universidad regional autÓnoma de los andes...
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UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES
UNIANDES
FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTILES
CARRERA DE CONTABILIDAD SUPERIOR Y AUDITORÍA C.PA
PROYECTO DE INVESTIGACIÓN PREVIA A LA OBTENCIÓN DEL
TÍTULO DE INGENIERA EN CONTABILIDAD SUPERIOR,
AUDITORÍA Y FINANZAS C.P.A
TEMA:
GESTIÓN ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA PARA EL
SINDICATO DE CHOFERES PROFESIONALES ECUADOR DEL
CARCHI
AUTORA: VILLARREAL CISNEROS GRACE VANESSA
ASESOR: ING. SANDOVAL MALQUÍN DANNY MAURICIO, MSC.
TULCÁN- ECUADOR
2016
Certificación del asesor
Yo, Msc. Danny Mauricio Sandoval Malquín, Catedrático en la Universidad Regional
Autónoma de los Andes, Extensión Tulcán; CERTIFICO, haber asesorado el presente
trabajo de investigación, “Gestión administrativa – financiera para el Sindicato de Choferes
Profesionales Ecuador del Carchi”, la misma que busca mejorar la estructura
organizacional y financiera, pretendiendo optimizar los recursos, maximizar la riqueza de
los accionistas y crear valor agregado a la Institución, el mismo que está apegado a las
normas y formatos establecidos para las Tesis de Pregrado determinado por la Universidad
“UNIANDES”, y que se ha realizado bajo mi orientación y dirección en su totalidad por la
señorita estudiante Grace Vanessa Villarreal Cisneros, es importante indicar que dicha tesis
ha contado con la autorización de los directivos del Sindicato de Choferes Profesionales
Ecuador del Carchi.
En tal virtud autorizo su presentación para su estudio y evaluación por los especialistas en
Contabilidad, Auditoría y Finanzas.
Asesor De Tesis
Declaración de autoría
Yo, Grace Vanessa Villarreal Cisneros, de nacionalidad ecuatoriana portadora de cédula
de ciudadanía N° 0401929260, egresado de la Universidad UNIANDES Tulcán, Facultad
Sistemas Mercantiles, carrera de Contabilidad Superior, y Auditoría y Finanzas declaro
que el contenido de la Tesis de Grado, sobre el tema GESTIÓN ADMINISTRATIVA –
FINANCIERA PARA EL SINDICATO DE CHOFERES PROFESIONALES ECUADOR
DEL CARCHI; que busca dar solución y mejorar la estructura organizacional y financiera
maximizando la riqueza de los accionistas y haciendo que la institución se desenvuelva
dentro de un circulo virtuoso, mejorando su imagen corporativa, es de mi absoluta autoría,
y en ella se ha respetado a cabalidad las normas legales y reglamentos correspondientes.
Es por ello que por medio del presente faculto a la Universidad UNIANDES, disponga del
presente documento como crea conveniente.
Atentamente;
Grace Vanessa Villarreal Cisneros
Dedicatoria
Este logro se lo dedico a mis padres Eduardo
Villarreal y Betty Cisneros, quienes con
dedicación y constancia me han ayudado a ser
una persona de bien, inculcándome muchos
valores y sobre todo me han apoyado en todo
momento, impulsandome a seguir adelante,
ellos son mi mayor ejemplo de lucha y
perseverancia.
A mis hermanos Johnathan, Gaby Y Juan
Diego, quienes son mis razones para seguir
luchando y convertirme para ellos en un
ejemplo a seguir.
A mi familia quien me ha apoyado en este
camino de lucha y constancia, que he tenido
que superar para cumplir mis metas y
objetivos planteados.
A mi novio el Abg. Santiago Rodríguez por su
apoyo y amor incondicional.
Agradecimiento
A Dios y a mi ángel de la guarda Danny
Xavier, por cuidarme siempre, por guiar mis
pasos y permitirme alcanzar uno de mis
sueños más grandes.
A mi familia por su apoyo incondicional
brindado cada día de mi vida.
A todas las personas que forman de mi vida y
han puesto un granito de arena con su amistad
apoyándome a seguir adelante.
A mi tutor de tesis el Msc. Danny Sandoval
por los conocimientos impartidos, paciencia y
experiencia brindada.
A UNIANDES por ser la institución en la cual
pude adquirir conocimientos, y en la cual pude
cumplir mi sueño de ser profesional.
Muchas Gracias a Todos Ustedes.
Índice General
Contenido Pág.
Certificación del tutor
Declaración de autoría
Dedicatoria
Agradecimiento
Índice General
Índice de Tablas
Índice de Gráficos
Índice de Anexos
Resumen Ejecutivo
Executive Summary
INTRODUCCIÓN. ................................................................................................................ 1
Antecedentes de la investigación. ................................................................................................. 1
Planteamiento del Problema. ......................................................................................................... 2
Formulación del Problema. ........................................................................................................... 3
Delimitación del Problema. ........................................................................................................... 3
Objeto de Investigación. ................................................................................................................ 3
Campo de Acción. .......................................................................................................................... 4
Objetivos……… ............................................................................................................................. 4
Objetivo general. ........................................................................................................................... 4
Objetivos específicos. .................................................................................................................... 4
Idea a defender. ............................................................................................................................... 4
Justificación del Tema. .................................................................................................................. 4
Breve explicación de la metodología investigativa a emplear. ................................................. 5
Resumen de la estructura de la tesis. ............................................................................................ 8
Elementos de aporte teórico, significación práctica y novedad científica. .............................. 9
CAPÍTULO I. MARCO TEÓRICO. .......................................................................................... 10
1.1. Origen y evolución de la Administración y las Finanzas. ...................................... 10
1.2. Análisis y valoración crítica de las distintas posiciones teóricas de la
administración y las finanzas. ................................................................................... 13
1.2.1. Administración. ........................................................................................................... 13
1.2.1.1. Gestión administrativa. .............................................................................................. 13
1.2.1.2. Modelo de Gestión Administrativa. .......................................................................... 13
1.2.2. Finanzas. ...................................................................................................................... 15
1.2.2.1. Gestión Financiera. ..................................................................................................... 15
1.2.2.2. Modelo de Gestión Financiera .................................................................................. 16
1.2.3. Fases del modelo de gestión administrativa y financiera. ...................................... 17
1.2.3.1. Planificación estratégica. ........................................................................................... 18
1.2.3.1.1. Direccionamiento Estratégico ................................................................................... 18
1.2.3.1.2. Estructura organizacional. ......................................................................................... 19
1.2.3.1.3. Estructura Funcional. ................................................................................................. 20
1.2.3.1.4. Diagnostico situacional. ............................................................................................. 20
1.2.3.1.5. Análisis externo. ......................................................................................................... 20
1.2.3.1.6. Análisis financiero como diagnóstico interno. ........................................................ 21
1.2.4. Matriz FODA. ............................................................................................................. 22
1.2.4.1. Formulación de objetivos........................................................................................... 22
1.2.4.2. Implementación de estrategias. ................................................................................. 23
1.2.4.3. Plan de acción. ............................................................................................................ 23
1.2.4.4. Seguimiento y control. ............................................................................................... 23
1.2.5. Cuadro de Mando Integral como herramienta de planificación y control. ........... 24
1.3. Valoración crítica de los conceptos principales de las distintas posiciones sobre
la gestión administrativa y financiera. ...................................................................... 25
1.4. Conclusiones parciales del capítulo. ......................................................................... 26
CAPÍTULO II. MARCO METODOLÓGICO. ................................................................... 27
2.1. Caracterización del Sindicato de Choferes Profesionales Ecuador del Carchi. ... 27
2.1.1. Caracterización del sector. ......................................................................................... 27
2.1.2. Caracterización de la rama......................................................................................... 27
2.2. Descripción del procedimiento metodológico para el desarrollo de la
investigación. .............................................................................................................. 28
2.2.1. Modalidad de la Investigación. ................................................................................. 28
2.2.2. Tipos de investigación ................................................................................................ 29
2.2.3. Métodos técnicas e instrumentos. ............................................................................. 29
2.2.4. Población y Muestra. .................................................................................................. 31
2.2.5. Análisis e interpretación de los resultados obtenidos en la investigación de
campo. .......................................................................................................................... 32
2.2.5.1. Interpretación de los datos obtenidos en la encuesta aplicada a los socios y
funcionarios del Sindicato de Choferes de la ciudad de Tulcán. ........................... 32
2.2.5.2. Interpretación de los datos obtenidos en la entrevista. ........................................... 38
2.3. Análisis Financiero. .................................................................................................... 38
2.3.1. Análisis del entorno. ................................................................................................... 43
2.3.1.1. Macro entorno. ............................................................................................................ 43
2.3.1.2. Aspecto Político. ......................................................................................................... 43
2.3.1.3. Aspecto Económico. ................................................................................................... 45
2.3.1.4. Aspecto Social. ........................................................................................................... 48
2.3.1.5. Aspecto Tecnológico. ................................................................................................. 49
2.3.1.6. Aspecto Ambiental. .................................................................................................... 50
2.3.2. Micro entorno. ............................................................................................................. 50
2.3.2.1. Clientes. ....................................................................................................................... 51
2.3.2.2. Competencia. ............................................................................................................... 52
2.3.2.3. Proveedores. ................................................................................................................ 53
2.3.3. Análisis FODA............................................................................................................ 54
2.4. Conclusiones parciales del capítulo. ......................................................................... 55
CAPÍTULO III. PLANTEAMIENTO DE LA PROPUESTA. ........................................... 56
3.1. Título de la propuesta. ................................................................................................ 56
3.2. Caracterización de la propuesta. ............................................................................... 56
3.3. Desarrollo de los elementos de la propuesta............................................................ 57
3.3.1. Direccionamiento estratégico. ................................................................................... 57
3.3.1.1. Misión. ......................................................................................................................... 58
3.3.1.2. Visión. .......................................................................................................................... 58
3.3.1.3. Objetivo Corporativo.................................................................................................. 58
3.3.1.4. Políticas Corporativas. ............................................................................................... 58
3.3.1.5. Valores y Principios. (Ver anexo 13) ....................................................................... 59
3.3.1.6. Organigrama Estructural y Funcional. ..................................................................... 59
3.3.2. Cuadro de Mando Integral. ........................................................................................ 61
3.3.2.1. Factores claves de éxito del cuadro de mando integral frente a Objetivos
estratégicos. ................................................................................................................. 61
3.3.2.2. Iniciativas Estratégicas. .............................................................................................. 62
3.3.2.3. Metas. ........................................................................................................................... 63
3.3.2.4. Indicadores de seguimiento y control. ...................................................................... 64
3.3.2.5. Construcción del Mapa Estratégico. ......................................................................... 65
3.3.2.6. Diseño del Cuadro de Mando Integral. .................................................................... 66
3.3.2.7. Presupuesto de iniciativas estratégicas. .................................................................... 67
3.3.3. Validación por expertos ............................................................................................. 68
3.3.3.1. Objetivo ....................................................................................................................... 68
3.3.3.2. Datos de los Validadores ........................................................................................... 68
3.3.3.3. Análisis e interpretación de resultados de la validación de la propuesta por
expertos. ....................................................................................................................... 68
3.4. Conclusiones parciales del capítulo. ......................................................................... 71
Conclusiones Generales ............................................................................................................... 72
Recomendaciones Generales ....................................................................................................... 73
Bibliografía
Anexos
Índice de Tablas
Tabla 1 Cronología de los orígenes de la administración. ............................................................... 10
Tabla 2. Población........................................................................................................................... 31
Tabla 3. Socios del Sindicato de Choferes. ..................................................................................... 32
Tabla 4. Misión y visión del Sindicato. ........................................................................................... 33
Tabla 5. Modelo de gestión administrativa - financiera. .................................................................. 33
Tabla 6.Modelo de gestión administrativa – financiera. .................................................................. 34
Tabla 7. Objetivos administrativos - financieros. ............................................................................ 34
Tabla 8. Estrategias administrativas y financieras. .......................................................................... 35
Tabla 9. Plan de acción. .................................................................................................................. 35
Tabla 10. Seguimiento y control. .................................................................................................... 36
Tabla 11. Rentabilidad. ................................................................................................................... 36
Tabla 12. Análisis financiero........................................................................................................... 37
Tabla 13. Modelo de gestión administrativa - financiera. ................................................................ 37
Tabla 14. Indicadores Financieros. .................................................................................................. 42
Tabla 15. Evolución del PIB ........................................................................................................... 45
Tabla 16. PIB del transporte ............................................................................................................ 46
Tabla 17. Inflación .......................................................................................................................... 47
Tabla 18.Tasa de cambio de peso colombiano a dólar americano ................................................... 48
Tabla 19. Pobreza en el Carchi. ....................................................................................................... 49
Tabla 20. Tramo cilindraje y años de antigüedad ........................................................................... 50
Tabla 21. Clientes. .......................................................................................................................... 51
Tabla 22. Matriz de competitividad. ................................................................................................ 52
Tabla 23. Matriz de valoración de proveedores. .............................................................................. 53
Tabla 24. Matriz FODA. ................................................................................................................. 54
Tabla 25. Misión actual - Misión propuesta. ................................................................................... 58
Tabla 26. Visión actual - Visión propuesta ..................................................................................... 58
Tabla 27. Factores claves de éxito. .................................................................................................. 61
Tabla 28. Iniciativas estratégicas. .................................................................................................... 62
Tabla 29. Metas. .............................................................................................................................. 63
Tabla 30. Indicadores de seguimiento y control. ............................................................................. 64
Tabla 31. Cuadro de mando integral. .............................................................................................. 66
Tabla 32. Presupuesto de iniciativas estratégicas. ........................................................................... 67
Tabla 33. Datos de los validadores .................................................................................................. 68
Tabla 34. Variables y criterio de evaluación ................................................................................... 69
Tabla 35. Resultados Validación de la Propuesta ............................................................................ 69
Índice de Gráficos
Gráfico 1. Modelo de gestión administrativa................................................................................... 14
Gráfico 2. Modelo de gestión administrativa................................................................................... 14
Gráfico 3. Modelo de gestión financiera. ........................................................................................ 16
Gráfico 4. Modelo de gestión financiera. ........................................................................................ 17
Gráfico 5. Evolución del PIB .......................................................................................................... 45
Gráfico 6. PIB del Transporte ......................................................................................................... 46
Gráfico 7. Inflación ......................................................................................................................... 47
Gráfico 8. Transporte en el Carchi. ................................................................................................. 48
Gráfico 9. Clientes Sindicato........................................................................................................... 51
Gráfico 10. Modelo de gestión administrativo financiero. .............................................................. 57
Gráfico 11. Organigrama Estructural. ............................................................................................. 60
Gráfico 12. Mapa estratégico. ......................................................................................................... 65
Gráfico 13. Análisis de indicadores ................................................................................................. 69
Índice de Anexos
Anexo n° 1 Carta de aceptación (UNIANDES)
Anexo n° 2 Carta de aceptación (Sindicato de Choferes)
Anexo n° 3 Oficio de solicitud de información
Anexo n° 4 Autorización de la información (Sindicato de Choferes)
Anexo n° 5 Oficio para la aplicación del Instrumento de Diagnostico
Anexo n° 6 Encuesta
Anexo n° 7 Guía de entrevista
Anexo n° 8 Análisis e interpretación de los resultados obtenidos en la investigación de campo
Anexo n° 9 Cálculo matemático de los métodos del análisis financiero
Anexo n° 10 Indicadores Financieros
Anexo n° 11 Misión
Anexo n° 12 Visión
Anexo n° 13 Valores y Principios
Anexo n° 14 Organigrama Funcional
Anexo n° 15 Validación por vía de expertos
Anexo n° 16 Cronograma de actividades
Anexo n° 17 Presupuesto
Anexo n° 18 Artículo científico
Resumen Ejecutivo
En la actualidad la administración y las finanzas dentro de las empresas son de vital
importancia, ya que permiten optimizar los recursos y maximizar la riqueza de los
accionistas, la presente investigación propone un modelo de gestión administrativa y
financiera para el Sindicato de Choferes Profesionales Ecuador del Carchi.
Debido a ello, para el presente proyecto de tesis, se desarrolla una introducción, en la cual
se identifica el problema existente, y se formula el objetivo de diseñar un modelo de
gestión administrativa y financiera que permita fortalecer la estructura organizacional y
financiera en el Sindicato de Choferes Profesionales Ecuador del Carchi.
Capítulo I. Marco Teórico, se fundamentan las diferentes posiciones teóricas del proyecto
de tesis, el cual inicia con el origen y evolución del objeto de investigación, la
administración y las finanzas; seguido por la descripción de sus respectivas variables como
son gestión administrativa - financiera y la estructura organizacional y financiera,
procediendo a realizar la valoración crítica de las posiciones teóricas de los diferentes
autores.
Capítulo II. Se plantea un Marco Metodológico el cual se basa en la modalidad de
investigación cualitativa y cuantitativa, al igual que en los diferentes tipos de investigación,
utilizando métodos, técnicas e instrumentos, con la finalidad de recopilar la información y
de identificar la situación actual de la gestión administrativa y financiera del Sindicato de
Choferes, mediante la aplicación de la matriz FODA.
Capítulo III. Planteamiento de la Propuesta, una vez realizado el diagnostico e identificado
el problema, se procede a plantear la propuesta, la cual se encuentra dividida en dos fases;
la primera fase consiste en el direccionamiento estratégico y en la estructura organizacional
y financiera, la segunda fase consiste en la elaboración del cuadro de mando integral.
Finalmente se realiza la validación de la propuesta por vía de expertos en el tema del
proyecto de investigación en: estructura metodológica, organización, viabilidad para la
aplicación práctica, actualidad e impacto empresarial.
Executive Summary
At present the administration and finance within enterprises are of vital importance as to
optimize resources and maximize shareholder wealth, this research proposes a model of
administrative and financial management for the Union of Professional Drivers Ecuador's
Carchi.
Because of this, for the present thesis project, it develops an introduction, in which the
existing problem is identified, and the goal of designing a model of administrative and
financial management that will strengthen the organizational and financial structure in the
Union is formulated of Professional Drivers Ecuador Carchi.
Chapter I. Theoretical Framework, the different theoretical positions thesis project, which
starts with the origin and evolution of the research object, administration and finance are
based; followed by the description of their respective variables as are administrative -
financial and organizational and financial structure, proceeding to undertake a critical
evaluation of the theoretical positions of different authors.
Chapter II. A methodological framework which is based on the form of qualitative and
quantitative research arises, as in the different types of research, using methods, techniques
and tools, in order to gather information and identify the current situation administrative
and financial management of the Drivers Union, by applying the SWOT matrix.
Chapter III. Approach of the Proposal, once made the diagnosis and identified the problem,
proceed to raise the proposal, which is divided into two phases; the first phase involves the
strategic direction and organizational and financial structure, the second phase consists of
the preparation of the scorecard.
Finally validation of the proposal is carried by experts in the subject of research project:
methodological structure, organization, practical application feasibility, timeliness and
business impact.
1
INTRODUCCIÓN.
Antecedentes de la investigación.
En un ámbito empresarial tan globalizado y competitivo, hoy en día, las empresas e
instituciones llevan a los niveles gerenciales a buscar un asesoramiento eficiente y eficaz
en cuanto a la parte administrativa y financiera, que contribuya con un adecuado manejo de
las operaciones, dirigiéndose a optimizar al máximo los recursos con los que cuentan,
ayudar a la dirección a cumplir sus obligaciones y a que todos los miembros de la
organización alcancen sus objetivos, garantizando la existencia de información útil para la
toma de decisiones con el fin de prevenir los riesgos. Es así que ante esta eventualidad es
necesario realizar varias investigaciones que tengan relación con el tema presentado para el
desarrollo de la tesis de grado, detallando algunas de ellas a continuación.
Pavón (2014) desarrolla una “Propuesta de un Modelo De Gestión Administrativo-
Financiero para la Cooperativa de Ahorro y Crédito Ejército Nacional periodo 2013-2017”
en la Universidad Central del Ecuador, la cual tiene como objetivo elaborar una propuesta
de un modelo de gestión administrativo-financiero para la Cooperativa de Ahorro y Crédito
Ejército Nacional período 2013-2017, caracterizando el desempeño de la Cooperativa de
Ahorro y Crédito Ejército Nacional, mediante el diagnóstico situacional, y financiero
2011-2012, lo que conlleva a investigar los modelos de gestión administrativo-financiero
que existen, aplicables a este tipo de instituciones, con el fin de desarrollar el modelo de
gestión administrativo-financiero en la Cooperativa de Ahorro y Crédito Ejercito Nacional,
que permita un crecimiento sostenido y ordenado para el período 2013-2017.
Coral (2015) propone un “Diseño de un Modelo de Gestión Administrativa Financiera del
Centro Odontológico Metropolitano del Cantón Quito para garantizar su sostenibilidad a
largo plazo” en la Universidad Regional Autónoma de los Andes, cuyo objetivo es diseñar
un modelo de gestión administrativa financiera para el Centro Odontológico Metropolitano
del Cantón Quito para garantizar su sostenibilidad a largo plazo. En el presente proyecto de
tesis se pretende determinar la viabilidad de la mejora en la gerencia de una empresa
prestadora de servicios de salud del área de odontología, con el fin de garantizar su
sostenibilidad a largo plazo.
2
Cabrera (2011) realiza un “Diseño de un Modelo de Gestión Administrativo y Financiero
para el reposicionamiento y mejora de la rentabilidad de la fábrica Bolos ROGI en la
ciudad de Ibarra, Provincia de Imbabura” en la Universidad Técnica del Norte, misma que
tiene como objetivo diseñar un modelo de gestión administrativo y financiero para el
reposicionamiento y mejora de la rentabilidad de la fábrica de bolos “ROGI” en la ciudad
de Ibarra, Provincia de Imbabura. La presente tesis está orientada a mejorar la calidad
global de la empresa a través de los siguientes componentes: monitoreo permanente de la
necesidad del cliente, gestión de la calidad del bolo y gestión del servicio al cliente,
eficiencia de las actividades productivas, satisfacción de los rasgos y características del
producto de acuerdo a las necesidades del cliente, y optimización de los recursos
materiales y económico, contribuyendo a mejorar su rentabilidad.
Planteamiento del Problema.
En la actualidad el Ecuador cuenta con organizaciones sindicales las cuales han tenido un
gran auge, ya que tienen por objeto el mejoramiento económico y social de los
trabajadores, y la defensa de los intereses de la clase obrera, en especial de sus afiliados;
satisfaciendo las necesidades de las personas sindicalizadas de acuerdo con el Art. 440 del
Código del Trabajo indica la Libertad de Asociación donde los trabajadores y los
empleadores, sin ninguna distinción y sin necesidad de autorización previa, tienen derecho
a constituir las asociaciones profesionales o sindicatos que estimen conveniente, de
afiliarse a ellos o de retirarse de los mismos, con observancia de la ley y de los estatutos de
las respectivas asociaciones así como también en el Artículo 326 No 8 de la Constitución
de la República del Ecuador; manifiesta que el Estado estimulará la creación de
organizaciones de trabajadores y empleadores promoviendo su funcionamiento
democrático, participativo y transparente con alternabilidad de dirección, es así que en gran
parte del territorio nacional se han creado organizaciones sindicales, preocupándose por el
bienestar tanto económico y el respeto de los derechos de sus compañeros y asociados,
dirigidos especialmente a los trabajadores del volante.
En la provincia del Carchi el Sindicato de Choferes ha tenido una mayor acogida gracias al
incremento del transporte todo esto se origina ya que parte de la población ha optado por
ser chofer profesional, es así que esta institución se ha creado con la finalidad de actuar en
defensa de los interéses económicos y políticos, mejorando la calidad de sus servicios a
favor de los conductores sindicalizados y de sus familiares, mediante un compromiso de
3
trabajo y defensa de clase para satisfacer a las y los compañeros que pertenecen a la
casona Sindical.
En la ciudad de Tulcán gracias a la información brindada por el Presidente y por la
Contadora del Sindicato de Choferes Profesionales Ecuador del Carchi, se determinó que
no cuentan con un modelo de Gestión Administrativa Financiera; es por ello que al contar
con una incorrecta estructura organizacional dentro de la institución se ha generado una
inadecuada delegación de funciones y por ende un mal uso de los recursos, lo cual conlleva
a mantener un bajo cumplimiento de las funciones encomendadas a cada empleado.
De igual manera al no manejar una adecuada planificación administrativa y financiera
genera un desconocimiento del desempeño o funcionamiento administrativo financiero en
la institución, lo que conlleva a que exista una ausencia o nula supervisión en los procesos
administrativos financieros.
Por otra parte se puede manifestar que el inexistente modelo de gestión administrativa y
financiera genera un ineficaz cumplimiento de los servicios prestados por la institución, lo
que conlleva a que exista una mínima rentabilidad e inadecuado posicionamiento en el
mercado.
Formulación del Problema.
¿Cómo fortalecer la estructura organizacional y financiera en el Sindicato de Choferes
Profesionales Ecuador del Carchi de la ciudad de Tulcán?
Delimitación del Problema.
La presente investigación para el desarrollo del proyecto de tesis se lleva a cabo en el
Sindicato de Choferes Profesionales Ecuador del Carchi, el cual se encuentra ubicado en la
ciudad de Tulcán, capital de la Provincia del Carchi, República del Ecuador, en las calles
Bolívar, entre 9 de Octubre y Rocafuerte.
El tiempo estimado para el desarrollo de la presente tesis de grado es de 7 meses, iniciando
desde el mes de enero del año 2016 al mes de julio del presente año.
Objeto de Investigación.
Administración y Finanzas.
4
Campo de Acción.
Procesos administrativos y financieros.
Identificación de la línea de investigación.
Administración financiera y responsabilidad social.
Objetivos.
Objetivo general.
Desarrollar un modelo de gestión administrativa y financiera que permita fortalecer la
estructura organizacional y financiera en el Sindicato de Choferes Profesionales Ecuador
del Carchi de la ciudad de Tulcán.
Objetivos específicos.
Fundamentar teóricamente lo referente a temas de gestión administrativa - financiera y
sobre la estructura organizacional y financiera.
Diagnosticar la situación actual del manejo administrativo y financiero que lleva a cabo
el Sindicato de Choferes Profesionales Ecuador del Carchi.
Diseñar el modelo de gestión administrativa y financiera para el Sindicato de Choferes
Profesionales Ecuador del Carchi, que permita optimizar sus actividades y recursos.
Validar la propuesta por vía de expertos.
Idea a defender.
Con el diseño de un modelo de gestión administrativa y financiera se contribuye a mejorar
la estructura organizacional y financiera del Sindicato de Choferes Profesionales Ecuador
del Carchi de la Ciudad de Tulcán, permitiendo gestionar de manera más eficaz las
actividades de cada trabajador logrando optimizar los recursos, lo cual permite que la
empresa se convierta en una ventaja competitiva.
Justificación del Tema.
El presente proyecto de investigación contribuye con el objetivo número 8 del plan
nacional del buen vivir el cual consiste en “Consolidar el sistema económico, social y
solidario, de forma sostenible”.
5
Hoy en día, el tema de la administración y las finanzas es de suma importancia en todas las
empresas e instituciones, es por ello que es indispensable contar con un modelo de gestión
administrativa y financiera, que permita a las organizaciones convertirse en empresas
exitosas y competitivas, ya que gracias a su implementación se logra mantener una
rentabilidad y administración eficiente y eficaz de los recursos tanto materiales,
económicos y humanos.
El modelo de gestión administrativo y financiero, contribuye al Sindicato de Choferes a
optimizar tanto los procesos administrativos, como también los recursos financieros, con el
fin de incrementar el nivel de productividad y minimizar el riesgo de inversión,
manteniendo un mejoramiento continuo y convirtiéndose en una ventaja competitiva.
Logrando aprovechar al máximo los recursos, mediante una adecuada toma de decisiones,
manejando un direccionamiento estratégico adecuado, que permita alcanzar los objetivos y
metas propuestas por la institución.
Mediante el modelo de gestión administrativa y financiera en el Sindicato de Choferes
Profesionales Ecuador del Carchi de la ciudad de Tulcán, se contribuye con el secretario
general, administrativos y demás personal que labora en la institución, mejorando su
gestión administrativa y financiera, con sus socios al mejorar la calidad de sus servicios y
mejorar la imagen de la institución, de igual manera son beneficiarios la Universidad
Regional Autónoma de los Andes al vincularse con la colectividad y contribuir a
solucionar problemas de la sociedad.
Breve explicación de la metodología investigativa a emplear.
La metodología investigativa es un conjunto de métodos y técnicas utilizados durante el
proceso de la investigación, detallada a continuación:
Modalidad de la investigación.
Se aplica la modalidad cualitativa y cuantitativa, ya que se desarrolla una descripción de la
situación administrativa y financiera del Sindicato de Choferes Profesionales Ecuador del
Carchi mediante el diagnóstico situacional, además se utiliza datos estadísticos y
numéricos al momento de tabular la encuesta, de obtener la población - muestra y al aplicar
el análisis financiero para determinar la situación actual de la Institución Sindical.
6
Tipos de investigación.
Investigación bibliográfica. Se utiliza al momento de elaborar el marco teórico de la
presente investigación, ya que se requiere de fuentes bibliográficas, para su sustentación, lo
cual contribuye a tener una visión clara de los elementos que debe contener la propuesta a
elaborarse.
Investigación de campo. Esta investigación es de gran importancia al momento de definir
y seleccionar un lugar específico para llevar a cabo el presente proyecto de tesis, como es
el caso del Sindicato de Choferes Profesionales Ecuador del Carchi.
Investigación aplicada. Se la desarrolla al momento de implementar la propuesta, luego
de identificar el problema existente en el Sindicato de Choferes Profesionales Ecuador del
Carchi, al cual hay que darle solución con la finalidad de que dicha Institución pueda
satisfacer sus necesidades.
Investigación descriptiva. Se aplica esta investigación al momento de realizar un
diagnóstico de la situación actual del Sindicato de Choferes Profesionales Ecuador del
Carchi, el cual es de gran ayuda para identificar las falencias existentes en la Institución
Sindical.
Investigación correlacional. Permite establecer la relación entre las variables;
independiente (gestión administrativa y financiera) y la variable dependiente (estructura
organizacional y financiera), propuestas en el presente proyecto de tesis, lo cual es
fundamental ya que permite que la investigación mantenga una conexión entre sí.
Métodos técnicas e instrumentos.
Es indispensable que en la presente investigación se apliquen y utilicen métodos y técnicas,
detallados a continuación:
Métodos del nivel empírico del conocimiento.
Observación científica. Permite determinar el problema presente en el Sindicato, con la
finalidad de proponer alternativas de solución.
7
Análisis Documental. Es aplicado al momento de revisar y analizar los documentos
presentados por el Sindicato de Choferes Profesionales Ecuador del Carchi, gracias a los
cuales se identifica con mayor claridad las falencias presentadas.
Validación por la vía de expertos. Se utiliza al momento en que un grupo de expertos
evalúan y valoran el contenido de la presente investigación.
Métodos del nivel teórico de conocimiento.
Histórico-Lógico. Contribuye a recopilar datos sobre la administración y finanzas,
aplicadas en años anteriores en el Sindicato, con la finalidad de mejorarlos si existieran y
aportar nuevos conocimientos que contribuyan a mejorar la gestión, haciendo que la
Institución logre convertirse en una ventaja competitiva.
Analítico-Sintético. Permite analizar la situación actual para luego interpretarla y
determinar las falencias existentes en la Institución Sindical, es decir permite realizar un
análisis global tanto de la administración como de las finanzas, para luego determinar los
aspectos más relevantes y a los cuales hay que dar solución o mejorarlos.
Inductivo-Deductivo. Este método permite realizar un análisis que vaya de lo general a lo
particular, estableciendo ideas claras sobre los problemas existentes para llegar a realizar
un análisis minucioso de cada uno de ellos y establecer soluciones.
Modelación. Es aplicado al momento de diseñar el modelo de gestión administrativa y
financiera para el Sindicato de Choferes Profesionales Ecuador del Carchi.
Enfoque Sistémico. Cada capítulo propuesto tiene que mantener una constante relación es
decir debe seguir una secuencia, con la finalidad de tener una visión clara de la situación
actual del Sindicato de Choferes y de esta manera alcanzar el objetivo propuesto.
Técnicas de Investigación.
Encuesta. Es una serie de preguntas aplicadas en base al problema presentado en la
Institución, dirigida a los socios y administrativos que forman parte del Sindicato de
Choferes Profesionales Ecuador del Carchi.
8
Entrevista. La presente técnica se la realiza a los directivos del Sindicato de Choferes
cuyo representante legal es el Secretario General, con la finalidad de tener una idea más
clara de los problemas suscitados en la Institución Sindical.
Instrumentos de Investigación.
Cuestionario. Es el instrumento en el cual se establecen una serie de preguntas, de carácter
cerrado.
Guía de entrevista. Contiene una serie de preguntas abiertas en base al problema
existente, en el Sindicato de Choferes.
Resumen de la estructura de la tesis.
La presente Tesis cuyo tema es Gestión Administrativa y Financiera para el Sindicato de
Choferes, está estructurada en 3 capítulos manteniendo un orden y secuencia lógica.
Capítulo I. Se desarrolla el marco teórico, el cual se lo obtiene de diferentes fuentes
bibliográficas, en base al planteamiento de las variables de investigación, que son variable
independiente (gestión administrativa y financiera) y la variable dependiente (estructura
organizacional y financiera), considerando el objeto de investigación y campo de acción
respectivo; lo cual permite tener una idea clara y conocimientos específicos para llevar a
cabo el desarrollo de la propuesta.
Capítulo II. Consiste en una descripción de la metodología que se utiliza para el desarrollo
de la presente investigación, está compuesta por métodos teóricos y empíricos, las técnicas
de investigación, en este caso la encuesta con su instrumento que es el cuestionario, todo
ello contribuye a solucionar el problema encontrado.
Capítulo III. Finalmente se expone la propuesta, la cual se enfoca en la solución del
problema, mediante el desarrollo del modelo de gestión administrativo financiero para el
Sindicato de Choferes Profesionales Ecuador del Carchi, dando cumplimiento al objetivo
general que es fortalecer la estructura organizacional y financiera de la institución.
9
Elementos de aporte teórico, significación práctica y novedad científica.
Aporte Teórico.
Este punto es de gran importancia ya que contribuye al desarrollo de la presente
investigación, debido a que consiste en obtener información de diferentes fuentes
bibliográficas, utilizando conceptos e ideas de expertos sobre el tema, los cuales aportan en
la construcción del marco teórico, permitiendo tener una idea más clara sobre el modelo de
gestión administrativa y financiera que se desarrolla en el Sindicato de Choferes
Profesionales Ecuador del Carchi.
Significación Práctica.
La propuesta del presente proyecto de tesis consiste en diseñar un modelo de gestión
administrativa y financiera, el cual es de gran importancia dentro del Sindicato de Choferes
Profesionales Ecuador del Carchi, ya que gracias a su desarrollo se contribuye a que la
administración del personal y de sus actividades se desarrolle de manera eficiente y eficaz;
y al llevar a cabo la gestión financiera se logra que la organización tenga conocimientos
claros acerca de la situación económica y financiera, lo que permite la optimización de los
recursos y a su adecuada distribución dentro de la institución, así como también el
desarrollo de la tesis genera un impacto social y económico positivo que contribuye a la
población interesada en la presente investigación.
Novedad Científica.
La novedad que existe en el desarrollo del presente trabajo es que se logra satisfacer una
necesidad, ya que el Sindicato no cuenta con un modelo de gestión administrativa
financiera y gracias a su diseño se contribuye a que dentro de la institución exista una
adecuada distribución de funciones y de cargos, con el fin de que cada trabajador logre
cumplir sus actividades y sobre todo que tenga claro que trabajo debe desarrollar y como
debe desarrollarlo; al igual que se fortalece la parte financiera teniendo claro los recursos
que poseen y de esta manera optimizar y mejorar su rentabilidad.
10
CAPÍTULO I. MARCO TEÓRICO.
1.1. Origen y evolución de la Administración y las Finanzas.
Según Castelblanco (2011) indica que a pesar de que en la historia de la humanidad
siempre existió el trabajo, la historia de las organizaciones y de su administración es un
capítulo que comenzó en época reciente, se afirma que la administración es tan antigua
como el hombre. Las personas llevan muchos siglos formando y reformando
organizaciones. Al repasar la historia de la humanidad, aparece la huella de pueblos que
trabajaron unidos en organizaciones formales, por ejemplo los ejércitos griegos y romanos,
la Iglesia Católica Romana, la Compañía de las Indias Orientales. Las personas también
han escrito sobre cómo lograr que las organizaciones sean eficientes y eficaces, desde
mucho antes de que términos como "administración" fueran de uso común. En toda su
larga historia la administración se desarrolló con una lentitud impresionante. En el siglo
XIX cuando aparecen las primeras publicaciones donde se hablaba de la administración de
manera científica, y a partir del siglo XX cuando las personas le dieron la mayor
importancia a la administración, este siglo atravesó etapas de desarrollo de notable
innovación. Algunos escritores, remontan el desarrollo de la administración a los
comerciantes.
Cronología de los principales eventos de los orígenes de la administración.
Según Contreras (2010) en la siguiente ilustración y con el propósito de tener una
concepción general del tema, presenta a continuación la cronología de los principales
eventos de los orígenes de la administración:
Tabla 1 Cronología de los orígenes de la administración.
Años Autores Eventos
400 a.C. Egipcios Reconocimiento de la necesidad de planear organizar y controlar.
2600 a. C. Egipcios Descentralización en la organización.
2000 a.C. Egipcios Reconocimiento de la necesidad de órdenes escritas. Uso de
consultoría staff.
1800 a.C.
Hammurabi
(Babilonia)
Empleo de control escrito y testimonial; establecimiento del salario
mínimo; reconocimiento de que la responsabilidad no puede
transferirse.
1491 a.C. Hebreos Conceptos de organización, principio escalar, principio de la
excepción.
600 a.C. Nabucodonosor
(Babilonia)
Control de la producción e incentivos salariales.
500 a.C.
Mencius (China) Reconocimiento de la necesidad de sistemas estándares.
Sócrates (Grecia) Enunciado de la universalidad de la administración. Reconocimiento
11
400 a.C. Ciro (Persia)
Platón (Grecia)
de la necesidad de las relaciones humanas; empleo del estudio de
movimientos arreglo físico y manejo de materiales.
Enunciado del principio de la especialización.
175 a.C. Catón (Roma) Uso de las descripciones de funciones.
20 Jesús (Judea) Unidad de mando, reglamentos relaciones humanas.
284 Diocleciano
(Roma)
Delegación de autoridad.
1436
Arsenal de
Venecia
Contabilidad de costos, verificaciones y balances de control,
numeración de inventarios, intercambio de partes, utilización de la
técnica de línea de montaje, implementación de la administración de
personal, estandarización de las partes, control de inventarios y de
costos.
1525
Nicolás
Maquiavelo
Confianza en el principio de consenso del grupo, reconocimiento de la
necesidad de cohesión en la organización, enunciado de las cualidades
de liderazgo, descripción de tácticas políticas.
1767
Sir James Stuart
(Inglaterra)
Teoría de la fuente de autoridad, impacto de la automatización,
diferenciación entre gerentes y trabajadores, basada en las ventajas de
la especialización.
1776 Adam Smith
(Inglaterra)
Aplicación del principio de especialización a los trabajadores
manufactureros, concepto de control.
1799
Eli Whitney
(Estados Unidos)
Método científico, empleo de la contabilidad de costos y del control
de calidad, aplicación del concepto de intercambio de partes,
reconocimiento de la amplitud administrativa.
1800
James Watt
Mathew Boulton
(Inglaterra)
Procedimientos estandarizados de operación, especificación, métodos
de trabajo, planeación, incentivo salarial, tiempos estándares, datos
estandarizados, seguros mutuos a los empleados, bonificaciones de
navidad, utilización de la auditoría.
1810
Robert Owen Reconocimiento y aplicación de prácticas de personal, responsabilidad
del entrenamiento de los obreros e introducción de planes de vivienda
para estos.
1832
Charles Babbage
(Inglaterra)
Énfasis en el método científico, énfasis en la especialización, división
del trabajo, estudios de tiempos y movimientos, contabilidad de
costos, efectos del color en la eficiencia del obrero.
1856
Daniel
McCallum
(Estados Unidos)
Empleo de organigramas para mostrar la estructura organizacional,
aplicación de la administración sistémica en los ferrocarriles.
1886 Henry Metcalfe
(Estados Unidos)
Arte de la administración, ciencia de la administración.
1856-1915
Frederick W.
Taylor (Estados
Unidos)
Administración científica, aplicación de sistemas, administración de
personal, necesidad de cooperación entre el trabajo y la gerencia,
incrementos salariales, división equitativa entre el trabajo y la
gerencia, organización funcional, principio de excepción aplicado al
sistema de costos, estudio de métodos estudio de tiempos, definición
de la administración científica, énfasis en la tarea administrativa, en la
investigación, planeación, cooperación y control.
1881-1925
Henri Fayol
(Francia)
Reconocimiento de la necesidad de aplicar racionalmente las 6
funciones básicas (técnicas, financieras, comerciales, contabilidad,
seguridad y administrativas. Establecimiento de los elementos del
proceso administrativos (prever, organizar, dirigir, coordinar y
controlar). Reconocimiento de los 14 principios generales de la
administración.
Fuente: (Contreras, 2010, pág. 7)
Elaborado por: Grace Villarreal
La administración, tal como se la conoce hoy, es el resultado histórico e integrado de la
contribución acumulada de numerosos pioneros, algunos filósofos, economistas,
12
ingenieros, estadistas y otros, entre los que se incluyen empresarios, que con el transcurso
del tiempo fueron desarrollando y divulgando obras y teorías en su campo de actividades.
Es por ello que la administración ha existido a lo largo de la historia y esta ha ido
evolucionando hasta el punto de considerarse como un arte y una ciencia, además se
identifica que cada vez se tecnifica más y se incluyen herramientas prácticas para su
desarrollo las cuales pueden ser aplicadas a lo largo de la vida diaria.
Evolución de las Finanzas.
De acuerdo con la información brindada por el autor Martínez R. (2011) Las finanzas,
consideradas durante mucho tiempo como parte de la economía, surgieron como un campo
de estudios independiente a principios del siglo XX. En su origen se relacionaron
solamente con los documentos, instituciones y aspectos de procedimiento de los mercados
de capitales. Poco después, en los años veinte del mismo siglo, las innovaciones
tecnológicas y las nuevas industrias provocaron la necesidad de mayor cantidad de fondos,
impulsando el estudio de las finanzas para destacar la liquidez y el financiamiento de las
empresas. La atención se centró más bien en el funcionamiento externo que en la
administración interna. La depresión de los treinta obligo a centrar el estudio de las
finanzas en los aspectos defensivos de la supervivencia, la preservación de la liquidez, las
quiebras, las liquidaciones y reorganizaciones. Las tendencias conservadoras dominaban,
dando mayor importancia a que la empresa mantuviera una sólida estructura financiera.
(…) (Pág.12)
Como lo menciona el autor Martínez R. la actividad financiera existe desde el primer
momento en que se utiliza el dinero como medida de valor e instrumento de cambio de
cualquier tipo de transacción. Desde épocas muy remotas, la obtención de beneficio
económico ha sido de gran importancia para el hombre, como medio de garantizar su
subsistencia y mejorar su calidad de vida. Cualquier tipo de actividad económica, ya sea de
carácter comercial o de prestación de servicios está inmersa dentro de este proceso de
actividad financiera, es por ello que hoy en día la utilización de las finanzas es
indispensable dentro de todo negocio ya que gracias a ello se puede tomar decisiones de
inversión y controlar las ganancias o pérdidas presentadas dentro del negocio establecido.
13
1.2.Análisis y valoración crítica de las distintas posiciones teóricas de la
administración y las finanzas.
1.2.1. Administración.
En los momentos actuales, la administración de las empresas es una herramienta que
genera competitividad, es así que “La administración involucra la coordinación y
supervisión de las actividades de otros, de tal forma que estas se lleven a cabo de forma
eficiente y eficaz, garantizando su desempeño”. (Robbins, 2010, pág. 6)
En este sentido la administración permite coordinar y supervisar las actividades
empresariales en miras a alcanzar los objetivos propuestos, es por ello que es de gran
importancia dentro del Sindicato de Choferes, ya que esta se encarga de realizar una
adecuada gestión en cuanto a los recursos tanto materiales como humanos, con la finalidad
de orientarlos a satisfacer un objetivo concreto, lo que contribuye a que la institución se
maneje con eficiencia y eficacia logrando convertirse en una ventaja competitiva.
1.2.1.1. Gestión administrativa.
La gestión administrativa en una empresa es uno de los factores más importantes cuando se
trata de montar un negocio, debido a que de ella dependerá el éxito que tenga.
Por otro lado “La gestión administrativa es primordial en las empresas ya que sustenta las
bases para la ejecución y potenciación de las tareas formando una red funcional sobre la
cual se asientan y se relacionan para cumplir objetivos empresariales”. (Contreras, 2010,
pág. 77)
Como lo menciona el autor la gestión administrativa forma una red funcional para alcanzar
los objetivos, debido a ello es de gran importancia en el Sindicato de Choferes, ya que
permite optimizar la ejecución de los procesos con el fin de incrementar la cantidad y
eficacia en la gestión de los servicios prestados, orientando sus acciones al logro de los
objetivos institucionales.
1.2.1.2. Modelo de Gestión Administrativa.
Un modelo de gestión administrativa propone una evaluación preliminar y exhaustiva de la
situación actual, de tal forma que se conozcan todos y cada uno de los procesos
administrativos desarrollados dentro de la institución.
14
El autor Sánchez D. (2010) presenta el siguiente modelo de gestión administrativa:
Gráfico 1. Modelo de gestión administrativa.
Modelo de Gestión
Administrativa
Fase II: Análisis de la
relación con terceros
Fase III: Identificación de los
procesos de la institución
FASE I: Análisis de la
estructura funcional
Descripción de las funciones y
objetivos de cada una de las
unidades administrativas y de
servicio, así como de las
interrelaciones y los flujos de
información entre ellas
Identificar y caracterizar las
entidades con las que
interactúa el servicio y el
objeto de dicha interacción.
Establecer los circuitos funcionales
y los servicio que se prestan
Fuente: (Sanchez, 2010, pág. 44)
Elaborado por: Grace Villarreal
El presente autor propone el modelo de gestión administrativa con tres fases diferentes, las
cuales se deben llevar a cabo de manera secuencial, ya que gracias a ellas se establece un
adecuado modelo, que permite a la empresa manejarse dentro del mercado como una
ventaja competitiva.
Por otra parte el autor Mosquera V. (2012) propone el siguiente modelo de Gestión
administrativo:
Gráfico 2. Modelo de gestión administrativa. Macro ambiente
Económico
Político
Social
Legal
Identificar los factores
estratégicos
Oportunidades
Amenazas
Formular
Misión
Visión
Objetivos
Instituciones
Examina el Ambiente Interno
Administrativo
RRHH
Operativo
Financiero
Comercial
Identifica los factores
estratégicos:
Fortalezas
Debilidades
Formula la
estrategia:
Cooperativa
De negocios
Funcionales
Establecer
estructura
organizacional
Implementar Mapa
de planeación
Estratégica FODA
Fuente: (Mosquera, 2012, pág. 65)
Elaborado por: Grace Villarreal
El modelo de gestión administrativa es una herramienta indispensable en toda organización
ya que permite dar un seguimiento de manera secuencial y sistemática a una serie de fases,
con la finalidad de administrar de mejor manera los recursos materiales, humanos y los
procesos que se manejan en la entidad.
15
En base a los dos modelos presentados, se identifica que los dos presentan diferentes
etapas, pero mantienen una misma relación, ya que gracias a las fases y etapas contenidas
en los modelos se puede manejar y establecer un modelo de gestión administrativa
eficiente y eficaz; para lo cual considera las fuerzas externas del mercado como influyentes
en la toma de decisiones.
1.2.2. Finanzas.
Hoy en día el adecuado uso de las finanzas es muy importante en una empresa ya que
contribuye a administrar eficientemente el dinero como lo indican los autores:
“Las Finanzas son el conjunto de actividades y decisiones administrativas que conducen a
una empresa a la adquisición y financiamiento de sus activos fijos (terreno, edificio,
mobiliario, etc.) y circulantes (efectivo, cuentas y efectos por cobrar, etc.)” (Joan, 2010,
pág. 113)
Es así que las finanzas implican decisiones administrativas, conduciendo a optimizar los
recursos, debido a ello, las finanzas hoy en día constituyen un equilibrio entre liquidez,
riesgo y rentabilidad, es decir son aquellas que se encargan de la obtención y
administración del dinero que se maneja dentro de una empresa con el fin de lograr sus
objetivos, tomando en cuenta todos los riesgos que ello implica.
1.2.2.1.Gestión Financiera.
La gestión financiera consiste en administrar los recursos que se tienen en el Sindicato de
Choferes para asegurar su funcionamiento como lo menciona el autor:
Se denomina gestión financiera (o gestión de movimiento de fondos) a todos los procesos
que consisten en conseguir, mantener y utilizar dinero, sea físico (billetes y monedas) o a
través de otros instrumentos, como cheques y tarjetas de crédito. La gestión financiera es la
que convierte en realidad a la visión y misión en operaciones monetarias. (Abdias, 2013,
pág. 14)
En este sentido la gestión financiera se basa en la forma de manejar el dinero, es decir
integra todas las tareas relacionadas con el logro, utilización y control de los recursos
financieros. Es así que la gestión financiera comprende la planificación, ejecución y el
monitoreo de los recursos monetarios de una organización junto con los recursos
humanos, proporciona los principales insumos con los cuales una organización puede
producir.
16
1.2.2.2.Modelo de Gestión Financiera.
El modelo de gestión financiera constituye un conjunto de pasos o fases a seguir, con la
finalidad de ser tomados como referencia para el desarrollo del cumplimiento adecuado de
las funciones u operaciones dentro del Sindicato de Choferes.
El autor Terrazas R. (2013) propone el siguiente modelo de gestión financiera:
Gráfico 3. Modelo de gestión financiera.
FASE I.1: DE
PLANIFICACIÓN DE
ACTIV. & PRESUP.
FASE I.2: DE
PLANIFICACIÓN
FINANCIERA
FASE II: DE EJECUCIÓN
Y ANÁLISIS
FASE III: DE CONTROL &
DECISIÓN
DEFINICIÓN DE POAS
ELAB. REGISTRO Y
APROBAC. DE POAS
SUPUESTOS, PRESUP,
BASE: INGRESOS,
COSTOS, INVERSIONES
PRESUPUESTO
AJUSTADO & REGISTRO
ELABORACIÓN DE FLUJOS
FINANCIEROS
INVERSIONES
FINANCIAMIENTO
INGRESO Y COSTOS
EVALUACIÓN
FINANCIERA EX -ANTE
ELABORACIÓN DE ESTADOS
Y ANÁLISIS
ELABORACIÓN DE
ESTADOS Y BALANCES
PROYECCIÓN
ANÁLISIS FINANCIERO
PUNTO DE EQUILIBRIO
MONITOREO & GESTIÓN DE
LA DECISIÓN
DESVIACIONES
CONTROL FÍSICO
CONTROL PRESUPUESTARIO
ANÁLISIS PERFORMENCE
MEDIDAS CORRECTIVAS
ETAPA EX – ANTE ETAPA SOBRE LA MARCHA ETAPA EX – POST
Fuente: (Terrazas, 2013, pág. 62)
Elaborado por: Grace Villarreal
El presente autor propone un modelo de gestión financiera basado en cuatro fases, las
cuales contienen diferentes elementos, que permiten al Sindicato manejar todo lo referente
a sus finanzas de manera ordenada y sobre todo de forma clara, tomando decisiones
adecuadas en cuanto a su financiamiento.
Por otra parte el autor Paredes M. (2011) propone el siguiente modelo de gestión
financiera:
17
Gráfico 4. Modelo de gestión financiera.
Modelo de gestión financiera
Fase 1 : Estado
Financiero Fase II: Análisis Financiero
Fase III: Indicadores
financieros
Balance general
Estado de resultados
Análisis horizontal
Análisis vertical
Indicadores de
liquidez
Indicadores de
endeudamiento
Indicadores de
rentabilidad
Indicadores de
actividad
Margen de utilidad
Fuente: (Paredes, 2011, pág. 103)
Elaborado por: Grace Villarreal
El autor Paredes M. propone el modelo de gestión financiero basado únicamente en tres
fases a diferencia del autor Terrazas R. que propone 4 etapas; pero los dos modelos tienen
relación entre sí, ya que pretenden revisar los estados financieros, realizar un análisis
financiero mediante la aplicación de los indicadores financieros, todo ello conlleva a
obtener la información necesaria en cuanto a las finanzas lo que permite a las empresas
tener una visión clara de sus ingresos y gastos.
En base a los dos modelos de gestión financiera presentados por diferentes autores, se
identifican las principales fases tomadas del modelo las cuales son: planificación,
organización, dirección y control, este se presenta con la finalidad de seguir una secuencia
ordenada de pasos que permiten llevar a cabo una eficaz gestión financiera dentro del
Sindicato de Choferes.
1.2.3. Fases del modelo de gestión administrativa y financiera.
De lo expuesto anteriormente en los modelos de gestión administrativa y financiera, se
deduce que los principales elementos que constituyen tales modelos, son: La planificación
estratégica, donde se detallan la misión (es la razón de ser de la empresa), la visión (que
quiere llegar a ser la empresa en un futuro) y los objetivos institucionales (logros que la
organización quiere alcanzar en un plazo determinado); la siguiente fase contempla: la
estructura organizacional (distribución formal de los puestos de una organización) y la
18
estructura funcional (enfoque funcional hacia la departamentalización aplicado a toda la
organización); estos autores señalan en los modelos presentados que es imprescindible
realizar un diagnóstico situacional en el cual se realiza un análisis interno (se identifican
las debilidades y fortalezas) y el análisis externo (se identifican las oportunidades y
amenazas); se procede a elaborar la matriz FODA, con las fortalezas, oportunidades,
debilidades y amenazas, detectadas gracias al análisis interno y externo.
Una vez realizado el diagnostico situacional se procede a formular: los objetivos
administrativos y financieros (lo que la empresa desea lograr), las estrategias (permite a la
empresa asumir una actitud proactiva), plan de acción (define las acciones y tareas a
realizar) y finalmente se aplica la fase de seguimiento y control (su objetivo es vigilar las
actividades que se encuentran en desarrollo).
1.2.3.1.Planificación estratégica.
Esta planificación está ligada al largo plazo a los caminos y orientaciones que debe seguir
una entidad en el futuro como lo menciona a continuación el autor:
La planificación estratégica de una entidad está asociada a la dirección de la misma y tiene
un sentido corporativo, la planificación operacional, la programación detallada de los
proyectos a llevar acabo en una organización, está asociada a la gestión de la entidad.
(Paris, 2013, pág. 24)
La planificación estratégica es una herramienta clave para la toma de decisiones ya que
como lo menciona el autor consiste en direccionar al Sindicato de Choferes hacia un
futuro, mediante el desarrollo de una misión, visión, metas, objetivos, planes de acción,
que le permitan a la entidad crecer y convertirse en una ventaja competitiva dentro del
mercado.
1.2.3.1.1. Direccionamiento Estratégico
Misión.
La misión es la razón de ser de la empresa como lo menciona el autor Thompson I. (2013)
“La misión es un importante elemento de la planificación estratégica porque es a partir de
ésta que se formulan objetivos detallados que son los que guiarán a la empresa u
organización” (Pág. 21)
Por lo tanto la misión es el motivo, propósito, fin o razón de ser de la existencia del
Sindicato de Choferes, ya que expresa lo que se pretende cumplir en el entorno social, lo
19
que se desea hacer y el para quien lo va a hacer, el desarrollo de esta es indispensable en
todo organismo ya que permite proyectarse a un futuro.
Visión.
“La visión se define como el camino al cual se dirige la empresa a largo plazo y sirve de
rumbo y aliciente para orientar las decisiones estratégicas de crecimiento junto a las de
competitividad” (Fleitman, 2012, pág. 34)
Por lo tanto la visión es lo que el Sindicato de Choferes quiere llegar a ser en un futuro, es
decir tiene una clara idea hacia donde se dirige la empresa a largo plazo y en que se deberá
convertir, tomando en cuenta el impacto de las nuevas tecnologías, de las necesidades y
expectativas cambiantes de los clientes y de nuevas condiciones del mercado.
Objetivos institucionales.
Los objetivos institucionales son la expresión de los logros que la organización quiere
alcanzar en un plazo determinado, como lo menciona a continuación el autor:
Los objetivos institucionales tienen que ser relevantes con la misión del servicio, ya que su
impacto hacia el interior o exterior de la organización, debe ser posteriormente expresado
en resultados, productos o metas, cuyo logro sea constatable. Dichos resultados deben a su
vez ser traducidos en tareas asignables a personas o equipos y factibles de realizar en
plazos determinados, con los recursos disponibles. (Muchnik, 2012, pág. 54)
Estos objetivos institucionales como lo menciona el autor guardan coherencia con la
misión y con el análisis interno y externo, por lo tanto son parte fundamental de la
planificación estratégica, ya que de estos surgen la respuesta a una pregunta esencial: que
se debe lograr en el corto, mediano y largo plazo, para que el Sindicato de Choferes tenga
un accionar coherente con su misión, impulsando a que la institución tome decisiones
adecuadas con el fin de lograr los objetivos propuestos.
1.2.3.1.2. Estructura organizacional.
Según los autores Robbins y Coulter (2010) mencionan que:
La estructura organizacional es la distribución formal de los puestos de una organización.
Esta estructura, la cual puede mostrarse visualmente en un organigrama, también tiene
muchos propósitos como:
Dividir el trabajo a realizarse en tareas específicas y departamentos.
Asignar tareas y responsabilidades asociadas con puestos individuales.
Coordinar diversas tareas organizacionales.
Agrupar puestos en unidades.
20
Establecer relaciones entre individuos, grupos y departamentos.
Establecer líneas formales de autoridad.
Asignar y utilizar recursos de la organización.
Es fundamental que la estructura organizacional se establezca de manera adecuada dentro
del Sindicato de Choferes, ya que define características las cuales consisten, en cómo se
va a organizar la entidad, tiene la función principal de establecer la autoridad, jerarquía,
cadena de mando, organigramas y departamentalizaciones, lo cual permite realizar sus
servicios o productos, mediante un orden y un adecuado control para alcanzar sus metas y
objetivos planteados.
1.2.3.1.3. Estructura Funcional.
Las empresas arrancan como la aventura de un empresario, con una estructura simple, pero
que con el pasar del tiempo ya no es suficiente, es por ello que es indispensable que el
Sindicato mantenga estructuras funcionales adecuadas como lo menciona el autor Robbins
S. (2012) “Una estructura funcional es un diseño organizacional que agrupa especialidades
ocupacionales similares o relacionadas, es el enfoque funcional hacia la
departamentalización aplicado a toda la organización”. (Pág. 244)
Es así que esta estructura permite administrar adecuadamente las funciones por
departamento y en base a las habilidades y conocimientos de cada trabajador, mediante
esta estructura se produce economías de escala, reduce la duplicación de personal y equipo
por lo que contar con una adecuada estructura funcional es de vital importancia en toda
entidad en crecimiento.
1.2.3.1.4. Diagnóstico situacional.
Este diagnóstico se lo realiza a nivel externo e interno del Sindicato de Choferes,
constituye el conjunto de datos y experiencia, con relación entre las condiciones del
ambiente y las técnicas administrativas apropiadas para el alcance eficaz de los objetivos
de la organización, el cual contiene los siguientes elementos detallados a continuación:
1.2.3.1.5. Análisis externo.
Este análisis tiene que ver con el entorno, en cómo afecta a las decisiones de inversión y
financiamiento, y contempla el macro y micro entorno.
21
Macro entorno.
Afecta a todas las organizaciones, generalmente estas fuerzas macro ambientales no se las
puede controlar por parte de los directivos de las organizaciones, como lo menciona el
autor a continuación:
El macro entorno está compuesto por fuerzas que tienen efectos contrarios en la
competitividad de las empresas: por un lado moldean las oportunidades y fortalezas,
mientras que por otro presentan amenazas y debilidades para el cumplimiento de los
objetivos propuestos, en el influyen seis factores que determinan el entorno de la empresa:
fuerzas demográficas, fuerzas económicas, fuerzas naturales, fuerzas tecnológicas, fuerzas
políticas y fuerzas culturales. (Chavarría, 2012, pág. 4)
Como indica el autor Chavarría H. el macro entorno es el escenario global donde se
desenvuelve el Sindicato de Choferes, comprende el aspecto (PESTA): político,
económico, socio-cultural, tecnológico y ambiental, aquí se identifican las oportunidades y
amenazas del entorno, lo cual es de vital importancia para establecer cuáles son las fuerzas
macro ambientales que están afectando o beneficiando al Sindicato de Choferes y en base a
dicho análisis tomar decisiones adecuadas a favor de la institución.
Micro entorno.
Son fuerzas que una empresa puede intentar controlar y mediante las cuales se pretende
lograr el cambio deseado, como lo menciona el autor Rodríguez M. (2012) “El micro
entorno está influenciado por las fuerzas cercanas a la compañía que afectan su habilidad
de servir a los clientes, la misma empresa, los proveedores, las empresas en la cadena de
valor, los mercados de clientes, los competidores y los públicos”. (Pág. 5)
Como lo menciona el autor, el micro entorno es el escenario específico donde los actores
tienen relación directa con el Sindicato de Choferes, comprende el aspecto (CCP): cliente,
competencia y proveedores, para lo cual es de gran ayuda realizar un análisis de que tan
satisfechos se encuentran los clientes con los servicios prestados, cómo se encuentra la
competencia y determinar si los proveedores cumplen con los requisitos establecidos por el
Sindicato, haciendo que la institución se desenvuelva dentro de un circulo virtuoso.
1.2.3.1.6. Análisis financiero como diagnóstico interno.
De acuerdo con el autor Méndez W. (2012) menciona que:
22
El análisis financiero se considera como un procedimiento utilizado para simplificar,
separar o reducir los datos descriptivos y numéricos que integran los estados financieros,
con el objeto de medir las relaciones en un solo periodo y los cambios presentados en
varios ejercicios contables. (Pág. 3)
El análisis financiero es un proceso planificado, sistemático, coordinado y sincronizado
que determina la situación actual del Sindicato de Choferes, tanto económica y financiera,
con la finalidad de que a partir de este diagnóstico se realice proyecciones a futuro que
establezcan la factibilidad de la inversión en una determinada empresa.
1.2.4. Matriz FODA.
La técnica de la matriz FODA constituye un avance metodológico en la planeación, la cual
envuelve procesos cualitativos y cuantitativos. Se define como el conjunto de fortalezas y
oportunidades, debilidades y amenazas surgidas de la evaluación de un sistema
organizacional que, al clasificarse, ordenarse y compararse generan un conjunto de
estrategias alternativas factibles para el desarrollo de dicho sistema organizacional.
(Salazar, 2012, pág. 96)
La matriz FODA se la realiza con la finalidad de identificar y analizar las fuerzas y
debilidades administrativas y financieras del Sindicato de Choferes, así como también las
oportunidades y amenazas, que presenta la información que se ha recolectado, se la utiliza
para desarrollar un plan que tome en consideración varios y diferentes factores internos y
externos para maximizar el potencial de las fortalezas y oportunidades minimizando de
esta manera el impacto de las debilidades y amenazas.
1.2.4.1.Formulación de objetivos.
Siguen una secuencia de pasos que favorecen su análisis y que permiten asegurar la
congruencia entre sus componentes, como lo menciona David R. (2013) a continuación:
Los objetivos se definen como resultados específicos que una empresa intenta lograr para
cumplir con su misión básica, son indispensables para lograr el éxito de la empresa debido
a que establecen la dirección a seguir, ayudan en la evaluación, revelan prioridades,
enfocan la coordinación y proporcionan una base para llevar a cabo con eficacia las
actividades de planificación, organización, motivación y control. (Pág. 11)
En el proceso de planificación, la formulación de los objetivos es indispensable ya que
indican lo que la empresa quiere lograr en un futuro cumpliendo la misión propuesta y se
los establece mediante un trabajo de diagnóstico y análisis de la situación del Sindicato de
Choferes, a través del establecimiento de los objetivos se determina el porvenir de las
decisiones actuales mediante la identificación de los peligros y las oportunidades que se
presentan.
23
1.2.4.2. Implementación de estrategias.
La implementación de las estrategias requiere que una empresa establezca objetivos, diseñe
políticas, motive a los empleados y distribuya los recursos de tal manera que se ejecuten
las estrategias formuladas, como lo menciona el autor a continuación:
Consiste en la creación de una misión y visión, la identificación de oportunidades y
amenazas externas de una empresa, la determinación de las fortalezas y debilidades
internas, el establecimiento de objetivos a largo plazo, la creación de estrategias
alternativas y la elección de estrategias específicas a seguir. Las estrategias forman parte
de la toma de decisiones, ya que comprometen a la empresa con los productos, mercados,
recursos y tecnologías, ya que determinan las ventajas competitivas a largo plazo. (David,
2013, pág. 6)
Implementar estrategias es un punto fundamental en el Sindicato de Choferes, ya que
gracias a ellas pueden mantener un plan de contingencias, que permite solucionar
problemas en un futuro, es decir impulsa a la empresa a asumir una actitud proactiva, que
le contribuye a la organización cumplir con los objetivos planteados, logrando convertirse
en una ventaja competitiva, tomando decisiones acorde a las necesidades de la institución
sindical.
1.2.4.3.Plan de acción.
Un plan de acción sirve para definir las acciones y tareas a realizar, asignando responsables
y fechas de inicio y culminación como lo menciona el autor Sainz (2012) “Un plan de
acción es una presentación resumida de las tareas que deben realizarse por ciertas personas,
en un plazo de tiempo específicos, utilizando un monto de recursos asignados con el fin de
lograr un objetivo dado”. (Pág. 285).
El plan de acción permite organizar y orientar estratégicamente acciones, talento humano,
procesos, instrumentos y recursos disponibles hacia el logro de objetivos y metas, de igual
manera define indicadores que facilitan el seguimiento y evaluación de las acciones y
sirven de guía para la toma oportuna de decisiones.
1.2.4.4. Seguimiento y control.
El seguimiento consiste básicamente en el análisis de la información generada en el
proyecto, para la identificación temprana de riesgos y desviaciones respecto al plan como
lo menciona el autor Miranda J. (2012) “El seguimiento consiste en la supervisión del
24
grado de realización de un proyecto en sus fases intermedias y finales a través de la
constatación del cumplimiento de resultados y objetivos, y de la ejecución presupuestaria”.
Por lo tanto como lo menciona el autor Miranda J. el seguimiento y control tienen como
objetivo fundamental la vigilancia de todas las actividades que se encuentran en desarrollo,
es indispensable seguir y controlar todas las actividades con la finalidad de constatar si se
está realizando las acciones de acuerdo a lo previsto en el plan, y si se está logrando el
cumplimiento de los objetivos planteados por el Sindicato de Choferes.
1.2.5. Cuadro de Mando Integral como herramienta de planificación y control.
El cuadro de mando revela claramente los indicadores de valor para una actuación
financiera y competitiva de categoría superior a largo plazo como lo menciona el autor a
continuación:
Es un conjunto cuidadosamente seleccionado de medidas derivadas de la estrategia de una
empresa, estas medidas representan una herramienta que los lideres pueden usar para
comunicar a los empleados y a las partes interesadas externas los resultados y los
impulsores a los que la empresa recurrirá para alcanzar su misión y objetivos estratégicos.
(Kaplan, 2012, pág. 10)
El cuadro de mando integral como lo menciona el autor Kaplan R. es una herramienta
de gestión empresarial muy útil para medir la evolución de la actividad del Sindicato de
Choferes y sus resultados, desde un punto de vista estratégico y con una perspectiva
general, es indispensable su uso por su valor ya que contribuye de forma eficaz en la
visión empresarial, a mediano y largo plazo.
Perspectivas del cuadro de mando integral.
A continuación se describen las cuatro perspectivas que forman el cuadro de mando
integral presentadas por el autor (Niven, 2012) :
Perspectiva financiera.
Esta perspectiva demuestra si la ejecución de las estrategias, detalladas a través de medidas
elegidas en las otras perspectivas, está conduciendo a resultados finales mejores.
Perspectiva del cliente.
Incluye medidas ampliamente usadas hoy en día: satisfacción del cliente, fidelidad del
cliente, cuota de mercado y adquisición de clientes.
25
Perspectiva del proceso interno.
Se identifican los procesos clave en los que la empresa debe destacar para continuar
añadiendo valor para los clientes y finalmente para los accionistas.
Perspectiva de aprendizaje y crecimiento.
Las medidas aplicadas en esta perspectiva facilitan las demás mensuras que forman el
cuadro de mando integral, rellenando los vacíos que se presenten y asegurando una
actividad sostenible en el futuro. (Págs. 39,40)
Las cuatro presentes perspectivas forman el cuadro de mando integral, y desde las cuales
se observa y recopila la información que será medida al finalizar el proceso, la perspectiva
financiera demuestra la ejecución de las estrategias, la perspectiva cliente se concentra en
la satisfacción del cliente, la de procesos internos identifica los procesos claves que la
empresa debe destacar y finalmente la perspectiva de aprendizaje y crecimiento contribuye
al cumplimiento de las demás perspectivas; aunque las perspectivas que menciona el autor
Niven P. son las más frecuentes, no son las únicas, ni siempre son las mismas: pueden
variar en función de las características concretas de cada negocio.
1.3.Valoración crítica de los conceptos principales de las distintas posiciones sobre la
gestión administrativa y financiera.
La administración y las finanzas son parte fundamental dentro de todas las empresas, ya
que por una parte la administración es la encargada de la dirección de un organismo y de
su efectividad en alcanzar los objetivos institucionales planteados, con la finalidad de
conducir a sus integrantes de manera eficiente y eficaz, complementándose con las
finanzas ya que estas son actividades y decisiones administrativas que conducen a las
empresas a la adquisición y financiamiento de sus activos, optimizando los recursos.
El formular, implementar y evaluar una gestión administrativa y financiera dentro del
Sindicato de Choferes Profesionales Ecuador del Carchi, se convierte en una herramienta
fundamental e indispensable, debido a que presentan diferentes etapas o fases las cuales se
deben seguir de manera ordenada para alcanzar el éxito de la institución, dentro de las
cuales se encuentran: la planificación estratégica, la estructura organizacional y funcional,
el diagnostico situacional, el establecimiento de objetivos administrativos y financieros, las
estrategias, el plan de acción y finalmente se aplica la fase de seguimiento y control, lo
cual permite gestionar de manera más óptima las actividades y procesos utilizados,
logrando alcanzar los objetivos planteados, permitiendo que la institución se convierta en
una ventaja competitiva.
26
La implementación adecuada de la estructura organizacional y financiera, es el elemento
central en las empresas, ya que la estructura organizacional define características las
cuales consisten, en cómo se va a organizar la entidad, y la estructura financiera permite
alcanzar el objetivo financiero que consiste en maximizar la riqueza del accionista, todo
ello se logra gracias al modelo de gestión administrativo y financiero permitiendo cumplir
sus operaciones con eficiencia y eficacia.
La utilización del cuadro de mando integral es importante dentro del Sindicato de
Choferes, ya que es una herramienta de planificación y control, donde se establecen
estrategias administrativas y financieras, que permiten que la institución Sindical se
mantenga en un círculo virtuoso y logre ser competitiva en el mercado.
1.4.Conclusiones parciales del capítulo.
La gestión administrativa y la gestión financiera forman parte indispensable de las
finanzas y la administración; ya que permiten dar seguimiento de manera secuencial y
sistemática a una serie de fases como son: la planificación, la organización, dirección y
control; con la finalidad de administrar de mejor manera los recursos humanos,
materiales y los procesos que se manejan en el Sindicato de Choferes.
La planificación estratégica está ligada al largo plazo a los caminos y orientaciones que
debe seguir una entidad en el futuro, estableciendo la misión, visión y objetivos, lo cual
no se puede lograr sin una adecuada estructura organizacional, ya que se encarga de la
distribución formal de los puestos de una organización y va ligada de la estructura funcional, la
cual establece las funciones por departamento, en base a las habilidades y conocimientos
del personal.
El cuadro de mando integral es una herramienta de gestión empresarial muy útil,
presenta varias perspectivas las cuales se las debe aplicar de abajo hacia arriba; ya que
si se lleva a cabo un aprendizaje y crecimiento adecuado, se contribuye a que los
procesos internos de la entidad sean eficientes y eficaces, logrando satisfacer al cliente,
y si el cliente está satisfecho con los servicios prestados se obtiene rentabilidad y por
ende utilidades, logrando que la empresa se maneje dentro de un círculo virtuoso.
27
CAPÍTULO II. MARCO METODOLÓGICO.
2.1.Caracterización del Sindicato de Choferes Profesionales Ecuador del Carchi.
El Sindicato fue fundado en la ciudad de Tulcán, el 29 de Mayo de 1938 y constituido
jurídicamente mediante Acuerdo Ministerial No. 92 del 30 de Octubre de 1940, siguiendo
el proceso de desarrollo social, sindical, cultural, deportivo e industrial, procurando la
mayor extensión de actividades de la clase del volante, en lo que a su profesión se refiere.
En cuanto a la razón social el Sindicato de Choferes Profesionales del Carchi, se denomina
“ECUADOR”.
El Sindicato de Choferes tiene como finalidades; fomentar la sindicalización de todos los
Choferes Profesionales de la Provincia del Carchi, con el objeto de construir una
organización de defensa clasista y profesional. Velar por el cumplimiento de las leyes de la
Republica. Fomentar el bienestar social, económico y deportivo de los sindicalizados,
defendiendo sus intereses. Intervenir y socorrer de acuerdo con el Reglamento, a los
sindicalizados activos que hubieran sido sentenciados por causa de accidente de tránsito.
Recomendar a los sindicalizados el cumplimiento de las medidas y precauciones en la
conducción de sus vehículos, que permitan la garantía y seguridad para transeúntes y
tránsito en general, empleando cualquier medio que coadyuve a este objeto, con la acción
de las Autoridades de Tránsito. Procurar la intervención del Sindicato de la expedición de
Leyes y Reglamentos de Tránsito, de manera que se atienda aspiraciones y derechos del
trabajador del volante y mejoramiento del tránsito en general, vigilando especialmente el
cumplimiento de sus deberes. Establecer y mantener la Escuela de Capacitación para
Choferes Profesionales de conformidad con el reglamento expedido para el efecto.
2.1.1. Caracterización del sector.
El Sindicato de Choferes Profesionales Ecuador del Carchi, es una institución que
pertenece al sector privado, debido a que obtiene sus ingresos de los servicios que ofrece a
la ciudadanía, y de los aportes provenientes de sus socios sindicalizados, lo cual le permite
generar ganancias para la institución, logrando mantenerse en el mercado competitivo.
2.1.2. Caracterización de la rama.
El Sindicato de Choferes Profesionales Ecuador del Carchi, es una institución fundada con
la finalidad de fomentar la sindicalización de todos los Choferes Profesionales de la
28
Provincia del Carchi, con el objeto de construir una organización de defensa clasista y
profesional, ofreciendo a la ciudadanía sus servicios en la escuela de capacitación para la
obtención de la licencia de chofer profesional, brindando a sus socios sindicalizados los
servicios de odontología, servicios médicos, servicios de laboratorio, servicios de
peluquería y funeraria.
Misión.
“Brindar un servicio permanente de calidad con profesionalismo en todas sus áreas de
beneficio al conductor sindicalizado y su familia, acorde a las últimas tecnologías. Formar
conductores profesionales competitivos, emprendedores y consientes de accionar en una
efectiva conducción”
Visión.
“Ser una institución sindical, líder en servicio y la preparación a nuevos conductores
profesionales, con calidez, responsabilidad y reconocimiento clasista”
Slogan.
Unión, Fuerza y Trabajo.
2.2. Descripción del procedimiento metodológico para el desarrollo de la
investigación.
Es un conjunto de métodos y técnicas que se usan durante el proceso de la investigación,
encaminando a conseguir información útil para la misma.
2.2.1. Modalidad de la Investigación.
Se aplica la modalidad cualitativa y cuantitativa; la cualitativa se utiliza al momento de
estudiar las actividades, los procesos, que se desarrollan en el Sindicato de Choferes, es
decir al momento de realizar los diferentes análisis de manera detallada, de un asunto o
actividad en particular, en cuanto al área administrativa y financiera de la institución.
La modalidad cuantitativa es aquella que recoge y organiza datos, esta modalidad se la
aplica en la presente investigación al momento de obtener la muestra, a la cual será
aplicada la encuesta, y al momento de tabularla, ya que esta modalidad utiliza datos
numéricos y estadísticos, y gracias a esta información se puede analizar y determinar la
situación actual del Sindicato de Choferes en cuanto al área administrativa y financiera.
29
2.2.2. Tipos de investigación
Investigación bibliográfica. Esta investigación se la aplica en el desarrollo del marco
teórico en el presente proyecto de tesis, ya que se lo obtiene de diferentes fuentes
bibliográficas, ya sea de libros, revistas, del internet; entre otras.
Investigación de campo. Este se caracteriza porque se realiza la investigación en un
lugar específico, en el caso del presente proyecto de tesis se lo realiza en el Sindicato
de Choferes Profesionales Ecuador del Carchi.
Investigación aplicada. Se la aplica en el desarrollo de la propuesta, ya que es aquí
donde se desarrolla los conocimientos impartidos en el aula, los cuales contribuyen a
desarrollar el modelo de gestión.
Investigación descriptiva. Se la conoce como investigación estadística o diagnóstica,
permite caracterizar el problema o situación concreta, indicando sus aspectos más
importantes; el objetivo principal es recoger los datos sobre la base del problema, con
el fin de resumir y analizar la información, analizando cuidadosamente los resultados, a
fin de extraer información que contribuya a la solución del problema en el Sindicato.
Investigación correlacional. Es utilizada al momento de establecer la relación entre
las variables, independiente (gestión administrativa y financiera) y la variable
dependiente (estructura organizacional y financiera), es decir establecer el modelo de
gestión administrativo y financiero que mejore la estructura organizacional y financiera
del Sindicato de Choferes.
2.2.3. Métodos técnicas e instrumentos.
Métodos Empíricos.
Observación científica. Se utiliza al momento de verificar mediante documentos
administrativos y estados financieros, como se está manejando la parte administrativa y
financiera del Sindicato de Choferes.
Análisis Documental. Se aplica al revisar y analizar los estados financieros para su
respectivo análisis, con el fin de determinar la salud económica y financiera del Sindicato
de Choferes.
Validación por la vía de expertos. Se utiliza al momento en que un grupo de expertos en
el tema del presente proyecto, revisan la propuesta presentada y emiten su opinión.
30
Métodos Teóricos.
Histórico-Lógico. Contribuye a realizar el estudio de hechos pasados con relación al tema
a tratar con el fin de compararlos con datos actuales presentados por la institución, lo cual
permite determinar cuáles son las medidas que se deben utilizar para mejorar la gestión
administrativa y financiera en el Sindicato de Choferes Profesionales Ecuador del Carchi.
Analítico-Sintético. Va de lo general a lo particular; ya que permite realizar un análisis
minucioso sobre la información y los datos brindados por la institución, y en base a esta
información obtenida se resalta los aspectos importantes que están causando el problema
central, para dar solución mediante la gestión administrativa y financiera planteada.
Inductivo-Deductivo. Se lo aplica en el desarrollo de la propuesta de la investigación, ya
que permite establecer ideas claras sobre los problemas existentes para llegar a realizar un
análisis minucioso de cada uno de ellos, en el área administrativa y financiera; y el método
deductivo se lo aplica en el desarrollo de la fundamentación de las bases teóricas.
Modelación. Se lo desarrolla al momento de realizar la propuesta la cual consiste en
diseñar un modelo de gestión administrativa y financiera para el Sindicato de Choferes
Profesionales Ecuador del Carchi.
Enfoque Sistémico. La presente tesis cuenta con 3 capítulos que son: marco teórico,
metodológico y planteamiento de la propuesta, los cuales tienen que mantener una
secuencia y estar debidamente sincronizados, ya que gracias a su desarrollo se puede
evidenciar la situación actual por la que se encuentra atravesando el Sindicato de Choferes.
Técnicas de Investigación.
Encuesta. Se la utiliza al aplicar una serie de preguntas al personal del Sindicato de
Choferes de cómo se está manejando la parte administrativa y financiera en la actualidad.
Entrevista. La presente técnica se la realiza a los directivos del Sindicato de Choferes
cuyo representante legal es el Secretario General.
Instrumentos de Investigación
Cuestionario. Es el instrumento en el cual se establecen una serie de preguntas, de carácter
cerrado. (Ver anexo 6)
31
Guía de entrevista. Contiene una serie de preguntas abiertas en base al problema
existente, en el Sindicato de Choferes. (Ver anexo 7)
2.2.4. Población y Muestra.
Población.
Gran parte de investigadores aconseja que cuando la población o universo a investigarse no
sobrepasa las 30 o 40 unidades, no hay que determinar una muestra para aplicar el
instrumento de investigación que permita captar información requerida. (Posso, 2011)
La población a tomarse en cuenta para realizar la investigación de campo se detalla a
continuación:
Tabla 2. Población.
Personal Cantidad
Socios 1432
Representantes legales 4
Administrativos 10
Operativos 23
Total 1469
Fuente: Sindicato de Choferes
Elaborado por: Grace Villarreal
En base a lo anteriormente mencionado para el presente trabajo de investigación se aplica
una muestra, ya que la población a encuestar supera las unidades mencionadas por el autor
Posso M.
Muestra.
Para la presente investigación se aplica una muestra cuya fórmula es:
( )
n: Tamaño de la muestra, número de unidades a determinarse.
N: Universo o población a estudiarse.
: Valor de la desviación.
N-1: Corrección que se usa para muestras mayores a 30 unidades.
E: Límite aceptable de error de muestra que varía entre 0.01-0.09.
Z: Nivel de confianza.
32
Cálculo de la muestra:
( )
( )
n = 383
En base a la muestra obtenida, se aplica un total de 383 encuestas, dirigidas a los socios,
administrativos, representantes legales y a los operativos que integran el Sindicato de
Choferes Profesionales Ecuador del Carchi.
2.2.5. Análisis e interpretación de los resultados obtenidos en la investigación de
campo.
2.2.5.1. Interpretación de los datos obtenidos en la encuesta aplicada a los socios y
funcionarios del Sindicato de Choferes de la ciudad de Tulcán.
1.- ¿Usted es socio del Sindicato de Choferes Profesionales Ecuador del Carchi?
Tabla 3. Socios del Sindicato de Choferes.
Variable Frecuencia absoluta Frecuencia relativa Frecuencia
acumulada
Si 383 1,00 100%
No 0 0,00 0%
TOTAL 383 1 100%
Fuente: Encuesta
Elaborado por: Grace Villarreal
El total de la población encuestada, son socios del Sindicato de Choferes Profesionales
Ecuador del Carchi, los cuales brindan la información necesaria para determinar las
falencias y bondades existentes en la Institución, considerándose entonces que dicha
información es real y válida para el proceso de investigación.
33
2.- ¿Conoce usted la misión y visión del Sindicato de Choferes Profesionales Ecuador
del Carchi?
Tabla 4. Misión y visión del Sindicato.
Variable Frecuencia absoluta Frecuencia relativa Frecuencia
acumulada
Si 370 0,97 97%
No 10 0,03 3%
Desconoce 3 0,01 1%
TOTAL 383 1 100%
Fuente: Encuesta
Elaborado por: Grace Villarreal
La mayor parte de encuestados manifiestan que si conocen la misión y visión del Sindicato
de Choferes Profesionales Ecuador del Carchi, sin embargo al realizar la entrevista al
Secretario General y a la Contadora; mencionan que la misión y visión de la Institución fue
creada únicamente en base a la actividad principal del Sindicato sin tomar en cuenta los
diferentes elementos que deben contener; lo cual se convierte en una debilidad para la
Institución, ya que no se concreta la razón de ser del Sindicato y no se conoce el rumbo que
debe seguir la entidad.
3.- ¿Conoce usted si el Sindicato de Choferes cuenta con un Modelo de Gestión
Administrativa y Financiera?
Tabla 5. Modelo de gestión administrativa - financiera.
Variable Frecuencia absoluta Frecuencia relativa Frecuencia
acumulada
Si 10 0,03 3%
No 360 0,94 94%
Desconoce 13 0,03 3%
TOTAL 383 1,00 100%
Fuente: Encuesta
Elaborado por: Grace Villarreal
En los resultados obtenidos se aprecia que la mayor parte de personas encuestadas, indican
que el Sindicato de Choferes Profesionales Ecuador del Carchi, no cuenta con un modelo
de gestión administrativa y financiera, convirtiéndose en una debilidad para la Institución,
ya que esto no permite que se desarrollen con eficiencia y eficacia las acciones orientadas
hacia el logro de los objetivos, impidiendo una adecuada utilización de los recursos.
34
4.- ¿Qué tan satisfecho está usted con el modelo de Gestión Administrativa y
Financiera?
Tabla 6.Modelo de gestión administrativa – financiera.
Variable Frecuencia
absoluta
Frecuencia relativa Frecuencia
acumulada
Muy Satisfecho 0 0,00 0%
Satisfecho 0 0,00 0%
Poco Satisfecho 4 0,40 40%
Nada Satisfecho 6 0,60 60%
TOTAL 10 1 100%
Fuente: Encuesta
Elaborado por: Grace Villarreal
Tomando como referencia los resultados de la anterior pregunta, se entiende que la mayor
parte de encuestados manifiestan que no existe un modelo de gestión administrativa y
financiera, lo cual se convierte en una debilidad para la Institución; y una mínima cantidad
de encuestados mencionan que si existe dicho modelo pero que no se encuentran
satisfechos con su aplicación, sin embargo gracias a la información obtenida en la
entrevista se corrobora que dicho modelo no existe.
5.- ¿Conoce usted si el Sindicato de Choferes Profesionales Ecuador del Carchi
cuenta con objetivos que contribuyan al eficiente desarrollo de sus operaciones tanto
administrativas como financieras?
Tabla 7. Objetivos administrativos - financieros.
Variable Frecuencia
absoluta
Frecuencia relativa Frecuencia
acumulada
Si 191 0,50 50%
No 102 0,27 27%
Desconoce 90 0,23 23%
TOTAL 383 1 100%
Fuente: Encuesta
Elaborado por: Grace Villarreal
En los presentes resultados la mayor parte de encuestados, si conocen los objetivos tanto
administrativos como financieros, sin embargo un porcentaje de ellos, manifiestan que
dentro de la Institución no se establece este tipo de objetivos, y gracias a la entrevista
aplicada a los administrativos de la Institución, se comprueba que si existen dichos
objetivos los cuales son claros y alcanzables, pero no cuentan con el modelo o con un plan
de trabajo que les sirva de guía hacia a donde deben apuntar dichos objetivos,
representando una debilidad para la gestión administrativa y financiera del Sindicato.
35
6.- ¿Conoce usted si el Sindicato de Choferes establece estrategias administrativas y
financieras que le permitan tener un crecimiento sostenible?
Tabla 8. Estrategias administrativas y financieras.
Variable Frecuencia
absoluta
Frecuencia relativa Frecuencia
acumulada
Si 180 0,47 47%
No 197 0,51 51%
Desconoce 6 0,02 2%
TOTAL 383 1 100%
Fuente: Encuesta
Elaborado por: Grace Villarreal
La mayor parte de encuestados indican que dentro del Sindicato no se establecen
estrategias administrativas y financieras que les permita tener un crecimiento sostenible,
sin embargo un menor porcentaje, mencionan que si se establecen dichas estrategias, y
tomando en cuenta la información obtenida en la entrevista si se establecen estrategias
financieras y administrativas, sin embargo las estrategias administrativas no se encuentran
de manera organizada ya que no están documentadas, pero si se las aplica empíricamente;
convirtiéndose en una oportunidad de proponer o de consolidar estrategias sincronizadas
con los objetivos propuestos en función del direccionamiento estratégico de la
organización.
7.- ¿El Sindicato de Choferes implementa un plan de acción que le permita definir las
acciones y tareas a realizar?
Tabla 9. Plan de acción.
Variable Frecuencia
Absoluta
Frecuencia Relativa Frecuencia
Acumulada
Si 203 0,53 53%
No 100 0,26 26%
Desconoce 80 0,21 21%
TOTAL 383 1 100%
Fuente: Encuesta
Elaborado por: Grace Villarreal
El mayor porcentaje de encuestados manifiestan que dentro del Sindicato, si se establecen
planes de acción, pero al no contar con un Modelo, dichos planes de acción no se
encuentran adecuadamente direccionados, ya que su finalidad es optimizar la gestión de
proyectos, economizando tiempo y esfuerzo.
36
8.- ¿Conoce usted si el Sindicato de Choferes realiza un seguimiento, control y
medición de sus procesos?
Tabla 10. Seguimiento y control.
Variable Frecuencia
absoluta
Frecuencia relativa Frecuencia
acumulada
Si 194 0,51 51%
No 90 0,23 23%
Desconoce 99 0,26 26%
TOTAL 383 1 100%
Fuente: Encuesta
Elaborado por: Grace Villarreal
Gran porcentaje de encuestados mencionan que dentro del Sindicato, si se realiza un
control sobre los procesos que se llevan a cabo, sin embargo al no contar con un modelo de
gestión, no se puede vigilar las actividades desarrolladas durante un periodo, con el
objetivo de comparar las acciones que se están realizando con lo previsto en el plan de
trabajo, asegurando la obtención de los objetivos del Sindicato.
9.- ¿Cómo considera el nivel de rentabilidad obtenido en los últimos años en el
Sindicato de Choferes Profesionales Ecuador del Carchi?
Tabla 11. Rentabilidad.
Variable Frecuencia absoluta Frecuencia relativa Frecuencia
acumulada
Muy Satisfactorio 1 0,00 0%
Satisfactorio 255 0,67 67%
Poco Satisfactorio 127 0,33 33%
Nada Satisfactorio 0 0,00 0%
TOTAL 383 1 100%
Fuente: Encuesta
Elaborado por: Grace Villarreal
De los datos obtenidos se identifica que la mayor parte de encuestados se encuentran
satisfechos con el nivel de rentabilidad obtenido en los últimos años, sin embargo un
menor porcentaje, se encuentran poco satisfechos, por lo cual es necesario realizar un
análisis financiero que demuestre si la Institución carece de rentabilidad o no, al aplicar
dicho análisis y al compararlo con la tasa referencial del mercado se logra determinar que
mantienen una rentabilidad por debajo del costo de oportunidad, convirtiéndose en una
debilidad para la Institución ya que no se está maximizando la riqueza de sus socios
Sindicalizados.
37
10.- ¿Conoce usted si en el Sindicato de Choferes se realiza un análisis financiero con
el fin de evaluar su desempeño en las operaciones financieras?
Tabla 12. Análisis financiero.
Variable Frecuencia
absoluta
Frecuencia relativa Frecuencia
acumulada
Si 15 0,04 4%
No 300 0,78 78%
Desconoce 68 0,18 18%
TOTAL 383 1,00 100%
Fuente: Encuesta
Elaborado por: Grace Villarreal
Casi la totalidad de encuestados mencionan que dentro del Sindicato de Choferes no se
realiza un análisis financiero que permita evaluar el desempeño de la Institución en las
operaciones financieras, lo cual se convierte en una debilidad ya que al no aplicar un
análisis financiero con sus respectivos indicadores, no se puede realizar una comparación
de años anteriores con años futuros para medir si el valor de las cuentas ha incrementado o
por el contrario ha disminuido, generando una visión más clara del presente y poder
planear el futuro.
11.- ¿Qué tan necesario considera usted el implementar un Modelo de Gestión
Administrativa y Financiera en el Sindicato de Choferes?
Tabla 13. Modelo de gestión administrativa - financiera.
Variable Frecuencia
absoluta
Frecuencia
relativa
Frecuencia
acumulada
Muy Necesario 304 0,79 79%
Necesario 79 0,21 21%
Poco Necesario 0 0,00 0%
Nada Necesario 0 0,00 0%
TOTAL 383 1,00 100%
Fuente: Encuesta
Elaborado por: Grace Villarreal
En base a los resultados obtenidos es importante señalar que casi la totalidad de
encuestados consideran muy necesario implementar un modelo de gestión administrativa y
financiera dentro del Sindicato de Choferes, con la finalidad de mantener acciones
orientadas hacia el logro de los objetivos, mediante el cumplimiento y la óptima aplicación
del proceso administrativo.
38
2.2.5.2. Interpretación de los datos obtenidos en la entrevista.
Al llevar a cabo la entrevista se determina que el Sindicato de Choferes Profesionales
Ecuador del Carchi, no cuenta con un Modelo de Gestión Administrativa y Financiera, ya
que en la actualidad trabajan de manera empírica, es decir no mantienen un modelo que les
permita guiarse y sobre todo conocer las diferentes fases que se debe seguir para mantener
una eficaz administración que les permita desarrollar de manera eficiente sus funciones y
tareas, llevándoles a mantener una adecuada rentabilidad y sobre todo que le permita
enfocarse en administrar adecuadamente los recursos disponibles.
Al no contar con dicho modelo, se crea la dificultad de encontrar las falencias presentes en
la Institución, lo cual impide poder convertirse en una ventaja competitiva y lograr cumplir
con los objetivos institucionales planteados, lo que conlleva a que la empresa se desarrolle
dentro de un círculo vicioso, impidiéndole brindar un servicio adecuado a sus socios
Sindicalizados.
Es importante mencionar que dentro de toda Institución, es imprescindible que se conozca
de manera clara tanto las actividades administrativas como financieras, es por ello que con
el desarrollo del modelo de gestión administrativo y financiero se contribuye a la solución
de los problemas existentes en la Institución, logrando cumplir la misión, visión, objetivos,
ya que las funciones y tareas son definidas por mandos superiores, y no son aplicadas en
base a las necesidades de la Institución.
2.3. Análisis Financiero.
En este apartado se realiza el análisis de la situación económica y financiera actual del
Sindicato de Choferes Profesionales Ecuador del Carchi.
Métodos de análisis financiero.
Informe final del análisis vertical del balance general.
Para determinar si el Sindicato de Choferes tiene liquidez, es necesario enfrentar los
activos corrientes con los pasivos corrientes, en este caso los activos corrientes se
encuentran con 6,74% y los pasivos corrientes con 0,96%, lo que significa que la
Institución si tiene la capacidad para hacer frente a sus obligaciones a corto plazo; ya que
los pasivos corrientes son menores a los activos corrientes, lo que se convierte en una
39
fortaleza para el Sindicato de Choferes, ya que si puede cubrir sus obligaciones menores a
un año.
Por otra parte al comparar la estructura de capital con el activo fijo, como se identifica en
el análisis vertical, la empresa tiene concentrada su inversión en patrimonio y en activos
fijos, lo cual representa que el Sindicato si tiene solvencia, pero sin embargo es
recomendable que adquiera apalancamientos financieros, para que con parte de su
patrimonio y de sus activos fijos, pueda realizar una mayor inversión que genere mayores
utilidades para sus socios sindicalizados, permitiendo cumplir con el objetivo financiero,
que consiste en maximizar la riqueza de sus accionistas.
Informe del análisis vertical del estado de resultados.
Ingresos.
Mediante el cálculo del análisis vertical, se determina que las cuentas con mayor
representatividad son; ingresos ordinarios con 97,79% el cual es generado por las
subcuentas de los ingresos del sindicato con el 20.80% que se obtiene de las aportaciones
de los socios, ingresos escuela con el 76,99%, lo cual representa que la mayor
concentración del ingreso de sus recursos se genera por los cursos dictados para obtener la
licencia de chofer profesional.
Egresos.
Siendo el objetivo de la institución el servicio y bienestar de sus asociados, como se
menciona en lo referente a los ingresos, estos se alimentan básicamente de las cuotas que
aportan sus socios y por los servicios de la capacitación a los nuevos profesionales del
volante, por tanto los gastos más significativos corresponde a los pagos al personal con el
34,34%, honorarios a profesionales con el 14,94%. El resto corresponde a menor
proporción a gastos por servicios varios, mantenimientos y depreciaciones, y los gastos no
operacionales con el 11,54%.
En conclusión los ingresos frente a los gastos, han dejado un margen a favor en el año
2015 de 173.422,59. Se debe mencionar que sobre estos valores no se calcula la
participación a los trabajadores ni el pago del impuesto a la renta, puesto que conforme lo
ordena nuestra legislación, no procede por tratarse de una entidad sin fines de lucro.
40
Informe del análisis horizontal del balance general.
A través del análisis horizontal del Balance General realizado al Sindicato de Choferes,
permite conocer como fue la variación relativa de los activos corrientes en los periodos
2014-2015, donde los activos corrientes totales tuvieron una variación de -2,42%, es decir
disminuyeron, de los cuales la cuenta muebles y enseres fue la que más sufrió variación
con un incremento del 31,47%, debido a nuevas adquisiciones, lo cual es beneficioso para
la Institución, ya que le están dando una mejor imagen corporativa al Sindicato, por otro la
cuenta caja incremento su variación en un 20%, lo cual representa una fortaleza para el
Sindicato ya que demuestra que se está generando mayores ingresos.
En cuanto al total de pasivos han experimentado una disminución muy significativa del
88.26% debido al pago de varias cuentas; las cuentas por pagar (proveedores, obligaciones:
fiscales, laborales e IESS) registran al 2015 una disminución del 57.57% lo cual es
conveniente y favorece la estabilidad permitiendo una mayor amplitud al capital de trabajo.
Por otra parte las obligaciones laborales al 2015 han desaparecido en el 100% lo cual libera
a la Institución de esa carga financiera. Concluyendo que con relación a los pasivos no se
registra el valor de utilidades para los trabajadores ni el impuesto a la renta puesto que
siendo una entidad sin fines de lucro, no corresponde su cálculo.
Por otra parte en el patrimonio se observa una variación con un incremento del 4,69%,
donde se observa que la cuenta de mayor variación es la de utilidad de años anteriores con
incremento del 29,45%, lo cual demuestra que existe una mejor gestión administrativa y un
mejor uso de los recursos, otra cuenta con significativa variación es la de los resultados del
ejercicio; favorable con un 23.63%, equivalente a $ 173.422,59, valores que deberían ser
invertidos con la finalidad de optimizar sus recursos.
Informe del análisis horizontal del estado de resultados.
Ingresos.
En base al análisis horizontal del estado de resultados del Sindicato de Choferes, en el total
de ingresos del año 2014 al año 2015, se observa un incremento favorable del 15,69%, lo
cual resulta una fortaleza para la Institución ya que significa que se está maximizando la
riqueza de los accionistas. Por otro lado los ingresos ordinarios en su conjunto se han
incrementado en 18,82% mejorando la rentabilidad institucional; los ingresos por cuotas
sindicales sufren una caída de 27,71%, sin embargo los ingresos de la escuela se
41
incrementan en 43,83%, constituyéndose en el principal ingreso ordinario; los ingresos
financieros han sufrido una baja absoluta de 99,34% debido a que los recursos se han
movido continuamente y no se han hecho inversiones bancarias, igualmente los ingresos
extraordinarios han tenido un leve descenso del 0,68%.
En venta de activos para el año 2014 se ha obtenido una utilidad a diferencia del año 2015
donde se generó una pérdida en las ventas de bienes.
Egresos.
Los gastos en su totalidad del año 2014 al año 2015 se han incrementado en el 17,38%
correspondiente a $ 202.406,48, lo cual obedece a factores como la inflación y ciertas
políticas gubernamentales, no obstante la institución ha solventado sin dificultad alguna.
Los gastos operacionales al igual que los administrativos se han incrementado en el
18,48% equivalente a $ 212.574,34, situación que si bien es sostenible para la institución,
resulta excesiva por lo cual sería prudente fijar incrementos anuales que no excedan de una
cifra y menos aún el porcentaje del total de ingresos.
Los gastos de personal se han incrementado al 15,88%, debido a políticas gubernamentales
e incremento de personal.
En cuanto a honorarios su incremento significativo del 69,97% obedece a contratación de
más instructores para la escuela de choferes profesionales.
El mantenimiento y reparaciones tuvieron un incremento significativo del 88,10%, debido
a la actividad propia, en especial del parque vehicular, y al servicio de la escuela de
choferes.
La cuenta viáticos y movilizaciones se incrementó en el 67,7% del 2014 al 2015 debido
especialmente a la movilización de directivos a solucionar inconvenientes institucionales y
a capacitación de su personal.
Finalmente en cuanto a la utilidad neta, se incrementó en un 3,86%, lo cual resulta favorable
para el Sindicato ya que si se está generando utilidades para sus accionistas. (Ver anexo 9
del cálculo matemático de los métodos del análisis financiero)
Indicadores Financieros.
A continuación se analiza los indicadores de liquidez, eficiencia, endeudamiento,
rentabilidad, lo cual es fundamental para el desarrollo de la presente investigación. (Ver
anexo 10)
42
Síntesis de los Indicadores Financieros.
Tabla 14. Indicadores Financieros.
INDICADOR FORMULA AÑO 2014 AÑO 2015 Condición
Razón Corriente Activo Corriente /
Pasivo Corriente
3,05 7,02 Debilidad
Capital de Trabajo Activo Corriente -
Pasivo Corriente
181.638,24 226.024,51 Debilidad
Rotación de activos Ingresos/ Activo
Total
0,33
0,39
Debilidad
Endeudamiento sobre el
capital
Pasivo total /
Activo total * 100
7,95 0,96 Debilidad
Endeudamiento sobre el
patrimonio
Pasivo total /
Patrimonio total *
100
8,63 0,97 Debilidad
Rentabilidad sobre la
inversión
Utilidad neta/
Activo total * 100
4,15 4,43 Debilidad
Rentabilidad sobre el
patrimonio
Utilidad neta /
Patrimonio * 100
4,51
4,48 Debilidad
Fuente: Balances del Sindicato de Choferes
Elaborado por: Grace Villarreal
Informe final del análisis financiero.
Considerando la liquidez sus indicadores reflejan un exceso de liquidez lo cual es una
debilidad para el Sindicato; ya que el rango aceptable para medir la liquidez es del 1.5
a 3, y tanto en el indicador de la razón corriente como del capital de trabajo sobrepasan
los parámetros establecidos, es por ello que es indispensable que la Institución busque
fuentes de inversión que le genere mayor cantidad de recursos.
En cuanto a los indicadores de endeudamiento reflejan una debilidad para el Sindicato
de Choferes, ya que esta Institución no posee apalancamientos financieros, lo cual no le
permite realizar mayores inversiones que le generen mayores ingresos, con la finalidad
de maximizar la riqueza de sus socios Sindicalizados.
En cuanto a los niveles de rentabilidad, se determina que existe déficit, ya que al
compararla con la tasa productiva empresarial, los resultados de la rentabilidad son
inferiores al porcentaje de la tasa referencial, convirtiéndose en una debilidad para la
Institución.
43
2.3.1. Análisis del entorno.
2.3.1.1. Macro entorno.
Es el escenario global donde se desenvuelve la empresa, para lo cual es conveniente
analizar el aspecto político, económico, social, tecnológico y ambiental, los cuales son de
gran importancia para la presente investigación, detallados a continuación:
2.3.1.2. Aspecto Político.
Para mejor fundamento de la investigación se toma parte de los artículos importantes de las
leyes que regulan al Sindicato de Choferes Profesionales detallados a continuación:
Código de Trabajo. […]
Art. 440. Libertad de asociación. Los trabajadores y los empleadores, sin ninguna
distinción y sin necesidad de autorización previa, tienen derecho a constituir las
asociaciones profesionales o sindicatos que estimen conveniente, de afiliarse a ellos o de
retirarse de los mismos […]
Art. 441. Protección del Estado. Las asociaciones de trabajadores o sindicatos de toda
clase están bajo la protección del Estado, siempre que persigan cualquiera de los siguientes
fines:
1. La capacitación profesional;
2. La cultura y educación de carácter general;
3. El apoyo mutuo mediante la formación de cooperativas o cajas de ahorro;
4. Los demás que entrañen el mejoramiento económico o social de los trabajadores y la
defensa de los intereses de su clase.
Art. 444. Registro de asociaciones profesionales o sindicatos. Recibida la
documentación en el Ministerio de Trabajo y Empleo, el Ministro, en el plazo máximo de
treinta días, ordenará el registro del nombre y características del sindicato o asociación
profesional en el libro correspondiente de la Dirección Regional del Trabajo.
Art. 447. Contenido de los estatutos de un Sindicato. Los estatutos deberán contener
disposiciones relativas a las siguientes materias:
1. Denominación social y domicilio de la asociación profesional o sindicato;
2. Representación legal del mismo;
44
3. Forma de organizar la directiva, con determinación del número, denominación, período,
deberes y atribuciones de sus miembros, requisitos para ser elegidos, causales y
procedimientos de remoción;
4. Obligaciones y derechos de los afiliados;
5. Condiciones para la admisión de nuevos socios;
6. Procedimiento para la fijación de cuotas o contribuciones ordinarias y extraordinarias,
forma de pago y determinación del objeto de las primeras;
Ley orgánica de transporte terrestre, tránsito y seguridad vial.
De las Escuelas de Conducción.
Art. 188.- La formación, capacitación y entrenamiento de los aspirantes a conductores
profesionales y no profesionales estarán a cargo de las escuelas de conducción e Institutos
Técnicos de Educación Superior autorizados por el Directorio de la Comisión Nacional
[…]. Deberán cumplir como mínimo, estos requisitos:
a) Tener objeto social específico en educación y seguridad vial;
b) Contar con infraestructura física, vehículos e implementos para el aprendizaje teórico-
práctico;
c) Mantener un cuerpo directivo y docente idóneo
En base a los artículos de las leyes anteriormente citadas, este aspecto se convierte en una
oportunidad para el Sindicato de Choferes, ya que como se menciona en el Código de
trabajo, un Sindicato puede ser creado con la finalidad de buscar el beneficio de sus socios,
brindándoles un servicio de capacitación o beneficios que permitan mejorar su estilo de
vida, requisito con el cual el Sindicato de Choferes Profesionales Ecuador del Carchi si
cumple; al igual que los artículos mencionados en la Ley Orgánica de Transporte Terrestre,
Tránsito y Seguridad Vial, que manifiesta que las escuelas de conducción de los Sindicatos
de Choferes, tienen que cumplir con varios requisitos como son: tener objeto social
específico en educación y seguridad vial, contar con infraestructura física, vehículos e
implementos para el aprendizaje teórico-práctico y mantener un cuerpo directivo y docente
idóneo, lo cual permite que el Sindicato de Choferes pueda convertirse en una ventaja
competitiva, ya que cumple con los requisitos establecidos por las diferentes leyes que
rigen su funcionamiento.
45
2.3.1.3. Aspecto Económico.
El Sindicato enfrenta diferentes aspectos externos a él, por esta razón la administración
tiene que tomar decisiones adecuadas que permitan a la Institución estar en condiciones de
constante crecimiento, en este aspecto se analizan los siguientes indicadores económicos:
Evolución del PIB
Tabla 15. Evolución del PIB
Fuente: CEPAL (2015)
Elaborado por: Grace Villarreal
Gráfico 5. Evolución del PIB
Fuente: Banco Central del Ecuador (2015)
Elaborado por: Grace Villarreal
El PIB es un indicador monetario de los bienes y servicios finales producidos por una
economía en un periodo determinado, el cual mide el crecimiento o decrecimiento de la
producción de un país, por lo tanto al obtener el valor promedio de los 5 años que es del
5,06%, y al compararlo con el año 2015, como se observa en el gráfico ha tenido un
decrecimiento muy significativo, lo cual es una amenaza para el Sindicato y la población
en general, debido a que indica que no se está invirtiendo en la creación de nuevas
empresas y por lo tanto la generación de empleos tampoco crece al ritmo deseado, y al no
contar con suficientes recursos las personas no pueden formar parte del Sindicato de
Choferes y acceder a los cursos brindados por esta Institución para lograr obtener la
licencia profesional, haciendo que sus ingresos minimicen.
7,80
5,10 4,60 4,00 3,80
0,00
2,00
4,00
6,00
8,00
10,00
2011 2012 2013 2014 2015
Evolución del PIB
PIB
Año Porcentaje
2011 7,80
2012 5,10
2013 4,60
2014 4,00
2015 3,80
46
PIB del Transporte.
Tabla 16. PIB del transporte
Fuente: Articulo de la Revista EKOS (2015)
Elaborado por: Grace Villarreal
Gráfico 6. PIB del Transporte
Fuente: Articulo de la Revista EKOS (2015) Elaborado por: Grace Villarreal
El transporte es una actividad fundamental para la economía, no solo en la actualidad sino
desde la existencia misma del hombre, la necesidad de trasladar mercancías o productos de
un lugar a otro para su posterior comercialización. Es por ello la importancia de comparar
el PIB del país, con el PIB sectorizado del transporte, cuyo valor promedio de los 6 años es
4,77% y al compararlo con el año 2015 el porcentaje del transporte ha disminuido, al igual
que el PIB general del país, convirtiéndose en una amenaza para el Sindicato de Choferes,
ya que entre menos producción se genere dentro del país, se requiere menos transporte, lo
que conlleva a que no exista la necesidad de convertirse en choferes profesionales del
volante, lo que perjudica a la Institución ya que no estará en la capacidad de generar los
recursos necesarios para los beneficios prestados a sus socios sindicalizados.
2,10%
5,50% 5,90% 5,80% 4,80% 4,50%
2010 2011 2012 2013 2014 2015
PIB Transporte
PIB Transporte
Año Porcentaje
2010 2,1%
2011 5,5%
2012 5,9%
2013 5,8%
2014 4,8%
2015 4,5%
47
Inflación.
Tabla 17. Inflación
Fuente: Banco Central del Ecuador (2015)
Elaborado por: Grace Villarreal
Gráfico 7. Inflación
Fuente: Banco Central del Ecuador (2015)
Elaborado por: Grace Villarreal
La inflación es una medida económica que indica el crecimiento generalizado de los
precios de bienes, servicios y factores productivos dentro de una economía en un periodo
determinado, al realizar una comparación de los últimos años el valor promedio es de
3,63%, se puede notar en el gráfico que para el año 2015 la inflación ha disminuido, en un
porcentaje poco representativo lo cual se convierte en una oportunidad para el Sindicato de
Choferes, ya que las personas pueden presupuestar sus gastos sin mayor variación, entre
ellos el transporte.
3,33%
5,41%
4,16%
2,70% 3,20% 3,00%
2010 2011 2012 2013 2014 2015
Inflación
Inflación
Año Porcentaje
2010 3,33%
2011 5,41%
2012 4,16%
2013 2,70%
2014 3,20%
2015 3,00%
48
Tipo de cambio
Tabla 18.Tasa de cambio de peso colombiano a dólar americano
Peso Colombiano Dólar Americano
$ 100 COP $ 0.03 USD
$ 250 COP $ 0.08 USD
$ 500 COP $ 0.17 USD
$ 1.000 COP $ 0.33 USD
$ 5.000 COP $ 1.67 USD
$ 10.000 COP $ 3.34 USD
$ 50.000 COP $ 16.69 USD
$ 100.000 COP $ 33.38 USD
$ 500.000 COP $ 166.89 USD
$ 1.000.000 COP $ 333.78 USD
Fuente: El comercio (2016)
Elaborado por: Grace Villarreal
Como se observa en la tabla de la tasa de cambio de peso colombiano a dólar americano, el
peso se ha devaluado generando mayor poder al dólar, provocando la crisis económica en
nuestro país, ya que la gente adquiere sus compras de todo tipo en Colombia, por esta
razón ya no existe tanto comercio, ya que la gente pasa directo al lado colombiano,
provocando el cierre de locales comerciales, lo cual resulta una amenaza para el Sindicato
de Choferes ya que al no contar la ciudadanía con empleo y por ende con dinero, ya no
pueden adquirir los servicios prestados por la Institución Sindical.
2.3.1.4. Aspecto Social.
Transporte en el Carchi.
Gráfico 8. Transporte en el Carchi.
Fuente: Plan de Desarrollo y Ordenamiento Territorial del Cantón Tulcán (2014)
Elaborado por: Grace Villarreal
Como se puede observar en el presente gráfico y a la información obtenida del Plan de
Desarrollo y Ordenamiento Territorial del Cantón Tulcán, el transporte en la Provincia del
0%
20%
40%
60%
80%
Transporte Industria dealimentos
Agricultura Comercio
Transporte en el Carchi
Series1
49
Carchi, es una de las actividades más productivas, debido a que se trata de una Ciudad
fronteriza destacando que esta es una de las actividades que mayor emprendimiento ha
tenido, es por ello que esto se convierte en una oportunidad para el Sindicato de Choferes,
ya que al necesitar de mayor transporte, se requiere obtener la licencia de chofer
profesional, beneficiando a la Institución.
Pobreza en el Carchi.
Tabla 19. Pobreza en el Carchi.
Indicadores de desarrollo humano en el Carchi
Indicador Carchi Promedio Zona 1
Pobreza 55% 52%
Indigencia 25% 24%
Desigualdad 0,47% 0.44%
Desnutrición
crónica 35% 34%
Escolaridad
Primaria 97% 95%
Fuente: Agenda Territorial del Carchi. (2014)
Elaborado por: Grace Villarreal
En base a los datos presentados en la tabla de desarrollo humano en el Carchi existe un
promedio mayor al 50% de pobreza en la zona, lo cual se convierte en una amenaza para el
Sindicato de Choferes Profesionales Ecuador del Carchi, ya que al existir un índice de
pobreza elevado, significa que las personas no cuentan con los recursos necesarios para
poder convertirse en socios Sindicalizados.
2.3.1.5. Aspecto Tecnológico.
En base a los datos obtenidos en el INEC (2013), en la provincia del Carchi el 39,7% de la
población utilizan computadora, y el 35,5% de la población en la Provincia del Carchi
tienen acceso a internet.
Los aportes tecnológicos han ido evolucionando constantemente con el pasar del tiempo, y
al ser el Sindicato de Choferes, una Institución que otorga capacitaciones para obtener la
licencia profesional, requieren de instrumentos y recursos de alta tecnología, ya que antes
de ingresar a la escuela de capacitación, se debe realizar un examen psicosensométrico,
con la finalidad de identificar a todos aquellos conductores que son de alto riesgo por
presentar problemas en su salud física o psicológica, al igual que simuladores de
conducción para un mayor aprendizaje, equipos de computación acordes a las necesidades
50
del personal y clientes, vehículos modernos, de tal forma este proceso permitirá disminuir
los accidentes de tránsito debido al factor humano, convirtiéndose en una oportunidad para
la Institución, ya que si cuenta con los recursos tecnológicos adecuados para poder brindar
un servicio de calidad a sus socios y clientes Sindicalizados.
2.3.1.6. Aspecto Ambiental.
Las variables para calcular el impuesto a la contaminación vehicular, son el cilindraje del
vehículo en centímetros cúbicos y los años de antigüedad desde el año de fabricación.
Tabla 20. Tramo cilindraje y años de antigüedad
No. Tramo cilindraje – Automóviles y
motocicletas
$/cc Tramo de
antigüedad (años)-
Automoviles
Factor
1 Menor a 1.500 cc. 0.00 Menor a 5 años 0%
2 1501 – 2.000 cc. 0.08 De 5 a 10 años 5%
3 2.001 – 2.500 cc. 0.09 De 11 a 15 años 10%
4 2.501 – 3.000 cc. 0.11 De 16 a 20 años 15%
5 3.001 – 3.500 cc. 0.12 Mayor a 20 años 20%
6 3.501 – 4.000 cc. 0.24 Híbridos -20%
7 Más de 4.000 cc. 0.35
Fuente: Servicio de Rentas Internas (2010)
Elaborado por: Grace Villarreal
El medio ambiente hoy en día es un tema que se ha tomado muy en cuenta, concientizando
a las personas para la preservación del planeta, como se puede observar en las tablas de los
impuestos ambientales a los vehículos, aplicados con la finalidad de disminuir la
contaminación, este factor no afecta al Sindicato de Choferes ya que los vehículos con los
que cuenta para la capacitación de chofer profesionales, son del año 2011 y tienen un
cilindraje de 1600cc, lo cual es una oportunidad para la Institución ya que son vehículos
modernos que no causan en un gran porcentaje contaminación al ambiente.
2.3.2. Micro entorno.
Es el escenario específico donde los actores tienen relación directa con la empresa, para
ello es importante analizar los clientes, la competencia y los proveedores, del Sindicato de
Choferes Profesionales Ecuador del Carchi, detallados a continuación:
51
2.3.2.1. Clientes.
Son las personas que acceden a los cursos de capacitación para obtener la licencia de
chofer profesional.
Tabla 21. Clientes.
Fuente: Archivo Sindicato de Choferes (2015) Elaborado por: Grace Villarreal
Gráfico 9. Clientes Sindicato.
Fuente: Archivo del Sindicato de Choferes (2015)
Elaborado por: Grace Villarreal
Como se puede observar en el gráfico, los clientes del Sindicato han ido creciendo año a
año sobre todo en el año 2015, lo cual es una oportunidad para la Institución, ya que a
pesar de la crisis que está atravesando nuestro país el Sindicato sigue teniendo acogida por
la ciudadanía, gracias a los servicios que brinda la Institución los cuales son: tecnología
adecuada, instrumentos de aprendizaje rápido, mecánica, exámenes psicosensométricos, y
sobre todo la obtención de la licencia de chofer profesional, lo cual trasmite al cliente
seguridad y confianza.
Clientes
Año Porcentaje
2010 1405
2011 1414
2012 1412
2013 1428
2014 1450
2015 1469
1405 1414 1412
1428
1450
1469
2010 2011 2012 2013 2014 2015
Clientes Sindicato
52
2.3.2.2. Competencia.
Dentro de la Provincia del Carchi existen dos Instituciones Sindicales que ofrecen los
mismos servicios que el Sindicato de Choferes Profesionales Ecuador del Carchi detalladas
a continuación:
Matriz de competitividad.
Tabla 22. Matriz de competitividad.
Sindicato de Choferes
Profesionales Ecuador del
Carchi
Sindicato de Choferes
Profesionales de Montúfar.
Sindicato de Choferes
Profesionales del Cantón
Espejo.
Factores Claves
de Éxito
Peso
Calificación Peso
Ponderado
Calificación Peso
Ponderado
Calificación Peso
Ponderado
Participación en el
mercado 0.12 3 0,36 2 0,24 2 0,24
Calidad de
servicios 0.13 4 0,52 2 0,26 1 0,13
Posición
financiera 0.14 2 0,28 2 0,28 2 0,28
Tecnología 0.14 3 0,42 3 0,42 1 0,14
Experiencia 0.15 4 0,60 4 0,60 2 0,30
Infraestructura 0.16 4 0,64 2 0,32 2 0,32
Personal
capacitado 0.16 3 0,48 3 0,48 2 0,32
Total 1,00 3,30 2,60 1,73
Nota: los valores de las calificaciones van desde 4 a 1, en donde 4) significa una gran fortaleza, 3) fuerza
menor, 2) debilidad menor y 1) gran debilidad.
Fuente: Sindicato de Choferes Montúfar y Espejo (2015)
Elaborado por: Grace Villarreal
Como se puede identificar en la matriz de competitividad, la mayor competencia para el
Sindicato de Choferes Profesionales Ecuador del Carchi, es el Sindicato de Choferes
Profesionales de Montúfar, sin embargo no es una competencia fuerte, ya que el Sindicato
del Carchi, ofrece mayor cantidad de beneficios que los demás Sindicatos, como calidad de
sus servicios, infraestructura acorde a las necesidades del cliente, y personal capacitado en
cada área de la Institución, lo cual se convierte en una oportunidad para la Institución, ya
que al ofertar mayores y mejores servicios, logra convertirse en una ventaja competitiva y
llamar la atención de sus socios sindicalizados, prestando un servicio de calidad.
53
2.3.2.3. Proveedores.
Tabla 23. Matriz de valoración de proveedores.
Fuente: Sindicato de Choferes. Elaborado por: Grace Villarreal
Proveedores Movitech Papelería
pichincha
Graficas Guerrón Prodontomed Ingelab Miguel Estrella
Factores
Claves de Éxito
Peso
Calificación Peso
Ponderado
Calificación Peso
Ponderado
Calificación Peso
Ponderado
Calificación Peso
Ponderado
Calificación Peso
Ponderado
Calificación Peso
Ponderado
Representación
del proveedor
0.10 3 0.30 3 0.30 3 0.30 3 0.30 3 0.30 2 0.20
Calidad del
Producto
0.15 4 0.60 4 0.60 4 0.60 4 0.60 4 0.60 4 0.60
Cumplimiento
en tiempo de
entrega
0.13 4 0.52 3 0.39 3 0.39 2 0.26 4 0.52 3 0.39
Cumplimiento
en cantidad
0.12 4 0.48 4 0.48 4 0.48 4 0.48 4 0.48 4 0.48
Costo del
transporte
0.09 4 0.36 3 0.27 4 0.36 4 0.36 4 0.36 3 0.27
Garantía del
producto
0.15 4 0.60 4 0.60 4 0.60 4 0.60 4 0.60 4 0.60
Precio 0.16 3 0.48 3 0.48 3 0.48 3 0.48 3 0.48 3 0.48
Crédito 0.10 3 0.30 1 0.10 3 0.30 1 0.10 1 0.10 1 0.10
Total 1,00 3.64 3.22 3.51 3.18 3.44 3.12
Nota: los valores de las calificaciones van desde 4 a 1, en donde 4) significa una gran fortaleza, 3) fuerza menor, 2) debilidad menor y 1) gran debilidad.
54
El Sindicato de Choferes cuenta con una variedad de proveedores, los cuales sirven de
apoyo, para un mejor desarrollo de la Institución, como se puede observar en la matriz de
valoración de proveedores, todos se mantienen casi en un mismo porcentaje,
contribuyendo a mejorar el servicio brindado a sus socios Sindicalizados, convirtiéndose
en una oportunidad para el Sindicato, ya que cuenta con equipos profesionales idóneos y
capaces de satisfacer las necesidades de sus socios y clientes.
2.3.3. Análisis FODA.
Tomando en cuenta la encuesta, la entrevista, análisis financiero, macro entorno y el micro
entorno, para sintetizar se realiza una matriz FODA en la cual se detalla las fortalezas,
oportunidades, debilidades y amenazas, identificadas a lo largo del proceso.
Tabla 24. Matriz FODA.
Síntesis FODA
Fortalezas Debilidades
F1. Margen de utilidad operativa adecuado.
F2. Posicionamiento en el Mercado.
F3. Infraestructura apropiada.
D1. Misión y visión limitadas.
D2. Inexistencia del Modelo de Gestión Administrativa y
Financiera.
D3. Inadecuada estructura organizacional y financiera.
D4. Objetivos sin direccionamiento.
D5. Estrategias administrativas y financieras aplicadas
empíricamente.
D6. Inexistencia de un Plan de Acción.
D7. Falta de control y seguimiento de las actividades.
D8. Baja rentabilidad.
D9. No realizan análisis financiero.
D10. Exceso de liquidez.
D11. Mínima rotación de activos.
D12. Bajo apalancamiento financiero.
Oportunidades Amenazas
O1. Aspecto político.
O2. Inflación.
O3. Incremento del Transporte en el Carchi.
O3. Fácil Acceso a la Tecnología
O4. Incremento de clientes.
O5. Competencia débil.
O6. Proveedores. O7. Contaminación vehicular.
A1. Inestabilidad económica
A3.Pobreza en el Carchi.
Fuente: Investigación de Campo.
Elaborado por: Grace Villarreal
55
2.4. Conclusiones parciales del capítulo.
El Sindicato fue creado con la finalidad de fomentar la sindicalización de todos los
Choferes Profesionales de la Provincia del Carchi, con el objeto de construir una
organización de defensa clasista y profesional, ofreciendo a la ciudadanía sus servicios
en la escuela de capacitación para la obtención de la licencia de chofer profesional,
brindando a sus socios sindicalizados los servicios de odontología, servicios médicos,
servicios de laboratorio, servicios de peluquería y funeraria.
La modalidad empleada es cualitativa y cuantitativa, la investigación con mayor
trascendencia fue la descriptiva ya que gracias al diagnóstico empleado, se establece
que el Sindicato no cuenta con un modelo de gestión administrativa y financiera, lo que
no permite que la Institución mantenga un adecuado direccionamiento estratégico,
plantee su estructura organizacional y funcional correctamente, no mantiene planes de
acción dirigidos hacia un fin específico y sin el modelo no se realiza seguimiento y
control a sus actividades y funciones, desenvolviéndose dentro de un círculo vicioso.
Gracias a los instrumentos de investigación, al desarrollo del análisis financiero y la
determinación del macro y micro entorno, se determinó que dentro del Sindicato de
Choferes, existe un exceso de liquidez ya que el rango moderado va de 1.5 a 3 y la
liquidez se encuentra en 7.02, para lo cual se debe realizar inversiones productivas; en
cuanto a la rentabilidad es del 4.43% y al compararla con el costo de oportunidad que
es del 5.62%, se determina que no se está maximizando la riqueza de los accionistas,
finalmente la Institución no cuenta con apalancamientos financieros lo cual es una
debilidad ya que no se puede realizar inversiones que permitan generar rentabilidad.
56
CAPÍTULO III. PLANTEAMIENTO DE LA PROPUESTA.
Este capítulo se elabora en base a los elementos que integran la propuesta planteada en el
presente proyecto de tesis, juntamente con la validación de expertos, la cual tiene la
finalidad de evaluar los aspectos científicos, prácticos e innovadores, con los cuales se
pretende solucionar el problema planteado al inicio de la investigación.
3.1. Título de la propuesta.
Modelo de gestión administrativo y financiero para el “Sindicato de Choferes
Profesionales Ecuador del Carchi”.
3.2. Caracterización de la propuesta.
La presente propuesta está estructurada en base al diagnóstico de la situación actual,
realizado en el segundo capítulo de la presente investigación, el cual se divide en dos fases:
la primera fase; consiste en el direccionamiento estratégico (misión, visión, políticas
corporativas, principios y valores) y por la estructura organizacional y funcional
(organigrama estructural y organigrama funcional).
La segunda fase consiste en la elaboración del cuadro de mando integral; el cual engloba la
planificación estratégica que contempla las fases de: diagnóstico situacional (análisis
interno y externo), matriz FODA (fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas del
diagnóstico situacional), objetivos y estrategias administrativas - financieras, planes de
acción y finalmente seguimiento y control.
El cuadro de mando integral se orientan según las perspectivas: financieras y
administrativas la cual demuestra si la ejecución de las estrategias, detalladas a través de
medidas elegidas en las otras perspectivas, está conduciendo a resultados finales mejores;
perspectiva de clientes la incluye medidas ampliamente usadas hoy en día como
satisfacción del cliente, fidelidad del cliente, cuota de mercado y adquisición de clientes;
perspectiva de procesos internos en la cual se identifican los procesos clave en los que la
empresa debe destacar para continuar añadiendo valor para los clientes y finalmente para
los accionistas, y la perspectiva de aprendizaje y desarrollo facilita las demás mensuras que
forman el cuadro de mando integral, rellenando los vacíos que se presenten y asegurando
una actividad sostenible en el futuro.
57
A continuación se presenta la estructura del modelo de gestión administrativo y financiero:
Gráfico 10. Modelo de gestión administrativo financiero.
Modelo de Gestión
Administrativo Financiero
Direccionamiento
estratégico
Estructura organizacional y
Funcional
Diagnóstico situacional
FODA
Objetivos administrativos y
financieros
Plan de acción
Seguimiento y control
Estrategias administrativas
financieras
Cuadro de mando integral
Perspectiva financiera
Perspectiva cliente
Perspectiva proceso interno
Perspectiva aprendizaje y
desarrollo
Análisis Interno Análisis Externo
Elaborado por: Grace Villarreal
3.3. Desarrollo de los elementos de la propuesta.
A continuación se presenta de manera detallada el desarrollo de cada elemento que forma
parte del Modelo de Gestión Administrativo y Financiero planteado para el Sindicato de
Choferes Profesionales Ecuador del Carchi.
3.3.1. Direccionamiento estratégico.
El Sindicato de Choferes cuenta con una misión y visión las cuales no fueron elaboradas en
base a los elementos necesarios que exige la ciencia, por lo cual es importante replantear
dicha misión y visión; e incorporar los objetivos corporativos, políticas corporativas y
principios y valores, al igual que replantear la estructura organizacional y funcional de la
Institución, con la finalidad de fortalecer la identidad corporativa del Sindicato.
58
3.3.1.1. Misión.
Actualmente el Sindicato de Choferes cuenta con una misión, la cual al realizar el análisis
respectivo se determinó que mantiene limitaciones (ver anexo 11), es decir no satisface las
necesidades del Sindicato de Choferes Profesionales Ecuador del Carchi, por lo tanto a
continuación se plantea la nueva misión para la Institución Sindical:
Tabla 25. Misión actual - Misión propuesta.
Misión Actual Misión Propuesta
Brindar un servicio permanente de calidad con
profesionalismo en todas sus áreas de beneficio al
conductor sindicalizado y su familia, acorde a las
últimas tecnologías. Formar conductores
profesionales competitivos, emprendedores y
consientes de accionar en una efectiva conducción.
Somos una Institución dedicada a formar choferes
profesionales, brindando un servicio de
capacitación de conducción acorde a las últimas
tecnologías, satisfaciendo las necesidades de los
conductores sindicalizados, dentro de la Provincia
del Carchi, con responsabilidad, honestidad,
seguridad y calidad en el servicio.
Elaborado por: Grace Villarreal
3.3.1.2. Visión.
La visión, al igual que la misión, no cuenta con los respectivos elementos que exige la
ciencia, lo que genera que el Sindicato de Choferes Profesionales Ecuador del Carchi, no
tenga una visión clara hacia donde quieren llegar en el futuro, por lo tanto se plantea la
nueva misión. (Ver anexo 12),
Tabla 26. Visión actual - Visión propuesta
Visión Actual Visión Propuesta
Ser una institución sindical, líder en servicio y la
preparación a nuevos conductores profesionales,
con calidez, responsabilidad y reconocimiento
clasista.
Ser la Institución líder en el servicio de
capacitación de conducción, en los próximos 5
años en la Provincia del Carchi y el País, mediante
la prestación de un servicio con calidad, calidez y
responsabilidad social y ambiental.
Elaborado por: Grace Villarreal
3.3.1.3. Objetivo Corporativo.
Defender la clase obrera del volante y brindar un servicio de calidad y calidez a todos los
conductores profesionales sindicalizados del Cantón Tulcán.
3.3.1.4. Políticas Corporativas.
Contar con personal de apoyo eficiente, mediante la actualización permanente de los
conocimientos de quienes actualmente laboran en la institución.
Proporcionar un servicio de eficiencia y calidad a sus socios sindicalizados y a la
comunidad, cuando requieran.
59
Respeto y fomento de los valores y principios que orienten el accionar de los
empleados y administrativos de la entidad.
Accionar del Sindicato de Choferes Profesionales Ecuador del Carchi con
transparencia, honestidad y solidaridad.
Contar con recursos tecnológicos actualizados para un mayor aprendizaje y mejor
servicio.
Cumplir a cabalidad todas las actividades encomendadas según su responsabilidad
profesional.
Velar por los intereses de los socios sindicalizados.
3.3.1.5. Valores y Principios. (Ver anexo 13)
Valores.
Responsabilidad.
Honestidad.
Respeto.
Lealtad.
Solidaridad.
Principios.
Compromiso.
Trabajo en equipo.
Calidad.
Mejoramiento continuo.
Eficacia.
Transparencia.
3.3.1.6. Organigrama Estructural y Funcional.
Organigrama Estructural.
El organigrama estructural, consiste en representar gráficamente y de manera simplificada
la estructura formal que posee el Sindicato de Choferes, según el autor Chiavenato I.
(2006), el organigrama planteado presenta una esquema participativo y flexible,
enfatizando en la interdependencia entre departamentos.
60
Gráfico 11. Organigrama Estructural.
Asamblea General de Socios
Consejo Ejecutivo Sindical
Presidente
Vicepresidente
Vocales Principales
Consejo de Administración
Secretaria General
Síndico
Secretaría de Actas y
Comunicaciones
Dirección de Relaciones
Públicas
Secretaría de Economía
Dirección Financiera
Contabilidad
Tesorería
Recaudación
Secretaría de Beneficencia
Médico
Odontólogo
Laboratorio
Peluquería
Funeraria
Secretaría de Beneficencia
Dirección de la Escuela Miguel
Delgado Fierro
Instructores
Estudiantes
Elaborado por: Grace Villarreal
Organigrama Funcional.
El organigrama funcional es elaborado con la finalidad de identificar las principales
funciones de cada área de trabajo y las relaciones que existen entre ellas, dentro del
Sindicato de Choferes Profesionales Ecuador del Carchi. (Ver anexo 14)
61
3.3.2. Cuadro de Mando Integral.
3.3.2.1. Factores claves de éxito del cuadro de mando integral frente a Objetivos
estratégicos.
Tabla 27. Factores claves de éxito.
Perspectiva financiera
Factores claves de éxito Objetivos estratégicos
Rentabilidad Maximizar la rentabilidad del Sindicato de Choferes.
Liquidez
Potenciar el exceso de liquidez en alternativas de inversión
para obtener mayores ingresos.
Capital de trabajo
Rediseñar la estructura financiera del corto plazo, en el
Sindicato de Choferes.
Perspectiva de clientes
Factores claves de éxito Objetivos estratégicos
Satisfacción del cliente
Incrementar la satisfacción del cliente, dándole un valor
agregado a los servicios prestados por el Sindicato.
Fidelización del cliente
Brindar servicios de calidad que permita fidelizar y retener
al cliente.
Perspectiva procesos internos
Factores claves de éxito Objetivos estratégicos
Atención al cliente
Definir procesos de capacitación al personal para brindar
una atención de calidad.
Selección de proveedores
Establecer los lineamientos para la selección de proveedores
de bienes y servicios que cumplan con las especificaciones
requeridas por el Sindicato.
Inversión y financiamiento
Definir procesos de inversión y financiamiento para
aprovechar los recursos de la Institución.
Rediseño de la estructura organizacional
Establecer políticas, procedimientos y procesos para
rediseñar la estructura organizativa del Sindicato de
Choferes.
Perspectiva de aprendizaje y desarrollo
Factores claves de éxito Objetivos estratégicos
Cliente interno motivado
Incrementar la satisfacción del cliente interno del Sindicato
de Choferes Profesionales.
Ambiente laboral
Crear un ambiente de trabajo desafiante enfocado al
crecimiento.
Formación de empleados
Incrementar la inversión en el desarrollo del personal que
labora en el Sindicato de Choferes.
Sistema de evaluación al desempeño del
cliente interno
Evaluar las competencias del personal y el grado de
adaptación a las necesidades de los puestos de trabajo.
Elaborado por: Grace Villarreal
62
3.3.2.2. Iniciativas Estratégicas.
Tabla 28. Iniciativas estratégicas.
Perspectiva Objetivos estratégicos Iniciativas
Financieras
Maximizar la rentabilidad del
Sindicato de Choferes Incrementar el volumen de ingresos, mediante los servicios
prestados.
Potenciar el exceso de liquidez en alternativas de inversión para
obtener mayores ingresos. Impulsar nuevas alternativas de Inversión.
Rediseñar la estructura
financiera del corto plazo en el Sindicato de Choferes.
Incrementar los pasivos corrientes en el Sindicato de
Choferes.
Clientes
Incrementar la satisfacción del cliente, dándole un valor
agregado a los servicios
prestados por el Sindicato.
Fomentar una adecuada atención al cliente.
Evaluar las necesidades y preferencias del cliente.
Mantener comunicación directa con el cliente.
Brindar servicios de calidad que permita fidelizar y retener al
cliente.
Priorizar la calidad del servicio.
Atender y solucionar, solicitudes y quejas de los socios y
clientes.
Procesos
Internos
Definir procesos de capacitación al personal para brindar una
atención de calidad.
Establecer y documentar el cronograma de capacitaciones
para el personal.
Establecer los lineamientos para
la selección de proveedores de
bienes y servicios que cumplan
con las especificaciones requeridas por el Sindicato.
Establecer y documentar procesos para la selección
adecuada de proveedores.
Definir procesos de inversión y financiamiento para aprovechar
los recursos de la Institución.
Detallar de manera documentada las acciones para llevar a
cabo la inversión y financiamiento con terceras personas.
Establecer políticas,
procedimientos y procesos para
rediseñar la estructura organizativa del Sindicato de
Choferes.
Determinar y socializar políticas, procedimientos y
procesos en el Sindicato de Choferes.
Aprendizaje
y desarrollo
Incrementar la satisfacción del cliente interno del Sindicato de
Choferes Profesionales. Reconocer y recompensar los logros alcanzados.
Crear un ambiente de trabajo
desafiante enfocado al
crecimiento.
Fomentar los trabajos en equipo.
Establecer medidas de comunicación entre los
administrativos y empleados.
Brindar estabilidad laboral.
Incrementar la inversión en el
desarrollo del personal que labora en el Sindicato de
Choferes.
Implementar programas de desarrollo profesional.
Evaluar las competencias del
personal y el grado de
adaptación a las necesidades de
los puestos de trabajo.
Implementar un sistema de evaluación de competencias del personal, que labora en el Sindicato de Choferes.
Elaborado por: Grace Villarreal
63
3.3.2.3. Metas.
Tabla 29. Metas.
Perspectiva Objetivos estratégicos Metas
Financiera
Maximizar la rentabilidad del Sindicato de Choferes.
Incrementar la rentabilidad en un 5% en relación al promedio obtenido en los años 2014-2015.
Incrementar la rentabilidad sobre el patrimonio en un 5% en relación al promedio obtenido en los años 2014-2015.
Potenciar el exceso de liquidez en alternativas de inversión para
obtener mayores ingresos.
Manejar niveles de liquidez con una razón corriente de 1.5 unidades monetarias por cada dólar de deuda en el corto plazo.
Rediseñar la estructura
financiera del corto plazo, en el
Sindicato de Choferes.
Incrementar el pasivo corriente en 1% en relación al promedio
obtenido en los años 2014-2015.
Clientes
Incrementar la satisfacción del
cliente, dándole un valor
agregado a los servicios prestados por el Sindicato.
Al menos el 95% de clientes se encuentran satisfechos con el
Servicio del Sindicato, en el primer trimestre del año 2017.
Brindar servicios de calidad que permita fidelizar y retener al
cliente.
Al menos el 98% de las quejas se encuentran solucionadas en
el primer bimestre del año 2017.
Procesos
Internos
Definir procesos de
capacitación al personal para
brindar una atención de calidad.
Cronograma de capacitaciones para el personal, documentado y
aprobado en el primer trimestre del año 2017.
Establecer los lineamientos para la selección de proveedores de
bienes y servicios que cumplan
con las especificaciones
requeridas por el Sindicato.
Establecer los procesos para la selección de proveedores y
aprobarlos en el primer mes del 2017.
Definir procesos de inversión y
financiamiento para aprovechar los recursos de la Institución.
Procesos de inversión y financiamiento documentados y
aprobados durante el primer trimestre del año 2017.
Establecer políticas, procedimientos y procesos para
rediseñar la estructura
organizativa del Sindicato de
Choferes.
Elaborar los organigramas estructurales y funcionales del
Sindicato, en el primer trimestre del año 2017.
Aprendizaje
y desarrollo
Incrementar la satisfacción del
cliente interno del Sindicato de Choferes Profesionales.
Al menos el 98% de los clientes internos se encuentran
motivados durante todo el año 2017.
Crear un ambiente de trabajo
desafiante enfocado al
crecimiento.
Al menos el 98% del cliente interno se encuentra
satisfecho con el ambiente de trabajo dentro del sindicato, al finalizar el primer trimestre del año 2017.
Incrementar la inversión en el desarrollo del personal que
labora en el Sindicato de
Choferes.
Aumentar el 10% de inversión en el desarrollo del personal del
sindicato en el año 2017.
Evaluar las competencias del
personal y el grado de adaptación a las necesidades de
los puestos de trabajo
Sistema de evaluación al desempeño documentado y aprobado por el consejo sindical, en el primer trimestre del año 2017.
Elaborado por: Grace Villarreal
64
3.3.2.4. Indicadores de seguimiento y control.
Tabla 30. Indicadores de seguimiento y control.
Perspectiva Objetivos estratégicos Indicadores
Financiera
Maximizar la rentabilidad del
Sindicato de Choferes
Rentabilidad sobre el activo=
(Utilidad neta) / (Activo total)*100
Rentabilidad sobre el patrimonio=
(Utilidad neta) / (Patrimonio)*100
Potenciar el exceso de liquidez
en alternativas de inversión para
obtener mayores ingresos.
Razón corriente=
(Activo corriente) / (Pasivo corriente )
Rediseñar la estructura financiera
del corto plazo, en el Sindicato de Choferes.
Capital de trabajo= (Activo corriente – Pasivo corriente )
Clientes
Incrementar la satisfacción del
cliente, dándole un valor
agregado a los servicios
prestados por el Sindicato.
Satisfacción del cliente.
Brindar servicios de calidad que permita fidelizar y retener al
cliente
Calidad del servicio, número de quejas y reclamos resueltos.
Procesos
Internos
Definir procesos de capacitación
al personal para brindar una atención de calidad.
Cronograma de capacitación aprobado, documentado y sellado.
Establecer los lineamientos para
la selección de proveedores de
bienes y servicios que cumplan
con las especificaciones requeridas por el Sindicato.
Procesos de selección de proveedores aprobados, firmados y
sellados.
Definir procesos de inversión y financiamiento para aprovechar
los recursos de la Institución
Procesos de inversión y financiamiento documentados,
aprobados y sellados.
Establecer políticas,
procedimientos y procesos para
rediseñar la estructura
organizativa del Sindicato de Choferes.
Organigramas estructurales y funcionales bien planteados.
Aprendizaje y
desarrollo
Incrementar la satisfacción del
cliente interno del Sindicato de
Choferes Profesionales.
(Número de trabajadores motivados) / (Número total de
trabajadores)
Crear un ambiente de trabajo
desafiante enfocado al
crecimiento.
Ambiente laboral apropiado a las condiciones del cliente interno.
Incrementar la inversión en el
desarrollo del personal que labora
en el Sindicato de Choferes.
Inversión en el desarrollo del personal aprobado, firmado y
sellado.
Evaluar las competencias del personal y el grado de adaptación
a las necesidades de los puestos
de trabajo.
Sistema de evaluación aprobado.
Elaborado por: Grace Villarreal
65
3.3.2.5. Construcción del Mapa Estratégico.
Gráfico 12. Mapa estratégico.
PERSPECTIVASDIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO
Misión - Visión
Perspectiva Financiera
Maximizar la rentabilidad del
Sindicato de Choferes
Rediseñar la estructura
financiera del corto plazo,
en el Sindicato de Choferes
Potenciar el exceso de
liquidez en alternativas de
inversión para obtener
mayores ingresos
Perspectiva ClientesBrindar servicios de
calidad que permita
fidelizar y retener al cliente
Incrementar la satisfacción
del cliente, dándole un
valor agregado a los
servicios prestados por el
Sindicato
Perspectiva Proceso
Interno
Establecer los lineamientos
para la selección de
proveedores de bienes y
servicios que cumplan con
las especificaciones
requeridas por el Sindicato
Definir procesos de
capacitación al
personal para brindar
una atención de
calidad.
Definir procesos de
inversión y
financiamiento para
aprovechar los
recursos de la
Institución
Establecer políticas,
procedimientos y
procesos para rediseñar la
estructura organizativa del
Sindicato de Choferes
Perspectiva
Aprendizaje y
Desarrollo
Evaluar las competencias
del personal y el grado de
adaptación a las
necesidades de los puestos
de trabajo.
Incrementar la
inversión en el
desarrollo del
personal que labora
en el Sindicato de
Choferes.
Crear un ambiente de
trabajo desafiante
enfocado al
crecimiento.
Incrementar la satisfacción
del cliente interno del
Sindicato de Choferes
Profesionales.
Elaborado por: Grace Villarreal
66
3.3.2.6. Diseño del Cuadro de Mando Integral.
Tabla 31. Cuadro de mando integral.
Perspectiva Factor Clave de Éxito Indicador Unidad de
medida
Frecuencia
de medición Línea Base
Parámetros de referencia Responsable
Óptimo Precaución Crítico
Financiera
Rentabilidad
Rent. Sobre activo % Semestral 5% 5% entre 4% 3% o menos Dto. Finan.
/Contador
Rent. Sobre patrimonio % Semestral 5% 5% entre 4% 3% o menos Dto. Finan.
/Contador.
Liquidez Razón corriente Unidades Semestral 1.5 1.5 Entre 1 1 o menos Dto. Finan.
/Contador.
Capital de trabajo Capital de trabajo % Semestral 1% 0.55% Entre 0.40 % 0.35% o menos Dto. Finan.
/Contador.
Cliente
Satisfacción del cliente Satisfacción del cliente. % Trimestral 95% 95% clientes
satisfechos
entre 75% y
95% 75% o menos Secretario General
Fidelización del cliente N° de quejas resueltas Número Bimestral 98% 98% de quejas
resueltas
entre 80% y
95% 80% o menos Secretario General
Procesos
Internos
Atención al cliente
Cronograma de
capacitación Unidad Trimestral Sin proceso
100% del
proceso
entre 80% y
100% 80% o menos Secretario General
Selección de proveedores Procesos aprobados,
firmados y sellados. Unidad Mensual Sin Proceso
100% del
proceso
entre 80% y
100% 80% o menos
Consejo de
administración
Inversión y financiamiento Procesos aprobados,
firmados y sellados. Unidad Trimestral Proceso crítico
100% del
proceso
entre 80% y
100% 80% o menos Financiero
Rediseño de la estructura
organizacional
Organigramas
estructurales y
funcionales del Sindicato.
Unidad Trimestral Proceso critico 100% del
proceso
entre 80% y
100% 80% o menos
Consejo de
administración
Aprendizaje y
Desarrollo
Cliente interno motivado
(N° de trabajadores
motivados) / (N° total de
trabajadores).
% Anual 98% 98% del cliente
interno motivado
entre 85% y
100% 85% o menos
Consejo ejecutivo
sindical
Ambiente laboral
Ambiente laboral
apropiado a las
condiciones del cliente
interno.
Unidad Trimestral 98% 98% de ambiente
laboral apropiado
Entre el 85% y
95% 85% o menos Secretario General
Formación de empleados
Inversión en el desarrollo
del personal aprobado,
firmado y sellado.
Unidad Anual 10%
10% de inversión en el desarrollo del personal
entre 7% y 8%
personal
motivado
7% o menos Consejo de
administración
Sistemas de evaluación al
desempeño del cliente interno
Sistema de evaluación
aprobado.
Unidad Trimestral 100% 100% del sistema
de evaluación
entre 80% y
100% 80% o menos
Consejo ejecutivo
sindical
Elaborado por: Grace Villarreal
67
3.3.2.7. Presupuesto de iniciativas estratégicas.
Tabla 32. Presupuesto de iniciativas estratégicas.
Elaborado por: Grace Villarreal
Pers. Objetivos estratégicos Iniciativas Presupuesto
Fin
an
ciera
Maximizar la rentabilidad del Sindicato de Choferes.
Incrementar el volumen de ingresos, mediante los
servicios prestados. 1000,00
Potenciar el exceso de liquidez en alternativas de inversión para
obtener mayores ingresos.
Impulsar nuevas alternativas de Inversión.
(estudios de factibilidad) 500,00
Rediseñar la estructura financiera
del corto plazo, en el Sindicato de
Choferes.
Incrementar los pasivo corrientes en el Sindicato
de Choferes. 226024,51
Clien
tes
Incrementar la satisfacción del
cliente, dándole un valor agregado
a los servicios prestados por el
Sindicato.
Fomentar una adecuada atención al cliente.
Evaluar las necesidades y preferencias del cliente.
Mantener comunicación directa con el cliente 800,00
Brindar servicios de calidad que
permita fidelizar y retener al
cliente.
Priorizar la calidad del servicio.
Atender y solucionar, solicitudes y quejas de los
clientes.
100,00
Pro
cesos In
ternos
Definir procesos de capacitación al
personal para brindar una atención de calidad.
Establecer y documentar el cronograma de
capacitaciones para el personal. 950,00
Establecer los lineamientos para la
selección de proveedores de bienes y servicios que cumplan con las
especificaciones requeridas por el
Sindicato.
Establecer y documentar procesos para la
selección adecuada de proveedores. 500,00
Definir procesos de inversión y
financiamiento para aprovechar los recursos de la Institución.
Detallar de manera documentada las acciones
para llevar a cabo la inversión y financiamiento
con terceras personas.
500,00
Establecer políticas, procesos y
procedimientos para rediseñar la
estructura organizativa del Sindicato de Choferes.
Determinar y socializar políticas,
procedimientos y procesos en el Sindicato de
Choferes.
800,00
Ap
rend
izaje y
desa
rrollo
Incrementar la satisfacción del
cliente interno del Sindicato de
Choferes Profesionales. Reconocer y recompensar los logros alcanzados. 2000,00
Crear un ambiente de trabajo
desafiante enfocado al crecimiento.
Fomentar los trabajos en equipo.
Establecer medidas de comunicación entre los
administrativos y empleados.
Brindar estabilidad laboral.
1500,00
Incrementar la inversión en el
desarrollo del personal que labora
en el Sindicato de Choferes.
Implementar programas de desarrollo profesional. 500,00
Evaluar las competencias del
personal y el grado de adaptación a
las necesidades de los puestos de trabajo.
Implementar un sistema de evaluación de
competencias del personal que labora en el
Sindicato de Choferes 800,00
Total del presupuesto 235974,51
68
3.3.3.Validación por expertos
3.3.3.1.Objetivo
Validar la propuesta referente a: Gestión administrativa y financiera para el Sindicato de
Choferes Profesionales Ecuador del Carchi.
3.3.3.2.Datos de los Validadores
A continuación, se presenta los datos de los validadores de la propuesta:
Tabla 33. Datos de los validadores
VALIDADOR 1
Nombres y apellidos Mariana Chunes Changuan
No de cédula 0400966750
Título de mayor jerarquía Diplomado en Tributación
Institución en labora Sindicato de Choferes
Cargo actual Contadora General
Años de servicio 4 años
Experiencia laboral 22 años
VALIDADOR 2
Nombres y apellidos Verónica Janeth Cevallos Martínez
No de cédula 0401241872
Título de mayor jerarquía Ingeniera en Contabilidad y Auditoría
Institución en labora Coop. de Ahorro y Crédito Tulcán Ltda.
Cargo actual Jefe de contabilidad
Años de servicio 12 años
Experiencia laboral 13 años
VALIDADOR 3
Nombres y apellidos Andrés Fernando Montalvo Velasco
No de cédula 0401332598
Título de mayor jerarquía Ingeniero Financiero
Institución en labora Municipio de Tulcán
Cargo actual Director Administrativo
Años de servicio 7 años
Experiencia laboral 13 años
Elaborado por: Grace Villarreal
3.3.3.3.Análisis e interpretación de resultados de la validación de la propuesta por
expertos.
La propuesta presentada en el presente proyecto de tesis se analiza y valida mediante 3
expertos en el área de Finanzas y Administración, para lo cual se requieren establecer
diferentes parámetros de evaluación cualitativos y cuantitativos. (Ver anexo 15)
69
Tabla 34. Variables y criterio de evaluación
Variables Criterios de evaluación
Estructura metodológica de la propuesta Muy satisfactorio=4
Organización de la propuesta Satisfactorio = 3
Viabilidad para la aplicación practica Poco satisfactorio= 2
Actualidad de la propuesta Nada satisfactorio =1
Impacto empresarial
Elaborado por: Grace Villarreal
Tabla 35. Resultados Validación de la Propuesta
N° Indicadores 4 3 2 1
1° Estructura metodológica de la propuesta X
2° Organización de la propuesta X
3° Viabilidad para la aplicación practica X
4° Actualidad de la propuesta X
5° Impacto empresarial X
Elaborado por: Grace Villarreal
Gráfico 13. Análisis de indicadores
Elaborado por: Grace Villarreal
Estructura metodológica de la propuesta
En base a este indicador, los validadores de la propuesta consideran que es muy
satisfactorio, es decir el Modelo de Gestión Administrativa – Financiera que se plantea,
contribuye a mejorar la estructura organizacional y financiera dentro de la Institución,
cumpliendo con las variables de investigación
00,5
11,5
22,5
33,5
44,5
Estructura
metodológica
de la propuesta
Organización
de la propuesta
Viabilidad para
la aplicación
practica
Actualidad de
la propuesta
Impacto
empresarial
Indicadores
Series1
70
Organización de la propuesta
De acuerdo con los validadores, este parámetro de organización lo evalúan como muy
satisfactorio, debido a que la propuesta se desarrolla de manera secuencial y sincronizada,
partiendo del diagnóstico de la situación actual y culminando con la elaboración del cuadro
de mando integral con sus respectivas perspectivas.
Viabilidad para la aplicación practica
Los elementos planteados en la propuesta del modelo de gestión administrativa y
financiera para el Sindicato de Choferes Profesionales Ecuador del Carchi, son catalogados
como muy satisfactorio, ya que en base al diagnóstico situacional enfocado a lo
administrativo y financiero, se determinó que no existe el modelo, por lo cual la propuesta
resulta viable.
Actualidad de la propuesta
En lo referente a este indicador los validadores lo califican como muy satisfactorio, debido
a que se basa en modelos actuales y se fundamente mediante investigaciones recientes,
generando viabilidad y actualidad en la propuesta planteada.
Impacto empresarial
La propuesta planteada establece un modelo de gestión administrativa y financiera
documentado, permitiendo mejorar la imagen corporativa de la Institución y maximizar la
riqueza de los accionistas, es por ello que los profesionales en el área administrativa y
financiera catalogan la propuesta como muy satisfactoria.
71
3.4. Conclusiones parciales del capítulo.
La presente propuesta de la investigación, se elabora en base al diagnóstico realizado
en el marco metodológico, el cual permite tener una visión clara sobre la situación
actual del Sindicato de Choferes Profesionales Ecuador del Carchi, orientada a mejorar
la gestión administrativa y financiera de la Institución Sindical, con la finalidad de
satisfacer las necesidades del Sindicato.
Los elementos propuestos para el modelo de gestión administrativa y financiera se
dividen en dos fases: la primera fase; consiste en el direccionamiento estratégico y en
la estructura organizacional y funcional; la segunda fase consiste en la elaboración del
cuadro de mando integral; el cual engloba la planificación estratégica que contempla
las fases de: diagnostico situacional (análisis interno y externo), matriz FODA,
objetivos y estrategias administrativas - financieras, planes de acción y finalmente
seguimiento y control, las mismas que se orientan según las perspectivas financieras, y
administrativas: de clientes, de procesos internos y de aprendizaje y desarrollo.
Los profesionales y expertos en Contabilidad, Administración y Finanzas que validaron
el presente proyecto de tesis, manifiestan que los elementos propuestos son muy
satisfactorios para la solución de la problemática existente y para satisfacer las
necesidades detectadas en el Sindicato de Choferes Profesionales Ecuador del Carchi.
72
Conclusiones Generales
La fundamentación teórica es imprescindible dentro de la presente investigación,
debido a que contribuye con los conocimientos necesarios al investigador para el
diseño de la propuesta, es así que los diferentes aportes teóricos sobre administración,
finanzas y gestión administrativa y financiera, facilita el planteamiento del modelo de
gestión administrativa y financiera para el Sindicato de Choferes Profesionales Ecuador
del Carchi.
La aplicación de métodos, técnicas e instrumentos, permite la recolección de la
información real de la Institución, generando un diagnóstico de la situación actual
administrativa y financiera, del Sindicato de Choferes Profesionales Ecuador del
Carchi, en el cual se determina, que en la actualidad no cuentan con un modelo de
gestión administrativo y financiero, no logran cumplir el objetivo financiero que es
maximizar la riqueza de los accionistas, manteniendo exceso de liquidez y una
inapropiada rentabilidad.
Se determinan los elementos constitutivos de la propuesta en función de la gestión
administrativa y en base a la elaboración del cuadro de mando integral con sus
respectivas perspectivas, lo cual permite consolidar la estructura organizacional y
financiera en el Sindicato de Choferes, mejorando su rentabilidad y su imagen
corporativa.
La validación de la propuesta del presente proyecto de tesis, se realizó por medio de
expertos en Contabilidad, Administración y Finanzas, los cuales por medio de
indicadores y criterios de evaluación, catalogan la propuesta como muy satisfactoria,
concluyendo que la investigación se ha desarrollado de manera pertinente.
73
Recomendaciones Generales
Se recomienda a los integrantes y funcionarios del Sindicato de Choferes la utilización
del presente proyecto de tesis, como una fuente bibliográfica en temas referentes a
finanzas, administración y gestión administrativa y financiera; respetando la propiedad
intelectual.
Es recomendable que el secretario general del Sindicato de Choferes Profesionales
Ecuador del Carchi, tome en cuenta los resultados de la presente investigación y el
diagnóstico realizado en el segundo capítulo, con la finalidad de mejorar sus aspectos
positivos y minimizar los riesgos presentados, a fin de contribuir a que la Institución se
convierta en una ventaja competitiva.
Se recomienda al secretario general y a los integrantes del Sindicato de Choferes
Profesionales Ecuador del Carchi, aplicar el modelo de gestión administrativa y
financiera con la finalidad de contribuir a que la Institución se maneje con eficiencia y
eficacia en referencia a la parte administrativa y financiera, eliminando actividades
improductivas para la entidad.
Se recomienda al secretario general y funcionarios la utilización de la propuesta del
modelo de gestión administrativa y financiera, ya que esta validada por expertos en los
temas presentados, quienes la evaluaron como muy satisfactoria, demostrando que es
útil su aplicación.
74
Anexos.
Anexo n° 1 Carta de aceptación (UNIANDES)
75
Anexo n° 2 Carta de aceptación (Sindicato de Choferes)
76
Anexo n° 3 Oficio de solicitud de información
77
Anexo n° 4 Autorización de la información (Sindicato de Choferes)
78
Anexo n° 5 Oficio para la aplicación del Instrumento de Diagnóstico
79
Anexo n° 6 Encuesta
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTONOMA DE LOS ANDES
“UNIANDES”
CARRERA DE CONTABILIDAD AUDITORÍA Y FINANZAS C.P.A
Encuesta dirigida a los integrantes del Sindicato de Choferes profesionales
Ecuador del Carchi
Nombre del Encuestador: Grace Villarreal
Objetivo: Recopilar la información relevante sobre la estructura organizacional y
financiera del Sindicato de Choferes Profesionales Ecuador del Carchi.
Indicaciones:
a) La encuesta es personal, por favor responda en base a sus conocimientos con honestidad y
responsabilidad.
b) Marque con una X en la respuesta que usted considere correcta.
c) La información recopilada es confidencial y valiosa para el buen desarrollo del proyecto de
tesis.
CUESTIONARIO
1.- ¿Usted es socio del Sindicato de Choferes Profesionales Ecuador del Carchi?
Sí No
2.- ¿Conoce usted la misión y visión del Sindicato de Choferes Profesionales Ecuador del
Carchi?
Sí No Desconoce
3.- ¿Conoce usted si el Sindicato de Choferes cuenta con un Modelo de Gestión
Administrativa y Financiera?
Sí
No Continúe a la pregunta 5
Desconoce Continúe a la pregunta 5
4.- ¿Que tan satisfecho está usted con el modelo de Gestión Administrativa y Financiera?
Muy Satisfecho
Satisfecho
Poco Satisfecho
Nada Satisfecho
5.- ¿Conoce usted si El Sindicato de Choferes Profesionales Ecuador del Carchi cuenta con
objetivos que contribuyan al eficiente desarrollo de sus operaciones tanto administrativas
como financieras?
Sí No Desconoce
80
6.- ¿Conoce usted si el Sindicato de Choferes establece estrategias administrativas y
financieras que le permitan tener un crecimiento sostenible?
Sí No Desconoce
7.- ¿El Sindicato de Choferes implementa un plan de acción que le permita definir las
acciones y tareas a realizar?
Sí No Desconoce
8.- ¿Conoce usted si el Sindicato de Choferes realiza un seguimiento, control y medición de
sus procesos?
Sí No Desconoce
9.- ¿Cómo considera el nivel de rentabilidad obtenido en los últimos años en el Sindicato de
Choferes Profesionales Ecuador del Carchi?
Muy Satisfactorio
Satisfactorio
Poco Satisfactorio
No Satisfactorio
10.- ¿Conoce usted si en el Sindicato de Choferes se realiza un análisis financiero con el fin de
evaluar su desempeño en las operaciones financieras?
Sí No Desconoce
11.- ¿Qué tan necesario considera usted el implementar un Modelo de gestión Administrativa
y Financiera en el Sindicato de Choferes?
Muy necesario
Necesario
Poco necesario
Nada necesario
81
Anexo n° 7 Guía de entrevista
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTONOMA DE LOS ANDES
“UNIANDES”
CARRERA DE CONTABILIDAD AUDITORÍA Y FINANZAS C.P.A
Guía de Entrevista dirigida al Secretario General del Sindicato de
Choferes Profesionales Ecuador del Carchi.
Nombre del Entrevistador: Grace Villarreal
Objetivo: La guía de entrevista tiene como objetivo conocer la situación
actual sobre la estructura organizacional y financiera del Sindicato de Choferes
Profesionales Ecuador del Carchi.
Guía de Entrevista.
1.- ¿Conoce usted la misión y visión del Sindicato de Choferes?
Si, ya que es muy importante que todos los funcionarios conozcamos hacia dónde va
dirigida la institución. La misión y visión se la elaboro en base al estatuto, que manifiesta
que estas deben estar orientadas a brindar los servicios necesarios para los socios, ya que
ellos son el pilar fundamental del sindicato, no se utilizó ningún elemento para elaborar la
misión y visión, simplemente nos enfocamos en los socios.
2.- ¿El Sindicato de Choferes cuenta con un Modelo de Gestión Administrativa y
Financiera?
No, pero desde mi administración, ya existía la parte administrativa pero no se contaba con
la parte financiera, es por ello que mire la necesidad de contratar una persona para el área
financiera, este modelo no se encuentra documentado ni sigue una secuencia de fases, lo
único en lo que se basa la Institución y el personal en administrar adecuadamente los
recursos y en no gastar el dinero en cosas innecesarias.
3.- ¿El Sindicato de Choferes Profesionales Ecuador del Carchi cuenta con objetivos
que contribuyan al eficiente desarrollo de sus operaciones tanto administrativas como
financieras?
Si, estos objetivos se los establece de manera que puedan ser logrados y sobre todo que
guíen a la Institución hacia un futuro mejor.
4.- ¿El Sindicato de Choferes establece estrategias administrativas y financieras que
le permitan tener un crecimiento sostenible?
Si, teniendo la visión de gastar con austeridad, viendo la economía que estamos
atravesando no solo la institución Sindical, sino también el país; es por ello que se está
tratando de no despilfarrar el dinero en cosas no productivas, si no por el contrario tratar de
protegerlo para los beneficios de los compañeros sindicalizados.
82
5.- ¿El Sindicato de Choferes implementa un plan de acción que le permita definir las
acciones y tareas a realizar?
Si, el plan de acción de la institución pues necesariamente como sabemos económicamente
la institución se regenta de la escuela de conducción, y es por esta razón que el plan de
acción para este año es buscar cursos de re categorización tipo D y E, que darían ingresos
económicos a la institución, por la economía que estamos atravesando, hoy en la escuela de
conducción ha bajado extensivamente el número de alumnos, tal vez en un 80% es por la
crisis económica que atraviesa nuestra provincia y tenemos que afrontar estos retos
tratando de hacer las cosas de la mejor manera.
6.- ¿Cómo considera el nivel de rentabilidad obtenido en los últimos años en el
Sindicato de Choferes Profesionales Ecuador del Carchi?
En los últimos años, desde mi administración la Institución Sindical venía arrastrando una
deuda de 650000 USD, lo cual se logró cancelar con la matriculación de los alumnos en los
primeros cursos, ya que se tuvo una afluencia de 720 alumnos y el excedente económico de
este dinero, dispuse que se pague el crédito que manteníamos con el banco Procredit,
necesariamente esa ha sido la visión de mi administración organizar económicamente
nuestra Institución Sindical.
7.- ¿El Sindicato de Choferes realiza un análisis financiero con el fin de evaluar su
desempeño en las operaciones financieras?
Si, nosotros por disposición del estatuto manifiesta que debemos tener auditores internos,
es por esta razón que cada año administrativo, se contrata el servicio de auditores internos,
para que hagan una examinación de como se ha manejado la economía de la institución en
lo referente a documentos legales, en lo referente a que todos los gastos salen mediante una
previa autorización y salen mediante cheque y necesariamente se trata de normar en ese
sentido. Por otra parte en el análisis financiero no se aplican ningún tipo de indicadores, ni
tampoco se lo realiza de una manera que se analicen cada una de las cuentas, únicamente
se basa en los estados y el financiero emite su dictamen.
83
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTONOMA DE LOS ANDES
“UNIANDES”
CARRERA DE CONTABILIDAD AUDITORÍA Y FINANZAS C.P.A
Guía de Entrevista dirigida a la Contadora del Sindicato de Choferes
Profesionales Ecuador del Carchi.
Nombre del Entrevistador: Grace Villarreal
Objetivo: La guía de entrevista tiene como objetivo conocer la situación
actual sobre la estructura organizacional y financiera del Sindicato de Choferes
Profesionales Ecuador del Carchi.
Guía de Entrevista.
1.- ¿Conoce usted la misión y visión del Sindicato de Choferes?
Si, la cual se la elaboro en base a la actividad misma de esta Institución.
2.- ¿El Sindicato de Choferes cuenta con un Modelo de Gestión Administrativa y
Financiera?
No, no cuenta con dicho modelo, lo cual si es necesario que se lo implemente para mejorar
el funcionamiento de la Institución.
3.- ¿El Sindicato de Choferes Profesionales Ecuador del Carchi cuenta con objetivos
que contribuyan al eficiente desarrollo de sus operaciones tanto administrativas como
financieras?
Si, los objetivos que nosotros mantenemos en la Institución son claros, precisos y sobre
todo alcanzables.
4.- ¿El Sindicato de Choferes establece estrategias administrativas y financieras que
le permitan tener un crecimiento sostenible?
Estrategias financieras si, administrativas también pero no se encuentran de manera
organizada ya que no se cuenta con una guía que permita seguir paso a paso cada estrategia
para dar cumplimiento.
5.- ¿El Sindicato de Choferes implementa un plan de acción que le permita definir las
acciones y tareas a realizar?
Si, por ejemplo a más de los entes de control, se tiene que mantener lineamientos los cuales
se tienen que cumplir.
6.- ¿Cómo considera el nivel de rentabilidad obtenido en los últimos años en el
Sindicato de Choferes Profesionales Ecuador del Carchi?
Al ser el Sindicato una entidad sin fines de lucro, si hay rendimiento pero ello no se debe
reflejar en los estados financieros, ya que todo lo que se gana se invierte aquí mismo en la
Institución.
84
7.- ¿El Sindicato de Choferes realiza un análisis financiero con el fin de evaluar su
desempeño en las operaciones financieras?
Si, ya que de acuerdo a eso se mide la rentabilidad y las metas cumplidas, pero para ello no
se aplican indicadores, simplemente el financiero se basa en los Estados.
85
Anexo n° 8 Análisis e interpretación de los resultados obtenidos en la investigación de
campo.
Interpretación de los datos obtenidos en la encuesta aplicada a los socios y funcionarios del
Sindicato de Choferes de la ciudad de Tulcán.
1.- ¿Usted es socio del Sindicato de Choferes Profesionales Ecuador del Carchi?
Variable Frecuencia absoluta Frecuencia relativa Frecuencia
acumulada
Si 383 1,00 100%
No 0 0,00 0%
TOTAL 383 1 100%
Fuente: Encuesta
Elaborado por: Grace Villarreal
Fuente: Encuesta
Elaborado por: Grace Villarreal
El total de la población encuestada, son socios del Sindicato de Choferes Profesionales
Ecuador del Carchi, los cuales brindaran la información necesaria para determinar las
falencias y bondades existentes en la Institución, considerándose entonces que dicha
información es real y válida para el proceso de investigación.
2.- ¿Conoce usted la misión y visión del Sindicato de Choferes Profesionales Ecuador
del Carchi?
Variable Frecuencia absoluta Frecuencia relativa Frecuencia
acumulada
Si 370 0,97 97%
No 10 0,03 3%
Desconoce 3 0,01 1%
TOTAL 383 1 100%
Fuente: Encuesta
Elaborado por: Grace Villarreal
0
50
100
150
200
250
300
350
400
450
Si No
Socios
Series1
86
Fuente: Encuesta
Elaborado por: Grace Villarreal
La mayor parte de encuestados manifiestan que si conocen la misión y visión del Sindicato
de Choferes Profesionales Ecuador del Carchi, sin embargo al realizar la entrevista al
Secretario General y a la Contadora; manifiestan que la misión y visión de la Institución fue
creada únicamente en base a la actividad principal del Sindicato sin tomar en cuenta los
diferentes elementos que deben contener; lo cual se convierte en una debilidad para la
Institución, ya que no se concreta la razón de ser del Sindicato y no se conoce el rumbo que
debe seguir la entidad.
3.- ¿Conoce usted si el Sindicato de Choferes cuenta con un Modelo de Gestión
Administrativa y Financiera?
Variable Frecuencia absoluta Frecuencia relativa Frecuencia
acumulada
Si 10 0,03 3%
No 360 0,94 94%
Desconoce 13 0,03 3%
TOTAL 383 1,00 100%
Fuente: Encuesta
Elaborado por: Grace Villarreal
Fuente: Encuesta
Elaborado por: Grace Villarreal
0
50
100
150
200
250
300
350
400
Si No Desconoce
Misión y Visión
Series1
0
50
100
150
200
250
300
350
400
Si No Desconoce
Modelo de Gestión Administrativa y Financiera
Series1
87
En los resultados obtenidos se puede apreciar que la mayor parte de personas encuestadas,
indican que el Sindicato de Choferes Profesionales Ecuador del Carchi, no cuenta con un
modelo de gestión administrativa y financiera, convirtiéndose en una debilidad para la
Institución, ya que esto no permite que se desarrollen con eficiencia y eficacia las acciones
orientadas hacia el logro de los objetivos, impidiendo una adecuada utilización de los
recursos.
4.- ¿Que tan satisfecho está usted con el modelo de Gestión Administrativa y
Financiera?
Variable Frecuencia
absoluta
Frecuencia relativa Frecuencia
acumulada
Muy Satisfecho 0 0,00 0%
Satisfecho 0 0,00 0%
Poco Satisfecho 4 0,40 40%
Nada Satisfecho 6 0,60 60%
TOTAL 10 1 100%
Fuente: Encuesta
Elaborado por: Grace Villarreal
Fuente: Socios y administrativos del Sindicato de Choferes Elaborado por: Grace Villarreal
Tomando como referencia los resultados de la anterior pregunta, se entiende que la mayor
parte de encuestados manifiestan que no existe un modelo de gestión administrativa y
financiera, lo cual se convierte en una debilidad para la Institución; mientras que por otra
parte una mínima cantidad de encuestados mencionan que si existe dicho modelo pero que
no se encuentran satisfechos con su aplicación, sin embargo gracias a la información
obtenida en la entrevista se corrobora que dicho modelo no existe, llevando a la necesidad
de integrar el Modelo de Gestión Administrativo y financiero.
0
1
2
3
4
5
6
7
MuySatisfecho
Satisfecho PocoSatisfecho
NadaSatisfecho
Modelo de Gestión Administrativa y Financiera
Series1
88
5.- ¿Conoce usted si el Sindicato de Choferes Profesionales Ecuador del Carchi
cuenta con objetivos que contribuyan al eficiente desarrollo de sus operaciones tanto
administrativas como financieras?
Variable Frecuencia
absoluta
Frecuencia relativa Frecuencia
acumulada
Si 191 0,50 50%
No 102 0,27 27%
Desconoce 90 0,23 23%
TOTAL 383 1 100%
Fuente: Encuesta
Elaborado por: Grace Villarreal
Fuente: Encuesta Elaborado por: Grace Villarreal
Se puede identificar que la mayor parte de encuestados, si conocen los objetivos tanto
administrativos como financieros, sin embargo un porcentaje de ellos, manifiestan que
dentro de la Institución no se establece este tipo de objetivos, y gracias a la entrevista
aplicada a los administrativos de la Institución, se comprueba que si existen dichos
objetivos los cuales son claros y alcanzables, pero no cuentan con el modelo o con un plan
de trabajo que les sirva de guía hacia a donde deben apuntar dichos objetivos,
representando una debilidad para la gestión administrativa y financiera del Sindicato.
6.- ¿Conoce usted si el Sindicato de Choferes establece estrategias administrativas y
financieras que le permitan tener un crecimiento sostenible?
Variable Frecuencia
absoluta
Frecuencia relativa Frecuencia
acumulada
Si 180 0,47 47%
No 197 0,51 51%
Desconoce 6 0,02 2%
TOTAL 383 1 100%
Fuente: Encuesta
Elaborado por: Grace Villarreal
0
50
100
150
200
250
Si No Desconoce
Objetivos
Series1
89
Fuente: Encuesta Elaborado por: Grace Villarreal
En los resultados presentados la mayor parte de encuestados indican que dentro del
Sindicato no se establecen estrategias que les permita tener un crecimiento sostenible, sin
embargo un menor porcentaje, mencionan que si se establecen dichas estrategias, y
tomando en cuenta la información obtenida en la entrevista si se establecen estrategias
financieras y administrativas, sin embargo las estrategias administrativas no se encuentran
de manera organizada ya que no están documentadas, pero si se las aplica empíricamente;
convirtiéndose en una oportunidad de proponer estrategias sincronizadas con los objetivos
propuestos en función del direccionamiento estratégico de la organización.
7.- ¿El Sindicato de Choferes implementa un plan de acción que le permita definir las
acciones y tareas a realizar?
Variable Frecuencia
Absoluta
Frecuencia Relativa Frecuencia
Acumulada
Si 203 0,53 53%
No 100 0,26 26%
Desconoce 80 0,21 21%
TOTAL 383 1 100%
Fuente: Encuesta
Elaborado por: Grace Villarreal
Fuente: Encuesta
Elaborado por: Grace Villarreal
0
50
100
150
200
250
Si No Desconoce
Estrategias
Series1
0
50
100
150
200
250
Si No Desconoce
Plan de acción
Series1
90
El mayor porcentaje de encuestados manifiestan que dentro del Sindicato de Choferes, si se
establecen planes de acción, pero al no contar con un Modelo de Gestión Administrativo y
Financiero, dichos planes de acción no se encuentran adecuadamente direccionados, ya que
su finalidad es optimizar la gestión de proyectos, economizando tiempo y esfuerzo,
mejorando el rendimiento, para la consecución de los objetivos planteados, convirtiéndose
en una debilidad para la Institución.
8.- ¿Conoce usted si el Sindicato de Choferes realiza un seguimiento, control y
medición de sus procesos?
Variable Frecuencia
absoluta
Frecuencia relativa Frecuencia
acumulada
Si 194 0,51 51%
No 90 0,23 23%
Desconoce 99 0,26 26%
TOTAL 383 1 100%
Fuente: Encuesta
Elaborado por: Grace Villarreal
Fuente: Encuesta
Elaborado por: Grace Villarreal
Gran porcentaje de encuestados mencionan que dentro del Sindicato, si se realiza un
control sobre los procesos que se llevan a cabo dentro de la Institución, sin embargo al no
contar con un modelo de gestión, no se puede vigilar las actividades desarrolladas durante
un periodo, con el objetivo de comparar las acciones que se están realizando con lo
previsto en el plan de trabajo, asegurando la obtención de los objetivos del Sindicato, lo
cual representa una debilidad para la Institución.
0
50
100
150
200
250
Si No Desconoce
Seguimiento y Control
Series1
91
9.- ¿Cómo considera el nivel de rentabilidad obtenido en los últimos años en el
Sindicato de Choferes Profesionales Ecuador del Carchi?
Variable Frecuencia absoluta Frecuencia relativa Frecuencia
acumulada
Muy Satisfactorio 1 0,00 0%
Satisfactorio 255 0,67 67%
Poco Satisfactorio 127 0,33 33%
Nada Satisfactorio 0 0,00 0%
TOTAL 383 1 100%
Fuente: Encuesta
Elaborado por: Grace Villarreal
Fuente: Encuesta
Elaborado por: Grace Villarreal
De los datos obtenidos se identifica que la mayor parte de encuestados se encuentran
satisfechos con el nivel de rentabilidad obtenido en los últimos años, sin embargo un
menor porcentaje de ellos, se encuentran poco satisfechos, para lo cual es necesario
realizar un análisis financiero que demuestre si la Institución carece de rentabilidad o no, al
aplicar dicho análisis y al compararlo con la tasa referencial del mercado se logra
determinar que el Sindicato mantiene una rentabilidad por debajo del costo de oportunidad,
convirtiéndose en una debilidad para la Institución ya que no se está maximizando la
riqueza de sus socios Sindicalizados.
10.- ¿Conoce usted si en el Sindicato de Choferes se realiza un análisis financiero con
el fin de evaluar su desempeño en las operaciones financieras?
Variable Frecuencia
absoluta
Frecuencia relativa Frecuencia
acumulada
Si 15 0,04 4%
No 300 0,78 78%
Desconoce 68 0,18 18%
TOTAL 383 1,00 100%
Fuente: Encuesta
Elaborado por: Grace Villarreal
0
50
100
150
200
250
300
MuySatisfactorio
Satisfactorio PocoSatisfactorio
NadaSatisfactorio
Rentabilidad
Series1
92
Fuente: Encuesta Elaborado por: Grace Villarreal
Casi la totalidad de encuestados mencionan que dentro del Sindicato de Choferes
Profesionales Ecuador del Carchi, no se realiza un análisis financiero que evalué el
desempeño de la Institución en las operaciones financieras, convirtiéndose en una
debilidad ya que al no aplicar un análisis financiero con sus respectivos indicadores, no se
puede realizar una comparación de años anteriores con años futuros para medir si el valor
de las cuentas ha incrementado o por el contrario ha disminuido, generando una visión más
clara del presente y poder planear el futuro.
11.- ¿Qué tan necesario considera usted el implementar un Modelo de gestión
Administrativa y Financiera en el Sindicato de Choferes?
Variable Frecuencia
absoluta
Frecuencia
relativa
Frecuencia
acumulada
Muy Necesario 304 0,79 79%
Necesario 79 0,21 21%
Poco Necesario 0 0,00 0%
Nada Necesario 0 0,00 0%
TOTAL 383 1,00 100%
Fuente: Encuesta
Elaborado por: Grace Villarreal
0
50
100
150
200
250
300
350
Si No Desconoce
Análisis Financiero
Series1
93
Fuente: Encuesta Elaborado por: Grace Villarreal
En base a los resultados obtenidos es importante señalar que casi la totalidad de
encuestados consideran muy necesario implementar un modelo de gestión administrativa y
financiera dentro del Sindicato de Choferes, con la finalidad de mantener acciones
orientadas hacia el logro de los objetivos, mediante el cumplimiento y la óptima aplicación
del proceso administrativo.
0
50
100
150
200
250
300
350
MuyNecesario
Necesario PocoNecesario
NadaNecesario
Modelo de Gestión Administrativa y Financiera
Series1
94
Anexo n° 9 Cálculo matemático de los métodos del análisis financiero.
Análisis de tendencias del análisis vertical del balance general
ESTRUCTURA ECONÓMICA:
ACTIVOS
RUBRO AV%
Caja 0,02
Bancos 3,14
Contratistas 0,10
Anticipos varios 0,10
Empleados 0,00
Anticipo de sueldos 0,00
Clientes 0,31
Impuesto anticipos 3,17
Retenciones 0,81
IVA crédito tributario 2,36
Equipo de computación 1,38
Muebles y enseres 1,17
Equipo de oficina y maquinaria 1,81
Edificio 48,74
Vehículos 4,96
Terrenos 57,56
Depreciación acumulada -22,46
Seguros 0,10
TOTAL 100
Fuente: Sindicato de Choferes
Elaborado por: Grace Villarreal
Fuente: Sindicato de Choferes Elaborado por: Grace Villarreal
-30-20-10
010203040506070
Caj
a
Ban
cos
Con
trat
ista
s
Anti
cipo
s v
ario
s
Em
ple
ados
Anti
cipo
de
suel
do
s
Cli
ente
s
Imp
ues
to a
nti
cipo
s
Ret
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ESTRUCTURA ECONÒMICA
Series1
95
Mediante el método del análisis financiero vertical realizado a la estructura económica del
balance general, se identifica que las cuentas con mayor representatividad, son edificio con
48.74% y terrenos con 57.56%, es decir el 100% de la inversión que realiza el Sindicato de
Choferes del Carchi, se encuentra destinado para los activos fijos.
ESTRUCTURA FINANCIERA:
PASIVOS
RUBRO AV%
Cuentas por pagar 0,96
Proveedores Sindicato 0,25
Proveedores locales 0,14
Garantía de locales comerciales 0,11
Proveedores escuela 0,25
Obligaciones fiscales 0,15
IVA por pagar 0,04
Retenciones 0,11
Obligaciones laborales 0,29
Aporte patronal 0,07
Aporte personal 0,05
Décimo tercero 0,06
Décimo cuarto 0,09
Vacaciones 0,02
Fondo de reserva 0,00
Obligaciones IESS empleados 0,02
Obligaciones bancarias por pagar 0,00
Resultados acumulados 75,84
Resultados del ejercicio 23,19
Utilidad del ejercicio operacional 23,19
Utilidad actual 4,43
Utilidad años anteriores 18,76
TOTAL 100
Fuente: Sindicato de Choferes
Elaborado por: Grace Villarreal
96
Fuente: Sindicato de Choferes Elaborado por: Grace Villarreal
En la estructura financiera del balance general del Sindicato de Choferes se logra
identificar a través del análisis financiero vertical, que la cuenta con mayor
representatividad es resultados acumulados con 75,84 y la cuenta utilidad del ejercicio
operacional con 23,19; es decir que para el periodo 2015 el Sindicato mantiene un bajo
porcentaje en cuentas por pagar, ya que no ha adquirido apalancamiento financiero con
terceras personas, sin embargo la cuenta utilidad actual se encuentra con 4,43%, lo cual no
representa mayores ganancias para los socios, debiendo utilizar de mejor manera sus
recursos.
Análisis de tendencias del análisis horizontal balance general
ESTRUCTURA ECONÓMICA:
ACTIVOS
RUBRO VR%
Caja 20,00
Bancos 19,35
Contratistas -84,20
Anticipos varios -84,20
Empleados -100,00
Anticipo de sueldos -100,00
Clientes -41,03
Impuesto anticipos 5,67
0
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20
30
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50
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ESTRUCTURA FINANCIERA
Series1
97
Retenciones 7,46
IVA crédito tributario 5,07
Equipo de computación -26,12
Muebles y enseres 31,47
Equipo de oficina y maquinaria -13,76
Edificio 0,00
Vehículos 0,00
Terrenos 0,00
Depreciación acumulada 9,90
Seguros -46,52
Fuente: Sindicato de Choferes
Elaborado por: Grace Villarreal
Fuente: Sindicato de Choferes
Elaborado por: Grace Villarreal
Mediante el método del análisis financiero horizontal realizado se puede identificar la
variación existente entre los periodos 2014-2015, siendo las cuentas que mayor variación
relativa presentan en la estructura económica, muebles y enseres con un incremento del
31,47%, caja con un incremento del 20% y bancos con el 19,35%, además se logra
determinar que los rubros con menor variación en la estructura económica del Sindicato de
Choferes son; anticipo de sueldos, contratistas, anticipos varios, y seguros, ya que estas
cuentas presentan porcentajes negativos.
-120
-100
-80
-60
-40
-20
0
20
40
Caj
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Ban
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Con
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s
ESTRUCTURA ECONÓMICA
Series1
98
ESTRUCTURA FINANCIERA:
PASIVOS
RUBRO VR%
Cuentas por pagar -57,57
Proveedores Sindicato -81,20
Proveedores locales -88,94
Garantía de locales comerciales 40,64
Proveedores escuela -37,80
Obligaciones fiscales -11,12
IVA por pagar -27,56
Retenciones -2,21
Obligaciones laborales -18,52
Aporte patronal -22,50
Aporte personal -28,73
Décimo tercero 102,67
Décimo cuarto -44,76
Vacaciones 100,00
Fondo de reserva -100,00
Obligaciones IESS empleados 13,07
Obligaciones bancarias por pagar -100,00
Resultados acumulados 0,003
Resultados del ejercicio 23,63
Utilidad del ejercicio operacional 23,63
Utilidad actual 3,86
Utilidad años anteriores 29,45
Fuente: Sindicato de Choferes
Elaborado por: Grace Villarreal
Fuente: Sindicato de Choferes
Elaborado por: Grace Villarreal
-150
-100
-50
0
50
100
150
Cuen
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ESTRUCTURA FINANCIERA
Series1
99
En la estructura financiera del balance general (2013-2014) del Sindicato de Choferes se
logra establecer a través del análisis financiero horizontal que las cuentas con mayor
variación relativa son; es el pago del décimo tercer sueldo con un incremento del 102,67%
y vacaciones con un incremento del 100%, además se establece que los rubros con menor
representatividad son obligaciones bancarias por pagar con el -100%, fondos de reserva
con el -100%, y proveedores locales con el -88,94%.
Análisis Vertical del Balance General.
Mediante el presente análisis, se pretende identificar la representatividad de cada cuenta en
el balance general, detallado a continuación:
CÓD CUENTAS 2015
VALORES %
1 ACTIVO 3911921,49
1,1 ACTIVO CORRIENTE 263544,85 6,74
1.1.1 Disponible 123320,12 3,15
1.1.1.01 Caja 600,00 0,02
1.1.1.02 Bancos 122720,12 3,14
1.1.1.02.01 Banco del Austro sindicato 74568,15 1,91
1.1.1.02.02 Banco del Austro escuela 46248,51 1,18
1.1.1.02.03 Cooperativa Cacet 1903,46 0,05
1.1.2 Activo Exigible 140224,73 3,58
1.1.2.01 Contratistas 3968,10 0,10
1.1.2.01.01 anticipos varios 3968,10 0,10
1.1.2.02 Empleados 0,00 0,00
1.1.2.02.01 Anticipo de sueldos 0,00 0,00
1.1.2.03 Clientes 12135,25 0,31
1.1.2.03.01 Clientes Sindicato 12135,25 0,31
1.1.2.05 Impuesto anticipos 124121,38 3,17
1.1.2.05.01 Retenciones 31791,19 0,81
1.1.2.05.02 IVA crédito tributario 92330,19 2,36
1,2 Activo Fijo 3644429,41 93,16
1.2.01.01 Equipo de computación 53828,09 1,38
1.2.01.02 Muebles y enseres 45804,30 1,17
1.2.01.03 Equipo de oficina y maquinaria 70968,26 1,81
1.2.01.04 Edificio 1906806,46 48,74
1.2.01.05 Vehículos 194019,94 4,96
1.2.02.01 Terrenos 2251731,93 57,56
1.2.1.04 Depreciación acumulada -878729,57 -22,46
1,3 Activo Diferido 3947,23 0,10
100
1.3.1.01.01 Seguros 3947,23 0,10
100
PASIVO Y PATRIMONIO 3911921,49
2 PASIVO -37520,34
2,1 Pasivo Corriente -37520,34 0,96
2.1.2 Cuentas x Pagar -37520,34 0,96
2.1.2.01 Proveedores Sindicato -9672,60 0,25
2.1.2.01.01 Proveedores locales -5352,60 0,14
2.1.2.01.03 Garantía de locales comerciales -4320,00 0,11
2.1.2.03 Proveedores escuela -9765,76 0,25
2.1.2.04 Obligaciones fiscales -5769,04 0,15
2.1.2.04.05 IVA por pagar -1652,61 0,04
2.1.2.04.01 Retenciones -4116,43 0,11
2.1.2.05 Obligaciones laborales -11406,90 0,29
2.1.2.05.01 Aporte patronal 12.15% -2679,85 0,07
2.1.2.05.02 Aporte personal 9.35% -1861,08 0,05
2.1.2.05.03 Décimo tercero -2441,11 0,06
2.1.2.05.04 Décimo cuarto -3526,80 0,09
2.1.2.05.05 Vacaciones -898,06 0,02
2.1.2.05.07 Fondo de reserva 0,00 0,00
2.1.2.06 Obligaciones IESS empleados -906,04 0,02
2,2 Obligaciones Bancarias por Pagar 0,00 0,00
2.2.1 A bancos 0,00 0,00
3 PATRIMONIO -3874401,15 99.04
3,4 Resultados acumulados -2967062,61 75,84
3.4.4.01.01 Patrimonio Universal -2967062,61
3,5 Resultados del ejercicio -907338,54 23.19
3.5.1 Utilidad del ejercicio operacional -907338,54
3.5.1.01.01 Utilidad actual -173422,59 4.43
3.5.1.01.02 Utilidad años anteriores -733915,95 18.76
100
Fuente: Balance General del Sindicato de Choferes
Elaborado por: Grace Villarreal
Análisis Vertical del Estado de Resultados.
A través del análisis vertical del estado de resultados, se identifica la representatividad de
cada cuenta, con el objetivo de identificar si representan una fortaleza o debilidad para el
Sindicato de Choferes.
101
COD CUENTA 2015
VALOR %
4 INGRESOS -1540410,84
4,1 Ingresos Operacionales -1540410,84 100
4.1.1 Ingresos ordinarios -1506396,70 97,79
4.1.1.01 Sindicato -320399,41 20,80
4.1.1.02 Ingresos Escuela -1185997,29 76,99
4.1.2 Ingresos Financieros -174,14 0,01
4.1.3 Ingresos Extraordinarios -34840,00 2,26
4.1.4 Ventas de Activos 1000,00 -0,06
100
EGRESOS
5 GASTOS 1366988,25
5,1 Gastos Operacionales 1362849,75 99,70
5.1.1 Gastos Administrativos 1362849,75 99,70
5.1.1.01 Gastos de Personal 469469,87 34,34
5.1.1.02 Honorarios 204290,86 14,94
5.1.1.03 Impuestos y contribuciones 128109,64 9,37
5.1.1.04 Servicios 13542,32 0,99
5.1.1.05 Servicios varios 93461,57 6,84
5.1.1.06 Mantenimiento y reparaciones 104723,80 7,66
5.1.1.07 Viáticos y Movilización 50576,68 3,70
5.1.1.08 Depreciaciones y amortizaciones 140960,53 10,31
5.1.1.09 Gastos no operacionales 157714,48 11,54
5.2.1.01 No deducibles 4138,50 0,30
100
Fuente: Estado de Resultados del Sindicato de Choferes
Elaborado por: Grace Villarreal
Análisis Horizontal del Balance General.
Gracias al presente análisis aplicado al balance general, permite determinar la variación
que ha tenido cada cuenta en un periodo determinado, con respecto a un periodo base.
CÓD CUENTAS 2014 2015 VALOR
ABSOLU
VALOR
RELAT VALORES VALORES
1 Activo 4020414,56 3911921,49 -108493,07 -2,70 %
1,1 ACTIVO CORRIENTE 270076,14 263544,85 -6531,29 -2,42%
1.1.1 Disponible 103321,60 123320,12 19998,52 19,36%
1.1.1.01 Caja 500,00 600,00 100,00 20,00%
1.1.1.02 Bancos 268576.14 102821,60 122720,12 19898,52 19,35%
1.1.1.02.01 Banco del austro sindicato 56589,37 74568,15 17978,78 31,77%
1.1.1.02.02 Banco del austro escuela 44328,77 46248,51 1919,74 4,33%
102
1.1.1.02.03 Cooperativa cacet 1903,46 1903,46 0 0,00
1.1.2 Activo Exigible 166754,54 140224,73 -26529,81 -15,91%
1.1.2.01 Contratistas 25116,40 3968,10 -21148,30 -84,20%
1.1.2.01.01 Anticipos varios 25116,40 3968,10 -21148,30 -84,20%
1.1.2.02 Empleados 3600,00 0,00 -3600,00 -100,00%
1.1.2.02.01 Anticipo de sueldos 3600,00 0,00 -3600,00 -100,00%
1.1.2.03.01 Clientes Sindicato 20577,27 12135,25 -8442,02 -41,03%
1.1.2.05 Impuesto anticipos 117460,87 124121,38 6660,51 5,67%
1.1.2.05.01 Retenciones 29583,45 31791,19 2207,74 7,46%
1.1.2.05.02 IVA crédito tributario 87877,42 92330,19 4452,77 5,07%
1,2 ACTIVO FIJO 3742958,19 3644429,41 -98528,78 -2,63%
1.2.01.01 Equipo de computación 72862,26 53828,09 -19034,17 -26,12%
1.2.01.02 Muebles y enseres 34839,66 45804,30 10964,64 31,47%
1.2.01.03 Equipo de oficina y maquinaria 82295,21 70968,26 -11326,95 -13,76%
1.2.01.04 Edificio 1906806,46 1906806,46 0 0,00
1.2.01.05 Vehículos 194019,94 194019,94 0 0,00
1.2.02.01 Terrenos 2251731,93 2251731,93 0 0,00
1.2.1.04 Depreciación acumulada -799597,27 -878729,57 -79132,30 9,90%
1,3 ACTIVO DIFERIDO 7380,23 3947,23 -3433,00 -46,52%
1.3.1.01.01 Seguros 7380,23 3947,23 -3433,00 -46,52%
PASIVO Y PATRIMONIO
2 PASIVO -319522,73 -37520,34 282002,39 -88,26%
2,1 PASIVO CORRIENTE -88437,90 -37520,34 50917,56 -57,57%
2.1.2 Cuentas x Pagar -88437,90 -37520,34 50917,56 -57,57%
2.1.2.01 Proveedores Sindicato -51446,13 -9672,60 41773,53 -81,20%
2.1.2.01.01 Proveedores locales -48374,52 -5352,60 43021,92 -88,94%
2.1.2.01.03 Garantía de locales comerciales -3071,61 -4320,00 -1248,39 40,64%
2.1.2.03 Proveedores escuela -15699,76 -9765,76 5934 -37,80%
2.1.2.04 Obligaciones fiscales -6490,73 -5769,04 721,69 -11,12%
2.1.2.04.05 IVA por pagar -2281,27 -1652,61 628,66 -27,56%
2.1.2.04.01 Retenciones -4209,46 -4116,43 93,03 -2,21%
2.1.2.05 Obligaciones laborales -14000,00 -11406,90 2593,1 -18,52%
2.1.2.05.01 Aporte patronal 12.15% -3458,07 -2679,85 778,22 -22,50%
2.1.2.05.02 Aporte personal 9.35% -2611,15 -1861,08 750,07 -28,73%
2.1.2.05.03 Décimo tercero -1204,49 -2441,11 -1236,62 102,67%
2.1.2.05.04 Décimo cuarto -6384,58 -3526,80 2857,78 -44,76%
2.1.2.05.05 Vacaciones 0,00 -898,06 -898,06 100,00%
2.1.2.05.07 Fondo de reserva -341,71 0,00 341,71 -100%
2.1.2.06 Obligaciones IESS empleados -801,28 -906,04 -104,76 13,07%
2,2 OBLIGACIONES BANCARIAS
X PAG
-231084,83 0,00 231084,83 -100,00%
2.2.1 A Bancos -231084,83 0,00 231084,83 -100,00%
103
3 PATRIMONIO -3700891,83 -3874401,15 -173509,32 4,69%
3,4 RESULTADOS
ACUMULADOS
-2966975,88 -2967062,61 -86,73 0,003%
3.4.4.01.01 Patrimonio Universal -2966975,88 -2967062,61 -86,73 0,003%
3,5 RESULTADOS DEL
EJERCICIO
-733915,95 -907338,54 -173422,59 23,63%
3.5.1 Utilidad del ejercicio operacional -733915,95 -907338,54 -173422,59 23,63%
3.5.1.01.01 Utilidad actual -166974,05 -173422,59 -6448,54 3,86%
3.5.1.01.02 Utilidad años anteriores -566941,90 -733915,95 -166974,05 29,45%
Fuente: Balance General del Sindicato de Choferes
Elaborado por: Grace Villarreal
Análisis Horizontal del Estado de Resultados.
Mediante el análisis horizontal aplicado al estado de resultados, se identifica la evolución
de la empresa en el tiempo, detectando las principales variaciones y sus orígenes.
COD CUENTA 2014 2015 VALOR
ABSOL
VALOR
RELATIVO VALOR VALOR
4 INGRESOS -1331555,82 -1540410,84 -208855,02 15,69%
4,1 Ingresos Operacionales -1331555,82 -1540410,84 -208855,02 15,69%
4.1.1 Ingresos ordinarios -1267759,19 -1506396,70 -238637,51 18,82%
4.1.1.01 Sindicato -443185,31 -320399,41 122785,9 -27,71%
4.1.1.02 Ingresos Escuela -824573,88 -1185997,29 -361423,41 43,83%
4.1.2 Ingresos Financieros -26216,63 -174,14 26042,49 -99,34%
4.1.3 Ingresos Extraordinarios -35080,00 -34840,00 240 -0,68%
4.1.4 Ventas de Activos -2500,00 1000,00 3500 -140%
EGRESOS
5 GASTOS 1164581,77 1366988,25 202406,48 17,38%
5,1 Gatos Operacionales 1150275,41 1362849,75 212574,34 18,48%
5.1.1 Gastos Administrativos 1150275,41 1362849,75 212574,34 18,48%
5.1.1.01 Gastos de Personal 405138,34 469469,87 64331,53 15,88%
5.1.1.02 Honorarios 120189,97 204290,86 84100,89 69,97%
5.1.1.03 Impuestos y contribuciones 91615,34 128109,64 36494,3 39,83%
5.1.1.04 Servicios 9498,82 13542,32 4043,5 42,57%
5.1.1.05 Servicios varios 66565,85 93461,57 26895,72 40,40%
5.1.1.06 Mantenimiento y
reparaciones
55674,33 104723,80 49049,47 88,10%
5.1.1.07 Viáticos y Movilización 30158,80 50576,68 20417,88 67,70%
5.1.1.08 Depreciaciones y
amortizaciones
158297,19 140960,53 -17336,66 -10,95%
5.1.1.09 Gastos no operacionales 213136,77 157714,48 -55422,29 -26,00%
5.2.1.01 No deducibles 14306,36 4138,50 -10167,86 -71,07%
Fuente: Estado de Resultados del Sindicato de Choferes
Elaborado por: Grace Villarreal
104
Anexo n° 10 Indicadores Financieros
Indicadores Financieros.
A continuación se analiza los indicadores de liquidez, eficiencia, endeudamiento,
rentabilidad y márgenes de utilidad, lo cual es fundamental para el desarrollo de la presente
investigación.
Indicadores de Liquidez.
INDICADOR FORMULA AÑO 2014 AÑO 2015
Razón Corriente Activo Corriente /
Pasivo Corriente
3,05 7,02
Capital de Trabajo Activo Corriente -
Pasivo Corriente
181.638,24 226.024,51
Fuente: Balances del Sindicato de Choferes
Elaborado por: Grace Villarreal
Razón Corriente.
Para el Sindicato de Choferes representa para el año 2014 un coeficiente del 3.05 y para el
año 2015 del 7.02 teniendo una variación del 1.32%, por lo tanto este indicador da a
entender que el Sindicato cuenta con $7.02 unidades monetarias por cada dólar de deuda a
corto plazo, siendo el rango óptimo de liquidez de 1,5 – 3; por tanto resulta excesivo,
convirtiéndose en una debilidad ya que se refleja el exceso de liquidez, para lo cual es
recomendable buscar alternativas de inversión para obtener mayores ingresos.
Capital de Trabajo.
Este indicador permite determinar la cantidad de recursos con los que cuenta el Sindicato
de Choferes para poder hacer frente a sus operaciones después de pagar sus obligaciones a
corto plazo ya que sus activos corrientes son mayores a sus pasivos corrientes, dando como
resultado para el año 2014 la cantidad de 181.638,24 y para el 2015 226.024,51, con
incremento de 44386.3, lo cual representa significativamente que la institución mantiene
un exceso de liquidez recomendando invertir el dinero en actividades productivas.
Indicador de Eficiencia.
INDICADOR FORMULA AÑO 2014 AÑO 2015
Rotación de activos Ingresos/ Activo
Total 0,33
0,39
Fuente: Balances del Sindicato de Choferes
Elaborado por: Grace Villarreal
En base a los datos obtenidos, este indicador de eficiencia expresa que la rotación de
activos es mínima en los dos años de comparación, lo cual se convierte en una debilidad
para el Sindicato de Choferes Profesionales Ecuador del Carchi, ya que muestra que en su
105
administración no existe un manejo adecuado de las actividades y tareas con el mínimo uso
de recursos, para lo cual es necesario buscar políticas eficientes que dinamicen la rotación
de dichos activos.
Indicadores de Endeudamiento.
INDICADOR FORMULA AÑO 2014 AÑO 2015
Endeudamiento sobre
el capital
Pasivo total /
Activo total * 100
7,95 0,96
Endeudamiento sobre
el patrimonio
Pasivo total /
Patrimonio total *
100
8,63 0,97
Fuente: Balances del Sindicato de Choferes
Elaborado por: Grace Villarreal
Endeudamiento sobre el Capital.
Al ser este un indicador que determina las obligaciones que la empresa debe cancelar en
un cierto límite de tiempo, a terceras personas e instituciones financieras entre más alto
resulta perjudicial para la institución, por tanto para el año 2014 constituyo 7.95%, lo cual
indica que el Sindicato ha financiado sus activos con deudas, pero para el año 2015 existe
una recuperación siendo este índice del 0.96%, es decir inferior al 1%, lo que significa que
la Institución mantiene un bajo nivel de apalancamiento, convirtiéndose en una debilidad
ya que debería incrementar su apalancamiento con la finalidad de poder invertir en nuevas
oportunidades, que generen mayores ingresos al Sindicato.
Endeudamiento sobre el Patrimonio.
Este es un indicador que permite identificar la relación que existe entre los fondos propios
con las deudas que poseen, al realizar la comparación entre los períodos 2014 - 2015 se
puede observar que el nivel de endeudamiento sobre el patrimonio ha disminuido
notablemente del 8.63% al 0.97%, lo cual indica que su patrimonio está financiado con
capital propio, manteniendo un bajo nivel de apalancamiento, convirtiéndose en una
debilidad para el Sindicato de Choferes, ya que si obtiene un apalancamiento por terceras
personas puede realizar mayores inversiones, que le permita maximizar la riqueza de sus
accionistas.
106
Indicadores de Rentabilidad.
INDICADOR FORMULA AÑO 2014 AÑO 2015
Rentabilidad sobre la inversión Utilidad neta/
Activo total * 100
4,15 4,43
Rentabilidad sobre el patrimonio Utilidad neta /
Patrimonio * 100
4,51
4,48
Fuente: Balances del Sindicato de Choferes
Elaborado por: Grace Villarreal
Rentabilidad sobre la Inversión.
Este indicador permite determinar que cada dólar invertido en los activos produjo 4,15 %
en el año 2014 y 4,33% en el año 2015 sobre la inversión; sin embargo para medir el nivel
de rentabilidad, a continuación se realiza la comparación de la rentabilidad obtenida frente
al costo de oportunidad:
INDICADOR PORCENTAJE
Tasa Productiva
Empresarial
10,21%
Fuente: Revista Lideres (2016)
Elaborado por: Grace Villarreal
Al comparar la rentabilidad obtenida con la tasa productiva empresarial, se determina que
la rentabilidad no es satisfactoria puesto que la tasa productiva se encuentra en 10,21%,
siendo este porcentaje superior al porcentaje obtenido en la rentabilidad del Sindicato de
Choferes que fue del 4.43%, por lo tanto se establece como una debilidad ya que esta
institución, en los dos últimos periodos ha demostrado un decrecimiento económico, por lo
que no está siendo un ente rentable para los socios Sindicales.
Rentabilidad sobre el Patrimonio.
Este indicador permite concluir que la rentabilidad del patrimonio en el año 2014 fue del
4,51% y al año 2015 del 4,48% teniendo una variación mínima, por lo tanto para lograr
conocer realmente que tan bien resulta el porcentaje de rentabilidad sobre el patrimonio que
se ha obtenido en el Sindicato de Choferes se procede a comparar este valor con el costo de
oportunidad, el cual es de 10,21%, se observa claramente que la rentabilidad sobre el
patrimonio es inferior al costo de oportunidad, lo cual representa una debilidad para la
Institución, ya que la eficiencia y eficacia en la gestión económica financiera no ha sido
direccionada satisfactoriamente en este último periodo y no está cumpliendo con el objetivo
financiero el cual es maximizar la riqueza de los accionistas.
107
Informe final del análisis financiero.
Considerando la liquidez sus indicadores reflejan un exceso de liquidez lo cual es una
debilidad para el Sindicato; ya que el rango aceptable para medir la liquidez es del 1.5
a 3, y tanto en el indicador de la razón corriente como del capital de trabajo sobrepasan
los parámetros establecidos, es por ello que es indispensable que la Institución busque
fuentes de inversión que le genere mayor cantidad de recursos.
En cuanto a los indicadores de endeudamiento reflejan una debilidad para el Sindicato
de Choferes, ya que esta Institución no posee apalancamientos financieros, lo cual no le
permite realizar mayores inversiones que le generen mayores ingresos, con la finalidad
de maximizar la riqueza de sus socios Sindicalizados.
En cuanto a los niveles de rentabilidad, se determina que existe déficit, ya que al
compararla con la tasa pasiva, los resultados de la rentabilidad son inferiores al
porcentaje de la tasa pasiva, convirtiéndose en una debilidad para la Institución.
108
Anexo n° 11 Misión
Misión.
De acuerdo con el autor David R. (2003), para determinar si el Sindicato de Choferes
cumple con todos los requisitos para establecer la misión, se debe realizar una Matriz de
Evaluación de las Declaraciones de la Misión; detallada a continuación:
Empresa Naturaleza
del negocio
Razón para
existir
Mercado al
que sirve
Características
generales del
servicio
Principios y
valores
Sindicato de
Choferes
Profesionales
Ecuador del
Carchi
Si
No
No
Si
No
Fuente: David R. (2003)
Elaborado por: Grace Villarreal
Mediante la presente matriz se determina que la misión actual del Sindicato de Choferes no
establece la razón por la cual existen, el mercado al que sirven y no cuentan con valores y
principios, lo cual afecta a la imagen corporativa de la Institución, es por ello que surge la
necesidad de replantear dicha misión, la cual se la detalla a continuación:
Elementos claves
Naturaleza del negocio Formar choferes profesionales.
Razón para existir Satisfacer las necesidades de los conductores
sindicalizados.
Mercado al que sirve Provincia del Carchi.
Características generales del servicio Servicio de capacitación de conducción, acorde a
las últimas tecnologías.
Principios y valores Responsabilidad, honestidad, seguridad y calidad
en el servicio.
Elaborado por: Grace Villarreal
Misión Propuesta
Somos una Institución dedicada a formar choferes profesionales, brindando un servicio de
capacitación de conducción acorde a las últimas tecnologías, satisfaciendo las necesidades
de los conductores sindicalizados, dentro de la Provincia del Carchi, con responsabilidad,
honestidad, seguridad y calidad en el servicio.
109
Anexo n° 12 Visión
Visión.
La visión consiste en lo que la empresa quiere llegar a ser en el futuro, por lo tanto para
determinar si el Sindicato cuenta con una visión estructurada en base a todos los elementos
que debe contener, se procede a elaborar una Matriz de Evaluación de las Declaraciones de
la Visión propuesta por el autor David R. (2003).
Empresa Posición en el
mercado
Tiempo Mercado al
que sirve
Productos o
Servicios
Principios y
valores
Sindicato de
Choferes
Profesionales
Ecuador del
Carchi
Si
No
No
No
Si
Fuente: David R. (2003)
Elaborado por: Grace Villarreal
Con la presente matriz de evaluación de la visión, se identifica que actualmente el
Sindicato de Choferes Profesionales Ecuador del Carchi, no cuenta con una visión
correctamente estructurada, ya que no contiene los elementos de: tiempo, mercado al que
sirve y los productos o servicio que ofrece la Institución, por lo cual es necesario volver a
elaborar dicha visión, propuesta a continuación:
Elementos claves de la visión
Posición en el Mercado Líder.
Tiempo 5 años.
Mercado Provincia del Carchi.
Productos o Servicios Servicio de capacitación de conducción, acorde a
las últimas tecnologías.
Principios y valores Calidad, calidez y responsabilidad social y
ambiental.
Elaborado por: Grace Villarreal
Visión Propuesta.
Ser la Institución líder en el servicio de capacitación de conducción, en los próximos 5
años en la Provincia del Carchi y el País, mediante la prestación de un servicio con calidad,
calidez y responsabilidad social y ambiental.
110
Anexo n° 13 Valores y Principios
Valores.
Responsabilidad.
La Institución Sindical cumplirá al máximo las obligaciones encomendadas, para el
beneficio de sus socios sindicalizados, cuidando en tomar las decisiones adecuadas para el
Sindicato.
Honestidad.
Ser honestos en cuanto a los comportamientos de la entidad, expresándose con coherencia
y sinceridad de acuerdo con los principios de verdad y justicia.
Respeto.
El respeto es uno de los valores morales más importantes del ser humano, pues es
fundamental para lograr una armoniosa interacción social.
Lealtad.
La lealtad se trata básicamente de cumplir con lo que ha prometido el Sindicato,
incluso cuando las circunstancias son adversas, ya que la lealtad es una virtud, y como tal
debe ser desarrollarla como una obligación moral hacia las demás personas.
Solidaridad.
La Solidaridad es uno de los valores más importantes y esenciales que maneja el Sindicato,
ya que brinda su ayuda y colaboración cuando un socio sufre alguna calamidad, sin la
intención de recibir algo a cambio.
Principios.
Compromiso.
El compromiso comprende mantener una actitud de apertura para escuchar las críticas y
sugerencias recibidas de los sindicalizados, personal y comunidad en general, y de actuar
en consecuencia, ya que comprometerse es obligarse, con libertad, a actuar, a responder, a
cooperar, a ser responsable y a dar lo mejor de sí mismo a todos aquellos que se
relacionan con la Institución Sindical.
111
Trabajo en equipo.
Consiste en realizar el trabajo con varios individuos, donde cada uno hace una parte pero
todos con un mismo objetivo, creando un adecuado ambiente laboral, donde los
trabajadores actúen de forma positiva, fomentando el compañerismo y una buena
comunicación.
Calidad.
Consiste en satisfacer las necesidades de los socios sindicalizados, brindándoles un
servicio de calidad acorde a sus necesidades.
Mejoramiento continuo.
El Sindicato aplicará todos los procedimientos técnicos e instrumentos gerenciales que le
permitan responder oportunamente a los cambios del entorno, contando con un personal
comprometido en la búsqueda de resultados excelentes en su gestión, mediante el
cumplimiento de sus deberes con competencia, diligencia y calidad.
Eficacia.
El Sindicato de Choferes realizara las actividades planificadas para alcanzar el logro de los
resultados esperados.
Transparencia.
Consiste en manejar a la Institución cumpliendo con las leyes, normas y procedimientos,
establecidos en las leyes que rigen a un Sindicato.
112
Anexo n° 14 Organigrama Funcional
Organigrama Funcional.
El organigrama funcional es elaborado con la finalidad de identificar las principales
funciones de cada área de trabajo y las relaciones que existen entre ellas, dentro del
Sindicato de Choferes Profesionales Ecuador del Carchi.
Asamblea General de Socios
Son los encargados de la toma
de decisiones en beneficio de
la Institución
Consejo Ejecutivo Sindical
Son los encargados de la
administración del sindicato
Presidente
Vicepresidente
Vocales principales
Consejo de Administración
Encargados de normar y
supervisar la administración
Síndico
Asesorar y defender los
derechos del sindicatos
Secretaría de actas y
comunicación
Redactar con claridad y
precisión las actas de las
sesiones y oficios
Secretaría de economía Secretaría de beneficencia Secretaría de organización
Administrar
adecuadamente los
recursos monetarios del
sindicato
Dirección de relaciones
Públicas Promover el intercambio
de programas con los
demás sindicatos y otras
entidades afines a su clase
Dirección financiera
Gestionar la situación
financiera de la institución
Contabilidad
Llevar la contabilidad del
sindicato
Tesorería y recaudación
Recaudar, custodiar y
depositar los bienes
financieros de la
institución
Controlar y difundir los
servicios del sindicato
Controlar y difundir los
servicios del sindicato
Dirección Escuela Miguel
Delgado Fierro
Dirigir y controlar las
actividades de la Escuela
de Conducción
Enseñar a los estudiantes
como operar y conducir un
vehículo
Instructores
Estudiantes
Personas que desean
obtener su licencia
profesional
Elaborado por: Grace Villarreal
Nivel Estratégico.
Asamblea General de Socios.
La Asamblea General es la máxima Autoridad del Sindicato, que estará integrada por todos
los socios sindicalizados, los cuales están encargados para tomar todas aquellas decisiones
y cumplir las funciones que le ley les otorga, en beneficio de la Institución, convocando a
113
reuniones ordinarias y extraordinarias para tratar asuntos de interés con los socios del
Sindicato.
Consejo Ejecutivo Sindical.
Es el organismo encargado de la administración del Sindicato de Choferes profesionales
Ecuador del Carchi, con la facultad de nombrar a los funcionarios y empleados necesarios
para la administración de la Institución, así como al personal docente de la Escuela de
Capacitación de Choferes Profesionales y acordar la remoción de los mismos a petición del
Secretario General o Integrantes del Consejo Ejecutivo Sindical, cuando así convenga a los
interese de la Institución.
Consejo de Administración.
Es el encargado de definir las políticas institucionales, dirigir y supervisar en el marco de
los objetivos de la institución; normar y supervisar la administración mediante la
aprobación de reglamentos, manuales instructivos, todos ellos concordantes con las leyes y
la normatividad que las comprenda.
Secretario General.
Representar al Sindicato en sus relaciones sociales y ejercer la personería jurídica del
mismo, en las acciones judiciales y extrajudiciales, vigilando el funcionamiento de las
diversas Secretarias, preocupándose constantemente de la buena marcha de sus actividades
y exigiendo el cumplimiento de las normas estatutarias, acuerdos, resoluciones,
reglamentos y otras disposiciones emanadas de la Asamblea General.
Nivel Operativo.
Secretaría de Actas y Comunicaciones.
Es el encargado de redactar las actas de las sesiones, oficios y acuerdos con claridad y
precisión, refrendándolos con su firma y la del Secretario General, recibir y dar lectura de
la correspondencia que se haya dirigido al Sindicato, llevar los libros necesarios y formar
el archivo cuidando de su conservación.
114
Dirección de Relaciones Públicas.
Es el encargado de promover el intercambio de programas y otras motivaciones con los
demás Sindicatos del país y otras entidades afines a la clase.
Secretaría de Economía.
Administrar adecuadamente los recursos monetarios del Sindicato; la entrega de los
subsidios y ayudas económicas para los sindicalizados, así como la elaboración de
información financiera contable oportuna con los respectivos documentos de soporte.
Dirección Financiera.
Hará conocer mensualmente al Consejo Ejecutivo Sindical los ingresos y egresos
económicos con la documentación, de cargo y descargo que se crea asistido, presentando el
balance semestral y anual al Consejo y a la Asamblea General.
Departamento de Contabilidad.
El contador es el encargado de planificar, organizar, ejecutar, supervisar, controlar y
coordinar el sistema contable del Sindicato.
Tesorería y Recaudación.
Recaudar, custodiar y depositar los bienes financieros de la Institución, ejecutar retiros y
pagos que le sean ordenados por la autoridad competente, organizar y realizar, bajo la
supervisión de la Dirección de Finanzas, lo relacionado con la cobranza, elaborar
periódicamente un informe actualizado de las cuentas y depósitos bancarios para
presentarlo a la Dirección de Finanzas y efectuar los pagos que en concepto de salarios y
demás prestaciones le correspondan al personal administrativo del Sindicato de Choferes.
Secretaría de Beneficencia.
Ayudar a controlar los servicios que presta el Sindicato y difundir para conocimiento de los
compañeros sindicalizados; informar al Consejo Ejecutivo Sindical respecto de los socios
que hayan sufrido accidentes de tránsito o alguna calamidad doméstica.
115
Secretaria de Organización.
Procurar el fortalecimiento de la Institución con mejores sistemas organizativos y
administrativos; indicara los métodos más convenientes para la mejor organización
institucional.
Dirección de la Escuela de Conducción Miguel Delgado Fierro.
Es el encargado de dirigir y controlar las actividades que se manejen dentro de la Escuela
de Conducción.
Instructores.
Un instructor de manejo, enseña a los estudiantes cómo operar
y conducir vehículos de motor en forma segura, indicando la seguridad en la carretera con
sus respectivas normas de tránsito, funciones en los automóviles y técnicas mecánicas para
la conducción.
Estudiantes.
Son aquellas personas que quieren obtener su licencia profesional de conducción.
Síndico.
Asesorar y defender los intereses de la Institución mediante acciones de carácter jurídico y
de acuerdo a la reformas de ley en relación a los sindicatos de choferes.
116
Anexo n° 15 Validación por expertos
117
118
119
120
121
122
Anexo n° 16 Cronograma de actividades
Tabla 29. Cronograma de actividades.
Cronograma de actividades
Capítulo Tareas Horas Fecha
Introducción Diseño teórico, aporte teórico practica y novedad 2 20/10/2015
Reformulación y aprobación 1 30/10/2015
Capítulo I Marco teórico 2 15/11/2015
Reformulación 2 06/01/2016
Aprobación 1 29/01/2016
Capítulo II Modalidad, tipo de investigación, métodos, técnicas,
instrumentos
2 03/03/2016
Aplicación, de instrumentos, tabulación de
resultados
2 20/03/2016
Análisis e interpretación de los resultados 2 31/03/2016
Conclusiones 1 04/04/2016
Reformulación y aprobación 1 22/04/2016
Capítulo III Desarrollo de la propuesta 2 02/05/2016
Conclusiones generales, recomendaciones 1 09/05/2016
Reformulación 1 22/05/2016
Aprobación 2 08/06/2016
Revisión del primer borrador 2 11/07/2016
Reformulación 1 20/07/2016
Aprobación 1 28/07/2016
Elaborado por: Grace Villarreal
123
Anexo n° 17 Presupuesto.
Presupuesto del Trabajo de Grado
Detalle Presupuesto
Resma de papel 10,50
Internet 20
Impresiones 50
Copia de documentos 20
Anillados 12
Empastados 30
Movilización 50
Solicitudes 30
Aprobación del perfil y tesis 1100
Presentación de borradores 623
Donación del Libro 80
TOTAL 2025,50
124
Anexo n° 18 Artículo científico.
TEMA: Gestión administrativa y financiera para el Sindicato de Choferes
Profesionales Ecuador del Carchi.
Nombre y dirección de autor
Autor: Grace Vanessa Villarreal Cisneros
Dirección electrónica: [email protected]
Universidad: Universidad Regional Autónoma de los Andes “UNIANDES”
Facultad: Sistemas Mercantiles
Carrera: Contabilidad Superior y auditoria, CPA
Resumen
El presente proyecto de tesis propone, diseñar un modelo de gestión administrativa y
financiera que contribuya a mejorar la estructura organizacional y financiera en el
Sindicato de Choferes Profesionales Ecuador del Carchi, basándose en fuentes y
argumentaciones teóricas.
Se utiliza la modalidad de la investigación cualitativa y cuantitativa, al igual que los
diferentes tipos de investigación, métodos, técnicas e instrumentos, los cuales contribuyen
a recopilar la información de la Institución, permitiendo realizar el diagnóstico de la
situación actual del manejo administrativo y financiero del Sindicato de Choferes, dando
como resultado que el Sindicato, no cuenta con un modelo de gestión administrativa y
financiera, lo cual es una gran debilidad, ya que dicho modelo contiene varios elementos
como: el direccionamiento estratégico, la estructura organizacional y funcional, el
diagnostico situacional (análisis interno y externo), objetivos, estrategias, planes de acción,
125
seguimiento y control y finalmente culmina con la construcción del cuadro de mando
integral con sus perspectivas.
Palabras claves: Administración, Finanzas, Gestión Administrativa y Financiera,
Estructura Organizacional y Financiera.
Summary.
This thesis project proposes to design a model of administrative and financial management
to help improve organizational and financial structure in the Union of Professional Drivers
Ecuador Carchi, based on sources and theoretical arguments.
the mode of qualitative and quantitative research is used, like the different types of
research, methods, techniques and tools, which help to gather information from the
institution, allowing the diagnosis of the current situation of administrative management
and financial the Drivers Union, resulting in the Union, does not have a model of
administrative and financial management, which is a major weakness, since this model
contains several elements such as: strategic direction, organizational and functional
structure, situational analysis (internal and external analysis), objectives, strategies, action
plans, monitoring and control and finally culminates with the construction of balanced
scorecard with your prospects.
Keywords: Administration, Finance, Administrative and Financial Management,
Organizational and Financial Structure.
Introducción
En un ámbito empresarial tan globalizado y competitivo, hoy en día, las empresas e
instituciones llevan a los niveles gerenciales a buscar un asesoramiento eficiente y eficaz
en cuanto a la parte administrativa y financiera, que contribuya con un adecuado manejo de
las operaciones, dirigiéndose a optimizar al máximo los recursos con los que cuentan,
ayudar a la dirección a cumplir sus obligaciones y a que todos los miembros de la
organización alcancen sus objetivos, garantizando la existencia de información útil para la
toma de decisiones con el fin de prevenir los riesgos.
Para la presente investigación se propone, para el Sindicato de Choferes Profesionales
Ecuador del Carchi, diseñar un modelo de gestión administrativa y financiera, el cual
126
según el autor Contreras (2010) es primordial en las empresas ya que sustenta las bases
para la ejecución y potenciación de las tareas formando una red funcional sobre la cual se
asientan y se relacionan para cumplir objetivos empresariales.
Para dar cumplimiento al modelo de gestión administrativa y financiera planteado, se
realizó un diagnóstico de la situación actual, para lo cual se aplicó instrumentos, métodos,
técnicas, con el objetivo de recopilar información útil para tener una visión más clara del
problema presentado en el Sindicato, identificando que la Institución no cuenta con el
modelo de gestión administrativa y financiera, es decir realizan sus actividades de manera
empírica.
Con la finalidad de solucionar el problema detectado se propone el modelo de gestión
administrativa y financiera el cual contribuirá a que la administración del personal y de sus
actividades se desarrolle de manera eficiente y eficaz; y al llevar a cabo la gestión
financiera se contribuirá a que la organización tenga conocimientos claros acerca de la
situación económica y financiera, lo que permitirá la optimización de los recursos y a su
adecuada distribución dentro de la institución, maximizando la riqueza de los accionistas.
Materiales y métodos
Para el desarrollo de la presente investigación se aplica la modalidad cualitativa y
cuantitativa. La modalidad cualitativa se utiliza al momento de estudiar las actividades, los
procesos, que se desarrollan en el Sindicato de Choferes, es decir al momento de realizar
los diferentes análisis de manera detallada, de un asunto o actividad en particular, en
cuanto al área administrativa y financiera de la institución.
La modalidad cuantitativa es aquella que recoge y organiza datos, esta modalidad se la
aplica en la presente investigación al momento de obtener la muestra a la cual será aplicada
la encuesta, y al momento de tabularla, ya que esta modalidad utiliza datos numéricos y
estadísticos, y gracias a esta información se puede analizar y determinar la situación actual
del Sindicato de Choferes en cuanto al área administrativa y financiera.
Tipos de investigación
El tipo de investigación de la presente investigación se detalla a continuación:
127
Investigación bibliográfica. Esta investigación se la aplica al momento que se
desarrolla el marco teórico en el presente proyecto de tesis, ya que se lo obtiene de
diferentes fuentes bibliográficas, ya sea de libros, revistas, del internet; entre otras.
Investigación de campo. Este se caracteriza porque se realiza la investigación en un
lugar específico, en el caso del presente proyecto de tesis se lo realiza en el Sindicato
de Choferes Profesionales Ecuador del Carchi.
Investigación aplicada. Esta investigación se la aplica en el desarrollo de la propuesta,
ya que es aquí donde se desarrolla los conocimientos impartidos en el aula, los cuales
contribuirán a desarrollar el modelo de gestión.
Investigación correlacional. Esta investigación se la utiliza al momento de establecer
la relación entre las variables, independiente (Gestión Administrativa y Financiera) y la
variable dependiente (Estructura Organizacional y Financiera), es decir establecer el
modelo de Gestión Administrativo y Financiero que permita mejorar la Estructura
Organizacional y Financiera del Sindicato de Choferes.
Investigación descriptiva. También se la conoce como investigación estadística o
diagnostica, permite caracterizar el problema o situación concreta, indicando sus
aspectos más importantes; el objetivo principal es recoger los datos sobre la base del
problema, con el fin de resumir y analizar la información, analizando cuidadosamente
los resultados, a fin de extraer información que contribuya a la solución del problema
en el Sindicato de Choferes.
Población y Muestra.
Población.
Según Posso M (2011) en su libro Proyectos, Tesis y Marco Lógico manifiesta
que es el conjunto o suma total de unidades de investigación, pudiendo estas ser
personas, instituciones, hechos etc.
Gran parte de investigadores aconseja que cuando la población o universo a investigarse no
sobrepasa las 30 o 40 unidades, no hay que determinar una muestra para aplicar el
instrumento de investigación que permita captar información requerida. (Posso, 2011)
La población a tomarse en cuenta para realizar la investigación de campo se detalla a
continuación:
128
Personal Cantidad
Socios 1432
Representantes legales 4
Administrativos 10
Operativos 23
Total 1469
Fuente: Sindicato de Choferes
Elaborado por: Grace Villarreal
En base a lo anteriormente mencionado para el presente trabajo de investigación se aplica
una muestra, ya que la población a encuestar supera las unidades mencionadas por el autor
Posso M.
Muestra.
Para la presente investigación se aplica una muestra cuya fórmula es:
( )
n: Tamaño de la muestra, número de unidades a determinarse.
N: Universo o población a estudiarse.
: Valor de la desviación.
N-1: Corrección que se usa para muestras mayores a 30 unidades.
E: Limite aceptable de error de muestra que varía entre 0.01-0.09.
Z: Nivel de confianza.
Calculo de la muestra:
( )
( )
n = 383
129
En base a la muestra obtenida, se aplica un total de 383 encuestas, las cuales serán
dirigidas a los socios, administrativos, representantes legales y a los operativos que
integran el Sindicato de Choferes Profesionales Ecuador del Carchi.
Métodos Empíricos
Observación científica. Sera utilizado al momento de verificar mediante documentos
administrativos y estados financieros, como se está manejando la parte administrativa y
financiera del Sindicato de Choferes.
Análisis Documental. Es aplicado al momento de revisar y analizar los estados financieros
para su respectivo análisis, con el fin de determinar la salud económica y financiera del
Sindicato de Choferes.
Validación por la vía de expertos. Se utiliza al momento en que un grupo de expertos en
el tema del presente proyecto, revisan la propuesta presentada y emiten su opinión.
Métodos Teóricos
Histórico-Lógico. Contribuye a realizar el estudio de hechos pasados con relación al tema
a tratar con el fin de poder compararlos con datos actuales presentados por la institución, lo
cual permite determinar cuáles son las medidas que se deben utilizar para mejorar la
gestión administrativa y financiera en el Sindicato de Choferes Profesionales Ecuador del
Carchi.
Analítico-Sintético. Este método va de lo general a lo particular; ya que permite realizar
un análisis minucioso sobre la información y los datos brindados por la institución, y en
base a esta información obtenida se podrá resaltar los aspectos más importantes que están
causando el problema central, y en base a ello dar solución mediante la gestión
administrativa y financiera planteada.
Inductivo-Deductivo. Este método se lo aplica en el desarrollo de la propuesta de la
presente investigación, ya que permite establecer ideas claras sobre los problemas
existentes para poder llegar a realizar un análisis minucioso de cada uno de ellos, en el área
administrativa y financiera; y el método deductivo se lo aplicara en el desarrollo de la
fundamentación de las bases teóricas recopiladas.
130
Modelación. Se lo desarrolla al momento de realizar la propuesta la cual consiste en
diseñar un modelo de gestión administrativa y financiera para el Sindicato de Choferes
Profesionales Ecuador del Carchi.
Enfoque Sistémico. Es utilizado durante el desarrollo del trabajo de investigación, debido
a que la presente tesis cuenta con tres capítulos que son: marco teórico, metodológico y
planteamiento de la propuesta, los cuales tienen que mantener una secuencia y estar
debidamente sincronizados, ya que gracias a su desarrollo se podrá evidenciar la situación
actual por la que se encuentra atravesando el Sindicato de Choferes Profesionales Ecuador
del Carchi y en base a ello se logra cumplir con el objetivo propuesto.
Técnicas de Investigación
Encuesta. La presente técnica se la utiliza al momento de aplicar una serie de preguntas al
personal del Sindicato de Choferes sobre cómo se está manejando la parte administrativa y
financiera en la actualidad.
Entrevista. La presente técnica se la realiza a los directivos del Sindicato de Choferes
cuyo representante legal es el señor presidente.
Instrumentos de Investigación
Cuestionario. Es el instrumento que se utiliza para la elaboración de las preguntas
respecto al manejo administrativo financiero del Sindicato de Choferes Profesionales
Ecuador del Carchi.
Guía de entrevista. Es el instrumento que se necesita para llevar a cabo la entrevista, el
cual contiene una serie de preguntas en base al problema existente, en el Sindicato de
Choferes.
Resultados
A continuación, se detallan los resultados más importantes:
131
1.- ¿Conoce usted la misión y visión del Sindicato de Choferes Profesionales Ecuador
del Carchi?
Variable Frecuencia absoluta Frecuencia relativa Frecuencia
acumulada
Si 370 0,97 97%
No 10 0,03 3%
Desconoce 3 0,01 1%
TOTAL 383 1 100%
Fuente: Encuesta
Elaborado por: Grace Villarreal
La mayor parte de encuestados manifiestan que si conocen la misión y visión del Sindicato
de Choferes Profesionales Ecuador del Carchi, sin embargo al realizar la entrevista al
Secretario General y a la Contadora; manifiestan que la misión y visión de la Institución fue
creada únicamente en base a la actividad principal del Sindicato sin tomar en cuenta los
diferentes elementos que deben contener; lo cual se convierte en una debilidad para la
Institución, ya que no se concreta la razón de ser del Sindicato y no se conoce el rumbo que
debe seguir la entidad.
2.- ¿Conoce usted si el Sindicato de Choferes cuenta con un Modelo de Gestión
Administrativa y Financiera?
Variable Frecuencia absoluta Frecuencia relativa Frecuencia
acumulada
Si 10 0,03 3%
No 360 0,94 94%
Desconoce 13 0,03 3%
TOTAL 383 1,00 100%
Fuente: Encuesta
Elaborado por: Grace Villarreal
En los resultados obtenidos se puede apreciar que la mayor parte de personas encuestadas,
indican que el Sindicato de Choferes Profesionales Ecuador del Carchi, no cuenta con un
modelo de gestión administrativa y financiera, convirtiéndose en una debilidad para la
Institución, ya que esto no permite que se desarrollen con eficiencia y eficacia las acciones
orientadas hacia el logro de los objetivos, impidiendo una adecuada utilización de los
recursos.
132
3.- ¿Conoce usted si el Sindicato de Choferes Profesionales Ecuador del Carchi
cuenta con objetivos que contribuyan al eficiente desarrollo de sus operaciones tanto
administrativas como financieras?
Variable Frecuencia
absoluta
Frecuencia relativa Frecuencia
acumulada
Si 191 0,50 50%
No 102 0,27 27%
Desconoce 90 0,23 23%
TOTAL 383 1 100%
Fuente: Encuesta
Elaborado por: Grace Villarreal
En los presentes resultados se puede identificar que la mayor parte de encuestados, si
conocen los objetivos tanto administrativos como financieros, sin embargo un porcentaje
de ellos, manifiestan que dentro de la Institución no se establece este tipo de objetivos, y
gracias a la entrevista aplicada a los administrativos de la Institución, se comprueba que si
existen dichos objetivos los cuales son claros y alcanzables, pero no cuentan con el modelo
o con un plan de trabajo que les sirva de guía hacia a donde deben apuntar dichos
objetivos, representando una debilidad para la gestión administrativa y financiera del
Sindicato.
4.- ¿Conoce usted si el Sindicato de Choferes establece estrategias administrativas y
financieras que le permitan tener un crecimiento sostenible?
Variable Frecuencia
absoluta
Frecuencia relativa Frecuencia
acumulada
Si 180 0,47 47%
No 197 0,51 51%
Desconoce 6 0,02 2%
TOTAL 383 1 100%
Fuente: Encuesta
Elaborado por: Grace Villarreal
Como se puede observar en los resultados presentados la mayor parte de encuestados
indican que dentro del Sindicato de Choferes no se establecen estrategias administrativas y
financieras que les permita tener un crecimiento sostenible, sin embargo un menor
porcentaje, mencionan que si se establecen dichas estrategias, y tomando en cuenta la
información obtenida en la entrevista si se establecen estrategias financieras y
administrativas, sin embargo las estrategias administrativas no se encuentran de manera
organizada ya que no están documentadas, pero si se las aplica empíricamente;
convirtiéndose en una oportunidad de proponer o de consolidar estrategias sincronizadas
133
con los objetivos propuestos en función del direccionamiento estratégico de la
organización.
5.- ¿El Sindicato de Choferes implementa un plan de acción que le permita definir las
acciones y tareas a realizar?
Variable Frecuencia
Absoluta
Frecuencia Relativa Frecuencia
Acumulada
Si 203 0,53 53%
No 100 0,26 26%
Desconoce 80 0,21 21%
TOTAL 383 1 100%
Fuente: Encuesta
Elaborado por: Grace Villarreal
El mayor porcentaje de encuestados manifiestan que dentro del Sindicato de Choferes, si se
establecen planes de acción, pero al no contar con un Modelo de Gestión Administrativo y
Financiero, dichos planes de acción no se encuentran adecuadamente direccionados, ya que
su finalidad es optimizar la gestión de proyectos, economizando tiempo y esfuerzo,
mejorando el rendimiento, para la consecución de los objetivos planteados, convirtiéndose
en una debilidad para la Institución.
6.- ¿Qué tan necesario considera usted el implementar un Modelo de gestión
Administrativa y Financiera en el Sindicato de Choferes?
Variable Frecuencia
absoluta
Frecuencia
relativa
Frecuencia
acumulada
Muy Necesario 304 0,79 79%
Necesario 79 0,21 21%
Poco Necesario 0 0,00 0%
Nada Necesario 0 0,00 0%
TOTAL 383 1,00 100%
Fuente: Encuesta
Elaborado por: Grace Villarreal
En base a los resultados obtenidos es importante señalar que casi la totalidad de
encuestados consideran muy necesario implementar un modelo de gestión administrativa y
financiera dentro del Sindicato de Choferes, con la finalidad de mantener acciones
orientadas hacia el logro de los objetivos, mediante el cumplimiento y la óptima aplicación
del proceso administrativo.
134
Matriz FODA
Síntesis FODA
Fortalezas Debilidades
F1. Margen de utilidad operativa adecuado.
F2. Posicionamiento en el Mercado.
F3. Infraestructura apropiada.
D1. Misión y visión limitadas.
D2. Inexistencia del Modelo de Gestión
Administrativa y Financiera.
D3. Inadecuada estructura organizacional y
financiera.
D4. Objetivos sin direccionamiento.
D5. Estrategias administrativas y financieras
aplicadas empíricamente.
D6. Inexistencia de un Plan de Acción.
D7. Falta de control y seguimiento de las
actividades.
D8. Baja rentabilidad.
D9. No realizan análisis financiero.
D10. Exceso de liquidez.
D11. Mínima rotación de activos.
D12. Bajo apalancamiento financiero.
Oportunidades Amenazas
O1. Aspecto político.
O2. Inflación.
O3. Incremento del Transporte en el Carchi.
O3. Fácil Acceso a la Tecnología
O4. Incremento de clientes.
O5. Competencia débil.
O6. Proveedores. O7. Contaminación vehicular.
A1. Inestabilidad económica
A3.Pobreza en el Carchi.
Fuente: Investigación de Campo.
Elaborado por: Grace Villarreal
Una vez recopilada la información, mediante los diferentes métodos, técnicas e
instrumentos, se determina de manera más clara la situación actual del Sindicato de
Choferes profesionales Ecuador del Carchi, y en base a ello se elabora la matriz FODA,
determinando las fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas existentes en la
Institución Sindical.
Discusión.
Luego de realizar el diagnóstico en el segundo capítulo y de determinar la necesidad de
diseñar un modelo de gestión administrativa y financiera, se propone dicho modelo con la
finalidad de satisfacer las necesidades de la Institución.
135
Modelo de Gestión
Administrativo Financiero
Direccionamiento
estratégico
Estructura organizacional y
Funcional
Diagnóstico situacional
FODA
Objetivos administrativos y
financieros
Plan de acción
Seguimiento y control
Estrategias administrativas
financieras
Cuadro de mando integral
Perspectiva financiera
Perspectiva cliente
Perspectiva proceso interno
Perspectiva aprendizaje y
desarrollo
Análisis Interno Análisis Externo
Elaborado por: Grace Villarreal
El modelo de gestion administrativa y financiera está encaminado a mejorar el manejo
administrativo y financiero del Sindicato de Choferes, ya que gracias al cumplimiento
ordenado de cada uno de sus elementos, se obtiene mayor organización, una mejor
administracion de los recursos y adecuada toma de desiciones dentro de la institución.
A continuación, se presenta el desarrollo de cada uno de los elementos que conforman el
modelo de gestión administrativa y financiera para el Sindicato de Choferes Profesionales
Ecuador del Carchi.
Misión.
De acuerdo con el autor David R. (2003), para determinar si el Sindicato de Choferes
cumple con todos los requisitos para establecer la misión, se debe realizar una Matriz de
Evaluación de las Declaraciones de la Misión; detallada a continuación:
136
Empresa Naturaleza
del negocio
Razón para
existir
Mercado al
que sirve
Características
generales del
servicio
Principios y
valores
Sindicato de
Choferes
Profesionales
Ecuador del
Carchi
Si
No
No
Si
No
Elaborado por: Grace Villarreal
Mediante la presente matriz se determina que la misión actual del Sindicato de Choferes no
establece la razón por la cual existen, el mercado al que sirven y no cuentan con valores y
principios, lo cual afecta a la imagen corporativa de la Institución, es por ello que surge la
necesidad de replantear dicha misión, la cual se la detalla a continuación:
Elementos claves
Naturaleza del negocio Formar choferes profesionales.
Razón para existir Satisfacer las necesidades de los
conductores sindicalizados.
Mercado al que sirve Provincia del Carchi.
Características generales del servicio Servicio de capacitación de conducción,
acorde a las últimas tecnologías.
Principios y valores Responsabilidad, honestidad, seguridad y
calidad en el servicio. Elaborado por: Grace Villarreal
Misión Propuesta.
Somos una Institución dedicada a formar choferes profesionales, brindando un servicio de
capacitación de conducción acorde a las últimas tecnologías, satisfaciendo las necesidades
de los conductores sindicalizados, dentro de la Provincia del Carchi, con responsabilidad,
honestidad, seguridad y calidad en el servicio.
Misión Actual Misión Propuesta
Brindar un servicio permanente de calidad
con profesionalismo en todas sus áreas de
beneficio al conductor sindicalizado y su
familia, acorde a las últimas tecnologías.
Formar conductores profesionales
competitivos, emprendedores y consientes
de accionar en una efectiva conducción.
Somos una Institución dedicada a formar
choferes profesionales, brindando un
servicio de capacitación de conducción
acorde a las últimas tecnologías,
satisfaciendo las necesidades de los
conductores sindicalizados, dentro de la
Provincia del Carchi, con responsabilidad,
honestidad, seguridad y calidad en el servicio.
Elaborado por: Grace Villarreal
137
Visión.
La visión consiste en lo que la empresa quiere llegar a ser en el futuro, por lo tanto para
determinar si el Sindicato cuenta con una visión estructurada en base a todos los elementos
que debe contener, se procede a elaborar una Matriz de Evaluación de las Declaraciones de
la Visión propuesta por el autor David R. (2003).
Empresa Posición en
el mercado
Tiempo Mercado al
que sirve
Productos o
Servicios
Principios y
valores
Sindicato de
Choferes
Profesionales
Ecuador del
Carchi
Si
No
No
No
Si
Elaborado por: Grace Villarreal
Con la presente matriz de evaluación de la visión, se identifica que actualmente el
Sindicato de Choferes Profesionales Ecuador del Carchi, no cuenta con una visión
correctamente estructurada, ya que no contiene los elementos de: tiempo, mercado al que
sirve y los productos o servicio que ofrece la Institución, por lo cual es necesario volver a
elaborar dicha visión, propuesta a continuación:
Elementos claves de la visión
Posición en el Mercado Líder.
Tiempo 5 años.
Mercado Provincia del Carchi.
Productos o Servicios Servicio de capacitación de conducción,
acorde a las últimas tecnologías.
Principios y valores Calidad, calidez y responsabilidad social y
ambiental. Elaborado por: Grace Villarreal
Visión Propuesta.
Ser la Institución líder en el servicio de capacitación de conducción, en los próximos 5
años en la Provincia del Carchi y el País, mediante la prestación de un servicio con calidad,
calidez y responsabilidad social y ambiental.
138
Visión Actual Visión Propuesta
Ser una institución sindical, líder en
servicio y la preparación a nuevos
conductores profesionales, con calidez,
responsabilidad y reconocimiento clasista.
Ser la Institución líder en el servicio de
capacitación de conducción, en los
próximos 5 años en la Provincia del
Carchi y el País, mediante la prestación de
un servicio con calidad, calidez y
responsabilidad social y ambiental.
Elaborado por: Grace Villarreal
Objetivo Corporativo.
Defender la clase obrera del volante y brindar un servicio de calidad y calidez a todos los
conductores profesionales sindicalizados del Cantón Tulcán.
Políticas Corporativas.
Contar con personal de apoyo eficiente, mediante la actualización permanente de los
conocimientos de quienes actualmente laboran en la institución.
Proporcionar un servicio de eficiencia y calidad a sus socios sindicalizados y a la
comunidad, cuando requieran.
Respeto y fomento de los valores y principios que orienten el accionar de los
empleados y administrativos de la entidad.
Accionar del Sindicato de Choferes Profesionales Ecuador del Carchi con
transparencia, honestidad y solidaridad.
Contar con recursos tecnológicos actualizados para un mayor aprendizaje y mejor
servicio.
Cumplir a cabalidad todas las actividades encomendadas según su responsabilidad
profesional.
Velar por los intereses de los socios sindicalizados.
Valores y Principios.
Valores.
Responsabilidad.
Honestidad.
Respeto.
Lealtad.
Solidaridad.
139
Principios.
Compromiso.
Trabajo en equipo.
Calidad.
Mejoramiento continuo.
Eficacia.
Transparencia.
Organigrama Estructural y Funcional.
Organigrama Estructural
El organigrama estructural, consiste en representar gráficamente y de manera simplificada
la estructura formal que posee el Sindicato de Choferes, según el autor Chiavenato I.
(2006), el organigrama planteado presenta una esquema participativo y flexible,
enfatizando en la interdependencia entre departamentos.
Asamblea General de Socios
Consejo Ejecutivo Sindical
Presidente
Vicepresidente
Vocales Principales
Consejo de Administración
Secretaria General
Síndico
Secretaría de Actas y
Comunicaciones
Dirección de Relaciones
Públicas
Secretaría de Economía
Dirección Financiera
Contabilidad
Tesorería
Recaudación
Secretaría de Beneficencia
Médico
Odontólogo
Laboratorio
Peluquería
Funeraria
Secretaría de Beneficencia
Dirección de la Escuela Miguel
Delgado Fierro
Instructores
Estudiantes
Elaborado por: Grace Villarreal
140
Organigrama Funcional.
El presente organigrama muestra las principales funciones dentro del Sindicato y las
relaciones que existen entre ellas.
Asamblea General de Socios
Son los encargados de la toma
de decisiones en beneficio de
la Institución
Consejo Ejecutivo Sindical
Son los encargados de la
administración del sindicato
Presidente
Vicepresidente
Vocales principales
Consejo de Administración
Encargados de normar y
supervisar la administración
Síndico
Asesorar y defender los
derechos del sindicatos
Secretaría de actas y
comunicación
Redactar con claridad y
precisión las actas de las
sesiones y oficios
Secretaría de economía Secretaría de beneficencia Secretaría de organización
Administrar
adecuadamente los
recursos monetarios del
sindicato
Dirección de relaciones
Públicas Promover el intercambio
de programas con los
demás sindicatos y otras
entidades afines a su clase
Dirección financiera
Gestionar la situación
financiera de la institución
Contabilidad
Llevar la contabilidad del
sindicato
Tesorería y recaudación
Recaudar, custodiar y
depositar los bienes
financieros de la
institución
Controlar y difundir los
servicios del sindicato
Controlar y difundir los
servicios del sindicato
Dirección Escuela Miguel
Delgado Fierro
Dirigir y controlar las
actividades de la Escuela
de Conducción
Enseñar a los estudiantes
como operar y conducir un
vehículo
Instructores
Estudiantes
Personas que desean
obtener su licencia
profesional
Elaborado por: Grace Villarreal
141
Construcción del Cuadro de Mando Integral.
Perspectiva Factor Clave de Éxito Indicador Unidad de
medida
Frecuencia
de medición Línea Base
Parámetros de referencia Responsable
Óptimo Precaución Crítico
Financiera
Rentabilidad
Rent. Sobre activo % Semestral 5% 5% entre 4% 3% o menos Dto. Finan.
/Contador
Rent. Sobre patrimonio % Semestral 5% 5% entre 4% 3% o menos Dto. Finan.
/Contador.
Liquidez Razón corriente Unidades Semestral 1.5 1.5 Entre 1 1 o menos Dto. Finan.
/Contador.
Capital de trabajo Capital de trabajo % Semestral 1% 0.55% Entre 0.40 % 0.35% o menos Dto. Finan.
/Contador.
Cliente
Satisfacción del cliente Satisfacción del cliente. % Trimestral 95% 95% clientes
satisfechos
entre 75% y
95% 75% o menos Secretario General
Fidelización del cliente N° de quejas resueltas Número Bimestral 98% 98% de quejas
resueltas
entre 80% y
95% 80% o menos Secretario General
Procesos
Internos
Atención al cliente
Cronograma de
capacitación Unidad Trimestral Sin proceso
100% del
proceso
entre 80% y
100% 80% o menos Secretario General
Selección de proveedores Procesos aprobados,
firmados y sellados. Unidad Mensual Sin Proceso
100% del
proceso
entre 80% y
100% 80% o menos
Consejo de
administración
Inversión y financiamiento Procesos aprobados,
firmados y sellados. Unidad Trimestral Proceso crítico
100% del
proceso
entre 80% y
100% 80% o menos Financiero
Rediseño de la estructura
organizacional
Organigramas
estructurales y
funcionales del Sindicato.
Unidad Trimestral Proceso critico 100% del
proceso
entre 80% y
100% 80% o menos
Consejo de
administración
Aprendizaje y
Desarrollo
Cliente interno motivado
(N° de trabajadores
motivados) / (N° total de
trabajadores).
% Anual 98% 98% del cliente
interno motivado
entre 85% y
100% 85% o menos
Consejo ejecutivo
sindical
Ambiente laboral
Ambiente laboral
apropiado a las
condiciones del cliente
interno.
Unidad Trimestral 98% 98% de ambiente
laboral apropiado
Entre el 85% y
95% 85% o menos Secretario General
Formación de empleados
Inversión en el desarrollo
del personal aprobado,
firmado y sellado.
Unidad Anual 10%
10% de inversión en el desarrollo del personal
entre 7% y 8%
personal
motivado
7% o menos Consejo de
administración
Sistemas de evaluación al
desempeño del cliente interno
Sistema de evaluación
aprobado.
Unidad Trimestral 100% 100% del sistema
de evaluación
entre 80% y
100% 80% o menos
Consejo ejecutivo
sindical
Elaborado por: Grace Villarreal
142
Conclusiones.
El modelo de gestión administrativo y financiero propuesto para el Sindicato de
Choferes Profesionales Ecuador del Carchi, contribuye a mejorar la estructura
organizacional y financiera, optimizando los recursos, administrando adecuadamente
las obligaciones y tareas del personal y generando rentabilidad para maximizar la
riqueza de los accionistas.
Gracias a la aplicación de los métodos, técnicas e instrumentos, se recolecto la
información necesaria para diagnosticar la situación actual de la Institución, sobre la
gestión administrativa y financiera en el Sindicato de Choferes Profesionales Ecuador
del Carchi.
El modelo de gestión administrativa y financiera se encuentra estructurado por
diferentes fases y elementos que contribuyen a que el Sindicato se desenvuelva dentro
de un círculo virtuoso, optimizando sus recursos e incrementando su rentabilidad.
Bibliografía
Chiavenato, I. (2010). Introducción a la teoria general de la administración. México: 7ma
Edición.
Contreras, J. A. (2010). Antologìa sobre Administraciòn. Mexico.
David, F. (2011). Administración Estratégica. México: 9ª Edición.
Posso, M. (2011). Proyectos, Tesis y Marco Lógico . Ibarra: 1ª Edición.
Ramirez, Y. Á. (2010). Procesos Productivos y Adminitrativos . Medellín : Osorio .
143