tesis liztzy
TRANSCRIPT
REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELAMINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA FINANZAS
ESCUELA NACIONAL DE ADMINISTRACION Y HACIENDA PÚBLICA ENAHP - IUT
CONTROL POSTERIOR UTILIZADO EN EL SISTEMA AUTOMATIZADO POR LOS CRITERIOS DE SELECTIVIDAD EN VENEZUELA
(ADUANA PRINCIPAL MARITIMA DE LA GUAIRA)
Tutor de Contenido
Abog. Humberto Cedeño Autores:
C.I V.- 4.011.036 Molina M. Liztzy B
Tutor Metodológico
C. I. V.- 18.190.276
Rodríguez Jeiser R.
Esp. Antonio Díaz
C.I V.- 6.360.075
C.I V.- 17.155.863
Caracas, Octubre 2013
REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELAMINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA FINANZAS
ESCUELA NACIONAL DE ADMINISTRACION Y HACIENDA PÚBLICA ENAHP - IUT
CONTROL POSTERIOR UTILIZADO EN EL SISTEMA AUTOMATIZADO POR LOS CRITERIOS DE SELECTIVIDAD EN VENEZUELA
(ADUANA PRINCIPAL MARITIMA DE LA GUAIRA)
Trabajo Especial de Grado presentado como requisito parcial para optar al Título de Licenciado en Ciencias Fiscales Mención Aduana y
Comercio Exterior
Tutor de Contenido
Abog. Humberto Cedeño Autores:
C.I V.- 4.011.036 Molina M. Liztzy B
Tutor Metodológico
C. I. V.- 18.190.276
Rodríguez Jeiser R.
Esp. Antonio Díaz
C.I V.- 6.360.075
C.I V.- 17.155.863
ii
Caracas, Octubre 2013
APROBACIÓN DEL TUTOR DE CONTENIDO
En mi carácter de Tutor del Trabajo Especial de Grado presentado por los
ciudadanas: Liztzy Molina, Cédula de Identidad Nº 18.190.276 y, Jeiser
Rodríguez Cedula de Identidad N° 17.155.863 , para optar al Título de
Licenciado en Ciencias Fiscales, Mención Aduana y Comercio Exterior,
considero que el trabajo titulado, Control Posterior utilizado en el Sistema
Automatizado por los Criterios de Selectividad en Venezuela (Aduana
Principal Marítima de la Guaira) , Reúne los requisitos y méritos suficientes
para ser sometido a la presentación y defensa pública ante el jurado
examinador que se designe.
En la ciudad de Caracas, a los ______ del mes de ___________ de
_______
______________________________
iii
Abog. Humberto Cedeño
C.I.V- 4.011.036
APROBACIÓN DEL TUTOR METODOLÓGICO
En mi carácter de Tutor del Trabajo Especial de Grado presentado por los
ciudadanas: Liztzy Molina, Cédula de Identidad Nº 18.190.276 y, Jeiser
Rodríguez Cedula de Identidad N° 17.155.863 , para optar al Título de
Licenciado en Ciencias Fiscales, Mención Aduana y Comercio Exterior,
considero que el trabajo titulado, Control Posterior utilizado en el Sistema
Automatizado por los Criterios de Selectividad en Venezuela (Aduana
Principal Marítima de la Guaira), Reúne los requisitos y méritos suficientes
para ser sometido a la presentación y defensa pública ante el jurado
examinador que se designe.
En la ciudad de Caracas, a los ______ del mes de ___________ de
_______
___________________________
iv
Esp. Antonio Díaz
C.I. V- 6.360.075
CONSTANCIA DE PRESENTACIÓN Y DEFENSA DEL TRABAJO
ESPECIAL DE GRADO
La Escuela Nacional de Administración y Hacienda Pública, hace
constar que los ciudadanas: Liztzy Molina, Cédula de Identidad Nº
18.190.276 y, Jeiser Rodríguez Cedula de Identidad N° 17.155.863, para
optar al Título de Licenciado en Ciencias Fiscales, Mención Aduana y
Comercio Exterior, considero que el trabajo titulado, Control Posterior
utilizado en el Sistema Automatizado por los Criterios de Selectividad
en Venezuela (Aduana Principal Marítima de la Guaira), cuyo resultado
es: ________________, con la siguiente apreciación cualitativa
_________________
JURADO JURADO
v
C.I. C.I.
OBSERVACIONES
Este Trabajo Especial de Grado fue aprobado con las siguientes observaciones:
_____________________________________________________________
_____________________________________________________________
_____________________________________________________________
_____________________________________________________________
_____________________________________________________________
_____________________________________________________________
_____________________________________________________________
_____________________________________________________________
_____________________________________________________________
_____________________________________________________________
_____________________________________________________________
_____________________________________________________________
_____________________________________________________________
_____________________________________________________________
_____________________________________________________________
_____________________________________________________________
_____________________________________________________________
_____________________________________________________________
_____________________________________________________________
___________________________________
Firma el jurado:
_____________________ ___________________
vi
C.I. C.I.
DEDICATORIA
A mi Dios todo poderoso por darme la vida porque gracias a el
soy la persona que soy en día por guiarme en cada uno de mis
caminos, por darme la fuerza y la valentía de seguir adelante y
poder continuar cumpliendo cada uno de mis objetivos.
A mi madre que es la persona que siempre ha estado a mi lado
dándome la confianza y la orientación necesaria para seguir
luchando en mi vida.
A mi padre que a pesar de todo siempre ha sido una mano
amiga cuando lo necesito siempre esta hay para apoyarme en
cualquier decisión que tome en mi vida.
A todos mis amigos que han sido una parte fundamental en mi
vida y han contribuido con la elaboración de este trabajo y que me
apoyaron siempre dándome palabras de ánimo, ayuda y sus buenos
consejos.
vii
Liztzy Molina DEDICATORIA
Principalmente le doy las gracias a Dios Todopoderoso nuestro
creador que me ha dado la vida salud para desarrollar mis metas y
siempre ha estado a mi lado ayudándome en mis momentos más
difíciles.
A todos mis Santos y a mi ángel de la guarda (Oshun) por
acompañarme en todo momento.
A mis padre Robeño Rodríguez y a mi madre Lourdes de
Rodríguez, por siempre estar ahí apoyándome y aconsejándome
para progresar como persona profesionalmente y estar presente
con mi más grande razón de ser y motivación, me de la existencia y
me da la vida que es la fuerza necesaria para alcanzar el progreso,
medido en obras como es mi fortaleza y mi suerte estarán siempre
atados a la suya.
De mi madre el cariño de mi padre el esfuerzo y de los dos (2)
LA ESPERANZA (Los Quiero Mucho).
A mis amigos (as) a quienes de una u otra forma me dieron su
apoyo y su amistad lo cual sería egoísta de mi parte mencionar a
alguien en especifico de mi parte muchas gracias por siempre
permanecer a mi lado. (Los Admiro).
viii
Jeiser Rodríguez
RECONOMIENTOS
A Nuestros Padres por su cariño, apoyo y esfuerzo en todo momento
A Nuestros Amigos (as) que a lo largo de toda la carrera fueron
incondicionales
A nuestros profesores por brindarnos conocimiento y
prepararnos constantemente
ix
Molina y Rodríguez
ÍNDICE DE CONTENIDO
pp.Carta de Aprobación del Tutor de Contenido……………..……………… iiiCarta de Aprobación del Tutor de Metodología………….....…………... ivConstancia de Presentación y Defensa del Trabajo Especial de Grado……………………………………………………………………………… vHoja de Observaciones………...……………………………………………... viDedicatoria……...………………………………………………………………… viiReconocimiento…………………………………………………………………. ixÍndice de Contenido…………………………………………………………………. xResumen………………………………………………………………………..... xiiLista de Cuadros …………………………………………………………………. XiiiLista de Grafica ……………………………………………………………………. xivIntroducción……...………………………………………………………………. 1
CAPÍTULOS
I. El ProblemaPlanteamiento del Problema…………………………………………………….. 3Objetivos de la Investigación………………………………………………....... 9Objetivo General………………………………………………………………….. 9Objetivos Específicos……………………………………………………………. 9Justificación e Importancia de la Investigación……………………………….. 9
II. Marco Teórico
Antecedentes de la Investigación………………………………………………… 11Bases Teóricas……………………………….…………………………………… 14Aduanas………………….…………………....…………………………………… 14Tipos de Aduanas………………………………………………………………….. 17La aduana automatizada del siglo XXI…………………………………………... 18Ventajas y desventajas de la verificación……………………………………….. 21SISTEMA ADUANERO AUTOMATIZADO (SIDUNEA)………………………... 24Bases Legales……………………………………………………………………… 28
x
Definición de Términos…………………………………………………………….. 37
III. Marco Metodológico
Diseño de la Investigación………………………………………………………..Nivel de la Investigación………………………….……………………………….
4041
Técnicas e instrumentos de recolección de información……………………… 41Procedimientos para el Análisis de la Información….…………………………. 43
IV. Análisis e Interpretación de la información
Factores que intervienen en el control aduanero durante criterio de selectividad…………………………………………………………………………. 44SIDUNEA++ (Sistema Aduanero Automatizado) Manual de Selectividad MODSEL…………………………………………………………………………….. 49Canales de Selectividad…………………………………………………………… 50Mejora obtenidas en la Aduana Principal Marítima de la Guaira con la implantación de los criterios de selectividad de mercancía………………… 52Implantación SIDUNEA en la Aduana Principal Marítima…………………… 54Riesgo Aduanero en el Proceso de Control Posterior de Mercancías………. 55Análisis de Riesgo………………………………..………………………………… 55Unidad de Análisis de Riesgo en las aduanas………………………………… 58El Pilar Aduanas – Aduanas……………………………………………………… 60El Pilar Aduanas – Empresas…………………………………………………… 61
Conclusiones……………………………………………………………………….. 64Recomendaciones…………………………………………………………………. 65Referencias Bibliográficas………………………………………………………… 66
xi
REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
MINISTERIO DEL PODER POPULAR DE PLANIFICACIÓN Y FINANZASESCUELA NACIONAL DE ADMINISTRACIÓN Y HACIENDA PÚBLICA
(ENAHP-IUT)Licenciatura en Ciencias Fiscales. Mención: Aduana y Comercio Exterior
CONTROL POSTERIOR UTILIZADO EN EL SISTEMA AUTOMATIZADO POR LOS CRITERIOS DE SELECTIVIDAD EN VENEZUELA
(ADUANA PRINCIPAL MARITIMA DE LA GUAIRA)
Tutores: Abog. Humberto Cedeño (C) Autores: Liztzy Molina Esp. Antonio Díaz (M) Jeiser Rodríguez
Fecha: Octubre 2013
RESUMEN
Sidunea es una realidad palpable actualmente. Está operativo en ocho de las principales aduanas venezolanas y pronto se extenderá abarcar a todas las aduanas del país. Como parte integral del proceso de modernización aduanera y con el objetivo de lograr aduanas más eficaces y transparentes el Ejecutivo Nacional decidió complementar el proceso de automatización de las aduanas con el proceso de inspección o verificación previa a las importaciones. el Objetivo General de la investigación es la siguiente : Analizar el control posterior utilizado en el Sistema Automatizado por los criterios de selectividad en Venezuela (Aduana Principal Marítima de la Guaria); La metodología utilizada se basa en una modalidad de tipo documental bibliográfico basándose en el análisis de medios impresos y fuentes consultadas expertas en la materia con un nivel descriptivo, las técnicas utilizadas fueron las fichas de contenido y bibliográficas. Concluyendo los autores
xii
Descriptores: SENIAT, Control Aduanero, SIDUNEA y Aduana Principal Marítima de la Guaira
LISTA DE CUADROS pp.
Cuadro Nº 1. Bases Legales …………………………………………… 26
xiii
LISTA DE GRAFICOS pp.
Grafico Nº 1 .Procedimiento de Despacho para la Aduana de la Guaira 19
xiv
xv