uma nova era nas relações entre empregadores, empregados e governo. angelo márcio leandro da...
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Uma nova era nas relações entre Empregadores, Empregados e Governo.
Angelo Márcio Leandro da Costa
eSocial
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1. Abordagem História
1.1. Fiscalização da Receita Federal
1965 1995 2005web
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Lucro Real
Lucro Presumido
EPP´s: Faturamento entre 360.000 e 3.600.000 por ano
Micro empresas: Faturamento até 360.000 por anoOptantes pelo
Simples
Não Optantes pelo Simples
78.000.000
ART. 7º da LEI 12.814/2013
1. Abordagem História
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SEFAZLivro Eletrônico
RFB
SEFAZ
SEFINDMSP
GIM
DACON, DCTF, DIRF, DIPJ
PIS, COFINS, IPI, IR, CSLL, CPP
UNIÃO
ICMS
ESTADOS
ISSQN
MUNICIPIOS
CONTRIBUINTE
1. Abordagem História
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Consiste na modernização da sistemática atual no cumprimento de obrigações acessórias.
(Osmar Reis)
1.2. Projeto SPED – Fiscalização Eletrônica
1. Abordagem História
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RFB
SEFAZ
SEFIN
PIS, COFINS, IPI, IR, CSLL, CPP
UNIÃO
ICMS
ESTADOS
ISSQN
MUNICIPIOS
CONTRIBUINTE
1. Abordagem História
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Art. 32. A empresa é também obrigada a: I – preparar folhas de pagamento das remunerações pagas ou creditadas a todos
os segurados a seu serviço, de acordo com os padrões e normas estabelecidos pelo órgão competente da Seguridade Social;
III – prestar à Secretaria da Receita Federal do Brasil todas as informações cadastrais financeiras e contábeis de seu interesse, na forma por ela estabelecida, bem como os esclarecimentos necessários à fiscalização;
1. Abordagem História
1.3. Unificação das Receitas - Lei 8.212 de 1991
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IV – declarar a Secretaria da Receita Federal do Brasil e ao Conselho Curador do Fundo de Garantia do Tempo de Serviço – FGTS, na forma, prazo e condições estabelecidas por esses órgãos, dados relacionados a fatos geradores, base de cálculo e valores devidos da contribuição previdenciária e outras informações de interesse do INSS ou do Conselho Curador do FGTS;
(Redação dada pela Lei nº 11.941, de 2009).
1. Abordagem História
1.3. Unificação das Receitas - Lei 8.212 de 1991
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1. Abordagem História
2005
1.4. SEFIP – Versão 8.4 do ano 2008
1998
Antes de 1998
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1. Abordagem História
1.4. SEFIP – Versão 8.4 do ano 2008
DADOS DA EMPRESA
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MANAD – Manual Normativo de Arquivos Digitais: Criado pela IN 86 de 2001 é a ferramenta utilizada pela Receita Federal para fiscalizar as empresas de maneira digital.
1. Abordagem História
1.5. MANAD – Sistema Validador e Autenticador
SVA – Sistema Validador e Autenticador: valida o leiaute dos arquivos-texto entregues pelo contribuinte de acordo com normas da Secretaria da Receita Federal do Brasil e efetua a autenticação (geração de um código de identificação a partir do conteúdo do arquivo) dos arquivos digitais fornecidos pelo contribuinte ao Auditor-Fiscal.
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1. Abordagem História
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Conceito
É um instrumento de unificação da prestação das informações das obrigações trabalhistas, previdenciárias e fiscais, que padroniza sua transmissão, validação, armazenamento e distribuição, constituindo um ambiente nacional.
(Redação trazida pelo Art. 2º da minuta da Portaria Interminsterial)
2. E SOCIAL
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Objetivo
Estabelecer a forma com que passam a ser prestadas as informações trabalhistas, previdenciárias, tributárias e fiscais relativas à contratação e utilização de mão de obra onerosa, com ou sem vínculo empregatício, e de produção rural.
(Redação trazida pelo item 1, Capítulo 1 do Manual de Orientação definitivo)
2. E SOCIAL
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Livro de Registro de Empregados
Folha de Pagamento
MANAD
GFIP
RAIS
CAGED
DIRF
CAT
PPP
Comunicação de Seguro Desemprego
Eventos Trabalhistas(Registro tempestivo)
Carga Inicial(Informações e Tabelas)
Folha de Pagamento(mensal)
MTE
INSS
RFB
CEF
2. E SOCIAL
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Consórcio eSocial:
2. E SOCIAL
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Simplificação
2. E SOCIAL
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Principais mudanças
DARF – Prev.
2. E SOCIAL
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2. E SOCIAL
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2. E SOCIAL
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A partir da data de entrada em vigor do eSocial os empregadores serão identificados apenas pelo CNPJ, se pessoa jurídica e apenas pelo CPF, se pessoa física.
No lugar da matrícula CEI para as pessoas físicas, foi criado o CAEPF – Cadastro de Atividade Econômica de Pessoa Física, que será um número seqüencial, acoplado ao número do CPF.
No lugar da matrícula CEI para as obras de construção civil, foi criado o CNO – Cadastro Nacional de Obras, que será sempre acoplado a um CNPJ ou CPF.
Identificadores - Empregadores
2. E SOCIAL
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Os trabalhadores por sua vez, terão como identificadores obrigatórios, o CPF e o NIS (NIT, PIS ou PASEP).
O par “CPF x NIS” deverá estar consistente com o CNIS – Cadastro Nacional de Informações Sociais e será validado no ato da transmissão. Sua inconsistência gerará recusa no recebimento da informação.
Identificadores - Trabalhadores
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Os dados estão corretos.
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Empresas Receita Federal
1003 HORAS EXTRAS
1002 DSR
1000 SALÁRIOS001 SALÁRIOS
RUBRICAS
002 DSR
003 HORA EXTRA 50%
004 HORA EXTRA 70%
005 HORA EXTRA 100%
2. E SOCIAL
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Empregadores
Governo digitalEmpregados
Os empregados terão acesso as informações transmitidas pela empresa na base do eSocial.
2. E SOCIAL
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Remuneração
RFB
Contribuições Previdenciárias
e IRRF
Arrecadação, Cobrança,
Fiscalização e Normatização.
INSS
Salário de Contribuição
Concessão de Benefícios e
políticas Públicas.
MTE
FGTS e Direitos Trabalhistas
Fiscalização, Estatísticas e Políticas Públicas.
CEF
FGTS
Arrecadação, Cobrança e
Gestão.
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A auditoria nas rotinas trabalhistas permitirá um preciso diagnóstico para adequar aos procedimentos da Escrituração Fiscal Digital da Folha (e SOCIAL).
Auditoria nas Rotinas Trabalhistas
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I. Benefícios da Auditoria
Minimização de riscos de multas;
Minimização de reclamatórias trabalhistas;
Evita furtos, desvios, pagamentos indevidos e outras
irregularidades;
Diminuição de erros e prejuízos das rotinas auditadas;
Prevenção e melhoria da atividade de administração
dos funcionários da empresa.
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II. Etapas de Realização
Levantamento e análise física dos documentos;
Apuração de inconsistências de todas as rotinas;
Apresentação do relatório de auditoria, validando as
atuais práticas e/ou recomendando melhorias nos
processos.
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III. Procedimentos
Inspeção e Fiscalização do Trabalho;Acordos e convenções coletivas de trabalho;Registro de empregados: ficha de registro, documentação pessoal, contrato de trabalho, acordos individuais, documentos de salário família, imposto renda, documentos de vale transporte e EPI;Jornadas de trabalho e cartão ponto;Verbas de proventos e descontos em folha de pagamento;
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III. Procedimentos
Processamento de férias e 13º salário;
Processamento de rescisões de contrato de trabalho;
Encargos Sociais;
Políticas de benefícios legais e espontâneos;
Ações trabalhistas;
Segurança e medicina no trabalho: CIPA, PPRA, PCMSO.
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3.1. Instituição do eSocial
Art. 1º Fica instituído o Sistema de Escrituração Digital das Obrigações
Fiscais, Previdenciárias e Trabalhistas - eSocial.
3. DECRETO 8.383/2014
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3.2. Obrigados a Entrega
IV - as demais pessoas jurídicas e físicas que pagarem ou creditarem por si rendimentos sobre os quais tenha incidido retenção do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte - IRRF, ainda que em um único mês do ano-calendário.
3. DECRETO 8.383/2014
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3.2. Obrigados a Entrega
§ 2º A prestação de informação ao eSocial pelas microempresas e empresas de pequeno porte, conforme a Lei Complementar nº 123, de 15 de dezembro de 2006, e pelo Microempreendedor Individual - MEI será efetuada em sistema simplificado, compatível com as especificidades dessas empresas.
3. DECRETO 8.383/2014
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3.3. Comitê Gestor
Art. 4º Fica instituído o Comitê Diretivo do eSocial, composto pelos Secretários-Executivos dos seguintes órgãos:
I - Ministério da Fazenda;
II - Ministério da Previdência Social;
III - Ministério do Trabalho e Emprego; e
IV - Secretaria da Micro e Pequena Empresa da Presidência da República.
3. DECRETO 8.383/2014
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3.3. Comitê Gestor
Art. 4º Fica instituído o Comitê Diretivo do eSocial, composto pelos Secretários-Executivos dos seguintes órgãos:
I - Ministério da Fazenda;
II - Ministério da Previdência Social;
III - Ministério do Trabalho e Emprego; e
IV - Secretaria da Micro e Pequena Empresa da Presidência da República.
3. DECRETO 8.383/2014
Cronograma
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Setembrode
2016
Empresas com faturamento superior a R$ 78 milhões, no ano de 2014 ;
Janeirode
2017
Demais empregadores;
Resolução nº 1 do Comitê Diretivo do e-Social
Informações de Saúde do trabalho, Ambiente de trabalho, Acidente de trabalho somente a partir de Janeiro de 2017.
Informações referentes a Ambiente de Trabalho somente a partir de Julho de 2017.
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I – Por apresentação Extemporânea:
a) R$ 500,00 (quinhentos reais) por mês-calendário ou fração, às pessoas jurídicas imunes ou isentas, lucro presumido e pelo Simples Nacional;
b) R$ 1.500,00 (mil e quinhentos reais) por mês-calendário ou fração, relativamente às demais pessoas jurídicas;
c) R$ 100,00 (cem reais) por mês-calendário ou fração, relativamente às pessoas físicas.
II – Por não atender a intimação da RFB:
Nunca inferior a 45 dias....R$ 500,00 por mês-calendário ou fração.
Lei 12.873/2014
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III – Por apresentar com informações omitidas, incompletas ou inexatas:
a) 3% (três por cento), não inferior a R$ 100,00 (cem reais), do valor das transações comerciais ou das operações financeiras;
b) 1,5% (um inteiro e cinco décimos por cento), não inferior a R$ 50,00 (cinquenta reais), do valor das transações comerciais ou das operações financeiras.
§ 3º Redução de 50% antes de qualquer procedimento fiscal.
Lei 12.873/2014
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a) Eventos Iniciais;
b) Eventos de Tabelas;
c) Eventos Não Periódicos;
d) Eventos Periódicos.
Sequenciamento Lógico S-1000; S-2100
S-1005; S-1010; S-1020; S-1030; S-1040; S- 1050; S-1060; S-1070; S-1080
S-2190; S-2200; S-2205; S-2206; S-2210; S-2220; S-2230; S-2240; S-2241; S-2250; S-2298; S-2299; S-2300; S-2305; S-2399; S-3000; S-4000; S-4999
S-1200; S-1210; S-1220; S-1250; S-1260; S-1270; S-1280; S-1298; S-1298; S-1299; S-1300
4. SEQUENCIAMENTO LÓGICO
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Ambiente Nacional do eSocial
O eSocial é totalmente web, não existindo Programa Gerador de Declaração (PGD) nem Programa Validador e Assinador (PVA)
Banco de Dados da Empresa
Web Service
A sessão expira em 30 minutos
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Dados do EmpregadorDados do Empregado Carga Inicial
Remuneração do Empregado
Eventos Trabalhistas
Eventos Periódicos
Eventos Não Periódicos
Documentos Trabalhistas
Salários
Horas Extras
Gratificações
Faltas
O RH recebe as informações para confecção da Folha de pagamento. Até o dia 07 do
mês subsequente envia as informações para o E-SOCIAL.
Folha de Pagamento
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Recrutamento e Seleção O candidato inicia suas atividades sem entregar a documentação ou entrega incompleta.
Depois de iniciado suas atividades o candidato compareça ao RH para entregar a documentação.
Até o dia 7 do mês subseqüente, o RH envia a admissão do colaborador ao MTE, salvo se o mesmo estiver recebendo seguro desemprego que deverá ser enviado no dia da admissão.
AdmissãoProcesso Atual
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Recrutamento e Seleção O candidato providenciará a documentação antes de iniciar suas atividades.
O candidato estará apto após entregar sua documentação, inclusive atestado médico admissional.
A admissão deverá ser transmitida ao E-Social até o dia útil imediatamente anterior ao de início das atividades do colaborador.
Admissão
Novo Processo
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Salário
Função
Horário
Endereço
O RH recebe as solicitações de alterações cadastrais e contratuais antes da confecção da folha de pagamento.
Até o dia 07 do mês subsequente envia as informações para o E-SOCIAL.
Alterações
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Comunicação de Acidente de Trabalho
1º dia útil após o
acidente
No mesmo dia em caso de morte
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Afastamentos
Até o dia 07 do mês
subsequente
Até o 31º dia da sua ocorrência
Atestado médico decorrente de acidente de trabalho inferior a 30 dias de afastamento;
Atestado médico decorrente de outra natureza de 3 a 30 dias de afastamento;
Alteração no afastamento e retorno ao trabalho;
Demais afastamentos;
Afastamentos superiores a 30 dias;
Afastamento por agravar a saúde dentro de 60 dias do atestado anterior;
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No 1º dia após o desligamento em caso de aviso trabalhado ou término de contrato de experiência.
Em 10 dias no caso de aviso prévio indenizado;
Desligamento
O colaborador deverá fazer o exame demissional antes da transmissão do E-Social.
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O empregador deverá transmitir o evento ao E-Social.
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O que é o SIMPLES Doméstico?
SIMPLES Doméstico, viabilizará a inclusão de mais de 1 milhão de
trabalhadores domésticos ao FGTS e que facilitará a vida dos
empregadores com disponibilização do DAE – Documento de
Arrecadação do eSocial (guia única) para o pagamento dos tributos e
do Fundo de Garantia.
Empregado Doméstico
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Empregado Doméstico
Como faço para utilizar o SIMPLES Domésticos?
Por intermédio do site www.esocial.gov.br (Portal eSocial), o qual
viabilizará a emissão do DAE (guia única) para o pagamento dos
tributos e do FGTS.
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Empregado Doméstico
Quando o FGTS para o doméstico será obrigatório?
O recolhimento obrigatório começa a valer a partir da competência
OUTUBRO/2015, para quitação até 06/11/2015. Por intermédio do
novo portal do eSocial será gerado o DAE (guia única) de recolhimento
para o Fundo Garantia e todos os tributos devidos pelo empregador
doméstico.
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Empregado Doméstico
Quando o novo portal do eSocial estará disponível para o empregador doméstico?
A partir de 1° de outubro de 2015 será disponibilizado o novo portal para
o empregador doméstico, no endereço www.esocial.gov.br, permitindo a
realização do cadastramento inicial do empregador e do trabalhador
doméstico.
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Empregado Doméstico
Meu trabalhador foi cadastrado no antigo portal do eSocial. Os dados
serão transferidos para o novo portal?Não. O empregador precisará realizar novo cadastro.
Posso acessar o novo portal do eSocial com a matricula CEI? Não. O empregador passa a utilizar o seu CPF para uso do portal eSocial.
Como o empregador doméstico acessará o novo portal do eSocial?
O empregador doméstico poderá acessar por meio do Certificado Eletrônico, no padrão ICP-Brasil ou por meio do código de acesso mediante identificação.
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Empregado Doméstico
Quando o empregador doméstico deve cadastrar o seus trabalhadores no
novo portal do eSocial?
A partir de 1° de outubro de 2015 o empregador poderá cadastrar todos os
seus trabalhadores domésticos no novo portal eSocial, inclusive aqueles
que foram admitidos antes de 1º de outubro de 2015 e que continuam
vinculados ao empregador doméstico.
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Empregado Doméstico
Quais as parcelas constarão do DAE (guia única)? O empregador doméstico terá que recolher, por meio documento unificado:
FGTS - equivalente a 8% do salário do trabalhador;
FGTS - Reserva Indenizatória da perda de emprego - 3,2% do salário do
trabalhador (depósito compulsório);Seguro contra acidentes de trabalho - 0,8% do salário;
INSS devido pelo empregador - 8% do salário;
INSS devido pelo trabalhador - de 8% a 11%, dependendo do salário;
Imposto de Renda Pessoa Física - se o trabalhador receber acima de R$
1.930,00 Obs: No caso dos dois últimos itens, os pagamentos deverão ser
realizados pelo empregador, que os descontará do salário pago aos
trabalhadores.
contadorangelocosta.blogspot.com.br.
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