transferencias federales para municipios, atlacomulco · apuntes finales. Índice. instituto...

Instituto Nacional para el Federalismo

y el Desarrollo Municipal

Transferencias federales para gobiernos municipales

El Sistema Nacional de Coordinación Fiscal, ramo 28 y ramo 33

• Delimitar el marco conceptual y jurídico bajo el cual operan las transferencias federales en México.

• Identificar los diferentes mecanismos bajo los cuales el gobierno federal transfiere recursos a los estados y municipios del país.

• Presentar enfoques para el análisis de las transferencias federales (Ramos 28 y 33) para estados y municipios.

Objetivos

i. Introducción: Principales fuentes de ingresos de las Haciendas Municipales.

ii. Marco conceptual de las transferencias federales.

iii. El Sistema Nacional de Coordinación Fiscal.

iv. Recaudación Federal Participable

v. Participaciones Federales (Ramo 28)

vi. Aportaciones Federales (Ramo 33)

vii. Apuntes finales.

Índice

Instituto Nacional para el

Federalismo y el Desarrollo Municipal

1. Introducción: Principales fuentes de ingreso de las haciendas municipales

Elementos de la Hacienda Pública

Marco jurídico de la Hacienda Pública Municipal

• Constitución Política de los EUM (art. 115 fracc. IV)

• Ley de Coordinación Fiscal

• Presupuesto de Egresos de la Federación

• Ley Federal del Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria

• Ley de Fiscalización Superior de la Federación

• Constitución local

• Código financiero municipal

• Ley de Coordinación Fiscal del Estado

• Ley de ingresos municipal

• Presupuesto de egresos del Municipio

IngresosMunicipales

Ingresos municipales

IngresosMunicipales


Impuestos• Predial

• Traslado de dominio

• Sobre fraccionamientos

• Impuestos cedidos por los estados

IngresosMunicipales


Impuestos

Derechos•Agua potable

•Registro civil

•Rastro

• Panteones

•Alumbrado público

•Uso de vías y áreas públicas para comercio

•Expedición de licencias

IngresosMunicipales


Impuestos

Derechos

Productos

• Por la venta o arrendamiento de bienes municipales

• Utilidades, dividendos y rendimiento de inversiones en créditos, valores y bonos por acciones y participaciones en sociedades.

• Rendimientos o ingresos derivados de las actividades de organismos descentralizados o paramunicipales

IngresosMunicipales


Impuestos

Derechos

Productos

Aprovechamientos

•Multas

•Recargos

IngresosMunicipales


Impuestos

Derechos

Productos

Aprovechamientos

Contribucionesde

Mejora

• Cantidades que reciben los gobiernos, a cargo de personas físicas y morales, que se benefician de manera directa por la realización de obras públicas

IngresosMunicipales


Impuestos

Derechos

Productos

Aprovechamientos

Contribucionesde

Mejora

Financiamiento

•Recursos financieros que los gobiernos obtienen para cubrir un déficit presupuestario.•Deuda contratada a través de la suscripción o emisión de título de crédito.

IngresosMunicipales


Impuestos

Derechos

Productos

Aprovechamientos

Contribucionesde

Mejora

Financiamiento

Participaciones

• FGP

• FFM

• FOFIE

• ISAN

• TENENCIA

• IEPS


Aportaciones

Participaciones

Financiamiento

Contribucionesde

Mejora

Aprovechamientos

Productos

Derechos

Impuestos

IngresosMunicipales

• FISM

• FORTAMUNDF


Aportaciones

Participaciones

Financiamiento

Contribucionesde

Mejora

Aprovechamientos

Productos

Derechos

Impuestos

IngresosMunicipales

Ordinarios directos (propios)Ordinarios indirectos

(transferencias)

Extraordinarios

Programas federales

Programas estatales

Apoyos internacionales



2. Marco conceptual de las transferencias

intergubernamentales

Necesid

ad

es d

e

gasto

¿Qué son las transferencias federales?

• Son los recursos transferidos de un orden de gobierno a otro conel fin de financiar las necesidades de gasto del ámbitoreceptor.

Ing

reso

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pro

pio

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Necesid

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asto

Gobierno local Gobierno nacional

Ing

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¿Qué son las transferencias federales?

• Son los recursos transferidos de un orden de gobierno a otro conel fin de financiar las necesidades de gasto del ámbitoreceptor.

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Gobierno local Gobierno nacional

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Transferencia

Necesid

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gasto

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pro

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s

La transferencia de recursos se lleva a cabo en el marco de un acuerdo de coordinación fiscal, con fórmulas y criterios establecidos formalmente en una ley

Tipos de transferencias según su criterio de distribución

Tipos de transferencias según sus objetivos de gasto



3. Transferencias Federales en México: el Sistema Nacional de

Coordinación Fiscal

¿Qué es el Sistema Nacional de Coordinación Fiscal?

•Es un arreglo institucional para instrumentar las relaciones

fiscales intergubernamentales en México.

•Se crea en 1980 bajo el principio de evitar la doble tributación al

delimitar las competencias para cada ámbito de gobierno

(eficiencia fiscal).

•Con este sistema, los estados renunciaron a gravar algunas de sus

fuentes impositivas no prohibidas en la Constitución, a cambio de

participaciones federales que incluyen ingresos tributarios, ingresos

derivados de los derechos federales y aquellos obtenidos de la

producción y venta de petróleo.

•A finales de la década de 1990 se incluye el gasto descentralizado.

Competencias y fuentes impositivas según la CPEUM

Federación Estados Municipios

• Comercio exterior (art. 73 fracc. XXIX)

• Aprovechamiento y explotación de recursos naturales: minerales, salinas, petróleo e hidrocarburos, aprovechamiento y explotación de agua. (ídem)

• Instituciones de crédito y sociedades de seguros (ídem)

• Servicios Públicos concesionados (ídem)

• Energía eléctrica (ídem) • Producción y consumo de

tabacos labrados (ídem) • Gasolina y otros productos

derivados del petróleo (ídem) • Cerillos y fósforos (ídem) • Aguamiel y productos de su

fermentación (ídem) • Explotación forestal (ídem) • Producción y consumo de

cerveza (ídem) • Las contribuciones necesarias

para cubrir el presupuesto (art. 73, fracc. VII)

• Fuentes no reservadas para la Federación ni para municipios. (se entiende de las prohibiciones del 117 y las disposiciones del 115)

• Prohibición de gravar el tránsito de personas o mercancías (art. 117 fracc. IV)

• Prohibición de gravar exportaciones e importaciones (art. 117 fracc. V y art.118 fracc. I)

• Prohibición de emisión de moneda, papel sellado o estampillas (art. 117 fracc. III)

• Contribuciones relacionadas con la propiedad y sus modificaciones (art. 115 fracc. IV inciso a)

• Otras contribuciones e ingresos que las legislaturas estatales establezcan a su favor (art. 115 fracc. IV pfo 1º)

• Ingresos por los servicios públicos que preste (art. 115 fracc. IV inciso c)

• Rendimiento de su patrimonio (art. 115, fracc. IV pfo 1º)

• Mismas prohibiciones que a los estados (art. 117)

Competencias y fuentes impositivas según la CPEUM

•Contribuciones relacionadas con la propiedad y sus modificaciones (art. 115, fracc. IV, inciso a)

•Otras contribuciones e ingresos que las legislaturas estatales establezcan a su favor (art. 115, fracc. IV, párr. 1°)

•Ingresos por los servicios públicos que preste (art. 115, fracc. IV, inciso c)

•Rendimiento de su patrimonio (art. 115, fracc. IV, párr. 1°)

•Mismas prohibiciones que a los estados (art. 117).

•Fuentes no reservadas para la Federación, ni para los municipios. (Se sobrentiende de las prohibiciones establecidas en el artículo 117 y las disposiciones del 115 constitucionales).

•Prohibición de gravar el tránsito de personas o mercancías (art. 117, fracc. IV)

•Prohibición de gravar exportaciones e importaciones (art. 117, fracc. V, y 118, fracc. I)

•Prohibición de emisión de moneda, papel sellado o estampillas (art. 117, fracc. III)

•Comercio exterior (art. 73, fracc. XXIX)

•Aprovechamiento y explotación de recursos naturales: minerales, salinas, petróleo, hidrocarburos, agua. (ídem)

•Instituciones de crédito y sociedades de seguros. (ídem)

•Servicios públicos concesionados. (ídem)

•Energía eléctrica. (ídem)

•Producción y consumo de tabacos labrados. (ídem)

•Gasolina y otros productos derivados del petróleo. (ídem)

•Cerillos y fósforos. (ídem)

•Aguamiel y productos de su fermentación. (ídem)

•Explotación forestal. (ídem)

•Producción y consumo de cerveza. (ídem)

•Las contribuciones necesarias para cubrir el presupuesto. (art. 73, fracc. VII)

MUNICIPIOSESTADOSFEDERACIÓN

El SNCF tiene su fundamento en la Ley de Coordinación

Fiscal, misma que se compone de los siguientes capítulos:

1. De las participaciones de los estados, municipios y el

Distrito Federal en ingresos federales

2. Del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal

3. De la colaboración administrativa entre las entidades y la

federación

4. De los organismos en materia de coordinación

5. De las aportaciones federales.

Fundamento legal

¿Cómo opera el SNCF?Extracción

de petróleoIDE Imp.

Comerc.

Exterior

La RFP es un monto que sirve de referenciapara calcular algunos fondos de los dos tipos de transferencias federales que contempla la LCF.

Integración de la Recaudación Federal Participable (2010)

ConceptoMonto 2010 (millones

de pesos)% del RFP

Renta 617,531 35.8%Impuesto empresarial a tasa única 45,460 2.6%Valor agregado 496,052 28.7%Producción y servicios 57,634 3.3%Comercio exterior 23,683 1.4%Tenencia 18,993 1.1%Impuesto a los depósitos en efectivo 3_/ 11,856 0.7%Automóviles nuevos 6,513 0.4%Recargos y actualizaciones 17,346 1.0%Total 1,296,465.6 75%

No petroleros

ConceptoMonto 2010 (millones

de pesos)% del RFP

IEPS Gasolinas (55,614.6) 3.2%Rendimientos petroleros 2,468.7 0.1%Derecho ordinario sobre hidrocarburos 469,290.5 27.2%Derecho especial sobre hidrocarburos 2,077.4 0.1%Derecho adicional sobre hidrocarburos 122.3 0.0%Derecho ordinario sobre hidrocarburos para municipios 6_/ 8,141.6 0.5%Derecho adicional sobre hidrocarburos para municipios 2.1 0.0%Fondo de Extracción de Hidrocarburos 3,252.3 0.2%

Total 429,776.4 24.9%

Petroleros

75.1%

24.9%

Recaudación Federal participable según naturaleza de los ingresos que la integran (2010)

No petroleros

Petroleros

821,206.2

937,825.8

1,013,327.4

1,140,359.2

1,335,092.61,360,872.7

1,686,755.3

1,490,248

1,726,242

1,858,410

0

200,000

400,000

600,000

800,000

1,000,000

1,200,000

1,400,000

1,600,000

1,800,000

2,000,000

2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011

mill

on

es

de

pe

sos

Evolución de la RFP bruta

Nominal Real (pesos de diciembre 2010)

Transferencias federales en México

¿Qué son las participaciones federales?

• Las participaciones son aquellos recursos fiscales que se transfieren a las entidades federativas y sus municipios, por el hecho de haber renunciado a algunas de sus potestades tributarias en favor de la Federación (1980), y consecuentemente ser parte del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal.

Participaciones Conformación del monto que se distribuye a estados y municipios

Monto municipal

Fondo General de Participaciones 20% de la RFP 4% RFP

Fondo de Fomento Municipal 1% de la RFP 1% RFP

Impuesto Sobre Automóviles Nuevos

100% de la recaudaciónAl menos 20% de lo recaudado

Tenencia 100% de la recaudaciónAl menos 20% de lo recaudado

Fondo de Fiscalización 1.25% de la RFP 0.25% de la RFP

Impuesto Especial sobre Productos y Servicios

20% de la recaudación nacional +8% de tabacos labrados

Al menos 20% de la recaudación

Extracción de Hidrocarburos0.46% del importe obtenido por el derecho ordinario sobre hidrocarburos pagado por PEMEX.

Al menos 20% de la recaudación

IEPS a la venta final de gasolina y diesel y Fondo de Compensación

100% de la recaudación Al menos 20% de la recaudación

Participaciones especiales para municipios fronterizos o con litorales

0.136% de la RFP 0.136% de la RFP

74%

20%

6%

Distribución de la Recaudación Federal Participable (participaciones 2011)

Federación

Estados

Municipios

Principales características

• No condicionadas

• Primordialmente resarcitorias (reforma 2007)

• La LCF establece fórmulas de distribución a entidades federativas.

• Legislaturas locales definen distribución a municipios (al menos el 20%)

• Siguen la suerte de la recaudación federal (lo que se estima no necesariamente es lo que se paga)

• Pueden servir como fuente de pago de obligaciones financieras (autorización de las legislaturas, inscripción en registro, etc.)

Marco de operación de los principales rubros de participaciones federales

Participaciones federales

Fondo General de Participaciones

Fondo de Fomento Municipal

Fondo de Fiscalización

Impuestos asignables (ISAN, Tenencia, IEPS)

Impuestos a la Venta Final de Gasolina y Diesel

0

2

4

6

8

10

12

Distributivo Distributivo e Inercial

Inercial Resarcitorio Resarcitorio y Compensatorio

Resarcitorio y Distributivo

No definido en la Ley

Nú

mero

de e

nti

dad

es

FGP según cirterio predominante en la distribución

AGUASCALIENTES BAJA CALIFORNIA BAJA CALIFORNIA SUR CAMPECHE CHIAPAS CHIHUAHUA

COAHUILA COLIMA DURANGO GUANAJUATO GUERRERO HIDALGO

JALISCO MEXICO MICHOACAN MORELOS NAYARIT NUEVO LEON

OAXACA PUEBLA QUERETARO QUINTANA ROO SAN LUIS POTOSI SINALOA

SONORA TABASCO TAMAULIPAS TLAXCALA VERACRUZ YUCATAN

ZACATECAS

¿Cómo distribuyen las participaciones los estados a sus municipios?

¿Cómo distribuyen las participaciones los estados a sus municipios?

0

5

10

15

20

25

20 21 22 22.5 23 24 25

Nú

mer

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FGP porcentaje que se distribuye

AGUASCALIENTES BAJA CALIFORNIA BAJA CALIFORNIA SUR CAMPECHE CHIAPAS CHIHUAHUA

COAHUILA COLIMA DURANGO GUANAJUATO GUERRERO HIDALGO

JALISCO MEXICO MICHOACAN MORELOS NAYARIT NUEVO LEON

OAXACA PUEBLA QUERETARO QUINTANA ROO SAN LUIS POTOSI SINALOA

SONORA TABASCO TAMAULIPAS TLAXCALA VERACRUZ YUCATAN

ZACATECAS

Estado de MEstado de Mééxicoxico

FGP

20%

FGP

20%

FFM

100%

FFM

100%

FOFIE

50%

FOFIE

50%

IEPSGasolina y Diesel

20%

IEPSGasolina y Diesel

20%

ISAN

50%

ISAN

50%

IEPS

20%

IEPS

20%

TENENCIA

20%

TENENCIA

20%

Recaudación Estatal

Participable

Recaudación Estatal

Participable

Los municipios reciben la misma cantidad del año anterior, actualizada con la inflación.

Los municipios reciben la misma cantidad del año anterior, actualizada con la inflación.

EXCEDENTES

70%En proporción directa al número de

habitantes.

30%

En proporción a la recaudación del Impuesto

Predial y Derechos de Agua Potable y

Drenaje del municipio.

La distribución se

realiza en base a

la recaudación de

cada municipio.

70%En proporción directa al

número de habitantes.

30%Se distribuye en partes iguales entre todos los municipios.

Ejemplo

de una fórmula

estatal

de distribución

La RFP y el cálculo de las participaciones

• Previo al inicio del año, la SHCP estima en la Ley de Ingresos Federal el monto aproximado de la recaudación que se espera alcanzar en el ejercicio fiscal, así como los rubros estimados correspondientes a las participaciones y aportaciones.

• El monto estimado de la RFP que realiza la SHCP no es necesariamente el que se obtiene al finalizar el ejercicio fiscal, ya que las variables macroeconómicas que lo componen (consumo, renta, exportaciones, ingresos petroleros) registran variaciones a lo largo del año.

1,139

1,276

1,5321,595

1,655

1,302 1,299

1,656

1,397

1,657

-

200.0

400.0

600.0

800.0

1,000.0

1,200.0

1,400.0

1,600.0

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2006 2007 2008 2009 2010

Mile

s d

e m

illo

ne

s d

e p

eso

s

RFP estimada vs pagada neta

RFP estimada en ley de ingresos RFP pagada neta nominal

A) Las participaciones y los incentivos se pagan mensualmente en forma provisional con la RFP calculada con la información del mes inmediato anterior.

B) Cada cuatro meses la Federación realiza ajustes a las participaciones pagadas efectuando el cálculo sobre la recaudación obtenida en ese periodo.

C) En los 30 días posteriores a la presentación de la cuenta pública, se determinanlas participaciones obtenidas en el ejercicio anterior, realizándose un ajuste definitivo.

B) 1er Ajuste Cuatrimestral (Ejercicio Fiscal

Vigente)

C) Ajuste Definitivo (Ejercicio Fiscal Anterior)


Anterior)

B) 2do Ajuste Cuatrimestral (Ejercicio Fiscal

Vigente)

E F M A M J J A S O N DE F M A M J J A S O N D

D E F M A M J J A S O N

A) RFP Utilizada en el cálculo mensual

A) Mes que se paga provisionalmente

La RFP y el cálculo de participaciones


Vigente)



Anterior)


Vigente)


Fluctuación de las participaciones

Escenario positivo


Vigente)



Anterior)


Vigente)


Fluctuación de las participaciones

Escenario negativo

Calendario de Entrega del Ramo 28 (2011)

Estos recursos deben ser entregados a los municipios a más tardar 5 días después de que los estados los hayan recibido por parte de la Federación.

El retraso dará lugar al pago de intereses, a la tasa de recargos que establece el Congreso de la Unión para los casos de pago a plazos de contribuciones.

Enero 25 31Febrero 25 28Marzo 25 31Abril 25 29Mayo 25 31Junio 27 30Julio 25 29Agosto 25 31Septiembre 26 30Octubre 25 31Noviembre 25 30Diciembre 26 30

Fondo General de

Participaciones

Fondo de Fomento

MunicipalMes

FUENTE: Acuerdo por el que se da a conocer el calendario de entrega, porcentaje, fórmulas y variables utilizadas, así como los montos, estimados, que recibirá cada entidad federativa del Fondo General de Participaciones y del Fondo de Fomento Municipal, por el ejercicio fiscal de 2011. Publicado en el D. O. F. el 31 de enero del 2011.

Calendario de entrega a entidades federativas 2011

Mecanismos de transparencia y rendición de cuentas

• Las participaciones serán cubiertas en efectivo, no en obra, sin condicionamiento algunos y no podrán ser objeto de deducciones (salvo el caso de la deuda de los gobiernos estatales y municipales).

• Los gobiernos estatales deberán publicar en sus diarios oficiales los montos, porcentajes y calendarios de entrega de las participaciones a sus municipios, 15 días después de que lo haga el gobierno federal.

• También deben publicar trimestralmente el importe de las participaciones entregadas a los municipios y, en su caso, el ajuste realizado al término de cada ejercicio fiscal.

• De acuerdo al art. 6 de la LCF, "La SHCP publicará en el Diario Oficial de la Federación la lista de las entidades que incumplan con esta disposición”

1,116,4981,296,466

373,750

429,777

0

200,000

400,000

600,000

800,000

1,000,000

1,200,000

1,400,000

1,600,000

1,800,000

2,000,000

2009 2010

Mil

lon

es d

e p

eso

sComparativo de la Recaudación Federal Participable durante enero-

diciembre

PETROLEROS

NO PETROLEROS

11.2%en términos reales

1,490,248.1

1,726,242.0

1817 16 16 16 16 15 15

13 13 12 12 12 12 12 12 11 11 11 11 11 109 9 8 8 8 7

65 5 4 4

0

2

4

6

8

10

12

14

16

18

20

Pu

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Mé

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l (%

)

Variación real 2009 vs 2010 de participaciones pagadas a entidades federativas y municipios. Periodo enero-

diciembre

1,5

77 2

,99

2

78

7 1,7

05

2,6

00

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8

4,1

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3,2

13

13

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2,000

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14,000

16,000

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de

pe

sos

Estimación de participaciones municipales 2011

Transferencias federales en México

¿Qué son las aportaciones federales?

• Las aportaciones (ramo 33) son rubros de gasto federal descentralizado que ejecutan directamente las entidades federativas y municipios, bajo las etiquetas de gasto que contempla la LCF.

• Son ocho fondos los que integran el ramo 33, de los cuales dos son municipales: FISM y FORTAMUNDF.

• Los fondos municipales se determinan en función de la estimación de la RFP, por lo tanto, lo programado al inicio del ejercicio fiscal es lo que efectivamente reciben los municipios

AportacionesFondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal

Fondo de Aportaciones para los Servicios de

Salud (FASSA);

Fondo de aportaciones para la

Infraestructura Social (FAIS), en su

vertiente estatal y municipal

Fondo de aportaciones para el

Fortalecimiento de los Municipios y de las

Demarcaciones Territoriales del Distrito

Federal (FORTAMUN-DF);

Fondo de aportaciones Múltiples (FAM);

Fondo de aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos (FAETA)

Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estados y del Distrito Federal

Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento

de las Entidades Federativas (antes PAFEF)

49%

40%

11%

Distribución de la Recaudación Federal Participable (participaciones+aportaciones) con referencia a la estimación

2011

Federación

Estados

Municipios

Aportaciones federales para municipios

Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal

Conformación del monto 2.197% de la estimación de la RFP

Distribución a Entidades Federativas

A partir del Índice Global de Pobreza Estatal que pondera la aportación porcentual del estado a la pobreza nacional, para lo cual se utilizan cinco variables:

• Ingreso per cápita porhogar• Nivel educativopromedio por hogar• Disponibilidadde espaciode la vivienda• Disponibilidadde Drenaje; y• Disponibilidad de electricidad-combustible para

cocinar.

Distribución a MunicipiosÍndice análogo al de la distribución estatal, o en caso de que no se cuente con la información, se utilizan variables similares que miden el rezago a nivel población municipal.

Etiquetas de gasto •Agua potable y alcantarillado; •Drenaje y letrinas; •Urbanización municipal; •Electrificación; •Infraestructura básica de salud y educación; •viviendas, caminos rurales; •infraestructura productiva

Obligaciones de los municipios (art. 33 LCF) en materia del FISM

1. Hacer del conocimiento de sus habitantes, los montos que reciban las obras y acciones a realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios;

2. Promover la participación de las comunidades beneficiarias en su destino, aplicación y vigilancia, así como en la programación, ejecución, control, seguimiento y evaluación de las obras y acciones que se vayan a realizar;

3. Informar a sus habitantes, al término de cada ejercicio, sobre los resultados alcanzados;

4. Proporcionar a la Secretaría de Desarrollo Social por conducto del estado, la información que sobre la utilización del FAISM le sea requerida y

5. Procurar que las obras que realicen con los recursos del FISM sean compatibles con la preservación y protección del medio ambiente y que impulsen el desarrollo sustentable.

Aportaciones federales para municipios

Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y las Demarcaciones Territoriales del D.F.

Conformación del monto 2.35% de la estimación de la RFP


Porcentaje de la población estatal respecto de la población nacional

Distribución a MunicipiosPorcentaje de la población municipal respecto de la población estatal

Etiquetas de gasto •Satisfacción de sus requerimientos, dando prioridad al cumplimiento de sus obligaciones financieras, al pago de derechos y aprovechamientos por concepto de agua y a la atención de las necesidades directamente vinculadas con la seguridad pública de sus habitantes

Disposiciones en materia de afectación para pago de deuda (FISM y FORTAMUNDF)

• Los recursos con cargo al Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social, pueden afectarse para garantizar obligaciones financieras en caso de incumplimiento, o servir como fuente de pago de aquellas obligaciones que se contraigan con la Federación, las instituciones de crédito que operen en territorio nacional o con personas físicas o morales de nacionalidad mexicana, siempre y cuando se cumplan los requisitos establecidos por la propia ley (similares a los que se exigen para la afectación de las participaciones).

• La ley establece que dichos financiamientos únicamente podrán destinarse a los fines establecidos para cada fondo, y que los Estados y municipios que contraigan obligaciones no podrán destinar más del 25% de los recursos que anualmente les correspondan por concepto de dichos fondos para atender tales obligaciones.

• El FORTAMUNDF podrá ser afectado como garantía del cumplimiento de obligaciones de pago de derechos y aprovechamientos de agua, cuando así lo dispongan las leyes locales.



Calendario de Entrega del Ramo 33

• El FAISM se entrega en 10 pagos, durante los 10 primeros meses del año, mientras que el FORTAMUNDF se distribuye por partes iguales durante los 12 meses del año

FAIS Fortamun-DF

Enero 31 31

Febrero 28 28

Marzo 31 31

Abril 29 29

Mayo 31 31

Junio 30 30

Julio 29 29

Agosto 31 31

Septiembre 30 30

Octubre 31 31

Noviembre 30

Diciembre 14

Calendario de entrega a entidades federativas 2011

ARTÍCULO 48 LCFARTÍCULO 85 y 110

LFPRH

Obligación de evaluar los recursos federales

que ejerzan los estados o municipios, con base

en indicadores estratégicos y de

gestión.

Disposiciones generales para la evaluación de resultados de los recursos del Ramo 33

Disposiciones en materia de informes, evaluación y rendición de cuentas del ramo 33

• Los estados y el Distrito Federal por conducto de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, deberán rendir informes sobre el ejercicio y destino de los recursos de los Fondos del Ramo 33, que incluyen el FISM y el FORTAMUNDF.

• Para efectos de dar cumplimiento a lo anterior, los municipios reportarán a la SHCP dentro de los primeros 15 días naturales posteriores a la terminación de cada trimestre, la información relativa al FISM y FORTAMUN, así como los resultados obtenidos, en el software oficial designado por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.

• A su vez, el estado integrará la información con base en indicadores estratégicos y de gestión; y posteriormente remitirá a la SHCP para su envío al Congreso de la Unión en los términos del Artículo 107, fracción I, de la Ley de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.

• Los municipios publicarán los informes que envíen a la Secretaría, en los órganos locales oficiales de difusión y los pondrá a disposición del público en general a través de sus respectivas páginas electrónicas de Internet o de otros medios locales de difusión, a más tardar a los 5 días hábiles posteriores al envío de la información por parte del estado (éste envía a los 20 días naturales posteriores al cierre de cada trimestre).

• La Auditoría Superior de la Federación vigilará que los recursos informados se correspondan con los ministrados en el ejercicio fiscal y los reportados en la cuenta pública correspondiente.

Disposiciones en materia de informes, evaluación y rendición de cuentas del ramo 33

Control, evaluación y fiscalización del manejo de los recursos federales

Inicio del proceso de

presupuestación, hasta la entrega de los recursos

Recibidos los recursos hasta su erogación total

Evaluación del desempeño en el

ejercicio de los recursos.

Fiscalización de las Cuentas

Públicas, para verificar que los

recursos se utilizaron para los fines que la

ley marca

Verificar que lasdependencias del Ejecutivo Federal cumplieron con

disposiciones legales y

administrativas

Secretaría de la Función

Pública

Autoridades de control y supervisión

interna de los gobiernos

locales

Poder Legislativo local-

Contaduría Mayor de

Hacienda u órgano

equivalente

AuditoríaSuperior de la

Federación (Cámara de

Diputados del Congreso de la

Unión)

Instancias de evaluación

(Artículo 110 de la LFPRH)

Autoridades estatales o municipales conozcan de recursos que no han sido

aplicados para los fines del fondo:

Contaduría Mayor de Hacienda u órgano equivalente del Poder

Legislativo Local detecte que los recursos que no han sido aplicados para los fines del

fondo:

Responsabilidades administrativas, civiles y

penales en que incurran los servidores públicos por manejo

o aplicación indebida de los recursos:

Secretaría de la Función Pública

Auditoría Superior de la Federación de la Cámara

de Diputados del Congreso de la Unión

Determinadas y sancionadas por las

autoridades federales o locales según

corresponda con sus propias legislaciones

35,016

40,874

36,338

42,418

0

5,000

10,000

15,000

20,000

25,000

30,000

35,000

40,000

45,000

FISM FORTAMUNDF

mill

on

es

de

pe

sos

Aportaciones federales pagadas a los municipios del país durante el periodo enero-diciembre

2009

2010

15

8.8

0

30

0.3

3

63

.55 39

6.9

4

33

7.9

3

10

2.2

0

4,5

98

.91

83

2.2

1

66

2.1

5

2,0

54

.90

3,1

49

.26

1,3

29

.74

1,3

13

.48

3,4

16

.30

2,1

25

.39

47

8.7

0

34

8.5

1

39

8.1

2

3,8

78

.14

3,2

16

.09

55

1.2

8

29

1.4

0

1,4

32

.86

67

6.1

9

40

1.8

8

1,1

00

.52

67

6.3

1

34

7.3

6

4,5

29

.95

87

7.9

0

78

1.9

6

0.00

500.00

1,000.00

1,500.00

2,000.00

2,500.00

3,000.00

3,500.00

4,000.00

4,500.00

5,000.00

Ag

ua

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Ta

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FAISM 2011

Mill

on

es

de

p

eso

s

50

0.2

3

1,3

31

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26

8.9

5

34

7.0

2

1,1

60

.26

27

4.4

6

2,0

23

.60

1,4

35

.83

3,9

45

.40

68

9.3

3

2,3

15

.97

1,4

29

.74

1,1

25

.05

3,1

03

.05

6,4

06

.01

1,8

35

.77

75

0.0

7

45

8.0

3

1,9

60

.24

1,6

05

.01 2

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9.6

8

77

1.7

1

55

9.0

5 1,0

91

.69

1,1

68

.36

1,1

23

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5

1,3

80

.59

49

3.8

6

3,2

24

.64

82

4.5

0

62

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5

0.00

1,000.00

2,000.00

3,000.00

4,000.00

5,000.00

6,000.00

7,000.00

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FORTAMUNDF 2011

Mill

on

es

de

pe

sos

Consideraciones finales

42.0

39.3

10.0

17.1

0

5

10

15

20

25

30

35

40

45

Dependencia de participaciones

Dependencia de aportaciones Dependencia de ingresos propios

Relación ingresos propios-gasto corriente

%

Indicadores financieros de los municipios

131%

624% 223

16%

38927%

75052%

Porcentaje de municipios según capacidad para cubrir su gasto corriente con ingresos propios (grado de autonomía financiera)

Muy alto (más del 75%)

Alto (más del 50%)

Medio (más del 25%)

Bajo (más del 12.5%)

Muy bajo (menos del 12.5%)

•Explotar a cabalidad todas las fuentes de ingresos propios de las que disponen constitucionalmente (impuestos, derechos, productos y aprovechamientos).

•Incrementar sustancialmente el esfuerzo recaudatorio principalmente del impuesto predial (recurrir a experiencias exitosas).

•Realizar ajustes al gasto: minimizar gasto corriente (principalmente servicios personales); racionalizar estructuras y procesos (eliminar unidades que dupliquen funciones); optimizar el gasto de inversión (obras y acciones prioritarias y de impacto social).

•Mayor transparencia y rendición de cuentas en el ejercicio del gasto público

•Capacitar funcionarios encargados de finanzas (certificación de capacidades, diseño de ley de ingresos y presupuesto de egresos).

¿Hacia donde ir?

•La recaudación del predial creció casi al triple.•Con la recaudación de un año se adquirió el terreno para la construcción de la clínica.•La ciudadanía se conscientizó de la importancia de su pago.

IMPACTO

•Se sistematizó el padrón de contribuyentes.•Se elaboraron mapas.•Se hizo voceo para invitar al pago del impuesto.•Se otorgaron descuentos.•Se informó personalmente a la ciudadanía del Programa.•Se modernizaron los sistemas de información.

ACCIONES

•Aumentar la recaudación del predial.

•Construir una clínica.OBJETIVOS

Predial trabajandoPROGRAMA

Tepalcingo, MorelosMUNICIPIO

EXPERIENCIAS MUNICIPALES EXITOSAS

•Se mantuvieron los porcentajes de recaudación, a pesar de que aumentaron los valores catastrales a nivel estatal.

•Se fomenta una cultura de prevención de accidentes y robos en la ciudadanía.

IMPACTO

•Se otorga un seguro automático y gratuito contra catástrofes y robo a los contribuyentes que estén al corriente del pago del predial de casa habitación durante cada año fiscal.

•Se levantó un mapa de riesgos.

•Se manda a los contribuyentes el estado de cuenta.

ACCIONES

•Incentivar a la ciudadanía al pago del predial.OBJETIVOS

Tu predial valePROGRAMA

San Nicolás de los Garza, Nuevo LeónMUNICIPIO


•Se modernizó el sistema de catastro municipal.

•Se duplicó la recaudación por el impuesto predial.

•Se dio certeza legal a los propietarios.IMPACTO

•Se hizo levantamiento catastral para su actualización.

•Personal técnico digitalizó los croquis

•Se ofrecieron facilidades de pago en el predial.

•Se inició la elaboración del plan de desarrollo urbano con una nueva política de permisos y licencias.

ACCIONES

•Actualizar el catastro municipal y los valores catastrales.

•Modernizar el sistema de administración del catastro y cobro del impuesto predial.

•Fortalecer las finanzas municipales.

•Poner las bases para generar un plan de desarrollo urbano.

OBJETIVOS

Programa de modernización catastralPROGRAMA

La Huacana, MichoacánMUNICIPIO


Fin de presentaciónDirección de Coordinación Operativa,

INAFED

Mtro. José Antonio Peña Ahumada, DirectorLic. Cristina Govea Soler, Subdirectora

Lic. Luis Wence Partida, Jefe de [email protected]@[email protected]

Tel. (55) 50622000extensiones 12006, 12025 y 12120

ANEXOS

1. Impuesto sobre la renta. 2. Impuesto empresarial a tasa única. 3. Impuesto al valor agregado. 4. Impuesto especial sobre producción y servicios: a. Gasolinas, diesel para combustión automotriz: i) Artículo 2o.-A, fracción I. ii) Artículo 2o.-A, fracción II. b. Bebidas con contenido alcohólico y cerveza: i) Bebidas alcohólicas. ii) Cervezas y bebidas refrescantes. c. Tabacos labrados. d. Juegos con apuestas y sorteos. e. Redes públicas de telecomunicaciones. 5. Impuesto sobre tenencia o uso de vehículos. 6. Impuesto sobre automóviles nuevos. 7. Impuesto sobre servicios expresamente declarados de interés público por ley, en los que

intervengan empresas concesionarias de bienes del dominio directo de la Nación. 8. Impuesto a los rendimientos petroleros. 9. Impuestos al comercio exterior: a. A la importación. b. A la exportación. 10. Impuesto a los depósitos en efectivo. 11. Accesorios.

Impuestos federales 2011

Impuestos estatales 2011

En 2011 están vigentes 27 diferentes impuestos de carácter estatal. Las entidades federativas que más número de impuestos cobran son Nayarit (11) y Guerrero (10); las que cobran un menor número de impuestos son Baja California Sur, Estado de México y Michoacán, con 4, respectivamente.

IMPUESTOS ESTATALES EN 2011NO. DE ENTIDADES QUE LO

COBRANNómina 32Loterías, rifas, sorteos y concursos 30Hospedaje 30Venta o Adquisición de vehículos usados, bienes muebles usados y operaciones similares.25Tenencia o uso de vehículo de más de diez años 18Adicional al producto de las contribuciones estatales 13Tenencia o uso de vehículo nuevo o hasta nueve años 11Ejercicio de profesiones 11Diversiones y espectáculos públicos 10Transmisiones patrimoniales de bienes muebles 5Cedular a ingresos por arrendamiento y el uso o goce temporal de bienes inmuebles 5Instrumentos públicos y operaciones contractuales (negocios jurídicos) 4Transacción de bienes inmuebles 3Extracción del material del suelo y subsuelo 3Funciones notariales y correduría pública 2Cedulares por la prestación de servicios profesionales 2Cedular a ingresos derivados de la enajenación de inmuebles 2Actividades mercantiles e industriales 2Sobre la venta de bienes cuya enajenación se encuentra gravada en la ley del IEPS 1Servidumbre de terreno para obras y trabajos de materiales mineros 1Prestación de los servicios de enseñanza 1Predial 1Demacías caducas 1Créditos fiscales derivados de contribuciones locales 1Comercio de libros, periódicos y revistas 1Cedulares por la realización de actividades empresariales 1Adicional al producto de las contribuciones municipales 1

Impuestos municipales 2011

En 2011 están vigentes 20 distintos tipos de impuestos municipales en el país.Sin embargo, en el estado en donde los municipios pueden cobrar un mayor número de impuestos se cobran sólo 7 (Sonora).Y hay estados en donde los municipios sólo pueden cobrar 2 tipos de impuestos, es el caso de Nayarit y Tlaxcala.

IMPUESTOS MUNICIPALES 2011NO. DE ENTIDADES DONDE SE

COBRAPREDIAL 31SOBRE DIVERSIONES, ESPECTÁCULOS PÚBLICOS Y JUEGOS PERMITIDOS. 29SOBRE ADQUISICIÓN DE INMUEBLES 17Traslado de dominio de Bienes Inmuebles 14ADICIONAL A LAS CONTRIBUCIONES MUNICIPALES 11SOBRE LOTERÍAS RIFAS Y SORTEOS 10Sobre Fraccionamiento de Terrenos 4Sobre anuncios publicitarios 3Actividades mercantiles e industriales 2Hospedaje 2Instrumentos públicos y operaciones contractuales (negocios jurídicos) 2Sobre Aumento de Valor y Mejoría Específica de laPropiedad 2

SOBRE DIVISIÓN Y LOTIFICACIÓN DE INMUEBLES 2EJERCICIO DE PROFESIONES 2A la constitución del régimen de propiedad en condominio 1Impuesto sobre lotes baldíos sin bardear o carentes de banquetas 1IMPUESTO SOBRE ADQUISICIÓN DE VEHÍCULOS DE MOTOR USADOS QUE SE REALICEN ENTRE PARTICULARES 1Tenencia o uso de vehículo de más de diez años 1Sustitutivo de Estacionamientos 1Sobre los ingresos obtenidos por la prestación de servicios deenseñanza. 1

Otros criterios de distribución de las transferencias

Fondos de participaciones federales

No existen etiquetas de gasto

Las entidades federativas deben distribuir a sus municipios al menos el 20% de lo que éstas reciben de la Federación. La fórmula de distribución se establece en la legislación local.

2do componente

1er componente Monto nominal recibido durante 2007


• 60% Crecimiento del PIB estatal ponderado por su población

• 30% Incremento en la recaudación de impuestos locales en los últimos 3 años ponderado por la población

• 10% Nivel de recaudación local ponderado por la población

Etiquetas de gasto

Distribución a Municipios

20% de la RFPConformación del monto



Las entidades federativas deben distribuir a sus municipios al menos el 20% de lo que éstas reciben de la Federación. La fórmula de distribución se establece en la legislación local.

2do componente



• 60% Crecimiento del PIB estatal ponderado por su población

• 30% Incremento en la recaudación de impuestos locales en los últimos 3 años ponderado por la población

• 10% Nivel de recaudación local ponderado por la población

Etiquetas de gasto





Los estados deben transferir el 100% de este fondo a sus municipios, y lo deben distribuir entre ellos según una fórmula establecida en la legislación local

2do componente



Mejora de un año a otro, en la recaudación del predial y los derechos de agua del conjunto de los municipios que conforman el estado, ponderado por la población.

Etiquetas de gasto






2do componente



Mejora de un año a otro, en la recaudación del predial y los derechos de agua del conjunto de los municipios que conforman el estado, ponderado por la población.

Etiquetas de gasto







2do componente

1er componente

Monto nominal recibido durante 2007 por concepto de coordinación en derechos y por la reserva de contingencia


•30% en función del monto de cifras virtuales de la entidad como porcentaje del Producto Interno Bruto Estatal.

•10% en función de la mercancía embargada o asegurada por su introducción ilegal al país.

•25% de acuerdo al incremento en recaudación del régimen de pequeños contribuyentes.

•25% en función del incremento en recaudación del régimen de intermedios.

•5% de acuerdo al nivel de recaudación del régimen de pequeños contribuyentes.


Etiquetas de gasto


1.25% de la RFPConformación del monto




2do componente

1er componente

Monto nominal recibido durante 2007 por concepto de coordinación en derechos y por la reserva de contingencia


•30% en función del monto de cifras virtuales de la entidad como porcentaje del Producto Interno Bruto Estatal.

•10% en función de la mercancía embargada o asegurada por su introducción ilegal al país.

•25% de acuerdo al incremento en recaudación del régimen de pequeños contribuyentes.

•25% en función del incremento en recaudación del régimen de intermedios.



Etiquetas de gasto


1.25% de la RFPConformación del monto




Los estados deben transferir al menos el 20% a sus municipios

100% de lo recaudado en la entidad

El monto se conforma con el 100% de lo recaudado en la entidad




Según la proporción que represente la venta de dichos bienes en la entidad respecto al total nacional

•20% cuando se trata de cervezas, bebidas alcohólicas y refrescantes•8% cuando se trata de cigarros labrados

Impuesto Especial sobre Producción y

Servicios





Etiquetas de gasto



Conformación del monto

Tenencia








Según la proporción que represente la venta de dichos bienes en la entidad respecto al total nacional

•20% cuando se trata de cervezas, bebidas alcohólicas y refrescantes•8% cuando se trata de cigarros labrados

Impuesto Especial sobre Producción y

Servicios





Etiquetas de gasto




Tenencia


No existen etiquetas de gasto*

Los municipios y demarcaciones territoriales recibirán como mínimo el 20% de la recaudación que corresponda a las entidades federativas. La distribución de tal porcentaje deberá realizarse cuando menos en un 70% atendiendo a los niveles de población.

•100% en función de lo recaudado por la entidad

81.8% de lo que se recaude en la entidad federativa

Participaciones por Venta Final de Gasolina y Diesel


Etiquetas de gasto



No existen etiquetas de gasto*

Los municipios y demarcaciones territoriales recibirán como mínimo el 20% de la recaudación que corresponda a las entidades federativas. La distribución de tal porcentaje deberá realizarse cuando menos en un 70% atendiendo a los niveles de población.

•100% en función de lo recaudado por la entidad

81.8% de lo que se recaude en la entidad federativa

Participaciones por Venta Final de Gasolina y Diesel


Etiquetas de gasto




transferencias federales para municipios, atlacomulco · apuntes finales. Índice. instituto...

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