universidad nacional de loja Área jurÍdica, social y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12...
TRANSCRIPT
![Page 1: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/1.jpg)
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y
ADMINISTRATIVA
CARRERA DE BANCA Y FINANZAS
HERRAMIENTAS Y TÉCNICAS
DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA
PARA LA COOPERATIVA DE
AHORRO Y CRÉDITO COOPYMEC
DEL CANTÓN MACARÁ
TESIS PREVIO A OPTAR EL GRADO DE INGENIERA EN BANCA Y FINANZAS.
AUTORA:
Jenny Alejandra Paucar Jaramillo
DIRECTORA:
Ing. Mery Jakeline Cuenca Jiménez Mg. Sc.
LOJA ECUADOR 2015
![Page 2: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/2.jpg)
ii
CERTIFICACIÓN
Ing.
Mery Jakeline Cuenca Jiménez Mg. Sc., DIRECTORA DE TESIS Y DOCENTE
DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA, DEL ÁREA JURÍDICA SOCIAL Y
ADMINISTRATIVA
CERTIFICA:
Que el presente trabajo de tesis titulado: “Herramientas y Técnicas de
Administración Financiera para la Cooperativa de Ahorro y Crédito
COOPYMEC del Cantón Macará”, presentado por la señorita: Jenny Alejandra
Paucar Jaramillo, previo a optar el Grado de Ingeniera en Banca y Finanzas, ha
sido desarrollado bajo mi dirección, el cual luego de haber sido revisado autorizo
su presentación y sustentación ante el respectivo Tribunal de Tesis.
Loja, 07 Agosto de 2015.
______________________
Ing. Mery Jakeline Cuenca Jiménez Mg. Sc.
DIRECTORA DE TESIS
![Page 3: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/3.jpg)
iii
AUTORÍA
Yo, Jenny Alejandra Paucar Jaramillo; declaro ser autora del presente trabajo de
tesis y eximo expresamente a la Universidad Nacional de Loja y a sus
representantes jurídicos de posibles reclamos o acciones legales, por el
contenido de la misma.
Adicionalmente acepto y autorizo a la Universidad Nacional de Loja, la
publicación de nuestra tesis en el repertorio Institucional-Biblioteca Virtual.
Autora: Jenny Alejandra Paucar Jaramillo, Firma:………………………………….. Cedula: 1105191454 Fecha: Loja, 07 de Agosto de 2015
![Page 4: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/4.jpg)
iv
CARTA DE AUTORIZACIÓN DE TESIS POR PARTE DEL AUTOR, PARA LA CONSULTA, REPRODUCCIÓN PARCIAL O TOTAL Y PUBLICACIÓN ELECTRÓNICA DEL TEXTO COMPLETO
Yo, Jenny Alejandra Paucar Jaramillo, declaro ser autora de la tesis titulada, “HERRAMIENTAS Y TÉCNICAS DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA PARA LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO COOPYMEC DEL CANTÓN MACARÁ”, como requisito para optar al grado de Ingeniera en Banca y Finanzas, autorizo al Sistema Bibliotecario de la Universidad Nacional de Loja para que con fines académicos, muestre al mundo la producción intelectual de la Universidad, a través de la visibilidad de su contenido de la siguiente manera en el Repositorio Digital Institucional:
Los usuarios pueden consultar el contenido de este trabajo en el RDI, en las redes de información del país y del exterior, con las cuales tenga convenio la Universidad.
La Universidad Nacional de Loja, no se responsabiliza por el plagio o copia de la tesis que realice un tercero.
Para constancia de esta autorización, en la ciudad de Loja, a agosto del dos mil quince, firma la autora.
Firma: ………………………..
Autora: Jenny Alejandra Paucar Jaramillo.
Cédula: 1105191454
Dirección: Uruguay y Nicaragua
Correo Electrónico: [email protected]
Teléfono: 0980447196
DATOS COMPLEMENTARIOS
Director de Tesis: Ing. Mery Jakeline Cuenca Jiménez Mg. Sc.
Tribunal de Grado: Ing. Rosa Yolanda Campoverde Bustamante, MAE (PRESIDENTA) Lic. Alba Mireya Ochoa Carrión, Mg. Sc. (VOCAL) Dr. Sergio Agustín Sánchez Paladines, Mg. Sc. (VOCAL)
![Page 5: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/5.jpg)
v
DEDICATORIA
Dedico el trabajo de tesis primeramente a Dios por iluminarme día a día
por brindarme salud y sabiduría para culminar esta importante etapa de
mi vida que con su sabiduría y bondad me guio por el buen camino. A mis
queridos padres Elfer y Sabina, ya que gracias a sus sabios consejos,
esfuerzo y sacrificio ha podido convertir en realidad mis metas; a mis
hermanos, sobrinos y a mi tía Idania Paucar ya que son el motor de mi
vida que día a día me impulsan para salir adelante. A mis amigas y
amigos que de una u otra manera contribuyeron a la culminación de la
presente tesis.
Jenny Alejandra
![Page 6: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/6.jpg)
vi
AGRADECIMIENTO
A la Universidad Nacional de Loja, Área Jurídica, Social y Administrativa
en especial a la Carrera de Ingeniería en Banca y Finanzas, por
haberme formado moral y académicamente, a sus autoridades, a cada
uno de los docentes que compartieron sus sabias enseñanzas en esta
ardua labor.
A la Ingeniera Mery Jakeline Cuenca Jiménez por el apoyo, asesoría y
conocimientos brindados durante el desarrollo del presente trabajo de
tesis.
Un cordial agradecimiento a la Cooperativa de Ahorro y Crédito
COOPYMEC, por la colaboración brindada en las diversas actividades
planificadas, aportando con información que hizo posible la culminación
de éste trabajo.
Jenny Alejandra
![Page 7: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/7.jpg)
1
a. TITULO:
“HERRAMIENTAS Y TÉCNICAS DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA
PARA LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO COOPYMEC DEL
CANTÓN MACARÁ”
![Page 8: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/8.jpg)
2
b. RESUMEN
El presente trabajo denominado “Herramientas y Técnicas de
Administración Financiera para la Cooperativa de Ahorro y Crédito
COOPYMEC del Cantón Macará”, tiene como propósito dar a conocer la
importancia de aplicar herramientas de administración financiera, y así
contribuir con la función financiera de la Cooperativa para que tomen las
correctas decisiones en cuanto al manejo eficiente de los recursos
económicos.
Para el desarrollo de la presente investigación fue necesario plantear
objetivos como análisis vertical, horizontal, Sistema de monitoreo
PERLAS, punto de equilibrio de los períodos 2012 y 2013, y en lo que
respecta a la planificación financiera se realizó presupuestos y estados
proyectados.
Para dar cumplimiento al primer objetivo se efectuó un análisis vertical y
horizontal tanto del Estado de Situación Financiera como al Estado de
Situación Económica de los periodos 2012-2013; donde el año 2013 los
activos son del $ 195.518,23, con lo que se determinó que la estructura
de la Cooperativa de Ahorro y Crédito está conformada mayormente por
recursos ajenos; de igual manera se establecen las variaciones ocurridas
en los períodos estudiados, en donde los activos presenta variaciones de
![Page 9: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/9.jpg)
3
-$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los
ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58 y gastos de -$ 8.122,96.
El segundo objetivo se cumplió al aplicar indicadores financieros mediante
el Sistema Monitoreo PERLAS en los períodos 2012-2013 con ello se
pudo conocer que la entidad posee una solvencia de 74,55% y del
82,69%, liquidez del 86,06% y de 89,60%, activos improductivos con el
112,35% y el 104,84% y la rentabilidad del 23,09% y del 19,58%
resultados que indican que la Cooperativa posee una deficiente
administración de sus recursos lo que no le permite obtener rendimientos
suficientes para crecer en el mercado financiero.
En el tercer objetivo se realizó el punto de equilibrio para determinar el
nivel de ingresos que debe producir la Cooperativa, para cubrir sus
costos y gastos, es así que para el período 2013; la entidad al generar $
39.382,27 que equivale al 99,57% podrá cubrir sus costos financieros y
gastos, es decir ni perderá ni ganará.
En el cuarto objetivo se elaboraron pronósticos de ingresos por medio de
las colocaciones de su cartera de crédito y presupuesto de egresos a
través de sus colocaciones y demás gastos operacionales esta
información permitió elaborar el presupuesto de efectivo y conocer los
recursos que la entidad espera obtener en el año para financiar los
![Page 10: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/10.jpg)
4
gastos; obteniendo como presupuesto de Caja de $ 45.428,79 en el año
2014 y el $ 55.382,00 para el año 2015.
En el quinto objetivo se realizaron los estados financieros proyectados en
los períodos 2014 y 2015, dando como resultado activos de $ 230163,73
para el 2014 y $ 269.602,68 en el año 2015, los pasivos serán de $
144.789,30 y $ 161.422,02 con un patrimonio de $ 85.374,44 y $
108.180,67 respectivamente; el estado de situación económica refleja una
utilidad neta de $ 7.446,26 y $ 13.072,39 para los años 2014 y 2015
respectivamente.
Finalmente se concluye que la entidad financiera durante los periodos
2012 y 2013, posee bajo nivel de colocaciones, captaciones y una débil
política de créditos, lo que no le permite obtener rendimientos adecuados,
por lo que es necesario los Directivos tomen los correctivos necesarios y
se logra mejorar su gestión administrativa y financiera con el afán de que
la Cooperativa pueda crear valor y con ello brindar más y mejores
servicios a la colectividad.
![Page 11: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/11.jpg)
5
ABSTRACT
This work called "Tools and Techniques Financial Management for
Cooperative Savings and Credit COOPYMEC macará canton", aims to
raise awareness of the importance of implementing financial management
tools, thus contributing to the financial function of the Cooperative make
the right decisions regarding the efficient management of economic
resources.
For the development of this research it was necessary to propose goals
and vertical analysis, horizontal, PEARLS Monitoring System, breakeven
for the periods 2012 and 2013, and with regard to financial planning
budgets and projected statements are made.
To fulfill the first objective vertical and horizontal analysis of both the
Statement of Financial Position and the State Economic Situation of 2012-
2013 periods was made; 2013 where the assets are of $ 195,518.23, so it
was determined that the structure of the credit union is mostly made up of
borrowings; $ 13,092.28 liabilities - - just as the variations in the periods
studied, where the assets are set presents variations of the assets of $
20,572.12 $ 7,479.84; revenues show a variation of - $ 10,193.58 and
expenses - $ 8,122.96.
![Page 12: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/12.jpg)
6
The second goal was achieved by applying financial indicators PEARLS
Monitoring System in 2012-2013 periods with it was learned that the entity
has a solvency of 74.55% and 82.69%, 86.06% and liquidity of 89.60%,
non-performing assets with 112.35% and 104.84%, and the yield of
23.09% and 19.58% results indicating that the Cooperative has poor
management of resources which does not It allows you to get enough
income to grow in the financial market.
In the third objective breakeven was conducted to determine the level of
income that should produce the Cooperative, to cover their costs and
expenses, so that for the period 2013; the entity to generate $ 39,382.27
equivalent to 99.57% may cover its financing costs and expenses, ie
neither win nor lose.
In the fourth objective income forecasts they were developed through
placements of its loan portfolio and expenditure budget through its loans
and other operating expenses this information allowed cash budgeting and
know the resources that the entity expects to obtain in year to finance the
costs; obtaining final cash flow of $ 45,428,79 in 2014 and $ 55.382,00 for
2015.
In the fifth goal projected financial statements for the periods 2014 and
2015 were conducted, giving as a result of asset $ 230,163.73 to $
269,602.68 in 2014 and 2015, liabilities will be $ 144.789,30 and $
161.422,02 with assets of $ 85.374,44 for the year and $ 108.180,67; The
![Page 13: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/13.jpg)
7
State Economic Situation reflects net income of $ 7,446.26 and $
13,072.39 for the years 2014 and 2015 respectively.
Finally it is concluded that the financial institution during the periods 2012
and 2013, has low level of loans, deposits and weak credit policy, which
does not allow you to get adequate returns, so it is necessary the
Governing taken the necessary corrective and manages to improve its
administrative and financial management with the aim that the cooperative
can create value and thus provide more and better services to the
community.
![Page 14: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/14.jpg)
8
c. INTRODUCCIÓN
La Administración financiera, permite conocer la realidad de una
institución financiera y su situación económica financiera en un futuro, por
lo que es de gran importancia puesto que la interpretación de los datos
obtenidos, permite a la gerencia medir el progreso comparando los
resultados alcanzados con las operaciones planeadas y los controles
aplicados, además informa sobre la capacidad de endeudamiento, su
rentabilidad y su fortaleza o debilidad financiera, esto facilita el análisis de
la situación económica de la empresa para la adecuada toma de
decisiones.
El presente trabajo denominado “Herramientas y Técnicas de
Administración Financiera para la Cooperativa de Ahorro y Crédito
COOPYMEC del Cantón Macará”, tiene como propósito fundamental
determinar falencias y aciertos encontrados en la Cooperativa en estudio,
para de esta manera aportar con alternativas viables que contribuyan a su
mejoramiento y agilidad tanto en el proceso de administración financiera,
a través de una serie de herramientas y técnicas tendientes al manejo
eficiente de los recursos monetarios de la institución financiera.
El presente trabajo incentivará sobre la importancia de utilizar
herramientas de control financiero, lo que permitirá mejorar su gestión,
minimizando y controlando acontecimientos que puedan afectar su
![Page 15: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/15.jpg)
9
equilibrio financiero; logrando así no solo optimizar sus recursos sino
tener una mejor rentabilidad que le permita crecer en el mercado.
Para el desarrollo del trabajo fue necesario la aplicación del método
científico, deductivo, inductivo, analítico, sintético, matemático y
estadístico, se utilizó también la técnica bibliográfica, observación directa
y entrevista, metodología que permitió el cumplimiento de los objetivos
específicos tales como: realizar análisis vertical y horizontal; aplicar
indicadores financieros del Sistema Monitoreo PERLAS en los periodos
2012-2013; realizar el punto de equilibrio; elaborar pronósticos de
ingresos, egresos y flujo de efectivo, para finalmente realizar los estados
financieros proyectados para los periodos 2014 y 2015, con la finalidad
demostrar la posición financiera y económica de la cooperativa en el
futuro.
Con el cumplimiento de cada objetivo indicado anteriormente se logró
alcanzar el general el cual fue “Aplicar herramientas y técnicas de
administración financiera; en la Cooperativa de Ahorro y Crédito
“COOPYMEC”, del Cantón Macará; resultados que dieron a conocer el
manejo de los fondos económicos y financieros de la Cooperativa de
Ahorro y Crédito.
Considerando lo establecido en el Reglamento de Régimen Académico de
la Universidad Nacional de Loja; la presente tesis se estructura con el
Título, el cual hace referencia al trabajo de tesis; Resumen, que se lo
![Page 16: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/16.jpg)
10
expone en español e inglés, en el cual se describe los propósitos
alcanzados en el desarrollo de la presente tesis; Introducción, que
detalla la importancia, aporte y estructura del presente trabajo; Revisión
de Literatura, que contiene los conocimientos requeridos para la
ejecución de la tesis; Materiales y Métodos, en donde se realiza la
descripción de los recursos metodológicos para la ejecución de cada una
de las fases del proceso investigativo; Resultados, que fueron obtenidos
a través del proceso de administración financiera, Discusión, que
corresponde a la parte en donde se hace el contraste de la teoría con la
práctica; Conclusiones, que muestran los resultados más relevantes del
trabajo; Recomendaciones, en donde se enuncia aspectos que tienden a
mejorar el desarrollo de la entidad; Bibliografía, en que se detalla las
fuentes bibliográficas de consulta y Anexos que corresponde a los
documentos necesarios para el desarrollo de la presente tesis.
![Page 17: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/17.jpg)
11
d. REVISIÓN DE LITERATURA
EL SISTEMA FINANCIERO
Según el artículo 308 de la Constitución de la República del
Ecuador: Las actividades financieras son un servicio de orden público, y
podrán ejercerse, previa autorización del Estado, de acuerdo con la ley;
tendrán la finalidad fundamental de preservar los depósitos y atender los
requerimientos de financiamiento para la consecución de los objetivos de
desarrollo del país. Las actividades financieras intermediarán de forma
eficiente los recursos captados para fortalecer la inversión productiva
nacional, y el consumo social y ambientalmente responsable.
El Estado fomentará el acceso a los servicios financieros y a la
democratización del crédito. Se prohíben las prácticas colusorias, el
anatocismo y la usura.
En el mismo cuerpo legal: Art. 309.- El sistema financiero nacional se
compone de los sectores público, privado, y del popular y solidario, que
intermedian recursos del público. Cada uno de estos sectores contará con
normas y entidades de control específicas y diferenciadas, que se
encargarán de preservar su seguridad, estabilidad, transparencia y
solidez. Estas entidades serán autónomas. Los directivos de las entidades
de control serán responsables administrativa, civil y penalmente por sus
decisiones. (Constitución de la República del Ecuador, 2008a, pág. 99)
![Page 18: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/18.jpg)
12
El Sistema Financiero Nacional
Según el artículo 6 del Código Orgánico Monetario y Financiero:
Integran el sistema monetario y financiero nacional las entidades
responsables de la formulación de las políticas, regulación,
implementación, supervisión, control y seguridad financiera y las
entidades públicas, privadas y populares y solidarias que ejercen
actividades monetarias y financieras.
Clasificación
Sector financiero público:
o Bancos.
o Corporaciones.
Sector financiero privado
o Bancos múltiples y bancos especializados:
Bancos múltiples es la entidad financiera que tiene operaciones
autorizadas en dos o más segmentos de crédito.
Bancos especializados es la entidad financiera que tiene
operaciones autorizadas en un segmento de crédito y que en los
demás segmentos sus operaciones no superen no superen los
umbrales determinados por la Junta de Política y Regulación
Monetaria y Financiera.
![Page 19: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/19.jpg)
13
o De servicios financieros: almacenes generales de depósitos, casas
de cambio y corporaciones de desarrollo de mercado secundario de
hipoteca.
o De servicios auxiliares del sistema financiero privado, tales como:
software bancario, transaccionales, de transporte de especies
monetarias y de valores, pagos, cobranzas, redes y cajeros
automáticos, contables y de computación y otras calificadas como
tales por la Superintendencia de Bancos en el ámbito de su
competencia.
Sector financiero popular y solidario
o Cooperativas de ahorro y créditos, cuyo objeto será la realización de
las operaciones financieras, debidamente autorizadas por la
Superintendencia, exclusivamente con sus socios. Entre ellas se
encuentran: La Cooperativa de Ahorro de la Pequeña y Mediana
Empresa de Loja CACPE, Cooperativa de Ahorro y Crédito San
Sebastián, Cooperativa de Ahorro y Crédito Padre Julián Lorente
Ltda., entre otras.
o Cajas centrales. Constituidas con, por lo menos, veinte cooperativas
de ahorro y crédito, de diferentes provincias como: FINANCOOP
o Entidades asociativas o solidarias, cajas y bancos comunales y
cajas de ahorro.
o De servicios auxiliares del sistema financiero popular y solidario,
tales como: software bancario, transaccionales, de transporte de
![Page 20: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/20.jpg)
14
especies monetarias y de valores, pagos, cobranzas, redes y
cajeros automáticos, contables y de computación y otras calificadas
como tales por la Superintendencia de Economía Popular y
Solidaria en el ámbito de su competencia.
o Asociaciones mutualistas de ahorro y crédito para la vivienda.
(Código Orgánico Monetario y Financiero, 2014, pág. 48)
SECTOR FINANCIERO POPULAR Y SOLIDARIO
Las Cooperativas de Ahorro y Crédito
Según el artículo 445 del Código Orgánico Monetario y Financiero:
Son organizaciones formadas por personas naturales o jurídicas que se
unen voluntariamente bajos los principios establecidos en la Ley Orgánica
de la Economía Popular y Solidaria, con el objeto de realizar actividades
de intermediación financiera y de responsabilidad social con sus socios y,
previa autorización de la Superintendencia, con clientes o terceros con
sujeción a las regulaciones que emita la Junta de Política y Regulación
Monetaria y Financiera.
La Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera regulará
tomando en cuenta los principios de territorialidad, balance social,
alternancia en el gobierno y control democrático y social del sector
financiero popular y solidario. (Código Orgánico Monetario y Financiero,
2014, pág. 118)
![Page 21: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/21.jpg)
15
Órganos Reguladores
Según el artículo 43 de la Ley de Economía Popular y Solidaria:
Las cooperativas, para su funcionamiento, contarán con una Asamblea
General, un Consejo de Administración, un Consejo de Vigilancia y una
Gerencia, cuyas atribuciones y deberes constarán en el Reglamento
General de la presente ley y sin perjuicio de otras instancias
administrativas que atiendan a su objeto social.
Art. 44.- Asamblea General de Socios.- Es el máximo organismo de la
cooperativa y estará integrada por todos los socios activos, que tendrán
derecho a un solo voto, sin considerar el valor o monto de sus
aportaciones. Resolverá los asuntos de importancia y establecerá las
reglas generales para el funcionamiento de la organización. Sus
decisiones obligan a todos los socios presentes o ausentes y a los
órganos de la cooperativa, siempre que no sean contrarias a la presente
Ley, su Reglamento General y el Estatuto de la cooperativa.
Art. 46.- Consejo de Administración.- Es el órgano de dirección,
regulación interna y fijación de políticas administrativas y financieras,
integrado por vocales socios, elegidos en Asamblea General mediante
votación secreta, que podrán ser reelegidos, en forma inmediata, por una
sola vez y cuyo número y requisitos, se determinarán en el Reglamento
General, en función de la clase de cooperativa y su ámbito de acción o
nivel, tratándose de cooperativas de ahorro y crédito.
![Page 22: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/22.jpg)
16
Art. 47.- Consejo de Vigilancia.- Es el órgano de control interno y de
apoyo a la gestión del Consejo de Administración y Gerencia en las
actividades económicas de la cooperativa, que responde a la Asamblea
General y estará integrado por vocales socios, elegidos en Asamblea
General mediante votación secreta, que podrán ser reelegidos, en forma
inmediata, por una sola vez y cuyo número y requisitos.
Art. 49.- Gerente General.- Es el administrador de la cooperativa,
representante legal, judicial y extrajudicial de la misma. Será elegido por
el Consejo de Administración, por tiempo indefinido, pudiendo ser
removido, en cualquier tiempo y por la sola voluntad del Consejo de
Administración o de la Asamblea General. (Ley Orgánica de Economía
Popular y Solidaria, 2012, págs. 12-14).
Actividades financieras
Según el artículo 194 del Código Orgánico Monetario y Financiero:
Las cooperativas de ahorro y crédito, previa autorización de la
Superintendencia de la Economía Popular y Solidaria, podrán realizar las
siguientes actividades:
a) Recibir depósitos a la vista y a plazo, bajo cualquier mecanismo o
modalidad autorizado;
b) Otorgar préstamos a sus socios;
c) Conceder sobregiros ocasionales;
d) Efectuar servicios de caja y tesorería;
![Page 23: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/23.jpg)
17
e) Efectuar cobranzas, pagos y transferencias de fondos, así como emitir
giros contra sus propias oficinas o las de instituciones financieras
nacionales o extranjeras;
f) Recibir y conservar objetos muebles, valores y documentos en
depósito para su custodia y arrendar casilleros o cajas de seguridad
para depósitos de valores;
g) Recibir préstamos de instituciones financieras y no financieras del país
y del exterior;
h) Efectuar inversiones en el capital social de cajas centrales; y,
i) Cualquier otra actividad financiera autorizada expresamente por la
Superintendencia (Código Orgánico Monetario y Financiero, 2014,
pág. 48)
LA ADMINISTRACIÓN
La administración es un órgano social encargado de hacer que los
recursos sean productivos, es indispensable y esto explica por qué una
vez creada la empresa esta crezca con tanta rapidez y tan poca
oposición. La administración busca el logro de objetivos a través de las
personas, mediante técnicas dentro de una organización (Chiavenato
2009).
La administración es el acto de gestionar o dirigir empresas, negocios, u
organizaciones, mediante el uso de recursos humanos tecnológicos y
materiales.
![Page 24: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/24.jpg)
18
Proceso Administrativo
Con el fin de alcanzar los objetivos definidos, la administración se basa en
procesos como: planeación, organización, dirección, control y
financiamiento de las actividades de las empresas.
- Planeación.- Consiste en realizar todas aquellas actividades
gerenciales que se relacionan con el hecho de prepararse para el
futuro. Las tareas específicas incluyen hacer pronósticos,
establecer objetivos, diseñar estrategias, elaborar políticas y fijar
metas (Chiavenato 2009).
- Organización.- Incluye todas las actividades gerenciales que
producen una estructura de tareas y relaciones de autoridad. Las
áreas específicas incluyen diseño de la organización,
especialización del puesto, descripción del puesto, especificación
del trabajo, tramo de control, unidad de mando, coordinación,
diseño de puestos y análisis de puestos.
- Dirección.- Es la capacidad de influir para que contribuyan a las
metas de la organización. Implica influir y motivar a los empleados
para que realicen tareas esenciales; incluye motivación, enfoque
de liderazgo, trabajo en equipo y comunicación (Burgwal 2010)”.
- Control.- Se refiere a todas las actividades gerenciales que
pretenden asegurar que los resultados reales sean consistentes
![Page 25: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/25.jpg)
19
con los resultados proyectados. Las áreas clave de interés incluyen
control de calidad, control financiero, control de ventas, control de
inventarios, control de gastos, análisis de variaciones,
recompensas y sanciones.
- Financiamiento.- Mecanismo por medio del cual una persona o
una empresa obtienen recursos para un proyecto específico que
puede ser adquirir bienes y servicios, pagar proveedores, etc. Por
medio del financiamiento las empresas pueden mantener una
economía estable, planear a futuro y expandirse. (Sadre, 2012).
LA ADMINISTRACIÓN FINANCIERA
Es una fase de la administración general, que tiene por objeto
maximizar el patrimonio de una empresa a largo plazo, mediante la
obtención de recursos financieros por aportaciones de capital u obtención
de créditos, su correcto manejo y aplicación, así como la coordinación
eficiente del capital de trabajo, inversiones y resultados, mediante la
presentación e interpretación para tomar decisiones acertadas. (Ortiz,
2011, págs. 16-27)
De una manera general podemos decir que la actividad financiera
comprende tres funciones básicas:
1. Preparación y análisis de información financiera. El cumplimiento de
esta función es indispensable para el desarrollo de las dos siguientes.
![Page 26: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/26.jpg)
20
Se refiere a la preparación adecuada y el análisis exhaustivo de los
estados financieros básicos y la demás información financiera auxiliar
o derivada, de manera que todo ello pueda ser utilizado para la toma
de decisiones en cuanto al manejo actual o futuro de la empresa.
2. Determinación de la estructura de activos. Implica la determinación de
la clase, cantidad y calidad de los activos que la empresa requiere
para el desarrollo de su objeto social. Controlando de forma
permanente el nivel de la inversión para que se mantenga en el óptimo
establecido por la compañía. Así mismo, el financista debe saber
cuándo adquirir activos fijos, cuando reemplazarlos y cuando retirarlos.
3. Estudio del financiamiento de la empresa o estructura financiera.
Conocidas las necesidades de la compañía, por el volumen y cuantía
de los activos, se hace necesario pensar en los recursos requeridos
para tal inversión. Aquí no solo se precisa determinar que fuentes de
financiación utilizar en el corto, mediano o largo plazo, sino que
también se debe determinar la composición adecuada de la parte
derecha del balance, o sea la correcta distribución entre pasivos con
terceros y patrimonio, sin olvidar en ningún momento el costo de cada
fuente.
Objetivo Financiero
Todo esfuerzo desarrollado por la gestión financiera debe tender
hacia un fin: maximizar el valor de la empresa. Ese fin corresponde, por lo
![Page 27: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/27.jpg)
21
general, al propósito de los accionistas, inversionistas o dueños de
incrementar su propia riqueza, es decir, su inversión. (Ortiz, 2011, pág.
17).
LOS ESTADOS FINANCIEROS
La contabilidad tiene como uno de sus principales objetivos el
conocer la situación económica y financiera de la empresa al término de
un periodo contable o ejercicio económico, el mismo que se logra a través
de la preparación de los siguientes Estados Financieros.
Los Estados Financieros se elaboran al finalizar un periodo contable con
el objeto de proporcionar información sobre la situación económica y
financiera de la empresa.
Esta información permite examinar los resultados obtenidos y evaluar el
potencial futuro de la compañía a través de:
Estado de Situación Económica o Estado de Pérdidas y
Ganancias.
Estado de Situación Financiera o Balance General.
Estado de Flujo del Efectivo.
Estado de Ganancias Retenidas o Estado de Superávit.
Estado de Cambios en el Patrimonio. (Estupiñan & Estupinan,
2010, págs. 143-144)
![Page 28: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/28.jpg)
22
Objetivo de los informes o Estados Financieros
El objetivo básico de la presentación de los informes o estados
financieros es proporcionar información que sea útil para tomar decisiones
de inversión y de préstamos.
La información pertinente es útil para tomar decisiones y evaluar el
desempeño pasado, la información confiable está libre de errores
importantes y libres de perjuicio de un punto de vista particular.
La información comparable se puede comparar de un periodo a otro para
ayudar a los inversionistas y acreedores a seguir el progreso del negocio
a través del tiempo. (Bravo, 2011, pág. 191)
Contenidos de los Estados Financieros
La información mínima que deben contener los estados es la
siguiente:
1. Una descripción cualitativa y cuantitativa de los recursos de la
empresa en un momento determinado y los derechos de los
acreedores y los accionistas sobre dichos recursos. Tal descripción
debe permitir ponderar o medir la liquidez de la empresa así como su
capacidad para pagar las deudas.
2. Análisis de los hechos y factores significativos que dieron lugar,
durante un periodo, a aumentos y disminuciones de los recursos.
![Page 29: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/29.jpg)
23
3. Resumen de las actividades de inversión y de financiamiento en un
periodo. (Bravo, 2011, pág. 291)
El Estado de Situación Económica
Denominado también Estado de Resultados, se elabora al finalizar
el periodo contable con el objeto de determinar la situación económica de
empresa y resume los resultados por ingresos y egresos operacionales y
no operacionales de un ente económico durante un ejercicio o en
periodos intermedios desde enero a la fecha intermedia; sus cuentas se
cierran y se cancelan al final de periodo. (Estupiñan & Estupinan, 2010,
pág. 5)
De acuerdo al Catálogo Único de Cuentas de la Superintendencia de
Economía Popular y Solidaria el Estado de Situación Económica se
conforma de los siguientes grupos y cuentas principales:
Gastos.- Registra los desembolsos incurridos en el desenvolvimiento de
sus actividades específicas en un ejercicio financiero determinado.
Intereses Causados: registra el valor de los intereses causados por el
uso de los recursos recibidos por el público, estos depósitos pueden
ser en modalidad a la vista o a plazo.
Provisiones: registra los valores provisionados por la institución para la
protección de sus activos.
![Page 30: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/30.jpg)
24
Gastos de Operación: registra los gastos ocasionados por concepto de
la relación laboral existente de conformidad con las disposiciones.
Ingresos.- Registra los ingresos financieros, tanto ordinarios como
extraordinarios generados en el desenvolvimiento de las actividades de la
institución en un periodo económico determinado.
Intereses y Descuentos Ganados: son los ingresos generados por los
recursos colocados.
Comisiones Ganadas: son valores cobrados por concepto de
comisiones, de conformidad con la ley.
Ingresos por Servicios: comprende los ingresos que perciben las
entidades financieras por concepto de servicios prestados.
Otros Ingresos: son ingresos obtenidos por circunstancias ajenas o
especiales al giro normal del negocio.
Pérdidas o Ganancias: registra los saldos de las cuentas de resultados
deudoras y acreedoras, a fin de determinar la utilidad o pérdida bruta.
(SEPS, 2012, págs. 58,59,61,64)
Estado de Situación Financiera
“Denominado también Balance General se elabora al finalizar el periodo
contable para determinar la situación financiera de la empresa en una
fecha determinada.” (Bravo, 2011, pág. 219)
![Page 31: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/31.jpg)
25
Reporta la estructura de recursos de la empresa de sus principales
y cantidades de activos, como de su estructura financiera de sus
importantes cantidades de pasivos y capital, los que siempre deben estar
en equilibrio bajo el principio de la contabilidad de la partida doble:
Activos= Pasivos + Capital. (Estupiñan & Estupinan, 2010, pág. 52)
A continuación se detallan los principales grupos y cuentas que
conforman el Estado de Situación Financiera:
Activo.- Es un recurso controlado por la entidad como resultado de
sucesos pasados, del que la entidad espera obtener en el futuro
beneficios económicos.
Fondos disponibles: son los recursos de alta liquidez para las
operaciones regulares.
Inversiones: son todos los instrumentos de inversión adquiridos por la
entidad, con la finalidad de mantener reservas secundarias de liquidez.
Cartera de Créditos: Representa el saldo de los montos entregados a
los acreditados más los intereses devengados no cobrados.
Cuentas por Cobrar: son valores de cobro inmediato provenientes del
giro normal del negocio.
Propiedades y Equipo: agrupa las cuentas que representan las
propiedades de naturaleza permanente, utilizados por la entidad.
![Page 32: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/32.jpg)
26
Otros activos: registra las inversiones en acciones, pagos anticipados,
gastos diferidos; materiales, mercaderías e insumos, etc.
Pasivos.- Constituyen obligaciones presentes contraídas por la entidad
en el desarrollo del giro ordinario de su actividad.
Obligaciones con el público: registra las obligaciones a cargo de la
entidad derivadas de la captación de recursos del público.
Cuentas por pagar: registra los importes causados y pendientes de
pago con personas naturales y jurídicas.
Obligaciones financieras: registra el valor de las obligaciones
contraídas por la Entidad mediante la obtención de recursos
provenientes de instituciones financieras.
Otros pasivos: registra las cuentas que comprenden operaciones
internas entre la oficina principal y las diferentes agencias y
sucursales, ingresos anticipados, pagos anticipados, etc.
Patrimonio.- Representa la participación de los propietarios en los activos
de la empresa.
Capital Social: registra el valor de los certificados de aportación
pagados por los socios y aquellos que se originan por la capitalización
de reservas, utilidades y excedentes.
![Page 33: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/33.jpg)
27
Reservas: registra los valores que por decisión de la Asamblea
General de Representantes, se han apropiado de las utilidades
operativas liquidas o excedentes para aumentar el patrimonio.
Resultados: registra el remanente de las utilidades o excedentes no
distribuidos o las pérdidas no resarcidas de ejercicios anteriores, y las
utilidades netas o pérdidas al cierre del ejercicio. (SEPS, 2012, págs.
38-43)
Estado de Flujo de Efectivo
Este estado financiero se elabora al término de un ejercicio
económico o periodo contable para evaluar con mayor objetividad la
liquidez o solvencia de la empresa. La información sobre los flujos de
efectivo de una empresa es útil para proporcionar a los usuarios de
estados financieros una base para evaluar la habilidad de la empresa
para generar efectivo y sus equivalentes y las necesidades de la empresa
en las que fueron utilizados dichos flujos de efectivo.
Las decisiones económicas que toman los usuarios requieren una
evaluación de la habilidad de una empresa para generar efectivo y sus
equivalentes, así como la oportunidad y certidumbre de su generación.
Actividades Operativas: Son las principales actividades de la empresa
que producen ingresos y otras actividades que no son de inversión o de
financiamiento.
![Page 34: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/34.jpg)
28
Actividades de Inversión: Son la adquisición y enajenación de activos a
largo plazo y otras inversiones no incluidas en los equivalentes de
efectivo.
Actividades de Financiamiento: Son actividades que dan por resultado
cambios en el tamaño y composición del capital contable y los préstamos
de la empresa. (Bravo, 2011, págs. 201-202)
ANÁLISIS FINANCIERO
El análisis financiero es un proceso que comprende la recopilación,
interpretación, comparación y estudio de los estados financieros y datos
operacionales de un negocio. Esto implica el cálculo e interpretación de
porcentajes, tasas, tendencias, e indicadores, los cuales sirven para
evaluar el desempeño financiero y operacional de la empresa y de
manera especial para facilitar la toma de decisiones. (Ortiz, 2011, pág. 30)
El análisis de los estados financieros es el proceso crítico dirigido a
evaluar la posición financiera, presente y pasada, y los resultados de las
operaciones de una empresa, con el objetivo primario de establecer las
mejores estimaciones y predicciones posibles sobre las condiciones y
resultados. (Bernstein, 2010, pág. 27)
Objetivo del análisis financiero.- El análisis financiero tiene como
objetivo general informar sobre la situación financiera a una fecha
determinada y sobre los resultados alcanzados en un ejercicio económico,
![Page 35: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/35.jpg)
29
sin embargo, los objetivos particulares que persiguen con el análisis
difieren según los requerimientos específicos de los usuarios.
Analista financiero
Al analista especializado le corresponde, con base en los estados
financieros y la demás información que posea sobre la empresa,
interpretar, analizar, obtener conclusiones y presentar recomendaciones,
una vez haya determinado que la situación financiera y los resultados de
operación de una empresa son satisfactorios o no.
La tarea del analista consiste fundamentalmente en examinar la situación
y el comportamiento histórico de una empresa, establecer causas y
obtener conclusiones acerca de las posibles consecuencias, proyectadas
en el tiempo. (ORTIZ, 2011, pág. 45)
Análisis Vertical.- Se refiere al estudio de los estados financieros a
determinada fecha o periodo sin relacionarlos o compararlos con otros,
permite conocer la estructura financiera y económica de las empresas.
Estado de Situación Financiera a una fecha determinada
Estado de Situación Económica de un periodo especifico
El análisis vertical tiene la característica de estático y únicamente permite
la obtención de índices financieros por la comparación porcentual de las
cuentas respecto de subgrupos, grupos y sectores financieros.
![Page 36: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/36.jpg)
30
Es un análisis estático porque estudia la situación económica o financiera
en un momento determinado sin tener en cuenta los cambios ocurridos a
través del tiempo. (Bravo, 2011, pág. 291)
- Análisis Vertical del Estado de Situación Financiera.- Si se
toma por ejemplo, el balance general, se puede hacer el análisis
vertical tanto de la parte izquierda (activo) como de la parte
derecha (pasivo y patrimonio). Dentro del activo se puede tomar
cada uno de los rubros individuales y calcular a qué porcentaje
corresponde sobre el total de activo.
También se puede tomar cada una de las cuentas y calcular qué
porcentaje representa sobre el subtotal del grupo correspondiente. Igual
cosa puede hacerse en el lado derecho del balance, comparando, por dar
un solo caso, el monto de las obligaciones bancarias de corto plazo con el
subtotal del pasivo corriente, con el total de pasivos o con el total de
pasivo y patrimonio.
- Análisis Vertical del Estado de Situación Económica.- Se toma
como base por lo general el valor de las ventas y hallando el
porcentaje que los demás rubros representan con respecto a esta
base.
Aunque del mismo modo se podría tomar como base el subtotal del costo
de ventas o de gastos generales y hallar el porcentaje que sobre esta
![Page 37: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/37.jpg)
31
base puede presentar cada costo o cada gasto individual. (Ortiz, 2011,
pág. 151)
Para proceder con el cálculo del análisis vertical es necesario aplicar la
siguiente fórmula:
VALOR INTEGRAL=VALOR PARCIAL / VALOR BASE * 100
Análisis Horizontal
Se basa en la comparación entre dos o más estados financieros. El
análisis horizontal tiene la característica de dinámico y permite la
obtención de índices, porcentajes más objetivos y confiables. Es un
análisis dinámico porque se ocupa del cambio o movimiento de cada
cuenta de un periodo a otro. (Bravo, 2011, pág. 292)
El análisis horizontal se ocupa de los cambios en las cuentas
individuales de un periodo a otro y, por lo tanto, requiere de dos o más
estados financieros de la misma clase, presentados para periodos
diferentes.
Cuando se trata de hacer el análisis horizontal de cualquier empresa, al
examinar cada uno de los cambios que merecen especial atención se
deben tener en cuenta ciertos criterios, algunos de los cuales se exponen
a continuación:
![Page 38: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/38.jpg)
32
Activo
a. Variaciones en las cuentas por cobrar: pueden haberse originado por
un aumento o disminución en las ventas o por un cambio en las
condiciones de vetas en cuanto a plazos, descuentos, etc. También
podrían ser el resultado de algún cambio en la eficiencia de las
cobranzas, lo cual puede producir una recaudación más o menos
efectiva.
b. Variaciones del activo fijo: el analista debe preguntarse si una
ampliación de la planta se justifica o no, si se ha hecho un estudio
serio al respecto, si los incrementos que esto genera en la producción
están justificados por la capacidad del mercado, etc.
Pasivo
a. Variaciones en pasivo: los incrementos o disminuciones en los
renglones que lo forman nos pueden indicar variaciones en la política
de financiación. Los cambios en las obligaciones bancarias pueden
ser consecuencia de los movimientos de la tasa de interés. Un
aumento en las cuentas por pagar a proveedores puede obedecer a
mayores compras en volumen, solamente a un aumento de precios o
a cambios en las políticas de venta del proveedor.
b. Variaciones en los pasivos laborales: los cambios en las cuentas de
cesantías acumuladas, prestaciones por pagar y pensiones de
![Page 39: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/39.jpg)
33
jubilación pueden ser causados por incrementos en la planta de
personal, modificaciones de la legislación laborar o negociaciones
colectivas de trabajo.
Pérdidas y Ganancias
a. Variaciones en ingresos: se debe examinar si su incremento obedece
a cambios en volumen o solamente al cambio en el nivel de precios.
b. Variaciones en el costo y gastos de operación: debe existir una
relación directa entre los cambios experimentados por el costo de las
ventas y los que se tienen en las ventas netas. De lo contrario se
tendrá un cambio en el margen bruto de utilidad. De la misma
manera que los gastos de ventas, en su crecimiento, deben guardar
alguna proporción con las ventas.
Para determinar la variación absoluta (números) sufrida por cada partida o
cuenta de un estado financiero e un periodo 2 respecto a un periodo 1, se
procede a determinar la diferencia (restar) al valor 2 – el valor 1, mediante
la siguiente formula
VARIACIÓN ABSOLUTA = P2 – P1
Para determinar la variación relativa (porcentaje) de un periodo respecto a
otro. Se debe aplicar una regla de tres, para esto se divide el periodo 2
por el periodo 1 y este resultado se multiplica por 100 para convertirlo a
![Page 40: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/40.jpg)
34
porcentaje, la formula queda de la siguiente manera: (Ortiz, 2011, págs.
161-162)
VARIACIÓN RELATIVA = (P2 / P1) – 1)* 100
Razones o Indicadores Financieros
Las razones o indicadores (índices) financieros constituyen la
forma más común del análisis financiero.
Razón. Es el resultado de establecer la relación numérica entre dos
cantidades; estas dos cantidades son dos cuentas diferentes del balance
general y/o el estado de pérdidas y ganancias. El análisis por razones o
índices señala los puntos fuertes y débiles de una empresa, además
indica probabilidades y tendencias. (Bravo, 2011, pág. 293)
Según ORTIZ Héctor indica que el análisis de razones incluye métodos de
cálculo e interpretación de las razones financieras para analizar y
supervisar el rendimiento, liquidez, solvencia, apalancamiento y uso de
activos de la empresa. Las entradas básicas para el análisis de las
razones son el estado de pérdidas y ganancias y el balance general de la
empresa” (p.165).
Sistema de Monitoreo PERLAS
Este sistema fue diseñado por el WOCCU (Consejo Mundial de
Cooperativas de Ahorro y Crédito), a fines de los años ochenta en
![Page 41: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/41.jpg)
35
Guatemala, ante la falta de un sistema adecuado y específico para
administrar y monitorear la gestión financiera de las Cooperativas de
Ahorro y Crédito; el conjunto de indicadores interrelacionados con que
cuenta el sistema PERLAS, actúa como mecanismo de advertencia
anticipada que alerta a los miembros de los Consejos y gerentes sobre
posibles problemas antes de que estos surjan, también indica los motivos
de los problemas y proporciona implícitamente recomendaciones para su
solución.
Cada letra de la palabra PERLAS mide un área clave: Protección,
Estructura financiera eficaz, Calidad de Activos, Tasas de Rendimiento y
Costos, Liquidez y Señales de Crecimiento. (David, 2009, págs. 19-34)
P= Protección
Evalúa la adecuación de la protección proporcionada a la cooperativa de
ahorro y crédito al comparar la provisión real para préstamos incobrables
con la provisión requerida para cubrir los préstamos morosos. Los
indicadores P monitorean la solvencia de la institución, es decir, su
capacidad de regresar el valor total de los depósitos de los ahorrantes.
P6. Solvencia
Cuentas:
a. Total activo
b. Provisiones para activos en riesgo
![Page 42: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/42.jpg)
36
c. Saldo de préstamos con morosidad mayor a 12 mese
d. Saldo de préstamos con morosidad de 1 a 12 meses
e. Total de pasivos
f. Activos problemáticos (pérdidas que serán liquidas)
g. Total de ahorros
h. Total de Aportaciones
E= Estructura Financiera Eficaz
Los indicadores de esta sección miden la composición de las cuentas más
importantes del balance general. Una estructura financiera eficaz es
necesaria para lograr seguridad, solidez y rentabilidad, a la vez que
repara la cooperativa de ahorro y crédito para un crecimiento agresivo
real.
Activos Productivos
E1. Prestamos Netos/ Total Activo
a. Total de cartera de préstamos bruta pendiente
b. Total de provisiones para préstamos incobrables
c. Total de activos.
![Page 43: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/43.jpg)
37
E2. Inversiones Liquidas/ Total Activo
Cuentas:
a. Total de inversiones liquidas
b. Total de activos
E3. Inversiones Financieras / Total Activo
Cuentas:
a. Total de inversiones financieras
b. Total de activos
Pasivos
E5. Depósitos De Ahorros / Total De Activo
Cuentas:
a. Total de depósitos de ahorro
b. Total de activos
![Page 44: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/44.jpg)
38
E6. Crédito Externo / Total Activo
Cuentas:
a. Total de préstamos a corto plazo
b. Total de préstamos a largo plazo
c. Total de activos.
Capital
E7. Aportaciones De Socios /Total De Activo
Cuentas:
a. Total de aportaciones de socios
b. Total de activos
E8. Capital Institucional/ Total De Activo
Cuentas:
a. Total de capital institucional
b. Total de activos.
![Page 45: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/45.jpg)
39
E9. Capital Institucional Neto/ Total Activo
Cuentas:
a. Capital institucional
b. Provisiones para activos en riesgo
c. Saldo de préstamos con morosidad mayor a 12 meses
d. Saldo de préstamos con morosidad de 1 a 12 meses.
e. Activos problemáticos (pérdidas que serán liquidas)
f. Total de activos.
R= Tasas de Rendimiento y Costos
Estos indicadores miden el ingreso promedio para cada uno de los activos
más productivos del balance general. Además, estos indicadores miden el
rédito promedio (costo) para cada una de las cuentas de pasivos y capital
más importante.
Los réditos son rendimientos reales de inversiones y no los réditos típicos
del análisis del margen que se calculan con base en el promedio del
activo. Los réditos correspondientes indican si la cooperativa de ahorro y
crédito gana y paga tasas del mercado sobre sus activos, pasivos y
capital.
![Page 46: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/46.jpg)
40
R1. Ingreso Neto de Prestamos / Promedio de Cartera de Préstamos
Neta
Cuentas:
a. Total ingreso de préstamos (inclusive comisiones, cargos y multas por
intereses morosos) durante el año.
b. Primas para seguros de crédito
c. Cartera de préstamos neta (neta de provisiones para préstamos
incobrables) al final del ejercicio en curso.
d. Cartera de préstamos neta (neta de provisiones para préstamos
incobrables) al final del ejercicio en curso.
R2. Ingresos por Inversiones Liquidas/Promedio de Inversiones
Liquidas
Cuentas
a. Total de ingresos por inversiones liquidas durante el ejercicio
b. Total de inversiones liquidas al final del ejercicio en curso.
c. Total de inversiones liquidas al final del ejercicio anterior.
![Page 47: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/47.jpg)
41
R5. Costo Financiero: Depósitos de Ahorros / Promedio de Depósitos
de Ahorros
Cuentas:
a. Total de intereses pagados sobre depósitos de ahorros
b. Total de primas de seguros pagadas para depósitos de ahorros
c. Total de impuestos pagados por la cooperativa de ahorro y crédito
sobre el interés de depósitos de ahorro
d. Total de depósitos de ahorros al final del ejercicio en curso
e. Total de depósitos de ahorros al final del ejercicio anterior
R6. Costo Financiero: Crédito Externo/ Promedio de Crédito Externo
Cuentas:
a. Total de intereses pagados sobre el crédito externo
b. Total de crédito externo al final del ejercicio en curso
c. Total de crédito externo al final del ejercicio anterior
![Page 48: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/48.jpg)
42
R8. Margen Bruto / Promedio de Activo Total
Cuenta:
a. Ingresos por intereses de préstamos
b. Ingresos por inversiones liquidas
c. Ingresos por inversiones financieras
d. Ingresos por inversiones no financieras
e. Otros ingresos
f. Costo de intereses para depósitos de ahorros
g. Costo de dividendos o intereses de las aportaciones de socios
h. Costo de intereses sobre el crédito externo
i. Total de activos al final del ejercicio en curso
j. Total de activos al final del ejercicio anterior
R9. Gastos Operativos / Promedio de Activo Total
Cuentas:
a. Total de gastos operativos (menos las provisiones para préstamos
incobrables).
b. Total de activos al final del ejercicio en curso
c. Total de activos al final del ejercicio en curso
![Page 49: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/49.jpg)
43
R10. Provisiones para Préstamos Incobrables / Promedio de Activo
Total
Cuentas:
a. Total gasto de provisiones para todos los activos en riesgo para el
ejercicio en curso.
b. Total de activos al final del ejercicio en curso
c. Total de activos al final del ejercicio anterior.
R12. Ingreso Neto / Promedio de Activo Total
Cuentas:
a. Ingreso neto (después de dividendos)
b. Total de activos al final del ejercicio en curso
c. Total de activos al final del ejercicio anterior
![Page 50: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/50.jpg)
44
L= Liquidez
Los indicadores de liquidez demuestran si la cooperativa de ahorro y
crédito administra eficazmente su efectivo para que pueda satisfacer la
demanda de retiros y requisitos para la reserva de liquidez.
También se mide el efectivo inactivo para asegurar que este activo
improductivo no afecta negativamente la rentabilidad.
L1. (Inversiones Liquidas + Activos Líquidos – Cuentas por Pagar a
Corto Plazo) / Depósitos de Ahorros
Cuentas:
a. Total de inversiones líquidas productivas
b. Total de activos líquidos improductivos
c. Total de cuentas por pagar a corto plazo < 30 días
d. Total de depósitos de ahorros
L2. Reservas de Liquidez / Depósitos de Ahorros
Cuentas:
a. Total de reservas de liquidez (activo productivo)
b. Total de reservas de liquidez (activo improductivo)
![Page 51: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/51.jpg)
45
c. Total de depósitos de ahorros
L3. Activos Líquidos Improductivos / Total Activo
Cuentas:
a. Total de activos líquidos improductivos
b. Total de activos
A= Calidad de Activos
Los indicadores de esta sección miden el porcentaje de activos
improductivos que tienen un impacto negativo en la rentabilidad y
solvencia. Estos indicadores son: la morosidad de préstamos, activos
improductivos y el financiamiento de activos improductivos.
A1. Total Morosidad de Préstamos / Cartera de Préstamos Bruta
Cuentas:
a. Total de todos los saldos de préstamos morosos (un control no
contable)
![Page 52: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/52.jpg)
46
b. Total de la cartera de préstamos pendientes (bruta)
A2. Activos Improductivos / Total Activo
Cuentas:
a. Total de activos improductivos
b. Total de activos
A3. (Capital Institucional Neto + Capital Transitorio + Pasivos que no
Producen Intereses) / Activos Improductivos
Cuentas:
a. Total de capital institucional neto
b. Total de capital transitorio
c. Total de pasivos que no producen intereses
d. Total de activos improductivos
![Page 53: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/53.jpg)
47
S= Señales de Crecimiento
Los indicadores de esta sección miden el porcentaje de crecimiento en
cada una de las cuentas más importantes del estado financieros, así
como el crecimiento del número de socios. En las economías
inflacionarias, el crecimiento real (después de ajustar para inflación) es la
clave para la viabilidad a largo plazo de la cooperativa de ahorro y crédito.
S1. Crecimiento de Préstamos
Cuentas:
a. Saldo actual de la cartera de préstamos
b. Saldo de la cartera de préstamos al final del ejercicio anterior
S2. Crecimiento de Inversiones Liquidas
Cuentas:
a. Total de inversiones liquidas actuales
b. Total de inversiones líquidas al final del ejercicio anterior
![Page 54: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/54.jpg)
48
S3. Crecimiento de Inversiones Financieras
Cuentas:
a. Total de inversiones financieras actuales
b. Total de inversiones financieras al final del ejercicio anterior
S5. Crecimiento de Depósitos de Ahorros
Cuentas:
a. Total de depósitos de ahorros actuales
b. Total de depósitos de ahorros al final del ejercicio anterior
S6. Crecimiento de Crédito Externo
Cuentas:
a. Total de crédito externo actual
b. Total de crédito externo al final del ejercicio anterior
![Page 55: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/55.jpg)
49
S7. Crecimiento de Aportaciones de Socios
Cuentas:
a. Total de aportaciones de socios actuales
b. Total de aportaciones de socios al final del ejercicio anterior
S8. Crecimiento de Capital Institucional
Cuentas:
a. Capital institucional actual
b. Capital institucional al final del ejercicio anterior.
S11. Crecimiento del Activo Total
Cuentas:
a. Total de activos actuales
b. Total de activos al final del ejercicio anterior.
![Page 56: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/56.jpg)
50
PUNTO DE EQUILIBRIO
El análisis del punto de equilibrio es una técnica útil para estudiar
las relaciones entre costos fijos, los costos variables y los ingresos. Si los
costos de una empresa solo fueran variables, no existiría problema para
calcular el punto de equilibrio. El punto de equilibrio es el nivel de
producción en el que los ingresos por ventas son exactamente iguales a
la suma de los costos fijos y los variables. (Baca, 2010, pág. 148)
El índice del punto de equilibrio es un método que sirve como
herramienta para realizar el presupuesto, que presenta de manera
anticipada el nivel de ingresos que la empresa debe obtener para poder
cubrir el total de gastos y costos, todo esto permite fijar los objetivos de
ventas para lograr obtener las ganancias fijadas.
Se debe indicar que el índice del punto de equilibro no es solamente el
vértice donde se juntan los ingresos con los egresos, y no se tienen
pérdidas ni ganancias como comúnmente se conoce. (Robles C. , 2012,
pág. 40)
Costos fijos
Son los costos que permanecen constantes e independientes de
los cambios en el nivel de actividad. Ejemplos: Arriendos, seguros,
depreciación, impuestos.
![Page 57: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/57.jpg)
51
Costos variables
Son los costos que varían en proporción directa a los cambios en el
volumen de producción o nivel de actividad. Ejemplos: Materiales directos,
mano de obra directa a destajo, comisiones de venta. (Gitman L. , 2011,
pág. 123)
VARIABLES DENOMINACIÓN
CT Costos totales
VT Ventas totales
CF Costo fijo de operación por periodo
CV Costo variable de operación por
unidad
Costo Totales
Punto de Equilibrio de Capacidad Instalada
Punto de Equilibrio en Ventas
![Page 58: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/58.jpg)
52
PLANEACIÓN FINANCIERA
La planificación financiera es un aspecto importante de las
operaciones de la empresa porque proporciona rutas que guían,
coordinan y controlan las acciones de la empresa para lograr sus
objetivos. Dos aspectos clave del proceso de la planificación financiera
son la planificación de efectivo y la planificación de utilidades. La
planificación de efectivo implica la elaboración del presupuesto de caja de
la empresa. La planificación de utilidades implica la elaboración de los
estados proforma. (Gitman L. , 2011, pág. 102)
Para realizar un plan financiero explícito, la administración debe
establecer ciertos elementos básicos de la política financiera de la
empresa:
1. La necesidad de inversión de la empresa en nuevos activos. Esto
surge de las oportunidades de inversión que la empresa decida
aprovechar y se deriva de las decisiones del presupuesto de capital de
la empresa.
2. La cantidad de efectivo que la empresa cree que es necesaria y
apropiada para pagarle a los accionistas.
3. La cantidad de liquidez y de capital de trabajo que de manera continua
necesita la empresa. Es la decisión de capital de trabajo neto de la
empresa.
![Page 59: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/59.jpg)
53
Como se verá, las decisiones que toma una empresa en estas áreas
afectaran en forma directa a la rentabilidad futura, la necesidad de
financiamiento externo y las oportunidades de crecimiento. (Berk,
Demarzo, & Harford, 2010, pág. 88)
PRESUPUESTO DE CAJA
Es un estado financiero basado en el flujo de efectivo, y que
muestra la procedencia de los recursos, ya sea que la misma operación
normal los genere o se consigan mediante financiamientos; también
señala el destino de esos recursos, ya sea a la inversión en activos o los
observe la misma operación normal de la empresa (Guadalupe, 2003,
pág. 11)
“Este estado financiero se elabora al término de un ejercicio económico o
periodo contable para evaluar con mayor objetividad la liquidez o
solvencia de la empresa” (Bravo, 2011, pág. 209).
El Flujo de Caja Proyectado
El presupuesto de caja es un estado proforma que permite
establecer, para un periodo futuro, el movimiento del efectivo, en cuanto a
entradas, salidas y al saldo al final de dicho periodo. El flujo de caja
proyectado permite apreciar, para el periodo analizado, entre otras cosas,
cuáles serán las fuentes de efectivo de la empresa y cómo se utilizará
![Page 60: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/60.jpg)
54
dicho efectivo, como se financiarán las inversiones que requiera la
empresa, cómo se cubrirán los faltantes temporales de efectivo para
capital de trabajo y cómo se invertirán los excedentes temporales de caja.
(Ortiz, 2011, pág. 351)
Propósitos del Flujo de Caja
Presentar la información correspondiente a las entradas y salidas de
efectivo de una empresa, durante un periodo determinado de tiempo.
Evaluar la habilidad de la empresa para generar futuros flujos de
efectivo.
Prever las necesidades de efectivo y la manera de cubrirlas adecuada
y oportunamente.
Permitir la planeación de o que la empresa puede hacer con los
excesos temporales de efectivo.
Evaluar las posibilidades de la empresa para cumplir con sus
obligaciones frente a las entidades financieras, proveedores, etc.
Analiza la viabilidad de realizar futuros repartos de utilidades.
Permite el control de las actividades planificadas y verificar su
cumplimiento.
Evaluar el efecto de nuevas inversiones fijas y su financiamiento sobre
la situación financiera de la empresa
![Page 61: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/61.jpg)
55
Método Directo para la Proyección del Presupuesto de Caja
Se denomina método directo porque muestra de manera clara y
directa cuales son las entradas y salidas de efectivo de un negocio, para
un periodo determinado de tiempo. Para lograr esto examina uno por uno
todos los renglones del estado de resultados, para detectar en donde
están las entradas y salidas reales de efectivo, y lo mismo se hace con el
balance general inicial. Se dice simplificado porque no implica un
ordenamiento sofisticado de las entradas o salidas. (Ortiz, 2011, págs.
403-404)
Entradas
Salidas
FLUJO NETO DEL PERIODO
Más: Saldo Inicial de Caja
SALDO FINAL DE CAJA
Elementos Básicos
Con independencia de la manera en que se presente, flujo de caja
tiene como elementos de los siguientes:
El saldo inicial de caja, que corresponde al monto de efectivo con el
cual se inicia el periodo contable y que debe tomarse del balance
inicial, primer renglón del activo corriente.
![Page 62: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/62.jpg)
56
Las entradas de efectivo durante el periodo objeto de análisis, las
cuales tienen como base el estado de resultados y los movimientos del
balance.
Las salidas de efectivo del periodo, cuyo soporte es el mismo del
punto anterior.
El flujo neto del periodo, el cual puede ser positivo o negativo, y que
resulta de la diferencia entre entradas y salidas del periodo.
El saldo final de caja, resultado de sumar el saldo inicial y el flujo neto
del periodo. (Ortiz, 2011, pág. 367)
PROYECCIONES FINANCIERAS
Las proyecciones financieras permiten examinar con anticipación
los efectos financieros de políticas nuevas o cambiantes, así como
también establecer las necesidades futuras de fondos, convirtiéndose de
esa manera en herramienta fundamental para negociar con los bancos y
demás entidades de crédito, permiten determinar el nivel de gastos con el
fin de conocer el soporte de sus desembolsos y el monto más
conveniente a invertir con sus retornos.
Así mismo ayudan a la administración de la empresa en la revisión de
planes y programas y su conveniencia, a la luz del probable impacto
sobre finanzas de la compañía.
![Page 63: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/63.jpg)
57
Bases de las Proyecciones Financieras.- En la formulación de las
bases para las proyecciones, deben tomarse en cuenta como mínimo los
siguientes aspectos:
Ingresos: su correcta estimación constituye la base primordial de una
proyección. Si su apreciación es consistente, las demás proyecciones
contaran con una base seria y adecuada.
Costos financieros: constituye la base para presupuestar el valor del
dinero recibido por los socios.
Gastos operativos: se debe especificar lo referente a los sueldos de
administración y demás gastos operacionales como suministros,
arrendamientos, fletes, comisiones, publicidad, etc.
Gastos financieros: es necesario prever las fuentes probables de
financiación, su costo y la forma de pago del capital y los intereses.
Otros ingresos o egresos: se trata de determinar los posibles ingresos
o egresos, diferentes a la operación del negocio, que podría tener la
empresa.
Saldo mínimo de caja: se debe establecer cuál es el saldo mínimo de
efectivo que la empresa requiere para el desarrollo normal de sus
operaciones y la política que se seguirá cuando se presenten
sobrantes o faltantes de caja, en el flujo de cada periodo, entre otras
(Ortiz, 2011, págs. 405-409).
![Page 64: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/64.jpg)
58
Método de cálculo de las proyecciones
Método Económico-Administrativo
Según este método, los ingresos están definidos por información
relacionada con los factores de cambios del entorno además de las
colocaciones de créditos y los egresos por las captaciones del público y
gastos operacionales.
La ventaja fundamental de este método es que utiliza factores internos
créditos colados el periodo anterior y su valor histórico y factores
externos como el crecimiento empresarial e indicadores
macroeconómicos como la inflación, para la proyección de las entradas y
salidas de efectivo, siendo uno de los más técnicos y reflejando
resultados con mayor exactitud. (Rautenstrauch & Villers, 2000, pág. 67)
Para efectos de cálculos dentro de las proyecciones de la Cooperativa la
fórmula será la siguiente:
𝐂𝐏 = 𝐶 + 𝑓 1 + 𝐸 1 + 𝐴
CP= Captaciones/Colocaciones Presupuestadas
C= Captaciones/Colocaciones reales en el período
F= Índice de crecimiento empresarial mensual
E= Inflación proyectada (indicadores macroeconómicos)
A= % cambio en colocaciones/captaciones (Valor histórico de
la entidad)
![Page 65: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/65.jpg)
59
PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS
Estado de Situación Económica Proyectado
Es el primer estado que se comienza a proyectar, puesto que su
rubro inicial es la cifra de ingresos, que es el primer rubro presupuestado.
A continuación se indica de dónde debe resultar el presupuesto de cada
rubro:
Intereses y descuentos ganados: su valor sale del cuadro del
presupuesto de créditos, elaborado en relación a las colocaciones del
año anterior.
Otros ingresos: se incluyen en este rubro los ingresos diferentes de la
operación del negocio, los cuales pueden provenir principalmente del
rendimiento de inversiones temporales, ingresos financieros, utilidad
en venta de activos fijos y dividendos de otras compañías.
Gastos operacionales: su valor debe resultar de la suma de los
diferentes conceptos que figuren en el presupuesto correspondiente.
En dicho presupuesto aparecerán debidamente discriminados los
diferentes gastos que tengas relación directa con la actividad de la
entidad.
Gastos Financieros: su valor se obtiene de aplicar la correspondiente
tasa de interés a cada uno de los préstamos que la entidad va
contratar.
![Page 66: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/66.jpg)
60
Utilidad antes de participaciones: Resultado del 15% a trabajadores.
Utilidad antes de impuestos: es la utilidad que abarca la utilidad
operacional, menos el 22% de impuesto a la renta.
Utilidad neta: resulta de la diferencia entre la utilidad antes de
participaciones e impuestos de renta (Ortiz, 2011, pág. 413).
Estado de Situación Financiera Proyectado
Para la presentación de este estado de debe tener a mano la
siguiente información, en su orden:
Estado de Situación Financiera en el último día del periodo anterior o,
en su defecto, balance de la iniciación.
Estado de Situación Económica año anterior
Presupuesto de caja
Una manera práctica de afrontar la proyección del balance general
constará de los siguientes puntos:
Tomar el último balance histórico, el cual guía para establecer qué
renglones deben aparecer en el nuevo balance. Adicionalmente,
algunas de sus cifras pueden pasar sin modificación, en tanto que la
mayoría sufre cambios con las operaciones del ejercicio.
Los renglones de pérdidas y ganancias deben estar presupuestados
en el presupuesto de caja, los cuales deben ir reflejados en el balance
general.
![Page 67: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/67.jpg)
61
Resumiendo, en la elaboración del balance general ya no hay cálculos
difíciles ni cuadros que preparar, sino que sus cifras resultan de
manejar de forma adecuada la información relacionada anteriormente
en el estado de resultados o en el presupuesto de caja (Ortiz, 2011,
pág. 416).
La utilización de la ecuación contable para establecer adecuadamente
el patrimonio de la entidad financiera.
EL INFORME FINANCIERO
El informe financiero constituye un documento en donde se detalla
una reflexión personal o grupal sobre un tema definido debido a una
problemática generada dentro o fuera de la organización, con el propósito
de tomar las mejores decisiones al recomendar alternativas de solución
viables. La información financiera procede de los estados financieros de la
entidad en estudio, información que procede de fuentes públicas oficiales.
Dentro de todo ente económico, es necesario que se tenga información
precisa de lo que es la empresa con la finalidad de poder mostrar a la
sociedad, en sus diversas áreas, que es está, como está operando, y todo
lo relevante que pueda servir para decidir en torno a ella, ya que los
accionistas tendrán una amplia visión de cómo está trabajando su capital,
los rendimientos que se están obteniendo y en base a esto tomar
decisiones bien fundamentadas (Perdomo, 2009, págs. 225-226).
![Page 68: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/68.jpg)
62
El informe financiero debe contener:
- Portada
- Carta dirigida al representante legal
- Documentos utilizados
- Informe de los resultados encontrados según las técnicas utilizadas
- Conclusiones
- Recomendaciones.
![Page 69: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/69.jpg)
63
e. MATERIALES Y MÉTODOS
Materiales:
Suministros de oficina como: carpetas, cds, impresiones, anillados, hojas
tamaño A4, copias, empastados; material bibliográfico como libros, tesis,
revistas, etc., equipos informáticos (computadora, impresora e internet),
transporte, entre otros.
Métodos:
Científico: Permitió identificar el problema objeto de estudio para
establecer sus caracteres generales, así como elaborar el marco
referencial del tema investigativo que ayudó aplicar las herramientas
financieras y conocer sus resultados y a tomar las decisiones más
adecuadas en el uso eficiente de los recursos.
Inductivo: Sirvió para diagnosticar la situación interna de la
Cooperativa de Ahorro para de esta manera conocer su
direccionamiento estratégico, su estructura organizativa, años de
servicio, registró oficial con el que fue creada, operatividad, servicios
que ofrece y organismo de control, y así conocer cuáles son los
aspectos que incidieron en el adecuado desarrollo de las actividades.
Deductivo: Se recopiló datos acerca de las leyes, reglamentos,
políticas vigentes que rigen a las Cooperativas de Ahorro y Crédito
![Page 70: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/70.jpg)
64
que realizan intermediación financiera con el público, así también
ayudó a realizar el análisis externo en el cual se desenvuelve la
institución; y en base a ello establecer las respectivas conclusiones y
recomendaciones.
Analítico: Se efectuó el análisis e interpretación de las herramientas y
técnicas de la administración financiera necesarias para el desarrollo
del presente trabajo investigativo.
Sintético: Permitió determinar cada una de las conclusiones y
recomendaciones, las mismas que contribuyeron para que la empresa
pueda adoptar las mejores decisiones en la optimización de los
recursos disponibles para el cumplimento de sus objetivos y metas.
Descriptivo: Se detalló y manifestó el desarrollo de todo el trabajo en
estudio y así establecer las conclusiones y recomendaciones
respectivas a la cooperativa de ahorro.
Estadístico: Se utilizó en las respectivas representaciones gráficas
del análisis vertical, horizontal, indicadores financieros y punto de
equilibrio.
Matemático: Es necesario en todo tipo de Administración Financiera,
ya que es fundamental para el cálculo y generación de porcentajes,
razones financieras, valores absolutos, relativos, comparaciones y
diferencias de la institución.
![Page 71: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/71.jpg)
65
TÉCNICAS
Entrevista: Se lo utilizó para realizar el diagnóstico financiero de la
Cooperativa, mediante una entrevista a la Gerente de la Cooperativa
de Ahorro y Crédito persona idónea para dar respuesta a todas las
preguntas plasmadas en un cuestionario y así se conoció tanto las
fortalezas como las debilidades en las operaciones financieras de la
institución.
Observación Directa: Permitió mirar con detenimiento la realidad de
la institución, se visualizó la infraestructura física, tecnología utilizada,
entorno empresarial que lo rodea, ambiente de trabajo, equipos, etc.,
obteniendo una visión más clara sobre la realidad en la que se
encuentro a la institución.
Recolección Bibliográfica: Esta técnica ayudó a la realización de la
revisión literaria al momento que se recabó información respecto a la
Administración Financiera, información que fue encontrada en diversos
libros, revistas, tesis, páginas de internet.
![Page 72: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/72.jpg)
66
f. RESULTADOS
CONTEXTO INSTITUCIONAL DE LA COOPERTATIVA DE LA
PEQUEÑA Y MEDIANA EMPRESA CIUDADANA DE MACARÁ.
Antecedentes
En la ciudad de Macará en el mes de octubre del año 2000, se reunieron
algunos dirigentes de las diferentes organizaciones sociales del cantón,
quienes trabajaban siempre por buscar un mejor porvenir para sus
familias, por esto se conformaron los llamados Comités Ciudadanos
Locales en toda la provincia de Loja con la personería jurídica necesaria
para trabajar con los Centros de Desarrollo Infantil auspiciados por el
INNFA, llegando a conseguir locales propios funcionales y otros
beneficios más.
Con la finalidad de fortalecerse e ir un poco más allá del servicio social se
conformó una Caja de Ahorro, para captar recursos económicos y con ello
otorgar micro créditos orientados a solventar las necesidades emergentes
de los socios, poco a poco el servicio se fue difundiendo entre amigos y
conocidos, que se interesaron por ingresar al gremio y ser partícipe de la
organización, ante este incremento de socios la dirigencia toma la
iniciativa de constituirla legalmente, a fin de fomentar la economía
![Page 73: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/73.jpg)
67
solidaría, es por eso que se realizan, movimientos viables para su
constitución, con 60 socios promotores con personería jurídica mediante
Acuerdo Ministerial Nº 030, del 02 de diciembre del 2009, con ell apoyo de
la Dirección Provincial del MIES y la Dirección Provincial de Cooperativas,
bajo el nombre de COOPERTATIVA DE LA PEQUEÑA Y MEDIANA
EMPRESA CIUDADANA DE MACARÁ (COOPYMEC-M).
FILOSOFÍA CORPORATIVA
Misión
<
Brindar servicios financieros, asistencia técnica y social con trasparencia,
calidad y eficiencia, basados en la normativa ecuatoriana acrecentando el
nivel socioeconómico de nuestros socios.
Visión
Establecernos como una institución exitosa, sólida y organizada,
ofreciendo servicios cooperativos, créditos en forma eficaz, inversiones
rentables, asistencia técnica y social para los ciudadanos emprendedores
en pequeñas, medianas y grandes actividades productivas de nuestro
cantón y provincia de Loja.
Principios
Administrar honestamente los recursos de nuestros socios, clientes y
colaboradores.
![Page 74: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/74.jpg)
68
Coadyuvar en el desarrollo personal y social de la comunidad.
Solidaridad con nuestros socios, ofreciéndoles ayuda financiera y
social.
Atender con agilidad y eficiencia los requerimientos de nuestros socios
y clientes.
Brindar productos de calidad.
Mejorar continuamente en todos los aspectos administrativos.
Marco Legal
- Constitución de la República del Ecuador.
- Código Orgánico Monetario y Financiero.
- Ley Orgánica de Economía Popular y Solidaria y del Sector Financiero
Popular y Solidario.
- Reglamento General de la Ley Orgánica de Economía Popular y
Solidaria y del Sector Financiero Popular y Solidario.
- Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera.
- Superintendencia de Economía Popular y Solidaria, en su
organización, funcionamiento y funciones de control y supervisión del
sector, se regirá por las disposiciones del nuevo Código Orgánico
Monetario y la Ley Orgánica de la Economía Popular y Solidaria.
- Banco Central del Ecuador.
![Page 75: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/75.jpg)
69
Internamente se rigüe por: Estatuto Social y reglamento interno. Por el
total de sus activos la Cooperativa se encuentra dentro del Segmento 5.
ORGANIGRAMA DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO COOPYMEC-M
GRAFICO N° 1
ASAMBLEA GENERAL DE SOCIOS
CONSEJO DE VIGILANCIA Sra. Franchi González Sra.
Verónica Gaona Lic. Letty Córdova
CONSEJO DE ADMINISTRACION Arq. Segundo González Sr. Jorge Morocho Ing.
Franco Carpio Lic. Diana Riofrio
Ing. Pablo Lupercio
Sra. Mónica Granda
PRESIDENTE
Ing. Marco Quishpe
GERENTE Ing. Mercedes Castillo
ASISTENCIA CONTABLE
SECRETARIA Sra. Nancy Sarango
CAJAS CRÉDITO
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC”
ELABORADO POR: La Autora
![Page 76: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/76.jpg)
70
PRODUCTOS Y SERVICIOS
CAPTACIONES
Certificados de aportación (con un mínimo de $ 20,00 te constituyes
en socio y dueño de COOPYMEC).
Certificados de Ahorro Solidario (Capitalizas tu cooperativa ganando
una alta rentabilidad).
Ahorro a la vista COOPYMEC-M (Con una tasa atractiva de mercado,
seguridad y disponibilidad inmediata de su dinero).
Ahorro programa tu futuro (fondos de reserva, salud, educación, viaje,
jubilación, vivienda, vehículo). Puedes Ahorrar desde 10,00 Dólares
Semanales, Quincenales o Mensuales por el lapso mínimo de un año
obteniendo un crecimiento rápido de tu dinero.
Ahorro infantil y juvenil (niños y jóvenes aprenden administrar
tempranamente su dinero en COOPYMEC).
Ahorro Cesantía (recibe una liquidación justa según tu esfuerzo y
permanencia en nuestra institución).
Inversiones a plazo fijo (invierte desde $300,00 con seguridad,
confianza y las mejores tasas de interés de mercado).
CRÉDITOS
Consumo
Ordinario
![Page 77: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/77.jpg)
71
Sobregiro ocasional
Credi-corporativo
Credi- salud
Credi- estudios
Credi-inversiones
Microcréditos
Microcrédito individual
Productivo
Microcrédito grupal
Solidario
Microcrédito mujer
Emprendedora
Montos: desde 300 a 5000
Plazos: 1 a 36 meses
Requisitos: Apertura de cuenta, justificativo de ingresos, documentos
personales del solicitante y garantes.
Garantías: Hipotecaría, prendaría y sobre firmas.
![Page 78: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/78.jpg)
72
ANÁLISIS VERTICAL DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA 2012
CUADRO N° 1
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO COOPYMEC-M
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA 2012
COD.
DESCRIPCIÓN
VALOR
% GRUPAL
% SUBGRUPO
1 ACTIVOS $ 208.610,51 100,00%
1.1 FONDOS DISPONIBLES $ 33.253,97 15,94% 100,00%
1.1.01 CAJA $ 8.081,81 3,87% 24,30%
1.1.0.1.05 Efectivo $ 8.081,81 3,87% 24,30%
1.1.03
BANCOS Y OTRAS INST. FINANCIERAS
$ 25.172,16
12,07%
75,70%
1.1.0.3.05 Bancos ctas ctes $ 1.407,52 0,67% 4,23%
1.1.03.10 Bancos ctas de ahorros $ 23.764,64 11,39% 71,46%
1.3 INVERSIONES $ 625,00 0,30% 100,00%
1.3.10
INVERSIONES EN COODESARROLLO
$ 625,00
0,30%
100,00%
1.4 CARTERA DE CRÉDITOS $ 154.725,95 74,17% 100,00%
1.4.04 CARTERA DE MICROCRÉDITO $ 128.194,28 61,45% 82,85%
1.4.04.05 De 1 a 30 días $ 620,00 0,30% 0,40%
1.4.04.10 De 31 a 90 días $ 1.389,97 0,67% 0,90%
1.4.04.15 De 91 a 180 días $ 9.170,08 4,40% 5,93%
1.4.04.20 De 181 a 360 días $ 36.239,12 17,37% 23,42%
1.4.04.25 De 360 a más días $ 80.775,11 38,72% 52,21%
1.4.14
QUE NO DEVENGA MICROEMPRESA
$ 19.661,48
9,42%
12,71%
1.4.14.10 De 31 a 90 días $ 153,34 0,07% 0,10%
1.4.14.15 De 91 a 180 días $ 2.566,78 1,23% 1,66%
1.4.14.20 De 181 a 360 días $ 7.595,55 3,64% 4,91%
1.4.14.25 De más de 360 días $ 9.345,81 4,48% 6,04%
1.4.24 VENCIDA MICROEMPRESA $ 14.216,74 6,81% 9,19%
1.4.24.10 De 31 a 90 días $ 604,81 0,29% 0,39%
1.4.24.15 De 91 a 180 días $ 2.489,51 1,19% 1,61%
1.4.24.20 De 181 a 360 días $ 6.986,30 3,35% 4,52%
1.4.24.25 De más de 360 días $ 4.136,12 1,98% 2,67%
1.4.99
(PROVISIONES PARA CRÉDITOS INCOBRABLES)
-$ 7.346,55
-3,52%
-4,75%
1.4.99.30 (Provisión general para cartera) -$ 7.346,55 -3,52% -4,75%
![Page 79: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/79.jpg)
73
COD.
DESCRIPCIÓN
VALOR %
GRUPAL %
SUBGRUPO
1.6 CUENTAS POR COBRAR $ 11.410,99 5,47% 100,00%
1.6.01 CUENTAS POR COBRAR $ 10.806,46 5,18% 94,70%
1.6.01.05 Cuentas por Cobrar $ 96,00 0,05% 0,84%
1.6.01.07 Mantenidos hasta el Vencimiento $ 51,04 0,02% 0,45%
1.6.01.15 Cxcobrar agencia Moneygram $ 9.960,61 4,77% 87,29%
1.6.01.16 Cxcobrar Rapipagos $ 698,81 0,33% 6,12%
1.6.14
PAGOS POR CUENTAS DE CLIENTES
$ 432,43
0,21%
3,79%
1.6.14.20 Seguros $ 365,50 0,18% 3,20%
1.6.14.25 Impuestos $ 66,93 0,03% 0,59%
1.6.90 CUENTAS POR COBRAR VARIAS $ 172,10 0,08% 1,51%
1.6.90.25 Ctas x Regularizas Bancos $ 172,10 0,08% 1,51%
1.8 PROPIEDADES Y EQUIPOS $ 4.375,73 2,10% 100,00%
1.8.05 MOBILIARIO Y EQUIPOS $ 9.460,53 4,54% 216,20%
1.8.05.05 Muebles de Oficina $ 1.699,20 0,81% 38,83%
1.8.05.10 Equipos de Oficina $ 1.429,68 0,69% 32,67%
1.8.05.11 Equipo de Oficina no Depreciable $ 65,40 0,03% 1,49%
1.8.05.25 Equipo de Computación $ 3.401,25 1,63% 77,73%
1.8.05.26 Software $ 1.457,00 0,70% 33,30%
1.8.05.27 Equipos de Seguridad $ 1.064,00 0,51% 24,32%
1.8.05.35 Rótulos $ 344,00 0,16% 7,86%
1.8.99 (DEPRECIACIÓN ACUMULADA) -$ 5.084,80 -2,44% -116,20%
1.8.99.15 (Mobiliarios y Equipos) -$ 3.425,03 -1,64% -78,27%
1.8.99.20 (Equipos de Computación) -$ 1.659,77 -0,80% -37,93%
1.9 OTROS ACTIVOS $ 4.218,87 2,02% 100,00%
1.9.01
INVERSIONES EN ACCIONES Y PARTICIPACIONES
$ 3.016,18
1,45%
71,49%
1.9.01.01 Certificación con Aportaciones $ 1.200,00 0,58% 28,44%
1.9.01.15 Gastos Diferidos $ 984,00 0,47% 23,32%
1.9.01.25 Proveeduría $ 832,18 0,40% 19,73%
1.9.90 OTROS $ 1.202,69 0,58% 28,51%
1.9.90.05 I.V.A $ 2,53 0,00% 0,06%
1.9.90.11 Pg. Anticipado del Imp. Renta $ 1.200,16 0,58% 28,45%
2 PASIVOS $ 156.456,03 100,00%
2.1 OBLIGACIONES CON EL PÚBLIC $ 134.916,46 86,23% 100,00%
2.1.01 DEPÓSITOS A LA VISTA $ 62.663,98 40,05% 46,45%
2.1.01.35 Depósitos de Ahorro $ 55.170,07 35,26% 40,89%
2.1.01.40 Ahorro Programado $ 7.493,91 4,79% 5,55%
![Page 80: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/80.jpg)
74
COD.
DESCRIPCIÓN
VALOR %
GRUPAL %
SUBGRUPO
2.1.03 DEPÓSITOS A PLAZO $ 72.252,48 46,18% 53,55%
2.1.03.05 De 1 a 30 días $ 2.839,51 1,81% 2,10%
2.1.03.06 De 31 a 90 días $ 41.494,38 26,52% 30,76%
2.1.03.07 De 91 a 180 días $ 13.418,59 8,58% 9,95%
2.1.03.08 De 181 a 360 días $ 14.500,00 9,27% 10,75%
2.5 CUENTAS POR PAGAR $ 13.599,99 8,69% 100,00%
2.5.01 INTERESES POR PAGAR $ 846,94 0,54% 6,23%
2.5.01.15 Depósitos a Plazo $ 846,94 0,54% 6,23%
2.5.03 OBLIGACIONES PATRONALES $ 862,15 0,55% 6,34%
2.5.03.10 Beneficios Sociales $ 636,30 0,41% 4,68%
2.5.03.15. Aporte al IESS $ 127,91 0,08% 0,94%
2.5.03.20 Fondo de Reserva IESS $ 52,24 0,03% 0,38%
2.5.03.21 Fondos de Reserva $ 35,47 0,02% 0,26%
2.5.03.90 Otras $ 10,23 0,01% 0,08%
2.5.04 RETENCIONES $ 145,49 0,09% 1,07%
2.5.04.05 Retenciones Fiscales $ 42,55 0,03% 0,31%
2.5.04.90 Otras $ 102,94 0,07% 0,76%
2.5.90 CUENTAS POR PAGAR VARIAS $ 11.745,41 7,51% 86,36%
2.5.90.90 Otras Cuentas por Pagar $ 11.745,41 7,51% 86,36%
2.6 OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 7.722,91 4,94% 100,00%
2.6.04
BANCOS Y OTRAS INST. FINANCIERAS
$ 7.722,91
4,94%
100,00%
2.6.04.06 Préstamo Codesarrollo $ 7.722,91 4,94% 100,00%
2.9 OTROS PASIVOS $ 216,67 0,14% 2,81%
2.9.90 OTROS $ 216,67 0,14% 2,81%
2.9.90.05 Sobrantes de Caja $ 4,20 0,00% 0,05%
2.9.90.06 Cuenta Transitoria $ 212,47 0,14% 2,75%
3 PATRIMONIO $ 52.154,48 100,00% 3.1 CAPITAL SOCIAL $ 55.562,96 106,54% 100,00%
3.1.03 APORTES DE LOS SOCIOS $ 55.562,96 106,54% 100,00%
3.1.03.01 Certificados de Aportación $ 52.758,40 101,16% 94,95%
3.1.03.03 Capitalización Utilidades Acumul $ 2.804,56 5,38% 5,05%
3.5 OTRAS CUENTAS CAPITAL SOCIAL $ 1.093,69 2,10% 100,00%
3.5.01
SUBENC. DONACIONES LEGADOS
$ 1.093,69
2,10%
100,00%
3.5.01.01 Donaciones $ 1.093,69 2,10% 100,00%
3.6 RESULTADOS -$ 4.502,17 -8,63% 100,00%
3.6.04 (Pérdida del Ejercicio) -$ 2.542,18 -4,87% 56,47%
3.6.06 DEFICIT -$ 1.959,99
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 208.610,51 FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
![Page 81: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/81.jpg)
75
Estructura del Estado de Situación Financiera 2012 CUADRO N° 2
INVERSIÓN FINANCIAMIENTO
PASIVOS
ACTIVOS $ 156.456,03
$ 208.610,51 75,00%
100,00%
PATRIMONIO
$ 52.154,48
25,00%
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
Interpretación:
La Estructura del Estado de Situación Financiera que presenta la
Cooperativa COOPYMEC-M es del $208.610,51 en Activo que representa
el 100%; que corresponde aquellos rubros que le permiten obtener
beneficios económicos; a los Pasivos le corresponde $156.456,03
equivalente al 75%, donde sobresalen las obligaciones con el público; el
Patrimonio refleja el $52.154,48 correspondiente al 25%, lo que indica que
la Cooperativa posee una estructura de capital conformada con recursos
ajenos; está estructura es adecuada ya que está en relación al giro
normal de una institución financiera que es la captación de recursos para
colocarlos vía crédito.
![Page 82: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/82.jpg)
76
Estructura del Activo Total CUADRO N° 3
COD.
CUENTAS
CANTIDAD VALOR
PORCENTUAL
1.1 FONDOS DISPONIBLES $ 33.253,97 15,94%
1.3 INVERSIONES $ 625,00 0,30%
1.4 CARTERA DE CRÉDITOS $ 154.725,95 74,17%
1.6 CUENTAS POR COBRAR $ 11.410,99 5,47%
1.8 PROPIEDADES Y EQUIPOS $ 4.375,73 2,10%
1.9 OTROS ACTIVOS $ 4.218,87 2,02%
TOTAL ACTIVO $ 208.610,51 100,00% FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
GRÁFICO N° 2
2,02% TOTAL ACTIVO
5,47% 2,10%
74,17%
15,94% 0,30%
FONDOS DISPONIBLES
INVERSIONES
CARTERA DE CRÉDITOS
CUENTAS POR COBRAR
PROPIEDADES Y EQUIPOS
OTROS ACTIVOS
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
Interpretación:
En los Activos su mayor porcentaje se encuentran en Cartera de Créditos
con el 74,17%; producto de las colocaciones a través de sus créditos
microempresaria lo que le permite obtener ganancias para la entidad
financiera, seguidos por Fondos Disponibles con el 15,94%, recursos de
alta liquidez necesarios en sus operaciones regulares; Cuentas por
![Page 83: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/83.jpg)
77
Cobrar muestra el 5,47%, por intereses generados en inversiones los
cuales serán cobrados al vencimiento del plazo; Propiedad y Equipo con
un 2,16%; porcentaje adecuado que le permiten el desarrollar sus
actividades de una forma oportuna ágil; Otros Activos con el 2,02%. y
finalmente con el 0,31% Inversiones, estos dos últimos rubros muestran
inversiones con la finalidad de obtener rendimientos complementarios a
su gestión principal, lo que es beneficioso y ayuda al incremento de sus
ingresos. A continuación se muestran las cuentas de mayor participación
dentro de los activos:
Estructura de Fondos Disponibles CUADRO N° 4
COD.
CUENTAS
CANTIDAD VALOR
PORCENTUAL
1.1.01 CAJA $ 8.081,81 24,30%
1.1.03 BANCOS Y OTRAS INST. FINANCIERAS
$ 25.172,16
75,70%
TOTAL FONDOS DISPONIB $ 33.253,97 100,00% FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
GRÁFICO N° 3
TOTAL FONDOS DISPONIBLES
24,30%
CAJA
75,70%
BANCOS Y OTRAS INST. FINANCIERAS
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC”
ELABORADO POR: La Autora
![Page 84: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/84.jpg)
78
Interpretación:
En los Fondos Disponibles su mayor porcentaje se encuentra en Bancos y
Otras Instituciones Financieras con el 75,79%; por los depósitos
realizados por la entidad en otras instituciones financieras del país tanto
en cuenta corriente como en depósitos a la vista; Caja presenta el
24,30%, recursos asignados con la finalidad de afrontar pagos de menor
cuantía por operaciones regulares de la entidad.
Estructura de Cartera de Crédito CUADRO N° 5
COD.
CUENTAS
CANTIDAD VALOR
PORCENTUAL
1.4.04 CARTERA DE MICROCRÉDITO VIGENTE
$ 128.194,28
82,85%
1.4.14 QUE NO DEVENGA MICROEMPRESA
$ 19.661,48
12,71%
1.4.24 VENCIDA MICROEMPRESA $ 14.216,74 9,19%
1.4.99 (PROVISIONES PARA CRÉDITOS INCOBRABLES)
-$ 7.346,55
-4,75%
TOTAL CARTERA DE CRÉDITO $ 154.725,95 100,00% FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
GRÁFICO N° 4
12,71%
TOTAL CARTERA DE CRÉDITO
9,19% -4,75%
82,85%
CARTERA DE MICROCRÉDITO QUE NO DEVENGA MICROEMPRESA VENCIDA MICROEMPRESA
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
![Page 85: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/85.jpg)
79
Interpretación:
La cartera de crédito registra los montos entregados a los socios en
calidad de préstamos, por lo que es importante el análisis de los rubros
que conforman la misma, los cuales se desglosan a continuación:
Como se puede observar en la gráfica N° 4 la Cartera de Crédito de
Microcrédito vigente tiene el porcentaje más elevado con el 82,85%; lo
que es conveniente ya que son deudas a favor de la empresa que aún no
han vencido sin perjudicar a sus intereses; sin embrago la Cooperativa
posee cartera morosa clasificada en Cartera que no Devenga Intereses
con un 12,71% y Cartera Vencida Microempresa de 9,19%; lo que no es
adecuado debido a que son cuotas o porciones de capital que no han sido
cancelados y su recaudo es dudoso afectando a sus ingresos
operacionales; y por ende al crecimiento de la institución financiera; las
Provisiones para Créditos Incobrables son el -4,75%, provisión generada
para cubrir pérdidas de la entidad.
Estructura del Pasivo Total CUADRO N° 6
COD.
CUENTAS
CANTIDAD VALOR
PORCENTUAL
2.1 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
$ 134.916,46
86,23%
2.5 CUENTAS POR PAGAR $ 13.599,99 8,69%
2.6 OBLIGACIONES FINANCIERAS
$ 7.722,91
4,94%
2.9 OTROS PASIVOS $ 216,67 0,14%
TOTAL PASIVO $ 156.456,03 100,00% FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
![Page 86: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/86.jpg)
80
GRÁFICO N° 5
4,94% 0,14% TOTAL PASIVO
8,69%
86,23%
OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
CUENTAS POR PAGAR
OBLIGACIONES FINANCIERAS
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC”
ELABORADO POR: La Autora
Interpretación:
En los pasivos las Obligaciones con el Público poseen un 86,23%;
derivados de las captaciones de sus socios, con una modalidad de retiro
en un periodo menor a 30 días; las Cuentas por Pagar muestra el 8,69%;
resultado de intereses pendientes de pago y obligaciones patronales;
Obligaciones Financieras con el 4,94%; por un préstamo que mantiene
con el Banco Codesarrollo lo que no es conveniente debido a que este
genera costos financieros, finalmente se encuentra Otros Pasivos con un
0,14%, por sobrantes al cierre de las cajas, valores que son transferidos a
la cuenta del Instituto del Niño y la Familia.
Estructura de las Obligaciones con el Público
CUADRO N° 7
COD.
CUENTAS
CANTIDAD VALOR
PORCENTUAL
2.1.01 DEPÓSITOS A LA VISTA $ 62.663,98 46,45%
2.1.03 DEPÓSITOS A PLAZO $ 72.252,48 53,55%
TOTAL OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
$ 134.916,46
100,00%
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
![Page 87: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/87.jpg)
81
GRÁFICO N° 6
TOTAL OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
53,55% 46,45%
DEPÓSITOS A LA VISTA
DEPÓSITOS A PLAZO
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
Interpretación:
Las Obligaciones con el Público muestran que con un 53,55% le
corresponde a los Depósitos a Plazo lo que es conveniente ya que estos
son retirados por su titular al vencimiento de su plazo por lo tanto la
entidad puede utilizar estos recursos como capital de trabajo, y el 46,45%
es de los Depósitos a la Vista, captaciones caracterizadas por su
volatilidad y la institución debe tener la suficiente liquidez para poder
atender estos requerimientos de sus asociados.
Estructura del Patrimonio CUADRO N° 8
COD.
CUENTAS
CANTIDAD VALOR
PORCENTUAL
3.1 CAPITAL SOCIAL $ 55.562,96 106,54%
3.5
OTRAS CUENTAS DE CAPITAL SOCIAL
$ 1.093,69
2,10%
3.6 RESULTADOS -$ 4.502,17 -8,63%
TOTAL PATRIMONIO $ 52.154,48 100,00% FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
![Page 88: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/88.jpg)
82
GRÁFICO N° 7
TOTAL PATRIMONIO
2,10% -8,63%
CAPITAL SOCIAL
106,54%
OTRAS CUENTAS DE CAPITAL SOCIAL
RESULTADOS
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
Interpretación:
El Patrimonio es de $ 52.154,48 en donde su mayor porcentaje le
corresponde al Capital Social con el 106,54%; por aportaciones de sus
socios, seguido por Otras Cuentas de Capital Social 2,10%; por
donaciones recibidas de organismos como REPSE, sin embrago la
entidad presenta una pérdida de -8,63%, lo que afecta a su patrimonio y
por ende a su capitalización.
En este periodo se puede concluir que la entidad financiera posee una
estructura de capital conformada mayormente por recursos ajenos
provenientes de captaciones con el público y de las operaciones
crediticias que mantiene con otros bancos, situación desfavorable que
muestra una deficiente administración de los recursos, limitando su
crecimiento al no obtener rendimientos adecuados para su maximización
de las utilidades.
![Page 89: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/89.jpg)
83
ANÁLISIS VERTICAL ESTADO DE SITUACIÓN ECONÓMICA 2012 CUADRO N° 9
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO COOPYMEC-M
ESTADO DE SITUACIÓN ECONÓMICA 2012
COD.
DESCRIPCIÓN
VALOR
%
GRUPAL
%
SUBGRUPO
4 GASTOS $ 49.637,13 100,00%
4.1 INTERESES CAUSADOS $ 14.602,39 29,42% 100,00%
4.1.01
OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
$ 14.602,39
29,42%
100,00%
4.1.01.15 Depósitos de Ahorro $ 1.878,89 3,79% 12,87%
4.1.01.30 Depósitos a Plazo $ 10.268,95 20,69% 70,32%
4.1.01.35 Ahorros Clientes $ 447,96 0,90% 3,07%
4.1.01.90 Otros $ 2.006,59 4,04% 13,74%
4.4 PROVISIONES $ 4.766,13 9,60% 100,00%
4.4.02 CARTERA DE CRÉDITO $ 4.766,13 9,60% 100,00%
4.5 GASTOS DE OPERACIÓN $ 30.132,80 60,71% 100,00%
4.5.01 GASTOS DE PERSONAL $ 19.300,81 38,88% 64,05%
4.5.01.05 Remuneraciones Mensuales $ 13.796,41 27,79% 45,79%
4.5.01.10 Beneficios Sociales $ 3.869,52 7,80% 12,84%
4.5.01.20 Aportes al IESS $ 1.559,32 3,14% 5,17%
4.5.01.90 Otros $ 75,56 0,15% 0,25%
4.5.02 HONORARIOS $ 498,50 1,00% 1,65%
4.5.02.05 Directores $ 498,50 1,00% 1,65%
4.5.03 SERVICIOS VARIOS $ 5.269,00 10,62% 17,49%
4.5.03.05 Movilización, Fletes y $ 87,88 0,18% 0,29%
4.5.03.15 Publicidad y Propaganda $ 1.089,91 2,20% 3,62%
4.5.03.20 Servicios Básicos $ 786,14 1,58% 2,61%
4.5.03.30 Arrendamientos $ 2.190,72 4,41% 7,27%
4.5.03.90 Otros Servicios $ 1.114,35 2,24% 3,70%
4.5.04
IMPUESTOS CONTRIBUYENTES Y
$ 974,78
1,96%
3,23%
4.5.04.10 Impuestos Municipales $ 121,04 0,24% 0,40%
4.5.04.20 Aporte a la Refse $ 492,00 0,99% 1,63%
4.5.04.30 Multas y Otras Sanciones $ 361,74 0,73% 1,20%
4.5.05 DEPRECIACIONES $ 2.224,36 4,48% 7,38%
4.5.05.25
Muebles Enseres y Equipo de Oficina
$ 1.413,60
2,85%
4,69%
![Page 90: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/90.jpg)
84
COD.
DESCRIPCIÓN
VALOR %
GRUPAL %
SUBGRUPO
4.5.05.30 Equipos de Computación $ 810,76 1,63% 2,69%
4.5.06 AMORTIZACIONES $ 782,95 1,58% 2,60%
4.5.06.05 Gastos Anticipados $ 511,91 1,03% 1,70%
4.5.06.15 Gastos de Instalación $ 271,04 0,55% 0,90%
4.5.07 OTROS GASTOS $ 1.082,40 2,18% 3,59%
4.5.07.05 Suministros Papelería $ 872,88 1,76% 2,90%
4.5.07.08 Gastos de Asamblea $ 112,00 0,23% 0,37%
4.5.07.10 Otros $ 30,52 0,06% 0,10%
4.5.07.15 Materiales de Limpieza $ 20,00 0,04% 0,07%
4.5.07.20 Notificaciones $ 47,00 0,09% 0,16%
4.7
OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS
$ 135,81
0,27%
100,00%
4.7.03 INTERESES Y COMISIONES $ 6,44 0,01% 4,74%
4.7.04 COMISIONES BANCARIAS $ 111,37 0,22% 82,00%
4.7.05
ADQUISICIÓN DE CHEQUERA
$ 18,00
0,04%
13,25%
5 INGRESOS $ 47.677,14 100,00% 5.1
INTERESES Y DESCUENTOS
$ 39.011,57
81,82%
100,00%
5.1.01 DEPÓSITOS $ 862,05 1,81% 2,21%
5.1.04
INTERESES DE CARTERA DE CRÉDITO
$ 38.149,52
80,02%
97,79%
5.1.04.05 Cartera de Crédito Consumo $ 36.832,91 77,25% 94,42%
5.1.04.30 De Mora $ 1.265,57 2,65% 3,24%
5.1.04.35 Ingresos Intereses $ 51,04 0,11% 0,13%
5.4 INGRESOS POR SERVICIOS $ 2.947,33 6,18% 100,00%
5.4.02 SERVICIOS ESPECIALES $ 2.337,33 4,90% 79,30%
5.4.02.90 Otros $ 2.337,33 4,90% 79,30%
5.4.04 MANEJO Y COBRANZAS $ 610,00 1,28% 20,70%
5.4.04.01 Notificaciones $ 610,00 1,28% 20,70%
5.6 OTROS INGRESOS $ 5.718,24 11,99% 100,00%
5.6.90 OTROS $ 5.718,24 11,99% 100,00%
5.6.90.10 Aporte Asesoría y Asistencia $ 4.748,93 9,96% 83,05%
5.6.90.11 Otros Impuestos Varios $ 679,49 1,43% 11,88%
5.6.90.12 Ingreso por Venta de Libretas $ 12,00 0,03% 0,21%
5.6.90.13 Otros Intereses Ganados $ 277,82 0,58% 4,86%
RESULTADO -$ 1.959,99 -4,11% FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
![Page 91: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/91.jpg)
85
Estructura Económica CUADRO N° 10
INGRESOS GASTOS $ 47.677,14 $ 49.637,13
100,00% 104,11%
RESULTADO -$ 1.959,99
-4,11%
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
Interpretación:
En la Estructura del Estado de Resultados se encuentran detallados: con
el $ 47.67,14 que equivale al 100% en el total de Ingresos y en Gastos
presenta el $ 4.637,13 con un 104,11% Arrojando un Resultado del
Ejercicio del -4,11%. Analizando la presente estructura se evidencia que
los ingresos son inferiores a los gastos, percibiendo una pérdida,
resultados que permitirán a la Junta de Socios, tomar decisiones que
ayuden a mejorar su gestión en mira de obtener ganancias para su
capitalización.
![Page 92: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/92.jpg)
86
Estructura del Gasto Total CUADRO N° 11
COD.
CUENTAS
CANTIDAD
VALOR PORCENTUAL
4.1 INTERESES CAUSADOS $ 14.602,39 29,42%
4.4 PROVISIONES $ 4.766,13 9,60%
4.5 GASTOS DE OPERACIÓN $ 30.132,80 60,71%
4.7 OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS
$ 135,81
0,27%
TOTAL GASTOS $ 49.637,13 100,00% FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
GRÁFICO N° 8
0,27%
TOTAL GASTOS
INTERESES CAUSADOS
60,71%
29,42% PROVISIONES
GASTOS DE OPERACIÓN
9,60% OTROS GASTOS Y
PÉRDIDAS
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
Interpretación:
En los Gastos se observa que el mayor rubro esta en gastos de operación
con el 60,71%; por concepto de relaciones laborales existentes de
conformidad con las disposiciones legales vigentes y demás gastos
necesarios para su desenvolvimiento, otra partida elevada es Intereses
Causados con el 29,42%; costos por los depósitos captados del público,
el contar con altos costos y gastos no es conveniente debido a que afecta
![Page 93: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/93.jpg)
87
a la utilidad de la entidad razón por la cual en este periodo existe una
pérdida.
Estructura de Gastos de Operación
CUADRO N° 12
COD.
CUENTAS
CANTIDAD VALOR
PORCENTUAL
4.5.01 GASTOS DE PERSONAL $ 19.300,81 64,05%
4.5.02 HONORARIOS $ 498,50 1,65%
4.5.03 SERVICIOS VARIOS $ 5.269,00 17,49%
4.5.04 IMP CONTRIBUYENTES Y $ 974,78 3,23%
4.5.05 DEPRECIACIONES $ 2.224,36 7,38%
4.5.06 AMORTIZACIONES $ 782,95 2,60%
4.5.07 OTROS GASTOS $ 1.082,40 3,59%
TOTAL GASTOS OPERACIÓN $ 30.132,80 100,00% FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
GRÁFICO N° 9
2,60%
7,38% 3,23%
17,49%
TOTAL GASTOS DE OPERACIÓN
3,59% GASTOS DE
PERSONAL HONORARIOS
SERVICIOS VARIOS
1,65%
64,05%
IMPUESTOS CONTRIBUYENTES Y DEPRECIACIONES AMORTIZACIONES
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
Interpretación:
Dentro de los gastos Operacionales el 64,05% le corresponde a los
gastos del Personal, por concepto de remuneraciones y beneficios y
![Page 94: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/94.jpg)
88
provisiones sociales, este desembolso es necesario para que la institución
financiera pueda cumplir con sus actividades diarias; el 17,4% es de
Servicios Varios; gastos incluidos por movilización, servicios básicos,
publicidad, arrendamientos, etc., las Depreciaciones con el 7,38%; Otros
Gastos de 3,59%; Impuestos, Contribuciones y Multas de 3,23%;
Amortizaciones 2,60%; y a Honorarios le pertenecen el 1,65%, contienen
porcentajes más bajo sin embargo son devengaciones que afectan a sus
ingresos y a su resultado final.
Estructura del Ingreso Total CUADRO N° 13
COD.
CUENTAS
CANTIDAD VALOR
PORCENTUAL
5.1 INTERESES Y DESCUENTOS $ 39.011,57 81,82%
5.4 INGRESOS POR SERVICIOS $ 2.947,33 6,18%
5.6 OTROS INGRESOS $ 5.718,24 11,99%
TOTAL INGRESOS $ 47.677,14 100,00% FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
GRÁFICO N° 10
TOTAL INGRESOS
6,18%
11,99%
81,82%
INTERESES Y DESCUENTOS
INGRESOS POR SERVICIOS
OTROS INGRESOS
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
![Page 95: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/95.jpg)
89
Interpretación:
En los Ingresos Totales el grupo con mayor concentración son los
Intereses y Descuentos ganados con el 81,82%; resultado positivo ya que
indica ingresos obtenidos por su actividad normal como es colocación de
crédito, el 11,99% es de Otro Ingresos por actividades diferentes a su giro
normal como asesorías que brinda y el 6,18% es de Ingresos por
Servicios, valores recaudados por la entidad por el manejo de cobranza
extrajudicial y judicial de los créditos vencidos. Las entradas de efectivo
son favorables para la entidad sin embargo la Cooperativa posee un nivel
bajo de ingresos por lo tanto no ha logrado cubrir sus gastos.
Estructura de los Intereses y Descuentos
CUADRO N° 14
COD.
CUENTAS
CANTIDAD VALOR
PORCENTUAL
5.1.01 DEPÓSITOS $ 862,05 2,21%
5.1.04 INTERESESCART CRÉDITO $ 38.149,52 97,79%
TOTAL INTERESES Y DESC $ 39.011,57 100,00% FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
GRÁFICO N° 11
TOTAL INTERESES Y DESCUENTOS
2,21%
DEPÓSITOS
97,79% INTERESES DE CARTERA DE CRÉDITO
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
![Page 96: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/96.jpg)
90
Interpretación:
Los Intereses y Descuentos ganados se encuentran concentrados
mayoritariamente en los Intereses de Cartera de Crédito con el 97,79%;
por las colocaciones y los Depósitos le corresponden el 2,21%, por
rendimientos obtenidos por los depósitos que tiene la entidad en otras
instituciones financieras. Los ingresos son favorables para una entidad
financiera por lo tanto es necesario estos tiendan a incrementar.
ANÁLISIS VERTICAL DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA 2013
CUADRO N° 15
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO COOPYMEC-M
BALANCE GENERAL 2013
COD.
DESCRIPCIÓN
VALOR %
GRUPAL %
SUBGRUPO
1
ACTIVOS
$ 195.518,23
100,00%
1.1 FONDOS DISPONIBLES $ 43.120,48 22,05% 100,00%
1.1.01 CAJA $ 7.303,44 3,74% 16,94%
1.1.01.05 Efectivo $ 7.303,44 3,74% 16,94%
1.1.03
BANCOS Y OTRAS INST. FINANCIERAS
$ 35.817,04
18,32%
83,06%
1.1.03.05 Bancos del Sector Público $ 25.973,70 13,28% 60,24%
1.1.03.10 Bancos e Instituciones $ 6.375,08 3,26% 14,78%
1.1.03.20 Instituciones del Sector $ 3.468,26 1,77% 8,04%
1.3 INVERSIONES $ 3.625,00 1,85% 8,41%
1.3.09 MANTENIDAS HASTA SU $ 3.625,00 1,85% 8,41%
1.3.09.20 De 181 a 360 días $ 3.000,00 1,53% 6,96%
1.3.09.25 De más de 360 días $ 625,00 0,32% 1,45%
1.4 CARTERA DE CRÉDITOS $ 118.101,73 60,40% 100,00%
1.4.04 CARTERA DE MICROCRÉDITO $ 101.365,87 51,84% 85,83%
1.4.04.05 De 1 a 30 días $ 13.570,10 6,94% 11,49%
1.4.04.10 De 31 a 90 días $ 24.954,45 12,76% 21,13%
1.4.04.15 De 91 a 180 días $ 26.564,54 13,59% 22,49%
![Page 97: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/97.jpg)
91
COD.
DESCRIPCIÓN
VALOR %
GRUPAL %
SUBGRUPO
1.4.04.20 De 181 a 360 días $ 25.390,84 12,99% 21,50%
1.4.04.25 De más de 360 días $ 10.885,94 5,57% 9,22%
1.4.14 QUE NO DEVENGAN MICROEMPRESA
$ 8.167,92
4,18%
6,92%
1.4.28.05 De 1 a 30 días $ 1.511,68 0,77% 1,28%
1.4.28.10 De 31 a 90 días $ 2.427,65 1,24% 2,06%
1.4.28.15 De 91 a 180 días $ 2.026,23 1,04% 1,72%
1.4.52.20 De 181 a 360 días $ 1.323,08 0,68% 1,12%
1.4.52.25 De más de 360 días $ 879,28 0,45% 0,74%
1.4.24 VENCIDA MICROEMPRESA $ 17.114,49 8,75% 14,49%
1.4.52.05 De 1 a 30 días $ 2.015,76 1,03% 1,71%
1.4.52.10 De 31 a 90 días $ 2.847,51 1,46% 2,41%
1.4.52.15 De 91 a 180 días $ 3.051,01 1,56% 2,58%
1.4.52.20 De 181 a 360 días $ 4.660,77 2,38% 3,95%
1.4.52.25 De más de 360 días $ 4.539,44 2,32% 3,84%
1.4.99
(PROVISIONES PARA CRÉDITOS )
-$ 8.546,55
-4,37%
-7,24%
1.4.99.20
(Cartera de Crédito para la Microempresa)
-$ 8.546,55
-4,37%
-7,24%
1.6 CUENTAS POR COBRAR $ 23.150,51 11,84% 100,00%
1.6.02 INTERESES POR COBRAR $ 51,04 0,03% 0,22%
1.6.02.05 Instituciones Locales $ 51,04 0,03% 0,22%
1.6.05 COMISIONES POR COBRAR $ 511,30 0,26% 2,21%
1.6.05.05 Servicios Varios $ 511,30 0,26% 2,21%
1.6.90
CUENTAS POR COBRAR VARIAS
$ 22.588,17
11,55%
97,57%
1.6.90.90 Otras $ 22.588,17 11,55% 97,57%
1.8 PROPIEDADES Y EQUIPO $ 4.362,11 2,23% 100,00%
1.8.05
MUEBLES ENSERES Y EQUIPOS DE OFICINA
$ 3.538,28
1,81%
81,11%
1.8.05.05
Muebles Enseres y Equipos de Oficina
$ 3.538,28
1,81%
81,11%
1.8.06 EQUIPOS DE COMPUTACIÓN $ 4.465,25 2,28% 102,36%
1.8.06.05 Equipos de Computación $ 4.465,25 2,28% 102,36%
1.8.99 (DEPRECIACIÓN ACUMULADA) -$ 3.641,42 -1,86% -83,48%
1.8.99.15
(Muebles Enseres y Equipos de Oficina)
-$ 975,84
-0,50%
-22,37%
1.8.99.20 (Equipos de Computación) -$ 2.665,58 -1,36% -61,11%
1.9 OTROS ACTIVOS $ 3.158,40 1,62% 100,00%
1.9.01 INVERSIONES EN ACCIONES Y $ 1.000,00 0,51% 31,66%
![Page 98: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/98.jpg)
92
COD.
DESCRIPCIÓN
VALOR %
GRUPAL %
SUBGRUPO
1..9.01.10 En Otras Instituciones $ 1.000,00 0,51% 31,66%
1.9.05 GASTOS DIFERIDOS $ 1.463,77 0,75% 46,35%
1.9.05.20 Programas de Computación $ 1.457,00 0,75% 46,13%
1.9.05.25 Otros $ 1.354,76 0,69% 42,89%
1.9.05.99 (Amortización Acumulada) -$ 1.347,99 -0,69% -42,68%
1.9.90 OTROS $ 694,63 0,36% 21,99%
1.9.90.10 Otros Impuestos $ 694,63 0,36% 21,99%
2 PASIVOS $ 135.883,91 100,00% 2.1
OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
$ 102.754,13
75,62%
100,00%
2.1.01 DEPÓSITOS A LA VISTA $ 60.335,05 44,40% 58,72%
2.1.01.35 Depósitos de Ahorro $ 60.335,05 44,40% 58,72%
2.1.03 DEPÓSITOS A PLAZO $ 42.419,08 31,22% 41,28%
2.1.03.05 De 1 a 30 días $ 3.099,64 2,28% 3,02%
2.1.03.10 De 31 a 90 días $ 16.595,24 12,21% 16,15%
2.1.03.15 De 91 a 180 días $ 8.524,20 6,27% 8,30%
2.1.03.20 De 181 a 360 días $ 14.200,00 10,45% 13,82%
2.5 CUENTAS POR PAGAR $ 7.313,56 5,38% 100,00%
2.5.03 OBLIGACIONES PATRONALES $ 1.335,53 0,98% 18,26%
2.5.03.05 Remuneraciones $ 612,80 0,45% 8,38%
2.5.03.15 Aportes al IESS $ 156,22 0,11% 2,14%
2.5.03.20 Fondos de Reserva IESS $ 35,47 0,03% 0,48%
2.5.03.40 Décimo Cuarto Sueldo $ 531,04 0,39% 7,26%
2.5.04 RETENCIONES $ 18,83 0,01% 0,26%
2.5.04.05 Retenciones Fiscales $ 18,83 0,01% 0,26%
2.5.90
CUENTAS POR PAGAR VARIAS
$ 5.959,20
4,39%
81,48%
2.5.90.90 Otras Cuentas por Pagar $ 5.959,20 4,39% 81,48%
2.6 OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 17.742,35 13,06% 100,00%
2.6.10
OBLIGACIONES CON EL FONDO
$ 17.742,35
13,06%
100,00%
2.6.10.05 Instituciones Financieras $ 17.742,35 13,06% 100,00%
2.9
OTROS PASIVOS
$ 8.073,87
5,94%
45,51%
2.9.01 INGRESOS RECIBIDOS POR $ 4.382,61 3,23% 24,70%
2.9.01.90 Otros $ 4.382,61 3,23% 24,70%
2.9.90 OTROS $ 3.691,26 2,72% 20,80%
2.9.90.05 Sobrantes de Caja $ 3.691,26 2,72% 20,80%
![Page 99: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/99.jpg)
93
COD.
DESCRIPCIÓN
VALOR %
GRUPAL %
SUBGRUPO
3 PATRIMONIO $ 59.634,32 100,00%
3.1 CAPITAL SOCIAL $ 58.430,00 97,98% 100,00%
3.1.03 APORTES DE LOS SOCIOS $ 58.430,00 97,98% 100,00%
3.1.03.05 Certificados de Aportación $ 58.430,00 97,98% 100,00%
3.3 RESERVAS $ 1.093,69 1,83% 100,00%
3.3.01
FONDO IRREPARTIBLE DE RESERVA
$ 1.093,69
1,83%
100,00%
3.3.01.05 Fondo Irrepartible $ 1.093,69 1,83% 100,00%
3.6 RESULTADOS $ 110,63 0,19% 100,00%
3.6.01 SUPERAVIT $ 110,63 0,19% 100,00%
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 195.518,23 FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
Estructura del Estado de Situación Financiera 2013 CUADRO N° 16
INVERSIÓN FINANCIAMIENTO
PASIVOS
$ 135.883,91
ACTIVOS 69,50%
$ 195.518,23
100,00%
PATRIMONIO
$ 59.634,32
30,50%
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
Interpretación:
La Estructura financiera de la Cooperativa para el año 2013 es de $
208.610,51 en Activo que representa el 100%; cuyas actividades se
![Page 100: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/100.jpg)
94
encuentran financiadas por Pasivos del $ 135883,91 que equivale al
69,50%, y el Patrimonio de $ 59.634,32 que corresponden al 30,50%, de
igual manera se observa que cuenta con financiamiento ajeno más que
recursos propios.
Estructura del Activo Total CUADRO N° 17
COD.
CUENTAS
CANTIDAD VALOR
PORCENTUAL
1.1 FONDOS DISPONIBLES $ 43.120,48 22,05%
1.3 INVERSIONES $ 3.625,00 1,85%
1.4 CARTERA DE CRÉDITOS $ 118.101,73 60,40%
1.6 CUENTAS POR COBRAR $ 23.150,51 11,84%
1.8 PROPIEDADES Y EQUIPO $ 4.362,11 2,23%
1.9 OTROS ACTIVOS $ 3.158,40 1,62%
TOTAL ACTIVO $ 195.518,23 100,00% FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
GRÁFICO N° 12
11,84%
1,62% TOTAL ACTIVO
2,23% 22,05%
1,85%
FONDOS DISPONIBLES
INVERSIONES
60,40%
CARTERA DE CRÉDITOS
CUENTAS POR COBRAR
PROPIEDADES Y EQUIPO
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
Interpretación:
En los Activos su mayor concentración se encuentra en la Cartera de
Crédito con el 60,40%; lo que es normal debido a que los créditos son la
![Page 101: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/101.jpg)
95
principal actividad del banco, a Fondos Disponibles le corresponde el
22,05%; distribuidos en caja y bancos y son recursos para cubrir
operaciones de corto plazo; Cuentas por Cobrar el 11,84%; por concepto
de intereses y comisiones por deudas que no se han logrado recuperar
adecuadamente; a Propiedad y Equipo le pertenece 2,23%; rubro que le
permite contar con equipos de oficina, computación y muebles para poder
brindar atención al público y cumplir con el registro de sus operaciones,
Inversiones el 1,85%; que ayudan a la entidad a incrementar sus
ingresos.
Estructura de la Cartera de Crédito CUADRO N° 18
COD.
CUENTAS
CANTIDAD VALOR
PORCENTUAL
1.4.04 CARTERA DE MICROCRÉDITO $ 101.365,87 85,83%
1.4.14 QUE NO DEVENGA INTERÉS $ 8.167,92 6,92%
1.4.24 VENCIDA MICROEMPRESA $ 17.114,49 14,49%
1.4.99 (PROVISIONES PARA CRÉDITOS)
-$ 8.546,55
-7,24%
TOTAL CARTERA DE CRÉDITO $ 118.101,73 100,00% FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
GRÁFICO N° 14
TOTAL CARTERA DE CRÉDITO
14,49% -7,24%
6,92%
85,83%
CARTERA DE MICROCRÉDITO QUE NO DEVENGAN
MICROEMPRESA VENCIDA MICROEMPRESA (PROVISIONES PARA CRÉDITOS )
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
![Page 102: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/102.jpg)
96
Interpretación:
La Cartera de Crédito se encuentra estructurada en Cartera de
Microcrédito con el 85,83%; porcentaje adecuado ya que es cartera aún
vigente; el 6,92% es de Cartera de Microempresa que no Devenga
Intereses con un 6,92% y Cartera Vencida del 14,4%; en este periodo la
cartera de crédito morosa incrementa lo que no es conveniente porque
indica una deficiente administración de colocación y recuperación de
cartera.
Estructura del Pasivo Total CUADRO N° 20
COD.
CUENTAS
CANTIDAD
VALOR PORCENTUAL
2.1 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO $ 102.754,13 75,62%
2.5 CUENTAS POR PAGAR $ 7.313,56 5,38%
2.6 OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 17.742,35 13,06%
2.9 OTROS PASIVOS $ 8.073,87 5,94%
TOTAL PASIVO $ 135.883,91 100,00% FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
GRÁFICO N° 15
TOTAL PASIVO
13,06%
5,38%
5,94% OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
CUENTAS POR PAGAR
75,62% OBLIGACIONES FINANCIERAS
OTROS PASIVOS
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
![Page 103: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/103.jpg)
97
Interpretación:
En el Pasivo su mayor concentración se encuentra en la Obligaciones con
el Público con el 75,62%; resultado de las captaciones a la vista y a plazo
recursos que le permiten contar con fondos para poder colocar créditos y
así lograr obtener rentabilidad; el 13,06% es de Obligaciones Financieras,
esto no es conveniente porque indica que la entidad tuvo que acudir a
financiamiento externo para poder realizar sus operaciones; esto se da
por los bajos recursos captados de sus socios, por lo que es necesario se
establezcan acciones para lograr atraer más socios a la entidad; Cuentas
por Pagar con el 5,38%; obligaciones que mantiene con su personal por
sus servicios prestados; finalmente se encuentra Otros Pasivos muestran
el 5,94% que al igual que el periodo anterior registra sobrantes de caja,
estas obligaciones contraídas en el desarrollo de su giro ordinario deben
ser cubiertas a cabalidad para evitar problemas de endeudamiento en el
futuro.
Estructura de las Obligaciones con el Público CUADRO N° 21
COD.
CUENTAS
CANTIDAD
VALOR PORCENTUAL
2.1.01
DEPÓSITOS A LA VISTA
$ 60.335,05
58,72%
2.1.03 DEPÓSITOS A PLAZO
$ 42.419,08
41,28%
TOTAL OBLIG CON EL PÚBLICO
$ 102.754,13
100,00% FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
![Page 104: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/104.jpg)
98
GRÁFICO N° 16
TOTAL OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
41,28%
58,72%
DEPÓSITOS A LA VISTA
DEPÓSITOS A PLAZO
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC”
ELABORADO POR: La Autora
Interpretación:
Las Obligaciones con el Público se encuentran concentradas en los
Depósitos a la Vista con el 58,72%; y los Depósitos a Plazo muestran el
41,28%, como se observa en este periodo los depósitos a la vista son
superiores lo que no es muy conveniente porque estos recursos tienen un
vencimiento menor a 30 días, por lo que su uso como capital de trabajo
debe ser cuidadosamente administrado.
Estructura del Patrimonio
CUADRO N° 22
COD.
CUENTAS
CANTIDAD
VALOR PORCENTUAL
3.1 CAPITAL SOCIAL $ 58.430,00 97,98%
3.3 RESERVAS $ 1.093,69 1,83%
3.6 RESULTADOS $ 110,63 0,19%
TOTAL PATRIMONIO
$ 59.634,32
100,00% FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
![Page 105: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/105.jpg)
99
GRÁFICO N° 17
TOTAL PATRIMONIO 1,83% 0,19%
97,98%
CAPITAL SOCIAL
RESERVAS
RESULTADOS
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC”
ELABORADO POR: La Autora
Interpretación:
En el Patrimonio su mayor concentración le pertenece al Capital Social
con el 97,98%; seguido por las Reservas con el 1,83%; y finalmente los
Resultado con el 0,19%.Demostrando de esta manera que la Cooperativa
COOPYMEC-M posee un bajo nivel de capitalización, puesto que su
actividades son financiadas mediantes fondos ajenos lo que puede afectar
a su solvencia financiera.
ANÁLISIS VERTICAL ESTADO DE SITUACIÓN ECONÓMICA 2013
CUADRO N° 23
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO COOPYMEC-M
BALANCE DE RESULTADOS 2013
COD.
DESCRIPCIÓN
VALOR %
GRUPAL %
SUBGRUPO
4 GASTOS $ 39.443,55 100,00%
4.1 INTERESES CAUSADOS $ 8.019,72 20,33% 100,00%
4.1.01
OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
$ 7.407,19
18,78%
92,36%
4.1.01.15 Depósitos de Ahorro $ 2.555,30 6,48% 31,86%
4.1.01.30 Depósitos a Plazo $ 4.851,89 12,30% 60,50%
4.1.03
OBLIGACIONES FINANCIERA
$ 612,53
1,55%
7,64%
![Page 106: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/106.jpg)
100
COD.
DESCRIPCIÓN
VALOR %
GRUPAL %
SUBGRUPO
4.1.03.20 Obligaciones con Entidades S. $ 612,53 1,55% 7,64%
4.4 PROVISIONES $ 1.200,00 3,04% 100,00%
4.4.02 CARTERA DE CRÉDITO $ 1.200,00 3,04% 100,00%
4.4.02.05 Cartera de Créditos $ 1.200,00 3,04% 100,00%
4.5 GASTOS DE OPERACIÓN $ 30.223,83 76,63% 100,00%
4.5.01 GASTO DE PERSONAL $ 17.223,82 43,67% 56,99%
4.5.01.05 Remuneraciones Mensuales $ 12.828,72 32,52% 42,45%
4.5.01.10 Beneficios Sociales $ 1.172,83 2,97% 3,88%
4.5.01.20 Aportes al IESS $ 1.428,90 3,62% 4,73%
4.5.01.35 Fondos de Reserva IESS $ 979,77 2,48% 3,24%
4.5.01.90 Otros $ 813,60 2,06% 2,69%
4.5.02 HONORARIOS $ 1.481,57 3,76% 4,90%
4.5.02.10 Honorarios Profesionales $ 1.481,57 3,76% 4,90%
4.5.03 SERVICIOS VARIOS $ 4.189,13 10,62% 13,86%
4.5.03.05 Movilización, Fletes y $ 208,27 0,53% 0,69%
4.5.03.15 Publicidad y Propaganda $ 154,12 0,39% 0,51%
4.5.03.20 Servicios Básicos $ 536,98 1,36% 1,78%
4.5.03.30 Arrendamientos $ 2.398,48 6,08% 7,94%
4.5.03.90 Otros Servicios $ 891,28 2,26% 2,95%
4.5.04
IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES
$ 1.520,15
3,85%
5,03%
4.5.04.05 Impuestos Fiscales $ 265,62 0,67% 0,88%
4.5.04.30 Multas y Otras Sanciones $ 14,53 0,04% 0,05%
4.5.04.90 Impuestos y Aportes para $ 1.240,00 3,14% 4,10%
4.5.05 DEPRECIACIONES $ 609,20 1,54% 2,02%
4.5.05.25 Muebles. Enseres y Equipo $ 135,30 0,34% 0,45%
4.5.05.30 Equipos de Computación $ 473,90 1,20% 1,57%
4.5.06 AMORTIZACIONES $ 3.051,90 7,74% 10,10%
4.5.06.05 Gastos Anticipados $ 2.924,31 7,41% 9,68%
4.5.06.25 Programas de Computación $ 127,59 0,32% 0,42%
4.5.07 OTROS GASTOS $ 2.148,06 5,45% 7,11%
4.5.07.05 Suministros Diversos $ 1.752,52 4,44% 5,80%
4.5.07.15
Mantenimiento y Reparaciones
$ 395,54
1,00%
1,31%
5 INGRESOS $ 39.554,18 100,00% 5.1
INTERESES Y DESCUENTOS
$ 28.253,04
71,43%
100,00%
5.1.01 DEPÓSITOS $ 747,34 1,89% 2,65%
![Page 107: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/107.jpg)
101
COD.
DESCRIPCIÓN
VALOR %
GRUPAL %
SUBGRUPO
5.1.01.10 Depósitos en Bancos y $ 747,34 1,89% 2,65%
5.1.04
INTERESES Y DESCUENTOS DE CARTERA
$ 27.505,70
69,54%
97,35%
5.1.04.20 Cartera de Créditos para la $ 25.869,36 65,40% 91,56%
5.1.04.50 De Mora $ 1.636,34 4,14% 5,79%
5.2 COMISIONES GANADAS $ 4.407,09 11,14% 100,00%
5.2.90 OTRAS $ 4.407,09 11,14% 100,00%
5.2.90.05 Otras Comisiones $ 4.407,09 11,14% 100,00%
5.4 INGRESOS POR SERVICIOS $ 4.690,20 11,86% 100,00%
5.4.04 MANEJO Y COBRANZA $ 803,00 2,03% 17,12%
5.4.04.05 Emisión de Notificaciones $ 803,00 2,03% 17,12%
5.4.90 OTROS SERVICIOS $ 3.887,20 9,83% 82,88%
5.4.90.05 Tarifados con Costo Máximo $ 2.766,76 6,99% 58,99%
5.4.90.90 Otros $ 1.120,44 2,83% 23,89%
5.6 OTROS INGRESOS $ 2.203,85 5,57% 100,00%
5.6.90 OTROS $ 2.203,85 5,57% 100,00%
5.6.90.05 Otros $ 2.203,85 5,57% 100,00%
RESULTADO $ 110,63 0,28%
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
Estructura Económica CUADRO N° 24
GASTOS
INGRESOS $ 39.443,55
$ 39.554,18 99,72%
100,00%
RESULTADO $ 110,63
0,28%
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
![Page 108: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/108.jpg)
102
Interpretación:
La Estructura Económica se encuentra distribuidos en Ingresos con $
39.554,18 que equivale al 100%; los gastos muestran un 99,72% que
indica el $ 39.443,55; arrojando un Resultado del Ejercicio del 0,28%.
Como se puede notar en la presente estructura la Cooperativa logra cubrir
sus gastos y obtener $110.63, de utilidad correspondiente a 0,28% a
pesar de no ser un valor elevado, este resultado no deja de ser
beneficioso sin embargo es necesario mejorar este rendimiento de tal
forma que se pueda contar con más recursos para ofrecer mejores
servicios a sus socios.
Estructura del Gasto Total
CUADRO N° 25
COD.
CUENTAS
CANTIDAD VALOR
PORCENTUAL
4.1 INTERESES CAUSADOS $ 8.019,72 20,33%
4.4 PROVISIONES $ 1.200,00 3,04%
4.5 GASTOS DE OPERACIÓN $ 30.223,83 76,63%
TOTAL GASTOS $ 39.443,55 100,00% FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
GRÁFICO N° 18
TOTAL GASTOS
20,33%
76,63%
3,04% INTERESES CAUSADOS
PROVISIONES
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
![Page 109: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/109.jpg)
103
Interpretación:
Los Gastos se encuentran distribuidos en Gastos de operación con el
76,63%; porcentaje elevado que no es favorable para la institución; los
Intereses Causados son del 20,33% con mayores desembolsos por los
intereses pagados a sus cuenta ahorristas y las Provisiones con el 3,04%,
por créditos que no han sido recuperadas a tiempo.
Estructura de los Intereses Causados CUADRO N° 26
COD.
CUENTAS
CANTIDAD VALOR
PORCENTUAL
4.1.01 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
$ 7.407,19
92,36%
4.1.03 OBLIGACIONES FINANCIERA
$ 612,53
7,64%
TOTAL INTER CAUSADOS $ 8.019,72 100,00% FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
GRÁFICO N° 19
TOTAL INTERESES CAUSADOS
7,64%
92,36%
OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
OBLIGACIONES FINANCIERA
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
Interpretación:
Los Intereses Causados su mayor porcentaje le corresponde a las
Obligaciones con el Público con el 92,36%; devengaciones por el costo
![Page 110: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/110.jpg)
104
que genera los depósitos a la vista; a las Obligaciones financieras le
pertenece el 7,64%, por los créditos que posee la Cooperativa con la
Codesarrollo capital que fue utilizado para sus operaciones diarias..
Estructura del Gasto de Operación
CUADRO N° 27
COD.
CUENTAS
CANTIDAD VALOR
PORCENTUAL
4.5.01 GASTO DE PERSONAL $ 17.223,82 56,99%
4.5.02 HONORARIOS $ 1.481,57 4,90%
4.5.03 SERVICIOS VARIOS $ 4.189,13 13,86%
4.5.04 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES
$ 1.520,15
5,03%
4.5.05 DEPRECIACIONES $ 609,20 2,02%
4.5.06 AMORTIZACIONES $ 3.051,90 10,10%
4.5.07 OTROS GASTOS $ 2.148,06 7,11%
TOTAL GAST OPERACIÓN $ 30.223,83 100,00% FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
GRÁFICO N° 20
TOTAL GASTOS DE OPERACIÓN
2,02%
5,03%
10,10%
7,11% GASTO DE PERSONAL
HONORARIOS
SERVICIOS VARIOS
13,86% 56,99% IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y DEPRECIACIONES
4,90% AMORTIZACIONES
OTROS GASTOS
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
![Page 111: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/111.jpg)
105
Interpretación:
En los Gastos de Operación el mayor porcentaje se encuentran en el
Gasto de Personal con el 56,99%; seguido de Servicios varios de 13,86%,
estos resultados no son favorables para la entidad porque los gastos
constituyen salidas de dinero los cuales deben ser debidamente
analizados para encontrar la forma de disminuirlos sin que afecte a la
calidad del servicio otorgado.
Estructura del Ingreso Total
CUADRO N° 28
COD.
CUENTAS
CANTIDAD VALOR
PORCENTUAL
5.1 INTERESES Y DESCUENTOS $ 28.253,04 71,43%
5.2 COMISIONES GANADAS $ 4.407,09 11,14%
5.4 INGRESOS POR SERVICIOS $ 4.690,20 11,86%
5.6 OTROS INGRESOS $ 2.203,85 5,57%
TOTAL INGRESOS $ 39.554,18 100,00% FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
GRÁFICO N° 21
TOTAL INGRESOS
11,86%
11,14%
5,57% 71,43%
INTERESES Y DESCUENTOS
COMISIONES GANADAS
INGRESOS POR SERVICIOS
OTROS INGRESOS
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
![Page 112: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/112.jpg)
106
Interpretación:
En los Ingresos Totales su mayor concentración son los Intereses y
Descuentos Ganados con el 71,43%; seguido por Ingresos por Servicios
con un 11,86%; las Comisiones ganadas le corresponden el 11,14%; y los
Otros Ingresos muestran el 5,57%. Estos rubros son aumentos que
contribuyen al crecimiento del patrimonio, los cuales son originados
directamente en el desarrollo del objeto social de la institución, distintos
de los aumentos en los aportes de los socios, por lo tanto representan
una fuente interna de recursos.
Estructura de los Intereses y Descuentos CUADRO N° 29
COD.
CUENTAS
CANTIDAD VALOR
PORCENTUAL
5.1.01 DEPÓSITOS $ 747,34 2,65%
5.1.04 INTERESES Y DESCUENTOS DE CARTERA
$ 27.505,70
97,35%
TOTAL INTERESES Y DESCUENTOS
$ 28.253,04
100,00%
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
GRÁFICO N° 22
TOTAL INTERESES Y DESCUENTOS GANADOS
2,65%
DEPÓSITOS
97,35% INTERESES Y DESCUENTOS DE CARTERA
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
![Page 113: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/113.jpg)
107
Interpretación:
Los intereses y Descuentos ganados se encuentran distribuidos con el
97,35% de Intereses y Descuentos de Cartera; y el 2,65% a Depósitos, si
bien es cierto estos recursos no son elevados, sin embargo evidencia que
los ingresos son resultado de su colocación de cartera lo que es favorable
para la entidad ya que está cumpliendo con su razón de ser.
ANÁLISIS HORIZONTAL DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
2012- 2013 CUADRO N° 31
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO COOPYMEC-M
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
ANÁLISIS HORIZONTAL
COD.
DESCRIPCIÓN
AÑO 2012
AÑO 2013 VALOR
ABSOLUTO VALOR
RELATIVO
1
ACTIVOS
$ 208.610,51
$ 195.518,23
-$ 13.092,28
-6,28%
1.1
FONDOS DISPONIBLES
$ 33.253,97
$ 43.120,48
$ 9.866,51
29,67%
1.1.01 CAJA $ 8.081,81 $ 7.303,44 -$ 778,37 -9,63%
1.1.0.1.05
Efectivo
$ 8.081,81
$ 7.303,44
-$ 778,37
-9,63%
1.1.03
BANCOS Y OTRAS INST. FINANCIERAS
$ 25.172,16
$ 35.817,04
$ 10.644,88
42,29%
1.1.0.3.05
Bancos ctas ctes
$ 1.407,52
$ 25.973,70
$ 24.566,18
1745,35%
1.1.03.10
Bancos ctas de ahorros
$ 23.764,64
$ 6.375,08
-$ 17.389,56
-73,17%
1.1.03.20
Instituciones del sector
$ 0,00
$ 3.468,26
$ 3.468,26
0,00%
1.3 INVERSIONES $ 625,00 $ 3.625,00 $ 3.000,00 480,00%
1.3.09
MANTENIDAS HASTA SU VENCIMIENTO
$ 0,00
$ 3.625,00
$ 3.625,00
0,00%
1.3.10
INVERSIONES EN COODESARROLLO
$ 625,00
$ 0,00
-$ 625,00
-100,00%
1.4 CARTERA DE CRÉDITOS $ 154.725,95 $ 118.101,73 -$ 36.624,22 -23,67%
1.4.04
CARTERA DE MICROCRÉDITO
$ 128.194,28
$ 101.365,87
-$ 26.828,41
-20,93%
1.4.04.05 De 1 a 30 días $ 620,00 $ 13.570,10 $ 12.950,10 2088,73%
1.4.04.10 De 31 a 90 días $ 1.389,97 $ 24.954,45 $ 23.564,48 1695,32%
1.4.04.15 De 91 a 180 días $ 9.170,08 $ 26.564,54 $ 17.394,46 189,69%
![Page 114: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/114.jpg)
108
COD.
DESCRIPCIÓN
AÑO 2012
AÑO 2013 VALOR
ABSOLUTO VALOR
RELATIVO
1.4.04.20
De 181 a 360 días
$ 36.239,12
$ 25.390,84
-$ 10.848,28
-29,94%
1.4.04.25
De 360 a más días
$ 80.775,11
$ 10.885,94
-$ 69.889,17
-86,52%
1.4.14
QUE NO DEVENGA MICROEMPRESA
$ 19.661,48
$ 8.167,92
-$ 11.493,56
-58,46%
1.4.14.05
De 1 a 30 días
$ 0,00
$ 1.511,68
$ 1.511,68
0,00%
1.4.14.10
De 31 a 90 días
$ 153,34
$ 2.427,65
$ 2.274,31
1483,18%
1.4.14.15 De 91 a 180 días $ 2.566,78 $ 2.026,23 -$ 540,55 -21,06%
1.4.14.20 De 181 a 360 días $ 7.595,55 $ 1.323,08 -$ 6.272,47 -82,58%
1.4.14.25 De más de 360 días $ 9.345,81 $ 879,28 -$ 8.466,53 -90,59%
1.4.24 VENCIDA MICROEMPRESA $ 14.216,74 $ 17.114,49 $ 2.897,75 20,38%
1.4.24.05
De 1 a 30 días
$ 0,00
$ 2.015,76
$ 2.015,76
0,00%
1.4.24.10
De 31 a 90 días
$ 604,81
$ 2.847,51
$ 2.242,70
370,81%
1.4.24.15
De 91 a 180 días
$ 2.489,51
$ 3.051,01
$ 561,50
22,55%
1.4.24.20
De 181 a 360 días
$ 6.986,30
$ 4.660,77
-$ 2.325,53
-33,29%
1.4.24.25
De más de 360 días
$ 4.136,12
$ 4.539,44
$ 403,32
9,75%
1.4.99
(PROVISIONES PARA CRÉDITOS INCOBRABLES)
-$ 7.346,55
-$ 8.546,55
-$ 1.200,00
16,33%
1.4.99.20 (Provisión general para cartera) -$ 7.346,55 -$ 8.546,55 -$ 1.200,00 16,33%
1.6 CUENTAS POR COBRAR $ 11.410,99 $ 23.150,51 $ 11.739,52 102,88%
1.6.01 CUENTAS POR COBRAR $ 10.806,46 $ 0,00 -$ 10.806,46 -100,00%
1.6.01.05 Cuentas por Cobrar $ 96,00 $ 0,00 -$ 96,00 -100,00%
1.6.01.07
Mantenidos hasta el Vencimiento
$ 51,04
$ 0,00
-$ 51,04
-100,00%
1.6.01.15 Cxcobrar agencia Moneygram $ 9.960,61 $ 0,00 -$ 9.960,61 -100,00%
1.6.01.16
Cxcobrar Rapipagos
$ 698,81
$ 0,00
-$ 698,81
-100,00%
1.6.02
INTERESES POR COBRA
$ 0,00
$ 51,04
$ 51,04
0,00%
1.6.02.05
Instituciones locales
$ 0,00
$ 51,04
$ 51,04
0,00%
1.6.05 COMISIONES POR COBRAR $ 0,00 $ 511,30 $ 511,30 0,00%
1.6.05.05
Servicios Varios
$ 0,00
$ 511,30
$ 511,30
0,00%
1.6.90
CUENTAS POR COBRAR VARIAS
$ 0,00
$ 22.588,17
$ 22.588,17
0,00%
1.6.90.90
Otras
$ 0,00
$ 22.588,17
$ 22.588,17
0,00%
1.6.14
PAGOS POR CUENTAS DE CLIENTES
$ 432,43
$ 0,00
-$ 432,43
-100,00%
1.6.14.20 Seguros $ 365,50 $ 0,00 -$ 365,50 -100,00%
1.6.14.25 Impuestos $ 66,93 $ 0,00 -$ 66,93 -100,00%
1.6.90
CUENTAS POR COBRAR VARIAS
$ 172,10
$ 22.588,17
$ 22.416,07
13025,03%
1.6.90.25 Ctas x Regularizas Bancos $ 172,10 $ 0,00 -$ 172,10 -100,00%
1.6.90.90 Otras $ 0,00 $ 22.588,17 $ 22.588,17 0,00%
![Page 115: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/115.jpg)
109
COD.
DESCRIPCIÓN
AÑO 2012
AÑO 2013 VALOR
ABSOLUTO VALOR
RELATIVO
1.8
PROPIEDADES Y EQUIPOS
$ 4.375,73
$ 4.362,11
-$ 13,62
-0,31%
1.8.05 MOBILIARIO Y EQUIPOS $ 9.460,53 $ 8.003,53 -$ 1.457,00 -15,40%
1.8.05.05
Muebles de Oficina
$ 1.699,20
$ 3.538,28
$ 1.839,08
108,23%
1.8.05.10
Equipos de Oficina
$ 1.429,68
$ 0,00
-$ 1.429,68
-100,00%
1.8.05.11
Equipo de Oficina no Depreciable
$ 65,40
$ 0,00
-$ 65,40
-100,00%
1.8.05.25 Equipo de Computación $ 3.401,25 $ 4.465,25 $ 1.064,00 31,28%
1.8.05.26 Software $ 1.457,00 $ 0,00 -$ 1.457,00 -100,00%
1.8.05.27 Equipos de Seguridad $ 1.064,00 $ 0,00 -$ 1.064,00 -100,00%
1.8.05.35 Rótulos $ 344,00 $ 0,00 -$ 344,00 -100,00%
1.8.99
(DEPRECIACIÓN ACUMULADA)
-$ 5.084,80
-$ 3.641,42
$ 1.443,38
-28,39%
1.8.99.15 (Mobiliarios y Equipos) -$ 3.425,03 -$ 975,84 $ 2.449,19 -71,51%
1.8.99.20
(Equipos de Computación)
-$ 1.659,77
-$ 2.665,58
-$ 1.005,81
60,60%
1.9
OTROS ACTIVOS
$ 4.218,87
$ 3.158,40
-$ 1.060,47
-25,14%
1.9.01
INVERSIONES EN ACCIONES Y PARTICIPACIONES
$ 3.016,18
$ 1.000,00
-$ 2.016,18
-66,85%
1.9.01.01
Certificación con Aportaciones
$ 1.200,00
$ 0,00
-$ 1.200,00
-100,00%
1.9.01.10
En otras instituciones
$ 0,00
$ 1.000,00
$ 1.000,00
0,00%
1.9.01.15 Gastos Diferidos $ 984,00 $ 0,00 -$ 984,00 -100,00%
1.9.01.25 Proveeduría $ 832,18 $ 0,00 -$ 832,18 -100,00%
1.9.05 GASTOS DIFERIDOS $ 0,00 $ 1.463,77 $ 1.463,77 0,00%
1.9.05.20 Programa de computación $ 0,00 $ 1.457,00 $ 1.457,00 0,00%
1.9.05.25 Otros $ 0,00 $ 1.354,76 $ 1.354,76 0,00%
1.9.05.99 (Amortización Acumulada) $ 0,00 -$ 1.347,99 -$ 1.347,99 0,00%
1.9.90 OTROS $ 1.202,69 $ 694,63 -$ 508,06 -42,24%
1.9.90.05
I.V.A
$ 2,53
$ 0,00
-$ 2,53
-100,00%
1.9.90.10
Otros Impuestos
$ 0,00
$ 694,63
$ 694,63
0,00%
1.9.90.11
Pg. Anticipado del Imp. Renta
$ 1.200,16
$ 0,00
-$ 1.200,16
-100,00%
2 PASIVOS $ 156.456,03 $ 135.883,91 -$ 20.572,12 -13,15%
2.1
OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
$ 134.916,46
$ 102.754,13
-$ 32.162,33
-23,84%
2.1.01 DEPÓSITOS A LA VISTA $ 62.663,98 $ 60.335,05 -$ 2.328,93 -3,72%
2.1.01.35 Depósitos de Ahorro $ 55.170,07 $ 60.335,05 $ 5.164,98 9,36%
2.1.01.40 Ahorro Programado $ 7.493,91 $ 0,00 -$ 7.493,91 -100,00%
2.1.03 DEPÓSITOS A PLAZO $ 72.252,48 $ 42.419,08 -$ 29.833,40 -41,29%
2.1.03.05 De 1 a 30 días $ 2.839,51 $ 3.099,64 $ 260,13 9,16%
2.1.03.06 De 31 a 90 días $ 41.494,38 $ 16.595,24 -$ 24.899,14 -60,01%
2.1.03.07 De 91 a 180 días $ 13.418,59 $ 8.524,20 -$ 4.894,39 -36,47%
![Page 116: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/116.jpg)
110
COD.
DESCRIPCIÓN
AÑO 2012
AÑO 2013 VALOR
ABSOLUTO VALOR
RELATIVO
2.1.03.08 De 181 a 360 días $ 14.500,00 $ 14.200,00 -$ 300,00 -2,07%
2.5 CUENTAS POR PAGAR $ 13.599,99 $ 7.313,56 -$ 6.286,43 -46,22%
2.5.01 INTERESES POR PAGAR $ 846,94 $ 0,00 -$ 846,94 -100,00%
2.5.01.15 Depósitos a Plazo $ 846,94 $ 0,00 -$ 846,94 -100,00%
2.5.03
OBLIGACIONES PATRONALES
$ 862,15
$ 1.335,53
$ 473,38
54,91%
2.5.03.05 Remuneraciones $ 0,00 $ 612,80 $ 612,80 0,00%
2.5.03.10 Beneficios Sociales $ 636,30 $ 0,00 -$ 636,30 -100,00%
2.5.03.15. Aporte al IESS $ 127,91 $ 156,22 $ 28,31 22,13%
2.5.03.20 Fondo de Reserva IESS $ 52,24 $ 35,47 -$ 16,77 -32,10%
2.5.03.21 Fondos de Reserva $ 35,47 $ 0,00 -$ 35,47 -100,00%
2.5.03.40 Décimo cuarto sueldo $ 0,00 $ 531,04 $ 531,04 0,00%
2.5.03.90 Otras $ 10,23 $ 0,00 -$ 10,23 -100,00%
2.5.04 RETENCIONES $ 145,49 $ 18,83 -$ 126,66 -87,06%
2.5.04.05 Retenciones Fiscales $ 42,55 $ 18,83 -$ 23,72 -55,75%
2.5.04.90 Otras $ 102,94 $ 0,00 -$ 102,94 -100,00%
2.5.90
CUENTAS POR PAGAR VARIAS
$ 11.745,41
$ 5.959,20
-$ 5.786,21
-49,26%
2.5.90.90 Otras Cuentas por Pagar $ 11.745,41 $ 5.959,20 -$ 5.786,21 -49,26%
2.6
OBLIGACIONES FINANCIERAS
$ 7.722,91
$ 17.742,35
$ 10.019,44
129,74%
2.6.04
BANCOS Y OTRAS INST. FINANCIERAS
$ 7.722,91
$ 0,00
-$ 7.722,91
-100,00%
2.6.04.06 Préstamo Codesarrollo $ 7.722,91 $ 0,00 -$ 7.722,91 -100,00%
2.6.10
OBLIGACIONES CON EL FONDO
$ 0,00
$ 17.742,35
$ 17.742,35
0,00%
2.6.10.05 Instituciones financieras $ 0,00 $ 17.742,35 $ 17.742,35 0,00%
2.9 OTROS PASIVOS $ 216,67 $ 8.073,87 $ 7.857,20 3626,34%
2.9.01 INGRESOS RECIBIDOS POR $ 0,00 $ 4.382,61 $ 4.382,61 0,00%
2.9.01.90 Otros $ 0,00 $ 4.382,61 $ 4.382,61 0,00%
2.9.90 OTROS $ 216,67 $ 3.691,26 $ 3.474,59 1603,63%
2.9.90.05 Sobrantes de Caja $ 4,20 $ 3.691,26 $ 3.687,06 87787,14%
2.9.90.06 Cuenta Transitoria $ 212,47 $ 0,00 -$ 212,47 -100,00%
3 PATRIMONIO $ 52.154,48 $ 59.634,32 $ 7.479,84 14,34%
3.1 CAPITAL SOCIAL $ 55.562,96 $ 58.430,00 $ 2.867,04 5,16%
3.1.03 APORTES DE LOS SOCIOS $ 55.562,96 $ 58.430,00 $ 2.867,04 5,16%
3.1.03.01 Certificados de Aportación $ 52.758,40 $ 58.430,00 $ 5.671,60 10,75%
3.1.03.03
Capitalización Utilidades Acumul
$ 2.804,56
$ 0,00
-$ 2.804,56
-100,00%
3.3 RESERVAS $ 0,00 $ 1.093,69 $ 1.093,69 0,00%
3.3.01
FONDOS IRREPARTIBLES DE RESERVA
$ 0,00
$ 1.093,69
$ 1.093,69
0,00%
![Page 117: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/117.jpg)
111
$ 208.610,51 $ 195.518,23
-$ 13.092,28
2012
2013
PERIODO
V. ABSOLUTO
V. RELATIVO
COD.
DESCRIPCIÓN
AÑO 2012
AÑO 2013 VALOR
ABSOLUTO VALOR
RELATIVO
3.3.01.05 Fondo irrepartible $ 0,00 $ 1.093,69 $ 1.093,69 0,00%
3.5
OTRAS CUENTAS DE CAPITAL SOCIAL
$ 1.093,69
$ 0,00
-$ 1.093,69
-100,00%
3.5.01
SUBENC. DONACIONES LEGADOS Y H
$ 1.093,69
$ 0,00
-$ 1.093,69
-100,00%
3.5.01.01 Donaciones $ 1.093,69 $ 0,00 -$ 1.093,69 -100,00%
3.6 RESULTADOS -$ 4.502,17 $ 110,63 $ 4.612,80 -102,46%
3.6.01 SUPERAVIT $ 0,00 $ 110,63 $ 110,63 0,00%
3.6.04 (PÉRDIDA DEL EJERCICIO) -$ 2.542,18 $ 0,00 $ 2.542,18 -100,00%
3.6.06 DEFICIT -$ 1.959,99 $ 0,00 $ 1.959,99 -100,00%
TOTAL PASIV PATRIMONIO $ 208.610,51 $ 195.518,23 -$ 13.092,28 -6,28%
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
Evolución del Activo Total CUADRO N° 32
COD
CUENTAS PERIODO V.
ABSOLUTO V.
RELATIVO 2012 2013
1.1 FONDOS DISPONIBLES $ 33.253,97 $ 43.120,48 $ 9.866,51 29,67%
1.3 INVERSIONES $ 625,00 $ 3.625,00 $ 3.000,00 480,00%
1.4 CARTERA DE CRÉDITOS $ 154.725,95 $ 118.101,73 -$ 36.624,22 -23,67%
1.6 CUENTAS POR COBRAR $ 11.410,99 $ 23.150,51 $ 11.739,52 102,88%
1.8 PROPIEDADES Y EQUIPOS $ 4.375,73 $ 4.362,11 -$ 13,62 -0,31%
1.9 OTROS ACTIVOS $ 4.218,87 $ 3.158,40 -$ 1.060,47 -25,14%
TOTAL ACTIVO $ 208.610,51 $ 195.518,23 -$ 13.092,28 -6,28%
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC”
ELABORADO POR: La Autora
Evolución del Activo Total GRÁFICO N° 24
-6,28%
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
![Page 118: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/118.jpg)
112
Interpretación:
El Activo Total presenta una variación del -$ 13.092,28 que representa el -
6,28%; disminución que se refleja en la Cartera de Crédito la cual decrece
en -$ 36.624,22 (-23,67%); esto no es conveniente ya que incide en su
rendimiento final; sin embargo presenta un aumento en las Inversiones de
$ 3.000,00 que equivale al 480%, lo que es positivo ya que le permite
contar con ingresos adicionales a su actividad normal y contribuyen a su
utilidad neta.
Evolución de los Fondos Disponibles CUADRO N° 33
COD
CUENTAS
PERIODO V. ABSOLUTO
V. RELATIVO 2012 2013
1.1.01 CAJA $ 8.081,81 $ 7.303,44 -$ 778,37 -9,63%
1.1.03
BANCOS Y OTRAS INST. FINANCIERAS
$ 25.172,16
$ 35.817,04
$ 10.644,88
42,29%
TOTAL FONDOS DISPONIBLES $ 33.253,97 $ 43.120,48 $ 9.866,51 29,67%
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
Evolución de los Fondos Disponibles GRÁFICO N° 25
$ 43.120,48
$ 33.253,97
$ 9.866,51
29,67%
2012
2013
V. ABSOLUTO
V. RELATIVO
PERIODO
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
![Page 119: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/119.jpg)
113
$ 154.725,95
$ 118.101,73
-$ 36.624,22
2012
2013
-23,67%
PERIODO V. ABSOLUTO V. RELATIVO
Interpretación:
Los Fondos Disponibles muestran un aumento de $ 9.866,51 que
equivale al 29,67%; principalmente por Bancos y Otras Instituciones
Financieras cuyo incremento es de $ 10.644,88 representado por el
43,29%, esto es favorable ya que le permite contar con recursos para
hacer frente a sus requerimientos diarios.
Evolución de la Cartera de Crédito CUADRO N° 34
COD
CUENTAS
PERIODO V. ABSOLUTO
V. RELATIVO 2012 2013
1.4.04
CARTERA DE MICROCRÉDITO
$ 128.194,28
$ 101.365,87
-$ 26.828,41
-20,93%
1.4.14
QUE NO DEVENGA MICROEMPRESA
$ 19.661,48
$ 8.167,92
-$ 11.493,56
-58,46%
1.4.24
VENCIDA MICROEMPRESA
$ 14.216,74
$ 17.114,49
$ 2.897,75
20,38%
1.4.99
(PROVISIONES PARA CRÉDITOS INCOBRABLES)
-$ 7.346,55
-$ 8.546,55
-$ 1.200,00
16,33%
TOTAL CARTERA DE CRÉDITO
$ 154.725,95
$ 118.101,73
-$ 36.624,22
-23,67%
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
Evolución de la Cartera de Crédito GRÁFICO N° 26
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
![Page 120: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/120.jpg)
114
Interpretación:
La Cartera de Crédito en comparación del año 2012 al 2013 presenta una
disminución del -$ 36.624,22 equivalente al -23,67%; en la gráfica se
observa que la Cartera de Microcrédito vigente decrece en -$
26.828,41que representa el -20,93%, esto no es conveniente porque son
créditos que generan ganancias a la Cooperativa; igualmente la Cartera
que no Devenga Interés disminuye en -$11.493,56 correspondiente al -
58,46%; la disminución de este rubro es conveniente porque indica que la
cartera está siendo recuperada, sin embrago la Cartera Vencida aumenta
en el $ 2.897,75 con el 20,38%, esto no es favorable ya que indica que ni
el importe de capital prestado ni los interés están siendo recuperados en
los plazos establecidos.
Evolución del Pasivo Total
CUADRO N° 35
COD
CUENTAS
PERIODO
V.
ABSOLUTO
V.
RELATIVO 2012 2013
2.1
OBLIGACIONES
CON EL PÚBLICO
$ 134.916,46
$ 102.754,13
-$ 32.162,33
-23,84%
2.5
CUENTAS POR
PAGAR
$ 13.599,99
$ 7.313,56
-$ 6.286,43
-46,22%
2.6
OBLIGACIONES
FINANCIERAS
$ 7.722,91
$ 17.742,35
$ 10.019,44
129,74%
2.9 OTROS PASIVOS $ 216,67 $ 8.073,87 $ 7.857,20 3626,34%
TOTAL PASIVO
$ 156.456,03
$ 135.883,91
-$ 20.572,12
-13,15%
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
![Page 121: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/121.jpg)
115
Evolución del Pasivo Total GRÁFICO N° 27
$ 156.456,03 $ 135.883,91
-$ 20.572,12
2012 2013 -13,15%
PERIODO V. ABSOLUTO V. RELATIVO
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
Interpretación:
El Total Pasivo muestra una disminución de -$ 20.572,12 correspondiente
-13,50% cuya disminución se desglosan en las Obligaciones con el
Público con el -$ 32.162,33 que equivale al -23,84%; lo que no es
conveniente porque estos recursos son utilizados para colocaciones; en
otro aspecto presenta un aumento en Obligaciones Financieras de $
10.019,44 con el 129,74%, incremento negativo que ocasiona costos
financieros afectando a sus resultados.
Evolución de las Obligaciones con el Público CUADRO N° 36
COD
CUENTAS
PERIODO V. ABSOLUTO
V. RELATIVO 2012 2013
2.1.01
DEPÓSITOS A LA VISTA
$ 62.663,98
$ 60.335,05
-$ 2.328,93
-3,72%
2.1.03
DEPÓSITOS A PLAZO
$ 72.252,48
$ 42.419,08
-$ 29.833,40
-41,29%
TOTAL OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
$ 134.916,46
$ 102.754,13
-$ 32.162,33
-23,84%
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
![Page 122: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/122.jpg)
116
Evolución de las Obligaciones con el Público GRÁFICO N° 28
$ 134.916,46
$ 102.754,13
-$ 32.162,33
2012 2013 -23,84%
PERIODO V. ABSOLUTO V. RELATIVO
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
Interpretación:
Las Obligaciones con el Público muestra una variación de -$ 32.162,33
que representa el -23,84%; donde se refleja su mayor disminución en los
Depósitos a Plazo con el -$ 29.833,40 (-41,29%); situación totalmente
desfavorable para la entidad ya que las captaciones son necesarias
puesto que constituyen recursos para que se pueda dar cumplimiento a
su misión y visión.
Evolución de las Obligaciones Financieras CUADRO N° 37
COD
CUENTAS PERIODO V.
ABSOLUTO V.
RELATIVO 2012 2013
2.6.04
BANCOS Y OTRAS INST. FINANCIERAS
$ 7.722,91
$ 0,00
-$ 7.722,91
-100,00%
2.6.10
OBLIGACIONES CON EL FONDO
$ 0,00
$ 17.742,35
$ 17.742,35
0,00%
TOTAL OBLIGACIONES FINANCIERAS
$ 7.722,91
$ 17.742,35
$ 10.019,44
129,74%
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
![Page 123: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/123.jpg)
117
Evolución de las Obligaciones Financieras GRÁFICO N° 29
$ 17.742,35
$ 7.722,91 $ 10.019,44
129,74%
2012 2013
PERIODO V. ABSOLUTO V. RELATIVO
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
Interpretación:
Las Obligaciones Financieras muestra una variación de $ 10.019,44 y con
el 129,74% en valor relativo, este aumento es producto de las
disminuciones de las captaciones con el público, por lo que ha tenido que
acudir a financiamiento externo para poder cumplir con sus operaciones
diarias, lo que no es adecuado porque indica una deficiente
administración a más de que incrementan sus costos financieros.
Evolución del Patrimonio Total CUADRO N° 38
COD
CUENTAS
PERIODO V.
ABSOLUTO
V.
RELATIVO
2012
2013
3.1 CAPITAL SOCIAL $ 55.562,96 $ 58.430,00 $ 2.867,04 5,16%
3.3 RESERVAS $ 0,00 $ 1.093,69 $ 1.093,69 0,00%
3.5
OTRAS CUENTAS DE CAPITAL SOCIAL
$ 1.093,69
$ 0,00
-$ 1.093,69
-100,00%
3.6 RESULTADOS -$ 4.502,17 $ 110,63 $ 4.612,80 -102,46%
TOTAL PATRIMONIO $ 52.154,48 $ 59.634,32 $ 7.479,84 14,34%
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC”
ELABORADO POR: La Autora
![Page 124: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/124.jpg)
118
Evolución del Patrimonio Total GRÁFICO N° 30
$ 52.154,48 $ 59.634,32
$ 7.479,84
14,34%
2012 2013
PERIODO V. ABSOLUTO V. RELATIVO
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
Interpretación:
El Total del Patrimonio muestra una evolución de $ 7.479,84 equivalente
al 14,34%; el aumento se evidencia en el Capital Social cuyo crecimiento
es de $ 2.867,04 (5,16%); debido a las aportaciones de sus socios, el
patrimonio constituye la participación de los socios en los activos de la
Cooperativa y permite la capitalización de la misma.
![Page 125: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/125.jpg)
119
ANÁLISIS HORIZONTAL DEL ESTADO DE SITUACIÓN ECONÓMICA 2012- 2013
CUADRO N° 39
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO COOPYMEC-M
ESTADO DE SITUACIÓN ECONÓMICA
ANÁLISIS HORIZONTAL
COD.
DESCRIPCIÓN
AÑO 2012
AÑO 2013
VALOR ABSOLUTO
VALOR RELATIVO
4 GASTOS $ 49.637,13 $ 39.443,55 -$ 10.193,58 -20,54%
4.1
INTERESES CAUSADOS
$ 14.602,39
$ 8.019,72
-$ 6.582,67
-45,08%
4.1.01
OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
$ 14.602,39
$ 7.407,19
-$ 7.195,20
-49,27%
4.1.01.15
Depósitos de Ahorro
$ 1.878,89
$ 2.555,30
$ 676,41
36,00%
4.1.01.30
Depósitos a Plazo
$ 10.268,95
$ 4.851,89
-$ 5.417,06
-52,75%
4.1.01.35
Ahorros Clientes
$ 447,96
$ 0,00
-$ 447,96
-100,00%
4.1.01.90 Otros $ 2.006,59 $ 0,00 -$ 2.006,59 -100,00%
4.1.03
OBLIGACIONES FINANCIERAS
$ 0,00
$ 612,53
$ 612,53
0,00%
4.1.03.20
Obligaciones con entidades S
$ 0,00
$ 612,53
$ 612,53
0,00%
4.4 PROVISIONES $ 4.766,13 $ 1.200,00 -$ 3.566,13 -74,82%
4.4.02 CARTERA DE CRÉDITO $ 4.766,13 $ 1.200,00 -$ 3.566,13 -74,82%
4.5 GASTOS DE OPERACIÓN $ 30.132,80 $ 30.223,83 $ 91,03 0,30%
4.5.01
GASTOS DE PERSONAL
$ 19.300,81
$ 17.223,82
-$ 2.076,99
-10,76%
4.5.01.05
Remuneraciones Mensuales
$ 13.796,41
$ 12.828,72
-$ 967,69
-7,01%
4.5.01.10
Beneficios Sociales
$ 3.869,52
$ 1.172,83
-$ 2.696,69
-69,69%
4.5.01.20
Aportes al IESS
$ 1.559,32
$ 1.428,90
-$ 130,42
-8,36%
4.5.01.35
Fondos de Reserva IESS
$ 0,00
$ 979,77
$ 979,77
0,00%
4.5.01.90 Otros $ 75,56 $ 813,60 $ 738,04 976,76%
4.5.02 HONORARIOS $ 498,50 $ 1.481,57 $ 983,07 197,21%
4.5.02.05 Directores $ 498,50 $ 0,00 -$ 498,50 -100,00%
4.5.02.10 Honorarios Profesionales $ 0,00 $ 1.481,57 $ 1.481,57 0,00%
4.5.03 SERVICIOS VARIOS $ 5.269,00 $ 4.189,13 -$ 1.079,87 -20,49%
4.5.03.05 Movilización, Fletes y $ 87,88 $ 208,27 $ 120,39 136,99%
4.5.03.15
Publicidad y Propaganda
$ 1.089,91
$ 154,12
-$ 935,79
-85,86%
4.5.03.20
Servicios Básicos
$ 786,14
$ 536,98
-$ 249,16
-31,69%
4.5.03.30
Arrendamientos
$ 2.190,72
$ 2.398,48
$ 207,76
9,48%
4.5.03.90
Otros Servicios
$ 1.114,35
$ 891,28
-$ 223,07
-20,02%
![Page 126: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/126.jpg)
120
COD.
DESCRIPCIÓN
AÑO 2012
AÑO 2013 VALOR
ABSOLUTO VALOR
RELATIVO
4.5.04
IMPUESTOS, CONTRIBUYENTES Y
$ 974,78
$ 1.520,15
$ 545,37
55,95%
4.5.04.05
Impuestos Fiscales
$ 0,00
$ 265,62
$ 265,62
0,00%
4.5.04.10 Impuestos Municipales $ 121,04 $ 0,00 -$ 121,04 -100,00%
4.5.04.20
Aporte a la Refse
$ 492,00
$ 0,00
-$ 492,00
-100,00%
4.5.04.30
Multas y Otras Sanciones
$ 361,74
$ 14,53
-$ 347,21
-95,98%
4.5.04.90
Impuestos y Aportes para
$ 0,00
$ 1.240,00
$ 1.240,00
0,00%
4.5.05 DEPRECIACIONES $ 2.224,36 $ 609,20 -$ 1.615,16 -72,61%
4.5.05.25
Muebles Enseres y Equipo de Oficina
$ 1.413,60
$ 135,30
-$ 1.278,30
-90,43%
4.5.05.30 Equipos de Computación $ 810,76 $ 473,90 -$ 336,86 -41,55%
4.5.06 AMORTIZACIONES $ 782,95 $ 3.051,90 $ 2.268,95 289,80%
4.5.06.05 Gastos Anticipados $ 511,91 $ 2.924,31 $ 2.412,40 471,25%
4.5.06.15 Gastos de Instalación $ 271,04 $ 0,00 -$ 271,04 -100,00%
4.5.06.25
Programas de Computación
$ 0,00
$ 127,59
$ 127,59
0,00%
4.5.07 OTROS GASTOS $ 1.082,40 $ 2.148,06 $ 1.065,66 98,45%
4.5.07.05 Suministros Papelería $ 872,88 $ 1.752,52 $ 879,64 100,77%
4.5.07.08
Gastos de Asamblea
$ 112,00
$ 0,00
-$ 112,00
-100,00%
4.5.07.10
Otros
$ 30,52
$ 0,00
-$ 30,52
-100,00%
4.5.07.15
Materiales de Limpieza
$ 20,00
$ 395,54
$ 375,54
1877,70%
4.5.07.20
Notificaciones
$ 47,00
$ 0,00
-$ 47,00
-100,00%
4.7
OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS
$ 135,81
$ 0,00
-$ 135,81
-100,00%
4.7.03
INTERESES Y COMISIONES
$ 6,44
$ 0,00
-$ 6,44
-100,00%
4.7.04 COMISIONES BANCARIAS $ 111,37
$ 0,00
-$ 111,37
-100,00%
4.7.05
ADQUISICIÓN DE CHEQUERA
$ 18,00
$ 0,00
-$ 18,00
-100,00%
5 INGRESOS $ 47.677,14 $ 39.554,18 -$ 8.122,96 -17,04%
5.1
INTERESES Y DESCUENTOS
$ 39.011,57
$ 28.253,04
-$ 10.758,53
-27,58%
5.1.01
DEPÓSITOS
$ 862,05
$ 747,34
-$ 114,71
-13,31%
5.1.01.10
Depósitos en Bancos E
$ 0,00
$ 747,34
$ 747,34
0,00%
5.1.04
INTERESES DE CARTERA DE CRÉDITO
$ 38.149,52
$ 27.505,70
-$ 10.643,82
-27,90%
5.1.04.05 Cartera de Crédito Consumo $ 36.832,91 $ 25.869,36 -$ 10.963,55 -29,77%
5.1.04.30 De Mora $ 1.265,57 $ 1.636,34 $ 370,77 29,30%
5.1.04.35 Ingresos Intereses $ 51,04 $ 0,00 -$ 51,04 -100,00%
5.2 COMISIONES GANADAS $ 0,00 $ 4.407,09 $ 4.407,09 0,00%
5.2.90 OTRAS $ 0,00 $ 4.407,09 $ 4.407,09 0,00%
5.2.90.05 Otras Comisiones $ 0,00 $ 4.407,09 $ 4.407,09 0,00%
![Page 127: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/127.jpg)
121
COD.
DESCRIPCIÓN
AÑO 2012
AÑO 2013 VALOR
ABSOLUTO VALOR
RELATIVO
5.4
INGRESOS POR SERVICIOS
$ 2.947,33
$ 4.690,20
$ 1.742,87
59,13%
5.4.02 SERVICIOS ESPECIALES $ 2.337,33 $ 0,00 -$ 2.337,33
-100,00%
5.4.02.90
Otros
$ 2.337,33
$ 0,00
-$ 2.337,33
-100,00%
5.4.04
MANEJO Y COBRANZAS
$ 610,00
$ 803,00
$ 193,00
31,64%
5.4.04.01
Notificaciones
$ 610,00
$ 803,00
$ 193,00
31,64%
5.4.90 OTROS SERVICIOS $ 0,00 $ 3.887,20 $ 3.887,20 0,00%
5.4.90.05 Tarifas con costo máximo $ 0,00 $ 2.766,76 $ 2.766,76 0,00%
5.4.90.90 Otros $ 0,00 $ 1.120,44 $ 1.120,44 0,00%
5.6
OTROS INGRESOS
$ 5.718,24
$ 2.203,85
-$ 3.514,39
-61,46%
5.6.90 OTROS $ 5.718,24 $ 2.203,85 -$ 3.514,39 -61,46%
5.6.90.05 Otros $ 0,00 $ 2.203,85 $ 2.203,85 0,00%
5.6.90.10 Aporte Asesoría y Asistencia $ 4.748,93 $ 0,00 -$ 4.748,93 -100,00%
5.6.90.11 Otros Impuestos Varios $ 679,49 $ 0,00 -$ 679,49 -100,00%
5.6.90.12
Ingreso por Venta de Libretas
$ 12,00
$ 0,00
-$ 12,00
-100,00%
5.6.90.13 Otros Intereses Ganados $ 277,82 $ 0,00 -$ 277,82 -100,00%
RESULTADO
-$ 1.959,99
$ 110,63
$ 2.070,62
-105,64%
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
Evolución del Gasto Total
CUADRO N° 40
COD
CUENTAS
PERIODO
V.
ABSOLUTO
V.
RELATIVO
2012
2013
4.1
INTERESES CAUSADOS
$ 14.602,39
$ 8.019,72
-$ 6.582,67
-45,08%
4.4
PROVISIONES
$ 4.766,13
$ 1.200,00
-$ 3.566,13
-74,82%
4.5
GASTOS DE OPERACIÓN
$ 30.132,80
$ 30.223,83
$ 91,03
0,30%
4.7
OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS
$ 135,81
$ 0,00
-$ 135,81
-100,00%
TOTAL GASTOS
$ 49.637,13
$ 39.443,55
-$ 10.193,58
-20,54%
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
![Page 128: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/128.jpg)
122
Evolución del Gasto Total GRÁFICO N° 31
$ 49.637,13
$ 39.443,55
-$ 10.193,58 -20,54%
2012
2013
PERIODO V. ABSOLUTO V. RELATIVO
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
Interpretación:
El Gasto ha evolucionado en un -$ 10.193,58 equivalente a -20,54%; en
donde sus disminuciones se reflejan en Intereses Causados con el -$
6.582,67 con el -45,08%, debido al decrecimiento de sus captaciones
tanto en depósitos a la vista como a plazo; otra cuenta que también
disminuye notablemente son las Provisiones con el -$ 3.566,13 que
representa el -74,82%, esto no es favorable debido a que su cartera
vencida creció por lo tanto estos recursos que no han sido recuperados
no están protegidos afectando a sus resultados finales.
Evolución del Ingreso Total CUADRO N° 41
COD
CUENTAS PERIODO V.
ABSOLUTO V.
RELATIVO 2012 2013
5.1 INTERESES Y DESC $ 39.011,57 $ 28.253,04 -$ 10.758,53 -27,58%
5.2 COMISIONES GANADAS $ 0,00 $ 4.407,09 $ 4.407,09 0,00%
5.4 INGR POR SERVICIOS $ 2.947,33 $ 4.690,20 $ 1.742,87 59,13%
5.6 OTROS INGRESOS $ 5.718,24 $ 2.203,85 -$ 3.514,39 -61,46%
TOTAL INGRESOS $ 47.677,14 $ 39.554,18 -$ 8.122,96 -17,04%
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
![Page 129: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/129.jpg)
123
Evolución del Ingreso Total GRÁFICO N° 32
$ 47.677,14
$ 39.554,18
-$ 8.122,96
-17,04%
2012
2013
PERIODO V. ABSOLUTO V. RELATIVO
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
Interpretación:
Los Ingresos Totales han disminuido de un período a otro presentado así
en variación de -$ 8.122,96 correspondiente a -17,04%; dicha disminución
se da por los Intereses y Descuentos Ganados con el -$ 10.758,53 que
equivale al -27,58%; y de Otros Ingresos de -$ 3.514,39 con el 61,46%,
esto es negativo para la Cooperativa porque afecta a su utilidad por lo que
es necesario que los ingresos tiendan a crecer más no a disminuir.
![Page 130: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/130.jpg)
124
SISTEMA DE MONITOREO PERLAS
ÁREA PERLAS DESCRIPCIÓN META
P=PROTECIÓN P6. Solvencia ≥111%
E1. Préstamos Netos/T otal Activo 70-80%
E2. Inversiones Líquidas/T otal Activo ≤16%
E3. Inversiones Financieras/T otal Inversiones ≤2%
E=ESTRUCTURA E5. Depósitos de Ahorro/T otal de Activo 70-80%
FINANCIERA EFICAZ E6. Crédito Externo/T otal Activo 0-5%
E7. Aportaciones de Socios/T otal Activo ≤20%
E8. Capital Institucional/T otal Activo ≥10%
E9. Capital Institucional Neto/T otal Activo ≥10%
R1. Ingreso Neto de Préstamo/Promedio de Cartera de
Préstamo
≥10%
R2. Ingreso por Inversiones Líquidas/Promedio de Inversiones
Líquidas
10%
R=TASA DE
R5. Costos Financieros: Depósitos de Ahorro/Promedio
Depósitos de Ahorro
>2,70%
RENDIMIENTO Y
COSTO
R6. Costos Financieros: Crédito Externo/Promedio de Crédito
Externo
10%
R8. Margen Bruto/Promedio de Activo T otal ≥10%
R9. Gastos Operativos/Promedio de Activo T otal ≤5%
R10. Provisiones para Préstamos Incobrables/Promedio de
Activo T otal
1%
R12. Ingreso Neto/Promedio de Activo T otal >10%
L1. Inversiones Líquidas + Activos Líquidos - Cuentas por
Pagar a Corto Plazo/Depósitos Ahorro
15-20%
L2. Reservas de Liquidez/Depósitos de Ahorro 10%
L3. Activos Líquidos Improductivos/T otal Activo <1%
A=CALIDAD DE
ACTIVOS
A1. T otal Morosidad de Préstamos/Cartera de Préstamos
Bruta
≤5%
A2. Activos Improductivos/T otal Activo ≤5%
S=SEÑALES DE
CRECIMIENTO
S1. Crecimiento de Préstamos 70-80%
S2. Crecimiento de Inversiones Líquidas ≤16%
S3. Crecimiento de Inversiones Financieras ≤2%
S5. Crecimiento de Depósitos de Ahorro 70-80%
S6. Crecimiento de Crédito Externo 0-5%
S7. Crecimiento de Aportaciones de Socios ≤20%
S8. Crecimiento de Capital Institucional ≥10%
S11. Crecimiento del Activo T otal >Inflación + 10%
SISTEMA DE MONITOREO PERLAS CUADRO N° 42
L=LIQUIDEZ
FUENTE: Consejo Mundial de Cooperativas de Ahorro y Crédito (2009)
ELABORADO POR: La Autora
![Page 131: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/131.jpg)
125
P = PROTECCIÓN
P6. Solvencia´
CUADRO Nº 43
P6. SOLVENCIA
DETALLE 2012 2013
a. Total Activo $ 208.610,51 $ 195.518,23
b. Provisiones para activos en riegos $ 7.346,55 $ 8.546,55
c. Saldo de préstamos con morosidad mayor a 12 meses (Anexo 1)
$ 13.481,93
$ 5.418,72
d. Saldo de préstamos con morosidad de 1 a 12 meses (Anexo 2)
$ 20.396,29
$ 19.863,69
e. Total pasivos $ 156.456,03 $ 135.883,91
f. Activos problemáticos (Anexo 3) $ 33.878,22 $ 25.282,41
g. Total de obligaciones con el público $ 134.916,46 $ 102.754,13
h. Total de aportaciones $ 52.758,40 $ 58.430,00 FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
2012
1 1 + 1 1 + + 1 1 1 = 1 1 +
= %
2013
1 1 + 1 + 1 + 1 1 1 1 1 = 1 1 +
=
![Page 132: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/132.jpg)
126
GRÀFICO Nº 33
SOLVENCIA
74,55% 82,69% ≥ 111%
AÑO 2012 AÑO 2013 META
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
Interpretación:
La Solvencia de la Cooperativa es del 74,55% para el año 2012; y de
82,69% para el año 2013; mientras que la meta establece que debe ser
≥111% parámetros que se encuentran bajo la meta establecida lo que
indica que la Cooperativa posee una solvencia baja y si esto continúa
podría afectar a la capacidad de pago de sus obligaciones con
vencimiento a corto plazo y por ende a su trayectoria normal que le
permita contar con los recursos suficientes para respaldar a sus
deudores.
E= ESTRUCTURA FINANCIERA EFICAZ
Activos Productivos
E1. Prestamos Netos/ Total Activo
![Page 133: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/133.jpg)
127
CUADRO Nº 44
E1. PRESTAMOS NETOS/TOTAL ACTIVO
DETALLA 2012 2013
a. Total de cartera de préstamo bruta pendiente (Anexo 3)
$ 162.072,50
$ 126.648,28
b. Total de provisiones para préstamos incobrables
$ 7.346,55
$ 8.546,55
c. Total de activos $ 208.610,51 $ 195.518,23 FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC”
ELABORADO POR: La Autora
2012
2013
1 = 1 1
= 1 %
1 = 1 1
=
GRÀFICO Nº 34
PRESTAMOS NETOS/TOTAL ACTIVO
74,17% 60,40%
70 - 80%
AÑO 2012 AÑO 2013 META
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
Interpretación:
Con respecto a los préstamos netos la Cooperativa ha logrado colocar el
74,17% del total de sus activos en el año 2012; y el 60,40% al año 2013;
![Page 134: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/134.jpg)
128
comparado con la meta del Sistema que señala que debe estar dentro del
70-80%, se observa que en el año dos no alcanza el parámetro
establecido lo que no es favorable debido a que si no se coloca los
recursos vía créditos se limita la obtención de rendimientos.
E2. Inversiones Liquidas/ Total Activo
CUADRO Nº 35
E2. INVERSIONES LIQUIDAS / TOTAL ACTIVO
DETALLE 2012 2013
a. Total de inversiones
líquidas
$ 625,00
$ 3.625,00
b. Total de activo $ 208.610,51 $ 195.518,23
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC”
ELABORADO POR: La Autora
2012
= 1 1
= %
2013
= 1 1
= 1
![Page 135: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/135.jpg)
129
GRÀFICO Nº 35
INVERSIONES LIQUIDAS/TOTAL ACTIVO
≤ 16%
0,30% 1,85%
AÑO 2012 AÑO 2013 META
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
Interpretación:
Las Inversiones Liquidas sobre el Total de Activo muestra el 0,30% para
el año 2012; y el 1,85% para el año 2013; y comparados con la meta que
establece que debe ser ≤16%, estos valores se encuentran dentro del
parámetro, si bien es cierto la colocación de los recursos mediante
inversiones permite obtener ganancias, sin embargo esta no es su
actividad normal puesto que debe ser alcanzar sus rendimientos por
medio de los créditos colocados.
E3. Inversiones Financieras / Total Activo
![Page 136: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/136.jpg)
130
CUADRO Nº 36
E3. INVERSIONES FINANCIERAS / TOTAL ACTIVO
DETALLE
2012
2013
a. Total de inversiones financieras $ 3.016,18 $ 1.000,00
b. Total de activo $ 208.610,51 $ 195.518,23 FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC”
ELABORADO POR: La Autora
2012
1 1 = 1 1
= 1 %
2013
1 = 1 1
= 1
GRÀFICO Nº 36
INVERSIONES FINANCIERAS/TOTAL ACTIVO
≤ 2%
1,45%
0,51%
AÑO 2012 AÑO 2013 META
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC”
ELABORADO POR: La Autora
Interpretación:
El 1,45% y el 0,51% refleja el total de inversiones financieras frente al
Total de activo, para los años 2012 y 2013 respectivamente; la meta
![Page 137: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/137.jpg)
131
establece que de ser ≤2%, lo que es conveniente porque se encuentra
dentro de la meta además al realizar inversiones adicionales le permite
contar con mayores entradas de dinero lo que beneficia a los resultados
de la institución financiera.
Pasivos
E5. Depósitos De Ahorros / Total De Activo
CUADRO Nº 37
E5. DEPOSITOS DE AHORROS / TOTAL DE ACTIVO
DETALLE 2012 2013
a. Depósitos a la vista
$ 62.663,98
$60.335,05
b. Total de activo $ 208.610,51 $ 195.518,23
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
2012
= 1 1
= %
2013
= 1 1
=
![Page 138: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/138.jpg)
132
GRÀFICO Nº 37
DEPOSITOS DE AHORROS/TOTAL DE ACTIVO
70-80%
30,04% 30,86%
AÑO 2012 AÑO 2013 META
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
Interpretación:
Los Depósitos de Ahorro presentan el 30,04% para el año 2012 y el
30,86% para el año 2013; mientras que la meta establece que debe estar
dentro del 70 – 80%, por lo tanto la institución financiera no cuenta con
recursos necesarios para poder colocar mediante créditos, lo que
afectaría a sus resultados esperados.
E6. Crédito Externo / Total Activo
CUADRO Nº 38
E6. CRÉDITO EXTERNO / TOTAL DE ACTIVO
DETALLE 2012 2013
a. Total de préstamos a corto plazo $ 0,00 $ 0,00
b. Total de préstamos a largo plazo $ 7.722,91 $ 17.742,35
c. Total de activo $ 208.610,51 $ 195.518,23 FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
![Page 139: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/139.jpg)
133
2012
+ 1 = 1 1
= %
2013
+ 1 = 1 1
=
GRÀFICO Nº 38
CRÉDITO EXTERNO/TOTAL DE ACTIVO
9,07%
3,70% 0 - 5%
AÑO 2012 AÑO 2013 META
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC”
ELABORADO POR: La Autora
Interpretación:
La COAC presenta el 3,70% y el 9,07% en los años 2012 y 2013;
relacionado a los créditos Externos sobre el Total de activo; mientras que
la meta indica que debe estar dentro del 0 – 5%, como se observa en el
año dos el resultado supera a la meta lo que no es aconsejable debido a
que la entidad financiera debe realizar sus operaciones con la captación
de recursos más no obteniendo créditos de otras instituciones financieras.
![Page 140: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/140.jpg)
134
Capital
E7. Aportaciones De Socios /Total De Activo
CUADRO Nº 39
E7. APORTES DE SOCIOS / TOTAL DE ACTIVO
DETALLE 2012 2013
a. Total de aportes de socios $ 52.758,40 $ 58.430,00
b. Total de activo $ 208.610,51 $ 195.518,23 FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
2012
= 1 1
= %
2013
= 1 1
=
GRÀFICO Nº 39
APORTES DE SOCIOS/TOTAL DE ACTIVO
25,29% 29,88% ≤ 20%
AÑO 2012 AÑO 2013 META
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
![Page 141: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/141.jpg)
135
CUADRO Nº 53
Interpretación:
Sobre los Aportes de socios frente al Total Activo presenta el 25,29% para
el año 2012; y el 29,88% para el año 2013; mientras que el parámetro del
sistema es que debe ser del ≤20%, por lo tanto la Cooperativa está
financiando sus actividades a través de sus recursos propios más no a
través de los recursos captados mediante depósitos a la vista o a plazo.
E8. Capital Institucional/ Total De Activo
CUADRO Nº 40
E8. CAPITAL INSTITUCIONAL / TOTAL DE ACTIVO
DETALLE 2012 2013
a. Total de capital institucional $ 52.154,48 $ 59.634,32
b. Total de activo $ 208.610,51 $ 195.518,23 FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC”
ELABORADO POR: La Autora
2012
1 = 1 1
= %
2013
= 1 1
=
![Page 142: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/142.jpg)
136
GRÀFICO Nº 40
CAPITAL INSTITUCIONAL /TOTAL DE ACTIVO
25,00%
30,50%
≥ 10%
AÑO 2012 AÑO 2013 META
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
Interpretación:
En el Capital Institucional sobre el Total Activo refleja el 25% para el año
2012; y el 30,50% para el año 2013; la meta establecida por el sistema es
del ≥ 10%, por lo tanto es positivo este resultado puesto que el capital
institucional registra los montos representativos del aporte inicial, y esto
permite contar con recursos necesarios para brindar respaldo de sus
obligaciones frente a terceros.
E9. Capital Institucional Neto/ Total Activo
![Page 143: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/143.jpg)
137
CUADRO Nº 41
E9. CAPITAL INSTITUCIONAL NETO / TOTAL DE ACTIVO
DETALLE 2012 2013
a. Capital institucional $ 52.154,48 $ 59.634,32
b. Provisiones para activos en riesgo $ 7.346,55 $ 8.546,55
c. Saldo de préstamos con morosidad mayor a 12 meses (Anexo 1)
$ 13.481,93
$ 5.418,72
d. Saldo de préstamos con morosidad de 1 a 12 meses (Anexo 2)
$ 20.396,29
$ 19.863,69
e. Activos problemáticos (Anexo 3) $ 33.878,22 $ 25.282,41
f. Total de activos $ 208.610,51 $ 195.518,23 FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC”
ELABORADO POR: La Autora
2012
= 1 + 1 1 + +
1 1
= %
2013
+ 1 + 1 + 1 = 1 1
= 1 1
GRÀFICO Nº 41
CAPITAL INSTITUCIONAL NETO/TOTAL DE
ACTIVO
15,61%
≥ 10%
2,40%
AÑO 2012 AÑO 2013 META
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC”
ELABORADO POR: La Autora
![Page 144: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/144.jpg)
138
Interpretación:
El 2,40% y el 15,61% corresponde al Capital Institucional Neto sobre El
Total de Activo en los períodos 2012 y 2013 respectivamente; la meta
estable que debe ser del ≥ 10%, eso señala que los activos problemáticos
de la entidad son respaldados por los recursos propios de la entidad
financiera.
R= TASAS DE RENDIMIENTO Y COSTOS
R1. Ingreso Neto de Prestamos / Promedio de Cartera de Préstamos
Neta
CUADRO Nº 42
R1. INGRESO NETO DE PRESTAMOS / PROMEDIO DE CARTERA DE
PRESTAMOS NETA
DETALLE
2012
2013
a. Total ingreso de préstamos durante el año $ 38.149,52 $ 27.505,70
b. Primas para seguros de crédito $ 0,00 $ 0,00
c. Cartera de préstamos neta al final del ejercicio
en curso
$ 154.725,95
$ 118.101,73
d. Cartera de préstamos neta al final del ejercicio
anterior
$ 150.360,56
$ 154.725,95
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
![Page 145: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/145.jpg)
139
2012
1 =
( 1 + 1
)
= 1%
2013
=
( 11 1 1 + 1
)
= 1
GRÀFICO Nº 42
INGRESO NETO DE PRESTAMOS/PROMEDIO DE CARTERA DE PRESTAMOS NETA
25,01% 20,16%
≥ 10 %
AÑO 2012 AÑO 2013 META
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
Interpretación:
Los Ingresos Netos de Préstamos frente al Promedio de la Cartera de
Préstamos Neta presenta para el año 2012 el 25,01% y para el año 2013
el 20,16%; y comparando con el sistema que indica que debe ser ≥ 10%,
por lo tanto se está alcanzando niveles adecuados de ganancia lo que
beneficia a su crecimiento en el mercado.
![Page 146: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/146.jpg)
140
R2. Ingresos por Inversiones Liquidas/Promedio de Inversiones
Liquidas
CUADRO Nº 43
R2. INGRESO POR INVERSIONES LIQUIDAS / PROMEDIO DE
INVERSIONES LIQUIDAS
DETALLE
2012
2013
a. Total de ingreso por inversiones líquidas durante
el ejercicio
$ 862,05
$ 747,34
b. Total de inversiones líquidas al final del ejercicio
en curso
$ 625,00
$ 3.625,00
c. Total de inversiones líquidas al final del ejercicio
anterior
$ 0,00
$ 625,00
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
2012
=
( +
)
= %
2013
=
( +
)
= 1
![Page 147: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/147.jpg)
141
GRÀFICO Nº 43
INGRESO POR INVERSIONES
LIQUIDAS/PROMEDIO DE INVERSIONES LIQUIDAS
275,86%
35,17% 10%
AÑO 2012 AÑO 2013 META
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
Interpretación:
Los Ingresos por Inversiones Liquidas refleja para el año 2012 se obtiene
el 275,86% y para el año 2013 el 35,17%; parámetros superiores a la
meta que establece el sistema del 10%, por lo tanto la institución ha
logrado obtener rendimientos favorables de sus inversiones realizadas, lo
que es beneficioso a los resultados de la Cooperativa, puesto que esto le
permite contar con recursos para su posterior capitalización..
R5. Costo Financiero: Depósitos de Ahorros / Promedio de Depósitos
de Ahorros
![Page 148: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/148.jpg)
142
1 + +
1 1 + 1 1 1
CUADRO Nº 44
R5. COSTO FINANCIERO: DEPOSITOS DE AHORRO / PROMEDIO DE DEPOSITOS DE AHORRO
DETALLE 2012 2013
a. Total de depósitos pagados sobre depósitos de ahorros
$ 1.878,89
$ 2.555,30
b. Total de primas de seguros pagadas para depósitos de ahorros
$ 0,00
$ 0,00
c. Total de impuestos pagados por la coop. sobre el interés de depósitos de ahorros
$ 0,00
$ 0,00
d. Total de depósitos de ahorros al final del ejercicio en curso
$ 134.916,46
$ 102.754,13
e. Total de depósito de ahorros al final del ejercicio anterior
$ 151.997,16
$ 134.916,46
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
2012
= ( )
= 1 1%
2013
+ + =
( 1 1 + 1 1
)
= 1
GRÀFICO Nº 44
DEPOSITOS DE AHORRO/PROMEDIO DE DEPOSITOS DE AHORRO
1,31% 2,15%
> 4,16% > 2,70%
AÑO 2012 AÑO 2013 META META
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
![Page 149: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/149.jpg)
143
Interpretación:
En este indicador muestra la relación de los Depósitos de Ahorro frente al
Promedio de Depósitos de Ahorro el mismo que refleja para el año 2012
el 1,31% y comparando con la meta que establece que debe ser >
inflación el mismo que para dicho período es del 4,16%; mientras que
para el año 2013 presenta el 2,15% y la inflación es del 2,70%, por lo
tanto en los periodos la Cooperativa cancela a sus socios tasas bajas lo
que permite recudir costos, sin embargo es necesario que se ofrezca
tasas atractivas que despierten el interés de la ciudadanía por acudir a la
institución financiera y dejar sus depósitos de ahorro.
R6. Costo Financiero: Crédito Externo/ Promedio de Crédito Externo
CUADRO Nº 45
R6. COSTO FINANCIERO: CRÉDITO EXTERNO /
PROMEDIO DE CRÉDITO EXTERNO
DETALLE 2013
a. Total de intereses pagados sobre el crédito
externo
$ 612,53
b. Total de crédito externo al final del
ejercicio en curso
$ 17.742,35
c. Total de crédito externo al final del ejercicio
anterior
$ 7.722,91
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
![Page 150: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/150.jpg)
144
2013
1 =
( 1 + 1
)
= 1
GRÀFICO Nº 45
CRÉDITO EXTERNO/PROMEDIO DE CRÉDITO
EXTERNO
10,00%
4,81%
AÑO 2013 META
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
Interpretación:
El Crédito Externo sobre el Promedio de Crédito Externo es del 4,81%
para el año 2013 porcentaje que se encuentra dentro de la meta que
indica que debe ser máximo el 10%, se puede concluir que la Cooperativa
cancela tasas activas adecuadas, por el préstamo otorgado por la
Codesarrollo, sin embargo como ya se indicó anteriormente no es lo
correcto que la entidad realice sus operaciones a través de créditos
externos.
![Page 151: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/151.jpg)
145
R8. Margen Bruto / Promedio de Activo Total
CUADRO Nº 46
R8. MARGEN BRUTO / PROMEDIO DE ACTIVO TOTAL
DETALLE 2012 2013
a. Ingresos por intereses de préstamos $ 38.149,52 $ 27.505,70
b. Ingresos por inversiones líquidas $ 862,05 $ 747,34
c. Ingresos por inversiones financieras $ 0,00 $ 0,00
d. Ingresos por inversiones no financieras $ 0,00 $ 0,00
e. Otros Ingresos $ 5.718,24 $ 2.203,85
f. Costo de interés para depósito de ahorros
$ 1.878,89
$ 2.555,30
g. Costo de dividendos o intereses de la aportaciones de los socios
$ 0,00
$ 0,00
h. Costo de intereses sobre el crédito externo
$ 0,00
$ 612,53
i. Total de activos al final del ejercicio en curso
$ 208.610,51
$ 195.518,23
j. Total de activos al final del ejercicio anterior
$ 205.129,36
$ 208.610,51
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC”
ELABORADO POR: La Autora
2012
=
1 + + + + 1 1 +
( 1 1 + 1
)
= 1 %
2013
+ + + + + 1
= (
1 1 + 1 1 )
= 1 1
![Page 152: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/152.jpg)
146
GRÀFICO Nº 46
MARGEN BRUTO/PROMEDIO DE ACTIVO TOTAL
13,51%
≥ 10 %
5,18%
AÑO 2012 AÑO 2013 META
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
Interpretación:
El Margen Bruto sobre el Promedio de Activo Total presenta el 5,18% y el
13,51% para los años 2012 y 2013 respectivamente; y la meta establecida
es del ≥10%, por lo tanto únicamente en el año dos cumple con lo
señalado por el sistema aunque este valor debería ser más elevado
puesto que en esta utilidad aún no se descuentan sus gastos operativos e
impuestos, y al ser bajo afecta aunque está alcanzando un margen bruto,
afecta a sus resultado neto.
R9. Gastos Operativos / Promedio de Activo Total
![Page 153: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/153.jpg)
147
CUADRO Nº 47
R9. GASTOS OPERATIVOS / PROMEDIO DE ACTIVO TOTAL
DETALLE 2012 2013
a. Total de gastos operacionales $ 30.132,80 $ 30.223,83
b. Total de activos al final del ejercicio en curso
$ 208.610,51
$ 195.518,23
c. Total de activos al final del ejercicio anterior
$ 205.129,36
$ 208.610,51
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC”
ELABORADO POR: La Autora
2012
1 =
( 1 1 + 1
)
= 1 %
2013
= (
1 1 + 1 1 )
= 1
GRÀFICO Nº 47
GASTOS OPERATIVOS/PROMEDIO DE ACTIVO
TOTAL
14,57% 14,96%
≤ 5%
AÑO 2012 AÑO 2013 META
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
![Page 154: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/154.jpg)
148
Interpretación:
Los Gastos Operativos sobre el Promedio de Activo Total presenta el
14,57% y el 14,96% para los años 2012 y 2013 respectivamente; y la
meta establecida es del ≤5%, por lo que se observa que posee altos
gastos operativos lo que no es conveniente ya que reduce sus resultados
netos e impide un crecimiento adecuado de la institución financiera.
R10. Provisiones para Préstamos Incobrables / Promedio de Activo
Total
CUADRO Nº 48
R10. PROVISIONES PARA PRESTAMOS INCOBRABLES / PROMEDIO DE
ACTIVO TOTAL
DETALLE
2012
2013
a. Total gastos de provisiones para todos los
activos en riesgo para el ejercicio en curso
$ 4.766,13
$ 1.200,00
b. Total de activos al final del ejercicio en
curso
$ 208.610,51
$ 195.518,23
c. Total de activos al final del ejercicio
anterior
$ 205.129,36
$ 208.610,51
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC”
ELABORADO POR: La Autora
2012
1 =
( 1 1 + 1
)
= %
![Page 155: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/155.jpg)
149
2013
1 =
( 1 1 + 1 1
)
=
GRÁFICO Nº 48
PROVISIONES PARA PRESTAMOS
INCOBRABLES/PROMEDIO DE ACTIVO TOTAL
2,30%
1%
0,59%
AÑO 2012 AÑO 2013 META
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
Interpretación:
Las Provisiones para Préstamos Incobrables sobre el Promedio de Activo
total presentan para el año 2012 es del 2,30%; y para el año 2013 el
0,59%; mientras que el sistema establece la meta del 1%, señalando que
para el periodo uno se cumple con este parámetro pero para el año dos
está por debajo lo que indica que la cartera en riesgo no está protegida
por la institución, lo que no es favorable debido a que si no se logra
recuperar los créditos no se cuenta con un respaldo para equilibrar esta
pérdida.
![Page 156: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/156.jpg)
150
R12. Ingreso Neto / Promedio de Activo Total
CUADRO Nº 49
R12. INGRESO NETO / PROMEDIO DE ACTIVO TOTAL
DETALLE
2012
2013
a. Ingreso neto $ 47.677,14 $ 39 554,18
b. Total de activos al final del ejercicio en
curso
$ 208.610,51
$ 195.518,23
c. Total de activos al final del ejercicio
anterior
$ 205.129,36
$ 208.610,51
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC”
ELABORADO POR: La Autora
2012
1 =
( 1 1 + 1
)
= %
2013
1 =
( 1 1 + 1 1
)
= 1
![Page 157: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/157.jpg)
151
GRÀFICO Nº 49
INGRESO NETO/PROMEDIO DE ACTIVO TOTAL
23,05%
19,58%
>10%
AÑO 2012 AÑO 2013 META
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
Interpretación:
El Ingreso Neto sobre el Promedio de Activo Total fue de 23,05% en el
año 2012 y el 19,58% para el año 2013; la meta establecida es del >10%,
resultados favorables que le permiten incrementar su patrimonio y de esta
forma contar con mayores recursos para poder ofrecer a sus socios más y
mejores productos y servicios.
L= LIQUIDEZ
L1. (Inversiones Liquidas + Activos Líquidos – Cuentas por Pagar a
Corto Plazo) / Depósitos de Ahorros
![Page 158: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/158.jpg)
152
CUADRO Nº 50
L1. (INV. LIQUIDAS+ACTIVOS LIQUIDOS-CTAS. POR PAGAR) / DEPOSITOS DE AHORROS
DETALLE 2012 2013
a. Total de inversiones líquidas productivas $ 625,00 $ 3.625,00
b. Total de activos líquidas improductivos $ 33.253,97 $ 43.120,48
c. Total de cuentas por pagar a corto plazo $ 13.599,99 $ 7.313,56
d. Total de depósitos de ahorros $ 55.170,07 $ 60.335,05 FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
2012
+ + 1 = 1
= %
2013
+ 1 + 1 =
=
GRÀFICO Nº 50
(INV. LIQUIDAS+ACTIVOS LIQUIDOS-CTAS. POR
PAGAR)/DEPOSITOS DE AHORROS
86,06% 89,60%
15 - 20%
AÑO 2012 AÑO 2013 META
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
![Page 159: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/159.jpg)
153
Interpretación:
Este indicador presenta una liquidez de 86,06% para el año 2012 y el
89,60% para el año 2013; parámetros superiores al sistema que indica
que debe estar dentro del 15 – 20%, lo que demuestra un exceso de
liquidez causado por activos improductivos como cartera morosa, lo que
no es conveniente ya que a mayor liquidez menor rentabilidad.
L2. Reservas de Liquidez / Depósitos de Ahorros
CUADRO Nº 51
L2. RESERVAS DE LIQUIDEZ / DEPOSITOS DE AHORROS
DETALLE 2012 2013
a. Total de reservas de liquidez (activo productivo)
$ 625,00
$ 3.625,00
b. Total de reservas de liquidez improductivos
$ 33.253,97
$ 43.120,48
c. Total de depósitos de ahorros $ 55.170,07 $ 60.335,05 FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC”
ELABORADO POR: La Autora
2012
+ = 1
= 1 1%
2013
+ 1 =
=
![Page 160: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/160.jpg)
154
GRÀFICO Nº 51
RESERVAS DE LIQUIDEZ/DEPOSITOS DE
AHORROS
77,48%
61,41%
10%
AÑO 2012 AÑO 2013 META
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
Interpretación:
La Reserva de Liquidez frente a los Depósitos de Ahorro presenta el
61,41% y el 77,48% en los períodos del 2012 y 2013 respectivamente;
mientras que la meta establece que debe ser el 10%, igualmente se
observa un exceso de liquidez, lo que incide en su crecimiento ya que
constituye recursos que no están siendo utilizados eficiente en actividades
productivas que le generen ganancia para la Cooperativa, a mayor
liquidez menor rentabilidad.
L3. Activos Líquidos Improductivos / Total Activo
![Page 161: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/161.jpg)
155
CUADRO Nº 52
L3. ACTIVOS LIQUIDOS IMPRODUCTIVOS / TOTAL ACTIVO
DETALLE 2012 2013
a. Total de activos líquidos improductivos $ 33.253,97 $ 43.120,48
b. Total de activos $ 55.170,07 $ 60.335,05 FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC”
ELABORADO POR: La Autora
2012
= 1
= %
2013
1 =
= 1
GRÀFICO Nº 52
ACTIVOS LIQUIDOS IMPRODUCTIVOS/TOTAL
ACTIVO
60,28% 71,47% < 1%
AÑO 2012 AÑO 2013 META
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
Interpretación:
Los Activos Líquidos Improductivos sobre el Total de Activos presenta
para el año 2012 el 60,28% y el 71,47% para el año 2013; y la meta
![Page 162: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/162.jpg)
156
establece que debe ser del <1%, corroborándose una vez más que la
entidad financiera cuenta con recursos que no están generando
rendimiento alguno que beneficie a su optimo crecimiento económico
financiero.
A= Calidad de Activos
A1. Total Morosidad de Préstamos / Cartera de Préstamos Bruta
CUADRO Nº 53
A1. TOTAL MOROSIDAD DE PRESTAMOS / CARTERA DE PRESTAMOS BRUTA
DETALLE 2012 2013
a. Total de todos los saldos de préstamos morosos
$ 33.878,22
$ 25.282,41
b. Total de la cartera de préstamos pendientes
$ 128.194,28
$ 101.365,87
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC”
ELABORADO POR: La Autora
2012
= 1 1
= %
2013
1 = 1 1
=
![Page 163: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/163.jpg)
157
GRÀFICO Nº 53
TOTAL MOROSIDAD DE PRESTAMOS/CARTERA DE PRESTAMOS BRUTA
26,43% 24,94%
≤5%
AÑO 2012 AÑO 2013 META
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC”
ELABORADO POR: La Autora
Interpretación:
El total de la Morosidad de Préstamos frente a la Cartera de Préstamos
Bruta refleja el 26,43% y el 24,94% en los períodos del 2012 y 2013
respectivamente y la meta establecida es del ≤ 5%, lo que muestra que la
Cooperativa cuenta con un nivel elevado de cartera morosa, lo que
implica un riesgo crediticio y con ello una baja solvencia financiera al
momento de cumplir con sus obligaciones adquiridas.
A2. Activos Improductivos / Total Activo
CUADRO Nº 54
A2. ACTIVOS IMPRODUCTIVOS / TOTAL ACTIVO
DETALLE 2012 2013
a. Total de activos improductivos (Anexo 5)
$ 61.965,62
$ 63.256,87
b. Total de activos $ 55.170,07 $ 60.335,05 FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
![Page 164: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/164.jpg)
158
2012
1 = 1
= 11 %
2013
=
= 1
GRÀFICO Nº 54
ACTIVOS IMPRODUCTIVOS/TOTAL ACTIVO
112,32% 104,84%
≤ 5%
AÑO 2012 AÑO 2013 META
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
Interpretación:
Los Activos Improductivos frente al Total Activo en el año 2012 presenta
el 112,332% y el 104,84% para el año 2013; el sistema establece que
debe ser ≤ 5%, por lo tanto existe un elevado porcentaje de estos activos,
producto del exceso de liquidez, y alta cartera morosa, lo que limite la
creación de valor de la entidad financiera.
![Page 165: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/165.jpg)
159
S= SEÑALES DE CRECIMIENTO
S1. Crecimiento de Préstamos
CUADRO Nº 55
S1. CRECIMIENTO DE PRESTAMOS
DETALLE
2012
2013
a. Saldo actual de la cartera de
préstamos
$ 154.725,95
$ 118.101,73
b. Saldo de la cartera de
préstamos al final del ejercicio
anterior
$ 150.360,56
$ 154.725,95
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
2012
1 = ( 1
) 1 1
= %
2013
11 1 1 = ( 1
) 1 1
=
![Page 166: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/166.jpg)
160
GRÀFICO Nº 55
CRECIMIENTO DE PRESTAMOS
70 - 80%
2,90% -23,67%
AÑO 2012 AÑO 2013 META
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
Interpretación:
El Crecimiento de los Préstamos para el año 2012 es del 2,90% y el --
23,67% para el año 2013; el sistema indica que debe estar dentro del 70-
80%, por lo tanto no se observa un crecimiento adecuado de los
préstamos lo que no es conveniente pues hay que recordar que la entidad
debe colocar para poder obtener ganancias con las que pueda cubrir sus
gastos y obtener niveles de utilidad.
S2. Crecimiento de Inversiones Liquidas
![Page 167: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/167.jpg)
161
CUADRO Nº 56
S2. CRECIMIENTO DE INVERSIONES LIQUIDAS
DETALLE 2013
a. Total de inversiones líquidas actuales $ 3.625,00
b. Total de inversiones líquidas al final del
ejercicio anterior
$ 625,00
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC”
ELABORADO POR: La Autora
2013
= ( ) 1 1
=
GRÀFICO Nº 56
CRECIMIENTO DE INVERSIONES LIQUIDAS
480,00%
≤16,00%
AÑO 2013 META
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
Interpretación:
Las Inversiones liquidas han crecido en un 480% para el año 2013;
mientras que la meta establece que debe ser ≤16%, observándose un
![Page 168: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/168.jpg)
162
crecimiento de este rubro lo que le permite contar con más rendimientos,
sin embargo no es aconsejable debido a que los ingresos generados a
través de este medio genera bajas ganancias porque las tasas pasivas
que paga una institución financiera no son elevadas en relación a las
tasas activas.
S3. Crecimiento de Inversiones Financieras
CUADRO Nº 57
S3. CRECIMIENTO DE INVERSIONES FINANCIERAS
DETALLE 2012 2013
a. Total de inversiones financieras actuales $ 3.016,18 $ 1.000,00
b. Total de inversiones financieras al final del ejercicio anterior
$ 2.032,18
$ 3.016,18
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC”
ELABORADO POR: La Autora
2012
1 1 = (
1 ) 1 1
= %
2013
1 = ( 1 1
) 1 1
=
![Page 169: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/169.jpg)
163
GRÀFICO Nº 57
CRECIMIENTO DE INVERSIONES FINANCIERAS
48,42%
-66,85% ≤ 2%
AÑO 2012 AÑO 2013 META
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
Interpretación:
El crecimiento de las Inversiones Financieras en la Cooperativa muestran
un resultado de 48,42% y el -66,85% en los períodos 2012 y 2013
respectivamente; la meta establece que debe ser ≤2%, por lo tanto se
observa que en año 2 supera la meta si bien es cierto esto ayuda a la
institución financiera a obtener más ingresos, sin embargo estos son
entradas adicionales y su actividad no se enfoca a la obtención de
recursos por este medio, sino a través de sus créditos que coloca a sus
socios.
S5. Crecimiento de Depósitos de Ahorros
![Page 170: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/170.jpg)
164
CUADRO Nº 58
S5. CRECIMIENTO DE DEPOSITOS DE AHORROS
DETALLE 2012 2013
a. Total de depósitos de ahorros actuales $ 62.663,98 $ 60.335,05
b. Total de depósitos de ahorros al final del ejercicio anterior
$ 49.383,64
$ 62.663,98
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC”
ELABORADO POR: La Autora
2012
2013
= ( ) 1 1
= %
= ( ) 1 1
=
GRÀFICO Nº 58
CRECIMIENTO DE DEPOSITOS DE AHORROS
70 - 80%
26,89%
-3,72%
AÑO 2012 AÑO 2013 META
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
Interpretación:
Los Depósitos de Ahorro muestran un resultado de 26,89% y -3,72% para
los años 2012 y 2013 respectivamente; mientras que la meta establece
![Page 171: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/171.jpg)
165
que debe estar dentro del 70-80%, entonces se puede indicar que en el
año 2012 existe un leve crecimiento pero no el suficiente puesto que está
por debajo de la meta y en el año 2013 señala una disminución, lo que ha
ocasionada que la Cooperativa no cuente con recursos suficientes para
destinarlos vía créditos y ello limita la obtención de utilidades y por ende a
su creación de valor.
S6. Crecimiento de Crédito Externo
CUADRO Nº 59
S6. CRECIMIENTO DE CRÉDITO EXTERNO
DETALLE 2013
a. Total de crédito externo actuales $ 17.742,35
b. Total de crédito externo al final del
ejercicio anterior
$ 7.722,91
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC”
ELABORADO POR: La Autora
2013
1 = ( 1
) 1 1
= 1
![Page 172: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/172.jpg)
166
GRÀFICO Nº 59
CRECIMIENTO DE CRÉDITO EXTERNO
129,74%
0,00% 0 - 5%
AÑO 2012 AÑO 2013 META
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
Interpretación:
El resultado del Crédito Externo es de 129,74% en el año 2013; y la meta
establece que debe estar dentro del 0 al 5%, por lo tanto se observa que
se ha incrementado notablemente, lo que no es adecuado ya que
incrementan sus costos además indica una deficiencia en la
administración para captar recursos del público, por lo que tiene que
acudir al financiamiento externo.
S7. Crecimiento de Aportaciones de Socios
![Page 173: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/173.jpg)
167
CUADRO Nº 60
S7. CRECIMIENTO DE APORTACIONES SOCIOS
DETALLE 2012 2013
a. Total de aportaciones de socios actuales $ 55.562,96 $ 58.430,00
b. Total de aportaciones de socios al final del ejercicio anterior
$ 45.616,39
$ 55.562,96
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
2012
= ( 1
) 1 1
= 1 %
2013
= ( ) 1 1
= 1
GRÀFICO Nº 60
CRECIMIENTO DE APORTACIONES SOCIOS
21,80%
≤ 20%
5,16%
AÑO 2012 AÑO 2013 META
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
![Page 174: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/174.jpg)
168
Interpretación:
Para el año 2012 la Cooperativa presenta el 21,80%; y para el año 2013
el 5,16%; y la meta establece que deber ser ≤20 por lo tanto en el año 1
el, resultado es superior a la meta lo que indica que las aportaciones de
los socios crecieron; en el año 2 se ubica dentro del estándar establecido
señalando sin embargo esto no es conveniente ya que la entidad n cuenta
con captaciones suficientes para colocarlas vía crédito por lo que contar
con este tipo de recursos le permiten desarrollar sus actividades de
manera confiable y operar en el mercado financiero.
S8. Crecimiento de Capital Institucional
CUADRO Nº 61
S8. CRECIMIENTO DE CAPITAL INSTITUCIONAL
DETALLE 2012 2013
a. Capital institucional actual $ 52.154,48 $ 59.634,32
b. Capital institucional al final del
ejercicio anterior
$ 41.060,07
$ 52.154,48
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC”
ELABORADO POR: La Autora
2012
1 = (
1 ) 1 1
= %
![Page 175: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/175.jpg)
169
2013
= ( 1
) 1 1
= 1
GRÀFICO Nº 61
CRECIMIENTO DE CAPITAL INSTITUCIONAL
27,02%
14,34% ≥ 10%
AÑO 2012 AÑO 2013 META
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
Interpretación:
El Crecimiento del Capital Institucional es del 27,02% para el año 2012 y
el 14,34% para el año 2013; el sistema establece que debe ser ≥10%,
situación favorable que indica que la entidad posee recursos propios
aunque estos deben incrementar puesto que garantizan su solvencia y
rentabilidad para poder operar y así generar utilidades para satisfacción
de sus socios.
S11. Crecimiento del Activo Total
![Page 176: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/176.jpg)
170
CUADRO Nº 62
S11. CRECIMIENTO DE ACTIVO TOTAL
DETALLE 2012 2013
a. Total de activos actuales $ 208.610,51 $ 195.518,23
b. Total de activos al final del ejercicio anterior
$ 205.129,36
$ 208.610,51
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC”
ELABORADO POR: La Autora
2012
2013
1 1 = (
1 ) 1 1
= 1 %
1 1 = ( 1 1
) 1 1
=
GRÀFICO Nº 62
CRECIMIENTO DE ACTIVO TOTAL
1,70%
-6,28%
14,16% 12,70%
AÑO 2012 AÑO 2013 META META
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
Interpretación:
El Crecimiento del Activo Total, es para el año 2012 el 1,70; y el sistema
indica que debe ser mayor a la inflación y sumarle 10%, reflejando para
![Page 177: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/177.jpg)
171
dicho período el 14,16%; mientras que para el año 2013 fue de -6,28%, y
la meta es del 12,70%, por lo tanto se observa que no ha existido un
crecimiento de los activos, lo que no es adecuado ya que estos son los
que generan rendimientos para una institución financiera así como
también se constituyen en un respaldo encaminado a la solidez, confianza
y seguridad de la entidad frente a la competencia y su ubicación en el
mercado al cual pertenece.
PUNTO DE EQUILIBRIO
Para su cálculo fue necesario la clasificación de costos fijos y costos
variables.
CUADRO Nº 63 COSTOS FIJOS
DETALLE 2012 2013
GASTOS DE OPERACIÓN
Remuneraciones mensuales $ 13.796,41 $ 12.828,72
Beneficios sociales $ 3.869,52 $ 1.172,83
Aportes al IESS – Patronal $ 1.559,32 $ 1.428,90
Fondo de Reserva IESS $ 0,00 $ 979,77
Publicidad y Propaganda $ 1.089,91 $ 154,12
Arrendamientos $ 2.190,72 $ 2.398,48
Impuestos, Contribuciones y Multas $ 974,78 $ 1.520,15
Depreciaciones $ 2.224,36 $ 609,20
Amortizaciones $ 782,95 $ 3.051,90
TOTAL GASTOS DE OPERACIÓN $ 26.487,97 $ 24.144,07
PROVISIONES DE CARTERA DE CRÉDITOS
Provisiones $ 4.766,13 $ 1.200,00
TOTAL COSTOS FINANCIEROS $ 4.766,13 $ 1.200,00
TOTAL COSTOS FIJOS $ 31.254,10 $ 25.344,07
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
![Page 178: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/178.jpg)
172
Interpretación:
Los costos fijos son aquellos que no varían durante un periodo específico,
entre ellos se encuentran las remuneraciones mensuales, los beneficios
sociales, aportes al IESS, fondos de reserva, arrendamientos, etc., los
cuales son de $ 31.254,10 para el año 2012 y de $ 25.344,07 para el año
2013.
CUADRO Nº 64
COSTOS VARIABLES
DETALLE 2012 2013
GASTOS DE OPERACIÓN
Honorarios $ 498,50 $ 1.481,57
Movilización, Fletes y $ 87,88 $ 208,27
Servicios Básicos $ 786,14 $ 536,98
Otros Servicios $ 1.114,35 $ 891,28
Suministros Papelería $ 872,88 $ 1.752,52
Gastos de Asamblea $ 112,00 $ 0,00
Otros $ 30,52 $ 0,00
Materiales de Limpieza $ 20,00 $ 395,54
Notificaciones $ 47,00 $ 0,00
Otros $ 75,56 $ 813,60
TOTAL GASTOS DE OPERACIÓN
$ 3.644,83
$ 6.079,76
COSTOS FINANCIEROS
Obligaciones con el público $ 14.602,39 $ 7.407,19
obligaciones financieras $ 0,00 $ 612,53
Otros Gastos y Pérdidas $ 135,81 $ 0,00
TOTAL COSTOS FINANCIEROS $ 14.738,20 $ 8.019,72
TOTAL COSTOS VARIABLES
$ 18.383,03
$ 14.099,48
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC”
ELABORADO POR: La Autora
![Page 179: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/179.jpg)
173
Interpretación:
Para clasificar los costos variables e ha considerado a las obligaciones
con el público y obligaciones financieras, entre otros, es así que para el
año 2012 es de $ 18.383,03 y $ 14.099,48, para el año 2013. A
continuación se muestra un cuadro resumen de los costos fijos, variables
y los ingresos lo que permitió realizar el punto de equilibrio.
Cálculo del punto de equilibrio
CUADRO Nº 65
DATOS GENERALES
DESCRIPCIÓN RESULTADOS
AÑO 2012 RESULTADOS
AÑO 2013
Punto de equilibrio $ 50.867,09 $ 39.382,27
Costos variables $ 18.383,03 $ 14.099,48
Costos fijos $ 31.254,10 $ 25.344,07
Capacidad de atención a socios
106,69% 99,57%
Costos Totales $ 49.637,13 $ 39.443,55
Ingresos Totales $ 47.677,14 $ 39.554,18
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
EN FUNCIÓN DE LOS INGRESOS
=
CFT = Costo fijo total
CVT = Costo variable total
VT = Ventas totales
1 1 = 1 1
1
![Page 180: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/180.jpg)
174
=
= 1 1
1
=
EN FUNCIÓN DE LA CAPACIDAD ATENCIÓN A SOCIOS
=
1 1 = 1 1
= 1
= 1 1
=
PUNTO DE EQUILIBRIO 2012 GRÁFICO Nº 63
65000,00
55000,00
45000,00
35000,00
25000,00
15000,00
5000,00
-5000,00
PE. $50.817,09
0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100
VT
CT
CF
A
B PECI PEV
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
![Page 181: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/181.jpg)
175
Significa que la Cooperativa debió generar con el 106,69% y 99,57% de
su capacidad en el año 2012 y 2013 respectivamente para para que los
ingresos provenientes de las colocaciones de crédito puedan cubrir los
costos y así no se obtiene ni pérdida ni ganancia, es decir hay un
equilibrio.
65000,00
PUNTO DE EQUILIBRIO 2013 GRÁFICO Nº 64
55000,00
45000,00
35000,00
25000,00
15000,00
5000,00
-5000,00
PE. $ 39.382,27
0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100
VT
CT
CF
A
B PECI PEV
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
Los resultados obtenidos, en el punto de equilibrio indican que en el año
2012 la Cooperativa únicamente generó $ 50.867,09 que corresponde al
106,69%, esto indica que los gastos superan a los ingresos por lo tanto no
ha logrado recuperar sus costos y gastos; situación que perjudica al
equilibrio financiero de la entidad, y en el año 2013 el punto de equilibrio
es de $ 39.382,27 es decir que cuando su nivel de ingresos sea del
99,57%, recuperar la inversión realizada, de igual manera se observan
costos elevados que afectan a la generación de ingresos.
![Page 182: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/182.jpg)
176
PLANEACIÓN FINANCIERA
Presupuesto de Caja
Para proyectar los ingresos y gastos que la Cooperativa incurrirá en un
los dos próximos periodos, fue necesario conocer el incremento de las
colocaciones (créditos) y de las captaciones (depósitos a la vista y a
plazo) para posteriormente calcular los interés y descuentos ganados y
los intereses causados.
A continuación se presentan los cálculos:
Presupuesto de Ingresos
EL pronóstico de ingresos se lo realizó en base al análisis externo
considerando pronósticos económicos como lo son el índice de confianza
empresarial, inflación; y, análisis interno en base a la tendencia histórica
los mismos que se consolidan en la siguiente formula:
𝐂𝐏 = 𝑪 + 𝒇 𝟏 + 𝐄 𝟏 + 𝐀
Variables Significado
C
Colocaciones/Captaciones reales del período económico
F
Índice de crecimiento empresarial mensual.
E Indicadores macroeconómicos como la inflación
A Tendencia histórica
![Page 183: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/183.jpg)
177
A continuación se detalla el proceso a seguir para proyectar los créditos
mensuales:
Se considera los créditos colocados mensualmente durante el año
2013, (Variable C).
Seguidamente se considera el índice de confianza empresarial datos
que fueron tomados según información del Banco Central del Ecuador
(F).
Otro factor externo que se consideró para la proyección de ingresos es
la inflación tomando la inflación mensual del año 2014 y para el año
2015 proyectada mensualmente (E).
Por último se tomó en cuenta como factor de influencia administrativa
a la tendencia histórica en el cambio de ingresos (A).
Finalmente se aplica la formula mencionada anteriormente y se
procede la calculo que se describe a continuación:
![Page 184: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/184.jpg)
Proyecciones de las Colocaciones
CUADRO Nº 66
COLOCACIONES DE CARTERA PARA LA MICROEMPRESA
PROYECCIONES 2014 PROYECCIONES 2015
Cartera de Microempresa 2013: $ 154.725,95 Cartera de Microempresa 2014: $ 171.754,65
MESES COLOCACIO NES REALES
F
A
E
CP
MESES COLOCACION
ES REALES
F
A
E
CP
Enero $ 7.876,00 -14,53% 1,0029 1,0072 $ 6.799,75 Enero $ 6.799,75 -15,69% 1,0029 1,0353 $ 5.952,36
Febrero $ 8.876,56 2,76% 1,0029 1,0011 $ 9.158,07 Febrero $ 9.158,07 2,98% 1,0029 1,0405 $ 9.841,45
Marzo $ 9.897,98 17,75% 1,0029 1,0070 $ 11.770,49 Marzo $ 11.770,49 19,17% 1,0029 1,0376 $ 14.596,35
Abril $ 10.567,89 15,21% 1,0029 1,0030 $ 12.247,21 Abril $ 12.247,21 16,43% 1,0029 1,0432 $ 14.918,01
Mayo $ 11.356,89 -4,95% 1,0029 0,9996 $ 10.821,70 Mayo $ 10.821,70 -5,35% 1,0029 1,0455 $ 10.740,33
Junio $ 12.567,90 -6,54% 1,0029 1,0010 $ 11.791,80 Junio $ 11.791,80 -7,06% 1,0029 1,0500 $ 11.540,30
Julio $ 15.879,00 8,15% 1,0029 1,0040 $ 17.291,83 Julio $ 17.291,83 8,80% 1,0029 1,0540 $ 19.886,26
Agosto $ 13.897,09 -0,65% 1,0029 1,0021 $ 13.875,88 Agosto $ 13.875,88 -0,70% 1,0029 1,0579 $ 14.618,52
Septiembre $ 17.998,68 68,00% 1,0029 1,0061 $ 30.510,46 Septiembre $ 30.510,46 73,43% 1,0029 1,0619 $ 56.351,57
Octubre $ 12.780,65 4,52% 1,0029 1,0020 $ 13.423,87 Octubre $ 13.423,87 4,88% 1,0029 1,0658 $ 15.049,05
Noviembre $ 15.432,56 9,27% 1,0029 1,0018 $ 16.942,50 Noviembre $ 16.942,50 10,01% 1,0029 1,0698 $ 19.996,47
Diciembre $ 17.594,75 -3,08% 1,0029 1,0011 $ 17.121,10 Diciembre $ 17.121,10 -3,33% 1,0029 1,0737 $ 17.823,01
TOTAL $ 154.725,95 $ 171.754,65 TOTAL $ 171.754,65 $ 211.313,67
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC”
ELABORADO POR: La Autora
178
![Page 185: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/185.jpg)
Tomando como referencia los créditos colocados en el año 2013, de $
154.725,95, se obtuvo que para el año 2014, la proyección de los créditos
será de $ 171.754,65 que representa el 11,01% de variación relativa y en
el 2015 de $ 211.313,67 con el 23,03% de variación, consecuentemente a
estos valores se procede a determinar los ingresos por cartera de crédito.
Pronóstico de Intereses y Descuentos Ganados
Para el cálculo de los intereses de los créditos a colocarse se utilizaron
tablas de amortización de la institución financiera, (Anexos 6)
considerando la tasa de interés del 23,45% para los créditos de
microempresa tasa establecida por la Cooperativa de Ahorro y Crédito
para este tipo de actividad.
CUADRO Nº 67
PRONÓSTICO INTERESES Y DESCUENTOS GANADOS
CARTERA INTERESES
2014
INTERESES
2015
MICROEMPRESA $ 40.276,47 $ 49.553,06
TOTAL INGRESOS $ 40.276,47 $ 49.553,06
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
Los ingresos por intereses y descuentos ganados en la cartera de
créditos, serán de $ 40.276,47 para el año 2014 y de $ 49.553,06 para el
2015 lo que demuestra que se generaran resultados favorables para la
institución financiera.
179
![Page 186: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/186.jpg)
180
PRESUPUESTO DE COSTOS Y GASTOS
Proyecciones de las Captaciones de Depósitos a la Vista
CUADRO Nº 68
CAPTACIONES DEPÓSITOS A LA VISTA
PROYECCIONES 2014 PROYECCIONES 2015
Depósitos a la Vista 2013: $ 62.663,98 Depósitos a la vista 2014: $ 72.669,23
MESES COLOCACIONES
REALES
F.
A
E
CP
MESES COLOCACIONES
REALES
F.
A
E
CP
Enero $ 2.214,89 -3,89% 1,1373 1,0072 $ 2.438,44 Enero $ 2.438,44 -3,94% 1,1373 1,0353 $ 2.758,14
Febrero $ 2.567,90 0,98% 1,1373 1,0011 $ 2.952,34 Febrero $ 2.952,34 0,99% 1,1373 1,0405 $ 3.528,32
Marzo $ 4.567,09 2,05% 1,1373 1,0070 $ 5.337,74 Marzo $ 5.337,74 2,07% 1,1373 1,0376 $ 6.429,50
Abril $ 4.987,32 5,07% 1,1373 1,0030 $ 5.977,53 Abril $ 5.977,53 5,13% 1,1373 1,0432 $ 7.455,70
Mayo $ 5.432,10 -1,48% 1,1373 0,9996 $ 6.084,06 Mayo $ 6.084,06 -1,50% 1,1373 1,0455 $ 7.125,92
Junio $ 3.989,78 0,69% 1,1373 1,0010 $ 4.573,45 Junio $ 4.573,45 0,70% 1,1373 1,0500 $ 5.499,58
Julio $ 4.789,06 -0,34% 1,1373 1,0040 $ 5.449,79 Julio $ 5.449,79 -0,34% 1,1373 1,0540 $ 6.509,96
Agosto $ 5.986,32 2,56% 1,1373 1,0021 $ 6.997,20 Agosto $ 6.997,20 2,59% 1,1373 1,0579 $ 8.636,71
Septiembre $ 6.401,67 -2,63% 1,1373 1,0061 $ 7.132,38 Septiembre $ 7.132,38 -2,66% 1,1373 1,0619 $ 8.384,18
Octubre $ 7.453,98 2,05% 1,1373 1,0020 $ 8.668,50 Octubre $ 8.668,50 2,07% 1,1373 1,0658 $ 10.725,31
Noviembre $ 6.306,44 0,66% 1,1373 1,0018 $ 7.232,65 Noviembre $ 7.232,65 0,67% 1,1373 1,0698 $ 8.858,19
Diciembre $ 7.967,43 8,31% 1,1373 1,0011 $ 9.825,15 Diciembre $ 9.825,15 8,41% 1,1373 1,0737 $ 13.006,34
TOTAL $ 62.663,98 $ 72.669,23 TOTAL $ 72.669,23 $ 88.917,85
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
![Page 187: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/187.jpg)
181
Proyecciones de las Captaciones de Depósitos a Plazo
CUADRO Nº 69
CAPTACIONES DEPÓSITOS PLAZO
PROYECCIONES 2014 PROYECCIONES 2015
Depósitos a Plazo 2013: $ 42.419,08 Depósitos a Plazo 2014: $ 42.999,16
MESES COLOCACIONES
REALES
F.
A
E
CP
MESES COLOCACIONES
REALES
F.
A
E
CP
Enero $ 1.256,78 3,95% 1,0029 1,0072 $ 1.319,64 Enero $ 1.319,64 3,99% 1,0029 1,0353 $ 1.424,88
Febrero $ 1.467,90 1,86% 1,0029 1,0011 $ 1.501,19 Febrero $ 1.501,19 1,88% 1,0029 1,0405 $ 1.595,96
Marzo $ 2.900,00 -1,14% 1,0029 1,0070 $ 2.895,38 Marzo $ 2.895,38 -1,15% 1,0029 1,0376 $ 2.978,25
Abril $ 2.876,65 -0,72% 1,0029 1,0030 $ 2.872,81 Abril $ 2.872,81 -0,73% 1,0029 1,0432 $ 2.983,74
Mayo $ 3.004,80 1,58% 1,0029 0,9996 $ 3.059,90 Mayo $ 3.059,90 1,60% 1,0029 1,0455 $ 3.259,63
Junio $ 3.167,09 0,98% 1,0029 1,0010 $ 3.210,61 Junio $ 3.210,61 0,99% 1,0029 1,0500 $ 3.414,40
Julio $ 4.300,87 1,03% 1,0029 1,0040 $ 4.375,20 Julio $ 4.375,20 1,04% 1,0029 1,0540 $ 4.672,75
Agosto $ 4.200,97 1,66% 1,0029 1,0021 $ 4.292,09 Agosto $ 4.292,09 1,68% 1,0029 1,0579 $ 4.630,15
Septiembre $ 5.500,87 0,31% 1,0029 1,0061 $ 5.567,68 Septiembre $ 5.567,68 0,31% 1,0029 1,0619 $ 5.947,76
Octubre $ 4.500,87 2,37% 1,0029 1,0020 $ 4.630,14 Octubre $ 4.630,14 2,39% 1,0029 1,0658 $ 5.067,64
Noviembre $ 3.900,76 3,12% 1,0029 1,0018 $ 4.041,39 Noviembre $ 4.041,39 3,15% 1,0029 1,0698 $ 4.472,51
Diciembre $ 5.341,52 -2,42% 1,0029 1,0011 $ 5.233,12 Diciembre $ 5.233,12 -2,45% 1,0029 1,0737 $ 5.497,30
TOTAL $ 42.419,08 $ 42.999,16 TOTAL $ 42.999,16 $ 45.944,97
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
![Page 188: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/188.jpg)
182
La proyección de las captaciones tanto de los depósitos a la vista como
de los depósitos a plazo, se lo realizó de igual manera que el de las
colocaciones, cuyos resultados indican que para el año 2014 se captaron
$ 72.669,23 cuyo variación fue de 15,97% con respecto al año 2013 y las
colocaciones del 2015 son de $ 88.917,85 con un incremento de 22,36%,
y en lo que corresponde a los depósitos a plazo para el 2014 $ 42.999,16
y de $ 45.944,97 para el año 2015, con variaciones de 1,37% y 6,85%
respectivamente.
Pronóstico de Intereses Causados
Para el cálculo de los intereses causados se consideró las tasas pasivas
establecida por la Cooperativa de Ahorro y Crédito de 3,55% para los
depósitos de ahorro y de 10,90% para los depósitos a plazo, es así que
para los depósitos a la vista se serán de $ 2.579,76 para el año 2014 y de
$ 3.156,58 en el 2015 y para los depósitos a plazo en el año 2014 de $
4.686,91 y de $ 5.008,00 para el 2015 (Anexo 7).
CUADRO Nº 70
PRONÓSTICO DE COSTOS POR INTERESES
CAUSADOS POR CAPTACIONES
TIPO DE
PRODUCTO
INTERESES
COSTOS 2014 COSTOS 2015
Ahorro a la vista $ 2.579,76 $ 3.156,58
Plazo Fijo $ 4.686,91 $ 5.008,00
TOTALES $ 7.266,67 $ 8.164,59 FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC”
ELABORADO POR: La Autora
![Page 189: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/189.jpg)
183
Pronósticos de Gastos
La proyección de los gastos se la realizó considerando la inflación anual
de 3,67% para el año 2014 y de 2,39% para el año 2015 datos tomados
del Banco Central del Ecuador, los cálculos se presentan a continuación:
CUADRO Nº 71
DESCRIPCIÓN
2013
TASA DE INFLACIÓN
2014
2014
TASA DE INFLACIÓN
2015
2015
GASTOS DE OPERACIÓN
GASTO DE PERSONAL $ 17.223,82 $ 17.855,93 $ 18.282,69
Remuneraciones Mensuales $ 12.828,72 3,67% $ 13.299,53 2,39% $ 13.617,39
Beneficios Sociales $ 1.172,83 3,67% $ 1.215,87 2,39% $ 1.244,93
Aportes al IESS $ 1.428,90 3,67% $ 1.481,34 2,39% $ 1.516,74
Fondos de Reserva IESS $ 979,77 3,67% $ 1.015,73 2,39% $ 1.040,00
Otros $ 813,60 3,67% $ 843,46 2,39% $ 863,62
HONORARIOS $ 1.481,57 $ 1.535,94 $ 1.572,65
Honorarios Profesionales $ 1.481,57 3,67% $ 1.535,94 2,39% $ 1.572,65
SERVICIOS VARIOS $ 4.189,13 $ 4.342,87 $ 4.446,67
Movilización, Fletes y $ 208,27 3,67% $ 215,91 2,39% $ 221,07
Publicidad y Propaganda $ 154,12 3,67% $ 159,78 2,39% $ 163,59
Servicios Básicos $ 536,98 3,67% $ 556,69 2,39% $ 569,99
Arrendamientos $ 2.398,48 3,67% $ 2.486,50 2,39% $ 2.545,93
Otros Servicios $ 891,28 3,67% $ 923,99 2,39% $ 946,07
IMPUEST CONTRIBUCIONES $ 1.520,15 $ 1.575,94 $ 1.613,60
Impuestos Fiscales $ 265,62 3,67% $ 275,37 2,39% $ 281,95
Multas y Otras Sanciones $ 14,53 3,67% $ 15,06 2,39% $ 15,42
Impuestos y Aportes para $ 1.240,00 3,67% $ 1.285,51 2,39% $ 1.316,23
DEPRECIACIONES $ 609,20 $ 1.315,68 $ 1.315,68
Muebles. Enseres y Equipo $ 135,30 10% $ 318,45 10% $ 318,45
Equipos de Computación $ 473,90 33% $ 997,24 33% $ 997,24
AMORTIZACIONES $ 3.051,90 $ 3.163,90 $ 3.239,52
Gastos Anticipados $ 2.924,31 3,67% $ 3.031,63 2,39% $ 3.104,09
Suministros Diversos $ 127,59 3,67% $ 132,27 2,39% $ 135,43
OTROS GASTOS $ 2.148,06 $ 2.226,89 $ 2.280,12
Suministros Papelería $ 1.752,52 3,67% $ 1.816,84 2,39% $ 1.860,26
Materiales de Limpieza $ 395,54 3,67% $ 410,06 2,39% $ 419,86
TOTAL GASTOS $ 30.223,83 $ 32.017,17 $ 32.750,94
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
![Page 190: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/190.jpg)
184
PRESUPUESTO DE CAJA
La información proyectada de los cuadros de ingresos, costos, gastos
permitió elaborar el presupuesto de efectivo; para conocer si la
Cooperativa obtendrá superávit o déficit de efectivo en un futuro es así
que se observa en el presente presupuesto que los saldos son positivos,
para el año 2014 de $ 45.318,71 y para el 2015 de $ 55.222,50,
resultados que le permitirán una adecuada toma de decisiones.
CUADRO Nº 72
PRESUPUESTO DE CAJA
DESCRIPCIÓN 2014 2015
ENTRADAS DE EFECTIVO $ 40.276,47 $ 49.553,06
Intereses y descuentos ganados $ 40.276,47 $ 49.553,06
DESEMBOLSOS DE EFECTIVO $ 39.283,84 $ 40.915,52
Interés Causados $ 7.266,67 $ 8.164,59
Gastos de Operación $ 32.017,17 $ 32.750,94
FLUJO DE CAJA $ 992,63 $ 8.637,53
DEPRECIACIONES $ 1.315,68 $ 1.315,68
SALDO NETO DE CAJA $ 2.308,31 $ 9.953,22
Saldo inicial de Caja $ 43.120,48 $ 45.428,79
SALDO FINAL DE CAJA $ 45.428,79 $ 55.382,01
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
![Page 191: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/191.jpg)
185
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO COOPYMEC-M
ESTADO DE SITUACIÓN ECONÓMICA PROYECTADO
COD. DESCRIPCIÓN 2013 2014
4 GASTOS $ 39.443,55 $ 41.444,65
4.1 INTERESES CAUSADOS $ 8.019,72 $ 7.928,20
4.1.01 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO $ 7.407,19 $ 7.266,67
4.1.01.15 Depósitos de Ahorro $ 2.555,30 $ 2.579,76
4.1.01.30 Depósitos a Plazo $ 4.851,89 $ 4.686,91
4.1.03 OBLIGACIONES FINANCIERA $ 612,53 $ 661,53
4.1.03.20 Obligaciones con Entidades S. $ 612,53 $ 661,53
4.4 PROVISIONES $ 1.200,00 $ 1.499,28
4.4.02 CARTERA DE CRÉDITO $ 1.200,00 $ 1.499,28
4.4.02.05 Cartera de Créditos $ 1.200,00 $ 1.499,28
4.5 GASTOS DE OPERACIÓN $ 30.223,83 $ 32.017,17
4.5.01 GASTO DE PERSONAL $ 17.223,82 $ 17.855,93
4.5.01.05 Remuneraciones Mensuales $ 12.828,72 $ 13.299,53
4.5.01.10 Beneficios Sociales $ 1.172,83 $ 1.215,87
4.5.01.20 Aportes al IESS $ 1.428,90 $ 1.481,34
4.5.01.35 Fondos de Reserva IESS $ 979,77 $ 1.015,73
4.5.01.90 Otros $ 813,60 $ 843,46
4.5.02 HONORARIOS $ 1.481,57 $ 1.535,94
4.5.02.10 Honorarios Profesionales $ 1.481,57 $ 1.535,94
4.5.03 SERVICIOS VARIOS $ 4.189,13 $ 4.342,87
4.5.03.05 Movilización, Fletes y $ 208,27 $ 215,91
4.5.03.15 Publicidad y Propaganda $ 154,12 $ 159,78
4.5.03.20 Servicios Básicos $ 536,98 $ 556,69
4.5.03.30 Arrendamientos $ 2.398,48 $ 2.486,50
4.5.03.90 Otros Servicios $ 891,28 $ 923,99
4.5.04 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y $ 1.520,15 $ 1.575,94
4.5.04.05 Impuestos Fiscales $ 265,62 $ 275,37
4.5.04.30 Multas y Otras Sanciones $ 14,53 $ 15,06
ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS
CUADRO Nº 73
![Page 192: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/192.jpg)
186
COD. DESCRIPCIÓN 2013 2014
4.5.04.90 Impuestos y Aportes para $ 1.240,00 $ 1.285,51
4.5.05 DEPRECIACIONES $ 609,20 $ 1.315,68
4.5.05.25 Muebles. Enseres y Equipo $ 135,30 $ 318,45
4.5.05.30 Equipos de Computación $ 473,90 $ 997,24
4.5.06 AMORTIZACIONES $ 3.051,90 $ 3.163,90
4.5.06.05 Gastos Anticipados $ 2.924,31 $ 3.031,63
4.5.06.25 Suministros Diversos $ 127,59 $ 132,27
4.5.07 OTROS GASTOS $ 2.148,06 $ 2.226,89
4.5.07.05 Suministros Papelería $ 1.752,52 $ 1.816,84
4.5.07.15 Materiales de Limpieza $ 395,54 $ 410,06
5 INGRESOS $ 39.554,18 $ 52.675,81
5.1 INTERESES Y DESCUENTOS $ 28.253,04 $ 41.033,52
5.1.01 DEPÓSITOS $ 747,34 $ 757,06
5.1.01.10 Depósitos en Bancos y $ 747,34 $ 757,06
5.1.04 INTERESES Y DESCUENTOS DE CARTERA
$ 27.505,70
$ 40.276,47
5.1.04.20 Cartera de Créditos para la $ 27.505,70 $ 40.276,47
5.2 COMISIONES GANADAS $ 4.407,09 $ 4.495,23
5.2.90 OTRAS $ 4.407,09 $ 4.495,23
5.2.90.05 Otras Comisiones $ 4.407,09 $ 4.495,23
5.4 INGRESOS POR SERVICIOS $ 4.690,20 $ 4.862,33
5.4.04 MANEJO Y COBRANZAS $ 803,00 $ 832,47
5.4.04.01 Notificaciones $ 803,00 $ 832,47
5.4.90 OTROS SERVICIOS $ 3.887,20 $ 4.029,86
5.4.90.05 Tarifas con costo máximo $ 2.766,76 $ 2.868,30
5.4.90.90 Otros $ 1.120,44 $ 1.161,56
5.6 OTROS INGRESOS $ 2.203,85 $ 2.284,73
5.6.90 OTROS $ 2.203,85 $ 2.284,73
5.6.90.05 Otros $ 2.203,85 $ 2.284,73
UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIONES
$ 110,63
$ 11.231,16
15% TRABAJADORES $ 1.684,67
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 9.546,49
22% IMPUESTO A LA RENTA $ 2.100,23
UTILIDAD NETA $ 7.446,26 FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
![Page 193: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/193.jpg)
187
CUADRO Nº 74
ESTADO DE SITUACIÓN ECONÓMICA PROYECTADO
COD. DESCRIPCIÓN 2014 2015
4 GASTOS $ 41.444,65 $ 42.505,94
4.1 INTERESES CAUSADOS $ 7.928,20 $ 8.879,04
4.1.01 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
$ 7.266,67
$ 8.164,59
4.1.01.15 Depósitos de Ahorro $ 2.579,76 $ 3.156,58
4.1.01.30 Depósitos a Plazo $ 4.686,91 $ 5.008,00
4.1.03 OBLIGACIONES FINANCIERA $ 661,53 $ 714,45
4.1.03.20 Obligaciones con Entidades S. $ 661,53 $ 714,45
4.4 PROVISIONES $ 1.499,28 $ 1.873,20
4.4.02 CARTERA DE CRÉDITO $ 1.499,28 $ 1.873,20
4.4.02.05 Cartera de Créditos $ 1.499,28 $ 1.873,20
4.5 GASTOS DE OPERACIÓN $ 32.017,17 $ 31.753,70
4.5.01 GASTO DE PERSONAL $ 17.855,93 $ 18.282,69
4.5.01.05 Remuneraciones Mensuales $ 13.299,53 $ 13.617,39
4.5.01.10 Beneficios Sociales $ 1.215,87 $ 1.244,93
4.5.01.20 Aportes al IESS $ 1.481,34 $ 1.516,74
4.5.01.35 Fondos de Reserva IESS $ 1.015,73 $ 1.040,00
4.5.01.90 Otros $ 843,46 $ 863,62
4.5.02 HONORARIOS $ 1.535,94 $ 1.572,65
4.5.02.10 Honorarios Profesionales $ 1.535,94 $ 1.572,65
4.5.03 SERVICIOS VARIOS $ 4.342,87 $ 4.446,67
4.5.03.05 Movilización, Fletes y $ 215,91 $ 221,07
4.5.03.15 Publicidad y Propaganda $ 159,78 $ 163,59
4.5.03.20 Servicios Básicos $ 556,69 $ 569,99
4.5.03.30 Arrendamientos $ 2.486,50 $ 2.545,93
4.5.03.90 Otros Servicios $ 923,99 $ 946,07
4.5.04 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES $ 1.575,94 $ 1.613,60
4.5.04.05 Impuestos Fiscales $ 275,37 $ 281,95
4.5.04.30 Multas y Otras Sanciones $ 15,06 $ 15,42
4.5.04.90 Impuestos y Aportes para $ 1.285,51 $ 1.316,23
4.5.05 DEPRECIACIONES $ 1.315,68 $ 318,45
4.5.05.25 Muebles. Enseres y Equipo $ 318,45 $ 997,24
![Page 194: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/194.jpg)
188
COD. DESCRIPCIÓN 2014 2015
4.5.05.30 Equipos de Computación $ 997,24 $ 997,24
4.5.06 AMORTIZACIONES $ 3.163,90 $ 3.239,52
4.5.06.05 Gastos Anticipados $ 3.031,63 $ 3.104,09
4.5.06.25 Suministros Diversos $ 132,27 $ 135,43
4.5.07 OTROS GASTOS $ 2.226,89 $ 2.280,12
4.5.07.05 Suministros Papelería $ 1.816,84 $ 1.860,26
4.5.07.15 Materiales de Limpieza $ 410,06 $ 419,86
5 INGRESOS $ 52.675,81 $ 62.222,97
5.1 INTERESES Y DESCUENTOS $ 41.033,52 $ 50.319,95
5.1.01 DEPÓSITOS $ 757,06 $ 766,90
5.1.01.10 Depósitos en Bancos y $ 757,06 $ 766,90
5.1.04 INTERESES Y DESCUENTOS DE CARTERA
$ 40.276,47
$ 49.553,06
5.1.04.20 Cartera de Créditos para la $ 40.276,47 $ 49.553,06
5.2 COMISIONES GANADAS $ 4.495,23 $ 4.585,14
5.2.90 OTRAS $ 4.495,23 $ 4.585,14
5.2.90.05 Otras Comisiones $ 4.495,23 $ 4.585,14
5.4 INGRESOS POR SERVICIOS $ 4.862,33 $ 4.978,54
5.4.04 MANEJO Y COBRANZAS $ 832,47 $ 852,37
5.4.04.01 Notificaciones $ 832,47 $ 852,37
5.4.90 OTROS SERVICIOS $ 4.029,86 $ 4.126,17
5.4.90.05 Tarifas con costo máximo $ 2.868,30 $ 2.936,85
5.4.90.90 Otros $ 1.161,56 $ 1.189,32
5.6 OTROS INGRESOS $ 2.284,73 $ 2.339,34
5.6.90 OTROS $ 2.284,73 $ 2.339,34
5.6.90.05 Otros $ 2.284,73 $ 2.339,34
UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIONES
$ 11.231,16
$ 19.717,03
15% TRABAJADORES $ 1.684,67 $ 2.957,55
UTILIDAD ANNTES DE IMPUESTOS
$ 9.546,49
$ 16.759,47
22% IMPUESTO A LA RENTA $ 2.100,23 $ 3.687,08
UTILIDAD NETA $ 7.446,26 $ 13.072,39
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
![Page 195: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/195.jpg)
189
El Estado de Situación Económica se lo realizó considerando:
Las Obligaciones con el Público se utilizó la cédula presupuestaria de
los Pronósticos de Intereses Causados por Captaciones (Cuadro N°
70).
Las Obligaciones Financieras se consideró el 8% porcentaje
establecida por la Institución.
Las Provisiones de Cartera de Crédito se tomó en cuenta el valor
histórico de la Institución es decir el 24,94%.
Los Gastos de Operación se recurrió a la cédula presupuestaria de
Gastos (Cuadro N° 71).
En los Depósitos en Bancos y Otras Instituciones Financieras se
consideró el 1,30% de la tasa pasiva de los depósitos a la vista del
Banco Central del Ecuador.
Los Intereses y Descuentos de Cartera de Crédito se acudió a la
cédula presupuestaria de Intereses y Descuentos Ganados (Cuadro
N° 67).
Las Comisiones Ganadas se consideró el 2% porcentaje establecida
por la Cooperativa.
Los Ingresos No Operacionales se los realizo tomando en
consideración la tasa de inflación establecida por el Banco Central del
Ecuador el 3,67% para el año 2014 y el 2,39% para el año 2015.
Se calcula el impuesto a la renta 22% y el 15% de participación a
trabajadores.
![Page 196: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/196.jpg)
190
La proyección de cada rubro se obtuvo como resultados para el año 2014
gastos de $ 41.444,65 los ingresos de $ 52.675,81 alcanzando una
utilidad de $ 7.446,26, para el año 2015 los gastos serán de $ 42.505,94
y los ingresos de $ 62.222,97 con una utilidad de $ 13.072,39, resultados
favorables que le permitirán a la Cooperativa a crear valor en el mercado.
Estado de Situación Financiera Proyectado
CUADRO Nº 75
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO COOPYMEC-M
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA PROYECTADO
COD. DESCRIPCIÓN 2013 2014
1 ACTIVOS $ 195.518,23 $ 230.163,73
1.1 FONDOS DISPONIBLES $ 43.120,48 $ 45.428,79
1.1.01 CAJA $ 7.303,44 $ 9.085,76
1.1.01.05 Efectivo $ 7.303,44 $ 9.085,76
1.1.03 BANCOS Y OTRAS INST. FINANCIERAS $ 35.817,04 $ 36.343,03
1.3 INVERSIONES $ 3.625,00 $ 3.758,04
1.4 CARTERA DE CRÉDITOS $ 118.101,73 $ 150.551,02
1.4.04 CARTERA DE MICROCRÉDITO $ 126.648,28 $ 171.754,65
1.4.99 (PROVISIONES PARA CRÉDITOS ) -$ 8.546,55 -$ 21.203,63
1.4.99.20 (Cartera de Crédito para la Microempresa) -$ 8.546,55 -$ 21.203,63
1.6 CUENTAS POR COBRAR $ 23.150,51 $ 24.000,13
1.6.02 INTERESES POR COBRAR $ 51,04 $ 52,91
1.6.02.05 Instituciones Locales $ 51,04 $ 52,91
1.6.05 COMISIONES POR COBRAR $ 511,30 $ 530,06
1.6.05.05 Servicios Varios $ 511,30 $ 530,06
1.6.90 CUENTAS POR COBRAR VARIAS $ 22.588,17 $ 23.417,16
1.6.90.90 Otras $ 22.588,17 $ 23.417,16
1.8 PROPIEDADES Y EQUIPO $ 4.362,11 $ 3.046,43
1.8.05 MUEBLES ENSERES Y EQUIPOS DE OFICINA
$ 8.003,53
$ 8.003,53
1.8.05.05 Muebles Enseres y Equipos de Oficina $ 3.538,28 $ 3.538,28
![Page 197: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/197.jpg)
191
COD. DESCRIPCIÓN 2013 2014
1.8.06.25 Equipos de Computación $ 4.465,25 $ 4.465,25
1.8.99 (DEPRECIACIÓN ACUMULADA) -$ 3.641,42 $ 4.957,10
1.8.99.15 (Muebles Enseres y Equipos de Oficina) -$ 975,84 $ 1.294,29
1.8.99.20 (Equipos de Computación) -$ 2.665,58 $ 3.662,82
1.9 OTROS ACTIVOS $ 3.158,40 $ 3.379,32
1.9.01 INVERSIONES EN ACCIONES Y $ 1.000,00 $ 1.036,70
1..9.01.10 En Otras Instituciones $ 1.000,00 $ 1.036,70
1.9.05 GASTOS DIFERIDOS $ 1.463,77 $ 1.622,50
1.9.05.20 Programas de Computación $ 1.457,00 $ 1.457,00
1.9.05.25 Otros $ 1.354,76 $ 1.404,48
1.9.05.99 (Amortización Acumulada) -$ 1.347,99 -$ 2.695,98
1.9.90 OTROS $ 694,63 $ 720,12
1.9.90.10 Otros Impuestos $ 694,63 $ 720,12
2 PASIVOS $ 135.883,91 $ 144.789,30
2.1 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO $ 102.754,13 $ 115.668,39
2.1.01 DEPÓSITOS A LA VISTA $ 60.335,05 $ 72.669,23
2.1.01.35 Depósitos de Ahorro $ 60.335,05 $ 72.669,23
2.1.03 DEPÓSITOS A PLAZO $ 42.419,08 $ 42.999,16
2.5 CUENTAS POR PAGAR $ 7.313,56 $ 4.427,76
2.5.03 OBLIGACIONES PATRONALES $ 1.335,53 $ 1.384,54
2.5.03.05 Remuneraciones $ 612,80 $ 635,29
2.5.03.15 Aportes al IESS $ 156,22 $ 161,95
2.5.03.20 Fondos de Reserva IESS $ 35,47 $ 36,77
2.5.03.40 Décimo Cuarto Sueldo $ 531,04 $ 550,53
2.5.04 RETENCIONES $ 18,83 $ 19,52
2.5.04.05 Retenciones Fiscales $ 18,83 $ 19,52
2.5.90 CUENTAS POR PAGAR VARIAS $ 5.959,20 $ 3.023,70
2.5.90.90 Otras Cuentas por Pagar $ 5.959,20 $ 3.023,70
2.6 OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 17.742,35 $ 16.322,96
2.6.10 OBLIGACIONES CON EL FONDO DE $ 17.742,35 $ 16.322,96
2.6.10.05 Instituciones Financieras $ 17.742,35 $ 16.322,96
2.9 OTROS PASIVOS $ 8.073,87 $ 8.370,18
2.9.01 INGRESOS RECIBIDOS POR $ 8.073,87 $ 8.370,18
2.9.01.90 Otros $ 8.073,87 $ 8.370,18
![Page 198: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/198.jpg)
192
COD. DESCRIPCIÓN 2013 2014
3 PATRIMONIO $ 59.634,32 $ 85.374,44
3.1 CAPITAL SOCIAL $ 58.430,00 $ 76.725,12
3.1.03 APORTES DE LOS SOCIOS $ 58.430,00 $ 76.725,12
3.1.03.05 Certificados de Aportación $ 58.430,00 $ 76.725,12
3.3 RESERVAS $ 1.093,69 $ 1.203,06
3.6 RESULTADOS $ 110,63 $ 7.446,26
3.6.01 SUPERÁVIT $ 110,63 $ 7.446,26
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 195.518,23 $ 230.163,73
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
CUADRO Nº 76
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO COOPYMEC-M
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA PROYECTADO
COD. DESCRIPCIÓN 2014 2015
1 ACTIVOS $ 230.163,73 $ 269.602,68
1.1 FONDOS DISPONIBLES $ 45.428,79 $ 55.382,01
1.1.01 CAJA $ 9.085,76 $ 11.076,40
1.1.01.05 Efectivo $ 9.085,76 $ 11.076,40
1.1.03 BANCOS Y OTRAS INST. FINANCIERAS $ 36.343,03 $ 44.305,61
1.3 INVERSIONES $ 3.758,04 $ 3.847,85
1.4 CARTERA DE CRÉDITOS $ 150.551,02 $ 169.415,88
1.4.04 CARTERA DE MICROCRÉDITO $ 171.754,65 $ 211.313,67
1.4.99 (PROVISIONES PARA CRÉDITOS ) -$ 21.203,63 -$ 41.897,80
1.4.99.20 (Cartera de Crédito para la Microempresa) -$ 21.203,63 -$ 41.897,80
1.6 CUENTAS POR COBRAR $ 24.000,13 $ 24.573,74
1.6.02 INTERESES POR COBRAR $ 52,91 $ 54,18
1.6.02.05 Instituciones Locales $ 52,91 $ 54,18
1.6.05 COMISIONES POR COBRAR $ 530,06 $ 542,73
1.6.05.05 Servicios Varios $ 530,06 $ 542,73
1.6.90 CUENTAS POR COBRAR VARIAS $ 23.417,16 $ 23.976,83
1.6.90.90 Otras $ 23.417,16 $ 23.976,83
![Page 199: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/199.jpg)
193
COD. DESCRIPCIÓN 2014 2015
1.8 PROPIEDADES Y EQUIPO $ 3.046,43 $ 14.276,32
1.8.05 MUEBLES ENSERES Y EQUIPOS DE OFICINA
$ 8.003,53
$ 8.003,53
1.8.05.05 Muebles Enseres y Equipos de Oficina $ 3.538,28 $ 3.538,28
1.8.06.25 Equipos de Computación $ 4.465,25 $ 4.465,25
1.8.99 (DEPRECIACIÓN ACUMULADA) $ 4.957,10 $ 6.272,79
1.8.99.15 (Muebles Enseres y Equipos de Oficina) $ 1.294,29 $ 1.612,73
1.8.99.20 (Equipos de Computación) $ 3.662,82 $ 4.660,06
1.9 OTROS ACTIVOS $ 3.379,32 $ 2.106,89
1.9.01 INVERSIONES EN ACCIONES Y $ 1.036,70 $ 1.061,48
1..9.01.10 En Otras Instituciones $ 1.036,70 $ 1.061,48
1.9.05 GASTOS DIFERIDOS $ 1.622,50 $ 308,08
1.9.05.20 Programas de Computación $ 1.457,00 $ 1.457,00
1.9.05.25 Otros $ 1.404,48 $ 1.438,05
1.9.05.99 (Amortización Acumulada) -$ 2.695,98 -$ 4.043,97
1.9.90 OTROS $ 720,12 $ 737,33
1.9.90.10 Otros Impuestos $ 720,12 $ 737,33
2 PASIVOS $ 144.789,30 $ 161.422,02
2.1 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO $ 115.668,39 $ 134.862,82
2.1.01 DEPÓSITOS A LA VISTA $ 72.669,23 $ 88.917,85
2.1.01.35 Depósitos de Ahorro $ 72.669,23 $ 88.917,85
2.1.03 DEPÓSITOS A PLAZO $ 42.999,16 $ 45.944,97
2.5 CUENTAS POR PAGAR $ 4.427,76 $ 2.971,85
2.5.03 OBLIGACIONES PATRONALES $ 1.384,54 $ 1.417,63
2.5.03.05 Remuneraciones $ 635,29 $ 650,47
2.5.03.15 Aportes al IESS $ 161,95 $ 165,82
2.5.03.20 Fondos de Reserva IESS $ 36,77 $ 37,65
2.5.03.40 Décimo Cuarto Sueldo $ 550,53 $ 563,69
2.5.04 RETENCIONES $ 19,52 $ 19,99
2.5.04.05 Retenciones Fiscales $ 19,52 $ 19,99
2.5.90 CUENTAS POR PAGAR VARIAS $ 3.023,70 $ 1.534,22
2.5.90.90 Otras Cuentas por Pagar $ 3.023,70 $ 1.534,22
2.6 OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 16.322,96 $ 15.017,13
2.6.10 OBLIGACIONES CON EL FONDO DE $ 16.322,96 $ 15.017,13
2.6.10.05 Instituciones Financieras $ 16.322,96 $ 15.017,13
![Page 200: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/200.jpg)
194
COD. DESCRIPCIÓN 2014 2015
2.9 OTROS PASIVOS $ 8.370,18 $ 8.570,23
2.9.01 INGRESOS RECIBIDOS POR $ 8.370,18 $ 8.570,23
2.9.01.90 Otros $ 8.370,18 $ 8.570,23
3 PATRIMONIO $ 85.374,44 $ 108.180,67
3.1 CAPITAL SOCIAL $ 76.725,12 $ 93.784,91
3.1.03 APORTES DE LOS SOCIOS $ 76.725,12 $ 93.784,91
3.1.03.05 Certificados de Aportación $ 76.725,12 $ 93.784,91
3.3 RESERVAS $ 1.203,06 $ 1.323,36
3.6 RESULTADOS $ 7.446,26 $ 13.072,39
3.6.01 SUPERÁVIT $ 7.446,26 $ 13.072,39
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 230.163,73 $ 269.602,68
FUENTE: Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOPYMEC” ELABORADO POR: La Autora
El Estado de Situación Financiera se lo efectuó considerando:
Los Fondos Disponibles se tomó en cuenta el saldo final de flujo de
Caja (Cuadro N° 72); según políticas de la entidad e Caja se le
considero el 20% y la diferencia a los Bancos y Otras de Instituciones
Financieras.
La Cartera de Créditos se recurrió a la cédula presupuestaria de
Colocaciones de Cartera para la Microempresa (Cuadro N° 66), y las
provisiones se tomó en cuenta el valor histórico de la Cooperativa es
decir el 24,94% (Anexo 9).
En Propiedad y Equipo se conservan los mismos valores para los dos
años ya que aún está vigente su vida útil; pero se calculó la
depreciación de cada uno de estos cuyo valor fue acumulado para el
año actual (Anexo 8).
![Page 201: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/201.jpg)
195
En Otros Activos se los realizo tomando en cuenta la tasa de inflación
el 3,67% en el año 2014 y el 2,39% en el año 2015 datos obtenidos
por el Banco Central del Ecuador.
Las Obligaciones con el Público se acudió a las cédulas
presupuestarias de Captaciones de Depósitos a la Vista (Cuadro N°
68) y a las Captaciones de Depósitos a Plazo (Cuadro N° 69).
Las Cuentas por Pagar Varias se tomó en cuenta el valor histórico de
la Institución el mismo que es del 49,26%.
Las Obligaciones Financieras se consideró el 8% porcentaje
establecido por la Cooperativa.
Los demás Pasivos se recurrió a la tasa de inflación para el año 2014
el 3,67% y el 2,39% en el año 2015, valores obtenidos por el banco
Central del Ecuador.
En las Reservas se consideró el 10% porcentaje establecido por la
Ley.
La utilidad es el resultado del estado de situación económica.
El Estado de Situación Financiera que se presupuesta para el año 2015
muestra una inversión en activos de $ 269.602,68, de los cuales $
161.442,02 pertenecen a financiamiento con terceros y $ 108.180,67 con
fondos propios. En el 2014 la inversión total será de $ 230.163,73, cuyo
recursos están financiados por $ 144.789,30 es pasivo y $ 85.374,44
corresponde del patrimonio.
![Page 202: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/202.jpg)
196
COOPYMEC DEL CANTÓN MACARÁ
INFORME FINANCIERO
PERÍODO
DEL 01 DE ENERO AL
31 DE DICIEMBRE DEL 2012 al 2015
LOJA – ECUADOR
2015
![Page 203: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/203.jpg)
197
CARTA DE PRESENTACIÓN
Loja, Agosto del 2015
Ing. Mercedes Castillo
GERENTE GENERAL
De mis Consideraciones
En el presente trabajo se da un informe sobre los aspectos económico
que desarrolla la Cooperativa de Ahorro y Crédito COOPYMEC del
Cantón Macará tanto en el entorno local y regional. Detallando el
funcionamiento y estructura, los diversos productos que ofrece,
establecimientos y desarrollo a través del tiempo. Además se analiza los
estados financieros, utilizando las diversas herramientas como el análisis
horizontal, vertical, ratios y la planeación financiera, en el cual se emite
opinión sobre la situación económica y financiera que surge de los
estados contables y documentación soporte de la situación financiera de
la misma.
Jenny Alejandra Paucar Jaramillo
ANALISTA
![Page 204: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/204.jpg)
198
1. Estados Contables Objeto del Análisis
Estado de Situación Financiera al 31 de Diciembre del 2012 y 2013
Estado de Situación Económica por ejercicios finalizados al 31 de
Diciembre del 2012 y 2013
Información adicional obtenida en la empresa
2. Alcance del Informe
La labor fue realizada mediante el empleo de la información
obtenida y la comparación con promedios históricos de la
cooperativa y del contexto, que sirvieron a modo de estándar.
3. Informe Profesional
Todas las cifras han sido re expresadas a la fecha del último cierre
con el objeto de homogeneizarlas.
4. Informe
ANÁLISIS VERTICAL
La Estructura del Estado de Situación Financiera que presenta la
Cooperativa COOPYMEC-M es del $208.610,51 en Activo que representa
el 100%; los Pasivos son de $156.456,03 equivalente al 75%, donde
sobresalen las obligaciones con el público; el Patrimonio refleja el
![Page 205: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/205.jpg)
199
$52.154,48 con el 25%, lo que indica que la Cooperativa posee una
estructura de capital conformada con recursos ajenos.
En los Activos su mayor porcentaje se encuentran en cartera de créditos
con el 74,17%; producto de las colocaciones a través de sus créditos
microempresaria, seguidos por fondos disponibles con el 15,94%,
recursos de alta liquidez necesarios en sus operaciones regulares.
Del total del Pasivo las Obligaciones con el Público posee su mayor
concentración con un 86,23%; derivados de las captaciones de sus
socios, con una modalidad de retiro en un período menor a 30 días; las
Obligaciones con el Público muestran que con un 53,55% le corresponde
a los Depósitos a Plazo lo que es conveniente ya que estos son retirados
por su titular al vencimiento de su plazo por lo tanto la entidad puede
utilizar estos recursos como capital de trabajo, y el 46,45% es de los
Depósitos a la Vista.
El Patrimonio es de $ 52.154,48 en donde su mayor porcentaje le
corresponde al Capital Social con el 106,54%; por aportaciones de sus
socios, sin embrago la entidad presenta una Pérdida de -8,63%, lo que
afecta a su patrimonio y por ende a su capitalización.
En la Estructura del Estado de Resultados se encuentran detallados: con
el $ 47.67,14 que equivale al 100% en el total de Ingresos y en Gastos
![Page 206: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/206.jpg)
200
presenta el $ 4.637,13 con un 104,11% Arrojando un Resultado del
Ejercicio del -4,11%.
Análisis vertical del Estado de Situación financiera 2013
La Estructura financiera de la Cooperativa para el año 2013 es de $
208.610,51, cuyas actividades se encuentran financiadas por Pasivos del
$ 135883,91 que equivale al 69,50%, y el Patrimonio de $ 59.634,32 que
corresponden al 30,50%, en los Activos su mayor concentración se
encuentra en la Cartera de Crédito con el 60,40%; y Fondos Disponibles
le corresponde el 22,05%; distribuidos en Caja y Bancos y son recursos
para cubrir operaciones de corto plazo.
En el Pasivo su mayor concentración se encuentra en la Obligaciones con
el Público con el 75,62%; resultado de las captaciones a la vista y a plazo
recursos que le permiten contar con fondos para poder colocar créditos; el
13,06% es de Obligaciones Financieras, esto no es conveniente porque
indica que la entidad tuvo que acudir a financiamiento externo para poder
realizar sus operaciones.
En el Patrimonio su mayor concentración le pertenece al Capital Social
con el 97,98%; seguido por las Reservas con el 1,83%; y finalmente los
Resultado con el 0,19%. Demostrando de esta manera que la Cooperativa
COOPYMEC-M posee un bajo nivel de capitalización.
![Page 207: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/207.jpg)
201
La Estructura Económica se encuentra distribuida en Ingresos con $
39.554,18 que equivale al 100%; los gastos muestran un 99,72% así
arrojando un Resultado del Ejercicio del 0,28%.
ANÁLISIS HORIZONTAL DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
2012- 2013
El Activo Total presenta una variación del -$ 13.092,28 que representa el -
6,28%; disminución que se refleja en la Cartera de Crédito la cual decrece
en -$ 36.624,22 (-23,67%); esto no es conveniente ya que incide en su
rendimiento final; sin embargo presenta un aumento en las Inversiones de
$ 3.000,00 que equivale al 480%, lo que es positivo ya que le permite
contar con ingresos adicionales a su actividad normal y contribuyen a su
utilidad neta.
El Total Pasivo muestra una disminución de -$ 20.572,12 correspondiente
-13,50% cuya disminución se desglosan en las Obligaciones con el
Público con el -$ 32.162,33 que equivale al -23,84%; lo que no es
conveniente porque estos recursos son utilizados para colocaciones; en
otro aspecto presenta un aumento en Obligaciones Financieras de $
10.019,44 con el 129,74%, incremento negativo que ocasiona costos
financieros afectando a sus resultados.
![Page 208: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/208.jpg)
202
El Total del Patrimonio muestra una evolución de $ 7.479,84 equivalente
al 14,34%; el aumento se evidencia en el Capital Social cuyo crecimiento
es de $ 2.867,04 (5,16%); debido a las aportaciones de sus socios, el
patrimonio constituye la participación de los socios en los activos de la
Cooperativa y permite la capitalización de la misma.
ANÁLISIS HORIZONTAL DEL ESTADO DE SITUACIÓN ECONÓMICA
2012- 2013
El Gasto ha evolucionado en un -$ 10.193,58 equivalente a -20,54%; en
donde sus disminuciones se reflejan en Intereses Causados con el -$
6.582,67 con el -45,08%, debido al decrecimiento de sus captaciones
tanto en depósitos a la vista como a plazo; otra cuenta que también
disminuye notablemente son las Provisiones con el -$ 3.566,13 que
representa el -74,82%, esto no es favorable debido a que su cartera
vencida creció por lo tanto estos recursos que no han sido recuperados
no están protegidos afectando a sus resultados finales.
Los Ingresos Totales han disminuido de un período a otro presentado así
en variación de -$ 8.122,96 correspondiente a -17,04%; dicha disminución
se da por los Intereses y Descuentos Ganados con el -$ 10.758,53 que
equivale al -27,58%; y de Otros Ingresos de -$ 3.514,39 con el 61,46%,
esto es negativo para la Cooperativa porque afecta a su utilidad por lo que
es necesario que los ingresos tiendan a crecer más no a disminuir.
![Page 209: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/209.jpg)
203
SISTEMA DE MONITOREO PERLAS
La Solvencia de la Cooperativa es del 74,55% para el año 2012; y de
82,69% para el año 2013; mientras que la meta establece que debe ser
≥111% parámetros que se encuentran bajo la meta establecida lo que
afecta a su capacidad de pago de sus obligaciones de vencimiento a corto
plazo, los préstamos netos la Cooperativa ha logrado colocar el 74,17%
del total de sus activos en el año 2012; y el 60,40% al año 2013; lo que no
es favorable debido a que si no se coloca los recursos vía créditos se
limita la obtención de rendimientos.
Los Depósitos de Ahorro presentan el 30,04% para el año 2012 y el
30,86% para el año 2013; mientras que la meta establece que debe estar
dentro del 70 – 80%, por lo tanto la institución financiera no cuenta con
recursos necesarios para poder colocar mediante créditos, lo que
afectaría a sus resultados esperados.
La COAC presenta el 3,70% y el 9,07% en los años 2012 y 2013;
relacionado a los créditos Externos sobre el Total de activo; mientras que
la meta indica que debe estar dentro del 0 – 5%, como se observa en el
año dos el resultado supera a la meta lo que no es aconsejable debido a
que la entidad financiera debe realizar sus operaciones con la captación
de recursos mas no obteniendo créditos de otras instituciones financieras.
![Page 210: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/210.jpg)
204
Los Ingresos Netos de Préstamos frente al Promedio de la Cartera de
Préstamos Neta presentan para el año 2012 el 25,01% y para el año 2013
el 20,16%; y comparando con el sistema que indica que debe ser ≥ 10%,
por lo tanto se está alcanzando niveles adecuados de ganancia.
Los Gastos Operativos sobre el Promedio de Activo Total presenta el
14,57% y el 14,96% para los años 2012 y 2013 respectivamente; y la
meta establecida es del menor o igual al 5%, por lo que se observa que
posee altos gastos operativos lo que reduce sus resultados netos.
La liquidez de la Cooperativa es de 86,06% para el año 2012 y el 89,60%
para el año 2013; parámetros superiores al sistema que indica que debe
estar dentro del 15 – 20%, lo que demuestra un exceso de liquidez lo que
no es conveniente ya que a mayor liquidez menor rentabilidad.
El total de la Morosidad de Préstamos frente a la Cartera de Préstamos
Bruta refleja el 26,43% y el 24,94% en los períodos del 2012 y 2013
respectivamente y la meta establecida es del ≤ 5%, lo que muestra que la
Cooperativa cuenta con un nivel elevado de cartera morosa.
El crecimiento de los prestamos el año 2012 es del 2,90% y el -23,67%
para el año 2013, el sistema indica que estos porcentajes deben ser
superiores a S11 que es de 1,70% y -6,25 en los años 2012 y 2013
respectivamente, por lo tanto Prestamos presenta un crecimiento en los
dos periodos, sin embargo hay que recordar que la entidad posee altos
![Page 211: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/211.jpg)
205
niveles de cartera morosa, por lo tanto este incremento no es favorable
para la Cooperativa de Ahorro y Crédito.
Los Depósitos de Ahorro crecieron en un 26,89% y en un -3,72% para los
años 2012 y 2013 respectivamente; mientras que la meta establece que
debe ser superior al S11 que es de 1,70% y -6,25, entonces e puede
indicar que en el año 2012 existe un crecimiento pero en el año 2013 no,
lo que ha ocasionada que la Cooperativa no cuente con recursos
suficientes para destinarlos vía créditos y ello limita la obtención de
resultados.
PUNTO DE EQUILIBRIO
En el punto de equilibrio se indica que en el año 2012 la Cooperativa debe
generar $50.867,09 que corresponde al 106,69%, esto indica que los
gastos superan a los ingresos por lo tanto no ha logrado recuperar sus
costos y gastos; y en el año 2013 debe alcanzar un punto de equilibrio de
$9.382,27 es decir que cuando su nivel de ingresos sea del 99,57%,
recuperar la inversión realizada.
PRESUPUESTO DE CAJA
Los créditos colocados en el año 2014, será de $ 171.754,65 y en el 2015
de $ 211.313,67, con ingresos por intereses y descuentos ganados en la
cartera de créditos, serán de $ 40.276,47 para el año 2014 y de $
![Page 212: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/212.jpg)
206
49.553,06 para el 2015 lo que demuestra que se generaran resultados
favorables para la institución financiera.
La proyección de las captaciones tanto de los depósitos a la vista como
de los depósitos a plazo, se lo realizó de igual manera que el de las
colocaciones, cuyos resultados indican que para el año 2014 se captaron
$ 72.669,23 cuyo variación fue de 15,97% con respecto al año 2013 y las
colocaciones del 2015 son de $ 88.917,85 con un incremento de 22,36%,
y en lo que corresponde a los depósitos a plazo para el 2014 $ 42.999,16
y de $ 45944.97 para el año 2015.
<
El presupuesto de caja para el año 2014 de $ 45.428,79 y para el 2015 de
$ 55.382,00, resultados que le permitirán una adecuada toma de
decisiones.
ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS
El Estado de Situación Financiera para el año 2015 muestra una inversión
en activos de $ 269.602,68, pasivos de $ 161.442,02 y $ 108.180,67 de
patrimonio. En el 2014 los activos serán de $ 230.163,73, cuyo recursos
están financiados por $ 144.789,30 es pasivo y $ 85.374,44 corresponde
del patrimonio.
![Page 213: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/213.jpg)
207
El estado de Situación Económica para el año 2014 da un rubro de gastos
de $ 41.444,65 e ingresos de $ 52.675,81 alcanzando una utilidad de $
7.446,26, y para el año 2015 los gastos serán de $ 42.505,94 y los
ingresos de $ 62.222,97 con una utilidad de $ 13.072,39.
DELIMITACIÓN DE PUNTOS DEBILES:
- Exceso de liquidez
- Baja colocación de créditos
- Niveles elevados de morosidad
- Endeudamiento elevado con instituciones financieras.
SUGERENCIAS:
- Incrementar la cartera de crédito así se obtendrá más ganancia y
se evitará el exceso de liquidez.
- Restructuración de su estructura financiera para evitar niveles altos
de endeudamiento especialmente con entidades financieras,
puesto que esto implica costos elevados.
- Administración adecuada de la cratera de crédito que garantice una
colocación y recuperación adecuada de los créditos otorgados.
![Page 214: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/214.jpg)
208
g. DISCUSIÓN
<
La Cooperativa de Ahorro y Crédito de la Pequeña y Mediana Empresa
Ciudadana de Macará; “COOPYMEC-M, inicia sus actividades con la
finalidad de brindar servicios financieros que coadyuven al desarrollo
socio-económico de sus asociados y de la colectividad macareña en
general; sin embargo se ve limitada en su crecimiento puesto que no
aplica técnicas y herramientas de administración financiera, por ello se
plantea aplicar “Herramientas y Técnicas de Administración
Financiera para la Cooperativa de Ahorro y Crédito COOPYMEC del
Cantón Macará”, puesto que por la ausencia de esta técnica la entidad
presentaba problemas como:
No aplica técnicas y herramientas de evaluación financiera, como análisis
vertical y horizontal, lo que no le permitía conocer la situación real que
atraviesa la entidad, ni las variaciones ocurridas en determinados
periodos, por ello se plantea se aplicó análisis vertical con lo que se
determinó que la Estructura del Balance de Situación Financiera que
presenta la Cooperativa COOPYMEC-M mayormente está conformado
por recursos de terceros, por no contar con recursos propios, por lo que
es importante se busque estrategias para capitalizarse y así evitar costos
financieros elevados.
![Page 215: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/215.jpg)
209
El análisis horizontal reveló que el Activo Total presenta una variación
absoluta del -$ 13.092,28 que en variación relativa es del -6,28%;
disminución que no es conveniente puesto que este es el principal
generador de ingresos, el Pasivo muestra una variación absoluta de -$
20.572,12 y la variación relativa de -13,50% limitando a la institución en la
colocación de créditos, por lo que sería aconsejable se busque la manera
de captar mayores recursos de sus asociados, los Ingresos Totales han
disminuido de un período a otro presentado así en variación absoluta el -$
8.122,96 y en variación relativa el -17,04%; esto se ocasiona porque los la
Cooperativa no cuenta con un porcentaje adecuado de colocaciones.
La falta de razones financieras impedía conocer su equilibrio financiero,
por lo que fue necesario su aplicación mediante el Sistema de Monitoreo
Perlas, revelando que la entidad posee solvencia financiera baja, la cual
es del 74,55% para el año 2012; y de 82,69% para el año 2013; inferior a
la meta que es de ≥111%, sus créditos son de 74,17% y de 60,40% y los
depósitos a la vista de 30,04% y 30,86%, resultados que se ubican por
debajo de la meta que es del 70 al 80% lo que no es conveniente porque
limita su capacidad de generar recursos, presenta el 3,70% y el 9,07% en
los años 2012 y 2013; relacionado a los créditos Externos sobre el Total
de activo; mientras que la meta indica que debe estar dentro del 0 – 5%,
los Gastos Operativos sobre el Promedio de Activo Total presenta el
14,57% y el 14,96% para los años 2012 y 2013 respectivamente; y la
meta establecida es del menor o igual al 5%, por lo que se observa que
![Page 216: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/216.jpg)
210
posee altos gastos operativos lo que reduce sus resultados netos y esto
limita su capitalización.
Posee niveles elevados de liquidez del 86,06% para el año 2012 y el
89,60% para el año 2013; superiores al sistema que indica que debe estar
dentro del 15 – 20%, lo que impide su generación de rentabilidad, por lo
tanto es importante que se inviertan estos recursos en actividades
lucrativas, además posee morosidad de Préstamos de 26,43% y el
24,94% en los períodos del 2012 y 2013 superior a la meta de ≤ 5%, se
observa que la entidad no ha logrado un crecimiento óptimo de sus
activos lo que limita su crecimiento en el mercado financiero.
De igual manera no se efectuaba el punto de equilibrio y se desconocía
que la Cooperativa debe generar mayores ingresos puesto que no ha
logrado recuperar sus costos y gastos.
No se realizaban presupuesto de ingresos y gastos por lo que la entidad
no lograba prever lo acontecimientos futuros, razón por la cual se
efectuaron cédulas de colocaciones, captaciones y gastos operacionales,
información que permitió realizar el Presupuesto de Caja el cual dio
resultados favorables para la entidad.
El desconocimiento de la elaboración de los estados proyectados, no
permitía conocer la posición financiera y económica de la Cooperativa, es
![Page 217: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/217.jpg)
211
así que se establecen formatos del Estado de Situación Financiera para el
año 2014 en donde los activos serán de $ 230.163,73, cuyo recursos
están financiados por $ 144.789,30 es pasivo y $ 85.374,44 corresponde
del patrimonio y el año 2015 la inversión en activos es de $ 269.602,68,
pasivos de $ 161.442,02 y $ 108.180,67 de patrimonio.
En el estado de Situación Económica para el año 2014 da un rubro de
gastos de $ 41.444,65 e ingresos de $ 52.675,81 alcanzando una utilidad
de $ 7.446,26, y para el año 2015 los gastos serán de $ 42.505,94 y los
ingresos de $ 62.222,97 con una utilidad de $ 13.072,39.
La aplicación de las diferentes técnicas de administración financiera, da a
conocer a los Directivos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito
COOPYMEC que la entidad posee una estructura financiera débil y
porcentajes de utilidades bajos, situación que se puede mejorar mediante
la planificación adecuada de cada una de sus operaciones diarias.
![Page 218: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/218.jpg)
212
h. CONCLUSIONES
- El análisis vertical determinó que la Estructura del Balance de
Situación Financiera de la Cooperativa COOPYMEC-M está
financiado en su mayor parte por recursos de terceros lo que
ocasiona costos financieros e incide en su utilidad.
- El análisis horizontal demostró que los Activo al igual que los
Pasivos (Obligaciones con el Público), muestra una disminución lo
que no es conveniente puesto que si disminuyen sus captaciones
no se cuenta con recursos para colocarlos vía créditos.
- La solvencia de la entidad se ubica por debajo del parámetro
establecido por el sistema de Monitoreo PERLAS, producto de sus
activos improductivos, como la morosidad de cartera, además
posee elevados gastos operativos, lo que afecta a la utilidad neta y
por ende a su crecimiento financiero.
- En el punto de equilibrio indica que la Cooperativa debe generar
mayores ingresos puesto que no ha logrado recuperar sus costos y
gastos situación que si se sigue presentando puede ocasionar
desequilibrio financiero.
- El Presupuesto de Caja indica que la Cooperativa obtendrá
ingresos adecuados por las colocaciones que realice mejorando,
su posición económica, financiera y con ello su equilibrio financiero.
![Page 219: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/219.jpg)
213
RECOMENDACIONES
- Establecer campañas publicitarias para incrementar el número de
socios, lo que ayudará a obtener más recursos, y de esta manera
la entidad logrará aumentar su patrimonio.
- Realizar estudios de mercado que le permita identificar las
necesidades de la colectividad cuyos resultados servirán para
diseñar y ofrecer nuevos productos y servicios financieros, que
cumplan con las expectativas de sus socios y público en general.
- Capacitar al personal encargo del área de crédito para lograr una
eficiente administración de cartera de crédito en lo que respecta a
colocación y recuperación de la misma esto disminuirá sus activos
improductivos y se logrará obtener niveles adecuados de
rentabilidad.
- Al finalizar cada periodo económico aplicar el punto de equilibrio
para conocer si se está produciendo niveles óptimos de
rentabilidad pues es importante que se cubran sus costos y gastos
y obtener ganancias para que la entidad crezca en el mercado.
- Realizar permanente proyecciones de sus ingresos y gastos puesto
que esto le permitirá elaborar estados financieros proyectados,
además se deben evaluar para conocer el grado de cumplimiento
de cada proyección realizada y en base a los resultados los
![Page 220: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/220.jpg)
214
Directivos tomen las correcciones necesarias para evitar futuros
problemas que impidan el crecimiento óptimo de la institución
financiera.
![Page 221: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/221.jpg)
215
i. BIBLIOGRAFÍA
Baca, G. (2010). Evaluación de Proyectos. México: McGraw Hill.
Baena, D. (2010). Analisis Financiero: Enfoque y Proyecciones. Bogotá:
Ecoe Ediciones.
Barajas Novoa, A. (2008). Finanza para no Financistas. Bogotá: Pontificia
Universidad Javeriana.
Bravo, M. (2011). Contabilidad General. Quito, Ecuador: Editora Escobar.
Berk, J., Demarzo, P., & Harford, J. (2010). Fundamentos de las Finanzas
Corporativas. Madrid, España: PEARSON.
Bernstein, L. A. (2010). Análisis de los Estados Financieros.
David, R. (2009). Sistema de Monitoreo Perlas.
Douglas, E. P. (2000). Fundamentos de la administracion financiera.
Pearson Educacion.
Dueñas, R. (2008). Introducción al Sistema Financiero y Bancario.
Estupiñan, R., & Estupinan, O. (2010). Análisis Financiero y de Gestión.
EVANS, A. C. (2002). Técnicas del Sistema PERLAS. Consejo Mundial de
Cooperativas de Ahorro y Crédito: Madison.
Gitman, L. (20011). Administración Financiera. México: PEARSON.
Koontz, H., & Weinrichi, H. (2008). Administración Global y Empresarial.
![Page 222: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/222.jpg)
216
Código Orgánico Monetario y Financiero. (2014).
Constitución de la Republica del Ecuador. (2008).
Ley General de Instituciones Financieras. (2008).
![Page 223: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/223.jpg)
217
j. ANEXOS
ANEXO 1: SALDO DE PRÉSTAMOS CON MOROSIDAD MAYOR A 12
MESES
Saldo de Préstamos con Morosidad Mayores a 12 meses 2012 2013
1.4.14 Que no Devenga Intereses Microempresa
1.4.14.25 De más de 360 días $ 9.345,81 $ 879,28
1.4.24 Vencida Microempresa
1.4.24.25 De más de 360 días $ 4.136,12 $ 4.539,44 Total $ 13.481,93 $ 5.418,72
ANEXO 2: SALDO DE PRÉSTAMOS CON MOROSIDAD DE 1 A 12
MESES
Saldo de Préstamos con Morosidad de 1 a 12 meses 2012 2013
1.4.14 Que no Devenga Intereses Microempresa
1.4.14.05 De 1 a 30 días $ 0,00 $ 1.511,68
1.4.14.10 De 31 a 90 días $ 153,34 $ 2.427,65
1.4.14.15 De 91 a 180 días $ 2.566,78 $ 2.026,23
1.4.14.20 De 181 a 360 días $ 7.595,55 $ 1.323,08
1.4.24 Vencida Microempresa
1.4.24.05 De 1 a 30 días $ 0,00 $ 2.015,76
1.4.24.10 De 31 a 90 días $ 604,81 $ 2.847,51
1.4.24.15 De 91 a 180 días $ 2.489,51 $ 3.051,01
1.4.24.20 De 181 a 360 días $ 6.986,30 $ 4.660,77
Total $ 20.396,29 $ 19.863,69
![Page 224: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/224.jpg)
218
ANEXO 3: ACTIVOS PROBLEMÁTICOS
Activos Problemáticos 2012 2013
1.4.14 Que no Devenga Intereses Microempresa $ 19.661,48 $ 8.167,92
1.4.24 Vencida Microempresa $ 14.216,74 $ 17.114,49
Total $ 33.878,22 $ 25.282,41
ANEXO 4: CARTERA DE PRÉSTAMO BRUTA PENDIENTE
Cartera de Préstamos Bruta Pendiente 2012 2013
1.4.04 Cartera Microcrédito $ 128.194,28 $ 101.365,87
1.4.14 Que no Devenga Intereses Microempresa $ 19.661,48 $ 8.167,92
1.4.24 Vencida Microempresa $ 14.216,74 $ 17.114,49 Total $ 162.072,50 $ 126.648,28
ANEXO 5: ACTIVOS IMPRODUCTIVOS
Activos Improductivos 2012 2013
1.1.01 Caja $ 8.081,81 $ 7.303,44
1.4.14 Que no Devenga Intereses Microempresa $ 19.661,48 $ 8.167,92
1.4.24 Vencida Microempresa $ 14.216,74 $ 17.114,49
1.6 Cuentas por Cobrar $ 11.410,99 $ 23.150,51
1.8 Propiedad y Equipo $ 4.375,73 $ 4.362,11
1.9 Otros Activos $ 4.218,87 $ 3.158,40 Total $ 61.965,62 $ 63.256,87
![Page 225: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/225.jpg)
219
ANEXO 6: CÁLCULO DE INTERESES Y DESCUENTOS GANADOS
TABLA DE AMORTIZACIÓN CARTERA DE MICROEMPRESA 2014
Capital en dólares $ 171.754,65
Plazo en años 1,5 años
N° de dias entre pago y pago 540
N° Pagos 6 SEMESTRAL
Tasa de interés mensual 1,95%
Tasa de interés anual 23,45%
PLAZO CAPITAL INTERES A PAGAR SALDO
1 $ 57.251,55 $ 20.138,23 $ 77.389,78 $ 114.503,10
2 $ 57.251,55 $ 13.425,49 $ 70.677,04 $ 57.251,55
3 $ 57.251,55 $ 6.712,74 $ 63.964,29 $ 0,00
TOTAL INTERESES GANADOS $ 40.276,47
TABLA DE AMORTIZACIÓN CARTERA DE MICROEMPRESA 2015
Capital en dólares $ 211.313,67
Plazo en años 1,5 años
N° de dias entre pago y pago 540
N° Pagos 6 SEMESTRAL
Tasa de interés mensual 1,95%
Tasa de interés anual 23,45%
PLAZO CAPITAL INTERES A PAGAR SALDO
1 $ 70.437,89 $ 24.776,53 $ 95.214,42 $ 140.875,78
2 $ 70.437,89 $ 16.517,69 $ 86.955,58 $ 70.437,89
3 $ 70.437,89 $ 8.258,84 $ 78.696,73 $ 0,00
TOTAL INTERESES GANADOS $ 49.553,06
![Page 226: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/226.jpg)
220
ANEXO 7: CÁLCULO DE INTERESES CAUSADOS
PROYECCIÓN 2014
CAPTACIONES
SALDOS A
DICIEMTRE
DE 2014
PARTICIPAC
IÓN
TASA PASIVA
NOMINAL
COSTO DEL
DINERO
(SALDOS * TPN)
Ahorro a la vista $ 72.669,23 62,83% 3,55% $ 2.579,76
Plazo Fijo $ 42.999,16 37,17% 10,90% $ 4.686,91
TOTALES $ 115.668,39 100,00% $ 7.266,67
PROYECCIÓN 2015
CAPTACIONES
SALDOS A
DICIEMTRE
DE 2015
PARTICIPAC
IÓN
TASA PASIVA
NOMINAL
COSTO DEL
DINERO
(SALDOS * TPN)
Ahorro a la vista $ 88.917,85 65,93% 3,55% $ 3.156,58
Plazo Fijo $ 45.944,97 34,07% 10,90% $ 5.008,00
TOTALES $ 134.862,82 100,00% $ 8.164,59
ANEXO 8: DEPRECIACIONES
DEPRECIACIÓN ACTIVOS FIJOS
DESCRIPCIÓN VALOR DEL BIEN
DEPRECIACION
AÑOS DE
VIDA UTIL
VALOR RESIDUAL
DEPRECIACIÓN
ANUAL
Muebles y Enseres $ 3.538,28 10% 10 $ 353,83 $ 318,45
Equipo de Computación $ 4.465,25 33% 3 $ 1.473,53 $ 997,24
TOTAL $ 8.003,53 $ 1.315,68
![Page 227: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/227.jpg)
ANEXO 9: PROVISIONES
CARTERA MOROSA AÑO 2014 $ 42.835,61 CARTERA MOROSA AÑO 2015 $ 52.701,63
DESCRI PCI ÓN
PERÍ ODO DE
MOROSI DAD EN DÍ AS
CONSTI TUCI ÓN DE
PROVI SI ONES
SALDO CRÉDI TO
EN RI ESGO
MÍ NI MO
SALDO CRÉDI
TO EN RI
ESGO 2014
MÁXI MO
PROVI SI ÓN REQUERI DA
2014
PROVI SI ÓN REQUERI DA
2015
CATEGORÍ A Mayor a Hasta Mínimo Máximo Mínimo Máximo Mínimo Máximo
Riesgo Normal
A-1 0 0 1%
A-2 1 15 2%
A-3 16 30 3% 5% $ 11.092,55 $ 26.005,81
Riesgo Potencial
B-1 31 60 6% 9%
B-2 61 90 10% 19% $ 26.102,13 $ 49.389,21
Deficientes
C-1 91 120 20% 39%
C-2 121 180 40% 59% $ 22.595,88 $ 49.023,47 $ 17.134,24 $ 25.273,01
Dudoso recaudo D 181 360 60% 99% $ 34.237,14 $ 74.480,12 $ 31.620,98 $ 52.174,61
Pérdida E ˃360 100% $ 95.667,29 $ 115.259,92
PROMEDIO REQUERIDO $ 21.203,63 $ 41.897,80
221
![Page 228: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/228.jpg)
222
ANEXO 10: BALANCE GENERAL 2011
![Page 229: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/229.jpg)
223
![Page 230: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/230.jpg)
224
![Page 231: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/231.jpg)
225
ANEXO 11: BALANCE DE RESULTADOS 2011
![Page 232: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/232.jpg)
226
![Page 233: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/233.jpg)
227
ANEXO 12: BALANCE GENERAL 2012
![Page 234: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/234.jpg)
228
![Page 235: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/235.jpg)
229
![Page 236: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/236.jpg)
230
![Page 237: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/237.jpg)
231
ANEXO 13: BALANCE DE RESULTADOS 2012
![Page 238: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/238.jpg)
232
![Page 239: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/239.jpg)
233
ANEXO 14: BALANCE GENERAL 2013
![Page 240: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/240.jpg)
234
![Page 241: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/241.jpg)
235
![Page 242: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/242.jpg)
236
![Page 243: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/243.jpg)
237
![Page 244: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/244.jpg)
238
ANEXO 15: BALANCE DE RESULTADOS 2013
![Page 245: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/245.jpg)
239
![Page 246: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/246.jpg)
240
![Page 247: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ... · -$ 13.092,28 pasivos de -$ 20.572,12 el patrimonio de $ 7.479,84; los ingresos muestran una variación de -$ 10.193,58](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062602/5ec0710fb34e391c61195c3e/html5/thumbnails/247.jpg)
241
ÍNDICE
PORTADA ....................................................................................................i
CERTIFICACIÓN .........................................................................................ii
AUTORÍA .................................................................................................... iii
CARTA DE AUTORIZACIÓN…………………………………………………..iv .
DEDICATORIA .......................................................................................... v
AGRADECIMIENTO ..................................................................................vi
a. TITULO:................................................................................................1
b. RESUMEN...........................................................................................2
c. INTRODUCCIÓN.................................................................................8
d. REVISIÓN DE LITERATURA ................................................................10
e. MATERIALES Y MÉTODOS ...............................................................63
f. RESULTADOS. .....................................................................................66
g. DISCUNSIÓN ................................................................................... 213
h. CONCLUSIONES. ............................................................................ 217
i. RECOMENDACIONES .................................................................... 218
j. BIBLIOGRAFÍA................................................................................. 220
k. ANEXOS.............................................................................................221
INDICE................................................................................................241