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Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2012 Universidad Tecnológica Linares. UTL.

Universidad Tecnológica Linares. UTL.Dictamen de la Revisión de la Cuenta Pública 2012

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

AUDITORíA SUPERI[p@[Q)~~

Oficio No:

ASUNTO:

AUDITORíA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNAUDITOR GENERAL DEL ESTADO

ASENL.AGE.PL01.2304/2013.

Se remite Informe del Resultado.

Monterrey, Nuevo León, a 14 de octubre de 2013.

DIP. REBECA CLOUTHIER CARRILLOPRESIDENTA DE LA COMISiÓN DE VIGILANCIADEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN.P R E S E N T E.-

Por medio del presente y en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137,

.segundo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de

Nuevo León, y 48 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado

de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto

de la Comisión que preside, en documento por escrito y en forma digital, el

Informe del Resultado de la revisión de la cuenta pública correspondiente al

ejercicio 2012, de la Universidad Tecnológica de Linares.

Lo anterior, a fin de que se sirva darle el trámite legislativo que corresponda.

ATENTAMENTEEL C. AUDITOR GENERALL ESTADO DE NUE O LEÓN

NCO SÁNCHEZ~~'~"-S-UPER-'IOR-, O-ElE-STA-OO-DE H-UEV-OLEóH-'-:



Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizadoy de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública de la Universidad Tecnológica Linares, mepermito enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos, con los siguientes comentariosque consideré más importantes:

ACTIVO

Bancos y Tesorería $1,159,329

Esta cuenta se integra de nueve cuentas bancarias a nombre de la Universidad, las cuales sonutilizadas como sigue: para recaudación de ingresos propios de UT Linares, Dr. Arroyo, N.L.Galeana, N.L. y Potosí, gasto corriente UTL Linares, depósitos de subsidios Estatales y Federales,Inversión COCE, servicios tecnológicos, cursos de inglés y cursos de capacitación, ingresosrelacionados con la prepa abierta de la UTL Linares y fondo de apoyo a la educación.

Cuentas por Cobrar Ingresos Propios $649,796

En esta cuenta se registran las colegiaturas de alumnos pendientes de pago al 31 de diciembre de2012.

Al mes de Septiembre de 2013, se liquidó este saldo.

Activo no circulante

A continuación mencionamos las principales altas.

Concepto Importe RefMobiliario y Equipo de Administración $ 1,487,100 [1]Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 4,945,133 [2]Total $ 6,432,233

[1] Ampara principalmente la adquisición de 50 computadoras para laboratorios virtuales, 24monitores LCD 18.5 "Samsung y 9 computadoras para uso de maestros y cubículos entre otros,este equipo es utilizado principalmente por alumnos para realizar prácticas de PLC y softwarevirtuales en la Universidad, así como para aquellos que realizan prácticas de la materia hidráulica,Automatización y mecánica Industrial además para el centro de maquilado para controlar dicho



equipo en el caso de los monitores estos forma parte del laboratorio de cómputo de las extensionesde Galeana y Dr. Arroyo el cual es utilizado por alumnos para realizar prácticas.

[2] Corresponde principalmente a la adquisición de laboratorio de máquinas eléctricas, centro demaquinado, simulador de máquinas eléctricas, simulador hidráulico-eléctrico hidráulico, simuladorneumático-electro neumático, mesa de trabajo, servidor HP y sistema de entretenimiento PLCdidáctico entre otros, este equipo es utilizado principalmente por alumnos y empresas externas enlos cuales se realizan prácticas de soldadura autógena, de PLC, Mecánico Industrial en el edificiode Laboratorio Pesado de la Universidad.

Cabe mencionar que dichas adquisiciones fueron realizadas mediante subasta electrónica inversa.

PASIVO

Proveedores $1,050,322

Esta cifra ampara los bienes y /o servicios recibidos y no pagados al cierre del ejercicio por partedel Organismo.

Al mes de julio de 2013, se liquidó el importe de $838,585 que representa el 80% del saldo.

Retenciones y Contribuciones $719,668

Amparan las obligaciones a cargo de la Universidad pendientes de enterar al 31 de diciembre de2012, entre las cuales destaca el Impuesto sobre el producto del trabajo por la cantidad de $562,553,el cual al mes de julio 2013 se pagó la cantidad de $93,304 que representa el 17% del saldo.

INGRESOS $23,799,904

Los ingresos registrados corresponden a lo siguiente:

Concepto Importe % RefIngresos por Venta de Bienes y Servicio de Organismos Descentralizados $ 5,248,530 22 [1]Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público 13,420,151 56 [2]Transferencias a Fideicomisos, Mandatos y Análogos de Entidades Federativas 4,993,200 21 [3]Otros Ingresos 138,023 1 Total $ 23,799,904100

(1) Corresponden principalmente a las colegiaturas e inscripciones de las carreras técnicasuniversitarias que imparte la Universidad.



(2) Corresponde a las transferencias enviadas de la Secretaría de Educación Superior a través dela Coordinación de Universidades Tecnológicas, según presupuesto autorizado para la asignaciónde recursos financieros con la Secretaría de Educación Pública del Estado de Nuevo León (SEP).

(3) Corresponde al Subsidio Estatal para gasto corriente proporcionado por la Secretaria de Finanzasy Tesorería General del Estado

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $28,141,434

Los gastos de operación están clasificados como sigue:

Concepto Importe %Gastos de Funcionamiento Servicios Personales $ 17,410,588 62Materiales y Suministros 841,023 3Servicios Generales 6,449,372 23Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Amortizaciones, Provisiones y Reservas 3,440,451 12Total $ 28,141,434 100

Los Servicios Personales se integran principalmente por $8,118,097 de sueldos del personaladministrativo y $4,317,592 de honorarios asimilables a salarios, $2,560,700 de sueldos del personaldocente.

El rubro de Materiales y suministros se integra principalmente por Papelería y Artículos de Oficinapor $406,463 y por combustible y Gasolina por $290,924.

El rubro de Servicios Generales se integra principalmente por Servicio de Intendencia $1,074,450,Mantenimiento $898,266, Luz $748,895, Vigilancia y Seguridad $727,719, Viáticos $371,649,Asesoría ISO $366,510, Publicidad $339,504 y Gastos de viaje $295,211.



B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2012, y

de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con

lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,

la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en

su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de

revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas

deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un

plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran

las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución

Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera

previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado

por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones

presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización

de la cuenta pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no

solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente

solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior

del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.



GRÁFICA --- Observaciones por Tipo de Auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la cuenta pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

ObservacionesPreliminares

Monto

Observado1 $

No. deObservaciones

Solventadas

Montos

Solventados2 $

Recuperaciones

Operadas3 $

No. deObservaciones

NoSolventadas

Montos No

Solventados4 $

Probables

Recuperaciones5

$

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 2 0 0 0 0 2 0 0

FinancieraB 3 167,578 2 167,578 0 1 0 0

Control

InternoE

3 0 2 0 0 1 0 0

Total 8 167,578 4 167,578 0 4 0 0

CUADRO ---. RESULTADO GENERALES DE LA REVISIÓN (Montos expresados en pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.



E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la cuentapública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalándose ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto No Solventado $ Acciones y RecomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

2 Normativa 0 PFRA, PEFCF1 Normativa 0 PFRA, RG3 Financiera 0 RG4 Control Interno 0 RG

Total 0

CUADRO ---. RELACIÓN DE OBSERVACIONES CON SUS ACCIONES Y RECOMENDACIONES (Montos expresados en pesos)

Acciones

PPR.- Pliegos Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.



Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA --- Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deAuditoría

Obs.PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

TotalAcciones

Monto NoSolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

4 2 1 3 6 0

Total 4 2 1 3 6 0Monto No

Solventado porTipo de Acción

$

0 0 0 0 0 0 0 0

CUADRO --. RESUMEN DE ACCIONES QUE SE EJERCERÁN Y RECOMENDACIONES QUESE FORMULARÁN DERIVADAS DE LAS OBSERVACIONES EN LA REVISIÓN PRACTICADA

Acciones1 Pliegos Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias

e irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda opatrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a lospresuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciarel procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una cuenta pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductas



que produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------



CONTENIDO

I. Presentación 1 II. Entidad objeto de la revisión 3 III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al

desempeño, incluyendo aspectos generales sobre criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

4

IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la

revisión 7

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 7 B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera

aplicables y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

40

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados 40

V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a

las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

42

VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas

por el H. Congreso del Estado 47

VII. Resultados de la revisión de situación excepcional 47 VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones

promovidas, respecto de la cuenta pública del ejercicio 2011 47



I. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63, fracción XIII de la Constitución Política del Estado, 2 fracción I, 3 y 4 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se crea como un órgano de apoyo del H. Congreso del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, revisión, vigilancia, evaluación y aprobación o rechazo de las cuentas públicas que presenten los poderes del estado, los organismos autónomos, los organismos descentralizados y desconcentrados y fideicomisos públicos de la administración pública del Estado, los municipios y sus organismos descentralizados y desconcentrados. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2012 de la Universidad Tecnológica Linares, recibida el 12 de abril del 2013, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 137 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 20 fracción XXXI, 48 primer párrafo y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2012 del referido ente público, al H. Congreso del Estado. En el apartado III de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. El Dictamen del Auditor General del Estado de Nuevo León, que se presenta al inicio de este informe del Resultado, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos, al cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables.

1/53El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


En el apartado IV se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

• La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; • Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables y de las disposiciones

contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; y • La evaluación del avance de los programas y subprogramas aprobados.

El 31 de diciembre de 2008 se publicó en el Diario Oficial de la Federación la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que tiene como objeto establecer los criterios generales que regirán la contabilidad gubernamental y la emisión de información financiera de los entes públicos, con el fin de lograr su adecuada armonización, para facilitar el registro y la fiscalización de los activos, pasivos, ingresos y gastos y, en general, contribuir a medir la eficacia, economía y eficiencia en el gasto e ingreso público, estableciendo que los entes públicos adoptarán e implementarán, con carácter obligatorio, las decisiones que tome el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) dentro de los plazos que éste determine. El coordinador para la armonización de la contabilidad gubernamental es el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), el cual tiene por objeto la emisión de las normas contables y lineamientos para la generación de información financiera que aplicarán los entes públicos. El Consejo Estatal de Armonización Contable del Estado de Nuevo León, (CEACNL) es el encargado de coadyuvar en el proceso de implementación de los acuerdos aprobados en el CONAC, en relación con la difusión y aplicación de las normas contables y lineamientos que emita dicho Consejo, con el fin de lograr su adecuada armonización y facilitar los registros y la fiscalización de los activos, pasivos, ingresos y gastos, en los términos de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. El día 16 de mayo de 2013 se publicó en el Diario Oficial de la Federación el Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013, en el que se acordó determinar los plazos para que la Federación, las Entidades Federativas y los Municipios adopten las decisiones que a continuación se indican:




Meta La Federación, las Entidades Federativas y sus respectivos entes públicos a más tardar

Los Municipios y sus entes públicos a más tardar

Integración automática del ejercicio presupuestario con la operación contable

30 de junio de 2014 30 de junio de 2015

Realizar los registros contables con base en las Reglas de Registro y Valoración del Patrimonio

31 de diciembre de 2014 31 de diciembre de 2015

Generación en tiempo real de estados financieros 30 de junio de 2014 30 de junio de 2015

Emisión de Cuentas Públicas en los términos acordados por el Consejo

Para la correspondiente a 2014

Para la correspondiente a 2015

EL CEACNL, es responsable de coadyuvar que estas metas se cumplan en las fechas establecidas en el acuerdo publicado. En el apartado V del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por ésta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de la cuenta pública del ente público, relativas a ejercicios anteriores. II. Entidad objeto de la revisión La Universidad Tecnológica Linares es un Organismo Público Descentralizado de la Administración Pública del Estado, creado según Decreto Número 65 del Gobierno del Estado de Nuevo León publicado en el Periódico Oficial del estado el 02 de Junio de 2010, con personalidad jurídica y patrimonio propios, para que contribuya en el marco del Sistema Educativo del Estado y del Sistema Nacional de Universidades Tecnológicas, a la prestación de servicios educativos de nivel superior en el área de la ciencia y la tecnología.




La Universidad, forma parte del Sistema Educativo Estatal y del Sistema Nacional de Universidades Tecnológicas. Operará con base en el modelo pedagógico, académico y administrativo aprobado por la SEP y se adhiere al nivel, planes y programas de estudio que apruebe la Autoridad Educativa, siempre que exista congruencia entre estos y el marco normativo del Sistema Educativo Estatal, su objeto será:

I. Ofrecer programas cortos de educación superior, de dos años, con las características de intensidad, pertinencia, flexibilidad y calidad;

II. Formar, a partir de egresados del bachillerato, técnicos superiores universitarios aptos para la aplicación de conocimientos y la solución creativa de problemas con un sentido de innovación en la incorporación de los avances científicos y tecnológicos;

III. Ofrecer programas de continuidad de estudios para sus egresados y para egresados del nivel técnico superior universitario o profesional asociado de otras instituciones de educación superior, que permita a los estudiantes alcanzar los niveles académicos de licenciatura;

IV. Desarrollar estudios o proyectos en las áreas de su competencia, que se traduzcan en aportaciones concretas que contribuyan al mejoramiento y mayor eficiencia de la producción de bienes y servicios y a la elevación de la calidad de vida de la comunidad;

V. Desarrollar programas de apoyo técnico en beneficio de la comunidad; VI. Promover la cultura científica y tecnológica en el Estado mediante la investigación aplicada

y el intercambio académico con otras instituciones educativas nacionales o extranjeras; VII. Desarrollar programas de vinculación con los sectores públicos, privado y social para

contribuir con el desarrollo tecnológico, económico y social de la comunidad, y VIII. Realizar todo género de actividades académicas, por sí o en coordinación con otras

instituciones públicas o privadas. III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,

incluyendo aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías 2013 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2012, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 3 de mayo del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al ente público en cuestión, por tipo o materia, a saber:




Tipos de Auditoría a Cuenta Pública 2012 Gestión

Financiera1 Obra

Pública2 Desarrollo Urbano3 Laboratorio4 Evaluación al

Desempeño5 Recursos Federales6 Total

1 - - - - 1

CUADRO --. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1 Auditoría en materia de gestión financiera, es la orientada a comprobar si en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se observaron los ordenamientos legales aplicables, así como las Normas de Información Financiera aplicables. 2 Auditoría en materia de Obra pública, la cual tiene como propósito revisar si las diversas etapas bajo las cuales se desarrolla la obra pública se ajustaron a la legislación y normatividad aplicables, a saber: planeación, programación, presupuesto, adjudicación, contratación, ejecución, ejercicio de recursos y conservación. 3 Auditoría en materia de desarrollo urbano, consistente en la verificación de la observancia de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, planes, programas en la materia y la zonificación, por parte de los entes públicos. 4 Comprobación de la calidad de la obra pública (Laboratorio), tiene por objeto verificar la calidad de los materiales que conforman la obra pública, en particular las relativas a la pavimentación, a través de pruebas en el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado, o de terceros contratados. 5Auditoría de Evaluación al desempeño, consiste en la evaluación del cumplimiento de los objetivos y metas establecidos en los planes y programas, a efecto de verificar el desempeño de los mismos, a través de indicadores establecidos; identificando las causas o áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, proponiendo las medidas preventivas y correctivas que apoyen al logro de los fines, aprovechando mejor los recursos. 6 A los recursos federales transferidos, en coordinación y colaboración con la Auditoría Superior de la Federación en términos del convenio respectivo

• Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría para la revisión y fiscalización de las cuentas públicas correspondientes al ejercicio 2012, entre las cuales se encuentra el ente público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría. En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18, 19, 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 7 fracción III de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y




b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos

Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el

Presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los

reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

• Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los

procedimientos de auditoría aplicados Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías 2013 para la fiscalización de las cuentas públicas correspondientes al ejercicio 2012, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así




como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del dictamen de la revisión. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente. IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012, que la Universidad Tecnológica Linares presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, este Órgano Técnico Superior de Fiscalización y Control Gubernamental, aplicó una serie de procedimientos enfocados a asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, y que su presentación y registro estuvo conforme a la normatividad aplicable y que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y al cumplimiento de los objetivos y metas establecidas en los programas. Los estados financieros presentados en pesos de la Universidad Tecnológica Linares al 31 de diciembre de 2012, que se mencionan en la cuenta pública, son los que se muestran a continuación:




ESTADO DE SITUACION FINANCIERA UNIVERSIDAD TECNOLOGICA LINARES

Al 31 DE DICIEMBRE DEL 2012

2012

2011

VARIACIÓN

ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE Efectivo y Equivalentes de Efectivo Efectivo $ 11,000 - - Bancos /Tesorería 1,159,329 - - Depósitos de Fondos de Terceros 64,800 - - Efectivo y Equivalentes de Efectivo a Recibir Cuentas por Cobrar Ingresos Propios 649,796 - - Deudores Diversos 33,581 - - Contribuciones por Recuperar 22,012 - - Total de Activos Circulantes $ 1,940,518 - - ACTIVOS NO CIRCULANTE Bienes Inmuebles Edificios $ 42,740,234 - - Bienes Muebles Mobiliario y Equipo de Administración 7,227,221 - - Equipo de Transporte 270,000 - - Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 4,945,133 - - Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes e Intangibles

(4,809,885) - -

Total de Activos No Circulantes $ 50,372,703 - - Total de Activos $ 52,313,321 (SIC)(1) - -

Nota 1 No se presentaron cifras en la columna de 2011 y en la de variación SIC1.- En el total de Activos en la columna 2012 debe ser la cantidad de $52,313,221




ESTADO DE SITUACION FINANCIERA UNIVERSIDAD TECNOLOGICA LINARES

Al 31 DE DICIEMBRE DEL 2012

2012

2011

VARIACIÓN PASIVO

PASIVO CIRCULANTE Cuentas Por Pagar a Corto Plazo Proveedores $ 1,050,322 - - Retenciones y Contribuciones 719,668 - - Total de Pasivo Circulante $ 1,769,990 - - PASIVO NO CIRCULANTE Total de Pasivo no Circulante - - - Total de Pasivo $ 1,769,990 - -

HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO Patrimonio Contribuido Aportaciones $ 48,595,373 - - Patrimonio Generado Resultado del Ejercicio Ahorro/Desahorro (4,341,531) - - Resultado de Ejercicios Anteriores 6,289,389 - - Hacienda Pública/Patrimonio $ 50,543,231 - - Total Pasivo y Patrimonio/Hacienda Pública $ 52,313,221 - -

Nota 1: No se presentaron cifras en la columna de 2011 y en la de variación




ESTADO DE ACTIVIDADES UNIVERSIDAD TECNOLOGICA LINARES

Del 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012

2012 2011 VARAICIÓN INGRESOS Ingresos de la Gestión Ingresos por Ventas de Bienes y Servicios de Organismo Descentralizado

$ 5,248,530 - -

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público

13,420,151 - -

Transferencias a Fideicomisos, Mandatos y Análogos De Entidades Federativas

4,993,200 - -

Otros Ingresos Otros Ingresos 138,023 - - Total de Ingresos $ 23,799,904 - - GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS Gastos de Funcionamiento Servicios Personales $ 17,410,588 - - Materiales y Suministros 841,023 - - Servicios Generales 6,449,372 - - Otros Gastos y Perdidas Extraordinarias Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Amortizaciones, Provisiones y Reservas

3,440,451 - -

Total de Gastos y Otras Pérdidas $ 28,141,434 - - Ahorro/Desahorro Neto del Ejercicio $ (4,341,530) - -

Nota 1: No se presentaron cifras en la columna de 2011 y en la de variación




ESTADO DE VARIACIONES EN LA HACIENDA PÚBLICA /PATRIMONIO

UNIVERSIDAD TECNOLOGICA LINARES Del 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012

Concepto

Hacienda Pública /

Patrimonio Contribuido

Hacienda Pública /

Patrimonio Generado

de Ejercicios Anteriores

Hacienda Pública

/Patrimonio Generado

del Ejercicio

Total

Hacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio Anterior 2011 $

55,266,600

$ (381,838)

- $ 54,884,762

Resultado del Ejercicio: Ahorro/Desahorro

-

-

$ (4,341,530) (4,341,530)

Saldos Neto de la Hacienda Pública/Patrimonio 2012 $ 54,884,762 (SIC) - (SIC) $ (4,341,530) $ 50,543,232 (SIC)




ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

UNIVERSIDAD TECNOLOGICA LINARES Del 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012

2012 2011 Flujo de Efectivo de las Actividades de la Operación Origen Ingresos por Ventas de Bienes y Servicios de Organismo Descentralizado $ 5,248,529 - Transferencias, Asignaciones y Subsidios y otras Ayudas Transferencias internas y Asignaciones al Sector Público 13,420,151 - De Entidades Federativas 4,993,200 - Otros Ingresos y Beneficios 138,023 - Aplicaciones Servicios Personales (17,410,588) - Materiales y Suministros (841,023) Servicios Generales (6,449,373) Aplicación Bienes Inmuebles e Muebles (253,154) Otros (6,361,645) Flujo de Efectivo por las Actividades de Financiamiento Origen Incremento de Otros Pasivos 1,511,388 Aplicación Incremento de Activos Financieros (259,967) Flujo Neto de Efectivo por Actividades de Financiamiento $ (6,264,458) (SIC)(1) Incremento /Disminución Neta en el Efectivo y Equivalente al Efectivo Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio (1) 7,434,788 Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio (1) 1,170,329

Nota 1.- Debe ser la cantidad de ($6,264,459) Nota 2 No se presentaron cifras en la columna 2011 Nota 3 Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2012 presentada por el Ente. Nota 4 Las cuentas que no presentaron saldos en los ejercicios 2012 y 2011 fueron eliminadas.




Los datos sobresalientes en los Estados Financieros se mencionan a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 52,313,221 b) Pasivo 1,769,990 c) Patrimonio 50,543,231 d) Ingresos 23,799,904 e) Gastos 28,141,434

RESULTADOS DE LA REVISIÓN Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012, presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen, partidas en forma selectiva, con base al análisis de la información proporcionada por el Organismo. a) ACTIVO $52,313,221 Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 1,940,518 Activo no circulante 50,372,703

Total $ 52,313,221 Activo circulante $1,940,518 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Efectivo y Equivalentes de Efectivo $ 1,235,129 Efectivo o Equivalentes de Efectivo a Recibir 705,389

Total $ 1,940,518




Efectivo y equivalentes de efectivo $1,235,129 Se integra de la manera siguiente:

Concepto Importe

Efectivo $ 11,000 Bancos / Tesorería 1,159,329 Depósitos de Fondos de Terceros 64,800

Total $ 1,235,129 Efectivo $11,000 Corresponde al fondo creado para cubrir gastos menores, a cargo del área de rectoría, administración y cobranza, para su revisión se practicó arqueo con el fin de verificar que la totalidad de los vales de caja, facturas y efectivo correspondieran al monto que contablemente presenta este rubro, así como carta custodia, no determinando diferencias. Bancos/ Tesorería $1,159,329

Banco Cuentas Importe

Santander 2 $ 611,229 Banorte 6 516,587 HSBC 1 31,513

Total 9 $ 1,159,329 Esta cuenta se integra de nueve cuentas bancarias a nombre de la Universidad, las cuales son utilizadas para recaudación de ingresos propios de UT Linares, Dr. Arroyo, N.L. Galeana, N.L. y Potosí, gasto corriente UTL Linares, depósitos de subsidios Estatales y Federales, Inversión COCE, servicios tecnológicos, cursos de inglés y cursos de capacitación, ingresos relacionados con la prepa abierta de la UTL Linares y fondo de apoyo a la educación. Nuestra revisión consistió en verificar las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2012 y se comprobó que las partidas en tránsito se correspondieran en el ejercicio 2013, así mismo se enviaron confirmaciones bancarias obteniendo resultados satisfactorios.




Depósitos de Fondos de Terceros $64,800

En esta cuenta se registra el pago al Instituto de la vivienda para garantizar la fianza por la multa interpuesta por la Procuraduría Federal de Protección al ambiente a la Universidad Tecnológica Linares por valor de $54,800, dicho importe será devuelto, debido a que se subsano la anomalía, así como también depósito por la cantidad de $10,000 a disposición de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado el cual será posteriormente devuelto. Esta Auditoría Superior del Estado dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2013. Efectivo o Equivalentes de Efectivo a Recibir $705,389

Se integra de la manera siguiente:

Concepto Importe

Cuentas por Cobrar Ingresos Propios 649,796 Deudores Diversos 33,581 Contribuciones por Recuperar 22,012

Total $ 705,389 Cuentas por cobrar Ingresos Propios $649,796

En esta cuenta se registran la colegiaturas de alumnos pendientes de pago al 31 de diciembre de 2012. Al mes de Septiembre de 2013, se liquidó este saldo. Deudores Diversos $33,581

Este saldo corresponde a los préstamos para el pago de colegiaturas atrasadas a los alumnos de la Universidad Tecnológica Linares.




Al mes de septiembre de 2013, se liquidó la cantidad de $23,539 que representa el 70% del saldo. Contribuciones por Recuperar $22,012

Este saldo corresponde al subsidio al empleo pendiente de recuperar al 31 de diciembre de 2012. Al mes de junio de 2013, se liquidó la cantidad de $1,755 que representa el 8% del saldo. Activo no circulante $50,372,703

Se integra como sigue:

Concepto

Saldos al 31/12/11

Debe

Haber

Saldos al 31/12/12

Edificios $ 42,487,080 $ 253,154 $ - $ 42,740,234 Mobiliario y Equipo de Administración 5,740,121 1,487,100 7,227,221 Equipo de Transporte 270,000 - - 270,000 Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 4,945,133 4,945,133

Sub-total $ 48,497,201 $ 6,685,387 $ - $ 55,182,588 Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes e Intangibles

1,436,943 7,360 3,380,302 (4,809,885)

Total $ 47,060,258 $ 6,692,747 $ 3,380,302 $ 50,372,703 Para su revisión se analizaron pólizas de cheque, de diario y su documentación soporte, el cumplimiento a la Normatividad establecida en el Artículo 11 de la Ley de Egresos para el ejercicio 2012, en relación con el artículo 48 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios, ambas del Estado de Nuevo León, con un alcance del 100% y en la depreciación acumulada, obteniendo resultados satisfactorios. Se llevó a cabo una inspección física de los activos adquiridos durante el ejercicio, asimismo se verificaron resguardos que respaldan los activos del Instituto no detectando diferencias. A continuación mencionaremos las principales adquisiciones y bajas que realizó el Organismo durante el ejercicio.




Edificios (Debe) $253,154

Unidades Descripción Importe

1 Remodelación de cafetería $ 153,909 1 Construcción de caseta de vigilancia (reclasificación gastos 2011) 34,058 1 Barrera de control vehicular (reclasificación gastos 2011) 21,740

Varias Otros menores a $13,500 (6) 43,447

Total $ 253,154 Se revisaron pólizas de cheque, facturas, resguardos, así mismo, su existencia física. Mobiliario y Equipo de administración $7,227,221


Concepto

Saldos al 31/12/11

Debe

Haber

Saldos al 31/12/12

Mobiliario y Equipo de Oficina $ 3,316,705 $ 187,400 $ - $ 3,504,105 Equipo de cómputo 2,423,416 1,299,700 - 3,723,116

Total $ 5,740,121 $ 1,487,100 $ - $ 7,227,221 Mobiliario y Equipo de Oficina (Debe) $187,400


8 Infocus IN 112 DLP SVGA 2700 LUM 8000 $ 49,796 5 Televisor Samsung LN 40E550 35,995 1 Impresora Zebra P430I 29,924 20 Escritorios EM-427 Nogal con negro 27,492 2 Televisión LG 42LV3500/3520 19,998 1 Archivero profesional 3 gavetas 15,495 20 Sillas de visita 8,700

Total $ 187,400




Se revisaron pólizas de cheque, facturas, resguardos, así mismo, su existencia física. Equipo de cómputo (Debe) $1,299,700


50 Computadoras HP 6300,CI5 , win7 Pro Equipo de cómputo para laboratorios virtuales 1 y 2, Intel core 15 de 3.10 GHZ memoria RAM 3GB, disco duro 500GB

$ 841,000 (1)

24 Monitor LCD 18.5” Samsung S19A, procesador intel Pentium dualcore G850 2.9 GHZ LGA 1155 ; GAB

174,696 (2)

9 Computadora HP6300 CI5, win 7 pro equipo de cómputo para uso de maestros y cubículos, intel core 15 de 3.10 GHZ, memoria RAM de 3GB, disco duro 500GB, dvd supermulti, windows 7 pro, monito 23”

151,380

2 Impresora a color láser C734 DN 30PPM 27,840 4 4 PC Procesador intel core 2 duo c 6500, RAM 4GB monitor LCD

18.5 " AOC 24,592

4 Switch TP-link 24ptos Admin.10/100/1000 24,000

4 Multifuncional HP laser jet M175W PRO 22,160

7 Láser jet pro p110w inalámbrica 16,240

2 Impresoras multifuncionales hp láser jet pro m1132 MFP 6,264

1 1 PC procesador celeron dual core c 3400, RAM 4GB 5,568

2 Rack simple 2 postes 24u 1.24mts alto 4,000 2 Ruteador Tplink wireless 300mbps 1,960 Total $ 1,299,700

(1) Este equipo es utilizado principalmente por alumnos para realizar prácticas de PLC y software virtuales en la Universidad, así como para aquellos que realizan prácticas de la materia hidráulica, Automatización y mecánica Industrial además para el centro de maquilado para controlar dicho equipo. (2) Este equipo forma parte del laboratorio de cómputo de las extensiones de Galeana y Dr. Arroyo el cual es utilizado por alumnos para realizar prácticas Se revisaron pólizas de cheque, facturas, subasta electrónica inversa, resguardos, así mismo, su existencia física.




Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas (Debe) $4,945,133


1 Laboratorio de máquinas eléctricas $ 1,206,400 1 Centro de maquinado vdl-600ª fanuc 1,001,602 1 Simulador de máquinas eléctricas 688,112 2 Simulador hidráulico-electro hidráulico 382,800 2 Simulador neumático-electro neumático 382,800

10 Mesa de trabajo 150,800 2 Servidor HP 138,040 1 Sistema de entrenamiento PLC didáctico 104,400 1 Torno paralelo de precisión 14” x 40” 96,071

170 Silla individual de 4 patas 88,740 1 Taladro radial 32 mm 79,924

50 Mesa individual para cómputo 87,000 20 Escritorio derecho 1.20 x .75 x .75m 76,560 8 Videoproyector sony vpl- ex145 64,960 2 Regulador amcr-5350 15k 3f 53,360 5 Osciloscopio digital portable de doble trazo 60mhz 37,700 1 Compresor 31,517 9 Archivero vertical oficio de 3 gavetas 31,320

20 Lockers de 5 gavetas 29,348 2 Equipo de soldadura y corte de autógena 28,575 1 Pantalla Samsung led 46 inch silver 26,680 5 Generador de funciones 26,274 2 Máquina soldadora inversor tig 23,664

25 Multimetro profesional c/auto rango 20,010 1 Pizarrón blanco 3x.9m 14,303 2 Máquina de soldar 13,920 3 Módulo ejecutivo 13,398

10 Anaqueles para almacenamiento de partes 12,760 Otros menores a $9,000 (6) 34,095 Total $ 4,945,133




Este equipo es utilizado principalmente por alumnos y empresas externas en los cuales se realizan prácticas de soldadura autógena, de PLC, Mecánico Industrial en el edificio de Laboratorio Pesado de la Universidad. Se revisaron pólizas de cheque, facturas, subasta electrónica inversa, resguardos, así mismo, su existencia física. Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes e Intangibles

($4,809,885)

Se registran las depreciaciones aplicadas a los diferentes activos durante el ejercicio 2012, en base a su vida útil mediante el método de línea recta. Nuestra revisión consistió en verificar en forma selectiva los cálculos de la depreciación de cada uno de los activos fijos propiedad del Organismo a través de una integración del activo fijo, en el que se reflejan los importes correspondientes a cada uno, montos originales de cada inversión, fecha de adquisición, entre otros, con resultados satisfactorios. b) PASIVO $1,769,990 Este rubro corresponde al pasivo circulante, el cuál se integra como sigue:

Concepto Importe

Proveedores $ 1,050,322 Retenciones y Contribuciones 719,668

Total $ 1,769,990 En relación a este rubro nuestro alcance fue del 100% y nuestra revisión consistió en verificar la documentación soporte siguiente: Pólizas de cheque, pólizas de diario, facturas, auxiliares contables, y así comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública del ejercicio 2012. b) Proveedores $1,050,322

Este rubro se integra de la forma siguiente:




Concepto Importe

Limpieza Visa, S.A de C.V $ 237,510 Seguridad Corporativa Alerta, S.A. de C.V. 174,653 Massier Consultores y Asociados, S.C. 87,000 Villatour, S.A. de C.V. 82,719 BSI Group México S. de R.L. de C.V. 70,085 Carlos Ricardo Alanis Galindo 49,692 Ingeniería Servindustrial de Linares, S.A. de C.V. 45,136 Distribuidora de Vidrio Plano y Aluminio S.A. de C.V. 34,288 Francisco Hernández López 29,157 Copysystem Mty., S.A. de C.V. 25,722 Sergio Peña Salazar 22,185 MND Consultores S.A. de C.V. 20,300 Luis Enrique Villaseñor Soto 18,270 Grabados Fernando Fernández S.A. de C.V. 15,709 Otros menores a $13,500 (30) 137,896 $ 1,050,322

Esta cifra ampara los bienes y /o servicios recibidos y no pagados al cierre del ejercicio por parte del Organismo. Al mes de julio de 2013, se liquidó el importe de $838,585 que representa el 80% del saldo. Retenciones y contribuciones $719,668

Este rubro se integra de la forma siguiente:

Concepto Importe

Acreedores $ 154,218 Contribuciones por Pagar 565,450

$ 719,668 Representan las obligaciones fiscales y laborales pendientes de pago al mes de diciembre de 2012, al mes de julio 2013 ha sido pagada la cantidad de $246,991 correspondiente al 34% del total del adeudo.




Acreedores $154,218 Este rubro se integra de la forma siguiente:

(1) En esta cuenta se registran las cuotas pagadas al ISSSTELEON correspondientes al trabajador (2) En esta cuenta se registran las cuotas pagadas al ISSSTELEON correspondientes al patrón Para su revisión se verificaron pólizas de cheque y de diario, recibos de pago, así como su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Al mes de julio de 2012 a sido pagada la cantidad de $153,029 que representa el 99% del saldo. Contribuciones por Pagar 565,450 Este rubro se integra de la forma siguiente:

Concepto Importe

Retenciones ISR $ 2,897 I.S.P.T. 562,553

$ 565,450 Para su revisión se verificaron pólizas de cheque y de diario, recibos de pago de impuestos, cálculos de las retenciones, así como su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Al mes de julio de 2013 de I.S.P.T la cantidad pagada es de $93,963 que representa el 17% del saldo.

Concepto Importe

Deducciones ISSSTELEON $ 61,540 (1) Cuotas ISSSTELEON 92,678 (2)

$ 154,218




c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

$50,543,231


Concepto Importe

Aportaciones $ 48,595,373 Resultado del Ejercicio Ahorro / Desahorro (4,341,531) Resultado de Ejercicios Anteriores 6,289,389

Total $ 50,543,231 El aumento en el patrimonio del ejercicio 2012 se integra por los ingresos menos sus gastos y otras pérdidas, cuyos conceptos se describen a continuación:

Concepto Importe Ingresos: Ingresos de la Gestión (Ingresos por Ventas de Bienes y Servicios de Organismos Descentralizados)

$ 5,248,530

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público 13,420,151 Transferencias a Fideicomisos, Mandatos y Análogos de Entidades Federativas

4,993,200

Otros Ingresos 138,023

Total Ingresos $ 23,799,904

Gastos y Otras Pérdidas: Servicios Personales $ 17,410,588 Materiales y Suministros 841,023 Servicios Generales 6,449,372 Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Amortizaciones, Provisiones y Reservas.

3,440,451

Total Gastos y Otras Pérdidas $ 28,141,434

Total $ (4,341,530) d) INGRESOS $23,799,904 Este concepto se integra como sigue:




Concepto Importe

Ingresos de Gestión Ingresos por Venta de Bienes y Servicios de Organismo Descentralizado $ 5,248,530 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Transferencia Internas y Asignaciones al Sector Público 13,420,151 Transferencias a Fideicomisos, Mandatos y Análogos De Entidades Federativas 4,993,200 Otros Ingresos Otros Ingresos 138,023

Total $ 23,799,904 En relación a este rubro nuestro alcance ascendió a $12,618,463 que representa el 53% del total. Ingresos por Venta de Bienes y Servicios de Organismo Descentralizado $5,248,530 Este concepto se integra como sigue:

Concepto Importe

Ingresos por Colegiaturas Linares $ 2,049,093 Ingresos por Colegiaturas Dr. Arroyo 998,647 Servicios Tecnológicos 863,974 Ingresos por Colegiaturas Potosí 782,501 Inscripciones 136,622 Ingresos Titulación 110,200 Servicios Escolares 61,020 Pago Examen Prepa Abierta 60,775 Otros Ingresos Varios 54,008 Mensualidad Prepa Abierta 35,700 Libros Prepa Abierta 31,165 Credenciales de Transporte 22,020 Menores a $11,500 (8) (Exámenes, inscripción prepa abierta, entre otros). 42,805

Total $ 5,248,530 Ingresos por Colegiatura Linares $2,049,093 Se registran los ingresos por colegiaturas mensuales a razón de $450 en la carrera de Técnico Superior Universitario (TSU), $560 en educación área de inglés e ingeniería por valor de $800.




Para su revisión se examinaron pólizas de ingresos, recibos, fichas de depósito y estados de cuenta bancarios, con resultados satisfactorios. Ingresos por Colegiaturas Dr. Arroyo, N.L. $998,647 Se registran los ingresos por colegiaturas mensuales a razón de $450 en la carrera de Técnico Superior Universitario (TSU), $560 en educación área inglés e ingeniería por valor de $800. Para su revisión se examinaron pólizas de ingresos, recibos, fichas de depósito y estados de cuenta bancarios, con resultados satisfactorios. Servicios Tecnológicos $863,974 Se registran los ingresos que se cobran por los servicios de capacitación que la institución realiza a las empresas del Municipio y por los cursos de inglés que se otorgan. Para su revisión se examinaron pólizas de ingresos, facturas y estados de cuenta bancarios, con resultados satisfactorios. Ingresos por Colegiaturas Potosí $782,501 Se registran los ingresos por colegiaturas mensuales a razón de $450 en la carrera de Técnico Superior Universitario (TSU), $560 en educación área inglés e ingeniería por valor de $800. Este centro de estudios se encuentra en Galeana, N.L. en el Ejido denominado el Potosí. Para su revisión se examinaron pólizas de ingresos, recibos y ficha de depósito, con resultados satisfactorios. Inscripciones $136,622 En esta cuenta se registran los ingresos de las cuotas de inscripción de los alumnos por importe de $560.




Para su revisión se examinaron pólizas de ingreso, recibos, fichas de depósitos, así como su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Ingresos Titulación $110,200 Corresponde a los pagos por la cantidad de $1,700 realizados por los alumnos que terminaron los estudios en las diferentes carreras y realizan los trámites para que se les expida el Título de Técnico Superior Universitario. Para su revisión se examinaron pólizas de ingreso, recibos, estados de cuenta bancarios, así como su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Servicios Escolares $61,020 En esta cuenta se registran los ingresos por constancias de estudios, copias de Kárdex y boletas de calificaciones, entre otros. Para su revisión se examinaron pólizas de ingreso, recibos, fichas de depósitos, así como su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Pago Examen Prepa Abierta $60,775 En esta cuenta se registran los ingresos por el pago de exámenes a la prepa abierta por importe de $55. Para su revisión se examinaron pólizas de ingreso, recibos, fichas de depósitos, así como su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Transferencia Internas y Asignaciones al Sector Público $13,420,151

Corresponde a las transferencias enviadas de la Secretaría de Educación Superior a través de la Coordinación de Universidades Tecnológicas, según presupuesto autorizado para la asignación de recursos financieros con la Secretaría de Educación Pública del Estado de Nuevo León (SEP).




Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, recibos, transferencias y estados de cuenta bancarios, así como su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Transferencias a Fideicomisos, Mandatos y Análogos de Entidades Federativas

$4,993,200

Corresponde al Subsidio Estatal para gasto corriente proporcionado por la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado, se integra como sigue:

Concepto Importe

Servicios Personales $ 3,575,330 Materiales y Suministros 946,658 Servicios Generales 471,212

Total $ 4,993,200 Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de diario, reportes entregados por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado entre otra documentación comprobatoria, se conciliaron los saldos con la Secretaría antes mencionada, obteniendo resultados satisfactorios. Otros ingresos $138,023 Este concepto ampara los intereses devengados de las cuentas bancarias a nombre del Organismo durante el ejercicio 2012. e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $28,141,434 Este saldo se integra como sigue:

Concepto Importe

Gastos de Funcionamiento: Servicios Personales $ 17,410,588 Materiales y Suministros 841,023 Servicios Generales 6,449,372 Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias: Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Amortizaciones, Provisiones y Reservas

3,440,451

Total $ 28,141,434




Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y de cheque, documentación comprobatoria y el cumplimiento a la Normatividad establecida en el Artículo 11 de la Ley de Egresos, en relación con el 48 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios, ambas del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública del ejercicio 2012. Nuestras pruebas ascendieron a la cantidad de $24,606,940 que representa el 87% del total. Servicios Personales $17,410,588 Este concepto se integra como sigue:

Concepto Importe

Administrativo $ 8,118,097 Honorarios Asimilables a Salario 4,317,592 Docencia 2,560,700 Cursos de Inglés 514,863 Aguinaldo Administrativo 472,826 Aguinaldo Docente 439,919 Prima Vacaciona Docente 193,678 Apoyo becarios 184,440 Bonos de Despensa 167,544 Honorarios comisario 118,754 Prima Vacacional Administrativo 103,779 Menores a $70,000 (7) 218,396 Total $ 17,410,588

Este capítulo representa el 62% del Total del gasto de la Universidad y nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de diario, cheque, listado y recibos de nómina, comparativo del registro contable contra las nóminas realmente pagadas no habiendo encontrado diferencias, cálculo de percepciones, deducciones, expedientes de personal y contratos, dando un alcance de revisión del 98%, obteniendo resultados satisfactorios. Administrativo $8,118,097 Corresponde a los sueldos pagados al personal administrativo que labora en la Universidad Tecnológica Linares (48) y personal docente (1) ubicada en el municipio de Linares, N.L., así como en las extensiones de Dr. Arroyo, N.L.(2) y, Galeana, N.L. (2), Al 31 de diciembre de 2012 se contaba con 53 empleados.




Para su revisión se verificaron nóminas, expedientes de personal, recibos, cálculos de impuestos, prueba global de nóminas con resultados satisfactorios. Honorarios asimilados a salarios $4,317,592 Corresponde a los honorarios asimilados a salarios devengados durante el ejercicio 2012, pagados al personal que labora en la Universidad Tecnológica Linares. Al 31 de diciembre de 2012 la Universidad Tecnológica Linares contaba con 74 empleados bajo este régimen, ubicados como sigue: En Linares personal administrativo (1) y Docentes (33), así como en las extensiones de Dr. Arroyo, N.L. (administrativo (3) y docentes (12), Galeana, N.L. (administrativo (2) y docentes (17)) y el Potosí con docentes (6) este último encontrándose en un Ejido de Galeana, N.L. Para su revisión se verificaron nóminas, recibos, cálculos de impuestos, prueba global de nóminas con resultados satisfactorios. Docencia $2,560,700 Corresponde al sueldo del personal docente por concepto de asignatura de idiomas, los cuales se ubican de la manera siguiente: Docentes en la Universidad Tecnológica Linares (16), así como en las extensiones de Dr. Arroyo, N.L. (14), Galeana, N.L. (8) y el Potosí (4) este último encontrándose en un Ejido de Galeana, N.L. Al 31 de diciembre de 2012 la Universidad Tecnológica Linares contaba con 42 empleados. Para su revisión se verificaron nóminas, recibos, cálculos de impuestos, prueba global de nóminas con resultados satisfactorios. Cursos de Inglés $514,863 Corresponde a los cursos de inglés pagados al personal los cuales se ubican de la manera siguiente: Personal docente Linares (21), así como en las extensiones de Dr. Arroyo, N.L.(5), Galeana, N.L. (6) y el Potosí con (4). Al 15 de diciembre de 2012 se contaba con 36 empleados.




Para su revisión se verificaron nóminas, recibos, cálculos de impuestos, prueba global de nóminas con resultados satisfactorios. Aguinaldo Administrativo $472,826 En esta cuenta se registra el aguinaldo otorgado al personal del área administrativa de Linares correspondientes a 40 días de salario diario percibido por el empleado. Para su revisión se verificaron nóminas, recibos, prueba global de nóminas con resultados satisfactorios. Aguinaldo Docente $439,919 En esta cuenta se registra el aguinaldo otorgado al personal docente de Linares y el Potosí, así como también al de Dr. Arroyo y de Galeana, N.L. correspondiente a los 40 días de salario diario percibido por el empleado. Para su revisión se verificaron nóminas, recibos, prueba global de nóminas con resultados satisfactorios. Prima Vacacional Docente $ 193,678 En esta cuenta se registra la prima vacacional del personal docente de Linares, Dr. Arroyo y Galeana, N.L. así como del Potosí, equivalente a 24 días de salario diario percibido por el empleado. Para su revisión se verificaron nóminas, recibos, prueba global de nóminas con resultados satisfactorios. Apoyo Becarios $184,440 En esta cuenta se registra el apoyo a prestadores de servicio social para Universidad Tecnológica Linares. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, solicitud de cheque y cheque, con resultados satisfactorios.




Bonos de Despensa $ 167,544 Corresponde a la prestación de bonos de despensa que se les entrega a los empleados de confianza de la Universidad con valor de $551 mensuales. Para su revisión se examinaron listados, recibos de nómina y facturas con resultados satisfactorios. Honorarios Comisario $118,754 En esta cuenta se registran principalmente los honorarios pagados al Comisario de la Universidad Tecnológica Linares Luis Enrique Villaseñor Soto por valor de $118,754, entre las funciones que desempeña se encuentran revisar los informes avance de información financiera trimestral y el anual de la Cuenta Pública correspondiente al año 2012, así como el dictamen de los estados financieros presentado por los auditores externos, la vigilancia de que los gastos, cuentas y administración de los recursos del Instituto se hayan encaminado adecuadamente para el cumplimiento de su objetivo, ajustándose en todo momento a lo que dispone la Ley, entre otras funciones. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, solicitud de cheque, recibos de honorarios y contrato de prestación de servicios y evidencia del servicio prestado, obteniendo resultados satisfactorios. Prima Vacacional Administrativo $103,779 En esta cuenta se registra la prima vacacional del personal administrativo correspondiente a 24 días de sueldo y de mandos medios y superiores el equivalente a 10 días de salario diario percibido por el empleado. Para su revisión se verificaron nóminas, recibos y prueba global de nóminas, con resultados satisfactorios. Materiales y Suministros $841,023 Este concepto se integra como sigue:




Concepto Importe

Papelería y Artículos de Oficina $ 406,463 Combustibles y Gasolina 290,924 Material de Intendencia 81,782 Compra de compulsas para títulos 15,709 Uniformes Docente y Administrativo 11,755 Material Didáctico 10,024 Menores a $6,500 (5) 24,366

Total $ 841,023 Este capítulo representa el 3% del gasto total operativo del Organismo, para su revisión se analizaron pólizas de cheque, de diario y la documentación soporte, así como el cumplimiento a la Normatividad establecida en el Artículo 11 de la Ley de Egresos para el ejercicio 2012, en relación con el artículo 48 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios, ambas del Estado de Nuevo León. Nuestro alcance ascendió a $197,074 que representa el 23% del total. A continuación se describen los conceptos más importantes: Papelería y Artículos de Oficina $406,463 Se registraron principalmente los pagos realizados por concepto de compra de materiales para impresora de credenciales, cinta de color, cinta negra, tarjetas PVC blancas, recarga y remanufactura de cartuchos, hojas membretadas, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y de cheque, solicitud de cheque y facturas con resultados satisfactorios. Combustible y Gasolina $290,924 Ampara la compra de vales de gasolina los cuales son utilizados para vehículos oficiales del Instituto, camioneta propiedad del Rector y para los coordinadores del Sur del Estado ya que reportan actividades, recogen nóminas, pólizas y papelería a la Universidad de Linares. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, facturas y bitácoras de consumo, con resultados satisfactorios.




Material de Intendencia $81,782 Se registraron principalmente los pagos realizados por concepto de compra de materiales tales como: Cloro, bolsas de basura, escobas, trapeadores, jabón en polvo, aromatizante, papel minirollo, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, solicitud de cheque y facturas, con resultados satisfactorios. Compra de compulsas para título $15,709 Corresponde a la compra de 160 títulos para la carrera de Técnico Superior Universitario. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, solicitud de cheque y factura, con resultados satisfactorios. Uniformes Docente y Administrativo $ 11,755 En esta cuenta se registra la compra de blusas, camisa y pantalón para personal de la Universidad Tecnológica Linares, los cuales son descontados vía nómina. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, solicitud de cheque, factura y nómina con resultados satisfactorios. Material Didáctico $10,024 En esta cuenta se registra la compra de material didáctico para la impartición de cátedra en el centro de idiomas. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, solicitud de cheque y facturas, con resultados satisfactorios. Servicios Generales $6,449,372

Este concepto se integra como sigue:




Concepto Importe

Servicios de Intendencia $ 1,074,450 Mantenimiento 898,266 Luz 748,895 Vigilancia y Seguridad 727,719 Viáticos 371,649 Asesoría ISO 366,510 Publicidad 339,504 Gastos de Viaje 295,211 Asesorías Contable Administrativas 265,925 Otros Gastos y Productos 142,054 Teléfono 128,405 Gastos Evento Alumnos 105,637 Celulares 97,583 Cuota ANUT 95,000 Auditoría Contable 87,719 Renta de copiadora 80,326 Eventos 70,502 Examen Prepa Abierta pagado a Tesorería G.E 62,005 Registro de Instituciones Educativas 54,450 Mantenimiento de Mobiliario y Equipo 50,943 Seguros Equipo de Transporte 42,499 Mantenimiento Equipo de Oficina 35,470 Otros menores a 35,000 (35) 308,650

Total $ 6,449,372 Este capítulo representa el 23% del total del gasto total de la Universidad, para su revisión se analizaron pólizas de cheque, de diario y la documentación soporte (Facturas originales, recibos de honorarios y de arrendamientos con requisitos fiscales, contratos, evidencia del servicio prestado, recibo oficial, entre otros) y el cumplimiento a la normatividad establecida en el Artículo 11 de la Ley de Egresos para el ejercicio 2012, en relación con el Artículo 48 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios ambas del Estado de Nuevo León. Nuestro alcance ascendió a $3,966,044 que representa el 61% del total. Servicios de Intendencia $1,074,450 En esta cuenta se registraron los pagos realizados por concepto de los servicios de limpieza en los edificios de la Universidad con el proveedor Limpiezas Visa, S.A. de C.V. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, solicitud de cheque, factura del servicio, contrato de prestación de servicios y cotizaciones, con resultados satisfactorios.




Mantenimiento $898,266 En esta cuenta se registran principalmente los trabajos de remodelación en local de la Universidad Tecnológica de Galeana, N.L., instalación de muros de tabla roca , suministro y aplicación de pintura, suministro e instalación de puertas de madera, ventana de aluminio, mingitorio, zarpeo y afine con cemento área exterior por importe de $110,391, así como también Adquisición de equipo y material, banco para capacitores, lámparas ahorradoras, reflectores y mantenimiento para ahorro de energía por la cantidad de $50,880, renta de retroexcavadora y retiro de tierra negra en terrenos de la Universidad Tecnológica Linares por valor de $21,228, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y de cheque, solicitud de cheque, factura del servicio y contrato de prestación de servicios, con resultados satisfactorios. Luz $748,895 En esta cuenta se registraron los pagos realizados a la Comisión Federal de Electricidad por los consumo de energía eléctrica utilizada en las oficinas administrativas, edificios que integran la Universidad y para laboratorio. Para su revisión se examinaron pólizas de cheque y recibos de pago, con resultados satisfactorios. Vigilancia y Seguridad $727,719 Corresponde a los pagos realizados por concepto del servicio de seguridad y vigilancia las 24 horas, de lunes a domingo en 2 turnos con 5 elementos en las instalaciones de la Universidad, con el proveedor Seguridad Corporativa Alerta, S.A. de C.V. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, transferencia, facturas, contrato y cotizaciones, con resultados satisfactorios. Viáticos $371,649 En esta cuenta se registraron principalmente los gastos de alimentación y hospedaje para asistencia al XIII Encuentro Regional Deportivo de Universidades Tecnológicas, “Altamira 2012” por importe de $33,306, gasolina y alimentos para la asistencia al Congreso Internacional de Ciencias y Servicios de la Frontera 2012 realizada por parte de la Universidad Tecnológica de




Nuevo Laredo por la cantidad de $10,258, hospedaje del Rector de la Universidad Tecnológica Linares por su asistencia a la Asamblea General Ordinaria efectuada en Quintana Roo por valor de $9,032, comida ofrecida a los Ingenieros de la Compañía Mitutoyo de México, S.A. de C.V. en agradecimiento por su apoyo en la realización del Seminario Taller de Medición llevado a cabo en las instalaciones de la Universidad Tecnológica Linares por importe de $9,016, consumo, hospedaje y gasolina para la comisión de trabajo encomendada al Director de Administración y Finanzas de la Universidad Tecnológica Linares en las instalaciones de la Universidad Tecnológica de Bahía Banderas en Nuevo Vallarta, Jalisco, por importe de $5,855, entre otros. Nuestra revisión consistió en verificar solicitud de cheque, pólizas de cheque, facturas y motivo del gasto obteniendo resultados satisfactorios. Asesoría ISO $366,510 Se registraron principalmente los pagos realizados por asesoría en proyecto de certificación bajo la norma ISO 9001:2008 por importe de $243,600 a MND Consultores, S.A. de C.V., así como certificación externa ISO 9001:2008 por importe de $70,085 a BSI Group México, S. de R.L. de C.V. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, facturas y contrato, con resultados satisfactorios. Publicidad $339,504 Se registraron principalmente los pagos realizados por concepto elaboración de 2100 piezas de playera blanca, 2100 piezas de pulsera textil, pulsera tejida; 2100 piezas de calcamonías impresas en alta resolución y 2100 piezas de trípticos tamaño carta impresión 4x4 (publicidad para la estrategia de captación de alumnos por importe de $105,479, así mismo registra la producción de video “Primer Informe Anual de labores 2011-2012, locución, edición y post- producción por la cantidad de $31,900, además la impresión del informe de actividades del Rector de la Universidad Tecnológica Linares por valor de $ 20,221, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, solicitud de cheque, facturas y contrato, con resultados satisfactorios.




Gastos de Viaje $295,211 En esta cuenta se registraron principalmente los boletos de avión para tres evaluadores académicos y un miembro de la vocalía ejecutiva de Comité Internacionales para la Evaluación de la Educación Superior quienes realizaron la visita de evaluación diagnóstico (seguimientos a la evaluación diagnóstica), del programa TSU, Desarrollo de negocios área logística y transporte por importe de $28,078, gastos de hospedaje, alimentos y gasolina para viaje a la ciudad de Zacatecas para participar en el XVI Encuentro Nacional Deportivo y Cultural de Universidades Tecnológicas por la cantidad de $20,230, boletos de avión para asistir a la reunión de trabajo que se llevó a cabo en la Sala de Comisiones Académicas de la Coordinación General de Universidades Tecnológicas en la Cd. de México por valor de $17,174, boletos de avión para tres evaluadores, del Comité de Ciencias Agropecuarias, para realizar la visita de Evaluación Diagnóstica del TSU en Agricultura Sustentable y Protegida de la Universidad Tecnológica Linares, programada a realizarse en las instalaciones de la Universidad, con sede en Galeana, N. L. por importe de $19,412, entre los principales. Nuestra revisión consistió en verificar solicitud de cheque, pólizas de cheque, facturas y motivo del gasto obteniendo resultados satisfactorios. Asesoría Contable Administrativa $265,925 En esta cuenta se registra la prestación de servicios profesionales de Armonización contable realizado por MASSIER Consultores y Asociados, S.C. por importe de $174,000, así como asesoría contable en la elaboración de Estados Financieros y su revisión en forma mensual, elaborar pagos, declaraciones y trámites ante la SHCP realizado por Rigoberto Karr Sánchez por importe de $91,925. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, solicitud de cheque, facturas y contrato de prestación de servicios, evidencia del servicio prestado y cotizaciones, obteniendo resultados satisfactorios. Otros Gastos y Productos $142,054 En esta cuenta se registra principalmente donativo para apoyo a los niños contra el cáncer, refrescos, agua purificada, balones, servicio de mensajería, estacionamiento, renta de toldos, apoyo de gastos funerarios a familia de alumna fallecida, apoyo a estudiantes, entre otros.




Teléfono $128,405 En este concepto se registran principalmente las erogaciones realizadas por servicio telefónico, internet y lada contratado con la Compañía de Teléfono de México, S.A.B. de C.V. Nuestra revisión consistió en verificar solicitud de cheque, pólizas de cheque y facturas a nombre del Organismo, con resultados satisfactorios. Gastos Eventos Alumnos $105,637 En esta cuenta se registra principalmente refrigerio, comida y gasolina para la reunión de Planeación de la semana cultural de la UTL, cabe mencionar que esta junta tuvo lugar en la UTL extensión Galeana, compra de 5 bicicletas las cuales se encuentran a disposición de los alumnos para facilitar su traslado de casa a la Universidad y viceversa, juego de recreación para bungee, rin box, para festejar el día del estudiante, alimentos y combustible para la celebración del quinto aniversario de la Universidad Tecnológica Linares en el que participaran alumnos de la unidad rectora y de las Extensiones de Galeana, Dr. Arroyo y el Potosí, compra de instrumentos para batucada (repique, surdo y contrasurdo), entre otros. Nuestra revisión consistió en verificar solicitud de cheque, póliza de cheque y facturas a nombre del Organismo con resultados satisfactorios. Celulares $97,583 En esta cuenta se registran los gastos por el servicio de radiocomunicación, para los empleados del Instituto. Nuestra revisión consistió en verificar solicitud de cheque, póliza de cheque y facturas a nombre del Organismo, con resultados satisfactorios. Cuota ANUT $95,000 Cuota extraordinaria por el festejo del XX Aniversario de las Universidades Tecnológicas pagado a la Asociación Nacional de Universidades Tecnológicas. Nuestra revisión consistió en verificar póliza de egresos, recibo de ingresos y transferencia bancaria, obteniendo resultados satisfactorios.




Auditoría Contable $87,719 En esta cuenta se registran los servicios profesionales por concepto de auditoría Financiera ejercicio 2011 pagados a Martínez Martínez Molina y Asociados, S.C. Nuestra revisión consistió en verificar póliza de egresos, de cheque, facturas, contrato y evidencia del servicio prestado con resultados satisfactorios. Renta de Copiadora $80,326 En esta cuenta se registraron las erogaciones efectuadas por el servicio de fotocopiado con Copysystem Monterrey, S.A. de C.V. Nuestra revisión consistió en verificar solicitud de cheque, pólizas de egresos, de cheques, facturas y contrato, con resultados satisfactorios. Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Amortizaciones, Provisiones y Reservas $3,440,451

Ampara el gasto producto de la aplicación de las tasas de depreciación de acuerdo a la Ley del Impuesto Sobre la Renta establecidas a cada tipo de activo, para su revisión se examinaron los cálculos correspondientes con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública de ejercicio 2012, obteniendo resultados satisfactorios. AHORRO / DESAHORRO NETO DEL EJERCICIO ($4,341,530) Este importe es producto de las diferencias entre los ingresos recibidos menos sus aplicaciones, cifra que se describe en el rubro de Hacienda Pública / Patrimonio. No se proporcionó el cuadro comparativo del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones, lo cual fue observado, por lo que se incluye en el apartado de observaciones V de este informe.




B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondiente

Con posterioridad a la verificación realizada por este Órgano Técnico fiscalizador, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las Normas de Información Financiera, normatividad aplicable a este tipo de Entidad y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto por lo mencionado en el apartado V de este informe.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Organismo son los siguientes:

UNIVERSIDAD TECNOLOGICA LINARES INDICADORES DE GESTION Al 31 de diciembre de 2012

INDICADOR UNIDAD DE Objetivo Real Variación

MEDIDA 2012 2012 2012 vs. Objetivo

Becas otorgadas Alumnos con beca 1,050 696 (354) 1) Alumnos Alumnos 1,180 800 (380) 2)

“1) Este indicador-muestra las becas que el Gobierno Estatal y Federal otorga a los alumnos de nuestra Universidad. Reportándose alumnos con algún tipo de beca al cierre de Diciembre 696 alumnos, lo que genera una variación de 354 alumnos, la razón es que se traza el objetivo del indicador mediante un ejercicio de planeación tomando en cuenta la población a egresar del bachillerato que pudieran ser candidatos para cursar en esta Universidad, así como estadística de continuidad de formación, ambos supuestos aplicados a un programa operativo anual en base al presupuesto asignado: en este caso, no se pudo operar el recurso que se había fijado para este rubro ya que no ha sido recibido por esta Institución Educativa, esto es, existe la variación ya mencionada debido a la insuficiencia presupuestal, ya que del 100% del presupuesto autorizado a este Organismo, el Estado solamente aportó el 37% de lo aprobado para el ejercicio en mención, lo que dejó en desventaja al departamento de promoción y difusión al no contar con la solvencia suficiente para invertir en la captación de matrícula, esto es, no se pudo llevar a cabo la planeación realizada en campañas publicitarias, visitas y demás conceptos propagandísticos.”




“2) Este indicador reporta la matrícula de alumnos que estudian en la Universidad, al cierre deI 2012 la cual es de 800 alumnos, generando una variación de 380 alumnos la cual se debe a la reestructuración de las finanzas públicas que está realizando el GENL, recibiendo el Organismo un presupuesto para dicho ejercicio de 450 alumnos y como se mencionó anteriormente se contó con 800 alumnos dicho, sostenimiento fue soportado por los ingresos propios que la Institución captó durante el mencionado periodo. Ocasionando dicha insuficiencia presupuestal que no se cumpliera con lo planeado ya que no se realizaron todas las actividades que se habían programado para captación de matrícula por el área de servicios escolares.”

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V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por losfuncionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo lasacciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

ESTADOS FINANCIEROS

Aspectos Generales

1. Indicadores de Resultados no incluídos en la Cuenta Pública del ejercicio 2012

No se incluyeron indicadores de resultados en la Cuenta Pública del Organismocorrespondiente al ejercicio 2012, contraviniendo lo señalado por el artículo 8, fracción III,de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Normativa

RespuestaDel ente público y del C. Lic. Mario Alberto González Jasso en su carácter de ex encargadodel Despacho de la Rectoría de la Universidad Tecnológica Linares durante el ejercicioobjeto de revisión:

"Se anexa oficio con los indicadores de gestión así como la variación que hubo en losmismos."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por la entidad y por el C. Lic. MarioAlberto González Jasso en su carácter de ex encargado del Despacho de la Rectoría dela Universidad Tecnológica Linares durante el ejercicio objeto de revisión, la cual solventaparcialmente la observación, debido a que la Universidad no incluyó en la Cuenta Públicalos Indicadores de Resultados incumpliendo con el artículo 8 fracción III, de la Ley deFiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Así mismo, no se informan las medidas de control interno que se llevarán a cabo para evitarque se omita información en la Cuenta Pública que corresponda.

Acción emitidaPromoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.




Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se encomienda al organismo a cumplir con todos los requisitos e información que sedeberá integrar a la cuenta pública del ejercicio, de conformidad con la normatividadcorrespondiente.

PASIVO

PASIVO CIRCULANTE

Cuentas por Pagar a corto Plazo

Retenciones y Contribuciones

2. Retenciones de ISR por sueldos y salarios no enterados.

Existen retenciones de ISR por Sueldos y Salarios de noviembre y diciembre de 2012, que almes de julio de 2013 aún no han sido enteradas y que ascienden a $469,249, incumpliendocon lo establecido en el artículo 113, párrafos primero y penúltimo, de la Ley del ImpuestoSobre la Renta, a continuación se muestra su integración:

Período ImpuestoRetenido

Noviembre 2012 $ 179,000Diciembre 2012 290,249Total $ 469,249

Al momento de que estos impuestos sean enterados se verán afectados por Recargos yActualización.

Normativa


"Es preciso mencionar que su apreciación es correcta, en cuanto a este punto le informoque el Gobierno Estatal tiene a la fecha un adeudo con la Universidad por la cantidad de$19,297,091.14 (Diecinueve Millones Doscientos Noventa y Siete Mil Noventa y Un Pesos14/100 M.N.), del cual corresponden $516,134.00(Quinientos Dieciséis Mil Ciento Treinta yCuatro Pesos 00/100 M.N.) al presupuesto del año 2011 pendiente de radicar; así mismola cantidad de $8,426,949.00 (Ocho Millones Cuatrocientos Veintiséis Mil Novecientos




Cuarenta y Nueve Pesos 00/100 M.N.) como adeudo del ejercicio 2012 y $10,354,008.14(Diez Millones Trescientos Cincuenta y Cuatro Mil Ocho Pesos 14/100 M.N.) como adeudocorrespondiente al año 2013, dichas cantidades se refieren al 50% de la aportación Estatalque el Gobierno de Nuevo León debe asignar a la Universidad para el gasto corriente decada ejercicio y así cumplir con los Convenios de Coordinación para Creación, Operacióny Apoyo Financiero de las Universidades Tecnológicas, de acuerdo al Presupuesto deEgresos de la Federación de los años mencionados. Por lo que el Organismo ha trabajadodurante dichos años con un presupuesto de aproximadamente un 30% del autorizado porla Secretaría de Educación de acuerdo a la matrícula atendida durante el año 2012, yen consecuencia la Universidad se ha visto imposibilitada de cumplir con varias de lasobligaciones que por Ley le corresponden, debido al poco flujo de efectivo con que cuenta,cerrando el año con pasivo a corto plazo.

Se anexan copia simple de oficios donde se exhorta a la Dirección de Atención a Municipiosy Organismos Paraestatales para la radicación del presupuesto pendiente en el que seincluyen además los compromisos y adeudos que el organismo tiene; se le informa ademásque con el presupuesto que se ha estado recibiendo no se está cumpliendo con lasobligaciones del gasto corriente, seguimos en espera de respuesta.

Cabe mencionar que de ser radicado dicho presupuesto la Universidad cumplirá con estecompromiso, ya que dentro de nuestras obligaciones es velar por los intereses de nuestrainstitución y que de la manera de lo posible evitaremos que esto suceda.

Anexo UTL 05, ASENL-AEGE-D4-AP89-1886/2013 observación 5"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por la entidad y el C. Lic. MarioAlberto González Jasso en su carácter de ex encargado del Despacho de la Rectoría de laUniversidad Tecnológica Linares durante el ejercicio objeto de revisión, la cual no solventala observación debido a que la Universidad no ha enterado la cantidad de $469,249 porconcepto de Retenciones de ISR por Sueldos y Salarios, incumpliendo con lo establecidoen el artículo 113, párrafos primero y penúltimo, de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

Acción emitidaPromoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.




Otros Pasivos a Largo Plazo

3. Incumplimiento a las normas de Información financiera D3 "Beneficios a los empleados."

No se cuenta con una reserva para el pago de indemnizaciones y de prima de antigüedad,de conformidad con las Normas de Información financiera (NIF D3 "Beneficios a losempleados") emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C.

Financiera


"Debido a que la Universidad está pagando al ISSSTELEON las obligaciones laborales de laSeguridad Social, el Organismo no está obligado a realizar el cálculo D3 ya que la Instituciónque lo realiza es a la que se le paga, sin embargo se realizará una reserva en base alflujo de efectivo disponible con que el Organismo cuenta en INVERSION, reservando un5% del disponible.

Se anexa copia de asientos contables

Anexo UTL 06, ASENL-AEGE-D4-AP89-1886/2013 observación 6"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por la entidad y el C. Lic. MarioAlberto González Jasso en su carácter de ex encargado del Despacho de la Rectoría de laUniversidad Tecnológica Linares durante el ejercicio objeto de revisión, la cual no solventala observación debido a que el Organismo no ha realizado la provisión para indemnizacionesy prima de antigüedad, de conformidad con las Normas de Información financiera (NIF D3"Beneficios a los empleados") emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de InformaciónFinanciera, A.C.

Cabe mencionar que las Normas de Información Financiera D-3 "BENEFICIOS A LOSEMPLEADOS" en el apartado de ALCANCE menciona que esta NIF debe ser aplicada portodo tipo de entidades que emitan Estados Financieros en los términos establecidos por laNIF A-3.

Acción emitidaRecomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




Realizar la valuación actuarial correspondiente de conformidad con la NIF D3 (antes citada)de tal manera que se reconozcan contablemente los beneficios a empleados.

ESTADOS FINANCIEROS

Estados Financieros

4. Falta de comparativo de los ingresos y egresos reales contra lo presupuestado con surespectiva explicación de las variaciones.

Durante la auditoría no se proporcionó el cuadro comparativo de los ingresos y egresosreales, contra lo presupuestado, determinando las variaciones y su explicación.

Control Interno


"Con el objeto de subsanar esta observación, se anexa comparación de ingresos y egresosrecibidos contra lo que se tenía presupuestado durante el año 2012 así como la explicaciónde su variación.

Anexo UTL 07, ASENL -AEGE-D4-AP89-1886/2013 observación 7"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por la entidad y el C. Lic. MarioAlberto González Jasso en su carácter de ex encargado del Despacho de la Rectoría de laUniversidad Tecnológica Linares durante el ejercicio objeto de revisión, la cual no solventala observación debido a que, aún y cuando se proporciona cuadro comparativo de ingresosy egresos recibidos contra lo que se tenía presupuestado durante el año 2012, así comola explicación de sus variaciones, las cifras no cuadran con las presentadas en la CuentaPública.

Acción emitidaRecomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda realizar cuadro comparativo de ingresos y egresos reales contra lopresupuestado con su respectiva explicación de las variaciones de tal manera que las cifrascuadren con las presentadas en la cuenta pública.




VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado relacionadas con la cuenta pública cuya revisión se informa. VII. Resultados de la revisión de situación excepcional En relación a la cuenta pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 último párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas,

respecto de la cuenta pública del ejercicio 2011

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de la cuenta pública 2011 del Fideicomiso para las Escuelas de Calidad del Estado de Nuevo León, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado. Asimismo, se muestra un resumen en el que se detalla por tipo de acción o recomendación, el estado y trámite que guardan.




SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTA PÚBLICA 2011

Tipo de Acción Número de Observaciones por Tipo de Acción

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR) 1

Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria (PFRR) -

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 1

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) -

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) -

Interposición de Denuncias Penales (IDP) -

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) -

Subtotal 2

Tipo de Recomendación Número de Observaciones

por Tipo de Recomendación

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 1

Recomendaciones Referentes al Desempeño (RD) -

Subtotal 1

Total 3

RESUMEN DE ACCIONES EMITIDAS Enseguida se muestra un resumen de la situación que guardan las acciones y recomendaciones ejercidas con motivo de la fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2011, por tipo de acción.




a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

Del resultado de la revisión de la citada cuenta pública 2011, se formuló un pliego presuntivo de responsabilidades, en el que se incluyó una observación. En dicho pliego se dieron a conocer al ente público, las observaciones, deficiencias e irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de su patrimonio, a efecto de que éste proporcionara los elementos y demás información que permitiera fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud, en su caso, de iniciar el procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria. El estado que guarda el referido pliego, se detalla en la siguiente tabla:

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva To

tal d

e

Obs

erva

cion

es

Fech

a de

N

otifi

caci

ón Monto de

los Posibles daños

o perjuicios

Fecha de Respuesta por el

Ente Público

Fecha de Resolución Sentido de la Resolución

ASENL-PPR-CP2011-OP-

AP66-012/2012

Gestión Financiera 1 09-nov-12 $40,167 27-nov-12 29-abr-13

No se inicia procedimiento para el fincamiento de

responsabilidad resarcitoria Total de Observaciones 1

b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

Con motivo de la revisión de la cuenta pública en comento, este Órgano Superior de Fiscalización detectó irregularidades de las que se desprenden conductas u omisiones de servidores públicos del ente público, que contravienen las obligaciones de legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia que éstos deben de salvaguardar en el desempeño de sus funciones. En tal sentido, esta Auditoría Superior del Estado, promovió ante los superiores jerárquicos de los servidores públicos del ente público que refiere el numeral 63, fracciones I y II de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Nuevo León, el fincamiento de responsabilidades administrativas, a efecto de que éstos, llevarán a cabo las investigaciones conducentes, y en su caso iniciaran los procedimientos administrativos y aplicaran




las sanciones correspondientes, a los responsables de los hechos u omisiones contenidos en las observaciones que se hicieron de su conocimiento. Los datos de la referida promoción, son los siguientes:

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA Observaciones

Objeto de la Promoción

Oficio de Promoción

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA

Fecha de notificación

Fecha de Respuesta/Informe

1

ASENL-PFRA-CP2011-AP66-078/2012

Coordinadora Estatal del Programa Escuelas de

Calidad 08-nov-2012 Sí contestó

ASENL-PFRA-CP2011-PE01-092/2012

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León 12-nov-2012 Sí contestó

La Contraloría del Estado en su carácter de Enlace del Gobernador Constitucional del Estado, al rendir su informe respecto de la Promoción de Fincamiento de Responsabilidades Administrativas, no señala ningún supuesto en donde dicha autoridad haya iniciado o en su caso manifestado las causas de no inicio del procedimiento respectivo a los titulares de los entes fiscalizados en su carácter de superior jerárquico. Con la finalidad de que se informara sobre la actualización del estado del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa promovida se requirió a ambas autoridades para que comunicaran sobre los avances relativos a dicha promoción, en la fecha y mediante los oficios abajo precisados:

Actuaciones de la ASENL Número de oficio en el que se requiere de información para

seguimiento Autoridad requerida Fecha de notificación

ASENL-UAJ-AP66-2076/2013 Secretaria de Educación del Estado de Nuevo León 10-sep-2013

ASENL-UAJ-PE01-2062/2013 Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León 10-sep-2013

Derivado de los requerimientos antes citados, las autoridades dieron su contestación de la siguiente manera:




Actuaciones de la autoridad ante quien se efectuó la PFRA Titular del ente público y Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

Número de oficio de

contestación a

requerimiento

Fecha de recepción de contestación

Inicio de

PFRA Estado del procedimiento

CTG-DAE-139/2013 20-sep-2013 No

El Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León por conducto del Contralor General de la Contraloría y Transparencia Gubernamental manifestó: “…respecto a la responsabilidad administrativa del titular del ente fiscalizado, no se desprende que haya incurrido en actos u omisiones que fueron motivo de las observaciones… por lo que esta Contraloría determina que no existen elementos para iniciar procedimiento de responsabilidad administrativa en su contra.”

DGAF/2013 13-sep-2013 No

El Director General de Administración y Finanzas de la Secretaría de Educación en el Estado manifestó: “…En atención a su oficio No. ASENL-UAJ-AP66-2076/2013…-se determina no dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias...”

RESUMEN DE RECOMENDACIONES EMITIDAS Las recomendaciones a la gestión o control interno, son sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión. a) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

Este Órgano Superior de Fiscalización con motivo de la revisión y evaluación de la cuenta pública en mención, comunicó al ente público mediante el oficio y en la fecha que en seguida se señalan, las recomendaciones a la gestión o control interno:

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO Oficio de Recomendaciones Fecha

Notificación Fecha

Respuesta por el Ente Público ASENL-RG-CP2011-AP66-094/2012 8-nov-12 27-nov-12

A continuación se presenta el detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las referidas recomendaciones:




RECOMENDACIONES

RECOMENDACIONES

Materia Emitidas Atendidas por el Ente Público

No atendidas (Sin respuesta del

Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables Total % Total %

Recomendaciones a la gestión o control interno Gestión Financiera 1 1 0 0 0 1 100 0 0

Total 1

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universidad tecnológica linares. utl. dictamen de la ... · informe del resultado de la revisión...

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