{v, · pdf filetidn thu6 thu nhap doanh nghiep thuc nop trong ky lrnr chuy6n tiin thuan tu...
TRANSCRIPT
Ng6n hing Thuong maiC6 phin Quin tlgi Bo2a/rcrD-HNOla chi: Si5 21 Ciit Linh - Oiing Da - Hi NQi
BANG cAN oOIKE ToAN HoP NHATQUY UZOI6 - Xgay St thang 03 nam 20,t6
Thuydtminh
31/03/201631/1A2Us
de Ri6m lr/en
{v,a/$G,'rl {g:\
\>
tieindns tri€u d6nq
llri, .r"I
llriin m6t, vans b?c, .t6 quy
Tien g'i'i t?i Ngan hang Nha nlxirc (.,NHNN")Tien, ving gui vi cho vay c6c t6 chrirc tin dung (.,TCTD,,)
Ilt<trlc
llch,irg rhoan tinh ao"ntt
llchong khoen kinh doanh
llDu ptrOng giam gi6 chung kho6n kinh doanhilCSc cdng cU tai chinh phat sinh va cac tai san tii chtnhlmlcI
lCho vay kh6ch hang
lCno vay rhacir hAns
lOr,.r ptrOng rii ro cho vay kh6ch hens
lcnrimg tnoan cAu ru
lcnung rnoan oAu tu s5n sans dA benI
lchunS khoen dAu tu giir d6n ngdy d6o han
lDu phong g'em gia chong kho6n
lc6p von, deu tu dii han
foAu tu veo c6ng ty con
loau tu veo c6ng ty trcn k6t
Pau tu dei h?n khec
lDu phdng giem gia g6p v6n ttiu tu, dau tu ddi han
TAi san cii dinhTei sdn c6 dinh hou hinh
Nguyen gia tei san c6 dinh
Hao mdn tai san c6 dinh
Tei sen c6 dinh vA hinh
NguyCn gi6 Bi san c6 dinh
Hao mOn Gi sen c6 dinh
B5t dong sln d,u tuNguyen gie b6t dong sin ttiu tuHao mon bat dong sdn diu tuTai sln C6 kh6c
Cec khoan Ei va phi phai thu
TAi sAn thu6 TNDN hoan hiCec khoen phei thu
Tai san C6 kh6c
DLr phdng rii ro cho cac tai san C6 noi beng khec
TONG TAI sAN
t.1
|1.2
t.3
t.4
.16
t.5
.6
lll.7
t.7.1
|t.7.2
l[.8
t.9
1.10
l[.11
l|.12t.13
1.303.429
7.179.360
31.443.729
812.005
817.03'l
(5.026)
28.463
122.226.493
124.362.917
(2.136.424)
52.710.015
43.386.097
10.7',to.776
(1.386.8s8)
1.417.0U
362.470'1.203.039
(148.425)
1.686.763
776.257'l .9'13.564
(1.137.307)
910 506
1 .302.187
(391 .681)
2e8.4s11
301.988tI
(3.537)l
9.664.7101
2.s03.3751
',.uorl
6.058.8e61
'r.orr.urrlta, ,.r*ll
228.770.5021
1.235.658
8.181.894
28.558.950
3.469.067
3.614.309
(145.242)
96.437
119.372.248
121.348.630
(1.976.382)
46.760.198
39.513.026
8.070.136
(822.964)
1.406.122
362.470
1.464.944
(221.2s2\
r.s3r.68e]
731.0851
1.820.17e1I
(1.08s.0s4)l
1.200.6Ut
, ,ro r'rolI
(374.110)l
298.45'tl
301.e881
(3.s3al
9.431.27e1
2.865 2211.8051
5.657.1661
1.121.e0s1
(214.818)l
221.o41.s$l
Ngin hing Thuong mqi C6 phin Quin clgi Bo2alrcrD-HN
Oia chi: 56 21 Cat Linh - OiSng Oa - Ha NOi
BANG cAN D6t KE roAN Hgp NHAr (ticp theo)QUY UZOIS - Hgay Sl thang 03 nam 2016
I
it
t(
()
Thuy6tminh
31/03/201631tl?J2015
de Ri6m toentiCu d6nq heu d6ns
Ng PHAI TRACac khoan nq Chinh phi ve NHNNTiEn giri vi vay c6c TCTD khacTien g&i cia khnch hingCec cOng cq tei chinh phei sinh c6c c6ng nq tii chlnhkhecV6n tei trq, 0y th6c dau tu, cho vay TCTD chiu rrii roPhat hanh giSy td c6 giaC5c khoan nq khacCdc khoan l5i, phi phairaC6c khoan nq khacDU phdng cho cac cam kdt ngo6i bdngTONG Ng PHA TRA
VON CHU SO HI.PU
V6n vl cric qu!V6n cia |CTDV6n tnBu FIh{ng du v6n c6 ph6nV6n khecQUY cia ICTDLqi nhuAn chwa phen ph6iTONG vON cHO sd HOULq icH coA c0 oONG rHtEu soIONG Ng PHAI TRA VA VON CHU SO HtnJ
l|.14.t s
llt.16t.17
1 .18
t.19t.20
t .21
16.190.77't180.515.904
295.8392.517.OO75.252.8511.414.2333.438.618
204.772.372
17.140.01416.311.8'18
828.196
2.254.7804.012.106
23.405.900591.230
224.770.502
1.411.5027.509.486
181.565.384
317.9582.450.0584.604.5541.786.0442.818.51 0
'197.858.942
16.718.52416.000.000
7',tg.524
2.241.6913.633.134
22.593.349589.702
221.041.993
Ngin hing Thuong mgiCO phin Qu6n dQiOia chi: Sii 2l Cat Linh - Oiing Oa - Ha Nei
BANG cAN D6r KE roAN Hqp NHAr (ticp theo)ouY [zoro - rugay sl thang 03 nam 20.r6
cAc cHI TIEU NGoAI BANG cAN 06I KE ToAN HgP NHAT
BO2a/TCTD-HN
31/03/201631/12/2015
de kiAm toenheu d6ng ti€u ddng
l, Nghia vg ng tem en1, Bio l6nh vay v6n2, Cam k6t trong nghiep vu LC3, Bao lenh khac
ll, C6c cam k6t giao dich h6i doei2, Cam kAt mua ngoai tg3, Cam k6t ban ngoai te4, Cam k6t giao dich ho6n d6i5, Cam ket giao dich tusng lai
llt, CAc cam kait khec6, Cam k6t cho vay khong hiy ngang7, Cam k6t khac
64.667.94366.697
33.054.0123'1.547.2U
28.239.7693.537.6354.559.374
20.142.760_
2.837.829
2.837.829
95J.A*
70.123.537149.260
36.520.14733.734.130
16.374.8652.699.3984.619.0769.056.391
2.756.713
2.756.713
89.555.1't5
NsvoiEp]!?
lA/Ba Le Kh6nh Hang
Ngudi soet
Ba Le Thi Lqi
6fr;;I>i TEUONG M
L*[ co'pniri
1") ouero(\k'*r;'!
{.Nn\iduyet:
Le C6ng
tI
I,(.l
I,
PT, Phdng k6 toan
Ha Noi, Mgt NamNgay 29 th6ng 04 nem 2016
Gi6m d6c Tai chinh T6ng ciem 66c
BAo cAo KET aUA HOAT D9NG KINH DOANH HqP NHATQUf [2016 - Ngay 31 thang 03 nem 20'16
Ngin hAng Thuong mqiC6 phin Qudn dgioia chi: s6 21 cat Linh -o6ng oa - Ha NOi
Ba Le Kh6nh HlnsPT, PhOng k6 toen
Ha Noi, Viet NamNgay 29 thang 04 nem 2016
Ba LC Thi LqiGiSm tt6c TAi chlnh
B03a/TCTD-HN
Thuy6tminh
36 phet sinh qui, t Llv kd tb ireu ndm d6n cu6i quiNem nay Nem tuoc Ndm nay Nem tuic
fiiu d6ng tri1u d6ng heu d6ng fieu d6ngThu nhAp lai ve cec khoan thu nhap uong tUChi phl Ei va cac khoen chi phl tuong tqThu nhAp ElthulnThu nhAp t0 ho?t d0n9 dich vU
Chiphl hoat dong dich WLai thuln t& ho?t dong dich vtr
Leu(16) thuln t& ho?t dong ngo{i h6iLlu(L6) rhuen tip chri'ng thoan klnh doanh, cht?ng kho6n dlu tuva g6p v6n, dau tu dai htnLllihuan t& hoet dong klnh doanh khacThu nhap tu g6p v6n, mua c6 phlnTONG THU NHAP HoAT oONGTONG cHI PHI HoAT oONGLqi nhu{n thuAn t& ho?t dong kinh doanh trutc chl phl dgphong nll roChl phl dU phdngroNG Lgr NHUAN TRUOC rHUEchi pht thu6 TNDN hien hanh
chi phi(Thu nhap) thu6 tHoN noan hichl phl rhu6 TiIDN trcng kiLgI NHUAN SAU THUELqi lch c0a c6 dong thi6u s6
LgINHUAN SAU THUE COA NGAN I{ANG
tv.1tv.2
tv.3tv.4
tv.stv.6tv.7
tv.8
tv.10
tv.12tv.12
3.471.723
11.703.622)1.768.101
179.O4',1
(60.789)
114.25224.985
tt.t89117.154
4.1312,013,812(922.057)
.1,121.755
(235.426}
482.329(17s.5541
(175.554)
706.775(1.618)
705.157
3.589.449(1.588.156)
2.001.2931U.249(72.822)
111.42732.545
20.743108.030
7.1U2.281.262(72r.080)
1.560. t82(762.8rs)
797.367(176.985)
(176.985)
620342(476]
619.906
3.47'1.723
11.703.622)1.768. t01
179.041(60.789)
118.25224-985
11.189117.19
4.1312.O13.812
1922.0s7)
1.121.755(239.426)
882.329(17s.5541
(r75.554)708-774
(1.618)
705.157
3.589.449(1.s88.1s6)
2.001.293184.249(72.822)
111.127
32.545
20.743108.030
? la/{2.281.262(721.080)
1.560.182(762.81s)
791,367(176.985)
(r76.985)
620.382(476)
6 t9.906
KtrR/.v/NoAN utri':/ muoNcrl/* [ co'pnir.ll("\.ourxodi\V"
NsuditQp:gr-
t4/BA Le Kh5nh HAno
"n"Or"M duyet:
BA LC Le CongT6n9 Gi6m tt6c
,. e -"r'- 1. !
Ngin hdng Thuong mqiC6 phin QuAn tlgiOia chi: Sii 2l C6t Linh - OiSng Oa - Ha NOi
BAo cAo LUU CHUYEN TIEN TE HgP NHAT (phuong ph6p trr,rc ti6p)QUY U2016 - Ngay 31 thang 03 n6m 2016
B04a/TCTD-HN
:i(P.
ii
Thuydtminh
Giai t oen tu 01/01/2016d6n 31/@n016
Giai doen ti 01/01/201566n 31/03/2015
trieu d6ns fieu ddngLIru CHUYEN TIEN TU HOAT OONG KINH DOANHThu lei va cec khoan thu tuong tu nhan duqcChi Ei va c6c khoan chi tuong tU da treThu nhap tu hoat d0n9 dich vu nhan duqcCh€nh Dch s6 tidn thUc thu/(chi) ti, hoat dong kinh doanh(ngoeite, chrng khoAn)Chi phi/Crhu nhap) kh6cIi6n thu c6c khoan nq de duqc x& ry, xoe, bU dip bingngudn di roTidn chi tre cho nhan vien va hoAt dong quan ry, cong vqTidn thu6 thu nhap doanh nghiep thuc nop trong ky
Lrnr chuy6n tiin thuAn tu hoSt dQng klnh doanh truOcnhilng thay at6i va tei sAn vi v6n luu dQngNh&ng thay d6i vA tai san ho?t t OngOengyciem titn gl}i tai va cho vay cac TCTD kh6c
Crang)/Giem cac khodn v6 kinh doanh, dAu tu ch0ng khoenIang/(Giam) cac cong cu tai chinh phei sinh va cac tai san taichinh khec
flang)/Giam c5c khoen cho vay v, &ng trudc khech hangGiem ngudn dU phong d6 bU dip c6c khoan (tin dung, ch0ngkhoan, dau tu)Crang)/Giem tai san hoat 60ngNhhng thay ardi ve cd.ng nq ho?t dingIang/(Giem) c6c khoan nq Chinh phrl va NHNNIang/(Giam) cac khoan tian grii cia cac TCTD kh6cIang/(Giam) tiBn gl}i cia khech hangIang(Giam) ph5t hanh tr6i phi6u va 9i6y td c6 gi6Ieng/(Giem) v6n tai trq, ui thec dAu tu, cho vay ma TCTDchiu rii roIang/(Giam) c6c c6ng cu tai chinh phai sinh va cac tai san Eichinh kh6cTeng/(Giam) khec cia c6c khoan nq khAcS0 dung cAc quyLuu chuyEn tlon thuan t& ho?t atong kinh doanhLI.rU CHUYEN IEN TU HOAT OONG OAU TI,rMua sdm tAi sdn c6 dinhIhu/(Chi) ti, thanh ly tai san c6 dinhIiCn thu(chi) bet dong sdn ttAu tuIi6n thu/(chD deu U, g6p v6n vao dAu tu dai hanC6 ttic nhAn duqc trong k| bing ti6n
Luu chuyAn titn thuin sri, dgng trong hoet 6ong dau tu
tv.'11
3.802.556(1.675.433)
1',t8.252
281.E40(403.126)
107.634(519.720)(18.876)
1.693.127(13.534.610)(6.776.764)
(3.26E.922)
67.973(3.O14.287)
49.885(692.495)
6.527.146(1.41 1.502)
8.681.286(1.049.480)
66.948
(22.1'tgl
291.4'15(29.402)
(5.4r4.337)
(137.338)u1.719(28.817)261.906
4.131
'141.601
3.999.629(1.778.745\
111.427
53.417(240.726)
97 .017(469.816)(155.518)
1.6 t6.685(5.824.3221
240.557
(5.592.676)
s.387548.886
(803.084)(223.392)
(3.707.s78)
6.152.054(s.120.090)
145.400
(10.280)
15.055(4.842.985)
(46.732\(7.915.215)
(70.057)278.594
(53.211)7.184
162.510
NgAn hing Thuong mgiC6 phAn Quin tlgioia chl: 56 2r Cat Linh -Oiing oa - Ha NOi
BAo cAo Luu cHUyEN flEN TE Hgp NHAr (ti6p theo)ouv uzots - xgay at th6n9 03 nem 2ot6
B04a/TCTD-HN
Thuy6tminh
G ia i ito?n tl, 0 1 /01 /201 666n 31/03/2016
Giai tto?n tt 01/0 2015d6n 31/03/2015
heu d6ng fieu dOniLUU CHUYEN TIEN TU HOAT OONG TAI CHINHTing v6n c6 phAn
Tang/Giam v6n g6p cl]a c6 dong thi6u s6c6 toc tre cho c6 dongTeng/(Giam) khacLuu chuy6n tien thuan tu (sO dUng trong) ho?t dong tiichinhLuu chuyBn tiOn thuin trong k|Ti6n ve cac khoan tuong ttuong ti€n ttiu kiTien va cic khoan tuong duong ten cuoi ki tv.12
42',1.491
(992)
420.499(4.152.237126.002.367
/" 21 .450.130
(7.752.705120.133.55412.380.849
NsuOisoarxet:./
Ba Le Kh6nh Heng Ba Le Thi Lqi
ffif>i rHrJoNc-M4l"l* t co PHANI I
p^tquANodV
W
duyet:
PT, Ph6ng kA to6n
HA Noi, Mgt NamNgay 29 thang 04 nem 2016
GiSm d6c Tdi chinh469 Le COngTdng ciam d6c
I
A
tJi:
Oon vi b6o c5o: NgAn hirng TMCP Quin D6iDla chi: Sii 21 Cit Linh - oiing Da - Hir N6i
Miu sii: B0Sa/TCTD
THUY€T MINH BAo cAo TAI cHiNH HoP NHAT
auv u2016
I. DAC DIEM HOAT DONG GOA TO CHOC TiN DUNG
1. Gi5y ph6pthinh lapva hoatilong,thdi h?n c6 gia tri
Ngan hang Thuong mqi C6 phAn Qudn doi ta ngan hang thuong mai c6 phin duqc thanh ldptai nudc cong hoa xa hoi chrl nghia vigt Nam voi hoat dQng chinh tir thqc hi6n c6c dich vu ng&nhang va tai chinh c6 li€n quan theo GiSy phep hoat rtong s6 OO54/NH-GP ngay i4 thang 09 nem1994 do Th6ng d6c Ngdn hing Nhd nuoc Viet Nam (.NHNNVN,) c5p vA c6 thdt h?n 50 nim ke tr.r
ngiy €p.
2. Hinh th&c sd htru v6n: C6 phAn
3. Thanh phAn hqi tt6ng quin tri
Ho vd tqn
Ono LE Htru DrlcOni Luu Trunq Th6iOng Nguy6n Manh HirngOng Ha TiCn DUngOng Nguy6n Odng Nghi6mOng L0 C6ngBi Nguy6n ThiThriyBa NguyCn Thi NgocOng Nguy6n Vin HirngOng NguyCn VAn Hug
4. Thinh phin Ban ki6m so5t
HA ve rcn
Chi tichPh6 Chrl tichPh6 ChU tchThinh vi€nThanh vi6nThanh vienThanh vienThanh vienThinh vi6nThanh vien HDaT doc lap
Chhc vu/Ngdy bd nhi€mftdi bd nhi€m
TruOng ban Ki6m so6tThanh vienThinh vl6nThinh vi6n
ItN
A
.I
Ba VU Thi Hai PhuqngBi Nguy6n Thanh BinhBA LE Minh HdngOng Ddng Qu6c Ti6n
5. Thinh phin Ban diBu hirnh
Ha ve Gn Ngdv b6 nhi€m
Ong L6 C6ngOng D6 Van HungBd Nguy6n Thi An BinhBd Nguy6n Minh ChauBa Pham Thi Trung HaOng UOng Oong HungOnq L6 HdiBi L€ Thi LqiOng TrAn Minh DatOng Ha Trong KhiCmOng LC Qu6c Minh
T6n9 GiSm ttocPh6 T6ng ciam d6cPh6 T6ng Gi6m d6cPh6 T6ns Gi6m d6cPh6 T6ng Gidm d6cPh6 T6no GiSm d6cPh6 T6n! Gidm d6cPh6 T6ng Gi6m tt6c - Gi6m d6c Tai chinhPh6 T6ng Giam d6cPh6 T6ng Gidm d6cPh6 T6ng Giim 66c
Chtrc vu/Ngdy b6 nhi1nfidi b6 nhi6m
6. Try sO chinh: 56 21 c6t Linh, o6ng Da, Ha NOi, viet NamS6 chi nhanh: 1 HOi sA chlnh, 1 S& giao dich, 80 chi nhenh trong nuoc, 2 chi nhenh nuoc ngoai va'169 phong Giao dich,1 van phong dai dign tal Nga.
Tai ngay 31 thang 03 nam 20'16, Ngan hang c6 nem (5) cong ty con nhu sau:
riE%sdunn vW hhu ciahoatd)ng Ngdn hdngSTT T6n c6ng ty Gi6y phdp hoqt dQng s6
C6ng ty Quin lf Nq vAKhai thac tai sen Nganhang TMCP Quan doiCMB AMC)
COng ty C6 phAn Ch0ngkhoen MB (ten gQi banttAu ld Cong ty C6 phAnchung khoan ThangLong) ('MBS')
C6ng ty C6 phAn QuAnlY Quy OA! tu MB (tengei ban dau la COng tyC6 phAn Qudn l! Qu!DAu tu Chung kho6n HaNoi) ('MB cap')
C6ng ty C6 phAn Dla 6cMB (MB Land') (.)
0105281799 ngdy'll thdng 7nam 2014 do S& K6 hoach viDiu tu Hd NQi c5p
07/GPOC-UBCK ngay 09thang 12 nim 2013 do Uyban Chong khoan Nha nuOccap
32/GPDC-UBCK ngdy 04theng 1O n5m 2013 do 0yBan Chfng khoan Nha nuoccap
0'102631822 ngay 25 thang 10nam 2012 do Sd K6 hoach vdDAu tu Hd NOi cAp
03M136549 ngay 8 thang 2nem 2O1O do SA KA ho?ch viDAu tu Thdnh ph6 Hd Chl Minhc5p
Quan ly nq vakhai th6c tai san
gAu tu vi kinhdoanh chongkhoan
Quan ly quy dAutu
Kinh doanh betdong san
DAu tu xAy drTngcong trinh khudan cu, cao 6cvan phong
DAu tu xiydung
Xay dgng congtrln h
Bdo hi6m phinhan tha
100,0070
79,520/o
90,77%
65,290/o
100,00%
45,00%
44,39%
49,770/o
.:
cJN
;i
a
1 COng ty C6 phAn gAu 0102749334 ngay 27 theng 5tu VIETASSET (t) nem 2010 do S0 K6 hoach vA
OAu tu Ha NQi cAp
2 COng ty C6 phAn Long 4703000542 ngay 19 thang 5Thuan Loc (') nam 2OOB do Sd K6 hoach va
DAu tu odng Nai c6p
3 C6ng ty C6 phAn Bio 43GP/KDBH do BO Tai chinhhi6m Qu6n doi (Mlc")
;iun, 12 thans oo nam
(') SO htu gien ti6p qua cec cdng ty con
7. T6ng sii cin bO c6ng nhan vian
5 Sng ty C6 phan VgtREMAX (')
(') Sd hhu gien ti6p qua cec 6ng ty con
cong ty fien k6t
Tai ngay 31 th6ng 03 nam 2016, Ngan hang c6 ba (03) cong ty lien k6t nhu sau:
Linh vw hoatTlt€%s6
hh) ctraSTT T€n cOng ty GiSy ph6p hoqt clQng s6 ddng Ngen hdng
Tinh d6n ngay 31 thang 12 nlm2015, Ngan hang va cac cong ty con c6 8.082 nhan vien.
[- CHUAN MUc vA cHE oQ KE roAN Ae oqne
1 Tuan th(t theo cdc Chuin m1rc K6 toin viit Nam ve HQ th6ng K6 toen cdc TCTD viCt Nam
Ban Di6u hanh Ngan hdng khing dinh c6c bao cgo tai chinh hqp nhAt dinh kem dugc laptuan thi theo cAc ChuAn muc K6 toan Vigt Nam vi H€ th6ng K5 toan cac TCTD Viet Nam.
2 Cq sd Ep cAc beo ceo tei chinh hqp nhet
C5c b5o ceo tai chinh ri€ng cr)a Ngin hdng du,qc trlnh bay theo don vi d6ng Viet Nam
("d6n9' hay "VND'), duqc lNp theo HQ th6ng K6 to6n c6c T6 chuc Tin dung Viet Nam theo
Quy6t olnn s6 479/2004/QO-NHNN ngay 29 thang 04 n5m 2004 (Ouy6t dinh 479) vd Th6ng
tu 10/2014/TT-NHNN ngay 20 thang 03 nam2014 (Th6ng tu 10) do Th6ng O6c NgAn hdng
Nha nuoc Viet Nam ban hanh c6 higu luc tr:r ngay 1 theng 10 nim 2004. Quy6t dinh s6
16/2007/QO-NHNN ngay 18 thang 04 nem 2OO7 (Quy6t dinh 16) cia Th6ng d6c NgEn hAng
Nha nrrdc Vigt Nam vi ThOng tu s6 49/2014rrT-NHNN srla tt6i b6 sung ban hanh kem theo
Quy6t ainn 16 ngay 31 thang 12 nem2014, he th6ng ChuAn mrlc K6 to6n Viet Nam do B0
Tdi chinh ban henh bao gdm:
> Quy6t dinh s6 149/2001/QO-BTC ngay 31 theng 12 nam 2OO1 v6 viQc ban hinh vA
c6ng b6 4 chuen mLpc k6 toen Vigt Nam (dot 1);
> Quy6t dinh s6 165/2002/QD-BTC ngiy 31 th5ng 12 nam 2OO2 vd vi€c ban hAnh vicong b6 6 chuen muc k6 toan Viet Nam (dqt 2);
> Quy6t dinh s6 234/2003/QO-BTC ngay 30 thang 12 nam 2OO3 vd viQc ban hdnh vicong b6 6 chuan muc k6 toAn Viet Nam (dqt 3);
> Ouy6t dinh s6 1Z2OO5IQO-BTC ngay 15 thang 02 nem 2005 v6 vi€c ban hanh va c6ng
b6 6 chu6n mLpc k6 toan Vigt Nam (dqt 4): va
> Quy6t dinh s6 l OO/2005/QO-BTC ngay 28 thang 12 nem 2OO5 vd vi€c ban hinh vA
cong b6 4 chuln mrTc k6 to6n Viet Nam (dqt 5).
Beng cen d6i k6 toen hqp nh6t, bao c6o k6t qua hoat dong kinh doanh hqp nh5t, bao c6olEi nhufln chua phen ph6i trqp nhat, b6o c5o luu chuy6n tiBn tg hEp nh5t va thuy6t mintr
cAc bao c6o tai chinh hEp nhAt duqc trinh biy kdm theo vA viQc sr) dung c6c beo cao ney
khong danh cho cec d6i tuqng kh6ng dugc cung cAp c6c th6ng tin v6 c5c thri tqc va
nguydn t5c va th6ng lg ke toan tAi Viet Nam va ngoai ra cac bao c6o nay kh6ng duqc lap
nhim th6 hign tlnh hlnh tai chinh, k6t qua ho?t dong kinh doanh va luu chuyen tiAn tQ coa
Ngan hang theo nh0ng nguyen t6c va th6ng e k6 toan duqc chAp nhan rQng rii & c5c qu6c
gia vd th6 ch6 khac ngoai Viet Nam.
3 HW nh6t cic beo ceo tai chlnh
Cac b6o ceo tdi chlnh hqp nh6t bao g6m c6c b5o cao tai chinh cia Ngan hing vd crja c5cc6ng ty con tqi ngdy cu6i qu! vi 31 thang 12 hang nem. 860 ceo tai chinh cit c6c c6ng tycon-c6 c0ng nien O-O hp Ua6 cao va sr) iqng ceichinh sdch k6 toan mQt cAch nhet quenvdi Ngan hang.
Tat ca cAc s6 du vl cac giao dich noi b0, kB ci c6c khodn l5i chua thurc hiCn phet sinh tucAc giao dich noi bO de duqc loai tru hoan toan.
Beo c5o tai chinh cia c6c c6ng ty con dLpgc hqp nhat vao beo ceo tai chinh c0a Ngan hangtheo phuong phap hqp nhSt toan pnAn oit OAu ti, ngay Ngan hing c6 quy6n Xi6m1oat. Strki6m so6t tdn tqi khi N96n hAng c6 quydn, truc ti6p nli gian ti6p, ctri pn6i-cac chinh sach taichinh va ho?t dong cia don v! nhim thu duqc lgi lch ta, cac hoat dong cia cec don vi d6.KCt qua hoat dong kinh doanh coa c6c cong ty con mdi dugc mua hoAc moi duqc thanh tytrong nem dugc hach toan vao bao cao k6t qua hoat dong kinh doanh hgp nh6t mot cachhqp ly tinh tr.r ngay mua hoAc tinh den ngay thanh ly.
3
,!
).(
Lqi lch cia c6 dong thi6u s6 ta mqt phAn cria k6t qua hoat dQng thuAn va gia tri tai santhuAn crla mot c6ng ty con dugc xec dinh tuong ung cho c6c phAn lqi ich khong phai docong ty me sd hiiu mOt cech trlpc ti6p hay gian fi6p th6ng qua cac c6n9 ty con. Lgi ich ciac6 d6ng thi6u s6 duqc trinh bay trong bdng can d6i k6 toan hqp nh6t thanh chi tieu techbiet voi nq phdi trd vd v6n chrl s& h0u cia Ngan hdng. PhAn sd h0u cria c6 tf6ng thi6u s6trong thu nhap crla hQ th6ng Ngin hdng cung duqc trinh bay thanh chi tieu rieng biet.
Cec co sd ddnh gie ve cAc trtc finh k6 todn dp dqtng
Viec trinh bay cec bao c5o tai chinh hqp nhdt y€u cAu Ban Oidu hAnh phai thuc hien cacuoc tinh va gi6 dinh inh hudng cren s6 tigu bao ceo crla tai san, nq phai tra cung nhu viectrinh bay cec c6ng nq tidm An. C6c uoc tinh va gie dinh nay cung dnh hudng d6n thu nhap,chi phi va k6t qud s6 lieu du ph6ng. Cac uOc tinh nay duqc dura tren c6c gid ttinh vd mOt s6y6u t6 voi c6c moc dO khac nhau vB chr) quan va tinh khong chic ch5n. Do vay, c6c k6tqua thuc t6 c6 the c6 thay d6i d5n d6n viQc di6u chinh c6c khodn muc c6 lien quan sau nay.
HoAt dang lien Uc
Ban Oidu hanh Ngan hang da thuc hien danh gia kha neng ti6p tVc hoat dQng crla Nganhang va nhan thSy Ng6n hang c6 di c6c ngudn luc tl6 duy tri hoat dong kinh doanh trongmot tuong lai xec dinh. Ngoai ra, Ban 9i6u hanh khong nhfn thAy c6 sLp khong chic chSntrgng y6u nao c6 the dnh hudng d6n khi ndng hoat dQng lien tuc cia NgSn hdng. Do vfy,c6c b5o ceo tai chinh hqp nhSt ney duqc lap tren co s0 gia dinh hoat dong lien tuc.
Thay cl6i chinh sech k6 toen
Trong nem 2010, Ngdn hang thuc hien ap dung Th6ng tu 2zl4l2009ffT-BTC ngay 31 thang
12 nrm 2OOg crla B0 Tii chinh vd hudng d5n soa d6i, b6 sung ch6 dO k6 toen doanh
nghiep, theo d6, c6c thay d6i sau da duqc thL?c hien trong chinh sach k6 toan ap dung trrngay 1 thAng 1 nem 2010.
O6i voi c6c kho6n c6 tt?c bing c6 phi6u vi c6 phi6u thu6ng, Ngan hing khong ghi nhandoanh thu theo menh gia ma chi cAp nhQt s6 luqng c6 phi6u.
Ngoai ra, trong nem Ngan hang c0n9 thuc hien ep dung Th6ng tu 203/2009ffT-BTC ngay
20 theng 1O nam 2OO9 vA hudng d6n ch6 dO qudn lf, srl dung va trich khau hao tdi sin c6
dlnh c6 hieu lupc tu ngey 1 thang 1 nem 2010.
Ngay 1 th6ng 6 nem 2014, Thong tu s6 OZIZ Ot grrr-NxNN ("Thong tu o2') ngay 21 thang 1
nem 2013 cia Th6ng d6c NHNN vd ph6n loqi tai san C6, mr?c trich lap dU phOng r0i ro va
viec sD dung du phong rrii ro d6 xi ly nji ro trong ho?t dong d6i vdi TCTD, chi nhenh Nganhang nudc ngoai va Th6ng tu s6 O9/2O14rfT-NHNN ("Th6ng tu O9') ngay 18 thang 3 nem
2014 vE viQc srla o6i, bo sung mot s6 diCu cia Thong tu s6 0Z2O13rrT-NHNN chinh th0ccO hieu luc. Theo d6, cec thay d6i chi y6u bao g6m:
- Ngoii cac khodn cho vay vi Ong trudc khach hang, cac tai san C6 sau c[ng phdi duqcthuc hien phan loai nq va trich lQp dr7 ph6ng nii ro:
. 56 tl6n mua vi iy th6c mua trdi phi6u doanh nghigp chua niem y6t tren th1 trudngchung khoan hoic chua dang ky giao dich tren thi trudng giao dich crla c6c cong tydai ch0ng chua niem y6t 1upcom1, kh6ng bao g6m mua trdi phi6u chua niOm y6tbing ngudn v6n iy thdc ma b€n iy th6c chiu rii ro;
. 0y th6c c6p tln dung;
. Tidn grli (tri, tien gl}i thanh toan) Qi t6 chric tln dung trong nuoc, chi nhanh nganhang nuoc ngoai tAi Viet Nam theo quy dinh cria ph6p luat va tian gfti tai t6 choc undung nuoc ngoai;
t
,
7.1
. Cec khoan cep tin dung dudi hlnh thfc phet hanh the tin dung.
- Cac khoan cam k6t ngoai bang phai dugc thLpc hiCn phan bai ng cho muc dich quan ty
va kh6ng phai trich lfp dy phdng nii ro.
- C6c khoan tien gDi liCn ngan heng, khoan cho vay, mua c6 ky hAn giSy td c6 gia d6i vdit6 chfc tin dung, chi nhanh ngan hang nuoc ngoai kh6c tai Vigt Nam s6 phai duocphin loqi no, trich lap du phdng cr,r th6 nhung kh6ng phai trich lap du phdng chung.
- Cdc khoan no da ban nhung chua thu dugc ti6n, n9 di b5n nhung b6n mua c6 quy6n
truy ddi nguoi b6n thi s6 ti6n chua thu duEc, s6 du nE da ben c6 quy6n truy ddi ngudibAn phii duo. c phan loai, trich tQp vi srl dpng du phdng d6 xrl li rrii ro theo quy dinhnhu tru6c khi bin nq.
- Cen cO k6t qua thanh tra, giam s6t, th6ng tin tin dung c6 liCn quan, NHNN c6 quy6n y6uc6u Ngdn hang thuc hiCn vigc denh gie, phan toai tai c6c khoan no cU thd va trich tapdu ph6ng ttAy ttlj, phir hqp voi ml?c dO rrli ro cia c6c khodn nq d6.
- TCTD d5 duoc NHNN ch5p thuin thuc hien chinh sach dq ph6ng n)t ro d6 ph6n loqi nEtheo quy dinh tai oidu 7, Quy6t dinh s6 493/2oo5ioD-NHNN s6 phii thuc hien phan toainq d6ng thdi theo phuong phAp dinh tuong va dinh tinh va cac khoan nE sC duEc phanloai vao nh6m nE c6 mfc d0 nli ro cao hon trong vdng 3 n5m ke ti.? ngay hiQu lyc criaTh6ng tu.
Cic khodn cho vay ve ting tntrc khech heng
Cac khoan cho vay va ring truOc khgch hang 6ugc cong b6 va trinh bAy theo s6 du ng g6ctai thdi ili6m k6t thuc nam tai chtnh.
Dlt phdng rii ro tin dltng
DV phdng rii ro hoAt d6ng tin d\ng tai th! tnrung Vi€t Nam
Ileo Luatrac T6 $ri9 Ti1 dung s6 47l20iote[12 c6 hieu luc t0 ngay 1 thang 1 nam2011, Quyet dinh s6 16272001/QO-NHNN ngay 31 thens O nem ZdOi ctla Thino o6cNgan hang Nha nudc v€.vigc ban hanh Ouycli6 cho vai cria T6 chrlc fin OUng O6i vdikhach hang, euyct.dinh s6 127l200S/eO-NHilN ngay 3 thing 2 nam 2OO5 ve ribJsria O6i.b0 sung mot s0 di6u cia Quy ctre cho vay cria t6 chfc tin dung d6i vot khech hang banhanh theo Quy6t dinh s6 1627t2oo1I}D-NHNN, Thong tu oz2o15rrr-NHNN ngdy 2t ihdnq01 nam 2013 va Th6ng tu 09/2014rrT-NHNN cria NgAn hang Nha nuOc vB vi-ei pnan loa]Ej r?1
96, trich lap va sl} dung du ph6ng d6 xl.} t! rr)i io tin dq-ng trong ho?t dong ngan hdngc0a t6 ch{c tin dung, t6 chfc tin dung phai thpc hien phdn loqi nq, trjch Ep Oq-phdng rni r;tin dung. Theo al6, c6c khodn cho. vay khach hang duqc phen loai theo cdc mrlc d{ rii ronhu sau.:_ Ng di ti€u chu6n, Nq ci,n ch1 i, Nq dfii tieu ihudn, Ng nghi ngdve Nq'c6 khendng met vOn dua vao tinh trang qud hqn vi cdc y6u t6 dinh tinh khecloa ihoin cno vay.
TU nam 2008, Ngan hang da drng ky va duoc su ch6p thuQn cia Ng6n hang Nha nuocviet Nam theo cong van s6 8738iNHNN-CNH ngdy 25 th5ng I nam 2bo8 criJNoan hanoNhe nudc !ie!.Na,m cho ph6p Ngan hang ap Oung'ne th6ng x6p hang tin dung nOi UO OEphanloai cdc khoin cho vay khach hang theo Di6u 10, Thdg tu oz2013r[-N-Httiit. ineohl th9!t9 !.ay' c5c khodn vay cia Ngen hdng s6 dugc d6nh gil vi phin roai dua tren ca haiyeu tO la dinh tinh va dinh luqng.
1 Nh6m 1 NE 6i tieu chuen
2 Nh6m 1 Nq d0 ti€u chuAn,, Nh6m 1 Nq d0 ti€u chuin4 BBB Nh6m 2 Nq can chu Y
5 BB Nh6m 2 Nq cen ch0 i6 B Nh6m 3 Ng dudi ti€u chudn
7 tut Nh6m 3 Ng dudi ti€u chuAn
8 LU Nh6m 4 Nq nghi ngo
9 Nh6m 4 Nq nghi ngo10 D Nh6m 5 Nq c6 kha nang mAt v6n
Theo d6, cac khoan cho vay dugc phan loai theo muc d0 rii ro nhu sau:
Ngay 23 thang 4 ndm 2012, Ngan hang Nha nuoc 6a ban hanh Quy6t dinh s6 ZAOIOD-NHNN vd viec Phan loai nq d6i voi nq duqc diAu chinh ky han tra ng, gia han ng. Tuynhien, theo Th6ng tu 02, Ngan hing phdi thuc hiQn phAn loqi nq va cam k6t ngoqi bingtheo quy dinh tai Di6u 10 vi khodn 1 Didu 1 1, Thong tu 02 trong thdi gian 3 nam k6 til ngay1 thang 6 nem 2014. Theo d6, trong trudng hqp k6t qud phin loqi d6i vdi mot khoan ngtheo quy dinh tai Di6u 10 va khoan 1 DiBu 11, Th6ng tu 02 khac nhau thl khoin nq phiiduqc phan loai vio nh6m c6 mfc d0 rii ro cao hon.
DV phdng cu thd
Rii ro tln dung thuAn cia cec khoan cho vay khach hang duqc tinh blng gi5 tri cdn lai ciakhoan cho vay tru gia tri cUa tai san beo dam de duqc chi6t kheu theo c6c ty lg duqc quydinh trong Th6ng tu 022013fIT-NHNN va Th6ng tu O9/2014fIT-NHNN. DLr phdng cu th66ugc trich lap dL?a tren rii ro tln dung thuAn coa cac khoan cho vay theo cac tyle tuong Ong vdi tung nh6m nhu sau:
Dq phdng chung
Theo Th6ng tu 022013rrT-NHNN, dU ph6ng chung duqc trich Ep de du phong cho nhtrngton that chua duqc xec dinh dugc trong qua Ulnh phan loai nq va trich lap dU phong cU theva trong c5c truong hqp kh6 khen vC tei chinh clja c6c t6 chuc tin dung khi chet luqng c6ckhoin ng suy-gidm. Theo d6, Ngan hang phai thr.?c hien trlch lap va duy trl dL? phong chungbang 0,75% t6ng gia tri c6c khoen ng duqc phan loai tu nh6m 1 66n nh6m 4.
Dq phong duqc ghi nhan nhu mot khoin chi phl tren beo cao k6t que hoat dong kinh doanhrieng va duqc sl} dung dC xl} ry cec khoin ng x6u. Theo Th6ng tu OZ2O13rrT-NHNN,Ngan hang thanh Hp HQi tt6ng Xr) l! Rii ro tt6 xri l! c6c khodn ng xAu n6u nhu ch0ng ttugcphan loai vao nh6m 5, hoic n6u khdch hing vay B phap nhan bi giai th6, ph5 sdn, hoNc tice nhan bi ch6t hoac m5t tlch.
Theo Th6ng tu 02/2013/TT-NHNN ngay 21 thAng 01 nem 2013 crla NgAn hang Nha nudcViet Nam, dL? phong chung va du phong cu th6 coa Ngan hang cho n5h tai chinh k6t thucngay 31 thang 12 hang nem 6ugc trich lap dua tren du nq tai ngay 30 thAng 11 cia nemd6.
ST7 XEp hang Nh6m no M0fi
Nhbm Loai Tl tQ dtt phdns cu thi1 Ns di ti€u chu5n iYo2 No can chu V SYo
3 Ng duoi ti6u chuan 200k
4 NE nghi nqo 50Yo
5 No c6 kha nanq mat v6n 100o/o
7.2 Ddi voi cAc khoen phei thu khech heng fien quan ddn giao dich ch(ng khoen, hA trq bic nh va (tng tnl0c cho khech heng mua ben chhng khoen cia COng ty CO phen Chhngkhoen Theng Long, b c1ng ty con cia Ngen heng
Cac khoan nq phai thu dr.rgc xem xet trich lap du phdng nli ro theo tu6i ng qu5 han crlakhoan ng hoac theo drr ki6n t6n thSt c6 th6 xdy ra trong trudng hqp khoan nq chua d6nha-n thanh to6n nhung td chuc kinh t6 Em vao tinh trang phe san hoac dang lam thi tuc giaith6; ngudi ng mAt tich, b6 tr6n, dang b! cec co quan phat luat truy t6, xet x& hoac dang thihanh an hoac da chet. D6i vdi c6c khodn nq phdi thu que han thanh toen, m*c trich lap duphong theo hudng d5n crla Thong tv s6 228t2009fir-BTC ngay 7 thAng 12 nem 2OO9('Thong tu 228") va Th6ng tu s6 89/2013[T-BTC ngay 28 thang 6 nam 2013 ('Th6ng tu89') do B0 Tai chinh ban hinh ngay 7 thang '12 ndm 2009 nhu sau:
Thdi gian que han MLrc trlch dq phdng
ngay giao dich va lu6n dugc
Ti, tren sau (06) th6ng d6n duoi mot (01) nimT* mQt (01) nim d6n du0i hai (02) namT* hai (02) ntm d6n dudi ba (03) namTa, ba (03) nem trd len
Chtittg kho6n kinh doanh
Chung khoan kinh doanh la nhfrng chung kho6n ng, chfng khoin v6n, chfng khoen khactlugc Ngan hang mua hin vi du dinh ban ra trong thdi gian ngSn nhim mqc dich thu lqi tuviCc hudng chenh lgch gi6.
30%50o/o
70o/o
100o/o
.l,i
N
Chung khoen kinh doanh duqc ghi nhan theo 9i6 g6c viophan anh theo gia g6c trong thdi gian nim gi0 ti6p theo.
Cac chr?ng khoan nay duqc xem xet khd nang giam gi6 tai thdi tli6m lfp b6o c6o tii chinhhqp nh5t. Chung khoen kinh doanh duqc Bp drx phdng giam gia khi gie ri ghi s6 cao hongia tri thi truOng xac dinh theo quy dlnh Qi Th6ng tu s6 228 va Th6ng tu s6 89. Trongtrudng hqp kh6n9 th6 xac dinh dugc aia tri thi truOng cia chong khoen, cac chung khoansC kh0n9 dr.?Ec trich lap du phdng. Dr.? phdng giam gie duqc ghi nh?n vAo bao ceo k6t quahoat.dong kinh doanh hqp nhat tren khoan mvc 'Lai/(16) thuAn tr.r chrrng khoan kinh doanhvA dAu tu'.
Ngan hang thuc hign trich lap du phdng giam gie chong khodn kinh doanh theo cac huongdan thq?c hien cia Th6ng tr, 228 va Th6ng tu s6 89.
Chmg khodn diu tu
Phen loai
Chung khoan dAu tu duqc phan loai theo hai loai: chr?ng khoan giii tt6n ngiy deo han vechung khoan sEn sing_d6 ban. Ngan hang phan lo?i chong kho6n dAu tu tai thdi di6mmua. Theo COng van sA 2601/NHNN-TCKT do NHNNVN ban henh ngey 14 theng 4 nem2009, ct6i v'i khoen muc ch(mg khodn dAu tu, Ngan hang duqc phep phan toat lai t6i damQt lAn sau khi mua. Ngan hang ghi nhan ban OAuihrlng kho6n dAu tu theo gi5 g6c.
Ch(rno khodn dAu tu oi? d6n nodv d5o han
ChLpng khoen dAu tu gir d6n ngay dao han E chung khoen nq c6 k!' h?n c6 dinh va c6ckhoan thanh toen c6 dinh hoac c6 the xac dinh drrqc, ma Ngan hang c6 y dinh va c6 khaning nem giff d6n ngay 6ao h?n.
Ch(tno khoen deu tu s,,n sena dd ben
Chrrng khoen diu tu s5n sang dA ban la chung khoan nE, chfng khoen v6n hoac chungkhoan kh6c duqc giu trong thoi gian kh6ng 5n dinh truOc vi c6 the dugc b6n trong me-ithdi di€m.
9
9.1
v_J
Ghi nhAn
Ngan hang ghi nhan ch0ng khoan dlu tu vio ngay Ngan hang tr& thanh mot ben d6i teccria c6c di6u khoin hqp ddng d6i voi cac ch0ng khoen nay (k6 toan theo ngay giao dich).
Do hrtng
Ch(ng khodn v6n
Chr?ng khoan v6n s5n sAng d6 ben duqc glri nhQn ban dAu theo gi5 g6c; sau d6 duqc ghinhNn theo gia tri thAp hon gi&a gi6 tr! tr6n i6 sdch vd gi5 tri thi truong v0i 16 giAm gid dubcghi nhan tren bdo c6o k6t quA hoqt dQng kinh doanh rieng.
Gje td thi-tniong cr)a chrirng kho6n v6n s5n sing dd ban niCm y6t duqc tinh theo gia d6ngcl}a tai Sd Giao dich Chong khoan Thinh ph6 Hd Cht Minh vA gi6 binh quan tai Sd Gia6dich Chung khoan Ha Noi vao ngay k6t thuc ni6n d6 k6 toan.
Gie tri thi trudng crla chung khoan v6n sin sSng dd ban chua duoc niem y6t nhung ttuocd5ng ky giao dich trCn thi truong cia cec c6ng ty dqi ch0ng chua niem y6t (UpComJ duocxac arinh la gie giao dlch blnh quen trCn he th6ng tai ngay k6t thUc nien dO kC toan.
Gie ti th! trudng cr)a chong khoen v6n s5n sang dB ben chua niem y6t nhung duo. c giaodich ren thi truong phi tap trung (OTC) duoc ahi nhan theo gie g6c tru O dU pnOng gidmgla chung khoen duoc tinh theo gi6 binh qudn cia ba bao gia coi ba cong ty chungihodnlon, cO von di6u lQ tr€n 300 ty VND.
Chrlng khoan v6n s5n.sing dB ban chua niCm y6t ve kh6ng duqc giao dich tren thi trudngOTC duqc x5c dinh d6 trich lap du phdng giim gii nhu d5i voi cai tnoan trAu tu v6n di]han khac trlnh biy tai Thuyet minh 4(e)(ii).
Trong trudng hqp kh6ng th6 x6c dinh duqc gia tri thi tnrdng cia chong khoan, cAc chungkhoan nay sE dugc hAch toen theo gia g6c
Chthtg khodn nyAp dung tir ngdy 1 thAng 6 nem 2014
Chung kho6n ng duqc ahi nhan ban dau theo gid g6c, bao g6m cac chi phi giao dich vircac chi phi c6 lien quan truc ti6p kh6c. Sau d6, chrlnq ktrodi no duoc qhi nhin theo oiag6c duqc phan b6 (chiu tac dong crla viec phan b6 gie iri chi6t kh6u va giitri phu troi) tn'didU phdng giam gia. Gia-tri phu troi va gia tri chi6t kheu ph6t sinh ttr viec mua cac chungkhoen-nq duqg phan b6 vio b6o cao f6t qud hoat dQng kinh doanh iieng ttreo phuoniphep dudng thang tinh tu ngay mua chfng khoin Ct6n ngay if6o han coa chrlng khodn d6.
-
Chung _khoen nq gift d6n ngay dao hqn vi ttAu tu s5n sing dg b6n niem yCt duqc ghi nhan{r9o gj! go_9 lni Al ds phong gidm gid dugc tinh theo ti suiJ sinn tqi duq; ni6m y6t'ren SOGiao dich Chong khodn Hi NQi vdo ngay k6t thljc niCn d0 k6 toan.
Chunglhoen nE gi0 d6n ngay daoian va dAu tu s5n sAng d6 ben crla doanh nghiep chuani6m yet duqc ghi nhan theo gi6 g6c tru di dlr phdng rii ro. Viqc pnan toai nq ia iiicn taodg phdng rlji ro crla c6c trai phi6u nay duoc thuc hien theo chlnh iacn ap o\jng O6i vOi catkho6n cho vay kh6ch hdng nhu duo. c tt5 c{p trong Thuy6t minh 4(h).
Cac khoen chung khoen no chua niem yet con lai (kh6nq bao qom chunq khoen no oiod6n ngay deo han va dAu tu s5n sang-d6 ban c0a doanh nghiQp-chua nt6ri y60 euEc
-gni
nhan theo gia g6c tru Oi du phong giam gla chung khoan iinti rreo gia tuj Uii tiuOng ciachung khoan.
J.r9nS tJyqS. hqp khong c6 gid tri thi trudng cr)a chrlng khodn hodc kihongth€ duqc xec dinh mot cech deng tin cay, c6c chr?ng khoen nay duSc gni nhgn theo giigoc.
Lai sa-u_ khi mua ctla chung kho6n nq s5n s.dng dd ban va chung khoan dlu tu gio tt€nryaI.dio han tlugc ghi nhan vao b6o ceo kCt qua hoat dong kinh doanh ri€ng tr6i co sdd6n tich.
9.4
9.5
Ap dqng tnrtc ngay 1 thAng 6 nem 2014
Chung khoan ng dLpqc Ahi nhan ban dAu theo gi6 g6c, bao gdm cac chi phi giao dich vacac chi phi c6 lien quan truc ti6p khec. Sau d6, chung khodn ng duqc ghi nhan theo giag6c duqc phin b6 (chiu tac dong cia vigc phan b6 gia tri chi6t kh6u vd gi6 tri phu troi) tru didUr phdng gi6m gi6. Gi6-tri phu troi va gi6 tri chiCt khau ph6t sinh tr:r viec mua c6c ch0ngkhodn no duqc phdn b6 vio b5o ceo k6t qua hoat dQng kinh doanh ri6ng theo phuon!phdp dudng thing tinh tu ngay mua chring kho5n d6n ngay deo han coa chdng kho6n d6.-
Ch0ng kho6n ng s5n sing d6 ban va chung khoan dAu tu gio d6n ngAy deo h?n dugc ghinhan theo gia 96c tru di du phong giim gi6 chung khoanlinh theo-gie tri thi trudng c-oachung khoen. Trong trudng hop khong cO gie tri thi trudng cia chOng khoan hoac kh6ngth€ duqc xec dinh mot cach dang tin cay, c6c chfng khoan nay dugc ghi nhan theo giag6c.
Lai sau khi mua c0a ch*ng khoan ng s5n sirng d6 ban va chung kho6n ttAu tu gi0 cf6nngay dao han duqc ahi nhqn vao bao c5o k6t qud hoqt dong kinh doanh rieng tren co s0d6n tich.
Chdm dlrt ghi nhAn
Chung kho6n dAu tu duqc ch5m dut ghi nhan khi c6c quydn lqi nhan c6c tu6ng tidn tir c6cchung khoan nay da ch5m dut hoac Ngan hang di chuy6n phin lon rrlt ro v5 lqi ich c0aviec sd hiru cac chung khoAn nay.
Trdi phi6u ddc bi€t do COng ty TNHH MTV Quen ry tei san c a c6c t6 chk fin dung Vi€tNam phAt hdnh
Trdi phi6u dac bigt do COng ty TNHH MW Qudn ty tai sen crja cac t6 choc tin dung VietNam ('VAMC') phet hanh E gi5y tO c6 gia c6 thdi hqn do VAMC phat henh dB mua ns xiucia Ngan hang. Trai phi6u tISc biet duqc ghi nhAn ban dau theo mCnh gia ve sau d6 duorphan anh theo menh 9i6 tru di drr phong r0i ro trong thdi gian nim gio. Menh gia cr]a traiphi6u d{c biet duqc phdt hdnh tuong fng voi khoan nq xeu duqc b6n vd ld s6 du n9 g6ccia khach hang vay chua trd trtr ai s6 ti6n du phdng cu thg de trich tap nhung chua s0dqng cria khodn nE xau d6.
Thuc hien yeu ciu cia Thong tu s6 19/2013rrT-NHNN ban hanh ngay 6 thang 9 nam 2013quy dinh vE viec mua, ban ve xr] li ng xAu cOa C6ng ty Qudn l! tdi s6n crla c5c t6 chr?c tindqng Viet Nam, Ngan hang trich lap du ph6ng nli ro cho trii phi6u dac bigt vdi ty le duphong t6i thi6u hlng nem dugc tinh bAng menh gia tr6i phi6u chia cho thdi han c|ja traiphi6u (hi€n tai la 5 nam). Ngin hing phan b6 chi phi dr.r phdng ney dinh ky hang nem theodudng thang. Dl.r ph6ng nli ro dugc ghi nhQn vao bAo cdo ket qua hoat dong kinh doanhrieng.
Khi nhan lai khoan nq da ben cho VAMC, Ngin hdng sr) dUng drr phdng r0i ro 6e trich hangnem cho trSi phi6u dac bigt dC xrl li nq x5u, ch6nh tCch gi0a du phdng it6 trich tQp vd s6tidn n9 g6c chua thu h6i se duqc hoan nhap ve ghi nhan vao bao c5o k6t qud kinh doanhrieng.
,
ir
10 Cdc hq ddng mua l1i vd b6n Qi
Nh&ng ch0ng khoan duqc bdn d6ng thoi duqc cam k6t s6 mua tai vao mot thdi di6m nhAt
dlnh trong tuong lai v5n duoc ghi nhan trCn bao ceo tai chinh hqp nh5t. Kho6n tien nh6n
tluqc theo th6a thuan nay duqc Ahi nhan nhu mot khoan cong ng tren bang cen d6i k6 toenhqp nhSt vA phin chenh lech gioa gia ban va gie mua duqc phan b6 theo phuong phapdudng thing theo lel su6t trCn hqp d6ng vdo beo cao ket qua ho?t t6ng kinh doanh hqpnhSt trong su5t thOi gian hieu trTc cia hqp d6ng.
Nhong ch0ng khoan duqc mua ddng thdi dugc cam k6t sC ban tai veo mot thdi di6m nhAt
dinh trong tuong lai kh6ng duqc Ahi nhan tren b6o cao tai chtnh hqp nh5t. Khoin ti6n thanhtoen theo th6a thuan ney dugc ghi nhan nhu m6t tai sin tr€n bdng cen d6i ke toan hqpnhdt va pnAn chCnh lech gifa gia ban vi gii mua duqc phan b6 theo phuong phap dudngth5ng theo l5i suSt trCn hqp ddng vio bao cdo k6t qua ho?t dong kinh doanh hop nhat Uongsu6t thdi gian higu lt c cia hqp ddng.
DAu fit vio cOng ty fien kdt
Theo Luat cec t6 chfc tin dung nem 2O1O va c6 hieu llpc thi hanh tir ngay 01 th6ng 01 ndm2011, cong ty lien k6t crla t6 chr?c tin dgng ti c6ng ty trong d6 t6 chl}c tin dung hoac t6ch0c tin dUng vi ngudi c6 li€n quan crla t6 chrlc tin dqng sd hfu tr€n 1|1% v6n di6u l€ hoicVen 11% v6n co phAn c6 quy€n bi6u quy6t, nhung kh6ng phai te cong ty con cia t6 ch[pctin dqng d6.
Cec khoan dau tu vao cac cong ty liCn k6t duqc Ahi nhan dlra tren phuong phep kC toenv6n chti sd hiiu. COng ty lien k6t E mot c6ng ty ma Ngan hdng c6 inh hudng d5ng k€ vikh6ng phdi la c6ng ty con hay c6ng ty lien doanh crla Ngan hang.
Theo phuong phap nay, khodn ddu tu duoc ghi nhan ban dAu theo gid g6c vd gia tri s6s6ch cia khoin dAu tu c6 tha Cing hoAc gidm phin 6nh phAn chia se cia Ngan hang trongtii sin thuAn cia cong ty tien k6t Cec khoan t6 vuEt qu6 gi6 g6c cria mOt khoin dAu tu vAoc6ng ty liCn k6t duqc ghi nhan khi Ngan hang c6 nghja vU voi khoan t6 nay. Bao cao k6tqud hoqt dQng kinh doanh hqp nh6t phen Enh phln chia s6 crla Ngan hang trong k6t qu6hoat dong kinh doanh cia c6ng ty licn ket. Khi c6 thay d6i duqc ghi nhan truc ti6p viro v6nchri sd hou c0a c6ng ty tien k6t, Ngan hang s6 ghi nhen phAn chia se cia khoan thay d6inay tren bang can d6i k6 to6n hqp nh6t. Cac khoan tei/(16) phat sinh tar cec giao dich gi0aNgin hing va c6ng ty li6n kCt duoc loai tru theo ti l€ S6p v6n cria Ngin hang vao c6ng tyren Ket do.
Bao cao tai chinh cia c6c cong ty lien k6t s0 drlng cho muc dich hop nhdt theo phuongph6p v6n chrl sd hou c6 cUng nien dQ lip b6o cdo tii chinh va cec chinh sech k6 toAn apdung th6ng nhAt v6i cac chinh s6ch c0a Ngan hang d6i voi cec giao dich ho{c c6c su kiQnco tinh ch5t 9i6n9 nhau trong cac diCu kiCn tuong duong.
11
t
{
t0
12 Deu u.? dai h?n khec
Cac khoan dAu tu g6p v6n ddi hqn khSc th6 hi€n cAc khodn d3u tu v6n v?ro c6c don vi khecma Ngan hdng co dudi 1 1% quy6n bi6u quyet va d6ng thdi Ngan hang ta c6 d6ng sang tap;
hoAc la d6i t6c chi6n luoc; hoac co kha nang chi ph6i nhit dinh vao qua trinh tQp, quy6tdinh c6c chinh sach tai chinh va ho?t dong crla doanh nghigp nhan diu tu nhung kh6n9 c6inh hudng d6ng kd cf6n cec chinh sech tai chinh va hoat dong cria cdc c6ng ty nay th6ngqua van ben thda thuan crl nhin sy tham gia HOi d6ng Quin tri/Ban Oi6u hinh.
Cec khoan dAu tu ddi han khec duqc ghi nhan ban dlu theo gi6 g6c vd sau d6 dugc phinanh theo gi6 g6c tru dy phdng giam gi6 n6u c6.
Cac khoen dAu tu g6p v6n ddi han khac s6 atugc xem x6t vC kha ning giim gia. Dy ph6nggiam gie duqc ghi nhan vao bao cao k6t qua ho?t dong kinh doanh hgp nh6t khi gie thitruong th5p hon gi6 tri gnl s6 O6i vdi cac khoan dAu tu chring khoan va khi c6 blng chr?ng
khdch quan vd vi6c Aiim gi5 Eu dai d6a voi cac khoan cfiu tu g6p v6n ban dAu.
Dq phdng gidm gii dAu tu g6p v6n ban dAu dugc tAp n6u t6 chr?c kinh t6 md Ngan hang vac5c cong ty con dang diu tu bi 16 (tru trudng hEp 16 theo k6 hoqch di dugc xdc dinh trongphuong an kinh doanh ban dAu) theo qui dinh tai Th6ng tu sO 228 vd Thong tu 89. Theot6, moc trich lap dL? phong la chCnh tCch gioa v6n g6p thqc t6 c0a cac bCn tai t6 chuc kinht6 vi v6n chi sO h0u thuc c6 nhan (x) vOi ti lQ v6n diu tu cia doanh nghigp so voi t6ngv6n g6p thuc t6 cia cac ben tqi t6 ch0c kinh t6.
1l
,
.t
13 7.ei sen c6 dinh
Tai sen c5 dinh hhu hinh
Tei san c6 dinh hiru hinh duqc th6 hien theo nguyen gi6 tru di khAu hao tuf k6.
Nguyen gidr tdi sin c6 dinh la toan bO cec chi phl mi Ng6n hang va c6c c6ng ty con phii b6ra d6 c6 duqc tai sdn c6 dinh hou htnh nh d6n thoi di6m dua tiri sin d6 vio t6ng th6i sansing sr? dqng.
Cac chi phi mua s5m, ning cdp va d6i moi tea sdn c6 dlnh duo. c ghi teng nguyen gi6 cUa taisdn c6 dinh; chi phl bao tri, srla chtra duqc hach toen vio k6t qud hoqt dong kinh doanhhqp nhet khi phat sinh.
Khi tai sen dugc ban hay thanh ly, nguyen gid vA gi5 ki hao mdn luy k6 ttugc x6a s6 vi c6ckhoin l5i/(16) phat sinh do thanh ty tai san duqc hach toan vao k6t qua hoat dong kinhdoanh hqp nh6t.
Tei sen c6 dinh vO hinh
Tai san c6 dinh vO hinh dugc ghi nhan theo nguyen gia tru di gid tri khdu hao toy k6.
Nguy€n gi6 tiri sdn c6 dinh vO hinh E toan bO cac chi pht ma Ngan hang va cec cong ty conphdi bd ra de co duqc tii sdn c6 dinh vo hinh tinh d6n thdi di6m dua tai san d6 vao s0dung theo du tinh.
Cac chi phi ndng €p va d6i moi tii sdn c6 dinh v6 hinh duqc ghi tang nguyen gia cia taisdn vi c6c chi phi khec duoc hach to6n vao k6t qua hoat tt6ng kinh doanh hgp nhAt khiph6t sinh.
Khi tii sin c6 dinh vO hinh dugc b6n hay thanh ty, nguyCn gi6 va gia tri kh6u hao t0y k6duEc x6a s6 vir cAc khoin l6i 16 phat sinh do thanh t! tAi sdn duEc hach toan vao k6t quahoAt dQng kinh doanh hop nh5t.
Khdu hao va khiu trit
KhSu hao vi kheu tri, cia Ei san c6 dinh hou hinh va vO hinh dugc tinh theo phuong phapttuong thing trong su6t thdi gian s0 dung udc tinh crla tai san co dinh nhu sau:
Nhd crla, vit ki€n tr0cMay m6c thi6t biPhuong tien van taiTAi sin c6 dinh hfu hinh kh6cPhAn m6m mev vi tinhQuydn s& oung oat co thdi han (.)
6-25 nim3-4 nim
6 nam4 n6m3 nem
theo thdi han thue
(t) QuyAn sD dung d5t cia Ngan heng dugc Nha nuoc aiao kh6ng thoi han kh6n9 dugctrich kh5u hao, quy€n st} dung af6t c6 thdi hqn ttuqc kh6u hao theo thdi han thue.
12
11 B* dOng sen ireu tu
B6t dong sin dAu tu B cec b6t dong san Ngan hang va cac c6ng ty con <tAu tu vdi muc
dlch cho thue hoac thu lgi tu viec Eing gia tai sen. BAt dong sin dAu tu duqc ghi nhan ban
dAu theo gi6 mua, bao g6m ca chi phl giao dich va sau d6 dugc phan anh theo nguyen gie
trir kh6u hao loy k6. Chi phi khAu hao dugc hach to6n vAo khoin muc chi phi hoat dong
khac.
Quy6n st dung crAt cr)a Ng6n hang duqc Nha nuOc giao khong thdi han khong dugc trich
khSu hao, quydn srl dqng 6at co thoi h?n duqc khAu hao theo thdi h?n thue.
cho vay TCTD chiu rii ro
15 Ghi nhan doanh thu ve chi phi
15.1 Ghi nh€n doanh thu tit hoat cl1ng kinh doanh ngen heng
Doanh thu ti Ei cho vay
Doanh thu tu lai cho vay duqc ghi nhan trong bao cao k6t qua hoat dong kinh doanh hqpnhat tren co sA dU thu. Lei dU thu phat sinh ti, cec khoan cho vay phan loai tt nh6m 2 dennh6m 5 theo Thong tu 022013/TT-NHNN va Thong tu 09/2014rrT-NHNN se khong duqcghi nhan vao bao cao k6t qua hoat dong kinh doanh hqp nh6t. Lai du thu coa cic khoin ngnay duqc thoai thu vd chuyen ra theo d6i 0 tai khoin ngopi beng va duqc ghi nhan vao baoc6o k6t qui ho?t dong kinh doanh hqp nhAt khi Ngan hang thsc nhan.
Pht dich vtt ngen heng iC6c khoan phl dich vu ngan hang duqc h?ch toen khi dich vU cung cgp duqc hoan thanh. ll
ll15.2 Ghi nhAn doanh thu tt cec hoAt d1ng khec :'l
Doanh thu hoet d|ng m\i gia chfing khoen l
Khi c6 th6 xec dinh dugc k6t quA hqp ddng mQt c6ch chic chin, doanh thu sC dugc ghi fnhan dua veo mfc dO hoan thanh c6ng vigc. Trong trudng hqp khong the xec dinh duqck6t qud hqp d6ng mQt c6ch chSc chin, doanh thu ae chi duqc ghi nh6n d mric c6 th6 thuh6i dugc cia cac chi phl da duqc ghi nhan.
Thu nhAp tr kinh doanh ch(rng khoan
Thu nh?p tu kinh doanh chong khoAn duqc xac dinh dUa tren mt?c chenh lech gia b6n vagi6 v6n binh quin c0a ch0ng kho6n.
Cec nghiep vu mua ve b'n lAi ch(rng khoAn
Doanh thu duqc ghi nhan vao b6o ceo k6t qua hoat dQng kinh d-oanh theo thdi han crla hqp6dng mua vi ban lai chrrng khoan theo phuong phip dubng thing.
P quen ry danh m1c dAu tu
Doanh thu dugc ghi nhan tren co s& ddn tlch theo c6c diAu kiQn, didu khoan c0a hgp tt6ngquin lf dAu tu.
TiCn cho thud
Thu nhap tU ti6n cho thue tii sin theo hqp d6ng thu€ ho?t dong duqc hach toan vao baocao k6t qua hoat dong kinh doanh hqp nhat theo phuong phap dudng thlng trong su6t thdigian cho thue.
13
16
Doanh thu cung cdp dich vu khec
Khi c6 th6 xec dinh duEc k6t qui hqp d6ng mQt c6ch ch6c chln, doanh thu se duEc ghinhan dua vio mu,c d0 hoan thanh cong viec. N6u kh6ng the x6c dinh duqc k6t qud hqpd6ng mQt cach chnc chln, doanh thu sE chi dugc ghi nhQn d muc c6 th6 tnu n6i duqc ciicac chi phi de duqc ghi nhan.
CdtLrc
C6 tuc oing ti6n nh6n duqc tu hoat dong ttAu tu duqc ghi nhan B thu nhap khi quydn nhanc6 tuc cia Ngan hang va cec cong ty con duqc xac tap. C6 tuc b5ng c6 phi6u va cac cophiCu thu&ng nhan dugc khong dugc ghi nhan la thu nhap cr)a Ngan hang va cac c6ng tycon ma chi cap nhet s6 lugng c6 phi6u.
Cac nghie.p vy bing ngogi tQ
Tet ca cac nghiep vU phet sinh cia Ngan hang duoc hach toan theo nguyen te. Tai thoidi6m cu6i ky, tai san vi cong ng co ngudn g6c ngoai te duqc quy ddi sang VND theo ti giaquy dinh tai ngiy ldp bdng can d6i k6 to6n hop nh5t (xem chi ti6t ti gid cic toqi ngoai te 6pdung vao ngdy cu6i ky t?i Thuy6t minh s6 V.8). Cac khoan thu nhap va chi phi bing ngoqite crla Ngan hang 6uEc quy tt6i ra VND theo ty gia vao ngay phat sinh giao dich. Chenhl€ch ti gi6 do denh gia lai cac tai s6n vi c6ng n9 bing ngoqi tQ sang VNO trong nem duqcghi nhan va theo d6i tren khoan muc 'Chenh Bch t! gia h6i do6f tren tai kho6n ,V6n chl] sdhou' va drrEc k6t cnuyen vao b6o cao ket qua hoat dong kinh doanh hqp nh6t tai thdi di6mcu6i nam tai chinh theo euy6t dinh s6 479 va Th6ng tu 10 v6 hg th6ng tat khoan k6 toanc6c t6 chr?c tin dung.
Thu6 thu nhAp doanh nghiQp
Thud thu nhap hi1n henh
Tdi sin thu6 vi thu6 phdi nQp cho nAm hien hanh va cac nem truOc duqc xac dinh bing gi6tri dr.r ki€n phii nop cho (hoac duoc thu hdi tir) co quan thue, 6p dung muc thu6 su6t vicec luat thu6 c6 hiCu luc vao ngdy tfp bing can d6i kC toan hop nhdt.
Thu6 thu nhap hien hanh duqc ghi nhan vao bao cao k6t qua hoat dong kinh doanh hEpnhSt ngo4i tru trLrdng hqp thu6 thu nhap phet sinh tiCn quan tt6n mQt khodn muc duoc AhithSng vio v6n ch0 s6 h0u, trong truOng hop nAy, thu6 thu nhqp hien hanh c0ng dugc ghinhAn tryc ti6p vAo v6n chrl s0 h0u.
Doanh nghiep chi dugc bU tri, c6c tdi sin thu6 thu nhap hi6n hinh vi thu6 thu nhap htenhdnh phdi tra khi doanh nghiQp c6 quydn hEp ph6p duEc bir tru gira tai san thu6 thu nhaphi6n hdnh voi thu6 thu nhap hien hanh phai nop va doanh nghiQp dr; dinh thanh toan thu6thu nhap hien hanh phai ra va tai san thu6 thu nhap hien hanh tren co sd thu6n.
Cac bao ceo thu6 cia Ngan hang se chiu su ki6m tra cr)a co quan thuC. S6 thu6 duqc trinhbay tren cac b5o c6o tdi chinh hgp nhSt c6 thd s6 bi thay O6i tneo quy6t qnh cu6i cung criaco quan thu6.
17
I
tt
14
Thud thu nhAp hoen bi
Thu6 thu nhap hoan lai phii tr6 duqc ghi nhan cho t6t ca nhirng chenh lech t?m thoi chlu
thu6, ngoai tru:
> Thu6 thu nhap hoen lai phai tra phat sinh tU ghi nhan ban dAu cia mOt tdi sin hay nsphai tra til mot giao dich ma giao dich nay khong c6 anh hu&ng d6n lEi nhuan k6 toan
hoAc lEi nhuan tinh thu6 thu nhap (hoac 16 tinh thu6) tai thOi di6m ph6t sinh giao dich.
> Cec chenh lech hm thdi chiu thu6 g5n li6n vdi cic khodn diu tu v3o c6ng ty con, cong
ty lien k6t va cac khoan v6n 96p litn doanh khi c6 khe nang kidm so6t thdi gian hodn
nhAp khoan chenh lenh tam thdi va chSc ch,n khoin ch6nh lech tam thoi s6 kh6ng
duEc hoan nhap trong tuong lai c6 the drr doan.
Tii sdn thu6 thu nhep ho5n lai duqc ghi nhan cho tat c6 nnOng chenh lech hm thdi duqckhdu tru, gia tri duqc khSu tru chuydn sang c6c nim sau cia cac khoan 16 tinh thu6 va cackhodn uu dii thu6 chua sr? dr,rng, khi chSc chin trong tuong lai se co lqi nhuan tlnh thu6 da
s& dung nh0ng chenh lech duqc khSu tru, cec khoan 16 tinh thu6 va c6c uu dai thu6 chua
s& dqng niy, ngoai tru:
> Tei sen thu6 hoen hi phat sinh ttr ghi nhan ban dAu cia mot tAi sanhoicnqphii hi tirmot giao dich ma giao dich nay kh6ng c6 dnh hudng d6n lqi nhuin k6 toen hoac lqinhuan tinh thu6 thu nhap (hoac 16 tinh thu6) tai thdi ddm phSt sinh giao dich.
> Tet ca c6c chenh Fch tam thoi duqc khtu tru ph5t sinh ti, cac khodn ttAu tu vao cacc6ng ty con, cong ty lien k6t va cec kho6n v6n g6p lien doanh khi ch5c chin li chenhlCnh tam thdi se dr.pgc hoan nhap trong tuong lai c6 th6 du doan dugc va c6 lgi nhuan
chlu thud dd s(f dung duEc khoan chenh lgch tam thdi d6.
Gi5 tri ghi s6 cia tai sdn thu6 thu nhap ho6n lai phai dugc xem xet lai vao ngay k6t th0cnam tai chinh vd phai gidm gia tri ghi s6 crla tAi san thu6 thu nhap ho6n lqi d6n muc bdotlim chic chin c6 drl lqi nhuin tinh thu6 cho phep lEi ich cria mQt phAn hoac toan ba taisan thu6 thu nhap hoen lai drrqc si dung. Cec tai san thu6 thu nhap doanh nghiep hoan lai
chua ghi nhan trudc day duEc xem x6t l4i vao ngay k6t th0c nem tai chinh vd duEc ahinhEn khi chSc ch5n c6 dri lqi nhuan tinh thu6 d6 c6 th6 sl} dung cec tii sdn thu6 thu nhap
hoSn lai chua ghi nhAn nay.
Tii sdn thu6 thu nh{p ho5n lAi va thu6 thu nhap holn lqi phii trd dugc x5c dinh theo thu6su6t du tinh se ep dung cho nam tai chinh khi tei san dugc thu hdi hay c6ng nE dugc thanhtoan, dLra tren c6c mric thu6 su5t va luat thu6 c6 higu luc vao ngay k6t thuc nem tei chinh.
Thu6 thu nhep hoen lai duqc ghi nhan vao beo cao k6t que hoat dong kinh hqp nh5t ngoqitru trudng hEp thu6 thu nhap phat sinh li6n quan d6n mQt khoin mqc duEc ghi thdng viro
v6n chrl s0 hiru, trong trudng hEp nay, thu6 thu nhap hoan lai c0ng dugc ghi nhan trr.rc ti6pvio v6n chri s0 h0u.
Ngan hang chi drrgc bi, tn) cac tai san thue thu nhap hoan lai va thu6 thu nhap hoan laiphai tra khi ngan hang c6 quyen hqp phep duEc bU tri, gitta tai s6n thu6 thu nhap hienhanh voi thu6 thu nhap hien hanh phii nQp va c6c tai sin thu6 thu nhap ho6n tai vd thuethu nhap hoan lai phai tra lien quan tOi thu6 thu nhap doanh nghigp 6uqc quin t! bdi cirngmot co quan thu6 d6i vOi cung mot don vi chiu thu6 va ngan hang dU 6inh thanh toen thuCthu nhap hign hAnh phai tra va tai sdn thu6 thu nhap hign henh tren co sd thuen.
15
!,
v\ln
:
18 Tiin n(t vit cdc khodn ttnng dtong ti6n
Ti€n vA c6c khodn tucrng ttuong bao gdm ti6n mat, vang, da quf, ti6n grli t4i Ngin hingNhir nu0c, tin phi6u chinh phO vi cic gi6y td c6 gia ngSn han khac di didu ki€n chiCt khauvoi NHNN, cac khoan tiBn grli thanh toan va fi6n g&i, cho vay tai cec t6 chl}c tin dung khaccO thoi hAn dao han khong qua ba theng kA tu ngay g0i.
DV ph,ng cho cec cam k6t ngoei bang
Theo Thong tu 0Z2013rfT-NHNN vd Th6ng tu 09/2014rrT-NHNN cia Ngan hang Nha
nuoc, t6 choc tin dung phai thrJ,c hien phan loai va trich lap dqr phdng rii ro d6i voi cackhoen bao lanh, chAp nhan thanh toSn cho cdc hEp d6ng kinh t6 th6ng thudng va cam kCt
cho vay kh6ng hiy ngang v6 didu kien va c6 thdi di6m thr,rc hi6n cu th6 (gai chung la ceckhoan cam k6t ngoqi bang) vao cac nh6m ng theo he th6ng x6p hAng tin dung nQi bO crlaNgan hang. Theo d6, cac khoan cam k6t ngoqi bang duEc phan toai theo cac muc tto rii ro
nhu sau: Nq CIA fiCu chudn, Nq cdn ch(t y, Nq dtrti fieu chudn, Nq nghi ngd ve No c6 khe
ndng net v6n d\ra vdo tinh trang qua hqn vi cdc y6u t6 dinh tinh khac ngoai tru cec khoan
thu tin dung qu6c phdng. Theo COng ven s6 g41/NHNN-TTGSNH ngay 27 thang S nem2010 cria Ngan heng NhA nuoc, cac ngan hing thuong mai mA thu tin dung qu6c phdng
va c6c ngan hang ph6t hanh bao lanh hoac cam ket hoan trd tham gia vigc thanh toan d6iv0i hqp dOng nh6p kh6u trang thi6t bi if6 phr,rc vu nhi€m vq qu6c ph6ng, an ninh qu6c giakh6ng bi di6u chinh bdi quy ttinh vE gioi han cho vay va trich tap du phong crla NgSn hAngNha nuoc.
Du phdng cu th6 va du phdng chung cho cec cam ket ngoqi bing duqc tinh tuong tq nhLp
dU phong cac khoen cho vay khech hang tai Thuy6t minh s6 11.6. Chi phi dg phdng dugch?ch toan tren khoen muc "Chi phi dLp phong rii ro tin dung' crla b6o c5o ket que hoat dongkinh doanh hqp nhSt va s6 du tai khoan drr ph6ng cho c6c cam ket ngo?i bang duqc theodoi tren khoan muc c6c khoan ng khac cia beng can 66i k6 toan hqp nh5t.
Tei san iy thec vd qudn li gib hQ
Cdc tii sin gio cho muc dich rly thac vir quin l! gio h9 kh6ng duqc xem ta tai san crlaNgdn hing vi vi th6 kh6ng duqc bao gdm trong c6c bao ceo tai chinh hqp nhAt cria Ngenhang.
Cdc h1p il6ng phdi sinh tian G
Cec hqp irdng ky hAn vd hoAn d^iti6n te
D6i voi cac hqp crdng ky han va hoen d6i ti6n tC, chenh Ech giira 9i6 tri VNO cria s6 lugngngoai te cam ket mua/b6n tinh theo ti gia ki han vd $ gi6 giao ngay tai ngdy hieu trrc ciahqp d6ng dr.rqc ghi nhan ngay tai ngay hieu [,rc cOa hgp d6ng nhu mOt khoin muc tiri sdn -khoan muc'COng cU phai sinh ti6n tQ vd cZrc tdi san tai chinh khdc'n6u duong ho5c khoanmuc c6ng ng - kholn muc "COng cU phAi sinh ti6n tQ vi cac c6ng nq tai chinh khdc, n6uam. Chenh lQch nAy sau d6 duqc phan b6 tuy6n tinh vao khoan muc .Lai/(t6) thuAn tu hoattlong kinh doanh ngo?i n5i" trong su6t ky nan cria hEp d6ng. Chenh tech ti gi6 do d6nh gi5tAi cam kCt theo c6c hop d6ng ky han va hoan d6i ngoai te trong ky duqc ghi nhan va theod6i tren khoan muc'Chenh lech ty gia h6i doAf va duoc t6t cnuyen vao b6o c6o k6t quahoat dong kinh doanh hgp nhSt tai thoi diem cu6i nem tai chinh theo euyCt dinh 479 vaThong tu 10 ve hC th6ng tAi khodn k6 toan cac t6 choc fln dr,rng.
19
\,.
(4
?
?
16
Cin trir
Tai san va c6ng nq tai chinh duoc cAn tru va th6 hien gie bi rOng tren bing can d6i k6 toanhqp nhAt chi khi Ngan hang c6 quydn hqp phap dA thuc hien viec c5n tri, va Ng6n hang dUttinh thanh to6n tii sdn va cong no theo gie tri rong, hoac viec tat toan tai san va c6ng noxdy ra d6ng thoi.
23 Cdc khodn phdi thu
C6c khoan no phai thu khec ngoai c5c khoin phdi thu tir ho?t dong tin dung trong hoatdong ngan hang coa t6 chrlc tin dung duEc ghi nhQn ban dAu theo gi6 96c vd lu6n duqcphdn 6nh theo gi6 g6c trong thdi gian ti6p theo.
C6c kho6n nq phai thu kh6c duqc xem x6t trich lap du phdng rii ro theo tu6i ng qui han
crla khoin no hoac theo du ki6n t6n thet co the xay ra trong trudng hqp khodn ng chuad6n hqn thanh toen nhung t6 chrlc kinh t6 lam vao tinh trang pha san hoAc dang tim thrituc giii th6; ngudi ng m6t tich, O6 tr6n, dang bi cdc co quan ph6t tuit truy t6, xet x& hodcdang thi henh en hoac d5 ch6t. Chi phi du ph6ng phat sinh dugc h?ch toan veo "Chi phi drjphdng cac'khodn phei thu kh6 doi' trong nem.
O6i vdi cec khoAn ng phai thu qu6 han thanh toen thi mlic trich tap drJ phdng theo huongd5n cr)a Th6ng tu s6 228 va Th6ng tu s6 89 nhu sau:
Thoi gian que han M(rc trich dtr ph)ng
Tr:, tren sau (06) theng d6n duoi mot (Ol ) nimTl:r mot (01) nim d6n dudi hai (02) nemT0 hai (02) n5m d6n duoi ba (03) nimTrCn ba (03) nam
30%
SOYo
7 0o/o
100%
\c
t
II,
24 S& dyng c-ec ttrc tinh
ViCc trinh bay cac b6o cao tai chinh hgp nh6t y6u ciu Ban Didu hinh phai thuc htgn cecudc tinh va gid dinh 6nh hudng d€n s6 li6u b5o cao crla tai sdn, no phii tra c0ng nhu viectrinh bay cac cong nE ti6m An. C5c uoc tinh vi giA dinh nay c0ng dnh huang tt6n thu nh4p,chi phi vA k6t qui cria cac s6 tieu c6 lien quan.
Lgi ich cia nhan vian
25.1 Trq cdp nghi huu
NhSn vi6n Ngan hang khi nghi huu se dugc nhan trO cAp vd huu t(r Bdo hi6m XE hQi thu6cB0 Lao d6ng va Thuong binh Xa h6i. Ngan hang sE phii d6ng bdo hi6m xa hoi cho m6inh6n vi€n bing 17% luong co bdn htng th6ng cia ha. Ngoai ra, Ngan hang kh6ng phdi c6mot nghia vu nao khac.
Nhan vien Ngan hang khi nghi huu do s5p xep lai lao dong dugc hudng trq c€p mot thangluong co bdn cho mQt nam (mudi hai thdng) c6ng tac va mQt phAn hai thang tuong co bancho m6i th5n9 nghi huu trudc tu6i (t6i da bing 30 th6ng), hqch to6n vto quf tro c6p m5tvi€c ldm crla Ngan hang. Ngoii ra nguoi lao t9ng duqc trg cap 3 thang luong b5ng mucluong hien hudng (l5y tU luong du phong).
l7
25.2 Trq cdp th^i viec U nguyQn vd trq cAp mdt viQc
Trq c5p thoi viec t$ nguyen: theo Oi6u 42 BO Luat Lao dong srla tt6i ngiy 2 thang 4 nim2002, Ngan hang c6 nghia vr,r chi trd trq cap th6l viQc bing m6t n&a thang tuong c6ng voicdc tro cdp kh6c (n6u c6) cho m6i nem lam viec tinh d6n ngdy 31 thang 12 nam 20OB chonhong nhen vien tg nguyen thoi vipc. Ti, ngay 1 theng 1 nam 2009, muc luong binh quan
thing tt6 tinh tro c5p th6i vigc sE duoc di6u chinh vao cu6i m6i t<y bao ceo theo mfc luongbinh quan cia seu theng gan nnSt Unh d6n thdi di6m tap bao ceo.
Trq cap m5t vigc: theo Di6u 17 crla BO Luat Lao d6ng, Ngan hang c6 nghia vrJ chl trd trqcap cho nhSn vien bi mAt viec do thay d6i co c5u t6 choc hoic cong nghe. Trong truonghgp niry, Ngan hang c6 nghia vu chi tri trq cip m6t viQc bing mQt th6ng tuong cho m6inam lam viec muc trich lap t6i thi6u cho ngudi tao dong bing hai th6ng luong. Tdng hoicgiem s6 du tai khoan dU ph6ng Clugc hach toSn vao chi phi quan ty doanh nghiQp trong k!.
Mac di, nghia vq quy dinh trong DiAu fi ve 42le bat bu6c, viCc thr.rc hiCn nhong nghia vundy cdn cAn tuan theo hu6ng din chi ti6t cr]a BO Tai chtnh trong cac thong tu huong danthrrc hien. Theo Thong tu s6 64/1gggrTf-BTC ngay 7 thang 6 nam 1999 vd Th6ng tu s682003fff-BTC ngay 14 theng I nem 2003 crla BO Tai chinh thay th6 Th6ng tu64i 1gggfff-BTo, c6c doanh nghipp phii tinh toen trE cap m5t vigc lam cho nhan vi6n blng3,00%/nim tr€n luong co bin crla nhdn vi6n. Ngoai ra, s6 du cia quy trq cap thoi viQc diduqc trich lap truoc cfAy bing 10,00o/o c0a lqi nhuin sau thu6 sau khi tru tti phAn trlch lNpqu! b6 sung v6n t idu t0 theo Th6ng tu 64 nen duqc chuy6n sang quy trq cdp mAt viec chonhan vaCn theo Th6ng tu 82l2003/Tf-BTC. Theo OO, Ngan hang da trtch tap dL? phong trqc5p mdt viec theo ti E ta 1 - 3% cho n6n ngAy 31 theng 12 nim 2Ol .1.
Trong nam 2012, Ngen hang da ngung trich tip du phdng trq cap mAt viEc tam va hoannhap toan b6 s6 du cria Qu! dg phOng mat vigc lam vao thu nhap trong nam theo qui dinhciaTh6ngtus6 1BO/2O12fTf-BTC do BQ Tdi chinh ban hanh ngay24 th6ng 10 ndm2e12.D6ng thdi, Ngan hang dA thuc hign trich tap du phdng tro c6p th6i viec cen cf theo c6c quittinh cia Luat Lao dQng va mOc dO chi tra trE cap thoi viec fong c6c nam qua.
25.3 Trq c1p thdt nghiep
Theo Thong tu 04/2009/TT-BLDTBXH huong d5n Nghi crinh 127l2008/No-cp vd bao hi6mthSt nghiep, tu ngay Ol theng 01 nam 2010, Ngan hang c6 nghia vr,t d6ng mr?c bing 1%qu! ti6n luong, ti6n c6ng d6ng bao hi6m that nghiep crla nhfng ngudi tham gia bdo hi6mthat nghiep vd trich 1olo ti6n ruong, tidn c6ng theng d6ng b6o hi6m thit nghiep c0a tirngngudi lao dong d6 d6n9 ci,ng toc vao euy bAo hi6m th6t nghiQp.
\
).tI
l8
IX. THONG TIN BO SUNG CHO CAC KHOAN
TOAN
Muc TRiNH BAY TRoNG BANG cAN oOI KE
1. Tiiin mit, virng bqc, tti quf
31/03/2016t neu oong
31h22015t nQu oong
TiBn mit bing VNOTi6n mAt bAng ngoai teVang
2. Ti6n grlri Qi NHNN
989.752310.881
2.796
974.289258.508
2.861
1.303.429 1.235.658
31n32016TnQu d6ng
6.U3.2774.141.3082.401.969
284.050352.033
31/12.2015t neu oong
Tien grii tai Ngin hing Nha nLroc Viet Nam (NHNN) bao g6m ti6n g0i thanh toan va dr,r tri,bat buoc theo quy dinh cia NHNN
Tidn grii tai Ngan hang Nha nuoc Lao ve Ngan htng Nhi nudc Campuchia bao gdm tiBnglii thanh toan va drJ tro b6t buoc theo quy dinh c0a Ngan hang Nhd nuoc Lao va Nganhang Nha nuoc Campuchia.
Tiiin, vlng gi'it?i cac TCTD khac va cho vay cic TCTD khric
Tidn g&i tqi Ngan hang Nha nuoc Viet Nam- Bdng VND- Btng ngoqitQTi6n grli tqi NgAn hdng Nha nuOc LaoTi6n grli tqi Ngan hang Nhd nuoc Campuchia
Tiin, ving grli tei cec TCTD khac
Trong d6:
TiBn grli kh6ng k! hqn- Beng VND- Beng ngoAie, veng
Tien gti c6 ky h?n- Bd.ng VND- Bdng ngoqi tQ, vdng
Cho vay cic TCTD khicBeng VNOBdng ngoqi tQ, vdng
7.638.0163.485.7744.152.242
178.518365.360
7.179.360 8.181.894
31/032016t neu oong
un2.2015t neu oong
I2.:
\\t
//
't5.732.914
246.4424.593.796
7.831.8783.060.798
15.906.81s15.283.658
623.157
17.784.947
566.8856.226.458
6.699.7904.291 .814
11.143.0039.617.1391.525.864
Dg ph6ng rii ro cho vay va tiAn gfri c5c TCTDkhac (196.000) (269.000)
28.658.95031 .443.7 29
I9
Ghfzng kho6n kinh doanh
DAu tu vio chung khoan kinh doanh tqi ngiy 31 thang 03 nem 2016 va ngay 31 thang 12nam 2015 bao g6m:
31/032016t neu oong
31h2.2.015t neu oong
Chrimg khodn NqO5 ni6m y6tChua ni6m y6t
Ch0'ng kho6n ViinOa niem yetChua nl6m y6t
DU phdng giam gie chfng khoen kinh doanh
5. Cho vay khech hang
Du nq cho vay khach hing cia Ngan hangCho vay c6c TCKT, ce nhan trong nuocCho vay chi6t khSu thuong phi6u vd c6c giAytO c6 giaCho vay bing v6n tdi trq, tly thac dau tuCac khoan tre thay khach hangCho vay TCKT,CA nhan nudc ngoai
C6c hqp cfdng REPO, h6 kq tai chinh va ungtruoc cho khech hdng cia MBS
- Phen tich chet hryng nq cho vay:
Du nq cho vay khach hang cia Ngin hingNq drl ti6u chuAnNg cin chu !Nq du0i ti6u chu5nNq nghi ngoNq c6 khd n5ng m5t v6nCic hop d6ng REPO, h6 trq tai chinh va rlngtruoc cho kh6ch hing c0a MBS
817.031 3.614.309
(s.026) (145.242\
812.005 3.469.067
fi2.$;
616.74488.128
2.854.571112.159
578.92268.657
31/032016t neu oong
31n2nU5t neu oong
118.965.644
565.660498.510
17.6022.879.230
'I 16.341.975
432.151533.357
19.7962.627.945
122.926.646
1.436.271
119.955.224
1.393.406
I
I\\{.l
/
124.362.917 121.348.630
31/032016t neu oong
31/12.2015t neu oong
118.614.6992.325.697
422.3'.t7446.559
1.117 .374
1.436.271
115.624.1002.381.530
425.U3442.136
1.082.115
1.393.406
124.362.917 121.348.630
20
- Phen {ch du nqtheo thdi gian:
Du nq.cho vay khich hing cia Ngan hangNq ngan hanNo trung hanNq dai hen
C5c hqp d6ng REPO, h6 trE tai chinh va ungtruOc cho khech hdng ct]a MBS
Du nq cho vay khich hingc0a Ngin hingCho vay ciic TCKTCong ty Nha nuOcCOng ty TNHH 1W V6n Nhinuoc 100%COng ty TNHH tren 1 Thanh vienvon Nha nuOc lon hon 50%Cong tyTNHH kh6cCOng ty C6 phAn V6n Nhe nu0c> 50% (Nha nudc chi6m c6phAn chi ph6i)COng ty c6 ph5n khAcCOng ty hqp danhDoanh nghiCp tu nhanDoanh nghiCp c6 v6n d5u tunuoc ngoaiHEp t6c xa va liCn higp hop tacxaCho vay ca nhanH0 kinh doanh, ce nhanCho vay khiicDon vi hanh chinh su nghiep,Ddng, Doin th6 vd Hiep h6iThinh phAn kinh re khecCho vay tei cec Chi nhdnhnudc ngoiiCho vay Doanh nghiQp
Cho vay c5 nhdn
Cic hop d6ng REPO, h6 trE taichinh va ung truoc cho khachhang cia MBS
2,171,850,32
122.926.646 98,85 119.955.224 98,85
I .436.271
31/032.016t neu oong
31n2.2.015t nQu dong
62.390.61725.639.00934.897.020
62.310.54123.886.44533.758.238
122.926.U6
1.436.271
119.955.224
'1.393.406
124.362.917 't 21.348.630
- Phan tich dv n? cho vay theo d6i ttryr1g khAch heng vit theo to?i hinh doanh nghiep
31/032016Tneu ddng %
31/122015Tn€u d6ng %
85.491.4404.094.109
9.509.953
235.01427.270.728
9.902.19731.555.104
1.969.203
764.989
190.14333.862.89933.862.899
693.076
4'16.543276.533
2.879.2312.48s.045
394.186
68,743,29
7,65
0,1921,93
7,9625,37
0,001,58
0,62
0,1527,2327,23
0,56
0,330,23
85.429.402 70,394.618.039 3,81
9.462.984 7,80
236.835 0,2025.657 .511 21,14
9.636.970 7,9433.029.850 27,20
_ 0,001.884.653 1,55
713.785 0,59
188.775 0,1631.279.104 25,7831.279.104 25,78
618.773 0,51
397.121 0,33221.652 0,18
,):
)"
2,312,000,31
2.627 .9452.243.608
384.337
1,15
100,9q
1.393.406 1,15
1qq,00124.362.917 121.348.630
2l
- Phen tich du n? cho vay theo ngenh
31/$r2U6t nQu oong
31n2.2015Tieu ddng o/o
Du nq cho vay khAch hang ciaNgen hing
NOng Lam nghigp, Thr)y s6nKhai khoengCong nghigp che bi6n, ch6 taoSX&PP Oien, Khl d6t, nudc n6ng, hoinuoc vi DiAu hoa kh6ng khiCung c5p nudc, QL&XL rac thei,nuOc thaiXey dungBan bu6n, ben le; slia ch0a 6 16, xemay va xe c6 dong co khecVan tai, Kho baiDich vq luu tru & 5n u6ngTh6ng tin & TruyAn th6ngHo?t d0n9 tai chinh, Ngan hang, Baohi6mHoet dong kinh doanh BAt dong sanHoat dong chuyen mon, khoa hec &cong ngheHoat dong hanh chinh & Dich vU h6kgHoat dQng cOa Oang, Td chfc Chinhtri Xa hoi, QLNN, ANQP, Bao oam Xahoi b5r buocGi6o duc & Oao taoY t6 & ho?t dong trq gi0p xa hoiNghC U'luat, vui choi, giai fiHoat d0n9 dich vu khacHo?t dong lam thue cac cong viectrong c6c hO gia Onh, san xuet sanph5m vat chAt va dich vu tu tieu dungcUa h0 gia dinhHoat dong coa c6c T6 chuc vi coquan qu6c t5Cho vay iai cac Chi nhanh nuocngoai
Cdc hqp d6ng REPO, h6 trq taichinh va ung truOc cho kh6ch hangcia MBS
24.U9.554 19,58
- 0,00
2.579.23't 2,31
1.892.700 1,563.622.702 2,99
19.879.561 16,38
4.222.497 3,48
251.939 0,2110.600.141 8,74
33.570.465 27,6610.353.397 8,531.046.599 0,862.61 1.501 2,15
724.406 0,604.603.442 3,79
250.806 0,21
505.878 0,42
52.859 0,0469.2U 0,06
259.041 0,2143.40 r 0,04
275.095 0,23
22.491.615 18,75
- 0,00
2.627.945 2,17
2.021.9683.328.761
19.732.449
3.908.809
406.86910.818.891
33.920.75010.167.493
845.5082.760.910
684.1535.784.369
233.520
516.3s3
11.10569.151
253.76834.336
198.698
1,632,68
15,87
3,14
0,338,70
27,288,180,682,22
0,554,65
0,19
0,42
0,010,060,200,030,16
t
(il
122.926.U6 98,85
1.436.271 1,15
124.362.917 100,00
1 '19.955.224 98,85
1.393.406 1 ,15
100,00121.348.630
22
6. O6i voisgthayd6i (teng, giam) cia DUphdng rti rotindung:
Thay d6i du phdng rii ro cho vay khach hang t?i ngay 31 thang 03 nam 2016 bao gdm cac khoan:
(i) Thay ddi du phdng rii ro cho vay khach hang trong ky cho toi ngay 31 thang 03 nem 2016 bao gdm c6c khodn:
Taivi$tNam Tai chi nh nh ntfic ngoei Tdng c1ng
Dvphdng DV phdngcu lhC chung
Dttphdng DV phdngT6ng c1ng ci nd chung Tdng c1ng
Dq phdngChung Tdng c,ng
Dq phdngcu thd
s6 du tai ngay 01thang 01 nam 2016Dlr phdng rii ro trichQp/ hoan nhapthuen trong kY
56 du phdng hachto6n crla SDFC khisap nhap
1.017.866 447.387
139.211 (6.779)
562
1.865.253 89.562
132.432 (3.953)
30.123
21.567 111.129
't.44O (2.513)
1.107.428
135.258
29.561
868.954
(5.339)
562
1.976.382
129.919
30.123
s6 du tai nqev 3ltheng oi nr;'2016 1'186'638 841.170 2.027.AO8 108.616 ''t.272.247 464.177 2.136.424
(ii) Thay d6i du phOng rrli ro cho vay kh6ch htng cho nem tai chlnh 2015
Tai Viet Nam
bao g6m cdc khodn:
Tai chi nh^nh nlftc ngadi Tdng clngDqphdng DV phdng Dtrphdng DV phdng Dqphdng DV phong
56 du tai ngey 01th6ng 01 n6m 201Du phong nii ro trichlap ftuAn trong nimSt} dung du phdngtrong nem56 du qi ngay 3lth6ng t2 nim 2015
692.9'19 2.397.203 51.336
154.468 1.652.904 48.812
'14.202 65.538
7.365 56.',177
1.755.620 707.121 2.462.741
1.547.248 161.833 1.709.081
1.017.866 847.387 t.865.253 89.562 21.567 111.129 1.107.42A 868.954 1.976.382
'- Zithe ' 'inirg Tdng clng 'cu thl ' 'cnun1
Tins cQns cu i chung T6ng c,ns
1.704.284
1.498.436
(2.1u.854) - (2.184.S54) 00.586) - (10.586) (2.195.440) - (2.195./t40)
h;, i) ^ a !,- \.,,-r
23
7. Chrlmg khoiin diu tu
7.1 Chhng khoAn diu tu sdn sdng d6 bdn
Chi ti6t cgc khoan ch0ng khodn dAu tu san sdng (f6 b6n crla Ngan hang nhu sau:
31/032016I neu oong
Ch0ng khoin nqChrrng khoan nq do Chinh phrl phet hanhChung khoan no do Chinh ph(] bao lanhChung khoen ng do cac TCTD khac phethanhChong kho6n no do cec TCKT trongnuoc phat hanh
Chrlng khoiin v6nChung khoan v6n do cac TCTD khdcphat hanhChrlng khoan v6n do cac TCKT trongnuoc phat hanh
Dr,? phd.ng giim gi. chripng khoan sensang dC ben
43.203.107
31/03/2016t neu oong
Chrirng khoiin diu tu gir? diin ngiydiio hqnChung khoen Chinh phiChfng khoen nE do Chinh phi bao lanhChung kho5n nE do cec TCTD khacphat hanhChong khoen no do cac TCKT trongnuoc phat hanh
Dr.r phdng giam gia ch0ng kho6n ttiutu giE dCn ngey dio h?n (1.203.868) (765.532)
9.506.908 7.304.604
31h2,2015t neu oong
(D
0(ii)
19.051.60521.850.196
1.881 .577
18.919.91618.828.069
1.280.756
110.000
374.285
110.000
492.719
43.386.097
(182.eeo)
39.513.026
(57.432)
39.455.594
(i) Ch(tng khoAn nq do Chlnh phi phdt henh @ao g6n tin phi6u NHNN) vd Chhngkh.oen nq do Chlnh phi.bdo Enh bao. g6m trSi phi6u phet hanh c6 ky han ti, 1 namtlCn 15 nam va c6 lei suat tu 4,50o/o d6n 13,00%/nim.
(iD Chhng.khoen ns do cAc TCTD khec phdt hdnh bao g6m trai phi6u c6 ky h?n ti, 3nem dCn 5 nem va c6 lai suat tu 7,907o d6n 10.35%/nem.
7.2 Chlng khoen dAu tu gi& d6n ngay deo h?n
31h22015t neu oong
(i)(t)
(iD
(iri)
50.00040.000
2.080.000
8.540.776
50.00040.000
2.080.000
s.900.136
10.710.776 8.070.136
24
(i) Ching khoen Chlnh phi ve Chmg khoen nq do Chtnh pN beo Enh bao g6m trdiphi6u phet hanh c6 ky han dudi 5 nem va c6 lei su6t tir 12,30% d6n 12,60o/ohem.
(ii) Ch(tng khoen nq do cdc TCTD khdc phet henh cb ky hen tl:r 2 nim d6n 1 1 nam va c6lai suAt tu 9,00% tt6n 14,007o/nim.
(iiD Chfung khoen nq do cec TCKT trong nu6c phet henh bao g6m tr6i phi6u co ky han ti,3 nim cr6n 1O nam va c6 Ei suAt tir 6,00% dCn 14,40%hem.
G6p viin, dlu tu dii hlnchi ti6t c6c khoan dlu tu dAi hqn nhu sau:
31n2r2U5t neu oong
31/03/2016I neu crong
OAu tu vio c6ng ty li€n k6tOAu tu dii han khAc
Dq phbng giem gie
8.1 Oiu tu vio c6ng ty li6n kiit
T6ng c6ng ty C6 phin Bio hi6m QuAn dQiC6ng ty c6 phAn VETASSETCOng ty C6 phAn Long Thuan LOc
8.2 Oiu tw dti hen khac
OAu tu vao t6 chuc kinh t6DAu tu vio t6 choc tai chinhDAu tu vio Qu! dAu tuDlu tu vdo c6c dLr an dei han
u/Bnu6 31n 2r2U 5t neu oong t neu oong
362.4701.203.039
362.4701.464.944
1.565.509
(1rl8.425)
.t.417.084
1 .827 .414
1221.2921
1.606.122
268.49225.00068.978
268.49225.00068.978
362.470 362.470Itn,t.{
31/032.016t nQu oong
31/122015r neu oong
620.926
28.166553.947
718.39788.00035.443
623.104
1.203.039 1.464.944
25
Tai sen c6 dinh ho'u hinh
Bi5n dQng cria tai san c6 Olnn trou hinh kait thuc ngiy 31 thing 03 nem 2016 nhu sau
Nha cba vevAt ki6n tr1c
t nQu oonq
Mey m6c Phuvng tien Cec Ei sen cd dinhthi6t bi vAn Hi hou htnh khec
t neu oong t reu oong I neu dong
Tdng cQng
TriQu ttdngNguy€n gi6s6 du dau kiTeng trong ky
Giim trong k!
s6 du cu6i ky
Hao mdn l0y k6S6 du dAu kyKhdu hao trong k!Gidm trong kj,
s6 ou cu6i xy
Gie tr! cdn hi56 du dau kis6 du cu6i ki,
483.61793.67 1
722.02720.127
487 .69112.339
126.8443.580
1.820.179129.717
(30.76e) (3.181) (2.343) (3s) (36.332)
546.5'l 9 738.973 497 .687 130.385 'l .913.564
68.3s5 600.5964.670 25.923
335.17519.494
84.9689.604
1.089.09459.691(e.4e8) (1.5s4) (3e6) (50) (11.478)
63.527 624.985 354.273 94.522 1 .137 .307
415.262 121 .431 152.516 41 .876 731.085
442 992 1 13.988 143.414 35.863 776.257
l,ur w_.?7fr l,-.l|
26
Biiln dQng cria tii sin c6 dlnh hiiu hinh k6t thfc ngay 31 theng 12 nam 2015 nhu sau
Nhe cha vevAt ki6n trtc
TriQu ddng
Mey m6cthidt bi
Tri€u ddng
Phtnng tiQnvgn tdi
t nQu dong
Cec Ei sen cd clinhhhu hlnh khec
TnQu ddng
Tdng cQng
t neu oongNguyen giii56 du dau kyTing trong kfGiam trong ki,
s6 cu6i ky
Hao mdn lOy k6
56 du dau kiKh6u hao trong k!Gidm trong k!
s6 du tai cu6i ki,
Gle tri c6n hi56 du dau kY
s6 du cu6i ki,
428.98754.630
655.43469.286
440.16247 .636
119.2108.835
1.643.793180.387
483.6't7
: (2.693) (107) (4.001)
722.027 487 .691 126.844 1.820.179
49.477
18.878
497 .618
106.362
258.546
76.629
62.982
23.063
868.623
224.932
-_ (s.384)
68.355 600.596
- (1.077) (4.461)
84.968 1.089.094335.175
379.5'10
415.262
157.816
121.431
181.616
152.516
56.228
41.876
775.170
731.085
27
'10. Tii srin ci5 dlntr vO hintr
Bitin ttQng cia tii siin c6 einn v6 hinh k6t thfc ngey 31 thang 03 nem 2016 nhusau:
PhAn ndn mdy vi Tai sen c6 dinh votlnh hinh kh6c
TnQu ddng t neu oong
NguyCn gia:
S6 du dau kyTang trong kyGidm trong k|so 0u cuor l(y
Gie tr! hao mdnlui k6:
56 du dau kyTang trong kyGiem trong ky
50 0U CUO| Ky
Gia tri cdn l?i:
uo ou oau Ky
so ou cuor l(y
(2.838) (277.311) (280.149)
Quydn s* dungd^t c6 thdi han
TnQu ddngT6ng cOngr neu dong
933.908 363.4957.622
277.311 1.574.7147.622
933.908 368.279 - 1.302.187
87.50613.065
286.6047.429
(2.e23)
291.110
374.11020.494(2.e23)
391.68.1100.571
846.402 76.891 277 .311 1.200.604
833.337 77.169 910.506
Biiin dQng cia Gi sin cii dlnh v6 hinh k6t thuc ngiy 31 th6ng 12 nim 2015 nhu sau
Quydn s& dungdAt cO thdi han
t neu oongtlnh
t neu oong
266.06997.426-
hinh khect n?u oong
r_d!-s c9!1st neu oong
PhAn m6m mdy vi Tai senc6dlnhvo
Nguyen gi6:
56 du dau kyTeng trong kyGiam rong ky
s6 ou cu6i ryGi6 tri hao mdnlui k6:
56 du dau kyTang trong kyGidm trong k|56 au cu6i ry
G6 t4 cOn hi:56 ou oAu ky
S6 du cu6i ky
914.58819.320
277.311- 1.457.968116.746
!
N
,{
l)i933.908 363.495 277.311 1.57 4.714
70.03817.469
235.76850.836
305.80668.304
87.506 286.604 374.110
844.550 30.301 277.311 1.152.162
846.402 76.891 277.311 1.200.604
28
11. Bdt dong san dau tu
Tinh hinh vC b6t dong san deu tu trong nam Ei ch,nh ket thfc ngay 31 thang 03 nim 2016nhu sau:
Nhe cva.vdt ki6n trhc
TnQu ddng
Quy6n s0 dyngddt c6 thdi han
t neu oong!6.ic qtst neu oong
Nguyen gie:
36 du dAu namTeng trong nemGiam trong nam
56 du cu6i nam
Gi6 tri hao mdn:
56 du dau namTSng trong nemGiam trong nem
56 du cu6i nam
Gie td cdn hi:56 du deu nem
s6 du cu6i nam
Nguyen gia:
56 du dAu nemTeng trong nrmGiam trong nem
56 du cu6i nam
Gia tr! hao mdn:
56 du dAu namTeng fong n5mGiim trong nim
56 du cu6i nem
Gie tri cdn hi:56 du o5u nam
36 du cu6i nam
301.988 301.988
301.988 301.988
3.537 3.537
3.537 3.537
298.451 298.451
298.451 298.451
Tinh hinh vd O6t dEng sAn dAu tu trong n6m tai chlnh ket thuc ngay 31 thang 12 ^em
2015nhu sau:
Nhecdra. Quyin s& dungvAt ki6n truc d^t c6 thdi hanTrieuddns Tri€uding
\,.
II
):
Z273.17037.905
273.17037.905(e.087) (e.087)
301.988 301.988
5053.032
5053.032
272.665 272.665
298.451298.451
29
3.537
'12. C6c khoin phii thu
C6c khoAn phdi thu nQi bQ
C5c kho6n phai thu b€n ngoai
13. Tii sin c6 kh6c
Chi phi cho phan b6Cac khoan khac
31/032016t neu oong
31/12nU5TnQu d6ng
98.9075.959.989
84.9065.572.260
6.058.896 5.657.166
31/032016t neu dong
31/12nU5TiQu ddng
540.758871.8'19
422.U4699.361
'1.412.577 t.'t 21 .905
14. TiSn grli vi vay cic TCTD khec
Ti6n grli kh6ng k| hqn c0a c6c TCTD kh6c- Btng VND- Btng veng ve ngoaie
Ti€n grli c6 ky han ctla cac TCTD khac- Beng VND- Beng vang ve ngoAiG
Ti6n vay c6c TCTD khdc- Bdng VND- Bdng vdng ve ngoAitA
15. Tiiln g&i coa khach hang
- Thuy^t minh theo to2i tiin gd:
Tidn, vdng gl}i khong ky hanfidn g&i kJt1ng ki hqn btng VNDTiCn ghi khilng kl hqn bdng ngoqi tQ
Ti6n, vAng g&i c6 ky henTiCn gbi cb k! hqn bl,ng VNDTi6n gbi cd k! hqn bing ngoqi tQ
Ti6n gt}i v6n chuyen dr)ng
r ren Ky quyTiCn g*i k! gul beng vNDTi6n g*i k! qul btng ngoairc
31/0W016t neu oong
31/12,t2015TiQu ddng
85.280160.173
6.286.842699.424
8.762.339196.713
39.439237.502
2.565.142641.516
3.828.877197.010
16.190.771 7.509.486
31/032016t neu oong
31n2r2U5t neu oong
\c\I
'/,t
52.666.28230.523.69322.142.589
I '13.495.940
108.028.6205.467.320
1.253.290
13.100.3928.717.4064.382.986
56.547.88533.411.67023.136.215
106.912.390100.830.732
6.081.658
736.476
17.368.63313.086.2944.282.339
181.565.3E4180.515.904
30
Thuydt minh theo d6i t.ryng khech heng, to?i hinh doanh nghiCp
31/$r2U6t neu oong
TiAn grli cria TCKTTidn grli ctia cd nh6n
180.515.904
16. Cic c6ng cU tii chinh ph6i sinh vi c6c c6ng no tiri chinh khic
t neu dong
Tei ngiy 31 thang 03 nim 2016
C6ng cqt TC phei sinh fiAn GGiao dich k| han tidn tQ
Giao dich hoSn d6i tign tg
T?i ngiy 31 th6ng 12 nlm 2015
C6ng cqt TC phdi sinh ti6n t9Giao dich hoSn d6i ti6n teGiao dich ky han ti6n te
17. Viin tiri trq iy thac diu tu, cho vay TCTD chlu rrli ro
31/$r2U6t nQu oong
V6n nh6n cia t6 chuc khac (.) 295.839
31/12D015t neu dong
175.038.1865.477.718
108.575.88072.989.504
181.565.384
G:l^trt r-qnst neu dong
39.80639 806
96.43762.69733.740
(11.34s)
(1 1.343)
:
28.46339.806
(1 1.343)
96.43762.69733.740
31/12/2015t neu oong
317.958
295.839 317.958
(') V6n nhan crla t6 chuc kh5c ti v6n nhan tu ngu6n v6n viQn tro ODA Nhat Bin voi NgAnhang hqp tac qu6c te Nhat Ban (JB|C) bing VNO tnOng qua Ngan hang Nha nuoc VietNam trong khu6n kh6 Dq An tdi trg Doanh ngniqp vUa vJ nhd. Tn'6a thua; khung duEc kykCt vao ngay 17 thang 3 nem 2010. Cec khoan vay c6 thdt han lA trung vi dAi han vi c6 taisuit l?r 6,507-o/nEm
-theo klr trd nq.ddu ti6n. sau d6 dugc di6u chinh hing quy trong su6t ttroi
hqn tra no cia khoin vay. Lai suat 6p dung cho quy 1 nim 2016 h 4,690/0. - -
\
I
t:
t
3l
18. PhAt hinh giSy td c6 giri
TrAi phi6u ph6 th6ng phat hanh nem 2O1O
Gi6y td c6 gi6 khdc
19. C6c khodn phii tri vdr c6ng nq kh6c
Cec khoan phai tra noi b0Cec khoan phdi trd bEn ngoii
(i) Trai phieu ph6 thong cia Ngan hang ph6t hanh trong nim 2010, tai suet 12,00%/nam(nem 2015: lai suat ti, 12,O0Yo).
31/BnU6t neu oong
31/12.2015I n?U OOng
(D 2.000.000517.007
2.370.00080.058
2.517 .007 2.450.058
31/032.016t neu oong
31/122015t neu dong
1.370.4762.068.142
386.1952.432.315
3.438.618 2.818.51 0
20. V6n vir qu! cria T6 chrlc tin dgng
20.1 86o c6o thay CI6i v6n ve clc quy hqp nhdt
O6n 31 thang 03 nem 2016 s6 luqng c6 phi6u phat hanh cia Ngan hang ta 1.631.181.800vdi menh gi6 10.000 VND. Do d6 v6n ttiAu te cia Ngan hang ta 16.311.818 trieu VNO.
\iI)I
20.2 Cec quy dq trb cda Ngen heng
Theo Luat cdc T6 chuc Tin dvng s6_ at zOIO,C]AIZ c6 hieu tuc ti, ngay Ol thang 01 nem2U1. cac ngan hang thuong mai c6 phAn phii trich tap quy theo tir tC phAn trdm cria lqinhuan sau thu6 nhu sau:
Viec trich lap cac quy cOn lai do t6 chl}c tin dung tu quy6t dinh.
20.3 Lei ten m6i cd phi6u
v6n diau E
Thang du v6n d phAn
V6n kMcQui du tri, b6 sung v6n
diAu C
Quy dv phdng tai .iinhQui khac
Lqi ich c6 dong ttiau s6LOi nhuan chua phan ph6i
Ti lQ phin trdm cia loi nhudn sau thu6 MLtc t6i da
Qu! b6 sung v6n didu l0 5% lqi nhuan sau thuC 100% muc v6n didure
Quy du phdng tai chinh 10% loi nhuan sau thue 25% v6n di6u lg
32
Lqi nhuan sau thueBinh quan gia quyAn crla s6 c6 phi6u ptr6th6ng dang luu hanh (co phi6u)
Lai cC, bin tren m6i c6 pni6u (atdngrc6phiCu)
20.4. C6 phi6u:
56 lugng co phi6u ddng ky phat hanh56 luqng c6 phi6u dA ban ra c0ng ch0ng- CO ph-ieu phi th1ng
56 luqng c6 phiCu dugc mua lAi
- C6 pni6u phd thong- C6 phi6u w dei
56 luqng c6 phi6u Ctang luu hanh
- c6phi6u phdthang- vo pnteu w oat
705.157.620.972
402.209.215
31/03/2016ddng
31/Br2U5d6ng
608.185.140.897
286.627.899
1.753 2.122
31/032016 31n2,2015
1.631.181.8001.631.181.800
1.631.181.800
1 .631 .181 .800
1.600.000.0001.600.000.000
1.600.000.000
1 .600.000.000
33
lV- Th6ng tin b6 sung cho cac khoan muc trinh bay trong Beo ceo k(it qua ho?t dQng kinhdoanh
1. Thu nhap l5i vi cric khoan thu nhap tuong tpTir 01/012016
cr6n 31/03/2016t neu oong
Tu 01/012015d6n 31/03/2.015
r neu dong
Thu nhap Ei ti6n grliThu nh4p laj cho vayThu lai tu deu tu chung kho6nThu nhQp tir Bio lanhThu l5i kh6c
2. Chi philai vaceckhoinchi phituong tp:
I ra lat uen ourr ra tat len vayTrd l6i ph6t hinh giey td c6 giaChi phi l6i khdc
3. Lai 15 thuan tD ho?r atong dlch vU:
Thu nhap t& ho?t ilong dich vuDich vU thanh toin vi tidn mitDich vq ch0ng khodnDich vq quin l! qu!Doanh thu trr ho?t d0n9 kinh doanh khAch s?nDoanh thu tu hoat arong mua ban, thu h6i vatham dinhDoanh ihu tir ho?t dong quin tf dich vu chothuCCac dich vU khac
Chi phi ho?t dong dich vUDich vU thanh toan vir tien mitChi phi vg dich vu chong khoanChi phi cho ho?t dong kinh doanh khach sanChi phi hoat dong mua ben, thu h6i va thamdinhChi phi tir ho?t d6ng quan ly dich vu cho thuCCec dich vU khec
Lii thuin t& hoet dOng dich vU
(10.340) (16.301)
(60.789) 172.8221
111.427
132.5222.439.590
697.1 15168.25534.241
65.8441.952.3961.396.244
145.48629.479
3.471.723 3.589.449
Tt? 01/Uf2U 6ctdn 31 /03201 6' I neu oong
Ti? 01/012015cl6n 31/03/2015
t neu crong
1.430.139194.95061.04117.492
1.388.31491.45861.44046.944
1.703.622 1.588.156
Ttt 01/01/2016ddn 31/03/2016
I neu oong
Tu 01/01/2015ddn 31/032015
t neu oong
86.34929.727
3.561
6.659
13.68739.058
68.38022.2474.4652.302
7.196
10.80068.859
/
22t\
179.041 '184.249
(34.778)\7.225)_
(5.0s1)(3.355)
(36.024)(s.4491
(416)
(6.682)(7.s50)
't 18.252
34
4. Lai 16 thuin tD ho?t dQng kinh doanh ngo?i h6i
Thu nhfp tr) holt dong kinh doanh ngotri h6iThu tu kinh doanh ngoai tg giao ngayThu nhap tr:r kinh doanh ngoAi tg ky han
Chi phi holt tlQng kinh doanh ngo?i hiiiChi ve kinh doanh ngoai te giao ngayChi phi ttir kinh doanh ngoai tg ky h?n
Lai/(16) thuan tri ho?t dong kinh doanh ngolih6i
Tb01/UnU6 Tit01/012015d6n 31/03D016 ddn 31/032015
Tri$u irdng t neu dong
58.55183.138
40.91445.409
Lai/ 16 thuin tU chi,ng khoan kinh doanh, ch&ng khoin itAu tu vi g6p viin, diu tu dirih?n
Tu 01 /U r2U 6 Tij U n1 /2.01 5crdn 31/032016 d6n 31/032.015
t neu oong t neu oong
Lai/05) tD chrl,ng khoin kinh doanh, ch0ngkhoin dau tu va g6p v6n, diu tu dii h?nThu nhap tu chfng khoan kinh doanh, chongkhoin diu tu vi g6p v6n, dAu tu dii henChi phi trr chung kho6n kinh doanh, chung kho6ndau tu ve g6p v6n, dau tu dai han
Chi phi drp phdng giam gii chfng khoen kinhdoanh, chfng khodn rtiu tu vi g6p v6n, diutu dai h?nHoan nhap/(chi phi) du phdng gidm gi6 chfngkhoan kinh doanh, chOng khodn dAu tuHoan nhap/(chi phi) du phdng gidm gi5 96p v6n,diu tu dAi han
Lai/(L6) thuin tlp chf'ng khoen kinh doanh,chfmg khoen dAu tu vir g6p vi5n, ttiu tu diihan
Lai/16 t& ho?t dong khac
Tv 01/Ur2Uoddn 31/032016
t neu oong
Tit 01/0112015ddn 31/03f2015
TriQu d6ng
Thu tu c6c khoan nq da x& lyThu tu hoat dong iy thecThu nhap khac
't4.t.689 86.323
(28.868) (10.504)(87.836) (43.2741
(116.704) (53.778)
32.545
218.235 210.288
(193.805) (189.416)
24.430 20.872
(4.841) 8.011
(8.400) (8.100)
113.2111 (89)
'f 1.189 20.7A3
107.634
9.520
97.0174.9346.079
108.030117.154
35
7. Thu nhap tD g6p viin, mua c6 phin
8. Chi phi ho?t dong
C6 trc nnan Ourc tu g6p v6n vio cong ty lien k6tC6 trc nnEn Ouga t tu doanh chrrng khoenC6 tuc nhan durc tong nim tir g6p v6n, mua c6phAn
Tir 01/01/2016cl6n s1 /03201 6
t neu oong
Tu 01/01/2015den 31/Un015
t neu ctong
4.13191
2.872
4.221
4.13'l 7 .184
Tu01/UnUod6n 31/03/2016
t neu oong
Tir 01/012015d6n 31/03/2015
t neu oong
Chi phi luong vd phU c5p
Chi phi kh6u hao vd kh6u tru
Chi phi hoat tlong khac
Chi nOp thu6 ve cec khodn phl, G phi
Chi cho hoqt dQng quen ly,, c\ng vU chung
Chi ve Ei sen ve c1ng cq, dung cu
Chi n1p phl beo hi6m, bdo toAn ti€n gui ciakhAch heng
Chi phl hoAt d1ng khec
9. Tinh hinh thu nhap c6n bQ c6ng nhlln vi6n
56 luEng c5n bQ. c6ng nhan viCn btnh quan trong ky (ngudi)Thu nhap cia cen b0. cong nhan vien1. Luong2. Thudng3. Thu nhQp kh5c
T6ng thu nhfp
Ti6n luong binh quen theng
Thu nhap binh quan thang
401.637
69.364
451.056
87.491
9.665
96.971
25.336
231.593
367.592
71.384
282.104
35.087
46.880
88.774
22.755
88.608
922.0s7 721.080
Giai aloan tit 1l'l12016dAn 31/03/2016
TriQu VND
8.082
249.71385.11366.811
401.637
10 85
17 ,45
',,)
NI
o\
36
9.2 Chi phi/(hoan nhap) dg phdng rii ro
(Hoan nhap)/Chi phi dU phong nli ro tin dungcho vay TCTD
Chi phi dq phdng rii ro tin dung
(HoAn.nhap)/Chi phi du phdng rii ro cho caccam k6t ngoqi b6ng
Chi phl dU ph6ng c5c khoin rrli ro khdc
Ttt 01/01/2016irdn 31/03/2016
TriAu ddng
Tt:r 01 /01 /201 5tl6n 31/NnO15
t neu dong
73.000
(277.671) 763.305
(34.7ss) (4s0)
762.815
10. Tinh hinh tht c hiCn nghia vg v6i NSNN
Phet sinh tlong kiS6 au oiu *y 56 phdi nQp S6 aa n1p DiAu chinh S6 au cu6i ry
TnAu ddng Tri€u dng rrieu dng TnOu d6!S Tneu dngThU6 GTGT
Thu6 TNDNCec loaithu6khAc
50.749
31.286
28.371
4',1.424
175.554
228.087
(87.274)
(18.876)
(227.079)
(333.229)
- 4.899
- 187.964
- 29.385
37
,
(
I
11. Thuai thu nhap doanh nghiep phrii tra
12.1 Chi phi thu6
Chi phi thuii thu nhap hiCn hinhNam hien hanh
Loi ich thu6 thu nhap hoan lai
Hodn nhip cac chenh lech tam thoi
Chi phi thuii thu nhap
T6ng lqi nhuan theo kii toan trrxic thuii hqpnhitDi6u chinh cho cec khoen:
- Thu nhap tir c6 t*c fnOng chiu thu6- Lgi nhuan CN nuoc ngoai- C6c khodn dieu chinh hgp nhet khong chiu
thue- Lqi nhuan tru0c thu6 c0a c6c c6ng ty con- CAc chi phi khOng dugc kh5u trtr
Thu nhap chiu thuii uri'c tinh c0a Ngan hangchi phi thu6 TNDN hien hanh uoc tinh (20%)da Ngin hAng (i) (ndm 2015:22o/o)
Chi phi thu6 TNDN crla chi nhanh nudc ngoai(ii)
Chi phi thu6 TNDN cia cec cong ty con (iii)Chi phi thuii TNDN cia toan he thiSng (i+ii+iii)
Tit 01/012.016ddn 31/032.016
t nQu oong
Ttr01/UnU5ddn 31/03/2015
t neu oong
175.554 176.985
176.985
175.554 175.985
12.2 ThuA thu nhQp doanh nghiQp
Ngin hing c6 nghia vu nQp thu6 thu nhap doanh nghiep 20olo trCn thu nhap chiu thu6 (i).
31/032016t neu oong
31/0W015t neu oong
882.329
(158)(20.871)
(21.185)26'l
797.367
(2.42s)7 .293
(5.847)(9.138)
840.749
168.150
3.5173.887
787.250
173.195
1 .0022.788
176,.985'r75.554 ,t;1
(.)
!
12. Tiiin vir cic khoan tuong duong tiiin
Tidn vir c6c khoan tuong tluong ti6n thuin.th6 hi6n tren bAo ceo luu chuy6n ti€n t6 hqpnhat bao g6m cec khoan tren bang can d6i k6 toan hEp nhet sau day:
31/03/2016t neu oong
31h 22015I n?u oong
Ti6n va c6c khoan tuong duong tiCn tai quyTi6n gli tai Ngan hang Nha nudcTien gDi tai cac TCTD voi ki' han g6c khOng qu63 thangChung khoSn c6 thdi han thu hdi hoac d6o hankh6ng qud 3 th6ng kA tU ngay mua
1.303.4297.179.360
12.519.829
447 .512
1.235.6588.181.894
16.584.814
26.002.36621 .450.130
38
l. Nghla v$ nq tiam an
+ 86o lSnh vay v6n+ cam k6t trong nghiep vu Lc+ Bao lanh khac
ll. cac cam kiit giao dich h6i doii+ Cam k6t mua ngoai t€+ Cam kCt ban ngoai tg+ Cam k6t giao dich hoen d6i+ Cam ket giao dich tuong lai
lll. Cic cam k6t khec+ Cam k6t cho vay khong hiyngang+ cam ket khec
64.567.9rl:}
66.697
33.054.012
31.547.2U28.239.769
3.537.635
4.559.374
20.142.760-
2.837.829
2.837.829
70.423.537
149.260
36.520.147
33.754.130
16.374.865
2.699.398
4.619.076
9.056.391
2.756.713
2.756.713
V- Cic th6ng tin khic
1. Cic hoqt ttQng ngo?i bang khic mir TCTD phii chiurii rodingk6
Nghla vu nq tiBm ln vi c6c cam k6t dua ra
Trong qua trinh hoat dong kinh doanh, Ngan hang thlpc hign cac cong cu tei chinh li€n quan
d6n cac khoan muc ngoai bang can c6i x6 toan hgp nhAt le. CAc cong cu tei chinh ndy ch0 y6u
bao g6m cec cam k6t bao lanh va thu tin dung. Cdc c6ng cu nay c0ng t?o ra nhtrng roi ro tln
dung cho Ngan hang ngodi c6c rti ro tin dung de duqc ghi nhan trong nQi bAng.
Rii ro tin dung cia c6c c6ng cu tai chinh ngoai bang 6uEc dinh nghia la kha n5ng mang d6n
nji ro tin dung cho Ngan hang khi mot trong cec ben lien quan d6n c6ng cu tai chinh d6 kh6ng
thgc hign cic didu khodn cOa trgp odng.
Bio l5nh tai chinh la cec cam ket c6 didu kign mi Ngin hAng c5p cho kh6ch hing d6 giao dich
voi mot ben thr? ba trong cec ho?t dong vE bao lanh vay v6n, b6o lSnh thanh toan. bao lanh
thuc hien hgp ddng va b6o Enh du thAu. Rii ro tin dung lien quan d6n vi€c cdp bdo lSnh vd co
bin gi6ng rr)i ro cho vay kh6ch hing.
Giao dich thu tin dung thuong mai tri ngay li loai giao dlch trong d6 Ngan hing cung c6p tiichinh cho khech hang cia minh, th6ng thuong ngudi muahha nhfp khAu hang hoe va ben thu
hu&ng li nguOi ban/nha xu6t kh5u. Rii ro tin dung trong thu tin dung trd ngay thudng thSp do
hang hoa nhap khau duqc dung dB th6 ch5p cho loai giao dich ney.
Giao dich thu tin dung tri chim sE phat sinh rii ro khi hqp d6ng da duqc thLpc hign ma khach
hang kh6ng thanh toan cho ben thu hudng. Cec thu tin dung trE chim kh6ng duqc kh6ch
hang thanh toan dugc Ngen hang ghi nhQn lA khoan cho vay bat buQc va c6ng ng tuong Ong
thA hign nghia vu tii chinh cia Ngan hang phai thanh toan cho b€n thu hudng vi thr.pc hien
nghia vq cia Ngan hang Uong viQc bdo lanh cho khach hang.
Ngan hang thudng yeu cAu kh6ch hang ky quy dg dam bao cho c6c c6ng cu tai chlnh c6 lien
quan d6n tln dung khi cAn thi6t. Gia tri ky quy dao dong tt 0% d6n 100% gia tri cam k6t duqcc6p, tiy thuoc vao moc dO tin cay cia khach hang do Ngan hang denh gia.
2r
-!r
idoJ.
.:
39
Chi tieu31/03/2016I neu crong
31/12/2015t nqu oong
Chi ti6t cac khoan cong ng ti6m An va cam k6t vAo ngiy 31103t2016 vd 31112D015 nhu sau:
31/03/2016Tn€u d6ng
7.855.69566.697
1.700.8462.899.676
19.091.01733.054.012
31/122.015Tn€u ddng
Bao lanh thrrc hi€n hqp d6ngBio linh vay viinBdo l6nh drr thAuBgo lanh thanh toanBeo lanh khaccam k6t thu tin dung
Lo?i giao dich
8.086.857149.260
1.675.1823.444.635
20.347.45636.520.147
64.667.943 70.423.5t7
2. Giao dich voi cic b6n li6n quan
Giao dich voi cac ben lien quan la cac giao dich duqc thr,rc hien vdi cac ben c6 lien quanvdi Ngan hang. MOt ben duqc coi la ben c6 ti6n quan voi Ngan hing n6u:
(a) Tnrc ti6p hoAc gien fi6p qua mQt hay nhi6u b6n trung gian, ben nay:
> ki6m soat hoAc bi ki6m soat hoac chiu s\r ki6m soit chung bdi Ngan hang (bao g6mc6c c6ng ty me, c6ng ty con);
> c6 v6n g6p vao Ngan hang va do d6 c6 dnh hudng dang kC toi Ngan hang;
> c6 quyen d6ng ki6m soat Ngan hang;
(b) Ben lien quan la c6ng ty lien doanh ma Ngan hang la mot ben lien doanh (xem ChuAnmgc K6 toan Viet nam s6 8 - Thong tin tii chinh vd nhong khodn v6n g6p li€n doanh);
(c) Ben lien quan c6 thanh vien le nhan su chinh trong b0 phan qu6n l! coa Ngan hanghoac c0n9 ty me cia n6;
(d) Ben lien quan la thanh vien trong gia dnh cia bet ky ca nhan nao di neu trong fi6m (a)hoAc (c);
(e) Ben lien quan la m0t Ngin hdng truc ti6p hoac gi5n ti6p chlu sLp ki6m so6t, ddng ki6msoat hoac chiu enh hu&ng d5ng t6. noAc c6 quyen ui6u quy6t boi b6t ky ca nhan naoctuqc dd €p d6n trong di6m (c) hoic (d).
T6ng s6 du phai thu va phai tra cia Ngan hang vdi mQt s6 c6 d6ng chinh (chi6m tU 5% v6ndi6u l€ c0a Ngan hang) tai thdi tti6m ngiy 31 theng 03 nem 2016 nhu sau:
tNr
P.
$
.)
Phdi thut nQu oong
(Phditre)t neu oong
Giao dich ti6n giiVay cria NgAn hdngPhat hanh giSy td c6 gi6
LoAi giao dich
T6ng s6 du phii thu vi phii tri c0a Ngan hang v0i mQt s6 c6 d6ng chinh (chi6m tu 5% v6ndi6u l€ crla Ngan hang) tai th0i di6m ngAy 31 thdng 12 nem 2015 nhu sau:
3.008.2702.200.000
Phai thut n?u oong
(10.85s.311)(2.000.000)(2.000.000)
(Phei ft)TnQu d6ng
I len gurVay cria Ng€n hdngPhat hanh giSy to c6 gia
3.017.2702.200.000
(10.318.674)(2.000.000)(2.000.000)
40
3. Bio cio b0 phan hqp nhit theo khu vt c atla ty
3.1 MOc d0 qp trung theo khu vtrc dla ly cia cac tai san. c6ng nq vA c6c khoan m{cngo?i beng
T6ng du ng cho vay, t6ng ti6n giri. c5c cam ket tin dung. CCTC phai sinh, kinh doanh vadau tu chrpng khoan theo khu vuc dia ly duqc trinh biy duoi bdng t6ng hgp sau:
E
J.n
{'
4t
T6ng du nq chovay
long tren gut Cic cam kCt thrr tindunq
Kinh doanh v?r ddutu ch*ng kho6n
frono nuoc 121.483.686 179.580.124 33.054.012 54.913.904
Nudc nqoai 2.879.231 935.78C
3.2 Bao ceo bO phAn hqp nh6t theo khu vut dia li
31 th6ng 03 nem 2016 Mi6n BdcTri€u ddng
Mi6n TrungTnQu ddng
Mi6n NamTnQu ddng
Ntrtc ngoeit neu oong
Tdng clngTnAu ddng
TJi sdnNE phAi trdTai san c6 dinh thuAn
Doanh thuChi phlLqi nhuan trudc thue
163.246.473142.041.035
1.351.892
I .821.3781.413.819
407.559
13.554.05413.287.509
68.034
432.381178.341254.040
48.263.20445.789.277
238.466
1.503.9631.304.104
199.859
3.706.7713.654.55'l
28.371
57 .46836.59720.871
22A.770.502204.772.372
1.686.763
3.815.1902.932.861
882.329
Midn BdcTnOu ddng
Mi6n TrungTriAu ddng
Midn NamTriAu ddng
NuOc ngoeiTriQu ddng
Tdng cingTri€u ddng
3l th6ng 12 nem 2015
I ar san
Nq phAi hdTai san c6 dinh thuAn
Doanh thuChi phlLqi nhuan tuoc thue
159.993.01 1
139.791.2131.646.611
8.827.8866.312.7292.565.157
1 1.642.65511.542.763
65.452
1.459.1551.324.200
134.955
45.962.47243.118.652
192.905
5.516.0805.019.435
496.645
3.443.8553.406.314
26.721
208.500184.58623.914
221 .041 .993197.858.942
1.931 .689
16.061.62112.840.950
3.220.671
\ -\ I i'B z /.:r,
47
3.3 Bao cao bQ phan hqp nh6t theo khu vpc kinh doanh (chlnh yi6u)
31 thang 03 nem 2016Tei sanTi6n mitI at san co olnnTAi sdn khScNq phii triNq phdi tri khech hang ben ngoaiNq phai tra noi b0Nq phai tra khac
Giai doqn ba th6ng k6t th c ngay 3lth6ng 03 nim 2016Doanh thuDoanh thu l5iDoanh thu Ei ttt khech hdng ben ngoeiDoanh thu Ei ttr n$i b0Doanh thu lei tar hoat dong dich vuDoanh thu tu hoat dong kinh doanh khacChi phlChi phl leiChi p Ei kh^ch heng ben ngoeiChi phl ldi nQi bQ
Chi phl kh5u hao TSCOChi phl lien quan truc ti6p tt6n hoat dong kinhdoanh
K6t qua kinh doanh tru6c chi phi dyph6ng rii roChi phl dg phdng r0i ro
K6t qua kinh doanh bQ phQn
Khlch heng ci nhlnva doanh nghiep
Tri€u VND
126.915.799279.799
'126_636.000
183.050.611181.127 .266
't.923.345
1.020.02078s.581
2.196.867(1 .411 .286)
106.447127.992
(2e4.357)557 .723
(1.288.295)1 .846.018_
(852.080)
Diu tu vi phithanh giay td c6 gid
Trieu VND
48.711.015
Ho?t dong llenngan hengTri€u VND
29.073.227_
29.O73.22715.805.22615.805.226_
339.168337.232337.232
'1.936
(204.161;(203.316)(203.316)
Ho?t 60ng chungkh6ng phan b6
TriQu VND
24.070.4611.023.6301.686.763
21.360.0683.9{6.535
3.916.535
1.684.8161 .7 41 .932
100.5091.641 .423
70,658(127.774)
(1.951.927)(1.882.563)
(36.545)(1 .846.018)
(69.364)
T6ng cQng
Trieu VND
228.770.5021.303.4291.686.763
22s.780.310204.772.372198.932.492
5.839.880
3.651.'1403.471.7233.471.723
179.O41376
(2.s29.385)(1.s88.156)(1 .588.156)
(69.364)
(871.865)
48.711.0152.000.0002.000.000
607.136606.978837.115
(2s0.1s7)_
158(78.s40)(60.000)(60.000)_
(18.940) (845)
725.663
(93.521)
528.196
(145.905)
135.007 1267 .1111 't.121.755
123e.4261
\^) \ .\-/, .p t t/ , ,/
632.'.l42 382.291 135.007 (267.1111 882.329
43
Thuyi5t minh va biiin dong lqi nhuan:
Loi nhuan tnroc thuC hgp nhSt cia MB qu! 1 nam 2016 so voi quy 1 nem 2015 tang 84.961trigu d6ng tuong duong mrlc 10,66% do cac nguyen nhan sau :
Khoin mqc c6 bitin dQng kin Loi nhuin trudc thuliTriCu d6ng
Lqi nhuan sau thuliTriCu Cl6ng
Ting/(giim) loi nhuan do thugiAmTang loi nhuan do lai thuindlch vu
nhNp l6i thuin
tU hoat along
Giim lqi nhuan do lai thuin tu hoat dongkinh doanh ngoqi h6iTdng/(giem) lqi nhuan do gidm 15 thuin tuchung khoan kinh doanh, chung khodn dAutu ve g6p v6n, d,ru tu dii hanT5ng/(giam) lgi nhuan do lai thuan tir hoatdong khacTeng lqi nhuan do thu nhQp tu g6p v6n muac6 phanGiem loi nhuan do ting chi phi hoat dong
Tang/(giam) lqi nhuan do giam chi phi duph0ngT6ng ting giim inh hudng itiin kiit quikinh doanh
(233.192)
6.825
(7.560)
(e.5s4)
9.124
(3.0s4)
(200.976)
523.389
(186.554)
5.460
(6.048)
(7.675)
7.299
(3.054)
(160.781)
418.711
67.358
5 Chinh sich quin lf rrii ro li6n quan tttin cec c6ng cU tai chinh
Oinh huong cia Ngin hang la trd thanh mot tap doan tai chlnh da nang. Do viy, viQc s& dungcac c6ng cU tai chinh, bao g6m huy dqng v6n ti, khach hang (blng sdn ph5m tidn grli vd ph6t
hAnh gi5y td c6 gie) vi dAu tu vao cec tai san tai chinh c6 chSt lugng cao da tra thanh hoat
dQng mang tinh then ch6t giup Ngan hang dat duEc moc chenh tech tai suet can thi6t. Xet ti,khia canh quin lf rrii ro, Ngan hAng phii duy tri co c6u danh mqc tii sin, c6ng ng vd ngudn
v6n (bao gdm cdc khoin mqc nQi bdng vd ngoqi bing) vi mpc tiCu an toan, giem thi6u rrli rotrong hoat dong ngan hdng. B6n cAnh d6, Ngan hang thq?c hign dlu tu vao cac chr?ng khoanhay cip tin dung cho c6c ngan hang khec. Nhong n)i ro lien quan d5n trao Cf6i ngoai te va thayddi l5l suat dugc qudn ly thong qua ep dung han muc trang thAi nhdm han ch6 sg tap trungqu6 muc ddng thoi tham gia vao c6c hoat dong c6 tac dung can bdng lan nhau CfE gidm thi6urrii ro. Thong qua vi6c nam giO nhi6u tai san la cac cong cu tdi chinh c6 ch5t luqng cao, co c5u
beng can o6i ke toan hgp nh5t le cia Ngan hdng c6 dri kha nSng phdng ngua rl]i ro trong y6u
trong qua trinh hoat dQng kinh doanh va dim bdo khd ndng thanh khoan. Th€m vAo d6, Ngan
hang c0ng tham gia vio nhi6u giao dich phdng ngtra rlji ro lien quan d6n cac c6ng cu tdi chinhnhu c6c cam k6t hoan d6i ngoai te cho muc dich quin lf rii ro l6i suat.
)
)
v.,\.I
44
Trong qua trinh quan ly nli ro tin dung, NgAn hing da sl} dung c6 hieu que Cam nang Tln dung
trong d6 ghi chi ti6t cac chinh sach va thi tuc cho vay cung nhu cac huong d5n thuc hien 6e
chuAn h6a cac hoat dong tin dung cia Ngan hang. Rii ro thanh khoan duEc h?n ch6 th6ng
qua vi€c nim gif m$t s6 luqng ti6n mat va cec khoan tuong duong ti6n duoi dang tai khoan
Nostro 0 mlic dO hqp lf, cdc kho6n ti6n gtli c6 ki han tai Ngin hdng Nha nu6c va c6c t6 chuc
tin dung khac va c5c giAy td c6 gi6. Cec t! l€ an todn c6 tinh d6n y6u t6 rii ro c0ng dugc sirdung tt6 qu6n ly nli ro thanh khoan. Ngan hang thudng ti6n hinh d6nh gia chenh lech lei suet.
so sanh vOi cac thi trudng trong nuoc vd qu6c t6 d6 c6 nhiing di6u chinh kip thdi. Them vao
d6, viec ap dung cac quy trlnh qudn l! rrji ro noi bO cung trd nen higu qud hon nhd viQc ki6nkhai HQ th6ng Qudn l! V6n Tap rung vi HQ th6ng Thanh toan Tap trung, theo d6 toan bO cecgiao dich v5n vl thanh to6n cia Ngan heng ddu do HQi s& chinh thrrc hiQn. Viec d6 cho ph6p
Ngan hang giam set hipu qud hon c6c bi6n ddi vC v6n vd giim c6c sai s6t co th6 xiy ra c[ngnhu nh0ng thrl tuc phric tap kh6ng c6n thi6t.
s.1 Ror RO TiN DUNG
Rii ro tin dqng la rii ro v6n c6 trong hoat dong kinh doanh cia c5c ngen hdng. Rrii ro tin dung
B kha neng xiy ra t6n th6t do khach hang khong thupc hien hoAc khong c6 kha ning thl?c hien
nghia vu cia minh theo cam ket.
Ngan hang da duy tri mot chinh sdch qudn ly rii ro tin dung ddm bao nh0ng nguyen tlc co bdn
sau:
> Thi6t lap mot m6i trudng quin lf rii ro tin dung phn hEp;
> Hoat d6ng theo mot quy trinh c5p tin dung lenh manh;
> Duy tri mot quy trinh quen ry, do ludng va giam sat tin dung pho hqp: va
> Ddm bdo ki6m so6t ddy di d6i voi rii ro tin dung.
Ngan hang ti6n hAnh xet duyet tin dung qua nhidu cAp dA dem bao mot khoan ttn dung duqcxem xet mot c5ch dQc l?p; d6ng thdi. viQc phe duyet cac khoan vay duqc th\rc hien tren co sO
h?n ml?c tin dung duqc Aiao cho tlng cap c6 thdm quy6n. B6n canh d6. mO hinh phe duygt tindqng cria Ngan hang c6 sq tham gia cia HOi d6ng tin dung dA dam bao ho?t dong phe duyettin dung duqc tap trung vdi chet luong cao nh6t.
Ngan heng dang sr? dqng hQ th6ng x6p hqng tin dung nQi bO duqc Ngan hang Nha nudc ch6p
thuan nhu mot c6ng cU quin li d6 quin tri nli ro tin dung, theo d6 m6i khach hang ttuqc xeploai 0 mot moc d0 nii ro. Ml?c dO r0i ro niy c6 the duo. c st}a d6i, cap nhat thudng xuyen. DO
li€u va k€t que x6p hang crla khAch hang tren toirn hQ th6ng dugc ki6m soat va quan ty taptrung tai Hgi sd chinh. Diy li co sd cho viec c5p tin dqng va cung c6p dich vU cho khech hangcong nhu viCc trich lap du phdng rii ro tin dUng theo quy alinh.
5.1 C6c tdi sdn Ei chlnh khang qud h?n hay kh1ng bi giem gie
Cac Gi sdn tai chinh khong qua hAn hay khong bi giam gia tri crla Ngan hang bao g6m cackhoan nE nh6m 'l theo quy dinh cr)a Thong tu 02013fm-NHNN va Thong Ir ,gl2lAfif -NHNN; cac ch0ng khoan, cac khoan phii thu vi cac tai san tAi chinh khac kh6ng qua han
va khong phai trlch lap dlp phong theo Th6ng ttt 228 vA Th6ng tu 89. Ngan hang danh giering NgSn hang hoan toan c6 kha neng thu hdi dey di va dUng han c6c tii sin tai chinhnay trong tuong lai.
\c
).l,(I,l
45
5.2 Cecbi sen Ei chlnh de que hAn nhung kh5ng bi giem gie
Tu6i nq cia c6c tii sdn tai chinh da que han nhung kh6ng bl 9i6m gia dugc trinh bay duOiday:
TA SAN
Ti6n grli Qi cricTCTD khac va chovay cac TCTDkhAc- lren. vang gut
tai TCTD kh6c- Cho vay c6c
TCTD khec
Ch0'ng khoan kinhdoanh
Cac c6ng cg tiichinh phai sinh vecec tai san taichinh khec
Cho vay khechhang
ChOng khoen dautu- Ch0ng kho6n
itSu tu sansang dA ban
- Ch0ng kho6ndau tu giodCn ngay araohan
Tai san c6 kh5cCec khoan
- phaithuC6c khoan lai.
- phi phai thuTdi sin C6
- khac
r ong cgng
2.500
2.500
2.325.697 2.553.645
400.000
42,2.317 446.559
196.000
196.000
400,000
670.30334.552
34.552
2.328.197 422.317 481.111 3.819.948
t)
46
5.1 Rol RO TH! TRUOT{G
5.1.1 Rii ro lei su{t
Thdi han dinh lai lei su6t thr,rc t6 la thoi han con lai tinh tri thdi di6m lap cec beo ceo tai chtnhhqp nh5t 16 cho toi ky dinh tai t6i su6t gAn nh6t crla c5c khoan muc tei sen va ngu6n v6n.
Cec gie dinh vd di6u klgn sau duEc ep dung trong ph6n ilch thdi han dlnh tAi tai suat thuc t6c0a cac tai sen va c6ng nq cia Ngin hirng:
> Ti6n mAt, vang b?c de quy; g6p v6n, dAu tu dAi hqn va cec tai san c6 kh6c (bao g6m tiisdn co dinh va tai san c6 khSc) dugc x6p loqi viro vdo khoan muc kh6ng bi dinh gia tai t6i suAt;
> Tidn gii t?i Ngan hdng Nhi nuoc Viet Nam duoc x6p toqi tidn gfri thanh toen do d6 kyhan afinh hi lai suet thgc t6 duqc x6p to4i d6n mQt thAng;
> Thdi han dinh lai lai suit thqc t6 coa chong khoen dAu tu duqc tinh dua tren thoi giandao han thrrc tC tai thoi ali6m lQp bdo c6o tii chinh hEp nh6t lC cia tlng loai ch*ng kho6n;
> Thdi han dinh lai lai su6t thgc t6 cr)a c6c khodn tidn grli tai va cho vay c6c TCTD khac;c6c khoin cho vay khach hang; c6c khoan nq Chinh ph0 va Ngan hang Nha nudc Viet Nam;c6c khoan ti€n grli vd vay cr)a c6c TCTD khac va khoAn mr,rc ti6n grli cia kh6ch hang duEcx6c dinh nhu sau:
- Cac khoan mvc c6 tai suAt c6 qnh trong su6t thoi gian cia hgp ddng: Thdi han dtnh lai laisuAt tnuc t6 dua tren thdi gian deo han thpc tc tinh tir thdi di6m tap bao c6o tai chinh hop nh6ttc.
- C6c khodn mr;c c6 tai suSt thd n6i: Thdi han dinh tai t5i suet thuc te dua trCnsu5t gin nhSt tinh tu thdi di6m tfp b5o c6o tdi chinh hop nh6t tg.
> Thoi han ctinh lai lai suat thvc t6 cia khodn mpc ph6t henh giSy td c6 gia dfpa trcn thdigian tl5o han thr,rc t6 cia tirng toai giSy td c6 gi6;
> Thoi han dlnh hi lai su6t thlrc tO cria khoin mr,rc ngu6n v6n tdi trg u! th5c tfAu tu, cho vayma td chuc tin dung chiu rit ro duqc x6p toai vao khoan muc kh6ng bi dlnh gta lai lai suat;
> Thoi h?n alinh lai lei su6t cia c6c khoan no khec duqc x6p loqi vio khoan muc kh6ng bidinh gia lai lai su6t.
kY dinh lai lai
/,t?
N
47
Phan loaitai san va cong nq vao ngay 31 thang 03 nem 2016 nhu sau:
Que hanr\h6ns bi dinh sid tti
tdi sudt E)cn 1thAng n,I -3thing Tv3-6thang t.,6-t2thang Tren 1 ndn
Don vi: triQu ddng
Tel BinTiAn m{t, veng bAc. da qu,TiAn grri tai NHNNTiOn. veng gui taiva cho vay cacTCTD kh6cCh0ng khoAn klnh doanhCdc cong cu 6ichlnh pheislnhCho vay kh6ci hing (')Chrimg kho6n dAu tu (')G6p v6n, dAu lu dd hen (')Tal san c6 dnhBet dong Ban dAu tuTai sen C6 kh6c (')
T6ng tal !an
Nq phaltraNq ph ta NHNN Viet Nem vaChlnh phoTi6n gui vA vey c6c TCTD khacTiAn gilcia kh6ch henoV6n Bltrg, iylh6c dAu t/, chovey TCTD chiu nll roPMI hanh gi y td c6 016C6c khoan nq khec f)T6ng nq phaltra
Ml}c chdnh nhay cilm vdl lal< not oeng
Tine
1.303.,t297.179.380
31.763.729817.03128.163
124.*2.91754.09€.673
't.565.50S1.686.763
301.9889.976.854
233.082.7t6
't97.500
5 71A 267280.000
74a.eti
5.974.643
1.303.429
152.209-
.1.555.509'1.686.763
301.9889_227.774
14.237.676
7.175.*;
16.795.011524.22028.463
23.13t.21387a.172-
r18.536.489
8.018.909202.A11
42.S80.5053_492_721-
u.784.946
x.772.990
27.633.9592.213.4A1
33.520./80
827.110-
14.438.60910.208.775-
25.171.49a
2.000.000
'to.430.33437.O23.724
4S.454.058
5.252.A51
5,252.5s1
8.984.825
13.514.'t2856.348.974
517.007
70,380.,t09
(21.8a3.640)
259.51134_172.109
1.336
34./$2.956
20.35r.991)
279.7A247.531.184
1_773
47,812.739
(,r4.r92.309)
2.OO9_9126.004.942
1.690
8.0t6.544
17.,057.950
127 _43436.458.695
291.(x02.000.000
38.87?.,t73
,t0.576.685
16.1AO.771180.515.904
2S5.8392.517.OO7s.252.851
201.772.372
28.3't0.3446.974.643
('): Cec khoAn muc ndy khang bao gdm dCn da phdng fiiro.
//o;7-'-.\".,Lr
48
o. RUr Ro THI TRUONG (ti6p theo)
5.2.2 R,l ro ti6n t$
Rrii ro ti6n tQ la nli ro ma gia tri cia cec cong cu tai chlnh bi thay tr6i xuat phet tr:r nhong thay ddi vA ti gia.
Ngan hang duqc thanh lap va hoat dong tai Viet Nam vdi tt6ng tiAn b6o c6o le VNO. Odng tiAn giao dich chlnh cia Ngdn hang cong la VNO. Trongnem vr:ra qua. t| gi6 gi0a VND va dO h My c6 dao dQng trong bien dO hep. Cec khoan cho vay va Ong trudc cho khdch hdng cia Ngdn hdng chri y6ubing VND vi bing d0 la My. Cac tai san khac c6 g6c ngoqi te cia Ngan hing chi y6u ld bing ddng d0 la M!. mQt phAn E blng ttdng Euro va cecOdng ti6n khac. Ngan hang da dua ra mot he th6ng hgn mrlc tt6 qudn ly trang thai cia cdc ddng tiAn. Tr?ng thdi tt6ng tiAn ttuqc quAn l! tr€n co s&hdng ngAy vd chi6n tuqc fhdng ngira rii ro duqc Ngan hang sr] dung dE dAm bdo rAng trgng thAi cia c6c ddng ti6n duqc duy trl trong han muc dathi6t lap.
PhAn loaitAi san va cOng nq theo lo?i ti6n te da duEc quy tt6i sang trigu ddng vao ngay 31 thang 03 ndm 2016 nhu sau:
USD duvc quy ddi EUR dl)vc quy ddi
Don vi: tri€u <l6ng
Tdns
Tli glnTiAn mat, vang bac, da quyTiAn gDi t?i NHNNTiAn, vAng gi,i tai vd cho vay c6c TCTD kh6cChfng kho6n kinh doanhC6c cong cu Bi chlnh phAi sinhCho vay khach hangChfng khoAn dAu tuG6p v6n. ttAu tu ddi hanTai san c6 dinhCac tai san C6 khac
T6ng tii stn
Nq phel traTidn gii vC vay cria cac TCTD kh6cTidn gii cria kh6ch hdngCong cu Bi chlnh ph6i sinh vi c6c tdi sAn tdichlnh khecPhet hanh giAy td c6 giaC6c khoan nq khec
T6ng nq phtl tra
Trang thei [Bn te noi bengTrans thei tien le ngoai bang
Trang th6i tlAn t0 noi, ngoel bang
CAc ngoai te kh^c6wc quy ddi
'186.9792.916.0337.366.424
106.58519.244.4U_
14.338322.504
30.157.298
1.038.43230.722.6M
76.551
31.837.587
(1.680.289)683.453
(996.836)
46.069
49s.124
:47.O45
663
g1;
993.212
171 .030.547
3.015
't.033.579
(40.367)(75.306)
(115.6731
77.745122.O19
16.917
252.63
:14.03365.212
547.989
17.461240.530
21.614
25.504
305.509
242.4AO
242.$O
310.7933.038.0528.282.465
106.58519.543. 2
66328.371
388.028
31.698.499
't.056.31031.993.681
2'1.614
105.070
33.176.675
(1.478.176)608.147
(870.029)
// -r, - -l z\b\
49
5. Rur RO THI TRTJONG (ti6p theo)
5.3.3. Rii ro thanh khoan
Thdi gian d6o han cl]a cec tai san va cong_ ng the hign thdi han con lai cia tii s6n vA c6ngng tinh tr:, ngay lap cac bao ceo tai chinh hqp nn6t te O6n tAn thanh toan cu6i cung theo quy dinhtrong hqp d6ng hoAc trong di6u khoin phdt hinh.
C6c gid dlnh vi di6u kien sau dugc ap dqng trong phen tich thdi gian d6n hqn cria cic tdis6n vi c6ng ng crja Ngan hang:
t, .., Tiil gl}i taiNgan hing NhA nuoc Vigt Nam duocx6p bqi tien gii thanh toan, trongd6 bao g6m ti6n g(}i du trE b5t buoc. 56 du crla tidn grli dg tr(, bet buoc phu thuQc vdo thinh phanve ki, han cia c6c khoen tiAn g&i kh5ch hdng cia Ngan nang.
> Thdi gian d6o hqn cria chrlng khoSn diu tu duEc tinh d\ra tr6n ngay dao hAn ciatr:rng loai chfng kho6n.
> Thoi gian deo han cia cac khodn ti6n goi tqi vd cho vay cac TCTD kh6c vi cickhoan.cho vay khach- hang duo. c,xac Cfinh dqa vao ngey d6o h?n cia hqp d6ng. Thdi gian d€n hqnthuc te c6 the thay d6i do c6c kh6 uoc cho vay dugc gia han.
> Thoi gian deo han cia cac khoin dAu tu g6p v6n mua c6 phin duqc coi la honnem nem do cec khoan dau tu ney kh6ng c6 thdi gian dao han x6c dinh.
> Cac khodn ti6n gl}i va vay cria cAc TCTD kh6c va cec khoan ti6n gr}i cia khachhang dugc xac dinh dua vao tinh chat cia cac khoan ney hoac thdi gian d6o h?n tren hEp tt6ng.Tei khoen ti6n gO! thanh toen duoc.thuc hien giao dich th6o yeu cau cia khech hang va ta iien giikhong ky han. Thdi gian d6o han d6i voi c6c khodn vay vi ti€n g(}i ky h?n duqc x6C dinh dua fenngiy d6n h?n theo hqp d6ng. Trong thuc t6, c6c khoSn ney c6 th6 dugc quay vong vi do d6 duy tritrong thdi gian dai hon thoi gian dao hqn ban dAu.
> Thdi gian dao h?n cia tai sin c6 qnh dugc xac dinh dua vao thdi gian s& dunghfu ich cdn lqi cia tdi sdn.
I
C
flI
)ii
50
Phan loai tai sen va cong ng vAo ngay 31 theng 03 nam 2016 nhu sau:
Don vi: ti,u ddngTrgng hOn
Que hln TepcilE
197.500
5.748.A;280.000
58S.41;
17.004.601
524.220
28.46322.214.444
878.172
5.893.494
8.0'19.695
292.811
2r.250.5833.492.721
4.541.933
30.981.98712.422.256
2.000.000
14.653.15;6.031.486
942.5851.597.030
301.988
1.303.4297.179.360
31.763.729
817.031
28.463124.362.9't754.096.873
1.565.509'1.6E6.763
301.988
9.976.654
- 1.303.429- 7.179.360
, ""n"1
2.2U.529 1.205.953
29.514.4g;30.992.238
89.733
23.866
Tll sanTiAn m{t va vAngTian gl}itai NHNNTion gliva cho vay cacTCTO khac - gopChfng khoan kinh doanh- sopCec cong cq teichlnh pheisinhCho vay khech hang - qopChong khodn dau tu - gopc6p v6n, dlu tu dAi h?n -s0pTci sln c6 ilinhadt agng sln oAu tuTai s,n c6 khec- gop
Nq phel traNq pheitre NHNN VietNam va Chlnh phiTiAn goi ve vay cec TCTDkh6cTiAn gl}i cia kh6ch hangV6n teitrq, dy th,c deu tu.cho vay TCTD chiu rii roPhit hanh giAy ld c6 giaCac khoen ng khec (')
Mtc ch6nh thanh khoenrdng
6.814.129 55.026.223 35.320.739 49.775.053 60.620.333 25.526.239 233.082.716
13.5't4.12456.350.890
517.OO7
259.51134.170.194
''rT
2.242.70153.536.'t26
3.463
2.311.620
127.43936.455.368
291.040
6.9923.326
2.000.000
16.190.771180.515.904
295.8392.517.0075.252.8512.5U.823 406.408
72.916.844 34.837.449 58.133.910 36.873.847 2.010.318 204.772.372
6.814.129 (17.890.625) (8.358.857) 23.746446 23.515.921 28.310.344483.290
fl: Cec khoen muc nay kh\ng ttnh ddn dqr phdng rli ro.
/i,.i S.6,"F1, \b,[
5l
Trlnh biy b6 sung cec th6ng tin v6 tii sin tai chinh vi n9 phii tre theo th6ng tu2101200grrT-BTC
Ngay 6 th6ng 11 nam 2009, B0 Tii chlnh da ban hanh Th6ng tu s6 2102009rrr-BTchudng d5n 6p dung Chuan mrnrc Bdo ceo Tai chlnh Qu6c t6 vE trinh bay bao cao tai chinhvd thuy6t minh th6ng tin d6i vdi c6ng cu tai chlnh ('Th6ng tu 210') c6 hieu luc cho c6c namtai chinh bet dAu tu holc sau ngay 1 theng 1 nem 201 1.
Ngan hang da ap dung Th6ng tu 210 vd b6 sung them cac thuyet minh mdi dB phir hqp voic6c y€u c6u cia th6ng tu nay trong cac bao c6o tai chinh ri€ng gi0a ni6n tlQ.
Do Thong tu 210 chi quy dinh viec trinh bay beo ceo tei chinh va thuy6t minh th6ng tin 66ivoi c6ng cu tai chinh, c6c kh6i ni€m vd Bi sin tai chinh, n9 phdi trE tai chinh va cAc khainiem lien quan nhu drrqc trinh bay tai Thuyet minh s6 6 tren cec beo cao tai chlnh rienggifa nien dO chi ap dung d6i vdi viec lap c5c thuy6t minh nay. Cac khoan muc tdi sdn, ngphli trd vd v6n chi s& h0u coa Ngan hing vin dugc ghi nhan va hAch toan theo c6c quydinh hien hanh crla cdc Chuan muc K6 to5n vd HQ th6ng K6 toen Viet Nam ap dvng chocAc t6 chuc tin dung va cec quy dinh lien quan ctja Ngin hang Nha nuOc.
Tai san tai chinh
Cac tai san tai chinh cia Ngan hang theo pham vi cia Thong tu 210/2009ffT-BTC bao g6mtien mat, vang bac, dA quy, cec khoan tien, vang gl}i tai Ngan hang Nha nuoc Viet Nam vac6c t6 cht?c tin dung khac, cac khoan cno vay ftrach hing vd c6- t6 chuc tln dung khac,cdc khoan chong khoan kinh doanh, chrrng khoan dAu tu, cgc phei thu va c6c tai sen theocdc hqp d6ng phai sinh tiAn te.
Theo Th6ng tv.21012009tr1-BTC, tai san tai chinh duqc phan loai mot cech phtr hqp, chomuc dlch thuyet minh trong cac bao c6o tai chinh rieng gi0a ni6n dO, thanh mot trong cacloai sau:
. Tdi sdn tei chlnh dugc ghi nhQn theo gie t4 hW ly th'ng qua Beo c6o kdt qud hoqtdang kinh doanh:
Li mot tdi san tai chlnh th6a man mot trong c6c diAu kipn sau:
a) Tai sen tai chlnh duqc phan lo?i vao nh6m n5m gi0 dE kinh doanh. Tai san taichinh dugc phdn loai vao nh6m ch0ng kho6n ndm gii! dB kinh doanh, n6u:
mua hoac tao ra cht y6u cho mr;c dich ban lai/ mua lai trong thoi gian
C6 bAng chung v6 vigc kinh doanh c0ng cU d6 nhim mqc dich thu lgi ngin han;ho{c
C6ng cu tai chinh phei sinh (ngo?i tru c6c c6ng cq tai chinh ph6i sinh dugc xecdinh la mot hEp d6ng bao lanh tai chinh hoiC mot cong cu phOng ngara nli rohieu qua).
Tai thoi di6m ghi nhan ban dAu, don vi x6p tii san tai chinh vao nh6m phan 6nh theo gia trihqp ly th0n9 qua Bao c6o ket qua ho?t dQng kinh doanh.
. CEc khodn ctiu tu ndm gi& d6n ngey deo heni
Li c6c tii san tai chinh phi phai sinh vdi c6c khoAn thanh toAn c6 dinh hoac c6 th6 x6cdinh va c6 ky dao han c6 d;nh ma don vi cO y dinh va c6 khd ning gio d6n ngAy tt6ohAn, ngoai tru:
a) Cac tai san tai chinh ma tai thoi diem ghi nhan ban ttAu di duqc x6p vao nh6m ghinhAn theo gia tri hEp ly thong qua 860 cao k6t qua hoat dong kinh doanh;
b) Cac tai san tai chinh da duqc x6p vio nh6m s5n sang dd ban;
c) Cec tai san tai chinh thda man dinh nghia vA c5c khoan cho vay ve phai thu.
/ OvgcngSn;
,N
P]
..I
:l
52
. Cec khoan cho vay va phei thuiLa c6c tai san tai chinh phi phei sinh voi cac khoan thanh toen co ainn froac c6 th6 xdcdinh va kh6ng duqc niem y6t tren tnl truong, ngoqi trir:
a) Cac khoan ma don vi c6 y dinh ban ngay hoac s6 ban trong tuong tai gAn dugcphan loai la tai san n5m gio vi mr,rc dlch kinh doanh, vA c0ng nhu a6c lo?i ma taithdi di6m ghi nhan ban 6Au dugc don vi x6p vao nh6m ghi nhNn theo gi5 tri hop tyth6ng qua 86o c6o k6t qud hoat dQng kinh doanh;
b) Cdc khoan dugc don vi x5p vio nh6m s5n sang d6 ban tqi th&i di6m ghi nhan band5u; hoic
c) CAc khoan ma ngudi ntm gifr c6 th6 khong thu h6i ttugc phAn ldn gie tri dAu tu bandAu, kh6ng phai do suy giih ch6t luqng tln dung, ve dugc phan loqi vAo nh6m sEnsang dA ben.
. Idisiin sin siing dd bdn:
La cec tai san tai chinh phi phdi sinh dugc xac dinh li s5n sang dA b6n hoac kh6ngduqc phan lo?i la:
a) c6c kho6n cho vay va c6c khoan phai thu;
b) cec khoan dAu tu giir d5n ngay dao h?n;
c) cdc tii sin tai chinh ghi nhan theo gia tri hqp ly thong qua Beo c5o k6t qud hoqtd6ng kinh doanh.
No phai tra tai chinh
Nq phai tra Ei chlnh cia Ngan hang theo phgm vi cria Th6ng tu 210/2009/TT-BTC bao g6mcec khoan nq Chinh ph0 va Nga_n hang Nha nu0c, ti6n grli vd vay c6c t6 chuc tin dungkhac, tiCn grii cia khach hing. v6n tai trq, iy thac dau tu, cho vay ma Ngan hang chiu riiro, cac khoan giey td c6 gia phat hanh va c6c khoan nq phii trd.
Theo Thong tu 210/2009fm-BTC, n9 ph6i trd tAi chinh, cho muc dich thuy6t minh trong cacbao €o tai chinh rieng gioa nien d0, duqc phan loai mot c6ch phil hqp thanh:
. Uc nq phei te tai chinh &/.?c ghi nhAn thang qua beo ceo k6t que ho?t tlQng Knhdoanh
La mot khoan n9 phdi tri tii chinh thda man mot trong c6c di6u ki6n sau:
a) Nq phai tra tai chinh duqc phan bAi vao nh6m nam gio dd kinh doanh. Nq phdi trdtai chinh duqc phan lo?i vao nh6m chong kho6n n5m gi& dd kinh doanh. n6u:r' Dugc mua hoac tqo ra chri y6u cho mr,rc dich ban lai/ mua lai trong thdi gian
ngin;r' C6 bing chung vd viec kinh doanh c6ng cu d6 nhdm muc dich thu tgi ngSn han;
hoac
/ Cong cu Bi chinh phei sinh (ngoai triIcecc6ng cutai chinh ph6i sinh duo.cxecclinh lA mQt hqp d6ng bao lanh tAi chinh hoAc mot c6ng cu phdng ngi?a rii rohi0u qud).
b) T?i thdi di6m ghi nhfn ban dAu, don vi x6p ng phai tra tai chinh vao nh6m phan enhtheo gia tri hqp ly thong qua Beo c6o ket qua hoat dong kinh doanh.
. Cdc khodn ng phdi ttd Ei chinh AIW xec dinh theo gi6 tri ph6n bdCec khoan nq phii trd tai chinh kh6ng duqc phan to?i vao nh6m duEc ghi nhan th6ng quabao c6o ket qua hoet d0n9 kinh doanh se_dugc phan toAi vao nhom cac khoan nq phei tratei chinh duoc xac dinh theo gi6 tri phen b6.
.1
IcIlII
53
6.1 Gid tri ghi sd vd gid tri hgp ri cia tai sen va nq phei tre Ai chlnh
Beng sau trinh bay gie tri ghi sd vA gie tri hgp ly cia cac tei sen tai chlnh coa Ngan hang tai ngay 31 theng 03 nam 2016:
Don v!: triQu ddng
li th^ng qua kA quehoat d ng kinh Gio 66n ngey d6o
hen Cho vay ve phelhuTdng cing
sie fi shi sdS5n sdng
od un
Tdi sdn hech benlheo gi6 ttt
phen bi
6.242.6U
Gie fihwu
1.303.4297.179.360
(.)
f)f)c)
r)f)c)
f)
TiAn m{t, vang bac,da quyTi6n soi taiNHNNTian grii lai ve chovay cec TCTO khAcCh0ng khoen kinhdoanhCec c0n9 cu taichlnh phAi sinhCho vay khachhangch0ng khodn dAutuOau tu dai hanTAi san €ichlnhkh6c
'1.303.429
817.O31
28.463
-10.710.776_
7.179.36;
3't.763.729
124.362.917
43.386.0971.565.509
1.303.4297.179.360
31.763.729
8't7.031
28.463
124.362.917
54.096.8731.565.509
6.282.6U
2.148.923 10.710.776 163.306.006 44.951.606 6.282.634 227.399.945
(-): Ngen hang chua xec dinh gie tri hqp li cia cac khoan mvc nay do chua cO hudng d5n vB xdc dinh gia tri h9p ly theo He th6ng ChuAn muc K6 toSnva He th6ng K6 toan Viet Nam cong nhu chua c6 drl th6ng tin.
t:;\ Y. L'z t' r *n
54
B6ng sau trlnh bay gie tri ghi s6 vd gi6 tri hqp ly c0a cAc khodn nq phii tri tai chinh cia Ngan heng tai ngay 31 thang 03 nam 2016:
Don vi: tri€u c!6ng
hwtrth1ngqua Gio ddn Sdn COng nq vd nq kh^ckdt quC hoet ngey deo sdng hech to$n thoo gie bi Tdng clng Gi6 tri
d1ng kinh doanh hAn Oi vay ve phdit,i dA b^n phen bd gie tighi sd hep liNq phdira chinh ph0 va NHNNViet NamTi6n giri va vay cec TCTD khecTidn grli crja khich hdngV6n tai trg, iy thac dAu tu, chovay TCTD chiu rrii roPhet hanh giey td c6 gi6C6c khoan nq tAi chinh kh6c
- '16,190.771
- 180.515.904
- 295.839- 2.517.OO7- 1.613,218
16.1gO.77;180.515.904
295.8392.517.OO71.613.218
C)c)f)
t.)
r)(')
r)201.132.739 20'1.132.739
(.) : Ngan hang chua x6c dinh gia tri hqp ly crla cdc khodn muc nay do chua c6 hudng dan vd x6c dinh gie tri hqp l! theo HQ th6ng ChuAn mrtc K6toan va HE th6ng K6 toan
n \ ':u '-' :L \ ,-tr)
55
7. TY GIA NGOAI TE
USD
EUR
GBP
JPY
CHF
AUD
CAD
SGD
KHR
THB
SEK
Ngudi lip: %-
Bi LE Khinh HingPT. Ph6ng k6 toan
Hi NQi, ViQt NamNgay 29 th6ng 04 nem 2016
31/032016ddns
31h2nU5ddng
21.890,00
24.426,00
33.120,00.186,00
22.188,00
16.254,00
16.099,00
15.801,00
21.857,00
25.102,00
31.762,00
197,00
22.587 ,0016.919,00'17.064,00
16.406,00
5,50
619,00
2.700,00
Nguoi soat
Ba Le Thi LqiGi6m d6c Tii chlnh
5,49
61 1,00
2.640,00
fa>/*[\o\
TIIUdNG
LC COng
56