unidad i. tratamiento del efectivo 2.0
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Segunda parte de el tratamiento del efectivo de una empresaTRANSCRIPT
UNIVERSIDAD EVENGELICA DE EL
SALVADORCONTABILIDAD FINANCIERA II
Unidad I
Tratamiento del efectivo
UNIVERSIDAD EVENGELICA DE EL
SALVADORCONTABILIDAD FINANCIERA II
Definición de conceptos
TRATAMIENTO DEL EFECTIVO
Caja Chica
Creación
El Control Interno de la Caja Chica debe hacerse, tomando en cuenta lo siguiente:
Mediante un memorándum de Gerencia Financiera autoriza la creación o aumento de acuerdo a sus requerimientos un monto determinado, teniendo en cuenta el flujo de gastos menudos y/ o a realizar
TRATAMIENTO DEL EFECTIVOCaja Chica
Qué tipos de gastos generalmente deben pagarse?
-Gastos de fotocopias- Gastos de compra de medicamentos para botiquín- Gastos en taxis- pasajes urbanos-Gastos de Revistas y periódicos-Envíos de correspondencia- Gastos de servicios telefónicos-Gastos de servicio de agua potable o agua envasada-Gastos de servicio de energía eléctrica (siempre y cuando no exceda el límite)-Gastos de servicios de limpieza-Gastos de artículos de limpieza-Se puede considerar pago de compra de suministros excepcionalmente-Pagos de remuneraciones, impuestos, y -otro.
Procedimientos contables de la Caja Chica
Fecha CUENTA Y EXPLICACION REF DEBE HABER
Julioxxx
Partida -x-
CAJA CHICA $ 2,000.00
BANCO $ 2,000.00
Asiento de Creación de la Caja Chica
1.- Creación de la Caja Chica
FECHA CONCEPTO PAGOS
JUL. XXX GASTOS DE VEHICULO XXX
ARTICULOS DE OFICINA XXX
ARTICULOS DE LIMPIEZA XXX
COMBUSTIBLE XXX
PAPELERIA Y UTILES XXX
OTROS XXX
TOTAL XXX
2.- REALIZACIÓN DE LOS PAGOS
Fecha CUENTA Y EXPLICACION REF DEBE HABER
JUL. xxx
-x-
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
XXX
IVA CREDITO FISCAL XXX
PROVISIONES Y RETENCIONES
XXX
BANCO XXX
PARA REPONER EL FONDO FIJO DE LA CAJA CHICA SEGÚN RELACIÓN DE COMPROBANTES
3.- Reembolso o Reposición de la Caja Chica
Arqueo de Caja Chica• “ Consiste en una inspección de todos los fondos en poder
de los custodios seleccionados en una fecha Determinada”.
Consideración:
*Las personas que custodian deben estar presentes durante el arqueo.
*En caso de no terminar el arqueo en el dia los fondos de valores deben guardarse
*Regularizar los depósitos pendientes al dia siguiente.
*Luego del arqueo debe comprobarse su debida contabilización
ARQUEO DE CAJA CHICA EMPRESA XXX AL XX-XX-XXX
Saldo de Caja ChicaDinero en Efectivo:______x $ 20.00. = XXX______x $ 10.00 = XXX______x $ 5.00 = XXX______x $ 1.00 = XXXMonedas = XXXTotal Dinero en Efectivo XXX (1)Facturas y RecibosLuz XXXAgua XXXTeléfono XXXArtículos de Oficina XXXGastos de Limpieza XXXVales a Empleados XXXGastos Varios XXXTotal Facturas y Recibos XXX (2)Total XXX (3
=1+2)
Fondo de Caja Chica XXX (4)Menos: Efectivo y Facturas y Recibos: XXX (3)Total Diferencia XXXX
________________________________ ________________________________V.B. Contador Firma del Cajero
Casos Especiales
Fecha CUENTA Y EXPLICACION REF DEBE HABER
Nov. xxx
-x-
GASTOS DEADMINISTRACIÓN
XXX
IVA CRÉDITO FISCAL XXX
PROVISIONES Y RETENCIONES
XXX
BANCO XXX
SOBRANTE DE CAJA CHICA
XXX
PARA REPONER EL FONDO DE CAJA CHICA SEGÚN RELACIÓN DE COMPROBANTES CON UN SOBRANTE
A.- SOBRANTE DE CAJA CHICA
Fecha CUENTA Y EXPLICACION REF DEBE HABER
Nov. xxx
-x-
GASTOS DEADMINISTRACIÓN
XXX
IVA CRÉDITO FISCAL XXX
FALTANTE DE CAJA CHICA XXX
PROVISIONES Y RETENCIONES
XXX
BANCO XXX
PARA REPONER EL FONDO DE CAJA CHICA SEGÚN RELACIÓN DE COMPROBANTES CON UN FALTANTEE
B.- FALTANTE DE CAJA CHICA
FONDO DE CAJA CHICA
FONDO DE CAJA CHICA
TRATAMIENTO DEL EFECTIVOCaja Chica
Ejemplo
1- La Empresa El Porvenir decide crear, de acuerdo a su Manual de Control Interno, el fondo de Caja Chica por un monto de $ 2,000.00.
2- La persona responsable, que es la Señorita Recepcionista, deberá llevar el manejo de dicho fondo y sólo podrá pagar gastos menores o igual a $ 50.00
3- El desembolso se considerará como un anticipo qué deberá ser liquidado en un tiempo máximo de dos días (salvo excepciones giradas y autorizadas por la gerencia). En cada compra se deberá exigir de los proveedores un comprobante o factura para el respaldo del anticipo a liquidar.
TRATAMIENTO DEL EFECTIVO
Caja Chica4- para cada desembolso anticipado se deberá llenar el formulario o vale de caja chica, con la características siguientes:
NOMBRE DE LA EMPRESA VALE DE CAJA CHICA
___________ DE __________ DE _______
POR $ ______________SIRVASE ENTREGAR A _________________________________________________
LA SUMA DE ________________________________________________________
EN CONCEPTO DE ____________________________________________________
Aplicación Contable_______________ Aplicación Presupuestaria____________
___________________________ ______________________ SOLICITANTE AUTORIZADO
TRATAMIENTO DEL EFECTIVO
Caja Chica
REGISTRO CONTABLE EN EL LIBRO DIARIO
PARTIDA X
DEBE HABER110101 CAJA Y BANCOS $ 2,000.0011010101 Fondo fijo de caja chica
110101 CAJA Y BANCOS $ 2,000.0011010201 Banco Citibank1101020101 Cuentas Corrientes
TOTALES $ 2,000.00 $ 2,000.00
x/x Por la transferencia de efectivo en la apertura de un fondo fijo.
TRATAMIENTO DEL EFECTIVOCaja Chica
MOVIMIENTOS POR PAGOS EFECTUADOS
El día 01-07-2012, cancela Energía Eléctrica por $ 49.50.El día 01-07-2012, se cancela el recibo de Teléfono por $ 40.00El día 02-07-2012, cancela artículos de oficina por $ 35.65.El día 04-07-2012, cancela facturas de gasolina por $ 27.00El día 05-07-2012, cancela recibo por $ 14.00 de artículos de aseo.El día 6-07-2012, se le expide un vale a la secretaria por $ 50.00El día 07-07-2012, se paga una factura por arreglo de la máquina de
escribir por $ 25.00
Hay en efectivo $ 1.725.00
Se pide Realizar los asientos necesarios para el reembolso .