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UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES
“UNIANDES - IBARRA”
FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTILES
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
TESIS DE GRADO PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE INGENIERA
EN CONTABILIDAD SUPERIOR, AUDITORÍA Y FINANZAS, C.P.A.
TEMA:
“MODELO DE GESTIÓN Y EVALUACIÓN DE RIESGOS DE LOS CRÉDITOS
FINANCIEROS DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO
“FORTALEZA”, DEL CANTÓN URCUQUÍ”
AUTORA: MALES QUILCA SANDRA MARIBEL
ASESORA: DRA. ARCINIEGAS GERMANIA, MSC.
IBARRA – ECUADOR
2015
CERTIFICACIÓN DEL ASESOR
En calidad de Asesora del presente trabajo de investigación, certifico que la tesis cuyo
título es “MODELO DE GESTIÓN Y EVALUACIÓN DE RIESGOS DE LOS
CRÉDITOS FINANCIEROS DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO
“FORTALEZA”, DEL CANTÓN URCUQUI”; fue elaborado por la señorita SANDRA
MARIBEL MALES QUILCA, y cumple con los requisitos metodológicos y científicos que
la Universidad Regional Autónoma de los Andes “UNIANDES” exige, por tanto autorizo
la presentación para los trámites pertinentes.
Ibarra, 26 de febrero del 2015.
Atentamente,
Dra. Germania Arciniegas, Msc.
ASESORA
DECLARACIÓN DE AUTORÍA DE TESIS
Ante las autoridades de la Universidad Regional Autónoma de los Andes “UNIANDES”
declaro que el contenido de la tesis “MODELO DE GESTIÓN Y EVALUACIÓN DE
RIESGOS DE LOS CRÉDITOS FINANCIEROS DE LA COOPERATIVA DE
AHORRO Y CRÉDITO “FORTALEZA”, DEL CANTÓN URCUQUI”, presentada
como requisito previo para la obtención del título de Ingeniera en Contabilidad Auditoría y
Finanzas C.P.A., es original, de mí autoría y total responsabilidad.
Atentamente,
Sandra Maribel Males Quilca
C.C. 1002529590
AGRADECIMIENTO
Culminada ya una nueva etapa de mi vida estudiantil, es momento oportuno para levantar
el rostro al cielo y erguir la mirada al Señor Todopoderoso que me regaló la vida, el don de
la perseverancia, constancia y dedicación; que me han permitido llegar con éxito a la
terminación de una carrera profesional.
Mis sentidos agradecimientos a todos y cada uno de mis maestros, quienes con su sabiduría
y experiencia sembraron en mí la semilla del conocimiento, para hoy cosechar frutos en
tierra fértil.
Con afecto a la Dra. Germania Arciniegas, quien en todo momento me prestó su ayuda
incondicional, en el desarrollo de la Tesis de Grado, sin escatimar tiempo ni esfuerzo para
dedicarme y darme las indicaciones pertinentes para que este trabajo llegue a feliz término.
Sandra
DEDICATORIA
El presente trabajo va dedicado a mis Padres, quienes hicieron todo en la vida para que
pudiera lograr mis sueños; con esfuerzo y sacrificio han sabido guiarme por el sendero del
bien y la superación.
A mi precioso hijo Sebastián, quien es la razón suprema de mi existencia y por quien lucho
todos los días por ser mejor.
Con cariño a mis hermanos, quienes siempre estuvieron dándome su apoyo durante la
etapa estudiantil de mi vida; misma que hoy se refleja con la obtención del título de
Ingeniera en Contabilidad y Auditoría.
Con sentimientos de gratitud a mis abuelitos, quienes con su sabiduría influyeron en mi
madurez, para lograr todos los objetivos y ver plasmada mi etapa estudiantil.
Sandra
ÍNDICE GENERAL
INTRODUCCIÓN ............................................................................................................... 1
Antecedentes de la investigación ........................................................................................... 1
Planteamiento del problema ................................................................................................... 1
Formulación del problema ..................................................................................................... 1
Delimitación del problema ..................................................................................................... 1
Objeto de investigación y campo de acción ........................................................................... 1
Identificación de la línea de investigación ............................................................................. 1
Objetivo general ..................................................................................................................... 2
Objetivos específicos ............................................................................................................. 2
Idea defender .......................................................................................................................... 2
Variables de la investigación ................................................................................................. 2
Metodología a emplear .......................................................................................................... 2
Técnicas e instrumentos ......................................................................................................... 3
Justificación del tema ............................................................................................................. 3
Breve explicación de la metodología investigativa a emplear ............................................... 3
Resumen de la estructura de la tesis ...................................................................................... 3
Aporte teórico, significación práctica y novedad .................................................................. 3
CAPÍTULO I ........................................................................................................................ 4
MARCO TEÓRICO ............................................................................................................ 4
1.1. Origen y evolución del objeto de investigación .......................................................... 4
1.2. Análisis de las posiciones teóricas de la Gestión Financiera. .................................... 5
1.2.1. Gestión Financiera aplicando el enfoque tradicional y el enfoque Credit Scoring ..... 5
1.3. Fundamentación teórica ............................................................................................... 6
1.3.1. Modelo de Gestión Financiera ..................................................................................... 6
1.3.2. La gestión ..................................................................................................................... 7
1.3.2.1. Objetivos de la gestión .............................................................................................. 7
1.3.3. Instrumentos para el control de la gestión ................................................................... 8
1.3.4. La evaluación ............................................................................................................... 8
1.3.4.1. Necesidades de la evaluación ................................................................................... 8
1.3.4.2. Ejecución de la evaluación ....................................................................................... 9
1.3.4.3. Estrategias de la evaluación ...................................................................................... 9
1.3.5. El riesgo financiero .................................................................................................... 10
1.3.5.1. Objetivos y funciones del riesgo financiero ........................................................... 10
1.3.5.2. Funciones del riesgo financiero .............................................................................. 10
1.3.5.3. Tipos de riesgo financiero ....................................................................................... 11
1.3.5.4. Proceso de la administración de riesgo ................................................................... 11
1.3.5.5. Dimensiones de la transferencia de los riesgos financieros .................................... 12
1.3.5.6. La cobertura de riesgos financieros ........................................................................ 12
1.3.5.7. Riesgos del mercado financiero .............................................................................. 13
1.3.6. Financiamiento ........................................................................................................... 13
1.3.6.1. Efectos de la financiación ....................................................................................... 14
1.3.7. Análisis financiero ..................................................................................................... 14
1.3.7.1. Objetivos del análisis financiero ............................................................................. 14
1.3.7.2. Aspectos importantes del análisis financiero .......................................................... 15
1.3.8. Las Cooperativas de Ahorro y Crédito ...................................................................... 15
1.3.8.1. Objetivos de las Cooperativas ................................................................................. 16
1.3.8.2. Funciones de una cooperativa ................................................................................ 16
1.3.8.3. Elementos básicos de la estructura de la Cooperativa ............................................ 17
1.3.8.4. Clasificación de las cooperativas ............................................................................ 17
1.3.8.5. Enfoques aplicados en las cooperativas .................................................................. 17
1.3.9. Evaluación del riesgo crediticio ................................................................................. 18
1.3.10. Concentración de crédito ......................................................................................... 18
1.3.11. Proceso de otorgamiento de crédito ......................................................................... 18
1.3.11.1. Monto de crédito ................................................................................................... 19
1.3.11.2. Criterios mínimos para el otorgamiento de crédito .............................................. 19
1.3.11.3. Proceso de seguimiento y control de créditos ....................................................... 20
1.3.11.4. Comité de evaluación de la cartera de créditos ..................................................... 21
1.3.11.5. Criterios de evaluación ......................................................................................... 21
1.3.12. Proceso de cobranza de créditos .............................................................................. 22
1.3.12.1. Clasificación de los créditos por nivel de riesgos ................................................. 22
1.3.12.2. Clasificación de la cartera de crédito .................................................................... 23
1.4. Análisis crítico sobre el objeto de investigación actual del sector, rama o
empresa, contexto institucional ............................................................................................ 24
1.4.1. Modelo Credit Scoring ............................................................................................... 24
1.4.2. Importancia del modelo Credit Scoring ..................................................................... 25
1.4.3. Beneficios del modelo Credit Scoring ....................................................................... 25
1.4.4. Información que procesa un modelo Credit Scoring ................................................. 26
1.5. Conclusiones parciales del capítulo ........................................................................... 27
CAPÍTULO II .................................................................................................................... 28
MARCO METODOLÓGICO Y PLANTEAMIENTO DE LA PROPUESTA ........... 28
2.1. Características de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Fortaleza” .................... 28
2.2. Descripción del procedimiento metodológico para el desarrollo de la
investigación ....................................................................................................................... 29
2.2.1. Metodología a emplear .............................................................................................. 29
2.2.1.1. Modalidad ............................................................................................................... 29
2.2.2. Tipo de investigación por su diseño y alcance .......................................................... 29
2.2.3. Métodos ..................................................................................................................... 29
2.2.4. Técnicas ..................................................................................................................... 30
2.2.4.1. Encuesta .................................................................................................................. 30
2.2.4.2. Entrevista ................................................................................................................ 31
2.2.5. Herramientas .............................................................................................................. 31
2.3. Interpretación de Resultados ..................................................................................... 32
2.4. Propuesta del investigador ......................................................................................... 34
CAPÍTULO III ................................................................................................................... 35
DESARROLLO DE LA PROPUESTA ........................................................................... 35
3.1. Tema ............................................................................................................................. 35
3.2. Objetivo de la propuesta ............................................................................................ 35
3.3. Misión ........................................................................................................................... 35
3.4. Visión ............................................................................................................................ 35
3.5. Objetivos corporativos ............................................................................................... 35
3.6. Objetivos estratégicos ................................................................................................. 36
3.6.1. Perspectiva financiera ................................................................................................ 36
3.6.2. Perspectiva de clientes ............................................................................................... 37
3.6.3. Perspectiva de procesos internos ............................................................................... 38
3.6.4 Perspectiva de aprendizaje y crecimiento ................................................................... 38
3.7. Principios ..................................................................................................................... 39
3.8. Valores ......................................................................................................................... 39
3.9. Organigrama estructural de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Fortaleza”. .. 40
3.10. Organigrama del comité de crédito ......................................................................... 40
3.10.1. Funciones y competencias del comité de crédito ..................................................... 41
3.10.2 Funciones y competencias del talento humano ......................................................... 41
3.11. Evaluación de riesgos de crédito .............................................................................. 42
3.12. Políticas crediticias ................................................................................................... 42
3.13. Proceso de crédito ..................................................................................................... 45
3.14. Proceso de cartera y normalización ........................................................................ 47
3.15. Proceso: Castigo de cartera ..................................................................................... 49
3.16. Factores que determinan el riesgo de crédito ......................................................... 50
3.17. Operaciones crediticias ............................................................................................. 51
3.17.1. Montos de los créditos ............................................................................................. 51
3.17.2. Operaciones de créditos restringidos ....................................................................... 52
3.18. Categorías de riesgo .................................................................................................. 52
3.19. Sujetos de crédito ...................................................................................................... 52
3.19.1. Elegibilidad y requisitos de los sujetos de crédito ................................................... 52
3.20. Herramienta scoring de crédito ............................................................................... 53
3.21. Aplicación de la metodología 5C´s .......................................................................... 53
3.22. Matriz de morosidad del crédito ............................................................................. 59
3.23. Conclusiones parciales .............................................................................................. 60
3.24. Validación de la propuesta ....................................................................................... 62
RECOMENDACIONES ................................................................................................... 65
BIBLIOGRAFÍA
ANEXOS
ÍNDICE DE FIGURAS
Figura Nº 1 Estructura del modelo Credit Scoring .............................................................. 24
Figura Nº 2 Organigrama estructural de la Cooperativa de Ahorro y Crédito
“Fortaleza” ........................................................................................................................... 40
Figura Nº 3 Organigrama estructural del Comité de Crédito de la Cooperativa de
Ahorro y Crédito “Fortaleza” .............................................................................................. 40
Figura Nº 4 Proceso de crédito ............................................................................................ 46
Figura Nº 5 Procesos de cartera y normalización ................................................................ 48
Figura Nº 6 Procesos de castigo de cartera .......................................................................... 50
ÍNDICE DE FORMATOS
Figura Nº 1 Estructura del modelo Credit Scoring .............................................................. 24
Formato Nº 1 Mejorar el sistema de calificación de crédito ............................................... 36
Formato 2. Mejorar el sistema de cobranzas ....................................................................... 36
Formato Nº 3 Controlar la calificación de la cartera de crédito mensualmente ................. 37
Formato Nº 4 Difundir los servicios adicionales al ahorro y crédito que
presta la cooperativa ............................................................................................................ 37
Formato Nº 5 Reducir el número de días para la entrega de créditos ................................. 37
Formato Nº 6 Generar los procedimientos de verificación de documentación .................. 38
Formato Nº 7 Definir un plan de capacitación .................................................................... 38
Formato Nº 8 Disposiciones crediticias .............................................................................. 43
Formato Nº 9 Calificación (categorías) de microcréditos ................................................... 44
Formato Nº 10 Calificación (categorías) de créditos de vivienda ...................................... 44
Formato Nº 11 Calificación por categorías de créditos de consumo .................................. 44
Formato Nº 12 Proceso de crédito ..................................................................................... 46
Formato Nº 13 Cartera y normalización ............................................................................. 47
Formato Nº 14 Castigo de cartera ....................................................................................... 49
Formato Nº 15 Tabla de valoración .................................................................................... 51
Formato Nº 16 Análisis de factores de riesgo - impacto .................................................... 51
Formato Nº 17 Montos de crédito ....................................................................................... 51
Formato Nº 18 Determinación de porcentaje variable carácter .......................................... 54
Formato Nº 19. Determinación de C2: Capital ................................................................... 55
Formato Nº 20 C3. Capacidad de pago ............................................................................... 56
Formato Nº 21 C4. Condiciones ......................................................................................... 57
Formato Nº 22 C5: Colateral ............................................................................................. 57
Formato Nº 23 Resumen de la valoración de las 5C´s ........................................................ 57
Formato Nº 24 Límites del nivel de riesgo ......................................................................... 58
Formato Nº 25 Cartera de créditos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito
“Fortaleza” 2014…………………………………………………………………………..59
Formato Nº 26 Índice de créditos ...................................................................................... 59
Formato Nº 27 Evaluación de riesgo de morosidad ……………………………………...60
ÍNDICE DE TABLAS
Tabla Nº 1 Tipos de modelos de gestión .............................................................................. 6
Tabla Nº 2 Las cinco C del Cooperativismo ...................................................................... 16
Tabla Nº 3 Clasificación de la cartera de crédito por edad de vencimiento ....................... 23
RESUMEN EJECUTIVO
La Cooperativa de Ahorro y Crédito “Fortaleza” viene funcionando en forma permanente
durante 35 años, su área de influencia principalmente es el cantón Urcuquí. La entidad ha
venido creciendo en forma sostenida, pero también han crecido las dificultades de cobro,
porque los créditos están orientados a la agricultura y el comercio; como es conocido la
agricultura es una actividad de alto riesgo y es uno de los rubros de mayor volatilidad, el
comercio es un poco menos pero también está sujeto a los vaivenes económicos por el
efecto multiplicador del dinero. El modelo de evaluación de riesgos crediticios es una
herramienta que facilita la administración técnica de este problema, desde el punto de vista
de identificación, medición y control, ponderando en forma sistematizada, para
posteriormente interpretar y analizar como un proceso metodológico coherente y narrativo.
Mediante la estructuración del método de valoración de riesgos se establece políticas,
factores determinantes del riesgo, operaciones de crédito normal y restringido, categorías
de crédito, y sujetos de crédito. Además se promueve la aplicación del modelo Credit
Scoring como proceso de sustento de valoración de los riesgos de crédito de la Cooperativa
de Ahorro y Crédito “Fortaleza”, para garantizar la calidad de cartera, disminuir los índices
de morosidad y mejorar los niveles de gestión de sus operaciones crediticias.
EXECUTIVE SUMMARY
The Cooperative of Savings and Credit "Fortress" is permanently running for 35 years, its
influence is mainly Urcuquí Canton. The company has been growing steadily, but has also
increased the difficulties of collection, because appropriations are oriented to the
agriculture and trade; it is known that the agriculture is a high risk activity and is one of the
most volatile areas; trade is a little less but is also subject to economic downturns by the
multiplier effect of money. The model for credit risk assessment is a tool that facilitates the
technical administration of this problem, from the point of view of identification,
measurement and control, weighing in a systematic way, to then interpret and analyze as a
coherent narrative and methodological process. By structuring the method of risk
assessment it is established the politics, risk determinants, operations of normal and
restricted, credit categories, and subjects of credit. Also, it is promoted the application of
Credit Scoring model as sustaining process of assessing credit risks of credit in the
Cooperative of Savings and Credit "Fortress", to ensure the asset quality, reduce NPLs and
improve the levels of management of its lending operations.
1
INTRODUCCIÓN
Investigaciones anteriores realizadas por diferentes personas que han obtenido sus títulos
universitarios en las universidades locales han enfocado bajo diferentes ópticas, lo que es
el manejo de la cartera y los créditos, incluyendo el Credit Scoring, para disminuir la
morosidad y los riesgos de los incobrables, son soluciones específicas para instituciones
seleccionadas por los autores. Merece especial atención la tesis de grado de maestría,
presentada por el maestrante Luis Eduardo Villareal intitulada: ¨Uso del Credit Scoring
para disminuir el riesgo de incobrables en la cooperativa Tulcán¨, en donde se destaca que
con la aplicación de este método se reduce hasta un 20% de los problemas de morosidad y
además presenta una tabla de evaluación para calificar la idoneidad solvencia y capacidad
de pago de los aspirantes a los créditos, que sin lugar a dudas es un aporte valioso de un
enfoque novedoso sobre el manejo del crédito en la cooperativa.
Para fundamentar de mejor manera es importante analizar lo que dispone la
Superintendencia de Economía Popular y Solidaria sobre la necesidad de que las
cooperativas deben manejar modelos de gestión adecuados que tengan éxito en el
desarrollo operativo de control y supervisión de sus operaciones, evitando el paternalismo,
subjetivismo o cierta afinidad hacia los futuros clientes de un crédito.
Es importante resaltar que la mayoría de las gerencias de las cooperativas trabajan con
modelos tradicionales cuya efectividad ha sido cuestionada y no garantiza la recuperación
temprana de los créditos, porque simplemente se han aplicado avales que han sido el
resultado de la costumbre y el uso repetitivo de los mismos, que no tienen calidad ni el
nivel de exigencia que la Superintendencia propone en sus reglamentos.
Considerando los anteriores párrafos se ha procedido a tomar contacto con el gerente de la
Cooperativa de Ahorro y Crédito “Fortaleza” del cantón Urcuquí, cuyo representante legal
es el Economista Juan Alomía, para cruzar ideas y hacer conocer el tenor de la propuesta
del presente proyecto, en donde se magnifica las condiciones operativas del modelo que se
va a desarrollar para lograr un control exitoso de la cartera de la cooperativa y de esa
manera cumplir con lo dispuesto por la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria.
La necesidad de lograr mayores niveles de liquidez es un asunto prioritario para la gerencia
y los socios, al igual que mantener una cartera de crédito sano, por lo tanto existen un
ambiente de apertura para lograr el fin propuesto.
2
Los problemas identificados son exceso de confianza en la concesión de créditos, sin un
análisis previo y exhaustivo de la capacidad de pago y solvencia del candidato a un crédito;
también se establece que la gestión de cobranza es bastante débil porque lo que se acusa
un alto nivel de morosidad e incumplimiento que en el corto plazo se va a transformar en
cuentas incobrables, afectando a los índices, posición financiera que son socializados en
los informes que se reportan a la Superintendencia, afectando a la calificación de la
cooperativa.
Vistos los antecedentes anteriores el problema científico es ¿Cómo disminuir la morosidad
de los créditos otorgados por la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Fortaleza” del cantón
Urcuquí?, cuya entidad se encuentra ubicada en el cantón Urcuquí, provincia de Imbabura,
para lo cual se considerará información financiera del año 2012 y 2013. La tesis está
enmarcada en el objeto de investigación de la Gestión financiera, entendida como aquella
ciencia que facilita orientaciones al administrador financiero para una correcta toma de
decisiones que conlleven al éxito de cada una de las actividades ejecutadas en una entidad
independientemente de la actividad económica a la cual se dedique; por lo que el campo de
acción constituye la gestión y evaluación del riesgo de crédito, comprendido como el
proceso de identificación, evaluación, seguimiento, control y mitigación de riesgos
evidenciados en el otorgamiento de créditos.
De esta forma la línea de investigación constituye la Administración Financiera y
Responsabilidad Social, cuya área permitirá hacer realidad el objetivo general de diseñar
un modelo de gestión y evaluación financiera para la disminución de la morosidad de los
créditos otorgados por la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Fortaleza” del cantón
Urcuquí; para lo cual se fundamentará teóricamente el modelo de gestión y evaluación de
la morosidad de la institución financiera mediante el análisis científico de diversas teorías,
así mismo el diagnóstico de la situación actual de la morosidad, lo cual permitirá
establecer los componentes más idóneo para el diseño del modelo de gestión y evaluación
de los créditos financieros. Finalmente la propuesta será evaluada por expertos con amplia
experiencia quienes emitirán su criterio y validación correspondiente.
De esta manera la idea a defender será que con el modelo de gestión y evaluación se
disminuye la morosidad de los créditos otorgados por la Cooperativa de Ahorro y Crédito
“Fortaleza” del cantón Urcuquí.
3
La investigación fue de carácter cualitativo en vista de que se caracterizan los procesos
actuales usados por la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Fortaleza” para la gestión
financiera de cartera, adquiere también el carácter cuantitativo debido a que se establece el
análisis de los montos asignados a los clientes través de la concesión de créditos, cuya
actividad a un período dado refleja un índice de morosidad alto que perjudica a la entidad
en el ámbito financiero, administrativo y social. Se aplica también la investigación
aplicada, bibliográfica y de campo para sustentar aún más la parte teórica y práctica de la
misma; apoyada también en el método inductivo – deductivo y analítico – sintético, lo cual
permitió tener una visión mucho más cercana de cada uno de los acontecimientos
suscitados en la entidad.
Además como técnica se empleó la encuesta que estuvo dirigida a los clientes de la
Cooperativa de Ahorro y Crédito “Fortaleza” del cantón Urcuquí, de igual manera la
aplicación de entrevistas a los directivos de la entidad con el fin de lograr sus opiniones y
datos de refuerzo que permitieron complementar la información recolectada a través de las
encuestas.
La presente tesis está compuesta de tres capítulos de los cuales el primer capítulo
corresponde al marco teórico, el segundo capítulo contiene el marco metodológico y
finalmente un tercer capítulo donde se desarrolla el marco propositivo.
4
CAPÍTULO I
MARCO TEÓRICO
1.1. Origen y evolución del objeto de investigación
En la década de 1900 se privilegió a la administración financiera para el análisis de los
aspectos legales, asignación de funciones, formación de nuevas empresas, y formas de
emitir obligaciones de las nuevas empresas, esta situación estuvo a tono con el boom de la
industrialización de Estados Unidos y Europa. En la opinión de Palma C., Palma W. &
Pérez, R. (2009), las finanzas toman una singular importancia dentro del sector económico
y la gerencia financiera no solamente el control contable sino la gestión para
financiamiento, así lo manifiesta Fred Weston quien muestra que en el año 1920 surgieron
nuevas industrias con tecnología avanzada y surge la administración financiera como una
actividad independiente que enfatiza financiamiento, transferencia de fondos, manejo
correcto de los estados financieros, porque estos no eran confiables por su débil
estructuración.
De acuerdo al criterio de White, A. (2008), en la década de los 40 e inicios de los 50 las
empresas enfatizaron la necesidad de estructurar adecuadamente la liquidez corporativa y
las regulaciones de mercado fortaleciendo al análisis financiero como una parte de las
finanzas empresariales, para la década de los 50 el profesor Erich Schneider elabora la
metodología para analizar inversiones y criterios de evaluación para las decisiones
financiera. En esta década las finanzas se visualizan desde el punto externo de la empresa
descuidando la parte interna. Cabe indicar que sus esfuerzos solamente se enfocaron hacia
los presupuestos y el control interno.
Entre los años 50 y la crisis energética del 73, las empresa se ven obligadas a manejar
nuevas concepciones financieras bajo tres alternativas básicas de rentabilidad, crecimiento
y diversificación para lograr solvencia, liquidez y la investigación operativa que se
convierte en una ayuda para la creación de modelos matemáticos de decisión gerencial y
con la informatización se logra la fluidez de la información en todos los niveles de la
empresa. En el año 51 Joel Dean, como resultado de sus investigaciones propone la nueva
teoría moderna financiera para concienciar la necesidad de manejar los flujos de efectivo y
los métodos de planeación y control contable. En la mitad de la década del 50 se crea la
5
metodología del presupuesto del capital lo que ubica a la gestión financiera como el arma
más importante para el manejo de los recursos de la empresa.
Para 1991 se habla de la gestión científica aplicada a las actividades financieras con la
utilización del Balanced Scorecard. Kaplan, R. & Norton D. (2014) sostienen que la
gestión financiera es una estrategia que reúne en forma coherente a los indicadores
financieros para evaluar el rendimiento de las empresas en el desarrollo de sus procesos; en
cambio Porter, M. (2009) fundamenta la gestión financiera con el Balanced Scorecard para
las planificaciones estratégicas destinadas a medir resultados tangibles e intangibles, pero
en el año 2000 propone el uso del cuadro del mando integral o el Balanced Scorecard por
procesos que va a generar agregados económicos a los accionistas y los resultados son
medidos utilizando los índices financieros.
1.2. Análisis de las posiciones teóricas de la Gestión Financiera.
1.2.1. Gestión Financiera aplicando el enfoque tradicional y el enfoque Credit Scoring
El enfoque tradicional de acuerdo a lo manifestado por Menguzzato (2011), se basa en los
siguientes aspectos:
El uso de indicadores de resultados pasados puede llevar a emplear medidas no acorde
a la estrategia
El ignorar otros indicadores menos tangibles la empresa puede recibir una falsa
apreciación sobre la real situación competitiva.
El análisis financiero puede inducir a decisiones que aunque mejoren la situación
financiera actual comprometen el buen desempeño futuro
Los indicadores tradicionales no le demuestran a los trabajadores la relación entre su
trabajo y el desempeño de la organización.
Mientras que el enfoque Credit Scoring se trata de una metodología que está relacionada
única y exclusivamente para la disminución de los efectos de la morosidad y mala
calificación del crédito, que se contrapone a las prácticas tradicionales que actualmente se
aplican en la mayoría de las cooperativas.
6
Según Escorsa, P. & Valls J. (2008), el Credit Scoring es un instrumento ampliamente
utilizado por las instituciones financieras dentro de los procesos de valoración y de gestión
del riesgo de cartera, se trata de una metodología que sintetiza el perfil de riesgo de un
solicitante o de un cliente ya existente en la cartera, indicando la probabilidad de
insolvencia futura calculada sobre la base de la información disponible en el momento de
la decisión. Dicha metodología se aplica a los distintos momentos de la relación entre el
cliente y la institución financiera
La contrastación de los dos tipos de gestión permite establecer que la estrategia más
adecuada y oportuna que necesita la Cooperativa Ahorro y Crédito “Fortaleza” para el
control y manejo de los créditos es el Credit Scoring porque demuestra claramente cómo se
debe enfrentar y calificar un crédito y que plan de contingencia se debe aplicar para evitar
los excesos de morosidad que en todo caso es lo correcto que se debe implementar para
evitar pérdidas que afectan a la rentabilidad.
1.3. Fundamentación teórica
1.3.1. Modelo de Gestión Financiera
Baena, D. (2010) manifiesta que: “El modelo de gestión financiera reducir la
complejidad, permitiendo ver las características importantes que están detrás de un
proceso, ignorando detalles de menor importancia que harían el análisis financiero” (36).
Tabla Nº 1 Tipos de modelos de gestión
Modelos
verbales
Se ajustan al esquema de "si se cumple esta condición, entonces lógicamente
debería de ocurrir esto". Aunque algunas personas no tienen muy buena opinión
de estos modelos verbales.
Modelos de
simulación
El sistema que se quiere modelar se simula en un ordenador. Por ejemplo,
partiendo de unas determinadas frecuencias alélicas en los gametos, se puede
pensar en un determinado sistema.
Modelos
analíticos
Definen el sistema con ecuaciones que pueden resolverse para diferentes valores
de las variables introducidas y así, predecir el comportamiento del sistema.
Fuente: Horngren, S. (2008)
Los modelos de gestión financiera realizan predicciones concretas, que se puedan falsar
mediante experimentos u observaciones. De esta forma, los modelos dirigen los estudios
empíricos en una u otra dirección, al sugerir qué información es más importante conseguir.
7
1.3.2. La gestión
Castillejos, H. (2012) menciona que: “la gestión consiste en un enfoque sistemático para
establecer y cumplir los objetivos, es el vértice del sistema general para gestionar la
calidad de los procesamiento de la empresa” (170).
El enfoque utilizado para establecer la gestión financiera por toda la empresa se puede
aplicar al establecimiento de la gestión de calidad, esta orientación de gestión implica
cambios profundos, algunos de los cuales solo pueden ser recibidos.
1.3.2.1. Objetivos de la gestión
De acuerdo con el criterio de GPeen, R. (2008), los objetivos de la gestión buscar informar
acerca de:
Cómo han sido financiados los recursos económicos del ente económico, si a través de
terceros o por los mismos propietarios.
El resultado de las actividades económicas principalmente mostrando las utilidades que
se generan.
Las formas que el ente económico obtiene su liquidez, cómo la utiliza, cuál es el
comportamiento con respecto al servicio de la deuda.
La gestión realizada por el personal administrativo que labora en la empresa.
Según Moreno, A. (2008), los objetivos también generan cambios que se realizan a
través de la gestión, tales como:
El establecimiento de objetivos amplios como parte del plan empresarial
La adopción de cambios que perturban la creencia y los hábitos de larga duración
La reorganización de la prioridades, con la consecuencia de que unas se valorizan y se
desvalorizan otras
Participación de la alta dirección en la gestión o en un grado sin procedentes
8
Formación extensa de toda la jerarquía
1.3.3. Instrumentos para el control de la gestión
El control de gestión como cualquier sistema, tiene instrumentos que sirven de ayuda para
las entidades, tal como lo establece Duane, M. (2008):
Índices. Permiten detectar variaciones con relación a metas o normas.
Indicadores. Son los cocientes que permiten analizar rendimientos.
Cuadros de Mandos. Permiten la dirección y enfoque hacia los objetivos.
Gráficas. Representación de información (variaciones y tendencias).
Análisis comparativo. Compararse con el mejor, para lograr una mayor superación.
Control Integral. Participación sistemática de cada área organizacional en el logro de
los objetivos.
1.3.4. La evaluación
Rodríguez. J. (2010), afirma: “La evaluación consiste en analizar, estudiar y considerar lo
examinado pretende considerar las actividades de acuerdo con los principios es decir
llegar a determinar el grado de eficiencia y llevar con la extensión necesaria el desarrollo
de las actividades” (102)
La evaluación describe las pautas centrales de una evaluación preliminar como en el caso
de los alcances describe la acción propuesta, describe el área afectada la definición de
impactos significativos también se incluye contenidos genéricos para la preparación de
términos de referencia herramienta clave para describir los alcances.
1.3.4.1. Necesidades de la evaluación
Collaguazo, J. (2009), presenta las necesidades de la evaluación, así:
La evaluación constituye un elemento esencial porque permite conocer la medida y el
modo en que se van alcanzando los objetivos
9
La evaluación es la base para la toma de decisiones en la reformulación y actualización
de planes y programas
El papel de la evaluación es confrontar medios con fines, propósitos con realizaciones
y es conocer en qué forma se alcanzan los objetivos
La evaluación es útil en la planeación, porque el ser una base para la toma de
decisiones permite la reformulación y actualización de los planes
1.3.4.2. Ejecución de la evaluación
Serna, J. (2009) manifiesta que la ejecución de la evaluación depende de:
Trabajo en equipo. La realización de la evaluación depende de la investigación y del
análisis integral, en este caso se debe captar la información especialmente la no
cuantitativa.
Relevamiento de la información. La primera etapa de la evaluación consiste en
recoger información, en una etapa clave, ya que las conclusiones deberán basarse en
las mismas.
1.3.4.3. Estrategias de la evaluación
Tomando el criterio de Ortega, J. (2008) las estrategias de la evaluación son:
Actitud estratégica. A partir de la nueva naturaleza de la competitividad y de la
intención estratégica como base de todo el proceso hacer aplicado en la evaluación.
Administración de conocimiento. A partir del diagnóstico externo e interno de la
organización, así como de la construcción de escenarios futuros con la intención de
construir una organización capaz de comprender continuamente.
Concepción de la estrategia. A partir de la política de negocios de la organización y
de la evaluación de los posibles modelos dinámicos de cooperación y de competencia.
Formulación de la estrategia. Los objetivos organizacionales pretendidos y del diseño
con el propósito de alcanzar debidamente para establecer con absoluta claridad los
objetivos que se deben alcanzar, siempre será bienvenida en esta etapa.
10
Ejecución de la estrategia. En esta etapa siempre debe establecerse los objetivos para
alcanzar, los cuales se deben declarar de manera insistente.
Evaluación de la estrategia. Implica el proceso de control y evaluación, con el
propósito de garantizar el éxito de la organización para alcanzar sus objetivos
1.3.5. El riesgo financiero
Fragoso, J. (2008) manifiesta que el riesgo financiero es un término amplio utilizado para
referirse al riesgo asociado a cualquier forma de financiación. El riesgo se puede entender
como posibilidad de que los beneficios obtenidos sean menores a los esperados o de que
no hay un retorno en absoluto.
Por tanto, el riesgo financiero engloba la posibilidad de que ocurra cualquier evento que
derive en consecuencias financieras negativas. Se ha desarrollado todo un campo de
estudio en torno al riesgo financiero para disminuir su impacto en empresas, inversiones,
comercio.
1.3.5.1. Objetivos y funciones del riesgo financiero
Según Douglas, R. (2009) los objetivos de los riesgos financieros son:
Identificar los diferentes tipos de riesgo que pueden afectar la operación y/o resultados
esperados de una entidad o inversión.
Medir y controlar el riesgo “no-sistemático”, mediante la instrumentación de técnicas y
herramientas, políticas e implementación de procesos.
1.3.5.2. Funciones del riesgo financiero
Alford, S. & Girón, A. (2008) establecen como funciones del riesgo financiero a:
Determinar el nivel de tolerancia o aversión al riesgo.
Determinación del capital para cubrir un riesgo.
Monitoreo y control de riesgos.
Garantizar rendimientos sobre capital a los accionistas.
11
Identificar alternativas para reasignar el capital y mejorar rendimientos.
1.3.5.3. Tipos de riesgo financiero
De acuerdo al criterio de Baca, A. (2009) existen diferentes tipos de riesgo financiero
atendiendo principalmente a la fuente del riesgo.
Riesgo de mercado. Se deriva de cambios en los precios de los activos y pasivos
financieros (o volatilidades) y se mide a través de los cambios en el valor de las
posiciones abiertas.
Riesgo crédito. Se presenta cuando las contrapartes están poco dispuestas o
imposibilitadas para cumplir sus obligaciones contractuales
Riesgo de liquidez. Se refiere a la incapacidad de conseguir obligaciones de flujos de
efectivo necesarios, lo cual puede forzar a una liquidación anticipada, transformando
en consecuencia las pérdidas en “papel” en pérdidas realizadas
Riesgo operacional. Se refiere a las pérdidas potenciales resultantes de sistemas
inadecuados, fallas administrativas, controles defectuosos, fraude, o error humano
Riesgo legal. Se presenta cuando una contraparte no tiene la autoridad legal o
regulatoria para realizar una transacción
Riesgo transacción. Asociado con la transacción individual denominada en moneda
extranjera: importaciones, exportaciones, capital extranjero y préstamos
Riesgo traducción. Surge de la traducción de estados financieros en moneda extranjera
a la moneda de la empresa matriz para objeto de reportes financieros
Riesgo económico. Asociado con la pérdida de ventaja competitiva debido a
movimientos de tipo de cambio
1.3.5.4. Proceso de la administración de riesgo
Santillán, J. (2008), menciona los procesos administrativos del riesgo a los siguientes:
12
Identificación del riesgo. Determinar cuáles son las exposiciones más importantes al
riesgo en la unidad de análisis (familia, empresa o entidad).
Evaluación del riesgo. Es la cuantificación de los costos asociados a riesgos que ya
han sido identificados.
Selección de métodos de la administración del riesgo. Depende de la postura que se
quiera tomar: evitación del riesgo (no exponerse a un riesgo determinado); prevención
y control de pérdidas (medidas tendientes a disminuir la probabilidad o gravedad de
pérdida)
Implementación. Poner en práctica la decisión tomada.
Repaso. Las decisiones se deben de evaluar y revisar periódicamente.
1.3.5.5. Dimensiones de la transferencia de los riesgos financieros
Gaitán, R. (2009), presenta como dimensiones de los riesgos financieros a:
Protección o cobertura. Cuando la acción tendiente a reducir la exposición a una pérdida
lo obliga también a renunciar a la posibilidad de una ganancia.
Aseguramiento. Representa pagar una prima (el precio del seguro) para evitar pérdidas.
Diversificación. Significa mantener cantidades similares de muchos activos riesgosos en
vez de concentrar toda la inversión en uno solo.
1.3.5.6. La cobertura de riesgos financieros
La cobertura de riesgo financiero en la opinión de Torra, S. & Monte, E. (2013) es la
utilización de un conjunto de instrumentos financieros y comerciales con la finalidad de
evaluar el riesgo, desarrollar estrategias específicas y reducirlo al máximo. Las técnicas
más recurrentes incluyen:
Transferencia del riesgo: Consiste en trasladar el riesgo a otra parte, ya sea vendiendo
el activo riesgoso o adquiriendo una póliza de seguros.
13
Evasión del riesgo: Es simplemente decidir no exponerse al riesgo identificado
evitando la operación financiera riesgosa.
Retención del riesgo: Se trata de asumir el riesgo y decidir cubrir las pérdidas con los
propios recursos
1.3.5.7. Riesgos del mercado financiero
Según Vernardillo, A. (2009) los riesgos del mercado financiero son:
Riesgo de cambio. Este riesgo, también denominado cambiario procede de las
variaciones en los tipos de cambio de las divisas. Sucede cuando el consumidor coloca
parte de sus activos en una divisa.
Riesgo de interés. Este tipo de riesgo hace referencia a la variación de las tasas de
interés en el mercado cuando se tiene un título con interés fijo, ya sea un bono, un
préstamo o una inversión.
Riesgo de liquidez. Surge cuando una persona no puede cumplir con los pagos
estipulados por falta de solvencia económica. Este riesgo debe ser considerado en
especial por aquellos individuos que realizan un número elevado de transacciones
Riesgo de contrapartida o riesgo de crédito. En contraposición al riesgo de liquidez,
se encuentra el de crédito. Este surge cuando una de las dos partes integrantes de una
operación financiera incumple sus obligaciones.
1.3.6. Financiamiento
Córdova, M. (2011) afirma que el financiamiento: “Es la decisión de llevar a cabo es lo
primero que debe tomar en cuenta si en la evaluación el mismo resulta conveniente surge
una segunda decisión”. (342)
El financiamiento consiste en la separación de estas dos decisiones que enfatiza su carácter
independiente es posible que un proyecto sea social y privadamente conveniente, pero eso
no implica que sea financiable, mas aun en la existencia de los fondos.
14
1.3.6.1. Efectos de la financiación
Tomando como referencia la opinión de Lumarso, S. (2008) los efectos del financiamiento
tienen que ver con:
Aumento de los costos. Si parte de las inversiones se financia de terceros, el interés
que se debe pagar por esos fondos es un costo adicional del proyecto
Mayor rigidez en costo. El interés es un costo fijo del proyecto, esto significa que el
proyecto va a resistir menos las variaciones de los ingresos
Diferente distribución de los ingresos. Si se financia con el capital de os dueños, los
ingresos netos, esto es lo que resta luego de abandonados todos los costos
1.3.7. Análisis financiero
Toro, D. (2010), manifiesta que el análisis financiero: “determina su estado actual y
predice su evaluación en el futuro, el mismo para cumplir con los objetivos depende de la
información de los datos cuantitativos y cualitativos e información financiera que sirven
para el análisis”. (18)
El análisis financiero presenta una forma clara y comprensible con suficientes elementos,
para juzgar la situación económica, la situación financiera de la empresa y los cambios
que se han operado, para lo cual es necesario completar la información con notas
aclaratorias o ciertas políticas y reglas contables utilizadas.
1.3.7.1. Objetivos del análisis financiero
De acuerdo al criterio de Bohan, L. (2009) , el análisis financiero tiene como objetivos:
Analizar las tendencias de las diferentes cuentas que constituyen el balance general y el
estado de resultados
Mostrar la participación de cada cuenta, o subgrupos de cuentas, con relación al total
departidas que conforman los estado financieros
Calcular y utilizar los diferentes índices financieros para el análisis de la información
contable
15
Explicar la importancia de concepto de capital de trabajo de una empresa
Prepara y analizar el estado de movimientos de fondos de una organización, resaltando
su importancia en el análisis financiero
Evaluar la situación financiera de la organización, es decir, su solvencia y liquidez, así
como su capacidad para generar recursos
1.3.7.2. Aspectos importantes del análisis financiero
Mariscal, S. (2008) afirma que el análisis es importante porque:
Conoce cuál es el estado de liquidez de la empresa y si el indicador es alto o bajo
Determinar hasta qué punto será conveniente su análisis esto quiere decir que la
empresa necesita de efectivo
Saber cuál es el nivel de endeudamiento de la empresa no solo en el corto plazo o
largo plazo sino también en el endeudamiento financiero
Conocer el compromiso y desempeño de la administración en las políticas de la
empresa
La rentabilidad es otro elemento importante que indica además que un análisis
financiero es útil para conocer si la empresa alcanzado sus objetivos básicos
1.3.8. Las Cooperativas de Ahorro y Crédito
Vásquez, G. (2010) expresa: “El cooperativismo es una herramienta que permite a las
comunidades y grupos humanos participar para lograr el bien común. La participación se
da por el trabajo diario y continuo, con la colaboración y la solidaridad” (38).
El cooperativismo es importante para el desarrollo, pero puede hacerlo aún más para los
que están en vías de desarrollo, en aspectos de vivienda, educación, alimentación,
producción agrícola e industrial y crédito, pero se destaca desde que comienza la idea de
que la solución a todo es organizar el cooperativismo.
16
1.3.8.1. Objetivos de las Cooperativas
Cruz, F. (2008) manifiesta que las cooperativas promueven objetivos como:
Extender los servicios bancarios a hombres y mujeres de bajos recursos
Eliminar la explotación de pobreza por los prestamistas
Crear oportunidades de empleo por cuenta propia para la gran magnitud de gente
desempleada del sector
Que las personas desfavorecidas especialmente las mujeres de los hogares más pobres,
puedan entender y gestionar por sí mismo su trabajo
1.3.8.2. Funciones de una cooperativa
De acuerdo al criterio de Fred, D. (2008), una cooperativa cumple funciones como:
Asistencia técnica. Prever de la asistencia técnica individual o grupos que enfrenten
problemas o retos específicos promoviendo el cooperativismo, siendo un objetivo
permanente del movimiento cooperativo.
Educación cooperativa. No hay cooperación sin educación y será difícil la
cooperativa si no se consigue si el estado fomento, en su circuito de enseñanza, la
teoría y práctica de la cooperación.
Tabla Nº 2 Las cinco C del Cooperativismo
Condiciones
económicas
Entorno económico que priva en el momento en que el banco otorga un crédito
Capacidad de
pago
Muy importante para la institución financiera y el cliente, ya que se debe
demostrar, regularmente con comprobantes
Capital Hace referencia la dinero o a los bienes que posee el deudor, de los cuales
puede disponer para cubrir su compromiso en caso de quedarse sin empleo u
otra forma de ingreso
Colateral
(Garantía)
En ciertos tipos de créditos se piden que queden como garantía prendarias
bienes o valores mientras se liquida el crédito
Carácter El carácter del cliente se refiere a la solvencia moral de la persona, es decir, a
la trayectoria de buen pagador de sus deudas
Fuente: Lawrence, G. & Ramón, E. (2003)
17
1.3.8.3. Elementos básicos de la estructura de la Cooperativa
Según Aguilar, E. (2007), el primer elemento fundamental para lograr la buena
estructuración cooperativa, es el humano; las personas que van a conformar el grupo
cooperativa deben:
Conocer bien el problema cuya solución busca en la formula cooperativa
Saber en qué consiste la cooperativa su doctrina, su organización, su funcionamiento,
sus posibilidades, y sobre todo sus derechos y obligaciones como socios y directivos
Tener o adquirir condiciones para administrar, dirigir u orientar la marcha de la
institución
Poseer y demostrar un alto sentido de cohesión, de preocupación de los problemas del
grupo, interviniendo activamente en la marcha de la cooperación
1.3.8.4. Clasificación de las cooperativas
Según Dávalos, A. (2005) se aprecia los siguientes tipos de cooperativas:
Cooperativas de producción. Son aquellas en las que sus socios se dedican
personalmente a actividades de producciones licitas, en una empresa manejada en
común.
Cooperativa de consumo. Son aquellas que tiene por objeto abastecer a los socios de
cualquier clase de artículos de libre comercio.
Cooperativa de crédito. Son las que reciben ahorros y depósitos, a la vez que hacen
préstamos y descuentos y verifican cobros y pagos por cuenta de los socios.
Cooperativa de servicio. Son las que sin pertenecer a los grupos anteriores, se
organizan con el fin de llenar diversas necesidades comunes de los socios, o de la
colectividad.
1.3.8.5. Enfoques aplicados en las cooperativas
Barriga, L. (2007) presenta los siguientes enfoques aplicados en las cooperativas:
18
Enfoque legal. El estado establece el marco, las reglas del juego legales que permite la
constitución y funcionamiento de la cooperativa, la cooperativa necesita una
legislación básica que establece los principios
Enfoque económico. Las cooperativas como empresa controladas por sus miembros
han demostrado sus ventajas no solamente en términos de los beneficios generales
Enfoque financiero. La parte más importante en una cooperativa es la capitalización y
financiamiento que consiste en reunir los recursos necesarios para cumplir con los fines
de la institución
1.3.9. Evaluación del riesgo crediticio
Cardozo, H. (2011) manifiesta que el riesgo crediticio es: “la probabilidad de que una
organización solidaria incurra en pérdidas y se disminuya el valor de sus activos como
consecuencia de que sus deudores incumplan con el pago de sus obligaciones en términos
acordados” (16).
Este proceso corresponde a la aplicación de las medidas que permitan el conocimiento
pleno del deudor actual y potencial, su capacidad de pago, garantías, ofrecidas, condiciones
financieras del préstamo y las externalidades a las que puede estar expuesto.
1.3.10. Concentración de crédito
Castro, F. & Chiriboga, M. (2008) en relación a la concentración el crédito afirma que:
“consiste en la medición del grado en que el crédito se halla en manos de pocos
asociados, una alta concentración en general, tiene que ver no solo con indicativos de
inequidad sino y sobretodo, con altos niveles de riego asumidos” (116).
Las cooperativas deben regular los porcentajes máximos permitidos, dentro de los totales
de activos y pasivos, que respectivamente puede tener un socio en concreto como valores
de cartera y de depósito.
1.3.11. Proceso de otorgamiento de crédito
Mascareña, J. (2010) en relación al otorgamiento de créditos manifiesta que éstos son las
operaciones activas de crédito que realizan estas entidades deberán contener como mínimo
19
la información la cual será suministrada al deudor potencial antes de que este firme los
documentos mediante los cuales se instrumente un crédito o manifieste su aceptación,
además se deberá conservar en los archivos de las entidades.
1.3.11.1. Monto de crédito
Tasa de interés remuneratorias y moratoria nominal anual y sus equivalentes
expresados en términos efectivos anuales
Plazo de amortización, incluyendo períodos muertos, de gracia
Modalidad de la cuota (fija, variable, otra)
Forma de pago (descuento por nómina, otras)
Periodicidad en el pago de capital y de interés (vencida o anticipada)
Tipo y cobertura de la garantía
Condiciones de prepago
Comisiones o recargo que se aplicarán
Si se trata de créditos otorgados con tasa de interés fija, tabla de amortización de
capital y pago de intereses
Al momento del desembolso se indiquen los descuentos
En caso de créditos reestructurados, se debe mencionar el número de veces y
condiciones propias de la restructuración
1.3.11.2. Criterios mínimos para el otorgamiento de crédito
Tomando en consideración lo manifestado por Brachfiel, P. (2009), las organizaciones
solidarias deberán observar como mínimo y obligatorio los siguientes criterios para el
otorgamiento de créditos a sus socios:
Capacidad de pago. Mankiw, G. (2012) considera que la evaluación a la capacidad de
pago esperada de un deudor o proyecto a financiar es fundamental para determinar la
20
probabilidad de incumplimiento de crédito. Para evaluar la capacidad de pago de un
deudor se debe contar con una información suficiente que permita determinar el flujo
de ingresos y egresos verificando la veracidad de los documentos aportados.
Solvencia del deudor. Se verifica a través de las variables como el nivel de
endeudamiento, la calidad y composición de los activos, pasivos, patrimonio y
contingencia del deudor y del proveedor del proyecto. En el caso de los bienes
inmuebles se debe solicitar la información limitante del dominio establecidos en el
Código Civil.
Garantías. Las garantías que respaldan la operación son necesarias para calcular las
pérdidas esperadas en el evento de no pago y por lo consiguiente para determinar el
nivel de provisiones. Estas deben ser idóneas, con un valor establecido con base en
criterios técnicos y objetivos que ofrezcan un respaldo jurídicamente eficaz el pago de
la obligación garantizada cuya posibilidad de realización sea razonablemente adecuada
de conformidad con lo señalado en los artículos.
1.3.11.3. Proceso de seguimiento y control de créditos
Cardozo, H. (2011) menciona que el objetivo del proceso de seguimiento y control de
créditos es identificar el riesgo de los créditos que pueden desmejorar su capacidad de
pago, solvencia o calidad de las garantías que los respaldan por efecto del cambio en las
condiciones iníciales presentadas al momento del otorgamiento de crédito, y determinar la
suficiencia en el nivel de cubrimiento de la provisiones. En los siguientes casos, la
evaluación y eventual recalificación será obligatoria:
Créditos que incurran en mora de más de 30 días después de ser reestructurados
Créditos cuya sumatoria de los saldos insolutos de todos los préstamos otorgados a una
misma persona natural o jurídica.
La evaluación de estos créditos deberán efectuarse como mínimo en los meses
previstos por la entidad
Las organizaciones solidarias que ejerce la actividad financiera será sometida a
cualquier medida que se efectuará una evaluación total del crédito otorgado
21
Si los resultados del cambio en la calificación de las evaluaciones señaladas
anteriormente dieran lugar a provisiones adicionales, estas deberán hacerse de manera
inmediata y dejar evidencia en los archivos o carpeta del asociado.
1.3.11.4. Comité de evaluación de la cartera de créditos
Este comité podrá estar conformado por un directivo, funcionarios o asociados que tengan
conocimientos, técnicos sobre la materia, designados por el consejo de Administración, o
Junta Directiva para el caso de los fondos de los empleados verificando en todo caso que
cumplan condiciones de idoneidad del personal o profesional y éticamente responsables.
Su nombramiento y cambios posteriores deberán constar en las actas respectivas las cuales
estarán a disposición de la Superintendencia de la Economía Solidaria para cuando esto lo
requiera.
1.3.11.5. Criterios de evaluación
Tomando como referencia lo manifestado por Encomendero, A. (2009) se presentan los
siguientes criterios de evaluación de cartera de crédito:
Capacidad de pago. Se actualizará y verificará que el deudor mantenga las
condiciones particulares que presento al momento de otorgarle el crédito
Solvencia del deudor. Se actualizará y se verificará a través de variables como el
nivel de endeudamiento, la calidad y composición de los activos, pasivos, patrimonio
y contingencia del deudor.
Garantías. Se evaluará su liquidez, idoneidad, valor y cobertura teniendo en cuneta,
entre otros aspectos, la celeridad con que puedan hacerse efe activas.
Servicio de la deuda. Se evaluará el cumplimiento de los términos pactados es decir,
la atención oportuna de todas las cuotas.
El número de veces que el crédito ha sido reestructurado y la naturaleza de la
respectiva reestructuración. Se entiende que entre más operaciones reestructuradas
se hayan otorgado a un mismo deudor, mayor será el riesgo de no pago de la
obligación.
22
La consulta proveniente de centrales de riegos y demás fuentes que dispongan la
organización solidaria vigilada. Estos documentos deben reposar en la carpeta o
archivo del deudor.
1.3.12. Proceso de cobranza de créditos
Según la DINACOOP, (2008) se presenta el siguiente proceso de cobranza:
Las organizaciones deben contar con un reglamento debidamente aprobado por el
Consejo Administrativa o Junta Directiva o quien haga sus veces, que contenga las
políticas y procedimientos para adelantar labores de cobranza en créditos no atendidos.
Se debe definir el área o funcionarios responsables, los criterios con base en los cuales
se ejecutan las labores de cobranza administrativa y jurídica dejando evidencia de las
gestiones realizadas
Las organizaciones solidarias deben dar aviso oportuno al deudor o codeudores de
cualquier problema que pueda poner en riesgo el servicio o pago adecuado de la
respectiva deuda.
1.3.12.1. Clasificación de los créditos por nivel de riesgos
Segovia, H. (2008) manifiesta que las organizaciones solidarias para efectos de provisión
de la cartera, clasificarán a los créditos en las siguientes categorías:
Categoría A o riesgo normal. Los créditos calificados en esta categoría reflejan una
estructuración y atención apropiadas
Categoría B o riesgo aceptable. Los créditos calificados en esta categoría están
aceptablemente atendidos y protegidos pero existen debilidades que pueden afectar.
Categoría C o riesgo apreciable. Se califica en esta categoría a los créditos que
presentan insuficiencia en la capacidad de pago del deudor o en el flujo de caja del
proyecto y compromete el normal recaudo de la obligación en los términos
convenidos
23
Categoría D o riesgo de incobrabilidad. Son créditos de riesgo apreciable, pero en
mayor grado, cuya probabilidad de recaudo es altamente dudosa
Categoría E o riesgo de incobrabilidad. Son créditos de incobrabilidad con mínima
probabilidad de recaudo
Tabla Nº 3 Clasificación de la cartera de crédito por edad de vencimiento
Categoría Comercial Consumo Vivienda Microcrédito
A 0-30 días 0-30 días 0-60 días 0-30 días
B 31-90 días 31-60 días 61-150 días 31-60 días
C 91-180 días 61-90 días 151-360 días 61-90 días
D 181-360 días 91-180 días 361-540 días 91-120 días
E 360 días 180 días 540 días 120 días
Fuente: Msscareña, J. (2010)
Las condiciones señaladas de edad de vencimiento y clases de cartera de créditos, son
condiciones objetivas suficientes para adquirir la calificación respectiva.
1.3.12.2. Clasificación de la cartera de crédito
Según Gleen, W. (2007) menciona la clasificación de la cartera de crédito:
Créditos de vivienda. Son las operaciones activas de crédito otorgado a personas
naturales destinadas a la adquisición de vivienda nueva o usada, a la construcción de
vivienda individual o liberación de gravamen hipotecario, independientemente de la
cuantía y amparadas con garantía hipotecaria.
Créditos de consumo. Estos créditos son otorgados a personas naturales cuyo objeto
sea financiar la adquisición de bienes de consumo o el pago de servicios para fines no
comerciales o empresariales, independientemente de su monto.
Créditos comerciales. Los créditos comerciales son otorgados a personas naturales o
jurídicas para el desarrollo de actividades económicas organizadas, distintos a los
otorgados bajo la modalidad de microcrédito, vivienda o consumo.
Créditos de microcrédito. El microcrédito está constituido por las operaciones activas
de crédito a las cuales se refieren en las cuales las principales fuentes de pago de la
obligación provenga de los ingresos derivados de sus actividades.
24
1.4. Análisis crítico sobre el objeto de investigación actual del sector, rama o empresa,
contexto institucional
Compartiendo el criterio de Cavallo, A. (2013) la gestión financiera consiste en administrar
los recursos que se tienen en una empresa para asegurar que serán suficientes para cubrir
los gastos para que esta pueda funcionar. En una empresa esta responsabilidad la tiene una
sola persona: el gestor financiero. De esta manera podrá llevar un control adecuado y
ordenado de los ingresos y gastos de la empresa.
Hoy en día la gerencia financiera de las empresas está cambiando. Además de la
preocupación por los resultados del período reflejados en indicadores como los márgenes
de utilidad, la relación precio-ganancia y el crecimiento en las ventas y las utilidades netas,
entre otros; los empresarios y gerentes están dirigiendo su atención hacia aquellos aspectos
que tienen relación con las perspectivas de largo plazo de las entidades que poseen o
administran, las cuales no pueden desligarse del propósito de aumento del valor de la
empresa, de tal manera que surge el modelo Credit Scoring como alternativa viable para
optimizar el proceso de recuperación de cartera y una correcta gestión de morosidad.
1.4.1. Modelo Credit Scoring
De acuerdo a lo manifestado por Aching, C. (2008), el Credit Scoring es un sistema de
evaluación dinámico y automático para determinar la precalificación del otorgamiento de
crédito a un cliente de renta variable.
Figura Nº 1 Estructura del modelo Credit Scoring Fuente: Fernández, M. (2010)
25
El sistema se basa en un modelo de predicción estadística que utiliza la data empírica
disponible, a fin de estimar una probabilidad de morosidad asociada a una operación.
1.4.2. Importancia del modelo Credit Scoring
El Credit Scoring según la opinión de Ruza, C. & Cubera, P. (2013) es importante porque
representa una metodología de análisis estadístico aplicada al mercado bancario,
financiero, de telecomunicaciones y de seguros, para cuantificar el riesgo-calidad asociado
a un cliente, o para segmentar un posible mercado o cartera existente en clases
homogéneas.
Confiando en su know-how específico y en muchos años de experiencia en el desarrollo de
proyectos de Credit Scoring a nivel internacional, CRIF Decision Solutions ofrece un
rango completo de sistemas de apoyo a la toma de decisiones con la finalidad de evaluar el
riesgo y definir las estrategias de mercado más eficaces en cada etapa de la relación con el
cliente.
1.4.3. Beneficios del modelo Credit Scoring
En relación a los beneficios del modelo Credit Scoring Amat O., Pujadas P. & Horet P.
(2012), opina:
Rapidez del proceso
Controlador del servicio
Normas cuantitativas
Objetividad
Registro de la despersonalización información de la negación
Normalización de criterios de riesgo, costos Credit Scoring, control, costos mora
Reducción de costos
Normalización de riesgos
Análisis fiabilidad mora
Reducción de la mora
26
Tramitación
Recuperación
1.4.4. Información que procesa un modelo Credit Scoring
Elizondo (2012) considera que un Credit Scoring procesa aquella información para la cual
haya sido programado. En líneas generales, es la misma información que usaría una buena
analista de riesgos, ya que ellos son los que marcan las líneas a los programadores al
respecto.
Se puede distinguir dos grandes bloques de información, aquella que no precisa la
aportación de documentación por parte del cliente, y aquella que es necesaria que éste
aporte a la hora de tramitar la operación:
En el primer bloque, en la información interna de la entidad se tendrá, por ejemplo, la
siguiente: datos personales del cliente que figuran en el sistema: edad, profesión,
domicilio, vinculaciones con otros clientes, etc.
Vinculaciones financieras con los clientes: saldos, puntuales y medios, tipos de
productos contratados (plazos, fondos, planes de pensiones, etc…), nominas o ingresos
domiciliados, etc.
Historial crediticio interno: préstamos en vigor y cancelados, desenvolvimiento de los
mismos (cancelaciones anticipadas, retrasos, finalidades, etc…).
Declaraciones de bienes de préstamos anteriores.
Información de ficheros externos: listas de morosos, etc…
Hay mucha más información manifiesta Kiyosaki, R. (2012), pero ésta puede dar una idea
de aquello que nutre al Credit Scoring. Además de dicha información, está toda aquella que
se solicitará bien para complementar o contrastar esta otra, como:
Ingresos de los intervinientes en la operación.
Acreditación documental del correcto cumplimiento de los préstamos con terceros.
Justificación de la finalidad (facturas, contratos de compraventa o señales, etc…).
27
Información patrimonial sobre los bienes y derechos de titulares y avalistas.
Documentación registral y tasación de bienes a hipotecar si procede.
Documentación que justifique/ampare nuestra presencia en listas de morosos.
1.5. Conclusiones parciales del capítulo
La nueva entidad que controla al sistema cooperativista, denominada Superintendencia
de Economía Popular y Solidaria en el apartado de las atribuciones y competencias,
manifiesta que la función de la entidad es de controlar a las organizaciones,
cooperativas de todas las clases y actividades económicas que constituyen el sector
cooperativista. Este enunciado garantiza la seguridad de las operaciones financieras,
como también exige la calidad de sus actividades.
La operatividad de las cooperativas comprende las entradas y salidas de dinero, las
cuales representan a los ahorros y préstamos que dan dinamismo al sistema, esta
fluidez depende de las políticas de la institución como de la situación económica del
país.
Uno de los problemas que se evidencia en el sistema financiero cooperativista es el
ineficiencia en el manejo de cartera, así lo reflejan los índices de morosidad que afecta
a la mayor parte de las entidades del Ecuador, estos problemas tiene su origen por
factores internos y externos.
Actualmente la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Fortaleza” maneja un modelo de
gestión financiera tradicional expresado en mecanismos inadecuados para el manejo de
cartera, esto no permite identificar los problemas más recurrentes, por tal motivo el
modelo que se pretende diseñar, basado en el Credit Scoring, generará mayor
versatilidad y seguridad en la concesión de créditos
28
CAPÍTULO II
MARCO METODOLÓGICO Y PLANTEAMIENTO DE LA PROPUESTA
2.1. Características de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Fortaleza”
La Cooperativa de Ahorro y Crédito “Fortaleza”, viene funcionando en forma permanente
durante 35 años y su área de influencia principalmente es el cantón Urcuquí. El gerente
actual es el Economista Juan Alomía, entre los servicios principales se encuentra los
créditos en sus diferentes nieles destinados a dinamizar las actividades existentes de la
zona.
Históricamente la cooperativa ha venido creciendo en forma sostenida, pero también han
crecido las dificultades de cobro, debido a que los créditos están orientados a dos sectores:
la agricultura y el comercio, como es conocido la agricultura es una actividad de alto riesgo
y es uno de los rubros de mayor volatilidad, el comercio es un poco menos pero también
está sujeto a los vaivenes económicos por el efecto multiplicador del dinero.
Es importante señalar que en el transcurso del tiempo las transacciones financieras crecen
paulatinamente lo cual ha permitido colocar una mayor cantidad de recursos financieros en
el mercado, no obstante el indicador de cartera de créditos, muestra un índice preocupante
de riesgos como demuestra el último balance presentado.
Lo expuesto anteriormente permite opinar sobre la necesidad urgente de contar con un
modelo de gestión y evaluación de riesgos financieros en la Cooperativa de Ahorro y
Crédito “Fortaleza”, para esta manera cumplir con lo establecido con la Ley de
Cooperativas y tener un colchón de protección con la finalidad de dar cumplimiento a las
normas legales establecidas por la Ley de Cooperativas y para proteger en forma oportuna
el problema de los riesgos financieros. Todo lo expresado se puede reunir o dimensionar
que la Institución necesita de un giro financiero de 180 grados para que el talento humano
que labora en el departamento financiero pueda resolver oportunamente la problemática de
los riesgos financieros.
29
2.2. Descripción del procedimiento metodológico para el desarrollo de la investigación
2.2.1. Metodología a emplear
Para el desarrollo de esta investigación se utilizó métodos, técnicas, instrumentos para
validar la propuesta.
2.2.1.1. Modalidad
La investigación es de carácter cualitativa porque se caracteriza los procesos actuales
utilizados para la gestión financiera de cartera y cuantitativa, debido a que se establecen
los montos asignados a través de créditos y la morosidad que actualmente se maneja en la
Cooperativa.
2.2.2. Tipo de investigación por su diseño y alcance
El presente trabajo investigativo por naturaleza se ubica en el campo de investigación
descriptiva, pues está basada en la investigación bibliográfica para sustentar
científicamente los conceptos que permitan implementar un modelo de gestión y
evaluación de riesgos financieros que pretenda describir e identificar la problemática para
posteriormente dar una solución adecuada al problema específico que se presenta en la
Cooperativa de Ahorro y Crédito “Fortaleza” del cantón Urcuquí. La presente
investigación descriptiva tiene el propósito de solucionar una problemática, de tal manera
se sigue un diseño investigativo flexible sin perder el rigor científico.
2.2.3. Métodos
Inductivo – Deductivo. El método inductivo contribuyó al análisis de los hechos
particulares como las guías de control de riesgos de la entidad, para llegar a
generalidades que sirvan de base en la investigación, permitiendo fundamentar la
propuesta sobre una base teórica y científica. El deductivo se utilizó partiendo desde el
planteamiento del problema, que está basado en hechos identificados en la institución y
aplicando la teoría respectiva que servirá de aval determinado por el marco teórico que
permitió llegar a la conclusión y solución del problema que será socializado para poder
implementar el modelo de mejoramiento consensuado.
30
Analítico – Sistémico. Con este método se realizó el análisis de toda la información
investigada acerca de temas relacionados con la aplicación del modelo de evaluación
de riesgos financieros de tal manera que se pueda comprender estableciendo juicios de
valor, así como también sintetizarla en forma de redacción clara, y concreta mediante
la elaboración de cuadros, gráficos, tablas para la presentación del contenido en la
fundamentación teórica.
2.2.4. Técnicas
Las técnicas aplicadas permitieron obtener la información real, mediante la investigación
de campo, se aplicaron las siguientes:
2.2.4.1. Encuesta
Esta técnica se implementó utilizando un cuestionario que esté en función de los objetivos
específicos del diagnóstico y se aplicó a los socios de la Cooperativa de Ahorro y Crédito
“Fortaleza” con el propósito de recolectar información sobre aspectos importantes de la
gestión de créditos, para ello se obtuvo una muestra de las personas involucradas, la misma
que fue calculada por la fórmula pertinente.
Población. La población objeto de estudio fue 458 socios que mantienen créditos en la
actualidad, según datos proporcionado por la institución.
Muestra. Tomando en cuenta que la población a investigar es significativa se decidió
obtener una muestra, aplicando la siguiente fórmula:
( ) ( )
Simbología:
n = Tamaño de la población
n = Tamaño de la muestra
e = Error máximo admisible del tamaño de la muestra (0,05)
31
Z2 = Varianza 0,25
e = Nivel de Confianza
Datos:
n = 458
d2 = 0,25
Z = 95%, 1,96 n=
25,096,1145805,0
45825,096,122
2
e = 5%
n= 209
Aplicando la fórmula, se tiene como muestra 209 socios, a quienes se debe aplicar las
encuestas.
2.2.4.2. Entrevista
La entrevista se aplicó a los directivos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Fortaleza”
para lograr obtener opiniones y datos de refuerzo para completar la información
recolectada en las encuestas.
Esta entrevista fue planificada y enviada con anticipación a las personas seleccionadas
para que puedan emitir los datos solicitados. En todo caso fue una entrevista de carácter
libre para lograr obtener la mayor cantidad de datos que sirvió para la construcción de un
esquema sobre las necesidades de la entidad.
2.2.5. Herramientas
Cuestionario. Permitió recolectar información de primera mano y de fuente directa.
Guía de entrevista. Ayudó a obtener información real, de acuerdo a preguntas
abiertas y estructuradas de acuerdo al tema de investigación.
32
2.3. Interpretación de Resultados
Efectuada la investigación de campo se presenta los resultados más destacados.
Encuesta aplicada a socios que mantienen crédito en la Cooperativa de Ahorro y
Crédito “Fortaleza”
Según la población de socios investigada, los servicios que oferta la Institución son
considerados como muy buenos, debido a que existen facilidades en la operatividad, como
también los montos en los préstamos son aceptables, estos cubren con la necesidad de la
población al destinarlos a las actividades de comercio y agricultura. En lo referente al
cobro de los préstamos con mora, manifiestan que reciben la visita de personas de la
institución, como también reciben notificaciones. Se pudo evidenciar que en su mayoría los
créditos que se encuentran en mora por más 2 meses, esto ocasiona iliquidez en la
institución.
Según la información recopilada a través de las encuestas, se determina que entre las
causas que originan la morosidad se encuentran: mala inversión y falta de dinero. Esto ha
generado que los socios pierdan la confianza en la institución. Un aspecto que hay que
resaltar es, la falta de aplicación en su totalidad de la normativa para emitir los créditos,
esto quiere decir que los analistas de crédito pasan por alto muchos aspectos, originándose
una incorrecta asignación de créditos.
Entrevista aplicada a Gerente de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Fortaleza”
La gestión de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Fortaleza” está basada en manuales de
procedimientos y funciones, los cuales direccionan las actividades diariamente. Según el
Plan Estratégico de la entidad, existen metas que deberán ser alcanzadas por parte de los
empleados de la institución, como por ejemplo lo que corresponde a captaciones y
colocaciones.
El procedimiento para la calificación de créditos sigue un proceso donde participa el
Gerente, Asesor de crédito y Comité de Crédito dependiendo del monto; cuyas condiciones
están sujetas a normas y políticas de la Institución. Tomando en cuenta los registros
estadísticos de cartera el índice de morosidad de la Cooperativa se ubicó hasta el mes de
33
abril en un 6,5%. Los índices de cartera vencida se reportan a diario, está sujeta a una
evaluación relacionada a los días por transcurridos por mora.
El sobre endeudamiento de los socios con otros préstamos, provoca incumplimiento de
pagos en las fechas previstas. Una de las causas que se atribuye al incremento de riesgo en
cartera o morosidad, es la mala utilización del préstamo en actividades no rentables. Los
factores económicos incontrolables han generado pérdidas en sus actividades
especialmente en la agrícola.
Entrevista aplicada al Asesor de Crédito de la Cooperativa de Ahorro y Crédito
“Fortaleza”
Las actividades de los asesores de crédito están basadas en manuales de procedimiento y
funciones, donde su principal responsabilidad es informar sobre los servicios crediticios de
la institución y los requisitos para acceder a los servicios ofertados. Para calificar un
crédito se toma en cuenta aspectos como: carácter, capacidad, colateral y condiciones. Una
de las causas para no ser sujeto de crédito es entregar información falsa y estar sobre
endeudado. Para comprobar si el socio presenta información real, se procede a revisar su
historial crediticio en la institución, inspecciones, análisis de la calificación del socio, e
ingresos y capacidad de pago. El talento humano que labora en el área de créditos ha
adquirido experiencia en la misma institución.
Entrevista aplicada al Contador de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Fortaleza”
La persona encargada de la Contabilidad genera diariamente informes de flujo de caja, que
sirve para determinar la liquidez de la institución, como también las demás funciones
descritas en los manuales.
34
2.4. Propuesta del investigador
MODELO DE GESTIÓN Y EVALUACIÓN DE RIESGOS DE LOS CRÉDITOS FINANCIEROS DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO "FORTALEZA" DEL CANTÓN URCUQUÍ, BASADO EN
EL CREDIT SCORING
Sistema administrativo
Misión
Visión
Objetivos corporativos
Objetivos estratégicos BSC
Principios
Valores
Organigrama estructural
Organigrama del Comité de
Crédito
Evaluación de riesgos de crédito
Políticas crediticias
Proceso de crédito
Proceso de cartera y
normalización
Proceso castigo de cartera
Factores que determinan el riesgo de crédito
Operaciones crediticias
Operaciones de crédito
restringidas
Categrorías de crédito
Sujetos de crédito
Herramienta Scoring
Metodología 5C's de crédito
35
CAPÍTULO III
DESARROLLO DE LA PROPUESTA
3.1. Tema
Modelo de gestión y evaluación de riesgos de los créditos financieros de la Cooperativa de
Ahorro y Crédito “Fortaleza” del cantón Urcuquí-
3.2. Objetivo de la propuesta
Dotar de una herramienta que brinde mayor seguridad técnica en la gestión y evaluación de
riesgos de los créditos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Fortaleza” del cantón
Urcuquí.
3.3. Misión
Brindar productos y servicios financieros mediante una gestión innovadora en sus procesos
administrativos y operativos, minimizando riesgos de los productos y servicios que brinda
a sus socios fundamentados en la solidaridad, equidad, y satisfacción de sus clientes.
3.4. Visión
Ser una institución con mayor liderazgo en el ámbito de las cooperativas de ahorro y
crédito entregando productos y servicios financieros ágiles, transparentes con
responsabilidad al servicio de los socios, aplicando una gestión administrativa eficaz y
eficiente.
3.5. Objetivos corporativos
a) Mejorar el nivel de colocación y captación de cartera en el mercado con niveles de
productividad financiera
b) Incrementar la participación mediante un crecimiento de los productos y servicios
financieros
c) Optimizar los recursos financieros, tecnológicos, humanos de la empresa.
d) Estructurar planes de mejoramiento de productos y servicios financieros de acuerdo a
los requerimientos de sus clientes.
e) Dar respuesta rápida en la consecución de créditos a sus clientes y socios.
36
3.6. Objetivos estratégicos
3.6.1. Perspectiva financiera
Formato Nº 1 Mejorar el sistema de calificación de crédito
Objetivo O-1 Reducir a un dígito el índice de cartera en mora hasta finales del año
2014 y llegar a menos del 5% anual, hasta el año 2017
Estrategia E-1 Mejorar el sistema de calificación de crédito
Nº Actividad Plazo Responsables y cargo
1.1 Reforma de reglamento de crédito
y manual de procedimientos
administrativos de créditos
Enero
2014 – 2015 –
2016 – 2017
Consejo de
Administración
Gerente y Área crédito
1.2 Elaborar un plan de capacitación y
pasantías para el área de crédito en
Instituciones Financieras
A partir de
junio del
2014 – 2015 –
2016 – 2017
Consejo de
Administración
1.3 Elaboración de plan de
recuperación de cartera para llegar
a un dígito hasta finales del año
2014 y a menos del 5% hasta
2017
2014 /
Ajustes al
plan
2015 – 2016 –
2017
Consejo de
Administración
Gerente
Área de crédito
1.4 Reformular procedimientos de
entrega de crédito
Junio 2014 –
Ajustar 2015
– 2016 – 2017
Consejo de
Administración
Gerente
1.5 Consultar en empresas las
bondades del software Credit
Scoring
2015 Gerente, Jefe de
Crédito
1.6 Adquirir un software Credit
Scoring (si conviniese a intereses
de la Institución)
2015 Gerente
Formato 2. Mejorar el sistema de cobranzas
Objetivo O-2 Reducir a un dígito el índice de cartera en mora hasta finales del año
2014 y llegar a menos del 5% anual, hasta el año 2017
Estrategia E-2 Mejorar el sistema de cobranzas
Nº Actividad Plazo Responsables y cargo
2.1 Reformar la estructura
operativa del crédito
Junio
2014 – 2015 – 2016 – 2017 Gerente y Jefe de
crédito
2.2 Incrementar personal (2)
para oficiales de crédito
Junio
2014 – 2015 – 2016 – 2017 Gerente
2.3 Inicio de campaña de
cobranzas
Marzo 2015 – 2016 – 2017 Gerente
37
Formato Nº 3 Controlar la calificación de la cartera de crédito mensualmente
Objetivo O-
3
Provisionar la cartera de crédito periódicamente de acuerdo a la
normativa vigente
Estrategia E-3 Controlar la calificación de la cartera mensualmente
Nº Actividad Plazo Responsables y cargo
3.1 Conformar la Comisión de
Riesgos de la cartera de crédito
Mayo 2014 Consejo de
Administración
3.2 Elaborar mensualmente las
funciones de las Comisiones de
Riesgos de la cartera de crédito
Junio 2014
Revisión 2015
– 2016 – 2017
Consejo de
Administración, Gerente,
Jefe de Crédito
3.3 Normar provisiones de cartera de
crédito
Julio 2014
Ajuste 2015 –
2016 – 2017
Consejo de
Administración
3.6.2. Perspectiva de clientes
Formato Nº 4 Difundir los servicios adicionales al ahorro y crédito que presta la cooperativa
Objetivo O-
4
Incrementar el índice de satisfacción del cliente externo en un 1% anual,
para alcanzar hasta el 2015 un índice de satisfacción del 93%
Estrategia E-4 Difundir los servicios adicionales al ahorro y crédito que presta la
Cooperativa
Nº Actividad Plazo Responsables y cargo
1 Elaborar un plan de capacitación a
empleados en atención al cliente y
relaciones humanas
Septiembre
2014, 2015 –
2016 – 2017
Consejo de
Administración
2 Capacitar al empleado en atención al
cliente y relaciones humanas
2014 - 2015 –
2016 – 2017
Consejo de
Administración, Gerente
3 Establecer convenios con casas de
salud y establecimientos comerciales
de la ciudad de Urcuquí para que los
socios accedan a descuentos
especiales
2015 Consejo de
Administración
4 Emprender una campaña de
publicidad agresiva
2015 Gerente
5 Entrega de credenciales o tarjeta de
descuento
2015 Gerente
Formato Nº 5 Reducir el número de días para la entrega de créditos
Objetivo O-5 Incrementar el índice de satisfacción del cliente externo en un 1% anual, para
alcanzar hasta el 2015 un índice de satisfacción del 93%
Estrategia E-5 Reducir el número de días para la entrega de créditos (máximo 3 días)
Nº Actividad Plazo Responsables y cargo
5.1 Identificar y clasificar a los
socios con buen historial
crediticio para la entrega
inmediata del crédito
Agosto 2014
2015 – 2016 –
2017
Área de crédito
38
3.6.3. Perspectiva de procesos internos
Formato Nº 6 Generar los procedimientos de verificación de documentación
Objetivo O-6 Implementar un sistema de Control Interno
Estrategia E-6
Generar los procedimientos de verificación de documentación en lo
referente al ingreso de dinero lícito
Nº Actividad Plazo Responsables y cargo
6.1 Elaborar y difundir el reglamento
y manual de procedimientos
sobre lavado de dinero
Noviembre
2014
2015 – 2016 –
2017
Consejo de
Administración
Estrategia E-7 Generar políticas necesarias tendientes al cumplimiento oportuno en la
entrega de la información a los organismos correspondientes
Nº Actividad Plazo Responsables y cargo
7.1 Reforma de manual de funciones
y de procedimientos internos
2015 / Ajustes
2015 – 2016 –
2017
Consejo de
Administración
7.2 Elaboración de reglamento de
control interno
Julio 2014 /
Ajustes 2015 –
2016 – 2017
Consejo de
Administración
7.3 Aplicación de la reglamentación A partir de
agosto 2014
Ajustes 2015 –
2016 – 2017
Gerente
7.4 Incorporar un Jefe Operativo Junio 2014 Consejo de
Administración
3.6.4 Perspectiva de aprendizaje y crecimiento
Formato Nº 7 Definir un plan de capacitación
Objetivo O-
7
Desarrollar e implementar un plan de capacitación anual tanto para el
personal directivo como para empleados con una efectividad del 80%
Estrategia E-8 Definición de un plan de capacitación en temas administrativos de
acuerdo a las necesidades de los directivos y funcionarios, con el
asesoramiento de especialistas (convenios universidades)
Nº Actividad Plazo Responsables y cargo
8.1 Elaboración de un plan de
capacitación para directivos y
empleados
Octubre
2014 – 2015 –
2016 – 2017
Consejo de
Administración
8.2 Implementación de procesos de
capacitación
Diciembre
2014 – 2015 –
2016 – 2017
Consejo de
Administración,
Gerente
39
3.7. Principios
Funcionalidad. Mantener líneas de créditos de acuerdo a las características del
mercado, dando respuesta rápida a los mismos.
Servicio. ofertar servicios de calidad, personalizados de atención al cliente.
Relaciones. Estructurar relaciones óptimas con los socios y clientes, manteniendo tasas
de interés competitivas.
Innovación. Mejoramiento de los procesos y de la capacidad de atención para un
mayor crecimiento de socios y clientes.
Enfoque al cliente. Evaluando e incorporando las necesidades y expectativas de los
clientes a los procesos internos fortaleciendo la cultura organizacional.
3.8. Valores
Honestidad. A través de políticas de atención al cliente para solidificar la confianza de
los mismos.
Respecto. Entre el talento humano de la organización y a los socios y clientes.
Responsabilidad. Mediante el cumplimiento del marco legal y las normativas que
rigen en la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria y el cumplimiento de los
procesos operativos diarios.
Compromiso. Con la institución, los clientes y socios para conseguir los objetivos y
metas propuestas en la entidad.
40
3.9. Organigrama estructural de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Fortaleza”.
Figura Nº 2 Organigrama estructural de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Fortaleza”
3.10. Organigrama del comité de crédito
Para que las operaciones de evaluación de créditos se ajusten a una propuesta organizativa
se plantea la siguiente estructura organizacional.
Figura Nº 3 Organigrama estructural del Comité de Crédito de la Cooperativa de Ahorro y Crédito
“Fortaleza”
ASAMBLEA GENERAL DE REPRESENTANTES
ASESORÍA JURÍDICA
CONSEJO DE VIGILANCIA CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN
PRESIDENCIA
GERENCIA
CONTABILIDAD CAJA COMITÉ DE CRÉDITO
AUXILIAR DE
CONTABILIDAD
COMITÉ DE CRÉDITO
RESPONSABLE DE COMITÉ
Asesor de proyectos -
negocios
Asesores de crédito y
cobranzas
41
3.10.1. Funciones y competencias del comité de crédito
Aprobar las operaciones de crédito de acuerdo a la naturaleza del mismo y en base a las
normativas y reglamentos establecidas por la institución
Hacer cumplir con las disposiciones del proceso de crédito
Informar al Consejo de Administración sobre las particularidades del cumplimiento o
no cumplimiento de los sujetos de crédito
Aplicar el análisis scoring, para determinar los riesgos de crédito (de cada operación).
Estructurar la documentación e información requerida
Asegurar que las actividades de la operación crediticia se enmarquen en las políticas y
procedimientos de crédito de la institución amparada en la ley de la Superintendencia
de Economía Popular y Solidaria.
Controlar en forma permanente la calidad de riesgo inherente al portafolio de los
clientes asignados para una mejor gestión de cobranzas
3.10.2 Funciones y competencias del talento humano
a) Responsable del comité de crédito:
Aprobación de créditos de acuerdo a los procedimientos y normativas legales de la
Superintendencia de Economía Popular y Solidaria y de la cooperativa.
Mantener la cartera de créditos al día, minimizando los riesgos.
Concesionar los tipos de créditos de acuerdo a los resultados de la aplicación de los
procedimientos de riesgo.
Realizar reuniones técnicas con los asesores de crédito y cobranzas así como con el
asesor de proyectos, con la finalidad de estudiar los sujetos de crédito, proyectos
que ingresaron al comité de crédito.
Verificar la cartera en mora para aplicar acciones de recuperación de cartera y
42
estructurar el tipo de cartera según la clasificación antes señalada.
b) Asesores de crédito y cobranza
Apoyar al asesor de negocios para la valoración de los sujetos de crédito
Coordinar con el asesor de negocios la viabilidad de inversión (tipo de proyecto) desde
el punto de vista financiero, identificando tasa interna de retorno, valor presente neto,
beneficio / costo, período de recuperación de la inversión y principalmente que los
flujos netos de efectivo cubran los gastos financieros y pago de capital.
Recuperación de los créditos en mora y recomendar la negociación pertinente
Análisis técnico de las solicitudes de crédito aplicando el método scoring y los otros
factores considerados en la evaluación de riesgos, con la finalidad de verificar la
operación del crédito.
Realizar el seguimiento de toda la operación del crédito en forma preventiva y
correctiva.
Visitar a los clientes para establecer los pagos o los atrasos de sus cuotas.
3.11. Evaluación de riesgos de crédito
La evaluación del riesgo de crédito se estructuró partiendo de las políticas crediticias, la
formulación del proceso de crédito, factores determinantes del riesgo de crédito,
operaciones de crédito, operaciones de crédito restringido, categorías de riesgo, sujetos de
crédito y la aplicación de la herramienta scoring de crédito. Con la evaluación de estos
componentes se pretende tener una metodología apropiada para la evaluación de riesgos de
las operaciones crediticias de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Fortaleza”.
3.12. Políticas crediticias
Las políticas de crédito para establecer la administración y evaluación de gestión de
riesgos serán las siguientes:
a) Los préstamos se deberán otorgar a las personas naturales que son los socios o clientes
de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Fortaleza” de acuerdo a las disposiciones de la
43
Superintendencia de Economía Popular y Solidaria.
b) Los servicios de crédito estarán en consideración a los flujos de caja que tenga la
cooperativa así como a la aprobación de los proyectos que se van a financiar, dando
prioridad a los créditos según su orden de solicitud.
c) Estructurar una rotación de cartera de acuerdo al índice de liquidez y solvencia de los
estados de resultados que tiene la cooperativa, con la finalidad de estructurar el tipo de
crédito, los montos, plazos.
d) Se aplicará las tasas activas que determine el Banco Central a través de la
Superintendencia de Economía Popular y Solidaria de forma que garantice la ubicación
de la cartera y la optimización del capital sujeto a crédito de manera que se determine
márgenes de rentabilidad de acuerdo a la naturaleza de los tipos de créditos.
e) Se evaluarán en forma semestral la calidad de cartera con la finalidad de aplicar los
procedimientos adecuados para disminuir la morosidad y minimizar la cartera y
irrecuperable.
f) Las disposiciones crediticias se consideran de acuerdo a las características que deben
aplicarse a cada producto que tiene la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Fortaleza”
Formato Nº 8 Disposiciones crediticias
Tipo de crédito Monto Plazo máximo Interés Base Garantía
Consumo
$100 a $400 6 meses 14.8% 5 x 1 1 garante
$401 a $1.000 12 meses 1 garante
$1.001 a $2.000 24 meses 1 garante
$2.001 a $3.000 30 meses 1 garante
Vivienda
$500 a $1.000 6 meses 12.5% 10 x 1 1 garante
$1.001 a $5.000 24 meses 1 garante
$5.001 a $10.000 72 meses Hipoteca sobre el
125% del monto
$10.001 a $15.000 60 meses Hipoteca sobre el
125% del monto
Microcrédito
$100 a $1.000 6 meses 15.1% 10 x 1 1 garante
$1.001 a $3.000 12 meses 1 garante
$3.001 a $6.000 24 meses 2 garantes
$6.001 a $10.000 36 meses 2 garantes
Fuente: Cooperativa de Ahorro y Crédito “Fortaleza”
g) Estudiar la solvencia y patrimonio de los clientes con la finalidad de establecer el nivel
de riesgo que tiene la operación crediticia para lo cual el analista de crédito considerará
lo siguiente:
44
Buros de crédito. Encontrar información crediticia del cliente, si ha realizado en el
sector financiero, con la finalidad de tener una seguridad crediticia que sustente la
decisión de otorgar el crédito.
Control de riesgo. Aplicando lo previsto en la ley del sistema financiero Art. 95, lo
que permitirá calificar en forma adecuada la solicitud de crédito.
Morosidad crediticia. Verificar algún tipo de cartera histórica de morosidad de pago
(calificación del crédito), y establecer la clasificación del sujeto de crédito de acuerdo
a las siguientes categorías:
1. Provisión sobre la cartera de créditos. Las provisiones se estructurarán del resultado
de la clasificación de la cartera de créditos de acuerdo a los criterios sostenidos para
cada tipo de crédito. Para el cálculo del monto de provisiones se realizará en base del
monto total del crédito adeudado incluyendo capital e interés.
2. Calificación de activos de riesgo. La calificación de la cartera de créditos se
estructura de acuerdo a la siguiente escala de valoración:
Formato Nº 9 Calificación (categorías) de microcréditos
Categoría Calificación Período de morosidad Porcentaje de
calificación
Riesgo normal A 1 – 20 días 1 a 6%
Riesgo potencial B 21 – 40 días 7 al 22%
Riesgo deficiente C 41 – 80 días 23% al 50%
Riesgo dudoso de recaudo D 81 – 100 días 51% al 80%
Riego de pérdida E Más de 100 días 100%
Formato Nº 10 Calificación (categorías) de créditos de vivienda
Categoría Calificación Período de morosidad Porcentaje de
calificación
Riesgo normal A 1 – 4 meses 1 a 6%
Riesgo potencial B 4 – 10 meses 7 al 22%
Riesgo deficiente C 10 – 12 meses 23% al 50%
Riesgo dudoso de recaudo D 12 – 16 meses 51% al 80%
Riego de pérdida E Más 16 meses 100%
Formato Nº 21 Calificación por categorías de créditos de consumo
Categoría Calificación Período de morosidad Porcentaje de calificación
Riesgo normal A 1 – 10 días 1 a 6%
Riesgo potencial B 11 – 25 días 7 al 22%
Riesgo deficiente C 26 – 50 días 23% al 50%
Riesgo dudoso de recaudo D 51 – 100 días 51% al 80%
Riego de pérdida E Más 100 días 100%
45
3.13. Proceso de crédito
El proceso de crédito que se estructuró y que se habilitó en la Institución está compuesto
de un conjunto de actividades que pueden ser controladas, evaluadas y supervisadas. Para
organizar el proceso se utilizó la siguiente estructura:
Objetivo: Promover créditos económicos para el beneficio de los socios de la institución.
Alcance: Socios de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Fortaleza”.
Responsables: Recepción, gerencia de servicio, comité de crédito, secretaria general,
asesor jurídico y contabilidad.
Políticas de control
La principal fuente de recursos para la concesión del crédito serán todos los tipos de
captación lícitos, acordados por las Asambleas o Consejo de Administración.
El otorgamiento del crédito buscará la adecuada rotación de la cartera; optimizará los
plazos, montos, frecuencia de pago y tendrá un control eficiente en la gestión de
recuperación de la misma.
La cooperativa concederá créditos a socios que al analizar su situación financiera
clasifiquen como sujetos de créditos.
Las operaciones de créditos que conceda la cooperativa a sus socios no superará el
porcentaje máximo permitido por la ley.
La cooperativa podrá variar sus normas, políticas y procedimientos de otorgamiento de
crédito según las condiciones del entorno regional, del mercado nacional y
disposiciones de los organismos de Control Financiero Nacional, procurando en todo
momento optimizar la gestión en beneficio de los usuarios de este servicio y al mismo
tiempo garantizando su solvencia financiera.
46
Formato Nº 32 Proceso de crédito
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO
“FORTALEZA”
Nº Actividades Responsables
1 Solicitar solicitud de crédito. Socio
2 Entregar solicitud de crédito. Asesor de crédito
3 Realizar el análisis de créditos y garantías. Asesor de crédito
4 Elaborar los contratos de préstamo Asesor de crédito
5 Establecer la formalización de créditos. Asesor de crédito
6 Efectuar recibos de egresos Asesor de crédito
7 Realizar el desembolso de créditos Cajera
Figura Nº 4 Proceso de crédito
Socio Asesor de crédito Cajera
Solicitud de
crédito
Entrega de solicitud
de crédito
Realiza el análisis de
crédito y garantías
Elabora contrato de
préstamo
Establece la
formalización de
crédito
Efectúa recibos de
egresos
Realiza el
desembolso del
crédito
Fin
Inicio
47
3.14. Proceso de cartera y normalización
Objetivo: Establecer los mecanismos, actividades y procedimientos que conlleva el
proceso de cartera y normalización para su ejecución en el menor tiempo posible y sin la
duplicidad de acciones.
Alcance: Actividades de cartera
Responsables: Dirección económica, Crédito, Gerencia General, Responsable de servicio,
Gerencia general.
Políticas de control
Los beneficiarios de un crédito tienen la obligación de cumplir con todas las
condiciones en lo referente a plazos, frecuencias de pago, tasas y mantenimiento de
garantías.
Formato Nº 43 Cartera y normalización
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO
“FORTALEZA”
Nº Actividades Responsable
1 Procesos de ingresos. Proceso. Dirección económica
2 Se identifica y numera el ingreso Dirección económica
3 Aplicación del pago y autorización del saldo de los créditos Crédito
4 Verificación de pagos y generación del reporte semanal del crédito
vencido.
Crédito
5 Se envía reporte a gerencia general de cartera con vencimiento hasta
mayor de 90 días.
Gerencia general
6 Normalizar la cartera. Gerencia de servicios recibe informe para labor de
cobro.
Gerencia general
7 Llamada telefónica al usuario con cartera vencida menor o igual a 60 días Responsable Servicio
8 Llamada telefónica y elaboración de carta con cobro administrativo para
los socios con cartera vencida mayor o igual a 61 días y menor o igual a
90 días.
Responsable Servicio
9 Normalización de cartera. Gerencia General realiza gestión de cobro de
cartera con más de 91 días de mora.
Gerencia general
10 Elaboración de reporte individual de los créditos con mora mayor a 90
días de vencimiento.
Recepción
11 Evaluación de refinanciación, reestructuración o cobro jurídico. Recepción
12 Proceso envío de correspondencia. Recepción
13 Negociación. Se presenta solicitud y documento sobre la negociación. Gerencia y crédito
Si, por situaciones extraordinarias debidamente justificadas, el socio dejará de cumplir
sus obligaciones, este podrá recurrir a la institución, la misma que deberá procurarle las
soluciones que le permitan continuar cancelando de una forma conveniente.
48
Cumplidos los noventa días de mora se declarará la operación de plazo vencido y se
ejecutará el trámite judicial correspondiente hasta recuperar el total de la obligación
más los gastos por costos judiciales y honorarios profesionales.
Figura Nº 5 Procesos de cartera y normalización
Crédito Gerencia Servicios Recepción Dirección
economica
INICIO
Procesos de
ingreso
Identificar y
numerar el ingreso
Aplicar el pago y
actualizar el saldo
de créditos
Verificar el pago y
generar el reporte
semanal de
créditos vencidos
Enviar reportes a
Gerencia General,
estado de cartera
con vencimiento
hasta y mayor de
90 días
Realiza gastos de
cobro con mas de
91 días de mora
Recibe informe
para labor de
cobro
Vencimiento 1
día o 60 dias
Llamada
telefónica al
cliente
Se pone al dia
Si
Firma
correspondencia y
envía a recepción
Proceso de
envio de
corresponden
cia
Recibe copia de
comunicación
FIN
A
A
Se pone al día
A
SI
Genera cartera y
Estado de Cuenta
los 10 primeros
días de cada mes
con vencimiento y
labores a captar
por capital e
interés y otros
costos.
NO B
B
Archiva
Si
NO
Vencimiento
0a 1 días 0 a
90
Llamada
telefónica y
genera carta con
cobro de
administración
Realiza reporte
individual de crdito
con mas de 90
dias de
vencimiento
C
A
Proceso de
cobro juridico
Se realiza
renegociaón
49
3.15. Proceso: Castigo de cartera
Objetivo: Determinar las herramientas, pasos y actividades para el cobro de los créditos
que se encuentran en mora y se determina para cobro judicial, a efecto de guiar el
desarrollo de los mismos y evitar de acciones.
Alcance: Actividades castigo de cartera
Responsables: Comité de crédito, Asesor jurídico
Políticas de control
Los oficiales y la jefatura general de crédito, tendrán dentro de sus atribuciones la total
recuperación de la cartera; los casos cuya morosidad supere los 120 días deberán ser
demandados por el jurídico sea por la vía extrajudicial o judicial.
La comisión de crédito llevara un control exhaustivo de estas operaciones
La cooperativa se reserva el derecho de contratar a comisión a profesionales o
empresas de cobranzas para que realicen acciones de recuperación.
Los costos en que incurran estas actividades les serán cargadas al socio y así deberá
constar en el pagaré.
Formato Nº 54 Castigo de cartera
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO
“FORTALEZA”
Nº Actividades Responsable
1 Realizar el proceso de cartera y normalización. Recopilación de
información de crédito para el trámite judicial
Comité de crédito
2 Elaborar la carta poder para firma de Gerencia, entrega a gerencia firma
de carta poder.
Comité de crédito
3 Realizar el proceso de envió de correspondencia. Proceso Comité de crédito
4 Receptar de carta poder por parte del asesor Jurídico externo para
promover la demanda.
Comité de crédito
5 Realizar de negocios con el deudor. SI Comité de crédito
6 Elaborar el extractor de cuenta especificaciones costos judiciales,
honorarios por concepto, monto recuperado según contrato, intereses de
mora, interese corrientes y capital adeudado a la fecha de pago.
Comité de crédito
7 Establecer proceso de ingresos de Caja. Proceso Comité de crédito
8 Realizar la negociación con el deudor. NO. Procede a realizar procesos
judiciales. Proceso
Asesor jurídico
9 Informar la situación del proceso. Concepto positivo. Asesor jurídico
10 Obtención de la sentencia. Informe de situación de proceso. Concepto
Negativo.
Asesor jurídico
11 Evaluación del castigo de deuda con previo concepto contable – técnico.
Se realiza castigo de cartera. SI.
Asesor jurídico
12 Envío de memorando a crédito y contabilidad para instancia operativas y
contables.
Comité de crédito
13 Se realizan castigo de cartera NO, Evaluación de otras alternativas de
recuperación de la deuda, procesos de normalización.
Comité de crédito
50
Figura Nº 6 Procesos de castigo de cartera
Crédito Gerencia Asesor jurídicoComité de crédito
INICIO
Cartera y
normalización
Identificar y
numerar el ingreso
FIN
Cobro judicial
SI
Ordena recopilar
información del
crédito para el
tramite judicial,
dispuesto en Acta
NO
Reúne
información para
proceso judicial y
elabora carta
poder para firma
de gerencia
Firma carta –
poder y devuelta a
Crédito
PROCESOS
ENVIÓ DE
CORRES-
PONDENCIA
Recibe – carta
poder y promueve
demanda, con los
documentos
pertinentes del
crédito
Realiza
negociación con
deudor
Negociación
positiva
Procesos
judicial
NO
Genera extracto
de cuenta
especificando
costas judiciales,
honorarios por
concepto de
monto seg.
Contrato, interes
de mora, intereses
corrientes y capital
adeudado a la
fecha de pago.
Procesos de
ingreso de
tesorería
SI
En el transcurso
del proceso,
realiza informe de
situación con
destino a la
gerencia
corespondiente.
A
A
Concepto
positivo
Continua proceso
judicial hasta
obtener sentencia
afirmativa.
Recibe sentencia
Evalúa el castigo
de la deuda,
previo concepto
contable técnico
Evalúa otras
alternativas de
recuperación de la
deuda
Revisa evaluación
del comité y envía
memorando a
crédito y
contabilidad para
instancias
operativas y
contables
3.16. Factores que determinan el riesgo de crédito
Uno de los aspectos necesarios en la evaluación de riesgo de crédito será el relativo al
análisis y revisión del riesgo y la clasificación de potenciales clientes, mediante el estudio
de solvencia y patrimonio; de esta forma se tendrá mayor seguridad de los créditos, la
calidad de cartera, los factores a medir son internos y externos.
51
Para medir el impacto se utilizará la siguiente tabla de valoración:
Formato Nº 65 Tabla de valoración
Impacto Valoración
Alto 5
Medio 3
Bajo 1
Mediante esta tabla se tiene que el riesgo puede tener un impacto alto, medio o bajo y que
es la percepción de la probabilidad de ocurrencia del riesgo en el crédito y que será de
ayuda importante para el comité de crédito para establecer la calificación de riesgo desde
este punto de vista.
Formato Nº 76 Análisis de factores de riesgo - impacto
Factores internos
Tipo de riesgo – impacto de
probabilidad de ocurrencia
Alto Medio Bajo
Número de créditos 5
Política de crédito 3
Concentración económica (No. de deudores, grupos económicos) 1
Factores externos
Políticos 3
Económicos (inflación, deflación de salarios) 1
Sociales 3
Tecnológicos 3
3.17. Operaciones crediticias
Las categorías de créditos que tiene la cooperativa son los siguientes: créditos de consumo,
créditos de vivienda y microcréditos.
3.17.1. Montos de los créditos
Los montos de crédito de acuerdo al tipo de crédito y los que actualmente está aplicando la
cooperativa son los siguientes:
Formato Nº 87 Montos de crédito
Tipo de crédito Monto máximo Plazo Tasa de interés
Consumo Hasta $3.000 Hasta 2 años 14.8%
Vivienda Hasta $15.000 Hasta 8 años 12.5%
Microcrédito Hasta $10.000 De 6 meses a 2 años 15.1%
52
3.17.2. Operaciones de créditos restringidos
En la evaluación de riesgos es importante determinar las operaciones de crédito
restringidas para lo cual se deberá considerar lo siguiente:
Que las personas que se encuentren en la central de riesgo con calificación no
apropiada (C, D, E) en cualquier entidad del sistema financiero no sean sujetas de
crédito.
Que los potenciales clientes no dispongan de las garantías reglamentadas y normadas
por la institución.
Que los créditos en la categoría de microcréditos se justifique mediante un
anteproyecto de inversión y que los clientes no desvíen el crédito a otra actividad fuera
de la naturaleza del proyecto.
Que no esté vinculado en actividades ilegales y que estén bajo el sistema de
penalización en el país.
Salvaguardar los activos con los montos estipulados en las categorías del tipo de
crédito.
No operar ningún tipo de crédito de personas naturales o empresas que se encuentren
intervenidas.
3.18. Categorías de riesgo
Se estructuró la categoría de riesgos según la central de riesgo de la Superintendencia de
Bancos y Seguros en la cual se asigna una calificación propia del cliente con la finalidad de
ubicarlo en el rango de estas categorías considerando su forma de pago.
3.19. Sujetos de crédito
3.19.1. Elegibilidad y requisitos de los sujetos de crédito
Para que los sujetos de crédito cumplan se fundamentará con los requisitos y el análisis de
riesgo respectivo y que se enmarque en contravenciones en lo dispuesto en la ley y lo
establecido en “políticas generales de crédito” – “operaciones restringidas”.
53
3.20. Herramienta scoring de crédito
La herramienta de scoring de crédito permitirá tener una forma confiable la determinación
de la viabilidad y el tipo de riesgo del solicitante del crédito, para cumplir con sus deudas,
lo que permite verificar y minimizar el riesgo para la consecución de los créditos o
productos financieros que otorga la cooperativa.
3.21. Aplicación de la metodología 5C´s
Esta metodología se utiliza para calificar y ponderar a las personas sujetas de crédito y se
obtiene mediante el análisis de las siguientes 5C´s:
C1: Carácter
C2: Capital
C3: Capacidad de pago
C4: Condiciones
C5: Colateral
La metodología considera dos probabilidades de segmentación para los sujetos de crédito:
independiente y dependiente
1. Independientes. La variable independiente se aplica en circunstancias el destino del
préstamo es para adquisición de activos fijos, capital de trabajo, incremento de
inventarios, y que la garantía de este crédito sea el negocio en el que está invirtiendo.
Este tipo de análisis se utilizará para los microcréditos de proyectos productivos,
agropecuarios, artesanales, comerciales y para adquirir vivienda dejando como garantía
el negocio establecido.
2. Dependientes. Son los créditos que tengan como destino la adquisición de bienes
inmuebles, bienes muebles, gastos familiares o personales. El pago de este crédito se
constituye los ingresos de los sujetos de crédito bajo dependencia (empleados privados
o públicos).
54
Una vez determinada y analizada cada una de las 5C´s y los factores respectivos se procede
a obtener el puntaje total, mediante la suma ponderada de las 5C´s.
C1. Carácter. Con esta C se determina la estabilidad y cumplimiento del sujeto de crédito
de sus diversos compromisos personales. Se establecen tres factores o variables:
a) Residencia
b) Trabajo
c) Experiencia crediticia
Formato Nº 98 Determinación de porcentaje variable carácter
Nº de C Variable Atributo Escala Ponderación Calculo Resultado
Carácter
25%
A. Residencia (25
x 20%)= 5%
Tipo
(5x50%)=2.5
Propia 10
3.50
Familiar 9
Arrendada 7 (2.5 x
7)/10=1.75
Otros 3
Tiempo
(5x50%)=2.5
0 a 6
meses
3
7 a 12
meses
7 (2.5 x
7)/10=1.75
13 en
adelante
10
B. Trabajo (25 x
30%) = 7.5%
Tiempo de
trabajo (7.5 x
100%)=7.5
0 a 12
meses
3
5.25 13 a 23
meses
7 (7.5 x
7)/10=5.25
24 en
adelante
10
C. Experiencia
crediticia (25 x
50%) = 12.5%
Penúltimo
crédito (12.5 x
40%)=5
0 a 4 días
mora
10
8.75
5 a 20 días
mora
7 (5 x
7)/10=3.5
21 a 90
días mora
3
91 en
adelante
0
Ultimo crédito
(12.5 x 60%)
=7.5%
0 a 4 días
mora
10
5 a 20 días
mora
7 (7.5 x
7)/10=5.25
21 a 90
días mora
3
91 en
adelante
0
CALIFICACIÓN DEL CARACTER 17.5
La medición de C1: Carácter, considerando los factores de residencia, trabajo y experiencia
crediticia en el ejemplo tiene una calificación ponderada de 17.5, considerando los tres
55
factores que: la residencia es arrendada, tiempo de 7 a 12 meses, tiempo de trabajo es de 13
a 23 meses, el penúltimo crédito de 5 a 20 días mora y el ultimo crédito de 5 a 20 días
mora.
C2: Capital. El monto del crédito del solicitante se determina en base a su realidad
financiera, considerando los ingresos y los egresos que el cliente tiene, para establecer la
solvencia que tiene el usuario para cubrir el crédito. El modelo scoring de crédito establece
el cálculo del patrimonio a partir de la información sobre los activos y pasivos que tiene el
potencial cliente. Los factores a medir son los siguientes:
Endeudamiento actual = pasivo / activos
Endeudamiento con el posible crédito = (pasivos + monto de crédito solicitado)/ activos
Formato Nº 109. Determinación de C2: Capital
Numero
de C
Variable Atributo Escala Ponderación Calculo Resultado
Capital
15%
Endeudamiento actual
(15 x 30%)=4.5
Endeudamiento
actual (4.5 x
100%) =4.5
0 al 40% 10
2.25
40.01 al
60%
5 (4.5 x
5)/10 =
2.25
60.01 en
adelante
0
Endeudamiento con el
crédito (15 x 70%) =
10.5%
Endeudamiento
con crédito
(10.5 x 100%)
= 10.5%
0 al 50% 10
5.25 50.01 al
70%
5 (10.5 x
5)/10=5.25
70.01 en
adelante
0
CALIFICACIÓN DEL CAPITAL 7.5
La calificación de la C2: Capital de acuerdo a la variable endeudamiento actual con la
escala 40.01 al 60% y con la variable con el crédito con la escala 50.01 al 70% da una
calificación del capital de 7.5.
C3: Capacidad de pago. Una vez determinado el monto del capital sujeto de crédito se
establece la capacidad de pago que debe cumplir el beneficiario. Para su cálculo se
determina los ingresos y los egresos que tiene el solicitante si es soltero de él solamente; si
es casado o tiene otro tipo de relación de unión libre se considera los honorarios de la
conyugue o la masa salarial del hogar.
Egresos. Los egresos mensuales corresponden a:
De consumo básico: alimentación, servicios básicos, educación, transporte, vivienda.
56
Financieros: tipo de créditos que actualmente mantiene, tarjetas de crédito
Otros: combustible de vehículos, pago de seguros y otros gastos
De esta forma se obtiene los ingresos y los egresos del solicitante de crédito con la
finalidad de analizar la capacidad de pago del crédito solicitado: Ingresos – egresos =
$1200 – $600 = $600; donde $600 sería el valor deducible que puede hacer uso para el
pago de la cuota mensual de algún tipo de crédito solicitado.
Una vez que se calcula el ingreso y los egresos se establece el índice de cobertura de la
siguiente manera: $600 / el valor de la cuota del crédito ($400) x 100% = 150%. El índice
de cobertura debe ser mayor del 100% y no menor al 80%.
Para establecer la cobertura anterior se establecen los gastos e ingresos anteriores (2 años
anteriores)
Ingresos = $1.000 Egresos =$520
Ingresos – egresos = $1.000 - $520 =$480
$480 / cuota del crédito ($400) = 120%
Una vez determinada la cobertura de pago se procederá a ponderar los resultados de la
capacidad de pago.
Formato Nº 20 C3. Capacidad de pago
Nº de
C Variable Atributo Escala
Ponderaci
ón Calculo Resultado
Capaci
dad de
pago
Cobertura de
cuota (50 x
60%) = 30%
Cobertura de
cuota (30 x
100%) = 30
0 al 199.99% 0 (30 x 0)/10=
0
0
200 en adelante 10
Gasto / ingreso
anterior (50 x
20%) = 100%
Gasto /
ingreso
anterior (10 x
100%) = 10
0 al 50% 10
5 50.01 al 70% 5 (10x5)/10=5
70.01 en adelante 0
Gasto / ingreso
actual (50 x
20%)=10%
Gasto /
ingreso actual
(10 x
100%)=10
0 al 60% 10 (10
x10)/10= 10
10
60.01 al 80% 7
80.01% en adelante 0
CALIFICACIÓN DE CAPACIDAD DE PAGO 15
57
C4: Condiciones. En la C4: Condiciones, se evalúan dos factores como la Justificación de
ingresos; para la justificación de los ingresos cuando es con relación de dependencia tiene
que disponer de un documento en el que se demuestre los ingresos que tiene, si los
ingresos no son provenientes de relación de dependencia se realiza un documento
juramentado y notariado.
Formato Nº 111 C4. Condiciones
Nº de C Variable Atributo Escala Ponderación Calculo Resultado
Condiciones
5%
Justificación de
ingresos (5 x
100%)=5%
Justificación
ingresos (5x
100%) = 5%
1 rol 3
3.5 2 roles 7 (5 x
7)/10=3.5
3 roles 10
CALIFICACIÓN DE CONDICIONES 3.5
Una vez medido la calificación de las condiciones es de 3.5.
C5: Colateral. En este componente del modelo Scoring se establece la garantía que tiene
que disponer el beneficiario del crédito; los activos no corrientes planta, propiedad y
equipos que son considerados como garantía deben cubrir 125% del monto de crédito
solicitado. Se procede a evaluar la garantía personal (un garante, dos garantes, garantía
real). Este tipo de garantías se considerara en relación al tipo de crédito, a los montos
establecidos y al valor que va ser beneficiario el sujeto de crédito. Para su evaluación se
utiliza la siguiente escala:
Formato Nº 122 C5: Colateral
Nº de C Variable Atributo Escala Ponderación Calculo Resultado
Colateral
(5%)
Garantías (5 x
100%) = 5%
Garantías (5 x
100%) = 5%
1
garante
8
4.5
2
garantes
9 (5 x
9)/10=4.5
Real 10
CALIFICACIÓN DE COLATERAL 4.5
Formato Nº 133 Resumen de la valoración de las 5C´s
5C´s Porcentaje
C1: Carácter 17.5
C2: Capital 7.5
C3: Capacidad de pago 15
C4: Condiciones 3.5
C5: Colateral 4.5
Total 48
58
La sumatoria de las 5C´s es de 48%. La ponderación de la 5C´s es del 80% como nivel
máximo.
Límite del nivel de riesgo crediticio. Una vez analizadas las 5C´s de crédito se tiene una
escala de valoración de 80 puntos (80%) y una escala de 20 puntos (20%), considerando
una probabilidad de incumplimiento del sujeto de crédito, como un nivel de riesgo. De esta
forma continuando con el ejemplo se tendrá:
Valoración del scoring 5C = 80%
Valoración calculada del ejemplo = 48% x 0.80= 38.40
Probabilidad de incumplimiento = 5%; que equivaldrá (100% - 5%) x 0.20 = 19%
Calificación total del riesgo crediticio = 38.40% + 19% = 57.40%
Mediante esta calificación del ejercicio se establece que la calificación es menor a 80% que
corresponde al tipo de riesgo no aceptable y como recomendación negado. Para obtener
esta calificación se utilizó los límites del nivel de riesgo.
Límites del nivel de riesgo
Mediante la siguiente tabla se establece la calificación del riesgo crediticio, el tipo de
riesgo y las recomendaciones pertinentes, con la finalidad de que el comité de crédito de la
cooperativa tenga un fundamento técnico para la evaluación de riesgo de los créditos que
se otorguen en la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Fortaleza”.
Formato Nº 144 Límites del nivel de riesgo
Calificación de riesgo crediticio Tipo de riesgo Recomendación
Menor a 80% Riesgo no aceptable Negado
80 a 89.99% Riesgo moderado Aprobado
90 a 100% Riesgo normal Aprobado
De esta forma la evaluación de riesgo crediticio en la cooperativa Fortaleza tendrá una
herramienta sustentada, técnica que permite medir los factores más relevantes que tienen
que ser medidos por los analistas de crédito con la finalidad de tomar las decisiones
59
respecto a la viabilidad del crédito.
3.22. Matriz de morosidad del crédito
Para determinar la matriz de morosidad de los créditos de la Cooperativa de Ahorro y
Crédito “Fortaleza”, se determina el índice de morosidad que es la cartera de créditos que
posiblemente se considera como vencida en proporción a la cartera total que ha entregado
la cooperativa. Mediante la determinación del índice de morosidad se establece la
medición del riesgo de la cartera crediticia.
Formato Nº 155 Cartera de créditos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Fortaleza” 2014
Tipo de créditos Monto
Cartera de créditos $50.000
Créditos comerciales por vencer $11.190
Créditos de vivienda por vencer $22.650
Créditos micro empresariales por vencer $9.310
Créditos de consumo $6.350
Cartera de vivienda vencida $2.150
Cartera de microcréditos vencida $870.00
La cartera de créditos de la cooperativa en el año 2014 es de $50.000 y está compuesta del
45.3% en créditos de vivienda por vencer; el 22.38% en créditos comerciales por vencer, el
18.62% en créditos micro empresariales por vencer y en créditos de consumo el 12.70%.
Una vez determinado la cartera de créditos y la cartera vencida se establecen el índice de
créditos para obtener el índice de morosidad.
Formato Nº 166 Índice de créditos
Tipo de créditos Monto
Cartera de créditos $50.000
Cartera de créditos vencida $3.050
Índice de morosidad 0.061
60
El índice de morosidad es de 0.061 que corresponde a una cartera vencida de $3.050 de la
cartera de créditos total que es de $50.000. Con la siguiente matriz se determina la
evaluación de riesgo de morosidad:
Formato Nº 177 Evaluación de riesgo de morosidad
Riesgo de morosidad Impacto Probabilidad Valoración
1. Riesgo de morosidad de la cartera de
créditos
Grande Moderado
frecuente
Altas tasas de
morosidad
2. Tipo de calificación:
2.1 A Leve Poco frecuente Positivo
2.2 B Leve Poco frecuente Positivo
2.3 C Moderado Moderado Regular
2.4 D Moderado Moderado Negativo
2.5 E Grande Frecuente Negativo
3.23. Conclusiones parciales
Con la estructura organizativa filosófica se tiene de manera concisa los objetivos
corporativos y estratégicos para planificar las acciones como un compromiso de la
gerencia y de los equipos de trabajo en relación a las perspectivas de clientes,
financieras, procesos internos, de aprendizaje y crecimiento, como una agenda
estratégica de generar valor económico y mejor desempeño de estos indicadores en la
gestión de la institución.
Cartera de créditos Cartera de créditos vencidos
$ 50000
$ 3050
Relación entre los créditos concedidos y la
morosidad
Cartera de créditos Cartera de créditos vencidos
61
El modelo de evaluación de riesgos crediticios es una herramienta para administrar
técnicamente los riesgos, desde el punto de vista de identificación, medición y control,
ponderando en forma sistematizada y consolidada su valoración que permite interpretar
y analizar el tipo de riesgo como un proceso metodológico coherente, narrativo, de los
riesgos que puede enfrentar la cooperativa con sus potenciales clientes de los tipos de
créditos que dispone la entidad.
Mediante la estructuración del método de valoración de riesgos se establece las
políticas, los factores que determinan el riesgo de crédito, las operaciones de crédito
normal y restringido, las categorías de crédito, los sujetos de crédito y la aplicación del
modelo scoring como proceso de sustento de valoración de los riesgos de crédito de la
cooperativa, garantizando la calidad de cartera, disminuyendo los índices de morosidad
y mejorando los niveles de gestión de las operaciones crediticias de la cooperativa de
Ahorro y Crédito “Fortaleza”.
62
3.24. Validación de la propuesta
63
64
CONCLUSIONES GENERALES
La Cooperativa de Ahorro y Crédito “Fortaleza” tiene la necesidad de estructurar
modelos de gestión y evaluación de riesgos que responda a las exigencias de la
Superintendencia de Economía Popular y Solidaria, que logren una armonía y
congruencia en las políticas, tácticas y estrategias para lograr los objetivos de la
organización generando el fortalecimiento de liquidez, solvencia y óptimo desempeño
financiero en sus operaciones.
De la investigación de campo efectuada se establece que no está estructurado
estrategias de desempeño a través de las perspectivas de cliente, financiera, de procesos
internos y de aprendizaje y crecimiento que sea la guía para los otros sistemas
organizacionales como la atención al cliente, gestión de cartera, evaluación de riesgos.
La falta de un modelo de gestión y evaluación de riesgos crediticios en la Cooperativa
de Ahorro y Crédito “Fortaleza” ha ocasionado que no se garantice la cartera, la calidad
de la misma y se analice de forma sistemática la identificación, evaluación y control;
como procedimientos esenciales de administración de riesgos crediticios para mantener
un nivel de liquidez y solvencia.
El modelo de evaluación de riesgos crediticios es una herramienta para administrar
técnicamente los riesgos, desde el punto de vista de identificación, medición y control,
ponderando en forma sistematizada y consolidada su valoración, que permite
interpretar y analizar el tipo de riesgo como un proceso metodológico coherente y
narrativo de los riesgos que puede enfrentar la Cooperativa con sus potenciales
clientes.
Mediante la estructuración del método de valoración de riesgos se establece las
políticas, los factores que determinan el riesgo de crédito, las operaciones de crédito
normal y restringido, las categorías de crédito, los sujetos de crédito y la aplicación del
modelo Credit Scoring como proceso de sustento de valoración de los riesgos de
crédito de la Cooperativa, garantizando la calidad de cartera, disminuyendo los índices
de morosidad y mejorando los niveles de gestión de las operaciones crediticias.
65
RECOMENDACIONES
Se sugiere la aplicación del modelo de gestión y evaluación de riesgos establece
esquemas eficaces y eficientes con el objetivo de administrar y controlar los riesgos de
crédito que tiene la institución de forma que se cumpla con las obligaciones de las
entidades financieras sujetas al control de la Superintendencia de Economía Popular y
Solidaria.
Con el modelo de gestión con el enfoque filosófico de ejes estratégicos de perspectiva
de clientes, control interno, financiera, aprendizaje y crecimiento se fortalecerá la
gestión institucional generando la satisfacción en los clientes y mejorando los índices
financieros, en los procesos de evaluación de riesgos con la finalidad de disminuir los
riesgos crediticios.
La aplicación del modelo de gestión y evaluación de riesgos crediticios contiene
procesos y procedimientos adecuados que permiten tener una capacidad de manera
sistémica y oportuna para medir los riesgos de créditos aplicando disposiciones legales,
normativas y herramientas que optimicen la cartera, minimicen los índices de
morosidad y promuevan operaciones crediticias en forma sustentada.
El Comité de Crédito debe tener la responsabilidad de identificar, evaluar, a las
personas sujetas de crédito en la Institución de acuerdo con las políticas y la
metodología implementada en el presente modelo que está en relación con el tamaño y
la estructura de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Fortaleza”
La administración y operación del riesgo crediticio deberá ser considerado como un
sistema que permita la verificación de las operaciones de crédito cumpliendo las
evaluaciones independientes y dependientes y los resultados de la aplicación del
modelo Credit Scoring, con la finalidad de obtener información que sustente la toma de
decisiones y permita la generación de informes en forma oportuna y objetiva
correspondiente a los niveles y categorías de riesgos de los créditos de la Institución.
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ANEXOS
ANEXOS
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES
UNIANDES
FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTILES
CARRERA DE CONTABILIDAD SUPERIOR Y AUDITORÍA
PERFIL DE TESIS PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE
INGENIERA EN CONTABILIDAD SUPERIOR, AUDITORIA Y FINANZAS, CPA.
TEMA: MODELO DE GESTIÓN Y EVALUACIÓN DE RIESGOS DE LOS
CRÉDITOS FINANCIEROS DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO
FORTALEZA DEL CANTÓN URCUQUÌ.
AUTORA: SANDRA MARIBEL MALES QUILCA
ASESORA: DRA. GERMANIA ARCINIEGAS, MSC.
IBARRA-ECUADOR
1. TEMA:
Modelo de Gestión y Evaluación de riesgos de los créditos financieros de la Cooperativa
de Ahorro y crédito Fortaleza del Cantón Urcuquí.
2. DESARROLLO
2.1 ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIÓN
Las cooperativas de ahorro crédito son sociedades cuyo objeto social es servir las
necesidades financieras de sus socios y de terceros mediante el ejercicio de las actividades
propias de las entidades de crédito. En cualquier caso, el conjunto de las operaciones
activas con terceros de una cooperativa de crédito no puede alcanzar el 50% de los
recursos totales de la entidad. La cooperativa fortaleza viene funcionando en forma
permanente durante 35 años y su área de influencia principalmente es el Cantón Urcuquí.
Tomando en consideración los siguientes estudios:
PARTAL Ureña, Antonio (2011), ¨ Gestión de riesgos financieros en las cooperativas¨
manifiesta: El modelo de gestión y evaluación de los riesgos financieros es la base sobre la
que se fundamenta el negocio bancario, y de ello depende la supervivencia de las entidades
financieras.
DIÉGUEZ, Ana Isabel (2010) ¨Modelo de gestión de cartera morosidad¨ dice: Con el
modelo de gestión se explicaran los principales riesgos financieros a los que se exponen
las entidades: riesgo de mercado, riesgo de crédito y riesgo operacional.
RODRÍGUEZ, de Castro J. (2009), ¨Introducción al Análisis de Productos Financieros
derivados¨; manifiesta: La incertidumbre existe siempre que no se sabe con seguridad lo
que ocurrirá en el futuro. El trabajo está encaminado a crear medidas preventivas para
mitigar los riesgos financieros en lo que se refiere a cartera, busca plasmar estrategias para
aumentar la recuperación de cartera.
Las tres investigaciones citadas demuestran que una de las premisas básicas para evaluar
los riesgos financieros, es manejar adecuadamente y en forma oportuna la morosidad en la
cartera, porque el otorgamiento de créditos siempre conlleva incertidumbre para su
recuperación y cuando no se toman las debidas precauciones esto afecta a la rentabilidad y
al prestigio de la institución.
Tener una cartera saneada significa haber implementado estrategias de cobro eficientes y
que además el análisis del cliente deudor ha sido el adecuado.
La venta de cartera es una operación financiera normal en las empresas y en las entidades
financieras, pero no se puede ofertar cuentas por cobrar no realizables, es decir se está
disminuyendo el nivel de convertibilidad de los activos más rápidos después del efectivo.
La cooperativa investigada ha demostrado cierta falencia en la evaluación y manejo de los
créditos porque carece de una herramienta que guie en forma correcta las operaciones
crediticias.
2.2 SITUACIÓN PROBLEMÁTICA
El problema global de cartera vencida es una dificultad que enfrentan las entidades
financieras que ha concedido créditos sin previo análisis de la capacidad de pago y liquidez
de los deudores como se puede apreciar en el reporte de la central de riesgos, esto ha
ocasionado que el cliente se endeude sin limitaciones, las últimas noticias de líderes alertan
los niveles de morosidad de las tarjetas de crédito provocado por el descontrol y agresivo
endeudamiento y que el mismo comentario traslada a muchas cooperativas que inclusive
han quebrado.
Por tal razón el departamento de créditos requiere de un modelo que permita analizar y
evaluar los riesgos asociados a los créditos que otorga la cooperativa para evitar problemas
posteriores por morosidad y dificultad de recuperación de la cartera.
Históricamente la cooperativa ha venido creciendo en forma sostenida, pero también han
crecido las dificultades de cobro porque los créditos están orientados a dos sectores, la
agricultura y el comercio, como es conocido la agricultura es una actividad de alto riesgo y
es uno de los rubros de mayor volatilidad, el comercio es un poco menos pero también está
sujeto a los vaivenes económicos por el efecto multiplicador del dinero.
Es importante señalar que en el transcurso del tiempo las transacciones financieras crecen
paulatinamente lo cual le ha permitido colocar una mayor cantidad de recursos financieros
en el mercado, no obstante el indicador de cartera de créditos muestra un índice
preocupante de riesgos financieros del 20%, como demuestra el último balance presentado.
Según la entrevista realizada al gerente de la cooperativa el 15 de noviembre del 2012
manifiesta que actualmente cuenta con 13000 socios y el capital que dispone asciende a
2200000, los principales destinos de los créditos concedidos actualmente están destinados
básicamente para la agricultura y comercio, el monto máximo de los créditos alcanza tanto
15000, el porcentaje de morosidad en los créditos alcanza a 20%. Entre los principales
aspectos que ocasionan riesgos en los créditos concedidos son:
Precario seguimiento de las inversiones realizadas
Inadecuado proceso de colocación e créditos
Falta de actualización de las estrategias financieras para los créditos
Análisis insuficiente de los sujetos de crédito
Lo expuesto anteriormente permite opinar sobre la necesidad urgente de contar con un
modelo de gestión y evaluación de riesgos financieros en la Cooperativa de Ahorro y
Crédito Fortaleza, para esta manera cumplir con lo establecido en la Ley Orgánica de la
Economía Popular y Solidaria y del Sector Financiero Popular y Solidario y tener un
colchón de protección con la finalidad de dar cumplimiento a las normas legales
establecidas en la Ley Orgánica de la Economía Popular y Solidaria, para proteger en
forma oportuna el problema de los riesgos financieros. Todo lo expresado se puede reunir
o dimensionar en lo siguiente:
La cooperativa necesita de un giro financiero de 180 grados para que el talento humano
que labora en el departamento financiero pueda resolver oportunamente la problemática de
los riesgos financieros
2.3 PROBLEMA CIENTÍFICO
¿Cómo disminuir la morosidad de los créditos otorgados por la Cooperativa de Ahorro y
Crédito Fortaleza del Cantón Urcuquí.
2.4 OBJETO DE INVESTIGACIÓN Y CAMPO DE ACCIÓN
2.4.1 Objeto de Investigación
Gestión Financiera.- Inadecuada que aplicado la cooperativa para la recuperación de la
cartera vencida provoca pérdidas de oportunidad para colocar nuevos créditos y encarece
su recuperación inclusive se ve afectada la confianza y la credibilidad de la cooperativa.
2.4.2 Campo de acción
Gestión y Evaluación de Riesgo de Crédito.- Es el proceso de identificación, evaluación,
seguimiento, control y mitigación que involucra diversos procesos, entre ellos, el
otorgamiento de las financiaciones, su seguimiento posterior y, en el caso de
incumplimiento, su recupero.
2.5 IDENTIFICACIÓN DE LA LÍNEA DE INVESTIGACIÓN
Gestión financiera
2.6 OBJETIVO GENERAL
Diseñar un modelo de gestión y evaluación financiera para la disminución de la morosidad
de los créditos otorgados por la Cooperativa de Ahorro y Crédito Fortaleza del Cantón
Urcuquí.
2.7 OBJETIVOS ESPECÍFICOS
Fundamentar teóricamente el modelo de gestión y evaluación y la morosidad de
instituciones financieras.
Diagnosticar la situación actual sobre la morosidad.
Estructurar los componentes más idóneos para el diseño del modelo de gestión y
evaluación de los créditos financieros.
Validar la propuesta considerando la opinión de expertos.
2.8 IDEA A DEFENDER
“Con el modelo de gestión y evaluación se disminuye la morosidad de los créditos
otorgados por la Cooperativa de Ahorro y Crédito Fortaleza del Cantón Urcuquí”.
2.9 VARIABLES DE LA INVESTIGACIÓN
2.9.1 Variable Independiente
El Modelo de gestión y evaluación financiera
2.9.2Variable Dependiente
Disminuir la morosidad de los créditos otorgados
2.10 METODOLOGÍA A EMPLEAR
Para el desarrollo de esta investigación se utilizara métodos, técnicas, instrumentos para
validar la propuesta.
Modalidad de la Investigación
La investigación es de carácter cualitativa porque se caracterizarán los procesos actuales
utilizados para la gestión financiera de cartera y cuantitativa, debido a que se establecerán
los montos asignados atreves de créditos y la morosidad que actualmente se maneja en la
cooperativa.
TIPO DE INVESTIGACIÓN
Aplicada.- porque através de su implementación se encamina a resolver problemas
prácticos que se basan en necesidades que en este momento tiene la empresa.
Bibliográfica.- porque permite apoyar a la investigación en conocimientos ya
realizados por otros investigadores, seleccionando un marco teórico que se basa en
bibliografía actualizada, con indicación de autores, editores y ediciones y en los
diferentes sitios de internet para que se sustenten los resultados investigados
Investigación de campo.- ya que mediante la observación y el contacto directo con la
información de la cooperativa y la recolección de testimonios permitirán comprobar la
teoría con la práctica en la búsqueda de la verdad objetiva.
MÉTODOS
Inductivo - Deductivo:
El método inductivo contribuirá al análisis de los hechos particulares como las guidas de
control de riegos de la entidad, para llegar a generalidades que sirva de base en la
investigación, permitiendo fundamentar la propuesta sobre una base teórica y científica. El
deductivo se lo utilizará partiendo desde el planteamiento del problema, que esta basado en
hechos identificados en la institución y aplicando la teoría respectiva que servirá de aval
determinado por el marco teórico permitirá llegar a la conclusión y solución del problema
que será socializado para poder implementar el modelo de mejoramiento consensuado.
Analítico – Sintético:
El método realiza el análisis de toda la información investigada acerca de temas
relacionados con la aplicación del modelo de evaluación de riesgos financieros de tal
manera que se pueda comprender estableciendo juicios de valor, así como también
sintetizarla en forma de redacción clara, y concreta mediante la elaboración de cuadros,
gráficos, tablas para la presentación del contenido en la fundamentación teórica.
TÉCNICAS
Las técnicas a aplicarse que permitirán obtener la información real de la investigación de
campo son las siguientes:
Encuesta
Esta técnica se implementará utilizando un cuestionario que este en función de los
objetivos específicos del diagnóstico y se la aplicará a los socios de la cooperativa con el
propósito de recolectar información sobre aspectos importantes de la gestión de créditos
para ello se realizara una muestra a las personas involucradas la misma serán calculada
por la fórmula pertinente.
Entrevista
La entrevista dirigida a los directivos de la Cooperativa para lograr obtener opiniones y
datos de refuerzo para completar la información recolectada en las encuestas. Esta
entrevista será planificada y enviada con anticipación a las personas seleccionadas para
que puedan preparar una información completa de lo que se solicita.
En todo caso será una entrevista de carácter libre para lograr obtener la mayor cantidad de
datos que servirá para la construcción un esquema sobre las necesidades de la entidad.
HERRAMIENTAS
Cuestionario.- Es documento básico que nos permitirá obtener información para
determinar los créditos otorgados por la Cooperativa de Ahorro y Crédito Fortaleza del
Cantón Urcuquí.
Guía de entrevista.- Enfocada al propietario y diferente personal inmiscuido en la
empresa para poder determinar las falencias y enfocarlas a la solución de problemas.
2.11ESQUEMA DE CONTENIDOS
2.11.1 MODELO
2.11.1.1 Estructura
2.11.1.2Forma de diseño
2.11.1.3Aplicación del modelo
2.11.1.4Técnicas de evaluación
2.11.2 GESTIÓN FINANCIERA EN LAS COOPERATIVAS DE AHORRO Y
CRÉDITO
2.11.2.1Características de la gestión
2.11.2.2Tipos de gestión
2.11.2.3Importancia de la gestión
2.11.2.4Talento humano
2.11.3 EVALUACIÓN
2.11.3.1Importancia de la evaluación
2.11.3.2Tipos de evaluación
2.11.3.3Proceso de evaluación
2.11.3.4Formas de evaluar
2.11.4 RIESGOS
2.11.4.1Tipo de riesgos
2.11.4.2Características de riesgos
2.11.4.3Riesgos financieros
2.11.4.4 Mitigación de Riesgos
Socialización de resultados
2.12 APORTE TEÓRICO, SIGNIFICACIÓN PRÁCTICA Y NOVEDAD
2.12.1 APORTE TEÓRICO
La parte teórica de la investigación está fundamentada en la utilización de nuevas técnicas
que se aplican a una correcta gestión financiera para reducir la morosidad en los créditos
concedidos, en plazos oportunos y adecuados.
Para realizar este modelo se va introducir los consejos que sugieren las empresas
evaluadoras de riesgos financieros ocasionados por morosidad de los créditos, para logar
seguridad en el otorgamiento de los mismos.
El trabajo contiene un nuevo enfoque de técnicas en la prevención de los riesgos
financieros con la aplicación de nuevos procedimientos de seguridad.
2.12.2 SIGNIFICACIÒN PRÁCTICA
La validez de este trabajo se sustenta en los siguientes aspectos:
Política de créditos
Áreas de prestación
Cobertura de los servicios
Mejoramientos de procesos para agilitar el cobro
Capacitación del personal responsable del control financiero para que puedan evaluar
la calidad del crédito a conceder
Análisis permanentes de la cartera para filtrar las morosidades y recuperar el dinero del
crédito.
El trabajo por su contenido es importante porque está encaminado al mejoramiento del
sistema financiero de la Cooperativa donde se aplicará un modelo de gestión financiera que
minimice la morosidad de pago de los créditos concedidos.
2.12.3 NOVEDAD
En la actualidad se ha conseguido que las instituciones financieras cuenten con el respaldo
de la superintendencia de bancos lo que garantiza que los fondos e inversiones sean
recuperables, la intención de este planteamiento es aplicar un proceso de control para
disminuir el índice de morosidad y lograr el crecimiento organizacional.
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ANEXO 2
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES “UNIANDES”
FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTILES
CARRERA DE CONTABILIDAD SUPERIOR Y AUDITORÍA
Objetivo. Diseñar un modelo de gestión y evaluación financiera para la disminución de la
morosidad de los créditos otorgados por la Cooperativa de Ahorro y Crédito Fortaleza del
Cantón Urcuquí.
ENTREVISTA:
ASESOR DE CREDITOS
Entrevistado.- Ing. Lorena Ponce
Entrevistador.- Sandra Males
Lugar.- Urcuquí
Hora.- 13:50
1. Que tiempo labora en la Institución
6 meses
2. Las funciones están delimitadas mediante un documento
No, están en un proceso de levantamiento de funciones de las áreas, para que sea
compatible con cada una de las persona
3. Los procesos para llevar a cabo están bien definidos
No, están levantando procedimientos
4. Cuáles son los requisitos para un crédito
Personales o con garantía
- Copia de cedula (a color)
- Papeleta de votación
- Carta de un servicio básico ( luz, agua, teléfono)
- Certificado de trabajo
- Pago de impuesto predial
MICROCREDITOS / adicional
- levantar información para verificación y determinar la capacidad de pago, ellos
no justifican con los documentos no va Certificado de trabajo
5. Los requisitos dependen del monto del crédito
Los requisitos no varían, porque el riesgo en cualquier monto es el mismo, es decir
el riesgo crediticio al momento que se da el crédito es el mismo.
Varían mas por el tipo de préstamo si es con firmas e hipotecario si es con garantía
en base a una póliza varia, por el riesgo no varía con garante cuando el riesgo del
socio aumenta por ejemplo en el caso de las personas tengas bienes se puede
otorgar el crédito sin garante y si no tiene propiedades se exige garante por
cualquier monto que el socio exija
6. Que tipos de créditos tiene la Cooperativa
Consumo
Micro-crédito
7. Cuanto se demora el trámite para acceder a un crédito
Depende mucho de la liquidez de la cooperativa, pero normalmente el
procedimiento es de 48 horas incluido la verificación.
8. Quien interviene en la aprobación de un crédito
Existen niveles de aprobación que esta definidos en el reglamento de créditos, los
niveles dependen del monto, todo crédito que supere de 5000 dólares, comité de
Crédito
9. Qué tipo de créditos se otorgan más
Micro-créditos
10. Existe comisión para el otorgamiento del Crédito
Presidente (Gerente)
Jefe Financiero
Jefe de Crédito
11. Cuales es el crédito que más dificultad tiene al momento de recuperar
El crédito que más dificultad se tiene es aquel que se otorga sin verificación de
información y sin haber analizar la capacidad de pago, cuando el socio esta sobre
endeudado, estas son las principales causas de morosidad de los socios
12. Se tiene definido como hacer el seguimiento de los créditos
Están levantando procedimientos
13. Existen políticas bien definidas de la cartera vencida
Están levantando proceso
14. Existen incentivos a los clientes cumplidos.
No
15. Se mantienen datos actualizados de los clientes en cuanto a su situación económica
– financiera – patrimonial y legal.
Están realizando actualización de datos de los clientes, si lo hace anualmente.
ANEXO 3
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES “UNIANDES”
FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTILES
CARRERA DE CONTABILIDAD SUPERIOR Y AUDITORÍA
Objetivo. Diseñar un modelo de gestión y evaluación financiera para la disminución de la
morosidad de los créditos otorgados por la Cooperativa de Ahorro y Crédito Fortaleza del
Cantón Urcuquí.
ENTREVISTA A GERENTE
Entrevistado.- Econ. Juan Manuel Alomía Bolaños
Entrevistador.- Sandra Males
Lugar.- Urcuquì
Hora.- 16:00
1. Qué tipo de informes emite cada departamento de la institución
Al momento se esta en un proceso de cambios ya que anteriormente se estaba
controlados por del MIES, actualmente por Superintendencia de Economía Popular y
solidaria, el proceso se encuentra adaptación se esta cumpliendo con algunos
requerimientos se entiende que desde el 2014, las exigencias sean mayor en forma
regular para la información financiera como son balances principalmente:
Área de créditos, recuperación de la cartera, concesión de nuevos créditos y los
indicadores de morosidad por oficinas y consolidado.
Área de captaciones, cuantos nuevos recursos sean captado, cuantos retiros se ha
generado durante el mes para medir el incremento de las obligaciones con el
público que son ahorros a la vista y depósitos de plazo fijo
2. Con que frecuencia son emitidos los informes
Mensualmente
3. Se maneja un sistema de evaluación y control a los procesos financieros
institucionales
No, cumpliendo con algunas observaciones de las auditorias que han realizado existen
algunas recomendaciones, pero se tiene que cumplir con cronogramas de trabajo,
revisando lo que es más urgente para la institución
4. Se elabora algún tipo de informes de gestión financiera
Si, el consolidado general que se enfoca a las cuentas del balance, que son analizadas
con los diferentes rubros, con los cuadros estadísticos y los indicadores para conocer el
estado actual de la institución, en que parte ir mejorando, cuales son las debilidades
para luego convertirles en fortalezas.
5. Se realiza procesos de evaluación de indicadores financieros
No, se presenta indicadores financieros con el respectivo análisis.
6. La empresa dispone de diagramas de flujo para la elaboración de informes
financieros
No
7. Se identifican las causas y consecuencias de los resultados del análisis financiero
realizado
Si, tiene que ser a través de un análisis la evaluación sobre los resultados que se
presentan sean positivos o negativos.
8. Cada que tiempo se evalúan la morosidad de los clientes
Diariamente
9. Afecto en algún aspecto la nueva Ley de la Superintendencia de Economía
Popular y Solidaria
La ley de cooperativas era caduca hace 40 años que no ha sido modificada, una
aspiración de la mayoría de cooperativas que exista una superintendencia de
cooperativas porque las más grandes estaban bajo el control de la superintendencia de
bancos y las demás por el MIES, en esta ocasión se cuenta o se está incorporado a este
organismo de control el proceso aún no se mide a corto plazo a mediano plazo, como
se mencionaba en el 2014 será un año de cambios y exigencias para el cumplimientos
de requerimientos del organismo. Además manifiesta que ya se está enviando
información pero la Superintendencia estará organizada con todos los informes a nivel
de todas las cooperativas dependiendo de los diferentes segmentos que tiene las
cooperativas.
10. Se lleva un adecuado seguimiento de las observaciones y recomendaciones de los
informes de auditoría externa de la Superintendencia de Economía Popular y
Solidaria
De la Superintendencia de cooperativas no se ha tenido auditorias, se cumple con la
contratación de auditores externos que sean calificados por la superintendencia de
economía popular y solidaria y periódicamente se están evaluando para tratar de ir
mejorando y cumpliendo de acuerdo a las observaciones.
Evaluándose internamente para ver que grado de cumplimiento han tenido en las
medidas de las posibilidades a parte del resto de exigencias que hay que cumplir con
las observaciones que les recomiendan
11. Está de acuerdo que la cooperativa implemente un modelo de gestión y evaluación
financiera
Si es importante
12. Considera usted que con el modelo de gestión y evaluación financiera se
fortalecerá el sistema de supervisión financiera
Si todo lo que sea un control es parte es principalmente fortalecimiento de las
instituciones
13. Existe participación directa de las áreas en la planificación anual
Si, todas las áreas operativas tienen que participar con las proyecciones de crecimiento
para cada oficina, se comienza con cada área para cada oficina
14. Quien participa y como
Responsables de cada oficina, jefaturas de cada área: de crédito, captaciones, atención
al cliente. Corresponden directamente a las oficinas de Cotacachi, Quito y Matriz. El
presupuesto se lo realiza anualmente y las evaluaciones trimestralmente
ANEXO 4
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES “UNIANDES”
FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTILES
CARRERA DE CONTABILIDAD SUPERIOR Y AUDITORÍA
Objetivo. Diseñar un modelo de gestión y evaluación financiera para la disminución de la
morosidad de los créditos otorgados por la Cooperativa de Ahorro y Crédito Fortaleza del
Cantón Urcuquí.
ENTREVISTA: FINANCIERO/ CONTADOR
Entrevistado.- Ing. Fanny Mejía
Entrevistador.- Sandra Males
Lugar.- Urcuquí
Hora.- 15:00
1. Que tiempo labora en la institución
A tiempo parcial 10 años
A tiempo completo 4 años
2. Participa de la elaboración de los presupuestos
Si. Directamente
3. Existen políticas sobre la cartera vencida
Si,
4. Con qué frecuencia son emitidos los informes
Trimestralmente y en forma obligatoria semestralmente
A la Gerencia se emite en forma mensual el resumen de las principales cuentas para
que sean evaluadas con mayor frecuencia para conocer los resultados
5. Se maneja un sistema de evaluación y control a los procesos financieros
institucionales
No existe automatizado
6. Se elabora algún tipo de informes de gestión financiera
Si,
Informe financieros que se presentan:
Informe Análisis horizontal, vertical
Informe comparativo de las diferentes cuentas
Informe por oficinas, porque tienen la oficina matriz, Quito y Cotacachi
Informe de todas las cuentas de todas las oficinas y el Consolidado, con la finalidad en
que porcentaje esta incrementado cada oficina
Además los indicadores financieros, Patrimonio Técnico
Cuadros estadísticos de análisis de las principales cuentas
7. Tienen definido procesos para el control de morosidad de cartera
La cartera se le controla en forma diaria, porque a partir del primer día de vencimiento
de una cuota ya tendrían que notificar ya que la función principal es notificar a todos
los socios , si no hay respuesta de los socios a los garantes para que las cuotas atrasadas
sean cubiertas caso contrario la morosidad se incrementa, es un indicador importante
principalmente para medirse con el resto de instituciones y en el caso de adquirir
recursos externos, miden principalmente por el indicador de morosidad.
8. Se identifican las causas y consecuencias de los resultados del análisis financiero
realizado
Si se identifican, porque se realiza el respectivo análisis por ejemplo el porque de la
morosidad, aplicando mal un análisis de los créditos no se realiza el respectivo
investigación de los socios existe muchas consecuencias de esto que conduce a la
morosidad también se analiza indicador liquidez, patrimonio y solvencia se analiza a
cada uno de los indicadores 9. Actualmente mantiene o no, de manera estructurada y estadística los informes
económicos y financieros
Si,
10. Se consolidan los informes del Departamento Financiero con las otras áreas
Si, con las diferentes ares, captaciones de créditos, entregan la información para que
consoliden en la área financiera y se entrega un solo informe económico al Gerente
para que ponga a disposición del consejo de administración.
ANEXO 5
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES “UNIANDES”
FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTILES
CARRERA DE CONTABILIDAD SUPERIOR Y AUDITORÍA
ENCUESTA DIRIGIDA A LOS SOCIOS DE LA COOPERATIVA FORTALEZA
DEL CANTÓN URCUQUI
Objetivo. Diseñar un modelo de gestión y evaluación financiera para la disminución de la
morosidad de los créditos otorgados por la Cooperativa de Ahorro y Crédito Fortaleza del
Cantón Urcuquí.
1. ¿Que tiempo es socio de la cooperativa? Expresado en años
1-3
4-6
7-9
Mas de 10
2. ¿Sabe qué tipos de créditos otorga la cooperativa?
SI
NO
CUALES SON: ……………………………………………………
3. ¿Conoce el procedimiento para obtener un crédito?
SI
NO
EXPLIQUE……………………………………………………
4. ¿Cuáles son las dificultades para acceder a un crédito?
………………………………………………………………………………..
………………………………………………………………………………..
………………………………………………………………………………….
5. ¿Los intereses que mantiene la cooperativa son altos?
SIEMPRE………CASI SIEMPRE……………NUNCA
EXPLIQUE………………………………………………………
6. ¿Al solicitar un crédito, la agilidad y calidad del servicio es inmediata?
SIEMPRE………CASI SIEMPRE……………NUNCA
EXPLIQUE………………………………………………………
7. ¿Existen personas encargadas en el manejo de su cuenta?
SI
NO
EXPLIQUE………………………………………………………
8. ¿Si incumple pagos sabe a quien acudir?
SI
NO
EXPLIQUE………………………………………………………
9. ¿Alguien verifica el destino de su crédito?
SI
NO
EXPLIQUE………………………………………………………
10. ¿Los requisitos son complejos al momento de solicitar un crédito?
SIEMPRE……………………NUNCA………………
11. ¿Actualmente cuantos créditos ha realizado en la cooperativa?
1
2
3
4
O más
12. ¿Cuál es el monto del crédito que solicito?
0 - 1000
1000 - 3000
3000 - 5000
5000 - en adelante
¡GRACIAS POR SU COLABORACIÒN!
Anexo 6. Instrumento de validación de la propuesta
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES
UNIANDES
INSTRUMENTO DE VALIDACIÓN
TEMA: “MODELO DE GESTIÓN Y EVALUACIÓN DE RIESGOS DE LOS
CRÉDITOS FINANCIEROS DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO
"FORTALEZA" DEL CANTÓN URCUQUÍ, BASADO EN EL CREDIT
SCORING”
Instrucciones: Sírvase leer detenidamente la matriz adjunta y evalúe la propuesta
presentada colocando una (X), según los rangos de validación que considere conveniente.
Categorías Indicador Valoración Evaluación
A
Pertinencia
Existe coherencia de contenidos entre
los objetivos y alcances obtenidos en la
propuesta
Coherente
No coherente
B
Base Legal
Los criterios y sustentos técnicos están
sujetos a lo establecido por la
Superintendencia de Economía Popular
y Solidaria, Constitución de la
República y demás organismos
competentes
Aceptable
Regular
Deficiente
C
Lenguaje
Se maneja una redacción del contenido
de la propuesta de forma técnica, clara
y comprensible
Adecuado
Inadecuado
D
Contenido
Los temas desarrollados sustentan el
desarrollo de la propuesta y están
apegados a definiciones científicas
Alta confianza
Mediana confianza
Poca confianza
E
Aplicabilidad
La propuesta presentada es de fácil
aplicación a Instituciones Financieras,
especialmente Cooperativas de Ahorro
y Crédito.
Aplicable
No aplicable
Nombres y apellidos: …………………………………. Firma: ………………………
Cédula de ciudadanía: ………………………………… Profesión: …………………
Anexo 7
Anexo 8. Categorías de Riesgos
Calificación
A B C D E
Categoría normal Categoría
potencial
Categoría
deficiente
Dudoso recaudo Pérdidas
El análisis demuestra
que el deudor es
capaz de atender
holgadamente todos
sus compromisos
financieros, es decir:
Presenta una
situación
financiera
liquida con bajo
nivel de
endeudamiento y
adecuada
estructura del
mismo en
relación a su
capacidad de
generar
utilidades.
Cumple
puntualmente
con el pago de
sus obligaciones,
no está en mora
en otras
operaciones de
crédito.
Las garantías
están en función
al análisis de
riesgo asumido
por la entidad
financiera
adecuada a las
disposiciones
legales y
reglamentarias y
con la fuente
alternativa de
repago del
crédito.
Los créditos ya
otorgados que
presentan mora
superior o igual
a treinta días o
inferior a sesenta
días en sus
obligaciones
contractuales,
esto es de 30 a
59 días en mora.
Las personas que
han incumplido
las condiciones
pactadas en la
concesión original
pero no afectan en
forma importante
la recuperación de
los valores
adeudados.
Generalmente se
manifiesta por la
falta de
cumplimiento
oportuno del pago
debido a causas
transitorias.
Si el flujo de
fondos del
deudor se
vuelva
insuficiente
para cubrir el
pago de la
deuda tendrá
especial
importancia
el análisis de
las garantías
constituidas.
Los créditos
ya otorgados
que presenten
en mora
superior o
igual a
sesenta días o
inferior a
noventa días
en sus
obligaciones
contractuales
esto es 60 a
89 días en
mora.
El análisis del
deudor demuestra
que tiene
problemas para
atender
normalmente la
totalidad de sus
compromisos
financieros y que
de no ser
corregidos esos
problemas puede
resultar en una
pérdida para la
cooperativa, es
decir presenta una
situación
financiera débil y
un nivel de flujos
de fondos que no
le permite atender
el pago de la
totalidad del
capital y de los
intereses de las
deudas, pudiendo
cubrir solamente
estos últimos.
La ejecución de
las garantías se
ven limitadas.
Los créditos
ya otorgados
que presenten
mora mayor o
igual a
noventa días
e inferior a
ciento veinte
días en sus
obligaciones
contractuales.
El análisis del
deudor demuestra
que es altamente
improbable que
pueda atender la
totalidad de sus
compromisos
financieros.
Los créditos
cuyas
obligaciones
hayan sido
reclamadas
judicialmente
por la
cooperativa o
que
corresponden
a titulares que
han impuesto
demanda
judicial
contra la
entidad de
cuya
reducción
depende su
cobro o haya
sido
declarados en
cesación de
pagos.
Los créditos
ya otorgados
que presenten
mora superior
o igual a 120
días o inferior
a 150 días en
sus
obligaciones
contractuales,
es decir entre
120 y 149
días en mora.
Las deudas de
deudores
incorporados a esta
categoría se
consideran
incobrables con un
valor de
recuperación bajo
en proporción a lo
adecuado que su
manutención activo
en los términos
pactados no
justifique bien sea
por que los socios
han sido declarados
en insolvencia o
quiebra o sufren un
deterioro notorio
presumiblemente
irreversible de su
solvencia y cuyas
garantías y
patrimonios sean
de escaso o nulo
valor al monto
adeudado.
Este tipo de
deudores presentan
incumplimiento
mayor o igual a
120 días e inferior
a 150 días en sus
obligaciones
contractuales es
decir entre 120 y
149 días en mora.
Anexo 9. Condiciones para el Crédito de Comercial
C. Crédito Variable Atributo Escala Desde Hasta Ponderación
C1.
Carácter
25%
Residencia
20%
Residencia 50% Propia 10 puntos
Familiar 9 puntos
Arrendada 7 puntos
Otros 3 puntos
Tiempo de
residencia 50%
0 meses 6 meses 3 puntos
7 meses 12 meses 7 puntos
13 meses En
adelante
10 puntos
Negocio 30% Tiempo de
negocio 100%
0 meses 12 meses 0 puntos
13 meses 24 meses 3 puntos
25 meses 60 meses 7 puntos
61 meses En
adelante
10 puntos
Experiencia
crediticia
50%
Penúltimo
crédito 40%
0 días 4 días 10 puntos
5 días 20 días 7 puntos
21 días 90 días 3 puntos
91 días en
adelante
0 puntos
Último crédito
60%
0 días 4 días 10 puntos
5 días 20 días 7 puntos
21 días 90 días 3 puntos
91 días en
adelante
0 puntos
C2. Capital
15%
Endeudamien
to actual 15%
Endeudamiento
actual 100%
0% 40% 10 puntos
40.01% 60% 5 puntos
60.01% En
adelante
0 puntos
Endeudamien
to con el
crédito 60%
Endeudamiento
con el crédito
100%
0% 50% 10 puntos
50.01% 705 5 puntos
70.01% En
adelante
0 puntos
Rentabilidad
25%
Rentabilidad
100%
0% 5% 3 puntos
6% 10% 7 puntos
11% En
adelante
10 puntos
C3.
Capacidad
de pago
50%
Cobertura de
cuota 60%
Cobertura de
cuota 100%
0% 149.99% 0 puntos
150% 159.99% 5 puntos
160% 169.99% 6 puntos
170% 179.99% 7 puntos
180% 189.99% 8 puntos
190% 199.99% 9 puntos
200% En
adelante
10 puntos
Gasto /
ingreso
anterior 20%
Gasto / ingreso
anterior 100%
0% 49.99% 10 puntos
50% 54.99% 9 puntos
55% 58.99% 8 puntos
59% 62.99% 7 puntos
63% 66.99% 6 puntos
67% 69.99% 5 puntos
70% En
adelante
0 puntos
Gasto/ Gasto / ingreso 0% 59.99% 10 puntos
ingreso actual
20%
actual 100% 60% 64.99% 9 puntos
65% 68.99% 8 puntos
69% 72.99% 7 puntos
73% 76.99% 6 puntos
77% 79.99% 5 puntos
80% En
adelante
0 puntos
C4.
Condiciones
5%
Justificación
ingresos 40%
Justificación
ingresos 100%
1 rol 3 puntos
2 roles 7 puntos
3 roles 10 puntos
Acerca del
negocio 60%
Acerca del
negocio 100%
(ventas anuales)
Buena $0 $10.000 3 puntos
Media $10.001 $20.000 7 puntos
Alta $20.001 En
adelante
10 puntos
C5.
Colateral
5%
Garantías
100%
Garantías 100% 1 garante 3 puntos
2 garantes 7 puntos
Real 10 puntos
Anexo 10. Condiciones para el Crédito de Vivienda
C. Crédito Variable Atributo Escala Desde Hasta Ponderación
C1. Carácter
25%
Residencia 20% Residencia 50% Propia 10 puntos
Familiar 9 puntos
Arrendada 7 puntos
Otros 3 puntos
Tiempo de
residencia 50%
0 meses 6 meses 3 puntos
7 meses 12 meses 7 puntos
13 meses En adelante 10 puntos
Negocio 30% Tiempo de
negocio 100%
0 meses 12 meses 0 puntos
13 meses 24 meses 3 puntos
25 meses 60 meses 7 puntos
61 meses En adelante 10 puntos
Experiencia
crediticia 50%
Penúltimo
crédito 40%
0 días 4 días 10 puntos
5 días 20 días 7 puntos
21 días 90 días 3 puntos
91 días en adelante 0 puntos
Último crédito
60%
0 días 4 días 10 puntos
5 días 20 días 7 puntos
21 días 90 días 3 puntos
91 días en adelante 0 puntos
C2. Capital
15%
Endeudamiento
actual 15%
Endeudamiento
actual 100%
0% 40% 10 puntos
40.01% 60% 5 puntos
60.01% En adelante 0 puntos
Endeudamiento
con el crédito
60%
Endeudamiento
con el crédito
100%
0% 50% 10 puntos
50.01% 705 5 puntos
70.01% En adelante 0 puntos
Rentabilidad
25%
Rentabilidad
100%
0% 5% 3 puntos
6% 10% 7 puntos
11% En adelante 10 puntos
C3. Capacidad
de pago 50%
Cobertura de
cuota 60%
Cobertura de
cuota 100%
0% 149.99% 0 puntos
150% 159.99% 5 puntos
160% 169.99% 6 puntos
170% 179.99% 7 puntos
180% 189.99% 8 puntos
190% 199.99% 9 puntos
200% En adelante 10 puntos
Gasto / ingreso
anterior 20%
Gasto / ingreso
anterior 100%
0% 49.99% 10 puntos
50% 54.99% 9 puntos
55% 58.99% 8 puntos
59% 62.99% 7 puntos
63% 66.99% 6 puntos
67% 69.99% 5 puntos
70% En adelante 0 puntos
Gasto/ ingreso
actual 20%
Gasto / ingreso
actual 100%
0% 59.99% 10 puntos
60% 64.99% 9 puntos
65% 68.99% 8 puntos
69% 72.99% 7 puntos
73% 76.99% 6 puntos
77% 79.99% 5 puntos
80% En adelante 0 puntos
C4.
Condiciones
5%
Justificación
ingresos 40%
Justificación
ingresos 100%
1 rol 3 puntos
2 roles 7 puntos
3 roles 10 puntos
Anexo 11. Condiciones para Microcréditos
C. Crédito Variable Atributo Escala Desde Hasta Ponderación
C1. Carácter
25%
Residencia 20% Residencia 50% Propia 10 puntos
Familiar 9 puntos
Arrendada 7 puntos
Otros 3 puntos
Tiempo de
residencia 50%
0 meses 6 meses 3 puntos
7 meses 12 meses 7 puntos
13 meses En adelante 10 puntos
Negocio 30% Tiempo de
negocio 100%
0 meses 12 meses 0 puntos
13 meses 24 meses 3 puntos
25 meses 60 meses 7 puntos
61 meses En adelante 10 puntos
Experiencia
crediticia 50%
Penúltimo crédito
40%
0 días 4 días 10 puntos
5 días 20 días 7 puntos
21 días 90 días 3 puntos
91 días En adelante 0 puntos
Último crédito
60%
0 días 4 días 10 puntos
5 días 20 días 7 puntos
21 días 90 días 3 puntos
91 días en adelante 0 puntos
C2. Capital
15%
Endeudamiento
actual 15%
Endeudamiento
actual 100%
0% 40% 10 puntos
40.01% 60% 5 puntos
60.01% En adelante 0 puntos
Endeudamiento
con el crédito
60%
Endeudamiento
con el crédito
100%
0% 50% 10 puntos
50.01% 705 5 puntos
70.01% En adelante 0 puntos
Rentabilidad 25% Rentabilidad
100%
0% 5% 3 puntos
6% 10% 7 puntos
11% En adelante 10 puntos
C3.
Capacidad de
pago 50%
Cobertura de
cuota 60%
Cobertura de
cuota 100%
0% 149.99% 0 puntos
150% 159.99% 5 puntos
160% 169.99% 6 puntos
170% 179.99% 7 puntos
180% 189.99% 8 puntos
190% 199.99% 9 puntos
200% En adelante 10 puntos
Gasto / ingreso
anterior 20%
Gasto / ingreso
anterior 100%
0% 49.99% 10 puntos
50% 54.99% 9 puntos
55% 58.99% 8 puntos
59% 62.99% 7 puntos
63% 66.99% 6 puntos
67% 69.99% 5 puntos
70% En adelante 0 puntos
Gasto/ ingreso
actual 20%
Gasto / ingreso
actual 100%
0% 59.99% 10 puntos
60% 64.99% 9 puntos
65% 68.99% 8 puntos
69% 72.99% 7 puntos
73% 76.99% 6 puntos
77% 79.99% 5 puntos
80% En adelante 0 puntos
C4.
Condiciones
5%
Justificación
ingresos 40%
Justificación
ingresos 100%
1 rol 3 puntos
2 roles 7 puntos
3 roles 10 puntos
Acerca del
negocio 60%
Acerca del
negocio 100%
(ventas anuales)
Buena $0 $10.000 3 puntos
Media $10.001 $20.000 7 puntos
Alta $20.001 En adelante 10 puntos
Anexo 12. Condiciones para el Crédito de Consumo
C. Crédito Variable Atributo Escala Desde Hasta Ponderación
C1. Carácter
25%
Residencia 20% Residencia 50% Propia 10 puntos
Familiar 9 puntos
Arrendada 7 puntos
Otros 3 puntos
Tiempo de
residencia 50%
0 meses 6 meses 3 puntos
7 meses 12 meses 7 puntos
13 meses En
adelante
10 puntos
Trabajo 30% Tiempo de
trabajo 100%
0 meses 12 meses 3 puntos
13 meses 24 meses 7 puntos
25 meses En
adelante
10 puntos
Experiencia
crediticia 50%
Penúltimo
crédito 40%
0 días 4 días 10 puntos
5 días 20 días 7 puntos
21 días 90 días 3 puntos
91 días en
adelante
0 puntos
Último crédito
60%
0 días 4 días 10 puntos
5 días 20 días 7 puntos
21 días 90 días 3 puntos
91 días en
adelante
0 puntos
C2. Capital
15%
Endeudamiento
actual 15%
Endeudamiento
actual 100%
0% 40% 10 puntos
40.01% 60% 5 puntos
60.01% En
adelante
0 puntos
Endeudamiento
con el crédito
60%
Endeudamiento
con el crédito
100%
0% 50% 10 puntos
50.01% 705 5 puntos
70.01% En
adelante
0 puntos
C3.
Capacidad de
pago 50%
Cobertura de
cuota 60%
Cobertura de
cuota 100%
0% 199.99% 0 puntos
200% En
adelante
10 puntos
Gasto / ingreso
anterior 20%
Gasto / ingreso
anterior 100%
0% 50% 10 puntos
50.01% 70% 5 puntos
70.01% En
adelante
0 puntos
Gasto/ ingreso
actual 20%
Gasto / ingreso
actual 100%
0% 60% 10 puntos
60.01% 80% 5 puntos
80.01% En
adelante
0 puntos
C4.
Condiciones
5%
Justificación
ingresos 100%
Justificación
ingresos 100%
1 rol 3 puntos
2 roles 7 puntos
3 roles 10 puntos
C5. Colateral
5%
Garantías 100% Garantías 100% 1 garante 3 puntos
2 garantes 7 puntos
Real 10puntos