the interreg central europe programme kontroly projektov ns (sop) odbor kontroly verejného...

The Interreg CENTRAL EUROPE Programme

Úrad vlády SR - Národný kontrolór

Oddelenie kontroly projektov

nadnárodnej spolupráce (SOP)

Rudolf Belohorec

Národný systém kontroly projektov Interreg CE:

Centralizovaný systém - Národný kontrolór:

Úrad vlády SR:

Oddelenie kontroly projektov NS (SOP)

Odbor kontroly verejného obstarávania (SKPK)

Systém prvostupňovej kontroly pre program

nadnárodnej spolupráce Stredná Európa



Predloženie výdavkov NK

Nevyhnutnou podmienkou pre zahrnutie výdavkov do Správy o pokroku

(Progress report) pokroku je ich overenie v súlade s princípmi a

ustanoveniami programu

NK overená a potvrdená suma bude zahrnutá do Certifikátu výdavkov

(Certificate of expenditure), ktorý LP zahrnie do spoločnej správy o

pokroku

Výdavky musia byť predložené NK najneskôr do termínu predloženia

šesťmesačnej Správy o pokroku, ktorá pokrýva monitorovacie obdobie,

ktoré nasleduje po období, za ktoré prijímatelia vyplatili výdavky



Predloženie overených výdavkov vedúcemu

partnerovi Výdavky overené NK budú reportované LP, vrátane súvisiacich

kontrolných dokumentov (certifikáty výdavkov, správy z kontroly a

kontrolné zoznamy) vydaných NK

Reportovanie PP smerom k LP sa uskutoční s využitím Správy

partnera, ktorá je k dispozícii v eMS. PP musí uploadovať do

eMS prílohy Správy partnera

Výdavky PP musia byť vyvolané z dôvodu implementácie

projektu, zodpovedať aktivitám opísaným v poslednej verzii

schválenej žiadosti a byť v súlade so všetkými ustanoveniami

stanovenými v zmluve o poskytnutí podpory



Predloženie overených výdavkov vedúcemu

partnerovi

LP zabezpečí aby výdavky ostali v rámci hraníc flexibility (na

úrovni rozpočtovej položky a na úrovni pracovného balíčka) v

súlade s ustanoveniami zmluvy

V zásade výdavky, ktoré by mali byť zahrnuté do istej Správy o

pokroku, by mali zodpovedať platbám uskutočneným počas

monitorovacieho obdobia

LP môže znížiť objem reportovaný zo strany PP, ak podľa

overovania LP zistí nedostatky týkajúce sa relevantnosti a/alebo

legálnosti reportovaných výdavkov



Pravidlá oprávnenosti výdavkov

Pravidlá oprávnenosti výdavkov na národnej úrovni sú zostavené

v súlade s čl. 18 nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (ES)

č. 1299/2013 v spojení s čl. 65 - 71 Nariadenia Európskeho

parlamentu a Rady (EÚ) č. 1303/2013 zo dňa 17. decembra

2013, ktorým sa ustanovujú spoločné ustanovenia o Európskom

fonde regionálneho rozvoja, Európskom sociálnom fonde a

Kohéznom fonde, Európskom poľnohospodárskom fonde pre

rozvoj vidieka a Európskom námornom a rybárskom fonde a

ktorým sa stanovujú všeobecné ustanovenia o Európskom fonde

regionálneho rozvoja, Európskom sociálnom fonde, Kohéznom

fonde a Európskom námornom a rybárskom fonde, a ktorým sa

zrušuje nariadenie Rady (ES) č. 1083/2006.



Legislatívny rámec

Právne predpisy EÚ

Pravidlá programu

Národné pravidlá oprávnenosti (vrátane pravidiel inštitúcie)



Všeobecné princípy oprávnenosti

Náklady na implementáciu projektu boli predložené LP a

schválené monitorovacím výborom (MC);

Predložené náklady nezískali podporu z iných fondov EÚ alebo

iných príspevkov tretích strán;

Náklady sú nevyhnutné pre dosiahnutie cieľov/výstupov projektu a

neboli by vynaložené v prípade, ak by projekt nebol realizovaný;

Sú v súlade s princípom skutočných nákladov, okrem nákladov

vypočítaných formou paušálnej sumy alebo paušálnej sadzby;

Sú v súlade so zásadou riadneho finančného hospodárenia;



Všeobecné princípy oprávnenosti

Náklady boli vynaložené a vyplatené PP za aktivity definované v

poslednom schválenom formulári Aplication form v období medzi

začiatkom projektu a jeho koncom tak, ako je stanovené v

Subsidy contract;

Sú zapísané v účtovníctve prijímateľa cez samostatný účtovný

systém alebo adekvátnymi účtovnými kódmi, zriadenými špeciálne

pre daný projekt;

Nie sú v rozpore so žiadnymi konkrétnymi kritériami oprávnenosti,

ktoré sa vzťahujú na príslušné rozpočtové položky (BL);

Boli dodržané relevantné pravidlá verejného obstarávania;

Boli overené oprávneným NK.



Časová oprávnenosť výdavkov

Z časového hľadiska je výdavok oprávnený v niektorom z

nasledujúcich troch období:

Náklady na prípravu projektu a uzatváranie zmlúv schválených

projektov (15 000 EUR)

Náklady na implementáciu schváleného projektu sú oprávnené

od dátumu jeho začatia po dátum ukončenia, tak ako sú

stanovené v zmluve

Náklady na ukončenie projektu sú oprávnené a musia byť

vyplatené do konečného termínu podania poslednej správy o

pokroku, stanoveného v zmluve o poskytnutí finančnej podpory



Neoprávnené výdavky

Neoprávnené výdavky sú také výdavky, ktoré nespĺňajú základné

princípy pre oprávnenosť. Jedná sa o:

Výdavky bez priameho vzťahu k projektu

Výdavky nespĺňajúce princípy hospodárnosti, účelnosti a

efektívnosti

Výdavky nevyhovujúce časovej oprávnenosti

Výdavky s výlučným dopadom mimo oprávneného programového

územia – platí len v prípade, ak sa vo vyhlásenej výzve

neuplatňuje pravidlo flexibility 20%.



Oprávnenosť výdavkov podľa kategórií (BL)

Personálne náklady/ Staff costs

Kancelárske a administratívne výdavky/ Office and

administrative expenditure

Cestovné výdavky a výdavky na ubytovanie/ Travel and

accommodation costs

Výdavky na externých expertov a služby/ External expertise

and services costs

Výdavky na technické vybavenie/ Equipment expenditure

Výdavky na infraštruktúru a práce/ Infrastructure and Works

expenditure



Personálne náklady

Náklady na zamestnancov organizácie prijímateľa môžu byť hradené

na základe jednej z nasledujúcich možností:

Skutočné náklady, keď prijímateľ musí dokladovať, že tieto

výdavky boli vynaložené a zaplatené

Paušálna sadzba až do výšky 20% priamych nákladov okrem

nákladov na zamestnancov, kedy prijímateľ nemusí dokladovať,

že výdavky boli vynaložené a vyplatené



Skutočné náklady

Pre osoby zamestnané PP na plný úväzok na projekte

Pre osoby zamestnané PP na vykonávanie len časti svojho

pracovného času na projekte s pevným percentom

odpracovaného času za mesiac

Pre osoby zamestnané PP, ktoré časť svojho času na projekte

odpracujú s flexibilným počtom hodín za mesiac

Pre osoby zamestnané PP na základe odpracovaných hodín



Osoby zamestnané PP na plný úväzok na projekte

Pre osoby zamestnané PP na plný úväzok na projekte, celkové

hrubé zamestnanecké náklady vynaložené zamestnávateľom

je potrebné považovať za oprávnené, ak sú v súlade so

všeobecnými ustanoveniami o oprávnenosti a dodatočnými

požiadavkami na oprávnenosť personálnych výdavkov stanovené

na základe skutočných nákladov.



Osoby zamestnané PP na čiastočný úväzok na

projekte s pevným % odprac. času za mesiac

Pre osoby zamestnané PP sa úhrada nákladov na zamestnancov

vypočíta uplatnením percentuálneho podielu stanoveného v

zamestnaneckom dokumente (alebo v oficiálnom priradení

zamestnanca k projektu) k hrubým mesačným nákladom na

zamestnanca.



Osoby zamestnané PP na čiastočný úväzok na

projekte s flexibilným počtom hodín za mesiac

Úhrada nákladov na zamestnancov vypočítava na základe

skutočných odpracovaných hodín v rámci projektu v

príslušnom mesiaci (pracovné výkazy). Náklady, sa vypočítajú ako

súčin hodinovej sadzby a počtu odpracovaných hodín na

projekte. Hodinové sadzby, ktoré sa použijú pre výpočet, sú

určené výhradne prostredníctvom nasledujúceho vzorca:

Posledné dokumentované ročné hrubé náklady na zamestnancov

1 720 hodín

Hodinová sadzba =



Osoby zamestnané PP na základe odpracovaných

hodín

Náklady na zamestnancov musia byľ považované za oprávnené

ak sú v súlade so všeobecnými ustanoveniami o oprávnenosti a

dodatočnými požiadavkami pre ľudské zdroje na základe

skutočných nákladov. Vypočítajú sa vynásobením počtu

skutočne odpracovaných hodín na projekte s hodinovou

sadzbou dohodnutou v príslušnom zmluvnom dokumente.

DokumentFull-time in the

project

Part-time in the project

Fixed % of time per monthFlexible No. of hours per

monthHourly basis

a. Pracovný dokument (zmluva) (employment document)

ANO ANO ANO* ANO

a. Opis práce (pracovná náplň) (Job description) ANO ANO ANO* ANO

a. Zdokumentovanie posledných hrubých ročných nákladov na zamestnanca

NIE NIE ÁNO* NIE

a. Kalkulácia hodinovej sadzby NIE NIE ANO* NIE

a. Dokument o zaradení zamestnanca na projekt

(project assignment document)ÁNO ÁNO NIE NIE

a. Pravidelná správa o zamestnancoch (periodic staff report)

ANO** ANO** ANO ANO

a. Pracovné výkazy (time sheets) NIE NIE ANO ANO

a. Výplatné pásky (payslip) ANO ANO NIE ANO





Paušálna sadzba – staff cost

PP si môže zvoliť na výpočet na financovanie svojich personálnych

nákladov paušálnu sadzbu. Paušálna sadzba platná pre program

Interreg CE je až do výšky 20% priamych nákladov prijímateľa

vzniknutých v monitorovacom období s výnimkou nákladov na

zamestnancov. Všetky náklady vzniknuté prijímateľovi a overené

národným :

Cestovné náklady a náklady na ubytovanie;

Náklady na externú expertízu a služby;

Výdavky na technické vybavenie;

Výdavky na infraštruktúru a práce.



Kancelárske a administratívne výdavky –

paušálna sadzba vo výške 15% oprávnených

priamych nákladov na zamestnancov

Prenájom kancelárie;

Poistenie a dane týkajúce sa budov, kde sa nachádzajú

zamestnanci a vybavenia;

Režijné náklady (napr. elektrina, kúrenie, voda);

Kancelárske potreby;

Všeobecné účtovníctvo poskytované vo vnútri prijímajúcej

organizácie

Archívy, údržba, upratovanie a opravy, bezpečnosť, IT systémy;

Náklady na komunikáciu (napr. telefón, fax, internet, poštové

služby, vizitky);

Bankové poplatky za otvorenie a vedenie účtu alebo účtov, ak

vykonávanie operácie vyžaduje otvorenie osobitného účtu;



Cestovné výdavky a výdavky na ubytovanie

Výdavky na cestovanie a ubytovanie sú obmedzené na tieto

položky:

Cestovné náklady

Náklady na stravu (stravné)

Náklady na ubytovanie

Náklady na víza

Vreckové (pri zahraničnej pracovnej ceste



Výdavky na externých expertov a služby

Externé expertízy a služby sú poskytované prostredníctvom

verejného alebo súkromného subjektu alebo fyzickej osoby mimo

organizácie prijímateľa. Výdavky na externú expertízu a služby

pokrývajú náklady platené na základe zmlúv či písomných dohôd a

na základe faktúr alebo žiadostí o úhradu externým expertom a

poskytovateľom služieb, ktorí sú zazmluvnení na vykonávanie

určitých úloh alebo činností spojených s realizáciou projektu.

Výdavky na externú expertízu a služby sú uhrádzané z programu na

základe skutočných výdavkov (skutočne vynaložených a

zaplatených).



Výdavky na technické vybavenie

Táto rozpočtová kategória sa vzťahuje na výdavky na vybavenie

zakúpené alebo prenajaté prijímateľom, ktoré nepatria do

rozpočtovej kategórie "kancelárske a administratívne výdavky"

a sú nevyhnutné pre realizáciu projektu. Musia byť obmedzené na

nasledujúce prvky:

Vybavenie kancelárii

IT hardvér a softvér

Nábytok a inštalácie

Vybavenie laboratórií

Stroje a nástroje

Nástroje a prístroje

Vozidlá

Iné osobitné vybavenie v súvislosti s projektom



Výdavky na infraštruktúru a práce

Výdavky na práce sa týkajú nákladov, ktoré vznikli prijímateľovi pri

zabezpečení infraštruktúry. Výdavky na infraštruktúru a práce sa môžu

vzťahovať na objekt (napr. budova), ktorý bude zariadený nanovo alebo

prispôsobený už existujúcej infraštruktúre. Výdavky na infraštruktúru a

práce sú hradené programom na základe skutočných výdavkov.

Okrem všeobecných ustanovení o oprávnenosti, platí nasledujúce:

Práce musia jasne súvisieť s projektom a byť nevyhnutné pre jeho

efektívnu implementáciu;

Práce musia byť riadne opísané vo formulári žiadosti alebo byť

odsúhlasené RO/JS vopred, aby mohli byť považované za oprávnené;

Celá suma infraštruktúry a prác v rámci projektu je oprávnená, t. j. nie

sú potrebné odpisy;

Náklady na infraštruktúru a práce mimo územia programu Interreg CE

nie sú oprávnené;



Výdavky na infraštruktúru a práce

Oprávnenosť nákladov práce podlieha dodržiavaniu EÚ, národných a

programových pravidiel pre verejné obstarávanie a musí byť v súlade

so základnými zásadami, ako sú popísané v Implementačnom

manuále;

Okrem toho v závislosti od povahy intervencie spojenej s prácami,

ktoré sa majú vykonať, všetky povinné požiadavky stanovené

predpismi Spoločenstva a vnútroštátnymi predpismi v oblasti

životného prostredia musia byť splnené.



Pravidlá pre publicitu a označovanie

Pre zabezpečenie zviditeľnenia a harmonizovanej vizuálnej identity

projektov politiky súdržnosti Európskej únie poskytujú články 115-117 a

príloha XII všeobecného nariadenia ako aj články 4 a 5 vykonávacieho

nariadenia Komisie (EÚ) č. 821/2014 súhrn inštrukcií pre programovú a

projektovú komunikáciu a branding. Tieto dokumenty sú k dispozícii na

webových stránkach programu na www.interreg-central.eu/implement.

http://www.interreg-central.eu/implement



Pravidlá pre publicitu a označovanie

Všetky informačné a propagačné opatrenia musia obsahovať

nasledovné údaje:

Logo programu (loga jednotlivých programov sú uverejnené na

internetovej stránke www.interreg-central.eu),

Symbol EÚ v súlade s grafickými normami (podľa prílohy II

Nariadenia Komisie č. 821/2014 a odkaz na EÚ,

Odkaz na ERDF

http://www.interreg-central.eu/



CENTRAL EUROPE Programme

Rudolf Belohorec

Vedúci Oddelenia kontroly projektov nadnárodnej spolupráce

Úrad vlády SR

Nám. slobody 1

813 70 Bratislava

Telefón +421 2 20925 910

E-mail [email protected]

Web www.central2014.gov.sk

http://www.central2014.gov.sk/

the interreg central europe programme kontroly projektov ns (sop) odbor kontroly verejného...

Documents