mla

rın in

fazın

da y

aşan

an g

üçlü

kler

ve

infa

z edi

lem

eme

sebe

pler

i ara

ştırı

laca

ktır.

●İla

mla

rın in

fazın

ın sa

ğlan

mas

ı içi

n Sa

yışt

ayın

taki

p m

ekan

izmas

ını g

elişt

irme

çalış

mal

arı y

apıla

cakt

ır.●

Yarg

ılam

a us

ul v

e es

asla

rının

bel

irlen

mes

i içi

n ul

usla

rara

sı iy

i uyg

ulam

a ör

nekl

eri i

ncel

enec

ektir

.

71


Mal

iyet

Tah

min

i 4.

416.

102.

-TL

Tesp

itler

●

K am

uoyu

nda

dene

tim v

e ya

rgıla

ma

sonu

çlar

ının

etk

in o

lmad

ığı y

önün

de b

ir al

gı b

ulun

mak

tadı

r.●

İlam

ların

infa

zının

etk

in şe

kild

e ta

kip

edilm

esi g

erek

mek

tedi

r.

İhtiy

açla

r ●

İlam

ların

infa

zının

taki

bini

etk

inle

ştire

cek

araç

lar k

ulla

nılm

alıd

ır.●

Yarg

ılam

a us

ul v

e es

asla

rı be

lirle

nmel

idir.

72


HEDE

F KA

RTI 1

.5

Amaç

:

Dene

timin

ve

dene

tim so

nuçl

arın

ın k

amu

mal

i yön

etim

inin

iyi i

şleyi

şi ve

gel

işim

i üze

rinde

ki o

lum

lu v

e ka

tkı s

ağla

yıcı

etk

isini

art

ırmak

Hede

f

:

Kam

u m

ali y

önet

im si

stem

inin

iyi i

şleyi

şinde

yol

gös

teric

i olu

nara

k dı

ş pay

daşla

ra fa

yda

sağl

anac

aktır

.

Soru

mlu

Biri

m

: D

este

k Gr

ubu

02

İşbi

rliği

Yap

ılaca

k Bi

rim(le

r): D

este

k Gr

ubu

01

Dene

tim G

rupl

arı (

kuru

msa

l tan

ınırl

ık a

nket

i) De

netim

Gru

plar

ı (ko

nu b

azlı

dene

tim ç

alışm

alar

ı)

Perf

orm

ans G

öste

rgel

eri

Hede

fe

Etki

si

( %

)

Plan

Dön

emi

Başl

angı

ç De

ğeri

(201

8)

2019

20

20

2021

20

22

2023

İz

lenm

e Sı

klığ

ı Ra

porla

ma

Sıkl

ığı

PG 1

.5.1

Ka

mu

mal

i yön

etim

si

stem

inin

iyi i

şley

işin

e ka

tkı

sağl

ayac

ak k

onu

bazl

ı de

netim

çal

ışm

ası s

ayıs

ı

%40

1 2

3 3

ay

6 ay

PG 1

.5.2

Ku

rum

sal t

anın

ırlık

ank

eti

sonu

çlar

ında

Say

ışta

y ba

şarı

puan

ında

sağl

anan

art

ış

%40

Bi

linm

iyor

5

%3

%5

%7

%10

3

ay

6 ay

PG 1

.5.3

İle

tişim

Str

atej

isi u

ygul

anm

a or

anı

%10

0

%30

6 %

50

%10

0 3

ay

6 ay

PG 1

.5.4

Ka

mud

a st

rate

jik y

önet

im

konu

sund

a so

rum

lu k

urum

lar

ile y

apıla

n iş

birli

ği v

e ko

ordi

nasy

on to

plan

tısı s

ayıs

ı %

10

1

2 3

4 5

3 ay

6

ay

5 ISSA

I 12’

deki

ger

eklil

ikle

rin y

erin

e ge

tirilm

esin

i ölç

mek

üze

re h

azırl

anan

Kur

umsa

l Tan

ınırl

ık A

nket

inin

pua

nlam

a es

asın

a gö

re d

eğer

lend

irilm

esi v

e uy

gula

nmay

a ba

şlanm

asın

dan

sonr

a he

r yıl

başa

rı pu

anın

da a

rtış

sağl

anm

ası h

edef

lenm

ekte

dir.

6 İlet

işim

stra

tejis

inin

201

9 yı

lına

kada

r haz

ırlan

mas

ı, 20

19 y

ılınd

a st

rate

jidek

i faa

liyet

lerin

%30

’unu

n, 2

020

yılın

da %

50’s

inin

ve

2023

yılı

nda

tam

amın

ın g

erçe

kleş

tirilm

iş ol

mas

ı he

defle

nmek

tedi

r.

73


Risk

ler

● Va

tand

aşla

r ve

Parla

men

to iç

in fa

yda

sağl

ayac

ak k

onul

arın

bel

irlen

mes

inde

yaş

anac

ak g

üçlü

kler

●

İletiş

im st

rate

jisin

in u

ygul

anm

amas

ı vey

a sa

hipl

enilm

emes

i ●

Tanı

nırlı

k an

ketin

in ç

ok sa

yıda

ve

çeşit

lilik

teki

Dış

payd

aşla

ra u

ygul

anm

asın

ın zo

rlukl

ar

Stra

tejil

er

● Dı

ş pay

daşla

rla in

tera

ktif

bir i

lişki

kur

ulm

asın

ı ve

Sayı

ştay

hak

kınd

aki f

arkı

ndal

ık se

viye

sinin

art

mas

ını s

ağla

yaca

k bi

r ile

tişim

stra

tejis

i haz

ırlan

acak

tır.

● Ta

nını

rlık

anke

ti fa

rklı

dış p

ayda

şlar (

akad

emik

çev

rele

r, m

edya

, Par

lam

ento

, yür

ütm

e ve

yas

ama

orga

nlar

ı ile

ilgi

li siv

il to

plum

kur

uluş

ları)

dik

kate

alın

arak

haz

ırlan

acak

tır.

● Ta

nını

rlık

anke

tinde

öne

rilec

ek k

onul

ar a

rasın

dan

uygu

n ol

anla

r bel

irlen

erek

bu

konu

lara

oda

klan

an d

enet

imle

r ge

rçek

leşt

irile

cekt

ir.

● St

rate

jik y

önet

im d

öngü

süne

kat

kı sa

ğlam

ak ü

zere

ilgi

li ku

rum

larla

düz

enli

topl

antıl

ar y

apıla

rak

işbirl

iği v

e ko

ordi

nasy

on sa

ğlan

acak

tır.

Mal

iyet

Tah

min

i 8.

574.

139

- TL

Tesp

itler

●

Sayı

ştay

ın, I

SSAI

12

gere

ği ö

rnek

bir

kuru

luş o

lara

k yo

l gös

teric

i olu

nmas

ı ve

vata

ndaş

lar,

parla

men

to v

e di

ğer

payd

aşla

r içi

n an

lam

yar

atılm

ası g

örev

ini d

aha

etki

n bi

r şek

ilde

yerin

e ge

tirm

esi g

erek

mek

tedi

r. ●

Sayı

ştay

ın d

ış pa

ydaş

ları

nezd

inde

tanı

nırlı

ğı v

e ka

mu

yöne

timin

e sa

ğlad

ığı k

atkı

lara

ilişk

in b

ilgi s

ınırl

ıdır.

İhtiy

açla

r ●

Perf

orm

ans y

önet

imi k

onus

unda

Say

ıştay

ın y

ol g

öste

rici o

lmas

ı ●

Dış p

ayda

şlarla

dah

a aç

ık v

e sis

tem

atik

ilet

işim

kur

ular

ak d

enet

imle

rin y

arat

tığı e

tkin

in ö

lçül

mes

i ●

Kam

uda

stra

tejik

yön

etim

kon

usun

da so

rum

lu k

urum

lar i

le iş

birli

ği v

e ko

ordi

nasy

on iç

inde

olu

nmas

ı

74


HEDE

F KA

RTI 2

.1

Amaç

:

Kuru

msa

l kap

asite

yi g

üçle

ndirm

ek

Hede

f

:

Çalış

an v

erim

liliğ

ini v

e iş

yaşa

mın

ın k

alite

sini a

rtırm

ak a

mac

ıyla

insa

n ka

ynak

ları

yöne

timin

de e

tkin

lik sa

ğlan

acak

tır.

Soru

mlu

Biri

m

:

Str

atej

i Gel

iştirm

e Bi

rim B

aşka

nlığ

ı (SG

BB)

İşbi

rliği

Yap

ılaca

k Bi

rim(le

r):

İnsa

n Ka

ynak

ları

Birim

Baş

kanl

ığı (

İKBB

) De

stek

Gru

bu 0

2 İn

san

kayn

akla

rı yö

netim

i koo

rdin

asyo

n ko

misy

onu

(İnsa

n Ka

ynak

ları

Birim

Baş

kanl

ığı)

Perf

orm

ans G

öste

rgel

eri

Hede

fe

Etki

si

( % )

Plan

Dön

emi

Başl

angı

ç De

ğeri

(201

8)

2019

20

20

2021

20

22

2023

İz

lenm

e Sı

klığ

ı Ra

porla

ma

Sıkl

ığı

PG

2.1.

1

Mes

lek

içi z

orun

lu e

ğitim

pr

ogra

mın

ın u

ygul

anm

a or

anı

%50

M

evcu

t değ

il 7

%10

0

%

100

%

100

%

100

%

100

3 ay

6

ay

PG

2.1.

2

Ger

ekli

bilg

i ve

bece

riye

sahi

p ça

lışan

ora

nı

%20

%

50

%60

%

70

%80

%

90

%10

0 3

ay

6 ay

PG

2.1.

3

Etki

n ol

arak

değ

erle

ndiri

len

eğiti

m sa

yısı

ndak

i art

ış o

ranı

%

30

Bilin

miy

or 8

%20

3

ay

6 ay

Risk

ler

● İn

san

kayn

akla

rı ye

tkin

lik a

naliz

inin

yap

ılabi

lmes

i içi

n ge

rekl

i nite

likle

re sa

hip

ve y

eter

li sa

yıda

per

sone

l bul

unm

amas

ı ●

Eğiti

m e

tkin

liğin

in ö

lçüm

ü ko

nusu

nda

uygu

n bi

r yön

tem

ve

değe

rlend

irme

arac

ı bel

irlen

mes

i ●

Göre

v ko

şulla

rını s

ağla

yan

çalış

an o

ranı

nda

mev

cut d

urum

un b

ilinm

iyor

olm

ası

7 201

8 yı

lında

hizm

et iç

i zor

unlu

eği

tim p

rogr

amı u

ygul

anm

aya

başla

nmışt

ır. 2

018

yılı

sonu

nda

plan

dön

emi b

aşla

ngıç

değ

eri ö

lçül

ecek

tir.

8 Eği

timle

rin e

tkin

lik d

eğer

lend

irmes

i içi

n eğ

itim

pla

nınd

a öl

çüm

met

odu

belir

lenm

esi v

e bu

ölç

üm m

etod

u ile

eği

timle

rin e

tkin

liğin

in 2

020

yılın

dan

itiba

ren

değe

rlend

irilm

esi

plan

lanm

akta

dır.

Etki

n ol

arak

değ

erle

ndiri

len

eğiti

mle

rin sa

yısın

da p

lan

döne

mi s

onun

da %

20 a

rtış

sağl

anm

ası h

edef

lenm

ekte

dir.

75


Stra

tejil

er

● İn

san

kayn

akla

rı yö

netim

inin

etk

in şe

kild

e ya

pıla

bilm

esi i

çin

İnsa

n Ka

ynak

ları

Birim

Baş

kanl

ığı k

oord

inas

yonu

nda

süre

kli b

ir ko

misy

on o

luşt

urul

acak

tır.

● İn

san

kayn

akla

rı an

alizi

tam

amla

naca

ktır.

●

Eğiti

mle

rin e

tkin

liğin

in ö

lçül

ebilm

esi i

çin

iyi u

ygul

ama

örne

kler

i de

araş

tırıla

rak

en u

ygun

yön

tem

bel

irlen

ecek

tir.

Mal

iyet

Tah

min

i 11

7.38

4.68

5 - T

L

Tesp

itler

●

İnsa

n ka

ynak

ları

yöne

timi a

nlay

ışı y

alnı

zca

özlü

k işl

eri i

le sı

nırlı

kal

mak

tadı

r. ●

İhtiy

aç a

naliz

lerin

e da

yana

n, b

ir pl

an d

ahili

nde

yürü

tüle

n ve

süre

kli g

elişi

mi h

edef

leye

n bi

r mes

lek

içi e

ğitim

anl

ayışı

bu

lunm

amak

tadı

r.

İhtiy

açla

r

● İn

san

kayn

akla

rı yö

netim

i anl

ayışı

nın

deği

ştiri

lmes

i ●

İnsa

n ka

ynak

ları

yöne

timin

in e

tkin

yür

ütül

mes

i içi

n ku

rum

sal y

apıd

an k

ayna

klan

an so

runl

arın

çöz

ülm

esi

● İş

ana

lizle

rine

ve ih

tiyac

a gö

re y

ıllık

eği

tim p

lanl

arın

ın b

elirl

enm

esi

● Eğ

itim

lerin

etk

inliğ

inin

değ

erle

ndiri

lmes

i ●

İş a

naliz

leri

yapı

lmas

ı ●

Dene

tçile

rin b

ilgi v

e be

ceril

erin

in a

rtırı

lmas

ı

76


HEDE

F KA

RTI 2

.2

Amaç

:

Kuru

msa

l kap

asite

yi g

üçle

ndirm

ek

Hede

f

:

Çalış

an m

emnu

niye

ti ar

tırıla

cakt

ır.

Soru

mlu

Biri

m

: S

trat

eji G

elişt

irme

Birim

Baş

kanl

ığı

İşbi

rliği

Yap

ılaca

k Bi

rim(le

r): İ

nsan

Kay

nakl

arı B

irim

Baş

kanl

ığı

Dest

ek G

rubu

02

İnsa

n ka

ynak

ları

yöne

timi k

oord

inas

yon

kom

isyon

u Bi

lgi İ

şlem

Biri

m B

aşka

nlığ

ı

Perf

orm

ans G

öste

rgel

eri

Hede

fe

Etki

si

( %

)

Plan

Dön

emi

Başl

angı

ç De

ğeri

(201

8)

2019

20

20

2021

20

22

2023

İz

lenm

e Sı

klığ

ı Ra

porla

ma

Sıkl

ığı

PG 2

.2.1

Ça

lışan

mem

nuni

yetin

de a

rtış

%70

Bi

linm

iyor

9

%5

%10

%

15

%20

3

ay

6 ay

PG 2

.2.2

Ro

tasy

on e

sasl

arın

a uy

gun

iş

gücü

dağ

ılım

ı yüz

desi

%

30

%10

0 %

100

%10

0 %

100

3 ay

6

ay

Risk

ler

● Ça

lışan

mem

nuni

yeti

anke

tine

katıl

ım o

ranı

nın

düşü

k ol

mas

ı ●

Rota

syon

esa

sların

a uy

gunl

uğun

sağl

anm

asın

ın b

azı b

irim

ler i

çin

iş gü

cü k

aybı

risk

i olu

ştur

mas

ı

Stra

tejil

er

● Ça

lışan

mem

nuni

yetin

in d

oğru

ve

bütü

ncül

şeki

lde

ölçü

lebi

lmes

ini s

ağla

mak

üze

re u

ygun

bir

değe

rlend

irme

arac

ı gel

iştiri

lece

ktir.

●

Çalış

an m

emnu

niye

ti an

ketin

e ka

tılım

ora

nını

n yü

ksek

olm

asın

ı sağ

lam

ak iç

in fa

rklı

iletiş

im k

anal

ları

kulla

nıla

cakt

ır.

● Ro

tasy

on u

sul v

e es

asla

rı ris

kler

de

dikk

ate

alın

arak

bel

irlen

ecek

ve

esas

ların

uyg

ulan

mas

ı içi

n ge

rekl

i pl

anla

ma

çalış

mal

arı y

apıla

cakt

ır.

9 Çal

ışan

mem

nuni

yet a

nket

i önc

eki s

trat

ejik

pla

n dö

nem

inde

ger

çekl

eştir

ilmiş

olm

akla

birl

ikte

, 201

9-20

23 S

trat

ejik

Pla

nı d

önem

i içi

n fa

rklı

nite

likte

bir

anke

t haz

ırlan

mas

ı ön

görü

lmek

t edi

r. Ha

zırla

naca

k an

ketin

201

9 yı

lında

uyg

ulan

mas

ı ile

tem

el y

ıl öl

çüm

ünün

bel

irlen

mes

i ve

2023

yılı

sonu

na k

adar

bu

değe

r üze

rinde

n %

20 a

rtış

sağl

anm

ası

hede

flenm

ekte

dir.

77


HEDE

F KA

RTI 2

.2

Amaç

:

Kuru

msa

l kap

asite

yi g

üçle

ndirm

ek

Hede

f

:

Çalış

an m

emnu

niye

ti ar

tırıla

cakt

ır.

Soru

mlu

Biri

m

: S

trat

eji G

elişt

irme

Birim

Baş

kanl

ığı

İşbi

rliği

Yap

ılaca

k Bi

rim(le

r): İ

nsan

Kay

nakl

arı B

irim

Baş

kanl

ığı

Dest

ek G

rubu

02

İnsa

n ka

ynak

ları

yöne

timi k

oord

inas

yon

kom

isyon

u Bi

lgi İ

şlem

Biri

m B

aşka

nlığ

ı

Perf

orm

ans G

öste

rgel

eri

Hede

fe

Etki

si

( %

)

Plan

Dön

emi

Başl

angı

ç De

ğeri

(201

8)

2019

20

20

2021

20

22

2023

İz

lenm

e Sı

klığ

ı Ra

porla

ma

Sıkl

ığı

PG 2

.2.1

Ça

lışan

mem

nuni

yetin

de a

rtış

%70

Bi

linm

iyor

9

%5

%10

%

15

%20

3

ay

6 ay

PG 2

.2.2

Ro

tasy

on e

sasl

arın

a uy

gun

iş

gücü

dağ

ılım

ı yüz

desi

%

30

%10

0 %

100

%10

0 %

100

3 ay

6

ay

Risk

ler

● Ça

lışan

mem

nuni

yeti

anke

tine

katıl

ım o

ranı

nın

düşü

k ol

mas

ı ●

Rota

syon

esa

sların

a uy

gunl

uğun

sağl

anm

asın

ın b

azı b

irim

ler i

çin

iş gü

cü k

aybı

risk

i olu

ştur

mas

ı

Stra

tejil

er

● Ça

lışan

mem

nuni

yetin

in d

oğru

ve

bütü

ncül

şeki

lde

ölçü

lebi

lmes

ini s

ağla

mak

üze

re u

ygun

bir

değe

rlend

irme

arac

ı gel

iştiri

lece

ktir.

●

Çalış

an m

emnu

niye

ti an

ketin

e ka

tılım

ora

nını

n yü

ksek

olm

asın

ı sağ

lam

ak iç

in fa

rklı

iletiş

im k

anal

ları

kulla

nıla

cakt

ır.

● Ro

tasy

on u

sul v

e es

asla

rı ris

kler

de

dikk

ate

alın

arak

bel

irlen

ecek

ve

esas

ların

uyg

ulan

mas

ı içi

n ge

rekl

i pl

anla

ma

çalış

mal

arı y

apıla

cakt

ır.

9 Çal

ışan

mem

nuni

yet a

nket

i önc

eki s

trat

ejik

pla

n dö

nem

inde

ger

çekl

eştir

ilmiş

olm

akla

birl

ikte

, 201

9-20

23 S

trat

ejik

Pla

nı d

önem

i içi

n fa

rklı

nite

likte

bir

anke

t haz

ırlan

mas

ı ön

görü

lmek

tedi

r. Ha

zırla

naca

k an

ketin

201

9 yı

lında

uyg

ulan

mas

ı ile

tem

el y

ıl öl

çüm

ünün

bel

irlen

mes

i ve

2023

yılı

sonu

na k

adar

bu

değe

r üze

rinde

n %

20 a

rtış

sağl

anm

ası

hede

flenm

ekte

dir.

Mal

iyet

Tah

min

i 68

.091

.853

- TL

Tesp

itler

●

Çalış

an m

emnu

niye

tinin

art

ırılm

asın

a ve

iş y

ükün

ün d

aha

adil

dağı

lımın

ın sa

ğlan

mas

ına

ihtiy

aç

duyu

lmak

tadı

r.

İhtiy

açla

r ●

İş d

ağılı

mın

ın a

dil y

apıla

bilm

esi i

çin

iş an

alizl

eri y

apılm

ası v

e sis

tem

atik

rota

syon

uyg

ulan

mas

ı ●

Çalış

an m

emnu

niye

ti di

kkat

e al

ınar

ak m

otiv

asyo

n sa

ğlan

mas

ı ●

Çalış

ma

orta

mı v

e ko

şulla

rının

iyile

ştiri

lmes

i

78


HEDE

F KA

RTI 2

.3

Amaç

:

Kuru

msa

l kap

asite

yi g

üçle

ndirm

ek

Hede

f

:

Sayı

ştay

ın ö

rgüt

sel y

apısı

güç

lend

irile

cekt

ir.

Soru

mlu

Biri

m

:

Stra

teji

Geliş

tirm

e Bi

rim B

aşka

nlığ

ı

İşbi

rliği

Yap

ılaca

k Bi

rim(le

r):

Dest

ek G

rubu

01

İnsa

n Ka

ynak

ları

Birim

Baş

kanl

ığı

Bilg

i İşle

m B

irim

Baş

kanl

ığı

Perf

orm

ans G

öste

rgel

eri

Hede

fe

Etki

si

( % )

Plan

Dön

emi

Başl

angı

ç De

ğeri

(201

8)

2019

20

20

2021

20

22

2023

İz

lenm

e Sı

klığ

ı Ra

porla

ma

Sıkl

ığı

PG

2.3.

1 Bü

tünl

eşik

bilg

i sis

tem

inin

ta

mam

lanm

ası

%

40

%10

0

3 ay

6

ay

PG

2.3.

2 Ku

rum

sal m

imar

i çal

ışm

alar

ı ra

poru

na u

ygun

hal

e ge

tirile

n bi

rim sa

yısı

%

30

0

2

3 ay

6

ay

PG

2.3.

3 Ku

rum

ve

birim

arş

ivle

rinin

ilg

ili u

sul v

e es

asla

ra

uygu

nluk

ora

nı

%30

Bi

linm

iyor

10

%10

0

3

ay

6 ay

Risk

ler

● Ku

rum

sal m

imar

i çal

ışmal

arın

ı yür

ütm

ek ü

zere

uyg

un b

ir pa

ydaş

bul

unam

amas

ı ●

Çalış

anla

rın b

ütün

leşik

bilg

i sist

emin

i etk

in k

ulla

nım

ının

sağl

anam

amas

ı

10 B

irim

arş

ivle

rinin

kul

lanı

lmas

ı ve

yöne

timin

e ili

şkin

usu

l ve

esas

lar t

amam

land

ıkta

n so

nra

buna

uyg

un şe

kild

e ku

llanı

lan

arşiv

lerin

bel

irlen

mes

i, uy

gun

olm

ayan

ların

tam

amın

ın

2020

yılı

sonu

na k

adar

uyg

un h

ale

getir

ilmes

i hed

efle

nmek

tedi

r.

79


Stra

tejil

er

● Ku

rum

sal m

imar

i çal

ışmal

arın

ın p

lanl

anm

ası v

e uy

gula

nmas

ına

yöne

lik h

azırl

ık ç

alışm

alar

ı yap

ılaca

k ve

bir

fizib

ilite

ra

poru

haz

ırlan

acak

tır.

● Ü

st y

önet

imin

insa

n ka

ynak

ları

yöne

timi v

e iç

kon

trol

sist

emin

in g

elişt

irilm

esi i

çin

ihtiy

aç d

uydu

ğu b

ilgile

r bel

irlen

ecek

ve

bu

bilg

ileri

bütü

ncül

bir

şeki

lde

suna

n bi

r ver

i tab

anı o

luşt

urul

acak

tır.

● Ku

rum

ve

birim

arş

ivle

rinin

etk

in şe

kild

e yö

netim

ini s

ağla

yaca

k us

ul v

e es

asla

r haz

ırlan

acak

tır.

Mal

iyet

Tah

min

i 15

.748

.865

– T

L

Tesp

itler

● Ku

rum

sal h

afıza

güç

lü d

eğild

ir.

● Ku

rum

içi i

letiş

im e

tkin

ve

siste

mat

ik şe

kild

e sa

ğlan

amam

akta

dır.

● Bü

tünc

ül b

ir bi

lgi s

istem

i bul

unm

amak

tadı

r. ●

Arşiv

ve

bilg

i tek

nolo

jiler

i yön

etim

i ala

nlar

ında

eks

iklik

ler b

ulun

mak

tadı

r. ●

Kuru

msa

l yap

ı etk

in y

önet

ime

enge

l teş

kil e

tmek

tedi

r.

İhtiy

açla

r

● Ka

rar a

lma

mek

anizm

alar

ının

etk

in iş

letil

ebilm

esi i

çin

bütü

nleş

ik b

ir bi

lgi s

istem

i kul

lanı

lara

k bi

r ver

i tab

anı

oluş

turu

lmas

ı ●

Kuru

m iç

i ile

tişim

süre

çler

inin

iyile

ştiri

lmes

i

●

Örg

ütse

l yap

ıdan

kay

nakl

anan

soru

nlar

ın g

ider

ilmes

i ●

Kuru

m v

e bi

rim a

rşiv

lerin

in e

tkin

yön

etim

inin

sağl

anm

ası

80


4.2.

Soru

mlu

ve

İşbi

rliğ

i Yap

ılaca

k B

irim

ler

HEDE

FLER

BİRİ

MLE

R

Başk

anlık

Ya

rgı

Daire

leri

Dene

tim

Grup

ları

Dest

ek

Grub

u 01

Dest

ek

Grub

u 02

Dest

ek

Grub

u 05

Ba

şsav

cılık

SG

BB

İKBB

Bİ

BB

DYHB

B

H1.1

İ

S

H1.2

İ

S/İ

İ

H1.3

İ

S

H1.4

S

İ

İ

İ İ

H1.5

İ

İ S

H2.1

İ

S İ

H2.2

İ

S İ

İ

H2.3

İ

S İ

İ

81


4.3.

Ris

k ve

Kon

trol

Faa

liyet

leri

Hede

f 1.1

: Ri

sk o

dakl

ı den

etim

yak

laşı

mı e

tkin

şeki

lde

uygu

lana

cakt

ır.

Risk

Aç

ıkla

ma

Kont

rol F

aaliy

etle

ri

Dene

tim k

apsa

mın

ın g

enişl

iği d

enet

im st

rate

jik

plan

ının

kap

sam

ında

önc

elik

lend

irme

yapı

lmas

ını

gere

ktirm

esi.

Sayı

ştay

den

etim

kap

sam

ı yıll

ık o

lara

k de

netle

nmes

i zor

unlu

ola

n ku

rum

ve

kuru

luşla

r da

değe

rlend

irild

iğin

de o

lduk

ça g

enişt

ir.

Yıllı

k ol

arak

den

etle

nmes

i zor

unlu

ola

n ku

rum

ve

kuru

luşla

r dışı

ndak

iler i

çin

risk

tem

elli

önce

likle

ndirm

e ya

pılm

ası

Dene

tim st

rate

jik p

lanı

nın

dene

timin

ger

ektir

eceğ

i es

nekl

iğe

izin

verm

emes

i.

Beş y

ıllık

haz

ırlan

mas

ı öng

örül

en d

enet

im st

rate

jik

plan

ı bu

süre

çte

orta

ya ç

ıkab

ilece

k ön

celik

ler v

eya

deği

şiklik

lere

izin

ver

mey

ecek

bir

yapı

da

hazır

lana

bilir

.

Dene

tim st

rate

jik p

lanı

haz

ırlan

ırken

ola

sı de

ğişik

lik

ihtiy

acı s

enar

yola

rının

da

değe

rlend

irilm

esi v

e bu

nlar

ın p

lana

dah

il ed

ilmes

i

Hede

f 1.2

: Den

etim

anl

ayış

, yak

laşı

m v

e ka

pasi

tesi

nin

geliş

tirilm

esi i

le d

enet

imin

etk

inliğ

i art

ırıla

cakt

ır.

Risk

Aç

ıkla

ma

Kont

rol F

aaliy

etle

ri

Kalit

e gü

venc

e ça

lışm

alar

ının

ilk

defa

yap

ılaca

k ol

mas

ı.

Tam

amla

nmış

dene

timle

rin u

ygun

luğu

nun

değe

rlend

irilm

esi ç

alışm

ası k

onus

unda

tecr

übes

iz ol

unm

ası

Kalit

e gü

venc

esi a

lanı

nda

çalış

acak

süre

kli b

ir bi

rim/k

omisy

on g

örev

lend

irilm

esi v

e bu

rada

gör

ev

alac

ak ç

alışa

nlar

ın g

erek

li eğ

itim

lere

tabi

tutu

lmas

ı

82


Hede

f 1.3

: Den

etim

ler v

e ya

rgıla

ma

yolu

yla

kam

u id

arel

erin

de h

esap

ver

me

soru

mlu

luğu

ve

mal

i say

dam

lığın

yer

leşm

esin

e ka

tkı s

ağla

naca

ktır.

Risk

Aç

ıkla

ma

Kont

rol F

aaliy

etle

ri

Dene

tim v

e ya

rgı f

aaliy

etle

ri ba

şarıl

ı bir

şeki

lde

yerin

e ge

tirild

iği h

alde

dışs

al fa

ktör

lere

bağ

lı ol

arak

de

netle

nen

kuru

mla

rın si

stem

değ

erle

ndirm

e pu

anla

rında

art

ış sa

ğlan

amam

ası v

e/ve

ya iz

lem

e so

nuçl

arın

da iy

ileşm

e sa

ğlan

amam

a

Dene

timle

rin y

arat

tığı e

tkin

in ö

lçül

mes

i aş

amas

ında

dışs

al fa

ktör

lerin

den

etim

in e

tkisi

ni

azal

tmas

ı ya

da d

enet

imin

etk

isini

eng

elle

mes

i ih

timal

i

Dene

timle

rin k

atkı

sının

ölçü

lebi

lmes

i içi

n m

ümkü

n ol

duğu

nca

dışs

al e

tken

lerin

dah

il ed

ilmed

iği ö

lçüm

ve

değ

erle

ndirm

e m

ekan

izmal

arı g

elişt

irilm

esi

Hede

f 1.4

: Yar

gı sü

reçl

erin

in h

ızlı

ve e

tkin

işle

mes

i sağ

lana

cakt

ır.

Risk

Aç

ıkla

ma

Kont

rol F

aaliy

etle

ri

İlam

ların

infa

zının

taki

bind

e ya

şana

cak

güçl

ükle

r

İlam

ların

infa

zı sis

tem

atik

şeki

lde

taki

p ed

ilmem

esi

İlam

ların

infa

zının

sist

emat

ik şe

kild

e ta

kip

edilm

esin

i sağ

laya

cak

alty

apın

ın h

azırl

anm

ası

Yarg

ılam

a us

ul v

e es

asla

rının

bel

irlen

mes

inde

ya

rgıla

ma

süre

çler

inin

özg

ünlü

ğünü

n ya

rata

cağı

zo

rlukl

ar

Yarg

ılam

a sü

reçl

erin

in ö

zgün

olm

asın

ın b

u sü

reçl

ere

yöne

lik st

anda

rdiza

syon

un

sağl

anm

asın

da zo

rluk

yara

tmas

ı

Ulu

slara

rası

iyi u

ygul

ama

örne

kler

i de

dahi

l olm

ak

üzer

e ya

rgıla

ma

süre

çler

ine

ilişk

in u

sul v

e es

asla

rın

belir

lenm

esi i

çin

kaps

amlı

araş

tırm

a ya

pılm

ası

83


Hede

f 1.3

: Den

etim

ler v

e ya

rgıla

ma

yolu

yla

kam

u id

arel

erin

de h

esap

ver

me

soru

mlu

luğu

ve

mal

i say

dam

lığın

yer

leşm

esin

e ka

tkı s

ağla

naca

ktır.

Risk

Aç

ıkla

ma

Kont

rol F

aaliy

etle

ri

Dene

tim v

e ya

rgı f

aaliy

etle

ri ba

şarıl

ı bir

şeki

lde

yerin

e ge

tirild

iği h

alde

dışs

al fa

ktör

lere

bağ

lı ol

arak

de

netle

nen

kuru

mla

rın si

stem

değ

erle

ndirm

e pu

anla

rında

art

ış sa

ğlan

amam

ası v

e/ve

ya iz

lem

e so

nuçl

arın

da iy

ileşm

e sa

ğlan

amam

a

Dene

timle

rin y

arat

tığı e

tkin

in ö

lçül

mes

i aş

amas

ında

dışs

al fa

ktör

lerin

den

etim

in e

tkisi

ni

azal

tmas

ı ya

da d

enet

imin

etk

isini

eng

elle

mes

i ih

timal

i

Dene

timle

rin k

atkı

sının

ölçü

lebi

lmes

i içi

n m

ümkü

n ol

duğu

nca

dışs

al e

tken

lerin

dah

il ed

ilmed

iği ö

lçüm

ve

değ

erle

ndirm

e m

ekan

izmal

arı g

elişt

irilm

esi

Hede

f 1.4

: Yar

gı sü

reçl

erin

in h

ızlı

ve e

tkin

işle

mes

i sağ

lana

cakt

ır.

Risk

Aç

ıkla

ma

Kont

rol F

aaliy

etle

ri

İlam

ların

infa

zının

taki

bind

e ya

şana

cak

güçl

ükle

r

İlam

ların

infa

zı sis

tem

atik

şeki

lde

taki

p ed

ilmem

esi

İlam

ların

infa

zının

sist

emat

ik şe

kild

e ta

kip

edilm

esin

i sağ

laya

cak

alty

apın

ın h

azırl

anm

ası

Yarg

ılam

a us

ul v

e es

asla

rının

bel

irlen

mes

inde

ya

rgıla

ma

süre

çler

inin

özg

ünlü

ğünü

n ya

rata

cağı

zo

rlukl

ar

Yarg

ılam

a sü

reçl

erin

in ö

zgün

olm

asın

ın b

u sü

reçl

ere

yöne

lik st

anda

rdiza

syon

un

sağl

anm

asın

da zo

rluk

yara

tmas

ı

Ulu

slara

rası

iyi u

ygul

ama

örne

kler

i de

dahi

l olm

ak

üzer

e ya

rgıla

ma

süre

çler

ine

ilişk

in u

sul v

e es

asla

rın

belir

lenm

esi i

çin

kaps

amlı

araş

tırm

a ya

pılm

ası

Hede

f 1.5

: Kam

u m

ali y

önet

im si

stem

inin

iyi i

şley

işin

de y

ol g

öste

rici o

luna

rak

dış p

ayda

şlar

için

fayd

a ya

ratıl

acak

tır.

Risk

Aç

ıkla

ma

Kont

rol F

aaliy

etle

ri

Vata

ndaş

lar v

e Pa

rlam

ento

için

fayd

a sa

ğlay

acak

ko

nula

rın b

elirl

enm

esin

de y

aşan

acak

güç

lükl

er

Vata

ndaş

ve

Parla

men

to b

ekle

ntile

rinin

fark

lı ol

mas

ı iht

imal

i ve

bekl

entil

ere

ceva

p ve

rece

k ve

ka

tkı s

ağla

yaca

k ko

nula

rın b

elirl

enm

esin

in g

üçlü

ğü

- Dış

payd

aş il

etişi

min

in g

üçle

ndiri

lmes

i ve

payd

aş

bekl

entil

erin

in d

üzen

li ol

arak

öğr

enilm

esi

- Ulu

slara

rası

iyi u

ygul

ama

örne

kler

inin

ara

ştırı

lmas

ı ve

uyg

un o

lanl

arın

ben

imse

nmes

i

Tanı

nırlı

k an

ketin

in ç

ok sa

yıda

ve

çeşit

lilik

teki

dış

payd

aşla

ra u

ygul

anm

asın

ın zo

rlukl

arı

Sayı

ştay

dış

payd

aşla

rı pa

rlam

ento

, kam

u ku

rum

ları,

sivi

l top

lum

örg

ütle

ri ile

vat

anda

şlard

an

oluş

mak

tadı

r. Bu

çeş

itlili

ktek

i pay

daşa

ula

şman

ın

ve d

eğer

lend

irme

yapm

anın

zorlu

ğu

Tanı

nırlı

k an

ketin

in g

ünce

llenm

esi v

e çe

şitli

payd

aşla

ra u

ygun

hal

e ge

tirilm

esi,

fark

lı de

ğerle

ndirm

e m

etot

ları

kulla

nıla

rak

daha

fazla

sa

yıda

pay

daşa

ula

şılm

ası

İletiş

im st

rate

jisin

in u

ygul

anm

amas

ı vey

a sa

hipl

enilm

emes

i

Üst

yön

etim

ve

çalış

anla

r sev

iyes

inde

ilet

işim

al

anın

da y

apılm

ası p

lanl

anan

çal

ışmal

ara

yete

rli

önem

in v

erilm

emes

i

İletiş

im k

onus

unun

öne

mi v

e fa

ydal

arı h

akkı

nda

kuru

m g

enel

inde

fark

ında

lık y

arat

ılmas

ı

84


Hede

f 2.1

: Çal

ışan

ver

imlil

iğin

i ve

iş y

aşam

ının

kal

itesi

ni a

rtırm

ak a

mac

ıyla

insa

n ka

ynak

ları

yöne

timin

de e

tkin

lik sa

ğlan

acak

tır.

Risk

Aç

ıkla

ma

Kont

rol F

aaliy

etle

ri

İnsa

n ka

ynak

ları

yetk

inlik

ana

lizin

in y

apıla

bilm

esi

için

ger

ekli

nite

likle

re sa

hip

ve y

eter

li sa

yıda

pe

rson

el b

ulun

mam

ası

İnsa

n ka

ynak

ları

yöne

timi k

onus

unda

tecr

übel

i ve

insa

n ka

ynak

ları

yetk

inlik

ana

lizin

i yap

abile

cek

nite

lik v

e sa

yıda

per

sone

l bul

unm

ayışı

İnsa

n ka

ynak

ları

yöne

timi v

e ye

tkin

lik a

naliz

i ko

nula

rında

yet

erli

sayı

da p

erso

nele

eği

tim

veril

mes

i

Eğiti

m e

tkin

liğin

in ö

lçüm

ü ko

nusu

nda

uygu

n bi

r yö

ntem

ve

değe

rlend

irme

arac

ı bel

irlen

mes

i

Eğiti

mle

rin d

eğer

lend

irilm

esin

in e

ğitim

lerin

ist

enile

n am

aca

ulaş

ılmas

ını s

ağla

yaca

k ni

telik

te

olup

olm

adığ

ını d

eğer

lend

irece

k şe

kild

e ya

pılm

amas

ı

Eğiti

m e

tkin

liğin

i ölç

mek

ve

değe

rlend

irmek

üze

re

form

lar g

elişt

irilm

esi

Göre

v ko

şulla

rını s

ağla

yan

çalış

an o

ranı

nda

mev

cut

duru

mun

bili

nmiy

or o

lmas

ı

İnsa

n ka

ynak

ları

etki

nlik

ana

lizin

in y

apılm

amış

olm

ası v

e fii

len

çalış

an p

erso

nelin

ne

ölçü

de g

örev

ko

şulla

rını y

erin

e ge

tirdi

ğini

n bi

linm

emes

i İn

san

kayn

akla

rı et

kinl

ik a

naliz

inin

tam

amla

nmas

ı

85


Hede

f 2.1

: Çal

ışan

ver

imlil

iğin

i ve

iş y

aşam

ının

kal

itesi

ni a

rtırm

ak a

mac

ıyla

insa

n ka

ynak

ları

yöne

timin

de e

tkin

lik sa

ğlan

acak

tır.

Risk

Aç

ıkla

ma

Kont

rol F

aaliy

etle

ri

İnsa

n ka

ynak

ları

yetk

inlik

ana

lizin

in y

apıla

bilm

esi

için

ger

ekli

nite

likle

re sa

hip

ve y

eter

li sa

yıda

pe

rson

el b

ulun

mam

ası

İnsa

n ka

ynak

ları

yöne

timi k

onus

unda

tecr

übel

i ve

insa

n ka

ynak

ları

yetk

inlik

ana

lizin

i yap

abile

cek

nite

lik v

e sa

yıda

per

sone

l bul

unm

ayışı

İnsa

n ka

ynak

ları

yöne

timi v

e ye

tkin

lik a

naliz

i ko

nula

rında

yet

erli

sayı

da p

erso

nele

eği

tim

veril

mes

i

Eğiti

m e

tkin

liğin

in ö

lçüm

ü ko

nusu

nda

uygu

n bi

r yö

ntem

ve

değe

rlend

irme

arac

ı bel

irlen

mes

i

Eğiti

mle

rin d

eğer

lend

irilm

esin

in e

ğitim

lerin

ist

enile

n am

aca

ulaş

ılmas

ını s

ağla

yaca

k ni

telik

te

olup

olm

adığ

ını d

eğer

lend

irece

k şe

kild

e ya

pılm

amas

ı

Eğiti

m e

tkin

liğin

i ölç

mek

ve

değe

rlend

irmek

üze

re

form

lar g

elişt

irilm

esi

Göre

v ko

şulla

rını s

ağla

yan

çalış

an o

ranı

nda

mev

cut

duru

mun

bili

nmiy

or o

lmas

ı

İnsa

n ka

ynak

ları

etki

nlik

ana

lizin

in y

apılm

amış

olm

ası v

e fii

len

çalış

an p

erso

nelin

ne

ölçü

de g

örev

ko

şulla

rını y

erin

e ge

tirdi

ğini

n bi

linm

emes

i İn

san

kayn

akla

rı et

kinl

ik a

naliz

inin

tam

amla

nmas

ı

Hede

f 2.2

: Çal

ışan

mem

nuni

yeti

artır

ılaca

ktır.

Risk

Aç

ıkla

ma

Kont

rol F

aaliy

etle

ri

Çalış

an m

emnu

niye

ti an

ketin

e ka

tılım

ora

nını

n dü

şük

olm

ası

Çalış

an m

emnu

niye

tinin

ölç

ülm

esi v

e de

ğerle

ndiri

lmes

i am

acıy

la h

azırl

anan

ank

ete

katıl

ımın

düş

ük o

lmas

ı ve

bu n

eden

le d

oğru

de

ğerle

ndirm

e ya

pıla

mam

ası

Anke

t kat

ılım

ını a

rtırm

ak v

e yü

ksek

ora

nlı k

atılı

m

sağl

amak

için

ger

ekli

önle

mle

rin a

lınm

ası,

fark

lı yo

llarla

ank

etle

rin ç

alışa

nlar

a ul

aştır

ılmas

ı

Rota

syon

esa

sların

a uy

gunl

uğun

sağl

anm

asın

ın b

azı

birim

ler i

çin

iş gü

cü k

aybı

risk

i olu

ştur

mas

ı

Belir

li bi

rimle

rde

uzm

anla

şman

ın ö

nem

li ol

mas

ı ve

bu b

irim

lerd

e ça

lışan

per

sone

lin ro

tasy

ona

tabi

tu

tulm

ası i

le n

itelik

li işg

ücün

ü ka

ybet

mes

i

Rota

syon

un ri

sk o

luşt

urdu

ğu g

örev

lerin

tesp

it ed

ilmes

i ve

bu g

örev

ler i

çin

fark

lı ro

tasy

on

usul

lerin

in b

elirl

enm

esi

Hede

f 2.3

: Say

ışta

yın

örgü

tsel

yap

ısı g

üçle

ndiri

lece

ktir.

Risk

Aç

ıkla

ma

Kont

rol F

aaliy

etle

ri

Kuru

msa

l mim

ari ç

alışm

alar

ını y

ürüt

mek

üze

re

uygu

n bi

r pay

daş b

ulun

amam

ası

Kuru

msa

l mim

ari ç

alışm

ası i

çin

gere

kli n

itelik

lere

sa

hip

bir d

anışm

an b

ulun

mas

ı iht

iyac

ına

karş

ılık

bu

nite

likle

ri ha

iz bi

r pay

daş b

ulun

amam

ası

Kuru

msa

l mim

ari p

roje

sine

başla

mad

an ö

nce

gere

kli f

izibi

lite

çalış

mal

arın

ın ta

mam

lanm

ası v

e pr

oje

aşam

alar

ının

uyg

un p

ayda

ş seç

imi d

e da

hil

olm

ak ü

zere

net

bir

şeki

lde

belir

lenm

esi

Çalış

anla

rın b

ütün

leşik

bilg

i sist

emin

i etk

in

kulla

nım

ının

sağl

anam

amas

ı

Bütü

nleş

ik b

ilgi s

istem

i kur

ulm

asın

a ve

kul

lanı

ma

sunu

lmas

ına

rağm

en tü

m ç

alışa

nlar

ın b

u pr

ogra

mı

etki

n ku

llanı

mın

ın sa

ğlan

amam

ası

Bütü

nleş

ik b

ilgi s

istem

inin

tüm

çal

ışanl

ar ta

rafın

dan

etki

n şe

kild

e ku

llanı

mı s

ağla

mak

üze

re g

erek

li ön

lem

lerin

alın

mas

ı, ge

rekl

i eği

timle

rin v

erilm

esi v

e pr

ogra

mın

yet

erli

şeki

lde

tanı

tımın

ın y

apılm

ası

86


5-İZLEME VE DEĞERLENDİRMEİzleme ve değerlendirme süreci, kurumsal öğrenmeyi ve buna bağlı olarak faaliyetlerin sürekli olarak

iyileştirilmesini sağlar. İzleme ve değerlendirme faaliyetleri sonucunda elde edilen bilgiler kullanılarak

stratejik planda hedeflenen ve ulaşılan sonuçlar karşılaştırılır. Stratejik planın izleme ve değerlendirmeye tabi

tutulması gerek planın başarılı olarak uygulanması gerekse hesap verme sorumluluğu ilkesinin tesis edilmesi

açısından vazgeçilmez bir husustur.

Stratejik Plan (5 Yıllık)

Performans Programı (Yıllık Uygulama)

Sorumlu Birim / Üçer Aylık Gerçekleşmeler

Stratejik Plan İzleme Raporu

Stratejik Plan Değerlendirme Raporu

Denetim Planlama ve Koordinasyon Kurulu

SGBB Konsolide

Faaliyet Raporu

87


5-İZLEME VE DEĞERLENDİRMEİzleme ve değerlendirme süreci, kurumsal öğrenmeyi ve buna bağlı olarak faaliyetlerin sürekli olarak

iyileştirilmesini sağlar. İzleme ve değerlendirme faaliyetleri sonucunda elde edilen bilgiler kullanılarak

stratejik planda hedeflenen ve ulaşılan sonuçlar karşılaştırılır. Stratejik planın izleme ve değerlendirmeye tabi

tutulması gerek planın başarılı olarak uygulanması gerekse hesap verme sorumluluğu ilkesinin tesis edilmesi

açısından vazgeçilmez bir husustur.

Stratejik Plan(5 Yıllık)

Performans Programı(Yıllık Uygulama)

Sorumlu Birim / Üçer Aylık Gerçekleşmeler

Stratejik Plan İzlemeRaporu

Stratejik Plan Değerlendirme Raporu

Denetim Planlama ve Koordinasyon Kurulu

SGBB Konsolide

Faaliyet Raporu

İzleme, amaç ve hedeflere göre kaydedilen ilerlemeyi takip etmek amacıyla sürekli ve sistematik

olarak nicel ve nitel verilerin toplandığı ve analiz edildiği bir süreçtir.

Strateji Geliştirme Birim Başkanlığı (SGBB) tarafından; performans göstergeleri aracılığıyla amaç ve

hedeflerin gerçekleşme sonuçları sorumlu birimlerden üçer aylık dönemler itibarıyla alınır. İki dönem izleme

sonucunda veriler konsolide edilerek ‘Stratejik Plan İzleme Raporu’ hazırlanır ve Temmuz ayında

değerlendirilmek üzere Denetim, Planlama ve Koordinasyon Kuruluna sunulur.

Değerlendirme ise stratejik planda yer alan amaç, hedef ve performans göstergelerine ilişkin

faaliyetlerin amaç ve hedeflere ulaşma ve karar alma sürecine ne ölçüde katkıda bulunduğunu belirlemek

amacıyla yapılan ayrıntılı bir incelemedir.

Stratejik Plan İzleme Raporu değerlendirme sonucu ve sorumlu birimlerden alınan üçer aylık izleme

raporları yıl sonunda SGBB tarafından konsolide edilerek “Stratejik Plan Değerlendirme Raporu” hazırlanır

ve Şubat ayında değerlendirilmek üzere Denetim, Planlama ve Koordinasyon Kuruluna sunulur. Denetim,

Planlama ve Koordinasyon Kurulunun onayından sonra Mart ayının sonuna kadar ilgili kamu idaresine

gönderilir.

SGBB tarafından izleme ve değerlendirme raporlarının sonucuna göre gerçekleştirilen faaliyetlerin,

performans göstergelerine göre gerçekleşme durumu ile meydana gelen sapmaların nedenlerinin açıklandığı,

Kurumumuz hakkında genel ve mali bilgileri içeren İdare Faaliyet Raporu hazırlanarak Denetim, Planlama ve

Koordinasyon Kurulunun onayına sunulur.

İdare Faaliyet Raporu; Sayıştay Başkanı, başkan yardımcıları ve bölüm başkanlarından

oluşan Denetim, Planlama ve Koordinasyon Kurulu tarafından onaylandıktan sonra şeffaflık, mali saydamlık

ve hesap verebilirlik ilkeleri çerçevesinde kamuoyuna açıklanır ve ilgili kamu idaresine gönderilir.

Adres: İnönü Bulvarı (Eskişehir Yolu) No:45 06520 Balgat Çankaya ANKARA

Telefon: +90 (312) 295 30 00

Faks: +90 (312) 295 48 00

e-posta: [email protected]

t.c.žtay... · t s 1-stratejİk plan ÇaliŞmasinda uygulanan yÖntem 1.1- yasal Çerçeve 5018...

Documents