tooldag 'financiële planning
DESCRIPTION
Eens de strategische doelen zijn bepaald tijdens het beleidsplanningsproces, komt het vraagstuk van de planning van de financiële middelen aan de orde. Om sociaal-culturele organisaties hierbij op weg te helpen organiseerde Socius in september 2009 de tooldag 'Financiële planning'.TRANSCRIPT
FINANCIELE PLANNING
Ondersteuning beleidsplanning SCvW
Socius 14/09 en 12/10/2009
1 . Van beleidsplan naar begroting 2 . Begroting Jaar 1 3 . Begroting volgende 4 jaren 4 . Strategische doelen begroten 5 . LT-Begroting als
beleidsinstrument
1. Van Beleidsplan naar Begroting
Vertaling van de inhoudelijke planning naar
cijfers
Begroting is gebaseerd op:
n Historische gegevens n Toekomstige ontwikkelingen en
doelstellingen n Omgevingsindicatoren
Financiële planning
n Begroting n Investeringsplan n Financieringsplan n Liquiditeitenplan n Productie of dienstenplan
BEGROTING
n Kosten n Opbrengst
en
LIQUIDITEITENPLAN
n Uitgaven n Inkomsten
Concrete aanpak
n Vaste gegevens n Ramingen n Ambities
2. Begroting jaar 1
Belangrijk uitgangspunt van de
5-jarenbegroting
Overzicht begrotingsposten KOSTEN
n GRONDSTOFFEN EN HANDELSGOEDEREN
n WERKINGSKOSTEN
n PERSONEELSKOSTEN
n ANDERE: • Afschrijving • Belastingen • Financiële kosten
OPBRENGSTEN n DIENSTVERLENING EN
VERKOPEN
n GIFTEN, LIDGELDEN, SUBSIDIES
n DIVERSE OPBRENGSTEN EN RECUPERATIES
n FINANCIELE OPBRENGSTEN
Waar halen we de gegevens?
• Boekhouding: meest recente afrekening
• Beleidsplan: operationele doelstellingen
• Raming inflatie, index, prijsstijgingen, toekomstige evoluties ...
Waar halen we de gegevens - KOSTEN
n GRONDSTOFFEN / HANDELSGOEDEREN
• Berekeningsnota’s / modellen i.v.m. de eigen specifieke activiteiten
• Aankoopfacturen
• Tarieflijsten ...
Waar halen we de gegevens - KOSTEN
n WERKINGSKOSTEN
• Contracten en polissen (huur, verzekeringen,…)
• Aankoopfacturen /bankrekeninguittreksels
• Tarieflijsten ...
WERKINGSKOSTEN
VASTE
n Huur burelen n Verzekeringen n Revisor en
boekhouder n Publicatiekosten n Secretariaatskosten n Lidgelden, n …
VARIABELE
n Campagnes, acties, activiteiten
n Kosten inhoudelijke werking
n Publicatiekosten n ...
Methodes van raming
n Gedetailleerde kostenraming
n Op basis van aantal standaard gegevens: • AANTAL DEELNEMERS • AANTAL INGERICHTE VORMINGEN • AANTAL MEDIAMOMENTEN • …
n Op basis van % van de personeelskosten
Waar halen we de gegevens - KOSTEN
n PERSONEELSKOSTEN - loonkosten
• Bruto-loonkost: bruto-loon, RSZ-werkgever, vakantiegeld, eindejaarspremie.
• Weddenschalen sector • Maandelijkse loonberekeningen • Info van Sociaal Secretariaat
Waar halen we de gegevens - KOSTEN
n ANDERE PERSONEELSKOSTEN (Arbeidsongevallen, Sociaal secretariaat,
Arbeidsgeneeskundige dienst, vergoeding woon-werkverkeer…)
• Internet • Tarieflijsten Sociaal Secretariaat, ... • Polis verzekeringen • Huishoudelijk reglement
Methodes van raming
n Gedetailleerde loonkost-berekening
n Gemiddelde personeelskost / jaar / FTE
• Gemiddelde kost op basis van huidig personeelsbestand
• Beleidsplan: Aantal FTE • Jaarlijkse anciënniteit en
loonindexering
Waar halen we de gegevens - KOSTEN
n AFSCHRIJVINGEN
• Afschrijvingstabel. • Investeringstabel
Methodes van raming
n Vast bedrag voor alle jaren (Indien weinig investeringen)
n Detailberekening a.d.h.v. geplande investeringen d.m.v. extrapolatie van de
afschrijvingstabel
Waar halen we de gegevens - KOSTEN
n FINANCIELE KOSTEN
• Leningcontracten en aflossingsplannen n Intrest ----> begroting n Kapitaalaflossing ----> balans
• Leasingcontracten
Waar halen we de gegevens - KOSTEN
n BELASTINGEN
Aanslagbiljetten van: • patrimoniumtaks • onroerende voorheffing • roerende voorheffing • verkeersbelasting • huisvuil • ...
• Leasingcontracten
Waar halen we de gegevens - Opbrengsten
n EIGEN OPBRENGSTEN
• Berekeningstabellen • Targets uit beleidsplan • Lopende contracten met klanten/
partnerorganisaties
Waar halen we de gegevens - Opbrengsten
n Private FONDSENWERVING o.a. giften
• Raming op basis van vorige jaren • Rekening houden met Economische
toestand/vooruitzichten • Speciale campagnes gepland? • Tot welke doelgroepen richten we ons? • Targets?
Waar halen we de gegevens - Opbrengsten
n LIDGELDEN
• Raming op basis van vorige jaren • Rekening houden met Economische
toestand/vooruitzichten • Speciale campagnes gepland? • Tot welke doelgroepen richten we ons? • Targets?
Waar halen we de gegevens - Opbrengsten
n PUBLIEKE FONSENWERVING Structurele , project- en
kapitaalsubsidies, tewerkstellingsmaatregelen…
• Internet • Info uit de sector, van de kabinetten... • Ramingen a.d.h.v. toekenningen in het
verleden
Waar halen we de gegevens - Opbrengsten
n DIVERSE OPBRENGSTEN
• Abonnementen tijdschrift • Verkoop brochures ... • Sponsoring • Speciale activiteiten: fuif, eetfestijn,
feest… • Recuperatie kosten • …
Waar halen we de gegevens - Opbrengsten
n FINANCIELE OPBRENGSTEN
• Raming intrest op spaargeld • Andere
Schema van de Begroting
n ALGEMEEN REKENINGSTELSEL - Kostensoorten
n ANALYTISCH SCHEMA - Kostenplaatsen Volgens strategische doelstellingen /
Afdelingen / Deelwerkingen...
3. Begroting volgende 4 jaren
Extrapoleren van jaar 1, rekening houdend met
beleidsplan en toekomstige evoluties
INFLATIE
n VOORUITZICHTEN PLANBUREAU
• 2009 : 0 %
• 2010 : 1,6 %
INDEXEN
n LOONINDEX: eerstvolgende februari 2011?
(Ook:jaarlijks ongeveer 2% anciënniteitsaanpassing)
n Gezondheidsindex: huurprijsaanpassing...
Reserve aanleggen in eerste jaren voor kosten in volgende jaren
VIA EEN BESTEMD FONDS, na resultaatbepaling
n Voorziening • Vóór
resultaatbepaling • Verlies is
ontstaan in huidige of vorige boekjaren
• Verplicht, ongeacht het resultaat positief of negatief is
n Bestemd fonds • Na
resultaatbepaling • Enkel indien
winst • Reserve voor
situatie in de toekomst (extra kost, terugval van inkomsten…)
• Vrije keuze
4. Strategische doelen begroten
Bespreking begroting lange termijn
Netwerk Vlaanderen
5. LT-begroting als beleidsinstrument
n Nuttig instrument bij opmaak
andere documenten van financiële en inhoudelijke
planning
n Analyse van de financiële situatie en vooruitzichten
VERTICALE ANALYSE Bereken procentueel aandeel van:
• de inkomstenbronnen: geeft mate van afhankelijkheid aan, bvb van Subsidies.
• de kostenposten: gezond evenwicht tussen
> personeelskosten en werkingskosten? > omkaderingskosten en inhoudelijke werking?
HORIZONTALE ANALYSE
Vergelijking maken tussen :
• begroting van meerdere jaren: o.a. stijgen de opbrengsten in dezelfde mate als de kosten?
• afrekening en begroting van hetzelfde jaar