unidad acadÉmica de ciencias...
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UNIDAD ACADÉMICA DE CIENCIAS EMPRESARIALES
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
MACHALA2016
PERLAZA CASTRO GENESIS KELLY
METODOLOGÍA CONTABLE PARA DETERMINAR LOS COSTOS DEUNA EMPRESA EXTRACTORA DE MATERIALES DE CONSTRUCCIÓN
EN LA PROVINCIA DE EL ORO
UNIDAD ACADÉMICA DE CIENCIAS EMPRESARIALES
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
MACHALA2016
PERLAZA CASTRO GENESIS KELLY
METODOLOGÍA CONTABLE PARA DETERMINAR LOS COSTOSDE UNA EMPRESA EXTRACTORA DE MATERIALES DE
CONSTRUCCIÓN EN LA PROVINCIA DE EL ORO
Nota de aceptación: Quienes suscriben L A L A N G U I B A L C A Z A R M A R G O T I S A B E L , E R A S A G I L A R O S A N A D E JESÚS y B A L D E Ó N V A L E N C I A B L A N C A A L E X A N D R A , en n u e s t r a condic ión de e v a l u a d o r e s de l trabajo de t i tulación d e n o m i n a d o METODOLOGÍA C O N T A B L E P A R A D E T E R M I N A R L O S C O S T O S D E U N A E M P R E S A E X T R A C T O R A D E M A T E R I A L E S D E C O N S T R U C C I Ó N E N L A P R O V I N C I A D E E L O R O , hacemos constar que luego de haber revisado el manuscr i to del precitado trabajo, consideramos que reúne las condiciones académicas para cont inuar con la fase de evaluación correspondiente.
L A L A N G U I B A L 6 \ R M A R G O T I S A B E L 1103417869
E S P E C I A L I S T A 1
E R A S A G I L A R O S A N A D E JESÜS 1708939184
E S P E C I A L I S T A 2
B A L D E O N V A L E N C I A B L A N C A A L E X A N D R A 0914541008
E S P E C I A L I S T A 3
C A B R E R A M i 0704846906
E S P E C I A L I S T A S U P L E N T E
Máchala, 27 de septiembre de 2016
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2
U R K N DU
CLÁUSULA D E CESIÓN D E D E R E C H O D E PUBLICACIÓN E N E L R E P O S I T O R I O D I G I T A L I N S T I T U C I O N A L
E l que suscribe, P E R L A Z A CASTRO GENESIS K E L L Y , en calidad de autor del siguiente trabajo escrito titulado METODOLOGÍA C O N T A B L E P A R A D E T E R M I N A R L O S C O S T O S D E U N A E M P R E S A E X T R A C T O R A D E M A T E R I A L E S D E CONSTRUCCIÓN E N L A PROVINCIA D E E L ORO, otorga a la Universidad Técnica de Máchala, de forma gratuita y no exclusiva, los derechos de reproducción, distribución y comunicación pública de la obra, que constituye un trabajo de autoría propia, sobre la cual tiene potestad para otorgar los derechos contenidos en esta licencia.
E l autor declara que el contenido que se publicará es de carácter académico y se enmarca en las dispociones definidas por la Universidad Técnica de Máchala.
Se autoriza a transformar la obra, únicamente cuando sea necesario, y a realizar las adaptaciones pertinentes para permitir su preservación, distribución y publicación en el Repositorio Digital Institucional de la Universidad Técnica de Máchala.
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Aceptando esta licencia, se cede a la Universidad Técnica de Máchala el derecho exclusivo de archivar, reproducir, convertir, comunicar y/o distribuir la obra mundialmente en formato electrónico y digital a través de su Repositorio Digital Institucional, siempre y cuando no se lo haga para obtener beneficio económico.
Máchala, 27 de septiembre de 2016
P E R L 0930194832
CASTRO GENESIS K E L L Y
UNIDAD ACADEMICA DE CIENCIAS EMPRESARIALES
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
TÍTULO
METODOLOGÍA CONTABLE PARA DETERMINAR LOS COSTOS
DE LA EMPRESA EXTRACTORA DE MATERIALES DE
CONSTRUCCIÓN EN LA PROVINCIA DE EL ORO.
GÉNESIS KELLY PERLAZA CASTRO
MACHALA
2016
RESUMEN
Las empresas dedicadas a la extracción de materiales para la construcción en la provincia
de El Oro por lo general son pequeñas y medianas empresas, en su mayoría de patrimonio
familiar, que realizan las actividades de explotación de recursos en toda la provincia,
utilizando métodos que en los últimos años han tenido una evolución tecnificando en los
procesos de exploración y extracción de recursos para la construcción. La necesidad de
regular las actividades de los pequeños mineros para evitar que la actividad se convierta en
un problema medioambiental el gobierno ha dictaminado una serie de leyes y
procedimientos legales para normar esta actividad tan importante.
Con la nueva normativa y con la necesidad de conocer con exactitud los flujos de dinero
que se utilizaran en la actividad, la empresa constructora Rellenas Seguros S.A. se ha visto
en la necesidad de conocer la aplicación contable y tributaria para registrar sus actividades,
tomando en cuenta la NIIF 6 Exploración y Evaluación de Recursos Minerales, para
registrar y evaluar el uso de sus activos en dicha actividad.
El diseño del plan de cuentas le permitirá al usuario ubicar apropiadamente todas las
transacciones contables que la empresa ejecute dentro de sistema contable, de esta manera
se le facilita el desarrollo propicio de la contabilidad de la organización dando un plus
adecuado al grupo de contadores para identificar las cuentas, esto también termina siendo
un medio para lograr un control adecuado de todas las transacciones que se den por la
actividad comercial de la empresa.
Palabras claves: Contabilidad, Minería, Plan de cuentas, Transacciones, Normas
Internacionales de Información Financiera (NIIF).
INDICE
1. INTRODUCCIÓN. ......................................................................................................... 5
2. MATERIALES PETREO ............................................................................................... 6
3. CLASIFICACION DE MATERIALES PETREOS ....................................................... 6
3.1. POR SU NATURALEZA PODEMOS ENCONTRAR 3 TIPOS: .............................. 6
4. DISEÑO METODOLÓGICO: EXTRACCIÓN DE MATERIALES PÉRTREOS Y SU
COSTO. .................................................................................................................................. 6
5. PROCESO DE MATERIALES PÉTREOS. ................................................................... 7
7. CONTABILIDAD Y TRIBUTACIÓN. .. ………………………………………………7
7.1. GRÁFICO 1. OBLIGACIONES CON EL ESTADO DE ACUERDO CON LA
NORMATIVA VIGENTE.……………………………………………………..………..….8
8. SISTEMAS DE INFORMACIÓN CONTABLE. ........................................................... 8
9. CLASIFICACIÓN DE LAS NIIF. .................................................................................. 9
10. REGISTROS CONTABLES. .................................................................................... 10
11. PLAN CONTABLE PARA REGISTRAR LAS TRANSACCIONES SEGÚN
NORMAS INTERNACIONALES. ...................................................................................... 10
12. SISTEMAS DE COSTOS. ........................................................................................ 10
12.1. TABLA N° 1 COSTOS DE EXTRACCIÓN DE MATERIALES PÉTREOS.….11
13. TABLA N° 2 COSTOS DEL PROYECTO EXTRACTIVO………………………11
13.1. TABLA Nº 3 PRECIO FINAL DEL COSTO DE EXTRACCION POR
VOLQUETADA…………………………………………………………………………...12
14. TABLA Nº 4 PRECIO FINAL PARA EL PUBLIO POR VOLQUETADA……12
15. DISTRIBUCIÓN DE LOS INGRESOS. .................................................................. 13
16. DETERIORO DEL VALOR DE LOS ACTIVOS PARA EXPLORACION Y
EVALUACIÓN. ................................................................................................................... 13
17. CONCLUSIÓN ......................................................................................................... 15
INDICE DE TABLAS
12.1. TABLA N° 1 COSTOS DE EXTRACCIÓN DE MATERIALES PÉTREOS.….11
13. TABLA N° 2 COSTOS DEL PROYECTO EXTRACTIVO. ................................... 11
13.1. TABLA Nº 3 PRECIO FINAL DEL COSTO DE EXTRACCION POR
VOLQUETADA…………………………………………………………………………...12
14. TABLA Nº 4 PRECIO FINAL PARA EL PUBLIO POR VOLQUETADA……12
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1. INTRODUCCIÓN.
La provincia de El Oro se caracteriza por su diversidad de recursos naturales y mineros, por
lo que la extracción y explotación de materiales para la construcción ha sido una de las
fuentes de ingreso importantes de la provincia. En la provincia la mayoría de las industrias
se manejan a pequeña y mediana escala por lo que en los últimos años el gobierno ha
buscado normalizar la actividad del sector. La expedición de leyes busca que se garantice la
ejecución de una actividad responsable con el medio ambiente, con altos estándares de
calidad y tecnología y que la provincia tenga un mayor aprovechamiento de la explotación
de canteras.
La explotación de materiales pétreos ha sido regularizada por el estado, el mismo que a
través de la Constitución de la República, garantiza un modelo sustentable de progreso
ambiental equilibrado y respetuoso de las diferentes culturas, que conserve y valore la
biodiversidad, la capacidad de regeneración natural de los ecosistemas y asegure que las
generaciones presentes y futuras puedan disfrutar de la flora y fauna del país.
La actividad de explotación y exploración es un negocio riesgoso el cual genera
incertidumbre al momento de realizar estimaciones de precios y de costos determinados
debido a que la información geológica es limitada y que las estimaciones de los flujos de
dinero futuros son muy inciertos y alejados de la realidad (Rivera, 2014).
Para dar desarrollo al análisis financiero del modelo contable de la concesión objeto del
estudio es necesario conocer sobre el manejo de recursos naturales en base a la experiencia
e información de empresas que se dediquen a la misma actividad para evitar en mayor parte
el riesgo de manejar información equivocada. (Blanco, 2011).
En el actual trabajo se desarrollarán los principales conceptos, reglamentos, decretos y
leyes en las cuales se basan las empresas concesionarias locales para la extracción de
materiales pétreos, además de dar paso al análisis financiero de los registros contables y de
los costos de la producción de materiales para la construcción, para culminar con el diseño
de metodología para el manejo de las operaciones financieras de este tipo de empresas.
6
2. MATERIALES PÉTREOS
Los materiales pétreos son aquellos que provienen de la roca, piedra o de un pestaño; por lo
general se lo encuentra en forma de bloques, losetas o fragmentos de distintos tamaños,
provenientes de la naturaleza, aunque de igual manera existen otros que son procesados e
industrializados por el ser humano.
3. CLASIFICACIÓN DE MATERIALES PÉTREOS
3.1. POR SU NATURALEZA PODEMOS ENCONTRAR 3 TIPOS:
NATURALES.- localizados en yacimientos, canteras y/o graveras, para utilizarlos
solo es necesario que sean seleccionados, refinados, y clasificados por tamaño.
ARTIFICIALES.- se localizan en macizos rocosos, para obtenerlos se emplean
procedimientos de voladura con explosivos, posteriormente se limpian, machacan,
clasifican y con ello se procede a utilizarlos.
INDUSTRIALES.- son aquellos que han pasado por diferentes procesos de
fabricación, tal como productos desecho, materiales calcinados procedentes de
demoliciones o algunos que ya han sido manufacturados y mejorados.
4. DISEÑO METODOLÓGICO: EXTRACCIÓN DE MATERIALES
PÉRTREOS Y SU COSTO.
Los costes de extracción de materiales se deben a la actividad misma de extracción de
materiales (canteras, minas, etc.) como a la deposición de los residuos generados. Teniendo
en cuenta las afecciones medioambientales que incluyen las emisiones de residuos tóxicos y
el envenenamiento de las aguas en los vertederos, los costos de impacto ambiental también
deben contrastar con los beneficios de desarrollo de la explotación de materiales de
construcción para usarse en beneficio de la sociedad (Veltmeyer, 2013).
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5. PROCESO DE MATERIALES PÉTREOS.
EXTRACCIÓN: la extracción de materiales naturales para la construcción, se utiliza para
denominar gran cantidad de elementos utilizados en las obras civiles, tales como piedra
naturales y de revestimiento, agregados pétreos (arena, gravas, arcilla y puzolana), como se
encuentran en la naturaleza.
PRODUCCIÓN: trituración, se consiguen trozos homogéneos desbaste las rocas, se pulen
y finalmente se eliminan irregularidades que hayan quedado.
TRASPORTE: los vehículos de transporte de materiales deben ir carpados y no
sobrepasare el volumen para él que han sido diseñados. Está prohibido arrojar, ocupar,
descargar o almacenar escombros en áreas de espacio público; los materiales de
construcción deben almacenarse en el patio de acopio del campamento del proyecto
VENTA: entrega del producto a cambio del dinero.
6. MODELO ORGANIZACIONAL PARA ASUMIR COMPETENCIA
ALREDEDOR DEL SECTOR.
6.1. GOBIERNOS AUTONOMOS
Encargados de la:
Regulación
Autorización y
Control para la explotación de materiales áridos y pétreos.
7. CONTABILIDAD Y TRIBUTACIÓN.
Los proyectos de construcción requieren de un flujo constante de capital debido a que los
yacimientos en la actualidad son cada vez más profundos y escasos por lo que conlleva
invertir en costosos equipos e infraestructura necesaria. La contabilidad ha influido e
influye en el medio en el que se desenvuelve, condicionando y, por qué no, impulsando su
configuración y su crecimiento (Meres, 2014).
8
El estado se asegura de que la actividad de extracción pétrea también genere aportes
económicos a las arcas nacionales por lo que toda actividad relacionada con la minería
cumple sus obligaciones con los organismos de control pertinente que funcionan como
agentes reguladores y recaudadores. Entre las principales obligaciones que tiene la empresa
Rellenas Seguros S.A. con los organismos estatales son:
7.1. GRÁFICO 1. OBLIGACIONES CON EL ESTADO DE ACUERDO CON
LA NORMATIVA VIGENTE.
8. SISTEMAS DE INFORMACIÓN CONTABLE.
Es la combinación de personal, registros y procedimientos que usa un negocio para
cumplir con sus necesidades rutinarias de información financiera a fin de producir
y revelar información de carácter contable financiero que sea confiable y útil de manera que
los responsables de la administración dispongan de ella oportunamente para las decisiones
sobre el manejo de los recursos y operaciones (Valoys & Parra, 2011).
BENEFICIOS DEL
ESTADO
Regalias
Impuestos, ingresos
extraordinarios
IVA
Participacion laboral
Ajuste soberano
Impuesto a la renta
9
Un sistema de información contable comprende el desarrollo de tecnología que incida en la
producción y consumo de materiales, por lo que es necesario llevar un control de las
actividades financieras y resumirlas en forma útil para la toma de decisiones (Martínez,
2012).
9. CLASIFICACIÓN DE LAS NIIF.
La NIIF 6: Exploración y evaluación de recursos minerales establece como objetivo
especificar la información financiera relativa a la explotación y la evaluación de los
recursos minerales. Los desembolsos que pueden incluirse en la medición inicial son:
Adquisición de derechos de exploración
Estudios topográficos
Perforaciones exploratorias
Excavaciones de zanjas y trincheras
Actividades relacionadas con la evaluación de la factibilidad técnica y viabilidad
comercial de la actividad.
Esta norma requiere que las entidades reconozcan los activos de exploración y evaluación
para realizar una prueba de deterioro en esos activos cuando los hechos y las circunstancias
sugieren que la cantidad cargada de los activos puede exceder su cantidad recuperable.
Además la NIIF indica información que indique los importes económicos en los estados
financieros que resulten de la exploración y evaluación de recursos naturales, que ayude a
los usuarios a comprender el importe y incertidumbre de los flujos de efectivo futuros de
los activos destinados para la actividad, presentando información acorde a la realidad
financiera para tener oportunidades de inversión y financiamiento (Alvarado, 2015).
10
10. REGISTROS CONTABLES.
Para el desarrollo del caso se aplicara el registro apropiado de las transacciones comerciales
de Rellenas Seguros S.A., en el respectivo libro contable, basándonos en los movimientos
económicos de la empresa en un periodo determinado de tiempo de un mes de
funcionamiento comercial.
11. PLAN CONTABLE PARA REGISTRAR LAS TRANSACCIONES SEGÚN
NORMAS INTERNACIONALES.
Para el desarrollo de un plan de cuentas que permita el registro de las transacciones de la
empresa objeto del estudio fue necesario recolectar información conceptual, con el fin de
lograr un nivel de comprensión del manejo internacional de dicho instrumento contable.
Con el diseño de un plan de cuentas para la empresa Rellenas Seguros S.A. en donde se
contemplen todas las variables implícitas en las transacciones ejecutadas durante un
periodo contable se pretende codificar las cuentas para facilitar su utilización y
comprensión contable de todo lo generado por la organización en un tiempo determinado.
(Véase en Anexo 1).
12. SISTEMAS DE COSTOS.
El sistema de costos es un proceso de pasos sistemáticos que tiene como objetivo
primordial suministrar lineamientos de carácter administrativo y contables con tendencias a
identificar la información necesaria para determinar los costos del proceso.
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12.1. TABLA Nª 1 COSTOS POR LA EXTRACCIÓN DE MATERIALES
PÉTREOS.
DESCRIPCIÓN VALOR
M3
COSTO DE
EXTRACIÓN
COSTOS DE
TRANSPORTE
ARENA 9 4.9 1.5
POLVO DE PIEDRA 12 8.4 1.8
PIEDRA BOLA 14 8.4 1.8
CASCAJO 10 5.6 1.2
LASTRE 8 3.8 1.1
RIPIO 10 5.6 1.2
TOTAL 63 36.70 8.6
La tabla N° 1 representa los costos de extracción de los materiales pétreos por metro cubito,
que se dan en la provincia, de tal manera que una volqueta se llenara con 14 mts cúbicos
que permitirá tener un margen de ganancia del 30%. Los datos fueron proporcionados de
fuentes internas por la empresa Angamarca S.A.
13. TABLA N° 2 COSTOS DEL PROYECTO EXTRACTIVO.
DESCRIPCION PRECIO FINAL
Maquinaria y Equipos 400.000,oo
Servicios básicos 1.000,oo
Oficinas e instalaciones 50.000,oo
Costo de estudios y Permisos 3.500,oo
Plan de Contingencias y
desastres 100.000.oo
Capacitación al personal 1.000,oo
Pago personal 5.000,oo
Total 510.000.oo
La tabla N° 2 representa los costos a utilizarse en el proceso.
12
13.1. TABLA Nº 3 PRECIO FINAL DEL COSTO DE EXTRACCION POR
VOLQUETADA
COSTO DE EXTRACCIÓN PRECIO FINAL
ARENA 25.00
CANTO RODADO 40.00
PIEDRA BOLA 20.00
CASCAJO 43.00
LASTRE 25.00
RIPIO 30.00
Total 183
La tabla N° 3 representa los costos de extracción del material por volquetada.
14. TABLA Nº 4 PRECIO FINAL PARA EL PUBLIO POR VOLQUETADA
DESCRIPCIÓN COSTO DE
EXTRACCION
GANANCIA PRECIO FINAL
ARENA 25 7.50 32.50
CANTO RODADO 40 12 52
PIEDRA BOLA 20 6 26
CASCAJO 43 1.90 44.90
LASTRE 25 7.50 50
RIPIO 30 9 39
TOTAL 183 4.90 244.40
La tabla N° 4 representa los costos más el incremento del 30% ganancia y el precio final
para el público por volquetada, debido a que incurrirán costos como el combustible con
$20.00 y servicios de la persona encargada de manejar la retroexcavadora de $800.00
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15. DISTRIBUCIÓN DE LOS INGRESOS.
La distribución de los ingresos productos de la actividad según la Ley de Economía Popular
y Solidaria; debe destinarse para proyectos de inversión social y desarrollo territorial en las
áreas donde se ejecutan las actividades de sectores estratégicos. Los ingresos por
explotación de materiales pétreos serán destinados a programas productivos de desarrollo
sustentable para gobiernos municipales y juntas parroquiales. La mitad de estos recursos se
distribuyen a las comunidades indígenas para cubrir las necesidades de las comunidades
que son afectadas directamente por la actividad de extracción (Franks, 2012).
16. DETERIORO DEL VALOR DE LOS ACTIVOS PARA EXPLORACION Y
EVALUACIÓN.
Primero la empresa clasifica a los activos que usara en la exploración de materiales pétreos
como tangibles e intangibles; los activos tangibles se desarrollan a medida que se consumen
los activos intangibles y el importe de dicho consumo será parte del costo del intangible
(nótese como activo intangible los derechos de perforación). La importancia de dicha
clasificación radica en que la información contable en los estados financieros debe
registrase los activos tangibles e intangibles por separado para poder tener una adecuada
interpretación de la misma (Sánchez, 2012).
El activo será considerado para exploración mientras se demuestre su fiabilidad técnica y
viabilidad comercial para extraer materiales de construcción. Para los activos tangibles se
debe reconocer cualquier pérdida por deterioro de valor; en caso de que ocurra este caso se
reclasificara el activo según su capacidad de extracción. Cuando las distintas circunstancias
sugiera que el importen en libros de un activo puede superar su importe recuperable
(Nótese como importe recuperable como el mayor entre el precio de venta neto y su valor
de uso), se evaluara el deterioro del valor del activo. Algunas circunstancias que indican
que se debe comprobar el deterioro del valor de los activos son los siguientes:
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Cuando el derecho de explorar una área específica ha expirado o en su caso lo hará
en un futuro, pero no se espera que sea renovado.
Cuando no se han presupuestado desembolsos para cubrir imprevistos en dicha área
específica.
Cuando no se han encontrado cantidades comercialmente viables para continuar con
la exploración y la empresa decide interrumpir el proceso.
Cuando sea improbable que el importe en libros destinado para explotación, pueda
ser recuperado a través del desarrollo de la actividad.
15
17. CONCLUSIÓN
Concluimos que la extracción de materiales para la construcción es importante ya
que permitirá el crecimiento del país de tal manera que ayudara a la construcción de
casas, edificios, etc. con el material extraído, generado fuentes de ingreso que
ayudara a la población a generar riquezas.
Determinamos que la rentabilidad de la empresa dependerá de los ingresos y los
costos que en esta incurran, es decir que a medida que incrementan sus ventas,
aumentara su rentabilidad; en la medida que la empresa reduzca sus costos,
obtendrá mayores ganancias.
Para poder desarrollar el plan de cuentas apropiadamente para la empresa objeto del
estudio fue necesario investigar a fondo a las empresas líderes en el mercado local,
esto se realizó con la finalidad de obtener información básica sobre los procesos de
extracción de materiales destinados a la construcción, los gatos generados y el
proceso de venta de los materiales extraídos en la concesión.
Se determinó que la fiscalización ambiental es de vital importancia puesto que el
Estado podrá poner sanciones por el incumplimiento de obligaciones ambientales,
siempre y cuando se determine infracciones administrativas y se lo haga de manera
responsable. (Tobergte, 2013).
Se ejerce las acciones de vigilancia y control de las actividades de extracción de
materiales con el objetivo de asegurar el cumplimiento de obligaciones ambientales
fiscalizables (Ambiental, 2013).
16
18. REFERENCIADAS BIBLIOGRÁFICAS
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9–43.
18
ANEXOS Nº1 RELLENAS SEGUROS S.A.
PLAN DE CUENTAS
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA
1.
1.1
1.1.1
1.1.1.01
1.1.1.01.01
1.1.1.01.02
1.1.1.02
1.1.1.02.01
1.1.1.02.02
1.1.2
1.1.2.01
1.1.2.01.01
1.1.2.01.02
1.1.2.01.03
1.1.2.01.04
1.1.2.01.05
1.1.2.01.99
1.1.2.02
1.1.2.02.01
1.1.2.03
1.1.2.03.01
1.1.2.03.02
1.1.2.03.03
1.1.2.03.99
1.1.2.04
1.1.2.04.01
1.1.3
1.1.3.01
1.1.3.01.01
1.1.3.01.01.01
1.1.3.01.01.02
1.1.3.01.02
1.1.3.01.02.01
1.1.3.01.02.02
1.1.3.01.02.03
1.1.3.01.02.04
1.1.3.01.02.05
1.1.3.01.03
1.1.3.01.03.01
1.1.3.01.04
1.1.3.01.04.01
1.1.3.01.04.02
1.1.4
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
CAJA GENERAL
CAJA
CAJA CHICA
BANCOS
BANCO DE MACHALA
BANCO DEL PICHINCHA
CUENTAS COMERCIALES POR COBRAR
CLIENTES
BLOQUERA LA ROCA
PATRIDASA
ECUACONDUCTOS S.A.
CONSTRUCTORA PROCON
CONSTRUCTORA OBRECO
CUENTAS POR COBRAR A CLIENTES VARIOS
CUENTAS POR COBRAR A EMPLEADOS
ANTICIPOS A EMPLEADOS
OTRAS CUENTAS POR COBRAR
CUENTAS POR COBRAR KLEBER MATAMOROS
CUENTAS POR COBRAR EDUARDO GUAYCHA
CUENTAS POR COBRAR FERNANDO HERRERA
ANTICIPO A PROVEEDORES
PROVISION PARA INCOBRABLES
PROVISION INCOBRABLES
INVENTARIO
INVESTARIO DE MERCADERIA
ARENA
ARENA GRUESA SARANDEADA
POLVO DE PIEDRA
RIPIOS
TRITURADO DE 1/4
TRITURADO DE 3/8 CHISPA
CANTO RODADO 1/4
CANTO RODADO 3/8
CANTO RODADO 1 1/2 SARANDEADO
PIEDRA
PIEDRA BOLA DE 10 A 40 CM
CASCAJO Y LASTRE
CASCAJO MEDIANO
ARENA Y RIPIO COMO SALE DEL RIO
PAGADOS POR ANTICIPADO
19
1.1.4.01
1.1.4.01.01
1.1.4.01.02
1.1.4.01.03
1.1.5
1.1.5.01
1.1.5.01.01
1.1.5.01.02
1.1.5.01.03
1.1.5.01.04
1.1.5.01.05
1.1.5.01.06
1.2
1.2.1
1.2.1.01
1.2.1.01.01
1.2.1.01.02
1.2.1.01.03
1.2.1.01.04
1.2.2
1.2.2.01
1.2.2.01.01
1.2.2.01.02
1.2.2.01.03
1.2.2.01.04
1.3
1.3.1
1.3.1.01
1.3.1.01.01
1.3.1.01.02
1.3.2
1.3.2.01
1.3.2.01.01
1.3.2.01.02
1.3.3
1.3.3.01
1.3.3.01.01
1.3.3.01.02
2
2.1
2.1.1
2.1.1.01
2.1.1.01.01
2.1.1.01.02
2.1.1.01.03
2.1.1.01.04
2.1.1.01.05
2.1.1.01.06
PAGADOR POR ANTICIPOS
ARRIENDOS PAGADOS POR ANTICIPO
AFILIACIONES PAGADAS POR ANTICIPO
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPO
ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES
IMPUESTOS CORRIENTES
IVA EN COMPRAS
CREDITO TRIBUTARIO DE IVA
IMPUESTO RETENCION IVA
IMPUESTO RETENCION IR
RETENCIONES IR ACUM. AÑOS ANTERIORES
CREDITO TRIBUTARIO IR
PROPIEDAD Y EQUIPO
ACTIVO FIJO DEPRECIABLE
TANGIBLES DEPRECIABLES
VEHICULOS
EQUIPOS DE COMPUTACION Y SOFTWARE
EQUIPOS DE OFICINA
MUEBLES Y ENSERES
DEPRECIACION ACUMULADA
DEP. ACUMULADA TANGIBLE
DEP. ACUMULADA VEHICULOS
DEP. ACUMULADA EQUIPOS DE COMPUTO
DEP. ACUMULADA EQUIPOS DE OFICINA
DEP. ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES
ACTIVOS DIFERIDOS
CARGOS DIFERIDOS
CARGOS DIFERIDOS AMORTIZABLES
SOFTWARE Y LICENCIAS
OTROS CARGOS DIFERIBLES
AMORTIZACION ACUMULADA
AMORT. ACUM. DE CARGOS DIFERIDOS
AMORT. ACUM. DE SOFTWARE Y LICENCIAS
AMORT. ACUM. DE OTROS CARGOS DIFERIDOS
ACTIVO POR IMPUESTO DIFERIDO
IMP. AL A RENTA DIFERIDO
IMP. AL A RENTA DIFERIDO AÑOS ANTERIORES
IMP. AL A RENTA DIFERIDO AÑO ACTUAL
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
PROVEEDORES
MAVESA
SERVICENTRO 19
TECNICENTRO ALBAN
SERVICLIEN
IMPRENTA MACHALA
INGRAROC
20
2.1.1.01.07
2.1.1.01.08
2.1.1.01.09
2.1.1.01.10
2.1.1.01.11
2.1.1.01.99
2.1.1.02
2.1.1.02.01
2.1.1.02.02
2.1.1.02.03
2.1.1.02.04
2.1.1.02.05
2.1.1.02.06
2.1.1.02.07
2.1.1.02.08
2.1.1.03
2.1.1.03.01
2.1.1.03.02
2.1.1.03.03
2.1.1.03.04
2.1.1.03.05
2.1.1.03.06
2.1.1.04
2.1.1.04.01
2.1.1.04.02
2.1.1.04.03
2.2
2.2.1
2.2.1.01
2.2.1.01.01
2.2.1.01.02
2.3
2.3.1
2.3.1.01
2.3.1.01.01
2.3.1.01.02
3
3.1
3.1.1
3.1.1.01
3.1.1.01.01
3.2
3.2.1
3.2.1.01
3.2.1.01.01
3.3
3.3.1
3.3.1.01
SUPERMERCADOS NACIONAL
LIDER SUMINISTROS
TELEMOVILEX S.A.
DIGASA
ANTICIPOS A CLIENTES
CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES VARIOS
PROVISIONES LEGALES
APORTES AL IESS
PRESTAMOS AL IESS
DECIMO TERCER SUELDO
DECIMO CUARTO SUELDO
FONDOS DE RESERVA
VACACIONES
LIQUIDACIONES
PARTICIPACION DE TRABAJADORES 15%
PASIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES
IVA EN VENTAS
RETENCION DE IVA
RETENCION DE IR
RETENCION IR EMPLEADOS POR PAGAR
IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR
IMP. FISCALES O MUNICIPALES POR PAGAR
SUELDOS POR PAGAR
SUELDOS EMPLEADOS POR PAGAR
COMISIONES EMPLEADOS POR PAGAR
LIQUIDACIONES EMPLEADOS POR PAGAR
PASIVO NO CORRIENTE
PASIVO A LARGO PLAZO
OBLIGACIONES POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR A PROVEEDORES
PROVISION JUBILACION PATRONAL
PASIVOS DIFERIDOS
CREDITOS DIFERIDOS
CREDITOS DIFERIDOS
CREDITOS DIFERIDOS VARIOS
IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO
PATRIMONIO
CAPITAL
CAPITAL SOCIAL
INTEGRACION DE CAPITAL
CAPITAL ACCIONISTA
RESERVAS
RESERVAS
RESERVAS ACUMULADAS
RESERVA LEGAL
RESULTADOS
RESULTADOS
UTILIDAD PERDIDA EJERCICIOS ANTERIORES
21
3.3.1.01.01
3.3.1.01.02
3.3.1.01.03
3.3.1.02
3.3.1.02.01
3.3.1.02.02
4
4.1
4.1.1
4.1.1.01
4.1.1.01.01
4.1.2
4.1.2.01
4.2
4.2.1
4.2.1.01
4.2.1.01.01
4.2.1.01.02
4.2.1.01.03
4.2.1.02
4.2.1.02.01
4.2.1.02.01
5
5.1
5.1.1
5.1.1.01
5.1.1.01.01
5.1.1.01.02
5.1.1.01.03
5.1.1.01.04
5.1.1.02
5.1.1.02.01
5.1.1.02.02
5.1.1.02.03
5.1.1.02.04
5.1.1.02.05
5.1.1.02.06
5.1.1.03
5.1.1.03.01
5.1.1.03.02
5.1.1.03.03
5.1.1.03.04
5.1.1.03.05
5.1.1.03.06
5.1.1.04
5.1.1.04.01
5.1.1.04.02
5.1.1.04.03
UTILIDAD EJERCICIOS ANTERIORES
PERDIDA EJERCICIOS ANTERIORES
RESULTADO ACUM. APLICACION 1ERA VEZ NIIF
UTILIDAD PERDIDA DEL EJERCICIO
UTILIDAD DEL EJERCICIO
PERDIDA DEL EJERCICIO
INGRESOS
INGRESOS OPERACIONALES
VENTAS
VENTAS LOCALES
VENTA DE MATERIA PRIMA
COSTO DE VENTAS
COSTO DE VENTAS
INGRESOS NO OPERACIONALES
INGRESOS NO OPERACIONALES
INGRESOS MISELANEOS
INTERES GANANDO
OTROS INGRESOS POR SERVICIOS
INGRESOS POR VENTAS DE ACTIVOS FIJOS
OTROS INGRESOS NO OPERACIONALES
INGRESOS POR IMP. A LA RENTA DIFERIDO
INGRESO FINANCIAMIENTO IMPLICITO
EGRESOS
GASTOS OPERACIONALES
GASTOS DE ADMINISTRACION
SUELDOS Y SALARIOS
GASTO SUELDOS
GASTO HORAS EXTRAS
GASTOS COMISIONES E INCENTIVOS
GASTO BONOS Y GRATIFICACIONES
BENEFICIOS SOCIALES
GASTO APORTE PATRONAL
GASTO DECIMO TERCERO SUELDO
GASTO DECIMO CUARTO SUELDO
GASTO DE FONDOS DE RESERVAS
GASTOS VACACIONES
GASTO DE LIQUIDACIONES
OTROS BENEFICIOS
GASTOS COMEDOR Y CAFETERIA
GASTOS EN CAPACITACION
GASTOS INDEMNIZACION
GASTO DE UNIFORME DE TRABAJO
GASTOS JUBILACION PATRONAL
GASTOS SEGURO MEDICO
GASTOS DE GESTION
GASTO DE VIAJE
GASTO PASAJES VIA TERRESTRE
GASTO PASAJES AEREOS
22
5.1.1.04.04
5.1.1.04.05
5.1.1.04.06
5.1.1.04.07
5.1.1.04.08
5.1.1.05
5.1.1.05.01
5.1.1.05.02
5.1.1.05.03
5.1.1.05.04
5.1.1.05.05
5.1.1.05.06
5.1.1.05.07
5.1.1.05.08
5.1.1.05.09
5.1.1.05.10
5.1.1.05.11
5.1.1.05.12
5.1.1.05.13
5.1.1.05.14
5.1.1.05.15
5.1.1.05.16
5.1.1.05.17
5.1.1.05.18
5.1.1.05.19
5.1.1.06
5.1.1.06.01
5.1.1.06.02
5.1.1.06.03
5.1.1.06.04
5.1.1.06.05
5.1.1.06.06
5.2
5.2.1
5.2.1.01
5.2.1.02
5.2.2
5.2.2.01
5.2.2.01.01
5.2.2.01.02
6
6.1
6.1.1
6.1.1.01
6.1.1.01.01
6.2
6.2.1
6.2.1.01
GASTOS HOSPEDAJE
GASTOS ALIMENTACION
GASTOS DE MOVILIZACION
PEAJES Y PARQUEADERO
GASTO DE ATENCIONES AL PERSONAL
GASTOS GENERALES
GASTO DE MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
GASTO, AGUA, LUZ Y TELEFONO
GASTO ARRIENDO
GASTO ALQUILER DE MAQUINARIA Y EQUIPOS
GASTO FLETES Y COURIER
GASTO EN SUSCRIPCIONES
GASTO UTILES DE OFICINA
GASTO DE UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA
GASTO DE MOVILIZACIONES
GASTO COMISION
GASTO LEGALES
GASTO DE IMP. ANTICIPADO
GASTO IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES
GASTO CUENTAS INCOBRABLES
GASTO JUDICIALES Y NOTARIALES
GASTO INTERES Y MULTA
GASTO SUMINISTRO Y MATERIALES DE OFI.
GASTO POR VENTAS DE ACTIVOS FIJOS
GASTO DE FINANCIAMIENTO IMPLICITO
GASTO DE DEPRECIACION Y AMORTIZACION
GASTO DEPRECIACION VEHICULO
GASTO DEPRECIACION EQ. DE COMPUTO
GASTO DEPRECIACION EQ. DE OFICINA GASTO
DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES
GASTO AMORTIZACION SOFTWARE Y LICENCIAS
GASTO AMORTIZACION OTROS CARGOS DIFERIDOS
GASTOS NO OPERACIONALES
GASTOS FINANCIEROS
GASTOS MISCELANEOS
GASTOS BANCARIOS
OTROS GASTO NO OPERACIONALES
OTROS GASTO NO OPERACIONALES
GASTOS NO DEDUCIBLES
GASTOS POR IMP. RENTA NO DIFERIDOS
CUENTAS DE ORDEN
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
GARANTIAS RECIBIDAS
GARANTIAS RECIBIDAS
GARANTIAS RECIBIDAS
CUENTAS DE ORDEN ACREEDOR
COMPROMISO GARANTIAS RECIBIDAS
COMPROMISO GARANTIAS RECIBIDAS
23