v e n d i m - state supreme audit...“ujësjellës kanalizime” sha. qytet shkodër dhe 56.6 % të...

1

REPUBLIKA E SHQIPËRISË

KONTROLLI I LARTË I SHTETIT

KRYETARI _____________________________________________________________________________________________________________

Adresa: Blv“Dëshmorët e Kombit”, nr.3, Tiranë; E-mail: klsh.org.al; Web-site: www.klsh.org.al

Nr. 737/12 Prot. Tiranë, më 27/12/2017

V E N D I M

Nr. 195 , Datë 27.12.2017

PËR

AUDITIMIN E USHTRUAR NË “UJËSJELLËS KANALIZIME SHKODËR” SHA.

MBI AUDITIMIN E LIGJSHMËRISË SË VEPRIMTARISË EKONOMIKO-

FINANCIARE

për periudhën nga data 01.07.2015 deri më datën 30.06.2017

Nga auditimi i ushtruar në “Ujësjellës Kanalizime Shkodër” SHA. rezultoi që ka devijime nga

kuadri ligjor dhe rregullator në fuqi. Anomalitë e konstatuara në pasqyrat financiare janë të

përhapura e materiale. Problematikat thelbësore qëndrojnë në: Riorganizimi i shoqërisë nuk

është kryer sipas ndarjes së re administrativo-territoriale, niveli i humbjeve në prodhim dhe

sasia e ujit të pa arkëtuar nga faturimi është i lartë, nuk janë zbatuar aktet ligjore e nënligjore

të përcaktuara për këtë proces.

Pasi u njoha me Raportin Përfundimtar të Auditimit dhe Projektvendimin e paraqitur nga

Grupi i Auditimit të Departamentit të Auditimit të Shoqërive Publike, shpjegimet e dhëna nga

subjekti i audituar, si dhe vlerësimet mbi objektivitetin dhe cilësinë e auditimit nga Drejtori i

Departamentit të mësipërm, Drejtori i Departamentit Juridik dhe Kontrollit të Zbatimit të

Standardeve të Auditimit dhe Etikës, si dhe Drejtori i Përgjithshëm, në mbështetje të neneve

10, 15, 25 dhe 30, të ligjit nr. 154/2014 miratuar në datën 27.11.2014 “Për Organizimin dhe

Funksionimin e Kontrollit të Lartë të Shtetit”.

VENDOSA

I. Të miratoj Raportin Përfundimtar të Auditimit “Për ligjshmërinë dhe rregullshmërinë e

veprimtarisë ekonomiko-financiare të ushtruar në “Ujësjellës Kanalizime Shkodër” SHA sipas

programit të auditimit nr. 737/1 prot., datë 12.07.2017 për veprimtarinë nga data 01.07.2015,

deri më datën 25.09.2017.

II. Të miratoj rekomandimet për përmirësimin e gjendjes dhe të kërkoj marrjen e masave sa

vijon;

2

A. MASA ORGANIZATIVE

1. Gjetje nga auditimi :

Shoqëria “Ujësjellës Kanalizime Shkodër” SHA është bashkimi i 100% të aksioneve të ish

“Ujësjellës Kanalizime” SHA. Qytet Shkodër dhe 56.6 % të aksioneve të ish ”Ujësjellës

Fshat” Shkodër SHA. Nga auditimi u konstatua se procesi i bashkimit të dy shoqërive nuk ka

përfunduar ende, ndonëse afati i përcaktuar ka qenë 31 dhjetor 2016.

-Moszbatim i procesit të riorganizimit dhe mungesa e bashkëpunimit midis dy shoqërive ka

hasur mangësi që kanë ndikuar negativisht në funksionimin e “Ujësjellës Kanalizime

Shkodër” SHA., pasi nuk janë zbatuar më përpikëri aktet ligjore e nënligjore sipas ndarjes

administrativo-territoriale për identifikimin dhe zbatimin /përfundimin e riorganizimit pasi

nuk është vepruar në zbatim të:

a. Ligjit nr. 8652, datë 31.7.2000 “Për organizimin dhe funksionimin e qeverisjes vendore”,

që përcakton organizimi dhe funksionimi i njësive të qeverisjes vendore në Republikën e

Shqipërisë, si dhe funksionet, kompetencat, të drejtat dhe detyrat e tyre dhe të organeve

përkatëse.

b. Ligjit nr. 8744, datë 22.2.2001 “Për transferimin e pronave të paluajtshme publike të shtetit

në njësitë e qeverisjes vendore” ku përcaktohet që: “Transferimi i UK SHA, realizohet (në

zbatim të germës “e”, neni 3. i)

c. Ligjit nr. 115/2014 “Për ndarjen administrativo-territoriale të njësive të qeverisjes vendore

në Republikën e Shqipërisë”.

d. Ligjit nr. 9901, datë 14.4.2008 “Për tregtarët dhe shoqëritë tregtare”- Pjesa V, që

përcakton: Themelimin, regjistrimin dhe administrimin e shoqërive aksionare, të drejtat dhe

detyrimet e themeluesve, të ortakëve dhe aksionarëve, riorganizimin dhe likuidimin e tyre.

e. VKM nr. 510, datë 10.6.2015 “Për miratimin e procedurave për transferimin e të drejtave

dhe detyrimeve, personelit, aktiveve të trupëzuara dhe të patrupëzuara, të arkivave dhe çdo

dokumentacioni tjetër zyrtar në njësitë e qeverisjes vendore, të prekura nga riorganizimi

administrativo-territoriale”, përcakton procedurat që duhen zbatuar për transferimin e

aseteve sipas ndarjes administrativo-territoriale paracaktohen në

ë. Riorganizimin e të gjitha shërbimeve të furnizimit me ujë të pijshëm, grumbullimit,

largimit dhe trajtimit të ujërave të ndotura në Republikën e Shqipërisë, sipas ndarjes së re

administrativo-territoriale, në përputhje me ligjin nr. 115/2014, duhej të realizohej sipas

përcaktimeve të VKM nr. 63, datë 27.1.2016 “Për riorganizimin e operatorëve që ofrojnë

shërbimin e furnizimit me ujë të pijshëm, grumbullimin, largimin dhe trajtimin e ujërave të

ndotura”

Shoqëritë e Ujësjellës-Kanalizimeve SHA organizohen në përputhje me statutin tip, sipas

lidhjes 1, bashkëlidhur VKM nr. 63, datë 27.1.2016.

Procesi i organizimit të “UK Shkodër” SHA. jo vetëm që nuk është zbatuar por është kuptuar

i “cunguar” nga ish administratorët e këtyre ish shoqërive dhe etapat për implementimin e

organizimit në një shoqëri aksionare të re janë kapërcyer duke mos respektuar afatet kohore

dhe kuadrin ligjor, për pasojë vazhdimin e aktivitetit të pa mbështetur në ligj për ish-

administratorët e shoqërive. Domosdoshmëria e inventarizimit të aseteve/aksioneve është

kuptuar/zbatuar si vazhdim i aktiviteti ekonomiko-financiar dhe jo si dorëzim detyre e ish-

administratorëve të ish-shoqërive.

-Nuk është realizuar identifikimi, vlerësimi, regjistrimi, raportimi dhe transferimi i aseteve,

detyrimeve dhe kapitaleve, pasojë e mos paraqitjes së plotë të dokumentacionit justifikues.

Asetet dhe kapitalet janë transferuar për shumën totale të të gjithë zonave që përbëjnë ish-

“Ujësjellësin Fshat” SHA dhe jo spefikisht të detajuara për asetet dhe kapitalet e çdo zone.

3

-Nuk është realizuar identifikimi i kapitalit human për ish-të punësuarit pranë ish-“Ujësjellësit

Fshat” SHA, pasojë e mungesës së strukturës së miratuar si dhe mungesës së listë pagesave,

listë prezencave, kontratave të punës, librezave të punës.

-Ish-“Ujësjellësi Fshat” SHA ka vazhduar aktivitetin e saj si një shoqëri aksionare në

kundërshtim me Ligjin nr. 9901, datë 14.04.2008 “Për Tregtarët dhe Shoqëritë Tregtare”. Ish-

Administratori i shoqërisë ka vazhduar aktivitetin pa aksionar/pronarë kur aktiviteti i një

shoqërie aksionare përfshin hartimin, pasqyrimin miratimin dhe certifikimin e pasqyrave

financiare vjetore dhe të raporteve të ecurisë së veprimtarisë, shpërndarjen e fitimeve vjetore

dhe mbulimin e humbjeve, investime, vendimet për riorganizimin dhe prishjen e shoqërisë.

(Më hollësisht trajtuar në Raportin Përfundimtar të Auditimit)

Për sa më sipër rekomandojmë:

1.1 Nga Administratori i Shoqërisë, Bashkia Shkodër (aksionari i vetëm i shoqërisë) dhe

Këshilli Administrativ të merren masa të menjëhershme për të zbatuar të gjitha procedurat

administrativo-ligjore për përfundimin e procesit të transferimit të aseteve duke marrë në

dorëzim aktivet dhe të gjithë dokumentacionin tekniko-ligjor të kërkuar dhe të nevojitur për

vazhdimin e aktivitetit normal të shoqërisë “UK Shkodër” SHA.

1.2 Nga Bashkia Shkodër, Këshilli Administrativ, Administratori dhe sektori i financës, të

merren masa dhe të ngrihen grupe pune për identifikimin e saktë dhe të plotë të aseteve dhe

inventarëve duke identifikuar specifikisht e ndarë asetet nëpërmjet procesit të inventarizimit

fizik.

Menjëherë dhe në vazhdimësi

2. Nga auditimi u konstatua se në raportin e datës 18.07.2017 të Mbikëqyrësit të Punimeve

“E....S....de I....” në lidhje me punimet e përfunduara në objektin: “Impiantit të Përpunimit të

Ujërave të Ndotura në Velipojë” Faza III, mungojnë makineri dhe pajisje që janë pjesë e këtij

investimi në vlerën 537,600 Euro.

Transferimi i pajisjeve dhe makinerive të destinuara për Impiantin e Velipojës janë

transferuar në “Ujësjellësin Malësi e Madhe” SHA., në rrugë joligjore.

Nga donatori (BE) Delegacioni i BE, Koordinator i Projekteve me Fondet IPA, Agjencia

Kombëtare e UK, Sektori i Monitorimit dhe Vlerësimit të Asistencës së BE-së

, Drejtoria e

Programimit dhe Monitorimit të Asistencës së BE-së

, Ministria e Integrimit Evropian, Drejtor

i Përgjithshëm i APUK (Ish DPUK) e Bashkia Shkodër janë formuluar kërkesa të

vazhdueshme për dërgimin e makinerive të përfituar nga projekti i ndërtimit të sistemit të

kanalizimeve dhe impiantit të Velipojës Bashkisë Shkodër (Ndërmarrjes “UK Shkodër”

SHA.).

(Më hollësisht trajtuar në pikën 13 faqe 106-112 të Raportit Përfundimtar të Auditimit)


2.1 Nga Administratori i “Ujësjellës Kanalizime Shkodër” SHA, dhe Bashkia Shkodër të

shqyrtohet dhe të ndiqen të gjitha rrugët ligjore për marrjen në dorëzim dhe inventarizimin e

pajisjeve dhe makinerive të destinuara për objektin:”Impiantin e Përpunimit të Ujërave të

Ndotura Velipojë” dhe që janë transferuar parregullsish në “Ujësjellësin Malësi e Madhe”

SHA.

Brenda datës 31.02.2018

3. Gjetje nga auditimi:

Në tre procedura prokurimi: “Blerje pajisje dhe makineri profesionale”, “Blerje prodhime

betoni” dhe “Blerje karburanti” në përllogaritjen e vlerës të kontratës, nuk janë

harmonizuar metodat e vendosura në aktet ligjore e nënligjore të prokurimeve, si dhe çmimet

e botuara nga INSTAT-i, çmime të tjera zyrtare, të njohura nga institucionet përkatëse. Në

përllogaritjen e vlerës limit të kontratës, është mbështetur në studimin e tregut dhe sigurimin e

4

ofertave për të njohur nivelin aktual të tregut, por nuk është dokumentuar nëse nga AK, janë

kryer analizat e kostos së mallrave që do të prokurohen, duke krahasuar elementët e mësipërm

me specifikimet teknike, në kundërshtim me VKM nr. 914 datë 29.12.2014 “Rregullat e

Prokurimit", neni 59 "Përllogaritja e vlerës limit të kontratës".

-Në procedurën e prokurimi me objekt “Blerje pajisje dhe makineri profesionale” datë

29.12.2016 me fond limit 1,187,884 lekë, specifikimet teknike nuk janë hartuar plotësisht në

përputhje me nenin 23 të Ligjit nr. 9643, datë 20.11.2006 “Për prokurimin publik”, i

ndryshuar, pasi ato nuk duhet të kenë asnjë kërkesë apo referencë të ndonjë marke apo emri të

veçantë, patente, vizatimi ose tipi, origjinë specifike, prodhuesi ose sipërmarrje shërbimi,

përveç rasteve kur nuk ekziston një mënyrë e mjaftueshme, e saktë apo e kuptueshme, e

përshkrimit të kërkesave, me kusht që fjalët “ose ekuivalent” të përfshihen detyrimisht në

këto specifikime.

-Në procedurën e prokurimi me objekt “Blerje prodhime betoni” datë 19.12.2016 me fond

limit 3,953,279 lekë, specifikimet teknike nuk janë hartuar plotësisht në përputhje me nenin

23 të Ligjit nr. 9643, datë 20.11.2006 “Për prokurimin publik”, i ndryshuar, Njësia e

Prokurimit përpara marrjes së ofertave duhej më parë t‟i referohej çmimeve të manualeve

përkatëse miratuar me VKM nr. 629, datë 15.7.2015 “Për miratimin e manualeve teknike të

çmimeve të punimeve të ndërtimit dhe të analizave teknike të tyre‟‟

-Në procedurën e prokurimit me objekt “Blerje karburanti” datë 20.11.2016 me fond limit

1,056,000 lekë pa TVSH, specifikimet teknike nuk janë hartuar nga Njësia e Prokurimit për

përcaktimin e fondit limit për këtë procedurë, nuk ka të dokumentuar procedurën e ndjekur,

referuar mënyrës së përllogaritjes së fondit limit duke u mbështetur në çmimin e bursës, sipas

Reuters, lëvruar sipas kushtit CIF-Shqipëri, i cili dërgohet për publikim, çdo javë, në

Buletinin e Njoftimeve Publike dhe duke i shtuar elementet fiskale, përfshi akcizën, taksë

karboni dhe marzhin mesatar të fitimit të realizuara në kontratat e karburantit pasi prokurimi i

karburanteve është shumë specifik dhe mënyra e përllogaritjes së çmimit dhe vlerës së

kontratës është e caktuar në VKM nr. 914 datë 29.12.2014 “Rregullat e Prokurimit"

-Në tre raste, grupet e marrjes në dorëzim të mallrave të prokuruar, për procedurat e

prokurimit; “Blerje pajisje dhe makineri profesionale”, “Blerje materiale hidraulike”

dhe “Blerje prodhime betoni”, nuk kanë ndjekur procedurat ligjore për verifikimin e

kryerjes së shërbimit por as ato të kolaudimit. Aktet e marrjes në dorëzim të shërbimeve apo

mallrave, edhe pse nuk përmbushin specifikimet teknike janë kolauduar dhe marrë në

dorëzim nga grupet përkatës duke lënë mundësinë e abuzimit nga operatorët ekonomik në

kundërshtim me kontratat përkatëse.

(Më hollësisht trajtuar në pikën 9.1 faqe 63-65, pikën 9.2 faqe 65-67, pikën 9.3 faqe 67-70 ,

dhe pikën 9.4/1 faqe 73-77 të Raportit Përfundimtar të Auditimit)


3.1 “Ujësjellës Kanalizime Shkodër” SHA., përpara përcaktimit të sasive të nevojshme për

prokurim dhe përllogaritjes së vlerës së fondit limit, të kryejë një analizë të mirёfilltё dhe të

gjithanshme për rritjen e efektivitetit, eficiencёs dhe ekonomicitetit nё mirë administrimin e

fondeve publike.

3.2 Autoriteti Kontraktor, në vijim duhet të hartojë kërkesa të veçanta për kualifikim, që të

sigurojë konkurrencën e nevojshme, si një nga parimet bazë të prokurimit në blerjen e

mallrave, shërbimeve dhe punëve civile, për të arritur rezultate të dëshirueshme në

efektivitetin e përdorimit të fondeve. Ky rekomandim mbështetet në frymën e ligjit për

prokurimin publik si dhe në rregullat e prokurimit publik.


5


Në tre procedura tenderimi, “Rikonstruksion i qendrës së kujdesit të klientit,” datë

05.01.2017 “Blerje prodhime betoni” datë 05.01.2017 dhe “Blerje karburanti” datë

28.06.2016 dhe 20.11.2016, kualifikimi i operatorëve ekonomik nga KVO dhe shpallja fitues

nga autoriteti kontraktor si dhe lidhja e kontratave, është kryer në mënyrë të padrejtë, veprim

në kundërshtim me nenet 1, 2, 53 e 54 të ligjit nr. 9643 datë 20.11.2006 “Për Prokurimin

Publik”, i ndryshuar, VKM nr. 914, datë 29.12.2014 “Për rregullat e prokurimit publik”, i

ndryshuar, Kreu VII, Neni 65 si dhe dokumenteve standarde të tenderit.

(Më hollësisht trajtuar në pikën 9.3 faqe 67-70, pikën 9.4 dhe 9.4/1 faqe 73-77 dhe pikën 9.5

faqe 77-79 të Raportit Përfundimtar të Auditimit)


4.1 Nga shoqëria t`i kushtohet vëmendje e duhur institucionale procesit të shqyrtimit dhe

vlerësimit nga komisionet e vlerësimit të ofertave, i dokumentacionit ligjor dhe administrativ i

operatorëve ekonomik dhe ofertave të ofertuesve, me qëllim shmangien e vlerësimeve e

shqyrtimeve jo korrekte.

4.2 Komisioni i vlerësimit të ofertave të vlerësojë drejtë kërkesat për kualifikim dhe

specifikimet teknike të miratuara në dokumentet e tenderit, duke u mbështetur në dokumente

zyrtare dhe fletë analiza të lëshuara nga organet kompetente.



Për periudhën objekt auditimi, për procedurat e prokurimit me objekt: “Shërbimi i ruajtjes

së objekteve me roje private ” datë 20.07.2016, “Shërbimi i ruajtjes dhe sigurisë fizike të

tre objekteve dhe personelit të “UK Shkodër” SHA. sigurimi dhe shoqërimi i vlerave

monetare gjatë transportit”, datë 15.04.2015 dhe “Shërbim Roje Private” datë

28.12.2016, nuk është hartuar procesverbali për të përcaktuar dhe vendosur kriteret për

kualifikim, në kundërshtim me paragrafin e dytë të nenit 61, të VKM nr. 914, datë 29.12.2014

“Për miratimin e rregullave të prokurimit publik”, i ndryshuar.

(Më hollësisht trajtuar në pikën 9.6 faqe 79-81, pikën 9.7 faqe 81-83 dhe pikën 9.8 faqe 83-86

të Raportit Përfundimtar të Auditimit)


5.1 Nga Njësia e Prokurimit e ngritur në “Ujësjellës Kanalizime Shkodër” SHA. apo njësi e

veçantë që ngarkohet për hartimin e dokumenteve të tenderit, në çdo rast hartimi i kritereve

për kualifikim dhe specifikimet teknike duhet të argumentohen dhe të dokumentohen në një

procesverbal të mbajtur nga personat e ngarkuar për përgatitjen e tyre.



Në të gjitha procedura e prokurimit të audituara “Formulari i Ofertës” i operatorit ekonomik

të shpallur fitues, nuk është e firmosur në pjesën e pasme nga anëtarët e KVO-së

, në përputhje

me paragrafin e dytë të pikës 4, të nenit 64 “Hapja e ofertave” të VKM nr. 914, datë

29.12.2014 “Për miratimin e rregullave të prokurimit” i ndryshuar.



6.1 Nga anëtarët e Komisionit të Vlerësimit të Ofertave, me dorëzimin e dosjes së

dokumentacionit të operatorit ekonomik të shpallur fitues, oferta ekonomike të nënshkruhet

në pjesën e pasme të fletës nga të gjithë anëtarët e komisionit.


6


Në të gjitha procedurat e prokurimit të audituara, Komisioni i Zbatimit të Kontratës është

mjaftuar në formulimin/nënshkrimin e një procesverbali tip për realizimin e

shërbimeve/mallrave. Nuk ka raporte mbi monitorimin e zbatimit të kontratës sipas

specifikimeve teknike, sasitë, shërbimet e kryera etj., në kundërshtim me DT, kushtet e

kontratës së lidhur në kundërshtim me Udhëzimin nr. 30 datë 27.12.2011 “Për menaxhimin e

aktiveve në njësitë e sektorit publik” i ndryshuar, dhe me VKM nr. 914, 29.12.2014 “Për

miratimin e rregullave të prokurimit publik”, kreu IX, “Ekzekutimi dhe mbikëqyrja e

kontratës” neni 77. Gjithashtu në përfundim të kontratës autoriteti kontraktor nuk ka

përgatitur një raport përmbledhës për korrektësinë dhe cilësinë e zbatimit të kontratës, në

kundërshtim me VKM nr. 914, datë 29.12.2014 “Për miratimin e rregullave të prokurimit

publik”, kreu IX neni 77, pika 1.



7.1 Komisioni i Zbatimit të Kontratës, gjatë kryerjes së monitorimit të realizimit të kontratës

në zbatim të VKM nr. 914, datë 29.12.2014 “Për miratimin e rregullave të prokurimit publik”

duhet të mbikëqyrë veprimtarinë e kontraktorit, sipas kërkesave të përcaktuara në dokumentet

e tenderit dhe legjislacionin në fuqi.

7.2 Për t’u siguruar nëse cilësia e punëve, shërbimeve ose e mallrave është e njëjtë me

cilësinë për të cilën është shpallur fitues operatori, autoriteti kontraktor të monitorojë

zbatimin e kontratës dhe në rast të shkeljes së kushteve të kërkuara të zbatojë penalitetet e

parashikuara në kontratë. Autoriteti kontraktor, gjatë kryerjes së kontrolleve duhet të mbajë

procesverbal me shkrim në prani të kontraktorit.

7.3 Në përfundim të kontratës, autoriteti kontraktor të përgatisë një raport përmbledhës për

korrektësinë dhe cilësinë e zbatimit të kontratës.



Për procedurën e prokurimit shtesë kontrate me objekt “Shërbimi i ruajtjes dhe sigurisë

fizike të tre objekteve dhe personelit të “UK Shkodër” SHA. sigurimi dhe shoqërimi i

vlerave monetare gjatë transportit”, me nr. 759 prot., datë 18.05.2016 me vlerë 1,990,173

lekë pa TVSH (2,388,207 lekë me TVSH) është konstatuar se shtesa e kontratës është

nënshkruar nga titullari i autoritetit kontraktor pa realizuar procedurën e prokurimit “Me

negocim, pa shpallje paraprake të njoftimit” në kundërshtim me pikën 5/a të nenit 33 të LPP

dhe nenit 36 të VKM nr. 914, datë 29.12.2014 “Për miratimin e rregullave të prokurimit

publik”, i ndryshuar.

(Më hollësisht trajtuar në pikën 9.7 faqe 81-83 të Raportit Përfundimtar të Auditimit)


8.1 Autoriteti kontraktor në të ardhmen të marrë masa për shmangien e përdorimit të

procedurës së prokurimit me negocim pa shpallje paraprake të njoftimit të kontratës, për

rastet që nuk plotësojnë përcaktimet e parashikuara në LPP dhe VKM nr. 914, datë

29.12.2014 “Për miratimin e rregullave të prokurimit publik.

8.2 Autoriteti kontraktor të përdorë dokumentet standarde të procedurës me negocim me

shpallje paraprake të njoftimit të kontratës, për sa është e mundur.



Në tenderin me objekt: “Marrje me qira 3 automjete për një afat 5 vjeçar”, datë

04.11.2016 me fond limit 17,400,000 lekë pa TVSH, autoriteti kontraktor ka përcaktuar afatin

e realizimit të kontratës 5 vjeçar, veprim ky në kundërshtim me VKM nr. 914, datë

7

29.12.2014 “Për miratimin e rregullave të prokurimit publik”, i ndryshuar, neni 76

“Kohëzgjatja e kontratës”. Autoriteti kontraktor duhet të prokurojë dhe financojë kontratat për

një periudhë deri në mbylljen e vitit ushtrimor, përveç rasteve kur lidhen kontrata shtesë, në

përputhje me shkronjën “b”, të pikave 3 e 5, të nenit 33 të LPP.



9.1 Autoriteti kontraktor të marrë masa me qëllim shmangien e prokurimit/lidhjes së

kontratave shumëvjeçare për punë, mallra ose shërbime, për të cilat mund të bëhen

planifikime dhe përdorime vjetore e që gjenden lehtësisht në treg e mund të prokurohen

normalisht.



Nga auditimi i zbatimit të strukturës organizative, marrëdhënieve të punës dhe pagave është

konstatuar se:

-Baza ligjore e përdorur për “Miratimin e strukturës organizative dhe nivelit të pagave të

personelit të shoqërisë” për vitin 2015-2016 nuk korrespondon me natyrën e institucionit.

Baza ligjore e përdorur për nivelet referuese të pagave janë Ligjet dhe VKM për institucionet

buxhetore dhe jo ligjet për shoqëritë tregtare.

-Institucioni nuk ka përcaktuar nivelet referuese të pagave, bazën ligjore në të cilën është

mbështetur për përcaktimin e niveleve të pagave.

-Struktura dhe niveli i pagave për vitet 2015-2017, paraqitet pozicion më pozicion për çdo të

punësuar dhe është një fotografim paraprak i pozicionit të punës së çdo punonjësi. Struktura

nuk paraqitet e përmbledhur për pozicione pune të ngjashme dhe nuk shënohen të gjithë

elementët përbërës të pagës në strukturë. Ky veprim ka sjellë si pasojë diskriminim për

pozicione pune të ngjashme. Veprimet e mësipërme janë në kundërshtim me Kodin e Punës,

Neni 115, “Barazia në shpërblim”

-Këshilli Administrativ nuk ka marrë parasysh relacionet e pagave të hartuara nga grupet

përkatëse të punës të ngritura nga Administratori të cilat kanë kryer studimin e niveleve

referuese të pagave në referencë të Kodit të Punës.

-Në kontratat individuale të punës të përzgjedhura në mënyrë rastësore rezulton se për të

gjithë personat e punësuar pranë “UK Shkodër” SHA. nuk përcaktohen të gjithë elementet e

pagës të detajuara në kundërshtim me Ligjin nr. 791, datë 12.07.1995 “Kodi i Punës”, Forma

e Kontratës së Punës.

-Janë konstatuar mangësi në organizimin e dokumentacioni për secilin punonjës në

kundërshtim me VKM nr. 355, datë 7.7.2000 “Për organizimin e dosjes dhe regjistrit të

personelit”.

-Nga 11 dosje të audituara, në 6 raste mungon përditësimi i pozicionit të punës në librezën e

punës

-“UK Shkodër” SHA. ka shtuar numrin e punonjësve me 92 persona dhe shtesë fondi për

pagat 26,157,389 lekë gjatë vitit 2016 dhe me 54 persona dhe shtesë fondi për pagat

15,927,512 lekë gjatë vitit 2017. “UK Shkodër” SHA. nuk ka kryer një studim të detajuar për

domosdoshmërinë e rritjes së numrit të punonjësve në shoqëri dhe argumenti i vetëm që

justifikon shtimin e numrit të punonjësve është si pasojë e rritjes së popullsisë dhe e

bashkimit me ish-“Ujësjellësin Fshat” SHA.



10.1 Në çdo rast, të merren masa që punonjësit të cilët kryejnë punë të ngjashme të paguhen

me të njëjtin nivel referues page për të eliminuar diskriminimin në punë dhe punësimi i tyre të

8

kryhet konform strukturës së miratuar me të gjithë elementët përkatës të pagës sipas Kodit të

Punës.

10.2 Nga Sektori i Financës të “UK Shkodër”SHA. të merren masa që të rishikohet niveli i

pagave duke mbajtur në konsideratë eksperiencën e punës në mënyrë të shkallëzuar.

10.3 Nga Sektori i Financës të “UK Shkodër”SHA. të merren masa që të ri-strukturohet

mënyra e përllogaritjes së pagave për çdo të punësuar “UK Shkodër”SHA. duke rritur

transparencën në afrimin e informacionit përkatës për të gjithë komponentët e pagës sipas

Kodit të Punës, duke shënuar pozicionin e punës sipas emërimit përkatës të gjithsecilit, pagën

e grupit sipas arsimimit përkatës të gjithsecilit, vjetёrsinё nё punë, mënyrën e llogaritjes së

orëve shtesë dhe të gjitha shtesave dhe ndalesave të cilat duhet të paraqiten në listë pagesë,

duke qenë në përputhshmëri të plotë me hartimin dhe deklarimin e listë pagesave në sistemin

tatimor të Republikës së Shqipërisë.

10.4 Të merren masa që të bëhet azhurnimi i regjistrit të punonjësve si dhe librezave të punës

me lëvizjet përkatëse dhe periudhat përkatëse për çdo të punësuar si edhe plotësimi i dosjeve

për çdo të punësuar sipas inventarit të dosjes.

Menjëherë dhe vazhdimisht


“UK Shkodër” SHA. nuk ka zbatuar shkronjën “b” të nenit 1 të ligjit nr. 7598, datë

01.09.1992 “Për krijimin e fondit të veçantë monetar për ish-të dënuarit e të përndjekurit

politikë” dhe VKM nr. 392, datë 12.08.1999 “Për administrimin e fondit të veçantë monetar,

të krijuar sipas ligjit nr. 7598, datë 01.09.1992 “Për krijimin e fondit të veçantë monetar për

ish-të dënuarit e të përndjekurit politikë”, derdhur në Institutin e Integrimit të ish-të

Përndjekurve Politikë për të arkëtuar për llogari të Institutit të Integrimit të ish-të

Përndjekurve Politikë shumën 1% të fondit të pagave për vitin 2015-2017, në vlerë totale

3,907,442 lekë.



11.1 Nga Administrimi i “UK Shkodër” SHA. të merren masa çdo fillim viti “Për krijimin e

fondit të veçantë monetar për ish-të dënuarit e të përndjekurit politikë” dhe të kryhet

raportimi i saktë në pasqyrat financiare, në përputhje me standardet dhe politikat kontabël të

miratuara nga vetë institucioni.

11.2 Nga Administrimi i “UK Shkodër” SHA. dhe sektori i financës të merren masa që shuma

e identifikuar të mund të paguhet me këste sipas një skeduli të detajuar për llogari të Institutit

të Integrimit të ish-të Përndjekurve Politikë.


12. Gjetje nga auditimi: Nga auditimi mbi mbajtjen e evidencës kontabile, saktësinë, vërtetësinë dhe plotësinë e

pasqyrave financiare rezulton se për vitet 2015 dhe 2016, amortizimi është llogaritur dhe

pasqyruar gabim si dhe aplikimi i normave të amortizimit nuk është kryer i saktë në

kundërshtim me Udhëzimin e Ministrisë së Financave nr. 5, datë 30.01.2006 “Për tatimin mbi

të ardhurat” i ndryshuar, Pika 3.7 Amortizimi. Llogaritja e amortizimit për vitin 2016 ka

krijuar diferencë në shumën 22,992,962 lekë, vlerë e cila ndikon në ndryshimin e rezultatit

financiar të pasqyruar në pasqyrën e performancës të vitit 2016.

-Kontabilizimi i detyrimeve fiskale në pasqyrën e pozicionit financiar të vitit 2016, paraqitet i

pasaktë në vlerën 110,162,426 lekë. Ndërkohë, nga verifikimi i sistemit tatimor rezulton se

detyrimi paraqitet në shumën 164,634,547 lekë sipas Librit të Përgjithshëm të Llogarive të

sistemit tatimor ku seksioni “Shuma e papaguar” reflekton detyrimet e prapambetura. “UK

Shkodër” SHA. nuk ka kontabilizuar dhe nuk ka paraqitur në pasqyrat financiare, detyrimet

për gjoba të vendosura nga organet tatimore, për mos-pagesën e plotë ose në kohë të

9

detyrimeve tatimore. Në çdo kohë, “UK Shkodër” SHA. reflekton dhe paguan vetëm

detyrimin kryesor, veprim i cili është në kundërshtim me Ligjin nr. 9228, datë 29.04.2004

“Për kontabilitetin dhe pasqyrat financiare” si dhe Udhëzimin nr. 5, të MF datë 30.01.2006

“Për tatimin mbi të ardhurat” i ndryshuar.



12.1 Nga sektori i financës, të merren masa që të bëhet identifikimi, vlerësimi dhe raportimi i

saktë i detyrimeve dhe shpenzimeve të krijuara sipas standardeve kombëtare kontabël dhe në

përputhje me politikat kontabël të miratuara nga vetë institucioni.



Nga auditimi i ushtruar “Mbi evidentimin, ndjekjen dhe pasqyrimin e debitorëve dhe

kreditorëve, masat e marra si dhe analizimin e tyre nga organet drejtuese, detajimi i treguesve

për prodhimin, shitjen e ujit etj” rezulton se:

Gjendja debitore në “Ujësjellës Kanalizime Shkodër” SHA. në datë 31.12.2016 paraqitet nё

vlerën 1,051,157 mijë lekë. Të ardhurat e pa arkëtuara nga faturimi i ujit të pijshëm, janë në

masën 955,597 mijë lekë, kësaj gjendjeje debitore, i shtohen edhe kamatëvonesat në zbatim të

legjislacionit për operimin dhe shpërndarjen e ujit të pijshëm në shumën 95,559 mijë lekë,

duke krijuar/shkaktuar të ardhura të munguara për shoqërinë në shumën totale 1,051,157 mijë

lekë.



13.1 Nga Administratori i Shoqërisë dhe Sektori i Financës të bëhet një analizë e shumës

debitore 1,051,157 mijë lekë dhe të paraqitet te aksionari i vetëm i shoqërisë Bashkia

Shkodër, Këshilli Administrativ me qëllim që të merren masa për analizimin e shumës

debitore, nё zbatim të legjislacionit për operimin dhe shpërndarjen e ujit të pijshëm, si dhe të

merret vendimi përkatës për arkëtimin dhe sistemimin e kësaj vlere, e cila përbën të ardhur të

munguar për shoqërinë.



Për periudhën objekt auditimi, tarifat fikse të faturimit për këtë ujësjellës kanë mbetur të pa

ndryshuara duke operuar me tarifat e miratuara me vendimin nr. 37 datë 19.12.2011 “Për

miratimin e tarifave të ujit të pijshëm për “UK Shkodër” SHA. të ERRU, edhe pas kërkesave

të “UK Shkodër” SHA. për rritje të tarifave nisur nga kosto e prodhimit dhe rritja e çmimit të

energjisë elektrike, ERRU i cili është enti që bën miratimin e tarifave nuk ka marrë asnjë

vendim për “UK Shkodër” SHA.



14.1 Shoqëria “Ujësjellës Kanalizime Shkodër”SHA. të bëjë një analizë gjithëpërfshirëse të

kostove të prodhimit dhe operative për të identifikuar mundësitë për rritjen e efikasitetit dhe

përmirësimin e kualitetit të shërbimeve, duke ulur humbjet në prodhim dhe ta paraqesë te

ERRU për miratim tarifash të reja për faturimin e ujit të pijshëm dhe largimin e ujërave të

ndotura.

Në vazhdimësi

10


Nga analiza e treguesve të prodhimit, faturimit dhe arkëtimit të ujit, rezulton se për periudhën

objekt auditimi, treguesit pothuajse kanë mbetur të pa ndryshueshëm për sa i përket nivelit të

arkëtimit në përputhje me nivelin e faturimit. Konkretisht:

-Për vitin 2015 “Ujësjellës Kanalizime Shkodër” SHA. ka prodhuar 12,908,091 m3 ujë të

pijshëm dhe ka faturuar 3,491,243 m3

ose 226,926,914 lekë nga të cilat janë arkëtuar

182,090,582 lekë ose 80 % e totalit të faturimit. Humbja në prodhim për vitin 2015 është 73%

ose 9,416,847 m3, sasia e ujit të pa arkëtuar është 20% ose 44,836,332 lekë. Performanca e

institucionit në prodhimin, shitjen dhe arkëtimin e faturave të ujit të pijshëm është në nivelet e

21%, nivele performance këto shumë të ulta.

-Për vitin 2016 “Ujësjellës Kanalizime Shkodër” SHA. ka prodhuar 11,758,742 m3 ujë të

pijshëm dhe ka faturuar 3,626,854 m3 ose 232,926,914 lekë nga të cilat janë arkëtuar

176,649,492 lekë ose 75.9% e totalit të faturimit. Humbja në prodhim për vitin 2016 është

69.1% ose 8,131,888 m3, sasia e ujit të pa arkëtuar është 24.1% ose 56,021,186 lekë.

Performanca e institucionit në prodhimin, shitjen dhe arkëtimin e faturave të ujit të pijshëm

është në nivelet e 23.4%, nivele performance këto shumë të ulta.

Viti 2016 rezulton viti me performancën më të dobët për sa i përket arkëtimit të faturave të

ujit të pijshëm krahasimisht me vitin e mëparshëm nga 80% masë arkëtimi, ku ndonëse është

rritur faturimi, niveli i arkëtimeve ka rënë me 4.1% duke zbritur në 75.9% total arkëtimi.

-Për 5 mujorin e vitit 2017 “Ujësjellës Kanalizime Shkodër” SHA. ka prodhuar 4,896,684 m3

ujë të pijshëm dhe ka faturuar 1,982,261 m3 ose 149,084,233 lekë nga të cilat janë arkëtuar

108,867,949 lekë ose 78% e totalit të faturimit. Humbja në prodhim për këtë 6 mujor është

60% ose 2,914,423 m3, sasia e ujit të pa arkëtuar është 22% ose 40,212,284 lekë.



15.1 Asambleja e Aksionarëve dhe Këshilli Administrativ, të analizojnë shkaqet dhe faktorët

që ndikojnë në humbjet e kësaj shoqërie, si dhe të marrin masat e nevojshme për të

mundësuar drejtimin e shoqërisë, drejt rezultateve pozitive.

15.2 Shoqëria “Ujësjellës Kanalizime Shkodër” SHA. të hartojë planin strategjik për

zvogëlimin e humbjeve të ujit për periudhën 2017-2020. Ky plan të përmbajë objektiva dhe

masa konkrete që duhet të ndërmerren nga shoqëria për eliminimin e humbjeve të ujit, plan i

cili duhet të realizohet deri në fund të vitit 2020.

15.3 “Ujësjellës Kanalizime Shkodër” SHA. për vitet në vijim, të marrë masa që të bëjë

bilancin e ujit (analizën e humbjeve teknike dhe ekonomike (menaxheriale). Të identifikojë

segmentet e magjistraleve kryesore në të cilat ka ndërhyrje të paligjshme si dhe të ndjekë të

gjitha procedurat administrative dhe ligjore për eliminimin dhe parandalimin e tyre.

15.4 Të merren masa për rritjen e faturimit të ujit të prodhuar si dhe rritjen e arkëtimeve nga

faturimi, duke marrë në konsideratë faktin se, gjatë dy viteve të fundit nuk ka përmirësim në

këtë drejtim.



Nga analizimi i numrit tё abonentëve dhe ndryshimeve të tyre nga viti nё vit shoqëria

“Ujësjellës Kanalizime Shkodër” SHA. nuk ka bashkëpunuar me Njësitë Vendore, Gjendjet

Civile, OSHEE-në, Drejtorinë Rajonale të Tatim-Taksave Shkodër, për të përditësuar të

dhënat për numrin e familjeve, enteve private, enteve shtetërore dhe industrisë, në juridiksion

të Shoqërisë “Ujësjellës Kanalizime Shkodër” SHA. dhe mbi bazën e këtyre të dhënave të

bënte programimin e faturimit dhe arkëtimit të ujit për vitet 2015- 2017.


11


16.1 Shoqëria “Ujësjellës Kanalizime Shkodër” SHA. të bashkëpunojë me Njësitë Vendore,

Gjendjet Civile, OSHEE-në

, Drejtorinë Rajonale të Tatim-Taksave Shkodër, për të përditësuar

të dhënat për numrin e familjeve, enteve private, enteve shtetërore dhe industrisë, në

juridiksion të Shoqërisë “Ujësjellës Kanalizime Shkodër” SHA. dhe mbi bazën e këtyre të

dhënave të lidhen kontratat e reja dhe të ri-programohet faturimi dhe arkëtimi i ujit për të

ardhmen.



Për periudhën objekt auditimi Shoqëria “Ujësjellës Kanalizime Shkodër” SHA. ka filluar

procedurat gjyqësore për një numër të pa përfillshëm abonentësh debitorë, kjo dhe për koston

që ka ndjekja e procedurave gjyqësore, por nuk ka bërë evidentimin, klasifikimin dhe

ndjekjen në mënyrë të vazhdueshme të debitorëve, duke koordinuar punën me sektorët

përkatës. Për debitorët që nuk likuidojnë detyrimet përkatëse nuk operohet në zbatim të Ligjit

nr. 8975 datë 21.11.2002 “Për trajtimin e faturave të ujit të pijshëm si titull ekzekutiv”, i

ndryshuar.



17.1 “UK Shkodër” SHA. të marrë masa për evidentimin, klasifikimin dhe ndjekjen në

mënyrë të vazhdueshme të gjithë debitorëve, duke bashkëpunuar me të gjitha sektorët, me

qëllim arkëtimin e të gjitha detyrimeve të prapambetura.


18. Gjetje nga auditimi: Nga auditimi i ushtruar mbi zbatimin e ligjshmërisë për menaxhimin e aktiveve materiale,

rezulton se “UK Shkodër” SHA. nuk ka një regjistër të aktiveve, të evidentuar numrin e saktë

të aseteve, në përputhje me Ligjin nr. 9228, datë 29.04.2004, “Për kontabilitetin dhe pasqyrat

financiare”, i ndryshuar, si dhe në zbatim të Udhëzimit nr. 30, datë 27.12.2011 “Për

menaxhimin e aktiveve në njësitë e sektorit publik”.

-Në dy raste në vitet 2015 dhe 2016, për nxjerrje jashtë përdorimi të mjeteve, është urdhëruar

kryerja e një procedure prokurimi me vlerë të vogël për shërbimin “Vlerësim teknik i aktiveve

të identifikuara për nxjerrje jashtë përdorimi nga “UK Shkodër” SHA. Në fakt ky vlerësim,

në zbatim të Udhëzimit nr. 30, datë 27.12.2011 “Për menaxhimin e aktiveve në sektorin

publik” Pika 106, duhet dhe është detyrë që të kryhet në çdo rast nga grupi i punës i ngritur

pranë institucionit i cili harton relacionin e vlerësimit. Në asnjë rast, procedura e shërbimit të

vlerësimit për riaftësim të aktiveve nuk mund të prokurohet, ashtu si është vepruar nga “UK

Shkodër” SHA. veprim i cili është në kundërshtim me Udhëzimin nr. 30, datë 27.12.2011.

-Në periudhën Korrik-Dhjetor 2015, janë zbatuar dy procedura për nxjerrjen jashtë përdorimi

të një liste asetesh pjesë përbërëse të inventarit ekonomik me vlerë 465,745 lekë. Nuk janë

ndjekur të gjitha hapat e nxjerrjes jashtë përdorimi. Nuk është ngritur komisioni i vlerësimit

dhe i inventarizimit të aktiveve si dhe komisioni për nxjerrjen jashtë përdorimi të këtyre

aktiveve i cili duhet të hartojë një relacion të saktë për arsyet e nxjerrjes jashtë përdorimi dhe

“UK Shkodër” SHA. është mjaftuar vetëm me ngritjen e komisionit të asgjësimit të këtyre

aktiveve. Në dosjet e këtyre aseteve nuk figurojnë faturat e blerjes dhe llogaritja e amortizimit

të akumuluar në vite.


12


18.1 Nga sektori i financës, të merren masa që të hartohet dhe të disponohet në çdo rast kopje

fizike e regjistrit të aktiveve bashkë me përditësimet për çdo aktiv në përputhje me Udhëzimin

nr. 30, datë 27.12.2011 “Për menaxhimin e aktiveve në njësitë e sektorit publik”.

18.2 Nga Administrimi i “UK Shkodër” SHA. të merren masa që të eliminohen praktikat

formale të realizmit të daljeve jashtë përdorimit, duke mos zbatuar praktikën e blerjeve me

vlera të vogla, pasi ky veprim është në kundërshtim me Udhëzimin nr. 30 të Ministrisë së

Financave.

18.3 Nga Administrimi i “UK Shkodër” SHA., sektori i financës, si dhe nga grupi i punës i

cili ngrihet në çdo rast për vlerësimin dhe nxjerrjen jashtë përdorimi të aktiveve të merren

masa për hartimin e detajuar të relacioneve me të dhëna të sakta informuese dhe justifikuese

për plotësimin e kushteve tekniko-ekonomike.



Në procedurën e prokurimit me vlerë të vogël me objekt “Blerje goma dhe bateri

makinash” datë 22.02.2016 me fond limit 657,666 lekë është konstatuar se juristja Znj. K SH

dhe Administratori Z. M M në hartimin e kritereve të pranimit për kualifikim nuk kanë

përcaktuar dy nga kriteret e përgjithshme të DT për pranim/kualifikim në procedurën e

prokurimit. Ky veprim krijon hapësirë për abuzime e mos përmbushje të objektit të prokuruar.



19.1 Nga Njësia e Prokurimit (Sektori Juridik) dhe Administratori i “UKSH” SHA të merren

masa për hartimin e kritereve të pranimit për kualifikim, kritereve të përgjithshme të DT për

pranim/kualifikim në procedurën e prokurimit dhe t’i aplikojnë në çdo procedurë prokurimi

të “UKSH” SHA.



Nga auditimi janë konstatuar mangësi në rastet e riparimit të auto veturave, mjeteve të

transportit, ekskavator etj. Në asnjë rast, Dega e teknikës nuk ka mbajtur kartela për mjetet

dhe për shërbimet e kryera.

Gjithashtu shpenzimet për riparimin e automjeteve nuk janë të justifikuara, pasi nuk ka asnjë

raport teknik mbi defektet e konstatuara, hartimin e situacionit teknik, parashikimin e

shërbimit që do të kryhet, si dhe kryerjen e një analize ekonomike, për të parë nëse vlera e

riparimit është e justifikuar dhe ekonomike.

Për sa i përket shpenzimeve për karburantin është konstatuar se matja e orarit të punës të

makinerive të rënda nuk evidentohet me regjistrues (takometër), por me regjistër manual nga

punonjësit e shoqërisë, duke krijuar mundësinë e abuzimeve. Për mjetet e vogla, nuk është

vendosur taksimetri për regjistrimin e kilometrave të përshkruar. Mos regjistrimi për çdo ditë

i orëve të punës në bazë të “takometrit”, si dhe mos regjistrimi kilometrave të përshkuara në

bazë të regjistrimit të kilometrave sipas kilometrazhit, me fillimin dhe mbarimin e punës,

krijon mundësi abuzimi dhe rritje të pajustifikuar të shpenzimeve.



20.1 UKSH SHA. të marrë masa për vendosjen e Takometrit në makineritë e rënda për të

qenë sa më transparent në pasqyrimin e orëve të punës të këtyre makinerive, si dhe vendosjen

e një taksimetri ose sistemit GPS për automjetet në mënyrë që të jetë lehtësisht e

13

verifikueshme distanca e përshkuar nga secili automjet, me qëllim minimizimin e shpenzimeve

të karburantit.



Nga “Ujësjellës Kanalizime Shkodër” SHA. nuk janë zbatuar rekomandimet për arkëtimin e

dëmeve ekonomike të konstatuara nga auditimi i KLSH-së, të miratuar nga Kryetari i

Kontrollit të Lartë të Shtetit dhe të përcjella me shkresën nr. 439 prot., datë 07.04.2015.

“Ujësjellës Kanalizime Shkodër” SHA., nuk ka hartuar program specifik për t‟i raportuar

KLSH për zbatimin e rekomandimeve të auditit.

Janë rekomanduar 8 masa disiplinore të cilat janë zbatuar 100%, për të cilët janë nxjerrë

urdhrat e brendshëm 08.01.2015.

Janë rekomanduar 13 masa organizative nga auditi pararendës i KLSH, ndër të cilat 9 masa

janë zbatuar plotësisht dhe 4 janë zbatuar pjesërisht.

Janë rekomanduar 9 masa për shpërblim dëmi me vlerë totale 3,413,377 lekë , ndër të cilat 5

masa janë zbatuar me vlerë totale 2,866,020 lekë, ndërsa 4 masat e tjera në shumën 547,357

lekë, nuk janë zbatuar.



21.1 Këshilli Administrativ dhe Administratori i Shoqërisë, të marrin masa për zbatimin dhe

realizimin e plotë të rekomandimeve të dhëna nga auditimi i mëparshëm i KLSH-së, të cilat

nga auditimi rezultuan të pazbatuara, si dhe t’i ndjekë me vëmendje të posaçme dhe me

prioritet të lartë.

21.2 Të kërkohet në rrugë ligjore, duke ndjekur të gjitha procedurat e nevojshme

administrative dhe të gjitha shkallët e gjykimit, arkëtimi i vlerave 547,375 lekë, specifikisht:

-131,097.19

lekë, nga operatori ekonomik “G...” Shpk, si penalitet për lëvrimin e vonuar të

mallit, në kundërshtim me kushtet e kontratës.

-280,080 lekë nga operatori ekonomik “I.....A....” Shpk, për punime të pakryera në lyerje dhe

pastrim të ambienteve të brendshme, në kundërshtim me Ligjin nr. 9228, datë 29.04.2004

“Për Kontabilitetin dhe Pasqyrat Financiare”, neni 6, Udhëzimin nr. 1, datë

02.04.2012,”Për blerjet me vlera të vogla” i ndryshuar, Ligjin nr. 8402, datë 10.09.1998

“Për kontrollin dhe disiplinimin e punimeve të ndërtimit” dhe Udhëzimin e Këshillit të

Ministrave nr. 1, datë 16.06.2011 “Për disa ndryshime në Udhëzimin nr. 3, datë 15.02.2001

të Këshillit të Ministrave “Për mbikëqyrjen dhe kolaudimin e punimeve të ndërtimit”.

-101,180 lekë, si përfitim në kundërshtim me Ligjin nr. 9228, datë 29.04.2004 “Për

Kontabilitetin dhe Pasqyrat Financiare”, përkatësisht nga z. DB vlera 31,200 lekë dhe z. S L

vlera 69,980 lekë.

-35,000 lekë, nga Shoqata e Ujësjellës Kanalizimeve të Shqipërisë (SHUKALB), si përfitim në

kundërshtim me Ligjin nr. 9228, datë 29.04.2004 “Për Kontabilitetin dhe Pasqyrat

Financiare”, neni 6, dhe Udhëzimin nr. 1, datë 02.04.2012,”Për blerjet me vlera të vogla” i

ndryshuar.

21.3 Në rast moszbatimi të këtij rekomandimi, KLSH do të evidentojnë përgjegjësinë ligjore

dhe ekonomike të personave zyrtarë të përfshirë në këtë proces, që me veprimet dhe mos

veprimet e tyre në zbatim të kompetencave që ju jep ligji, kanë kryer përmbushjen ose jo të

rregullt të detyrës, me pasojë prekjen e interesave ligjshme të Shoqërisë “Ujësjellës

Kanalizime Shkodër” SHA.


14

B. MASA PËR SHPËRBLIM DËMI


Në procedurën e prokurimi me objekt: “Blerje pajisje dhe makineri profesionale” datë

29.12.2016 me fond limit 1,187,884 lekë, nga zbatimi i kontratës së nënshkruar mes palëve si

dhe deklaratës së hartuar nga vetë operatori ekonomik “T... T... C...”, nga ky operator janë

ofruar mallra në mospërputhje me specifikimet teknike dhe kushtet e kërkuara nga Autoriteti

Kontraktor e për rrjedhojë vlera prej 208,000 lekë me TVSH e pajisjes “Trapan me goditje” e

cila nuk përmbush specifikimet teknike konsiderohet dëm ekonomik.




administrative, si edhe të gjitha shkallët e gjykimit, arkëtimi i vlerës 208,000 lekë, nga

operatori ekonomik “T... T...C...”, për shkeljet e konstatuara në zbatimin e kontratës me

objekt “Blerje pajisje dhe makineri profesionale”.



Në procedurën e prokurimit me objekt “Blerje Materiale Hidraulike” datë 09.01.2017 me

fond limit 5,808,196 lekë, nga zbatimi i kontratës së nënshkruar mes palëve si dhe deklaratës

së hartuar nga vetë operatori ekonomik “M...P...” shpk, nga ky operator janë ofruar mallra në

mospërputhje me specifikimet teknike dhe kushtet e kërkuara nga Autoriteti Kontraktor e për

rrjedhojë vlera prej 595,836 lekë me TVSH e 22 artikujve të cilat nuk përmbushin

specifikimet teknike konsiderohet dëm ekonomik.




administrative, si edhe të gjitha shkallët e gjykimit, arkëtimi i vlerës 595,836 lekë me TVSH,

nga operatori ekonomik “M...P...” shpk, për shkeljet e konstatuara në zbatimin e kontratës

me objekt “Blerje materiale Hidraulike”.



Në procedurën e prokurimit me objekt: “Marrje me qira 3 automjete për një afat 5 vjeçar”

me fond limit 17,400,000 lekë, nga zbatimi i kontratës Qira/Leasing mes palëve si dhe

deklaratës të hartuar nga vetë operatori ekonomik “M.... M...” shpk, ky operator ka ofruar

automjetin Mitsubish-Pajero, (në zëvendësim të Land Rover sipas kontratës) që nuk është në

përputhje me vlerën e tregut, specifikimet teknike dhe kushtet e kërkuara nga Autoriteti

Kontraktor e për rrjedhojë vlera prej 447,426 lekë me TVSH që është diferenca midis vlerës

së Land Roverit me Mitsubish-Pajero e cila nuk përmbush specifikimet teknike konsiderohet

dëm ekonomik.

Në rast se vazhdohet në këto kushte, dëmi potencial i mundshëm i zbatimit të kontratës:

Qiraje/Leasing operacional me nr. 136 prot., datë 06.02.2017, lidhur nga “Ujësjellës

Kanalizime Shkodër” SHA. dhe operatorit ekonomik “M.... M....” shpk, është në shumën

5,279,626 lekë me TVSH.




administrative, si edhe të gjitha shkallët e gjykimit, arkëtimi i vlerës 447,426 lekë me TVSH ,

15

nga operatori ekonomik “M... M...” shpk, për shkeljet e konstatuara në zbatimin e kontratës

me objekt “Marrje me qira 3 automjete për një afat 5 vjeçar”.

3.2 Nga Administratori i “UKSH” SHA. të merren masa e duhura ligjore për zëvendësimin e

mjetit sipas kushteve të DT, pasi në rast të vazhdimit me këto kushte, do ishte e lartë

përgjegjësia e titullari të autoritetit, për dëmin potencial të mundshëm në të ardhmen në

vlerën 5,279,626.80

lekë, për 5 vitet e tjera të kontratës.


4. Gjetje nga auditimi: Nga auditimi i ushtruar mbi përllogaritjen, njohjen, pagesën dhe

regjistrimin e detyrimeve fiskale dhe sigurimeve shoqërore dhe shëndetësore rezulton se nga

22 raste të marrë në studim aktualisht të punësuar pranë “UK Shkodër” SHA dhe ish të

punësuar pranë ish-“Ujësjellësit Fshat” SHA. Shkodër:

-Për 19 punonjës nuk janë derdhur kontributet e sigurimeve shoqërore dhe shëndetësore edhe

pse kanë qenë të punësuar pranë ish-“Ujësjellës Fshat” SHA, 18 raste janë në vitin 2015 dhe 1

rast në vitin 2016. Ky veprim është në kundërshtim me Ligjin nr. 7961, datë 12.07.1995

“Kodi i Punës i Republikës së Shqipërisë” i ndryshuar, Neni 117, Zbritjet nga paga, Ligjin Nr.

7703, datë 11.5.1993 “Për sigurimet shoqërore në Republikën e Shqipërisë” i ndryshuar

-Për 9 punonjës ish-“Ujësjellës Fshat” SHA ka paguar pagë dhe kontribute edhe pse ai është

larguar nga vendi i punës, 1 rast është në vitin 2015, 7 raste janë në vitin 2016 dhe 1 rast është

në vitin 2017.

-Për 8 punonjës gjatë procesit së transferimit janë paguar 2 herë për të njëjtët muaj edhe nga

ish-“Ujësjellës Fshat” SHA. edhe nga “UK Shkodër” SHA. Këto veprime janë në

kundërshtim me Ligjin nr. 7961, datë 12.07.1995 “Kodi i Punës i Republikës së Shqipërisë” i

ndryshuar.

Për 22 praktika punësimi objekt auditimi, vlera totale e dëmit ekonomik është 679,000 lekë,

ndër të cilat vlera 275,000 lekë i përket vitit 2015 dhe është dëm i krijuar para bashkimit të

“UK Shkodër” SHA. me ish-“Ujësjellësin Fshat” SHA. dhe pjesa tjetër prej 404,000 lekë

është dëm i krijuar pas miratimit të VKM nr. 63 datë 27.01.2016.



-Nga Administrimi i “UK Shkodër” SHA. dhe sektori i financës të merren masa dhe të

kërkohet në rrugë ligjore, duke ndjekur të gjitha procedurat e nevojshme administrative, si

edhe të gjitha shkallët e gjykimit, arkëtimi i vlerës 404,000 lekë për problematikat e

konstatuara për përfitim të pagave në mënyrë të padrejtë nga punonjës të “UK Shkodër”

SHA.

Menjëherë

C. MASA PËR ELIMIMIN E EFEKTEVE NEGATIVE TË KONSTATUARA NË

ADMINISTRIMIN E FONDEVE PUBLIKE DHE PËR MENAXHIMIN ME

EKONOMICITET, EFICENCE DHE EFEKTIVITET TË FONDEVE PUBLIKE.


Në zbatimin e punimeve të kontratë së punimeve nr. 05 prot., datë 02.11.2015 me objekt:

“Ndërtimi i linjës së ujësjellësit nga rezervuari i Baksit deri në rezervuarin e Recit,

punime mbrojtëse në linjën e tubit Ø 560 mm, në fshatin Baks, automatizimi i Stacionit

të Trushit, linja elektrike”, me vlerë 63,779,671 lekë pa TVSH, me sipërmarrës BOE

“A...K...” shpk & “A...” shpk & “E... C....” shpk, afati i realizimit të punimeve 90 ditë

kalendarike. Titullari i autoritetit kontraktor, ka miratuar në një ditë dy akte për shtyrje e

afatit/tej-zgjatjen (katërfishim) e përfundimit të punimeve (me procesverbal-75 ditë; me

amendament-270 ditë kalendarike) janë nul, pasi janë në kundërshtim me pikën 38.1 të nenit

16

38 të kontratës dhe DT). Miratimi i tej-zgjatjes së afatit kohor për përfundimin e punimeve

janë pa kërkesë zyrtare nga mbikëqyrësi i punimeve, nuk vijnë nga shkaqe të

paparashikueshme në kundërshtim me Udhëzimin nr. 2, datë 13.05.2005“Për zbatimin e

punimeve të ndërtimit”, dhe ka ndikuar dukshëm në pjesëmarrjen dhe kushtet që përbëjnë

bazën e përzgjedhjes të operatorëve ekonomik.

Shuma 18,103,630 lekë me TVSH, është efekt negativ financiar për shoqërinë “UK

Shkodër” SHA si pasojë e nënshkrimit të kontratës dhe shtesës të kontratës në kundërshtim

me aktet ligjore në fuqi, i llogaritur si penalitet për vonesën në mbarimin e punimeve, në

përputhje me penalitetetet e vendosura për moszbatimin brenda afateve kohore, të punimeve

të kontratës nr. 05 prot., datë 06.01.2015.



1.1 Nga Këshilli Administrativ, Administratori i “Ujësjellës Kanalizime Shkodër” SHA. dhe

Bashkia Shkodër të shqyrtohen dhe të ndiqen të gjitha rrugët ligjore për marrjen në dorëzim

dhe inventarizimin e dokumentacionit ligjor të investimit dhe zbatimit të kontratave nga Ish–

“Ujësjellësi Fshat”SHA. Të analizohet shuma 18,103,630 lekë me TVSH dhe efekti negativ

financiar në buxhetin e “Ujësjellës Kanalizime Shkodër” SHA.



Në zbatimin e punimeve të kontratës së punimeve nr. 735 prot., datë 07.12.2016 me objekt:

“Punime në nënstacionin elektrik, punime në stacionin e pompimit Trush si dhe

ndërtimi i rrjetit kryesor për furnizimin me ujë të pushuesve në fshatin Velipojë”, me

fond limit 54,407,342 lekë dhe vlerë kontrate 53,915,090 lekë pa TVSH (62,407,666 lekë me

TVSH), afati i realizimit të punimeve është 20 ditë kalendarike.

U konstatua që alokimi i fondit në vlerën 65,288,810 lekë me TVSH, për procedurën e

prokurimit me objekt “Punime në nënstacionin elektrik, punime në stacionin e pompimit

Trush si dhe ndërtimi i rrjetit kryesor për furnizimin me ujë të pushuesve në Fshatin

Velipojë”, është realizuar në kohën kur shoqëria ligjërisht nuk duhet të ekzistonte më si një

shoqëri aksionare. Përdorimi i buxhetit të institucionit qendror drejtues AKUK është orientuar

në angazhime të cilat ky institucion nuk duhej t‟i lëvronte për ish-„”Ujësjellësin Fshat” SHA.

Shkodër, në kundërshtim me UMF nr. 7 ,datë 11.02.2015“Për procedurat standarde të

përcaktimit dhe zbatimit të limiteve të angazhimit”, Ligjin nr. 9901, datë 14.4.2008“Për

tregtarët dhe shoqëritë tregtare”, Ligjin nr. 115/2014, “Për ndarjen administrative-

territoriale të njësive të qeverisjes vendore në Republikën e Shqipërisë”.

-Titullari i Autoritetit Kontraktor, ka miratuar dy akte për shtyrjen e afatit/tej-zgjatjen

(katërfishim) e përfundimit të punimeve (45 ditë dhe 31 ditë kalendarike) të cilat janë nul,

pasi bien në kundërshtim me pikën 38.1 të nenit 38 të kontratës dhe DT. Miratimi i tej-

zgjatjes së afati kohor për përfundimin e punimeve janë pa kërkesë zyrtare nga mbikëqyrësi i

punimeve, nuk vijnë nga shkaqe të paparashikueshme dhe janë në kundërshtim me

Udhëzimin nr. 2, datë 13.05.2005 “Për zbatimin e punimeve të ndërtimit”,duke ndikuar

dukshëm në pjesëmarrjen dhe kushtet që përbëjnë bazën e përzgjedhjes së operatorëve

ekonomik.

Shuma 15,601,915.78

lekë me TVSH, është efekti negativ financiar i shkaktuar për

shoqërinë “UK Shkodër” SHA si pasojë e nënshkrimit të kontratës dhe shtesës të kontratës në

kundërshtim me aktet ligjore në fuqi, i llogaritur si penalitet për vonesën në mbarimin e

punimeve, në përputhje me penalitetetet e vendosura për moszbatimin brenda afateve kohore,

të punimeve të kontratës nr. 735 prot., datë 07.12.2016.


17


2.1 Nga Këshilli Administrativ, Administratori i “Ujësjellës Kanalizime Shkodër” SHA. dhe

Bashkia Shkodër të shqyrtohen dhe të ndiqen të gjitha rrugët ligjore për marrjen në dorëzim

dhe inventarizimin e dokumentacionit ligjor të investimit dhe zbatimit të kontratave nga Ish–

“Ujësjellësi Fshat” SHA. Të analizohet shuma 15,601,915.78

lekë me TVSH dhe efekti

negativ financiar në buxhetin e “Ujësjellës Kanalizime Shkodër” SHA.


Shënim: Pas përfundimit të procesit të bashkimit të dy shoqërive aksionare dhe pas dorëzimit

të plotë të dokumentacionit të ish-“Ujësjellës Fshat” SHA pranë UK Shkodër SHA, nga auditi

i brendshëm të merren masa dhe të auditohet procedura e prokurimit dhe dosja e zbatimit të

punimeve të kontratës me objekt “Punime në nënstacionin elektrik, punime në stacionin e

pompimit Trush si dhe ndërtimi i rrjetit kryesor për furnizimin me ujë të pushuesve në fshatin

Velipojë”.


Në dy procedura prokurimi me objekt “Blerje karburanti”, datë 28.06.2016 dhe 20.11.2016

me fond limit 6,488,229 lekë, nga mos ndjekja e procedurave ligjore në përllogaritjen e vlerës

së kontratës, fondi limit për këto dy procedura prokurimi është rritur në mënyrë të pa

justifikuar me 251,315 lekë, vlerë e cila përbën efekt financiar negativ për shoqërinë “UK

Shkodër” SHA.

(Më hollësisht trajtuar në pikën 9.4 dhe 9.4/1 faqe 70-77 të Raportit Përfundimtar të

Auditimit)


3.1 “Ujësjellës Kanalizime Shkodër”SHA., përpara përcaktimit të sasive të nevojshme për

prokurim dhe përllogaritjes së vlerës së fondit limit, të kryejë një analizë të mirёfilltё dhe të

gjithanshme për rritjen e efektivitetit, eficiensёs dhe ekonomicitetit nё mirë administrimin e

fondeve publike.

3.2 Nga zyra, ose personat e ngarkuar nga Administratori i Shoqërisë, përllogaritja e vlerës

së kontratës, të bëhet duke analizuar koston e mallrave që do të prokurohen duke respektuar

mënyrën dhe kushtet e miratuara.



Në procedurën e prokurimi me objekt “Blerje prodhime betoni” datë 05.01.2017 me fond

limit 3,953,279 lekë, nga përllogaritjen e gabuar e fondit limit duke anashkaluar VKM nr. 629

datë 15.7.2015, është shkaktuar një diferencë negative mes fondit të përllogaritur dhe atij të

kontraktuar nga “K... K....”. Vlera prej 977,445 lekë përbën efekt negativ financiar për

shoqërinë “UK Shkodër” SHA.



4.1 Administratori i autoritetit kontraktor të shqyrtojë vlerën 977,445 lekë dhe të eliminojë

vendosjen e kushteve diskriminuese në DT që pengojnë përmbushjen me sukses të kontratave.

4.2 Të evidentohen përgjegjësitë dhe të merren vendimet përkatëse, vlerë e cila për shoqërinë

“UK Shkodër” SHA përbën efekt financiar negativ.


18


Për procedurën e prokurimit me vlerë të vogël me objekt “Blerje pjesë këmbimi” datë

29.12.2015 me fond limit 362,900 lekë, anëtarët e KVO-së

kanë kualifikuar dhe shpallur fitues

operatorin ekonomik “E....” shpk edhe pse ky operator nuk plotësonte një nga kriteret e

pranimit për kualifikim, veprime këto në kundërshtim me nenet 1,2 e 20 të ligjit nr. 9463,

datë 20.11.2006 “Për prokurimin publik”. Diferenca midis operatorit ekonomik shpallur

padrejtësisht fitues “E....” sh.p.k me ofertë 359,750 lekë pa TVSH dhe operatorit ekonomik i

cili ka paraqitur ofertën më të ulët “A... A...” sh.p.k me vlerë 319.000 lekë pa TVSH është

40,750 lekë dhe përbën efekt negativ financiar për shoqërinë “UK Shkodër” SHA.



5.1 Titullari i autoritetit kontraktor të shqyrtojë vlerën 40,750 lekë dhe të eliminojë vendosjen

e kushteve diskriminuese në DT që pengojnë përmbushjen me sukses të kontratave.

5.2 Të evidentohen përgjegjësitë dhe të merren vendimet përkatëse, vlerë e cila për “UK

Shkodër” SHA. përbën efekt financiar negativ. Menjëherë dhe në vazhdimësi


Me datë 21.12.2016 është kryer procedura e prokurimit me vlerë të vogël për shërbimin

“Vlerësim i aktiveve të identifikuara për nxjerrje jashtë përdorimi” me vlerë 33.333 lekë, me

operator fitues “A...” shpk. Vlerësimi për riaftësimin e aktiveve të vlerësuara për t‟u nxjerrë

jashtë përdorimi kryhet nga vetë komisioni i vlerësimit i ngritur nga titullari i institucionit dhe

është një shërbim i cili nuk mund të prokurohet. Ky veprim është në kundërshtim me

Udhëzimin Nr. 30, datë 27.12.2011 “Për menaxhimin e aktiveve në sektorin publik”. E gjithë

vlera e kontratës prej 33,333 lekë përbën efekt negativ financiar për shoqërinë “UK

Shkodër” SHA.



6.1 Nga ana e stafit të “UKSH” SHA. të shqyrtohet vlera 33,333 lekë në raste të “Vlerësimit

për riaftësimin e aktiveve të vlerësuara për t’u nxjerrë jashtë përdorimi” në mënyrë që

procedura të kryhet vetëm nga komisioni i vlerësimit i institucionit.

6.2 Të evidentohen përgjegjësitë dhe të merren vendimet përkatëse, vlerë e cila për “UK

Shkodër” SHA. përbën efekt financiar negativ



Nga auditimi mbi zbatimin e dispozitave ligjore në fuqi në zbatimin e strukturës organizative,

në marrëdhëniet e punës dhe në dhënien e pagave dhe shpërblimeve është konstatuar se:

-Punonjësit e larguar nga puna kanë hapur procese gjyqësore ligjore për të cilat është marrë 1

vendim i formës së prerë në vitin 2016 me vlerë të efektit negativ financiar në shumën

480,930 lekë. Ndërkohë, janë ende 4 procedura në proces gjyqësor për të cilat pretendohen 54

paga dëmshpërblim në vlerë totale 2,148,000 lekë të cilat janë potencial i mundshëm në të

ardhmen për efekt negativ financiar për “UK Shkodër” SHA.

-Janë dhënë bonuse për 292 punonjësit e “UK Shkodër” SHA, pa referencë të saktë dhe të

plotë ligjore. Vlera prej 1,460,000 lekë përbën efekt financiar negativ për “UK Shkodër”

SHA. (Më hollësisht trajtuar në pikën 4 faqe 36-43 të Raportit Përfundimtar të Auditimit)

19

Për sa më sipër rekomandojmë: 7.1 Nga Administrimi i “UK Shkodër” SHA. dhe sektori i financës të merren masa për

shqyrtimin e efektit financiar në vlerën totale 1,940,930 lekë, të ardhur si pasojë e mos-

ndjekjes së procedurave ligjore në largimin e punonjësve nga puna dhe shpërndarjes së

shpërblimit në kushtet e vështirësisë financiare, të evidentohen përgjegjësitë e të merret

vendimi përkatës, si dhe nga Sektori Juridik të merren masa për ndjekjen e të gjitha çështjeve

gjyqësore, në të gjitha shkallët e gjykimit për shmangien e kostove shtese nga proceset

gjyqësore në proces të cilat mbartin risk të lartë për efekt negative financiar në vlerën

2,148,000 lekë për shoqërinë “UK Shkodër” SHA.

7.2 Nga Administrimi i “UK Shkodër” SHA dhe Këshilli Administrativ, të analizohen në

mënyrë të detajuar rastet e largimit nga puna, si dhe krijimi i detyrimeve të shtuara

përmbarimore, duke evidentuar përgjegjësitë individuale, humbje të cilat janë në vlera të

konsiderueshme për shoqërinë.



Nga auditimi mbi mbajtjen e evidencës kontabile dhe të kontratave të energjisë elektrike

rezulton se “UK Shkodër” SHA. nuk paguan një prej kontratave të energjisë elektrike në

principal 103,893,889 lekë dhe kamatëvonesë 38,202,950 lekë. Gjithashtu, “UK Shkodër”

SHA. nuk paguan 17 kontrata të ish-“Ujësjellësit Fshat”SHA. me vlerë totale principali

24,822,015 lekë, dhe vlerë totale kamatëvonese 9,154,972 lekë. Kamatëvonesat e krijuara nga

mos-pagesa e detyrimeve të energjisë elektrike janë në vlerë totale 47,357,922 lekë dhe

përbëjnë efekt negativ financiar për shoqërinë “UK Shkodër” SHA.



8.1 Nga sektori juridik dhe sektori i financës së “UK Shkodër” SHA. të merren masa që të

identifikohen dhe të raportohen saktë dhe në kohë të gjitha detyrimet kontraktuale të

energjisë elektrike qofshin këto të përhershme apo të përkohshme dhe të kryhet rakordimi me

OSHEE për të shmangur penalitetet dhe kamatëvonesat që rrjedhin nga mosrespektimi i

penaliteteve për uljen e kostove shtesë të shoqërisë.



Nga auditimi i ushtruar mbi pagesën dhe regjistrimin e detyrimeve fiskale rezulton se gjobat

dhe interesat e regjistruara të institucionit deri në datë 06.10.2016 janë praktikisht në vlerë

totale 77,373,942 lekë të cilat përbëjnë efekt negativ financiar për shoqërinë “UK Shkodër”

SHA. në kundërshtim me Ligjin nr. 9920, datë 19.5.2008 “Për procedurat tatimore në

Republikën e Shqipërisë” i ndryshuar.



9.1 Nga Administrimi dhe sektori i Financës të merren masa që të kryhen rakordime të

vazhdueshme me Drejtorinë Tatimore për të siguruar menaxhim më të mirë financiar për

shoqërinë “UK Shkodër” SHA. duke shikuar mundësinë e shlyerjes së gjobave dhe

kamatëvonesave me këste, sipas një skeduli të miratuar nga palët.



Nga auditimi i ushtruar mbi përllogaritjen, njohjen, pagesën dhe regjistrimin e detyrimeve

fiskale dhe sigurimeve shoqërore dhe shëndetësore rezulton se nga 22 praktika punësimi për

punonjës aktualisht të punësuar pranë “UK Shkodër” SHA. dhe ish të punësuar pranë ish-

“Ujësjellësit Fshat” SHA. Shkodër:

20

-Kontributet e paguara tepër për vitin 2015 janë në vlerën 29,075 lekë dhe në vlerën 133,191

lekë për vitet 2016-2017 dhe përbëjnë efekt negativ financiar për shoqërinë “UK Shkodër”

SHA.

-Vlera e munguar e kontributeve të sigurimeve shoqërore dhe shëndetësore në total është

166,118 lekë, ndër të cilat 120,248 lekë i përkasin vitit 2015 dhe 45,870 lekë i përkasin vitit

2016 në kundërshtim me Ligjin nr. 7961 datë 12.07.1995 “Kodi i Punës i Republikës së

Shqipërisë” i ndryshuar, Neni 117, Zbritjet nga paga.



10.1 Nga Administrimi dhe sektori i financës të merren masa që të kryhen rakordime të

vazhdueshme me Institutin e Sigurimeve Shoqërore dhe Drejtorinë Tatimore në kohë reale,

për verifikimin e pagesave të pagave, të kontributeve të sigurimeve shoqërore dhe

shëndetësore për çdo të punësuar i cili ka qenë ish- i punësuar i ish-“Ujësjellësit Fshat”

SHA. Shkodër. dhe për punonjës të tjerë të cilët do të transferohen në vazhdimësi pranë “UK

Shkodër” SHA.


D. MASA DISIPLINORE

I. Bazuar e në referim të Ligjit nr. 9901, datë 14.04.2008 “Për tregtarët dhe shoqëritë tregtare”

dhe Statutit të miratuar të shoqërisë aksionare me Vendimin nr. 36 datë 29.03.2013 si dhe

Vendimit nr. 8 datë 01.06.2016 të Këshillit Bashkiak “Për miratimin e statutit të shoqërisë

aksionare Ujësjellës-Kanalizime Shkodër”, Bashkia Shkodër dhe Këshilli i Administrimit i

“UK Shkodër” SHA. të analizojë përgjegjësinë dhe të fillojë procedurat për dhënien e masës

disiplinore “Largim nga detyra” për:

1. Z. M.M, me detyrë Administrator: -Për mos përfundimin e procesit të bashkimit me ish-“Ujësjellësin Fshat” SHA. në

kundërshtim me Ligjin nr. 9901, datë 14.04.2008“Për Tregtarët dhe Shoqëritë Tregtare”,

Ligjin nr. 115/2014 “Për ndarjen administrativo-territoriale të njësive të qeverisjes vendore

në Republikën e Shqipërisë”, VKM nr. 510, datë 10.6.2015 “Për miratimin e procedurave

për transferimin e të drejtave dhe detyrimeve, personelit, aktivet të trupëzuara dhe të pa

trupëzuara, të arkivave dhe çdo dokumentacioni tjetër zyrtar në njësitë e qeverisjes vendore,

të prekura nga riorganizimi administrativo-territorial”, VKM nr. 63, datë 27.1.2016 “Për

riorganizimin e operatorëve që ofrojnë shërbimin e furnizimit me ujë ë pijshëm,

grumbullimin, largimin dhe trajtimin e ujërave të ndotura”

-Për moszbatimin e shkronjën “b” të nenit 1 të ligjit nr. 7598, datë 01.09.1992 “Për krijimin e

fondit të veçantë monetar për ish-të dënuarit e të përndjekurit politikë” dhe VKM nr. 392,

datë 12.08.1999 “Për administrimin e fondit të veçantë monetar, të krijuar sipas ligjit nr.

7598, datë 01.09.1992 “Për krijimin e fondit të veçantë monetar për ish-të dënuarit e të

përndjekurit politikë” për të arkëtuar për llogari të Institutit të Integrimit të ish-të

Përndjekurve Politikë shumën 1 % të fondit të pagave për vitin 2015-2017 në vlerë totale

3,907,442 lekë.

-Për shpërndarje bonusi (shpërblimi) në vlerën 1,460,000 lekë pa u mbyllur viti ushtrimor

2016 në kundërshtim me Kodin e Punës, Nenin 114.

-Për mosveprimet dhe mos likuidimet e detyrimeve dhe kamatëvonesave për 17 kontrata të

ish-“Ujësjellësit Fshat” SHA., për të cilat detyrimi deri në 31.03.2017 është në shumën

24,822,015 lekë dhe kamatëvonesat janë në shumën 9,154,972 lekë.

21

-Për menaxhim të keq financiar dhe mosveprim në lidhje me procedurën e transferimit të

punonjësve në bazë të VKM nr. 63 datë 27.01.2016.

-Për nxjerrjen e urdhrit të kryerjes së procedurës së prokurimit me vlerë të vogël nr. 33 nr. 72

prot., datë 21.12.2016 për shërbimin “Vlerësim i aktiveve të identifikuara për nxjerrje

jashtë përdorimi”, procedurë e cila nuk mund të prokurohet në kundërshtim me Udhëzimin

nr. 30 datë 27.12.2011 “Për menaxhimin e aktiveve në sektorin publik”.

-Për mos ndarje të detyrave të zyrtarëve/nëpunësve të përfshirë në hartimin e dokumenteve të

tenderit dhe të zyrtarëve të përfshirë në vlerësimin dhe përzgjedhjen e fituesit, për dy

procedura prokurimi “Shërbimi i ruajtjes së objekteve me roje private ” datë 20.07.2016

dhe “Shërbim Roje Private”,[për 2 objekte të Njësisë Administrative Velipojë-Stacioni i

Ujësjellësit dhe Impianti i Ujërave të Zeza] datë 23.12.2016, veprime këto në kundërshtim me

nenin 56 (paragrafi i parë) të VKM nr. 914, datë 29.12.2014 “Për miratimin e rregullave të

prokurimit publik”, i ndryshuar.

-Për lidhjen e shtesës së kontratës me objekt “Shërbimi i ruajtjes dhe sigurisë fizike të 3

(tre) objekteve dhe personelit të “Ujësjellës Kanalizime Shkodër” SHA., sigurimi dhe

shoqërimi i vlerave monetare gjatë transportit” datë 18.05.2016, pa realizuar procedurën e

prokurimit “Me negocim, pa shpallje paraprake të njoftimit” në kundërshtim me pikën 5/a të

nenit 33 të LPP dhe nenit 36 të VKM nr. 914, datë 29.12.2014 “Për miratimin e rregullave të


-Për realizimin e procedurës së prokurimit “Marrje me qira 3 automjete për një afat 5

vjeçar”, datë 04.11.2016, në kundërshtim me VKM nr. 914, datë 29.12.2014 “Për miratimin

e rregullave të prokurimit publik”, i ndryshuar, neni 76 “Kohëzgjatja e kontratës”.

(Trajtuar më hollësisht në pikën 4 faqe 36-43, pikën 5 faqe 43-49, pikën 6 faqe 49-54, pikën 8

faqe 60-62, pikën 9.6 datë 79-81, pikën 9.7 faqe 81-83, pikën 9.8 faqe 83-86, pikën 9.9 faqe

86-88)

II. Bazuar e në referim të nenit nr. 37 të Kodit të Punës të Republikës së Shqipërisë, miratuar

me Ligjin Nr. 7961, datë 12.07.1995, i ndryshuar, Administratori i “UK Shkodër” SHA. të

analizojë përgjegjësinë dhe të fillojë procedurat për dhënien e masave disiplinore nga

“Vërejtje” deri në “Largim nga puna”, sipas shkeljeve të konstatuara në Raportin

Përfundimtar të Auditimit për:

1. Z. F. T, me detyrë Drejtor i Degës Juridike,:

-Si anëtar i njësisë së prokurimit, për hartimin dhe miratimin DT dhe specifikimeve teknike

në kundërshtim me ligjin nr. 9643 datë 20.11.2006 “Për prokurimin publik” i ndryshuar neni

23 “Specifikimet teknike” si dhe në kundërshtim me VKM nr. 914 datë 29.12.2014 “Për

miratimin e rregullave të prokurimit publik” neni Kreu III neni 27, në procedurën e

prokurimit “Blerje pajisje dhe makineri profesionale” datë 29.12.2016.

-Si anëtar i njësisë së prokurimit, për rritjen në mënyrë të pajustifikuar të fondit limit me

266,107 lekë në procedurën e prokurimit “Blerje materiale hidraulike” datë 09.01.2017


977,445 lekë, në procedurën e prokurimit “Blerje prodhim betoni” datë 05.01.2017


170,270 lekë, në procedurën e prokurimit “Blerje karburanti” datë 28.06.2016



-Si anëtar i njësisë së prokurimit, për procedurën e prokurimit “Shërbimi i ruajtjes së

objekteve me roje private ” datë 20.07.2016, dhe “Shërbim roje private”,[për 2 objekte të

Njësisë Administrative Velipojë-Stacioni i Ujësjellësit dhe Impianti i Ujërave të Zeza] datë

23.12.2016, nuk janë përcaktuar dhe vendosur kriteret për kualifikim, në kundërshtim me

22

paragrafin e dytë të nenit 61, të VKM nr. 914, datë 29.12.2014 “Për miratimin e rregullave të


(Trajtuar më hollësisht në pikën 9.1 faqe 63-65, pikën 9.2 faqe 65-67, pikën 9.3 faqe 67-70,

pikën 9.4 faqe 70-73, pikën 9.4/1 faqe 73-77, pikën 9.6 faqe 79-81, pikën 9.8 faqe 83-86)

2. Znj. S .B me detyrë Përgjegjëse e Financës

-Si anëtar i njësisë së prokurimit, për hartimin dhe miratimin DT dhe specifikimeve teknike

në kundërshtim me ligjin nr. 9643 datë 20.11.2006 “Për prokurimin publik” i ndryshuar neni

23 “Specifikimet teknike” si dhe në kundërshtim me VKM 914 datë 29.12.2014 “Për

miratimin e rregullave të prokurimit publik” neni Kreu III neni 27, në procedurën e

prokurimit “Blerje pajisje dhe makineri profesionale” datë 29.12.2016







-Për mos reflektimin e plotë dhe të saktë të detyrimit tatimor në kundërshtim me Ligjin nr.

9228, datë 29.04.2004 “Për kontabilitetin dhe pasqyrat financiare”


objekteve me roje private ” datë 20.07.2016, dhe “Shërbim roje private”, [për 2 objekte të

Njësisë Administrative Velipojë-Stacioni i Ujësjellësit dhe Impianti i Ujërave të Zeza] datë

23.12.2016, nuk janë përcaktuar dhe vendosur kriteret për kualifikim, në kundërshtim me

paragrafin e dytë të nenit 61, të VKM nr. 914, datë 29.12.2014 “Për miratimin e rregullave të



pikën 9.4 faqe 70-73, pikën 5 faqe 43-49, pikën 9.6 faqe 79-81, pikën 9.8 faqe 83-86)

3. Z. A. C, me detyrë Përgjegjës i Sektorit Mekanik

-Për kolaudimin dhe marrjen në dorëzim të mallit jo në përputhje me specifikimet teknike, në

procedurën e prokurimit “Blerje pajisje dhe makineri profesionale” datë 29.12.2016.



-Si anëtar i KVO-së

, në procedurën e prokurimit “Blerje karburanti” datë 20.11.2016 për

shpalljen fitues të operatorit “K...shpk” në kundërshtim me VKM nr. 914, datë 29.12.2014

“Për rregullat e prokurimit publik”, i ndryshuar, Kreu VII, Neni 65


objekteve me roje private ” datë 20.07.2016, nuk janë përcaktuar dhe vendosur kriteret për

kualifikim, në kundërshtim me paragrafin e dytë të nenit 61, të VKM nr. 914, datë 29.12.2014

“Për miratimin e rregullave të prokurimit publik”, i ndryshuar.

(Trajtuar më hollësisht në pikën 9.1 faqe 63-65, pikën 9.4 faqe 70-73, pika 9.4/1 faqe 73-77,

pikën 9.6 faqe 79-81)

4. Z. D.S, me detyrë Jurist

-Si anëtar i njësisë së prokurimit, për hartimin dhe miratimin e DST dhe specifikimeve

teknike në kundërshtim me ligjin nr. 9643 datë 20.11.2006 “Për prokurimin publik” i

ndryshuar neni 23 “Specifikimet teknike” si dhe në kundërshtim me VKM nr. 914 datë

29.12.2014 “Për miratimin e rregullave të prokurimit publik” neni Kreu III neni 27, në

procedurën e prokurimit “Blerje pajisje dhe makineri profesionale” datë 29.12.2016

23






, në procedurën e prokurimit “Blerje karburanti” datë 28.06.2016, për


“Për rregullat e prokurimit publik”, i ndryshuar, Kreu VII, Neni 65




, për procedurën e prokurimit “Shërbimi i ruajtjes së objekteve me roje

private ” datë 20.07.2016, lekë me TVSH), shtojca 1 “Formulari i Ofertës” i datës

20.07.2016 e operatorit ekonomik “M...” shpk nuk është e firmosur në pjesën e pasme nga

anëtarët e KVO-së

, në mos përputhje me paragrafin e dytë të pikës 4 të nenit 64 “Hapja e

ofertave” të VKM nr. 914, datë 29.12.2014 “Për miratimin e rregullave të prokurimit” i

ndryshuar.

-Si anëtar i njësisë së prokurimit, për procedurën e prokurimit “Shërbim Roje Private”,[për

2 objekte të Njësisë Administrative Velipojë-Stacioni i Ujësjellësit dhe Impianti i Ujërave të

Zeza] datë 23.12.2016, nuk janë përcaktuar dhe vendosur kriteret për kualifikim, në

kundërshtim me paragrafin e dytë të nenit 61, të VKM nr. 914, datë 29.12.2014 “Për

miratimin e rregullave të prokurimit publik”, i ndryshuar.


pikën 9.4 faqe 70-73, pikën 9.4/1 faqe 73-77, pikën 9.6 faqe 79-81, pikën 9.8 faqe 83-86)

5. Z. L.P me detyrë Drejtor Teknik


në procedurën e prokurimit “Blerje materiale hidraulike”, datë

09.01.2017, për shpalljen fitues të operatorit “M...-P....” shpk e cila është në kundërshtim me

VKM nr. 914 datë 29.12.2014 “Për miratimin e rregullave të prokurimit publik” neni 27 pika

5,c.


në procedurën e prokurimit“Blerje prodhime betoni” datë 05.01.2017,

për kualifikimin fitues të operatorit ekonomik “K.... K...” shpk, në kundërshtim me ligjin nr.

9643 datë 20.11.2006 “Për prokurimin publik” i ndryshuar nenet 46 e 53 si dhe VKM nr. 914

datë 29.12.2014 “Për miratimin e rregullave të prokurimit publik” neni 27 pika 3.



shpalljen fitues të operatorit “K... shpk” në kundërshtim me VKM nr. 914, datë 29.12.2014

“Për rregullat e prokurimit publik”, i ndryshuar, Kreu VII, Neni 65.



shpalljen fitues të operatorit “K... shpk” në kundërshtim me VKM nr. 914, datë 29.12.2014



, në procedurën e prokurimit “Rikonstruksion i qendrës së kujdesit të

Klientit” datë 05.01.2017 për shpalljen fitues operatorit ekonomik “E....A....” shpk është në

kundërshtim me ligjin nr. 9643 datë 20.11.2006 “Për prokurimin publik” i ndryshuar nenet 46

e 53 si dhe VKM nr. 914 datë 29.12.2014 “Për miratimin e rregullave të prokurimit publik”

neni 27 pika 5,c.



private” datë 20.07.2016, lekë me TVSH), shtojca 1 “Formulari i Ofertës” i datës 20.07.2016

e operatorit ekonomik “M...” shpk nuk është e firmosur në pjesën e pasme nga anëtarët e

KVO-së, në mos përputhje me paragrafin e dytë të pikës 4 të nenit 64 ”Hapja e ofertave” të

VKM nr. 914, datë 29.12.2014 “Për miratimin e rregullave të prokurimit” i ndryshuar.


pika 9.4/1 faqe 73-77, pika 9.5 faqe 77-79, pikën 9.6 faqe 79-81)

24

6. Z. B.D, me detyrë Topograf



Klientit” datë 05.01.2017 për shpalljen fitues të operatorit ekonomik “E...-A...” shpk në



neni 27 pika 5,c

(Trajtuar më hollësisht në pikën 9.5 faqe 77-79)

7. Znj. A.M, me detyrë Specialiste Ekonomie



Klientit” datë 05.01.2017 për shpalljen fitues të operatorit ekonomik “E...-A...” shpk në



neni 27 pika 5,c.


8. Znj. A.T, me detyrë Specialiste Ekonomie





- Si anëtar i njësisë së prokurimit, për rritjen në mënyrë të pajustifikuar të fondit limit me

81,045 lekë, në procedurën e prokurimit “Blerje karburanti” datë 20.11.2016.



private ” datë 20.07.2016, lekë me TVSH, shtojca 1 “Formulari i Ofertës” i datës 20.07.2016

e operatorit ekonomik “M...” shpk nuk është e firmosur në pjesën e pasme nga anëtarët e

KVO-së, në mos përputhje me paragrafin e dytë të pikës 4 të nenit 64 ”Hapja e ofertave” të

VKM nr. 914, datë 29.12.2014 “Për miratimin e rregullave të prokurimit” i ndryshuar.

(Trajtuar më hollësisht në pikën 9.4 faqe 70-73, 9.4/1 faqe 73-77, pikën 9.6 faqe 79-81)

9. Znj. SH.K, me detyrë Përgjegjëse e Sektorit Ujësjellës:



09.01.2017, për shpalljen fitues të operatorit “M...-P...” shpk, në kundërshtim me VKM nr.

914 datë 29.12.2014 “Për miratimin e rregullave të prokurimit publik” neni 27 pika 5,c.

-Për kolaudimin dhe marrjen në dorëzim të mallit jo në përputhje me specifikimet teknike në

procedurën e prokurimit “Blerje materiale hidraulike”, datë 09.01.2017.

-Si anëtare e KVO-së

, për procedurën e prokurimit “Shërbimi i ruajtjes dhe sigurisë fizike

të tre objekteve dhe personelit të “UK Shkodër” SHA., sigurimi dhe shoqërimi i vlerave

monetare gjatë transportit”, datë 15.04.2015, shtojca 1 “Formulari i Ofertës” i datës

20.04.2015 e operatorit ekonomik “M...” shpk nuk është e firmosur nga anëtarët e KVO-së

në

mos përputhje me paragrafin e dytë të pikës 4 të nenit 64 “Hapja e ofertave” të VKM nr. 914,

datë 29.12.2014 “Për miratimin e rregullave të prokurimit” i ndryshuar.

(Trajtuar më hollësisht në pikën 9.2 faqe 65-67, pikën 9.7 faqe 81-83)

10. Znj. E.M, me detyrë Juriste



09.01.2017, për shpalljen fitues të operatorit “M...-P....” në kundërshtim me VKM nr. 914

datë 29.12.2014 “Për miratimin e rregullave të prokurimit publik” neni 27 pika 5,c.

25






në procedurën e prokurimit “Blerje prodhime betoni” datë 05.01.2017,

për kualifikimin fitues të operatorit ekonomik “K...” shpk, në kundërshtim me ligjin nr. 9643

datë 20.11.2006 “Për prokurimin publik” i ndryshuar nenet 46 e 53 si dhe VKM nr. 914 datë

29.12.2014 “Për miratimin e rregullave të prokurimit publik” neni 27 pika 3.

(Trajtuar më hollësisht në pikën 9.2 faqe 65-67, pikën 9.3 faqe 67-70, pikën 9.4/1 faqe 73-77)

11. Z. F. SH me detyrë K/Mekanik




12. Znj. B. B me detyrë Specialiste Administrate




në procedurën e prokurimit“Blerje Prodhime Betoni” datë 05.01.2017,

për kualifikimin fitues të operatorit ekonomik “K... K...” shpk, në kundërshtim me ligjin nr.

9643 datë 20.11.2006 “Për prokurimin publik” i ndryshuar nenet 46 e 53 si dhe VKM nr. 914

datë 29.12.2014 “Për miratimin e rregullave të prokurimit publik” neni 27 pika 3.

(Trajtuar më hollësisht në pikën 9.1 faqe 63-65, pikën 9.3 faqe 67-70)

13. Z. N. D me detyrë Teknik


procedurën e prokurimit “Blerje materiale hidraulike”, datë 09.01.2017


14. Z. P.P me detyrë Teknik i Rrjetit Ujësjellësit


procedurën e prokurimit “Blerje materiale hidraulike”, datë 09.01.2017


15. Znj. E.K me detyrë Drejtore Ekonomike




monetare gjatë transportit”, datë 15.04.2015, shtojca 1 “Formulari i Ofertës” i datës

20.04.2015 e operatorit ekonomik “M...” shpk nuk është e firmosur nga anëtarët e KVO-së

në


datë 29.12.2014 “Për miratimin e rregullave të prokurimit publik” i ndryshuar.


16. Z. D.A me detyrë Përgjegjës Grupi Taks Forcë

-Për procedurën e prokurimit “Marrje me qira 3 automjete për një afat 5 vjeçar” datë

29.12.2016, për mospërputhjen e karakteristikave teknike të mjeteve të marra në dorëzim me

karakteristikat e paraqitura në Dokumentet e Tenderit.

(Trajtuar më hollësisht në pikën 9.9/1 faqe 88-89)

17. Z. E.Z me detyrë Përgjegjës Grupi Taks Forcë

26



karakteristikat e paraqitura në Dokumentet e Tenderit.


18. Z. I.H me detyrë Shofer



karakteristikat e paraqitura në Dokumentet e Tenderit


E. PËR PUNONJËSIT E LARGUAR.

Për ish punonjësit e mëposhtëm nuk rekomandojmë masa disiplinore edhe sepse shkeljet e

natyrës administrative të konstatuara, pavarësisht se ekzistojnë nuk mund të ezaurohen si të

tilla, pasi personat nuk janë në marrëdhënie pune në “UK Shkodër” SHA. dhe nuk ka

adresim institucional për dhënien e zbatimin e tyre. Masa disiplinore quhet e ezauruar.

1. Z. M.N




monetare gjatë transportit”, datë 15.04.2015, Shtojca 1 “Formulari i Ofertës” i datës

20.04.2015 i operatorit ekonomik “M...” shpk nuk është e firmosur nga anëtarët e KVO-së

në


datë 29.12.2014 “Për miratimin e rregullave të prokurimit publik” i ndryshuar.

(Trajtuar më hollësisht në pikën 9.7 faqe 81-83).

Me ndjekjen dhe kontrollin e zbatimit të detyrave dhe masave të përcaktuara në këtë vendim

ngarkohet Departamenti i Auditimit të Shoqërive Publike.

Bujar LESKAJ

K R Y E T A R

v e n d i m - state supreme audit...“ujësjellës kanalizime” sha. qytet shkodër dhe 56.6 % të...

Documents