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UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA
La Universidad Católica de Loja
ÁREA BIOLÓGICA Y BIOMÉDICA
TITULO DE MAGÍSTER EN GERENCIA DE SALUD PARA EL
DESARROLLO LOCAL
Evaluación Financiera del Centro de Salud Catamayo de la Dirección Distrital
11D02, Zona 7 - 2014
TRABAJO DE TITULACIÓN
AUTORA: Reyes Paladines, Flor Bernardita, Dra.
DIRECTOR: Buele Maldonado, Norita Angelita, Dra.
CENTRO UNIVERSITARIO LOJA
2016
ii
APROBACIÓN DE LA DIRECTORA DEL TRABAJO DE TITULACIÓN
Dra. Norita Angelita Buele Maldonado
DOCENTE DE TITULACIÓN
De mi consideración:
El presente trabajo de titulación denominado “Evaluación Financiera del Centro de Salud
Catamayo de la Dirección Distrital 11D02, Zona 7 - 2014”, realizado por Reyes Paladines Flor
Bernardita, ha sido orientado y revisado durante su ejecución, ajustándose a las normas establecidas
por la Universidad Técnica Particular de Loja, por lo que autorizo su presentación.
Loja, Julio de 2016
________________________
Dra. Norita Angelita Buele Maldonado
iii
DECLARACION DE AUTORIA Y CESIÓN DE DERECHOS
Yo, Reyes Paladines Flor Bernardita, declaro ser autora del presente trabajo de titulación:
Evaluación Financiera del Centro de Salud Catamayo de la Dirección Distrital 11D02, Zona 7 -
2014, de la titulación de Maestría en Gerencia de Salud para el Desarrollo Local, siendo Norita
Angelita Buele Maldonado directora del presente trabajo y eximo expresamente a la Universidad
Técnica Particular de Loja y a sus representantes legales de posibles reclamos o acciones legales.
Además certifico que las ideas, concepto, procedimientos y resultados vertidos en el presente
trabajo investigativo, son de mi exclusiva responsabilidad.
Adicionalmente declaro conocer y aceptar la disposición del Art. 88 del estatuto Orgánico de la
Universidad Técnica Particular de Loja, que en su parte pertinente textualmente dice: “Forman
parte del patrimonio de la Universidad la propiedad intelectual de investigaciones, trabajos
científicos o técnicos y tesis de grado que se realicen a través o con el apoyo financiero, académico
o institucional (operativo) de la Universidad”.
Loja Julio, 2016
f……………………………………………
Autor: Flor Bernardita Reyes Paladines
Cedula: 1104417405
iv
DEDICATORIA
A Dios por ser mi fortaleza, guía y motivación para avanzar en la vida, por darme tantas
bendiciones y ahora ésta tan importante y esperada.
A mi madre y hermanos por darme la seguridad de poder lograr lo que me proponga, ser mi apoyo
incondicional inculcándome a cada instante valores y consejos a la luz de nuestros principios
cristianos.
A mi esposo Fernando por su ayuda y colaboración en mi desarrollo profesional y sobre todo por
su apoyo constante.
A mis amigos Alex Z, María T, Santiago P, Erick G y Nathy P por su colaboración en la realización
del presente trabajo.
Finalmente a la UTPL por la oportunidad que nos brinda para avanzar en nuestro desarrollo
individual como profesionales de la salud, así como a los maestros que nos han inculcado sus
conocimientos y nos han motivado a seguir hasta culminar con la presente maestría alcanzando el
éxito tan añorado.
Flor Bernardita Reyes Paladines
v
AGRADECIMIENTOS
El trabajo que presento a continuación ha sido la sumatoria del aporte e intervención de muchas
personas importantes en mi vida ya sea con un consejo, una frase de motivacional, apoyo
incondicional, guía, sabiduría, fundamento o conocimiento es por ello que reitero mis
agradecimientos más sinceros a todos ellos y en especial a Dios por sus bendiciones a cada paso
que doy.
A mi madre y hermanos, a mi esposo Fernando por su apoyo constante y su motivación inmutable.
A mi Directora de Tesis, Dra. Norita Buele que con su calidad humana, determinación, y apoyo
incondicional me ha permitido alcázar este logro en mi vida, invitándome siempre a perseverar.
Finalmente a los profesionales que laboran en el Centro de salud tipo C Catamayo ya que sin su
desenvolvimiento en esta prestigiosa institución de salud hubiera sido imposible la realización del
presente análisis
Eternamente agradecida.
Flor Bernardita Reyes Paladines
vi
ÍNDICE
Pag.
CARÁTULA……………………………………………………………………………………………………………………….. i
APROBACIÓN DE LA DIRECTORA DE TRABAJO DE FIN DE TITULACIÓN……………………………… ii
DECLARACIÓN DE AUTORÍA Y CESIÓN DE DERECHOS……………………………………………………….. iii
DEDICATORIA…………………………………………………………………………………………………………………… iv
AGRADECIMIENTOS…………………………………………………………………………………………………………. v
ÍNDICE……………………………………………………………………………………………………………………………... vi
RESUMEN…………………………………………………………………………………………………………………………. 1
ABSTRACT………………………………………………………………………………………………………………………... 2
Introducción…………………………………………………………………………………………………………………….. 3
Problematización……………………………………………………………………………………………………………... 6
Justificación……………………………………………………………………………………………………………………... 9
Objetivos………………………………………………………………………………………………………………………….. 11
CAPÍTULO I 12
MARCO TEÓRICO 12
1.1 Marco Institucional………………………………………………………………………………………………………………….. 13
1.1.1 Aspectos geográficos del lugar…………………………………………………………………………….. 13
1.1.2 Dinámica poblacional………………………………………………………………………………………….. 14
1.1.3 Misión de la Unidad de Salud………………………………………………………………………………. 16
1.1.4 Visión de la Unidad de Salud……………………………………………………………………………….. 17
1.1.5 Organización administrativa de la Unidad de Salud…………………………………………….. 18
1.1.6 Servicios que presta la Unidad de Salud………………………………………………………………. 19
1.1.7 Datos estadísticos de cobertura de la Unidad de Salud………………………………………. 20
1.1.8 Características geofísicas de la Unidad de salud………………………………………………….. 21
1.1.9 Políticas de la Institución…………………………………………………………………………………….. 23
vii
1.2 Marco Conceptual………………………………………………………………………………………………………………….. 23
1.2.1 Definición de Salud…………………………………………………………………………………………….. 24
1.2.2 Modelo de atención integral nacional de salud (MAIS)………………………………………. 25
1.2.3 Red pública de salud.………………………………………………………………………………………….. 25
1.2.4 Niveles de atención de salud………………………………………………………………………………. 26
1.2.4.1. Primer Nivel de Atención de salud…………………………………………………………………….. 26
1.2.4.2. Segundo Nivel de Atención de Salud………………………………………………….……………… 27
1.2.4.3. Tercer Nivel de Atención de Salud…………………………………………………………………….. 27
1.2.5 Costos………………………………………………………………………………………………………………. 29
1.2.5.1. Definición de costo………………………………………………………………………………………….. 29
1.2.5.2. Costos hospitalarios………………………………………………………………………………………… 29
1.2.5.2.1. Clasificación de los costos……………………………………………………………………………. 30
1.2.5.2.2 Determinación de costos directos por cada centro de costo……………….......... 32
1.2.6 Eficacia, eficiencia, calidad salud………………………………………………………………………. 33
1.2.6.1. Eficacia en salud………………………………………………………………………………………………. 33
1.2.6.2. Eficiencia en salud…………………………………………………………………………………………… 33
1.2.6.3. Calidad en salud……………………………………………………………………………………………… 34
1.2.7 Financiamiento del sistema de salud………………………………………………………………… 35
1.2.7.1 Fuentes públicas de financiamiento…………………………………………………………………. 35
1.2.7.2 Fuentes privadas de financiamiento…………………………………………………………………. 35
1.2.8 Tarifario del sistema nacional de salud……………………………………………………………… 36
1.2.9 Punto de equilibrio……………………………………………………………………………………………… 37
1.2.10 Gestión Financiera………………………………………………………………………………………………. 38
CAPÍTULO II 40
DISEÑO METODOLÓGICO 40
2.1 Matriz de involucrados………………………………………………………………………………………………………………. 41
viii
2.2 Árbol de problemas………………………………………………………………………………………………………. 42
2.3 Árbol de objetivos…………………………………………………………………………………………………………. 43
2.4 Matriz de marco lógico………………………………………………………………………………………………….. 44
CAPÍTULO III 46
RESULTADOS 46
3.1 RESULTADO 1.- SERVICIOS DE SALUD COSTEADOS……………………………………………………………. 47
Actividad 1.1 Socialización del proyecto……………………………………………………………………………. 47
Actividad 1.2 Taller de inducción al proceso de costos……………………………………………………… 48
Actividad 1.3 Recolección de la Información……………………………………………………………………… 49
Actividad 1.4 Instalación del programa Winsig………………………………………………………………….. 52
Actividad 1.5 Generación de resultados de costos…………………………………………………………….. 52
Actividad 1.6 Análisis de resultados de procesamiento de datos de costos y producción…. 54
Análisis del indicador del resultado I…………………………………………………………………………………. 60
3.2 RESULTADO 2.- SERVICIOS DE SALUD VALORADOS ……………………………………………………………. 60
Actividad 2.1 Socialización del Tarifario del Sistema Nacional de Salud 60
Actividad 2.2 Recolección de la Información………………………………………………………………………. 61
Actividad 2.3 Valoración de las prestaciones según el Tarifario del Sistema Nacional de
Salud………………………………………………………………………………………………………………………………………….
62
Análisis del indicador del resultado II………………………………………………………………………………….. 63
3.3 RESULTADO 3.- ESTRATEGIAS DE MEJORAMIENTO.……………………………………………………………… 63
Actividad 3.1 Calculo del punto de equilibrio……………………………………………………………………….. 63
Actividad 3.2 Socialización de resultados……………………………………………………………………………… 65
Actividad 3.3 Diseño de estrategias de mejoramiento…………………………………………………………. 65
3.3.1 Implementar sistema de monitoreo y evaluación de la atención médica y demás
prestaciones de salud en base al perfil óptimo de desempeño……………………………………………………
65
ix
3.3.2 Implementar monitoreo de consumo de materiales por centro de costo en la unidad
operativa…………………………………………………………………………………………………………………………………………
67
3.3.3 Implementar Monitoreo de Producción, productividad y rendimiento del personal en las
actividades extramurales………………………………………………………………………………………………………………..
67
Actividad 3.4 Presentación del informe final a la autoridad del distrito……………………………………. 68
ANÁLISIS GENERAL DE LOS RESULTADOS ESPERADOS…………………………………………………………………….. 69
CONCLUSIONES………………………………………………………………………………………………………………………………. 71
RECOMENDACIONES………………………………………………………………………………………………………………………. 72
ANEXOS………………………………………………………………………………………………………………………………………….. 73
ANEXO No 1: QUIPUX DE LA MINISTRA…………………………………………………………………………………………… 74
ANEXO No 2: CARTA DE CONFIDENCIALIDAD………………………………………………………………………………….. 76
ANEXO No 3: QUIPUX MSPVAIS-2014-04D09-O………………………………………………………………………………. 81
ANEXO No 4: LISTADO DE ASISTENCIA DE SOCIALIZACIÓN DEL PROYECTO……………………………………… 83
ANEXO No 5: TALLER DE INDUCCIÓN AL PROCESO DE COSTOS……………………………………………………….. 84
ANEXO No 6: MATRIZ DE MANO DE OBRA………………………………………………………………………………………. 86
ANEXO No 7: MATRIZ DE MEDICAMENTOS.……………………………………………………………………………………. 87
ANEXO No 8: DEPRECIACIONES………………………………………………………………………………………………………. 88
ANEXO No 9: GASTOS FIJOS …………………………………………………………………………………………………………… 89
ANEXO No 10: CUADROS GERENCIALES 1 Y 4 WINSING………………………………………………………………….. 90
ANEXO No 11: CERTIFICACIÓN DE LA UNIDAD DEL ESTABLECIMIENTO DE SALUD, QUE LOS DATOS HAN
SIDO PROPORCIONADOS AL MAESTRANTE , CON FIRMA Y SELLO……………………………………………………
92
BIBLIOGRAFÍA…………………………………………………………………………………………………………………................. 94
- 1 -
RESUMEN
La gestión de costos y el análisis financiero de las unidades de salud es de suma importancia
para valorar su sostenibilidad y permitir tomar medidas adecuadas para ello, dentro de los
varios modelos de análisis financiero, el realizado en el presente trabajo fue en base a lo
dictaminado en el Tarifario del Sistema Sanitario Nacional, estándares de calidad de la
atención en salud normatizados por el Ministerio de Salud Pública del Ecuador y las
directrices para el efecto impartidas para nuestra formación por parte de la Universidad
Técnica Particular de Loja.
El objetivo de este estudio fue la Evaluación Financiera del Centro de Salud Catamayo de
la Dirección Distrital 11D02, Zona 7 - 2014.
Mediante el sistema informático Winsig se realizó el costeo de los servicios de salud así
como el análisis económico de las prestaciones sugiriendo en base a los resultados
estrategias de mejoramiento en ésta unidad.
PALABRAS CLAVES: costos, tarifario, financiero, presupuesto, sostenibilidad
- 2 -
ABSTRACT
Cost management and financial analysis of the health units is critical to assess its sustainability and
allow taking appropriate measures for this within the various models of financial analysis,
performed in this work was based on what was ruled in the Tariff of the National health System,
quality standards of health care normed by the Ministry of Public of Ecuador health and guidelines
for the effect given as part of our training from the Technical University of Loja.
The objective is was to financial evaluation of the Center of health Catamayo of Direction District
11D02, Zona 7-2014.
Through the computer system Winsig costing health services performed as well as economic
analysis suggesting benefits based on the results improvement strategies in this unit.
KEY WORDS: cost, tariff, financial, budget, sustainability
- 3 -
INTRODUCCIÓN
Por iniciativa de la Organización Mundial de la Salud (OMS) y la Organización Panamericana de
la Salud (OPS) en el año de 1978 se reunieron más de un centenar de naciones y cuarenta agencias
internacionales relacionadas a los temas de salud para tratar sobre el mejor modelo de atención en
salud en el mundo y especialmente en los países subdesarrollados buscando la metodología ideal
para otorgar una cobertura de salud para todos bajo un marco de eficacia, eficiencia y de calidad,
buscando la equidad en la atención bajo los principios de la justicia social, estos acuerdos se
recogieron en la declaración de Alma-Ata donde se estableció como camino idóneo para lograr
estos objetivos el enfocar los esfuerzos sanitarios en la atención primaria en salud (APS) (OPS
Alma Ata 1978) hacia la comunidad y recogida como mandato de la OMS.
Esta estrategia recorrió un largo camino basado en las experiencias recibidas, que enriquecieron
las estrategias propuestas, dentro de estas se reconocen la APS individualizadas o APSI que
trataron de conseguir los objetivos propuestos mediante la sectorización de algunos programas de
salud, sin embargo y a pesar de los esfuerzos no se lograron concretar los objetivos contemplados
lo que determinó la necesidad de revisar paradigmas estableciéndose una nueva estrategia de
atención denominada la atención primaria en salud renovada (APSR) buscando un enfoque directo
hacia la comunidad y una relación directa con la misma para responder a sus necesidades desde el
punto de vista del demandante del servicio y no imponer sistemas de salud ajenos a la realidad de
la comunidad, este mismo camino de evolución y desarrollo se experimentó en las américas
- 4 -
especialmente en américa latina y por lo tanto en nuestro país, en donde lastimosamente también
se observa una excesiva injerencia política en programas que deberían ser en esencia técnicos.
El estado ecuatoriano en concordancia con la constitución del 2008 y a través del ministerio de
salud estableció un modelo de atención en salud denominado Modelo de atención Integral en salud
o (MAIS), el mismo que se basa en la estrategia APSR y en este sentido se alinearon las políticas
y estrategias tomadas actualmente dentro del Ministerio de Salud Pública del Ecuador (MSP) y su
prestación de servicios a la población ecuatoriana; enmarcados dentro de las disposiciones legales
que para ello existen.
De igual manera se hizo imperativo implementar un sistema de costos de los cuales se escogió el
sistema de costeo basado en actividades ABC por sus siglas en inglés. Este sistema permite tanto
a los sistemas públicos como privados optimizar la utilización y gestión de los recursos tanto
humanos como materiales que dispone la institución en la búsqueda de conseguir mejor
rentabilidad y producción de los mismos lo que se refleja una atención basada en los principios de
eficiencia, eficacia, rentabilidad tanto social como financiera y económica de la institución
prestadora de salud sea pública o privada.
El análisis financiero y el costeo basado en actividades no es nuevo, ya se ha implementado en
otros países como son Colombia y Perú e inclusive en Perú se ha establecido un programa de
capacitación virtual al que pueden acceder todos los profesionales en salud, independiente de su
condición con una verdadera democratización del conocimiento, ya que el conocimiento debe ser
difundido a todo el personal en su nivel de responsabilidad de la misma, para que se involucren en
- 5 -
la toma de decisiones, comprendan el porqué de las mismas y cooperen en forma positiva, de lo
contrario todas las decisiones tienen un carácter impositivo que genera rechazo y poca colaboración
en el personal sanitario, resultando en una pobre gestión administrativa
El presente trabajo de investigación se compone de un capitulo inicial introductorio, luego la
problematización del tema, en donde se explica la necesidad de la realización del presente proyecto
de investigación acción, el establecimiento de los objetivos tanto generales como específicos que
han sido dados expresamente por la universidad, el desarrollo del marco teórico tanto institucional
basado en la información entregada por la institución a ser investigada, y el marco conceptual
basado en la revisión de la bibliografía correspondiente, el diseño metodológico siguiendo las
indicaciones del modelo establecido por la universidad, la recolección de muestras, la tabulación
de las mismas, la exposición de resultados y las conclusiones y recomendaciones para este proceso.
El objetivo del siguiente proyecto dentro de un proyecto madre denominado proyecto Puzzle es
establecer el análisis financiero de la unidad asignada: Centro de Salud Catamayo de la Provincia
de Loja, tomando como base los elementos del marco lógico : dentro de los objetivos tenemos un
fin y un propósito, actividades para cumplir cada uno de ellos para en base a indicadores y un
cronograma de actividades previamente establecido para el efecto, determinar la existencia de un
sistema de costos adecuado, realizar el análisis financiero de la unidad, el costeo de los servicios
de salud y valorar económicamente las prestaciones de salud en base al tarifario del sistema
nacional de salud vigente.
- 6 -
PROBLEMATIZACIÓN
La ausencia de una adecuada evaluación financiera de las unidades prestadoras de salud,
determinada por una nula o escasa gestión de costos, basados exclusivamente en presupuestos
históricos y decisiones políticas, sin tomar en cuenta las necesidades específicas de cada población
en función de la estrategia APS R, la inadecuada preparación del talento humano, la mala
utilización de los recursos materiales, determinan una escasez de insumos médicos, de
mantenimiento de equipos, inadecuado uso del talento humano llevando a una deficiente prestación
de servicios de salud, se suma a esto la fragmentación y segmentación de los servicios de salud en
nuestro país que lo vuelve en una red de servicios deficientes la misma que aún se sigue
manteniendo, la falta de preparación en este campo de la mayoría de los gerentes de las unidades
de salud, determina que las personas que gerencian estas unidades no disponga de los
conocimientos y herramientas necesarios para tomar decisiones adecuadas y oportunas.
Se suma además que el sistema de facturación en los servicios públicos de salud se encuentran en
fases iniciales aplicado de esta forma especialmente en las unidades de salud pública,
manteniéndose los parámetros de costos y facturación incompletos y tampoco bien establecidos lo
que lleva a tomar decisiones erróneas en las unidades de salud, a esta problemática se suma el
hecho de que muchos gerentes no tienen la preparación y formación necesaria, son personas
improvisadas que solamente detentan el nombre del cargo pero que no pueden utilizar los datos a
ellos entregados y por lo tanto las decisiones que toman no serán certeras, además se suma las
disposiciones que toma la macro sobre la meso y mico administración que no se compadece con
las realidades de necesidades de la población a la que sirven las diferentes unidades, la red integral
- 7 -
de salud es sumamente débil es su funcionamiento y estos defectos se deben corregir con
conocimiento y capacitación y ubicación de personas capacitadas en los lugares requeridos.
Análisis del problema
Tomando como base legal las disposiciones y mandatos contempladas en la constitución, así como
los objetivos del milenio, como los del plan del buen vivir propugnado por el gobierno de turno,
encontramos que en las distintas unidades del país y de igual manera en el Centro de Salud
Catamayo objeto de la investigación, existe una discordancia entre las disposiciones legales que
emite el poder central y la aplicación de los mismos en las unidades de salud, debido a que los
datos que poseen las unidades corresponden más a estadísticas de morbi - mortalidad, situación
geográfica y no de un cuadro financiero de gastos que acompañen estas prestaciones de salud , esto
origina un desbalance entre el presupuesto asignado a la unidad de salud y los gastos o costos de
la atención en salud dando como resultado la pronta carencia de insumos, la incapacidad de contar
con talento humano adecuado por falta de presupuesto, la no utilización adecuada de los insumos,
la no disposición y utilización completa de los espacios, y la falta de medicación adecuada y de
calidad , esto se plasma en una mala prestación de servicios y la insatisfacción de parte de los
usuarios.
- 8 -
Delimitación
La delimitación del presente trabajo contempla la unidad de salud: Centro de Salud de Catamayo,
durante el año fiscal 2014, las prestaciones realizadas y el análisis financiero de la misma.
Formulación del problema
La interrogante a contestar sería:
Existe una gestión financiera eficiente y eficaz mediante la utilización de un sistema de gestión
de costos y presupuestario en el Centro de Salud De Catamayo que permita tomar acertadas
decisiones gerenciales para el óptimo desempeño de las mismas?
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JUSTIFICACION
Este proyecto contempla el análisis de las unidades de salud del Ministerio de Salud Pública del
Ecuador que proveen atención primaria en salud, de allí su importancia ya que a la APS es
considerada en el sistema nacional de salud como la puerta de entrada del paciente al sistema
sanitario y en la misma idealmente se debe solucionar hasta un 85% de las consultas en salud.
Es de vital importancia que la unidad de salud sea pública o privada y en nuestro caso pública,
posea un análisis financiero de los servicios de salud que provee, que al ser intangibles no se han
considerado históricamente como generadores de beneficios económicos ni consumidores de
gastos, se debe integrar al gerenciamiento de las unidades conceptos financieros como costos
directos e indirectos, costos fijos y variables, proceso, actividad , servicio, paquete de servicios o
actividades, procedimientos, el punto de equilibrio y basado en los hallazgos del correspondiente
análisis tomar decisiones correctas sobre el funcionamiento de esa unidad, negociar en una forma
inteligente sobre los precios que implica una prestación y el tarifario establecido para la misma, el
conocimiento exacto de la capacidad instalada en la unidad, la ocupada , la ociosa y el rendimiento
de la misma, y la definición de los distintos escenarios que se puedan presentar en la gestión de la
unidad ,además contar con un adecuado sistema de facturación que permita recuperar los costos en
los que ha incurrido en las diferentes prestaciones de salud hacia sus usuarios.
Se deben involucrar a los profesionales en la salud en el análisis financiero de las actividades ya
que son los mismos los que llevan adelante todos los procesos de atención y por lo tanto conocen
- 10 -
a cabalidad de los mismos, trabajando en equipo con el financiero y talento humano la planificación
presupuestaria de la unidad en salud.
Como concepto decimos que la capacidad instalada es aquella con la que cuenta la institución para
funcionar dado un monto presupuestal, cuando hablamos de la capacidad ociosa nos referimos a
aquella que no se utiliza y que son recursos que están siendo financiados o cubiertos y que no
generan producción.
La utilidad de este proceso determina un beneficio directo a la población a la que da cobertura la
unidad mediante una adecuada y oportuna prestación de servicios, adaptada a las necesidades de
la población que requiere dicha prestación, un plan adecuado de requerimiento del talento humano,
el aprovechamiento al máximo de las capacidades del mismo, un abastecimiento mantenido de la
unidad en insumos y medicamentos requeridos y de calidad, la satisfacción del usuario interno y
externo, una planificación de compras públicas adecuado, elimina los gastos innecesarios,
adecuada toma de decisiones gerenciales estratégicas en función de los distintos escenarios que se
presenten, prestación oportuna y eficiente a la población vulnerable o en riesgo, el establecimiento
de un tarifario acorde a la realidad, la implementación de un sistema eficiente y eficaz de
facturación de servicios, y la integración tanto de la red propia del Ministerio de Salud Pública
como la complementaria constituida por las empresas proveedoras de salud particulares.
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OBJETIVOS
OBJETIVO GENERAL.
Contribuir al uso adecuado de recursos en el Centro de Salud de Catamayo mediante la evaluación
del componente financiero.
OBJETIVOS ESPECIFICOS.
1. Costeo de los servicios de salud.
2. Valorar económicamente las prestaciones de salud en base al tarifario del sistema
nacional de salud
3. Formular estrategias de mejoramiento de la gestión financiera.
- 12 -
CAPÍTULO I
MARCO TEÓRICO
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1.1. Marco institucional
1.1.1. Aspecto geográfico del lugar.
Figura 1. Mapa del Cantón Catamayo Fuente: ASIS Distrital Elaborado por: Flor Reyes Paladines
Conocido también como La Toma, con su cabecera cantonal, Catamayo; se encuentra a 1.270
metros sobre el nivel del mar que determina una temperatura promedio de 25ºC, un clima cálido
seco en Catamayo y Subtropical húmedo en las parroquias; agradable para vivir, productivo en
recursos agropecuarios.
A una distancia de 36 Km de la ciudad de Loja, el Cantón Catamayo tiene una extensión de 649
Km2 y una población total: 27.000 habitantes. Está ubicado al nor-este de la provincia de Loja, en
el cálido valle de Garrochamba (la Toma). (Medina Gonzalez , 2011)
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Límites geográficos:
El Cantón Catamayo se encuentra limitando al Norte: con la provincia de El Oro y el cantón Loja,
al Sur: con los cantones de Gonzanamá y Loja, al Este: con el cantón Loja y al Oeste: con los
cantones Chaguarpamba, Olmedo y Paltas. Fue cantonizado el 18 de mayo de 1981
División Política: El cantón tiene 1 parroquia urbana y 4 parroquias rurales y 47 barrios.
Parroquia urbana: Catamayo y San José.
Parroquias Rurales: El Tambo, Guayquichuma, San Pedro de la Bendita y Zambi. (Medina
Gonzalez , 2011)
1.1.2. Dinámica poblacional.
Tabla 1. Población 2014 del Cantón Catamayo.
Fuente: ASIS Distrital Elaborado por: Flor Reyes Paladines
Dentro de la dinámica poblacional encontramos que para el año 2014 en la parroquia Catamayo
contamos con una población de 19776 personas, estas son las que están a responsabilidad directa
POBLACIÓN 2014, DISTRITO DE SALUD 11D02 - CATAMAYO
CANTÓN CATAMAYO
PARROQUIAS POBLACION URBANA
CATAMAYO 19776
SAN JOSÉ 5645
RURALES TAMBO 5018
SAN PEDRO DE LA BENDITA 1723 ZAMBI 628
GUAYQUICHUMA 415
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de abastecimiento de prestaciones en salud suman a la población de la parroquia San José que
recientemente cerro su unidad operativa en salud.
El resto de parroquias cuentan con sus unidades operativas en territorio y únicamente si surgiera la
necesidad de alguna valoración de especialidad o examen de laboratorio serian referidos a nuestra
unidad de atención.
Población Total (Variable Género)
Tabla 2. Población 2014 del Cantón Catamayo (Variable Género).
HABITANTES %
Mujer 11.878 50.64%
Hombre 11.577 49.36%
TOTAL 23.455 100%
Fuente: ASIS Distrital, (Censo Población y Vivienda 2010) Elaborado por: Flor Reyes Paladines
Según el género tenemos un valor de 11878 mujeres y 11577 hombres en el Catón Catamayo
cuya sumatoria equivale al 100% de la población
Población por ciclos de vida
Tabla 3. Población 2014 del Cantón Catamayo (Ciclos de Vida).
RANGO_EDAD Mujer Hombre 0 - 4 Años 1093 1194 5 - 9 Años 1281 1360
10 - 14 Años 1441 1406 15 - 19 Años 1251 1241
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20 - 24 Años 1086 1011 25 - 29 Años 989 862 30 - 34 Años 811 763 35 - 39 Años 705 625 40 - 44 Años 572 544 45 - 49 Años 545 554 50 - 54 Años 469 407 55 - 59 Años 421 374 60 - 64 Años 315 295 65 - 69 Años 317 308 70 - 74 Años 218 230 75 - 79 Años 153 194
80 y más años de edad
211 209
Total 11878 11577 Fuente: ASIS Distrital, (Censo Población y Vivienda 2010) Elaborado por: Flor Reyes Paladines
En la presente tabla vemos representada a la población del Cantón Catamayo por ciclos de vida
esto nos sirve para delimitar los grupos vulnerables y de intervención en salud.
1.1.3. Misión de la Unidad de Salud.
La Misión.
“Ejercer la rectoría del Distrito de salud 11D02 Catamayo-Chaguarpamba-Olmedo, garantizando
el derecho a la Salud a los moradores del catón Catamayo, a través de la provisión de servicios de
atención individual, prevención de enfermedades, promoción de la salud, acceso permanente e
ininterrumpido a los servicios de salud conforme a los principios de equidad, igualdad,
universalidad solidaridad, calidad y eficiencia.” (Mosquera Arevalo, 2016)
- 17 -
1.1.4. Visión de la Unidad de Salud.
La Visión.
“Garantizar la salud integral de la población y el acceso universal a una red de servicios, con la
participación coordinada de organizaciones públicas, privadas y de la comunidad”. (Mosquera
Arevalo, 2016)
Valores
Respeto.- Entendemos que todas las personas son iguales y merecen el mejor
servicio, por lo que nos comprometemos a respetar su dignidad y a atender sus
necesidades teniendo en cuenta, en todo momento, sus derechos.
Inclusión.- Reconocemos que los grupos sociales son distintos y valoramos sus
diferencias.
Vocación de servicio.- Nuestra labor diaria lo hacemos con pasión.
Compromiso.- Nos comprometemos a que nuestras capacidades cumplan con todo
aquello que se nos ha confiado.
Integridad.- Tenemos la capacidad para decidir responsablemente sobre nuestro
comportamiento”
Justicia.- Creemos que todas las personas tienen las mismas oportunidades y
trabajamos para ello.
Lealtad.- Confianza y defensa de los valores, principios y objetivos de la entidad,
garantizando los derechos individuales y colectivos. (Ecuador, s.f.)
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Objetivos Estratégicos.
Objetivo 1: Incrementar la eficiencia y efectividad del Sistema Nacional de Salud.
Objetivo 2: Incrementar el acceso de la población a servicios de salud.
Objetivo 3: Incrementar la vigilancia, la regulación, la promoción y prevención de
la salud.
Objetivo 4: Incrementar la satisfacción de los ciudadanos con respecto a los
servicios de salud.
Objetivo 5: Incrementar las capacidades y competencias del talento humano.
Objetivo 6: Incrementar el uso eficiente del presupuesto.
Objetivo 7: Incrementar la eficiencia y efectividad de las actividades operacionales
del Ministerio de Salud Pública y entidades adscritas.
Objetivo 8: Incrementar el desarrollo de la ciencia y la tecnología en base a las
prioridades sanitarias de la salud. (MSP, 2014)
1.1.5 Organización administrativa de la Unidad de Salud.
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Figura 2. Cartera de Servicios de la Unidad de Salud.
Fuente: Estatuto orgánico de gestión organizacional por procesos de la unidades de 1er nivel MSP (2014)
Elaborado por: Flor Reyes Paladines
La estructura organizacional de la unidad de salud de primer nivel de la Dirección Distrital 11D02
Catamayo, es acorde con la Misión y las políticas determinadas en la Constitución de la República
del Ecuador, las Políticas del Estado, Leyes y otras Normas vigentes. Además se sustenta en la
filosofía y enfoque de gestión por procesos determinando claramente su ordenamiento orgánico a
través de la identificación de procesos, clientes, productos y/o servicio
- 20 -
1.1.6 Servicios que presta la Unidad de Salud.
Figura 3. Cartera de Servicios de la Unidad de Salud.
Fuente: Ministerio de Salud Pública (2014) Lineamientos del M.A.I.S – ASIS Distrital
Elaborado por: Flor Reyes Paladines
En la gráfica presentamos los servicios de salud que una unidad tipo C debe brindar, señalo en este
espacio que el Centro de Salud de Catamayo se encontraba en miras de constituirse como una
unidad de atención tipo C, es por eso que desde el mes de Noviembre hubieron las contrataciones
del personas respectivo para cumplir todas y cada una de las demandas de la cartera de servicio de
una unidad de este nivel de complejidad, acciones que se cristalizarían a inicios del año 2015.
- 21 -
1.1.7 Datos estadísticos de cobertura de la Unidad de Salud, perfil epidemiológico por grupos etarios más atenciones de morbilidad y preventiva.
Tabla 4. Perfil epidemiológico y atenciones de morbilidad del CS de Catamayo
Fuente: ASIS Distrital Elaborado por: Flor Reyes Paladines
Encontramos a continuación el perfil epidemiológico donde la causa principal de atenciones en
morbilidad es la Amigdalitis aguda con código CIE 10: J02 – J03 seguida de los Resfríos Comunes
CIE 10: J00, teniendo 8265 atenciones referentes a las 10 principales causas de morbilidad y 16703
atenciones de causas secundarias a estas, vemos a demás como estas se comportan según los grupos
etarios correspondientes.
Tabla 5. Atenciones preventivas del Centro de salud de Catamayo
NIÑOS
10 – 14 AÑOS
15 – 19 AÑOS
20 – 64 AÑOS
MAYORES 65 AÑOS
Menores 1 año
1 – 4 años
5 – 9 años
DICIEMBRE 3 69 47 53 29 48 83
TOTALH M H M H M H M H M H M H M H M H M H M
AMIGDALITIS AGUDA 4 9 48 53 263 218 208 205 73 81 46 67 104 20421
20 19 27 786 884 1670RINOFARINGITIS
AGUDA RESFRIADO
COMUN 6 6 127 177 214 238 139 130 47 63 14 27 69 13016
37 34 52 666 860 1526
FARINGITIS AGUDA3 0 48 45 144 120 105 94 37 43 13 24 36 146
1233 12 22 410 527 937
OTRAS
ENFERMEDADES
INFLAMATORIAS DE 0 5 0 6 0 7 0 28 0 20 0 61 6850
49 0 14 875 875DIARREA Y
GASTROENTERITIS
DE PRESUNTO 1 4 41 36 114 96 61 56 24 18 25 20 54 7217
21 24 26 361 349 710OTROS TRASTORNOS
DEL SISTEMA
URINARIO 0 1 1 11 3 27 8 28 6 21 4 30 19 3308
86 17 76 66 610 676
GASTRITIS Y
DUODENITIS 0 0 1 1 0 1 1 4 8 23 11 27 50 22113
70 44 57 128 404 532
HIPERTENSION
ESENCIAL PRIMARIA 0 1 0 0 1 1 0 1 0 0 0 1 25 5936
81 124 156 186 300 486PARASITOSIS
INTESTINALES, SIN
OTRA 0 0 2 1 38 38 56 70 48 41 5 8 20 736
15 10 15 185 261 446
DORSALGIA 0 0 0 0 0 1 1 0 0 7 2 6 42 16728
66 46 41 119 288 407
10 PRINCIPALES
CAUSAS MORBILIDAD 14 26 268 330 777 747 579 616 243 317 120 271 419 2087 157 478 330 486 2907 5358 8265CAUSAS
SECUNDARIAS
MORBILIDAD 28 59 394 459 1191 1107 978 1017 499 618 305 688 1162 5025 387 1053 739 994 5683 11020 16703
GRUPO DE EDADES
CAUSAS MENORES 1
MES1 A 11 MESES 1 A 4 5 A 9 10 A 14 15 A 19 20 A 49 50 A 64
65 AÑOS Y
MAS TOTAL
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ENERO 1 102 75 64 36 102 178
FEBRERO 7 39 48 38 16 72 104
MARZO 2 66 67 34 40 125 96
ABRIL 1 64 58 63 38 150 137
MAYO 1 106 64 41 31 753 153
JUNIO 4 76 69 42 33 164 131
JULIO 1 59 57 55 34 135 152
AGOSTO 3 58 53 40 40 121 122
SEPTIEMBRE 2 47 65 53 51 155 204
OCTUBRE 1 49 76 40 21 127 148
NOVIEMBRE 6 33 61 64 40 121 115 TOTAL 32 768 740 587 409 2073 1623
Fuente: ASIS Distrital Elaborado por: Flor Reyes Paladines
En el cuadro observamos el número de atenciones preventivas en el Centro de Salud de Catamayo
por mes y por grupo etario teniendo un total de 1623 atenciones preventivas.
1.1.8 Características geofísicas de la Unidad de salud.
Tabla 6. Distribución de personal de la unidad operativa
PERSONAL MEDICO Y ADMINISTRATIVO DISTRITO 11D02
DEPARTAMENTO PUESTO INSTITUCIONAL PERSONAL
EMERGENCIA MEDICOS EN FUNCIONES HOSPITALARIAS 5
EMERGENCIA LICENCIADAS ENFERMERAS 5
EMERGENCIA AUXILIAR DE ENFERMERIA 1
CONSULTA EXTERNA MEDICOS RURALES 6
CONSULTA EXTERNA MEDICO GENERAL 2
CONSULTA EXTERNA OBSTETRIZ 1
CONSULTA EXTERNA MEDICO ESPECIALISTA 2
CONSULTA EXTERNA AUXILIAR DE ENFERMERIA 1
ODONTOLOGIA 2
LABORATORIO 3
FARMACIA 3
VACUNAS 5
TRABAJO SOCIAL DOCTORA EN TRABAJO SOCIAL 1
ESTADISTICA ASISTENTE ADMINISTRATIVO 4
DIRECCION MEDICO GENERAL 1
COORDINACION 2
TALENTO HUMANO 2
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ADMINISTRATIVO 3
FINANCIERO 2
SECRERTARIA 1
TIC ASISTENTE ADMINISTRATIVO 1
ASISTENTE DE SERVICIOS 2
BODEGA 1
CHOFERES 3
Fuente: ASIS Distrital Elaborado por: Flor Reyes Paladines
Infraestructura: El Centro de Salud de Catamayo tipo C, ubicado en Trapichillo, construida
de hormigón armado, de una planta, el mismo que consta de servicio de emergencia, sala de
partos, consulta externa, laboratorio, odontología, farmacia, estadística y personal
administrativo.
Tabla 7. Distribución de personal de la unidad operativa
INFRAESTRUCTURA
CA
NT
ON
UN
IDA
D
OP
ER
AT
IVA
FA
RM
AC
IA
EN
FE
RM
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PR
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OS
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YO
1
1
1
1
1
1
1
1
1
Fuente: ASIS Distrital Elaborado por: Flor Reyes Paladines
- 24 -
1.1.9 Políticas de la Institución.
Aplicar las políticas de Salud, en el ámbito de su competencia; cumplir y hacer cumplir las
normativas vigentes.
Garantizar el derecho a la salud, su promoción y protección, por medio del control escolar,
desparasitación y creación de ambientes saludables.
Elaborar un plan operativo anual de atención y gestión de salud.
Disponer la elaboración del plan de fortalecimiento de las capacidades institucionales para
la implementación del Modelo de Atención Integral, Familiar, Comunitario, Intercultural
en la red de servicios de salud, que permita brindar una atención con calidad y calidez.
Realizar el análisis de situación de salud y mantener un subsistema de alerta para la
detección oportuna y control de brotes.
Reportar periódicamente de indicadores de salud del distrito.
Implementar y evaluar los planes, programas y estrategias de mejoramiento de la calidad
de atención en los servicios de salud de la Institución
Promocionar los servicios de salud, visitas domiciliarias, creación de comités de salud y
creación de escuelas promotoras de salud
Respetar las prácticas de salud tradicionales.
1.2. Marco conceptual:
Dos aspectos importantes involucran la prestación de servicios de salud, uno es el cambio del
modelo de atención en el país en cuanto a la estructura con el modelo de atención integral en salud
- 25 -
haciendo énfasis en la atención primaria en salud , que de hecho no es una corriente nueva sino una
recomendación de la Organización Mundial de la Salud, acompañada de una reclasificación de los
diferentes niveles de atención, y por otro lado la necesidad de una gestión financiera adecuada
basada en un verdadero análisis de costos que permita tomar decisiones en base a procesos
gerenciales reales y no basados en observaciones parciales, o históricas o lo que es peor de índole
político.
1.2.1. Definición de salud.
De acuerdo a la definición de la Organización Mundial de la Salud (OMS) la “salud un estado
completo de bienestar físico, mental y social y no solamente la ausencia de afecciones o
enfermedades”, haciendo énfasis en no solo la ausencia de patologías. (Official Records of the
World Health Organization & OMS, 1948)
En la Constitución del 2008 ,Art 32.: La salud es un derecho que garantiza el Estado, cuya
realización se vincula al ejercicio de otros derechos, entre ellos derecho al agua, la alimentación,
la educación, la cultura física, el trabajo, la seguridad social, los ambientes sanos, otros que
sustentan el buen vivir. (Constituyente, 2008)
Por lo tanto es un derecho de la población el tener salud y servicios para mantener la misma dentro
del marco de equidad y justicia social.
- 26 -
1.2.2. Modelo De Atención Integral Nacional De Salud (MAIS).
El Ministerio de Salud Pública como Autoridad Sanitaria Nacional define al Modelo de Atención
Integral Nacional de Salud (MAIS) el conjunto de políticas, lineamientos, estrategias y
herramientas; que tiene el objetivo de integrar y consolidar la Atención Primaria de Salud renovada
en los tres niveles de atención brindando una atención integral y de calidad.
EL MAIS está bajo un marco legal y normativo como La Constitución de la República, El Plan
Nacional de Desarrollo para el Buen Vivir 2009-2013, La Agenda Social de Desarrollo Social y
Los Objetivos de Milenio, Ley Orgánica de salud, entre otros. Estas principales normas guían la
construcción del Modelo de Atención Integral Familiar, comunitario e Intercultural de Salud.
1.2.3. Red Pública De Salud.
La Red es la unión de las instituciones públicas como MSP, IESS, ISSFA e ISSPOL, para brindar
servicios de calidad a los ecuatorianos, como parte de la política que lleva adelante el Gobierno
Nacional, a fin de cumplir con el mandato constitucional que garantiza la salud como un derecho
bajo los principio de equidad, universalidad, solidaridad, interculturalidad, calidad, eficacia,
precaución y bioética con enfoque de género y generacional. (MSP, www.salud.gob.ec, 2011)
Esta red sirva para que los ecuatorianos accedan a los servicios de salud más cercanos a su
residencia.
- 27 -
El objetivo de esta red es “construir El sistema Nacional de Salud, que permita garantizar el acceso
universal de los ecuatorianos a los servicios públicos de salud, estructurados en la red pública y
con atenciones de salud de calidad, eficiencia y sin costo para el usuario” (MSP, www.salud.gob.ec,
2011)
Funciona cuando no existe una capacidad de respuesta para solucionar la condición de salud, este
transfiere al paciente a otra unidad de salud parte de la red para la atención inmediata.
En la Actualidad tenemos la Red Complementaria está conformada por las clínicas privada
calificadas por el MSP, será referidos desde cada una de las unidades de salud y únicamente en
casos de emergencia podrán ingresar los pacientes sin referencia correspondiente. (MSP,
www.salud.gob.ec, 2011)
La Autoridad Sanitaria Nacional implementa en el 2012 el tarifario nacional para cubrir los costos
dentro de la red del sistema nacional para que no afecte el bolsillo del usuario.
1.2.4. Niveles de atención de salud.-
Dentro de los niveles de atención de salud tenemos:
1.2.4.1. Primer nivel de atención de salud.
La atención Primaria de Salud inició oficialmente en 1978 cuando la OMS firmó la Declaración de
Alma-Ata. Desde ese momento la OMS se compromete a trabajar por las necesidades de la
- 28 -
población. En el 2008 Ecuador reforma y da paso a Atención Primaria de Salud Renovada
(APS_R), orientada al mejoramiento de la atención de calidad, con equidad, eficiencia y eficacia.
Con enfoque integral en prevención y promoción de la salud, (MSP, Ecuador;, 2012)
Está considerada por la Constitución del Ecuador como la base del sistema sanitario, quienes se
encuentran cerca de la comunicad para promover la promoción, prevención y recuperación de
acuerdo a las normas de Ministerio Público.
Es la puerta de entrada al sistema de salud que garantiza una referencia, derivación y contra-
referencia adecuada asegurando la continuidad de la atención.
Establecimientos que conforman el primer nivel de atención en salud son los siguientes:
1. Nivel 1 de complejidad: Puesto de Salud
Está ubicado en la zona rural de amplia dispersión poblacional dedicado a la promoción de la salud
y prevención de enfermedades
2. Nivel 2 de complejidad: Consultorio General.
Estos prestan servicios de diagnóstico, prevención y tratamiento en Medicina Familiar, General,
obstetricia, Odontología y otras registradas por la Ley.
3. Nivel 3 de complejidad: Centro de Salud A
- 29 -
Ubicada en sector urbano y rural, atiende hasta una población de 10.000 habitantes. Dentro de los
servicios tiene: Información, Admisión, Consulta Externa, Procedimientos Generales, Laboratorio.
Farmacia, Bodega, Mantenimiento,
4. Nivel 4 de complejidad: Centro de Salud B
Ubicada en sector urbano y rural, atiende hasta una población de 10. 000 a 50.000 habitantes.
Dentro de los servicios tiene: Información, Admisión, Consulta Externa, Procedimientos
Generales, Laboratorio. Farmacia, Bodega, Mantenimiento.
5. Nivel 5 de complejidad: Centro de Salud C
Ubicada en sector urbano, atiende hasta una población de 25.000 a 50.000 habitantes. Dentro de
los servicios tiene: Información, Admisión, Consulta Externa, Centro Obstétrico, Procedimientos
Generales, Emergencia, Laboratorio, Imagenología, Farmacia, Bodega, Mantenimiento,
Almacenamiento de Desechos.
1.2.4.2. Segundo nivel de atención de salud.- Están considerados los hospitales de baja
complejidad, estos reciben referencias de los centros de salud de baja complejidad.
1.2.4.3. Tercer nivel de atención de salud.- Están considerados los hospitales de
especialidades de alta complejidad. Son de referencia nacional para resolver enfermedades de alta
complejidad. (MSP, Ecuador;, 2012)
- 30 -
1.2.5. Costos
1.2.5.1. Definición de costo.
“Es la combinación de los recursos humanos, materiales, financieros necesarios para producir viene
o prestar servicios”. (Pezantes León, 2012)
La complejidad de los servicios sanitarios y la variedad de productos que generan en las
instituciones de salud, ameritan el diseño e implementación de un sistema de información de costos
que se adecue a la multiplicidad de objetos de costos, identifique claramente los productos que
genera cada centro de costos y sea capaz de mostrar el importe de los recursos necesarios para
obtenerlos.
El sector de la salud, tienen ciertas dificultades para calcular sus costos debido a que manejan
servicios que no son tangibles, son productos que no se los puede repetir en serie, además no son
homogéneos; por estas razones, algunas de estas empresas no aplican una Contabilidad de Costos;
sin embargo, este tipo de contabilidad puede facilitar el dar un costeo muy real a todos los servicios
de una Unidad de Salud.
1.2.5.2. Costos hospitalarios.
Las organizaciones del sector de la salud, necesitan conocer los servicios que ellos ofrecen y se lo
puede lograr de una forma más exacta a través de la Contabilidad de Costos que permite identificar
y valorar todos los elementos que intervienen en las actividades de una unidad de salud.
- 31 -
1.2.5.2.1. Clasificación de los costos.
En el ámbito de la salud se identifican los costos: costos directos e indirectos, Costos fijos y
variables.
• Costos directos son aquellos que se asocian de forma económica con los objetos de costo
dentro de ellos están la mano de obra y los materiales directos.
• Costos indirectos. Son aquellos que ayudan a la producción final dentro de ellos están
gastos administrativos, servicios de apoyo como los gastos de imagen, entro otros que apoyen a la
producción final.
• Costos fijos “Costos Fijos Son aquellos que permanecen constantes durante el periodo
contable de la empresa”. (Gómez, 1998, pág. 16)
Los costos fijos de las empresas del sector de la salud se incluyen en el gasto corriente y son:
o Sueldos y salarios
o Depreciación
o Servicios básicos
• Costos variables “Costos Variables son los que varían proporcionalmente con el volumen
de producción. (Gómez, 1998, pág. 16)
- 32 -
Los costos variables de una unidad médica se incluyen en el gasto de capital, y el inductor de costos
para el cálculo de los costos unitarios es el costo directo de adquisición del hospital; estos son:
Medicamentos
o Estudios de laboratorio
o Estudios de Rayos X
o Procedimientos
o Insumos
o Medicamentos
• Costos fijos indirectos “Costos fijos indirectos son aquellos que no pueden identificarse
plenamente con el producto o el proceso”. (Gómez, 1998, pág. 16)
Los costos fijos indirectos se incluyen en los gastos corrientes y los gastos de capital; el inductor
de costos para el cálculo de los costos unitarios se toma la información contable y de actividad de
los hospitales; éstos son:
Los costos administrativos del cuidado médico, los factores básicos en el cálculo de costos
hospitalarios y tarifas de reembolso en un sistema son:
El costo unitario se refiere a cada una de las acciones realizadas a un paciente
Número de acciones es la cantidad de veces que un paciente consume recursos de salud.
- 33 -
Costo total en el hospital es el producto de los costos unitarios por el número de acciones.
Agregación en todo el sistema es el costo promedio de atención de un caso en el sistema y permite
definir las tarifas de reembolso. (CIESS, 2010, pág. 5)
El método de abajo hacia arriba plantea el cálculo de los costos hospitalarios unitarios a través de
seis pasos:
“Asignar a las diferentes unidades como “unidades de apoyo” o “unidades productoras”
De los presupuestos o costos totales se deducen aquellos que no están relacionados al cuidado
médico, como conferencias, publicaciones, etc.
Identificar los presupuestos o gastos de personal, materiales y suministros (sin medicamentos
recetados al paciente), obra e infraestructura, servicios generales, financieros y todos los demás de
cada unidad. Estos son los costos directos.
1.2.5.2. Determinación de costos directos por cada centro de costo.
“La estimación de costos directos se realiza en base al costeo de los recursos que se consumen
directamente en la producción del resultado final que se ofrece al usuario, son de tres tipos: recursos
humanos, materiales e insumos y medicamentos.” (Pezantes León, 2012) pág. 55)
- 34 -
1.2.6. Eficacia, eficiencia, calidad salud
1.2.6.1. Eficacia en salud.
“Es la probabilidad que un individuo, en una población definida, se beneficie de la aplicación de
una tecnología sanitaria para la resolución de un problema de salud determinado, bajo condiciones
ideales de intervención. (Pezantes León, 2012), pág.19)
Para la toma de decisiones correctas es bueno contar con el análisis de costo- eficacia para obtener
una evaluación en la unidad de salud, y que las autoridades puedan tomar decisiones acertadas
para el beneficio de la comunidad.
1.2.6.2. Eficiencia en salud.
“La eficiencia como los resultados conseguidos con relación a los recursos consumidos” (Pezantes
León, 2012), pág. 20).
La eficiencia debe estar en saber utilizar y controlar los recursos disponibles desde que llega hasta
que utilice en el usuario sin desperdiciar para satisfacer las necesidades de la comunidad
oportunamente, con equidad y con calidad.
“La eficacia no como un fin en sí misma, sino como condición necesaria para el logro de la eficacia
y la equidad en la producción de servicios” (Pezantes León, 2012), pág. 22)
- 35 -
Optimizar los recursos disponibles es una forma adecuada de reducir los costes de los recursos que
se utiliza en cada procedimiento para el beneficio del usuario. Ya que cada vez los costes sanitarios
son elevados.
1.2.6.3. Calidad en salud.
La OPS considera que el término calidad en el contexto de la salud puede significar algo distinto
para cada persona, en realidad el usuario por lo general considera características típicas de la
atención médica como eficiencia, cuidados y eficacia. Los programas de calidad en realidad
pretenden además mejorar el desempeño, los resultados y otros aspectos, así como reducir los
costos de la institución.
Dentro de la calidad tenemos las siguientes características:
a) La Eficacia del procedimiento o tratamiento en relación a la condición del paciente.
b) La adecuación de una prueba, procedimientos o servicios específicos para satisfacer las
necesidades del paciente.
c) La disponibilidad de una prueba, procedimiento, tratamiento o servicio para el paciente que
lo necesita.
d) La puntualidad con que una prueba, procedimiento, tratamiento o servicio es proporcionado
al paciente.
e) La efectividad con que las pruebas, procedimientos, tratamientos y servicios son
proporcionados.
- 36 -
f) La seguridad del paciente a quienes se proporcionan los servicios.
g) La eficiencia con la que se proporcionan los servicios.
h) El respeto y cuidado con que se prestan los servicios.
1.2.7. Financiamiento del sistema de salud.
El sistema de financiamiento de la salud se asegura a través del Presupuesto General del Estado,
de acuerdo al mandato de la constitución de la república. Por lo tanto actúa como ente organizador,
regulador y controlador, verificando la gestión del sistema de salud que se cumpla adecuadamente.
De Acuerdo a la Constitución en el Art. 366 que los recursos deberán “provenir de fuentes
permanentes del Presupuesto General del Estado” y que se distribuirán con base a criterios
demográficos y epidemiológicos. (Constituyente, 2008)
1.2.7.1 Fuentes públicas de financiamiento.
Contribución gubernamentales directas para financiar la provisión de servicios de salud, a través
de presupuestos nacionales o locales.
Aseguramiento social de salud auspiciados por el gobierno
Esquemas de financiamiento comunitarios para servicios de salud
1.2.7.2. Fuentes privadas de financiamiento.
Aseguramiento privado voluntario de salud
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Pago directo por pacientes
Aseguramiento laboral de salud
Organizaciones voluntarias locales que financien servicios de salud.
1.2.8. Tarifario del sistema nacional de salud.
“El tarifario es el instrumento técnico que regula el reconocimiento económico de la prestación de
servicios de salud, tanto institucionales, como profesionales, proporcionados por las instituciones
de salud públicas y privadas en el marco de la red pública integral y complementaria del Sistema
Nacional de Salud. (MSP, Ecuador;, 2012)
“El tarifario integra las unidades de valor relativo de los procedimientos y el factor de conversión
monetario que permite establecer el monto de pago por cada uno de los procedimientos utilizados
para la atención de la salud.” “(MSP, enero, 2012)
El tarifario se inicia en año 2009 y termina a fines del 2011, una herramienta para operativizar la
red pública integral y la red complementaria, permitiendo normalizar y estandarizar la
compensación económica de los servicios de salud, en cada uno de los procedimientos utilizados
en la atención al usuario.
Mediante este tarifario el gobierno pretende estandarizar y normalizar económicamente los
servicios de salud brindados entre la Red Pública de Salud y la Red Complementaria (instituciones
de salud privada).
- 38 -
Mediante este tarifario se puede optimizar recursos y mejorar la atención de salud, aplicando así
los principios de equidad, eficiencia, eficacia y calidad en salud.
En diciembre del 2014 se pública en el Registro Oficial la última modificación del tarifario del
sistema nacional de salud.
1.2.9. Punto de equilibrio.
Definición: Punto donde los ingresos totales recibidos se igualan a los costos asociados con la venta
de un producto. Un punto de equilibrio es usado en las empresas u organizaciones para determinar
posible rentabilidad de vender determinado producto. Es el punto en el cual no se gana ni se pierde.
(Pezantes León, 2012), pp. 90-91).
Pasos para hallar y analizar el punto de equilibrio:
Definir costos: se debe considerar como costos a todos los desembolsos, incluyendo los
gastos de administración y de ventas.
Clasificar costos en Costos Variables (CV) y en Costos Fijos (CF): aquí se tomara en cuenta
los costos de materia prima, combustible, salario, etc., y para los costos fijos los costos pro
gastos de alquiler, depresiones, seguros.
Hallar costo variable unitario. Este se lo obtiene al realizar la división de costos variables
totales entre el número de unidades producidas y vendidas.
Aplicar fórmula del punto de equilibrio
- 39 -
PE=CF/(PVU-CVU)
CF: Costos fijos
PVU: Precio unitario
PCV Costos variables unitarios
Comprobar resultados
Una vez hallado el punto de equilibrio se comprueba el resultado.
Análisis
1.2.10 Gestión financiera.
Gestión Financiera se define a todo proceso que consiste en conseguir, mantener, utilizar dinero,
sea físico o a través de otros instrumentos. Determina las necesidades de recursos financieros, la
aplicación juiciosa de los recursos financieros, un análisis financiero incluyendo bien la
recolección, el estudio de la información de manera de obtener respuestas sobre la situación
financiera. (Brigham Eugene, 2011)
La gestión financiera es delegada al especialista para poner en práctica una gestión objetiva y
verificable de las relaciones entre insumos, procesos, productos, resultados e impacto. La relación
coherente entre estos elementos constituye una fuente de solidez del nuevo perfil de gestión en las
instituciones. Todo esto orienta a nueva reformas sectoriales en salud aplicando los principios de
eficiencia, equidad, efectividad y satisfacción del usuario; esto coloca a la gestión financiera como
- 40 -
una responsabilidad del director de la unidad de salud apoyado por los recursos especializados que
correspondan.
La evaluación de la productividad de los servicios es mucho más compleja, esto se debe que las
instituciones de salud está determinado por actividades humanas con áreas que confluyen valores
diversos y divergentes, lo que hace mucho más difícil pero no imposible, identificar soluciones
óptimamente eficiente.
- 41 -
CAPÍTULO II
DISEÑO METODOLÓGICO
- 42 -
2.1. Matriz de involucrados.
Análisis de involucrados
Tabla 8. Matriz de involucrados GRUPOS Y /O
INSTITUCIONES INTERESES RECURSOS Y MANDATOS PROBLEMAS RECIBIDOS
Director de la Unidad Médica
Centro de Salud Catamayo.
Contar con información y respaldos para la Evaluación Financiera y toma de decisiones
Dirigir y controlar la gestión de recursos financieros
con eficiencia y eficacia en base al marco legal
constitucional:
Constitución de la Republica, sección séptima, Art: 32. Plan nacional del buen vivir, objetivo N: 1 - 1.1 literal h, 1.3 b, 1.8; 1.10, 2 - 2.1, y el 3. Misión y Visión del MSP. Protocolos de Atención Primaria En Salud. Recursos humanos. Recursos materiales
Inexistencia de evaluación financiera Poca organización.
Unidad Financiera
Trabajar como equipo para poder obtener información y resultados reales del estado financiero
Certificar e implementar una estructura de gestión de costos en base a: Constitución de la Republica, sección séptima, Art: 32. Plan nacional del buen vivir, objetivo N: 1 - 1.1 literal h, 1.3 b, 1.8; 1.10, 2 - 2.1, y el 3. Recursos humanos. Recursos materiales.
Falta de evaluación financiera en la unidad médica del MSP
Personal de la Unidad
Trabajar por la mejora de la calidad de salud de los funcionarios
Servicios de salud con calidad, calidez y eficiencia
como lo señala:
Plan Nacional del Buen Vivir, objetivo N: 1 - 1.1 literal h, 1.3 b, 1.8; 1.10, 2 - 2.1, y el 3. Protocolos de Atención Primaria En Salud. Recursos humanos. Recursos materiales.
Falta de análisis para conocer si las prestaciones son eficientes y efectivas
Egresado de la
Maestría
Proponer el plan para la evaluación financiera del departamento médico del Ministerio de Finanzas Entregar un informe con estrategias de mejoramiento para la unidad
Contribuir a consolidar la estructura de análisis de gestión financiera en las unidades de salud de primer nivel de conformidad con: Constitución de la Republica, sección 5, Art 26.Plan Nacional del Buen Vivir Obj: 2 – 2.1 – 2.7. Recursos humanos. Recursos materiales
Falta de coordinación interinstitucional y comunicación entre las áreas , dificultad manifiesta en obtener la información necesaria
Fuente: Modelo UTPL Elaborado por: Flor Reyes Paladines
- 43 -
2.2 Árbol de problemas.
Figura 4. Árbol de problemas
Fuente: Modelo UTPL Elaborado por: Flor Reyes Paladines
Uso inadecuado de recursos en las unidades de salud Catamayo, provoca
insatisfacción en el usuario
INEXISTENCIA DE EVALUACIÓN FINANCIERA EN LA UNIDAD DE
SALUD CATAMAYO EN EL PERÍODO ENERO A DICIEMBRE 2014
Ineficiencia en el manejo de
recursos
Débil capacidad de autogestión de la
unidad operativa
Desorganización en el acceso a los
servicios de salud
Aumento de costos en los
servicios de salud
Gasto de bolsillo del
usuario
Mala percepción de la calidad de
servicios de salud
No se ha realizado el costeo de
los servicios de salud
Limitada valoración económica
de las prestaciones de salud.
Ausencia de estrategias de mejoramiento de
la gestión financiera
Desconocimiento del
manejo de tarifario
Débil liderazgo para evaluación técnica
financiera en base a costeo de servicios. Escaso interés en políticas
gerenciales en tomadores de
decisión
- 44 -
2.3 Árbol de objetivos.
Figura 5. Árbol de objetivos
Fuente: Modelo UTPL Elaborado por: Flor Reyes Paladines
Uso Adecuado de recursos en las unidades de salud Catamayo
genera satisfacción en el usuario
Disminución de Costos en los
servicios de salud
Ausencia de Gasto de
bolsillo del usuario
Buena percepción de la calidad de
servicios de salud
Eficiencia en el manejo de recursos Fortalecida capacidad de
autogestión de la unidad
operativa
Organización en el acceso a los
servicios de salud
EXISTENCIA DE EVALUACIÓN FINANCIERA ADECUADA EN LA UNIDAD DE
SALUD CATAMAYO DE ENERO A DICIEMBRE 2014
Costeados los
Servicios de Salud
Evaluadas económicamente las
Prestaciones de salud Estrategias de mejoramiento de la gestión
financiera formuladas
Conocimiento del manejo de
tarifario Fortalecido el liderazgo para evaluación
técnica financiera en base a costeo de
servicios
Interés en políticas gerenciales en
tomadores de decisión
45
2.4 Matriz de marco lógico.
Tabla 9. Matriz del Marco Lógico OBJETIVOS
INDICADORES
FUENTES DE VERIFICACIÓN
SUPUESTOS
FIN:
CONTRIBUIR AL USO ADECUADO
DE RECURSOS EN
LA UNIDAD DE SALUD
CATAMAYO
ALTO COMPROMISO DEL
NIVEL DIRECTIVO PARA
FACILITAR LOS
RECURSOS EN LA
EJECUCIÓN DE LAS
ACTIVIDADES.
PROPOSITO
EVALUACION FINANCIERA EN LA
UNIDAD DE SALUD CATAMAYO
EJECUTADA.
100% EVALUACIÓN
FINANCIERA
REALIZADA.
INFORME
PRESENTADO DE LA
EVALUACION
FINANCIERA.
APOYO POLÍTICO,
TÉCNICO PARA OBTENER
INFORMACIÓN Y
REALIZAR EL ESTUDIO.
RESULTADOS ESPERADOS
SERVICIOS DE SALUD
COSTEADOS.
100 % DE SERVICIOS DE
SALUD COSTEADOS A
DICIEMBRE 2014
MATRICES DE
COSTOS
CUADRO 1 Y 4 DEL
WINSIG
ENTREGA DE
INFORMACIÓN
NECESARIA Y OPORTUNA
PRESTACIONES DE SALUD
VALORADAS ECONOMICAMENTE.
100 % DE
PRESTACIONES DE
SALUD VALORADAS
ECONOMICAMENTE A
DICIEMBRE 2014
MATRICES DE
FACTURACIÓN
ENTREGA DE
INFORMACIÓN
REQUERIDA
ESTRATEGIAS DE
MEJORAMIENTO DE GESTIÓN
FINANCIERA FORMULADAS
No DE INDICADORES DE
GESTIÓN FINANCIERA
FORMULADAS EN LA US.
INFORMES DE
INDICADORES DE
GESTIÓN FINANCIERA
PRESENTADOS
APOYO DE LOS
DIRECTORES DE LA
UNIDAD PARA SU
IMPLEMENTACIÓN
ACTIVIDADES
RESPONSABLES
CRONOGRAMA
PRESUPUESTOS
RE 1. Servicios de Salud costeados.
1.1.Socialización del Proyecto MAESTRANTES UTPL,
TUTORES 19 de abril de 2015 100
1.2.Taller de inducción al proceso
de costos MAESTRANTES UTPL,
TUTORES 29 de Abril de 2015 100
1.3 Recolección de información. MAESTRANTES UTPL,
13 de Julio a 30 de
Septiembre 2015 300
46
1.4 Instalación de programa Winsig
para procesamiento de datos.
MAESTRANTES UTPL
DIRECTIVOS DE LA
UNIDAD
18 de abril al 17 de
mayo 120
1.5 Generación de resultados de
costos
MAESTRANTES UTPL,
TUTORES Octubre 2015 150
1.6 Análisis de resultados de
procesamiento de datos de costos
y de producción.
MAESTRANTES UTPL,
TUTORES
Octubre a Diciembre
de 2015 100
RE2. Prestaciones de salud Valoradas Económicamente
2.1 Socialización del manejo del
tarifario del sistema nacional de
salud.
MAESTRANTES UTPL,
DIRECTIVOS 13 de julio de 2015 30
2.2. Recolección de información de
producción del establecimiento de
salud
MAESTRANTES UTPL,
TUTORES
13 de Julio a 30 de
septiembre de 2015 420
2.3.Valoración económica de las
prestaciones de salud según el
tarifario del sistema nacional de
salud actual
MAESTRANTES UTPL,
TUTORES
15 de Octubre al 15 de
Noviembre 100
RE3. Estrategias de mejoramiento de Gestión Financiera formuladas
3.1.Calculo de punto de equilibrio MAESTRANTES UTPL,
TUTORES
22 de Febrero al 07 de
Marzo de 2016 10
3.2.Socialización de resultados MAESTRANTES
DIRECTIVOS US 10 de Mayo de 2016 30
3.3. Diseño de estrategias de
mejoramiento, según resultados
obtenidos
MAESTRANTES
DIRECTIVOS US 13 de junio de 2016 10
3.4. Presentación de informe final a
autoridades zonales.
MAESTRANTES
DIRECTIVOS US 19 de julio de 2016 50
Fuente: Modelo UTPL Elaborado por: Flor Reyes Paladines
47
CAPÍTULO III
RESULTADOS
48
3.1 Resultado 1. – Servicios de salud costeados.
Luego del convenio entre el Ministerio de Salud Pública del Ecuador y la UTPL, y firmados los
convenios de confidencialidad entre los maestrantes y el Ministerio de Salud Pública, para el
cumplimiento del resultado No. 1 tuvimos que cumplir con el cronograma antes señalado teniendo
como resultado:
Actividad 1.1. Socialización del proyecto.
Para efectos de la realización del presente trabajo primeramente gracias a la colaboración de la
UTPL en convenio del MSP, existió una socialización a nivel nacional desde las autoridades de
nivel central hasta las encargadas del primer nivel de atención del Sistema Nacional de Salud.
Desde el Ministerio de Salud Publica la Viceministra con Quipux Nro. 001 socializo con las
coordinaciones zonales a nivel país el convenio con la Universidad Técnica Particular de Loja
para el desarrollo del proyecto. (Anexo1)
Se firma el convenio de confidencialidad entre los maestrantes y el Ministerio de salud pública.
(Anexo 2)
Mediante Quipux MSPVAIS-2014-04D09-O se informa a los directores distritales el alcance del
proyecto, desde la coordinación Zonal 7 solicitando la colaboración para el trabajo de los
maestrantes. (Anexo 3)
49
Con los elementos antes señalados y que constan como anexos, teniendo como guía al tutor se
realizó el primer acercamiento a la dirección Distrital 11D02 para socializar el proyecto así como
los objetivos, los alcances en cuanto a lograr en base a un dato certero una mejor gerencia
financiera de la unidad mediante:
La evaluación de la oferta, y la demanda de los servicios de salud de primer nivel
El costeo de la unidad operativa
Costo de cada uno de los servicios que oferta la unidad operativa
Aplicar el Tarifario Nacional
Conocer los costos de los servicios brindados para su recuperación
Aplicar un modelo financiero más eficiente
Conocer la gestión de los profesionales de la salud en base al MAIS.
Conociendo esto el director del distrito se compromete a colaborar en la ejecución del proyecto
brindado las facilidades en la obtención de la información requerida. (Anexo 4)
Actividad 1.2.- Taller de inducción al proceso de costos.
Se realiza una solicitud para la intervención en la unidad operativa designada dirigida a la Dra.
Diana Rivera Directora Distrital encargada, quien autoriza la recolección de la información y se
procede a efectuar el taller de inducción al proceso de costos en presencia de los funcionarios del
distrito. (Anexo 5)
50
Dicho taller enfatiza conceptos básicos sobre:
Economía de la salud
Conceptos sobre costos, gasto, costo fijo, variable, directo e indirecto
Centros de costo
Importancia de conocer los costos de los servicios de salud
Importancia de contar con la información completa y exacta
Socialización de las matrices a aplicar
Compromiso de entregar la información extraída en plazos establecidos.
Actividad 1.3. Recolección de información.
Para la recolección de la información, se trabaja con los funcionarios públicos encargados de cada
departamento, inicialmente se procede a solicitar las demandas informativas de las respectivas
matrices de aplicación como por ejemplo: estadísticas de producción, los gastos de insumos,
medicamentos, etc. En algunos casos los datos recabados son parciales, incompletos y desprolijos
por lo que se debe recurrir al prorrateo de las cifras de acuerdo a las indicaciones entregadas por
la UTPL.
En base a los instrumentos de recolección de la información (matrices) se procede a llenar cada
una de ellas con la información del Centro de salud Tipo C Catamayo mes a mes del año 2014
51
a) Mano de obra:
Para calcular el gasto de la mano de obra del personal se solicitó la información a talento humano
del distrito, en cuanto a las remuneraciones tanto la remuneración o salario mensual unificado
como el aporte patronal, fondos de reserva, horas extras, subsidios de antigüedad y familiar, etc.;
además de la parte proporcional mensualizada del décimo tercero y cuarto sueldo que constan en
el distributivo presupuestario y rol de pagos.
La primera matriz de las 2 utilizadas, distribuye el tiempo del personal en los diferentes centros
de gestión, haciendo el seguimiento durante una semana de trabajo, utilizando los estándares
propuestos por la OPS para jornadas de 8 horas.
La segunda, una matriz detalla los centros de gestión, el personal que labora en cada uno de ellos,
el tiempo y la valoración de todos los componentes de la remuneración anual, mensualizándo y
calculando el costo hora hombre, mismo que multiplicado por las horas de atención en el servicio
equivale al total del costo por concepto de mano de obra. (Anexo 6)
Se evidencia que el personal contratado se incrementó en los dos últimos meses del año, y que
estos no cumplen las funciones para las que fueron empleados, lo cual se debió a que a lo largo
del año 2014 se realizó la construcción del Centro de Salud Tipo C estandarizado a nivel país,
este centro estaría dotado de áreas nuevas como terapias de rehabilitación, salud mental, y se
ampliarían todas las instalaciones precisando la contratación de personal, que; según información
de los directivos de la unidad, hubo retraso en la entrega de la obra y los servidores que laborarían
52
en las nuevas instalaciones se dedicaron a las adecuaciones de las nuevas instalaciones hasta el
cambio de local de la unidad a finales del mes de Enero de 2015
b) Medicamentos e insumos médicos, material de oficina, aseo, imprenta etc.
Se aplica la matriz correspondiente, la que pretende recopilar el consumo de medicamentos e
insumos médicos, material de oficina, aseo etc. consumidos por la unidad operativa durante el
mes, por cada uno de los centros de gestión. En relación a ello debo señalar que los datos obtenidos
son en relación a documentos entregados por el encargado de bodega que lleva el registro del
consumo de materiales de cada unidad operativa de territorio. (Anexo No 7)
c) Depreciaciones de bienes y uso de inmueble.
De la misma manera con las matrices correspondientes se compilo la información sobre los
inventarios de activos de los centros de costo, su valor residual y depreciación mensual.
En caso de inmuebles, se demanda el total de metros cuadrados por centro de gestión, con el valor
del avalúo actualizado y su depreciación mensual. (Anexo 8)
d) Gastos fijos Generales
Se solicita información de gastos de servicios básicos, vigilancia, aseo, combustibles, y otros
gastos operativos que tenga la unidad (Anexo N°9)
53
e) Datos de producción
Se cumplió el 100% de la actividad propuesta, aunque la información entregada no es completa
ni específica, ya que el sistema de información no está técnicamente diseñado y orientado a
obtener resultados como los que pretendemos alcanzar, la única fuente de datos de producción
son filtrados del RDACAA
Actividad 1.4 Instalación del programa Winsig.
En las instalaciones de la Universidad Técnica Particular de Loja se realizó el taller para
instalación del programa Winsig teniendo como moderador al técnico experto y poder generar así
la base de datos con la respectiva información obtenida en la unidad operativa de intervención,
estando en este punto del trabajo se logró determinar que gran parte de la información generada
no era acorde a las demandas del programa Winsig, ya que en las unidades operativas gran parte
de la información era registrada muy diferente.
Actividad 1.5 Generación de Resultados de Costos.
Conociendo el sistema software a utilizarse, la forma de ingresar los datos, y la obtención de los
resultados correspondientes en los cuadros gerenciales para su correspondiente interpretación.
54
Figura 6 Winsig Fuente: Programa Winsig Elaborado: Flor Reyes Paladines
De la información otorgada por el programa Winsig, se generan los cuadros gerenciales de cada
mes del año 2014.
El cuadro 1 ofrece una visión global de la situación; el cuadro 2, los niveles de uso de los servicios
de apoyo terapéutico diagnóstico, administrativo y general por parte de los servicios finales; los
cuadros 1 y 4 proporcionan información sobre los patrones de dotación, distribución,
productividad y composición del recurso humano; y el cuadro 4 informa sobre los costos totales.
(Anexo 9)
Gracias a esta herramienta pudimos conocer:
Costos total de los servicios
Costo unitario de la unidad de producción de cada servicio
55
Costos fijos y variables
Costos directos e indirectos
Costo total de la unidad.
Se sistematiza además la información en una matriz que nos permite definir:
Costos integrales de los servicios
Costos netos.
Para evaluar con objetividad el comportamiento del uso de los recursos, fue necesario enlazar el
costo y los datos de producción constantes en el RDDACA, utilizando una matriz orientada a
conocer el comportamiento de las siguientes variables:
Análisis 1.6 Análisis de resultados de procesamiento de datos de costos y de producción.
Del procesamiento de los datos del Centro de Salud de Catamayo de la dirección Distrital 11D02,
durante el año 2014 se concluyen lo siguiente:
1.- Costo de atención
Tabla 10. Costo atención Centro de Salud Catamayo
Unidad Médica Costo Total Nro. de Acciones Costo de Atención
Catamayo 653.178,41 69870 9,35
Fuente: Winsig cuadro gerencial 4 Elaborado por: Flor Reyes Paladines
56
En el cuadro que antecede podemos ver los productos finales de las prestaciones del Centro de
Salud de Catamayo, donde los diversos servicios con los que cuentan arrojan un costo total anual
de 653.178,41, además se evidencia también la producción primaria que es 69870, así como el
costo promedio por atención, que es de 9,35 según la evaluación financiera realizada. Este se
obtiene de la suma de la producción primaria que vendría a ser el número de acciones, y dividirlo
para el costo total.
2.- Costo por Población Asignada.
Tabla 11. Costo por población asignada
Unidad Costo Total Anual Población Asignada Costo Per capita
Catamayo 653178,41 20029 32.61 Fuente: Winsig cuadro gerencial 4 Elaborado por: Flor Reyes Paladines
En el cuadro que antecede y según la población asignada para el año 2014 la atención
en salud que ofrece esta unidad de atención del primer nivel tendría un costo total de 32.61 dólares
por persona, esto se obtiene de dividir el costo total anual para la población asignada, lo cual hace
que como servidores públicos nos esmeremos en el trato humanístico, con responsabilidad en la
atención al usuario, con calidad y calidez ya que cada atención que brindamos tiene un costo y con
éste análisis podemos determinarlo. Así mismo en base a este valor debemos tener en cuenta los
derechos que tiene el paciente en referencia a la atención médica, ya que el gobierno nacional
invierte este rubro para brindar seguridad a las personas que habitan en territorio.
57
3.- Costo por Servicio
Tabla 12. Producción rendimiento y costos integral/unitario CS Catamayo
SERVICIO VOLUMEN DE
PRODUCCION
COSTOS
SERVICIO UNITARIO
CONSULTA ESPECIALIZA
7.729,00 63.382,52 8,2
CONSULTA EXTERNA 42.658,00 274.736,50 6,44
VISITA DOMICILIARIA 789 91.692,63 116,21
PROMOCIÓN EN SALUD 57 84.954,78 1.490,43
PSICOLOGIA 118 1,35 0,01
ODONTOLOGIA 3.775,00 33.852,42 8,97
EMERGENCIA 14.744,00 104.558,21 7,09
TOTAL 69.870,00 653.178,41 1.637,35 Fuente: Winsig cuadro gerencial 4 Elaborado por: Flor Reyes Paladines
En el cuadro evidenciamos la relación que existe entre el volumen de producción y el costo por
servicio además hemos determinado el valor unitario de cada uno de los servicios de salud que
presta la unidad de salud Catamayo en miras de hacer más objetiva la evaluación hemos creído
conveniente relacionar estos rubros y determinar qué servicios tienen un incremento de costo por
su baja productividad.
4. Costos Directos e Indirectos
Costos directos
Tabla 13. Costos Directos
Total
costos Total c. directo Porcentaje
CONSULTA ESPECIALIZADA
63.382,52 13.077,24 2,00
CONSULTA EXTERNA 274.736,49 155.467,81 23,80
VISITA DOMICILIARIA 91.692,63 67.907,89 10,40
PROMOCIÓN EN SALUD 84.954,78 62.917,81 9,63
PSICOLOGIA 1,35 1 0,00
ODONTOLOGIA 33.852,41 15.680,80 2,40
EMERGENCIA 104.558,21 77.436,18 11,86
Total 653.178,39 392.488,73 60,09
Fuente: Winsig cuadro gerencial 4 Elaborado por: Flor Reyes Paladines
58
En cuanto al costo directo vemos en la gráfica que tiene un valor total de 392.488,73 que
representa al 60,09% del costo total, donde el costo de la consulta externa tiene un porcentaje de
costo directo del 23,80%, siendo este el más representativo.
Costos indirectos
Tabla 14. Costos Indirectos
SERVICIO Total
costos Total c.
indirecto Porcentaje
CONSULTA ESPECIALIZADA
63.382,52 50.305,28 17,19
CONSULTA EXTERNA 274.736,49 119.268,68 40,75
VISITA DOMICILIARIA 91.692,63 23.784,74 8,13
PROMOCIÓN EN SALUD 84.954,78 22.036,97 7,53
PSICOLOGIA 1,35 0,35 0
ODONTOLOGIA 33.852,41 18.171,61 6,21
EMERGENCIA 104.558,21 27.122,03 9,27
Total 653.178,39 260.689,66 89,08
Fuente: Winsig cuadro gerencial 4 Elaborado por: Flor Reyes Paladines
En cuanto a los costos indirectos debo señalar que tienen un rubro total de 260.689,66 que
representa al 89,08% del costo total, donde el servicio de consulta externa constituye el 40.75 %
de este valor
5. Costos Netos
Tabla 15. Costos Netos
SERVICIO COSTO
INTEGRAL
COSTO
NETO
CONSULTA ESPECIALIZA
8,2 2,28
CONSULTA EXTERNA 6,44 2,86
VISITA DOMICILIARIA 116,21 116,21
PROMOCIÓN EN SALUD 1.490,43 1490,43
PSICOLOGIA 0,01 0,01
ODONTOLOGIA 8,97 5,61
59
EMERGENCIA 7,09 7,09
TOTAL 1.637,35 1.624,50
Fuente: Winsig cuadro gerencial 4 Elaborado por: Flor Reyes Paladines
Observamos en la gráfica que antecede que en la unidad de salud de Catamayo el costo
integral es mayor al costo neto. Donde el costo integral es el costo total dividido para la
producción primaria y costo neto es: el costo directo menos el costo de medicina más
administración y este resultado se lo divide para la producción primaria
6. Costos Fijos
Tabla 16. Costos Fijos
CONCEPTO TOTAL % RESPECTO
AL TOTAL
Rem.Pers.Planta.Adm 442.273,18 84,24
Servicios Básicos 1.060,62 0,20
Depreciaciones 74.539,92 14,19
Costo Uso edificio 7.136,28 1,35
TOTAL 525.010,00 100
Fuente: Winsig cuadro gerencial 4 Elaborado por: Flor Reyes Paladines
Costo fijo es aquel que se mantiene constante independientemente del valor de producción, en
este caso es de 525.010,00 y su mayor componente en la gráfica que presento es el de
remuneraciones al personal con un valor de 442.273,18 lo que representa el 84,24% del total
seguido por las depreciaciones con un valor de 74.539,92 que representa un 14,19%
60
7. Costos Variables
Tabla 17. Costos Variables
COSTO TOTAL COSTO FIJO COSTO VARIABLE
653.178,41 525.010,00 128.168,41
Fuente: Winsig cuadro gerencial 4 Elaborado por: Flor Reyes Paladines
Este valor se calcula del costo total menos costo fijo y el resultado es el costo variable, teniendo
un valor de 128168,41 en esta unidad operativa.
Análisis del indicador del resultado 1.
Una vez realizada la recolección de la información y su posterior ubicación en las respectivas
matrices, y su ingreso en el sistema WinSig, se obtuvo el 100% de generación de costos de la
unidad de primer nivel del Distrito 11D02, Centro de Salud de Catamayo durante el periodo de
Enero a Diciembre del 2014. Cumpliendo con el 100% de las actividades propuestas.
Resultado 2.- Servicios de salud valorados
Actividad 2.1 Socialización de Tarifario del Sistema Nacional de Salud.
Con el apoyo del Director Distrital se realizó el taller de socialización sobre la estructura y manejo
de Tarifario del Sistema Nacional de Salud. (Anexo No 10)
61
Dicha capacitación se realizó el 13 de Julio del 2015 en la sala de espera del Centro de Salud Tipo
C de la Dirección Distrital 11D02 desarrollando las siguientes actividades:
1.- Aspectos generales y conceptuales básicos: Tarifario, objetivo, alcance, unidades
relativas de valor, factor de conversión.
2.- Estructura y reglas básicas del manejo de tarifario del sistema nacional de salud poner
el valor en dólares, en cuanto a: honorarios médicos, servicios institucionales, visitas
domiciliarias, acciones de prevención y promoción de la salud y de monitoreo
3.- Ejercicios prácticos.
Tutor: Personal encargado del Tarifario del Sistema Nacional de Salud del Distrito.
Tiempo de duración: 2 horas.
Con los ítems antes señalados se llevó a cabo el taller obteniendo el agrado e interés de los
participantes. Se contó con la presencia del personal de las unidades operativas
Actividad 2.2 Recolección de información de producción del establecimiento de salud.
Para la recolección de datos que permitan la facturación o planillaje de los servicios prestados por
las unidades de primer nivel de atención, procesó la información de la producción del programa
RDACAA, a través del uso de filtros y tablas dinámicas.
Se recolecto los siguientes datos:
62
a) Honorarios médicos
• Consultas de morbilidad por ciclos de vida, primeras y subsecuentes.
• Consultas de prevención por ciclos de vida, primeras y subsecuentes.
• Consultas primeras y subsecuentes, clasificadas por el lugar de la atención
• Visitas domiciliarias por tipo de atención.
• Procedimientos médicos realizados.
b) Acciones de promoción y prevención
Se solicitó a la unidad reporte de todos los eventos realizados durante el año 2014
que sirvieron como promoción y prevención de la salud, debidamente clasificados
por el tiempo de duración de los mismos.
Con la producción de los diferentes servicios, se valoró de acuerdo al Tarifario del
Sistema Nacional de Salud vigente en el 2014, utilizando el siguiente esquema, con
los siguientes criterios:
Consultas Morbilidad:
o Primeras 20 minutos
o Subsecuentes 15 minutos
o Consultas Preventivas 30 minutos
o Vistas Domiciliarias 45 minutos
Actividad 2.3 Valoración de las prestaciones según el Tarifario del Sistema Nacional de
63
Salud.
Utilizando la metodología señalada en la actividad 2.2, se obtuvieron la valoración económica
por servicio, siendo los resultados obtenidos los siguientes:
Resumen de valoración económica anual de prestaciones de salud de 2014
Tabla 18. Valoración económica anual de 2014
PRESTACIONES VALOR ANUAL
FACTURADO
PORCENTAJE DE
PARTICIPACION
CONSULTAS
MORBILIDAD 316323,889 31,44
CONSULTAS
PREVENCION 540224,87 53,69
PROMOCION DE
LA SALUD 932,76 0,09
VISITA
DOMICILIARIA 18040,13 1,79
ODONTOLOGIA 96268,81 9,57
PROCEDIMIENTOS 34356,76 3,41
TOTAL 1006147,22 100 Fuente: Matriz de Facturación Elaborado por: Flor Reyes Paladines
Análisis del indicador del resultado 2.
Se capacito al personal de salud acerca del uso del tarifario de prestaciones para el Sistema
Nacional de Salud. Luego de esto se recolecto la información y se la ingreso en las matrices
correspondientes para su tabulación y análisis, obteniéndose luego la facturación de los servicios
prestados en el periodo de Enero a Diciembre del 2014 de la unidad operativa de primer nivel
estudiada cumpliéndose con el 100% de las actividades propuestas.
Resultado 3. Estrategias de mejoramiento
64
Con los cuadros de costos, y el análisis de facturación de los servicios prestados en el Centro de
Salud de Catamayo se procede a realizar el cálculo del punto de equilibrio.
Actividad 3.1 Calculo del punto de equilibrio
Siguiendo con la metodología propuesta, se procede al cálculo del punto de equilibrio, es decir
aquel punto en el cual se recupera los costos de producción, sin generar ni utilidad ni pérdida.
Donde:
PE = Punto de Equilibrio
CF = Costos Fijos
CV = Costos Variables
VT = Ventas Totales – Facturación
65
Tabla 19. Punto de Equilibrio
PUNTO DE EQUILIBRIO UNIDADES PRIMER NIVEL
DE ATENCIÓN
CATAMAYO
COSTOS FIJOS 525.010
COSTOS VARIABLES 128.168,41
COSTOS TOTALES 653,178.41
VALORACIÓN DE
INGRESOS SEGÚN
TARIFARIO 1.006.147,22
PE USD 877.979,81
PE % 40,20 Fuente: Formato UTPL Elaborado por: Flor Reyes Paladines
Analizando el cuadro que antecede determinamos luego de la aplicación de la fórmula que el
punto de equilibrio es de 40,20 % o 877.979,81 lo cual determina que la unidad operativa de
Catamayo está produciendo una rentabilidad respecto de lo gastado, por lo que se debería
mantenerse o mejorar las diferentes estrategias de la gerencia administrativa y financiera de la
unidad.
Actividad 3.2 Socialización de resultados.
Se entregó la información generada en el presente proyecto a la dirección distrital para tener como
base o sustento a cambios en la administración financiera de la unidad operativa de ser ese el
sentir de sus autoridades
Actividad 3.3 Diseño de estrategias de mejoramiento.
Para poder manejar de mejor manera tanto administrativa como financieramente la unidad
operativa de primer nivel se precisa un mejor registro de la información que nos permita
66
determinar en el curso algún error que podemos cometer es así que se ha creído prudente sugerir:
3.3.1 Implementar sistema de monitoreo y evaluación de la atención médica y demás
prestaciones de salud en base al nivel óptimo de desempeño.
Tabla 20. Nivel óptimo de desempeño individual
Fuente: Formato MSP Elaborado por: Flor Reyes Paladines
Generar una planificación estratégica en base al perfil óptimo de desempeño, dicho
documento deberá ser llenado por el jefe inmediato superior y el servidor público, según el
manual de funciones del puesto del servidor público a aplicarle el reactivo y en relación a
las demandas estandarizadas en el Tarifario Sanitario del Sistema Nacional, que
ZONA
PROVINCIA
NOMBRE DE LA UNIDAD OPERATIVA
ÁREA O DEPARTAMENTO
PROCESO/SUBPROCESO
APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS DEL SERVIDOR
NÚMERO DE CÉDULA
PUESTO INSTITUCIONAL
GRUPO OCUPACIONAL
INSTRUCCIÓN FORMAL
NÚMEROS DE TELÉFONO CELULAR CONVENCIONAL
APELLIDOS Y NOMBRES DEL JEFE INMEDIATO
PUESTO INSTITUCIONAL
NÚMEROS DE TELÉFONO CELULAR CONVENCIONAL
PERÍODO DE EVALUACIÓN DESDE: HASTA:
DESCRIPCION DE ACTIVIDADES/PROYECTOSPROGRAMAS META
ATENCIÓN A PACIENTES DE CONSULTA EXTERNA
ATENCIÓN A PACIENTES DE LA JUNTA CANTONAL DE PROTECCIÓN DE DERECHOS Y DE LA UNIDAD
JUDICIAL PENAL DEL CANTÓN CATAMAYO (ELABORACIÓN DE INFORMES PSICOLOGICOS).
VISITAS DOMICILIARIAS
ATENCIPON EN PLAN Y MODELO DE ATENCIÓN EN SALUD MENTAL (PROGRAMA DE TRATAMIENTO
AMBULATORIO EN USOS Y CONSUMO PROBLEMÁTICO DE ALCOHOL, TABACO Y OTRAS DROGAS -
Centros de Salud de primer Nivel).
ELABORACIÓN DE INFORMES
ACCIONES DE PROMOCION EN SALUD
__________________________________________________________
FIRMA DEL JEFE INMEDIATO
Nro de visitas domicil iarias planificadas / Nro de visitas
domicil iarias realizadas.
PROMOCIÓN, PREVENCIÓN E INTERVENCIÓN EN
PATOLOGÍAS DE SALUD MENTAL DE SALUD MENTAL (CIE
10 DE TRASTORNOS MENTALES Y DEL
COMPORTAMIENTO)
Nro de atenciones planificadas / Nro de atenciones
realizadas.
___________________________________________________________
FIRMA DEL SERVIDOR(A)
DATOS DEL SERVIDOR
PROMOCIÓN, PREVENCIÓN E INTERVENCIÓN EN
PATOLOGÍAS DE SALUD MENTAL DE SALUD MENTAL (CIE
10 DE TRASTORNOS MENTALES Y DEL
COMPORTAMIENTO)
Nro de acciones planificados/nro de acciones realizadas
PROMOCIÓN, PREVENCIÓN E INTERVENCIÓN EN
PATOLOGÍAS DE SALUD MENTAL DE SALUD MENTAL (CIE
10 DE TRASTORNOS MENTALES Y DEL
COMPORTAMIENTO)
ENTREGAR MATRIZ DE INFORMACION MENSUAL Y
CONCENTRAR INFORMACION DE ACUERDO A LAS
ACTIVIDADES EJECUTADAS Y SEGUN EL REQUERIMIENTO
FLOR BERNARDITA REYES PALADINES
NIVEL ÓPTIMO DE DESEMPEÑO INDIVIDUAL
IDENTIFICACIÓN DEL LUGAR DONDE TRABAJA
DATOS DEL JEFE INMEDIATO
7
LOJA
CENTRO DE SALUD TIPO C - CATAMAYO
PSICOLOGIA CLÍNICA
DISCAPACIDADES REHABILITACION Y CUIDADOS ESPECIALES EN SALUD / SALUD MENTAL
CONOCIMIENTOSINDICADOR / EFECTIVIDAD
Nro de pacientes atendidos en consulta externa y personas
con discapacidad planificados / Nro de pacientes atendidos
en la consulta externa y personas con discapacidad
realizadas
PROMOCIÓN, PREVENCIÓN E INTERVENCIÓN EN
PATOLOGÍAS DE SALUD MENTAL DE SALUD MENTAL (CIE
10 DE TRASTORNOS MENTALES Y DEL
COMPORTAMIENTO)
Nro de casos remitidos de la JCPD y de la UJPC planificados /
Nro de casos remitidos de la JCPD y de la UJPC realizadas
GUÍA DE PLAN Y MODELO DE ATENCIÓN EN SALUD
MENTAL (PROGRAMA DE TRATAMIENTO AMBULATORIO
EN USOS Y CONSUMO PROBLEMÁTICO DE ALCOHOL,
TABACO Y OTRAS DROGAS - Centros de Salud de primer
Nivel).
Nro de informes planificados / Nro de informes realizados
67
previamente ha sido socializado, deberá ser evaluado en forma trimestral para los
correctivos del caso, tratando de estandarizar algunas funciones que no constan en el
tarifario y que se realizan, para generar reformas necesarias en forma objetiva para
retroalimentar el tarifario Sanitario Nacional y no dejar acciones y actividades en el sub-
registro y además ampliar la cobertura del tarifario.
3.3.2 Implementar monitoreo de consumo de materiales por centro de costo en la
unidad operativa.
Tabla 21. Consumo de Materiales por centro de costos
Fuente: Formato UTPL Elaborado por: Flor Reyes Paladines
Uno de los principales tropiezos en el levantamiento de la información fue lograr obtener los datos
de la matriz del consumo de materiales por centro de costos es por ello que en base a este formato
se sugiere llevar un registro en dólares en forma mensual y por centro de costo de la unidad
operativa estos rubros que en el presente trabajo resultaron irrisorios frente a la demanda real que
no se encuentra reflejada en forma objetiva.
OCTUBREMaterial de
oficina
Material de
aseo
Material de
impresión y
fotografia
Material de
uso
informatico
Combustibles
y lubricantes
Repuestos y
accesorios Lenceria
Mantenimien
to de bienes
Materiales
varios
CONSULTA MEDICINA GENERAL 8,75 10,65 8,7 2 x x x x
VISITAS DOMICILIARIAS 8,7 0 9,2 3 x x x x
PROMOCION DE LA SALUD 25,7 0 9,32 6 x x x x
ODONTOLOGIA 8,5 9,5 9,35 2 x x x x
VACUNAS 4,4 7,2 1,25 2 x x x x
PROCEDIMIENTOS 5,15 7,8 2,5 1 x x x x
EMERGENCIA 2,35 13,6 1,25 X x x x x
AMBULANCIA 0 0 0 X x x x x x
ADMINISTRACION 2,35 9,65 2,38 1 x x x x
CONSUMO DE MATERIALES POR CENTRO DE COSTOS ( VALORES EN DOLARES)
68
3.3.3 Implementar Monitoreo de Producción, productividad y rendimiento del
personal en las actividades extramurales.
Tabla 22. Monitoreo mensual del trabajo comunitario
Fuente: Estadística y promoción de salud Elaborado por: Flor Reyes Paladines
Presento a continuación un reactivo elaborado para el monitoreo del trabajo comunitario de los
EAIS, que en el trabajo de campo realizado fueron los que menos producción tenían registrada al
no existir un registro mensual estandarizado, se presenta el presente para mejorar la producción
comunitaria y poder llevar su correcto registro y monitorización. Dicho reactivo está elaborado
en base a los requerimientos señalados en la atención comunitaria por el MAIS.
Actividad 3.4 Presentación del informe final a la autoridad del distrito
Luego de haber efectuado en su totalidad el trabajo de tesis y luego de su aprobación, se presentará
el informe final al Director del Distrito, con todos los documentos anexos que evidencian el
desarrollo de las actividades propuestas y los resultados obtenidos, generando el compromiso de
NUMERO DE EAIS DE
INTERVENCION
NRO DE PERSONAS ATENDIDAS O
DE INTERVENCION
NUMERO DE PERSONAS POR EAIS
PROFESIONALES
ORGANIZACIÓN COMUNITARIA
DIAGNÓSTICOS SITUACIONAL
INICIAL
SALA SITUACIONAL
IMPLEMENTADA Y ACTUALIZADA
EAIS 1 EAIS 2 EAIS 3 EAIS 4
Grupos de adultos mayores
Grupos de diabéticos
Grupos juveniles
Grupos de personas con
discapacidad
Otros especifique HTA y madres
adolescentes
PLANES DE SALUD LOCAL
FORMULADOS DE ACUERDO A
NORMATIVA Y HERRAMIENTAS DE
ACCIONES DE SALUD
MONITOREADAS Y EVALUADAS
INTERVENCION EN BASE
DIAGNOSTICO SITUACIONAL
COMITÉ LOCAL EN SALUD
MONITOREO MENSUAL DE TRABAJO CUMUNITARIO
ORGANIZADO EN FUNCIONAMIENTO
69
socializar con los servidores del Distrito y hacer extensiva esta experiencia a las otras unidades
del primer nivel del Distrito, para lo cual se cuenta con el apoyo de la Coordinación Zonal 7.
(Anexo No 15).
Análisis general de los resultados esperados
Luego de finalizada la descripción y análisis de cada uno de los resultados esperados se puede
indicar que el Propósito del proyecto se ha logrado, es decir, se ha realizado la Evaluación
Financiera del Centro de Salud Catamayo de la Dirección Distrital 11D02, Zona 7 - 2014 de
la siguiente manera:
1. Se realizó la valoración de los costos de producción de la atención del Centro de Salud
Catamayo de la Dirección Distrital 11D02 – Zona 7, determinando que las
remuneraciones son las que llevan el mayor porcentaje del costo total.
2. Se efectuó la socialización del manejo del Tarifario del Sistema Nacional de Salud y en
base a ello se recolectó la información de producción - facturación de los servicios de
la unidad operativa logrando así la valoración económica de las prestaciones.
3. Se ha calculado el punto de equilibrio del Centro de salud Catamayo es así que 877.979,81
es el punto de equilibrio en dólares que equivale al 40,20 % relacionando este valor con
el facturado 1006147,22, esta unidad está produciendo lo que gasta con un margen de
rentabilidad. Se ha cumplido además con la elaboración de estrategias de mejoramiento
70
continuo con la aplicación de indicadores de estructura, proceso y resultados, con los
cuales se pretende mejorar el nivel de atención y lograr la sostenibilidad financiera de
la unidad operativa de primer nivel de la Dirección Distrital 11D02, nuevo Centro de
Salud Tipo C Catamayo.
71
CONCLUSIONES
Al término de la Evaluación Financiera del Centro de Salud Catamayo de la Dirección Distrital
11D02, Zona 7 - 2014, se puede concluir lo siguiente:
1. He conseguido el propósito que contribuye al fin del proyecto, es decir; se ha contribuido al
uso adecuado de recursos en base a la evaluación financiera del Centro de Salud Catamayo de
la Dirección Distrital 11D02, Zona 7 en el año 2014.
2. Se ha realizado el costeo de los servicios de salud del Centro de Salud Catamayo del año 2014
siendo este en total de 653,178.41 dólares, conociendo y clasificando el gasto por servicio,
datos que bien pueden generar una planificación estratégica para futuras gerencias
administrativas en salud
3. Se valoró económicamente las prestaciones de salud realizadas durante el año 2014 con un
monto de 1006147,22, justificando el costo con las prestaciones brindadas, obteniendo el Punto
de Equilibrio de 877.979,81 dólares que equivale al 40,20 % lo cual significa que se está
produciendo lo que gasta con margen de rentabilidad.
4. Se han generado estrategias de mejoramiento de gestión financiera que permiten sostenibilidad
y rentabilidad en la unidad de atención.
72
RECOMENDACIONES
Al término de la Evaluación Financiera se recomienda lo siguiente:
1. Implementar un sistema de evaluación financiera que permita contribuir al uso adecuado de
recursos del Centro de Salud Catamayo de la Dirección Distrital 11D02, Zona 7.
2. Desarrollar planificaciones estratégicas en la unidad financiera del Centro de Salud
Catamayo en base al costeo de los servicios de salud y desde el primer nivel de atención se
pueda tomar decisiones gerenciales para el uso óptimo de los recursos asignados.
3. Incentivar la evaluación económica de las prestaciones así como el registro adecuado de las
mismas lo cual mantendrá y elevara la rentabilidad social.
4. Implementar sistema de monitoreo y evaluación de la atención médica y demás prestaciones
de salud en base al perfil óptimo de desempeño
5. Implementar monitoreo de consumo de materiales por centro de costo en la unidad operativa
6. Implementar monitoreo de producción, productividad y rendimiento del personal en las
actividades extramurales
73
ANEXOS.
74
Anexo No 1:
Quipux de la ministra
75
76
Anexo No 2:
Carta de confidencialidad
77
78
79
80
81
Anexo No 3:
Quipux MSPVAIS-2014-0409-O
82
83
Anexo No 4:
Listado de asistencia de socialización del proyecto
84
Anexo No 5:
Taller de inducción al proceso de costos
85
86
Anexo No 6:
Matriz de mano de obra
ENEROJORNADA
DE
TRABAJO (
HORAS)
HORAS
CONTRATADA
S MES (
ESTANDAR
OPS)
HORAS
ASIGNADAS AL
SERVICIO
COSTO MES RMU HORAS EXTRAS
SUBSIDIO
FAMILIAR
SUBSIDIO
ANTIGÜEDAD
DECIMO
TERCERO
DECIMO
CUARTO
APORTE
PATRONAL
FONDOS
RESERVAALIMENTACION TRANSPORTE UNIFORMES
JORNADAS
NOCTURAS
TOTAL
Costo hora
hombre
SERVICIO
EMERGENCIA 35557,83 2,85
1 ALBAN ORTEGA LENIN MARCEL 8 173,20 121,24 346,14 1676 139,67 28,33 186,87 139,61 494,48 2,85
2 CARRION BETANCOURTH DIANA ELIZABETH 8 173,20 121,24 346,14 1676 139,67 28,33 186,87 139,61 494,48 2,85
3 TANDAZO TANDAZO MARIA GEORGINA 8 173,20 121,24 170,72 775 64,58 28,33 86,41 64,56 243,89 1,41
4 TAPIA ARMIJOS SILA MARILA 8 173,20 121,24 211,80 986 82,17 28,33 109,94 82,13 302,57 1,75
5 QUINTUÑA ALVARADO ROSA ALEJANDRINA 8 173,20 121,24 211,80 986 82,17 28,33 109,94 82,13 302,57 1,75
6 ROMERO AGUILAR JOSE RICARDO 8 173,20 121,24 133,53 584 48,67 28,33 65,12 48,65 190,76 1,10
7 VEINTIMILLA MORALEZ MARIA ESTHER 8 173,20 121,24 346,14 1676 139,67 28,33 186,87 139,61 494,48 2,85
8 ZURITA ALVAREZ KARLA GEOVANNA 8 173,20 121,24 346,14 1676 139,67 28,33 186,87 139,61 494,48 2,85
9 FLORES VALLE JOSE MARIA 8 173,20 121,24 121,85 524 43,67 28,33 58,43 43,65 174,08 1,01
10 MONTAÑO CABRERA JORGE OSWALDO 8 173,20 121,24 121,85 524 43,67 28,33 58,43 43,65 174,08 1,01
ECU 911
11 AGURTO MERINO LUCIA LILIANA 8 173,20 121,24 346,14 1676 139,67 28,33 186,87 139,61 494,48 2,85
12 BARBA GUAJALA JESSICA FERNANDA 8 173,20 121,24 151,25 675 56,25 28,33 75,26 56,23 216,07 1,25
13 CABRERA MALDONADO FREDY ARMANDO 8 173,20 121,24 121,85 524 43,67 28,33 58,43 43,65 174,08 1,01
14 CHAMBA GONZAGA ROSA BEATRIZ 8 173,20 121,24 151,25 675 56,25 28,33 75,26 56,23 216,07 1,25
15 GONZALEZ CUEVA WILSON GERARDO 8 173,20 121,24 121,85 524 43,67 28,33 58,43 43,65 174,08 1,01
16 IMAICELA JUMBO JOSE DANIEL 8 173,20 121,24 121,85 524 43,67 28,33 58,43 43,65 174,08 1,01
17 JARAMILLO HIDALGO BOLIVAR VLADIMIR 8 173,20 121,24 121,85 524 43,67 28,33 58,43 43,65 174,08 1,01
18 MALDONADO CALDERON VICTORIANO 8 173,20 121,24 121,85 524 43,67 28,33 58,43 43,65 174,08 1,01
19 MALDONADO PINZON VINICIO XAVIER 8 173,20 121,24 346,14 1676 139,67 28,33 186,87 139,61 494,48 2,85
20 MOGROVEJO VILLAVICENCIO ROMMEL ISRAEL8 173,20 121,24 151,25 675 56,25 28,33 75,26 56,23 216,07 1,25
21 SAUCA QUIROLA MARTHA CECILIA 8 173,20 121,24 346,14 1676 139,67 28,33 186,87 139,61 494,48 2,85
22 UCHUARY SINCHE YULIANA ZORAIDA 8 173,20 121,24 346,14 1676 139,67 28,33 186,87 139,61 494,48 2,85
23 RUEDA OJEDA PABLO FERNANDO 8 173,20 121,24 121,85 524 43,67 28,33 58,43 43,65 174,08 1,01
24 ARMIJOS LEON GINA ELIZABETH 8 173,20 121,24 346,14 1676 139,67 28,33 186,87 139,61 494,48 2,85
PROCEDIMIENTOS
25 ALBAN ORTEGA LENIN MARCEL 4 86,60 60,62 346,14 1676 139,67 28,33 186,87 139,61 494,48 5,71
26 CARRION BETANCOURTH DIANA ELIZABETH 4 86,60 60,62 346,14 1676 139,67 28,33 186,87 139,61 494,48 5,71
27 TANDAZO TANDAZO MARIA GEORGINA 4 86,60 60,62 170,72 775 64,58 28,33 86,41 64,56 243,89 2,82
28 TAPIA ARMIJOS SILA MARILA 4 86,60 60,62 211,80 986 82,17 28,33 109,94 82,13 302,57 3,49
29 QUINTUÑA ALVARADO ROSA ALEJANDRINA 4 86,60 60,62 211,80 986 82,17 28,33 109,94 82,13 302,57 3,49
30 VEINTIMILLA MORALEZ MARIA ESTHER 4 86,60 60,62 346,14 1676 139,67 28,33 186,87 139,61 494,48 5,71
31 ZURITA ALVAREZ KARLA GEOVANNA 4 86,60 60,62 346,14 1676 139,67 28,33 186,87 139,61 494,48 5,71
32 FLORES VALLE JOSE MARIA 4 86,60 60,62 121,85 524 43,67 28,33 58,43 43,65 174,08 2,01
SALA DE PARTOS
33 ALBAN ORTEGA LENIN MARCEL 4 86,60 60,62 346,14 1676 139,67 28,33 186,87 139,61 494,48 5,71
34 CARRION BETANCOURTH DIANA ELIZABETH 4 86,60 60,62 346,14 1676 139,67 28,33 186,87 139,61 494,48 5,71
35 TANDAZO TANDAZO MARIA GEORGINA 4 86,60 60,62 170,72 775 64,58 28,33 86,41 64,56 243,89 2,82
36 TAPIA ARMIJOS SILA MARILA 4 86,60 60,62 211,80 986 82,17 28,33 109,94 82,13 302,57 3,49
37 QUINTUÑA ALVARADO ROSA ALEJANDRINA 4 86,60 60,62 211,80 986 82,17 28,33 109,94 82,13 302,57 3,49
38 VEINTIMILLA MORALEZ MARIA ESTHER 4 86,60 60,62 346,14 1676 139,67 28,33 186,87 139,61 494,48 5,71
39 ZURITA ALVAREZ KARLA GEOVANNA 4 86,60 60,62 346,14 1676 139,67 28,33 186,87 139,61 494,48 5,71
40 FLORES VALLE JOSE MARIA 4 86,60 60,62 121,85 524 43,67 28,33 58,43 43,65 174,08 2,01
ADMINISTRATIVO
41 AVILA SALINAS SEGUNDO VICENTE 8 173,20 121,24 145,06 643,21 53,60 28,33 71,72 53,58 207,23 1,20
42 AVILA SANCHEZ DIEGO VICENTE 8 173,20 121,24 133,73 585 48,75 28,33 65,23 48,73 191,04 1,10
43 CASTILLO COBEÑA ROCIO NATALIA 8 173,20 121,24 162,93 735 61,25 28,33 81,95 61,23 232,76 1,34
44 DELGADO RODRIGUEZ LUIS SERAFIN 8 173,20 121,24 162,93 735 61,25 28,33 81,95 61,23 232,76 1,34
45 DIAZ TANDAZO YADIRA MERCEDES 8 173,20 121,24 133,73 585 48,75 28,33 65,23 48,73 191,04 1,10
46 LANCHI LEON DIANA CECILIA 8 173,20 121,24 231,27 1086 90,50 28,33 121,09 90,46 330,39 1,91
47 MEDINA LAPO DIEGO FERNANDO 8 173,20 121,24 133,73 585 48,75 28,33 65,23 48,73 191,04 1,10
48 ZARI QUEVEDO ALEX ALBERTO 8 173,20 121,24 178,90 817 68,08 28,33 91,10 68,06 255,57 1,48
49 ZHAMUNGUI DIAZ CARMEN ELGUITA 8 173,20 121,24 133,73 585 48,75 28,33 65,23 48,73 191,04 1,10
50 PARDO ORTIZ NATACHA DEL CISNE 8 173,20 121,24 170,72 775 64,58 28,33 86,41 64,56 243,89 1,41
51 PAREDES ABAD MARCO VINICIO 8 173,20 121,24 170,72 775 64,58 28,33 86,41 64,56 243,89 1,41
52 SALCEDO CUADRADO RICHARD FERNANDO 8 173,20 121,24 133,73 585 48,75 28,33 65,23 48,73 191,04 1,10
53 VASQUEZ MINCHALA ZAIDA REBECA 8 173,20 121,24 231,27 1086 90,50 28,33 121,09 90,46 330,39 1,91
54 RIVERA AGUILAR DIANA PATRICIA 8 173,20 121,24 346,14 1676 139,67 28,33 186,87 139,61 494,48 2,85
55 ROJAS GRANDA GLENDA MARICELA 8 173,20 121,24 231,27 1086 90,50 28,33 121,09 90,46 330,39 1,91
56 GONZALEZ GUACHISACA CRISTIAN ALFREDO8 173,20 121,24 133,73 585 48,75 28,33 65,23 48,73 191,04 1,10
57 BURNEO RIOFRIO VICENTE EDUARDO 8 173,20 121,24 415,84 2034 169,50 28,33 226,79 169,43 594,06 3,43
58 CELI VILLAVICENCIO LADY GRACIELA 8 173,20 121,24 231,27 1086 90,50 28,33 121,09 90,46 330,39 1,91
59 CASTILLO NARCISA DE JESUS 8 173,20 121,24 122,44 527 43,92 28,33 58,76 43,90 174,91 1,01
60 CARRION BETANCOURTH DIANA ELIZABETH 2 43,30 30,31 346,14 1676 139,67 28,33 186,87 139,61 494,48 11,42
61 GALVEZ ERICK ARMANDO 8 173,20 121,24 294,74 1412 117,67 28,33 157,44 117,62 421,06 2,43
62 GUALAN GUAMAN MARIA AZUCENA 8 173,20 121,24 231,27 1086 90,50 28,33 121,09 90,46 330,39 1,91
63 GORDILLO VALLE DOLORES PAULINA 2 43,30 30,31 534,02 2641 220,08 28,33 294,47 220,00 762,88 17,62
64 IDROBO LUZURIAGA INES MARGOT 2 43,30 30,31 534,02 2641 220,08 28,33 294,47 220,00 762,88 17,62
65 JARAMILLO MONTESINOS PABLO EDUARDO 2 43,30 30,31 415,84 2034 169,50 28,33 226,79 169,43 594,06 13,72
66 PAUCAR CARRION SANTIAGO ISRAEL 2 43,30 30,31 231,27 1086 90,50 28,33 121,09 90,46 330,39 7,63
67 MEDINA PINEDA SANDRA NOEMI 2 43,30 30,31 231,27 1086 90,50 28,33 121,09 90,46 330,39 7,63
68 RIOS ELIZALDE ANA LORENA 2 43,30 30,31 415,84 2034 169,50 28,33 226,79 169,43 594,06 13,72
69 RUIZ SANTOS YENY LILIANA 2 43,30 30,31 231,27 1086 90,50 28,33 121,09 90,46 330,39 7,63
70 VILLAVICENCIO GARCIA JULIA DALMITA 2 43,30 30,31 346,14 1676 139,67 28,33 186,87 139,61 494,48 11,42
71 VIVANCO RIOFRIO SEGUNDO FRANCISCO 2 43,30 30,31 346,14 1676 139,67 28,33 186,87 139,61 494,48 11,42
CONSULTA EXTERNA
72 RIOS ELIZALDE ANA LORENA 8 173,20 121,24 415,84 2034 169,50 28,33 226,79 169,43 594,06 3,43
73 CABRERA ORDOÑEZ ANITA DE JESUS 8 173,20 121,24 255,80 1212 101,00 28,33 135,14 100,96 365,43 2,11
74 MEDINA PINEDA SANDRA NOEMI 8 173,20 121,24 231,27 1086 90,50 28,33 121,09 90,46 330,39 1,91
75 ORDOÑEZ ANDREA 8 173,20 121,24 231,27 1086 90,50 28,33 121,09 90,46 330,39 1,91
76 CARRION VEGA JACQUELINE ESPERANZA 8 173,20 121,24 294,74 1412 117,67 28,33 157,44 117,62 421,06 2,43
77 CARAGUAY VANESSA 8 173,20 121,24 231,27 1086 90,50 28,33 121,09 90,46 330,39 1,91
78 CHAVEZ GUAMAN ANGEL CORNELIO 8 173,20 121,24 415,84 2034 169,50 28,33 226,79 169,43 594,06 3,43
79 CRUZ KALIA 8 173,20 121,24 415,84 2034 169,50 28,33 226,79 169,43 594,06 3,43
80 DUCHE CARLOS FERNANDO 8 173,20 121,24 231,27 1086 90,50 28,33 121,09 90,46 330,39 1,91
81 VIVANCO RIOFRIO SEGUNDO FRANCISCO 8 173,20 121,24 346,14 1676 139,67 28,33 186,87 139,61 494,48 2,85
82 ESPINOZA MARIA MAGDALENA 8 173,20 121,24 149,09 663,91 55,33 28,33 74,03 55,30 212,99 1,23
83 RUIZ SANTOS YENY LILIANA 8 173,20 121,24 231,27 1086 90,50 28,33 121,09 90,46 330,39 1,91
84 RUIZ MACAS ENITH GERMANIA 8 173,20 121,24 170,72 775 64,58 28,33 86,41 64,56 243,89 1,41
85 HERNANDEZ MARIO 8 173,20 121,24 231,27 1086 90,50 28,33 121,09 90,46 330,39 1,91
86 JARAMILLO MONTESINOS PABLO EDUARDO 8 173,20 121,24 415,84 2034 169,50 28,33 226,79 169,43 594,06 3,43
PROMOCION DE SALUD
87 RIOS ELIZALDE ANA LORENA 4 86,60 60,62 415,84 2034 169,50 28,33 226,79 169,43 594,06 6,86
88 CABRERA ORDOÑEZ ANITA DE JESUS 4 86,60 60,62 255,80 1212 101,00 28,33 135,14 100,96 365,43 4,22
89 MEDINA PINEDA SANDRA NOEMI 4 86,60 60,62 231,27 1086 90,50 28,33 121,09 90,46 330,39 3,82
90 ORDOÑEZ ANDREA 4 86,60 60,62 231,27 1086 90,50 28,33 121,09 90,46 330,39 3,82
91 CARRION VEGA JACQUELINE ESPERANZA 4 86,60 60,62 294,74 1412 117,67 28,33 157,44 117,62 421,06 4,86
92 CARAGUAY VANESSA 4 86,60 60,62 231,27 1086 90,50 28,33 121,09 90,46 330,39 3,82
93 CRUZ KALIA 4 86,60 60,62 415,84 2034 169,50 28,33 226,79 169,43 594,06 6,86
94 DUCHE CARLOS FERNANDO 4 86,60 60,62 231,27 1086 90,50 28,33 121,09 90,46 330,39 3,82
95 VIVANCO RIOFRIO SEGUNDO FRANCISCO 4 86,60 60,62 346,14 1676 139,67 28,33 186,87 139,61 494,48 5,71
96 ESPINOZA MARIA MAGDALENA 4 86,60 60,62 149,09 663,91 55,33 28,33 74,03 55,30 212,99 2,46
97 RUIZ SANTOS YENY LILIANA 4 86,60 60,62 231,27 1086 90,50 28,33 121,09 90,46 330,39 3,82
98 RUIZ MACAS ENITH GERMANIA 4 86,60 60,62 170,72 775 64,58 28,33 86,41 64,56 243,89 2,82
99 HERNANDEZ MARIO 4 86,60 60,62 231,27 1086 90,50 28,33 121,09 90,46 330,39 3,82
100 JARAMILLO MONTESINOS PABLO EDUARDO 4 86,60 60,62 415,84 2034 169,50 28,33 226,79 169,43 594,06 6,86
101 RUIZ PALADINES CARLOS LEODAN 4 86,60 60,62 346,14 1676 139,67 28,33 186,87 139,61 494,48 5,71
102 RUIZ ZURITA SORAYA CECILIA 4 86,60 60,62 170,72 775 64,58 28,33 86,41 64,56 243,89 2,82
103 VILLAVICENCIO GARCIA JULIA DALMITA 4 86,60 60,62 346,14 1676 139,67 28,33 186,87 139,61 494,48 5,71
104 KARINA MORALES 4 86,60 60,62 231,27 1086 90,50 28,33 121,09 90,46 330,39 3,82
VISITAS DOMICILIARIAS
105 RIOS ELIZALDE ANA LORENA 4 86,60 60,62 415,84 2034 169,50 28,33 226,79 169,43 594,06 6,86
106 CABRERA ORDOÑEZ ANITA DE JESUS 4 86,60 60,62 255,80 1212 101,00 28,33 135,14 100,96 365,43 4,22
107 MEDINA PINEDA SANDRA NOEMI 4 86,60 60,62 231,27 1086 90,50 28,33 121,09 90,46 330,39 3,82
108 ORDOÑEZ ANDREA 4 86,60 60,62 231,27 1086 90,50 28,33 121,09 90,46 330,39 3,82
109 CARRION VEGA JACQUELINE ESPERANZA 4 86,60 60,62 294,74 1412 117,67 28,33 157,44 117,62 421,06 4,86
110 CARAGUAY VANESSA 4 86,60 60,62 231,27 1086 90,50 28,33 121,09 90,46 330,39 3,82
111 CHAVEZ GUAMAN ANGEL CORNELIO 4 86,60 60,62 415,84 2034 169,50 28,33 226,79 169,43 594,06 6,86
112 CRUZ KALIA 4 86,60 60,62 415,84 2034 169,50 28,33 226,79 169,43 594,06 6,86
113 DUCHE CARLOS FERNANDO 4 86,60 60,62 231,27 1086 90,50 28,33 121,09 90,46 330,39 3,82
114 VIVANCO RIOFRIO SEGUNDO FRANCISCO 4 86,60 60,62 346,14 1676 139,67 28,33 186,87 139,61 494,48 5,71
115 ESPINOZA MARIA MAGDALENA 4 86,60 60,62 149,09 663,91 55,33 28,33 74,03 55,30 212,99 2,46
116 RUIZ SANTOS YENY LILIANA 4 86,60 60,62 231,27 1086 90,50 28,33 121,09 90,46 330,39 3,82
117 RUIZ MACAS ENITH GERMANIA 4 86,60 60,62 170,72 775 64,58 28,33 86,41 64,56 243,89 2,82
118 HERNANDEZ MARIO 4 86,60 60,62 231,27 1086 90,50 28,33 121,09 90,46 330,39 3,82
119 JARAMILLO MONTESINOS PABLO EDUARDO 4 86,60 60,62 415,84 2034 169,50 28,33 226,79 169,43 594,06 6,86
120 RUIZ PALADINES CARLOS LEODAN 4 86,60 60,62 346,14 1676 139,67 28,33 186,87 139,61 494,48 5,71
121 RUIZ ZURITA SORAYA CECILIA 4 86,60 60,62 170,72 775 64,58 28,33 86,41 64,56 243,89 2,82
122 VILLAVICENCIO GARCIA JULIA DALMITA 4 86,60 60,62 346,14 1676 139,67 28,33 186,87 139,61 494,48 5,71
123 KARINA MORALES 4 86,60 60,62 231,27 1086 90,50 28,33 121,09 90,46 330,39 3,82
FARMACIA
124 CALVA PENA FRANCISCA EUFEMIA 8 173,20 121,24 170,72 775 64,58 28,33 86,41 64,56 243,89 1,41
125 CORDOVA LOAIZA ANGEL EDUARDO 8 173,20 121,24 170,72 775 64,58 28,33 86,41 64,56 243,89 1,41
126 GALVEZ ERICK ARMANDO 8 173,20 121,24 294,74 1412 117,67 28,33 157,44 117,62 421,06 2,43
ODONTOLOGIA
127 RUIZ PALADINES CARLOS LEODAN 8 173,20 121,24 346,14 1676 139,67 28,33 186,87 139,61 494,48 2,85
128 RUIZ ZURITA SORAYA CECILIA 8 173,20 121,24 170,72 775 64,58 28,33 86,41 64,56 243,89 1,41
129 VILLAVICENCIO GARCIA JULIA DALMITA 8 173,20 121,24 346,14 1676 139,67 28,33 186,87 139,61 494,48 2,85
130 KARINA MORALES 8 173,20 121,24 231,27 1086 90,50 28,33 121,09 90,46 330,39 1,91
VACUNAS
131 ENCARNACION CUENCA DIANA CAROLINA 8 173,20 121,24 133,73 585 48,75 28,33 65,23 48,73 191,04 1,10
132 GUALAN GUAMAN MARIA AZUCENA 8 173,20 121,24 231,27 1086 90,50 28,33 121,09 90,46 330,39 1,91
LABORATORIO
133 GARCIA CABRERA ZOILA MARGARITA 8 173,20 121,24 122,44 527 43,92 28,33 58,76 43,90 174,91 1,01
134 PAUCAR CARRION SANTIAGO ISRAEL 8 173,20 121,24 231,27 1086 90,50 28,33 121,09 90,46 330,39 1,91
135 CONDOY TENE MARIA EDITH 8 173,20 121,24 231,27 1086 90,50 28,33 121,09 90,46 330,39 1,91
ESPECIALIDADES
136 GORDILLO VALLE DOLORES PAULINA 8 173,20 121,24 534,02 2641 220,08 28,33 294,47 220,00 762,88 4,40
137 IDROBO LUZURIAGA INES MARGOT 8 173,20 121,24 534,02 2641 220,08 28,33 294,47 220,00 762,88 4,40
MATRIZ PARA CALCULO DE COSTO HORA HOMBRE
87
Anexo No 7:
Matriz de medicamentos
CONSUMO DE MEDICAMENTOS 2014
Nombre de la unidad medica Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL
CENTRO DE SALUD CATAMAYO
7.591,15
7.103,56
8.397,09
7.420,41 6.350,03
7.232,45
6.917,34
7.001,90 7.553,42
8.057,59 7.361,49 7.102,35
88.088,78
Total 7.591,15
7.103,56
8.397,09
7.420,41
6.350,03
7.232,45
6.917,34
7.001,90 7.553,42
8.057,59 7.361,49 7.102,35
88.088,78
CONSUMO DE INSUMOS 2014
Nombre de la unidad medica Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL
CENTRO DE SALUD CATAMAYO
331,26
439,61 444,57 543,76 487,37 547,38
640,78
815,76 486,54 583,90 116,87 296,09 5.733,89
Total 331,26
439,61 444,57 543,76 487,37 547,38 640,78 815,76 486,54 583,90 116,87 296,09
5.733,89
88
Anexo No 8:
Depreciaciones
MATRIZ PARA COSTEO DE DEPRECIACION DE MUEBLES Y ENSERES
No. CENTROS DE COSTOS VALOR INVENTARIO DEPRECIACION ANUAL DEPRECIACION
MENSUAL
1 CONSULTA EXTERNA 10546,76 949,21 79,10
2 ODONTOLOGIA 580 52,20 4,35
3 VACUNAS 3576 321,84 26,82
4 EMERGENCIA 17445,28 1570,08 130,84
5 LABORATORIO 535 48,15 4,01
6 FARMACIA 1890 170,10 14,18
7 ADMINISTRACION 14555,08 1309,96 109,16
Total 49128,12 2941,4736 245,1228
MATRIZ PARA COSTEO DE DEPRECIACION DE EQUIPOS DE OFICINA y EQUIPO MEDICO
No. CENTROS DE COSTOS
VALOR INVENTARIO
DEPRECIACION ANUAL
DEPRECIACION MENSUAL
1 CONSULTA EXTERNA 53984,2 4858,58 404,88
2 ODONTOLOGIA 22195,32 1997,58 166,46
3 VACUNAS 6500 585,00 48,75
4 EMERGENCIA 111014,11 9991,27 832,61
5 LABORATORIO 49023,46 4412,11 367,68
6 AMBULANCIA 580 52,20 4,35
7 FARMACIA 151,2 13,61 1,13
8 ADMINISTRACION 7898,68 710,88 59,24
Total 243297,09 21896,7381 1824,728175
MATRIZ PARA COSTEO DE DEPRECIACION DE VEHICULOS
No. CENTROS DE COSTOS VALOR INVENTARIO DEPRECIACION
ANUAL DEPRECIACION
MENSUAL
1 ECU 911 219082,44 39434,84 3286,24
3 ADMINISTRACION 54610 9829,80 819,15
2 AMBULANCIA 78800 14184,00 1182,00
Total 219082,44 39434,8392 3286,2366
MATRIZ PARA COSTEO DE DEPRECIACION DE EQUIPOS DE COMPUTO
No. CENTROS DE COSTOS VALOR INVENTARIO DEPRECIACION ANUAL DEPRECIACION
MENSUAL
1 CONSULTA EXTERNA 13538,09 2436,86 203,07
2 ODONTOLOGIA 767 138,06 11,51
3 VACUNAS 755,5 135,99 11,33
4 EMERGENCIA 616,25 110,93 9,24
5 LABORATORIO 600 108,00 9,00
6 FARMACIA 1162 209,16 17,43
7 ADMINISTRACION 27351,63 4923,29 410,27
Total 16276,84 2929,8312 244,1526
89
Anexo No 9:
Gastos fijos
CONTROL MENSUAL DE GASTOS PERMANTENES ( VALOR EN DOLARES)
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
AGUA POTABLE 273,99 284,61 233,95 351,60 273,17 179,22 179,22 221,70 176,76 127,74 175,99 215,04
LUZ ELÉCTRICA 328,82 331,66 312,06 321,87 380,16 302,90 389,22 369,32 396,79 426,45 360,73 327,23
TELECOMUNICACIONES ( INTERNET, CALL CENTER)
457,81 471,81 438,85 431,70 437,84 440,13 78,95 448,34 1.057,68 750,07 805,76 937,75
CORREO - 60,10 20,00 - 39,50 87,75 36,50 - 31,75 - - -
VIGILANCIA ( SI SE ENCUENTRA TERCERIZADO)
1.823,97 1.823,97 1.823,97 1.823,97 1.823,97 1.823,97 2.014,88 2.014,88 2.014,88 2.014,88 2.014,88 2.014,88
SERVICIO DE LIMPIEZA ( SE ENCUENTRA TERCERIZADO)
1.785,72 1.785,72 2.000,00 2.000,00 2.000,00 2.000,00 2.254,00 2.254,00 2.254,00 2.254,00 2.254,00 2.254,00
ARRIENDOS
SEGUROS 14.120,53
VIÁTICOS 621,06 577,45 248,53 320,00 440,00
PASAJES 85,80
OTROS
90
Anexo No 10:
Cuadros gerenciales 1 y 4 winsing
Cuadro gerencial no. 1
91
Cuadro gerencial No. 2
92
Anexo No 11:
Certificación de la unidad de salud que los datos han sido proporcionados al
maestrante, con firma y sello
93
94
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