1. TEMA7CostesdelTransporte Gestineconmicadelaflota Cuandohablamosdeflotadetransportehaytressituacionesposibles Flota propia que no quiere decir necesariamente que el empresario sea el propietario de los recursos de transporte sino que gestiona directamente los vehculos que est utilizando. Puede ser mediante la compra de los vehculos alquiler de los mismos o mediante modalidades de Leasing. Flota ajena utiliza los servicios de transportes contratados a travs de empresas de transportes o contratandoautnomosconvehculopropio. Flotamixtaesunamezcladelosdoscasosanteriores Independientementedelsistemautilizadolaempresadebeplantearsevariaspreguntas: 1Qucantidadytipodevehculosnecesitamos 2Culessonloscostesinherentesalaposesinyfuncionamientodeunvehculo 3Qupolticadeamortizacinysustitucindevehculosdebiramosemplear 4Culseraelumbralderentabilidaddenuestraflota 5Cundoresultamseconmicolautilizacindevehculosajenosenlugardelospropios. 1. Costesdelaflotadevehculos Podemosagruparlosendoscategoras: * costes fijos, que son aquellos costes en los que se incurre con independencia de que el vehculo estonoenruta. * costes variables, que son aquellos que se generan nica y exclusivamente como consecuencia desuutilizacin. a.Costesfijos,incluimos: salario de los conductores: sueldo bruto anual segn convenio ms la aportacin correspondiente alaSeguridadSocial,lashorasextraordinariassesuelenconsiderarcomogastosfijos. tasas y tributos, como Impuesto de Actividades Econmicas, Impuesto Municipal de Vehculos, InspeccinTcnicadeVehculosyvisadodetarjetadetransporte. segurosdelvehculoconductoryatercerosotodoriesgo intereses de la inversin bien sean reales si se financian a crdito o bien costes de oportunidad delcapitalinvertido amortizaciones cuota de gastos generales correspondientes a la direccin y administracin de la flota, personal 1

2. TEMA7CostesdelTransporte decargaydescarga,preparacinderutasetctera. b.Costesvariables Son gastos que se generan como consecuencia de la utilizacin del vehculo y se computan en funcindeloskilmetrosrecorridosdelosdasenloscualeselvehculoestenruta. Costedecombustible Cambiodeneumticos Lubricante Mantenimiento Reparacionesrevisionesylavadosefectuados Dietasdelconductorcuandoestenruta Peajesdeautopistas Para empezar haremos un presupuesto en funcin del coste y caractersticas del vehculo y la estimacin del kilometraje medio a realizar al cabo de un ao distinguiendo entre kilmetros recorridosconcargaykilmetrosrecorridosenvaco. Deberamoshacerunafichatcnicadecadavehculocomolasiguiente: Veamosconunejemplocmoseconfeccionaunpresupuesto: Calcularelpresupuestodecostosdirectos(gastosfijosyvariables)ylaestimacindelcostepor kilmetrorecorridodeunvehculoconlascaractersticasindicadasenlafichatcnicaanterior. Teniendoencuentaque: Datosdeconsumodelvehculo preciodelgasoil0,80euros/litro neumticos12ruedasalao(450eurosporunidad) aceite30litrosa4euros/litro 2 3. TEMA7CostesdelTransporte mantenimiento:reparaciones,revisionesylavados4.000euros/ao Datoseconmicosgenerales Impuestoactividadeseconmicas(IAE)150euros/ao Impuestomunicipal240euros/ao ITV60euros/ao visadotarjetadetransporte30euros/ao Segurostodoriesgo4600euros/ao amortizacinlinealen7aos(sinvalorresidual) Intersdecapitalinvertido11%anualdurante7aos(Costedefinanciacin) Peajes180eurosalmesdemedia Datoseconmicosdelconductor Sueldoanualbruto21.100euros SeguridadSocial3.100euros Dietas45eurospordadurante240dasalao. Solucin:> Alastarifasindicadashabraqueaadirleunporcentajeadicionalparalosgastosdedireccin, 3 4. TEMA7CostesdelTransporte administracinygestindelaflota(gastosindirectos) 2. Polticadeamortizacin Los factores que hay que tener en cuenta para definir la poltica de amortizacin sern los siguientes: Vida til del vehculo en funcin del kilometraje previsto al ao se suele tomar un periodo entre5y7aossiendoestaltimalamshabitual Previsin del capital necesario para su renovacin teniendo en cuenta un posible valor residualdelvehculo Valoractualdelainversin mtodosdeclculodeamortizacin Mtodolineal se le supone al vehculo una vida til de X aos y cada aos amortizar una parte equivalente 1/x desucostesdeadquisicin Supuesto: costevehculo30.000euros Vidaestimada5aos Amortizacin1/5anual=6000euros MtodoDecreciente Consiste en amortizar cada ao una fraccin del valor residual del vehculo con lo cual se consigue una valoracin ms realista del activo, ya que la amortizacin es ms rpida cuando el vehculo es nuevoyademsconservaunvalorresidual Supuesto: Costedeadquisicindelvehculo30.000euros Vidaestimada5aos Amortizacin25%delvalorresidual 4 5. TEMA7CostesdelTransporte Mtododelasumadelosdgitos Elprocedimientoserelsiguiente: Supuesto: Costevehculo30.000euros Vidaestimada5aos Sumadedgitos5+4+3+2+1=15 3. Clculodelarentabilidaddelaflota Vamosacalculartresaspectosimportantes: a. Puntodeequilibriooumbralderentabilidaddeunvehculo b. Anlisisdelarentabilidaddelainversinefectuadaconlaflota c. Perododerecuperacindelcapitalinvertido El llamado punto de equilibrio o umbral de rentabilidad representa el nmero mnimo de kilmetros que tiene que efectuar un vehculo al cabo de un ao para que genere beneficios de acuerdo con unatarifakilomtricaaplicada. Vamosarazonarloapartirdelossiguientesdatos: 5 6. TEMA7CostesdelTransporte Cfcostesfijosanualesdelvehculo Cvcostesvariablesporkilmetrorecorrido Ttarifaaplicadaporkilmetrorecorrido Km.kilmetrosrecorridos El umbral de rentabilidad estar representado por el nmero de kilmetros mnimo que hay que hacer para que los ingresos cubran la totalidad de los gastos fijos ms los variables generados comoconsecuenciadeloskilmetrosrecorridos.Osea: T*Km=Cf+Cv*Km Km=Cf/(TCv) Ejemplo: Supongamosqueloscostesfijosanualesdeuncaminsonde54.565,71euros/ao Costesvariablesporkilmetrorecorrido0,49euros Tarifacomercialaplicada1,32euros/kilmetrorecorrido Km=54565,71/(1,320,49)=65.741,82 Elvehculotendraquerecorrerunmnimode65.742km/aoparagenerarbeneficios La rentabilidad de la inversin estar representada por la frmula rentabilidad ingresos netos gastos totales inversin la rentabilidad de la inversin estara representada por la frmula Larentabilidaddelainversinestarrepresentadaporlafrmula: Rentabilidad=((ingresosnetosgastostotales)/inversin)x100 6 7. TEMA7CostesdelTransporte Siguiendoelejemploanterior: Supuestaunainversinde120.000,larentabilidadsera: Rentabilidad=(Beneficio/Inversin)x100 El ROI es el perodo de recuperacin del capital invertido es el tiempo vamos a tardar, a ese ritmo debeneficios,enrecuperareldineroinvertido. 4. Comodimensionarlaflotadevehculos Es aconsejable realizar algunos clculos previos del flujo de productos que se pretende transportar paradecidirculeslaflotaadecuadadevehculos. Dimensionares seleccindelosvehculosmsapropiadosparanuestraactividad cuantificarlacantidaddevehculosnecesariosencadaperodo conseguir un grado razonable de utilizacin de la flota propia ( no deberamos tener vehculosociosos) Convienedistinguirentre: transporte a larga distancia que suele utilizar flota pesada y efecta transportes desde los centros de produccin a los almacenes reguladores y desde los almacenes reguladores a los almacenes perifricosoplataformasdedistribucin transporte local, de reparto, que utiliza normalmente flota ligera (furgonetas) y trabaja normalmenteconpaquetera.Lossistemasdetarifasondiferentesalalargadistancia. 7 8. TEMA7CostesdelTransporte Pasosaseguir 1. asignacin de los pedidos a las diferentes almacenes o zonas de distribucin que tenemos quecubrir 2. cuantificacin de la demanda (viajes) en trminos de la frecuencia de distribucin diaria, semanal,etctera.Estimando:cantidaddealbaranes 3. volumenypesopromediodelacargatransportar En definitiva el objetivo final ser transformar estos flujos de entrada salida en trminos de capacidaddevehculostalescomotoneladasmtricas,metroscbicosopaletas. EJEMPLO: Para la distribucin de los productos del almacn de Madrid a la zona sur se decide utilizar camin trailerde20Tm. La distribucin se efectuar los lunes, mircoles y viernes por la maana, con regreso los martes, jueves y sbados respectivamente, o sea, 3 viajes semanales de 2 das de duracin, cubriendo un totalde240daslaborablesalao(enagostonohayactividad). Para efectuar el clculo se dispone de los siguientes datos estadsticos donde las Toneladas movidasalaoson5.051Tm. La estadstica de ventas nos da los siguientes ndices multiplicativos de estacionalidad la primera filaindicaelmesdelaoylasegundaelndice: Lasemanatambintieneunaacusadaestacionalidad calculamos: 8 9. TEMA7CostesdelTransporte Comotenemos3viajesalasemanadeunvehculode20Tm. Aspues,elnmerodevehculos(V)necesarioses: El problema que tenemos ahora es decidir cuntos camiones deberamos tener en propiedad y cuntosalquiladososubcontratadospararentabilizarlaflota.. 5. Flotaajenaopropia Al dimensionar la flota, segn un promedio de carga, como la demanda tiene un carcter 9 10. TEMA7CostesdelTransporte estacional nos encontraremos con periodos de tiempo donde infrautilizaremos la flota y en otros tendremosquerecurriratercerosparacubrirelservicio. Lapreguntaeshabercuandonosinteresamsutilizarflotaajenaensustitucindelaflotapropia. Cuando el coste de la subcontratacin de vehculos ajenos es inferior a los gastos fijos que generaran los vehculos propios ms los gastos variables de los referidos vehculos durante el tiempoenqueestnenruta CF+CVxKm52F+SxV CxSSxV>52F S(CV)>52F S>52F/(CV) 10 11. TEMA7CostesdelTransporte Por lo tanto, alquilar vehculos no es recomendable cuando el nmero de semanas de alquiler es mayor que el coste fijo anual de un vehculo propio equivalente, dividido por la diferencia entre los costessemanalesdealquileryloscostesvariablessemanalesdelvehculopropio. EJEMPLO: En el supuesto anterior sobre como dimensionar la flota de vehculos vimos los vehculos requeridos por semana para atender a la distribucin de la zona sur con un recorrido de 735 km se establecilasiguienteutilizacindevehculossemanales: Recordamos que la distribucin se efecta con vehculos con una capacidad de 20 toneladas 3 viajessemanalesde2dasdeduracincubriendountotalde240daslaborablesalcabodelao. Para saber qu cantidad de vehculos debern utilizarse como flota propia analizamos los siguientesdatos: F=costesfijosanualesdeunvehculopropio47.500euros V=costesvariablesporkilmetrorecorrido0,35euros T=tarifadiariaporutilizacindeunvehculosimilarajenoparacubrirlaruta725 Como la ruta que hay que cubrir es de 735 km, el coste de la tarifa del vehculo ajeno por kilmetro recorridoes T=(2dasx725)/735Km=1,97euros/Km. Loskilmetrosnecesariosparaquesearentableelvehculopropiosern: Km.=CF/(TCV) 47500/(1,970,35)=29.321Km Comoalasemanaunvehculohace: 3viajesx735km=2.205kmsemanales 11 12. TEMA7CostesdelTransporte 29.221/2205=13,3esdecir,14semanasalao Conclusin sern repartos con vehculos propios cuando tengan garantizados como mnimo 14semanasdetrabajoalao Sinosfijamosenelcuadroyanalizamosdemayoramenorveremosqu: 5vehculostrabajaran2semanasalao 4vehculostrabajaran8semanasalao 3vehculostrabajaran20semanasalao 2vehculostrabajaran36semanasalao 1vehculotrabajaraa48semanasalao Luego la flota propia debera de ser de 4 vehculos que son los que cumplen la condicin establecidadeigualomenorde14semanas Anasnodebemosolvidarquehayotrosfactoresaconsiderarcomo calidaddeservicio contactodirectoconnuestrosclientes imagendeempresa nivelderiesgoantehuelgas,etctera El servicio externo se utiliza con mucha frecuencia contratando autnomos que disponen de vehculos propios que pueden dedicar en forma exclusiva a nuestro servicio sealizando con logotiposypublicidadespecficadenuestraempresa. Aspectosoperativosdeltransporte 1. Mantenimientodevehculos Un vehculo que no est en buenas condiciones de funcionamiento afecta sin duda alguna tarde o temprano el servicio reputacin de la empresa. El mantenimiento es un objetivo bsico y existen dosformas.: Mantenimientocorrectivo:laaverasereparaenelmomentoenqueseproduceelfallo Costeavera Costeinactividad Riesgoentransporte Perdidaimagenyservicios Mantenimientopreventivo:lareparacinserealizaantesdequeseproduzcalaavera Reparacionesprogramadas Mnimoriesgo Costescontrolados Mximadisponibilidaddevehculos La seguridad implica el cumplimiento de las leyes y reglamentacin del transporte, la obligacin de 12 13. TEMA7CostesdelTransporte pasar la llamada ITV forma parte de este precepto ligado a la seguridad y regulado por la Direccin GeneraldeTrfico. 2. Polticaderenovacindeflota . Es uno de los puntos importantes en la gestin operativa de la flota y obedece a una decisin gerencialteniendoencuentaunaseriedeconsideraciones: Aspectos estratgicos como la ampliacin de capacidad para nuevas actividades o fomentarlacompetencia... Aspectostecnolgicos,debidoalaobsolescenciadelvehculo Problemasdeimagenempresa,cuandolosvehculosllevanlogotiposopublicidad Renovacinporenvejecimiento Desde un punto de vista financiero, cuando un vehculo est amortizado debera procederse a su renovacin.Aunquelapolticaderenovacindevehculosestinfluidaporotrosfactorescomo: Lavidaprevistadelvehculodeacuerdoconelkilometraje Elcapitalnecesarioparasurenovacin Laformadefinanciarlos Factoresdeoportunidadtalescomonuevastecnologas,mayorcapacidadetc. Ejemplo Un vehculo que tiene un costo inicial de 150.000 euros con una vida estimada de 7 aos que se amortizaanualmentearazndeun25%desuvalorresidual. Los costes iniciales de mantenimiento se estima en un 4% de su valor de compra, o sea 6000 eurosanuales,queseirnduplicando,triplicando...amedidaquetranscurrenlosaos. Podemos ver como la funcin de costes totales tiene un mnimo 39.094 euros a partir del cual empieza de nuevo ascender, ese mnimo es el momento ptimo para sustituir el vehculo, siempre ycuandorecuperemosconlaventadelvehculosustituido,comomnimo,suvalorresidual. EnEspaaseestimaquelosvehculostienenunavidatilmediade7aos 13 14. TEMA7CostesdelTransporte 3. Planificacinderutasdereparto El problema de la planificacin de rutas de reparto consiste en hallar la ruta ptima a seguir por los diferentes vehculos, de tal manera que se minimiza el recorrido total empleado o, en su caso, el tiempo invertido de transporte, con lo cual se conseguira una utilizacin eficiente de la flota y mejoraramoseltiempodeservicioofrecidoanuestrosclientes. Los vehculos tienen una serie de limitaciones, no slo en cuanto a capacidad sino tambin en cuantoaltiempoempleadoenlarutadedistribucin. Excluiremos lo que se denomina "reparto en plaza" con furgonetas ligeras, el problema lo plantearemosparaladenominadalargadistanciatransportedeaproximacin. El proceso que recomendamos plantea soluciones aceptables dentro de una serie de alternativas posiblessinquererestodecirquematemticamentesealaptima. Supongamos que tenemos que distribuir desde un punto de origen O a una serie de destinos que vamosadenominarABCDyE. Lostrazosdiscontinuossonlasdiferentesposibilidadesderutas. Si simplificados el problema y tomamos la ruta OAB vemos que las diferentes posibilidades a seguirseranlassiguientesOAOBO,obienOABO. SillamamosDalrecorridototalesteseraencadaunodeloscasos: 14 15. TEMA7CostesdelTransporte 1caso 2caso D=2a+2b D=a+b+x Elahorrodedistanciaes: DD=2a+2babx=a+bx Ahorro=a+bx Todos estos clculos de los hemos hecho con distancia kilomtrica, pero podramos hacerlo si igualmenteconlavariabletiempo. Realizamosunatabladedistanciaskilomtricas. Restriccin:recorridosNOsuperioresa200Km. 1Alternativa OCO40+40=80km