Účtovanie o krátkodobých bankových úveroch

Ľudmila Holigánová

OA Pezinok

Krátkodobé bankové úvery (KBÚv)

sú to úvery poskytnuté komerčnou bankou na čas kratší ako 1 rok

účtujú sa v účtovej skupine 23 – Bežné bankové úvery

účtujú sa na účte 231 – Krátkodobé bankové úvery

na účte 231 sa účtuje na základe výpisu z krátkodobého bankového úveru

Účet 231 – Krátkodobé bankové úvery

MD 231 – Krátkodobé bankové úvery D

ZS ...........

- splátka úveru + poskytnutý úver

Schéma účtovania KBÚv

a) Priamou úhradou dodávateľovia) Priamou úhradou dodávateľovi

Legenda:1. VBÚv Úhrada faktúry dodávateľovi z KBÚv

1

2. VBÚv Splátka krátkodobého bankového úveru

2

3. VBÚ Splátka krátkodobého bankového úveru

3

221 – BankovéMD účty D

261 – PeniazeMD na ceste D

231 – KrátkodobéMD bankové úvery D MD 321 – Dodávatelia D

ZS ....ZS ....

Schéma účtovania KBÚvb) Prevodom peňazí z účtu 231 na účet 221b) Prevodom peňazí z účtu 231 na účet 221

Legenda:1. VBÚv Poskytnutie krátkodobého bankového úveru

1

2. VBÚ Prevod KBÚv na bankový účet

2

3. VBÚ Úhrada faktúry dodávateľovi z bankového účtu

3

4. VBÚ Splátka krátkodobého bankového úveru

4

5. VBÚv Splátka krátkodobého bankového úveru

5

231 – KrátkodobéMD bankové úvery D

261 – PeniazeMD na ceste D

221 – BankovéMD účty D MD 321 – Dodávatelia D

ZS ....