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UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
“PROYECTO DE FACTIBILIDAD PARA LA CONFECCIÓN DE
UNIFORMES PARA EMPRESAS Y COLEGIOS AL SUR DE LA
CIUDAD DE QUITO”.
AUTORA:
TANIA MARIELA HUACA CHULDE
INGENIERA EN ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
DIRECTOR:
ECON. JULIO MAURO PILOZO LUCAS
QUITO, JULIO 2015
ii
Huaca Chulde Tania Mariela (2015). Proyecto de factibilidad
para la confección de uniformes para empresas y colegios al sur
de la ciudad de quito. Trabajo de investigación para optar el
título de Ingeniera en Administración de Empresas. Facultad de
Ciencias Administrativas. Quito: UCE. 123 p.
iii
DEDICATORIA
Este proyecto de tesis se la dedico a mi Dios porque ha estado conmigo en cada paso que doy, por
guiarme por el buen camino y por haberme dado la salud para logar mis objetivos y por su infinito
amor.
A mi padres, Marcelo y Edy quienes a lo largo de mi vida han velado por mi bienestar y educación,
siendo mi apoyo en todo momento, por darme las fuerzas para seguir adelante y no desmayar en los
problemas que se me presentaban, por sus consejos, sus valores; por sus ejemplos de
responsabilidad, por la motivación constante, paciencia y comprensión me ha permitido ser una
persona de bien, pero más que nada, por su amor.
A mis hermanos, Danny quien me apoyó y alentó para continuar cuando parecía que me iba a
rendir; nunca olvidaré sus concejos y del cual aprendí muchas cosas y sobre todo a ser constante
ante cualquier reto; a Diana por estar a mi lado y darme la fe que necesitaba cuando la estaba
perdiendo, por su confianza de que todo se puede lograr y por su preocupación hacia mí.
A mis sobrinos Joseph y Sebastián que son mi motivación e inspiración de lucha, son mi felicidad.
Tania Huaca
iv
AGRADECIMIENTO
Le agradezco a Dios por haberme dado la fortaleza para seguir adelante y por ser mi luz y mi
camino.
Les agradezco a mis padres Marcelo y Edy por el cariño, amor y paciencia, por todo el apoyo
brindado en cada etapa de mi vida, por darme la oportunidad de estudiar esta carrera y por su
ejemplo de vida, de ser una persona de bien.
Le agradezco a mi hermana Diana, por ser una gran hermana, por su apoyo incondicional.
Les agradezco a todos mis familiares por siempre haberme dado su fuerza y apoyo para salir
adelante.
Les agradezco a mis amigos por todos los momentos que hemos pasado juntos, por sus consejos
para no desmayar ante las adversidades.
Le agradezco al Econ. Mauro Pilozo por su ayudarme y por guiarme para culminar mi proyecto de
tesis y cumplir mi objetivo.
Le agradezco a mi querida y prestigiosa Universidad Central del Ecuador por abrir las puertas para
prepararnos para un futuro y por cada momento vivido en las aulas.
Tania Huaca
v
UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARREA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
AUTORIZACIÓN DE LA AUTORÍA INTELECTUAL
Yo, TANIA MARIELA HUACA CHULDE, en calidad de autor del trabajo de tesis sobre
“PROYECTO DE FACTIBILIDAD PARA LA CONFECCIÓN DE UNIFORMES PARA
EMPRESAS Y COLEGIOS AL SUR DE LA CIUDAD DE QUITO”, por la presente autorizo a
la UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR, hacer uso de todos los contenidos que me
pertenecen o de parte de los que contienen esta obra, con fines estrictamente académicos o de
investigación.
Los derechos que como autor me corresponden, con excepción de la presente autorización,
seguirán vigente a mi favor, de conformidad con lo establecido en los artículos 5, 6, 8,18 y demás
pertinentes de la Ley de Propiedad Intelectual y su Reglamento.
Quito, 09 de julio del 2015
Tania Mariela Huaca
C.C. 040155866-3
vii
CONTENIDO
DEDICATORIA ................................................................................................................................ ii
AGRADECIMIENTO ....................................................................................................................... iv
AUTORIZACIÓN DE LA AUTORÍA INTELECTUAL .................................................................. v
APROBACIÓN DE TUTOR ............................................................................................................ vi
CONTENIDO .................................................................................................................................. vii
LISTA DE TABLAS ......................................................................................................................... xi
LISTA DE FIGURAS ..................................................................................................................... xiv
ANEXOS.......................................................................................................................................... xv
RESUMEN EJECUTIVO ............................................................................................................... xvi
ABSTRACT ................................................................................................................................... xvii
INTRODUCCIÓN ............................................................................................................................. 1
CAPÍTULO I .................................................................................................................................... 2
1. GENERALIDADES ..................................................................................................... 2
1.1. Análisis socioeconómico del país. ............................................................................................. 4
1.1.1 Inflación .............................................................................................................. 5
1.1.2. Desempleo ................................................................................................................... 7
1.1.3. Actividad económica del Ecuador .............................................................................. 9
1.1.4. Industriales Textiles del Ecuador .............................................................................. 10
1.2 Empresarios en el desarrollo al Sector Textil. .............................................................. 11
1.3 Evolución del enfoque del tema de tesis ...................................................................... 12
1.4 Importancia................................................................................................................... 13
CAPÍTULO II ................................................................................................................................. 14
2 ESTUDIO DE MERCADO ....................................................................................... 14
2.1 Presentación ............................................................................................................................... 14
2.2 Identificación del producto ......................................................................................................... 16
2.3. Objetivos del estudio de mercado ............................................................................................. 16
2.3.1 Objetivo general ......................................................................................................... 16
2.3.2 Objetivos específicos .................................................................................................. 17
2.3.3 Matriz de relación de estudio de mercado .................................................................. 18
2.4 Mecánica operativa: población, muestra, instrumentos ............................................................. 19
2.4.1 Identificación de los informantes ............................................................................... 19
2.4.2 Cálculo de la muestra ................................................................................................. 19
viii
2.5 Evaluación de la información ..................................................................................................... 20
2.5.1 Encuesta realizada a administradores de organizaciones que utilizan el producto .... 20
2.5.2 Resumen de la entrevista realizada a administradores de negocios del ramo ............ 29
2.6 Segmentación de mercado .......................................................................................................... 30
2.7 Identificación de la demanda ...................................................................................................... 31
2.7.1 Proyección de la demanda .......................................................................................... 32
2.8 Identificación de la oferta ........................................................................................................... 33
2.8.1 Proyección de la oferta ............................................................................................... 34
2.9 Demanda insatisfecha ................................................................................................................. 35
2.10 Análisis de competidores ......................................................................................................... 35
2.11 Comercialización ...................................................................................................................... 36
2.11.1 estrategias de plaza ................................................................................................... 36
2.11.2 Estrategias de precio ................................................................................................. 36
2.11.3 Estrategias de producto ............................................................................................. 37
2.11.4 Estrategia de promoción ........................................................................................... 37
CAPÍTULO III ............................................................................................................................... 40
3 ESTUDIO TÉCNICO ................................................................................................ 40
3.1 Macro localización ....................................................................................................... 43
3.1.1 Micro localización ........................................................................................................ 43
3.1.2 Vías de acceso .............................................................................................................. 44
3.1.3 Factores determinantes de la micro localización .......................................................... 44
3.2 Ubicación de la planta .................................................................................................. 45
3.2.1 Etapa de pre operación ................................................................................................. 45
3.2.2 Diseño de instalaciones ................................................................................................ 46
3.2.3 Distribución de las instalaciones ................................................................................ 47
3.3 Levantamiento de procesos .......................................................................................... 50
3.3.1 Diagrama de procesos ....................................................................................... 53
3.4 Presupuesto técnico ...................................................................................................... 58
3.4.1 Valorización de activos ................................................................................................ 58
3.5 Financiamiento ............................................................................................................. 59
3.6 Necesidades de talento humano ................................................................................... 59
3.7 Tamaño del proyecto .................................................................................................................. 61
3.7.1 Capacidad instalada .................................................................................................... 62
3.8 Materias primas necesarias ........................................................................................... 62
ix
CAPÍTULO IV ............................................................................................................................... 64
4 ESTUDIO ORGANIZACIONAL ............................................................................. 64
4.1 Estructura administrativa............................................................................................................ 64
4.1.1 Denominación ............................................................................................................. 64
4.1.2 Importancia ................................................................................................................. 64
4.1.3 Beneficiarios ............................................................................................................... 64
4.1.4 Sector económico ....................................................................................................... 64
4.1.5 Tipo de empresa.......................................................................................................... 64
4.1.6 Misión ......................................................................................................................... 67
4.1.7 Visión ......................................................................................................................... 67
4.1.8 Objetivos, principios, políticas, valores ..................................................................... 67
4.1.8.1 Objetivos estratégicos .......................................................................................................... 67
4.1.8.2 Principios .............................................................................................................................. 68
4.1.8.3 Políticas ................................................................................................................................ 69
4.1.8.4 Valores ................................................................................................................................. 69
4.2 Estructura organizacional ........................................................................................................... 70
4.2.1 Organigrama estructural ............................................................................................. 70
4.2.2 Niveles estructurales ................................................................................................... 71
4.2.3 Atribuciones y perfiles ............................................................................................... 71
4.3 Aspectos legales de constitución ................................................................................................ 77
4.3.1 Requisitos para sacar el RUC ..................................................................................... 77
4.3.2 requisitos para sacar la patente municipal .................................................................. 78
CAPÍTULO V ................................................................................................................................. 79
5 ESTUDIO FINANCIERO ......................................................................................... 79
5.1 Presupuesto de inversión .............................................................................................. 81
5.1.1 Inversión requerida ............................................................................................ 81
5.1.2 Capital de trabajo ........................................................................................................ 82
5.1.3 Costo de capital .......................................................................................................... 83
5.2 Determinación de ingresos y proyección de ventas ..................................................... 83
5.3 Determinación egresos ................................................................................................. 85
5.3.1 Costos ................................................................................................................ 85
5.3.2 Gastos ................................................................................................................ 88
5.3.3 Depreciación...................................................................................................... 89
5.3.4 Gastos financieros ............................................................................................. 90
x
5.3.5 Cálculo del costo unitario .................................................................................. 92
5.4 Estados financieros ....................................................................................................... 92
5.4.1 Balance inicial ................................................................................................... 92
5.4.1.1 Estado de resultado ....................................................................................................... 93
5.5 Flujo de caja ................................................................................................................. 94
5.6 Evaluación financiera ................................................................................................... 94
5.6.1 Valor actual neto ............................................................................................... 94
5.6.2 Tasa interna de retorno ...................................................................................... 95
5.6.3 Periodo de recuperación del capital .................................................................. 96
5.6.4 Relación beneficio costo ................................................................................... 97
5.6.5 Punto de equilibrio ............................................................................................ 98
CAPITULO VI ............................................................................................................................... 99
6 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ....................................................... 99
6.1 Conclusiones ................................................................................................................ 99
6.2 Recomendaciones ....................................................................................................... 100
BIBLIOGRAFÍA .......................................................................................................................... 101
ANEXOS ....................................................................................................................................... 105
xi
LISTA DE TABLAS
Tabla 2.1: Tipos de estudio de mercado ........................................................................................... 15
Tabla 2.2: Matriz de relación comercial .......................................................................................... 18
Tabla 2.3: Uso de uniformes institucionales .................................................................................... 21
Tabla 2.4: Tasa de renovación del uniforme .................................................................................... 22
Tabla 2.5: Tipo de uniforme utilizado .............................................................................................. 23
Tabla 2.6: Colores preferidos ........................................................................................................... 24
Tabla 2.7: Relación precio/calidad ................................................................................................... 25
Tabla 2.8: Cuanto gasta en promedio por uniforme ......................................................................... 26
Tabla 2.9: Lugar de compra ............................................................................................................. 27
Tabla 2.10: Medios de comunicación más utilizados ....................................................................... 28
Tabla 2.11: Organizaciones que emplean más de 10 trabajadores en la zona sur de Quito legalmente
constituidas ....................................................................................................................................... 31
Tabla 2.12: N° de trabajadores ocupados por las empresas ............................................................. 31
Tabla 2.13: Mercado objetivo del proyecto...................................................................................... 32
Tabla 2.14: Proyección de demanda ................................................................................................ 33
Tabla 2.15: Capacidad instalada anual aproximada de las principales empresas del rubro ............. 33
Tabla 2.16: Proyección de oferta ..................................................................................................... 34
Tabla 2.17: Demanda insatisfecha ................................................................................................... 35
Tabla 2.18: Análisis de competidores .............................................................................................. 35
Tabla 3.1: Matriz de ponderación de micro localización ................................................................. 46
Tabla 3.2: Superficie de los espacios ............................................................................................... 50
Tabla 3.3: Levantamiento de procesos gobernantes ......................................................................... 51
Tabla 3.4: Levantamiento de procesos fundamentales, creación ..................................................... 51
Tabla 3.5: Levantamiento de procesos fundamentales, confección ................................................. 51
Tabla 3.6: Levantamiento de procesos de apoyo, gestión de talento humano ................................. 51
Tabla 3.7: Levantamiento de procesos de apoyo, gestión financiera ............................................... 51
Tabla 3.8: Levantamiento de procesos de apoyo, gestión logística ................................................. 52
Tabla 3.9: Nomenclatura .................................................................................................................. 52
Tabla 3.10: Detalle de activos de operación..................................................................................... 58
Tabla 3.11: Detalle activos de administración ................................................................................. 58
Tabla 3.12: Capital de trabajo .......................................................................................................... 59
Tabla 3.13: Fuentes de financiamiento............................................................................................. 59
Tabla 3.14: Necesidades de talento humano .................................................................................... 60
Tabla 3.15: Sueldo jefe producción ................................................................................................. 60
xii
Tabla 3.16: Contador ....................................................................................................................... 60
Tabla 3.17: Secretaria ...................................................................................................................... 60
Tabla 3.18: Personal operaciones ..................................................................................................... 61
Tabla 3.19: Cuadro resumen ............................................................................................................ 61
Tabla 3.20: Variación salario mínimo unificado .............................................................................. 61
Tabla 3.21: Demanda insatisfecha ................................................................................................... 62
Tabla 3.22: Materias primas utilizadas ............................................................................................ 62
Tabla 3.23: Suministros y materiales ............................................................................................... 63
Tabla 5.1: Presupuesto de inversión en activos fijos de operación .................................................. 81
Tabla 5.2: Presupuesto de inversión en activos de administración y ventas .................................... 81
Tabla 5.3: Necesidades de capital de trabajo ................................................................................... 82
Tabla 5.4: Detalle de sueldos y salarios ........................................................................................... 82
Tabla 5.5: Servicios básicos y arriendos proyectados ...................................................................... 82
Tabla 5.6: Promedio inflación del país ............................................................................................. 83
Tabla 5.7: Costo de capital ............................................................................................................... 83
Tabla 5.8: Ingresos proyectados ....................................................................................................... 84
Tabla 5.9: Participación de mercado ................................................................................................ 84
Tabla 5.10: Determinación de costos de operación ......................................................................... 85
Tabla 5.11: Detalle de sueldos operación (primer año) .................................................................... 85
Tabla 5.12: Detalle materia prima, uniforme escolar tallas 28-34 ................................................... 86
Tabla 5.13: Materia prima uniforme precio bajo, tallas 36-adelante ............................................... 86
Tabla 5.14: Materia prima uniforme precio medio, tallas 36-adelante ............................................ 87
Tabla 5.15: Materia prima uniforme precio alto, tallas 36-adelante ................................................ 87
Tabla 5.16: Detalle de CIF primer año ............................................................................................. 87
Tabla 5.17: Detalle y proyección de gastos de administración y ventas .......................................... 88
Tabla 5.18: Detalle sueldos administrativos..................................................................................... 88
Tabla 5.19. Detalle servicios básicos ............................................................................................... 88
Tabla 5.20: Depreciación activos operación .................................................................................... 89
Tabla 5.21: Depreciación activos de administración ....................................................................... 89
Tabla 5.22: Saldo de activos ............................................................................................................ 89
Tabla 5.23: Tabla de amortización crédito bancario ........................................................................ 90
Tabla 5.24: Resumen amortización crédito ...................................................................................... 91
Tabla 5.25: Costo unitario ................................................................................................................ 92
Tabla 5.26: Balance inicial............................................................................................................... 92
Tabla 5.27: Estado de resultados...................................................................................................... 93
Tabla 5.28: Flujo de caja .................................................................................................................. 94
Tabla 5.29: Cálculo del VAN .......................................................................................................... 94
xiii
Tabla 5.30: Cálculo del TIR ............................................................................................................. 95
Tabla 5.31: Periodo de recuperación del capital .............................................................................. 96
Tabla 5.32: Relación beneficio/costo ............................................................................................... 97
xiv
LISTA DE FIGURAS
Figura 1.1: Inflación. .......................................................................................................................... 6
Figura 1.2: Desempleo. ...................................................................................................................... 7
Figura 1.3: Evaluación de identificadores laborales Desempleo........................................................ 8
Figura 1.4: Desempleo por sexo:........................................................................................................ 8
Figura 1.5: Índice de Actividad Económica. ...................................................................................... 9
Figura 2.1: Uso de uniformes institucionales ................................................................................... 21
Figura 2.2: Tasa de renovación del uniforme ................................................................................... 22
Figura 2.3: Tipo de uniforme utilizado ............................................................................................ 23
Figura 2.4: Colores preferidos .......................................................................................................... 24
Figura 2.5: Relación precio/calidad ................................................................................................. 25
Figura 2.6: Cuanto gasta en promedio por uniforme ........................................................................ 26
Figura 2.7: Lugar de compra ............................................................................................................ 27
Figura 2.8: Medios de comunicación más utilizados ....................................................................... 28
Figura 2.9: Imagen institucional ....................................................................................................... 39
Figura 2.10: Tarjeta de presentación ................................................................................................ 39
Figura 3.1: Macro localización ........................................................................................................ 43
Figura 3.2: Micro localización ......................................................................................................... 43
Figura 3.3: Detalle de la infraestructura ........................................................................................... 47
Figura 3.4: Vista taller de producción .............................................................................................. 48
Figura 3.5: vista bodega productos terminados ................................................................................ 48
Figura 3.6: vista oficina gerencia ..................................................................................................... 49
Figura 3.7: vista oficina jefe de producción ..................................................................................... 49
Figura 3.8: Flujo grama procesos gobernantes ................................................................................. 53
Figura 3.9: Diagrama flujos procesos fundamentales, creación- confección ................................... 54
Figura 3.10: Diagrama de flujos procesos de apoyo, talento humano .............................................. 55
Figura 3.11: Diagrama de flujos procesos de apoyo, gestión financiera .......................................... 56
Figura 3.12: Diagrama de flujos procesos de apoyo, gestión logística ............................................ 57
Figura 4.1: Organigrama estructural ................................................................................................ 70
xv
ANEXOS
ANEXO A FORMATO DE ENCUESTA REALIZADA A ADMINISTRADORES DE
ORGANIZACIONES DE LA ZONA SUR DE QUITO ........................................................... 105
ANEXO B RESUMEN DE LA ENTREVISTA REALIZADA A ADMINISTRADORES DE
NEGOCIOS DEL RAMO ........................................................................................................... 106
xvi
RESUMEN EJECUTIVO
―PROYECTO DE FACTIBILIDAD PARA LA CONFECCIÓN DE UNIFORMES PARA
EMPRESAS Y COLEGIOS AL SUR DE LA CIUDAD DE QUITO‖
La necesidad de crear nuevos puestos de trabajo mediante la iniciativa privada es fundamental en
cualquier país, sobretodo, si estas vienen de la mano de PYME´s que normalmente generan la
mayor demanda de talento humano en cualquier economía, puesto que las empresas grandes son en
general muy tecnificadas y sus procesos son automatizados, el presente proyecto se orienta
precisamente a eso, a la creación de una PYME que oferte bienes y servicios a otras organizaciones
y en el camino genere plazas de empleo estables y remunerados de acuerdo a las condiciones
imperantes en el mercado, la ubicación escogida se inserta en la capital del país, específicamente
en el sur, es un sector densamente poblado y con buenas expectativas de crecimiento demográfico,
comercial e industrial pues es aun relativamente barato comparado con la zona centro o norte de la
ciudad, esto, permite al proyecto asegurar contar con un mercado suficientemente amplio como
para permitir a la empresa sobrevivir en el tiempo lo que es el principal objetivo de cualquier
iniciativa privada.
PALABRAS CLAVES
Empresa
Estudio de factibilidad
Iniciativa privada
Mercado
PYME´s
xvii
ABSTRACT
"PROJECT FEASIBILITY FOR THE PREPARATION OF TRUST COMPANIES AND
SCHOOLS SOUTH OF QUITO"
The need to create new jobs by the private sector is crucial in any country, especially if these come
from the hand of PYME's that usually generate increased demand of workforce talent in any
economy, since the big companies are generally highly technified and their processes are automate;
this project is focused precisely to the creation of PYME that supply goods and services to other
organizations and in through this process generates stable employment and paid jobs according to
prevailing conditions in the market, the chosen location is in the capital of the country, specifically
in the south of it, because it is densely populated area and with good expectations of demographic,
commercial and industrial growth since it still is a sector relatively cheaper downtown or north
sector of this city, it makes possible the project ensures a wide enough market to allows the
company last in time, the main purpose of any private initiative.
KEYWORDS
Company
Feasible Reasearch
Private initiative
Market
Pyme’s
YO, Mgs. VICTORIA MARGARITA CARILLO CARRASCO, PORTADORA DE LA CÉDULA DE CIUDADANÍA 1703898674,
PROFESORA DE INGLÉS, CERTIFICO QUE LA TRADUCCIÓN AL INGLÉS DEL RESUMEN DE TESIS SOBRE: “PROYECTO
DE FACTIBILIDAD PARA LA CONFECCIÓN DE UNIFORMES PARA EMPRESAS Y COLEGIOS AL SUR DE LA
CIUDAD DE QUITO” PERTENECE A LA SEÑORITA HUACA CHULDE TANIA MARIELA, CORRESPONDE AL TEXTO
ORIGINAL EN ESPAÑOL.
INTRODUCCIÓN
El esquema del presente trabajo corresponde a lo exigido por la Universidad Central del Ecuador
para documentos de este tipo:
En el capítulo I, se recogen las generalidades del proyecto, se realiza un diagnóstico de la situación
económica del país y su influencia en el desempeño de la futura empresa.
En el capítulo II se realiza una investigación de mercado, se analiza la demanda actual por el
producto a ofertar y se proyecta a un horizonte de cinco año, se realiza la misma operación con la
oferta, se segmenta el mercado y se analiza la competencia, además, se sugieren estrategias
comerciales para las variables de plaza, precio, producto y promoción.
El III capítulo hace mención al estudio técnico del proyecto, aquí se analiza la macro y micro
localización, los requerimientos de talento humano y de inversiones, se diseñan los flujo gramas de
procesos, se definen el tamaño y capacidad instalada de la futura empresa.
En el capítulo VI, se establecen las bases filosóficas de la organización, se elabora una
planificación estratégica mediante el planteamiento formal de la misión, visión, valores, objetivos y
metas organizacionales, posteriormente, se diseña un organigrama estructural con el respectivo
planteamiento de las funciones y responsabilidades de cada cargo, finalmente, se analizan los
requisitos legales para conformar la empresa
En el capítulo V se realiza un estudio de la factibilidad financiera del proyecto mediante el análisis
de diversos indicadores financieros que son el resultado de la confección de estados financieros.
En el capítulo VI se resumen las respectivas conclusiones y recomendaciones que se obtuvieron del
estudio efectuado.
2
CAPÍTULO I
1. GENERALIDADES
El presente trabajo se refiere al estudio de factibilidad para la creación de un PYME en el sector sur
de la ciudad de Quito, de acuerdo a lo anterior, es importante definir el concepto de proyecto, el
que según la autora de este trabajo es el conjunto de documentos que definen una obra de tal
manera que una persona distinta del autor del mismo pueda dirigir las obras o trabajos
correspondientes, la definición anterior implica que la estructura base del proyecto debe realizar
funciones definidas y con la máxima economía y eficiencia para lo cual es necesario realizar un
estudio técnico que permita definir los recursos a utilizar y la cantidad de estosnormalmente, este
tipo de estudio cuenta con 4 capítulos básicos los que son descritos a continuación:
Diagnóstico situacional
El propósito de todo proyecto de inversión o desarrollo es el de resolver un problema o necesidad,
aprovechar una oportunidad cuyos efectos beneficiarán a un grupo de ciudadanos o a la comunidad.
El reconocimiento del problema o necesidad u oportunidad es el punto de partida para la
identificación del proyecto. Es preciso conocer las características específicas del mismo, sus causas
y los aspectos que lo rodean que pueden ser importantes en el momento de entregar una solución a
través de un proyecto. Es importante buscar la mayor concreción posible en la identificación del
problema o necesidad, determinando los aspectos específicos y las características más importantes,
las posibles causas y repercusiones del problema o necesidad y las condiciones en que se está
presentando dicha situación.
La identificación del problema constituye, tal vez, el ejercicio más complejo en la preparación de
un estudio de factibilidad, dada la cantidad de variables interrelacionadas que afectan el contexto
del mismo. Su definición clara y precisa es un requisito esencial para lograr el análisis deseado.
(Miranda, Gestión de proyectos, 2007, pág. 43)
El diagnóstico hace parte del proceso de identificación del problema o necesidad, carencia u
oportunidad. El diagnóstico tiene dos propósitos claramente delimitados:
a. La descripción: caracterización del problema, su incidencia y afectación sobre la población
objetivo.
b. La explicación: o sea la estructura casual de las variables o situaciones que determinan el
problema. Esto permite establecer cuál es su magnitud y la dimensión de su solución, para alcanzar
una situación deseable.
3
Un proyecto en respuesta a un problema o una necesidad entrega productos o servicios que deben
generar un impacto deliberadamente buscado. Si no está claro cuáles son los productos o servicios
y la cantidad de los mismos que permitan modificar la situación problema, resulta imposible
formular adecuadamente el proyecto.
Los propósitos anteriormente expuestos se complementan con la identificación de los "grupos
relevantes" o "de interés" para el proyecto, y el rol que ellos desempeñan en el mismo. Corresponde
identificar a todos aquellos agentes de interés, personas o entidades, que puedan influir positiva o
negativamente en el problema y desde luego, en las posibles soluciones, que apoyen las acciones de
cambio o que se manifiesten en contra de las mismas. Así, si el proyecto es "adelantar una campaña
de vacunación para combatir la malaria en una zona, se encuentran grupos relevantes o de interés
en: el Ministerio de Salud, en la Secretaría de Salud Departamental y Secretaría de Salud
Municipal, las Facultades (Universidades) de Salud Pública y Medicina de la región, las juntas de
acción comunal, la seccional de la Cruz Roja, etc. (Cedeño A. , 2007, pág. 65)
La descripción de la situación actual debe conducir, posteriormente, a un análisis en el cual se
establezcan las principales acciones que se deben realizar para solucionar el problema o necesidad
(alternativas). Para facilitar el estudio se sugiere ubicar la causa del problema o necesidad en
algunas de las siguientes categorías:
• Carencia absoluta de bienes o servicios, ejemplo, una comunidad indígena que no tiene un
servicio de agua potable.
• Baja disponibilidad de bienes o servicios, algunas comunidades reciben servicio de agua potable
durante 4 horas al día.
• Baja calidad de los bienes o servicios producidos, se precisa de un tratamiento adicional en el
hogar (hervido) para mejorar la calidad del agua.
• Ineficiencia en la prestación del servicio actualmente suministrado, tal como interrupciones
permanentes en el fluido eléctrico.
• Necesidad de reposición de infraestructura básica (vías, maquinaria, equipo, etc.) para continuar
con la producción de los bienes o servicios actualmente producidos, como en el caso de
mantenimiento de puentes en la ciudad.
• Necesidad de aprovechar una oportunidad so pena de disminuir la participación en el mercado
por carencia de competitividad, es el caso de la incorporación de valor agregado a ciertos productos
para colocarlos en los mercados externos.
4
Una vez clarificado el problema y/o la necesidad, se debe describir la situación existente. En esta
descripción se deben establecer qué consecuencias se derivan del problema o la necesidad y si el
problema tiende a empeorar en el futuro y en qué medida.
Mediante al análisis de la situación inicial, "sin el proyecto", se pueden observar una serie de
factores positivos y otros que conspiran contra el planteamiento de una solución adecuada. Resulta
muy útil, no solamente para efectos de seleccionar la alternativa más conveniente, sino como guía
permanente durante el proceso de ejecución y operación del proyecto, develar las condiciones
favorables (posibilidades reales, ventajas y fortalezas) y las desfavorables (conflictos, limitantes,
carencias, soluciones inconclusas, debilidades, amenazas, ingobernabilidad, carencia de imagen y
legitimidad, etc.), que se expresan y se perciben en el medio donde se insertará. Dado que el
proyecto busca modificar situaciones o transformar realidades hacia estadios deseables, debe en
algunos casos eliminar barreras y adversidades propias de la región o localidad, pero también
aprovechar, deliberadamente, las ventajas y situaciones favorables. (Miranda, Gestión de
proyectos, 2007, pág. 67)
1.1. Análisis socioeconómico del país.
La tendencia de la economía ecuatoriana muestra un escenario de mayores dificultades para el año
2015. Los inconvenientes para cubrir el financiamiento público, la falta de inversión privada y la
caída del precio del petróleo que se dio en el segundo semestre de 2014, han propiciado una
situación en la que es difícil mantener los niveles de crecimiento de años anteriores.
Esta situación ha llevado a que se dé un incremento del endeudamiento público, si bien éste
sigue siendo sostenible comparado con otros países de la región. En base a la dinámica económica
actual, que depende principalmente de la inversión pública, es fundamental acceder a fuentes de
financiamiento que permitan cubrir las necesidades fiscales y el déficit proyectado entre 8.000 y
9.000millones de dólares.
De manera general, las proyecciones para el PIB ecuatoriano en el año 2015 se ubican en
valores cercanos al 4%, tanto por parte de las cifras oficiales en el país, como de organismos
multilaterales. Dentro de las entidades internacionales, la CEPAL maneja la proyección más baja
con 3,8%. En el caso de la Unidad de Investigación Económica y de Mercado (UIEM) de Ekos, se
proyecta una tasa de crecimiento de 3,7% en el año 2015, tomando en cuenta la desaceleración de
la actividad económica y los menores precios del petróleo.
5
El desempeño de la economía depende en gran medida de lo que se da en materia de
comercio exterior. En este caso, las medidas de restricción comercial y el incremento de las
exportaciones no petroleras evidenciado en el 2014 potencian el mejoramiento de la situación
externa del país.
Sin embargo, los resultados para el año 2015 dependerán de la efectividad de las medidas
restrictivas, de los mejores precios de productos primarios, del impacto de la disminución del
precio del petróleo y la necesidad de la importación de derivados del petróleo. En este escenario, la
situación del sector externo para el 2015 presenta también algunas dificultades.
En materia, fiscal, se espera que la recaudación tributaria mantenga la misma tendencia que en los
últimos años, ubicándose en 15.500 millones de dólares en el 2015, lo que servirá para cubrir en
parte la proforma presupuestaria recientemente aprobada de 36.317 millones y ejecutar el plan de
inversiones anual de 8.116 millones.
1.1.1 Inflación
Los indicadores como inflación y desempleo para el año 2015, se proyecta una tasa de inflación
mayor a la 2014, con 3,9% y el mantenimiento de los bajos niveles de desempleo inferiores al 5%.
La tendencia a la baja del precio de los commodities, sobre todo del petróleo, es un factor
determinante para la situación económica del país así como de las políticas implementadas.
Es así como en los primeros meses del siguiente año, dependiendo del desempeño de este valor,
el Gobierno planteará políticas económicas y financieras que permitan contrarrestar este
escenario. Finalmente, se espera que la profundización del cambio de la matriz productiva siga
teniendo incidencia en el próximo año, lo que también repercute en el dinamismo de la actividad
económica. De todas maneras, estas cifras presentan un menor nivel de dinamismo en la actividad
económica, como se presenta en el Índice Ekos de Actividad Económica. (ekosnegocios S.A.,
2015).
6
La inflación es medida estadísticamente a través del Indice de Precios al Consumidor del Área
Urbana (IPCU), a partir de una canasta de bienes y servicios demandados por los consumidores de
estratos medios y bajos, establecida a través de una encuesta de hogares.
Es posible calcular las tasas de variación mensual, acumuladas y anuales; estas últimas pueden ser
promedio o en deslizamiento.
Desde la perspectiva teórica, el origen del fenómeno inflacionario ha dado lugar a polémicas
inconclusas entre las diferentes escuelas de pensamiento económico. La existencia de teorías
monetarias-fiscales, en sus diversas variantes; la inflación de costos, que explica la formación de
precios de los bienes a partir del costo de los factores; los esquemas de pugna distributiva, en los
que los precios se establecen como resultado de un conflicto social (capital-trabajo); el enfoque
estructural, según el cual la inflación depende de las características específicas de la economía, de
su composición social y del modo en que se determina la política económica; la introducción de
elementos analíticos relacionados con las modalidades con que los agentes forman sus expectativas
(adaptativas, racionales, etc), constituyen el marco de la reflexión y debate sobre los determinantes
del proceso inflacionario. (INEC, 2015)
Figura 1.1: Inflación.
Fuente: ekosnegocios.com, 2015
7
1.1.2. Desempleo
El desempleo en Ecuador se ubicó en 3,84% en marzo 2015, 1,01 puntos menos que lo registrado
en marzo del 2014 cuando llegó a 4,85%. Estos datos son de la última Encuesta Nacional de
Empleo y Desempleo (Enemdu) del Instituto Nacional de Estadística y Censos (INEC).
Según esta encuesta, el empleo inadecuado alcanzó el 52,06% frente al 49,41% del mismo mes del
año anterior. Desagregando el empleo inadecuado, el trabajo no remunerado llegó a 9,63% en
comparación al 7,05% de marzo 2014, variación que es estadísticamente significativa. Por otra
parte, el subempleo se ubicó en 13,37% en comparación al 12,63% de marzo del 2014, variación
que no es estadísticamente significativa. (INEC, 2015)
Figura 1.2: Desempleo.
Fuente: INEC www.ecuadorencifras.gob.ec. Año 2015.
8
Figura 1.3: Evaluación de identificadores laborales Desempleo
Fuente: www.ecuadorencifras.gob.ec. Año 2015.
Figura 1.4: Desempleo por sexo:
Fuente: www.ecuadorencifras.gob.ec. Año 2015.
9
1.1.3. Actividad económica del Ecuador
El Índice de Actividad Económica evalúa el desempeño de la actividad económica en Ecuador de
manera mensual, en función de los principales indicadores de la economía. A través de una
metodología de componentes principales se estableció los indicadores más relevantes dentro de la
medición de la actividad económica.
La información encontrada permite contar con datos más claros y objetivos del desempeño global
de la economía ecuatoriana y con un menor nivel de rezago que la información del PIB trimestral,
estimada por el Banco Central del Ecuador. El Índice permite establecer un resultado sobre 100
puntos. De esta manera, un valor inferior a los 40 puntos presenta una situación de alto riesgo en la
economía, en la que los indicadores de la misma son poco favorables para el desarrollo de la
actividad económica. A su vez, un valor entre 40 y 60 presenta una situación económica de riesgo
en la que se deben tomar precauciones. A su vez un valor superior a 60 implica un entorno
favorable en su conjunto.
Figura 1.5: Índice de Actividad Económica.
Fuente: www.ekosnegocios.com.
10
El ciclo presenta la tendencia de la economía a mediano y largo plazo y en base a los resultados
encontrados se destaca el nivel de desaceleración que presenta la economía. Es así como, aunque
el país sigue creciendo, se mantiene presente un proceso de desaceleración; no obstante, desde el
Gobierno se busca la aplicación de políticas que permitan revertir esta tendencia.
La situación internacional
Ecuador es un país que mantiene un importante nivel de dependencia con relación a la evolución de
la economía internacional. Las grandes potencias económicas y la región inciden en la evolución de
la economía local.
Por un lado, las economías más grandes del mundo afectan al país por su impacto en la demanda
mundial de productos, lo que repercute tanto en el volumen exportado por el país como en los
precios de estos bienes, si son principalmente primarios. El año 2013 presentó algunas
complejidades para la economía internacional, especialmente la Unión Europea (UE), EE UU y
China.
En el primer caso la crisis siguió afectando a los países de la Zona Euro, en tanto que la economía
estadounidense presentó señales de recuperación, si bien en un entorno de incertidumbre frente a
las políticas monetarias. China a su vez registró señales de desaceleración, lo que afectó a la
demanda mundial de algunos bienes. Estos resultados inciden en la situación esperada para el año
2014.
1.1.4. Industriales Textiles del Ecuador
La Asociación de Industriales Textiles del Ecuador, AITE, acaba de publicar un libro (El sector
textil y confección en el Ecuador), que provee interesante información sobre dicha actividad. Es de
resaltar el esfuerzo para entregar información sectorial, ya que en el Ecuador es aún bastante difícil
conseguir estadísticas detalladas de diferentes sectores. En este caso, se incluye información de
fuentes oficiales y también resultados de una encuesta interna del gremio, que brinda luces sobre la
evolución y desafíos de un sector de larga historia industrial.
Es un sector que produce algo más de 1% del PIB anual, pero emplea a cerca de 2.5% de la
población económicamente activa. De acuerdo a las encuestas del INEC, dos tercios de quienes
laboran en el área están subempleados, típicamente informales sin ningún tipo de protección social
y muchas veces con ingresos inferiores al sueldo mínimo legal. Del cerca de un tercio de
trabajadores que son ocupados plenos—o sea que tienen un empleo formal, con beneficios de ley—
11
más del 80% tenía en 2010 sueldos en el rango de $240-$500, ubicándose alrededor de la media de
ingresos individuales del Ecuador, de acuerdo a las encuestas de condiciones de vida. Así, es un
sector que emplea a personas más bien humildes, en gran proporción (68%) mujeres, y concentrado
sobre todo en cinco áreas geográficas: Quito, Ambato, Atuntaqui, Guayaquil y Cuenca.Fuente
especificada no válida.
El sector combina empresas artesanales pequeñas, con fuerte proporción de mano de obra, y otras
más grandes, más dependientes de tecnología moderna y con un peso relativamente menor de la
mano de obra. Más de la mitad de los establecimientos agremiados en AITE son integrados
verticalmente entre las distintas fases del proceso productivo (tejeduría, hilatura, tintorería y
acabado). Los datos de la Superintendencia de Compañías sugieren que los indicadores financieros
del sector (activos, ingresos operacionales, utilidades, liquidez, endeudamiento) han evolucionado
de forma saludable en la última década, pese a cierta reducción de actividades en 2009—cuando el
país tuvo un entorno económico débil—antes de recuperarse en 2010. Sin embargo, el número de
empresas registradas se ha ido reduciendo, sugiriendo una mayor concentración, lo que
probablemente refleja la creciente importancia de la tecnología y la necesidad de una cierta escala
para enfrentar adecuadamente la mayor competencia mundial. Con maquinaria que tiene en
promedio 12-14 años de uso (seis años, en el caso de la confección) y 80% de los establecimientos
que indican tener programas de capacitación a sus empleados, es una industria que necesita
actualizarse en permanencia para no perder mercados.
Y de la competencia regional viene quizás el mayor desafío para el sector. Con una balanza
comercial estructuralmente deficitaria y una fuerte dependencia de insumos importados, el sector
enfrenta a economías de la región muy dinámicas—Brasil, Colombia, crecientemente Perú—así
como competencia desleal de bienes de contrabando de Panamá o China. Con una Comunidad
Andina cuyas ventajas comerciales se diluyen, con Perú y Colombia en el proceso final de
implementar tratados de libre comercio con Europa y Estados Unidos, esta industria podría tener
crecientes dificultades para atraer inversiones y generar empleo si el Ecuador persiste en una
política comercial de creciente aislamiento.
1.2 Empresarios en el desarrollo al Sector Textil.
El reto de crecer sostenidamente, de generar mayores opciones de empleo para los ecuatorianos, de
crear más riqueza para el país y de obtener una rentabilidad, son algunos de los objetivos que tienen
los empresarios formales y comprometidos con el Ecuador. Los caminos para lograrlo son diversos,
pero siempre dependerán de un marco normativo estable, que esté acompañado de oportunidades
de mercado alcanzables, de talento humano capacitado y disponible, y de recursos financieros
12
que permitan cubrir las necesidades de capital de trabajo y de inversión tecnológica e
innovación. Considerando al mercado como el pilar central sobre el que giran las distintas
acciones que emprendan los empresarios, así como las distintas políticas que puedan emanar del
sector público, debemos reflexionar sobre cómo lograr que nuestras empresas puedan incrementar
su participación en el mercado local e internacional.Fuente especificada no válida.
1.3 Evolución del enfoque del tema de tesis
Los inicios de la industria textil ecuatoriana se remontan a la época de la colonia, cuando la lana de
oveja era utilizada en los obrajes donde se fabricaban los tejidos.
Posteriormente, las primeras industrias que aparecieron se dedicaron al procesamiento de la lana,
hasta que a inicios del siglo XX se introduce el algodón, siendo la década de 1950 cuando se
consolida la utilización de esta fibra. Hoy por hoy, la industria textil ecuatoriana fabrica productos
provenientes de todo tipo de fibras, siendo las más utilizadas el ya mencionado algodón, el
poliéster, el nylon, los acrílicos, la lana y la seda.
A lo largo del tiempo, las diversas empresas dedicadas a la actividad textil ubicaron sus
instalaciones en diferentes ciudades del país. Sin embargo, se pude afirmar que las provincias con
mayor número de industrias dedicadas a esta actividad son: Pichincha, Imbabura, Tungurahua,
Azuay y Guayas.
La diversificación en el sector ha permitido que se fabrique un sinnúmero de productos textiles en
el Ecuador, siendo los hilados y los tejidos los principales en volumen de producción. No obstante,
cada vez es mayor la producción de confecciones textiles, tanto las de prendas de vestir como de
manufacturas para el hogar.
El sector textil genera varias plazas de empleo directo en el país, llegando a ser el segundo sector
manufacturero que más mano de obra emplea, después del sector de alimentos, bebidas y tabacos.
Según estimaciones hechas por la Asociación de Industriales Textiles del Ecuador – AITE,
alrededor de 50.000 personas laboran directamente en empresas textiles, y más de 200.000 lo hacen
indirectamente.
En el año 2000, momento en el que Ecuador adoptó la dolarización, se produce un incremento de
las exportaciones del 8,14% con relación a las de 1999, lo que marca una tendencia que empezó a
ser normal durante este nuevo milenio; únicamente en el 2002 se produce una disminución de las
exportaciones textiles, rápidamente recuperada en los siguientes dos años, llegando a exportar cerca
13
de 90 millones de dólares en el 2004, superando el pico más alto en los últimos 10 años (1997 – 82
millones de dólares exportados).
Consientes que el desarrollo del sector está directamente relacionado con las exportaciones, los
industriales textiles han invertido en la adquisición de nueva maquinaria que les permita ser más
competitivos frente a una economía globalizada. Así mismo, las empresas invierten en programas
de capacitación para el personal de las plantas, con el afán de incrementar los niveles de eficiencia
y productividad; la intención es mejorar los índices de producción actuales, e innovar en la creación
de nuevos productos que satisfagan la demanda internacional.
1.4 Importancia
El proyecto de la confección de uniformes para empresas y colegios se encuentra en un camino de
desarrollo para verificar su rentabilidad, buscando la máxima satisfacción de las necesidades de los
clientes y propios familiares del sector.
En la actualidad no existen micro empresas que se dediquen a la actividad concurrente de
confeccionar uniformes para empresas y colegios, porque dentro de este sector al sur de Quito, al
indagar solo existen pocos talleres o microempresas de confección, los cuales no logran satisfacer
totalmente al cliente, ya que sus costos son elevados, materiales y acabados son de baja calidad, por
tal razón dicha problemática se debe a que los clientes no se quedan conformes con la elaboración
de sus prendas, colores, modelos y diseños.
En promedio las instituciones educativas renuevan sus uniformes anualmente; la vestimenta es uno
de los accesorios fundamentales que las instituciones proveen como la imagen y presentación.
El proyecto de factibilidad de creación de una microempresa para la confección de uniformes para
empresas y colegios al sur de la ciudad de Quito; será muy conveniente implementar este servicio
ya que se brindará una variedad de diseños, comodidad, materia prima de calidad y ofreciendo un
servicio personalizado a nuestros clientes, mediante los avances técnicos en el campo de la
confección y la importancia económica en el país.
14
CAPÍTULO II
2 ESTUDIO DE MERCADO
2.1 Presentación
El objetivo de este capítulo fue determinar la factibilidad de implantar el proyecto desde un punto
de vista comercial, se definieron los productos y servicio que ofertará la iniciativa y se segmentó el
mercado, además, se determinó la demanda actual por el proyecto y se proyectó para los próximos
cinco años, se analizó la oferta utilizando como fuente de información una investigación de campo
(encuesta) efectuada al segmento de mercado intervenido, con esos datos se puedo calcular la
demanda insatisfecha es decir aquella demanda que no es satisfecha con la oferta actual sea porque
esta es insuficiente o no ofrece productos o servicios que satisfagan las necesidades del
consumidor, se analizó la competencia al proyecto y finalmente, se diseñaron estrategias
comerciales para abordar el mercado las que incluyeron el análisis de las 4 p´s: plaza, precio,
producto y promoción.
Definición de Estudio de mercado
Es muy difícil clasificar los estudios de mercado debido a su diversidad. No en vano se ha definido
a estas técnicas como los instrumentos para obtener información adecuada ante un problema
concreto de toma de decisiones.
En consecuencia, como la toma de decisiones es muy compleja y heterogénea, en principio, debería
ser casi impensable pretender llegar a una definición aceptable. (Ferre, 2007, pág. 87)
Pero en la práctica en la profesión, en la empresa, en el día a día, las cosas son algo distintas: si
bien es cierto lo que hemos señalado más arriba, no lo es menos que la mayoría de situaciones
decisionales con que se encuentra el director comercial son bastante comunes y, en definitiva,
conducen a una tipología de decisiones y, por tanto, de necesidades de información bastante
homogéneas.
15
Tabla 2.1: Tipos de estudio de mercado
1. CUANTITATIVOS
A) Destinado a examinar las
anomalías de venta
1.
2.
3.
4.
Barómetro de marcas
Panel de detallistas
Estudios distribución
Panel de consumidores
B) Destinados a determinar la
demanda potencial de producto
5. Estudios de base-hábitos
6. Test de concepto
7. Mercado de prueba
C) Destinados a conocer la
aceptación del producto
8.
9.
Test de producto
Test de embalaje
D) Destinado a programar las
actividades promocionales
10. Estudios promocionales
E) Destinados a programar
estrategias marketing
11. Market survey
F) Destinados a programar las
actividades publicitaria
12.
13.
14
Estudios audiencia medios
Pre-test publicitario
Post-test publicitario
II. CUALITATIVOS
13.
16.
Estudios de imagen
Estudios motivacionales
Fuente: Ferre 2007
Desde el punto de vista de (Mcdaniel, 2009, pág. 56), La investigación de mercados es la función
que enlaza al consumidor, al cliente y al público con el vendedor a trató de la información, una
información que se utiliza para identificar y definir las oportunidades y los problemas de
marketing: para venerar, refinar y evaluar las acciones de marketing para observar el
comportamiento del mercado; y para mejorar la comprensión del marketing como un proceso. La
investigación de mercados especifica la información requerida para abordar estos aspectos; diseña
el método de recopilar información; administra e implementar el proceso de recopilación de datos;
analiza los resultados; y comunica los descubrimientos y sus implicaciones
En resumen, la investigación de mercados es la planeación, recopilación y el análisis de dalos
pertinentes pan la toma de decisiones de marketing y la comunicación de los resultados de este
análisis a la gerencia.
16
Importancia de la investigación de mercados
Se puede considerar que la investigación de mercados desempeña tres papeles funcionales:
descriptiva, diagnóstica y predictiva. La función descriptiva incluye la recopilación y presentación
de declaraciones de hechos. Por ejemplo, ¿cuál es la tendencia histórica de las ventas en la in-
dustria?, ¿cuáles son las acritudes de los consumidores hacia un producto y su publicidad?
El segundo papel de la investigación es la función diagnóstica, mediante la cual se explican los
datos y/o acciones: ¿cuál fue el impacto sobre las ventas cuando se cambió el diseño del empaque?,
¿en qué forma se pueden alterar las ofertas de producto/servicio para servir mejor a los clientes y a
los dientes potenciales? El último papel de la investigación es la Función predictiva. ¿Cómo puede
aprovechar mejor la empresa las oportunidades a medida que surgen en el mercado siempre
cambiante? (Mcdaniel, 2009)
2.2 Identificación del producto
El producto a ofertar dice relación con la confección y comercialización de uniformes a escuelas,
colegios (privados) u organizaciones de toda índole, el uniforme puede constar de todo el conjunto:
pantalón, camisa, chaleco y chaqueta o solo una parte, se trata de una empresa catalogada en el
CIIU versión 4.0 como: Fabricación de prendas de vestir de telas tejidas, de punto y ganchillo, de
telas no tejidas, entre otras, para hombres, mujeres, niños y bebes, (el CIIU es la clasificación
utilizada por el SRI para delimitar la actividad de las empresas en el país), los uniformes serán
confeccionados en telas tejidas adquiridas directamente a proveedores nacionales, la futura empresa
se ubicará en el sur de la ciudad de Quito, abordando, como mercado objetivo principal, las
organizaciones ubicadas en esa zona.
Los uniformes anteriormente descritos, serán confeccionados en varios tipos de calidades para
poder ofertar variedad de precios.
2.3. Objetivos del estudio de mercado
2.3.1 Objetivo general
Analizar la demanda y oferta en el mercado para la creación de una empresa de confección de
uniformes ubicada en la zona sur de la ciudad de Quito.
17
2.3.2 Objetivos específicos
o Determinar la demanda actual por el servicio analizado y proyectarla.
o Determinar la oferta actual existente y proyectarla.
o Segmentar el mercado a fin de establecer el mix de marketing más eficiente para
promocionar el proyecto.
o Diseñar las estrategias comerciales más adecuadas para abordar el mercado.
18
2.3.3 Matriz de relación de estudio de mercado
Tabla 2.2: Matriz de relación comercial
Objetivo Variable Indicador Fuente Técnica Informante
Determinar la
demanda actual
por el servicio
analizado y
proyectarla
Demanda Tasa de consumo Primaria Encuesta Administradores
de organizaciones
que utilizan el
producto
Productos más
buscados
Relación
precio/calidad
óptima
Determinar la
oferta actual
existente en
estado y
proyectarla
Oferta Cantidad ofertada
Calidad
Principales
oferentes
Primaria Entrevistas Administradores
de negocios del
ramo
Segmentar el
mercado a fin
de establecer el
mix de
marketing más
eficiente para
promocionar el
proyecto
Segmentación
de mercado
Geográfico Primaria Entrevista Administradores
de negocios del
ramo
Demográfico
Psicográficas
Conductual
Diseñar las
estrategias
comerciales
más adecuados
para abordar el
mercado
Estrategias
comerciales
Plaza Primaria Encuesta Administradores
de organizaciones
que utilizan el
producto
Precio
Producto
Promoción
19
2.4 Mecánica operativa: población, muestra, instrumentos
2.4.1 Identificación de los informantes
La población en estudio se conforma por 2 sectores:
a. Administradores de negocios del ramo, de acuerdo a la Superintendencia de Compañías de
Ecuador (2013), en la zona escogida para la ejecución del proyecto se ubican 16 empresas
legalmente constituidas bajo la clasificación: C1410.02 ―Fabricación de prendas de vestir
de telas tejidas, de punto y ganchillo, de telas no tejidas, entre otras, para hombres,
mujeres, niños y bebes: abrigos, trajes, conjuntos, chaquetas, pantalones, faldas,
calentadores, trajes de baño, ropa de esquí, uniformes, camisas, camisetas, etcétera‖
Organizaciones privadas que utilizan el producto: De acuerdo a la Superintendencia de
Compañías de Ecuador (2013), en el cantón de Quito existen de 49.621 organizaciones
entre pequeñas, medianas y grandes; no se consideraron las microempresas pues son
organizaciones que contratan muy poco personal y normalmente no invierten en uniformes
para sus trabajadores.
2.4.2 Cálculo de la muestra
Para determinar el tamaño de la muestra se consideró lo siguiente:
Para la población de administradores de negocios del ramo se tomó el total del universo por ser una
población pequeña (<50), por lo tanto se realizaron entrevistas.
En el caso de administradores de organizaciones que utilizan el producto se utilizó la siguiente
fórmula:
222
22
)1(
ZN
NZn
Donde:
n = tamaño de la muestra
N = Población
= Error Muestral, que en este caso por tratarse de población finita, se trabajará con el 5% de
margen aceptable.
20
2 = Desviación de la población al cuadrado o varianza: 0.25 porque se trabaja en el centro, es
decir: 05 de éxito y 0.5 de fracaso.
Z = Valor tipificado que corresponde a 1.96 doble cola.
Nivel de confianza = 95%.
(N-1) = Corrección geométrica, para muestras grandes > 50.
)25.0()96.1()1621.49()05.0(
)621.49)(25.0()96.1(22
2
n
)25.0)(84.3()620.49)(0025.0(
)25,405.12)(84.3(
n
96.005,124
16,636.47
n
01,125
16,636.47n
n= 381,05
El tamaño de la muestra de administradores de organizaciones que utilizan el producto son 381.
2.5 Evaluación de la información
2.5.1 Encuesta realizada a administradores de organizaciones que utilizan el producto
Indicadores a investigar:
Tasa de consumo
Productos más buscados
Relación precio/calidad
Mix de marketing
21
1. ¿Usa su organización uniformes institucionales?
Tabla 2.3: Uso de uniformes institucionales
Opción Frecuencia Porcentaje
Si 228 59,84%
No 153 40,16%
Total 381 100,00% Fuente: Investigación de campo
Figura 2.1: Uso de uniformes institucionales
Análisis:
Algo más de la mitad de las organizaciones investigadas utilizan uniforme institucional, debe
recordarse que el proyecto se enfoca a empresas u organizaciones desde pequeñas en adelante pues
las microempresas no contratan mucho talento humano y no disponen de capital de trabajo como
para invertir en este rubro.
59,84%
40,16%
0,00%
10,00%
20,00%
30,00%
40,00%
50,00%
60,00%
70,00%
Si No
Organizaciones que utilizan uniforme corporativo
22
2. Si su respuesta fue positiva en la pregunta anterior, ¿Cuantas veces renuevan el uniforme
en su institución?
Tabla 2.4: Tasa de renovación del uniforme
Opción Frecuencia Porcentaje
Anual 95 41,67%
Cada 2 años 105 46,05%
Más de 2 años 28 12,28%
Total 228 100,00% Fuente: Investigación de campo
Figura 2.2: Tasa de renovación del uniforme
Análisis
De las respuestas de los administradores encuestados se puede concluir que en promedio, los
uniformes son renovados entre el primer y segundo año de uso, este dato es importante pues da
parámetros para estimar la demanda por el producto.
41,67%
46,05%
12,28%
0,00%
5,00%
10,00%
15,00%
20,00%
25,00%
30,00%
35,00%
40,00%
45,00%
50,00%
Anual Cada 2 años Mas de 2 años
Tasa de rotación de los uniformes
23
3. ¿Qué tipo de uniforme se usa en la empresa?
Tabla 2.5: Tipo de uniforme utilizado
Opción Frecuencia Porcentaje
Solo pantalón y chaqueta 34 14,91%
Solo camisa, pantalón y chaqueta 24 10,53%
Pantalón, camisa, chaleco, chaqueta 170 74,56%
Total 228 100,00% Fuente: Investigación de campo
Figura 2.3: Tipo de uniforme utilizado
Análisis:
La mayor parte de los encuestados son de la opinión de que su organización proporciona a sus
colaboradores uniforme completo, esto es, pantalón, camisa o blusa, chaleco y chaqueta, el dato
influye el precio al cual se puede vender el producto y su costo de producción.
14,91% 10,53%
74,56%
0,00%
10,00%
20,00%
30,00%
40,00%
50,00%
60,00%
70,00%
80,00%
Solo pantalón y chaqueta Solo camisa, pantalón ychaqueta
Pantalón, camisa, chaleco,chaqueta
Tipo de uniforme utilizado
24
4. ¿Cuáles colores se utilizan en el uniforme institucional?
Tabla 2.6: Colores preferidos
Opción Frecuencia Porcentaje
Tonos claro- pastel 39 17,11%
Azul 119 52,19%
Gris 55 24,12%
Negro 5 2,19%
Otros 10 4,39%
Total 228 100,00% Fuente: Investigación de campo
Figura 2.4: Colores preferidos
Análisis:
En relación a los colores que prefieren las instituciones, estos son básicamente colores oscuros
como el azul o el gris, lo que implica una preocupación por la formalidad y por la limpieza del
uniforme.
17,11%
52,19%
24,12%
2,19% 4,39%
0,00%
10,00%
20,00%
30,00%
40,00%
50,00%
60,00%
Tonos claro-pastel
Azul Gris Negro Otros
Colores preferidos
25
5. ¿En relación a las variables precio/calidad, en su organización se prefiere:
Tabla 2.7: Relación precio/calidad
Opción Frecuencia Porcentaje
Muy buena calidad, alto precio 50 21,93%
Buena calidad, precio medio 170 74,56%
Calidad regular, precio bajo 8 3,51%
Total 228 100,00% Fuente: Investigación de campo
Figura 2.5: Relación precio/calidad
Análisis
En relación a la relación precio/calidad, los administradores prefieren una calidad intermedia que
represente un gasto excesivo para la empresa, lo que no implica que los uniformes sean poco
duraderos o de mala apariencia pues repercutiría en la imagen de la empresa.
21,93%
74,56%
3,51%
0,00%
10,00%
20,00%
30,00%
40,00%
50,00%
60,00%
70,00%
80,00%
Muy buenacalidad, alto
precio
Buena calidad,precio medio
Calidad regular,precio bajo
Relación precio/calidad
Muy buena calidad, altoprecio
Buena calidad, precio medio
Calidad regular, precio bajo
26
6. En relación al precio, ¿cuál es el gasto unitario promedio?
Tabla 2.8: Cuanto gasta en promedio por uniforme
Opción Frecuencia Porcentaje
40 o menos 45 19,74%
Entre $60 y $100 65 28,51%
Entre $100 y $140 98 42,98%
Mas de $140 20 8,77%
Total 228 100,00% Fuente: Investigación de campo
Figura 2.6: Cuanto gasta en promedio por uniforme
Análisis
El precio promedio al que adquieren los uniformes institucionales las organizaciones en
intervención, mayoritariamente varía entre los $60 y 100, existen empresas que gastan menos,
pero porcentualmente son pocas.
19,74%
28,51%
42,98%
8,77%
0,00%
5,00%
10,00%
15,00%
20,00%
25,00%
30,00%
35,00%
40,00%
45,00%
50,00%
40 o menos Entre $60 y $100 Entre $100 y $140 Mas de $140
Precio promedio de compra
27
7. ¿Dónde se adquieren los uniformes de su empresa?
Tabla 2.9: Lugar de compra
Opción Frecuencia Porcentaje
Sur de Quito 55 24,12%
Ciudad de Quito 130 57,02%
Otras provincias 43 18,86%
Total 228 100,00% Fuente: Investigación de campo
Figura 2.7: Lugar de compra
Análisis
Las respuestas de los administradores a esta pregunta aclaran que los uniformes institucionales se
adquieren en su mayoría dentro de la ciudad de Quito, lo que obviamente, incluye el sur de la
ciudad, un pequeño porcentaje de las organizaciones adquieren el producto en otras provincias, el
dato es importante pues permite acotar el esfuerzo publicitario de la futura empresa haciéndolo más
eficiente.
24,12%
57,02%
18,86%
0,00%
10,00%
20,00%
30,00%
40,00%
50,00%
60,00%
Sur de Quito Ciudad de Quito Otras provincias
Donde adquiere los uniformes
28
8. ¿Cuáles son los medios de comunicación masivos que más utiliza?
Tabla 2.10: Medios de comunicación más utilizados
Opción Frecuencia Porcentaje
Televisión 12 5,26%
Periódicos 15 6,58%
Radio 10 4,39%
Redes sociales 90 39,47%
Recomendaciones de conocidos 101 44,30%
Total 228 100,00% Fuente: Investigación de campo
Figura 2.8: Medios de comunicación más utilizados
Análisis
En relación a los medios de comunicación más utilizados para informarse sobre este tipo de
productos por los administradores de las organizaciones en intervención son las redes sociales, sin
embargo, el producto es adquirido principalmente por recomendaciones de conocidos, lo anterior
ayuda a orientar de mejor forma el esfuerzo comercial de la futura empresa.
5,26% 6,58% 4,39%
39,47% 44,30%
0,00%5,00%
10,00%15,00%20,00%25,00%30,00%35,00%40,00%45,00%50,00%
Medio de comunicación masivo mas utilizado
29
2.5.2 Resumen de la entrevista realizada a administradores de negocios del ramo
Se efectuó una entrevista a los administradores de las 16 principales organizaciones del ramo de la
zona sur de Quito, el objeto fue investigar sobre los siguientes indicadores definidos en la matriz de
relación del estudio de mercado:
Cantidad ofertada
Calidad ofertada
Principales oferentes
1. ¿Cuál es su capacidad operativa instalada?
En general, los administradores entrevistados no son precisos en definir una capacidad precisa, esto
se puede entender puesto que normalmente no fabrican una sola prenda simultáneamente sino que
confeccionan varias simultáneamente, en lo que si son claros es en especificar que el negocio es
bastante estacional teniendo picos en periodos de inicio de clases de estudiantes de ciclos básicos y
secundarios y en periodos de ingreso de empleados públicos después de vacaciones, además, a
principio de inicio del periodo fiscal para empresas privadas que uniforman a su personal.
Por otra parte, es difícil estimar un promedio de producción para el conjunto de empresas
analizadas puesto que dependiendo de su tamaño, es lo que pueden producir, sin embargo,
considerando la cantidad de personas que contratan se puede realizar una aproximación de su
capacidad operativa.
2. ¿Cómo califica la calidad de su producto?
En todas las respuestas dadas por los administradores entrevistados, se puede apreciar que las
empresas tienen al menos tres calidades distintas y que van en directa relación con el precio del
producto, en general, el producto más vendido es el de un precio intermedio, es decir entre $150 a
$200 por el uniforme compuesto por tres prendas: pantalón, camisa o blusa y chaqueta; en general,
este segmento copa el 80% de las ventas totales de las empresas.
3. ¿Cuáles son las principales empresas del rubro?
Las principales empresas ubicadas en la zona sur de Quito de acuerdo a la opinión de los
entrevistados son:
30
Empresa
1. Aerosur SA
2. Alazan Cía. Ltda.
3. Almacen Maut Maust Cía. Ltda.
4. Ambatextil SA
5. Andastrading Cía. Ltda.
6. Apache & Camanche Jeans Cía. Ltda.
7. Babalu SA
8. Barest SA
9. Bordagri Cía. Ltda.
10. Bramantex SA
11. Captumoda Ecuador Cía. Ltda.
12. Confecciones Cabrera Ltda.
13. Chaparro Escobar Hermanos Ltda.
14. Chinasport. SA
15. Coivesa SA
16. Comercial Buco Cía. Ltda.
2.6 Segmentación de mercado
Para segmentar el mercado se consideraron las siguientes variables:
1. Geográfica:
Región o País: El proyecto se enfoca a la provincia de Pichincha, especialmente a la ciudad
capital, zona urbana.
2. Demográfica:
Edad: El proyecto se enfoca a personas de edad igual o superior a 18 años, sin distinción de
sexo.
Sexo: Hombre/Mujer
3. Variable Psicográficas
No aplica
4. Variable conductual
Es aquella variable que relaciona al consumidor con los beneficios percibidos dentro de un
producto adquirido, en esta variable se analizó la tasa de uso del servicio, el tipo de usuario, la
fidelidad hacia la empresa y el motivo del uso del producto,; la conducta deseada en este proyecto
para con los clientes es aquella que ponga en primer término, su fidelidad de forma tal que se pueda
31
contar con ellos permanentemente, es decir, más que ―muchos clientes‖ contar con ―buenos
clientes‖ esto facilita la retroalimentación e incentiva el perfeccionamiento continuo. En relación a
la tasa de uso, se refiere a las veces que un cliente renueva el producto en un periodo de tiempo
determinado.
En esta variable, se considera que las organizaciones utilizan el uniforme para mantener o mejorar
su imagen institucional, para lo cual utilizan colores oscuros los que proporcionan el efecto
buscado, en relación a la calidad, de acuerdo a la investigación de campo realizada, se detectó que
las organizaciones buscan una calidad intermedia para obtener un precio accesible al presupuesto
de la empresa, la calidad intermedia no implica que el uniforme sea de mala calidad o de baja
duración pues influiría en la imagen institucional.
2.7 Identificación de la demanda
La demanda del proyecto viene determinada por el conjunto de colegios privados y empresas
públicas y privadas ubicadas en la zona en intervención,
Tabla 2.11: Organizaciones que emplean más de 10 trabajadores en la zona sur de Quito legalmente constituidas
SECTORES Casos % Acumulado
%
Manufactura 360 6% 6%
Comercio 3484 58% 64%
Servicios 2102 35% 99%
Otros (Agricultura, Minas, Organizaciones y
Órganos Extraterritoriales)
60 1% 100%
Total 6007 100% 100%
Fuente: Superintendencia de Compañías
El número de trabajadores que ocupan las empresas es el siguiente:
Tabla 2.12: N° de trabajadores ocupados por las empresas
N° empresas 10220 4943 607 319 123 15
N° Trabajadores
1 - 9 10 - 49 50 - 99 100 - 199
200 - 499
500 - mas
Fuente: Superintendencia de Compañías
Como se mencionó anteriormente, el proyecto tiene como mercado objetivo las organizaciones que
contratan 10 o más empleados, de acuerdo a la tabla anterior (N° 11) son 6007 empresas u
organizaciones.
De acuerdo a lo anterior, el número de trabajadores a los cuales pretende llegar el proyecto es el
siguiente:
32
Tabla 2.13: Mercado objetivo del proyecto
N° empresas Trabajadores promedio N° trabajadores
4943 30 145819
607 75 45222
319 150 47691
123 350 42989
15 500 7500
6007 289219
Por lo tanto, el proyecto aspira llegar a 6007 empresas de distintos tamaños los que ocupan a
289.219 personas.
2.7.1 Proyección de la demanda
De acuerdo al último censo de población y vivienda, la población del país crece a una tasa anual
del 1,95% anual, valor que se utilizará para proyectar esa población.
La fórmula utilizada para proyectar, fue la siguiente (método exponencial)
Donde:
Df = Demanda buscada
D0 = Demanda año base
I = Tasa de proyección
N = Período buscado
Reemplazando en la fórmula se obtiene:
Resumiendo:
33
Tabla 2.14: Proyección de demanda
MERCADO OBJETIVO DEL PROYECTO
Concepto/periodo 2015 2016 2017 2018 2019 2020
Demanda base 289219 294859 300609 306470 312447
Tasa de proyección 1,95% 1,95% 1,95% 1,95% 1,95%
Demanda proyectada 289219 294859 300609 306470 312447 318539
Se aprecia un constante aumento de la demanda en años futuros, lo que permite avalar la
factibilidad comercial del proyecto.
2.8 Identificación de la oferta
Como se determinó en la investigación de campo, en la zona existen unas 16 empresas cuyo giro
es similar al propuesto en este trabajo, es decir, les permite ejercer actividades comerciales como
las de este proyecto, son empresas de diferente tamaño especializadas en determinadas prendas de
vestir.
Su capacidad instalada varía de acuerdo al tamaño de la organización y depende además de la
prenda que confeccionen. A continuación se presenta una tabla que presenta la capacidad operativa
que tiene cada una (aproximadamente) pensando en que su producción se orientará exclusivamente
a la confección de uniformes completos (pantalón, blusa o camisa y chaqueta):
Tabla 2.15: Capacidad instalada anual aproximada de las principales empresas del rubro
Empresa Capacidad instalada anual
1. Aerosur SA 10000
2. Alazan Cía. Ltda. 12000
3. Almacen Maut Maust Cía. Ltda. 4500
4. Ambatextil SA 12000
5. Andastrading Cia. Ltda. 15000
6. Apache & Camanche Jeans Cía. Ltda. 6000
7. Babalu SA 18000
8. Barest SA 8000
9. Bordagri Cía. Ltda. 8700
10. Bramantex SA 13000
11. Captumoda Ecuador Cía. Ltda. 4500
12. Confecciones Cabrera Ltda. 5400
13. Chaparro Escobar Hermanos Ltda. 7600
14. Chinasport. SA 5400
15. Coivesa SA 9000
16. Comercial Buco Cía. Ltda. 7900
Total 147000
Fuente: Investigación de campo
34
2.8.1 Proyección de la oferta
La oferta se incrementó en el mismo porcentaje que la demanda (1,95%), esto es, a la tasa de
crecimiento de la población del país de acuerdo a la estimación del INEC (2010), la ecuación
utilizada para la proyección de oferta fue:
Donde:
Of = Oferta buscada
Oo = Oferta año base
I = Tasa de proyección
N = Año buscado
De esta forma, la proyección es la siguiente:
Resumiendo:
Tabla 2.16: Proyección de oferta
PROYECCIÓN OFERTA
Concepto/periodo 2015 2016 2017 2018 2019 2020
Oferta base 147000 147000 149867 152789 155768 158806
Tasa de proyección 1,95% 1,95% 1,95% 1,95% 1,95%
TOTAL 147000 149867 152789 155768 158806 161902
35
2.9 Demanda insatisfecha
Definida como la diferencia entre demanda y oferta, se proyectó la siguiente situación:
Tabla 2.17: Demanda insatisfecha
Concepto/periodo 2015 2016 2017 2018 2019 2020
Demanda proyectada 289219 294859 300609 306470 312447 318539
Oferta proyectada 147000 149867 152789 155768 158806 161902
Dda. Insatisfecha 142219 144992 147820 150702 153641 156637
Se puede apreciar una constante alza de la demanda insatisfecha resultante, esta es suficientemente
amplia como para asegurar la factibilidad comercial del proyecto.
2.10 Análisis de competidores
Como se mencionó anteriormente, en la zona en intervención existen 16 empresas legalmente
constituidas, estas son:
Tabla 2.18: Análisis de competidores
1. Aerosur SA
2. Alazan Cia. Ltda
3. Almacen Maut Maust Cia. Ltda.
4. Ambatextil SA
5. Andastrading Cia. Ltda.
6. Apache & Camanche Jeans Cia. Ltda
7. Babalu SA
8. Barest SA
9. Bordagri Cia. Ltda.
10. Bramantex SA
11. Captumoda Ecuador Cia. Ltda
12. Confecciones Cabrera Ltda.
13. Chaparro Escobar Hermanos Ltda.
14. Chinasport. SA
15. Coivesa SA
16. Comercial Buco Cia.Ltda.
Fuente: Investigación de campo
La totalidad son empresas formadas con razón social Limitada o Sociedad Anónima por lo cuentan
con 2 o más socios, en su conjunto tienen una capacidad operativa anual (de uniformes completos)
de unos 147.000 anualmente si solo se dedicaran a confeccionar estos.
36
2.11 Comercialización
2.11.1 estrategias de plaza
En relación a la estrategia de plaza, el proyecto supone una distribución directa, (empresa-
consumidor final), no se consideran sucursales ni entrega a minoristas.
Se plantea una exposición al cliente selectivo por contar solo con una sucursal, toda la cadena de
prestación de producto es directamente contralada por la empresa.
2.11.2 Estrategias de precio
Se ha pensado en una estrategia de precios basada en tres tipos de calidades distintas, de esta
forma, se asegura abarcar al mercado en su conjunto, el precio menor involucra una calidad
inferior, normalmente, esto se enfoca básicamente al mercado escolar por la velocidad de rotación
que tienen, el precio intermedio se orienta a la mayoría de organizaciones del mercado,
aproximadamente entre un 80 y 90% de las empresas, son uniformes de calidad intermedia, sin
embargo no implica una gran disminución en calidad, la diferencia con los uniformes de mejor
calidad y mayor precio es la tela con la cual se confeccionan, por último los uniformes de mayor
precio son aquellos que se confeccionan con telas de gran calidad y están orientados a
organizaciones elitistas las que representan entre el 2 al 4% del mercado total.
Se considerará como una estrategia la fijación de precios para penetrar en el mercado entre las
cuales se tienen:
Se considerará un precio moderado, de modo que produzca un mayor crecimiento del mercado,
puesto que este es muy sensible al precio. Es decir que atraiga a más personas que adquieran
el servicio porque les agrada el precio.
El precio moderado deben ayudar a excluir a los competidores ya que usa la estrategia de
penetración en el mercado.
En relación a formas de pago y descuentos, las ventas se realizan al contado, ofreciendo
créditos pero con tarjeta de crédito, es decir, es la entidad bancaria la que asume el riesgo, no el
proyecto.
Se ofrecerán descuentos por grupos superiores a 10 personas, el cual no excederá el 10% de la
utilidad de la venta.
37
2.11.3 Estrategias de producto
Al igual que con los precios, es importante determinar ciertas estrategias que permitan llegar al
cliente con un servicio de calidad que satisfaga sus necesidades tomando fuerza competitiva en el
mercado, para ello se desarrollará lo siguiente:
Calidades diferenciadas para distintos tipos de segmento de mercado
Variedad en diseño, color y tamaño
Atención personalizada.
2.11.4 Estrategia de promoción
Para dar a conocer el proyecto en el mercado se utilizarán aquellos canales masivos de
comunicación que aseguren un costo por mil lo más bajo posible, los canales que cumplen esta
condición, de acuerdo a la investigación de mercado efectuada, la radio, televisión, periódicos e
internet; por lo tanto, más que promoción, la estrategia dice relación con la publicidad, de forma de
llegar a la mayor cantidad de personas, no tan solo a nivel cantonal sino que también a nivel
provincial, es por esto que se piensa en publicidad más que en promoción, se han considerado
promociones estacionales o descuentos por grupos importantes ya que se consideran en las
estrategias de producto o precio, debe recordarse que estas se basan en la calidad a un precio
moderado en comparación con la competencia, es decir captar y fidelizar mercado en base a
atributos específicos del servicio, en otras palabras, diferenciar nuestra oferta por medio de la
calidad.
Los canales de comunicación elegidos y que cumplen las condiciones antes mencionadas son:
Radio:
De acuerdo a la empresa Mercados & Proyectos SA (2014), las emisoras de la región más
escuchas son:
La Bruja
40 principales
EXA FM
Radio ZARACAY
Joya Estéreo
38
Televisión:
La misma fuente afirma, de acuerdo a su investigación de campo, que los canales más vistos son
ECUAVISA y TELEAMAZONAS, con un 63% y 25% respectivamente.
Periódicos:
La empresa Mercados & Proyectos SA (2014), los periódicos con mayor presencia en la ciudad de
Quito son:
Diario El Comercio
Diario La Hora
Diario Hoy
Diario LA Razón
Redes sociales:
Las redes sociales más utilizadas para promocionar una empresa de acuerdo a la empresa Mercados
& Proyectos SA (2014), son:
Ambos medios tienen formatos distintos para emitir publicidad.
39
Imagen institucional
La imagen institucional propuesta para el proyecto es la siguiente:
Figura 2.9: Imagen institucional
La imagen pretende posicionar la empresa como una organización moderna, tecnológica y creativa,
fue confeccionada en el programa Adobe Photoshop CS6.
Tarjeta de presentación:
Elemento indispensable pues facilita al cliente el contacto con la empresa:
Figura 2.10: Tarjeta de presentación
40
CAPÍTULO III
3 ESTUDIO TÉCNICO
Definición Estudio técnico
Uno de los aspectos que mayor atención requiere por parte de los analistas, es el estudio técnico
que supone: la determinación del tamaño más conveniente, la identificación de la localización final
apropiada y, obviamente, la selección del modelo tecnológico y administrativo idóneo que sean
consecuentes con el comportamiento del mercado y las restricciones de orden financiero.
De acuerdo a (Miranda, Gestión de proyectos, 2005), todo el andamiaje financiero del proyecto,
que corresponde a la estimación de las inversiones, los costos e ingresos además de la
identificación de las fuentes está condicionado en gran parte en el resultado de los estudios
técnicos. Por un lado, la selección del tamaño óptimo es básica para la determinación de las
inversiones y los costos de operación, teniendo en cuenta las estimaciones futuras del mercado.
Algunos procesos técnicos permiten el crecimiento modular de la producción tomando como
referencia el comportamiento de la demanda, de modo que el tamaño se va acondicionando al
crecimiento de ésta; sin embargo, otros procesos no admiten esta modalidad y es preciso, entonces,
hacer grandes inversiones a pesar de que, en principio, su utilización no sea plena. Por otro lado, la
ubicación final del proyecto es un factor que tiene notables repercusiones principalmente sobre los
costos de operación, y es preciso elegir entre varias alternativas, teniendo en cuenta los costos de
transporte de insumos y productos, la disponibilidad de insumos materiales y humanos, vías y
medios de comunicación adecuados, normas legales favorables, etc. En consecuencia, salvo
algunos proyectos para los cuales su ubicación está predeterminada, el estudio de emplazamiento
final debe ser objeto de amplias reflexiones en las cuales se deben comparar entre sí diferentes
alternativas a la luz de los costos de instalación y operación.
El estudio técnico además, se encamina a la definición de una función adecuada de producción que
garantice la utilización óptima de los recursos disponibles. De aquí se desprende la identificación
de procesos y del equipo, de los insumos materiales y la mano de obra necesarios durante la vida
útil del proyecto. Vale la pena insistir que los estudios de pre inversión no son solamente un
instrumento idóneo para la toma de la decisión de asignar recursos hacia un propósito determinado,
sino que también especialmente en los niveles de pre y factibilidad, se constituye en un referente
válido e insustituible para la gerencia durante la ejecución del proyecto, de ahí la importancia de
adelantar con singular rigor esta parte del estudio, que como lo habíamos afirmado tiene especial
importancia en la definición de términos de referencia para la contratación y organización de los
servicios de ingeniería, la asignación de responsabilidades a los grupos involucrados en las
41
diferentes etapas, desde luego, el diseño y valoración de los contratos y el control de sus costos y
tiempos, durante el periodo de ejecución. (Miranda, Gestión de proyectos, 2005, pág. 76)
También es importante en este punto identificar, en principio, los modelos administrativos que se
implantarán tanto en el momento de instalación como durante la operación del proyecto.
Así mismo, es útil, la definición de un cronograma de actividades en donde se determinen las
principales fechas del proyecto, tales como: contratación de estudios, compra de terrenos y equipos,
creación del ente jurídico representativo de la empresa (sociedad anónima o limitada o de economía
mixta, fundación, corporación, etc.). Construcciones, instalación y montaje, hasta el momento de la
puesta en marcha.
Este capítulo hace referencia a las siguientes consideraciones de orden técnico:
• El tamaño adecuado del proyecto
• Su localización
• La ingeniería y obras complementarias
• Cronograma de realización.
Tamaño
El tamaño del proyecto hace referencia a la capacidad de producción de un bien o de la prestación
de un servicio durante la vigencia del proyecto.
Capacidad del Proyecto
Desde un principio es importante definir la unidad de medida del tamaño del proyecto que permita
dimensionarlo y compararlo con otros similares. La forma más utilizada es establecer la cantidad
de producción o de prestación del servicio por unidad de tiempo; si se trata, por ejemplo, de una
fábrica de telas serla, entonces, el número de metros producidos en un mes o un ano; si de un
hospital, el número de camas disponibles; de un matadero, el número de sacrificios al día; de un
banco, la magnitud de las transacciones diarias; de un supermercado, el nivel de ventas al día, etc.
Existen, además, algunas medidas que permiten complementar la apreciación del tamaño del
proyecto, pueden ser entre otras: el monto de la inversión asignada al proyecto, el número de
puestos de trabajo creados, el área física ocupada, la participación en el mercado o los niveles de
ventas alcanzados, entre otras.
Por otro lado es útil aclarar ciertos términos con respecto a la capacidad del proyecto, podemos
distinguir tres situaciones:
42
Capacidad diseñada: corresponde al máximo nivel posible de producción o de prestación del
servicio.
Capacidad instalada: corresponde a la capacidad máxima disponible permanentemente.
Capacidad utilizada: es la fracción de capacidad instalada que se está empleando. (Miranda,
Gestión de proyectos, 2005)
En la medida en que se pueda penetrar al mercado y se mejore la eficiencia empresarial, se irá
incrementando la capacidad utilizada hasta llegar al tope dado por la capacidad instalada. Por otra
parte, el diseño técnico podrá permitir, si las circunstancias lo ameritan, una utilización temporal de
las instalaciones o equipos por encima de la capacidad instalada, o por el contrario un empleo
fraccionado del mismo.
Factores condicionantes del tamaño del proyecto
Al definir la magnitud del proyecto es preciso adelantar algunas consideraciones en tomo a: la
dimensión del mercado, a la capacidad financiera de los promotores del proyecto, a la
disponibilidad de insumos, a la existencia y eficiente suministro de servicios, a la situación del
transporte, a aspectos de tipo institucional (legislación, política económica, a planes de desarrollo,
programas sectoriales, regionales o locales), a la capacidad de gestión, a la localización del
proyecto, etc.
Siempre que se trate de establecer el tamaño más adecuado de un proyecto se deberá apelar a la
información disponible en tomo al mercado, al proceso productivo, a la localización, a la
disponibilidad de insumos y otros factores que serán considerados más o menos relevantes
dependiendo del proyecto de que se trate; de todos modos, a la dimensión definitiva se llegará
mediante un proceso de aproximaciones sucesivas. (Cedeño A. , 2007)
A. Tamaño del mercado: La magnitud del mercado es uno de los aspectos que es preciso considerar
al estudiar el tamaño del proyecto; por lo tanto nuestra reflexión en tomo a la estimación del
tamaño más apropiado debe descansar en el estudio del comportamiento de la demanda en su
relación con el ingreso, con tos precios, con los cambios en la distribución geográfica del mercado,
con la movilidad, distribución geográfica y la estratificación de la población y, obviamente, con
respecto a los costos unitarios propios del proyecto.
La consideración de este criterio nos permitirá estimar inicialmente algunas alternativas de tamaño,
calificadas en grueso como grande, mediano o pequeño, que posteriormente se estudiarán con más
detalle a la luz del comportamiento de los costos unitarios, y de otros factores limitantes como la
capacidad técnica y la disponibilidad de recursos financieros principalmente. (Cedeño A. , 2007)
43
3.1 Macro localización
La futura empresa se ubica en la zona sur de la ciudad de Quito, provincia de pichincha, de acuerdo
a la siguiente figura:
Figura 3.1: Macro localización
Fuente: Google maps
3.1.1 Micro localización
El proyecto estará ubicado en Calle Guachapala y Zaruma. (Sector Magdalena sur de la ciudad
Quito.), como lo muestra la siguiente figura:
Figura 3.2: Micro localización
Fuente: Google Maps.
44
3.1.2 Vías de acceso
El sector cuenta con excelentes vías de acceso ya que está a escasas cuadras de la Avenida Mariscal
Sucre, la cual es una de las principales avenidas de la capital, por lo tanto, son todas calles
pavimentadas y en muy buenas condiciones por ser una zona de alta afluencia de tránsito.
3.1.3 Factores determinantes de la micro localización
Para determinar la micro localización se analizaron las siguientes variables:
a. Talento humano.
El lugar elegido, es el sector más densamente poblado de la ciudad, lo que asegura contar con el
talento humano operativo y administrativo necesario para poner en práctica el proyecto, desde el
punto de vista de personal con preparación profesional en materias tales como administrativa,
contable y de operación, la ciudad cuenta con distintas universidades que pueden proveer del
personal adecuado.
Cercanía al mercado
Como se definió en el capítulo II, la ciudad de Quito cuenta con un interesante mercado para el
proyecto, a este mercado se puede acceder fácilmente, puesto que es bastante concentrado, sobre
todo en la zona sur de la ciudad lugar donde se ubicará físicamente la empresa y donde se ubican
adicionalmente, un gran número de organizaciones que utilizan el producto.
b. Acceso a servicios básicos, vías de acceso, comunicaciones
La zona sur de la capital, es un lugar moderno, sobre todo dado que es una zona eminentemente
residencial y comercial, debido a esto cuenta con todos los servicios básicos y de comunicación
necesarias para la ejecución del proyecto.
45
3.2 Ubicación de la planta
3.2.1 Etapa de pre operación
Los factores considerados en este aspecto fueron:
Factores primarios:
Disponibilidad de materias primas.
Disponibilidad de servicios generales (agua, energía, combustible, etc.).
Disponibilidad de transportes.
Disponibilidad de mercados.
Disponibilidad de talento humano.
Factores específicos:
Legislación y normas públicas vigentes.
En relación a los factores primarios se evaluó:
Disponibilidad de Materia Prima.
Principales fuentes de abastecimiento - Distancia.
Zonas de consumo o Mercados.
Distancia - Disponibilidad y costo de diversos medios de transporte.
Potencialidad relativa del transporte
Crecimiento o disminución del Mercado.
Competencia - Presente y futura.
Disponibilidad zonal de talento humano.
Influencia en la elección de la localización de la Planta.
En relación a los factores secundarios, no existe legislación que impida la ejecución del proyecto.
La siguiente tabla muestra la ponderación de cada variable para la elección de la ubicación:
46
Tabla 3.1: Matriz de ponderación de micro localización
FACTORES VARIABLE
Disponibilidad de materias prima Oportunidad
Disponibilidad de servicios generales Fortaleza
Disponibilidad de transporte Fortaleza
Disponibilidad de mercados Fortaleza
Disponibilidad de mano de obra Fortaleza
Existencia de infraestructura Fortaleza
De acuerdo a la matriz, no existen amenazas ni riesgos en la ubicación elegida.
3.2.2 Diseño de instalaciones
Representan las instalaciones físicas, que son los espacios necesarios en donde funcionará el área
de producción, prestación de servicios y las oficinas administrativas.
Área de producción
Taller de producción
Bodega de materia prima
Bodega de productos terminados
47
Área administrativa
Oficinas (2)
Baños (2)
Comedor del personal
Atención al cliente
Sala de recepción
3.2.3 Distribución de las instalaciones
El diseño de planta ilustrado en la próxima figura muestra las principales dependencias, los únicos
espacios fijos son los de producción y servicios higiénicos, el resto puede adecuarse a las
necesidades del momento aumentando o disminuyendo su tamaño para acomodarse a la demanda
del momento, es así como el área de comedor o la sala de reuniones, pueden ser utilizados en caso
de necesidad momentánea, como bodega cuando existe mayor demanda por el producto.
Figura 3.3: Detalle de la infraestructura
50
La infraestructura diseñada incluye:
Tabla 3.2: Superficie de los espacios
3.3 Levantamiento de procesos
Se definieron tres tipos de procesos:
a. Gobernantes:
Gestión estratégica
Planificación
b. Fundamentales:
Diseño
Confección
Control
c. De apoyo:
Gestión de talento humano
Gestión financiera
51
Logística
Tabla 3.3: Levantamiento de procesos gobernantes
Proceso Insumos Producto Cliente Impacto Estado del
proceso
Prioridad
Planificación
estratégica
Propietarios
del negocio
Misión
Visión
Objetivos
Metas
Interno 4 2 8
POA Planificación
estratégica
Programación
anual
Interno 4 2 8
Tabla 3.4: Levantamiento de procesos fundamentales, creación
Proceso Insumos Producto Cliente Impacto Estado
del
proceso
Prioridad
Creación Estudio de
mercado
Catálogo
temporada
Externo 5 2 10
Revisión Catálogo de
temporada
Especificaciones
catálogo
Interno 4 3 12
Especificación
de acabados
Especificación
acabados
Especificación de
trabajo
Interno 4 2 8
Tabla 3.5: Levantamiento de procesos fundamentales, confección
Proceso Insumos Producto Cliente Impacto Estado del
proceso
Prioridad
Diseño Especificación
de trabajo
Patrón Interno 4 2 8
Corte Patrón Producto en
proceso
Externo 5 1 5
Confección Producto en
proceso
Producto
terminado
Externo 5 1 5
Control Producto en
proceso
Producto
terminado
Externo 5 3 15
Tabla 3.6: Levantamiento de procesos de apoyo, gestión de talento humano
Proceso Insumos Producto Cliente Impacto Estado del
proceso
Prioridad
Contratación Talento
humano
Trabajador Interno 4 3 12
Evaluación
de
desempeño
Trabajador Personal
evaluado
Interno 4 5 20
Capacitación Trabajador Personal
capacitado
Interno 4 5 20
Tabla 3.7: Levantamiento de procesos de apoyo, gestión financiera
Proceso Insumos Producto Cliente Impacto Estado del
proceso
Prioridad
Financiamiento Instituciones
financieras
formales
Capital de
trabajo
Interno 4 2 8
Elaboración de
estados
financieros
Depto.
contable
Control
financiero
Interno 4 4 16
52
Tabla 3.8: Levantamiento de procesos de apoyo, gestión logística
Proceso Insumos Producto Cliente Impacto Estado del
proceso
Prioridad
Recepción
materia prima
Orden de
compra
Inventario
materia
prima
Interno 4 2 8
Custodia
materia prima
Inventario
materia prima
Sistema
actualizado
Interno 4 2 8
Despacho
materia prima
Sistema
actualizado
Inventario
materia
prima
actualizado
Interno 4 2 8
Custodia
productos en
procesos
Inventario
productos en
proceso
Sistema
actualizado
Interno 4 3 12
Despacho
productos en
proceso
Sistema
actualizado
Inventario
productos en
procesos
actualizado
Interno 4 3 12
Despacho
productos
terminados
Sistema
actualizado
Inventario
productos
terminados
actualizado
Interno 4 3 12
La columna prioridad identifica el proceso que requiere mayor atención, el indicador va desde 1 a
25, siendo 1 un proceso que no requiere mayor atención por tener buenos resultados y por lo tanto
no requiere actualmente de inversión en recursos (tiempo, financieros, entre otros) para mejorarlos
y 25 es un proceso que requiere de una rápida intervención por tener malos resultados,
Nomenclatura:
Tabla 3.9: Nomenclatura
Impacto Estado del proceso
Directo en cliente externo 5 Caótico 5
Directo en cliente interno 4 Muy malo 4
Escaso en cliente externo 3 Regular 3
Escaso en cliente interno 2 Bueno 2
Sin impacto 1 Muy bueno 1
53
3.3.1 Diagrama de procesos
Inicio
Formula Misión
Estudio de mercado
Visión
Acepta
Objetivos
Estrategias
POA
Metas
No
Si
Figura 3.8: Flujo grama procesos gobernantes
54
Inicio
Estudio de mercado
Especificaciones de catalogo
Especificaciones de trabajo
Patronaje
Corte
Confección
Control de productoIngreso a inventario
productos terminados
Solicitud de materia prima
Diseño de catalogo de temporada
Figura 3.9: Diagrama flujos procesos fundamentales, creación- confección
55
Inicio
Solicitud de personal
Acepta
Busqueda
Selección
Contratación
Evaluación de desempeño
Solicitud de capacitación
Aprueba
Capacitación
Acepta
Fin
Inducción
Fin
Fin
Fin
Si
Si
No
No
No
Si
Figura 3.10: Diagrama de flujos procesos de apoyo, talento humano
56
Inicio
POA depto. producción
POA depto. Administración
POA depto.finanzas
Elaboración POA general
Análisis necesidades financiamiento
Cotización en instituciones financieras
Obtención financiamiento
Control de resultados mensuales
Control de resultados anuales
Elaboración estados financieros
Figura 3.11: Diagrama de flujos procesos de apoyo, gestión financiera
57
Inicio
Solicitud de compra materia prima
Cotización
Aprueba
Recepción materia prima
Ingreso a sistema y bodega materia prima
Solicitud materia prima depto. producción
Entrega y egreso del sistema
Corte, confección
Control de calidad
Ingreso productos terminados a sistema y bodega P.T.
Despacho clientes
No
Si
Fin
Figura 3.12: Diagrama de flujos procesos de apoyo, gestión logística
58
3.4 Presupuesto técnico
3.4.1 Valorización de activos
El siguiente es el detalle de las inversiones necesarias para poner en operación el proyecto:
Tabla 3.10: Detalle de activos de operación
Concepto Número Valor
unitario
Valor
total
Adecuación 30000
Total instalaciones 30000
Maquinaria y equipos de operación
Máquinas costura recta industrial, completa
Baoyo
5 500 2500
Máquinas overlok industrial completa de 3-5
hilos
2 700 1400
Cortadora de Tela Microtop 2 290 580
Maquina Ojaladora 1 350 350
Maquina Botonera 1 200 200
Máquina Elasticadora 1 1500 1500
Total Maquinaria y equipos operación 6530
Muebles de operación
Mostrador 1 250 250
Taburete para recepción 1 400 400
Estantería bodega MP 3 250 750
Estantería bodega P.T. 3 250 750
Total muebles operación 2150
Total activos de operación 38.680
Tabla 3.11: Detalle activos de administración
Concepto Número Valor
unitario
Valor
total
Muebles de oficina
Escritorio ejecutivo 2 250 500
Sillas ejecutivas 2 100 200
Total muebles oficina 700
Equipos de oficina
Computador + impresora 2 850 1700
Total equipos oficina 1700
Total activos de administración 2400
59
Se calculó un del capital de trabajo para tres meses de operación, para lo cual se utilizó la siguiente
fórmula:
De esta forma:
Resumiendo:
Tabla 3.12: Capital de trabajo
Capital de trabajo
Sueldos y salarios 16948
Servicios básicos 1329
Total capital de trabajo 18277
Total necesidades de financiamiento: $59.357
3.5 Financiamiento
El financiamiento provendrá de las siguientes fuentes:
Tabla 3.13: Fuentes de financiamiento
Concepto Monto
Inversión propia 37643,90
Deuda 16133,10
Tasa por riesgo
TOTAL 53777,00
En relación a la deuda, esta será financiada por la Corporación Financiera Nacional (CFN), a una
tasa del 11,30% de acuerdo a las tasas máximas permitidas por el Banco Central del Ecuador para
proyectos productivos.
3.6 Necesidades de talento humano
El talento humano requerido para la ejecución del proyecto es el siguiente:
60
Tabla 3.14: Necesidades de talento humano
Puesto Cantidad
Jefe producción 1
Contador 1
Secretaria 1
Operarios 12
Total empleados 15
El desglose de sueldos y salarios es el siguiente:
Tabla 3.15: Sueldo jefe producción
Jefe
producción
1200
Concepto/año 2016 2017 2018 2019 2020 2021
Base Sueldo 14400 15151 15940 16771 17646 18565
Aporte Patronal 1346,4 1417 1490 1568 1650 1736
Fondos de Reserva 0 1263 1328 1398 1470 1547
Décimo Tercero 1200 1263 1328 1398 1470 1547
Décimo Cuarto 354 372 392 412 434 456
Total 17300 19465 20479 21547 22670 23852
Tabla 3.16: Contador
Contador 800
Concepto/año 2016 2017 2018 2019 2020 2021
Base Sueldo 9600 10100 10627 11181 11764 12377
Aporte Patronal 897,6 944 994 1045 1100 1157
Fondos de Reserva 0 842 886 932 980 1031
Décimo Tercero 800 842 886 932 980 1031
Décimo Cuarto 354 372 392 412 434 456
Total 11651,6 13101 13784 14502 15258 16053
Tabla 3.17: Secretaria
Secretaria 700
Concepto/año 2016 2017 2018 2019 2020 2021
Base Sueldo 8400 8838 9299 9783 10293 10830
Aporte Patronal 785,4 826 869 915 962 1013
Fondos de Reserva 0 736 775 815 858 902
Décimo Tercero 700 736 775 815 858 902
Décimo Cuarto 354 372 392 412 434 456
Total 10239 11510 12110 12741 13405 14104
61
Tabla 3.18: Personal operaciones
Operarios 12 650
Concepto/año 2016 2017 2018 2019 2020 2021
Base Sueldo 7800 8207 8634 9084 9558 10056
Aporte Patronal 8752 9208 9688 10193 10724 11283
Fondos de Reserva 0 684 720 757 797 838
Décimo Tercero 7800 8207 8634 9084 9558 10056
Décimo Cuarto 4248 4469 4702 4948 5205 5477
Total 28600 30774 32378 34066 35842 37710
Tabla 3.19: Cuadro resumen
Concepto/año 2016 2017 2018 2019 2020 2021
Total sueldos administración 21891 24610 25893 27243 28663 30157
Total sueldos operación 45900 50239 52858 55613 58512 61562
Total sueldos 67791 74849 78751 82856 87175 91719
Los sueldos y salarios se reajustan en base al promedio del alza del salario mínimo unificado de los
dos últimos años de acuerdo a la siguiente tabla:
Tabla 3.20: Variación salario mínimo unificado TASA DE CRECIMIENTO DEL SUELDO BASICO
AÑO SUELDO BASICO Variación
2014 $ 340 6,5%
2015 $ 354 4,0%
Promedio 2 años 5,2%
3.7 Tamaño del proyecto
El tamaño del proyecto se emplea para medir la capacidad operacional y productiva de la empresa,
se consideraron los siguientes aspectos:
El mercado
Se identificó como el factor más importante para determinar el tamaño del proyecto, esta variable
permite definir la capacidad operativa que deberá tener la empresa para cubrir la demanda
insatisfecha a captar.
Para evaluar la capacidad necesaria se recurrió a información recopilada del estudio de mercado en
el cual se determinó la demanda insatisfecha existente en el mercado:
62
Tabla 3.21: Demanda insatisfecha
Concepto/periodo 2016 2017 2018 2019 2020 2021
Demanda
proyectada
289219 294859 300609 306470 312447 318539
Oferta
proyectada
147000 149867 152789 155768 158806 161902
Dda. Insatisfecha 142219 144992 147820 150702 153641 156637
Se aprecia que la demanda insatisfecha por estos productos en la zona en intervención es alta y
aumenta en cada periodo, por lo que es suficiente para cumplir con los objetivos del proyecto en
cualquiera de los periodos evaluados.
De acuerdo a la capacidad instalada inicial del proyecto, se estará en condiciones de abastecer
aproximadamente el 17% de la demanda insatisfecha en el mercado, lo que deja un excelente
margen para crecer.
3.7.1 Capacidad instalada
En relación a esta variable se establece:
El proyecto estará en condiciones de producir 25.000 uniformes anualmente ocupando a 15
personas trabajando 8 horas diarias (40 horas semanales), lo que implica producir unos 2.000
mensualmente, sin embargo, en periodos de mayor demanda, la producción puede aumentar si se
consideran más horas semanales, esto implicaría un mayor costo en sueldos y salarios por concepto
de pago de horas extras.
3.8 Materias primas necesarias
Definiendo la materia prima como aquella necesaria para transformar y de esa forma obtener un
producto terminado, en este proyecto se utilizarán las siguientes:
Tabla 3.22: Materias primas utilizadas
MATERIAL DIRECTO
Casimir 3001
Carolina Herrera
Organza
Lino
Seda
Tela para Forro
Dacron
Pelón
Hombreras
63
Tabla 3.23: Suministros y materiales
SUMINISTROS Y MATERIALES
Hilo poliester
Broches
Botones
Cierres
Cinta metrica
Elástico
Aguja de mano
Tiza
Armadores
Hilo de coser
En relación al material directo, este se compone básicamente de telas las que pueden ser de origen
natural o sintético.
Las telas de origen natural son las siguientes:
Algodón: Obtenido de la planta del algodón
Lino: Tallo fibroso de la planta del Lino
Seda: Obtenida del gusano de la seda
Lana: Procedente del vellón de la Oveja
Fibras sintéticas:
Nylon: Es fuerte, semipermeable, no encoje, no se arruga
Rayón: Relativamente débil, absorbente, permite tinturas de gran variedad de colores, se estira y
arruga.
64
CAPÍTULO IV
4 ESTUDIO ORGANIZACIONAL
4.1 Estructura administrativa
4.1.1 Denominación
La nueva empresa se denominará ―Brat´s Cía. Ltda.‖
4.1.2 Importancia
La importancia de la empresa en formación tiene relación con el impacto básicamente social que
tendrá en la comunidad de la zona de Quito sur pese a existir otros efectos, se considera el social
como el que más contribuye al sano desarrollo de la ciudad.
4.1.3 Beneficiarios
De acuerdo a lo anterior, los beneficiarios serán los residentes de la zona en intervención por la
demanda de talento humano que generará la iniciativa y por otra parte, las organizaciones que
utilizan uniformes en la zona, puesto que podrán acceder a estos fácilmente, en una ubicación
geográfica cercana a sus propias instalaciones y en condiciones iguales y muchas veces mejores a
las que acceden en empresas ubicadas en zonas lejanas al sur de la ciudad.
4.1.4 Sector económico
Clasificación CIIU 4.0 utilizada por el SRI en nuestro país: C1410.02 ―Fabricación de prendas de
vestir de telas tejidas, de punto y ganchillo, de telas no tejidas, entre otras, para hombres, mujeres,
niños y bebes: abrigos, trajes, conjuntos, chaquetas, pantalones, faldas, calentadores, trajes de baño,
ropa de esquí, uniformes, camisas, camisetas, etcétera‖
4.1.5 Tipo de empresa
Se decidió constituir la empresa de confección de uniformes, bajo la modalidad de Empresa
Unipersonal de Responsabilidad Limitada (Ley de empresas Unipersonales, complementaria a la
65
Ley de Compañías, sección 1, artículo 1), dadas las condiciones legales existentes y la propiedad de
la empresa.
Concepto
La Ley de Empresas Unipersonales de Responsabilidad Limitada permite que una sola persona
natural constituya una empresa con la figura de compañía de responsabilidad limitada, pero no con
las características particulares de las compañías de responsabilidad limitada ordinarias
contempladas en la Ley de Compañías.
Características básicas
Este tipo de compañía, por su naturaleza, tiene diferencias notorias con otras especies societarias
comprendidas en la Ley de Compañías
Se conforma con la figura de Compañía de Responsabilidad Limitada, pero no con las
características particulares de las Compañías de Responsabilidad Limitada ordinarias contempladas
en la Ley de Compañías, ya que la empresa unipersonal inicia sus actividades hasta la finalización
de su plazo legal con una sola persona, única y exclusivamente.
Se puede conformar esta compañía por una persona que tenga la capacidad legal para realizar actos
de comercio, esto es lo contemplado en el artículo 6 del Código de Comercio y artículo 1461 del
Código Civil.
Responsabilidad
Se dispone que tanto el gerente-propietario como la empresa unipersonal de responsabilidad
limitada son distintas personas, por consiguiente sus patrimonios son separados. De lo anterior, la
ley dispone que el gerente-propietario no será responsable de las obligaciones de la empresa, ni
viceversa, salvo casos que la misma Ley enumera, como la quiebra fraudulenta
Objeto
En lo referente al objeto de la empresa unipersonal de responsabilidad limitada, se establece que
solo puede haber un objeto y debe estar definido de forma clara y precisa.
El objeto de esta compañía es la actividad económica organizada a la que se va a dedicar, y dicho
objeto comprenderá solo una actividad empresarial.
Actividades prohibidas
Se prohíbe que las empresas unipersonales de responsabilidad limitada pertenecientes a un mismo
gerente-propietario, contratar ni negociar entre sí, ni con personas en donde guarde el parentesco
hasta el cuarto grado de consanguinidad o el segundo grado de afinidad de conformidad con la
66
ley. Se prohíbe a este tipo de compañías realizar las actividades contempladas en la Ley General de
Instituciones del Sistema Financiero, Ley de Mercado de Valores y Ley General de Seguros,
además de otras actividades por las cuáles se necesita de otra especie societaria.
Plazo
Si en cualquier momento de existencia de la compañía unipersonal de responsabilidad limitada, el
capital fuera inferior al mínimo establecido, en función de la remuneración básica mínima
unificada que entonces se hallare vigente, el gerente propietario deberá aumentar el capital dentro
del plazo de seis meses y deberá registrarse en el Registro Mercantil dicho aumento.
El tiempo en que prescribe la responsabilidad del gerente-propietario o sus sucesores por la
disolución de la empresa es de tres años, salvo el caso en que haya habido la disolución de la
empresa por quiebra.
Capital
El capital inicial de esta empresa, de acuerdo a la Ley es el monto total de dinero que el gerente-
propietario hubiere destinado a la actividad misma, sin embargo este capital no podrá ser inferior al
producto de la multiplicación de la remuneración básica mínima unificada del trabajador en general
por diez.
Se dispone que, si en cualquier momento de existencia de la compañía unipersonal de
responsabilidad limitada, el capital fuera inferior al mínimo establecido, en función de la
remuneración básica mínima unificada que entonces se hallare vigente, el gerente propietario
deberá aumentar el capital y deberá registrarse en el Registro Mercantil dicho aumento.
Administración y representación legal
Toda persona natural con capacidad legal para realizar actos de comercio, podrá desarrollar por
intermedio de una empresa unipersonal de responsabilidad limitada cualquier actividad económica
que no estuviere prohibida por la ley, limitando su responsabilidad civil por las operaciones de la
misma al monto del capital que hubiere destinado para ello.
La EURL es una persona jurídica distinta e independiente de la persona natural a quien pertenece,
por ende, los patrimonios de la una y de la otra, son patrimonios separados. La persona natural a
quien pertenece una EURL se llama ―gerente-propietario‖.
Se establece que una misma persona natural puede constituir varias empresas unipersonales de
responsabilidad limitada, siempre que el objeto empresarial de cada una de ellas fuere distinto y
que sus denominaciones no provoquen confusiones entre sí.
67
Contabilidad y resultados
La contabilidad de la empresa estará sometida a la Ley de Compañías y reglamentos expedidos por
la Superintendencia de Compañías en lo que fueren aplicables. La empresa unipersonal de
responsabilidad limitada, en los noventa días posteriores al término del ejercicio económico deberá
prepara su balance. El gerente – propietario luego de ver los resultados económicos tomará las
resoluciones al respecto que deberán constar en un acta firmada por él y el contador de la empresa
para protocolizarla, ante notario, conjuntamente con el balance general y el estado de la cuenta de
pérdidas y ganancias. La empresa unipersonal está exenta de impuestos en el proceso de
constitución o transformación, y solamente sus utilidades y valores que retiren de ella el gerente-
propietario están sujetos al tratamiento tributario que tienen las compañías anónimas.
El gerente-propietario deberá asignar para la formación o incremento del fondo de reserva legal de
la empresa, por lo menos un diez por ciento de las utilidades, hasta que dicho fondo alcance por lo
menos el cincuenta por ciento del capital empresarial.
4.1.6 Misión
―Brat´s Ltda. Proveerá de prendas de vestir confeccionadas personalizadamente al segmento de
hombre, mujeres y niños/as de cualquier edad, con telas y materiales especificados por el
interesado; la calidad de las prendas serán nuestro principal interés y para ello la empresa
proporcionará a nuestro cliente personal técnicamente calificado para que identifique los gustos y
preferencias de nuestro consumidor; nuestros empleados son la base de nuestro negocio y la
empresa se debe a ellos, la comunidad y socios‖
4.1.7 Visión
―Brat´s deberá ser la organización líder en creatividad y calidad en el mercado de confecciones en
la zona sur de Quito en los próximos cinco años‖
4.1.8 Objetivos, principios, políticas, valores
4.1.8.1 Objetivos estratégicos
Entre los objetivos estratégicos de ―Brat´s Ltda.‖ Se han considerado:
Ingresar al mercado como una alternativa innovadora en confecciones para organizaciones
68
Posicionar el nombre y marca ―Brat´s Ltda.‖ como la mejor alternativa de identificación
organizacional por medio de sus uniformes
Ofertar un producto de calidad a costos accesibles
Incrementar la demanda por nuestros productos en base a la tasa de crecimiento
poblacional anual durante los cinco primeros años como parámetro mínimo.
Brindar un producto original e innovador en la forma de apoyar integralmente a nuestros
clientes.
Constante actualización sobre las necesidades de este segmento de mercado
Constante actualización de nuestros colaboradores
4.1.8.2 Principios
A. Resultados económicos
Buscar permanentemente la creación de valor sostenible.
B. Conducta empresarial
Mantener un compromiso empresarial ético y transparente con niveles elevados de
gobernabilidad.
C. Conducta individual
Exigir una conducta personal honesta, íntegra y transparente.
D. Relaciones con nuestros clientes
Promover relaciones de confianza en el largo plazo con nuestros clientes, ofreciendo productos
de calidad e innovadores
E. Relaciones con nuestros colaboradores
Desarrollar equipos de alto desempeño, en un ambiente laboral sano, seguro y basado en el
respeto de los Derecho Humanos.
F. Relaciones con nuestras comunidades, proveedores, sociedad y medio ambiente
Compromiso con interactuar con vecinos, comunidades, proveedores, sociedad y medio
ambiente, fundamentados en el respeto mutuo y la cooperación.
69
4.1.8.3 Políticas
a. El cliente siempre tiene la razón
b. Atender al cliente es responsabilidad de todos los integrantes de la empresa, para lo cual
deberán conocer los procedimientos a fin de orientarlos. Todos los integrantes de la
empresa deben mantener un comportamiento ético.
c. Los puestos de trabajo en la empresa son de carácter polifuncional; ningún trabajador
podrá negarse a cumplir una actividad para la que esté debidamente capacitado.
d. Brindar trato justo y esmerado a todos los clientes, en sus solicitudes y reclamos
considerando que el fin de la empresa es el servicio a la comunidad.
e. La calidad de nuestro trabajo debe ser nuestro punto más importante y está enfocada en la
satisfacción del cliente.
f. Reconocimiento al personal por ideas de mejora y/o ahorro de la empresa.
g. Impulsar el desarrollo de la capacidad y personalidad del talento humanos mediante
acciones sistemáticas de formación.
4.1.8.4 Valores
Interés
Con las personas que trabajan el principal recurso con que cuenta la empresa en nuestro talento
humano
Responsabilidad
Debemos devolver a la sociedad la oportunidad que nos ha dado de servirlos, debemos devolver ese
honor brindándole productos de calidad y sobre todo cuidando el medio ambiente que nos permite
existir
Integridad
Nuestro compromiso es el actuar éticamente, esto es, dar todo nuestro esfuerzo en cada una de
nuestras actividades, alcanzado este objetivo, podremos considerarnos una empresa íntegra.
70
4.2 Estructura organizacional
4.2.1 Organigrama estructural
La estructura orgánica funcional es la siguiente:
Secretaría
Corte Costura Terminaciones
Producción
Bodega
Contabilidad
Finanzas
Talento humano
Administración
Gerencia general
Figura 4.1: Organigrama estructural
71
4.2.2 Niveles estructurales
Como se aprecia del organigrama, existe un nivel institucional, un nivel intermedio, y un nivel de
operaciones, el nivel institucional es conformado por el gerente propietario el que cuenta con un
nivel de apoyo, luego viene el nivel intermedio, la administración, producción y contabilidad, el
nivel de operación conformado por el personal operativo orientado al corte, costura y proceso de
terminaciones de las prendas.
4.2.3 Atribuciones y perfiles
―La descripción de puestos de trabajo ―es un proceso que consiste en determinar mediante un
riguroso estudio los elementos o características inherentes a cada puesto‖. (Harper y Lynch, 2007).
Autores como Chiavenato (2008), opinan que la descripción de puestos es el punto de partida para
el análisis de los mismos y la determinación de las especificaciones de los puestos.
La descripción de funciones se refiere a las tareas, deberes y responsabilidades que encierra cada
cargo.
Gerente propietario:
Descripción del puesto:
Es el dueño de la empresa (de acuerdo a la ley de Empresa Unipersonal de Responsabilidad
Limitada) está encargado de dirigir todo los factores endógenos de la empresa, es decir todo lo
referente a la administración general, producción, levantamiento de inventario de activos,
supervisión, desarrollo, organización, administración de personal.
72
MANUAL DE FUNCIONES DE “BRAT´s Ltda.”
Nombre del Puesto: GERENTE
Área de Trabajo - Departamento: Gerencia general
Localización: Zaruma y Guachapala
Cargo ejecutivo, responsable de la administración general de la empresa.
Tareas a Desarrollar:
Representación legal y comercial
Diseña de la planificación estratégica y POA general de la empresa.
Gestión de la adquisición de activos
Establecer relaciones comerciales con potenciales clientes y proveedores.
Contratación y cese del personal.
Elaboración del presupuesto
Contratación de servicios.
Aprobación de cotizaciones
Control de actividades de los departamentos de la empresa.
Detección de necesidades de capacitación
Requisitos del cargo
Título profesional: No aplica
Experiencia mínima: No aplica
Perfil del Puesto:
Coordinación general.
Iniciativa.
Ética Acorde al manual de ética de la empresa
Responsabilidades y Roles:
Elaborar la planificación estratégica de la empresa
Elaborar el POA general de la empresa
Elaborar los objetivos generales de la empresa
Diseñar la estrategias
Diseñar las metas de corto plazo
Detectar necesidades de capacitación
Establecer relaciones comerciales con clientes corporativos y proveedores
Contratar y finiquitar personal
Establecer remuneraciones
Controlar resultados departamentales
Supervisión Recibida:
Ninguna
Condiciones de Trabajo
Beneficios acorde a lo exigido por la ley
73
MANUAL DE FUNCIONES DE “Brat´s Ltda.”
Nombre del Puesto: Secretaria
Área de Trabajo - Departamento, secretaría
Localización: Zaruma y Guachapala
Descripción del Puesto:
Mando medio de apoyo al Gerente propietario
Tareas a Desarrollar:
Informar de los compromisos al superior.
Recepción de clientes
Recibir quejas del cliente y derivarlas
Organización general de las instalaciones
Control de asistencia
Recibir, clasificar y distribuir correspondencia, carpetas, informes y folletos, firmar los
comprobantes de recibo y archivarlos.
Reporte diario de caja chica a contabilidad
Enviar documentación para elaboración de informes.
Organizar y mantener los archivos de documentos, cartas y registros, determinar la
localización de documentación cuando se necesite.
Título: Secretaria/o ejecutiva
Manejo de procesadores de texto y planillas de cálculo
Habilidad comunicativa
Experiencia en cargos similares
Proactiva/o
Disciplina laboral
Ética
Acorde al manual de ética de la empresa
Responsabilidades y Roles:
Apoyar al gerente en su gestión
Recepcionar clientes
Controlar asistencia informando diariamente al contador
Manejo de archivos
Control de caja chica
Recibir quejas de clientes y proveedores y derivarlas
Supervisión Recibida:
Gerente propietario
Condiciones de Trabajo
Beneficios acorde a lo exigido por la ley
74
MANUAL DE FUNCIONES DE “Brat´s Ltda.”
Nombre del Puesto: Jefe finanzas
Área de Trabajo - Depto. finanzas
Localización: Zaruma y Guachapala
Descripción del Puesto:
Profesional contable encargado de presentar documentación ante instituciones de control, SRI,
IESS, Ministerio de Salud, Bomberos, debe mantener actualizadas las cuentas corrientes tanto
de proveedores como de clientes, es el responsable de mantener al día y controlar las cuentas
corrientes bancarias de la empresa y preparar los informes financieros para el gerente
propietario
Tareas a Desarrollar:
Elaboración de estados financieros
Elaboración de informes y pago de seguridad social
Elaboración de información contable y financiera para el gerente
Control de clientes
Control de proveedores
Control de cuentas bancarias
Elaboración de contratos y finiquitos
Elaboración de informes financieros periódicos
Perfil del Puesto:
Título de contador CPA
Conocimientos de programas contables, planillas de cálculo y procesadores de
texto.
Experiencia dos años en cargos similares
Idoneidad comercial
Disciplina laboral
Ética
Acorde al manual de ética de la empresa.
Responsabilidades y Roles:
Cumplir con las obligaciones tributarias, sociales de la empresa
Cumplir con las obligaciones impuesta por el Ministerio de Relaciones Laborales
Control de documentación sensible de la empresa
Manejo de cuentas de clientes y proveedores
Manejo y control de cuentas corrientes
Control de ingresos y egresos
Preparación y presentación de informes financieros
Supervisión Recibida:
Gerente propietario
Condiciones de Trabajo
Beneficios acorde a lo exigido por la ley
75
MANUAL DE FUNCIONES DE “Brat´s Ltda.”
Nombre del Puesto: Jefe producción
Área de Trabajo - Departamento de producción
Localización: Zaruma y Guachapala
Descripción del Puesto:
Cargo ejecutivo encargado del área productiva de la empresa
Tareas a Desarrollar:
Responsable del proceso de prestación de servicios
Elaborar el POA departamental
Control de inventario
Solicitar suministros al gerente
Control de calidad
Control de la mantención del activo fijo
Evaluación del personal a su cargo
Solicitar capacitación al administrador del personal a su cargo
Elección del personal para el departamento de producción
Perfil del Puesto:
Ética
Acorde al manual de ética de la empresa.
Responsabilidades y Roles:
Coordinación de la producción
Control de calidad
Control de activo fijo
Control de riesgos industriales
Evaluación del personal a su cargo
Elaboración de objetivos departamentales
Responsable del cumplimiento de los objetivos departamentales
Elección del personal a su cargo
Supervisión Recibida:
Gerente propietario
Condiciones de Trabajo
Beneficios acorde a lo exigido por la ley
76
MANUAL DE FUNCIONES DE “Brat´s Ltda.”
Nombre del Puesto: Jefe talento humano
Área de Trabajo - Departamento de administración
Localización: Zaruma y Guachapala
Descripción del Puesto:
Cargo ejecutivo encargado del talento humano
Tareas a Desarrollar:
Elaborar el POA departamental
Búsqueda y selección del personal, proponiendo terna al jefe del
departamento solicitante
Detectar necesidades de capacitación
Control de asistencia
Fijación de sueldos y salarios, de acuerdo a las políticas de la empresa
Perfil del Puesto:
Ingeniero en administración o similar
Experiencia mínima de tres años en trabajos similares
Ética
Acorde al manual de ética de la empresa.
Supervisión Recibida:
Gerente propietario
Condiciones de Trabajo
Beneficios acorde a lo exigido por la ley
77
4.3 Aspectos legales de constitución
4.3.1 Requisitos para sacar el RUC
Los trámites que debe realizar el proyecto, para legalizar su constitución y desarrollo de
actividades de acuerdo a Ley de empresas Unipersonales, complementaria a la Ley de Compañías
se detallan a continuación:
CONSTITUCIÓN, APROBACIÓN INSCRIPCIÓN
La constitución de estas compañías se la hace por medio de escritura pública y una vez que sea
otorgada la misma, el gerente-propietario se dirigirá ante uno de los jueces de lo civil y pedirá su
aprobación e inscripción en el Registro Mercantil, pudiendo a la vez afiliarla al gremio o cámara
que le correspondería conforme a la actividad u objeto al que se dedique la empresa.
De ninguna forma se puede constituir este tipo de compañía con una persona jurídica ni con
personas naturales que no puedan ejercer el comercio según la Ley, esto es el artículo 7 del Código
de Comercio.
La escritura pública de constitución se expresará lo siguiente:
1. Los nombres, apellidos y estado civil del propietario
2. La denominación objetiva o la razón social de la compañía.
3. El objetivo social, debidamente concretado.
4. La duración de la compañía
5. El domicilio de la compañía.
6. El importe del capital social.
7. La forma en que se organizará la administración.
Los requisitos para obtener el RUC son los siguientes:
Copia y original de la cédula de ciudadanía y papeleta de votación del
representante legal.
Nombramiento del representante legal.
Copia de un documento que certifique la dirección del establecimiento donde se
desarrollará la actividad comercial.
78
Copia del estatuto con la certificación correspondiente.
4.3.2 requisitos para sacar la patente municipal
Para la consecución de la patente municipal se necesita:
Original y copia de la escritura de constitución de la compañía.
Original y copia de la resolución de la Superintendencia de Compañías.
Copias de la cédula de ciudadanía del representante legal.
79
CAPÍTULO V
5 ESTUDIO FINANCIERO
Definición estudio financiero
El análisis financiero se ocupa básicamente de la rentabilidad del capital de la empresa. Procura
alcanzar los siguientes objetivos básicos:
Evaluar las repercusiones financieras del proyecto sobre los productores y los otros
participantes. La evaluación se sustenta, por una parte, en el análisis de la situación
financiera de cada participante {productores, instituciones públicas, ONGS) que participan
en el proyecto y. por otra, en una proyección de su rendimiento futuro en los años de vida
útil del proyecto.
Coordinar aportes financieros. Se determina si están adecuadamente identificadas las
contribuciones financieras a nivel de las unidades de producción (agricultor); a nivel de la
institución prestataria y a nivel del proyecto. Todo ello, se realiza sobre la base de una
proyección financiera global del proyecto.
Preparar un plan financiero sólido. Dicho plan debe mostrar las fuentes de fondos de cada
uno de los participantes en el proyecto. Proporciona la base para determinar el monto, el
momento de la inversión y el financiamiento, así como también los plazos en que deben
reembolsarse los recursos del préstamo y el efecto estimado de la inflación.
Evaluar la efectividad de la administración financiera. De manera especial debe atenderse a
la efectividad de las empresas que estén relacionadas con el proyecto, a fin de formarse un
juicio sobre la complejidad de la organización financiera que el proyecto va a necesitar y
de la capacidad de quienes van a ejecutarlo. Los resultados de esa evaluación permitirán
decidir sobre los cambios que pueden resultar necesarios en la organización y dirección del
proyecto y las necesidades de capacitación.
Evaluar incentivos locales. Con el cumplimiento de este objetivo se pretende dar respuesta
al productor sobre la conveniencia de asumir el proyecto en relación con el ingreso
incremental que le deja, es decir, definir si vale la pena arriesgarse o esforzarse por el
proyecto.
80
Comparar distintos proyectos alternativos entre si. Generalmente, los recursos de los
pequeños y medianos productores son limitados, de allí que deben analizar los beneficios
de distintos proyectos con el propósito de decidir la realización de uno de ellos. (Perez,
2008)
Para realizar el análisis financiero de un proyecto, se debe partir de una situación "sin proyecto''
(situación actual) hasta llegar a otra "con proyecto" (consecuencias o efectos del proyecto a
ejecutarse) (Miranda, Gestión de proyectos, 2005)
La complejidad del análisis financiero de un proyecto dependerá de su organización y de sus
características. En su mayoría, los proyectos agropecuarios requerirán una proyección financiera
basada, por lo menos, en un plan modelo del desarrollo de la finca. (Miranda, Gestión de proyectos,
2005)
En muchas ocasiones es necesario realizar un análisis complementario que permitan determinar el
impacto del proyecto en ciertas variables macroeconómicas. Tales como ingreso nacional, empleo,
rentabilidad social de la inversión, etc.; en otras palabras, se debe determinar el rendimiento global
para la economía. Ese tipo de análisis es el económico que no es objeto de este trabajo. (Perez,
2008)
En conclusión, por análisis financiero se entiende el estudio de los ingresos, costos y rentabilidad
de empresas individuales, considerando todos los factores de producción como pagados a precios
corrientes de mercado.
Es el instrumento fundamental que permite determinar la capacidad financiera de la empresa para
llevar adelante un proyecto. La proyección financiera, también llamada flujo de caja o cash-flow.
Permitirá verificar si la empresa es capaz de generar los fondos requeridos para llevar a cabo el
proyecto.
81
5.1 Presupuesto de inversión
5.1.1 Inversión requerida
Para su ejecución el proyecto requerirá de la siguiente inversión:
Tabla 5.1: Presupuesto de inversión en activos fijos de operación
Concepto Número Valor
unitario
Valor
total
Adecuación 30000
Total instalaciones 30000
Maquinaria y equipos de operación
Máquinas costura recta industrial, completa
Baoyo
5 500 2500
Máquinas overlok industrial completa de 3-5
hilos
2 700 1400
Cortadora de Tela Microtop 2 290 580
Maquina Ojaladora 1 350 350
Maquina Botonera 1 200 200
Máquina Elasticadora 1 1500 1500
Total Maquinaria y equipos operación 6530
Muebles de operación
Mostrador 1 250 250
Taburete para recepción 1 400 400
Estantería bodega MP 3 250 750
Estantería bodega P.T. 3 250 750
Total muebles operación 2150
Total activos de operación 38.680
Tabla 5.2: Presupuesto de inversión en activos de administración y ventas
Concepto Número Valor
unitario
Valor
total
Muebles de oficina
Escritorio ejecutivo 2 250 500
Sillas ejecutivas 2 100 200
Total muebles oficina 700
Equipos de oficina
Computador + impresora 2 850 1700
Total equipos oficina 1700
Total activos de administración 2400
Total inversión en activos fijos: $41.080
El detalle de los activos no corrientes fue adecuadamente cubierto el capítulo III, estudio técnico, el
detalle de capital de trabajo se detalla a continuación:
82
5.1.2 Capital de trabajo
Se proyectó un capital de trabajo necesario para cubrir 3 meses de operación de acuerdo a la
siguiente tabla, utilizando la siguiente fórmula:
Tabla 5.3: Necesidades de capital de trabajo
Capital de trabajo
Sueldos y salarios 16948
Servicios básicos 1329
Total capital de trabajo 18277
El siguiente es el desglose del capital de trabajo por partida:
Tabla 5.4: Detalle de sueldos y salarios
CARGO Cant. Sueldo D° 3 D° 4 Fdo.
Resv.
Ap
Pat.
Tot.
Mens
Tot.
An.
KT
Contador 1 9600 800 354 0 898 971 11652 2913
Secretaria 1 8400 700 354 0 785 853 10239 2560
Total sueldos
administración
1824 21891 5473
Jefe producción 1 14400 1200 354 0 1346 1442 17300 4325
Operarios 12 7800 7800 4248 0 8752 2383 28600 7150
Total Sueldos operación 3825 45900 1147
5
Total capital de trabajo 1694
8
Como se aprecia en la tabla, no se incluyen fondos de reserva pues estos solo se comienzan a pagar
a partir del segundo año.
Los servicios básicos y arriendos se desglosan a continuación:
Tabla 5.5: Servicios básicos y arriendos proyectados
Concepto/año 2016
Agua 240
Luz 600
Gas 360
Comunicaciones 600
Arriendos 1500
Total Servicios Básicos 5316
83
Todos los servicios básicos y el costo por arriendo fueron proyectados en base a la tasa promedio de inflación en el país
de los últimos 6 años:
Tabla 5.6: Promedio inflación del país
Inflación 2009 2010 2011 2012 2013 2014
Tasa 4,31% 3,33% 5,41% 4,16% 2,70% 3,67%
Promedio 3,93%
Fuente: Banco Central
5.1.3 Costo de capital
El costo de capital se calculó de la siguiente manera:
Tabla 5.7: Costo de capital
Concepto Monto Porcentaje Costo Costo capital
Inversión propia 37643,90 70% 7% 4,90%
Deuda 16133,10 30% 11,30% 3,39%
Tasa por riesgo 3,93%
TOTAL 53777,00 12,22%
En relación a la deuda, esta será financiada por la Corporación Financiera Nacional (CFN), a una
tasa del 11,30% de acuerdo a las tasas máximas permitidas por el Banco Central del Ecuador para
proyectos productivos.
5.2 Determinación de ingresos y proyección de ventas
Las tallas de uniformes que producirá la empresa van desde la n°28 al número n°46 hombre adulto.
Las tallas 28 hasta la 34 obedece a la de niños y adolescentes escolares desde los 7 a 16 años y por
ese conjunto, de acuerdo a la investigación de campo, el mercado está dispuesto a pagar $50.
Las tallas superiores corresponden a personas desde los 18 a 65 años (personas en edad de
trabajar), el mercado está dispuesto a pagar entre $100 a $200, la siguiente tabla describe la
proyección de ingresos considerando las tallas y sus respectivos precios:
84
Tabla 5.8: Ingresos proyectados
Talla Precio % Participación en ventas
Unidades vendidas Total ingresos
28-34 $ 40,00 20% 4.800 $192.000,00 36 - adelante precio bajo
$40- $80 29% 6.960
$ 417.600,00
36- adelante precio medio
$100- $140 43% 10.320
$1.238.400,00
36- Adelante precio alto
$140 en adelante
8% 1.920 $268.800,00
Total
100% 24.000 2.116.800,00
Los ingresos proyectados se obtuvieron de las siguientes fuentes:
Tabla 5.9: Participación de mercado
Concepto/periodo 2016 2017 2018 2019 2020 2021
Demanda proyectada 289219 294859 300609 306470 312447 318539
Oferta proyectada 147000 149867 152789 155768 158806 161902
Dda. Insatisfecha 142219 144992 147820 150702 153641 156637
Porcentaje de
participación
17% 17% 17% 17% 17% 17%
Unidades a vender 24000 24649 25129 25619 26119 26628
El proyecto pretende captar inicialmente el 17% de la demanda insatisfecha (proyectada en el Cap.
III, Estudio Comercial), a partir del año 2016, esta participación podría aumentar en un 2% lo que
es aproximadamente la tasa de crecimiento de la población.
85
5.3 Determinación egresos
Los egresos, divididos entre costos y gastos son los siguientes:
5.3.1 Costos
Poner tipo de mp por tipo de uniforme
Tabla 5.10: Determinación de costos de operación
Concepto/periodo 2016
Sueldos operativos 45900
Materia prima 1.375.920,00
CIF 4544,4
Depreciación operación 2368
Total 1.428.732,40
Los sueldos de operación corresponden al egreso por pago de sueldos al personal operativo (jefe de
operaciones, personal operativo); la materia prima corresponde al 65% de la venta del producto, el;
los costos indirectos de fabricación (CIF) corresponden al 80% de valor de los servicios básicos en
los que se incluye el material indirecto de fabricación a lo anterior, se le suma la depreciación de
muebles y equipos de operación:
Tabla 5.11: Detalle de sueldos operación (primer año)
Cargo Cantidad Sueldo D° 3 D° 4 Fdo.
Resv.
Ap
Pat.
Tot.
Mens
Tot.
An.
Jefe producción 1 14400 1200 354 0 1346 1442 17300
Operarios 12 7800 7800 4248 0 8752 2383 28600
Total Sueldos
operación
3825 45900
En relación a la materia prima, los materiales utilizados en la confección de los uniformes son los
siguientes:
MATERIA PRIMA DIRECTA
CONCEPTO CANTIDAD U/MEDIDA VALOR UNITARIO
Casimir 3001 1 metros 10,00
Carolina Herrera 1 metros 8,40
Organza 1 metros 4,30
Lino 1 metros 6,80
Seda 1 metros 9,00
Tela para Forro 1 metros 1,80
Dacron 1 metros 6,50
Pelón 1 metros 1,50
Hombreras 1 pares 0,15
86
SUMINISTROS Y MATERIALES
CONCEPTO U/M CANT. VALOR UNITARIO
Hilo poliester Kilogramos 1 6,50
Broches docena 1 0,40
Botones docena 1 0,42
Cierres docena 1 1,50
Cinta métrica unidad 1 0,40
Elástico metros 1 0,08
Aguja de mano docena 1 0,20
Tiza docena 1 1,50
Armadores docena 1 1,50
Hilo de coser Conos 30 2,00
Tabla 5.12: Detalle materia prima, uniforme escolar tallas 28-34
Material/Producto Cantidad P(unit) Total
Pantalón
Lino 1 4,5 4,5
Cierre 1 1,5 1,5
Chaqueta
Lino 1 4,5 4,5
Tela de forro 2 1,8 3,6
Botones 4 0,42 1,68
Camisa
Dracon 1 6,5 6,5
Botones 9 0,42 3,78
Total Materia prima 26,06
Tabla 5.13: Materia prima uniforme precio bajo, tallas 36-adelante
Material/Producto Cantidad P(unit) Total
Pantalón
Lino 1,5 4,5 6,75
Cierre 1 1,5 1,5
Chaqueta
Lino 2 4,5 9
Tela de forro 2 1,8 3,6
Botones 4 0,42 1,68
Camisa
Dracon 2 6,5 13
Botones 9 0,42 3,78
Total Materia prima 39,31
87
Tabla 5.14: Materia prima uniforme precio medio, tallas 36-adelante
Material/Producto Cantidad P(unit) Total
Pantalón
Casimir 3001 1,5 12 18
Cierre 1 1,5 1,5
Chaqueta
Casimir 3001 2 12 24
Tela de forro 2 4 8
Botones 7 1 7
Camisa
Dracon 2 6,5 13
Botones 12 0,55 6,6
Total Materia prima 78,1
Tabla 5.15: Materia prima uniforme precio alto, tallas 36-adelante
Material/Producto Cantidad P(unit) Total
Pantalón
Casimir 3001 1,5 14 21
Cierre 1 1,5 1,5
Chaqueta
Casimir 3001 2 14 28
Tela de forro 2 4 8
Botones 7 1,1 7,7
Camisa
Seda 2 8,5 17
Botones 12 0,65 7,8
Total Materia
prima
91
Tabla 5.16: Detalle de CIF primer año
Concepto/periodo 2016
Servicios básicos 4252,8
Aguja de mano 20
Tiza 75
Armadores 75
Cinta métrica 9,6
Hilo poliester 52
Hilo de coser 60
Total 4544,4
88
5.3.2 Gastos
El detalle y proyección de los gastos del proyecto es el siguiente:
Tabla 5.17: Detalle y proyección de gastos de administración y ventas
Concepto/periodo 2016 2017 2018 2019 2020
Sueldos administración 21891 24610 25893 27243 28663
Servicios básicos 1063 1089 1116 1145 1174
Gasto de ventas 5000 5196,5 5400,72 5612,97 5833,56
Gastos financieros 1431,73 1225,37 998,74 749,83 176,24
Depreciación administración
636,61 636,61 636,61 636,61 636,61
Total 30023 32758 34046 35387 36483
Los sueldos de administración corresponden al gasto que se incurre en el sueldo del administrador
y servicios contables; los servicios básicos son el 20% del total de gasto en este concepto, el gasto
financiero corresponde al pago de intereses por el crédito bancario, el gasto por venta es la
inversión que se efectúa en publicidad para dar a conocer el proyecto en el mercado.
Tabla 5.18: Detalle sueldos administrativos
CARGO Cantidad Sueldo D° 3 D° 4 Fdo. Resv.
Ap Pat.
Tot. Mens
Tot. An.
Contador 1 9600 800 354 0 898 971 11652
Secretaria 1 8400 700 354 0 785 853 10239
Total sueldos administración
1824 21891
Tabla 5.19. Detalle servicios básicos
Concepto/año 2016
Agua 240
Luz 600
Gas 360
Comunicaciones 600
Arriendos 1500
Total servicios Básicos 5316
Total servicios básicos asignados a administración 1063,20
89
5.3.3 Depreciación
La depreciación se dividió entre depreciación de equipos y muebles de operación y de
administración de acuerdo a la siguiente tabla:
Tabla 5.20: Depreciación activos operación
Concepto Valor neto % Dep. Valor Dep.
Adecuación 30000 5% 1500
Máquinas costura recta industrial, completa Baoyo 2500 10% 250
Máquinas overlok industrial completa de 3-5 hilos 1400 10% 140
Cortadora de Tela Microtop 580 10% 58
Maquina Ojaladora 350 10% 35
Maquina Botonera 200 10% 20
Máquina Elasticadora 1500 10% 150
MOSTRADOR 250 10% 25
TABURETE PARA RECEPCION 400 10% 40
ESTANTERIA bodega MP 750 10% 75
ESTANTERIA Bodega P.T. 750 10% 75
Total 38680 2368
Tabla 5.21: Depreciación activos de administración
Concepto Valor neto % Dep. Valor Dep.
Escritorio ejecutivo 500 10% 50
Sillas ejecutivas 200 10% 20
Computador + impresora 1700 33% 566,61
Total 2400 636,61
Tabla 5.22: Saldo de activos
Saldo activos 2016 2017 2018 2019 2020 2021
Valor inicial 41080 38075,39 35070,78 32066,17 29061,56 26056,95
Depreciación 3004,61 3004,61 3004,61 3004,61 3004,61 3004,61
Valor final 38075,39 35070,78 32066,17 29061,56 26056,95 23052,34
Capital de trabajo
18277
Total 38075,39 35070,78 32066,17 29061,56 26056,95 41329
El saldo de activos corresponde al valor de los activos después de depreciación, el dato es
importante pues debe agregarse al flujo de caja terminado el periodo de evaluación del proyecto, (5
años)
90
5.3.4 Gastos financieros
El crédito bancario se estimó a una tasa del 11,30% y a un periodo de 5 años (60 meses) de acuerdo
a la siguiente tabla:
Tabla 5.23: Tabla de amortización crédito bancario
Periodo Cuota Interés Principal Acumulado
capital
Saldo
insoluto
0 16133,10
1 353,19 -151,92 201,27 201,27 15931,83
2 353,19 -150,02 203,17 404,44 15728,66
3 353,19 -148,11 205,08 609,51 15523,59
4 353,19 -146,18 207,01 816,52 15316,58
5 353,19 -144,23 208,96 1025,48 15107,62
6 353,19 -142,26 210,93 1236,41 14896,69
7 353,19 -140,28 212,91 1449,32 14683,78
8 353,19 -138,27 214,92 1664,24 14468,86
9 353,19 -136,25 216,94 1881,18 14251,92
10 353,19 -134,21 218,98 2100,17 14032,93
11 353,19 -132,14 221,05 2321,21 13811,89
12 353,19 -130,06 223,13 2544,34 13588,76
13 353,19 -127,96 225,23 2769,57 13363,53
14 353,19 -125,84 227,35 2996,92 13136,18
15 353,19 -123,70 229,49 3226,41 12906,69
16 353,19 -121,54 231,65 3458,06 12675,04
17 353,19 -119,36 233,83 3691,90 12441,20
18 353,19 -117,15 236,04 3927,93 12205,17
19 353,19 -114,93 238,26 4166,19 11966,91
20 353,19 -112,69 240,50 4406,69 11726,41
21 353,19 -110,42 242,77 4649,46 11483,64
22 353,19 -108,14 245,05 4894,51 11238,59
23 353,19 -105,83 247,36 5141,87 10991,23
24 353,19 -103,50 249,69 5391,56 10741,54
25 353,19 -101,15 252,04 5643,60 10489,50
26 353,19 -98,78 254,41 5898,02 10235,08
27 353,19 -96,38 256,81 6154,83 9978,27
28 353,19 -93,96 259,23 6414,05 9719,05
29 353,19 -91,52 261,67 6675,72 9457,38
30 353,19 -89,06 264,13 6939,86 9193,24
31 353,19 -86,57 266,62 7206,48 8926,62
32 353,19 -84,06 269,13 7475,61 8657,49
33 353,19 -81,52 271,67 7747,28 8385,82
34 353,19 -78,97 274,22 8021,50 8111,60
91
35 353,19 -76,38 276,81 8298,31 7834,79
36 353,19 -73,78 279,41 8577,72 7555,38
37 353,19 -71,15 282,04 8859,76 7273,34
38 353,19 -68,49 284,70 9144,46 6988,64
39 353,19 -65,81 287,38 9431,84 6701,26
40 353,19 -63,10 290,09 9721,93 6411,17
41 353,19 -60,37 292,82 10014,75 6118,35
42 353,19 -57,61 295,58 10310,32 5822,78
43 353,19 -54,83 298,36 10608,68 5524,42
44 353,19 -52,02 301,17 10909,85 5223,25
45 353,19 -49,19 304,00 11213,86 4919,24
46 353,19 -46,32 306,87 11520,72 4612,38
47 353,19 -43,43 309,76 11830,48 4302,62
48 353,19 -40,52 312,67 12143,16 3989,94
49 353,19 -37,57 315,62 12458,77 3674,33
50 353,19 -34,60 318,59 12777,37 3355,73
51 353,19 -31,60 321,59 13098,96 3034,14
52 353,19 -28,57 324,62 13423,58 2709,52
53 353,19 -25,51 327,68 13751,25 2381,85
54 353,19 -22,43 330,76 14082,01 2051,09
55 353,19 -19,31 333,88 14415,89 1717,21
56 353,19 -16,17 337,02 14752,91 1380,19
57 353,19 -13,00 340,19 15093,10 1040,00
58 353,19 -9,79 343,40 15436,50 696,60
59 353,19 -6,56 346,63 15783,13 349,97
60 353,19 -3,29 349,90 16133,03 0,00
Total 21191,40 -5058,37 16133,10
Tabla 5.24: Resumen amortización crédito
Periodo Capital Interés Monto Saldo insoluto
0 16133,10
1 3226,62 -1431,73 4658,35 12906,48
2 3226,62 -1225,37 4451,99 9679,86
3 3226,62 -998,74 4225,36 6453,24
4 3226,62 -749,83 3976,45 3226,62
5 3226,62 -176,24 3402,86 0,00
Total 16133,1 -4581,91 21191,40
92
5.3.5 Cálculo del costo unitario
Tabla 5.25: Costo unitario Producto
(talla)
Unidades
vendidas
MP MOD CIF Gtos.
Adm
Gtos.
Venta
Gtos.
Fin
Costo
unitario
Costo
fijo
C.
variable
U.
28-34 4.800 26 9180 908,88 4378,2 1000 286,35 29,163 5091,85 2,107
36 -
adelante
p(bajo)
6.960 39 13311 1317,876 6348,39 1450 415,20 42,163 7383,19 2,107
36-
adelante
P(medio)
10.320 78 19737 1954,092 9413,13 2150 615,65 81,163 10947,48 2,109
36-
adelante
P(alto)
1.920 91 3672 363,552 1751,28 400 114,54 94,163 2036,74 2,149
5.4 Estados financieros
5.4.1 Balance inicial
Tabla 5.26: Balance inicial
CONCEPTO MONTO CONCEPTO MONTO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORTO PLAZO
Caja- banco 18277 Obligaciones banco 0
Total activo corriente 18277 Total pasivo L.P. 0
PASIVO LARGO PLAZO 16133,10
ACTIVO NO CORRIENTE Obligaciones bancarias 16133,10
Infraestructura 30000 PATRIMONIO
Equipos operación 6530 Capital 43223,65
Muebles operación 2150
Equipos oficina 1700 Total patrimonio 43223,65
Muebles oficina 700
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
41080 Total pasivos 59357
TOTAL ACTIVOS 59357
De acuerdo al nuevo sistema de Constitución de Compañías actualmente en práctica en el país,
donde las empresas se crean directamente desde la página WEB de la Superintendencias de
Compañías, y en esta se inscribe automáticamente la marca, ya no se requiere de abogados para
elaborar la escritura de constitución, es el notario el que transcribe la minuta elaborada desde el
portal de constitución, y en forma automática la Superintendencia recibe el formato de
constitución, lo anterior, permite que el gasto en este trámite se vea reducido drásticamente, el
costo en este trámite oscila entre los $300 a $500 (dependiendo del capital de la nueva empresa), en
este sentido, las normas NIIF, para empresas que se constituyan después del año 2012, ya no
93
permite que este gasto se traslade al balance como un activo intangible amortizable a no ser que
generen beneficios futuros o puedan ser vendidos, las NIIF exigen que este gasto se traslade
directamente al estado de resultado.
De acuerdo a lo anterior, esta nueva empresa no tiene activos intangibles y más específicamente
gastos de constitución y puesta en marcha.
5.4.1.1 Estado de resultado
Tabla 5.27: Estado de resultados
Concepto/periodo 2016 2017 2018 2019 2020
INGRESOS
Ingresos 2.116.800 2.199.990 2.286.449 2.376.307,34 2.469.696,21
Total ingresos 2.116.800 2.199.990 2.286.449 2.376.307,34 2.469.696,21
COSTOS
Sueldos operación 45.900,00 50.239,06 52.857,87 55.613,19 58.512,14
Materia prima 1.375.920 1.429.993 1.486.192 1.544.599,77 1.605.302,54
CIF 4.582,92 4.595,89 4.609,38 4.623,39 4.637,96
Depreciación Operación
2.368,00 2.368,00 2.368,00 2.368,00 2.368,00
Total costos 1.428.770 1.487.196 1.546.027, 1.607.204,35 1.670.820,63
MARGEN BRUTO 688.029,0 712.793,6 740.422,20 769.102,99 798.875,58
GASTOS
Sueldos administración
21.891,00 24.610,30 25.893,16 27.242,89 28.662,98
Servicios Básicos 1.063,20 1.089,34 1.116,50 1.144,71 1.174,03
Depreciación administración
636,61
636,61
636,61
636,61
636,61
Gastos financieros 1.431,73 1.225,37 998,74 749,83 176,24
Gastos por venta 5.000,00 5.196,50 5.400,72 5.612,97 5.833,56
Gastos constitución
500,00
Total gastos 30.522,5 32.758,1 34.045,72 35.387,01 36.483,42
Utilidad operacional
657.506
680.035
706.376,48
733.715,97
762.392,16
15% part. Operaciones
98.625,9
102.005
105.956,47
110.057,40
114.358,82
Beneficio antes impuestos
558.880
578.030
600.420,01
623.658,58
648.033,34
22% impuesto renta
122.953
127.166
132.092,40
137.204,89
142.567,33
Resultado ejercicio
435.926,8
450.863,5
468.327,60
486.453,69
505.466,00
94
Se pueden apreciar resultados positivos en todos los periodos evaluados, este estado incluye el
gasto de constitución y puesta a marcha de acuerdo a las exigencias de las normas NIIF,
obligatorias en el país a partir del año 2012.
5.5 Flujo de caja
Tabla 5.28: Flujo de caja
Concepto/periodo Inv. Inicial
2016 2017 2018 2019 2020
Inversión inicial -53.777,00 Utilidad operacional
657.506,54
680.035,51
706.376,48
733.715,97
762.392,16
(+) Depreciación
3.004,61
3.004,61
3.004,61
3.004,61
3.004,61
(-) Participación
trabajadores
(98.625,98)
(102.005,33)
(105.956,47)
(110.057,40)
(114.358,82)
(-) Impuesto a la renta
(122.953,72)
(127.166,64)
(132.092,40)
(137.204,89)
(142.567,33)
(-) Reinversión -1700 (-) Pago capital -3226,62 -3226,62 -3226,62 -3226,62 -3226,62
(+) Venta de activos 0 0 0 0 26056,95
Flujo neto -53.777,00 435.704,82 450.641,53 468.105,59 484.531,68 531.300,94
La venta de activos al final del quinto periodo corresponde al valor residual de los mismos y debe
ser incluido en el flujo de efectivo puesto que el proyecto es evaluado a ese plazo, se incluye
además la reposición de los equipos de computación que terminan de depreciarse en el tercer
periodo.
5.6 Evaluación financiera
5.6.1 Valor actual neto
El VAN obtenido del flujo de caja se muestra a continuación:
Tabla 5.29: Cálculo del VAN Concepto/periodo Inv. Inicial 2016 2017 2018 2019 2020
FLUJO NETO -53.777,00 435.704,82 450.641,53 468.105,59 484.531,68 531.300,94
TASA ACUALIZACIÓN 12,22%
1,22
1,49
1,82
2,22
2,70
FLUJOS ACTUAIZADOS -53.777,00 357135,10 302769,10 257788,97 218717,16 196580,95
VAN TASA inferior 1.279.214,29
Se puede apreciar un VAN positivo de $1.279.160,14 actualizando los flujos netos a la tasa de
costo de capital (12,22%).
95
La fórmula utilizada para el cálculo fue:
∑
5.6.2 Tasa interna de retorno
Este indicador se calculó utilizando la siguiente fórmula:
Para el cálculo de este indicador, se utilizaron los siguientes datos:
Tabla 5.30: Cálculo del TIR Concepto/periodo Inv. Inicial 2016 2017 2018 2019 2020
FLUJO NETO -53.777,00 435.704,82 450.641,53 468.105,59 484.531,68 531.300,94
TASA ACUALIZACIÓN
12,22%
1,22
1,49
1,82
2,22
2,70
FLUJOS ACTUAIZADOS -53.777,00 357135,10 302769,10 257788,97 218717,16 196580,95
VAN TASA inferior 1.279.214,29
DESCRIPCIÓN Inv. Inicial 2016 2017 2018 2019 2020
FLUJO NETO -53.777,00 435.704,82 450.641,53 468.105,59 484.531,68 531.300,94
TASA ACUALIZACIÓN 25%
9,15
83,72
766,06
7.009,46
64.136,53
FLUJOS ACTUAIZADOS -53.777,00 47618,01 5382,56 611,06 69,13 8,28
VAN TASA superior -87,96
Donde:
TI 12,22%
TS 915,00%
VAN TI 1.279.214,29
VAN TS -87,96
TIR 914,94%
Reemplazando en la fórmula se obtiene una TIR del 914,94% lo que avala la ejecución del
proyecto e incentiva a los socios a mantener su inversión en el proyecto considerando que su costo
de oportunidad es muy inferior, 7%.
La TIR se puede representar gráficamente de la siguiente manera:
VANTsVANTi
VANTixTiTsTI
)(
96
5.6.3 Periodo de recuperación del capital
El indicador se calculó utilizando la siguiente tabla:
Tabla 5.31: Periodo de recuperación del capital
Año Factor Ing. Actualizados Egresos Egresos Act.
2016 0,88 357.101,85 224785,70 197811,419
2017 0,74 302.771,54 232400,43 171976,32
2018 0,59 257.806,61 241291,77 142362,146
2019 0,41 218.736,66 252210,86 103406,452
2020 0,22 196.520,47 260069,70 57215,3332
Suma 1332937,14 1210758,46 672771,67
La fórmula para calcular el indicador es la siguiente:
∑
1.279.214,29
0 0,00
200.000,00
400.000,00
600.000,00
800.000,00
1.000.000,00
1.200.000,00
1.400.000,00
12,22% 914,94%
VA
N
Tasa
Cálculo de la TIR
VAN
𝑃 𝑅 𝐶 𝑎 𝑜𝑠 53 777−0
357 101 85 = 1,15
𝑃 𝑅 𝐶 𝑚𝑒𝑠𝑒𝑠
97
El capital es recuperado al primer año, 1 mes y 24 días
5.6.4 Relación beneficio costo
El indicador se calculó utilizando la siguiente tabla:
Tabla 5.32: Relación beneficio/costo
Periodo Inversión inicial
Flujo neto Recuperación capital
0 -53.777,00 -53.777,00
1 357101,85 303324,85
2 302771,54 606096,39
3 257806,61 863903,01
4 218736,66 1082639,66
5 196520,47 1279160,14
TOTAL -53.777,00 1332937,14
La relación B/C se calculó mediante la siguiente fórmula:
El indicador arroja un resultado de 1,97; esto implica que por cada dólar invertido se recuperan
$1,97
𝑅𝑒𝑙𝑎𝑐𝑖 𝑛𝐵
𝐶
∑𝐼𝑛𝑔𝑟𝑒𝑠𝑜𝑠 𝑖 𝑛
∑𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜𝑠 𝑖 𝑛
𝑅𝑒𝑙𝑎𝑐𝑖 𝑛
𝐵
𝐶 =
1 332 937 14
672 771 67 = 1,97
𝑃 𝑅 𝐶 𝑑𝑖𝑎𝑠 4
98
5.6.5 Punto de equilibrio
El punto de equilibrio para uniformes escolares, expresado en dólares y facturación para las ventas
es el siguiente:
N° Unidades 800 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000
Ingresos 70.560,00 176400 264600 352800 441000 529200 617400 705600
Costo fijo 30.522,54 30.522,54 30.522,54 30.522,54 30.522,54 30.522,54 30.522,54 30.522,54
Costo variable 98.714,92 114.660,00 224.840,00 229.320,00 286.650,00 349.980,00 401.310,00 458.640,00
Costo variable unitario 1,40 0,65 0,85 0,65 0,65 0,66 0,65 0,65
% Margen contribución -0,40 0,35 0,15 0,35 0,35 0,34 0,35 0,35
Costo total 129237,46 145182,54 255362,54 259842,54 317172,54 380502,54 431832,54 489162,54
La fórmula utilizada para el cálculo es la siguiente:
Desarrollando la fórmula se obtiene:
-
100.000,00
200.000,00
300.000,00
400.000,00
500.000,00
600.000,00
700.000,00
800.000,00
800 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000
Ven
tas
Unidades
Cálculo punto de equilibrio
Ingresos
Costo fijo
Costo variable
Costo total
𝑃𝑡𝑜 𝑒𝑞𝑢𝑖𝑙𝑖𝑏𝑟𝑖𝑜 𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑓𝑖𝑗𝑜
𝑀𝑎𝑟𝑔𝑒𝑛 𝑐𝑜𝑛𝑡𝑟𝑖𝑏𝑢𝑐𝑖 𝑛
$
99
CAPITULO VI
6 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
6.1 Conclusiones
Del análisis de la situación interna nacional, se puede concluir que en la actualidad, existen factores
que están provocando una disminución de la actividad financiera y económica nacional, el principal
motivo es la baja no considerada con anticipación del precio del petróleo, que es la principal fuente
de ingresos públicos lo que influye en la capacidad del estado para dinamizar la economía mediante
la ejecución de obras de infraestructura, sin embargo, y como factor positivo, la basta inversión que
se ha efectuado en materia de promoción turística en el país, lo que ha permitido que este sector
crezca a mayores tasas que el resto de las industrias, debe recordarse que esta industria al igual que
la construcción, permite generar 5 empleos indirectos por cada plaza directa creada.
A través del estudio de mercado se pudo determinar que existe suficiente demanda insatisfecha
como hacer viable el proyecto desde un punto de vista comercial, también se determinó que existen
empresas bien posicionadas en el mercado del sur de la ciudad, que sería competencia directa del
proyecto, sin embargo, no son líderes del mercado lo que permite acceder de forma innovadora
utilizando sin embargo, el marketing como elemento fundamental para darse a conocer en el
mercado.
En el estudio técnico se determinaron las necesidades de talento humano y de recursos materiales,
se puede concluir que el proyecto sería intensivo en tecnología más que en recursos humanos
puesto que el proyecto es tipo industrial por lo que más afecta para su éxito es la capacidad de
producción, pese a lo anterior, el proyecto, para alcanzar sus objetivos requiere de unas quince
personas 12 de las cuales deben poseer capacitación formal en corte y confección.
El estudio organizacional concluye que la organización estructural es simple y eficiente, permite
disminuir o aumentar la capacidad de producción dependiendo de la demanda del mercado, están
bien determinados los cargos de acuerdo al organigrama estructural y lo que permite a su vez,
establecer claramente las funciones y responsabilidades, un punto débil del tipo legal de empresa
creada, es la obligatoriedad que impone la ley en el sentido de incrementar anualmente el capital
social en base a la tasa de crecimiento del salario básico unificado.
En relación a la factibilidad financiera, está queda demostrada holgadamente mediante los
indicadores utilizados, llama la atención la TIR, que muestra un alto porcentaje respecto al costo de
capital y de acuerdo a eso, la empresa podría afrontar periodos de baja actividad económica sin
poner en riesgo su existencia, además, el periodo de recuperación del capital para los inversores es
muy bajo.
100
6.2 Recomendaciones
Puesto que la economía local es muy dependiente del precio internacional de las materias primas,
principalmente el petróleo, lo que representa el principal ingreso público de dinero, se recomienda
trabajar principalmente con agentes privados, trabajen estos en organizaciones públicas o privadas,
la idea es que la venta la cancele el consumidor particular y no el estado para limitar el riesgo de
perjudicar el nivel de capital de trabajo de la empresa ante atrasos del pago a los que se puede ver
enfrentado si se vende directamente al estado y este por motivos de liquidez atrasa el pago de sus
compromisos.
Se recomienda efectuar periódicamente estudios de mercado para anticiparse a los cambios en los
gustos y preferencias de los consumidores que en el mercado de las confecciones es determinante,
principalmente en el segmento de mujeres, por otra parte, la empresa debe realizar permanentes
esfuerzos en publicidad, tanto institucional como por productos, para recordar al consumidor de la
existencia de la organización y comunicar el lanzamiento de nuevos productos, este esfuerzo debe
mantenerse en el tiempo, de lo contrario se corre el riesgo de que el consumidor olvide a la
organización.
Puesto que la empresa es de tipo industrial, se recomienda poner especial énfasis en la elaboración
de diagrama de flujos para cada procedimiento diseñado, esto permitirá limitar el error humano
disminuyendo por esta vía los costos, los procedimientos deben ser constantemente actualizados y
perfeccionados para mejorar la competitividad de la empresa.
Es necesario, que los ejecutivos de la empresa estén siempre informados acerca de las tendencias
de la economía nacional para poder aumentar o disminuir el nivel de producción a tiempo, debe
considerarse que esto no se puede realizar de un momento a otro, si se puede hacer en el corto
plazo, aumentar la producción se puede realizar de un día a otro, pero disminuirla toma como
mínimo dos semanas e involucra un costo.
Al jefe de finanzas se le recomienda vigilar constantemente el costo de capital de la empresa, este
debe tender a bajar a medida que la empresa se desarrolla y se da a conocer ante sus proveedores
los que en definitiva debieran financiar parte importante del capital de trabajo mediante el crédito
de proveedores, este simple hecho puede hacer bajar el costo de capital ya que este crédito es
normalmente a tasa 0.
101
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105
ANEXOS
ANEXO A FORMATO DE ENCUESTA REALIZADA A ADMINISTRADORES DE
ORGANIZACIONES DE LA ZONA SUR DE QUITO
1. ¿Usa su organización uniformes institucionales?
2. Si su respuesta fue positiva en la pregunta anterior, ¿Cuantas veces renuevan el uniforme
en su institución?
3. ¿Qué tipo de uniforme se usa en la empresa?
4. ¿Cuáles colores se utilizan en el uniforme institucional?
5. En relación a las variables precio/calidad, en su organización se prefiere:
6. En relación al precio, ¿cuál es el gasto unitario promedio?
7. ¿Dónde se adquieren los uniformes de su empresa?
8. ¿Cuáles son los medios de comunicación masivos que más utiliza?