universidad nacional de loja · 2014-06-25 · 2 b. resumen en castellano y traducido al ingles el...

i

UNIVERSIDAD NACIONAL

DE LOJA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA

“IMPLEMENTACION DEL SISTEMA CONTABLE EN EL

COMERCIAL SUPERMAXI REAL DEL CANTON LAGO

AGRIO, PROVINCIA DE SUCUMBIOS, PERIODO JULIO-

SEPTIEMBRE DEL 2013”

AUTOR :

Luis Rodrigo Caiminagua Puglla

DIRECTORA:

Mgtr. María del Rocío Delgado Guerrero

LOJA - ECUADOR

2014

Tesis, previo a Optar el Título

de Ingeniero en Contabilidad y

Auditoría, Contador Público

Auditor.

v

DEDICATORIA

A Dios por otorgarme vida, salud y fortaleza para poder

culminar mis estudios y cumplir la meta trazada.

A mi esposa quien al igual que yo hemos pasado mucho

sacrificio, para poder lograr una superación personal e

intelectual.

A mis padres quienes con su apoyo incondicional han sabido

guiarme.

Luis Rodrigo

vi

AGRADECIMIENTO

Culminada la Tesis dejo constancia de mi sincero agradecimiento a la

Universidad Nacional de Loja, Modalidad de Estudios a Distancia, Carrera

de Contabilidad y Auditoría, a sus dignas Autoridades y Docentes, que

desinteresadamente impartieron sus conocimientos, que me sirvieron de

guía en mi formación profesional; y de manera muy especial a la Mgtr.

María Roció Delgado Guerrero, quien me orientó y asesoró para lograr mi

meta de ser una persona útil para la sociedad.

De igual manera agradezco a la Señora Diana Marisela Torres

Montesdeoca Propietaria del Comercial “Supermaxi Real” por brindarme

la información necesaria para realizar el presente trabajo de tesis.


1

a. TITULO

“IMPLEMENTACION DEL SISTEMA CONTABLE EN EL COMERCIAL

SUPERMAXI REAL DEL CANTON LAGO AGRIO ,PROVINCIA DE

SUCUMBIOS, PERIODO JULIO- SEPTIEMBRE DEL 2013”

2

b. RESUMEN EN CASTELLANO Y TRADUCIDO AL INGLES

El presente trabajo de investigación intitulado “IMPLEMENTACION DEL

SISTEMA CONTABLE EN EL COMERCIAL SUPERMAXI REAL DEL

CANTON LAGO AGRIO ,PROVINCIA DE SUCUMBIOS, PERIODO

JULIO- SEPTIEMBRE DEL 2013”, se elaboró conforme lo establece el

Reglamento de Régimen Académico de la Universidad Nacional de Loja,

en cumplimiento de un requisito previo a optar el grado de Ingeniera en

Contabilidad y Auditoría, Contador Público Auditor.

El proceso se presenta en forma detallada dando cumplimiento a los

objetivos de la contabilidad comercial, la misma que contiene desde el

Inventario Inicial, el Plan y Manual de Cuentas, que sirve para el registro

correcto del proceso contable, contando, registros de transacciones,

Depósitos, compras de Material, Rol de Pagos, todos los registros de

entrada original, Mayores, balances de Comprobación en los cuales se

registró todas y cada una de las transacciones de dos meses, observando

siempre las Normas de Contabilidad, la Ley de Régimen Tributario y

Rentas Internas, culmina con la preparación y presentación de los

Estados Financieros adecuados al almacén cuyos resultados contribuyen

y facilitan la toma de decisiones de su propietario.

Este trabajo permitió dentro de la empresa generar información oportuna,

ya que el trabajo realizado dio éxito recomendamos a esta empresa poner

en práctica este proceso contable, para que de esta manera puedan

obtener una información real de lo que sucede a diario.

3

SUMMARY

He present work of research called "IMPLEMENTATION OF THE

ACCOUNTING SYSTEM IN THE COMMERCIAL SUPERMAXI REAL OF

THE LAGO AGRIO CANTON, PROVINCE OF SUCUMBIOS, PERIOD

JULY - SEPTEMBER OF 2013", was developed in accordance with the

rules of academic regime of the Universidad Nacional de Loja, in

pursuance of a prerequisite to qualify for the degree of Engineer in

Accounting and Auditing, Public Accountant Auditor.

The process appears in detailed form giving fulfillment to the objectives

of the commercial accounting, the same one which it contains from the

Initial Inventory, the Manual Plan and of counting, the same one which it

contains from the Initial Inventory, the Manual Plan and of Accounts, that

are used for the correct registry of the countable process, counting on the

Newspaper of Purchases, Newspaper of Sales, Registries of Transports,

of Deposits, purchases of Material, Roll of Payments, all the original

incoming logs, Greater, balance of Verification in which it registered all

and each one of the transactions of two months, always observing the

Norms of Accounting, the Internal Law of Tributary Regime and Rents,

culminate with the preparation and presentation of the suitable Financial

statements to the warehouse whose results contribute and facilitate the

decision making of their proprietor.

This work allowed within the company to generate timely information,

because his work gave success we recommend this company to

implement this accounting process, so in this way they can get a real

information of what happens on a daily basis.

4

c. INTRODUCCIÓN

Comercial Supermaxi Real, de la provincia de Sucumbíos creado en el

año 1986, y dedicado a la venta al por menor de productos diversos para

el consumidor, y se encuentra ubicado en las calles Fausto Espinoza

Pinto ,cuyo Gerente-Propietaria es la Sra. Diana Marisela Torres

Montesdeoca el Nº de RUC 2100518923001.

El presenta trabajo de investigación se proyecta a ofrecer un aporte

efectivo y ordenado sobre los capitales económicos, así como la

organización de los crecientes movimientos económicos que sirven para

elaborar los estados financieros actualizados a le realidad de un mundo

cambiante y competitivo, los cuales son útiles para la toma de decisiones

ahora que hay una tendencia que se habla de la autonomía frente a lo

legal de tal manera que existan controles sobre todos los bienes con los

que cuenta la empresa y mediante la adecuada utilización de los registros

contables y análisis financieros, proporcionando información adecuada,

oportuna y eficaz al propietario sobre la gestión del período determinado y

las diferentes acciones que puedan mejorar el manejo de los recursos

previstos para inversión futura.

Me he basado en las normas reglamentarias vigentes iniciando con el

TÍTULO, que viene a representar el tema esencial ; RESUMEN EN

CASTELLANO Y TRADUCIDO AL INGLES, enfoca la justificación y el

cumplimiento de los objetivos planteados; INTRODUCCIÓN, es la

descripción de la estructura , importancia general de la tesis; REVISIÓN

DE LITERATURA, que incluye la recopilación de toda la información

necesaria y relevante para desarrollar el tema de investigación;

MATERIALES Y MÉTODOS, detalla en forma precisa como se aplicó el

proceso y desarrollo de este tema; RESULTADOS, es la presentación de

los productos que se obtienen al alcanzar los objetivos; DISCUCIÓN, son

5

las respuestas claras obtenidas de los objetivos del trabajo investigativo,

contrastando los resultados obtenidos con los resultados esperados,

CONCLUSIONES, son los resultados concretos que se han obtenido

dentro de la investigación; RECOMENDACIONES, son aseveraciones

veraces de los puntos sobresalientes que se debe tener muy en cuenta en

el trabajo aplicado; BIBLIOGRAFÍA, es el listado de todas las fuentes de

información consultada para la información y ejecución de la investigación

planteada; ANEXOS, proyecto aprobado, facturas etc.

6

d. REVISIÓN DE LITERATURA

CONTABILIDAD

Es la ciencia y arte que se ocupa del estudio y análisis de las

transacciones económicas - financieras de las empresas con la finalidad

de determinar su registro y anotación en los libros contables bajo los

principios y normas que lo regulan.

Así mismo podemos conceptuar que la Contabilidad es el conjunto de

habilidades y destrezas basadas en procedimientos sistemáticos y

ordenadas que nos permite registrar las operaciones de las empresas.

IMPORTANCIA.

La complejidad de los negocios y el ritmo acelerado de la época actual

han determinado que la Contabilidad asuma un papel fundamental no solo

en la vida de los negocios, sino también en la de los países, y porque no

decir en la vida económica mundial.

La Contabilidad es necesaria en todas aquellas empresas que se dedican

a la producción y circulación de la riqueza, prestación de servicios y en los

organismos públicos, en este último caso, aunque no persiguen el lucro,

se ven en la imperiosa necesidad de manejar fondos y administrarlos. En

todo organismo ya sea público o privado, la Contabilidad constituye el

termómetro de su situación económica, siendo fuente de consultas y

experiencias para operaciones futuras.

OBJETIVOS

Registrar en forma clara, precisa y concisa y en estricto orden

cronológico todas las operaciones.

http://www.monografias.com/Arte_y_Cultura/index.shtml

http://www.monografias.com/trabajos7/regi/regi.shtml

http://www.monografias.com/trabajos16/contabilidad-mercantil/contabilidad-mercantil.shtml#libros

http://www.monografias.com/trabajos13/mapro/mapro.shtml

http://www.monografias.com/trabajos6/diop/diop.shtml

http://www.monografias.com/trabajos15/plan-negocio/plan-negocio.shtml

http://www.monografias.com/trabajos54/produccion-sistema-economico/produccion-sistema-economico.shtml

http://www.monografias.com/trabajos14/verific-servicios/verific-servicios.shtml

http://www.monografias.com/trabajos15/termometro-digital/termometro-digital.shtml

7

Establece un control absoluto sobre cada uno de los recursos y

obligaciones de la empresa.

Determinar y proporcionar en cualquier momento una imagen clara

de la situación económica - financiera de la empresa o negocio.

Características

Comprensible , clara y fácil de entender

Útil y oportuna

Permite una acertada toma de decisiones en el momento preciso.

Confiable, porque se basa en un acontecimiento real y verídico.

Comprobable; permite la comparación entre varios períodos

contables.

Clasificación de la contabilidad

La Contabilidad debe ser llevada en forma obligatoria por todas las

instituciones privadas y públicas, de acuerdo con lo que dispone la ley.

Se clasifican en:

a. Comercial.- Encargada de registrar y controlar la compra venta y

distribución de mercaderías elaboradas y su posterior

comercialización.

b. Costos o Industrial.- La Contabilidad de Costos es un sistema de

información que clasifica, asigna, acumula y controla los costos de

http://www.monografias.com/trabajos4/refrec/refrec.shtml

http://www.monografias.com/trabajos14/obligaciones/obligaciones.shtml

http://www.monografias.com/trabajos11/empre/empre.shtml

http://www.monografias.com/trabajos7/imco/imco.shtml

8

actividades, procesos y productos, para facilitar la toma de decisiones

en empresas encargadas de la transformación de materia prima.

c. Servicios.-Es la encargada de registro y control de servicios al

público por los cuales la empresa reciben dinero a cambio de los

mismos; por ejemplo empresas como: luz, agua, teléfono, transporte,

etc.

d. Bancaria.-Es la Contabilidad encargada de aplicar a toda institución

bancaria, la misma que controla los depósitos y retiros en moneda

nacional y extranjera, créditos, emisión de Pólizas, en fin toda

actividad concerniente a estas entidades financieras.

e. Cooperativas.-Es la encargada de controlar actividades de

organizaciones como cooperativas de producción, de consumo, de

crédito, de servicios.

f. Gubernamental- Se la aplica a nivel de las empresas del sector

público y registra, clasifica, resume e interpreta todas las operaciones

Patrimoniales y Presupuestarias, para obtener información oportuna y

confiable, la que servirá para la toma de decisiones.

PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS

Los principios de contabilidad vigentes en el Ecuador están divididos en

tres grupos.

Principios básicos

9

Son aquellos que se consideran fundamentales por cuanto orientan la

acción de la profesión contable.

Principios esenciales

Tienen relación con la contabilidad financiera en general y proporcionan

las bases para la formulación de otros principios.

Principios generales de operación

Son los que determinan el registro, medición y presentación de la

información financiera.

Principios básicos

Los siguientes constituyen las características contables básicas que

deben considerarse en la aplicación de los principios contables.

Ente Contable.- Lo constituye la empresa como entidad que

desarrolla la actividad económica.

Equidad.- La contabilidad deberá registrar los hechos económicos,

en base a la igualdad, sin preferencia para ninguno en particular.

Medición de Recursos.- La contabilidad financiera se ocupa en forma

especial, de la medición de recursos y obligaciones económicas y los

cambios operados en ellos.

10

Periodo de Tempo.- Se obtendrá información acerca de las

actividades desarrolladas en un periodo específico de tiempo.

Esencia sobre la Forma.-La contabilidad y la información financiera

se basan en la realidad económica de las transacciones.

Continuidad del Ente Contable.- El ente contable depende de la

continuidad de las operaciones, la empresa en marcha aplicara las

técnicas contables actualmente establecidas mientras se mantenga en

la sociedad.

Medición en Términos Monetarios.- La contabilidad financiera mide

en términos monetarios los recursos, las obligaciones y los cambios

que se producen en ellos.

Estimaciones.- Cuando en algunos casos se imposibilite cuantificar

con exactitud ciertos rubros, será necesario el uso de estimaciones.

Acumulación.- La determinación de los ingresos y la posición

financiera depende de la medición de recursos y obligaciones

económicas y los cambios a medida que éstos ocurren.

Precio de Intercambio.- Las mediciones de la contabilidad financiera

están basadas en precios a los cuales los recursos y obligaciones

económicas son intercambiados.

11

Juicio o Criterio.- consiste en la participación del juicio o criterio del

profesional contable.

Uniformidad.- Los principios de contabilidad deben ser aplicados

uniformemente de un período a otro, permitiendo una mejor utilización

de la información y de la presentación de los estados financieros.

Clasificación y Contabilización.- Las fuentes de registro de los

hechos económicos cuantificables, deben ser clasificados y

contabilizados en forma regular y ordenada.

Significatividad.- En los informes financieros se presenta únicamente

la información suficientemente significativa, que pueda afectar las

evaluaciones o decisiones sobre los datos expuestos.

NORMAS ECUATORIANAS DE CONTABILIDAD

NEC 1 Presentación de los Estados Financieros

Esta norma prescribe las bases de presentación de los estados

financieros de propósito general, estableciendo una orientación para su

estructura y contenido, para asegurar la comparabilidad con los estados

financieros de períodos anteriores de la misma empresa y con los estados

financieros de otras empresas.

NEC 3 Estado de Flujos de Efectivo

12

Esta norma trata de concienciar la necesitada del estado de flujo de

efectivo, dejándonos saber que gracias a ellos podemos evaluar la

habilidad de la empresa para generar efectivo y sus equivalentes y las

necesidades de la empresa en las que fueron utilizados dichos flujos de

efectivo. Para ello requiere la presentación de información acerca de los

cambios históricos en el efectivo y sus equivalentes de una empresa, por

medio de un estado de flujo de efectivo que clasifica sus actividades

operativas, de inversión y financiamiento durante el período.

NEC 5 Utilidad o Pérdida neta por el período, errores fundamentales y

cambios en políticas contables

Esta norma señala la clasificación, revelación y tratamiento contable de

ciertas partidas en el estado de resultado de modo que todas las

empresas lo preparen y presenten sobre una base consistente. Además

requiere la clasificación y revelación separada de las partidas

extraordinarias y la revelación de ciertas partidas de las ganancias o

pérdidas por actividades ordinarias, también especifica el tratamiento

contable para los cambios en estimaciones contables, cambios en

políticas contables y la corrección de errores fundamentales.

NEC 11 Inventarios

Esta norma señala el tratamiento contable para inventarios bajo el sistema

de costo histórico. Trata principalmente de la cantidad de costo que ha de

ser reconocida como un activo y mantenida en los registros hasta que los

ingresos relacionados sean reconocidos. También proporciona guías

13

prácticas sobre la determinación del costo y su subsecuente

reconocimiento como un gasto, inclusive alguna disminución a su valor

neto de realización.

NEC 12 Propiedades, planta y equipo

Señala el tratamiento contable para los activos fijos como: el momento

indicado de reconocimiento de los activos, la determinación de sus

valores en libros y los cargos por depreciación que deben ser reconocidos

en relación con ellos y la determinación y tratamiento contable de otras

disminuciones en los valores en libros. Para ello requiere una partida de

propiedades, planta y equipo registrada en libros a su costo de

adquisición menos su depreciación, o la cantidad de recuperación cuando

haya evidencia de un deterioro del valor.

NEC 27 Deterioro del valor de los activos

Esta norma establece los procedimientos que una empresa debe aplicar

para asegurar que el valor de sus activos no supera el importe que puede

recuperar de los mismos.

Además nos pone en claro que un determinado activo estará

contabilizado por encima de su importe recuperable cuando su valor en

libros exceda del importe que se puede recuperar del mismo a través de

su uso o de su venta, si es así el activo se calificará como deteriorado y

esta norma exige que la empresa reconozca contablemente esta pérdida.

Sistema de Registro y Control de Inventarios.

14

Los sistemas de control de la cuenta mercaderías son:

1. Sistema de Cuenta Múltiple o de Inventario Periódico.

2. Sistema de Inventario Permanente o Inventario Perpetuo.

Sistema de Cuenta Múltiple o de Inventario Periódico.

Consiste en controlar el movimiento de la Cuenta Mercaderías en varias o

múltiples cuentas que por su nombre nos indican a que se refiere cada

una de ellas, además se requiere la elaboración de inventarios periódicos

o extracontables que se obtienen mediante la toma o constatación física

de la mercadería que existe en la empresa en un momento determinado.

Sistema de Inventario Permanente o Inventario Perpetuo.

Consiste en controlar el movimiento de la cuenta Mercaderías mediante la

utilización de tarjetas kardex las mismas que permiten conocer el valor y

la existencia física de mercaderías en forma permanente.

Se requiere de una tarjeta kardex para el control de cada uno de los

artículos destinados a la venta.

El sistema de inventario permanente utiliza tres cuentas contables:

1.- Inventario de Mercaderías

2.- Ventas

3.- Costo de Ventas

15

Sistema de Cuenta Múltiple o Inventario Permanente

Cuando se controla el movimiento de la cuenta Mercaderías mediante el

Sistema de Inventario Permanente, al finalizar el ejercicio o periodo

contable se requiere de un solo asiento de Regulación para determinar la

utilidad bruta en ventas o la pérdida en ventas.

Valorización de Inventario de Mercadería

Por la importancia que tienen los inventarios en las empresas

comerciales, práctica contable ha establecido diversos métodos de

valoración, cada uno de ellos con sus propias características, tratándose

de adecuar a las necesidades de cada empresa o del momento

económico.

PLAN DE CUENTAS

Es una lista de cuentas, acompañada de una descripción del uso y

operación general de cada cuenta en los libros de contabilidad, da lugar a

una clasificación o manual de cuentas.

El Plan de Cuentas facilita la aplicación de los registros contables y

depende de las características de la empresa: comercial, de servicios,

industrial, etc.

16

MANUAL DE CUENTAS

Es un instrumento que explica detalladamente el concepto y significado

de cada cuenta, los motivos de sus débitos y de sus créditos, qué

representa su saldo, y otros datos que sirvan para enriquecer el

funcionamiento del sistema de información contable del ente.

CICLO CONTABLE

El sistema contable suministra información cuantitativa y cualitativa con

dos grandes propósitos. Información interna para la gerencia que la

utilizara en la planeación y control de las operaciones que se llevan a

cabo. “El proceso contable se refiere a todas las operaciones y

transacciones que registra la contabilidad en un periodo determinado,

regularmente el del año calendario del ejercicio económico, desde la

apertura de libros hasta la preparación y elaboración de los Estado

Financieros”1

1ZAPATA Pedro, contabilidad general, quinta edición, editorial S.A. de C.V., Colombia, 2008, Pág. 18

17

COMPROBANTES Y

DOCUMENTOS

INVENTARIO INICIAL

ESTADO DE SITUACIÓN

INICIAL

LIBRO DIARIO

LIBRO MAYOR

LIBROS

AUXILIARES BALANCE DE

COMPROBACIÓN

HOJA DE

TRABAJO

AJUSTES

CIERRE DE LIBROS

ESTADOS

FINANCIEROS

ESTADO DE RESULTADOS

ESTADO DE FLUJO DE

EFECTIVO

ESTADO DE SITUACION

FINANCIERA

Comprensible ,

clara y fácil de

entender

Útil y oportuna

Permite una

acertada toma

de decisiones

18

COMPROBANTES Y DOCUMENTOS

“La documentación fuente constituye la justificación de las transacciones

realizadas por la empresa y el elemento esencial para el registro contable;

es decir, son una prueba íntegra y verificable por parte de terceras

personas.

Todas las compras de bienes y servicios que constan registradas en la

contabilidad, deberán estar respaldadas con los correspondientes

comprobantes de venta y documentación de importación de ser el caso,

emitidos por los vendedores o proveedores; debiendo constar en los

archivos del contribuyente en forma cronológica, secuencial y numérica”.2

FACTURAS

Lo emite el vendedor en la transferencia de bienes o en la prestación de

servicios, incluye exportaciones; se debe identificar al comprador del bien

o usuario del servicio con su nombre o razón social y No. De RUC,

excepto en casos de exportación.

En la tarifa del IVA 12% debe incluirse el desglose de los impuestos que

intervienen en la transacción.

2Sarmiento, Rubén. (2009). Contabilidad General (6ta ed.). Quito –Ecuador

20

INVENTARIO INICIAL

Inventario es la relación detallada y valorada por cuentas, cantidades,

bienes, derechos, obligaciones y valores de todo lo que posee y debe una

persona.

Los fines de los inventarios generalmente es conocer, en un momento

determinado, los valores que corresponden al ACTIVO y PASIVO,

orientado a los interesados en el conocimiento exacto de su situación con

relación a los propietarios de la empresa.

COMERCIAL SUPERMAXI REAL

INVENTARIO INICIAL

Al ……..del……

EXPRESADO EN DOLARES

COD. CANT DESCRIPCIÓN

VALOR/

UNI PARCIAL ACTIVO PASIVO

PROPIETARIO CONTADORA

Fecha-……….

ESTADO DE SITUACION INICIAL

Se elabora al iniciar las operaciones de la empresa, es una presentación

ordenada de activos, pasivos y capital, en base al inventario general

inicial, en la iniciación de una actividad mercantil.

21

SUPERMAXI REAL


AL 01 DE JULIO DEL 2013

EXPRESADO EN DOLARES USD

1. ACTIVOS 1.1. ACTIVOS CORRIENTES 1.1.01 CAJA

1.1.02 BANCOS 1.1.03 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 1.1.06 ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE 1.1.07 ANTICIPO RETENCIONES IVA 1.1.09 INVENTARIO DE MERCADERÍA 1.1.10 IVA EN COMPRAS 1.1.12 SUMINISTROS DE OFICINA 1.1.13 SUMINISTROS DE ASEO TOTAL DE ACTIVOS CORRIENTES

1.2. ACTIVO NO CORRIENTE 1.2.01 MUEBLES Y ENSERES 1.2.03 HERRAMIENTAS 1.2.07 EQUIPOS DE COMPUTACIÓN 1.2.05 EQUIPOS DE OFICINA 1.2.09 VEHÍCULO TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

TOTAL ACTIVOS

2. PASIVOS 2.1. PASIVOS CORRIENTES 2.1.02 IESS POR PAGAR

2.1.06 CUENTAS POR PAGAR A PROVEEDORES 2.1.04 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 2.1.05 IVA RETENIDO POR PAGAR 2.1.08 OBLIGACIONES SOCIALES OR PAGAR TOTAL PASIVO CORRIENTE

3. PATRIMONIO

3.1 CAPITAL 3.1.01 CAPITAL SUSCRITO TOTAL DE PATRIMONIO

TOTAL PATRIMONIO Y PASIVOS

Sucumbíos, 01 de Julio del 2013

GERENTE CONTADOR

22

LIBRO DIARIO

Pertenece al grupo de los libros principales y se utiliza como único

registro de entrada original en esta fase de estudio de la contabilidad. Es

la puerta de entrada al sistema contable y se registra en forma

cronológica todas las operaciones de la empresa

Consiste en registrar cada transacción en cuentas deudoras que reciben

valores y en cuentas acreedoras que entregan valores, aplicando el

principio de partida doble” No


LIBRO DIARIO Del…..al….

Expresado en Dólares Folio No. _________

FECHA

CODIGO

DETALLE

PARCIAL

DEBE

HABER

LIBRO MAYOR

Es la recopilación sistemática de cada una de las operaciones registradas

en el diario general. Para esto es necesario saber que mayorizar es abrir

una mayor para cada cuenta que han intervenido en el diario general, en

el cual se registran en orden cronológico los movimientos del debe y

haber de cada cuenta y se obtiene los respectivos saldos de las cuentas.

23


LIBRO DEL MAYOR Del………Al……..

Expresado en Dólares Cuenta: Folio No.

FECHA DESCRIPCION

REF

DEBE HABER SALDO

___________ ___________

F) Gerente f) Contador

BALANCE DE COMPROBACIÓN

Permite RESUMIR la información contenida en los registros realizados en

el Libro Diario y el Libro Mayor, a la vez que permite COMPROBAR la

exactitud de los mencionados registros. Verifica y demuestra la igualdad

numérica entre él Debe y el Haber.



Al……….. Expresado en Dólares USD

No.

CUENTAS

CÓDIGO

DEUDOR ACREEDOR

DEBE HABER DEBE HABER

24

HOJA DE TRABAJO

Es una herramienta contable que permite al contador presentar en forma

resumida y analítica gran parte del proceso contable. Se elabora a partir de los

Saldos del Balance de Comprobación y contiene Ajustes, Balance Ajustado,

Estado de Pérdidas y Ganancias, Estado de Superávit-Ganancias Retenidas y

Estado de Situación Financiera.


HOJA DE TRABAJO Al……..

Expresado en Dólares

NO.

CUENTAS

SALDOS

AJUSTES

BALANCE AJUSTADO

ESTADO SITUACIÓN ECONÓMICA

ESTADO. SITUACIÓN

FINANCIERA

D H D H D H D H D H

Loja,…de julio del 2013

___________ ___________


CIERRE DE LIBROS.

Los asientos de cierre de los libro se elaboran al finalizar el ejercicio

económico o periodo contable con el objetivo de.

Centralizar o agrupar las cuentas que ocasionan gastos o egresos

Centralizar o agrupar las cuentas que generan renta o ingreso

Determina el resultado final, el mismo que puede ser:

25

1. Ganancia, utilidad o superávit

2. Perdida o déficit

Cierre Definitivo

Algunos autores realizan un asiento para cerrar todas las cuentas que han

intervenido en la contabilidad de la empresa, para lo cual debitan las

cuentas de pasivo y patrimonio y acredita las cuentas de activo.

ESTADOS FINANCIEROS

“La contabilidad tiene como uno de sus principales objetivos el conocer la

situación económica y financiera de la empresa al término de un periodo

contable o ejercicio económico, el mismo que se logra a través de la

preparación de los siguientes Estados Financieros”3.


El Estado de Resultados está compuesto por las cuentas nominales,

transitorias o de resultados, o sea las cuentas de ingresos, gastos y

costos. Los valores deben corresponder exactamente a los valores que

aparecen en el libro mayor y sus auxiliares, o a los valores que aparecen

en la sección de ganancias y pérdidas de la hoja de trabajo.


26

SUPERMAXI REAL


DEL 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2013


4.1 INGRESOS OPERACIONALES

XXXXX

4.1.01 + VENTAS XXXX 5.1.0 1 - COSTO DE VENTAS XXXX 4.1.02 = UTILIDAD BRUTA EN VENTAS XXXX

6.1 GASTOS ADMINISTRATIVOS

XXXXX

6.1.01 SUELDOS Y SALARIOS XXXX 6.1.02 APORTE PATRONAL 12,15% XXXX 6.1.03 OBLIGACIONES SOCIALES XXXX 6.1.04 CONSUMO SUMINISTROS DE OFICINA XXXX 6.1.05 CONSUMO SUMINISTROS DE ASEO XXXX 6.1.06 GASTO ARRIENDO XXXX 6.1.07 DEPRECEACIÒN MUEBLES Y ENSERES XXXX 6.1.08 DEPRECEACIÒN HERRAMIENTAS XXXX 6.1.09 DEPRECEACIÒN EQUIPO DE OFICINA XXXX 6.1.10 DEPRECEACIÒN EQUIPOS COMPUTACIÒN XXXX 6.1.11 DEPRECEACIÒN VEHÌCULO XXXX 6.1.12 SERVICIOS BÀSICOS XXXX 6.1.13 CUENTAS INCOBRABLES XXXX 6.1.14 COMBUSTIBLE XXXX 6.1.15 TRANSPORTE DE MERCADERÌA XXXX 6.1.16 MANTENIMIENTO DE VEHICULO XXXX 6.1.17 SERVICIOS INFORMATICOS XXXX 6.1.19 PUBLICIDAD Y PROPAGANDA XXXX 6.2.01 GASTOS FINANCIEROS XXXX

3.2.01 UTILIDAD DEL EJERCICIO

XXXXX

Sucumbíos, 30 de septiembre del 2013

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA.

Es el documento contable que informa en una fecha determinada la situación

financiera de la empresa, presentando en forma clara el valor de sus

propiedades y derechos, sus obligaciones y su capital, valuados y elaborados de

acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados.

27

SUPERMAXI REAL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

DEL 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2013 EXPRESADO EN DOLARES USD

1 ACTIVO

1,1 ACTIVO CORRIENTE

1.1.01 CAJA XXXX 1.1.02 BANCOS XXXX 1.1.03 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES XXXX 1.1.04 PROVISIÒN CUENTAS INCOBRABLES XXXX 1.1.06 ANTICIPO RETENCIONES EN LA FUENTE XXXX 1.1.08 CREDITO TRIBUTARIO XXXX 1.1.09 INVENTARIO DE MERCADERÌA XXXX 1.1.10 IVAN EN COMPRAS XXXX 1.1.12 SUMINISTROS DE OFICINA XXXX 1.1.13 SUMINISTROS DE ASEO XXXX

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

XXXXX 1,2 ACTIVO FIJO

1.2.01 MUEBLES Y ENSERES XXXX 1.2.02 DEPRE. ACUM. MUEBLES Y ENSERES XXXX 1.2.03 HERRAMIENTAS XXXX 1.2.04 DEPRE. ACUM. HERRAMIENTAS XXXX 1.2.05 EQUIPO DE OFICINA XXXX 1.2.06 DEPRE. ACUMU. EQUIPO DE OFICINA XXXX 1.2.07 EQUIPOS DE COMPUTACIÒN XXXX 1.2.08 DEPRE. ACUMU. EQUIPO DE COMPUTACIÒN XXXX 1.2.09 VEHÌCULO XXXX 1.2.10 DEPRECEACIÒN ACUM. VEHICULO XXXX

TOTAL ACTIVO FIJO

- TOTAL ACTIVO

XXXXX

2 PASIVO

2,1 PASIVO CORRIENTE XXXX 2.1.02 IEES POR PAGAR XXXX 2.1.04 RETENCIÒN EN LA FUENTE POR PAGAR XXXX 2.1.05 IVA RETENIDO POR PAGAR XXXX 2.1.06 CUENTAS POR PAGAR A PROVEEDORES XXXX 2.1.08 OBLIGACIONES SOCIALES POR PAGAR XXXX

3 PATRIMONIO

3.1.01 CAPITAL SUSCRITO XXXXX

TOTAL CAPITAL

XXXX TOTAL PASIVO Y CAPITAL

XXXX

UTILIDAD DEL EJERCICIO

XXXX

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

XXXX

Sucumbios, 30 de septiembre del 2013

GERENTE CONTADOR

28

ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO

Se elabora al término de un ejercicio económico o periodo contable para

evaluar con mayor objetividad la liquidez o solvencia de la empresa.

Satisface en forma más adecuada y oportuna la necesidad de información

de los usuarios.

SUPERMAXI REAL

FLUJO DEL EFECTIVO


EXPRESADO EN DÓLARES $ (USD)

FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDAD OPERATIVAS

EFECTIVO RECIBIDO DE CLIENTES XXXXXXX INGRESO POR VENTA XXXXXXX

EFECTIVO PAGADO A PROVEEDORES XXXXXXX

COMPRA DE MERCADERÍA XXXXXXX

PAGO A PROVEEDORES XXXXXXX

EFECTIVO PAGADO POR GASTOS ADMINISTRATIVOS XXXXXXX

PAGO A EMPLEADOS XXXXXXX

PAGO DE SERVICIOS BÁSICOS XXXXXXX

PAGO AL IESS XXXXXXX

TRASPORTE DE MERCADERÍA XXXXXXX

RETENCIONES EN LA FUENTE XXXXXXX

EFECTIVO NETO USADO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS XXXXXXX

FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

FLUJO DEL EFECTIVO NETO TOTAL XXXXXXX

EFECTIVO AL INICIO DEL PERIODO

XXXXXXX

EFECTIVO AL FINAL DEL PERIODO XXXXXXX


GERENTE CONTADORA

29

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

“Obligación Tributaria es el vínculo jurídico personal, existente entre el

Estado o las entidades acreedoras de tributos y los contribuyentes o

responsables aquellos, en virtud del cual debe satisfacerse una prestación

en dinero, especies o servicios apreciables en dinero, al verificarse el

hecho generador previsto por la Ley”4.

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

“El Impuesto al Valor Agregado (IVA) grava al valor de la transferencia de

dominio o la importación de bienes muebles de naturaleza corporal, en

todas sus etapas de comercialización, y al valor de los servicios

prestados”5.

Los ingresos de fuente ecuatoriana obtenidos a título gratuito u oneroso,

bien sea que provengan del trabajo, del capital o de ambas fuentes,

consistentes en dinero, especies o servicios.

1. Los ingresos obtenidos en el exterior por personas naturales

ecuatorianas domiciliadas en el país o por sociedades nacionales.




ecuatorianas domiciliadas en el país o por sociedades nacionales



4 Código Tributario Art. 14 5 http/ www.sri.gov.ec

http://www.sri.gov.ec/

30

PERÍODO TRIBUTARIO

RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)

AGENTE DE RETENCION

INSTITUCION

PUBLICA

CONTRIBUYENTES ESPECIAL

ES

SOCIEDADES

PERSONAS NATURALES

NO OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDAD

OBLIGADA A

LLEVAR

EMITE FACTURA

CON LIQUIDACIÓN DE

COMPRAS

ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES Y SERVICIOS

PROFESIONALES

CONTABILIDAD

INSTITUCION NO

RETIENE NO

RETIENE BIENES

30% BIENES 30% BIENES 30% BIENES 100%

PUBLICA SERVICIOS

70% SERVICIOS 70%

SERVICIOS 70%

SERVICIOS 100% SERVICIOS 100%

CONTRIBUYENTE NO

RETIENE NO

RETIENE BIENES

30% BIENES 30% BIENES 30% BIENES 100%

ESPECIAL SERVICIOS

70% SERVICIOS 70%

SERVICIOS 70%

SERVICIOS 100% SERVICIOS 100%

NO

RETIENE NO

RETIENE NO

RETIENE NO RETIENE BIENES 30% BIENES 100%

SOCIEDAD SERVICIOS

70% SERVICIOS 100% SERVICIOS 100%

PERSONA NATURAL NO

RETIENE NO

RETIENE NO


OBLIGADA A LLEVAR

CONTABILIDAD SERVICIOS


SUCESION INDIVISA NO

RETIENE NO

RETIENE NO


OBLIGADA A LLEVAR

CONTABILIDAD SERVICIOS


PERSONA NATURAL NO

NO RETIENE

NO RETIENE

NO RETIENE

NO RETIENE NO RETIENE NO RETIENE NO RETIENE

OBLIGADA A LLEVAR

CONTABILIDAD

SUCESION INDIVISA NO

NO RETIENE

NO RETIENE

NO RETIENE

NO RETIENE NO RETIENE NO RETIENE NO RETIENE

OBLIGADA A LLEVAR

CONTABILIDAD

31

El ejercicio impositivo es anual y comprende el lapso que va del 1o. de

enero al 31 de diciembre. Cuando la actividad generadora de la renta se

inicie en fecha posterior al 1o. de enero, el ejercicio impositivo se cerrará

obligatoriamente el 31 de diciembre de cada año.

BASE IMPONIBLE

La base imponible o base de cálculo del Impuesto a la Renta está

constituida por la totalidad de los ingresos ordinarios y extraordinarios

gravados con el impuesto, menos las devoluciones, descuentos, costos,

gastos y deducciones, imputables a tales ingresos.

RETENCIÓN EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA

RETENCIÓN 1%

1. La compra de todo tipo de bienes muebles de naturaleza corporal,

excepto combustibles, y los pagos o acreditaciones en cuenta

realizadas por actividades de construcción de obra material

inmueble, urbanización, lotización o actividades similares.

2. Los que realicen las empresas emisoras de tarjetas de crédito a

sus establecimientos afiliados.

3. Aquellos efectuados por concepto de los servicios de transporte

privado de pasajeros o transporte público o privado de carga,

prestado por personas naturales o sociedades.

4. Los que se realicen a personas naturales por concepto de servicios

en los que prevalezca la mano de obra sobre el factor intelectual.

32

5. Los intereses y comisiones que se causen en las operaciones de

crédito entre las instituciones del sistema financiero. La institución

financiera que pague o acredite los rendimientos financieros

actuará como agente de retención.

RETENCIÓN 5 %

1. Los ingresos por concepto de intereses, descuentos y cualquier

otra clase de rendimientos financieros generados por préstamos,

cuentas corrientes, certificados financieros, pólizas de

acumulación, certificados de inversión, avales, fianzas y cualquier

otro tipo de documentos similares, sean éstos emitidos por

sociedades constituidas o establecidas en el país, por sucesiones

indivisas o por personas naturales residentes en el Ecuador.

2. Aquellos generados por la enajenación ocasional de acciones o

participaciones, no están sujetos a esta retención. Las ganancias

de capital no exentas originadas en la negociación de valores, no

estarán sometidas a retención en la fuente de Impuesto a la Renta;

sin embargo, los contribuyentes harán constar tales ganancias en

su declaración anual.

3. De Impuesto a la Renta global de Intereses que cualquier entidad

del sector público que actúe en calidad de sujeto activo de

impuestos, tasas y contribuciones especiales de mejoras,

reconozca a favor de los sujetos pasivos.

4. Los realizados a deportistas, entrenadores, árbitros y miembros del

cuerpo técnico, así como en el caso de artistas nacionales y

extranjeros residentes.

33

5. Los realizados por concepto de arrendamiento de bienes inmuebles

a sociedades.

RETENCIÓN 8%

1. Honorarios, comisiones, regalías y demás pagos realizados a

profesionales y a otras personas naturales nacionales o extranjeras

residentes en el país por más de seis meses, que presten servicios

en los que prevalezca el intelecto sobre la mano de obra.

2. Aquellos realizados a personas naturales extranjeras o nacionales

no residentes que permanezcan en el país por más de seis meses,

que presten servicios en los que prevalezca el intelecto sobre la

mano de obra.

3. Aquellos por concepto de arrendamiento de bienes inmuebles de

propiedad de personas naturales.

34

e. MATERIALES Y METODOS

Para el desarrollo de la presente tesis. Se utilizó los siguientes materiales.

Métodos y técnicas, que permitieron el eficaz desarrollo de la

investigación.

Materiales:

Computadora e impresora

Internet

Libros

Hojas de papel bond

Carpetas

MÉTODOS:

Dentro de los métodos a utilizar están los siguientes:

Científico.-Este método se basó en el procedimiento ordenado y lógico

para descubrir conocimientos verdaderos de una ciencia, este permitirá el

planteamiento del problema, sustentando además la parte teórica de la

investigación.

Deductivo.- Permitió realizar la recolección de aspectos generales

relacionados con la contabilidad general; de esta manera aclarando

definiciones y conceptualizaciones que van a ir de lo general a casos

específicos que tengan relación con la gestión y el manejo contable del

Comercial Supermaxi Real.

35

Inductivo.- Hizo posible el análisis de los hechos particulares del

movimiento contable, donde se obtendrá las facturas, registros,

constatación física del inventario, entre otros, de cada uno de los meses

que serán analizados para el desarrollo del proceso contable y en general

para el desarrollo de la investigación.

Analítico.-La información bibliográfica obtenida de libros, páginas Web,

folletos, entre otros, requiere un profundo análisis para su clasificación.

Por tal motivo se incluirá este método dentro del trabajo investigativo.

Sintético.- Se aplicará para determinar aspectos más importantes y

necesarios de toda la información obtenida para el trabajo de

investigación.

TÉCNICAS

Las técnicas que se aplicarán son:

Entrevista.- una técnica muy utilizada, la misma que se aplicará al

Gerente-propietario del Comercial Supermaxi Real servirá para conocer

aspectos puntuales con respecto a la actividad que ejecuta la compañía, y

los diferentes problemas de origen contable que se pueden originar.

Observación.- Ésta se aplicará mediante el reconocimiento del área de

investigación, así como también la verificación de la documentación que

sustenta los movimientos económicos en el determinado período objeto

de Estudio.

36

f. RESULTADOS

SUPERMAXI REAL

PLAN DE CUENTAS

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA 1. ACTIVOS

1.1. ACTIVOS CORRIENTES

1.1.01 CAJA

1.1.02 BANCOS

1.1.03 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES

1.1.04 PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES

1.1.05 DOCUMENTOS POR COBRAR

1.1.06 ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE

1.1.06.01 ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE 1 %

1.1.07 ANTICIPO RETENCIONES IVA

1.1.07.01 ANTICIPO RETENCIONES IVA 30%

1.1.08 CRÉDITO TRIBUTARIO

1.1.09 INVENTARIO DE MERCADERÍA

1.1.10 IVA EN COMPRAS

1.1.11 ANTICIPO SUELDOS

1.1.12 SUMINISTROS DE OFICINA

1.1.13 SUMINISTROS DE ASEO

1.2. ACTIVOS NO CORRIENTES

1.2.01 MUEBLES Y ENSERES

1.2.02 DEPRECIACIÓN ACUM. MUEBLES Y ENSERES

1.2.03 HERRAMIENTAS

1.2.04 DEPRECIACIÓN ACUM. HERRAMIENTAS

1.2.05 EQUIPO DE OFICINA

1.2.06 DEPRECIACIÓN ACUM. EQUIPO DE OFICINA

1.2.07 EQUIPOS DE COMPUTACIÓN

1.2.08 DEPRECIACIÓN ACUM. EQUIPO DE COMPUTACIÓN

1.2.09 VEHÍCULO

1.2.10 DEPRECIACIÓN ACUM. VEHÍCULO

2. PASIVOS

2.1. PASIVOS CORRIENTES

2.1.01 SUELDOS POR PAGAR

2.1.02 IESS POR PAGAR

2.1.02.01 APORTE PATRONAL

2.1.02.02 APORTE PERSONAL

2.1.03 IVA EN VENTAS

2.1.04 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR

2.1.04.01 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1%




2.1.05 IVA RETENIDO POR PAGAR

2.1.05.01 IVA RETENIDO POR PAGAR 30%



2.1.06 CUENTAS POR PAGAR A PROVEEDORES

2.1.07 DOCUMENTOS POR PAGAR

2.1.08.01 DÉCIMO TERCER SUELDO

37

6.1.12 SERVICIOS BÁSICOS

6.1.12.01 LUZ ELECTRICA

6.1.12.02 AGUA POTABLE

SUPERMAXI REAL PLAN DE CUENTAS

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA 2.1.08.02 DÉCIMO CUARTO SUELDO

2.1.08.03 FONDOS DE RESERVA

2.1.08.04 VACACIONES

2.1.09 IVA POR PAGAR

2.1.10 15% PARTICIPACIÓN DE TRABAJADORES POR PAGAR

2.1.11 PRÉTAMO POR SOBREGIROS

2.2. PASIVOS NO CORRIENTES

2.2.01 HIPOTECA POR PAGAR

3. PATRIMONIO

3.1 CAPITAL

3.1.01 CAPITAL SUSCRITO

3.2. RESULTADOS

3.2.01 UTILIDAD DEL EJERCICIO

3.2.02 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

3.2.03 PÉRDIDA DEL EJERCICIO

4. INGRESOS


4.1.01 VENTAS

4.1.01.01 VENTAS 0%

4.1.02 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

4.2 INGRESOS NO OPERACIONALES

4.2.01 INTERESES GANADOS

5 COSTOS

5.1 COSTOS OPERACIONALES

5.1.01 COSTO DE VENTA

6 GASTOS

6.1. GASTOS DE ADMINISTRACION

6.1.01 SUELDOS Y SALARIOS

6.1.02 APORTE PATRONAL 12,15%

6.1.03 OBLIGACIONES SOCIALES

6.1.03.01 DÉCIMO TERCER SUELDO

6.1.03.02 DÉCIMO CUARTO SUELDO

6.1.03.03 FONDOS DE RESERVA

6.1.03.04 VACACIONES

6.1.04 CONSUMO SUMINISTROS DE OFICINA

6.1.05 CONSUMO SUMINISTROS DE ASEO

6.1.06 GASTO ARRIENDO

6.1.07 DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES

6.1.08 DEPRECIACIÓN HERRAMIENTAS

6.1.09 DEPRECIACIÓN EQUIPOS DE OFICINA

6.1.10 DEPRECIACIÓN EQUIPOS DE COMPUTACIÓN

6.1.11 DEPRECIACIÓN VEHÍCULO

38

SUPERMAXI REAL

PLAN DE CUENTAS

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA

6.1.12.03 TELÉFONO

6.1.13 CUENTAS INCOBRABLES

6.1.14 COMBUSTIBLE

6.1.15 TRANSPORTE DE MERCADERÍA

6.1.16 MANTENIMIENTO DE VEHÍCULO

6.1.17 SERVICIOS INFORMÁTICOS

6.1.18 SERVICIOS PROFESIONALES

6.1.19 PUBLICIDAD Y PROPAGANDA

6.2. GASTOS FINANCIEROS

6.2.01 GASTOS FINANCIEROS

6.3 OTROS GASTOS

6.3.01 ACEITES Y LUBRICANTES

7 CUENTAS TRANSITORIAS

7.1 PÉRDIDAS Y GANANCIAS

39

CÓDIGO CUENTA DESCRIPCIÓN DÉBITO CRÉDITO

SA

LD

O D

EU

DO

R

1. ACTIVO

1.1 ACTIVO CORRIENTE

1.1.1 CAJA

Es el efectivo o cheques a la vista a favor de la empresa.

Por ingreso de dinero o cheques

Por los gastos o desembolsos de efectivo

1.1.2 CAJA CHICA

Registra el fondo destinado a gastos urgentes o pequeños que no justifican la emisión de un cheque.

Por la apertura o reposición del fondo

Por gastos, disminuciones o supresión del fondo

1.1.3 BANCOS

Registra el dinero que la empresa mantiene en cuentas corrientes y de ahorros en las entidades bancarias.

Por apertura, los depósitos, notas de crédito emitidas por el banco

Por retiros, pagos realizados con cheques o notas de débito bancarias

1.1.4 CUENTAS POR COBRAR

Registra los valores pendientes de cobro a clientes por crédito personales concedidos.

Por el valor del crédito personal concedido

Por cobro parcial o total

SUPERMAXI REAL MANUAL DE CUENTAS

40

CÓDIGO

CUENTA DESCRIPCIÓ

N DÉBITO CRÉDITO

SA

LD

O D

EU

DO

R

1.1.4.1 PROVISIÓN DE CUENTAS POR COBRAR

Registra el 1% del total de los documentos por cobrar, constituye un fondo de provisión.

Cuando se recupera o se elimina

Por el cálculo del 1% en el cierre del periodo

1.1.5

INVENTARIO DE MERCADERIAS

Constituye los bienes o productos que dispone la empresa para ser destinados a la venta.

Por el valor del inventario inicial y por la regulación de la cuenta mercaderías

Por la eliminación del saldo del inventario inicial

1.1.6 ÚTILES DE OFICINA

Representa los materiales que se destinan para consumo de la empresa.

Por la compra de suministros que forman parte del inventario

Por el consumo de materiales

1.1.7

MATERIALES DE ASEO Y LIMPIEZA

Representa a los materiales de limpieza destinados para el consumo de la empresa.

Por la compra de materiales de aseo que forman parte del inventario

Por el consumo de los materiales de limpieza

1.1.8

BIENES DE MENOR CUANTÍA

Representa los bienes que tienen menor valor, los mismos que son utilizados dentro de la empresa.

Por la compra de bienes menores que forman parte del inventario

Por el desgaste de los mismos.

SUPERMAXI REAL

MANUAL DE CUENTAS

41

SUPERMAXI REAL

MANUAL DE CUENTAS

CÓDIGO

CUENTA DESCRIPCIÓN DÉBITO CRÉDITO

SA

LD

O D

EU

DO

R

1.1.9 IVA

PAGADO

Cuenta que

acumula el IVA

que se paga al

realizar

adquisiciones

de bienes o

servicios

grabados con el

impuesto.

Por el

valor del

impuesto

al realizar

una

adquisició

n gravada

con el

impuesto

Por la devolución en compras y por la liquidación del IVA

1.1.10

CRÉDITO

TRIBUTAR

IO

Registra el valor

que hay que

cancelar al

Fisco por el

Impuesto.

Constituye una

obligación con

el Estado.

Por la

cancelació

n

Por la liquidación del IVA

1.2 ACTIVO NO CORRIENTE

1.2.1 MUEBLES Y

ENSERES

Representa los

valores de

muebles y

enseres en

general, sillas,

escritorios de

propiedad de

la empresa.

Por la

adquisición

, mejoras o

donaciones

Por la venta o cuando se da de baja por pérdida o robo

42


CÓDIGO


SA

LD

O D

EU

DO

R

1.2.1.01

(-)

DEPRECIA

CIÓN

ACUMULA

DA DE

MUEBLES

Y

ENSERES

Registra el valor

de disminución de

los muebles por

su uso u

obsolescencia.

Por la

depreciació

n

acumulada

en la venta,

baja o

pérdida

Por el

valor de la

depreciaci

ón

acumulad

a en cada

periodo

contable

1.2.2

EQUIPO

DE

OFICINA

Representa los

equipos de oficina

que se utilizan en

el desarrollo

normal de las

actividades.

Por el

precio de la

compra o

donaciones

recibidas

Por la

venta o

cuando se

da de baja

por

pérdida o

robo

1.2.2.01

(-)

DEPRECIA

CIÓN

ACUMULA

DA DE

EQUIPO

DE

OFICINA

Registra el

deterioro o

desgaste de los

equipos de oficina

por uso u

obsolescencia.

Por la

depreciació

n

acumulada

en la venta,

baja o

pérdida

Por el

valor de la

depreciaci

ón

acumulad

a en el

periodo

contable

1.2.3

EQUIPO

DE

COMPUTA

CIÓN

Representa los

equipos de

cómputo que se

utilizan en el

desarrollo normal

de las actividades.

Por el

precio de la

compra o

donaciones

recibidas

Por la

venta o

cuando se

da de baja

por

pérdida o

robo

43


CÓDIGO CUENTA DESCRIPCI

ÓN DÉBITO CRÉDITO

SA

LD

O A

CR

EE

DO

R

SA

LD

O D

EU

DO

R

1.2.3.01

(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN

Registra el deterioro o desgaste de los equipos de computación por uso u obsolescencia.

Por la depreciación acumulada en la venta, baja o pérdida

Por el valor de la depreciación acumulada en el periodo contable

1.2.4 REDES E INSTALACIONES

Representa las instalaciones o conexiones para el desarrollo normal de las actividades.

Por el precio de las instalaciones o conexiones

Por los daños ocasionados en las redes o instalaciones

2. PASIVO

2.1 PASIVO CORRIENTE

2.1.1 CUENTAS POR PAGAR

Son las obligaciones que tiene la empresa con terceras personas sin respaldo de documentos.

Por la cancelación total o parcial de las obligaciones contraídas

Al momento de contraer la obligación

2.1.2

PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR

Valor adeudado a los empleados por concepto de décimo tercero, cuarto sueldo, vacaciones, etc.

Por el valor de las provisiones pagadas a los empleados

Por la provisión mensual calculada en el rol

44

SUPERMAXI REAL

MANUAL DE CUENTAS

CÓDIGO

CUENTA DESCRIPCIÓ

N DÉBITO CRÉDITO

SA

LD

O A

CR

EE

DO

R

2.1.3 IESS POR PAGAR

Representa los valores que la empresa tiene que cancelar al IESS por concepto de aportes patronales, aportes personales, fondos de reserva, etc.

Por los valores cancelados al IESS

Por el valor retenido al personal

2.1.4.1

RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1%

Se registra los valores retenidos por concepto del impuesto a la renta en las compras realizadas y que gravan el 1%.

Por el pago o cancelación del impuesto retenido

Por las retenciones efectuadas por la empresa

2.1.4.2


Se registra los valores retenidos en las compras realizadas, gravan el 2%.



2.1.4.3


Se registra los valores retenidos por concepto del impuesto a la renta en las compras realizadas y que gravan el 8%.



45


CÓDIGO

CUENTA DESCRIPCI


SA

LD

O A

CR

EE

DO

R

2.1.5.1

RETENCIÓ

N IVA POR

PAGAR

30%

Corresponde

al 30% IVA

retenido a los

proveedores

al momento

de realizar

una compra

de bienes.

Por la

liquidación

del IVA

Por el valor de la retención efectuada en la compra

2.1.5.2

RETENCIÓ

N IVA POR

PAGAR

70%

Es el 70%

IVA retenido

a los

proveedores

al momento

de realizar

una compra

de servicios.

Por la

liquidación

del IVA


2.1.5.3

RETENCIÓ

N IVA POR

PAGAR

100%

Corresponde

al 100% IVA

retenido a los

proveedores

al momento

de realizar

una compra.

Por la

liquidación

del IVA


2.1.6 IVA

COBRADO

Constituye el

valor del IVA

cobrado al

momento de

realizar la

venta con

factura.

Por las

devolucion

es de

mercaderí

as de

clientes y

por la

declaració

n del IVA

al SRI

Cuando se realiza la liquidación del IVA

46

SUPERMAXI REAL

MANUAL DE CUENTAS

CÓDIGO


SA

LD

O A

CR

EE

DO

R

2.1.7 IVA POR

PAGAR

Registra el valor

que hay que

cancelar al

Fisco por el

Impuesto.

Constituye una

obligación con

el Estado.

Por la cancelación

Por la liquidación del IVA

2.1.8

15%

EMPLEA

DOS Y

TRABAJA

DORES

Son

obligaciones

que tiene la

empresa con los

trabajadores

Por la cancelación de las obligaciones

Por la repartición de la utilidad bruta.

2.2 PASIVO NO CORRIENTE

2.2.1

PRÉSTAM

O

BANCARIO

POR

PAGAR A

LARGO

PLAZO

Son las

obligaciones

que tiene la

empresa que

pagar a una

entidad

financiera,

mayores a 1

año plazo.

Por la cancelación total o parcial del préstamo

Al momento de contraer la obligación

3. PATRIMONIO

3.1 CAPITAL

47

SUPERMAXI REAL

MANUAL DE CUENTAS

CÓDIGO


SA

LD

O A

CR

EE

DO

R

3.1. CAPITAL

Representa el

valor del aporte

del propietario

de la empresa,

para el ejercicio

de las

actividades.

Por el

retiro

parcial del

aporte del

propietario

y por

pérdidas

del

ejercicio.

Por el aporte del propietario, por incremento de capital y por capitalización de utilidades.

3.2 RESULTADOS

3.2.1

UTILIDAD DEL PRESENTE EJERCICIO

Registra la

utilidad

obtenida por la

empresa en el

periodo

económico.

Por la

distribució

n de

utilidades

por

obligacion

es

patronales

y fiscales,

por la

determina

ción de las

reservas.

Por el valor de la utilidad obtenida en el ejercicio económico

3.2.2 PÉRDIDA DEL EJERCICIO

Registra el

resultado en

contra o

pérdida de la

empresa en el

ejercicio

económico.

Por el

valor de la

pérdida

obtenida

en el

ejercicio

económico

Por la amortización de las pérdidas obtenidas

48

SUPERMAXI REAL

MANUAL DE CUENTAS

CÓDIGO


SA

LD

O D

EU

DO

R

4. INGRESOS


4.1.1 VENTAS

Registra los

valores que la

empresa recibe

por la venta de

mercaderías

destinadas para

tal movimiento.

Al final del ejercicio económico al determinar las venta y por el cierre de las ventas netas

Por la venta de mercaderías

4.1.1.01

(-)

DESCUENT

O EN

VENTAS

Constituye el

valor por el

descuento en la

venta de

mercaderías.

Al momento de realizar una venta con descuento

Regulación de la cuenta mercaderías

4.1.2

UTILIDAD

BRUTA EN

VENTAS

Representa la

ganancia

obtenida en la

venta de

mercaderías.

Se determina

por la diferencia

entre las ventas

netas y el costo

de ventas

Por el cierre de libros o cierre de las cuentas de ingreso

Diferencia entre las Ventas Netas y el Costo de Ventas

5. COSTOS

5.1 COSTOS OPERACIONALES

49

SUPERMAXI REAL

MANUAL DE CUENTAS CÓDIGO


SA

LD

O D

EU

DO

R

5.1.1 COMPRAS

Registran los

valores por la

compra de

mercaderías

destinadas

para la venta.

Por la adquisición de mercaderías.

Al final del ejercicio para determinar las compras netas y por la regulación.

5.1.1.01

DESCUENTO EN COMPRAS

Registra los

descuentos

que los

proveedores

otorgan a la

empresa en la

compra de

mercaderías.

Al determinar las compras netas.

Por el valor del descuento otorgado a la empresa en compras.

5.1.1.02

TRANSPORTE EN COMPRAS

Registra el

valor del

transporte en

el momento de

la compra de

mercaderías.

Al determinar las compras netas.

Por el valor del transporte en el momento del servicio.

5.1.2 COSTO DE VENTA

Representa el

valor de las

mercaderías

vendidas al

precio de

costo.

Al final del ejercicio por cierre del inv. inicial y compras netas.

Por el valor del inventario final y por la regulación.

50

SUPERMAXI REAL

MANUAL DE CUENTAS

CÓDIGO CUENTA DESCRIPCIÓ

N DÉBITO

CRÉDITO

SA

LD

O D

EU

DO

R

5.2 PÉRDIDAS Y GANANCIAS

Cuenta temporal en la que se registra el cierre de las cuentas de ingreso, gastos, utilidad o pérdida del ejercicio.

Por el cierre de las cuentas de gasto y por el registro de la utilidad.

Por el cierre de las cuentas de ingreso y por el registro de la pérdida del ejercicio económico.

6. GASTOS

6.1 GASTOS OPERACIONALES

6.1.1 SUELDOS Y SALARIOS

Son valores que se pagan por concepto de sueldos del personal de la empresa.

Por el valor que se cancela al personal según rol de pagos.

Por el cierre de las cuentas de gasto al finalizar el ejercicio económico.

6.1.2 APORTE AL IESS

Representa el valor generado por concepto de aporte patronal al IESS.

Por el valor pagado a los empleados.

Al final del ejercicio por el cierre de las cuentas de gastos.

6.1.3 OBLIGACIONES SOCIALES

Registra los gastos ocasionados por concepto del décimo tercer y cuarto sueldo, fondo de reserva.

Por el valor causado o pagado a los empleados.

Por cierre de las cuentas de gasto al finalizar el ejercicio económico.

51

SUPERMAXI REAL

MANUAL DE CUENTAS

CÓDIGO

CUENTA DESCRIPCI


SA

LD

O D

EU

DO

R

6.1.4 GASTO MOVILIZACIÓN

Registra el valor por pagos a empleados para viáticos o viajes de la empresa.

Por el valor pagado a los empleados.


6.1.5 SERVICIOS BÁSICOS

Registra el valor de los gastos por servicios básicos: luz, teléfono, agua, etc. Utilizados por la empresa.

Por el valor que se cancela según planillas o facturas.


6.1.6 SERVICIOS DE SEGURIDAD

Registra el valor de los gastos por el servicio de seguridad de la empresa.

Por el valor que se cancela por el servicio prestado.


6.1.7 GASTO ARRIENDO

Registra el valor que se genera por el arriendo del local donde funciona la entidad.

Por el pago correspondiente del arriendo.


52


CÓDIGO

CUENTA DESCRIPCIÓ

N DÉBITO

CRÉDITO

SA

LD

O D

EU

DO

R

6.1.8

CONSUMO DE

ÚTILES DE

OFICINA

Registra el

consumo de

útiles en un

periodo

contable por

su utilización.

Por el valor

del

consumo

de los

útiles.

Por el

cierre de

la cuenta

de

gastos.

6.1.9

CONSUMO DE

MATERIALES

DE LIMPIEZA

Registra el

consumo de

materiales de

limpieza en un

periodo

contable por

su utilización.

Por el valor

del

consumo

de los

materiales

de limpieza.

Por el

cierre de

la cuenta

de

gastos.

6.1.10

DEPRECIACIÓ

N DE

MUEBLES Y

ENSERES

Representa en

valor de la

depreciación

de muebles y

enseres,

calculados por

la empresa,

según el

método de

depreciación

utilizado.

Por el valor

de la

depreciació

n efectuada

en el

periodo

económico.

Al final

del

ejercicio

por el

cierre de

las

cuentas

de gasto.

53

SUPERMAXI REAL

MANUAL DE CUENTAS

CÓDIGO

CUENTA DESCRIPCIÓ

N DÉBITO

CRÉDITO

SA

LD

O D

EU

DO

R

6.1.11 DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE OFICINA

Representa en valor de la depreciación de equipos de oficina, calculados por la empresa, según el método de depreciación utilizado.

Por el valor de la depreciación efectuada en el periodo económico.

Al final del ejercicio por el cierre de las cuentas de gasto.

6.1.12

DEPRECICIACIÓN DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN

Representa en valor de la depreciación de equipos de cómputo, calculados por la empresa, según el método de depreciación utilizado.

Por el valor de la depreciación efectuada en el periodo económico.


6.1.13 OTROS GASTOS

Registra gastos por varios conceptos no especificados en rubros anteriores.

Por el valor por el que se incurre en el gasto.


54

SUPERMAXI REAL

MANUAL DE CUENTAS

CÓDIGO

CUENTA DESCRIPCIÓ

N DÉBITO

CRÉDITO

SA

LD

O D

EU

DO

R

6.2 GASTO DE

VENTA

6.2.1

CUENTAS

INCOBRABLE

S

Representa la

provisión del

1% de las

cuentas por

cobrar de

clientes.

Por el valor

de la

provisión

en el

ajuste.


6.3

GASTOS FINANCIEROS

6.3.1 GASTOS

BANCARIOS

Constituye los

valores que las

entidades

financieras

cobran a los

clientes por

estados de

cuenta,

chequera, etc.

Por notas

de débito

emitidas

por las

entidades

financieras

.


55

SUPERMAXI REAL

MEMORANDO DE OPERACIONES

Julio 01.

Se realiza el asiento de apertura según los resultados obtenidos en

el inventario inicial.

Se cancela en efectivo al señor Esteban Martínez por arriendo del

local comercial según factura Nº 001-001-000216 por un valor de

$197,73 más IVA.

Julio 5

Se registra compra factura Nro.032-020-000006131 a CONFITECA

el valor de $121.00 más IVA.

Se realiza liquidación del IVA y se cancela mediante débito de la

cuenta corriente retenciones del Impuesto a la renta e IVA del mes

de junio

Se registra según diario de ventas según factura Nº.001-001-

000013410 la venta de mercadería al contado por el valor de

446.00

Julio 7

Se cancela por servicios informático a Loja net Cía. Ltda. factura

001-001-002356 el valor de $75,00 más IVA

Se registra según diario de ventas según factura Nº001-001-

000013428 la venta de mercadería al contado por el valor $82.33

Se registra según diario de ventas según factura Nº001-001-

000013420 la venta de mercadería al contado por el valor $74.71

Se registra compra de mercadería a DISTRIBUIDORA ABAD

HNOS. según factura Nº 001-002-000029716 por el valor de

$120.00

56

Julio 10

Se registra cuentas por cobrar nos cancelan en efectivo $4312,90

y con cheques que son depositados en la cuenta de ahorros el

valor de $12.463,19

Se cancela mediante débito de la cuenta corriente el pago al

Instituto Ecuatoriano de seguridad Social del mes de Junio el valor

de $301,00

Se deposita en la cuenta corriente de la empresa el valor de

$6.500,00

Se registra compra de mercadería a DISTRIBUIDORA ORIENTAL

según factura Nº 001-001-000570567 por el valor de $1257.90 con

descuento, a 30 días plazo

Julio 13

Se registra diario de ventas según factura Nro.001-001-

000013520 la venta de mercadería al contado

Se registra compra de mercadería a HR DISTRIBUCIONES

según factura Nº 001-001-000011111 a 30 días plazo por el valor

de $356.07

Julio 17

Se cancela en efectivo por servicios de luz eléctrica $ 43,61 según

factura 017-005-005996, y por telefonía $92,43 a CNT con factura

Nro. 016-032-000892.

Se cancela en efectivo $ 200,00 por servicios de transporte de

mercadería según factura Nro. 001-001-0525

Se compra según factura Nro. 001-001-001245 materiales de

oficina (cartuchos de impresoras, resmas de hojas) el valor de

$35,16

Se registra compras de mercadería a DISTRIBUCIONES VEGA

según factura Nº 001-001-0003991 a 30 días plazo por el valor de

$504.16

57

Julio 20

Se registra según diario de ventas según factura Nro.001-001-


$57.70

Se registra según diario de ventas según factura Nro.001-001-


$39.00

Julio 25

Se cancela a publicidad a radio según factura Nro. 001-001-

001256 el valor de $50,00

Se registra compra de mercadería a FIDERAM S.A. según

factura Nº 009-001-000020442 por un valor de $1310.22 con un

descuento de $442.51 a30 días plazo

Julio 31

Se registra cuentas por pagar se cancela con cheques de la

cuenta corriente el valor de $17438,93

Se compras mercadería A DISTRIBUIDORA ORIENTAL según

factura Nº 001-001-0005785176 por un valor de $ 38.90 a 30

días plazo

Se cancela sueldos del personal que labora en la empresa con

cheques.

Torres Montesdeoca Diana $800,00

Maza Cabrera Pablo $300,00

López Carrión Leonardo 300,00

Agosto 01



$197,73 más IVA.

58

Se registra cuentas por cobrar y nos cancelan en efectivo

$2035,15 y con cheques que son depositados en la cuenta de

ahorros el valor de $18.965.70

Se deposita en la cuenta corriente de la empresa de la empresa

el valor de $8300.00.

Se registra compra de mercadería A DISTRIBUCIONES

SUPERIOR según factura Nº 001-001-000077267 por un valor de

$104.00 a 30 días

Agosto 05

Se registras compra de mercadería DISHERLAG según factura

Nº 006-001-000173453 por un valor de $ 215.23 a 30 días plazo

Se registra venta de mercadería según diario de ventas según

factura Nº001-001-000014666 al contado por el valor de $107.25

Se registra venta de mercadería según diario de ventas según

factura Nº001-001-000014676 al contado por el valor de $128.51

Agosto 08

Se registra por notas de débito de la cuenta corriente del banco

de Pichincha según estado de cuentas el valor de 248,15



Se registra diario de compras a DISOR CIA. LTDA. según factura

Nº001-002-00008145 el valor de $38.160,90

Agosto 10

Se cancela en efectivo $ 180,00 por servicios de transporte de

mercadería según factura Nro. 001-001-0536

Agosto 13



ahorros el valor de $24.747,29

59


Instituto Ecuatoriano de seguridad Social del mes de Julio el valor

de $301,00

Agosto 15



$31.15

Se registra diario de compras a DISTRIORIENTE ECUADOR

CIA. LTDA. Nro.001-001-0084771 por el valor de $422.70

incluido el IVA.

Agosto 18

Se registra diario de ventas según factura Nro.001-002-00006824

La ventas de mercadería al contado por el valor $86.70 incluido

el IVA.


$6.000,00

Se registra cuentas por pagar y se cancela con cheques de la

cuenta corriente el valor de $27.177,16

Agosto 20

Se compra a la estación de servicio PLAZA GAS combustible por el

valor de $ 12,36 más IVA según factura Nº 001-010-0001375 se

cancela en efectivo.

Agosto 24



60

Según factura Nº 001-001-002726 se cancela en efectivo por

mantenimiento de vehículo a AUTO Partes Toyota el valor de

$71,13 más IVA.



ahorros el valor de $13322,77


$100.

Agosto 27

Se registra diario de compras a CHAMAZA GUAMAN GABRIEL

RODRIGO Nro. 001-001-000000657 el valor de $571.82

Se registra cuentas por pagar se cancela con cheques de la

cuenta corriente el valor de $26.958,50


cuenta corriente retenciones del Impuesto a la renta e IVA del mes

de Julio

Se registra por notas de débito de la cuenta corriente del banco de

Pichincha según estado de cuentas el valor de 1235,34

Agosto 31

Se compra a la estación de servicio Gasosilva combustible por el

valor de $ 15,00 más IVA según factura Nº 002-012-000631245 se

cancela en efectivo.


cuenta corriente el valor de $13468,92

Se cancela en efectivo por servicios de luz eléctrica $ 32,98

según factura 017-005-0086326, y por telefonía $97,36 a CNT

con factura Nro. 016-032-053558.

61


cheques




Septiembre 01



$197,73 más IVA.



ahorros el valor de $15.360,55

Septiembre 05

Se registra diario de compras R&G DISTRIBUCIONES según

factura Nro.001-001-0012698 el valor de $309.67

Septiembre 07


000007784 La venta de mercadería al contado por el valor

$114.10



$71.06



$61.70


000007795La venta de mercadería al contado por el valor

$206.04

62

Septiembre 10

Se cancela a publicidad a radio según factura Nro. 001-001-

001185 el valor de $50,00 más IVA


$1500.

Septiembre 15


000007797 la venta de mercadería por el valor de $5904,00


Instituto Ecuatoriano de seguridad Social del mes de agosto el

valor de $301,00

Septiembre 19

Se registra diario de compras a R & G DISTRIBUCIONES según

factura Nro.001-001-0013012 el valor de $291.18


cuenta corriente retenciones del Impuesto a la renta e IVA del

mes de Agosto

Se cancela en efectivo por servicios de luz eléctrica $ 43,61

según factura 017-005-001696, y por telefonía $92,43 a CNT

con factura Nro. 016-032-000951.

Septiembre 21



ahorros el valor de $14299,01.

63


$2300,00


000008435 la venta de mercadería por el valor de $109.67


000008441 la venta de mercadería por el valor de $111.46

Septiembre 24


cuenta el valor de $46.655,72

Se registra por notas de débito de la cuenta corriente del banco

de Pichincha según estado de cuentas el valor de 224,47

Septiembre 30


cheques




64

INVENTARIO INICIAL AL 01 DE JULIO DEL 2013

EXPRESADO EN DÓLARES USD

Folio Nro. 001

CODIGO CANT. DESCRIPCION CANTIDAD C/UNITARIO C/TOTAL

1. ACTIVOS 1.1. ACTIVOS CORRIENTES

1.1.01 CAJA 4.238,52 62 Monedas 0,01 0,62 66 Monedas 0,05 3,30 41 Monedas 0,10 4,10 10 Monedas 0,25 2,50 32 Monedas 0,50 16,00 16 Monedas 1,00 16,00 6 Billetes 1,00 6,00 128 Billetes 5,00 640,00 259 Billetes 10,00 2.590,00 48 Billetes 20,00 960,00 1.1.02 BANCOS 16.301,19 1 Cta. Corriente Banco Internacional 16.301,19 16.301,19 1.1.03 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 84.125,09 CAICEDO VALENCIA YOLANDA 10.520,82 GUERRERO GLENDA 5.575,45 POMA FRANCO 4.353,07 MORENO TERESA DE JESUS 6.505,03 ROMERO FANNY 3.608,72 MALDONADO JAIME 9.159,15 SALINAS SEGUNDO 6.523,65 ESTRADA MARCISA 2.296,50 MACAS RUBEN 1.499,33 RAMIREZ ALEXANDRA 7.661,68 JUMBO ROSA 2.289,07 HURATDO FABIAN 19.237,16 1.1.06 ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE 2331,54

1.1.06.01 ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE 1 % 2331,54 1.1.07 ANTICIPO RETENCIONES IVA 1861,82 1.1.07.01 ANTICIPO RETENCIONES IVA 30% 1861,82 1.1.09 INVENTARIO DE MERCADERÍA 67867,15

1031 GOLPE TRADICIONAL4DISP. X20 2.28 2.350.68

143 BOM OBOM LECHE 12X480 GR X 30 3.65 503,50

161 PRIVILEGIO DISPLAY SURTIDO 10 1.36 86,38

530 FUNDA NAVIDEÑA GRANDE 2.00 1.060.00

200 BUTTER AND CREAM 6FDAS X 935GR 3.03 704,00

250 BUTTER TOFFEES TORTA LIMON 750GR 3.92 880,00

44 CARAMELO SURTIFIESTA 10FUNDAS 2.92 195.99

396 STRAWBERRY CANDY 12FDAS X 500GR 1.45 574.20

850 CHICLE SIMPSON 12DISPX400GR 2.50 292,00

326 ROCKLES(20G) CHOC 12X24 3.61 1491,67

119 HUEVO TOY”S 8DISP X 12 5.84 694.96

120 SAPITO CHOCOLATOSO 8X30 2.14 256.80

498 LIMON ARCOR 20FDAS X 390GR X100 0.87 433.26

135 CHUPETIN MR. POPS CHICLE 12FDAS 1.67 3492,00

736 PALETA BEN-10 12X48X624GR 2.64 1943.04

1948 DURAZNO AL NATURAL LATA 12LTR 1.35 2629.80

466 NIKOLO TRADICIONAL 8X30 U 2.92 451,99

80 TIPS DESINFECTANTE ANTIBACTERIAL FRUTILL 4.75 380.00

Suman y pasan 176.725,31

65

SUPERMAXI REAL INVENTARIO INICIAL

AL 01 DE JULIO DEL 2013 EXPRESADO EN DÓLARES USD

Folio Nro. 02


Viene 176.725,31

479 DETERGENTE 1-2-3 LIMON 20FUNDAS 1.30 263,20

126 DETERGENTE 1-2-3 LIMON 10FUNDAS 2.59 326.34

180 TIPS LAVAVAJILLA LIMON 1000GR 1.82 327.60

184 WHISKY EMBASSY CLUB +MR POTATO 6.46 1188.64

20 AZUCAR TABABUELA 36.00 720.00

120 ARROZ SAN ANDRE 38.00 4.560.00

15 MAYONESA BALDE 4UND 12.50 187.50

99 ARROZ GRANEL REAL 100LB 40.5 4009.50

214 ACEITE SUPER FUNDA 440CC 20UND 0.687 535,50

10 YOGURTH 2LT BALDE 12.25 122.50

100 PACAS DE GIGANTE X 30 7.50 750.00

1756 SPLENDA SUGAR X100 IND. PAQ 6.08 13082,20

50 LADY SPEED STICK DESO. GEL ACTIVE 65GR 3.45 172.50

85 HUGGIES ACT.SEC CELESTE PEQX30 6.19 526.15

60 PILSENER 600CC X12 7.99 479.40

50 PONY MALTA ½ 311CC X24 5.98 299.00

250 CLORO EL MACO 3.97 992.50

68 LACHE LA VAQUITA 6,30 428.40

72 MANTECA LA SABROSA 3KG BLOQUE 5.34 384.48

296 ACEITE SABROSON FUNDA 1LT X12 1.67 200.52

105 PAPEL H FLOR CLASICO 48UN 4X12 3.88 407.40

5 AVENA GRANEL MQ 23.00 115.00

12 ARROZ CEBADA MQ 20.50 490,42

14 CANARIO QQ 130.00 1820.00

8 CANGUIL 30.00 240.00

9 LENTEJON EX 50.00 450.00

5 FREJOL MANTEQUILLA MQ 32.00 616,53

30 MANI NEGRO ARROBA 20.00 2352,00

6 MOTE CUSCO 125.00 750.00

27 SOYA MQ 24.00 175,23

13 MACHICA MQ 20.00 260.00

5 PASAS CAJA 31.00 155.00

35 ENCENDEDOR BIC MINI J5 20X12U 6.601 443,45

53 AFEITADORA BIC SENSITIVE 24X24U 6.231 716,56

115 AJINOMOTO BULTO X 18 43.75 351,90

80 COCA COLA 410 PET 12 5.248 492,66

655 LACTACYD FEMINA 200ML 239964 4.776 1696,45

21 SANIT PH 200MTS 4UN 6.40 68,67

30 PAPEL HIGENICO SCOTT BLANCO MAXI RROLLO 8.597 213,15

20 HUGGIES ACT,SEC VERDE GRAND X72 UN 26,60 532,00

15 EMULSION SCOTT NARANJA 200ML /24 3.43 51.45

35 LECHE NESTOGENO 1 400GR X12 5.98 590,70

12 SHAMPOO 3D ARIEL 310ML 8.508 102.09

1.1.10 IVA EN COMPRAS 2066,45 1.1.12 SUMINISTROS DE OFICINA 93,25 4 Esferos 0,25 1,00 3 Marcadores 0,50 1,50 1 Cinta de embalaje 0,75 0,75 12 Libretín de facturas 4,50 54,00 8 Libretín de retenciones 4,50 36,00 1.1.13 SUMINISTROS DE ASEO 14,25 1 Escobas 4,50 4,50

Suman y pasan 178.899,26

66

SUPERMAXI REAL INVENTARIO INICIAL

AL 01 DE JULIO DEL 2013 EXPRESADO EN DÓLARES USD

Folio Nro. 03


Viene 178.899,26 1 Recogedor de basura 3,50 3,50 1 Tacho de basura 6,25 6,25 TOTAL DE ACTIVOS CORRIENTES 178.899,26 1.2. ACTIVOS NO CORRIENTES 1.2.01 MUEBLES Y ENSERES 1.881,00 1 Escritorios 132,00 132,00 3 Sillas 84,00 252,00 2 Archivadores 125,00 250,00 6 Perchas metálicas 65,00 390,00 3 Perchas de madera 89,00 267,00 1 Vitrina mostradora 578,00 578,00 2 Manos de pesar 6,00 12,00 1.2.03 HERRAMIENTAS 735,00 2 Cosedora de Sacos 75,00 150,00 3 Balanzas 195,00 585,00 1.2.07 EQUIPOS DE COMPUTACIÓN 2.400,00 2 Computadora 1.200,00 2.400,00 1.2.05 EQUIPOS DE OFICINA 151,00 1 Teléfono 75,00 75,00 1 Sumadora 36,00 36,00 1 Perforadora 13,00 13,00 3 Tijeras 4,00 12,00 1.2.09 VEHÍCULO 12.536,00 1 Mazda dt50 12.536,00 12.536,00 TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 17.703,00 TOTAL ACTIVO 196.602,26 2. PASIVOS 2.1. PASIVOS CORRIENTES 2.1.02 IESS POR PAGAR 301,00 2.1.02.01 APORTE PATRONAL 170,10 2.1.02.02 APORTE PERSONAL 130,90

2.1.06 CUENTAS POR PAGAR A PROVEEDORES 65.986,81

DISTRIBUCIONES 2001 19.237,16 DISTRIBUIDORA ABAD HNOS. 12.700,34 DISOR CIA. LTDA. 26.162,51 H.O. DISTRIBUCIONES 7.886,80

2.1.04 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR

64,59

2.1.04.01 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 64,59

2.1.05 IVA RETENIDO POR PAGAR 41,69 2.1.05.01 IVA RETENIDO POR PAGAR 30% 41,69 2.1.08 OBLIGACIONES SOCIALES OR PAGAR 248,00

2.1.08.01 DÉCIMO TERCER SUELDO 116,67 2.1.08.02 DÉCIMO CUARTO SUELDO 73,00 2.1.08.04 VACACIONES 58,33 TOTAL PASIVOS CORRIENTES 66.642,09

TOTAL PASIVOS 66.642,09 3. PATRIMONIO 3.1 CAPITAL

3.1.01 CAPITAL SUSCRITO 129.960,17 TOTAL PATRIMONIO 129.960,17

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 196.602,26

Sucumbíos, 01 de Julio del 2013 GERENTE CONTADOR

67

SUPERMAXI REAL


AL 01 DE JULIO DEL 2013


1. ACTIVOS 1.1. ACTIVOS CORRIENTES 1.1.01 CAJA 4238.52

1.1.02 BANCOS 16.301,19 1.1.03 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 84.125,09 1.1.06 ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE 2.331,54 1.1.07 ANTICIPO RETENCIONES IVA 1.861,82 1.1.09 INVENTARIO DE MERCADERÍA 67.867,15 1.1.10 IVA EN COMPRAS 2.066,45 1.1.12 SUMINISTROS DE OFICINA 93,25 1.1.13 SUMINISTROS DE ASEO 14,25 TOTAL DE ACTIVOS CORRIENTES

178.899,26

1.2. ACTIVO NO CORRIENTE 1.2.01 MUEBLES Y ENSERES 1.881,00

1.2.03 HERRAMIENTAS 735,00 1.2.07 EQUIPOS DE COMPUTACIÓN 2.400,00 1.2.05 EQUIPOS DE OFICINA 151,00 1.2.09 VEHÍCULO 12.536,00 TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

17.703,00

TOTAL ACTIVOS

196.602,26

2. PASIVOS

2.1. PASIVOS CORRIENTES

2.1.02 IESS POR PAGAR 301,00

2.1.06 CUENTAS POR PAGAR A PROVEEDORES 65.986,81 2.1.04 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 64,59 2.1.05 IVA RETENIDO POR PAGAR 41,69 2.1.08 OBLIGACIONES SOCIALES OR PAGAR 248,00 TOTAL PASIVO CORRIENTE

66.642,09

3. PATRIMONIO 3.1 CAPITAL

3.1.01 CAPITAL SUSCRITO 129.960,17 TOTAL DE PATRIMONIO

129.960,17

TOTAL PATRIMONIO Y PASIVOS

196.602,26

Sucumbíos, 01 de Julio del 2013

GERENTE CONTADOR

68

SUPERMAXI REAL LIBRO DIARIO

DEL 01 JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2013


Folio No. 01

CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

01-julio --1--

1.1.01 CAJA 4.238,52

1.1.02 BANCOS 16.301,19

1.1.03 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 84.125,09

1.1.06 ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE 2.331,54

1.1.07 ANTICIPO RETENCIONES IVA 1.861,82

1.1.09 INVENTARIO DE MERCADERÍA 67.867,15

1.1.10 IVA EN COMPRAS 2.066,45

1.1.12 SUMINISTROS DE OFICINA 93,25

1.1.13 SUMINISTROS DE ASEO 14,25

1.2.01 MUEBLES Y ENSERES 1.881,00

1.2.03 HERRAMIENTAS 735,00

1.2.05 EQUIPOS DE OFICINA 151,00

1.2.07 EQUIPOS DE COMPUTACIÓN 2.400,00

1.2.09 VEHÍCULO 12.536,00


2.1.04 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 64,59

2.1.05 IVA RETENIDO POR PAGAR 41,69


2.1.08 OBLIGACIONES SOCIALES OR PAGAR 248,00

3.1.01 CAPITAL SUSCRITO 129.960,17

01-julio --2--

6.1.06 GASTO ARRIENDO 197,73

1.1.10 IVA EN COMPRAS 23,73

1.1.01 CAJA 181,91




2.1.05.03 IVA RETENIDO POR PAGAR 100% 23,73

P/r cancela en efectivo al señor Esteban Martínez por arriendo del local comercial según factura Nº 001-001-000216

05-julio --3--

1.1.09 INVENTARIO DE MERCADERÍA 119.79

2.1.06 CUENTAS POR PAGAR A PROVEEDORES 119.79

2.1.04 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1.21

2.1.04.01 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 1.21

P/r diario de compras a CONFITECA S/f Nro. 032-020-000006131

05-julio --4--

1.1.08 IVA EN VENTAS CREDITO TRIBUTARIO 3.928,27

1.1.10 IVA EN COMPRAS 2.066,45

1.1.07

1.861,82

P/r liquidación del IVA junio

05-julio --5--

1.1.01 CAJA 441.54

1.1.06 ANTICIPO RETENCION EN LA FUENTE 4.46

Suman y pasan 208.977,93 208.893,93


DEL 01 JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2013 EXPRESADO EN DÓLARES USD

69

FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

Vienen 208.977,93 208.893,93

1.1.06.1 Anticipo retención en la Fuente 1% 4.46 4.1.01 VENTAS 446.00

4.1.01.1 VENTAS 0% 446.00

P/r venta de mercadería s/f Nº001-001-000013410

07-julio --6--

6.1.17 SERVICIOS INFORMATICOS 75.00

1.1.10 IVA EN COMPRAS 9.00

1.1.01 CAJA 82.50

2.1.04 RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR 1.50

2.1.04.1 Retención en la Fuente por Pagar 1.50

P/r servicios informáticos s/f N°001-001-002356

07-julio ---7---

1.1.01 CAJA 81.56


1.1.06.1 Anticipo Retención en la fuente % 0.77

4.1.01 VENTAS 76.88

2.1.03 IVA COBRADO 47.00 5.45

P/r la venta de mercadería s/f N°001-001-000013428

07-julio ---8---

1.1.01 CAJA 73.98


1.1.06.1 Anticipo Retención en la fuente % 0.73

4.1.01 VENTAS 72.96

2.1.03 IVA COBRADO 1.75

P/r la venta de mercadería s/f N°001-001-000013420

07-julio ---9---





P/r compras a Distribuidora ABAD HNOS. s/f Nro.001-002-00029716

10-julio --10--

1.1.01 CAJA 4.312,90

1.1.02 BANCOS 12.463,19


P/r registra de cuentas por cobrar pendiente

10-julio --11--


2.1.02.01 APORTE PATRONAL 170,10

2.1.02.02 APORTE PERSONAL 130,90

1.1.02 BANCOS 301,00

P/r pago al Instituto ecuatoriano social

10-julio ---12---

1.1.02 BANCOS 6.500,00

1.1.01 CAJA 6.500,00

P/r deposita en la cuenta corriente de la empresa

10-julio ---13---

Suman y pasan 247.338,79 247.338,79



EXPRESADO EN DÓLARES USD Folio N° 02

70

Folio Nro. 003


VIENEN 247.338.79 247.338,79





P/r compras a Distribuidora Oriental s/f Nro.002-002-000042841 a 30 d/p

13-julio --14--

1.1.01 CAJA 2.081,06


1.1.06 ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE 45,02

1.1.06.01

45,02

4.1.01 VENTAS 7892.75

2.1.03 IVA COBRADO

452.13

P/r diario de ventas según facturas N°001-001-000013520

13-julio --15--



18.15



P/r compras a HR DISTRIBUCIONES s/f Nro.001-001-00011111 a 30 d/p

17-julio --16--

6.1.12 SERVICIOS BÁSICOS 136,04

6.1.12.01 LUZ ELECTRICA 43,61

6.1.12.03 TELÉFONO 92,43


1.1.01 CAJA 147,13

P/r el pago de luz y teléfono

17-julio --17--

6.1.15 TRANSPORTE DE MERCADERÍA 200,00

1.1.01 CAJA 198,00



P/r transporte de mercadería según factura Nro. 001-001-0525

17-julio --18--



1.1.01 CAJA 39,03



P/r compra según factura Nro. 001-001-001245

17-julio --19--




Suman y pasan 247.338,79 247.338,79




71


Vienen 247.338,79 247.338,79


P/r compras a DISTRIBUCIONES VEGA s/f Nro.001-001-0003991 a 30 d/p

20-julio --20--

1.1.01 CAJA 57.12

1.1.06 ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE 0.58

1.1.06.01 ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE 1 % 0.58

4.1.01 VENTAS 57.70

P/r diario de ventas según facturas Nro. 001-001-000013956

20-julio --21--

1.1.01 CAJA 38.62



4.1.01 VENTAS

38.35

2.1.03 IVA EN VENTAS 0.65


25-julio --22--

6.1.19 PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 50,00


1.1.01 CAJA 55,50



P/r publicidad a radio según factura Nro. 001-001-001256

31-julio --23--

1.1.09 CREDITO TRIBUTARIO 815.48

1.1.10 I VA EN VENTAS

52.23

2.1.06 IVA EN COMRAS 859.03

P/r liquidación del IVA del mes de Julio

31-julio ---24---


1.1.02 BANCOS 17.438,93

P/r cuentas por pagar pendientes

31-julio --25--





P/r compras a Distribuciones oriental s/f Nro.001-001-0005785176 a 30 d/p

31-julio --26--

6.1.01 SUELDOS Y SALARIOS 1.400,00

6.1.02 APORTE PATRONAL 12,15% 170,10

6.1.03 OBLIGACIONES SOCIALES 116,67

6.1.03.03 FONDOS DE RESERVA 116,67

1.1.02 BANCOS 1.385,77



Suman y pasan 319.862,78 319.862,78



EXPRESADO EN DÓLARES USD Folio Nro. 004

72


Vienen 319.862,78 319.862,78


P/r sueldos del personal que labora en la empresa con cheques

31-julio --27-


6.1.03.01 DÉCIMO TERCER SUELDO 116,67

6.1.03.02 DÉCIMO CUARTO SUELDO 73,00

6.1.03.04 VACACIONES 58,33

2.1.08 OBLIGACIONES SOCIALES POR PAGAR 248,00



2.1.08.04 VACACIONES 58,33

P/r provisiones sociales por pagar 01-

agost --28--



1.1.01 CAJA 181,91





P/r pago al señor Esteban Martínez por arriendo del local comercial según factura Nº 001-001-000310

01-agost --29--

1.1.01 CAJA 2.035,15

1.1.02 BANCOS 18.965,70


P/r cuentas por cobrar 01-

agost --30--

1.1.02 BANCOS 8.300,00

1.1.01 CAJA 8.300,00

P/r deposito cuenta corriente 01-

ogost --31--






P/r la compra a Distribuciones superior s/f N°001-001-0077267 a 30d/p

05-agost --32--






P/r compras a Disherlag s/f N°006-001-000173453 a 30d/p

05-agost --33--

Suman y pasan 394.636,48 394.636,48



Folio Nro. 005

73


VIENEN 394.636,48 394.636,48

1.1.01 CAJA 106.19


1.1.06.01 ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE 1 % 1.06 106.45

4.1.01 VENTAS 0.80



05-agost --34--

1.1.01 CAJA 127.28

1.1.06 ANTICIPO RETENCION EN LA FUENTE

1.23 1.1.06.01 ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE 1 % 1.23

4.1.01 VENTAS 123.01


5.50


08-agost --35--

6.2.01 GASTOS FINANCIEROS 248,15

1.1.02 BANCOS 248,15

P/r notas de debito

08-agost --36--

1.1.01 CAJA 6.862,51



1.1.06.01 ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE 1 % 63,04

4.1.01 VENTAS 9645.41


948.32

P/r venta de mercadería s/f N°001-001-000014678

08-agost

--37--



3120.54 2.1.06 CUENTAS POR PAGAR A PROVEEDORES 37810.50



P/r compras a Disor Cía. Ltda. S/f N°001-002-00008145 a 30d/p 10-

agost --38--


1.1.01 CAJA 178,20



P/r transporte de mercadería según factura Nro. 001-001-0536 13-

agost --39-

1.1.01 CAJA 1.386,23

1.1.02 BANCOS 24.747,29


P/r cuentas por cobrar pendientes 13-

agost --40--




1.1.02 BANCOS 301,00

Suman y pasan 394.636,48 394.636,48



EXPRESADO EN DÓLARES USD Folio Nro. 006

74


Vienen 394.636,48 394.636,48

P/r pago al IESS 15-

agost --41--

1.1.01 CAJA 30.85



4.1.01 VENTAS 30.40


0.75

P/r diario de ventas según facturas Nro. 001-001-000014680 15-

agost --42--





P/r compras a Distrioriente Ecuador S/f Nro.001-001-0084771 crédito

18-agost --43--

1.1.01 CAJA 85.86



4.1.01 VENTAS

83.73


2.97

P/r venta de mercadería s/f N°001-002-000006824

18-agost --44--

1.1.02 BANCOS 6.000,00

1.1.01 CAJA 6.000,00

P/r deposito en cuenta corriente

18-agost --45--


1.1.02 BANCOS 27.177,16

P/r cuentas por pagar 20-

agost --46--

6.1.14 GASTO COMBUSTIBLE 12,36


1.1.01 CAJA 13,84

P/r compra a la estación de servicio PLAZA GAS combustible según factura Nº 001-010-0001375

24-agost --47--

1.1.01 CAJA 8.630,52



1.1.06.01 ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE 1 % 107,58

4.1.01 VENTAS 26971.91


P/r diario de ventas según factura N°001-002-000007085 24-

agost --48--

6.1.16 MANTENIMIENTO DE VEHÍCULO 71,13


1.1.01 CAJA 78,24


Suman y pasan 422.336,51 422.336,51


DEL 01 JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2013 EXPRESADO EN DÓLARES USD Folio Nro. 007

75

Folio Nro. 8

FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER Vienen 422.336,51 422.336,51 2.1.04.02 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 2% 1,42

P/r mantenimiento de vehículo según factura Nº 001-001-002726

24-agost --49--

1.1.01 CAJA 1.017,50 1.1.02 BANCOS 13.322,77 1.1.03 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 14.340,27 P/r anexo de cuentas por cobrar

24-agost --50--

1.1.02 BANCOS 100,00 1.1.01 CAJA 100,00 P/r deposita en la cuenta corriente de la empresa

27-agost --51--



58.64

1.1.01 CAJA 200.00 2.1.06 CUENTAS POR PAGAR A PROVEEDORES 366.69 2.1.04 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 5.13 2.1.04.01 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 5.13

P/r compras a Chamaza Guaman Gabriel S/f Nro.001-001-000657

27-agost --52--


1.1.02 BANCOS 26.958,50

P/r anexo de cuentas por pagar 27-

agost --53--


1.1.08 CRÉDITO TRIBUTARIO 46,39


P/r liquidación del IVA 27-

agost --54--

6.2.01 GASTOS FINANCIEROS 1.235,34

1.1.02 BANCOS 1.235,34

P/r notas de débito según estado de Cuentas 31-

agost --55--

6.1.14 COMBUSTIBLE 15,00

1.1.10 IVA EN COMPRAS 1,80 1.1.01 CAJA 16,80

P/r compra combustible según factura Nº 002-012-000631245 31-

agost --56-- 2.1.06 CUENTAS POR PAGAR A PROVEEDORES 13.468,92 1.1.02 BANCOS 13.468,92

P/r de cuentas por pagar 31-

agost --57--



6.1.12.03 TELÉFONO 97,36 1.1.10 IVA EN COMPRAS 11,68

1.1.01 CAJA 142,02

Suman y pasan 503.293,98 503.293,98



76


Vienen 503.293,98 503.293,98

P/r servicios de luz eléctrica , y por telefonía

31-agost --58--


6.1.02 APORTE PATRONAL 12,15% 170,10



1.1.02 BANCOS 1.385,77 2.1.02 IESS POR PAGAR 301,00



P/r sueldos del personal que labora en la empresa 31-

agost --59--




6.1.03.04 VACACIONES 58,33




2.1.08.04 VACACIONES 58,33

P/r provisiones sociales por pagar

01-sept --60--



1.1.01 CAJA 181,91





P/r pago al señor Esteban Martínez por arriendo del local comercial según factura Nº 001-001-000348

01-sept --61--

1.1.01 CAJA 599,58

1.1.02 BANCOS 15.360,55


P/r cuentas por cobrar pendientes

05-sept --62--



1.1.01 CAJA 105.00




P/r compras a R&G Distribuciones S/f Nro.001-001-0012698

07-sept --63--

1.1.01 CAJA 113.04 1.1.06 ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE 1.06


4.1.01 VENTAS 105.81

Suman y pasan 626.821,92 626.821,92



77


Vienen 626.821,92 626.821,92


8.29


07-sept --64--

1.1.01 CAJA 70.38



4.1.01 VENTAS

67.62


3.44


07-sept --65--

1.1.01 CAJA 61.15



4.1.01 VENTAS

55.09


6.61


07-sept --66--

1.1.01 CAJA 204.10



4.1.01 VENTAS 193.72



10-sept --67--



1.1.01 CAJA 55,50



P/r publicidad a radio según factura Nro. 001-001-001185

10-sept -----68---

1.1.02 BANCOS 1.500,00

1.1.01 CAJA 1.500,00


15-sept --69--

1.1.01 CAJA 2.241,80


4.1.01 VENTAS 5608.14



15-sept --70--




1.1.02 BANCOS 301,00

P/r pago al IESS

19-sept --71--

Suman y pasan 698.123,88 698.123,88



78


Vienen 698.123,88 698.123,88



1.1.01 CAJA 55.80




P/r compras a R&G Distribuciones S/f Nro.009-001-00030540

19-sept --72--


1.1.08 CRÉDITO TRIBUTARIO 46,39


P/r liquidación del IVA

19-sept --73--



6.1.12.03 TELÉFONO 97,36


1.1.01 CAJA 142,02

P/r servicios de luz eléctrica y por telefonía

21-sept --74--

1.1.01 CAJA 2.431,70

1.1.02 BANCOS 14.299,01


P/r cuentas por cobrar pendientes

21-sept --75--

1.1.02 BANCOS 2.300,00

1.1.01 CAJA 2.300,00


21-sept --76--

1.1.01 CAJA 108.63



4.1.01 VENTAS 104.04


5.63

P/r diario de ventas según facturas Nro.001-002-000008435

21-sept

----77--- 1.1.01 CAJA 110.37



4.1.01 VENTAS 109.48


1.98

P/r diario de ventas según facturas Nro.001-002-000008441

24-sept

----78---


1.1.02 BANCOS 46.655,72

P/r anexo de cuentas por pagar

24-sept --79--

6.2.01 GASTOS FINANCIEROS 224,47

1.1.02 BANCOS 224,47

Suman y pasan 816.270,26 816.270,26



79


VIENEN

816.270.26 816.270.26

P/r Notas de débito según estado de cuentas

30-sept --80--


6.1.02 APORTE PATRONAL 12,15% 170,10



1.1.02 BANCOS 1.385,77




P/r sueldos del personal que labora en la empresa

30-sept --81--




6.1.03.04 VACACIONES 58,33




2.1.08.04 VACACIONES 58,33

P/r provisiones sociales por pagar

30-sept --82--

6.1.07 DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES 47,03

6.1.08 DEPRECIACIÓN HERRAMIENTAS 18,38

6.1.09 DEPRECIACIÓN EQUIPOS DE OFICINA 3,78

6.1.10 DEPRECIACIÓN EQUIPOS DE COMPUTACIÓN 198,00

6.1.11 DEPRECIACIÓN VEHÍCULO 626,80

1.2.02 DEPRECIACIÓN ACUM. MUEBLES Y ENSERES 47,03

1.2.04 DEPRECIACIÓN ACUM. HERRAMIENTAS 18,38

1.2.06 DEPRECIACIÓN ACUM. EQUIPO DE OFICINA 3,78

1.2.08 DEPRECIACIÓN ACUM. EQUIPO DE COMPUTACIÓN 198,00

1.2.10 DEPRECIACIÓN ACUM. VEHÍCULO 626,80

P/r depreciación de activos fijos

30-sept --83--

6.1.04 CONSUMO SUMINISTROS DE OFICINA 38,52

6.1.05 CONSUMO SUMINISTROS DE ASEO 4,28


1.1.13 SUMINISTROS DE ASEO 4,28

P/r consumo de suministros de oficina

30-sept --84--

6.1.13 CUENTAS INCOBRABLES 139,39

1.1.04 PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES 139,39

P/r cuentas incobrables

30-sept --85--

4.1.01 VENTAS 117.893,39

4.1.02 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 21.372,59

Sumas iguales 937.174,46 840.653.80



80


VIENEN

937.174.46 840.653.80

5.1.01 COSTO DE VENTA 96.520,80

Cierre de las cuentas de ingresos

30-sept

----86--- 4.1.02 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 21.372,59

7.1 PÉRDIDAS Y GANANCIAS 21.372,59

P/r cierre de las cuentas de ingresos

30-sept --87--



6.1.02 APORTE PATRONAL 12,15% 510,30

6.1.03 OBLIGACIONES SOCIALES 1.094,00



6.1.07 DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES 47,03

6.1.08 DEPRECIACIÓN HERRAMIENTAS 18,38

6.1.09 DEPRECIACIÓN EQUIPOS DE OFICINA 3,78

6.1.10 DEPRECIACIÓN EQUIPOS DE COMPUTACIÓN 198,00

6.1.11 DEPRECIACIÓN VEHÍCULO 626,80





6.1.16 MANTENIMIENTO DE VEHÍCULO 71,13

6.1.17 SERVICIOS INFORMÁTICOS 75,00



Cierre de las cuentas de gasto

31-sept --88--

3.2.01 UTILIDAD DEL EJERCICIO 11.128,50


P/r Utilidad del ejercicio

Sumas iguales 980.144,22 980.144,22


GERENTE CONTADOR



Folio Nro. 013

81

SUPERMAXI REAL MAYOR GENERAL

DEL 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2013 EXPRESADO EN DÓLARES USD

CUENTA: CAJA

CODIGO: 1.1.01

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER

01-julio Estado de situación Inicial 1/1 4.238,52 4.238,52 01-julio Pago de arriendo del local 2/1 181,91 4.056,61 05-julio Venta de mercadería s/f 001-001-000013410 5/1 441.54

4498.15

07-julio Pago Servicios informáticos 6/2 82,50 3.974,11 07-julio Venta de mercadería s/f 001-001-000013428 7/2 46.53

4.020.64

07- julio Venta de mercadería s/f 001-001-000013420 8/2 64.75

4.085.39 10- julio Cobro de clientes 10/2 4.312,90 8.287,01 10- julio Depósito en la cuenta corriente 12/2 6.500,00 1.787,01 13- julio Venta de mercadería s/f 001-001-000013520 14/3 2.081,06 3.868,07 17- julio Pago de servicios básicos 16/3 147,13 3.720,94 17- julio Transporte de mercadería 17/3 198,00 3.522,94 17- julio Compra de suministros de oficina 18/3 39,03 3.483,91 20- julio Venta de mercadería s/f 001-001-000013956 20/4 14.35 6.852,35 20- julio Venta de mercadería s/f 001-001-000013946 21/4 20.69

6873.04m

25-julio Pago de Publicidad 23/4 55,50 6.796,85 01- agost cobro de clientes 27/5 2.035,15 8.832,00 01- agost Depósito en la cuenta corriente 28/5 8.300,00 532,00 05- agost Venta de mercadería s/f 001-001-000014666 31/5 23.76 555.76 05- agost Venta de mercadería s/f 001-001-000014676 32/5 14.11

569.87

05- agost Venta de mercadería s/f 001-001-000014678 34/6 6.862.51

7.432.38 08- agostt pago Arriendo del local 38/7 181,91 7.212,60 10- agostt Transporte de mercadería 39/7 178,20 7.034,40 13- agost cobro de clientes 40/7 1.386,23 8.265,38 15- agost Venta de mercadería s/f001-001-000014680 42/7 3.779,74 12.045,12 18- agost Venta de mercadería s/f001-002-000006824 44/8 1.548,72 13.593,84 18- agost Depósito en la cuenta corriente 45/8 6.000,00 7.593,84 20- agost Compra de combustible 47/8 13,84 7.580,00 24- agost Venta de mercadería s/f001-002-000007085 49/8 8.630,52 16.210,52 24- agost Mantenimiento de vehículo s/f 001-001-002726 50/8 78,24 16.132,27 24- agost cobro de clientes 51/9 1.017,50 17.149,77 24- agost Depósito en la cuenta corriente 52/9 100,00 17.049,77 27- agost Compra de mercaderiaS/f001-001-0000657 53/9 7.524,00 9.525,77 31- agost Compra de Combustible 57/9 16,80 9.327,06 31-agost Servicios básicos 59/10 142,02 9.185,04 01- sept Cobro de clientes 60/10 599,58 9.784,62 01-sept Compra de mercaderia S/f001-001-0012698 61/10 4.516,75 5.267,87 05-sept Venta de mercadería s/f001-002-000007784 62/10 3.091,48 8.359,35 07-sept Venta de mercadería s/f 001-002-000007774 63/10 42.27

8.401.62

07-sept Venta de mercadería s/f 001-002-000007791 64/10 40.24

8.441.86 07-sept Venta de mercadería s/f 001-002-000007795 65/10 6.83

8.448.69

07-sept Publicidad y Propaganda 66/10 55,50 8.303,85 10-sept Depósito en la cuenta corriente 67/11 1.500,00 6.803,85

10- sept Venta de mercadería s/f001-002-00007797 68/11 2.241,80 9.045,65 15- sept Compra a de mercaderia s/f 009-001-0030540 69/11 8.816,95 228,70 19- sept cobro de clientes 70/11 2.431,70 2.660,40 21- sept Depósito en la cuenta corriente 76/11 2.300,00 360,40 21- sept Venta de mercadería s/f001-002-000008441 77/11 3.211,15 3.571,55

Suman 50.837,01 47265,4528 3.571,55

82



CUENTA: BANCOS

CODIGO: 1.1.02

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER

01-julio Estado de situación inicial 1/1 16.301,19 16.301,19 10-julio cobro de clientes 10/2 12.463,19 28.658,10 10-julio Pago al IESS 11/2 301,00 28.357,10 10-julio Depósito en la cuenta corriente 12/2 6.500,00 34.857,10 31-julio cobro de clientes 24/4 18.965,70 60.822,80 31-julio Pago de cuentas pendientes 26/5 17.438,93 43.383,87 1-agost Depósito en la cuenta corriente 29/5 8.300,00 51.683,87

01-agost Notas de débito 33/6 248,15 51.435,72 08-agost Pago de sueldos 36/6 1.385,77 50.049,95 13-agost cobro de clientes 40/7 24.747,29 74.142,47 13-agost Pago al IESS 41/7 301,00 73.841,47 18-agost Depósito en la cuenta corriente 45/8 6.000,00 79.841,47 18-agost Pago a proveedores 46/8 27.177,16 52.664,31 24-agost cobro de clientes 51/9 13.322,77 58.987,08 24-agost Depósito en la cuenta corriente 52/9 100,00 59.087,08 27-agost Pago a proveedores 54/9 26.958,50 32.128,58 27-agost Notas de débito 56/9 1.235,34 29.187,08 31-agost Pago a proveedores 58/9 13.468,92 15.718,16 31-agost cobro de clientes 60/10 15.360,55 31.078,71

01-sept Pago al IESS 67/11

301.00 32.277,71 21-sept cobro de clientes 70/11 14.299,01 46.576,72 21-sept Depósito en la cuenta corriente 75/11 2.300,00 48.876,72 24-sept Pago a proveedores 78/11 46.655,72 2.221,00 24-sept Notas de débito 79/11 224,47 1.996,53 30-sept Pago de sueldos 80/11 1.385,77 610,76

Suman 147.159,70 146548,942 610,76



CUENTA: CUENTAS POR COBRAR CLIENTES

CODIGO: 1.1.03

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER

01-julio Estado de situación inicial 1/1 84.125,09 84.125,09 10-julio cobro de clientes 10/2 16.776,09 67.349,00 13-julio Venta de mercadería s/f001-001-000013450 14/3 6.218,80 73.567,80

01-agost cobro de clientes 27/5 21.000,85 59.823,83 08-agost Venta de mercadería s/f001-001-000014678 32/5 3.668,18 63.492,01 13-agost cobro de clientes 35/5 26.133,52 37.358,49 24-agost Venta de mercadería 36/6 18.353,92 74.450,38 24-agost cobro de clientes 39/6 14.340,27 60.110,10 13-agost cobro de clientes 47/7 15.960,13 44.149,97 18-agost Venta de mercadería s/f001-002-00007085 49/08 3.662,20 59.786,91

01-sept cobro de clientes 61/09 16.730,71 43.056,20

Suman 166.695,81 110.941,57 55.754,24

83



CUENTA: PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES

CODIGO: 1.1.04

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER

30-sept Provisión cuentas incobrables 139,39 84/02

Suman 0,00 139,39



CUENTA: ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE

CODIGO: 1.1.06

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER

05-sep Estado de situación 1/1 2.331,54 2.331,54 07-sep Venta de mercadería s/f 001-001-000013410 5/1 4.46

2.336.00

07-sep Venta de mercadería s/f 001-001-000013428 7/2 0.47

2.336.47 13-sep Venta de mercadería s/f 001-001-000013420 8/2 0.65

1.337.12

20-sep Venta de mercadería s/f 001-001-000013520 14/3 45,02 2.376,56 05-sep Venta de mercadería s/f 001-001-000013946 20/4 54,01 2.430,57 08-sep Venta de mercadería s/f 001-001-000014666 21/4 63,04 2.493,61 15-oct Venta de mercadería s/f 001-001-000014680 33/6 55,80 2.549,41 05-oct Venta de mercadería s/f 001-002-000007791 65/10 48,98 2.598,39 07-oct Venta de mercadería s/f001-002-000007795 66/10 107,58 2.705,96 21-oct Venta de mercadería s/f001-002-000008435 76/11 111,06 2.817,02 21-oct Venta de mercadería s/f001-002-000008441 77/11 21,76 2.838,78

Suman 2.838,78 2.838,78



CUENTA: ANTICIPO RETENCIONES IVA

CODIGO: 1.1.07

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER

01-julio Estado de situación inicial 1/1 1.861,82 1.861,82 01-julio Liquidación IVA 4/1 1.861,82 0,00

Suman 1.861,82 1861,82 0,00



CUENTA: CRÉDITO TRIBUTARIO

CODIGO: 1.1.08

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER

05-julio Liquidación del IVA 4/1 3.928,27 3.928,27 27-agost Liquidación del IVA 53/8 54,04 3.982,31

19-sept Liquidación de IVA 72/11 46,39 4.028,70

Suman 4.028,70

84



CUENTA: INVENTARIO DE MERCADERÍA

CODIGO: 1.1.09

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER

01-julio Estado de situación inicial 1/1 67.867,15 67.867,15 05-julio Compra de mercadería s/f032-020-00006131 3/1 8.035,66 75.902,81 07-julio Venta de mercadería 9/2 6.091,76 69.811,05 10-julio Venta de mercadería 13/3 8.009,50 61.801,55 13-julio Compra de mercadería S/f009-001-0020442 15/3 14.890,85 76.692,40 17-julio Venta de mercadería 19/4 8.945,30 67.747,10 25-julio Compra de mercadería s/f001-001-0005785176 25/4 38.160,90 105.908,00 31-julio Venta de mercadería 26/5 8.985,79 96.922,21

01-agos Compra de mercadería s/f001-002-008796 29/5 4.020,38 100.942,59 05-agos Venta de mercadería 30/5 10.589,09 90.353,50 08-agos Venta de mercadería 35/6 24.215,46 66.138,04 15-agos Compra de mercadería s/f001-001-0084771 43/7 23.742,02 89.880,06 14-agos Compra de mercadería s/f001-001-0000657 53/8 10.583,18 100.463,24 16-agos Venta de mercadería 61/8 11.838,28 88.624,96 27-agos Venta de mercadería 58/9 4.782,24 83.842,72 05-sept Compra de mercadería s/f009-001-0030540 62/9 11.279,37 95.122,09 19-sept Venta de mercadería 71/11 13.063,38 82.058,71

Suman 178.579,51 96520,8 82.058,71



CUENTA: IVA EN COMPRAS

CODIGO: 1.1.10

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER 01-julio Estado de situación inicial 1/1 2.066,45 2.066,45 05-julio Arriendo del local comercial 2/1 23,73 2.090,18 07-julio Liquidación del IVA enero 4/1 2.066,45 23,73 10-julio Servicios informáticos 6/2 9,00 32,73 13-julio Servicios básico (teléfono) 16/3 11,09 43,82 17-julio Materiales de oficina 18/3 4,22 48,04 25-julio Publicidad 23/4 6,00 54,04

01-agos Arriendo del local comercial 36/7 23.73

54.04 07-agos Combustible 47/8 1,48 37,85 10-agos Mantenimiento del vehículo 50/8 8,54 46,39 11-agos Liquidación del IVA 55/9

46.39 0.00

01-sept Combustible 57/9 1,80 25,53 12-sept Servicios básico (teléfono) 72/11 11,68 37,21 19-sept Publicidad 73/11 6,00 43,21

Suman 2.210,09 2166,878 43,21



CUENTA: SUMINISTROS DE OFICINA

CODIGO: 1.1.12

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER

01-julio Estado de situación inicial 1/1 93,25 93,25 17-julio Compra de materiales de oficina 18/3 35,16 128,41 30-sept Consumo 83/12 38,52

Suman 128,41 38,523

85



CUENTA: SUMINISTROS DE ASEO

CODIGO: 1.1.13

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER

01-julio Estado de situación inicial 1/1 14,25 14,25 30-sept Consumo 83/12 4,28 9,98

Suman 14,25 4,275



CUENTA: MUEBLES Y ENSERES

CODIGO: 1.2.01

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER

01-julio Estado de situación inicial 1/1 1.881,00 1.881,00

Suman 1.881,00



CUENTA: DEPRECIACIÓN ACUM. MUEBLES Y ENSERES

CODIGO: 1.2.02

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER

30-sept Depreciación de activos fijos 82/12

47,03 47,03

Suman 0,00 47,03



CUENTA: HERRAMIENTAS

CODIGO: 1.2.03

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER

01-julio Estado de situación inicial 1/1 735,00 735,00

Suman 735,00



CUENTA: DEPRECIACIÓN ACUM. HERRAMIENTAS

CODIGO: 1.2.04

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER

30-sept Depreciación de activos fijos 82/12 18,38 18,38

Suman 0,00 18,38

86



CUENTA: EQUIPO DE OFICINA

CODIGO: 1.2.05

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER

01-julio Estado de situación inicial 1/1 151,00 151,00

Suman 151,00



CUENTA: DEPRECIACIÓN ACUM. EQUIPO DE OFICINA

CODIGO: 1.2.06

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER

30-sept Depreciación de activos fijos 82/12 3,78 3,78

Suman 0,00 3,78



CUENTA: EQUIPOS DE COMPUTACIÓN

CODIGO: 1.2.07

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER

01-julio Estado de situación inicial 2.400,00 2.400,00 1/1

Suman 2.400,00



CUENTA: DEPRECIACIÓN ACUM. EQUIPO DE COMPUTACIÓN CODIGO: 1.2.08

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER

30-sept Depreciación equipos de computación 82/12 198,00 198,00

Suman 0,00 198,00



CUENTA: VEHÍCULO

CODIGO: 1.2.09

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER


Suman 12.536,00

87



CUENTA: DEPRECIACIÓN ACUM. VEHÍCULO

CODIGO: 1.2.10

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER

30-sept Depreciación vehículo 82/12 626,80 626,80

Suman 0,00 626,80



CUENTA: IESS POR PAGAR

CODIGO: 2.1.02

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER

01-julio Estado de situación Inicial 1/1 301,00 301,00 10-julio Pago al IESS 11/2 301,00 0,00 31-julio Sueldos de julio 26/4 301,00 301,00

13-agost Pago al IESS 41/7 301,00 0,00 31-agost Sueldos de agosto 56/11 301,00 301,00 15-sept Pago al IESS 70/10 301.00 0.00 30-sept Sueldos de septiembre 80/12

301.00 301.00

Suman 903,00 1.204,00



CUENTA: RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR

CODIGO: 2.1.04

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER

01-sep Estado de situación Inicial 1/1

64,59 64,59 01-julio Arriendo del local 2/1 15,82 80,41 01-julio Compra de mercadería s/f032-020-6131 3/1 80,36 160,77 05-julio Servicios informáticos 9/2 1,50 97,68 07-julio Compra de mercadería S/F001-002-00029716 13/3

1.20

07-julio Compra de mercadería S/f002-002-042841 15/3

12.58 10-julio Compra de mercadería S/f001-001-00011111 17/3

3.56

13-julio Pago transporte 18/3

2.00 17-julio Compra de materiales de oficina 19/4 0,35 100,03

17-julio Compra de mercadería 001-001-0003891 23/4

5.04 17-julio Pago de publicidad y propaganda 24/4 0,50 100,53

25-julio Compra de mercadería 009-001-00020442 26/5 8.68 249,44 25-julio Compra de mercadería 29/5 381,61 631,04 31-julio Pago de retenciones 30/5 631,04 0,00

01-agost Arriendo del local 35/6 15,82 15,82 01-agos Transporte de mercadería 42/7 1,80 17,62 24-agos Compra de mercadería s/f001-002-00084771 48/7 40,20 57,82 27-agos Mantenimiento del vehículo 51/7 1,42 59,24 01-sept Compra de mercadería 001-001-005060 60/8 237,42 296,67 05-sept Compra de mercadería s/f001-001-0000657 62/9 105,83 121,65 10-sept Pago de publicidad y propaganda 67/10 0,50 122,15 19-sept Compra de mercadería S/f009-001-0030540 71/11 112,79 234,94

Suman 992,30 1.227,24 234,94

88



CUENTA: IVA RETENIDO POR PAGAR

CODIGO: 2.1.05

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER

01-julio Estado de situación inicial 1/1 41,69 41,69 01-julio Arriendo del Local comercial 2/1 23,73 65,42

01-agost Arriendo del Local comercial 4/1 41,69 23,73 31-agost Pago de retenciones 28/5 23,73 0,00

01-sept Arriendo del Local comercial 60/9 23,73 23,73

Suman 89,15 112,87



CUENTA: CUENTAS POR PAGAR A PROVEEDORES

CODIGO: 2.1.06

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER

01-julio Estado de situación inicial 1/1 65.986,81 65.986,81 05-julio Compra de mercadería s/f032-020-0006131 3/1 7.955,30 73.942,11 07-julio Compra de mercadería s/f 001-002-0029716 9/2

118.88 74.060.99

10-julio Compra de mercadería s/f002-002-42841 13/3

124.32 74.185.31 13-julio Compra de mercadería s/f001-001-0011111 15/3

352.51 74.537.82

17-julio Compra de mercadería 001-001-03991 19/4

499.12 75.036.94 25-julio Compra de mercadería S/f009-001-020442 24/4

859.03 75.895.97

31-julio Pago a proveedores 25/4 17.438,93 56.503,18 31-julio Compra a de mercadería 19408 26/5 146.37 56.649.55 1-agost Compra de mercadería s/f001-001-000772671 29/5 102.96 56.752.51

05-agost Compra de mercadería 006-001-173453 30/5 14.741.94 71.245.12 08-agost Compra de mercadería S/f001-002-008145 35/6

37.779.29 109.024.42

15-agost Compra de mercadería s/f001-001-00084771 43/7

3.980.18 113.004.59 18-agost Pago a proveedores 46/7 27.177,16 85.827,43 27-agost Compra de mercadería 001-001-0000657 53/8 15.980,60 101.808,03 27-agost Pago a proveedores 52/8 26.958,50 74.849,53 31-agost Pago a proveedores 56/8 13.468,92 61.380,61

05-sept Compra de mercadería 001-001-00012698 62/09 5.960,60 67.341,21 19-sept Compra de mercadería s/f009-001-30540 71/11 2.349,63 69.690,84 24-sept Pago a proveedores 78/11 46.655,72 23.035,11

Suman 131.699,24 154.734,35 23.035,11



CUENTA: OBLIGACIONES SOCIALES POR PAGAR

CODIGO: 2.1.08

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER

01-julio Estado de situación inicial 1/1 248,00 248,00 31-julio Pago de sueldo de julio 27/5 248,00 496,00

31-agost Pago de sueldo de agosto 59/8

248.00 744.00 30-sept Pago de sueldo de septiembre 81/12 248,00 992,00

Suman 0,00 992,00

89



CUENTA: CAPITAL SUSCRITO

CODIGO: 3.1.01

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER


Suman 0,00 129.960,17



CUENTA: VENTAS

CODIGO: 4.1.01

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER

05-julio Venta de mercadería s/f001-001-000013410 5/2

446.00 446.00 07-julio Venta de mercadería s/f001-001-000013428 7/2

47.00 493.00

07-julio Venta de mercadería s/f001-001-000013420 8/2

65.40 558.40 13-julio Venta de mercadería s/f001-001-000013520 14/3 8.344,88 8.344,88 20-julio Venta de mercadería s/f001-001-000013956 20/4 10.679,33 19.024,21 20-julio Venta de mercadería s/f001-001-000013946 21/4 10.593,73 29.617,94

05-agost Venta de mercadería s/f001-001-000014666 31/5 10.238,19 39.856,13 05-agost Venta de mercadería s/f001-001-000046676 32/6 13.933,01 53.789,14 08-agost Venta de mercadería s/f001-001-000014678 34/6 27.092,02 80.881,16 15-agost Venta de mercadería s/f001-002-000007774 42/7

2.20 80.883.36

18-agost Venta de mercadería s/f001-002-000007791 44/8

42.70 80.926.06 07-sept Venta de mercadería s/f001-002-000007795 66/10

40.65 80.966.71

15-sept Venta de mercadería s/f001-002-000007797 69/10

6.90 80.973.61 21-sept Venta de mercadería s/f001-002-000008435 76/11 5.904,00 101.962,44 21-sept Venta de mercadería s/f001-002-000008441 77/11 15.930,95 117.893,39 30-sept Cierre de las cuentas de ingresos 85/12 117.893,39 0,00

Suman 117.893,39 117.893,39 0,00



CUENTA: UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

CODIGO: 4.1.02

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER

30-sept Utilidad en ventas 85/12 21.372,59 21.372,59 30-sept Cierre de las cuentas de ingreso 86/12 21.372,59 0,00

Suman 21.372,59 21.372,59 0,00



CUENTA: SUELDOS Y SALARIOS

CODIGO: 6.1.01

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER

31-julio Sueldos de julio 26/4 1.400,00 1.400,00 31-agost Sueldos de agosto 58/9 1.400.00

2.800.00

30-sept Sueldos de septiembre 80/12 1.400,00 4.200,00 30-sept Cierre de las cuentas de gasto 82/12 4.200,00 0,00

Suman 4.200,00 4.200,00 0,00

90



CUENTA: APORTE PATRONAL 12,15%

CODIGO: 6.1.02

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER

31-julio Sueldos de julio 26/4 170,10 170,10 31-agost Sueldos de agosto 58/9 170.10

340.20

30-sep Sueldos de septiembre 80/12 170,10 510,30 30-sep Cierre de las cuentas de gasto 82/12 510,30 0,00

Suman 510,30 510,30 0,00



CUENTA: OBLIGACIONES SOCIALES

CODIGO: 6.1.03

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER

31-julio Sueldos de julio 26/4 116,67 116,67 31-julio Provisiones de julio 27/5 248,00 364,67

31-agost Sueldos de agosto 58/9 116.67

481.34 31-agost Provisiones de agosto 59/9 248.00

729.34

30-sept Sueldos de septiembre 80/12 116,67 846,00 30-sept Provisiones de septiembre 81/12 248,00 1.094,00 30-sept Cierre de las cuentas de gasto 87/13 1.094,00 0,00

Suman 1.094,00 1.094,00 0,00



CUENTA: CONSUMO SUMINISTROS DE OFICINA

CODIGO: 6.1.04

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER

30-sept Consumo de materiales 83/12 38,52 38,52 30-sept Cierre de las cuentas de gasto 38,52 0,00

87/13

Suman 38,52 38,52 0,00



CUENTA: CONSUMO SUMINISTROS DE ASEO

CODIGO: 6.1.05

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER

30-sept Consumo de materiales de aseo 83/12 4,28 4,28 30-sept Cierre de las cuentas de gasto 4,28 0,00

87/13

Suman 4,28 4,28 0,00

91



CUENTA: GASTO ARRIENDO

CODIGO: 6.1.06

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER

01-julio Pago de arriendo 2/1 197,73 197,73 01-agost Pago de arriendo 28/5 197.73

395.46

01-sept Pago de arriendo 60/9 197,73 593,19 30-sept Cierre de las cuentas de gasto 83/12 593,19 0,00

Suman 593,19 593,19 0,00



CUENTA: DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES

CODIGO: 6.1.07

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER

30-sept Depreciación de activos fijos 82/12 47,03 47,03 30-sept Cierre de las cuentas de gasto 47,03 0,00

87/13

Suman 47,03 47,03 0,00



CUENTA: DEPRECIACIÓN HERRAMIENTAS

CODIGO: 6.1.08

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER

30-sept Depreciación de activos fijos 82/12 18,38 18,38 30-sept Cierre de las cuentas de gasto 18,38

87/13

Suman 18,38 0,00 18,38



CUENTA: DEPRECIACIÓN EQUIPOS DE OFICINA

CODIGO: 6.1.09

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER


87/13

Suman 3,78 3,78 0,00

92



CUENTA: DEPRECIACIÓN EQUIPOS DE COMPUTACIÓN

CODIGO: 6.1.10

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER


87/13

Suman 198,00 198,00 0,00



CUENTA: DEPRECIACIÓN VEHÍCULO

CODIGO: 6.1.11

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER


Suman 626,80 626,80 0,00



CUENTA: SERVICIOS BÁSICOS

CODIGO: 6.1.12

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER

17-julio Pago de servicios básicos 16/3 136,04 136,04 31-agost Pago de servicios básicos 57/8 142.61

142.61

19-sept Pago de servicios básicos 73/11 130,34 408,99 30-sept Cierre de las cuentas de gasto 87/13 408,99 0,00

Suman 408,99 408,99 0,00



CUENTA: CUENTAS INCOBRABLES

CODIGO: 6.1.13

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER

30-sept CUENTAS INCOBRABLES 84/12 139,39 139,39 30-sep Cierre de las cuentas de gasto 139,39 0,00

87/13

Suman 139,39 139,39 0,00

93



CUENTA: COMBUSTIBLE

CODIGO: 6.1.14

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER

20-agost Compra de combustible 46/7 12,36 12,36 31-agost Compra de combustible 55/8 15,00 27,36

30-sept Cierre de las cuentas de gasto 87/13 27,36 0,00

Suman 27,36 27,36 0,00



CUENTA: TRANSPORTE DE MERCADERÍA

CODIGO: 6.1.15

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER

17-julio Transporte de mercadería 17/3 200,00 200,00 10-agost Transporte de mercadería 38/6 180,00 380,00


Suman 380,00 380,00 0,00



CUENTA: MANTENIMIENTO DE VEHÍCULO

CODIGO: 6.1.16

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER

24-agost Reparación del vehículo 48/7 71,13 71,13 30-sept Cierre de las cuentas de gasto 87/13 71,13

Suman 71,13 0,00 71,13



CUENTA: SERVICIOS INFORMÁTICOS

CODIGO: 6.1.17

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER

07-julio Pago de servicios informáticos 6/2 75,00 75,00 30-sept Cierre de las cuentas de gasto 87/13 75,00 0,00

Suman 75,00 75,00 0,00

94



CUENTA: PUBLICIDAD Y PROPAGANDA

CODIGO: 6.1.19

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER

07-julio Pago de publicidad 17/13 50,00 50,00 10-agost Pago de publicidad 38/6 50,00 100,00


Suman 100,00 100,00 0,00



CUENTA: GASTOS FINANCIEROS

CODIGO: 6.2.01

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER

08-agost Notas de débito 16/3 248,15 248,15 27-agost Notas de débito 57/8 1.235,34 1.483,49

24-sept Notas de débito 73/11 224,47 1.707,96 30-sept Cierre de las cuentas de gasto 87/13 1.707,96 0,00

Suman 1.707,96 1.707,96 0,00



CUENTA: PÉRDIDAS Y GANANCIAS

CODIGO: 7.1

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER

30-sept Cierre de las cuentas de ingreso 86/13 21.372,59 21.372,59 30-sept Cierre de las cuentas de gasto 87/13 10.244,09 11.128,50 30-sept P/r Utilidad del ejercicio 88/13 11.128,50 0,00

Suman 10.244,09 32.501,09 22.257,00

95

SUPERMAXI REAL




Folio 001

Nº CODIGO CUENTA SUMAS SALDOS

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

1 1.1.01 CAJA 50,837.01 47,265.45 3,571.55

2 1.1.02 BANCOS 147,159.70 146,548.94 610.76

3 1.1.03 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 166,695.81 110,941.57 55,754.24

4 1.1.04 PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES 0.00 139.39 139.39

5 1.1.06 ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE 2,838.78 - 2,838.78

6 1.1.07 ANTICIPO RETENCIONES IVA 1,861.82 1,861.82 -

7 1.1.08 CRÉDITO TRIBUTARIO 4,028.70 - 4,028.70

8 1.1.09 INVENTARIO DE MERCADERÍA 178,579.51 96,520.80 82,058.71

9 1.1.10 IVA EN COMPRAS 2,210.09 2,166.88 43.21

10 1.1.12 SUMINISTROS DE OFICINA 128.41 128.41

11 1.1.13 SUMINISTROS DE ASEO 14.25 14.25

12 1.2.01 MUEBLES Y ENSERES 1,881.00 - 1,881.00

13 1.2.03 HERRAMIENTAS 735.00 - 735.00

14 1.2.05 EQUIPO DE OFICINA 151.00 - 151.00

15 1.2.07 EQUIPOS DE COMPUTACIÓN 2,400.00 - 2,400.00

16 1.2.09 VEHÍCULO 12,536.00 - 12,536.00

17 2.1.02 IESS POR PAGAR 903.00 1,204.00 301.00

18 2.1.04 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 992.30 1,227.24 234.94

19 2.1.05 IVA RETENIDO POR PAGAR 89.15 112.87 23.73

20 2.1.06 CUENTAS POR PAGAR A PROVEEDORES 131,699.24 154,734.35 23,035.11

21 2.1.08 OBLIGACIONES SOCIALES OR PAGAR 0.00 992.00 992.00

22 2.1.11 PRÉTAMO POR SOBREGIROS 7,000.00 7,000.00

23 3.1.01 CAPITAL SUSCRITO 129,960.17 129,960.17

24 4.1.01 VENTAS 117,893.39 117,893.39

25 5.1.01 COSTO DE VENTA 96,520.80 96,520.80

26 6.1.01 SUELDOS Y SALARIOS 4,200.00 4,200.00

27 6.1.02 APORTE PATRONAL 12,15% 510.30 510.30

28 6.1.03 OBLIGACIONES SOCIALES 1,094.00 1,094.00

29 6.1.06 GASTO ARRIENDO 593.19 593.19

30 6.1.12 SERVICIOS BÁSICOS 408.99 408.99

31 6.1.13 CUENTAS INCOBRABLES 139.39 139.39

32 6.1.14 COMBUSTIBLE 27.36 27.36

33 6.1.15 TRANSPORTE DE MERCADERÍA 380.00 380.00

34 6.1.16 MANTENIMIENTO DE VEHÍCULO 71.13 71.13

35 6.1.17 SERVICIOS INFORMÁTICOS 75.00 75.00

36 6.1.19 PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 100.00 100.00

37 6.2.01 GASTOS FINANCIEROS 1,707.96 1,707.96

Suman iguales 818,568.88 818,568.88 272,579.73 272,579.73


GERENTE

CONTADOR

96

Folio: 002

Deudor Acreedor Debe Haber Debe Haber Gastos Ingresos Activo Pasivo

VIENEN 166.751,61 272.579,73 117.893,39 22.309,38 166.708,82 176.952,92 21.372,59 166.708,82 155.580,33

5.1.01 COSTOS DE VENTAS 96.520,80 96.520,80

6.1.01 SUELDOS Y SALARIOS 4.200,00 4.200,00 4.200,00

6.1.02 APORTE PATRONAL 12,15% 510,30 510,30 510,30

6.1.03 OBLIGACIONES SOCIALES 1.094,00 1.094,00 1.094,00

6.1.04 CONSUMO SUMINISTROS DE OFICINA 38,52 38,52 38,52

6.1.05 CONSUMO SUMINISTROS DE ASEO 4,28 4,28 4,28

6.1.06 GASTO ARRIENDO 593,19 593,19 593,19

6.1.07 DEPRECEACIÒN MUEBLES Y ENSERES 47,03 47,03 47,03

6.1.08 DEPRECEACIÒN HERRAMIENTAS 18,38 18,38 18,38

6.1.09 DEPRECEACIÒN EQUIPO DE OFICINA 3,78 3,78 3,78

6.1.10 DEPRECEACIÒN EQUIPOS COMPUTACIÒN 198,00 198,00 198,00

6.1.11 DEPRECEACIÒN VEHÌCULO 626,80 626,80 626,80

6.1.12 SERVICIOS BÀSICOS 408,99 408,99 408,99

6.1.13 CUENTAS INCOBRABLES 139,39 139,39 139,39

6.1.14 COMBUSTIBLE 27,36 27,36 27,36

6.1.15 TRANSPORTE DE MERCADERÌA 380,00 380,00 380,00

6.1.16 MANTENIMIENTO DE VEHICULO 71,13 71,13 71,13

6.1.17 SERVICIOS INFORMATICOS 75,00 75,00 75,00

6.1.19 PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 100,00 100,00 100,00

6.2.01 GASTOS FINANCIEROS 1.707,96 1.707,96 1.707,96

SUBTOTALES 272.579,73 272.579,73 118.830,18 118.830,18 176.952,93 176.952,92 10.244,11 21.372,59 166.708,82 155.580,33

UTILIDAD DEL EJERCICIO 11.128,48 11.128,48

TOTALES 272.579,73 272.579,73 118.830,18 118.830,18 176.952,93 176.952,92 21.372,59 21.372,59 166.708,82 166.708,81

-


EXPRESADO EN DÒLARES USD

CÓDIGO DETALLESALDOS AJUSTES BALANCE AJUSTADO EST. RESULTADOS EST.SIT.FINANCIERA


GERENTE CONTADOR

HOJA DE TRABAJO

SUPERMAXI REAL

97

1 ACTIVO

1.1 ACTIVO CORRIENTE

1.1.01 CAJA 3,571.55

1.1.02 BANCOS 610.76

1.1.03 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 55,754.24

1.1.04 PROVISIÒN CUENTAS INCOBRABLES (139.39)

1.1.06 ANTICIPO RETENCIONES EN LA FUENTE 2,838.78

1.1.08 CREDITO TRIBUTARIO 4,028.70

1.1.09 INVENTARIO DE MERCADERÌA 82,058.71

1.1.10 IVAN EN COMPRAS 43.21

1.1.12 SUMINISTROS DE OFICINA 89.89

1.1.13 SUMINISTROS DE ASEO 9.98

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 148,866.43

1.2 ACTIVO FIJO

1.2.01 MUEBLES Y ENSERES 1,881.00

1.2.02 DEPRE. ACUM. MUEBLES Y ENSERES (47.03)

1.2.03 HERRAMIENTAS 735.00

1.2.04 DEPRE. ACUM. HERRAMIENTAS (18.38)

1.2.05 EQUIPO DE OFICINA 151.00

1.2.06 DEPRE. ACUMU. EQUIPO DE OFICINA (3.78)

1.2.07 EQUIPOS DE COMPUTACIÒN 2,400.00

1.2.08 DEPRE. ACUMU. EQUIPO DE COMPUTACIÒN (198.00)

1.2.09 VEHÌCULO 12,536.00

1.2.10 DEPRECEACIÒN ACUM. VEHICULO (626.80)

TOTAL ACTIVO FIJO 16,809.01

TOTAL ACTIVO 165,675.44

2 PASIVO

2.1 PASIVO CORRIENTE

2.1.02 IEES POR PAGAR 301.00

2.1.04 RETENCIÒN EN LA FUENTE POR PAGAR 234.94

2.1.05 IVA RETENIDO POR PAGAR 23.73

2.1.06 CUENTAS POR PAGAR A PROVEEDORES 23,035.11

2.1.08 OBLIGACIONES SOCIALES POR PAGAR 992.00

TOTAL PASIVO 24,586.78

3 PATRIMONIO

3.1.01 CAPITAL SUSCRITO 129,960.17

TOTAL CAPITAL 129,960.17

TOTAL PASIVO Y CAPITAL 154,546.95

UTILIDAD DEL EJERCICIO 11128.48

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 165,675.43

GERENTE CONTADOR

Sucumbios, 30 de septiembre del 2013

SUPERMAXI REAL

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA



98

4.1 INGRESOS OPERACIONALES 21.372,59

4.1.01 + VENTAS 117.893,39

5.1.0 1 - COSTO DE VENTAS 96.520,80

4.1.02 = UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 21.372,59

6.1 GASTOS ADMINISTRATIVOS 10.244,11


6.1.02 APORTE PATRONAL 12,15% 510,30

6.1.03 OBLIGACIONES SOCIALES 1.094,00


6.1.05 CONSUMO SUMINISTROS DE ASEO 4,28


6.1.07 DEPRECEACIÒN MUEBLES Y ENSERES 47,03

6.1.08 DEPRECEACIÒN HERRAMIENTAS 18,38

6.1.09 DEPRECEACIÒN EQUIPO DE OFICINA 3,78

6.1.10 DEPRECEACIÒN EQUIPOS COMPUTACIÒN 198,00

6.1.11 DEPRECEACIÒN VEHÌCULO 626,80

6.1.12 SERVICIOS BÀSICOS 408,99



6.1.15 TRANSPORTE DE MERCADERÌA 380,00

6.1.16 MANTENIMIENTO DE VEHICULO 71,13

6.1.17 SERVICIOS INFORMATICOS 75,00



3.2.01 UTILIDAD DEL EJERCICIO 11.128,48


GERENTE CONTADOR

SUPERMAXI REAL




99

SUPERMAXI REAL

FLUJO DEL EFECTIVO


EXPRESADO EN DÓLARES $ (USD)

FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDAD OPERATIVAS

EFECTIVO RECIBIDO DE CLIENTES 88.732,86

INGRESO POR VENTA 88.732,86

EFECTIVO PAGADO A PROVEEDORES 66.842,33

COMPRA DE MERCADERÍA 41.104,66

PAGO A PROVEEDORES 25.737,67

EFECTIVO PAGADO POR GASTOS ADMINISTRATIVOS 4.349,52

PAGO A EMPLEADOS 2.583,51

PAGO DE SERVICIOS BÁSICOS 349,30

PAGO AL IESS 612,75

PAGO POR COMBUSTIBLE 150,00

TRASPORTE DE MERCADERÍA 14,85

RETENCIONES EN LA FUENTE 639,11

EFECTIVO PAGADO POR OTROS GASTOS 84,00

PAGO DE INTERNET 84,00

EFECTIVO NETO USADO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS 17.457,01

FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

EGRESOS 8.000,00

COMPRA DE UN CAMIÓN 8.000,00

EFECTIVO NETO PROVISTO POR ACTIVIDADES INVERSIÓN 8.000,00

FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

EGRESOS 1.871,88

PAGO DE CUOTAS DE PRÉSTAMO RECIBIDO EN

PERÍODOS ANTERIORES 1.871,88

EFECTIVO NETO PROVISTO POR ACTIVIDADES DE FINANCITO. 1.871,88

FLUJO DEL EFECTIVO NETO TOTAL (A+B+C) 7.585,13

EFECTIVO AL INICIO DEL PERIODO

6.954,81

EFECTIVO AL FINAL DEL PERIODO 14.539,94

Sucumbios, 30 de Septiembre del 2013

GERENTE CONTADORA

100

SUPERMAXI REAL

ROL DE PAGOS

Mes: JULIO

NUM NÓMINA CARGO

INGRESOS DEDUCCIONES

LIQUIDO A PAGAR FIRMAS

SALARIO TOTAL DE INGRESOS

APORTE PATRONAL

12.15%

APORTE PERSONAL

9.35% ANTICIPOS COMISARIATO TOTAL DE

EGRESOS

1 TORRES DIANA Gerente 800.00 800.00 58.60 47.40 0,00 0,00 47.40 752.60

2 MAZA PABLO Empleado 300.00 300.00 36.45 28.05 - 28.05 271.95

3 LOPEZ LEONARDO Empleado 300,00 300,00 36,45 28,05 -

28,05 271,95

TOTALES: 1400.00 1400.00 115,42 103.50 0,00 0,00 103.50 1296.50

ELABORADO POR: REVISADO POR: APROBADO POR:

101

SUPERMAXI REAL

ROL DE PROVICIONES

Mes: JULIO

NUM NÓMINA CARGO

INGRESOS PROVICIONES

TOTAL PROVICIONES LIQUIDO A

PAGAR FIRMAS SALARIO

TOTAL DE INGRESOS

DECIMO TERCERO

DECIMO CUARTO

FONDO DE RESERVA VACACIONES

1 TORRES DIANA Secretaria 800.00 800.00 60.00 22,00 43.33 25.00 148.33 752.00

2 MAZA PABLO Contador 300.00 300.00 25.00 22,00 25.00 12.50 84.50 294,67

3 LOPEZ LEONARDO Empleado 300,00 300,00 25,00 22,00 25,00 12,50 84,50 215,50

TOTALES: 1400.00 1400.00 79,16 66,00 79,16 39,58 263,90 1262.17


102

SUPERMAXI REAL

ROL DE PAGOS

Mes: AGOSTO

NUM NÓMINA CARGO




APORTE PATRONAL

12.15%

APORTE PERSONAL


EGRESOS




28,05 271,95

TOTALES: 1400.00 1400.00 115,42 103.50 0,00 0,00 103.50 1296.50


103

SUPERMAXI REAL

ROL DE PROVICIONES

Mes: AGOSTO

NUM NÓMINA CARGO




TOTAL DE INGRESOS

DECIMO TERCERO

DECIMO CUARTO





TOTALES: 1400.00 1400.00 79,16 66,00 79,16 39,58 263,90 1262.17


104

SUPERMAXI REAL

ROL DE PAGOS

Mes: SEPTIEMBRE

NUM NÓMINA CARGO




APORTE PATRONAL

12.15%

APORTE PERSONAL


EGRESOS




28,05 271,95

TOTALES: 1400.00 1400.00 115,42 103.50 0,00 0,00 103.50 1296.50


105

SUPERMAXI REAL

ROL DE PROVICIONES

Mes: SEPTIEMBRE

NUM NÓMINA CARGO




TOTAL DE INGRESOS

DECIMO TERCERO

DECIMO CUARTO





TOTALES: 1400.00 1400.00 79,16 66,00 79,16 39,58 263,90 1262.17


106

SUPERMAXI REAL DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS FIJOS


NOMBRE DEL ACTIVO FIJO CANTIDAD V. UNITARIO V. TOTAL VALOR A PORCENTAJE DE VALOR VALOR

DEPRECIARCE DEPRECIACION ANUAL MENSUAL

VEHICULO 22.000,00

Camioneta 1 12.536.00 12.536.00 0,20 4.400,00 366,66

MUEBLES Y ENSERES 1.050,00 0,10 105,00 8,75

Escritorio de madera 1 385.00 385.00

Silla 3 84.00 252.00

Archivadores marca IMPAL 1 185.00 185.00

Sillas de atención al cliente 4 15.00 60.00

Vitrina de madera 1 200.00 200.00

EQUIPO DE OFICINA 310,00 0,10 31,00 2,58

Teléfono inalámbrico Panasonic 1 100.00 100.00

Sumadora 2 40.00 80.00

Grapadora 2 10.00 20.00

Perforadora 2 11.00 22.00

Tijeras 3 2.50 7.50

Sello de la empresa 1 10.00 10.00

Fax 1 70.50 70.50

EQUIPO DE COMPUTACION 1.500,00 0,33 495,00 41,25

CPU 1 630.00 630.00

Monitor 1 380.00 380.00

Impresora 1 120.00 120.00

Teclado 1 70.00 70.00

Equipo musical 1 300.00 300.00

107

Saldo al 30 de septiembre 2013 = $8.962,14

= $8.962,14 x 1% anual

= 89.62 anual / 12 meses

= 7.47 mensual x 3 meses

= $22,41

SUMINISTROS DE OFICINA

Saldo al 30 de septiembre 2013 = 100.00 x 10% consumo mensual

= 10,00 x 3 meses

= $30,00

SUMINISTROS DE ASEO Y LIMPIEZA

Saldo al 30 de septiembre 2013 = 55.50 x 27% consumo mensual

= 15 x 3 meses

= $45,00

CÁLCULOS PARA AJUSTES

1. PROVISIONES

Del 01 julio al 30 septiembre de 2013

2. CONSUMOS

CUENTAS POR COBRAR

TOTAL

108

g. DISCUSIÓN

En el Comercial Supermaxi Real no existía un registro y control de inventarios

de bienes de la empresa ocasionando el desconocimiento de sus existencias,

por lo cual fue necesario iniciar con la elaboración del inventario en base a sus

existencias y obligaciones con las que cuenta la empresa ; no tenía diseñado

un sistema contable, únicamente contaba con un registro de ingresos y gastos

situación que no permitía obtener un registro contable de las operaciones

diarias y como consecuencia se limita la obtención de información financiera

confiable, las ventas no eran facturadas en su totalidad, es decir no contaba

con un documento soporte que respalde la salida de la mercadería y el ingreso

del efectivo por tal razón el monto real de las ventas diarias no era igual al valor

facturado; respecto a los pagos que se realizaba había un descuido por parte

de su propietaria, estos no eran sustentados con sus respectivos comprobantes

de egreso dificultando tener un control adecuado de los gastos.

Con la Aplicación del sistema contable, se dio cumplimiento a los objetivos

propuestos, iniciando con el levantamiento del inventario inicial de las

existencias en la empresa, a partir del cual se elaboró el Plan General de

Cuentas, que facilito la contabilización ordenada de las operaciones

efectuadas, para registrarlas en el Libro Diario General, posteriormente se

trasladó los valores del Libro Diario al Libro Mayor obteniéndose el Balance de

Comprobación, en el que se comprueba que los saldos sean correctos y

confiables que sirvieron para la elaboración de Estados Financieros; Estado de

Situación Económica, en donde se describen las cuentas de ingresos y gastos;

Estado de Situación Financiera, el mismo que está conformado por las cuentas

de activo, pasivo y patrimonio; Estado de Flujo del efectivo, presenta en forma

sintetizada y clasificada los diversos recursos monetarios incididos en el

período, todo esto acorde a las características y necesidades de la empresa.

109

h. CONCLUSIONES

1. Se elaboró contable acorde a las transacciones movimientos que se

realizan dentro de la empresa, lo cual permitió generar información

oportuna

2. Se elaboró un Plan y Manual de Cuentas que permitió ordenar las

cuentas que se utilizan en el desarrollo económico de la empresa.

3. El dinero que ingresa a la empresa, en algunos casos es utilizado por el

propietario para gastos personales.

4. Las declaraciones realizadas en el SRI difieren una vez ingresados en la

contabilidad ya que hay compras y ventas no declaradas en los

formularios que reposan en la oficina, lo que podría generar multas y

sanciones al propietario

110

i. RECOMENDACIONES

Ya que el trabajo realizado dio éxito recomendamos a esta empresa

poner en práctica este proceso contable, para que de esta manera

puedan obtener una información real de lo que sucede a diario.

No hacer uso del efectivo, sin antes realizar el respectivo trámite, en su

lugar puede solicitar un adelanto, o realizar un pequeño préstamo.

La organización contable es la clave para que al final de cada mes, se

pueda conocer con certeza los valores generados por diversos

conceptos, para de esta manera poder efectuar los pagos

correspondientes por las obligaciones mensuales vigentes; y así evitar

multas o sanciones por parte de las Instituciones del Estado.

111

j. BIBLIOGRAFÍA

BRAVO, Mercedes. Contabilidad General. Sexta Edición. Ediciones

NUEVODÍA. Quito – Ecuador, 2007.

CHIAVENATO, Idalberto. Administración: Proceso Administrativo. Tercera

Edición. Editorial Mc Graw Hill. Bogotá – Colombia, 2008.

CORPORACIÓN DE ESTUDIOS Y PUBLICACIONES. Reglamento de la

Ley de Régimen Tributario Interno. Quito – Ecuador, 2007.

ESPEJO JARAMILLO, Lupe Beatriz. Contabilidad General. Primera Edición.

Editorial UTPL. Loja – Ecuador, 2007.

GITMAN, Lawrence J. Principios de Administración Financiera. Décimo

primera Edición. Editorial Wesley. México, 2007.

GOXENS, Antonio y María Ángeles. Biblioteca Práctica de Contabilidad.

Edición Primera. Editorial Océano/Centrum. Barcelona – España, 2006.

GRECO, O. Diccionario Contable. Segunda Edición. Ediciones VALLETA.

Buenos Aires – Argentina, 2006.

GRUPO EDITORIAL OCEANO. Enciclopedia Autodidáctica Océano. Tomo

III. Contabilidad/Elementos de Contabilidad. Barcelona España, 2008.

HARGADON, Bernard. Principios de Contabilidad. Tercera Edición. Editorial

NORMA. España, 2007.

MARTÍNEZ ESTRADA, Alejandro. Principios Básicos de Contabilidad y

Administración. Tomo I. Primera Edición. Editorial Arte Litográfico y

Publicidad. Guayaquil – Ecuador, 2007.

MENDOZA, Marcela. Elementos de Contabilidad: Teoría y Práctica.

Segunda Edición. Editorial Lumarso. Quito – Ecuador, 2008.

112

ORTIZ ANAYA, Héctor. Análisis Financiero Aplicado. D´Vinni Editorial Ltda.

Bogotá – Colombia, 2002.

SARMIENTO, Rubén. Contabilidad General. Séptima Edición. Editorial

Voluntad. Quito – Ecuador, 2005.

VAZCONES, José. Contabilidad General Siglo XXI. Edición Tercera.

Editorial Voluntad. Quito-Ecuador, 2004.

113

k. ANEXOS

1

UNIVERSIDAD NACIONAL DE

LOJA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA


SUPERMAXI REAL DEL CANTON LAGO AGRIO, PROVINCIA DE


AUTOR :


LOJA - ECUADOR

2013

Proyecto de Tesis, previo a

Optar el Título de Ingeniero en

Contabilidad y Auditoría, CPA.

2

a).- TEMA


SUPERMAXI REAL DEL CANTON LAGO AGRIO, PROVINCIA DE


b).- PROBLEMATICA

La empresa es la conjugación de bienes materiales y recursos tanto humanos

como financieros, en nuestro país se ha conformado empresas entre las cuales

constan como comerciales, industriales y de servicio pudiendo ser públicas o

privadas, por cuanto todas llevan a buscar la autogestión. Y la finalidad es

obtener rentabilidad al aportar capital

La mayoría de las empresas han iniciado reformas propias que conlleve

principalmente a la actualización de conocimientos Tributarios y Contables para

los profesionales y administradores de las compañías buscando así aplicar bien

la tributación dentro de la ley.

El avance económico también se manifiesta y con mayor intensidad en la

provincia de Loja en actividades mínimas en el ámbito comercial, artesanal y la

pequeña industria; basadas fundamentalmente en el comercio al por mayor y

menor con responsabilidad económica legal y técnica que necesitan estas

actividades comerciales para la eficiencia y eficaz optimación de los recursos.

Este es el caso específico de la casa del Comercial Supermaxi Real, de la

provincia de Sucumbíos creado en el año 1986, y dedicado a la venta al por

menor de productos diversos para el consumidor, y se encuentra ubicado en

las calles Fausto Espinoza Pinto, cuyo Gerente-Propietaria es la Sra.Diana

Marisela Torres Montesdeoca el N° de RUC 2100518923001

Existen múltiples situaciones que configuran esta problemática a investigar, la

misma que fueron detectadas en una visita previa en donde se observó, verifico

3

y confirmo que la propietaria del comercial Supermaxi Real mantiene los

siguientes problemas:

En Supermaxi Real desde sus inicios, el control de las transacciones

se ha venido llevando de manera manual y de manera bastante

desorganizada, limitándose al registro de ingresos y egresos que ha

conllevado a que en declaraciones anteriores presentadas al SRI se

han omitido valores de ingresos ya que no se ha consolidado la

información, lo que ha ocasionado sanciones y pago de multas por

parte de la administración tributaria.

No posee un inventario actualizado de los bienes, causando que se

posea valores incorrectos, ya que algunos de ellos han incumplido su

vida útil y no han sido dados de baja.

El mal uso del control de efectivo que es utilizado para gastos

personales, y en muchas ocasiones tiene la dificultad para cubrir

gastos administrativos como son sueldos a empleados, pagos al

Seguro Social que en muchas ocasiones son canceladas tardíamente

ocasionando multas adicionales, lo que ocasiona llevar a una

empresa a la quiebra.

No lleva un correcto control de las cuentas por cobrar, lo cual esto no

le permite montos exactos de falta de revisión de los documentos

contables al momento de otorgar créditos: cuando se otorga un

crédito, este local utiliza las letras de cambio, a veces se las archiva

sin verificar el número de letras de acuerdo al plazo estimado para el

crédito o quizá por descuido.

4

La problemática se puede determinar que el problema actual es que más

sobresale y afecta directamente al desenvolvimiento de la empresa es:

“LA FALTA DE UN SISTEMA DE CONTABILIDAD EN EL COMERCIAL

SUPERMAXI REAL NO PERMITE CONOCER LA INFORMACION VERAZ Y

OPORTUNA DE LAS ACTIVIDADES ECONOMICAS Y FINANCIERAS QUE

SE REALIZAN EN UN PERIODO DETERMINADO.”

c).- JUSTIFICACION

La Modalidad de Estudios a Distancia de la Universidad Nacional de Loja, a

través de la Carrera de Contabilidad y Auditoría, está encaminada a formar

profesionales idóneos con carácter crítico, técnico que desarrollen sus

conocimientos, habilidades y destrezas; con la capacidad de relacionar la

teoría con la práctica y de proponer alternativas de solución para las diferentes

problemáticas existentes en la sociedad.

La presente propuesta investigativa, tiene por objeto cumplir con un requisito

previo a la obtención del título de Ingeniero en Contabilidad y Auditoría

Contador Público Auditor, para poder emprender procesos integrales de

investigación-desarrollo, como único camino para desplegar oportunidades de

participación de las pequeñas y medianas empresas, en el mercado altamente

competitivo y globalizado.

Esta tesis va ayudar a mejorar el desarrollo del comercial para que se tome en

cuenta por parte de la administradora los errores que se cometen por no llevar

un sistema contable y mejor el manejo en las órdenes de compras, inventarios,

y los créditos que se realiza, para tomar decisiones al momento que afecte el

funcionamiento del local.

5

d).- OBJETIVOS

OBJETIVO GENERAL

“Implementar un Sistema Contable en el Comercial Supermaxi Real del cantón

Lago Agrio Provincia de Sucumbíos; Periodo Julio - Septiembre del 2013”

OBJETIVOS ESPECIFICOS

Realizar el inventario inicial con el objeto de conocer los bienes que

posee el comercial.

Elaborar un Plan y Manual de Cuentas de acuerdo a las necesidades del

comercial.

Desarrollar el Proceso Contable hasta la presentación de los Estados

Financieros, con la finalidad de conocer los resultados operacionales y

financieros del comercial.

e).- MARCO TEORICO

CONTABILIDAD

Es la ciencia y arte que se ocupa del estudio y análisis de las transacciones

económicas - financieras de las empresas con la finalidad de determinar su

registro y anotación en los libros contables bajo los principios y normas que lo

regulan.

http://www.monografias.com/Arte_y_Cultura/index.shtml

http://www.monografias.com/trabajos7/regi/regi.shtml

http://www.monografias.com/trabajos16/contabilidad-mercantil/contabilidad-mercantil.shtml#libros

6

Así mismo podemos conceptuar que la Contabilidad es el conjunto de

habilidades y destrezas basadas en procedimientos sistemáticos y ordenadas

que nos permite registrar las operaciones de las empresas.

IMPORTANCIA.

La complejidad de los negocios y el ritmo acelerado de la época actual han

determinado que la Contabilidad asuma un papel fundamental no solo en la

vida de los negocios, sino también en la de los países, y porque no decir en la

vida económica mundial.

La Contabilidad es necesaria en todas aquellas empresas que se dedican a la

producción y circulación de la riqueza, prestación de servicios y en los

organismos públicos, en este último caso, aunque no persiguen el lucro, se ven

en la imperiosa necesidad de manejar fondos y administrarlos. En todo

organismo ya sea público o privado, la Contabilidad constituye el termómetro de

su situación económica, siendo fuente de consultas y experiencias para

operaciones futuras.

OBJETIVOS

Registrar en forma clara, precisa y concisa y en estricto orden

cronológico todas las operaciones.

Establece un control absoluto sobre cada uno de los recursos y

obligaciones de la empresa.

Determinar y proporcionar en cualquier momento una imagen clara de la

situación económica - financiera de la empresa o negocio.

Características

Comprensible , clara y fácil de entender

Útil y oportuna

Permite una acertada toma de decisiones en el momento preciso.

http://www.monografias.com/trabajos13/mapro/mapro.shtml

http://www.monografias.com/trabajos6/diop/diop.shtml

http://www.monografias.com/trabajos15/plan-negocio/plan-negocio.shtml

http://www.monografias.com/trabajos54/produccion-sistema-economico/produccion-sistema-economico.shtml

http://www.monografias.com/trabajos14/verific-servicios/verific-servicios.shtml

http://www.monografias.com/trabajos15/termometro-digital/termometro-digital.shtml

http://www.monografias.com/trabajos4/refrec/refrec.shtml

http://www.monografias.com/trabajos14/obligaciones/obligaciones.shtml

http://www.monografias.com/trabajos11/empre/empre.shtml

http://www.monografias.com/trabajos7/imco/imco.shtml

7

Confiable, porque se basa en un acontecimiento real y verídico.

Comprobable; permite la comparación entre varios períodos contables.

Clasificación de la contabilidad

La Contabilidad debe ser llevada en forma obligatoria por todas las

instituciones privadas y públicas, de acuerdo con lo que dispone la ley.

Se clasifican en:

a. Comercial.- Encargada de registrar y controlar la compra venta y

distribución de mercaderías elaboradas y su posterior comercialización.

b. Costos o Industrial.- La Contabilidad de Costos es un sistema de

información que clasifica, asigna, acumula y controla los costos de

actividades, procesos y productos, para facilitar la toma de decisiones en

empresas encargadas de la transformación de materia prima.

c. Servicios.-Es la encargada de registro y control de servicios al público

por los cuales la empresa reciben dinero a cambio de los mismos; por

ejemplo empresas como: luz, agua, teléfono, transporte, etc.

d. Bancaria.-Es la Contabilidad encargada de aplicar a toda institución

bancaria, la misma que controla los depósitos y retiros en moneda nacional

y extranjera, créditos, emisión de Pólizas, en fin toda actividad concerniente

a estas entidades financieras.

e. Cooperativas.-Es la encargada de controlar actividades de organizaciones

como cooperativas de producción, de consumo, de crédito, de servicios.

f. Gubernamental- Se la aplica a nivel de las empresas del sector público y

8

registra, clasifica, resume e interpreta todas las operaciones Patrimoniales y

Presupuestarias, para obtener información oportuna y confiable, la que

servirá para la toma de decisiones.

PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS

Los principios de contabilidad vigentes en el Ecuador están divididos en tres

grupos.

Principios básicos

Son aquellos que se consideran fundamentales por cuanto orientan la acción

de la profesión contable.

Principios esenciales

Tienen relación con la contabilidad financiera en general y proporcionan las

bases para la formulación de otros principios.

Principios generales de operación

Son los que determinan el registro, medición y presentación de la información

financiera.

Principios básicos

Los siguientes constituyen las características contables básicas que deben

considerarse en la aplicación de los principios contables.

Ente Contable.- Lo constituye la empresa como entidad que desarrolla la

actividad económica.

Equidad.- La contabilidad deberá registrar los hechos económicos, en

base a la igualdad, sin preferencia para ninguno en particular.

9

Medición de Recursos.- La contabilidad financiera se ocupa en forma

especial, de la medición de recursos y obligaciones económicas y los

cambios operados en ellos.

Periodo de Tempo.- Se obtendrá información acerca de las actividades

desarrolladas en un periodo específico de tiempo.

Esencia sobre la Forma.-La contabilidad y la información financiera se

basan en la realidad económica de las transacciones.

Continuidad del Ente Contable.- El ente contable depende de la

continuidad de las operaciones, la empresa en marcha aplicara las

técnicas contables actualmente establecidas mientras se mantenga en la

sociedad.

Medición en Términos Monetarios.- La contabilidad financiera mide en

términos monetarios los recursos, las obligaciones y los cambios que se

producen en ellos.

Estimaciones.- Cuando en algunos casos se imposibilite cuantificar con

exactitud ciertos rubros, será necesario el uso de estimaciones.

Acumulación.- La determinación de los ingresos y la posición financiera

depende de la medición de recursos y obligaciones económicas y los

cambios a medida que éstos ocurren.

Precio de Intercambio.- Las mediciones de la contabilidad financiera están

basadas en precios a los cuales los recursos y obligaciones económicas

son intercambiados.

Juicio o Criterio.- consiste en la participación del juicio o criterio del

profesional contable.

10

Uniformidad.- Los principios de contabilidad deben ser aplicados

uniformemente de un período a otro, permitiendo una mejor utilización de la

información y de la presentación de los estados financieros.

Clasificación y Contabilización.- Las fuentes de registro de los hechos

económicos cuantificables, deben ser clasificados y contabilizados en forma

regular y ordenada.

Significatividad.- En los informes financieros se presenta únicamente la

información suficientemente significativa, que pueda afectar las

evaluaciones o decisiones sobre los datos expuestos.

NORMAS ECUATORIANAS DE CONTABILIDAD

NEC 1 Presentación de los Estados Financieros

Esta norma prescribe las bases de presentación de los estados financieros de

propósito general, estableciendo una orientación para su estructura y

contenido, para asegurar la comparabilidad con los estados financieros de

períodos anteriores de la misma empresa y con los estados financieros de

otras empresas.

NEC 3 Estado de Flujos de Efectivo

Esta norma trata de concienciar la necesitada del estado de flujo de efectivo,

dejándonos saber que gracias a ellos podemos evaluar la habilidad de la

empresa para generar efectivo y sus equivalentes y las necesidades de la

empresa en las que fueron utilizados dichos flujos de efectivo. Para ello

requiere la presentación de información acerca de los cambios históricos en el

efectivo y sus equivalentes de una empresa, por medio de un estado de flujo de

efectivo que clasifica sus actividades operativas, de inversión y financiamiento

durante el período.

NEC 5 Utilidad o Pérdida neta por el período, errores fundamentales y cambios

en políticas contables

11

Esta norma señala la clasificación, revelación y tratamiento contable de ciertas

partidas en el estado de resultado de modo que todas las empresas lo

preparen y presenten sobre una base consistente. Además requiere la

clasificación y revelación separada de las partidas extraordinarias y la

revelación de ciertas partidas de las ganancias o pérdidas por actividades

ordinarias, también especifica el tratamiento contable para los cambios en

estimaciones contables, cambios en políticas contables y la corrección de

errores fundamentales.

NEC 11 Inventarios

Esta norma señala el tratamiento contable para inventarios bajo el sistema de

costo histórico. Trata principalmente de la cantidad de costo que ha de ser

reconocida como un activo y mantenida en los registros hasta que los ingresos

relacionados sean reconocidos. También proporciona guías prácticas sobre la

determinación del costo y su subsecuente reconocimiento como un gasto,

inclusive alguna disminución a su valor neto de realización.

NEC 12 Propiedades, planta y equipo

Señala el tratamiento contable para los activos fijos como: el momento indicado

de reconocimiento de los activos, la determinación de sus valores en libros y

los cargos por depreciación que deben ser reconocidos en relación con ellos y

la determinación y tratamiento contable de otras disminuciones en los valores

en libros. Para ello requiere una partida de propiedades, planta y equipo

registrada en libros a su costo de adquisición menos su depreciación, o la

cantidad de recuperación cuando haya evidencia de un deterioro del valor.

NEC 27 Deterioro del valor de los activos

Esta norma establece los procedimientos que una empresa debe aplicar para

asegurar que el valor de sus activos no supera el importe que puede recuperar

de los mismos.

12

Además nos pone en claro que un determinado activo estará contabilizado por

encima de su importe recuperable cuando su valor en libros exceda del importe

que se puede recuperar del mismo a través de su uso o de su venta, si es así

el activo se calificará como deteriorado y esta norma exige que la empresa

reconozca contablemente esta pérdida.

Sistema de Registro y Control de Inventarios.

Los sistemas de control de la cuenta mercaderías son:

1. Sistema de Cuenta Múltiple o de Inventario Periódico.

2. Sistema de Inventario Permanente o Inventario Perpetuo.

Sistema de Cuenta Múltiple o de Inventario Periódico.

Consiste en controlar el movimiento de la Cuenta Mercaderías en varias

o múltiples cuentas que por su nombre nos indican a que se refiere cada

una de ellas, además se requiere la elaboración de inventarios

periódicos o extracontables que se obtienen mediante la toma o

constatación física de la mercadería que existe en la empresa en un

momento determinado.

Sistema de Inventario Permanente o Inventario Perpetuo.

Consiste en controlar el movimiento de la cuenta Mercaderías mediante

la utilización de tarjetas kardex las mismas que permiten conocer el

valor y la existencia física de mercaderías en forma permanente.

Se requiere de una tarjeta kardex para el control de cada uno de los

artículos destinados a la venta.

El sistema de inventario permanente utiliza tres cuentas contables:

13

1.- Inventario de Mercaderías

2.- Ventas

3.- Costo de Ventas

Sistema de Cuenta Múltiple o Inventario Permanente

Cuando se controla el movimiento de la cuenta Mercaderías mediante el

Sistema de Inventario Permanente, al finalizar el ejercicio o periodo contable se

requiere de un solo asiento de Regulación para determinar la utilidad bruta en

ventas o la perdida en ventas.

Valorización de Inventario de Mercadería

Por la importancia que tienen los inventarios en las empresas comerciales,

practica contable ha establecido diversos métodos de valoración, cada uno de

ellos con sus propias características, tratándose de adecuar a las necesidades

de cada empresa o del momento económico.

Los métodos de valoración de inventarios son:

1. Método PEPS. Lo primero que entra , es lo primero que sale

2. Método PROMEDIO PONDERADO

14

PLAN DE CUENTAS

Es una lista de cuentas, acompañada de una descripción del uso y operación

general de cada cuenta en los libros de contabilidad, da lugar a una

clasificación o manual de cuentas.

El plan de cuentas facilita la aplicación de los registros contables y depende de

las características de la empresa: comercial, de servicios, industrial, etc.

MANUAL DE CUENTAS

Es un instrumento que explica detalladamente el concepto y significado de

cada cuenta, los motivos de sus débitos y de sus créditos, qué representa su

saldo, y otros datos que sirvan para enriquecer el funcionamiento del sistema

de información contable del ente.

CICLO CONTABLE

El sistema contable suministra información cuantitativa y cualitativa con dos

grandes propósitos. Información interna para la gerencia que la utilizara en la

planeación y control de las operaciones que se llevan a cabo. “El proceso

contable se refiere a todas las operaciones y transacciones que registra la

contabilidad en un periodo determinado, regularmente el del año calendario del

ejercicio económico, desde la apertura de libros hasta la preparación y

elaboración de los Estado Financieros”6


15

COMPROBANTES Y DOCUMENTOS

INVENTARIO

INICIAL

ESTADO DE

SITUACIÓN INICIAL

LIBRO DIARIO

LIBRO MAYOR

LIBROS

AUXILIARES


HOJA DE

TRABAJO AJUSTES

CIERRE DE LIBROS

ESTADOS

FINANCIEROS


ESTADO DE FLUJO DE

EFECTIVO

ESTADO DE SITUACION

FINANCIERA

Comprensible ,

clara y fácil de

entender

Útil y oportuna

Permite una

acertada toma

16

DOCUMENTACION FUENTE

“La documentación fuente constituye la justificación de las transacciones

realizadas por la empresa y el elemento esencial para el registro contable; es

decir, son una prueba íntegra y verificable por parte de terceras personas.

Todas las compras de bienes y servicios que constan registradas en la

contabilidad, deberán estar respaldadas con los correspondientes

comprobantes de venta y documentación de importación de ser el caso,

emitidos por los vendedores o proveedores; debiendo constar en los archivos

del contribuyente en forma cronológica, secuencial y numérica”.7

FACTURAS

Lo emite el vendedor en la transferencia de bienes o en la prestación de

servicios, incluye exportaciones; se debe identificar al comprador del bien o

usuario del servicio con su nombre o razón social y No. De RUC, excepto en

casos de exportación.

En la tarifa del IVA 12% debe incluirse el desglose de los impuestos que

intervienen en la transacción.

INVENTARIO INICIAL

Inventario es la relación detallada y valorada por cuentas, cantidades, bienes,

derechos, obligaciones y valores de todo lo que posee y debe una persona.

Los fines de los inventarios generalmente es conocer, en un momento

determinado, los valores que corresponden al ACTIVO y PASIVO, orientado a

7Sarmiento, Rubén. (2009). Contabilidad General (6ta ed.). Quito –Ecuador

17

los interesados en el conocimiento exacto de su situación con relación a los

propietarios de la empresa.


INVENTARIO INICIAL

Al ……..del……

EXPRESADO EN DOLARES

CANT DESCRIPCIÓN

VALOR/

UNI PARCIAL ACTIVO PASIVO

PROPIETARIO

CONTADORA


Se elabora al iniciar las operaciones de la empresa, es una presentación ordenada de

activos, pasivos y capital, en base al inventario general inicial, en la iniciación de una

actividad mercantil.

COMERCIAL SUPERMAXI REAL ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL

Al……….. Expresado en Dólares

1 ACTIVOS

1.1 ACTIVOS CORRIENTES xxxxxxx

1.1.01 CAJA xxxxxxx

1.1.02 BANCOS xxxxxxx

1.2 ACTIVO NO CORRIENTE xxxxxxx

1.2.03 EQUIPO DE OFICINA xxxxxxx

TOTAL ACTIVO

2 PASIVOS

18

2.1 PASIVOS CORRIENTES

2.1.01 CUENTAS POR PAGAR xxxxxxx

TOTAL PASIVO

3 PATRIMONIO

3.1 CAPITAL xxxxxxx

TOTAL PATRIMONIO xxxxxxx

Lago Agrio, del

2013

f) Gerente f) Contador

LIBRO DIARIO

Pertenece al grupo de los libros principales y se utiliza como único registro de entrada

original en esta fase de estudio de la contabilidad. Es la puerta de entrada al sistema

contable y se registra en forma cronológica todas las operaciones de la empresa

Consiste en registrar cada transacción en cuentas deudoras que reciben valores y en

cuentas acreedoras que entregan valores, aplicando el principio de partida doble” No

COMERCIAL SUPERMAXI REAL LIBRO DIARIO Del…..al….

Expresado en Dólares Folio No. _________

FECHA

CODIGO

DETALLE

PARCIAL

DEBE

HABER

19

LIBRO MAYOR

Es la recopilación sistemática de cada una de las operaciones registradas en el diario

general. Para esto es necesario saber que mayorizar es abrir una mayor para cada

cuenta que han intervenido en el diario general, en el cual se registran en orden

cronológico los movimientos del debe y haber de cada cuenta y se obtiene los

respectivos saldos de las cuentas.


LIBRO DEL MAYOR Del………Al……..

Expresado en Dólares Cuenta: Folio No.

FECHA DESCRIPCION

REF

DEBE HABER SALDO

___________ ___________



Permite RESUMIR la información contenida en los registros realizados en el

Libro Diario y el Libro Mayor, a la vez que permite COMPROBAR la exactitud

de los mencionados registros. Verifica y demuestra la igualdad numérica entre

el Debe y el Haber.

20



Al……….. Expresado en Dólares USD

No.

CUENTAS

CÓDIGO

DEUDOR ACREEDOR

DEBE HABER DEBE HABER

HOJA DE TRABAJO

Es una herramienta contable que permite al contador presentar en forma resumida y

analítica gran parte del proceso contable. Se elabora a partir de los Saldos del Balance

de Comprobación y contiene Ajustes, Balance Ajustado, Estado de Pérdidas y

Ganancias, Estado de Superávit-Ganancias Retenidas y Estado de Situación

Financiera.


HOJA DE TRABAJO Al……..

Expresado en Dólares

NO.

CUENTAS

SALDOS

AJUSTES

BALANCE AJUSTADO

ESTADO SITUACIÓN ECONÓMICA

ESTADO. SITUACIÓN

FINANCIERA

D H D H D H D H D H

Lago Agrio,…del 2013

___________ ___________


21

CIERRE DE LIBROS.

Los asientos de cierre de los libro se elaboran al finalizar el ejercicio económico o

periodo contable con el objetivo de.

Centralizar o agrupar las cuentas que ocasionan gastos o egresos

Centralizar o agrupar las cuentas que generan renta o ingreso

Determina el resultado final, el mismo que puede ser:

1. Ganancia, utilidad o superávit

2. Perdida o déficit

Cierre Definitivo

Algunos autores realizan un asiento para cerrar todas las cuentas que han intervenido

en la contabilidad de la empresa, para lo cual debitan las cuentas de pasivo y

patrimonio y acredita las cuentas de activo.

ESTADOS FINANCIEROS

“La contabilidad tiene como uno de sus principales objetivos el conocer la situación

económica y financiera de la empresa al término de un periodo contable o ejercicio

económico, el mismo que se logra a través de la preparación de los siguientes Estados

Financieros”8.

Estado de Resultados

El Estado de Resultados está compuesto por las cuentas nominales, transitorias o de

resultados, o sea las cuentas de ingresos, gastos y costos. Los valores deben

corresponder exactamente a los valores que aparecen en el libro mayor y sus

auxiliares, o a los valores que aparecen en la sección de ganancias y pérdidas de la

hoja de trabajo.


22


ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS

Del……al…… Expresado en Dólares USD

INGRESOS

INGRESOS POR SERVICIOS PRESTADOS

(-) GASTOS OPERACIONALES xxxxx

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

GASTO SUELDOS Y SALARIOS xxxxx

GASTOS DE VENTA

GASTO SUELDOS VENDEDORES xxxxx

TOTAL DE GASTOS OPERACIONALES xxxxx

GASTOS FINANCIEROS

GASTO INTERESES xxxxx

UTILIDAD OPERACIONAL

(+) OTROS INGRESOS xxxxx

(-) OTROS GASTOS xxxxx

UTILIDAD EN EL EJERCICIO xxxxx

(-)PARTICIPACIÓN DE TRABAJADORES (15%) xxxxx

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO xxxxx

Lago Agrio.. del 2013

F. GERENTE F. CONTADOR

23

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA.

Es el documento contable que informa en una fecha determinada la situación

financiera de la empresa, presentando en forma clara el valor de sus propiedades y

derechos, sus obligaciones y su capital, valuados y elaborados de acuerdo con los

principios de contabilidad generalmente aceptados.

El balance general se debe elaborar por lo menos una vez al año y con fecha a 31 de

diciembre, firmado por los responsables: Contador y Gerente.


ESTADO DE SITUACION FINANCIERA Al…………..

Expresado en Dólares USD

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE

CAJA xxxxxx

BANCOS xxxxxx

CUENTAS POR COBRAR xxxxxx

PROVISIÓN DE CUENTAS INCOBRABLES xxxxxx

TOTAL DE ACTIVOS CORRIENTES xxxxxx

ACTIVOS NO CORRIENTES

EQUIPOS DE OFICINA xxxxxx

EQUIPOS DE COMPUTACION xxxxxx

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES xxxxxx

TOTAL ACTIVOS xxxxxx

PASIVOS

PASIVOS CORRIENTES

CUENTAS POR PAGAR xxxxxx

IESS POR PAGAR xxxxxx

TOTALPASIVOS CORRIENES xxxxxx

TOTAL PASIVOS XXXXXX

PATRIMONIO

24

CAPITAL PAGADO xxxxxx

UTILIDADES (PÉRDIDAS) DEL EJERCICIO xxxxxx

TOTAL PATRIMONIO XXXXXX

TOTAL PASIVOSY PATRIMONIO XXXXXX

GERENTE GENERAL CONTADOR

ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO

Se elabora al término de un ejercicio económico o periodo contable para evaluar con

mayor objetividad la liquidez o solvencia de la empresa. Satisface en forma más

adecuada y oportuna la necesidad de información de los usuarios.

COMERCIAL SUPERMAXI REAL ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO

Al………………. Expresado en Dólares USD

1. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS: XXXX

INGRESO EN EFECTIVO POR VENTA DE MERCADERÍAS XXXX EFECTIVO PAGADO A PROVEEDORES Y EMPLEADOS XXXX EFECTIVO GENERADO POR LAS OPERACIONES XXXX INTERESES PAGADOS XXXX IMPUESTO A LA RENTA XXXX EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS XXXX

2. FLUJO DE EFECTIVOPOR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN XXXX PORCENTAJE DE VENTA DE EQUIPO XXXX INTERESES RECIBIDOS XXXX DIVIDENDOS RECIBIDOS XXXX EFECTIVO NETO USADO EN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN XXXX

3. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO XXXX PRÉSTAMOS A LARGO PLAZO XXXX DIVIDENDOS PAGADOS XXXX EFECTIVO NETO USADO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO XXXX

4. AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES XXXX AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES XXXX EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES AL INICIO DEL PERIODO XXXX EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES AL FINAL DEL PERÍODO XXXX

GERENTE GENERAL CONTADOR

25

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

IMPUESTO A L VALOR AGREGADO (IVA)

“Es el Impuesto que se paga por la transferencia de bienes y por la prestación de

servicios. Se denomina Impuesto al valor Agregado por ser un gravamen que afecta a

todas las etapas de comercialización pero exclusivamente en la parte generada o

agregada en cada etapa”.

Declaración y pago del IVA

El IVA se paga sobre la base imponible que está constituida por el precio total en el

que se vendan los bienes o se presten los servicios, precio en el que se incluirán

impuestos, aranceles y otros gastos imputables al precio”.9

Retención del IVA 12%

Se aplica a todas las transferencias de dominio y las importaciones de bienes muebles

de naturaleza corporal en todas las etapas de comercialización y a la prestación de

servicios en la forma y en las condiciones que prevé la Ley de Régimen Tributario

Interno.

IMPUESTO A LA RENTA

“Es el impuesto que se debe cancelar sobre los ingresos o rentas, producto de

actividades, personales, comerciales, industriales, agrícolas y en general actividades

económicas y aún sobre ingresos gratuitos percibidos durante un año, luego de

descontar los costos y gastos incurridos para obtener o conservar dichas rentas.

9Sarmiento, Rubén. (2009). Contabilidad General (6ta ed.). Quito-Ecuador.

26

Deben pagar Toda persona jurídica o privada, las sociedades y personas naturales

obligadas a llevar contabilidad las sucesiones indivisas, sociedades ecuatorianas o

extranjeras residentes o no en el país, que hayan percibido rentas gravadas en el

Ecuador.”10

Para que los empleadores efectúen las retenciones del Impuesto a la Renta de los

empleados que mantiene en relación de dependencia se considerará para el año

2012, la siguiente tabla:

Impuesto a la Renta - Año 2012

Fracción

Básica

Exceso

Hasta

Impuesto

Fracción

Básica

Impuesto

Fracción

Excedente

0,00 9.210 0 0%

9.210 11.730 0 5%

11.730 14.670 126 10%

14.670 17.610 420 12%

17.610 35.210 773 15%

35.210 52.810 3.413 20%

52.810 70.420 6.933 25%

70.420 93.890 11.335 30%

93.890 En adelante 18.376 35%

10Sánchez, Carrión Gilberto. (2010).La Tablita Tributaria y Laboral. Quito-Ecuador

27

Fuente: www.sri.gob.ec

Anexo de Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta por otros conceptos (REOC).

TABLA DE RETENCIONES EN LA FUENTE

Concepto Retención Actual

(aplicados desde 01/06/2012)

Porcentajes de

Retención

Honorarios profesionales y dietas 10

Servicios predomina el intelecto

Honorarios y demás pagos realizados a personas naturales que

presten servicios de docencia. - Por

remuneraciones a deportistas, entrenadores, cuerpo técnico, árbitros

y artistas residentes

8

Servicios predomina la mano de obra 2

Servicios entre sociedades 2

Servicios publicidad y comunicación 1

Transporte privado de pasajeros o servicio público o privado de carga 1

Transferencia de bienes muebles de naturaleza corporal 1

Otras retenciones aplicables el 1% 1



http://www.sri.gob.ec/

28

Es un reporte mensual de información relativa de compras y retenciones en la fuente,

y deberá ser presentado a mes subsiguiente. Se realizará un registro con la

información de cada compra efectuada por el informante en el mes, señalando

detalladamente cada Concepto de Retención en la Fuente de Impuesto a la Renta y

los valores de compra y retención (de ser el caso), así como la información del

comprobante de venta y retención que sustentan dicha transacción.

También deben ser informadas las compras en las cuales no haya Retención en la

Fuente de Impuesto a la Renta, como en los casos en los cuales se paga con Tarjeta

de Crédito, Convenio de Débito o Recaudación, cuando la compra no está sujeta a

retención, cuando existe reembolso de gastos (intermediario y quien asume el gasto),

cuando se ha emitido una nota de crédito o débito; todos estos casos deben ser

informados en el presente anexo. Más adelante encontrara la información paso a

paso de cómo deberá informar estos casos especiales.

Anexo de Impuesto a la Renta en Relación de Dependencia (RDEP).

Corresponde a la información relativa a las retenciones en la fuente del Impuesto a la

Renta realizadas a sus empleados bajo relación de dependencia por concepto de sus

remuneraciones en el período comprendido entre el 1 de enero y el 31 de

diciembre. Deberá ser presentado una vez al año en el mes de febrero.

29

f).- MÉTODOLOGIA

Científico

El más importante, debido a que es racional, sistémico analítico, objetivo, claro y

preciso, verificable y explicativo; será necesario por cuanto permitirá conocer

objetivamente los hechos financieros, económicos y tributarios que se

desarrollen diariamente para confrontar con fundamentos científicos-técnicos y

su aplicación posterior de procedimientos contables que resulten de la gestión

empresarial del objeto de estudio.

Deductivo

La deducción permitirá realizar la clasificación de la información recopilada de las

diversas categorías conceptuales de la empresa, documentos fuente,

contabilidad, análisis financiero y tributarios; contribuyendo a llegar a

particularidades como elementos vinculados a la propuesta contable-tributaria,

necesarios para la estructuración de la Revisión de Literatura y su posterior

aplicación práctica.

Inductivo

Método de tipo analítico–sintético que coadyuvará al estudio de un conjunto de

casos específicos durante el proceso contable; en donde se partirá de las

operaciones diarias aplicando técnicas de registro hasta la estructuración de

los estados financieros, así mismo será utilizado sobre la base de información

30

de los impuestos fiscales para las respectivas declaraciones y pagos del

Impuesto al Valor Agregado e Impuesto a la Renta en forma mensual.

Descriptivo

Consistirá en la descripción detallada de cada una de las etapas dominantes o

conexiones existentes que determinan el estado actual de la empresa,

necesarias para la descripción de las operaciones especificadas en las

transacciones comerciales.

Analítico

Es aquel que coadyuvará a clasificar, sintetizar y ordenar cada uno de los

procesos contables-tributarios y de servicio que ofrece actualmente para luego ir

identificando los documentos, auxiliares, registros e informes contables

financieros de conformidad con las Normas Ecuatorianas de Contabilidad y a

los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, y su posterior análisis

financiero para determinar el comportamiento de cuentas, componentes y

relaciones para una toma de decisiones de negocio pertinentes.

Sintético

Método que va desde lo abstracto a lo concreto, canalizará la definición de la

misión y visión empresarial en estudio; ayudará igualmente a formar un criterio

más consolidado de las conceptualizaciones contables, para aplicarlos a la

31

parte contable y finalmente en la formulación del resumen, introducción y

conclusiones y recomendaciones como resultado final del trabajo investigativo.

TECNICAS

Entre las técnicas a utilizarse de conformidad a las características del presente

trabajo de investigación citamos las siguientes:

Observación

Mediante un acercamiento directo al ente comercial se podrá evidenciar los

procesos de registros, archivos, administración, gestión, controles internos

específicos y estructura empresarial; así como también constatar y verificar sus

activos, pasivos para el levantamiento del inventario inicial.

Entrevista

A utilizarse al momento de la recolección verbal de información confiable de

parte del propietario y empleados del objeto de estudio; análisis que se lo

efectuará a través de la entrevista no estructurada con la finalidad de obtener

información sobre el funcionamiento y misión empresarial; y así obtener una

visión previa del problema, alternativas y acciones a seguir.

32

g).-CRONOGRAMA

ACTIVIDADES

2014

SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO

1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4

1 Presentación y aprobación del proyecto de tesis.

2 Corrección del proyecto de tesis.

3 Desarrollo del borrador de tesis.

4 Presentación y revisión del borrador de tesis.

5 Corrección del borrador de tesis.

6 Presentación definitiva de la tesis.

7 Defensa y sustentación pública de la tesis.

33

h).-PRESUPUESTO Y FINANCIAMIENTO

RECURSOS HUMANOS

Director de tesis

Aspirante. Sr. Rodrigo Caiminagua Puglla

Propietaria del Comercial: Diana Torres Montesdeoca

RECURSOS MATERIALES

Computadora

Bibliografía

Hojas de papel bond

Calculadora

De oficina, etc.

RECURSOS FINANCIEROS

PRESUPUESTO

INGRESO

Rodrigo Caiminagua Puglla 500.00

TOTAL INGRESO 500.00

34

GASTOS

Materiales

Bibliográficos 100.00

De oficina 100.00

Informáticos 30.00

De exposición 50.00

Servicios

Reproducción de información 100.00

Anillado y empastado 60.00

Otros

Imprevistos 110.00

TOTAL GASTOS

FINANCIAMIENTO

Todos los gastos antes mencionados para la ejecución del presente trabajo de

investigación serán cubiertos por el autor.

35

i).- BIBLIOGRAFÍA

BRAVO, Mercedes. Contabilidad General. Sexta Edición. Ediciones

NUEVODÍA. Quito – Ecuador, 2007.

CHIAVENATO, Idalberto. Administración: Proceso Administrativo.

Tercera Edición. Editorial Mc Graw Hill. Bogotá – Colombia, 2008.

CORPORACIÓN DE ESTUDIOS Y PUBLICACIONES. Reglamento

de la Ley de Régimen Tributario Interno. Quito – Ecuador, 2007.

ESPEJO JARAMILLO, Lupe Beatriz. Contabilidad General. Primera

Edición. Editorial UTPL. Loja – Ecuador, 2007.

GITMAN, Lawrence J. Principios de Administración Financiera.

Décimo primera Edición. Editorial Wesley. México, 2007.

GOXENS, Antonio y María Ángeles. Biblioteca Práctica de

Contabilidad. Edición Primera. Editorial Océano/Centrum. Barcelona –

España, 2007.

GRECO, O. Diccionario Contable. Segunda Edición. Ediciones

VALLETA. Buenos Aires – Argentina, 2007.

GRUPO EDITORIAL OCEANO. Enciclopedia Autodidáctica Océano.

Tomo III. Contabilidad/Elementos de Contabilidad. Barcelona España,

2008.

HARGADON, Bernard. Principios de Contabilidad. Tercera Edición.

Editorial NORMA. España, 2007.

MARTÍNEZ ESTRADA, Alejandro. Principios Básicos de Contabilidad

y Administración. Tomo I. Primera Edición. Editorial Arte Litográfico y

Publicidad. Guayaquil – Ecuador, 2007.

36

MENDOZA, Marcela. Elementos de Contabilidad: Teoría y Práctica.

Segunda Edición. Editorial Lumarso. Quito – Ecuador, 2008.

ORTIZ ANAYA, Héctor. Análisis Financiero Aplicado. D´Vinni

Editorial Ltda. Bogotá – Colombia, 2008.

SARMIENTO, Rubén. Contabilidad General. Séptima Edición.

Editorial Voluntad. Quito – Ecuador, 2008.

VAZCONES, José. Contabilidad General Siglo XXI. Edición Tercera.

Editorial Voluntad. Quito-Ecuador, 2009.

130

ÍNDICE

Portada……………………………………………………………………………………………………………… i

Certificación………………………………………………………………………………………………………. ii

Autoría………………………………………………………………………………………………………………. iii

Carta de autorización………………………………………………………………………………………… iv

Dedicatoria……………………………………………………………………………………………………….. v

Agradecimiento………………………………………………………………………………………………… vi

Titulo………………………………………………………………………………………………………………… 1

Resumen………………………………………………………………………………………………………….. 2

Sumary…………………………………………………………………………………………………………….. 3

Introducción…………………………………………………………………………………………………….. 4

Revision de Literatura.…………………………………………………………………………………….. 6

Materiales y métodos………………………………………………………………………………………. 34

Resultados……………………………………………………………………………………………………….. 36

Discusión…………………………………………………………………………………………………………. 108

Conclusiones…………………………………………………………………………………………………… 109

Recomendaciones…………………………………………………………………………………………… 110

Bibliografía……………………………………………………………………………………………………… 111

Anexos……………………………………………………………………………………………………………. 113

Índice……………………………………………………………………………………………………………… 114

universidad nacional de loja · 2014-06-25 · 2 b. resumen en castellano y traducido al ingles el...

Documents