uab „fortum klaipĖda“€¦ · kaip pagalbinis kuras jėgainės paleidimo ir stabdymo ......
TRANSCRIPT
UAB „Fortum Klaipėda“ RAS aprašas
2
UAB „FORTUM KLAIPĖDA“ REGULIAVIMO APSKAITOS SISTEMOS APRAŠAS
I SKYRIUS
BENDROJI DALIS
1. Uždaroji akcinė bendrovė „Fortum Klaipėda“ (toliau – Ūkio subjektas) yra ribotos
civilinės atsakomybės privatus juridinis asmuo, turintis komercinį, ūkinį ir finansinį
savarankiškumą. Ūkio subjekto buveinės registracijos adresas - Kretainio g. 3, Klaipėda.
2. UAB „Fortum Klaipėda“ eksploatuoja 1 termofikacinę jėgainę. Šioje jėgainėje
deginant biokurą, nepavojingas komunalines atliekas po antrinio rūšiavimo ir nepavojingas
pramonines atliekas, gaminama šiluma, kuri tiekiama į Klaipėdos miesto centralizuotą
šildymo sistemą ir elektros energija. Kaip pagalbinis kuras jėgainės paleidimo ir stabdymo
metu naudojamos gamtinės dujos.
3. Jėgainėje sumontuotas 85 MW galios ardyninis garo katilas. Projektinis jėgainės
pajėgumas - 50 MW šilumos ir 20 MW elektros energija. Dar apie 15 MW šilumos gaunama
iš dūminių dujų kondensatoriaus (kondensacinio ekonomaizerio), kuris eksploatuojamas
šaltuoju metų laiku.
4. Nuo ūkio subjekto jėgainės iki šilumos tiekėjo AB „Klaipėdos energija“ sąlyginis
šilumos trasos ilgis yra 3,3346 kms.
5. Bendrovė 2014 m. sausio 23 d. pasirašė sutartį su BALTPOOL UAB dėl viešuosius
interesus atitinkančių paslaugų lėšų išmokėjimo. Pagal Lietuvos Respublikos šilumos ūkio
įstatymo (toliau – Įstatymas) 10 straipsnio 3 dalį nepriklausomiems šilumos gamintojams
(toliau – NŠG) reguliuojama šilumos kainodara yra privaloma Įstatymo nustatyta tvarka, jeigu
NŠG naudojasi elektros energijos gamybai termofikaciniu režimu kombinuotojo elektros
energijos ir šilumos gamybos ciklo elektrinėse patvirtintomis viešuosius interesus atitinkančių
paslaugų lėšomis ir (ar) remtinos elektros energijos gamybos apimčių priemonėmis, ar
atsinaujinančių energijos išteklių naudojimui skatinti taikomomis fiksuoto tarifo priemonėmis.
6. Valstybinė kainų ir energetikos kontrolės komisija (toliau – Komisija) 2014 m.
gruodžio 19 d. nutarimu Nr. O3-949 „Dėl uždarosios akcinės bendrovės „Fortum Klaipėda“
šilumos gamybos (produkto) bazinės kainos dedamųjų nustatymo“ patvirtino Bendrovės
reguliuojamas šilumos bazines kainas penkerių metų laikotarpiui (iki 2019 m. gruodžio 31d.)
bei nutarimu Nr.O3-950 „Dėl uždarosios akcinės bendrovės „Fortum Klaipėda“ 2013-2016
metų investicijų“ suderino šilumai priskiriamas Bendrovės investicijas.
2017 m. liepos 17 d. direktoriaus įsakymu Nr. IV-17-10 buvo nustatytos
perskaičiuotos šilumos kainos dedamosios ateinantiems šilumos bazinės kainos (kainos
dedamųjų) galiojimo metams, kurios įsigaliojo nuo 2017 m. rugpjūčio 1 d. Komisija 2017 m.
liepos 28 d. nutarimu Nr. O3E-354 patvirtino, kad perskaičiuotos šilumos kainos dedamosios
įmonėje nustatytos be pažeidimų.
7. Bendrovės finansiniai metai sutampa su kalendoriniais metais. Finansinių metų
pradžia – sausio 1 d., pabaiga – gruodžio 31 d.
8. Buhalterinė apskaita Bendrovėje tvarkoma vadovaujantis patvirtinta apskaitos
politika, Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymu, Lietuvos Respublikos įmonių
finansinės atskaitomybės įstatymu bei kitais Lietuvos Respublikos įstatymais, Lietuvos
Respublikos vyriausybės nutarimais, verslo apskaitos standartais, direktyvomis ir kitais teisės
aktais. Buhalterinę apskaitą Bendrovėje organizuoja ir už ją atsakingas vyr. finansininkas, o
apskaitą vykdo Buhalterinės apskaitos skyrius ir kitų Bendrovės padalinių darbuotojai.
UAB „Fortum Klaipėda“ RAS aprašas
3
9. Bendrovė vykdo apskaitos atskyrimą, siekdama Bendrovės finansinę informaciją
(pajamas, sąnaudas, turtą, nuosavą kapitalą ir įsipareigojimus) paskirstyti verslo vienetams ir
juos sudarančioms paslaugoms, atskirai identifikuojant nepaskirstytinas ir nebūtinąsias
sąnaudas. Apskaitos atskyrimas vykdomas Reguliavimo apskaitos sistemoje (toliau – RAS).
10. Reguliavimo apskaita Bendrovėje tvarkoma, atsižvelgiant į Bendrovės veiklos
specifiką, remiantis buhalterinės apskaitos duomenimis ir vadovaujantis Reguliavimo
apskaitos sistemos aprašu, šilumos ir elektros energijos veiklą reglamentuojančiais teisės
aktais, Valstybinės kainų ir energetikos kontrolės komisijos (toliau – Komisija) nutarimais,
metodiniais nurodymais, įsakymais. Reguliavimo apskaitą organizuoja ir už ją yra atsakingas
Bendrovės ekonomistas (nuo 2017 m. balandžio 1 d. ekonominės ir reguliacinės veiklos vyr.
ekspertas). Vykdant Reguliavimo apskaitą taip pat dalyvauja Buhalterinės apskaitos skyriaus
ir kitų Bendrovės padalinių darbuotojai.
11. RAS aprašo tikslas – atskleisti Bendrovės reguliavimo (apskaitos atskyrimo ir
sąnaudų paskirstymo) apskaitoje naudojamus principus, metodus ir tvarkas, atliekant
apskaitos atskyrimą ir sąnaudų paskirstymą.
12. RAS aprašas parengtas vadovaujantis Šilumos kainų nustatymo metodika,
patvirtinta Komisijos 2009 m. liepos 8 d. nutarimu Nr. O3-96 „Dėl Šilumos kainų nustatymo
metodikos“ (toliau – Metodika) ir Komisijos 2009 m. liepos 22 d. nutarimu Nr. O3-107
patvirtintomis Kogeneracinių jėgainių šilumos ir elektros energijos sąnaudų atskyrimo
metodikos (toliau - Sąnaudų atskyrimo metodika) nuostatomis.
II SKYRIUS
REGULIAVIMO APSKAITOS SISTEMA
13. Bendrovė eksploatuoja tik vieną bendro technologinio šilumos ir elektros
energijos gamybos ciklo sistemą, šilumos ir elektros energijos gamybai naudojančią atliekas.
Vadovaudamasi Metodikos ir Sąnaudų atskyrimo metodikos nuostatomis, Bendrovė
kogeneracinės jėgainės pajamas, sąnaudas, turtą ir įsipareigojimus privalo atskirti į Šilumos
gamybos veiklos verslo vienetą (nurodytą Metodikos 13.1 punkte) ir į Elektros energijos
gamybos veiklos verslo vienetą (nurodytą Metodikos 13.7 punkte), atskirai identifikuojant
nepaskirstinas ir nebūtinąsias sąnaudas. Šiam tikslui pasiekti yra parengta Bendrovės
poreikiams pritaikyta reguliavimo apskaitos sistema (RAS).
14. Pagal Sąnaudų atskyrimo metodiką, sąnaudų tarp šilumos ir elektros energijos
gamybos atskyrimui taikomas Alternatyvaus šilumos šaltinio metodas, kuris yra pagrįstas
būtinosiomis šilumos gamybos sąnaudomis. Esamai kogeneracinei jėgainei suformuojamas
alternatyvus šilumos šaltinis (toliau – AŠŠ), kuris gali patiekti į aprūpinimo šiluma sistemą
analogišką šilumos kiekį, naudojant biokurą (medieną) ir kitus resursus be elektros
generavimo įrenginių.
15. Pagal Sąnaudų atskyrimo metodikos 2 priedo lentelę Bendrovė priskiriama II
kategorijos įmonių grupei pagal biokuru kūrenamų katilinių galią (50 MWšil < Nšil ≤ 100
MWšil), todėl Bendrovei yra taikytini šios metodikos 4 priedo lentelėje patvirtinti II
kategorijos biokuru kūrenamo AŠŠ sąnaudų ir turto rodikliai. Todėl RAS suformuotas AŠŠ ir
sąnaudos apskaičiuotos pagal II įmonių kategorijos sąnaudų ir turto rodiklius.
16. Bendrovės RAS duomenys gaunami iš pirminių ir antrinių informacijos
šaltinių:
16.1. buhalterinės apskaitos informacija;
16.2. ilgalaikio materialiojo ir nematerialiojo turto apskaitos, vedamos reguliavimo
tikslais informacija.
UAB „Fortum Klaipėda“ RAS aprašas
4
17. Ataskaitinio laikotarpio pabaigoje buhalterinės apskaitos informacija ir
ilgalaikio materialiojo ir nematerialiojo turto apskaitos informacija perkeliama į RAS, t. y.
grupuojama pagal reguliavimo apskaitoje naudojamas pajamų, sąnaudų, turto ir įsipareigojimų
kategorijas, grupes ir pogrupius ir vykdomas apskaitos atskyrimas.
18. Bendrovėje taikoma RAS apskaitos atskyrimo veiksmų seka:
1. Galutinių paskirstymo centrų (paslaugų ir centralizuoto šilumos tiekimo
sistemų) nustatymas.
2. Sąnaudų priskyrimas reguliavimo apskaitos grupėms ir pogrupiams.
3. Balanso straipsnių priskyrimas reguliavimo apskaitos grupėms ir pogrupiams.
4. Ilgalaikio materialiojo ir nematerialiojo turto vienetų priskyrimas reguliavimo
apskaitos grupėms ir pogrupiams.
5. Ilgalaikio materialiojo ir nematerialiojo turto vienetų paskirstymas
paslaugoms.
6. Pajamų paskirstymas paslaugoms.
7. Sąnaudų paskirstymas paslaugoms:
7.1. Sąnaudų priskyrimas kategorijoms;
7.2. Tiesioginių sąnaudų paskirstymas;
7.3. Netiesioginių sąnaudų paskirstymas;
7.4. Kogeneracijos sąnaudų atskyrimas;
7.6. Bendrųjų sąnaudų paskirstymas.
8. Balanso straipsnių paskirstymas.
9. RAS Metinės atskaitomybės parengimas ir pateikimas.
UAB „Fortum Klaipėda“ RAS aprašas
5
PRIEDAS NR. 1
VERSLO VIENETŲ (PASLAUGŲ) SĄRAŠAS
Nr. Verslo vienetas, paslauga Aprašymas Pastabos
Šilumos gamybos (įskaitant perkamą šilumą) veiklos verslo vienetas
1 Šilumos (produkto) gamyba Šilumos garo arba karšto vandens
pavidalu generavimas jėgainių
įrenginiuose (katiluose), deginant
kurą (biokurą).
Galutinis produktas
2 Šilumos gamyba
termofikacinėse jėgainėse
Šilumos gamyba bendrame
technologiniame cikle kartu su
elektros energijos gamyba,
deginant kurą (biokurą,
nepavojingas komunalines
atliekas po antrinio rūšiavimo ir
nepavojingas pramonines
atliekas). Kaip pagalbinis kuras
jėgainės paleidimo ir stabdymo
metu naudojamos gamtinės dujos.
Tarpinė paslauga (produktas),
naudojamas apskaitos atskyrimo
proceso metu. Galutinėse
ataskaitose šiai paslaugai
priskirta finansinė informacija
atskleidžiama galutinių paslaugų
(Šilumos (produkto) gamybos ir
Elektros gamybos) verslo
vienetuose. Sąnaudos galutinėms
paslaugoms atskiriamos pagal
Kogeneracinių sąnaudų
atskyrimo metodikos
reikalavimus.
3 Elektros energijos (produkto)
gamyba
Elektros gamyba bendrame
technologiniame cikle kartu su
šilumos gamyba, t. y.
veikla, nereguliuojama pagal
Šilumos ūkio įstatymą, bet
reguliuojama pagal kitus Lietuvos
Respublikos įstatymus.
Galutinis produktas
Kitos nereguliuojamos veiklos verslo vienetas
4 Kitos paslaugos Kita ūkio subjekto veikla,
nepatenkanti į kitus verslo
vienetus ir nereguliuojama pagal
Lietuvos Respublikos įstatymus.
UAB „Fortum Klaipėda“ RAS aprašas
6
PRIEDAS NR. 2
SĄSKAITŲ PLANO SĄNAUDŲ SĄSKAITŲ GRUPAVIMAS PAGAL METODIKOJE NUMATYTAS SĄNAUDŲ GRUPES
1. Buhalterinės apskaitos pajamų sąskaitų sąsajos su reguliavimo apskaitos grupėmis ir pogrupiais
Metodikoje numatyti pajamų pogrupiai Buhalterinės apskaitos pajamų sąskaitos
Pavadinimas Nr. Pavadinimas Dimensija
(Product)
Pavadinimas
I. Pajamos
I.1. Pajamos (elektra) 3001 Elektros pardavimo pajamos H011/ZMAR9 Elektra
I.2. Pajamos (elektra-VIAP) 3082 Elektros pardavimo pajamos - VIAP H012 Elektra - VIAP
I.3. Pajamos (Šiluma) 3101 Šilumos pardavimo pajamos H023 Šiluma
I.4. Kitos gamybinės veiklos pajamos 3798 Kitos gamyb. pajamos - pajamos iš metalo laužo
pardavimo
Netaikoma Netaikoma
I.5. Kitos gamybinės veiklos pajamos 3705
3993
Kitos gamyb. pajamos - kita Netaikoma Netaikoma
**** **** 3640 Atliekų priėmimo utilizavimui pajamos H071
H072
H073
Atliekos (komunalinės)
Atliekos (pramoninės)
Atliekos (komunal. kt. reg.)
II. Kitos veiklos pajamos 3799
3993
3397
3999
Kitos veiklos pajamos Netaikoma Netaikoma
II. Finansinės veiklos pajamos 8312
8313
8320
8340
Palūkanų ir kitos finansinės veiklos pajamos Netaikoma Netaikoma
****Reguliavimo apskaitoje pajamos iš atliekų priėmimo utilizavimui priskiriamos prie kuro sąnaudų grupės
UAB „Fortum Klaipėda“ RAS aprašas
7
2. Buhalterinės apskaitos sąnaudų sąskaitų grupavimo pagal metodikoje numatytas sąnaudų grupes
Metodikoje numatyti sąnaudų pogrupiai Buhalterinės apskaitos sąnaudų sąskaitos
Pavadinimas Nr. Pavadinimas Dimensija
(purpose) Pavadinimas
I. ŠILUMOS ĮSIGIJIMO SĄNAUDOS
I.1. Šilumos įsigijimo sąnaudos - - - -
I.2.-... Kitos sąnaudos, susijusios su šilumos įsigijimu (nurodyti) - - - -
II. KURO SĄNAUDOS ENERGIJAI GAMINTI
II.1. Gamtinių dujų įsigijimo sąnaudos 4110 Kuro sąnaudos H411010 Gamtinės dujos
II.2. Mazuto įsigijimo sąnaudos - - - -
II.3.
Medienos kilmės biokuro įsigijimo sąnaudos
4110 Kuro sąnaudos H411015 Durpės
4110 Kuro sąnaudos H411035 Medienos skiedra
4110 Kuro sąnaudos H411060 Mediena
4110 Kuro sąnaudos H411061 Medienos žievė
II.4 Kitos kuro rūšies (komunalinių atliekų) įsigijimo sąnaudos 3640 Atliekų (komunalinių) utilizavimo pajamos H411065 Atliekos (komunalinės)
3640 Atliekų (komunalinių) utilizavimo pajamos H411066 Atliekos (komun. kt.
reg.)
II.5 Kitos kuro rūšies (nekenksmingų pramoninių atliekų)
įsigijimo sąnaudos
3640 Atliekų (pramoninių) utilizavimo pajamos H411070 Atliekos (pramoninės)
II.6. Kitos sąnaudos, susijusios su kuro įsigijimu (atliekų
transportavimo)
4799 Kitos tiesioginės sąnaudos H479945 Atliekų
transportavimas
4799 Kitos tiesioginės sąnaudos H479946 Atliekų
transportavimas (kt.
reg.)
II.7.-... Kitos sąnaudos, susijusios su kuro įsigijimu (nurodyti) - - -
III. ELEKTROS ENERGIJOS TECHNOLOGINĖMS REIKMĖMS ĮSIGIJIMO SĄNAUDOS
III.1. Elektros energijos technologinėms reikmėms įsigijimo
sąnaudos
4001
4003
4799
Kitos tiesioginės sąnaudos,
Elektros energijos įsigijimo sąnaudos,
Elektros prekybos sąnaudos
H479940 Elektra technologijai
III.2.-... Kitos sąnaudos, susijusios su elektros energijos TR įsigijimu
(nurodyti)
4799 Kitos tiesioginės sąnaudos H479940 Elektra technologijai
IV. VANDENS TECHNOLOGINĖMS REIKMĖMS ĮSIGIJIMO SĄNAUDOS
IV.1. Vandens technologinėms reikmėms įsigijimo sąnaudos 4799 Kitos tiesioginės sąnaudos H479910 Vanduo technologijai
IV.2.-... Kitos sąnaudos, susijusios su vandens TR įsigijimu (nurodyti) 4799 Kitos tiesioginės sąnaudos H479910 Vanduo technologijai
IVI. KITOS KINTAMOSIOS SĄNAUDOS
IV1.1. Pelenų tvarkymo (išvežimo, utilizavimo) sąnaudos 4799 Kitos tiesioginės sąnaudos H479925 Pelenų utilizavimas
UAB „Fortum Klaipėda“ RAS aprašas
8
Metodikoje numatyti sąnaudų pogrupiai Buhalterinės apskaitos sąnaudų sąskaitos
Pavadinimas Nr. Pavadinimas Dimensija
(purpose) Pavadinimas
4799 Kitos tiesioginės sąnaudos H479928 Pelenų (šlako)
utilizavimas
4799 Kitos tiesioginės sąnaudos H479929 Pelenų (šlako)
transportavimo
IV1.2. Energijos išteklių biržos operatoriaus teikiamų paslaugų
sąnaudos
4799 Kitos tiesioginės sąnaudos H479935 Kitos tiesioginės sąn.
IV1.3. Kitos kintamosios sąnaudos (kenksmingų pelenų utilizavimo) 4799 Kitos tiesioginės sąnaudos H479927 Kenksmingų pelenų
utilizavimas
IV1.4. Kitos kintamosios sąnaudos (chemikalai ir kt.) 4799 Kitos tiesioginės sąnaudos H479920
H479935
Chemikalai ir kt.
IVI.5.-... Kitos kintamosios sąnaudos (nurodyti) - - - -
V. APYVARTINIŲ TARŠOS LEIDIMŲ ĮSIGIJIMO SĄNAUDOS
V.1. Apyvartinių taršos leidimų įsigijimo sąnaudos 4300 CO2 emisijų sąnaudos Netaikoma Netaikoma
V.2.-... Kitos sąnaudos, susijusios su ATL įsigijimu (nurodyti) - -
VI. NUSIDĖVĖJIMO (AMORTIZACIJOS) SĄNAUDOS
VI.1. Plėtros darbų nusidėvėjimo sąnaudos - -
VI.2. Prestižo nusidėvėjimo sąnaudos - -
VI.3. Patentų, licencijų, įsigytų teisių nusidėvėjimo sąnaudos 7815 Nematerialaus turto nusidėvėjimo sąnaudos
VI.4. Programinės įrangos nusidėvėjimo sąnaudos 7815 Nematerialaus turto nusidėvėjimo sąnaudos
VI.5. Kito nematerialaus turto (nurodyti) nusidėvėjimo sąnaudos 7814 Kito nematerialaus turto nusidėvėjimo sąnaudos
VI.6. Gamybinės paskirties pastatų, statinių (katilinių)
nusidėvėjimo sąnaudos
7818 Pastatų ir statinių nusidėvėjimas
VI.7. Gamybinės paskirties pastatų, statinių (konteinerinių katilinių,
siurblinių) nusidėvėjimo sąnaudos
7818 Pastatų ir statinių nusidėvėjimas
VI.8. Gamybinės paskirties pastatų, statinių (kitų technologinės
paskirties) nusidėvėjimo sąnaudos
7818 Pastatų ir statinių nusidėvėjimas
VI.9. Kitos paskirties pastatų, statinių (kuro (mazuto) rezervuarų)
nusidėvėjimo sąnaudos
7837 Mašinų ir įrengimų nusidėvėjimas
VI.10. Kitos paskirties pastatų, statinių (dūmtraukių mūrinių,
gelžbetoninių) nusidėvėjimo sąnaudos
7837 Mašinų ir įrengimų nusidėvėjimas
VI.11. Kitos paskirties pastatų, statinių (dūmtraukių metalinių)
nusidėvėjimo sąnaudos
7837 Mašinų ir įrengimų nusidėvėjimas
VI.12. Kitos paskirties pastatų, statinių (vamzdynų) nusidėvėjimo
sąnaudos
7837 Mašinų ir įrengimų nusidėvėjimas
VI.13. Administracinės paskirties pastatų, statinių nusidėvėjimo 7818 Pastatų ir statinių nusidėvėjimas
UAB „Fortum Klaipėda“ RAS aprašas
9
Metodikoje numatyti sąnaudų pogrupiai Buhalterinės apskaitos sąnaudų sąskaitos
Pavadinimas Nr. Pavadinimas Dimensija
(purpose) Pavadinimas
sąnaudos
VI.14. Kitos paskirties pastatų nusidėvėjimo sąnaudos 7818 Pastatų ir statinių nusidėvėjimas
VI.15. Kitos įrangos, prietaisų, įrankių, įrenginių (kelių, aikštelių,
šaligatvių, tvorų) nusidėvėjimo sąnaudos
7818 Pastatų ir statinių nusidėvėjimas
VI.16. Mašinų ir įrengimų (katilinių įrengimų, stacionariųjų garo
katilų) nusidėvėjimo sąnaudos
7837 Mašinų ir įrengimų nusidėvėjimas
7862 Mašinų ir įrengimų nusidėvėjimas
VI.17. Mašinų ir įrengimų (vandens šildymo katilų) nusidėvėjimo
sąnaudos
7837 Mašinų ir įrengimų nusidėvėjimas
VI.18. Mašinų ir įrengimų (siurblių, kitų siurblinės įrengimų)
nusidėvėjimo sąnaudos
7831 Mašinų ir įrengimų (siurblių, kitų siurblinės
įrengimų) nusidėvėjimas
VI.19. Mašinų ir įrengimų (šilumos punktų, mazgų, modulių)
nusidėvėjimo sąnaudos
7837 Mašinų ir įrengimų nusidėvėjimas
VI.20 Kitų mašinų ir įrengimų (gamyb.) nusidėvėjimo sąnaudos 7837 Mašinų ir įrengimų nusidėvėjimas
VI.21. Kitos įrangos, prietaisų, įrankių, įrenginių nusidėvėjimo
sąnaudos
7837 Mašinų ir įrengimų nusidėvėjimas
VI.22. Kitos įrangos, prietaisų, įrankių, įrenginių (šilumos kiekio
apskaitos prietaisų) nusidėvėjimo sąnaudos
7837 Mašinų ir įrengimų nusidėvėjimas
VI.23. Kitos įrangos, prietaisų, įrankių, įrenginių (kitų šilumos
matavimo ir reguliavimo prietaisų) nusidėvėjimo sąnaudos
7837 Mašinų ir įrengimų nusidėvėjimas
VI.24. Transporto priemonių nusidėvėjimo sąnaudos 7837 Mašinų ir įrengimų nusidėvėjimas
VI.25. Kito materialaus turto nusidėvėjimo sąnaudos 7837 Mašinų ir įrengimų nusidėvėjimas
VI.26. Investicinio turto nusidėvėjimo sąnaudos - -
VI.27. Kito ilgalaikio turto nusidėvėjimo sąnaudos 7841 Kito ilgalaikio turto nusidėvėjimo sąnaudos
VII. EINAMOJO REMONTO IR APTARNAVIMO SĄNAUDOS
VII.1. Gamybos objektų einamojo remonto, aptarnavimo sąnaudos 5501
5170
Gamybos objektų einamojo remonto, aptarnavimo
sąnaudos (darbai)
Nuosavo turto remonto ir priežiūros sąnaudos
VII.2. Tinklų einamojo remonto, aptarnavimo sąnaudos
VII.3. Šilumos punktų einamojo remonto, aptarnavimo sąnaudos
VII.4.
IT aptarnavimo sąnaudos
6540 IT aptarnavimo sąnaudos
6541 IT konsultavimas ir palaikymas
6543 IT paslaugų, serverių ir saugyklų sąnaudos
6545 IT programinės įrangos aptarnavimo sąnaudos
6533 IT konsultavimas ir palaikymas (PDIT)
VII.5. Kitų objektų (nurodyti) einamojo remonto, aptarnavimo
UAB „Fortum Klaipėda“ RAS aprašas
10
Metodikoje numatyti sąnaudų pogrupiai Buhalterinės apskaitos sąnaudų sąskaitos
Pavadinimas Nr. Pavadinimas Dimensija
(purpose) Pavadinimas
sąnaudos
VII.6. Medžiagų, žaliavų sąnaudos gamybos objektams 5500 Gamybos objektų einamojo remonto, aptarnavimo
sąnaudos (medžiagos)
5502
4901
Korekcijos dėl atsargų (medžiagų)
VII.7. Medžiagų, žaliavų sąnaudos tinklams
VII.8. Medžiagų, žaliavų sąnaudos šilumos punktams
VII.9. Medžiagų, žaliavų sąnaudos IT
VII.10. Medžiagų, žaliavų sąnaudos kitiems objektams (nurodyti)
VII.11. Atsiskaitomųjų šilumos apskaitos prietaisų eksploatacijos
sąnaudos
VII.12. Nuotolinės duomenų nuskaitymo ir perdavimo sistemos
priežiūros sąnaudos
VII.13.
Patalpų (ne administracinių) remonto, aptarnavimo sąnaudos
VII.14. Rezervinio kuro saugojimo, atnaujinimo ir įsigijimo sąnaudos
VII.15. Mažaverčio inventoriaus sąnaudos 5400
5510
Eksploatacinė įranga ir priemonės
Mažaverčio inventoriaus sąnaudos (Gamybos ekspl.
sąnaudos)
VII.16. Turto nuomos (ne šilumos ūkio nuomos, koncesijos sutarties
objektų) sąnaudos
5210 Gamybinių įrengimų nuomos sąnaudos
5220 Įrangos ir įrankių nuomos sąnaudos
VII.17. Komunalinių paslaugų (elektros energija, vanduo, nuotekos,
šiukšlės, t.t.) sąnaudos (ne administracinių patalpų)
VII.18. Transporto priemonių eksploatacinės sąnaudos 5610 Automobilių sąnaudos
VII.19 Transporto priemonių kuro sąnaudos
VII.20.
Muitinės ir ekspedijavimo paslaugų sąnaudos
VII.21.
Kitos einamojo remonto ir aptarnavimo sąnaudos (valymo ir
atliekų tvarkymo)
5196 Valymo ir atliekų tvarkymo sąnaudos
VII.22.
Kitos einamojo remonto ir aptarnavimo sąnaudos (apsaugos) 6370 Apsaugos sąnaudos
VII.23.
Kitos einamojo remonto ir aptarnavimo sąnaudos (rangovų ir
kitų trečių šalių sąnaudos)
6553 Rangovų sąnaudos
6598 Kitų paslaugų iš trečiųjų šalių sąnaudos
6599 Kitų paslaugų iš trečiųjų šalių sąnaudos (non tax
ded.)
UAB „Fortum Klaipėda“ RAS aprašas
11
Metodikoje numatyti sąnaudų pogrupiai Buhalterinės apskaitos sąnaudų sąskaitos
Pavadinimas Nr. Pavadinimas Dimensija
(purpose) Pavadinimas
6920
6921
Pajamos dėl sąskaitų išrašymo už ein. remonto ir
aptarnavimo sąnaudas
VII.24.-
...
Kitos einamojo remonto ir aptarnavimo sąnaudos (nurodyti) - -
VIII. PERSONALO SĄNAUDOS
VIII.1.
Darbo užmokesčio sąnaudos
7211 Atlyginimai administracijos darbuotojams
7213 Viršvalandžiai administracijos darbuotojams
7290 Atostoginiai administracijos darbuotojams
7212 Premijos administracijos darbuotojams
7219 Atlyginimų sukaupimai administracijos
darbuotojams
7011 Atlyginimai gamybos darbuotojams
7013 Viršvalandžiai gamybos darbuotojams
7090 Atostoginiai gamybos darbuotojams
7012 Premijos gamybos darbuotojams
7019 Atlyginimų sukaupimai gamybos darbuotojams
VIII.2.
Privalomojo socialinio draudimo sąnaudos
7511 Privalomojo socialinio draudimo sąnaudos nuo
darbo užmokesčio administracijos darbuotojams
7519 Privalomojo socialinio draudimo sąnaudos nuo
atostoginių ir sukaupimų administracijos
darbuotojams
7511 Privalomojo socialinio draudimo sąnaudos nuo
darbo užmokesčio gamybos darbuotojams
7519 Privalomojo socialinio draudimo sąnaudos nuo
atostoginių ir sukaupimų gamybos darbuotojams
VIII.3.
Garantinio fondo įmokų sąnaudos
7594 Garantinio fondo įmokų sąnaudos administracijai
7594 Garantinio fondo įmokų sąnaudos gamybos
darbuotojams
VIII.4. Papildomo darbuotojų draudimo sąnaudos 7621 Papildomo darbuotojų draudimo ir sveikatos
priežiūros sąnaudos
VIII.5. Mokymų, kvalifikacijos kėlimo, studijų sąnaudos 7610 Mokymų, kvalifikacijos kėlimo, studijų sąnaudos
6537 Personalo valdymo sistemos sąnaudos
VIII.6. Išeitinės pašalpos, kompensacijos
VIII.7. Apsauginiai ir darbo drabužiai
UAB „Fortum Klaipėda“ RAS aprašas
12
Metodikoje numatyti sąnaudų pogrupiai Buhalterinės apskaitos sąnaudų sąskaitos
Pavadinimas Nr. Pavadinimas Dimensija
(purpose) Pavadinimas
VIII.8. Kelionės sąnaudos
VIII.9. Kitos su personalu susijusios sąnaudos (pensijų fondų įm.,
priedai, darb. paieška)
7691 Darbuotojų paieškos sąnaudos
7490 Pensijų fondų įmokos
7699 Kitos su personalu susij. sąnaudos (kuro priedas)-
adm.
7699 Kitos su personalu susij.sąnaudos (kuro priedas) -
gamyba
VIII.10.-
...
Kitos su personalu susijusios sąnaudos (nurodyti) - -
IX. MOKESČIŲ SĄNAUDOS
IX.1. Žemės mokesčio sąnaudos
IX.2. Nekilnojamo turto mokesčio sąnaudos
IX.3. Aplinkos taršos mokesčio sąnaudos 6950 Aplinkos taršos mokesčio sąnaudos
IX.4. Valstybinių išteklių mokesčio sąnaudos
IX.5. Žyminio mokesčio sąnaudos
IX.6. Energetikos įstatyme numatytų mokesčių sąnaudos
IX.7. Kitų mokesčių valstybei sąnaudos (nuotekų taršos mokestis) 6591 Kitos sąnaudos institucijoms
IX.8. Kitų mokesčių valstybei sąnaudos (juridinių asmenų pelno
mokestis)
8911
8941
8911 Pelno mokestis
8941 Pelno mokesčio turtas
IX.9. -
...
Kitų mokesčių valstybei sąnaudos (nurodyti)
X. FINANSINĖS SĄNAUDOS
X.1. Banko paslaugų (komisinių) sąnaudos 6570 Banko paslaugų (komisinių) sąnaudos
X.2. Palūkanų sąnaudos 8416 Palūkanos už ilg. turto investicijas (iš grupės)
8413 Palūkanos (cash pool) (iš grupės)
X.3. Neigiamos mokėtinų ir gautinų sumų perkainojimo įtakos
sąnaudos (valiutų kursų pasikeitimo įtakos sąnaudos)
8590 Valiutų kursų pasikeitimo įtakos sąnaudos
8540 Valiutų kursų pasikeitimo įtakos sąnaudos
(cashpool)
8420 Valiutų kursų pasikeitimo įtakos sąnaudos - kitos
X.4. Kitos finansinės sąnaudos (garantijų ir provizijų sąnaudos) 8421 Garantijų ir provizijų sąnaudos
X.5.-... Kitos finansinės sąnaudos
XI. ADMINISTRACINĖS SĄNAUDOS
XI.1. Teisinės paslaugos 6552 Konsultacinės paslaugos (teisinės)
XI.2.
Konsultacinės paslaugos
6552 Konsultacinės paslaugos (kitos)
6430 Korporatyvinės administravimo sąnaudos
UAB „Fortum Klaipėda“ RAS aprašas
13
Metodikoje numatyti sąnaudų pogrupiai Buhalterinės apskaitos sąnaudų sąskaitos
Pavadinimas Nr. Pavadinimas Dimensija
(purpose) Pavadinimas
XI.3.
Ryšių paslaugos
6210 Telekomunikacijų sąnaudos
6230 Kompiuterinių komunikacijų sąnaudos
XI.4.
Pašto, pasiuntinių paslaugos 6212 Pašto paslaugų sąnaudos
XI.5. Kanceliarinės sąnaudos 6100 Mažaverčio inventoriaus ir biuro sąnaudos
XI.6. Org.inventoriaus aptarnavimas, remontas
XI.7. Profesinė literatūra, spauda 6998 Spauda, profesinė literatūra
XI.8. Komunalinės paslaugos (elektros energija, vanduo, nuotekos,
šiukšlės, t.t.)
4799 Kitos tiesioginės sąnaudos
XI.9. Patalpų priežiūros sąnaudos
XI.10. Kitos administravimo sąnaudos (kelionių sąnaudos) 5810 Komandiruočių sąnaudos
5891 Neapmokestinamos dienpinigių sąnaudos
XI.11.
Kitos administravimo sąnaudos (nuomos, lizingo) 5212 IT įrangos nuomos sąnaudos
5620 Lizingo sąnaudos automobiliams
XI.12. -
...
Kitos administravimo sąnaudos (nurodyti)
XII. RINKODAROS IR PARDAVIMŲ SĄNAUDOS
XII.1. Reklamos paslaugoms (produktams) sąnaudos
XII.2. Privalomo vartotojų informavimo, įskaitant tinklalapio
palaikymą, sąnaudos
XII.3. Prekės ženklo, įvaizdžio sąnaudos
XII.4. Rinkos tyrimų sąnaudos
XII.5. Sąskaitų vartotojams parengimo, pateikimo sąnaudos 6530 Korporatyvinio finansinių paslaugų centro sąnaudos
XII.6. Vartotojų mokėjimų administravimo, surinkimo sąnaudos
XII.7. Reprezentacijos sąnaudos 6071
6072
7631
Verslo reprezentacinės
Verslo reprezentacinės
Reprezentacinės sąnaudos darbuotojams
XII.8. Reklamos paslaugoms (produktams) sąnaudos, prekės ženklo,
įvaizdžio sąnaudos, rinkos tyrimų sąnaudos
5907
6551
Media, prekinio ženklo ir vartotojų apklausų
sąnaudos Planavimo ir tyrimų paslaugų sąnaudos
XII.9. Kitos rinkodaros, pardavimų sąnaudos (korporatyvinio
Informacinių technologijų paslaugų centro sąnaudos)
6532 Korporatyvinio Informacinių technologijų paslaugų
centro sąnaudos
XII.10. Kitos rinkodaros, pardavimų sąnaudos (korporatyvinės
elektros prekybos paslaugos)
6535 Korporatyvinės elektros prekybos paslaugos
XII.11.-
..
Kitos rinkodaros, pardavimų sąnaudos (nurodyti)
UAB „Fortum Klaipėda“ RAS aprašas
14
Metodikoje numatyti sąnaudų pogrupiai Buhalterinės apskaitos sąnaudų sąskaitos
Pavadinimas Nr. Pavadinimas Dimensija
(purpose) Pavadinimas
XIII. ŠILUMOS ŪKIO TURTO NUOMOS, KONCESIJOS SĄNAUDOS
XIII.1. Šilumos ūkio turto nuomos, koncesijos sąnaudos
XIII.2.-
...
Kitos sąnaudos, susijusios su šilumos ūkio turto nuoma,
koncesija (nurodyti)
XIV. KITOS PASKIRSTOMOS SĄNAUDOS
XIV.1. Turto draudimo sąnaudos 6310 Draudimo sąnaudos
XIV.2. Veiklos rizikos draudimo sąnaudos 6310 Draudimo sąnaudos
XIV.3. Audito (finansinio, reguliavimo apskaitos) sąnaudos 6420 Audito (finansinio) sąnaudos
XIV.4. Audito (kito) sąnaudos 6554 Audito (kt.) sąnaudos
XIV.5. Skolų išieškojimo sąnaudos
XIV.6. Narystės, stojamųjų įmokų sąnaudos (LEZ)
6591 Mokesčiai LEZ
6591 Žemės subnuomos mokestis LEZ
XIV.7. Likviduoto, nurašyto turto sąnaudos 7839 Turto likvidacines vertes nurašymas
XIV.8. Narystės, stojamųjų įmokų sąnaudos (neprivalomos) 6981 Asociacijų narių mokesčiai
XIV.9.-
...
Kitos paskirstomos sąnaudos (nurodyti)
XV. NEPASKIRSTOMOS SĄNAUDOS
XV.1. Labdara, parama, švietimas 6996 Labdara ir dovanos
XV.2. Beviltiškos skolos
XV.3. Priskaitytos baudos ir delspinigiai 8414 Delspinigiai ir palūkanos
XV.4. Tantjemos
XV.5. Kitos nepaskirstomos sąnaudos (licencijų, patentų ir autorinių
atlyginimų sąnaudos)
6910 Licencijų, patentų ir autorinių atlyginimų sąnaudos)
XV.6.-... Kitos nepaskirstomos sąnaudos (nurodyti) - -
UAB „Fortum Klaipėda“ RAS aprašas
15
3. Buhalterinės apskaitos balanso straipsnių sąsajos su reguliavimo apskaitos grupėmis ir pogrupiais
Metodikoje numatyti balanso straipsnių pogrupiai
Buhalterinės apskaitos sąnaudų sąskaitos
Nr. Pavadinimas
A. ILGALAIKIS TURTAS
I. NEMATERIALUSIS TURTAS
I.1. Plėtros darbai
I.2. Prestižas
I.3. Patentai, licencijos, įsigytos teisės 1080
1082 Įsigytos teisės
I.4. Programinė įranga 1096
1082 Programinė įranga
I.5. Kitas nematerialusis turtas
1091
1099
1291
1299
Kitas nematerialusis turtas
II. MATERIALUSIS TURTAS
II.1. Žemė
II.2. Pastatai ir statiniai
II.2.1. Gamybinės paskirties pastatai ir statiniai 1111
1119 Gamybinės paskirties pastatai ir statiniai
II.2.2. Administracinės, kitos paskirties pastatai ir statiniai
II.3. Mašinos ir įrengimai 1201
1209 Mašinos ir įrengimai
II.4. Transporto priemonės
II.5. Kita įranga, prietaisai, įrankiai ir įrenginiai 1201
1209 Kita įranga, prietaisai, įrankiai ir įrenginiai
II.6. Nebaigta statyba 1282 Nebaigta statyba
II.7. Kitas materialusis turtas 1291
1299 Kitas materialusis turtas
II.8. Investicinis turtas
II.8.1. Žemė
II.8.2. Pastatai
III. FINANSINIS TURTAS
III.1. Investicijos į antrines ir asocijuotas įmones
III.2. Paskolos asocijuotoms ir dukterinėms įmonėms
III.3. Po vienerių metų gautinos sumos
UAB „Fortum Klaipėda“ RAS aprašas
16
Metodikoje numatyti balanso straipsnių pogrupiai
Buhalterinės apskaitos sąnaudų sąskaitos
Nr. Pavadinimas
III.4. Kitas finansinis turtas
IV. KITAS ILGALAIKIS TURTAS
IV.1. Atidėtojo mokesčio turtas 1390 Atidėtojo pelno mokesčio turtas
IV.2. Kitas ilgalaikis turtas
B. TRUMPALAIKIS TURTAS
I. ATSARGOS, IŠANKSTINIAI APMOKĖJIMAI IR NEBAIGTOS
VYKDYTI SUTARTYS
I.1. Atsargos
I.1.1. Žaliavos ir komplektavimo gaminiai
1419
1489
1411
Atsarginės dalys
Kitos atsargos
I.1.2. Nebaigta gamyba
I.1.3. Pagaminta produkcija
I.1.4. Pirktos prekės, skirtos perparduoti
I.1.5. Ilgalaikis materialusis turtas, skirtas parduoti
I.2. Išankstiniai apmokėjimai
1671
1702
1719
Išankstiniai apmokėjimai
I.3. Nebaigtos vykdyti sutartys
II. PER VIENERIUS METUS GAUTINOS SUMOS
II.1. Pirkėjų įsiskolinimas
1511
1512
1514
1515
Pirkėjų įsiskolinimas
II.2. Dukterinių ir asocijuotų įmonių skolos
II.3. Kitos gautinos sumos
1515
1694
1681
1687
1683
1601
Kitos gautinos sumos
III. KITAS TRUMPALAIKIS TURTAS
III.1. Trumpalaikės investicijos
III.2. Terminuoti indėliai
III.3. Kitas trumpalaikis turtas
IV. PINIGAI IR PINIGŲ EKVIVALENTAI 1540
1921 PINIGAI IR PINIGŲ EKVIVALENTAI
UAB „Fortum Klaipėda“ RAS aprašas
17
Metodikoje numatyti balanso straipsnių pogrupiai
Buhalterinės apskaitos sąnaudų sąskaitos
Nr. Pavadinimas
1930
1972
1982
TURTAS IŠ VISO:
C. NUOSAVAS KAPITALAS
I. KAPITALAS
2081 Kapitalas Įstatinis (pasirašytasis)
II. PERKAINOJIMO REZERVAS (REZULTATAI)
III. REZERVAI
III.1. Privalomasis
III.2. Kiti rezervai
IV. NEPASKIRSTYTASIS PELNAS (NUOSTOLIAI)
2098 NEPASKIRSTYTASIS PELNAS (NUOSTOLIAI)
D. DOTACIJOS, SUBSIDIJOS
E. MOKĖTINOS SUMOS IR ĮSIPAREIGOJIMAI
I. PO VIENERIŲ METŲ MOKĖTINOS SUMOS IR ILGALAIKIAI
ĮSIPAREIGOJIMAI
I.1. Finansinės skolos
2361 Finansinės skolos
I.2. Skolos tiekėjams
I.3. Gauti išankstiniai apmokėjimai
I.4. Atidėjiniai, atidėti mokestiniai įsipareigojimai
I.5. Kitos mokėtinos sumos ir ilgalaikiai įsipareigojimai
II. PER VIENERIUS METUS MOKĖTINOS SUMOS IR
TRUMPALAIKIAI ĮSIPAREIGOJIMAI
II.1. Ilgalaikių skolų einamųjų metų dalis
UAB „Fortum Klaipėda“ RAS aprašas
18
Metodikoje numatyti balanso straipsnių pogrupiai
Buhalterinės apskaitos sąnaudų sąskaitos
Nr. Pavadinimas
II.2. Finansinės skolos
2961 Finansinės skolos
II.3. Skolos tiekėjams
2441
2442
2444
2445
Skolos tiekėjams
II.4. Gauti išankstiniai apmokėjimai
II.5. Pelno mokesčio įsipareigojimai
2511 Pelno mokesčio įsipareigojimai
II.6. Su darbo santykiais susiję įsipareigojimai
2711
2781
3731
2991
2993
2994
2995
2715
Su darbo santykiais susiję įsipareigojimai
II.7.
Atidėjiniai 2999 Atidėjiniai
II.8. Kitos mokėtinos sumos ir trumpalaikiai įsipareigojimai
2883
2892
2895
2650
2618
2999
4300
Kitos mokėtinos sumos ir trumpalaikiai įsipareigojimai
NUOSAVO KAPITALO IR ĮSIPAREIGOJIMŲ IŠ VISO:
TURTAS, NUOMOJAMAS ŠILUMOS ŪKIO NUOMOS BŪDU*
UAB „Fortum Klaipėda“ RAS aprašas
19
PRIEDAS NR. 3
Pajamų paskirstymo būdų suvestinė reguliavimo apskaitoje ir nešiklių sąrašas
Metodikoje numatyti pajamų
pogrupiai Paskirstoma
tiesiogiai
VV
Paskirstoma
netiesiogiai Nešiklis
Pavadinimas
I. Pajamos
I.1. Pajamos (elektra) Ne Ne Netaikoma
I.2. Pajamos (elektra-VIAP) Ne Ne Netaikoma
I.3. Pajamos (Šiluma) Ne Ne Netaikoma
I.4. Kitos gamybinės veiklos pajamos
(metalas)
Ne Taip Proporcingai realizuotam šilumos ir elektros energijos
kiekiui
I.5. Kitos gamybinės veiklos pajamos Ne Taip Proporcingai realizuotam šilumos ir elektros energijos
kiekiui
II. Kitos veiklos pajamos Netaikoma
II. Finansinės veiklos pajamos Netaikoma
UAB „Fortum Klaipėda“ RAS aprašas
20
PRIEDAS NR. 4
Sąnaudų paskirstymo būdų suvestinė reguliavimo apskaitoje
Tiesioginės sąnaudos – TS
Netiesioginės sąnaudos – NS
Bendrosios sąnaudos – BS
Nepaskirstytino sąnaudos – NEPAS.
Nebūtinosios sąnaudos – NEBŪT.
*Tiesiogiai priskiriamos tik tarpiniam VV-ui (Šilumos gamybos termofikacinėse jėgainėse paslaugai) Metodikoje numatyti sąnaudų pogrupiai TS (galutiniam
šilumos produktui)
TS (tarpiniam
produktui)* NS BS NEPAS. NEBUT.
Pavadinimas
I. ŠILUMOS ĮSIGIJIMO SĄNAUDOS
I.1. Šilumos įsigijimo sąnaudos Netaikomas Netaikomas Netaikomas Netaikomas Netaikoma
s
Netaikoma
s
I.2.-... Kitos sąnaudos, susijusios su šilumos įsigijimu
(nurodyti)
Netaikomas Netaikomas Netaikomas Netaikomas Netaikoma
s
Netaikoma
s
II. KURO SĄNAUDOS ENERGIJAI GAMINTI
II.1. Gamtinių dujų įsigijimo sąnaudos Ne Taip* Taip* Ne Ne Ne
II.2. Mazuto įsigijimo sąnaudos Netaikomas Netaikomas Netaikomas Netaikomas Netaikoma
s
Netaikoma
s
II.3. Medienos kilmės biokuro įsigijimo sąnaudos Ribojamos Kog.
metod. maksimaliais
rodikliais
Taip* Taip* Ne Ne Ne
Medienos biokuro (skiedros) įsigijimo sąnaudos Ribojamos Kog.
metod. maksimaliais
rodikliais
Taip* Taip* Ne Ne Ne
Medienos įsigijimo sąnaudos Ribojamos Kog.
metod. maksimaliais
rodikliais
Taip* Taip* Ne Ne Ne
Medienos biokuro (žievės) įsigijimo sąnaudos Ribojamos Kog.
metod. maksimaliais
rodikliais
Taip* Taip* Ne Ne Ne
II.4 Kitos kuro rūšies (komunalinių atliekų) įsigijimo
sąnaudos
Ne Taip* Taip* Ne Ne Ne
II.5 Kitos kuro rūšies (nekenksmingų pramoninių
atliekų) įsigijimo sąnaudos
Ne Taip* Taip* Ne Ne Ne
UAB „Fortum Klaipėda“ RAS aprašas
21
Metodikoje numatyti sąnaudų pogrupiai TS (galutiniam
šilumos produktui)
TS (tarpiniam
produktui)* NS BS NEPAS. NEBUT.
Pavadinimas
II.6. Kitos sąnaudos, susijusios su kuro įsigijimu
(atliekų transportavimo)
Ne Taip* Taip* Ne Ne Ne
II.7.-... Kitos sąnaudos, susijusios su kuro įsigijimu
(nurodyti)
Ne Taip* Taip* Ne Ne Ne
III. ELEKTROS ENERGIJOS
TECHNOLOGINĖMS REIKMĖMS
ĮSIGIJIMO SĄNAUDOS
III.1. Elektros energijos technologinėms reikmėms
įsigijimo sąnaudos
Ribojamos Kog.
metod. maksimaliais
rodikliais
Taip* Taip* Ne Ne Ne
III.2.-... Kitos sąnaudos, susijusios su elektros energijos
TR įsigijimu (nurodyti)
Ribojamos Kog.
metod. maksimaliais
rodikliais
Taip* Taip* Ne Ne Ne
IV. VANDENS TECHNOLOGINĖMS
REIKMĖMS ĮSIGIJIMO SĄNAUDOS
IV.1. Vandens technologinėms reikmėms įsigijimo
sąnaudos
Ribojamos Kog.
metod. maksimaliais
rodikliais
Taip* Taip* Ne Ne Ne
IV.2.-... Kitos sąnaudos, susijusios su vandens TR
įsigijimu (nurodyti)
Ribojamos Kog.
metod. maksimaliais
rodikliais
Taip* Taip* Ne Ne Ne
IV.I KITOS KINTAMOSIOS SĄNAUDOS
IV.I.1. Pelenų tvarkymo (išvežimo, utilizavimo)
sąnaudos
Ne Taip* Taip* Ne Ne Ne
IV.I.2.-
...
Energijos išteklių biržos operatoriaus teikiamų
paslaugų sąnaudos
Ne Taip* Taip* Ne Ne Ne
IV.I.3. Kitos kintamosios sąnaudos (kenksmingų pelenų
utilizavimo)
Ne Taip* Taip* Ne Ne Ne
IV.I.4. Kitos kintamosios sąnaudos (chemikalai ir kt.) Ne Taip* Taip* Ne Ne Ne
IV.I.5.-
...
Kitos kintamosios sąnaudos (nurodyti) Ne Taip* Taip* Ne Ne Ne
V. APYVARTINIŲ TARŠOS LEIDIMŲ
ĮSIGIJIMO SĄNAUDOS
V.1. Apyvartinių taršos leidimų įsigijimo sąnaudos Ne Taip* Taip* Ne Ne Ne
V.2.-... Kitos sąnaudos, susijusios su ATL įsigijimu
(nurodyti)
Netaikomas Netaikomas Netaikomas Netaikomas Netaikoma
s
Netaikoma
s
VI. NUSIDĖVĖJIMO (AMORTIZACIJOS)
SĄNAUDOS
UAB „Fortum Klaipėda“ RAS aprašas
22
Metodikoje numatyti sąnaudų pogrupiai TS (galutiniam
šilumos produktui)
TS (tarpiniam
produktui)* NS BS NEPAS. NEBUT.
Pavadinimas
VI.1. Plėtros darbų nusidėvėjimo sąnaudos Netaikomas Netaikomas Netaikomas Netaikomas Netaikoma
s
Netaikoma
s
VI.2. Prestižo nusidėvėjimo sąnaudos Netaikomas Netaikomas Netaikomas Netaikomas Taip Taip
VI.3. Patentų, licencijų, įsigytų teisių nusidėvėjimo
sąnaudos
Ne Taip* Taip* Ribojamos Kog. metod.
maksimaliais rodikliais/
Investicijos turi būti
suderintos su Komisija
Ne Ne
VI.4. Programinės įrangos nusidėvėjimo sąnaudos Ne Taip* Taip* Ribojamos Kog. metod.
maksimaliais rodikliais/
Investicijos turi būti
suderintos su Komisija
Ne Ne
VI.5. Kito nematerialaus turto (nurodyti)
nusidėvėjimo sąnaudos
Ne Taip* Taip* Ribojamos Kog. metod.
maksimaliais rodikliais/
Investicijos turi būti
suderintos su Komisija
Ne Ne
VI.6. Gamybinės paskirties pastatų, statinių (katilinių)
nusidėvėjimo sąnaudos
Ne Taip* Taip* Ribojamos Kog. metod.
maksimaliais rodikliais/
Investicijos turi būti
suderintos su Komisija
Ne Ne
VI.7. Gamybinės paskirties pastatų, statinių
(konteinerinių katilinių, siurblinių) nusidėvėjimo
sąnaudos
Ne Taip* Taip* Ribojamos Kog. metod.
maksimaliais rodikliais/
Investicijos turi būti
suderintos su Komisija
Ne Ne
VI.8. Gamybinės paskirties pastatų, statinių (kitų
technologinės paskirties) nusidėvėjimo sąnaudos
Ne Taip* Taip* Ribojamos Kog. metod.
maksimaliais rodikliais/
Investicijos turi būti
suderintos su Komisija
Ne Ne
VI.9. Kitos paskirties pastatų, statinių (kuro (mazuto)
rezervuarų) nusidėvėjimo sąnaudos
Ne Taip* Taip* Ribojamos Kog. metod.
maksimaliais rodikliais/
Investicijos turi būti
suderintos su Komisija
Ne Ne
VI.10. Kitos paskirties pastatų, statinių (dūmtraukių
mūrinių, gelžbetoninių) nusidėvėjimo sąnaudos
Ne Taip* Taip* Ribojamos Kog. metod.
maksimaliais rodikliais/
Investicijos turi būti
suderintos su Komisija
Ne Ne
VI.11. Kitos paskirties pastatų, statinių (dūmtraukių
metalinių) nusidėvėjimo sąnaudos
Ne Taip* Taip* Ribojamos Kog. metod.
maksimaliais rodikliais/
Investicijos turi būti
Ne Ne
UAB „Fortum Klaipėda“ RAS aprašas
23
Metodikoje numatyti sąnaudų pogrupiai TS (galutiniam
šilumos produktui)
TS (tarpiniam
produktui)* NS BS NEPAS. NEBUT.
Pavadinimas
suderintos su Komisija
VI.12. Kitos paskirties pastatų, statinių (vamzdynų)
nusidėvėjimo sąnaudos
Ne Taip* Taip* Ribojamos Kog. metod.
maksimaliais rodikliais/
Investicijos turi būti
suderintos su Komisija
Ne Ne
VI.13. Administracinės paskirties pastatų, statinių
nusidėvėjimo sąnaudos
Ne Taip* Taip* Ribojamos Kog. metod.
maksimaliais rodikliais/
Investicijos turi būti
suderintos su Komisija
Ne Ne
VI.14. Kitos paskirties pastatų nusidėvėjimo sąnaudos Ne Taip* Taip* Ribojamos Kog. metod.
maksimaliais rodikliais/
Investicijos turi būti
suderintos su Komisija
Ne Ne
VI.15. Kitos įrangos, prietaisų, įrankių, įrenginių
(kelių, aikštelių, šaligatvių, tvorų) nusidėvėjimo
sąnaudos
Ne Taip* Taip* Ribojamos Kog. metod.
maksimaliais rodikliais/
Investicijos turi būti
suderintos su Komisija
Ne Ne
VI.16. Mašinų ir įrengimų (katilinių įrengimų,
stacionariųjų garo katilų) nusidėvėjimo
sąnaudos
Ne Taip* Taip* Ribojamos Kog. metod.
maksimaliais rodikliais/
Investicijos turi būti
suderintos su Komisija
Ne Ne
VI.17. Mašinų ir įrengimų (vandens šildymo katilų)
nusidėvėjimo sąnaudos
Ne Taip* Taip* Ribojamos Kog. metod.
maksimaliais rodikliais/
Investicijos turi būti
suderintos su Komisija
Ne Ne
VI.18. Mašinų ir įrengimų (siurblių, kitų siurblinės
įrengimų) nusidėvėjimo sąnaudos
Ne Taip* Taip* Ribojamos Kog. metod.
maksimaliais rodikliais/
Investicijos turi būti
suderintos su Komisija
Ne Ne
VI.19. Mašinų ir įrengimų (šilumos punktų, mazgų,
modulių) nusidėvėjimo sąnaudos
Ne Taip* Taip* Ribojamos Kog. metod.
maksimaliais rodikliais/
Investicijos turi būti
suderintos su Komisija
Ne Ne
VI.20. Kitų mašinų ir įrengimų (gamyb.) nusidėvėjimo
sąnaudos
Ne Taip* Taip* Ribojamos Kog. metod.
maksimaliais rodikliais/
Investicijos turi būti
suderintos su Komisija
Ne Ne
VI.21. Kitos įrangos, prietaisų, įrankių, įrenginių Ne Taip* Taip* Ribojamos Kog. metod. Ne Ne
UAB „Fortum Klaipėda“ RAS aprašas
24
Metodikoje numatyti sąnaudų pogrupiai TS (galutiniam
šilumos produktui)
TS (tarpiniam
produktui)* NS BS NEPAS. NEBUT.
Pavadinimas
nusidėvėjimo sąnaudos maksimaliais rodikliais/
Investicijos turi būti
suderintos su Komisija
VI.22. Kitos įrangos, prietaisų, įrankių, įrenginių
(šilumos kiekio apskaitos prietaisų)
nusidėvėjimo sąnaudos
Ne Taip* Taip* Ribojamos Kog. metod.
maksimaliais rodikliais/
Investicijos turi būti
suderintos su Komisija
Ne Ne
VI.23. Kitos įrangos, prietaisų, įrankių, įrenginių (kitų
šilumos matavimo ir reguliavimo prietaisų)
nusidėvėjimo sąnaudos
Ne Taip* Taip* Ribojamos Kog. metod.
maksimaliais rodikliais/
Investicijos turi būti
suderintos su Komisija
Ne Ne
VI.24. Transporto priemonių nusidėvėjimo sąnaudos Ne Taip* Taip* Ribojamos Kog. metod.
maksimaliais rodikliais/
Investicijos turi būti
suderintos su Komisija
Ne Ne
VI.25. Kito materialaus turto nusidėvėjimo sąnaudos Ne Taip* Taip* Ribojamos Kog. metod.
maksimaliais rodikliais/
Investicijos turi būti
suderintos su Komisija
Ne Ne
VI.26. Investicinio turto nusidėvėjimo sąnaudos Netaikomas Netaikomas Netaikomas Netaikomas Netaikoma
s
Netaikoma
s
VI.27. Kito ilgalaikio turto nusidėvėjimo sąnaudos Ne Taip* Taip* Ribojamos Kog. metod.
maksimaliais rodikliais/
Investicijos turi būti
suderintos su Komisija
Ne Ne
VII. EINAMOJO REMONTO IR
APTARNAVIMO SĄNAUDOS
VII.1. Gamybos objektų einamojo remonto,
aptarnavimo sąnaudos
Ne Taip* Taip* Ribojamos Kog. metod.
maksimaliais rodikliais
Ne Ne
VII.2. Tinklų einamojo remonto, aptarnavimo
sąnaudos
Netaikomas Netaikomas Netaikomas Ribojamos Kog. metod.
maksimaliais rodikliais
Netaikoma
s
Netaikoma
s
VII.3. Šilumos punktų einamojo remonto, aptarnavimo
sąnaudos
Netaikomas Netaikomas Netaikomas Ribojamos Kog. metod.
maksimaliais rodikliais
Netaikoma
s
Netaikoma
s
VII.4. IT aptarnavimo sąnaudos Ne Taip* Taip* Ribojamos Kog. metod.
maksimaliais rodikliais
Ne Ne
VII.5. Kitų objektų (nurodyti) einamojo remonto,
aptarnavimo sąnaudos
Ne Taip* Taip* Ribojamos Kog. metod.
maksimaliais rodikliais
Ne Ne
VII.6. Medžiagų, žaliavų sąnaudos gamybos objektams Ne Taip* Taip* Ribojamos Kog. metod. Ne Ne
UAB „Fortum Klaipėda“ RAS aprašas
25
Metodikoje numatyti sąnaudų pogrupiai TS (galutiniam
šilumos produktui)
TS (tarpiniam
produktui)* NS BS NEPAS. NEBUT.
Pavadinimas
maksimaliais rodikliais
VII.7. Medžiagų, žaliavų sąnaudos tinklams Netaikomas Netaikomas Netaikomas Ribojamos Kog. metod.
maksimaliais rodikliais
Netaikoma
s
Netaikoma
s
VII.8. Medžiagų, žaliavų sąnaudos šilumos punktams Netaikomas Netaikomas Netaikomas Ribojamos Kog. metod.
maksimaliais rodikliais
Netaikoma
s
Netaikoma
s
VII.9. Medžiagų, žaliavų sąnaudos IT Netaikomas Netaikomas Netaikomas Ribojamos Kog. metod.
maksimaliais rodikliais
Netaikoma
s
Netaikoma
s
VII.10. Medžiagų, žaliavų sąnaudos kitiems objektams
(nurodyti)
Netaikomas Netaikomas Netaikomas Ribojamos Kog. metod.
maksimaliais rodikliais
Netaikoma
s
Netaikoma
s
VII.11. Atsiskaitomųjų šilumos apskaitos prietaisų
eksploatacijos sąnaudos
Netaikomas Netaikomas Netaikomas Ribojamos Kog. metod.
maksimaliais rodikliais
Netaikoma
s
Netaikoma
s
VII.12. Nuotolinės duomenų nuskaitymo ir perdavimo
sistemos priežiūros sąnaudos
Netaikomas Netaikomas Netaikomas Ribojamos Kog. metod.
maksimaliais rodikliais
Netaikoma
s
Netaikoma
s
VII.13. Patalpų (ne administracinių) remonto,
aptarnavimo sąnaudos
Netaikomas Netaikomas Netaikomas Ribojamos Kog. metod.
maksimaliais rodikliais
Netaikoma
s
Netaikoma
s
VII.14. Rezervinio kuro saugojimo, atnaujinimo ir
įsigijimo sąnaudos
Netaikomas Netaikomas Netaikomas Ribojamos Kog. metod.
maksimaliais rodikliais
Netaikoma
s
Netaikoma
s
VII.15. Mažaverčio inventoriaus sąnaudos Ne Taip* Taip* Ribojamos Kog. metod.
maksimaliais rodikliais
Ne Ne
VII.16. Turto nuomos (ne šilumos ūkio nuomos,
koncesijos sutarties objektų) sąnaudos
Ne Taip* Taip* Ribojamos Kog. metod.
maksimaliais rodikliais
Ne Ne
VII.17. Komunalinių paslaugų (elektros energija,
vanduo, nuotekos, atliekos, t.t.) sąnaudos (ne
admin. patalpų)
Netaikomas Netaikomas Netaikomas Ribojamos Kog. metod.
maksimaliais rodikliais
Netaikoma
s
Netaikoma
s
VII.18. Transporto priemonių eksploatacinės sąnaudos Ne Taip* Taip* Ribojamos Kog. metod.
maksimaliais rodikliais
Ne Ne
VII.19. Transporto priemonių kuro sąnaudos Netaikomas Netaikomas Netaikomas Ribojamos Kog. metod.
maksimaliais rodikliais
Netaikoma
s
Netaikoma
s
VII.20. Muitinės ir ekspedijavimo paslaugų sąnaudos Netaikomas Netaikomas Netaikomas Ribojamos Kog. metod.
maksimaliais rodikliais
Netaikoma
s
Netaikoma
s
VII.21. Kitos einamojo remonto ir aptarnavimo
sąnaudos (valymo ir atliekų tvarkymo)
Ne Taip* Taip* Ribojamos Kog. metod.
maksimaliais rodikliais
Ne Ne
VII.22. Kitos einamojo remonto ir aptarnavimo
sąnaudos (apsaugos)
Ne Taip* Taip* Ribojamos Kog. metod.
maksimaliais rodikliais
Ne Ne
VII.23. Kitos einamojo remonto ir aptarnavimo
sąnaudos (rangovų ir kitų trečių šalių sąnaudos)
Ne Taip* Taip* Ribojamos Kog. metod.
maksimaliais rodikliais
Ne Ne
VII.24.-
...
Kitos einamojo remonto ir aptarnavimo
sąnaudos (nurodyti)
Ne Taip* Taip* Ribojamos Kog. metod.
maksimaliais rodikliais
Ne
UAB „Fortum Klaipėda“ RAS aprašas
26
Metodikoje numatyti sąnaudų pogrupiai TS (galutiniam
šilumos produktui)
TS (tarpiniam
produktui)* NS BS NEPAS. NEBUT.
Pavadinimas
VIII. PERSONALO SĄNAUDOS
VIII.1. Darbo užmokesčio sąnaudos Ne Taip* Taip* Ribojamos Kog. metod.
maksimaliais rodikliais
Ne Ne
VIII.2. Privalomojo socialinio draudimo sąnaudos Ne Taip* Taip* Ribojamos Kog. metod.
maksimaliais rodikliais
Ne Ne
VIII.3. Garantinio fondo įmokų sąnaudos Ne Taip* Taip* Ribojamos Kog. metod.
maksimaliais rodikliais
Ne Ne
VIII.4. Papildomo darbuotojų draudimo sąnaudos Ne Taip* Taip* Ribojamos Kog. metod.
maksimaliais rodikliais
Ne Ne
VIII.5. Mokymų, kvalifikacijos kėlimo, studijų
sąnaudos
Ne Taip* Taip* Ribojamos Kog. metod.
maksimaliais rodikliais
Ne Ne
VIII.6. Išeitinės pašalpos, kompensacijos Netaikomas Netaikomas Netaikomas Ribojamos Kog. metod.
maksimaliais rodikliais
Netaikoma
s
Netaikoma
s
VIII.7. Apsauginiai ir darbo drabužiai Netaikomas Netaikomas Netaikomas Ribojamos Kog. metod.
maksimaliais rodikliais
Netaikoma
s
Netaikoma
s
VIII.8. Kelionės sąnaudos Netaikomas Netaikomas Netaikomas Ribojamos Kog. metod.
maksimaliais rodikliais
Netaikoma
s
Netaikoma
s
VIII.9. Kitos su personalu susijusios sąnaudos (pensijų
fondų įm., priedai, darbuotojų paieška)
Ne Taip* Taip* Ribojamos Kog. metod.
maksimaliais rodikliais
Ne Ne
VIII.10
.- ...
Kitos su personalu susijusios sąnaudos
(nurodyti)
Ne Taip* Taip* Ribojamos Kog. metod.
maksimaliais rodikliais
Ne Ne
IX. MOKESČIŲ SĄNAUDOS
IX.1. Žemės mokesčio sąnaudos Netaikomas Netaikomas Netaikomas Ribojamos Kog. metod.
maksimaliais rodikliais
Netaikoma
s
Netaikoma
s
IX.2. Nekilnojamo turto mokesčio sąnaudos Netaikomas Netaikomas Netaikomas Ribojamos Kog. metod.
maksimaliais rodikliais
Netaikoma
s
Netaikoma
s
IX.3. Aplinkos taršos mokesčio sąnaudos Ne Taip* Taip* Ribojamos Kog. metod.
maksimaliais rodikliais
Ne Ne
IX.4. Valstybinių išteklių mokesčio sąnaudos Netaikomas Netaikomas Netaikomas Ribojamos Kog. metod.
maksimaliais rodikliais
Netaikoma
s
Netaikoma
s
IX.5. Žyminio mokesčio sąnaudos Netaikomas Netaikomas Netaikomas Ribojamos Kog. metod.
maksimaliais rodikliais
Netaikoma
s
Netaikoma
s
IX.6. Energetikos įstatyme numatytų mokesčių
sąnaudos
Netaikomas Netaikomas Netaikomas Ribojamos Kog. metod.
maksimaliais rodikliais
Netaikoma
s
Netaikoma
s
IX.7. Kitų mokesčių valstybei sąnaudos (nuotekų
taršos mokestis)
Ne Taip* Taip* Ribojamos Kog. metod.
maksimaliais rodikliais
Ne Ne
IX.8. Kitų mokesčių valstybei sąnaudos (juridinių Ne Taip* Taip* Ribojamos Kog. metod. Ne Ne
UAB „Fortum Klaipėda“ RAS aprašas
27
Metodikoje numatyti sąnaudų pogrupiai TS (galutiniam
šilumos produktui)
TS (tarpiniam
produktui)* NS BS NEPAS. NEBUT.
Pavadinimas
asmenų pelno mokestis) maksimaliais rodikliais
IX.9. -
...
Kitų mokesčių valstybei sąnaudos (nurodyti) Netaikomas Netaikomas Netaikomas Ribojamos Kog. metod.
maksimaliais rodikliais
Netaikoma
s
Netaikoma
s
X. FINANSINĖS SĄNAUDOS
X.1. Banko paslaugų (komisinių) sąnaudos Ne Taip* Taip* Ribojamos Kog. metod.
maksimaliais rodikliais
Ne Ne
X.2. Palūkanų sąnaudos Ne Ne Taip* Tik elektrai Ne Taip
X.3. Neigiamos mokėtinų ir gautinų sumų
perkainojimo įtakos sąnaudos
Ne Taip* Taip* Ribojamos Kog. metod.
maksimaliais rodikliais
Ne Ne
X.4. Kitos finansinės sąnaudos (garantijų ir provizijų
sąnaudos)
Ne Taip* Taip* Ribojamos Kog. metod.
maksimaliais rodikliais
Ne Ne
X.5. -... Kitos finansinės sąnaudos (nurodyti) Ne Taip* Taip* Ribojamos Kog. metod.
maksimaliais rodikliais
Ne Ne
XI. ADMINISTRACINĖS SĄNAUDOS
XI.1. Teisinės paslaugos Ne Taip* Taip* Taip / Ribojamos iki
10% paskirstytinų
sąnaudų
Ne Ne
XI.2. Konsultacinės paslaugos Ne Taip* Taip* Taip / Ribojamos iki
10% paskirstytinų
sąnaudų
Ne Ne
XI.3. Ryšių paslaugos Ne Taip* Taip* Taip / Ribojamos iki
10% paskirstytinų
sąnaudų
Ne Ne
XI.4. Pašto, pasiuntinių paslaugos Ne Taip* Taip* Taip / Ribojamos iki
10% paskirstytinų
sąnaudų
Ne Ne
XI.5. Kanceliarinės sąnaudos Ne Taip* Taip* Taip / Ribojamos iki
10% paskirstytinų
sąnaudų
Ne Ne
XI.6. Org. inventoriaus aptarnavimas, remontas Netaikomas Netaikomas Netaikomas Taip / Ribojamos iki
10% paskirstytinų
sąnaudų
Netaikoma
s
Netaikoma
s
XI.7. Profesinė literatūra, spauda Ne Taip* Taip* Taip / Ribojamos iki
10% paskirstytinų
sąnaudų
Ne Ne
XI.8. Komunalinės paslaugos (elektros energija,
vanduo, nuotekos, šiukšlės, t.t.)
Netaikomas Netaikomas Netaikomas Taip / Ribojamos iki
10% paskirstytinų
sąnaudų
Netaikoma
s
Netaikoma
s
UAB „Fortum Klaipėda“ RAS aprašas
28
Metodikoje numatyti sąnaudų pogrupiai TS (galutiniam
šilumos produktui)
TS (tarpiniam
produktui)* NS BS NEPAS. NEBUT.
Pavadinimas
XI.9. Patalpų priežiūros sąnaudos Netaikomas Netaikomas Netaikomas Taip / Ribojamos iki
10% paskirstytinų
sąnaudų
Netaikoma
s
Netaikoma
s
XI.10. Kitos administravimo sąnaudos (kelionių
sąnaudos)
Ne Taip* Taip* Taip / Ribojamos iki
10% paskirstytinų
sąnaudų
Ne Ne
XI.11. Kitos administravimo sąnaudos (nuomos,
lizingo)
Ne Taip* Taip* Taip / Ribojamos iki
10% paskirstytinų
sąnaudų
Ne Ne
XI.12.-
...
Kitos administravimo sąnaudos (nurodyti) Ne Taip* Taip* Taip / Ribojamos iki
10% paskirstytinų
sąnaudų
Ne Ne
XII. RINKODAROS IR PARDAVIMŲ
SĄNAUDOS
XII.1. Reklamos paslaugoms (produktams) sąnaudos Netaikomas Netaikomas Netaikomas Ribojamos Kog. metod.
maksimaliais rodikliais
Netaikoma
s
Netaikoma
s
XII.2. Privalomo vartotojų informavimo, įskaitant
tinklalapio palaikymą, sąnaudos
Netaikomas Netaikomas Netaikomas Ribojamos Kog. metod.
maksimaliais rodikliais
Netaikoma
s
Netaikoma
s
XII.3. Prekės ženklo, įvaizdžio sąnaudos Netaikomas Netaikomas Netaikomas Ribojamos Kog. metod.
maksimaliais rodikliais
Netaikoma
s
Netaikoma
s
XII.4. Rinkos tyrimų sąnaudos Netaikomas Netaikomas Netaikomas Ribojamos Kog. metod.
maksimaliais rodikliais
Netaikoma
s
Netaikoma
s
XII.5. Sąskaitų vartotojams parengimo, pateikimo
sąnaudos
Ne Taip* Taip* Ribojamos Kog. metod.
maksimaliais rodikliais
Ne Ne
XII.6. Vartotojų mokėjimų administravimo, surinkimo
sąnaudos
Netaikomas Netaikomas Netaikomas Ribojamos Kog. metod.
maksimaliais rodikliais
XII.7. Reprezentacijos sąnaudos Ne Ne Taip* Tik elektrai Ne Taip
XII.8. Reklamos paslaugoms (produktams) sąnaudos,
prekės ženklo, įvaizdžio sąnaudos, rinkos tyrimų
sąnaudos
Ne Ne Taip* Tik elektrai Ne Taip
XII.9. Kitos rinkodaros, pardavimų sąnaudos
(korporatyvinio informacinių technologijų
paslaugų centro sąnaudos)
Ne Taip* Taip* Ribojamos Kog. metod.
maksimaliais rodikliais
Ne Ne
XII.10. Kitos rinkodaros, pardavimų sąnaudos
(korporatyvinės elektros prekybos paslaugos)
Ne Taip* Taip* Tik elektrai Ne Ne
XII.11.-
...
Kitos rinkodaros, pardavimų sąnaudos
(nurodyti)
Ne Taip* Taip* Ribojamos Kog. metod.
maksimaliais rodikliais
Ne Ne
XIII. ŠILUMOS ŪKIO TURTO NUOMOS, KONCESIJOS SĄNAUDOS
UAB „Fortum Klaipėda“ RAS aprašas
29
Metodikoje numatyti sąnaudų pogrupiai TS (galutiniam
šilumos produktui)
TS (tarpiniam
produktui)* NS BS NEPAS. NEBUT.
Pavadinimas
XIII.1. Šilumos ūkio turto nuomos, koncesijos sąnaudos Netaikomas Netaikomas Netaikomas Netaikomas Netaikoma
s
Netaikoma
s
XIII.2.-
...
Kitos sąnaudos, susijusios su šilumos ūkio turto
nuoma, koncesija (nurodyti)
Netaikomas Netaikomas Netaikomas Netaikomas Netaikoma
s
Netaikoma
s
XIV. KITOS PASKIRSTOMOS SĄNAUDOS
XIV.1. Turto draudimo sąnaudos Ne Taip* Taip* Taip Ne Ne
XIV.2. Veiklos rizikos draudimo sąnaudos Ne Taip* Taip* Taip Ne Ne
XIV.3. Audito (finansinio, reguliavimo apskaitos)
sąnaudos
Ne Taip* Taip* Taip Ne Ne
XIV.4. Audito (kito) sąnaudos Ne Taip* Taip* Taip Ne Ne
XIV.5. Skolų išieškojimo sąnaudos Netaikomas Netaikomas Netaikomas Netaikomas Netaikoma
s
Netaikoma
s
XIV.6. Narystės, stojamųjų įmokų sąnaudos (LEZ) Ne Taip* Taip* Taip Ne Ne
XIV.7. Likviduoto, nurašyto turto sąnaudos Netaikomas Netaikomas Netaikomas Netaikomas Netaikoma
s
Netaikoma
s
XIV.8. Narystės, stojamųjų įmokų sąnaudos
(neprivalomos)
Ne Ne Taip* Tik elektrai Ne Taip
XIV.9.-
...
Kitos paskirstomos sąnaudos (nurodyti) Ne Taip* Taip* Ribojamos Kog. metod.
maksimaliais rodikliais
Ne Ne
XV. NEPASKIRSTOMOS SĄNAUDOS
XV.1. Labdara, parama, švietimas Ne Ne Ne Ne Taip Taip
XV.2. Beviltiškos skolos Netaikomas Netaikomas Netaikomas Netaikomas Netaikoma
s
Netaikoma
s
XV.3. Priskaitytos baudos ir delspinigiai Ne Ne Ne Ne Taip Taip
XV.4. Tantjemos Netaikomas Netaikomas Netaikomas Netaikomas Netaikoma
s
Netaikoma
s
XV.5. Kitos nepaskirstomos sąnaudos (licencijų,
patentų ir autorinių atlyginimų sąnaudos)
Ne Ne Ne Ne Taip Taip
XV.6.-
...
Kitos nepaskirstomos sąnaudos (nurodyti) Ne Ne Ne Ne Taip Taip
UAB „Fortum Klaipėda“ RAS aprašas
30
PRIEDAS NR. 5
Sąnaudų paskirstymo nešiklių sąrašas
Sąnaudų pogrupis Nešiklis
ŠILUMOS ĮSIGIJIMO SĄNAUDOS Netaikomas
KURO SĄNAUDOS ENERGIJAI GAMINTI Proporcingai pagamintam šilumos ir elektros energijos kiekiui /neviršijant AŠŠ*
normatyvų
ELEKTROS ENERGIJOS TECHNOLOGINĖMS REIKMĖMS
ĮSIGIJIMO SĄNAUDOS
Proporcingai pagamintam šilumos ir elektros energijos kiekiui /neviršijant AŠŠ*
normatyvų
VANDENS TECHNOLOGINĖMS REIKMĖMS ĮSIGIJIMO
SĄNAUDOS
Proporcingai pagamintam šilumos ir elektros energijos kiekiui /neviršijant AŠŠ*
normatyvų
KITOS KINTAMOSIOS SĄNAUDOS Proporcingai pagamintam šilumos ir elektros energijos kiekiui
APYVARTINIŲ TARŠOS LEIDIMŲ ĮSIGIJIMO SĄNAUDOS Netaikomas
NUSIDĖVĖJIMO (AMORTIZACIJOS) SĄNAUDOS Šilumai tik nuo suderintų investicijų /Proporcingai instaliuotai šilumos ir elektros
energijos galiai /neviršijant AŠŠ* normatyvų
EINAMOJO REMONTO IR APTARNAVIMO SĄNAUDOS Proporcingai pagamintam šilumos ir elektros energijos kiekiui /neviršijant AŠŠ*
normatyvų
PERSONALO SĄNAUDOS Proporcingai pagamintam šilumos ir elektros energijos kiekiui /neviršijant AŠŠ*
normatyvų
MOKESČIŲ SĄNAUDOS Proporcingai pagamintam šilumos ir elektros energijos kiekiui /neviršijant AŠŠ*
normatyvų
FINANSINĖS SĄNAUDOS Proporcingai pagamintam šilumos ir elektros energijos kiekiui /neviršijant AŠŠ*
normatyvų
ADMINISTRACINĖS SĄNAUDOS Proporcingai paslaugai priskirtų tiesioginių ir netiesioginių sąnaudų sumai
RINKODAROS IR PARDAVIMŲ SĄNAUDOS Proporcingai pagamintam šilumos ir elektros energijos kiekiui /neviršijant AŠŠ*
normatyvų
ŠILUMOS ŪKIO TURTO NUOMOS, KONCESIJOS SĄNAUDOS Netaikomas
KITOS PASKIRSTOMOS SĄNAUDOS Proporcingai pagamintam šilumos ir elektros energijos kiekiui /neviršijant AŠŠ*
normatyvų
NEPASKIRSTOMOS SĄNAUDOS Netaikomas
* AŠŠ – alternatyvus šilumos šaltinis pagal Sąnaudų atskyrimo metodiką.
UAB „Fortum Klaipėda“ RAS aprašas
31
PRIEDAS NR. 6
Turto ir įsipareigojimų straipsnių paskirstymų būdų suvestinė reguliavimo apskaitoje ir nešiklių sąrašas
Metodikoje numatyti balanso
straipsnių pogrupiai
Paskirstoma
regul. VV
Paskirstoma
tiesiogiai
Paskirstoma
netiesiogiai Nešiklis
A. ILGALAIKIS TURTAS
I. NEMATERIALUSIS TURTAS
I.1. Plėtros darbai - - - Netaikoma
I.2. Prestižas - - - Netaikoma
I.3. Patentai, licencijos,
įsigytos teisės Ne Ne Taip
Proporcingai instaliuotai šilumos ir elektros energijos galiai / Priskyrimas šilumai apribotas
suderintomis investicijomis
I.4. Programinė įranga Ne Ne Taip Proporcingai instaliuotai šilumos ir elektros energijos galiai / Priskyrimas šilumai apribotas
suderintomis investicijomis
I.5. Kitas nematerialusis
turtas Ne Ne Taip
Proporcingai instaliuotai šilumos ir elektros energijos galiai / Priskyrimas šilumai apribotas
suderintomis investicijomis
II. MATERIALUSIS TURTAS
II.1. Žemė - - - Netaikoma
II.2. Pastatai ir statiniai Ne Ne Taip Proporcingai instaliuotai šilumos ir elektros energijos galiai / Priskyrimas šilumai apribotas
suderintomis investicijomis
II.2.1. Gamybinės paskirties
pastatai ir statiniai Ne Ne Taip
Proporcingai instaliuotai šilumos ir elektros energijos galiai / Priskyrimas šilumai apribotas
suderintomis investicijomis
II.2.2.
Administracinės, kitos
paskirties pastatai ir
statiniai
Ne Ne Taip
Proporcingai instaliuotai šilumos ir elektros energijos galiai / Priskyrimas šilumai apribotas
suderintomis investicijomis
II.3. Mašinos ir įrengimai Ne Ne Taip Proporcingai instaliuotai šilumos ir elektros energijos galiai / Priskyrimas šilumai apribotas
suderintomis investicijomis
II.4. Transporto priemonės - - - -
II.5. Kita įranga, prietaisai,
įrankiai ir įrenginiai Ne Ne Taip
Proporcingai instaliuotai šilumos ir elektros energijos galiai / Priskyrimas šilumai apribotas
suderintomis investicijomis
II.6. Nebaigta statyba Ne Ne Taip Priskyrimas šilumos verslo vienetui draudžiamas (priskiriama tik elektrai)
II.7. Kitas materialusis
turtas Ne Ne Taip
Proporcingai instaliuotai šilumos ir elektros energijos galiai / Priskyrimas šilumai apribotas
suderintomis investicijomis
II.8. Investicinis turtas - - - Netaikoma
II.8.1. Žemė - - - -
II.8.2. Pastatai - - - -
III. FINANSINIS TURTAS
III.1. Investicijos į antrines ir - - - Netaikoma
UAB „Fortum Klaipėda“ RAS aprašas
32
Metodikoje numatyti balanso
straipsnių pogrupiai
Paskirstoma
regul. VV
Paskirstoma
tiesiogiai
Paskirstoma
netiesiogiai Nešiklis
asocijuotas įmones
III.2.
Paskolos asocijuotoms
ir dukterinėms
įmonėms
- - - Netaikoma
III.3. Po vienerių metų
gautinos sumos - - - Netaikoma
III.4. Kitas finansinis turtas - - - Netaikoma
IV. KITAS ILGALAIKIS TURTAS
IV.1. Atidėtojo mokesčio
turtas Ne Ne Taip Remiantis ataskaitinių metų RAS atskaitomybės duomenimis
IV.2. Kitas ilgalaikis turtas - - - Netaikoma
B. TRUMPALAIKIS TURTAS
I. ATSARGOS, IŠANKSTINIAI APMOKĖJIMAI IR NEBAIGTOS VYKDYTI SUTARTYS
I.1. Atsargos Ne Ne Taip Proporcingai pagamintam šilumos ir elektros energijos kiekiui
I.1.1.
Žaliavos ir
komplektavimo
gaminiai
Ne Ne Taip Proporcingai instaliuotai šilumos ir elektros energijos galiai / Atsarginių dalių priskyrimas
šilumai apribotas šilumai verslo vienetui priskirtino ilgalaikio turto proporcija
I.1.2. Nebaigta gamyba - - - Netaikoma
I.1.3. Pagaminta produkcija - - - Netaikoma
I.1.4. Pirktos prekės, skirtos
perparduoti - - - Netaikoma
I.1.5. Ilgalaikis materialusis
turtas, skirtas parduoti - - - Netaikoma
I.2. Išankstiniai
apmokėjimai Ne Ne Taip Proporcingai pagamintam šilumos ir elektros energijos kiekiui
I.3. Nebaigtos vykdyti
sutartys - - - -
II. PER VIENERIUS METUS GAUTINOS SUMOS
II.1. Pirkėjų įsiskolinimas Ne Ne Taip Proporcingai pagamintam šilumos ir elektros energijos kiekiui
II.2. Dukterinių ir asocijuotų
įmonių skolos - - - Netaikoma
II.3. Kitos gautinos sumos Ne Ne Taip Proporcingai pagamintam šilumos ir elektros energijos kiekiui
III. KITAS TRUMPALAIKIS TURTAS
III.1. Trumpalaikės
investicijos - - - Netaikoma
III.2. Terminuoti indėliai - - - Netaikoma
III.3. Kitas trumpalaikis - - - Netaikoma
UAB „Fortum Klaipėda“ RAS aprašas
33
Metodikoje numatyti balanso
straipsnių pogrupiai
Paskirstoma
regul. VV
Paskirstoma
tiesiogiai
Paskirstoma
netiesiogiai Nešiklis
turtas
IV. PINIGAI IR PINIGŲ
EKVIVALENTAI Ne Ne Taip Proporcingai pagamintam šilumos ir elektros energijos kiekiui
C. NUOSAVAS KAPITALAS
I. KAPITALAS Ne Ne Taip Proporcingai instaliuotai šilumos ir elektros energijos galiai / Priskyrimas šilumai apribotas
šilumai verslo vienetui priskirtino nuosavo kapitalo proporcija
II.
PERKAINOJIMO
REZERVAS
(REZULTATAI)
- - - Netaikoma
III. REZERVAI - - -
III.1. Privalomasis Ne Ne Taip Proporcingai instaliuotai šilumos ir elektros energijos galiai / Priskyrimas šilumai apribotas
šilumai verslo vienetui priskirtino nuosavo kapitalo proporcija
III.2. Kiti rezervai - - - Netaikoma
IV.
NEPASKIRSTYTASI
S PELNAS
(NUOSTOLIAI)
Ne Ne Taip Remiantis RAS atskaitomybės duomenimis/Ankstesnių metų nepaskirstyto pelno (nuostolio)
priskyrimas šilumai apribotas šilumai verslo vienetui priskirtino nuosavo kapitalo proporcija
D. DOTACIJOS,
SUBSIDIJOS - - - Netaikoma
E. MOKĖTINOS SUMOS IR ĮSIPAREIGOJIMAI
I.
PO VIENERIŲ METŲ
MOKĖTINOS
SUMOS IR
ILGALAIKIAI
ĮSIPAREIGOJIMAI
I.1. Finansinės skolos Ne Ne Taip Proporcingai instaliuotai šilumos ir elektros energijos galiai / Priskyrimas šilumai apribotas
šilumai verslo vienetui priskirtino ilgalaikio turto proporcija
I.2. Skolos tiekėjams - - - Netaikoma
I.3. Gauti išankstiniai
apmokėjimai - - - Netaikoma
I.4.
Atidėjiniai, atidėti
mokestiniai
įsipareigojimai
Ne Ne Taip Proporcingai instaliuotai šilumos ir elektros energijos galiai / Priskyrimas šilumai apribotas
šilumai verslo vienetui priskirtino ilgalaikio turto proporcija
I.5.
Kitos mokėtinos sumos
ir ilgalaikiai
įsipareigojimai
Ne Ne Taip Proporcingai instaliuotai šilumos ir elektros energijos galiai / Priskyrimas šilumai apribotas
šilumai verslo vienetui priskirtino ilgalaikio turto proporcija
II. PER VIENERIUS METUS MOKĖTINOS SUMOS IR TRUMPALAIKIAI ĮSIPAREIGOJIMAI
UAB „Fortum Klaipėda“ RAS aprašas
34
Metodikoje numatyti balanso
straipsnių pogrupiai
Paskirstoma
regul. VV
Paskirstoma
tiesiogiai
Paskirstoma
netiesiogiai Nešiklis
II.1. Ilgalaikių skolų
einamųjų metų dalis - - - Netaikoma
II.2. Finansinės skolos Ne Ne Taip Proporcingai instaliuotai šilumos ir elektros energijos galiai / Priskyrimas šilumai apribotas
šilumai verslo vienetui priskirtino ilgalaikio turto proporcija
II.3. Skolos tiekėjams Ne Ne Taip Proporcingai pagamintam šilumos ir elektros energijos kiekiui
II.4. Gauti išankstiniai
apmokėjimai - - - Netaikoma
II.5. Pelno mokesčio
įsipareigojimai Ne Ne Taip Remiantis ataskaitinių metų RAS atskaitomybės duomenimis
II.6. Su darbo santykiais
susiję įsipareigojimai Ne Ne Taip Proporcingai pagamintam šilumos ir elektros energijos kiekiui
II.7. Atidėjiniai Ne Ne Taip Remiantis ataskaitinių metų RAS atskaitomybės duomenimis
II.8.
Kitos mokėtinos sumos
ir trumpalaikiai
įsipareigojimai
Ne Ne Taip Proporcingai pagamintam šilumos ir elektros energijos kiekiui
TURTAS, NUOMOJAMAS
ŠILUMOS ŪKIO NUOMOS
BŪDU*
Ne Ne Taip Proporcingai instaliuotai šilumos ir elektros energijos galiai / Priskyrimas šilumai apribotas
suderintų investicijų ir Kogen. metodologijoje numatytais rodikliais
UAB „Fortum Klaipėda“ RAS aprašas
Šis dokumentas yra nekontroliuojama kopija jei atspausdintas
PRIEDAS NR. 7
ILGALAIKIO TURTO NUSIDĖVĖJIMO (AMORTIZACIJOS) SKAIČIAVIMO
LAIKOTARPIAI
Ilgalaikio turto nusidėvėjimo normatyvai taikomi reguliuojamai šilumos gamybos veiklos
nusidėvėjimo sąnaudų skaičiavimui pagal Metodikos 6 priedą:
Eil. Nr. Ilgalaikio turto grupės Laikotarpis,
metais Komisijos nutarimas*
I. NEMATERIALUSIS TURTAS 3 -
II.1. ŽEMĖ - -
II.2. PASTATAI -
II.2.1. katilinės 50 -
II.2.2. konteinerinių katilinių ir siurblinių pastatai 40 -
II.2.3. keliai, aikštelės, šaligatviai ir tvoros 27 -
II.2.4. kuro (mazuto) rezervuarai 22 -
II.2.5. dūmtraukiai mūriniai ir gelžbetoniniai 45 -
II.2.6. dūmtraukiai metaliniai 25 -
II.2.7. vamzdynai 30 -
II.2.8.-... kiti pastatai (nurodyti)
II.3. MAŠINOS IR ĮRENGIMAI
II.3.1. katilinių įrengimai ir stacionarieji garo katilai 16 2014 m. gruodžio 19 d. Nr. O3-950
II.3.2. vandens šildymo katilai 16 -
II.3.3. šilumos punktai, mazgai, moduliai 15 -
II.3.4. siurbliai ir kita siurblinė įranga 10 -
II.3.5.-... kitos mašinos ir įrengimai (nurodyti)
II.4. ĮRENGINIAI -
II.4.1. šilumos apskaitos prietaisai 7 -
II.4.2.-… kiti įrenginiai (nurodyti)
II.5. TRANSPORTO PRIEMONĖS 7 -
II..6. KITAS TURTAS (nurodyti)
* - Komisijos nutarimas, kuriuo suderintas konkretus IT nusidėvėjimo skaičiavimo laikotarpis.