trabajo final de contabilidad

CENTRO TUTORIAL CARMEN DE BOLIVAR

CONTABILIDAD GENERAL Y COSTOS

TUTOR LIC. ENRIQUE ALBERTO MARRUGO RINCON

CIPAS OVEJEROS

ARNULDO RODRIGUEZ AMAYA GILBERTO GRACIA BLANCO YEFER PEA CONTRERAS

EINER JOSE HERNANDEZ CALCETA

FACULTAD DE INGENIERIA DE SISTEMAS

IV SEMESTRE

PROTOCOLO

PROGRAMAS DE EDUCACIN SUPERIOR A DISTANCIA

PROTOCOLO GRUPAL

PROGRAMA: Ingeniera De Sistemas

SEMESTRE: IV PERIODO: 1 CICLO:

ASIGNATURA CONTABILIDAD GENERAL Y COSTOS TUTOR (A): ENRIQUE ALBERTO MARRUGO RINCON

CIPAS OVEJEROS.

NOMBRES: ARNULDO MARTN RODRGUEZ AMAYA

GILBERTO GRACIA BLANCO

EINER JOSE HERNADEZ CALSETA

YEFER YESID PEA CONTRERAS

PARA LA TUTORA No. __1_____ DE FECHA: 1DE MARZO DE 2014

No. DE LA SESIN DEL CIPAS ___ FECHA:

Hora Inicio: 6:00 pm Hora de Finalizacin: 9:00 pm

TEMAS A TRATAR DURANTE LA SESIN

LA EMPRESA Y LAS CUENTAS

METODOLOGA:

- Lectura y anlisis del material bibliogrfico sugerido por el tutor e

indagaciones particulares de los integrantes del cipas

- Activacin de pre saberes, a travs ejercicios propuestos por el tutor

- Presentar un protocolo del trabajo realizado para dejar evidencia del

compromiso adquirido con nosotros en el proceso de formacin

APRENDIZAJES:

La empresa tiene mucha importancia en el desarrollo de la economa en

nuestra sociedad, bien sea municipal, departamental o nacional,

actualmente a travs de la microempresa, pequeas y medianas empresas

se contribuye a la generacin de ingresos a muchas personas. La empresa

se define como aquella actividad econmica organizada que permite la

produccin, transformacin y la prestacin de servicios.

Existen algunos requisitos que se deben tener en cuenta para la creacin

de una empresa, y que al momento de crearla creamos responsabilidades

con entidades como la Dian y Cmara de comercio.

Actualmente se habla de muchas sociedades en la creacin de una

empresa, dentro de ella se pueden mencionar: las sociedades de hecho (no

se constituya por escritura pblica), y no es una persona jurdica,

sociedades de responsabilidad limitada, (los socios respondern hasta el

monto de sus aportes.), sociedades annimas (se formar por la reunin

de un fondo social suministrado por accionistas responsables hasta el

monto de sus respectivos aportes, sociedades colectivas (Todos los socios

de la sociedad en nombre colectivo respondern solidaria e ilimitadamente

por las operaciones sociales), sociedades en comandita (La sociedad en

comandita se formar entre uno o ms socios que comprometen solidaria e

ilimitadamente su responsabilidad por las operaciones sociales, y otro o

varios socios que limitan la responsabilidad a sus respectivos aportes)

sociedades de economa mixta, (Son de economa mixta las sociedades

comerciales que se constituyen con aportes estatales y de capital privado,

empresas unipersonales, (una persona natural o jurdica que rena las

cualidades para ejercer el comercio, podr destinar parte de sus activos

para la realizacin de una o varias actividades de carcter mercantil.

Toda empresa debe llevar en forma organizada su contabilidad, y esto se

logra a travs del registro ordenado de sus operaciones. Para eso est en

la obligacin de llevar libros contables para garantizar el cumplimiento ante

los entes competentes que vigilan y supervisan los recursos que en cierta

manera estn comprometidos con el estado, asimismo hacer sus

respectivas declaraciones de renta ante la Dian, y cumplir con los objetivos

propuesto.

El desarrollo de estas unidades, ha sido de mucha importancia porque

adems de lo anterior, se aprende crear balances y emitir juicios o criterios

del comportamiento de una empresa en un periodo determinado y hacer

predicciones futuras respecto sobre la empresa en relacin con la

produccin, transformacin e impacta social.

INTERROGANTES Y DUDAS:

Se pensaba que exista un solo PUC

HALLAZGOS:

A medida que ponemos en prctica nuestras habilidades, en el desarrollo de

ejercicios de contabilidad, adquirimos la destreza suficiente para entender el

comportamiento de una empresa dentro de la sociedad y la liquidez que esta

pueda tener un momento determinado

DESACUERDOS:

Ninguno.

APORTES PERSONALES:

La empresa es una actividad econmica privada o pblica que requiere de un

buen personal preparado y que de esto depende su alto rendimiento y produccin

de dividendos.

SUGERENCIAS:

Mayor intercambio de ideas entre cipas para poner en prctica lo aprendido

Firma del(los) participantes:

ARNULDO MARTN RODRGUEZ AMAYA

GILBERTO GRACIA BLANCO

EINER JOSE HERNANDEZ CALSETA

YEFER YESID PEA CONTRERAS

EJERCICIOS CONTABLES 1.

El consultorio mdico Salud Ltda, recibe el 25 de enero $4000.000 en efectivo como aporte de capital de sus socios. El 26 de enero el consultorio compro en efectivo dos camas por valor de $80.000; se El 27 de enero el consultorio adquiere un prstamo bancario por $1500.000 y lo deposita en una cuenta corriente que tiene el Banco de Bogot. El 28 se compra de contado un equipo de nebulizacin por valor de $2000.000. Se compran insumos para suturas por $800.000 acredito y se firma una letra. Presta servicios durante el mes $ .2.000.000, cancelan el 50% en efectivo Cancela Nomina en Cheque $ 1.000.000 Realizar. Balance de Prueba, Asientos de Cierre y Estados Financieros Cdigos Cuentas Dbito Crditos

1105 Caja $4.000.000

3115 Aporte Social $4.000.000

1532 Equipos Mdico $80.000

1105 Caja $80.000

1110 Bancos $1.500.000

2105 Oblig Financieras $1.500.000

1532 Equipos Mdico $2.000.000

1105 Caja $2.000.000

6165 Inventarios $800.000

2205 Proveedores $800.000

1105 Caja $1.000.000

1305 Clientes $1.000.000

4165 Ser Social Salud $2.000.000

5105 Gastos de Personal $ 1.000.000

1110 Bancos $1.000.000

1. ANALISIS DE LAS CUENTAS T

CAJA

APORTE SOCIAL

EQUIPO MDICO

BANCO

OBLIGACIONES FINACIERAS

1 $4.000.000 $80.000 2

$4.000.000 1

2 $80.000

3 $1.500.000

$1.500.000 3

$1.000.000 7

6 $1.000.000 $2.000.000 4

4 $2.000.000

$4.000.000

$500.000

$1.500.000

$5.000.000 $ 2.080.000

$2.080.000

$2.920.000

INVENTARIO

PROVEDORES

CLIENTES

SER SOCIAL SALUD

GASTO DE PERSONAL

5 $800.000

$800.000 5

6 $1.000.000

$2.000.000 6

7 $1.000.000

$800.000

$800.000

$1.000.000

$2.000.000

$1.000.000

BALANCE DE PRUEBA

1105 Caja $2.920.000

1110 Bancos $ 500.000

3115 Aportes sociales $4.000.000

1532 Equipo Mdico $2.080.000


2105 Oblig. Financieras $1.500.000

6165 Ser Social Salud $800.000 $2.000.000

1305 Clientes $1.000.000

3605 Gasto de Personal $1.000.000

------------------- ----------------

$8.300.000 $8.300.000

ESTADO FINANCIERO

BALANCE GENERAL

1105 Caja $2.920.000

1110 Bancos $ 500.000


1532 Equipos Mdicos $2.080.000



1305 Clientes $1.000.000

3605 Utilidad del Ejercicio $ 200.000

--------------- ---------------

$6.500.000 $6.500.000

ASIENTO DE CIERRE

4165 Ser. Social Salud $2.000.000

6165 Ser Social Salud $800.000

5105 Gastos de Personal $1.000.000

3605 Utilidad del Ejercicio $200.000

--------------- ---------------

$2.000.000 $2.000.000

EJERCICIOS CONTABLES 2.

CONSULTORIO MEDICO SALUD LTDA

Inicia con el siguiente Balance Inicial. Caja $ 1.500.000 Muebles y Equipo $ 5.000.000 Aporte social $ 6.500.000. El consultorio presto servicio a crdito por valor de $1000.000 facturado el 12 de febrero El 15 de febrero se hizo una pequea ciruga por valor de $250.000 y fue cancelado en efectivo. El 28 de febrero el consultorio registro los siguientes gastos: se pag en salarios $800.000; servicios pblicos, $15.000; los salarios se pagaron de contado al igual que los servicios pblicos, pero se registraron gastos de servicios de mantenimiento por $50.000 que se pagaron en el mes de marzo. Realizar Balance de Prueba, Estado de Resultado y Balance General. Cdigos Cuentas Dbito Crditos

1105 Caja $1500.000

1524 Equipo de Oficina $5.000.000


1305 Clientes $1.000.000

4165 Serv Social Salud $1.000.000

1105 Caja $250.000

4165 Ser Social Salud $250.000

5105 Gastos de Personal $800.000

5135 Ser Pub $15.000

1105 Caja $815.000

5145 Mantenimiento y Rep $50.000

2335 Costos y gasto x pagar $50.000

ANALISIS CUENTA T

CAJA

APORTE SOCIAL

1 $1.500.000 $815.000 4

$6.500.000 1

3 $250.000

$6.500.000

$1.750.000 $ 815.000

$935.000

MANTENIMIENTO

4 $50.000

COSTOS Y GASTO X PAGAR

$50.000 4

$50.000

$50.000

EQUIPO DE OFICINA

GASTO DE PERSONAL

1 $5.000.000

4 $80.000

$80.000

$5.000.000

CLIENTES

SER SOCIAL SALUD

2 $1.000.000

$1.000.000 2

$250.000 3

$1.000.000

$1.250.000

SER PUB

4 $15.000

$15.000

BALANCE DE PRUEBA

1105 Caja $935.000

1305 Cliente $1.000.000

5105 Gasto de Personal $800.000

5135 Ser pblico $15.000

5145 Mantenimiento y Rep $50.000




2305 Costo y gasto x Pagar $50.000

------------------- ----------------

$7.800.000 $7.800.000

ASIENTO DE CIERRE

4165 Ser. Social $1.250.000


5135 Ser Pblico $15.000

5145 Mantenimiento y Rep $ 50.000


--------------- ---------------

$1.250.000 $1.250.000

ESTADO FINANCIERO

BALANCE GENERAL

1105 Caja $935.000

1305 Cliente $1.000.000



2305 Costo y Gasto x pagar $50.000


--------------- ---------------

$6.935.000 $6.935.000

EJERCICIO CONTABLE 3

El medico Jaime Domnguez Batista y el odontlogo Cristian Oswaldo Mendoza deciden montar una policlnica para lo cual cuentan con: El Balance Inicial es el siguiente: Caja $ 1.000.000, Bancos $ 2.000.000. Aportes Social $ 3.000.000

Abren una cuenta de ahorro en Banca fe por $1.000.000, Adquieren una unidad odontolgica con un valor de $3.000.000, de la cual se pag con anterioridad el 30% de contado; insumos de odontologa por una suma de $150.000; insumos para suturas y primeros auxilios por un valor de $160.000.

Adquieren fonendoscopios con valor de $200.000 cada uno; dos tensimetros por el valor de $150.000 cada uno; implementos de aseo por valor de $50.000; 2 camillas por valor de $80.000 c/u; as mismo sabanas, toallas y enseres por un valor de $350.000. se tiene una obligacin bancaria por valor de $2500.000 y 4 sillas por $160.000.

Presta servicios de Odontologa $ 2.500.000 y cancelan en efectivo, Paga arriendo $ 800.000 y cancela en Cheque, cancela nomina $ 400.000 y cancela en cheque.

Balance de Prueba, Estado de Resultado y Balance General.

Cdigos Cuentas Dbito Crditos

1105 Caja $1.000.000

1110 Bancos $2.000.000


1120 Cta de Ahorro $1.000.000

1110 Bancos $1.000.000


1105 Caja $900.000

2205 Proveedores $2.100.000


1120 Cta Ahorro $310.000

1532 Equipos Mdicos $660.000

519525 Elem de Aseo $ 50.000


1105 Caja $2.500.000 $1.220.000

2105 Oblig Financieras $2.500.000

1105 Caja $2.500.000


5120 Arrendamientos $ 800.000

5105 Gastos de Personal $ 400.000

1110 Bancos $1.000.000

1220 Cta Ahorro $ 200.000

CUENTAS T

CAJA

1 $1.000.000 $900.000 2

3 $2.500.000 $1.220.000 3

4 $2.500.000

$6.000.000 $2.120.000

$3.880.000

BANCOS

1 $2.000.000 $1.000.000 2

2 $1.000.000 $310.000 2

$1.200.000 4

$3.000.000 $2.510.000

$490.000

ELEM. DE ASEO

3 $50.000

$50.000

APORTE SOCIAL

$3.000.000 1

$3.000.000

INVENTARIOS

2 $310.000

3 $510.000

$820.000

OBLI.FINANCIERAS $2.500.000 3

$2.500.000

ARRENDAMIENTOS

4 $800.000

$800.000

SER.SOCIAL SALUD $2.500.000 4

$2.500.000

GASTOS DE PERSONAL

4 $400.000

$400.000

BALANCE DE PRUEBA

1105 Caja $3.880.000

1110 Bancos $ 490.000

3115 Aportes sociales $3.000.000



5195 Diversos $ 50.000


6165 Ser. Social Salud $2.500.000

5120 Arriendo $ 800.000

5105 Gastos de Personal $ 400.000

6165 Ser. Social Salud $ 820.000

------------------- ----------------

$10.100.000 $10.100.000

PROVEEDORES $2.100.000 2

$2.100.000

EQUIPOS MDICOS

2 $3.000.000

3 $660.000

$3.660.000

ASIENTO DE CIERRE

4165 Ser. Social $2.500.000

6165 Ser Social $820.000

5120 Arriendo $800.000


5195 Diversos $ 50.000


--------------- ---------------

$2.500.000 $2.500.000

ESTADO FINANCIERO

BALANCE GENERAL

1105 Caja $3.880.000

1110 Bancos $ 490.000





3605 Utilidad del Ejercicio $ 430.000

--------------- ---------------

$8.030.000 $8.030.000

BALANCE DE PRUEBA

A DICIEMBRE 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

1105 CAJA $4.000,000

1110 BANCO $30.000,000

1305 CLIENTES $5.000,000

1330 ANTICIPOS Y/O PRESTAMOS A TRABAJADORES $2.500,000

1435 COMPRA DE MERCANCIA (A CREDITO) $9.600,000

1504 TERRENOS $10.000,000

1528 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACIN $5.400,000

1524 EQUIPOS DE OFICINA (SCANER) $4.200,000

1705 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO (POLIZA CONTRA INCENDIO) $2.800,000

2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS (BANCOS NACIONALES) $20.600,000

2205 PROVEEDORES NACIONALES $5.400,000

2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR (SERVICIOS PUBLICOS POR PAGAR) $1.500,000

3115 APORTE SOCIALES $25.000,000

4135 VENTA DE MERCANCIA $29.900,000

4155 INGRESOS X SERVICIOS POR ARRENDAMIENTO (BODEGA Y COMPUTADOR)) $3.200,000

5135 SERVICIOS(ENERGIA Y OTROS SERVICIOS PUBLICOS) $4.500,000

5205 SUELDOS $4.000,000

5305 GASTOS FINANCIEROS (INTERESES BANCARIOS) $3.600,000

TOTAL SUMA $85.600,000 $85.600,000

ESTADO FINANCIERO

BALANCE GENERAL


CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

1105 CAJA $4.000,000

1110 BANCO $30.000,000

1305 CLIENTES $5.000,000

1330 ANTICIPOS Y/O PRESTAMOS A TRABAJADORES $2.500,000

1435 COMPRA DE MERCANCIA (A CREDITO) $9.600,000

1504 TERRENOS $10.000,000

1528 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACIN $5.400,000

1524 EQUIPOS DE OFICINA (SCANER) $4.200,000

1705 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO (POLIZA CONTRA INCENDIO) $2.800,000

2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS (BANCOS NACIONALES) $ 20.600.000,00

2205 PROVEEDORES NACIONALES $ 5.400.000,00

2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR (SERVICIOS PUBLICOS POR PAGAR) $ 1.500.000,00

3115 APORTE SOCIALES $ 25.000.000,00

3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 21.000.000,00

------------------------ -----------------------

$73.500,000 $ 73.500.000

ASIENTO DE CIERRE


4135 VENTA DE MERCANCIA $29.900,000

4155

INGRESOS X SERVICIOS POR ARRENDAMIENTO (BODEGA Y

COMPUTADOR)) $3.200,000

5135 SERVICIOS(ENERGIA Y OTROS SERVICIOS PUBLICOS) $4.500.000

5205 SUELDOS $4.000.000

5305 GASTOS FINANCIEROS (INTERESES BANCARIOS) $3.600.000

3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO $21.000.000

$33.100,000 $33.100.000

ESTADO DE RESULTADO A DICIEMBRE 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

TOTAL INGRESOS

$33.100.000

VENTA DE MERCANCIA $29.900.000

ARRENDAMIENTO $3.200.000

MENOS GASTOS

$12.100.000

GASTOS OPERACIONALES $4.500.000

VENTAS (SUELDOS) $4.000.000

GASTOS FINANCIERO $3.600.000

EXCEDENTE DEL EJERCICIO $ 21.000.000

trabajo final de contabilidad

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