VALSTS IEŅĒMUMU DIENESTA ĪSTENOTIE PASĀKUMI

ĒNU EKONOMIKAS APKAROŠANĀ 2009.-2013.

VID ģenerāldirektore I.Pētersone2014.gada 12.septembrī, Viesnīca “Radisson Blu Hotel Latvia”, Rīga,

Seminārs «Nereģistrētās nodarbinātības samazināšanai īstenojamie pasākumi»

Bulgā

rija

Lietu

va

Latvi

ja

Mal

ta

Gri

eķija

Ung

ārija

Portu

gāle

Vid

ējai

s

aritm

ētisk

ais

Čeh

ijaZvi

edri

ja

Som

ija

Īrija

Lielb

ritā

nija

Lukse

mbu

rga

0

5

10

15

20

25

30

3531.2

28.4 28.027.6

25.525.224.323.823.6 23.1

22.121.1

19.018.618.4

16.415.515.0

13.913.013.013.0

12.2

9.9 9.7 9.18.0 7.5

2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 20134

8

12

16

20

24

28

32

36

40

29.027.5

26.5 27.1 27.326.5 26.1 25.5

36.638.1

30.2

21.1

23.8

11.08.7

15.0

23.122.8 23.0

Frīdriha Šneidera pētījuma datiREA pētījuma datiCentrālās statistikas pārvaldes dati *

* Ēnu ekonomikas apjoms, jeb pārskatos neuztvertās daļas īpatsvars kopējā pievienotajā vērtībā, procentos

Informācijas avots – Austrijas Johanesa Keplera Universitātes profesora Frīdriha Šneidera pētījums «Size and Development of the Shadow Economies in 7 Eastern European Countries and of 29 Other OECD Countries from 2003 to 2013: Some New Facts» un Rīgas Ekonomikas augstskolas pētījums «Shadow economy index 2009 - 2011»

2

Aplēse par ēnu ekonomikas apjomu Latvijā 2006.-2013.gadā (% no IKP)

3

5 600,085 183,49

5 776,546 474,46

6 828,90 7 096,60

4 117,6(izpilde

7 mēnešos)

-23,4%

-7,4%

11,4% 12,1%

5,5%3,9%

-30%

-20%

-10%

0%

10%

20%

30%

0

1 000

2 000

3 000

4 000

5 000

6 000

7 000

8 000

2009.gads 2010.gads 2011.gads 2012.gads 2013.gads 2014.gadaieņēmumuprognoze

Ieņēmumi, milj. euro Pieaugums/samazinājums, %

VID administrētie budžeta ieņēmumi 2009.-2014.gadā, milj. EUR

4

Valsts sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu ieņēmumi, milj. EUR

1 892,82

1 646,961 842,82

1 991,112 176,84 2 223,69

1 280,94(Izpilde

7 mēnešos)

-20,2%

-13,0%

11,9%8,0% 9,3% 2,2%

-30,0%

-20,0%

-10,0%

0,0%

10,0%

20,0%

30,0%

0

500

1 000

1 500

2 000

2 500

2009.gads 2010.gads 2011.gads 2012.gads 2013.gads 2014.gadaieņēmumuprognoze

Ienēmumi, milj. EUR Pieaugums/samazinājums, %

5

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieņēmumi, milj. EUR

1 361,89

1 037,531 106,50 1 127,95

1 239,921 330,11

789,69(Izpilde

7 mēnešos)

-28,7%

6,6%1,9%

9,9%7,3%

2,40%

-35,0%

-15,0%

5,0%

25,0%

0

200

400

600

800

1 000

1 200

1 400

1 600

2009.gads 2010.gads 2011.gads 2012.gads 2013.gads 2014.gadaieņēmumuprognoze

Ienēmumi, milj. EUR Pieaugums/samazinājums, %

VID īstenotie pasākumi ēnu ekonomikas apkarošanas mazināšanai no 2009.-2013.g.

No 2009.gada sākuma − saistībā ar ekonomikas krīzi ēnu ekonomikas apkarošanai valstī tika pievērsta īpaša vērība:

izstrādāts īpašs plāns ieņēmumu iekasēšanas uzlabošanai sākās Starptautiskā Valūtas fonda tehniskās palīdzības misijas FM/VID ēnu ekonomikas apkarošanas pasākumu plānošana un īstenošana − saskaņā ar

SVF ieteikumiem (ikgadēji plāni)

2010.g. oktobrī apstiprināta pirmā Nodokļu saistību izpildes stratēģija 2010.-2013.g. un tās īstenošanas plāns:

Identificēti stratēģiskie nodokļu saistību izpildes riski Visi pasākumi risku mazināšanai segmentēti pa nodokļu maksātāju grupām

No 2012.gada VID koordinē Valsts tiesību aizsardzības iestāžu rīcības plānu, lai aktivizētu cīņu pret cigarešu, alkohola un degvielas kontrabandu un to nelikumīgu apriti, izstrādi un īstenošanu 6

VID īstenotie pasākumi ēnu ekonomikas apkarošanas mazināšanai no 2009.-2013.g.

Reģistrēšanās procesā ieviesta riska vadība − pirms reģistrācijas tiek vērtēti riski (ar 2009.g. jūniju)

Ieviests jauns kontroles veids − datu atbilstības pārbaudes − efektīvāk izmantoti VID resursi (ar 2009.g.augustu)

Ieviesta PVN agrīnās brīdināšanas sistēma − operatīvāk un kvalitatīvāk ļauj veikt pēc reģistrācijas kontroles (ar 2009.g. oktobri)

Ieviesta jauna sadarbības forma − vienošanās slēgšana ar nozaru asociācijām (ar 2010.g.)

Ieviesta fizisko personu riska analīzes sistēma RASA (no 2010.g.)

Preventīvā darba uzlabošanai izveidotas īpašas projekta grupas: nereģistrētās saimnieciskās darbības samazināšanai un cīņai ar algu izmaksām aploksnēs (2012.g.oktobrī)

Īstenota reorganizācija – centralizēts datu ticamības novērtējuma process, vienlaikus veikta darbinieku specializācija (2013.g.)

7

Ieņēmumu neuzrādīšana

• t.sk. K

rāpšana saistī

bā ar kases a

parātu

izmantošanu

Nesamaksātais «peļņas» nodoklis•Izdevumu palielināšana•Buferu kompānijas•«Optimizācija», t. sk. :

•Nepamatotu aizdevumu izsniegšana•Nepamatotu avansa norēķinu izsniegšana

PVN atmaksu izkrāpšana par

fiktīviem darījumiem

8

Aplokšņu algu («melnās naudas») izcelsme

Juridiskās personas – PVN izkrāpšana

Fiziskās personas – organizatori, patiesie labuma guvēji

Juridiskās personas – uzņēmumi (ieņēmumu samazināšana, izdevumu palielināšana, PVN izkrāpšana, nodokļu optimizācija)

Fiziskās personas, kas gūst patieso labumu

Fiziskās personas, kas veic nereģistrētu saimniecisko darbību

Administratīvā pieeja

Kriminālprocesuālā pieeja

9

VID darbības virzieni cīņā pret nodokļu nemaksātājiem

2009 2010 2011 2012 2013 2014.g.

7 mēn.

Reģistrēto fizisko personu − saimnieciskās darbības veicēju skaita pieaugums

6496 9097 6822 10665 11661 3613

Konstatētais nelegāli nodarbināto skaits 4 444 4 283 4 070 4 065 14 515 7222

VID reģistrēto nodarbināto īpatsvars darba samaksas grupā virs 700 EUR no kopējā nodarbināto skaita, %

27,4 25,5 27,0 29,0 31,6 34,4

10

Preventīvā darba rezultāti cīņai ar algas izmaksu «aploksnēs» un nereģistrēto saimniecisko darbību

2 744,15

924,16 1 067,07 976,70

4 711,70

2 307,60

0

1000

2000

3000

4000

5000

2009.gads 2010.gads 2011.gads 2012.gads 2013.gads 2014.gada7 mēneši

Papildus iekasētie nodokļu ieņēmumi, tūkst. EUR

2009 2010 2011 2012 2013 2014.g.

7 mēn.

Nodokļu kontroles pasākumu rezultātā papildus aprēķināts, tūkst. EUR

201 750,4 240 027,1 319 571,6 191 638,8 203 997,0 107 852,2

Par konstatētajiem pārkāpumiem piemērots administratīvais sods saskaņā ar LAPK (tūkst. EUR)

455,89 3870,64 2895,54 2869,65 2627,9 1168,39

Atteikts atmaksāt PVN pārmaksu, tūkst. EUR X X 75863,26 20507,42 19655,98 19164,32

11

Uzraudzības un kontroles pasākumu rezultāti cīņā ar ēnu ekonomiku

Papildsods, atņemot tiesības ieņemt noteiktus amatus

komercsabiedrībās (uzsākts ar 01.01.2013.)

Saimnieciskās darbības apturēšana(uzsākts ar 2012.g. oktobri)

Saimnieciskās darbības izbeigšana(uzsākts ar 2014.g. 1.janvāra )

Riska adrešu statusa noteikšana(uzsākts ar 2012.g. 1.jūliju)

Fizisko personu riska saraksti(uzsākts ar 2014.g. 1.janvāri)

Izslēgšana no VID PVN maksātāju reģistra (pēc VID iniciatīvas)

2009.g. – 5 729, 2010.g. – 5 761, 2011.g. – 6 583, 2012.g. – 6 784, 2013.g. – 6 312, 2014.g. 7 mēn. – 3 733 nodokļu maksātāji

piemērots 2 213 komercsabiedrību valdes locekļiem

pieņemti 17 543 lēmumi, t.sk. atjaunota darbība 305 gadījumos

VID ir pieņēmis 9 267 lēmumus par saimnieciskās darbības izbeigšanu

noteikta 82 juridiskām adresēm

iekļautas 1 353 fiziskās personas

par 7 153 nodokļu maksātājiem nosūtīta informācija Uzņēmumu reģistram lēmumu par izslēgšanu no komercreģistra pieņemšanai

12

Nodokļu maksātāju darbību ierobežojošie pasākumi (dati uz 01.08.2014.)

Darba samaksa nav aprēķināta

10 66213,6%

Zem minimālāsalgas

39 58850,7%

Minimālā alga(EUR 320)

6 0277,7%

No minimālās algas līdz EUR 700

15 74320,2%

No EUR 700 līdz EUR 1400

4 5455,8%

Virs EUR 14001 5132,0%

13

Darba devēju sadalījums pēc darba ņēmējiem aprēķinātās vidējās darba samaksas 2014.gada jūnijā (78 078 darba devēji)

*

* t.sk. nepilns darba laiks

Darba samaksanav aprēķināta

2 3504,4%

Zem minimālās algas

28 34253,4%

Minimālā alga (EUR 320)

4 7128,9%

No minimālāsalgas līdzEUR 70012 87624,3%

No EUR 700 līdz EUR 1400

3 6156,8%

Virs EUR 14001 1512,2%

14

Darba devēju – PVN maksātāju, kuri pēdējā pusgadā ir deklarējuši apliekamos darījumus, sadalījums pēc darba ņēmējiem aprēķinātās vidējās darba samaksas 2014.gada jūnijā (53 046 darba devēji)

* t.sk. nepilns darba laiks

*

Darba samaksa nav aprēķināta

45 9545,8%

Zem minimālās algas

149 82018,8%

Minimālā alga (EUR 320)

36 0804,5%

No minimālās algas līdz EUR

700282 42535,4%

No EUR 700 līdz EUR 1400207 44626,0%

Virs EUR 140075 3219,5%

15

Nodarbināto personu sadalījums pēc vidējās darba samaksas 2014.gada jūnijā (797 046 darba devēji)

Kredītiestāžu informācijas sniegšana VID par fizisko personu kontiem un veikto darījumu apjomu tajos

Publisko iepirkumu likumā, nosakot pretendenta un piesaistīto apakšuzņēmēju darba ņēmēju mēneša vidējo ienākumu slieksni

Krimināllikuma papildināšana ar jaunu pantu, paredzot atbildību par aplokšņu algām

Biedrību un nodibinājumu iekļaušana aplikšanai ar uzņēmumu ienākumu nodokli

Pienākums no autoratlīdzības (izņemot no pasīvās autoratlīdzības) veikt sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas

Informācijas publiskošana reizi gadā par visu nodokļu maksātāju taksācijas gadā veiktajām nodokļu iemaksām un nodarbināto skaitu (Lietuvas un Igaunijas pieredze)

VID likumdošanas iniciatīvas ēnu ekonomikas apkarošanai 2014.gadā (1)

16

17

VID likumdošanas iniciatīvas ēnu ekonomikas apkarošanai 2014.gadā (2)

Atbildības par «aplokšņu» algu saņemšanu noteikšana arī darba ņēmējam

Minimālās darba algas lieluma diferencēšana pa nozarēm (nozarēs, kur pastāv augsti nodokļu nemaksāšanas riski, piem. būvniecībā)

Darbinieku elektroniskā reģistrēšanās būvobjektos

Ārvalstu finanšu līdzekļu piešķiršanā noteikt līdzīgus nosacījumus kā publiskajiem iepirkumiem pretendentu atlasē ar mērķi ārvalstu finanšu palīdzības līdzekļus piešķirt godprātīgiem nodokļu maksātājiem

17

VID likumdošanas iniciatīvas ēnu ekonomikas apkarošanai

Sākt diskusiju par normatīvo aktu grozījumiem ēnu ekonomikas apkarošanai:

Izvērtēt iespēju nepiemērot soda sankcijas nodokļu maksātājiem – fiziskām personām, kuras pēc VID atgādinājuma par pienākumu reģistrēt saimniecisko darbību, reģistrējušas saimniecisko darbību

Pārskatīt iedzīvotāju ienākuma nodokļa apliekamo bāzi un dažādos

piemērošanas režīmus un VSAOI, lai sakārtotu pašreizējo sistēmu, kas «vilina» izmantot nodokļu optimizācijas iespējas

Pārskatīt transportlīdzekļu apdrošināšanā (KASKO, OCTA) pastāvošo

zaudējumu atlīdzināšanas kārtību, lai novērstu iespējas izvairīties no nodokļu nomaksas

18

Nepārtraukts monitorings

(iesaistot PTAC, VDI)

Identificēta nozare,kurai VID struktūrvienības pievērsīs pastiprinātu uzmanību

Sabiedrības informēšanaSabiedrība un uzņēmēji publiskajā telpā tiek informēti par

nozari, kurā pastiprināti tiks veikti uzraudzības pasākumi, aicinot uzņēmējus patstāvīgi sakārtot nodokļu saistību

izpildi, dodot tam laiku (2 mēneši)

Represīvo pasākumu veikšana Tiem komersantiem, kuriem nodokļu saistību brīvprātīgas izpildes rezultāti nebūs snieguši vēlamos rezultātus, visiem

nodokļu maksātājiem tiks veikti represīvie pasākumi – tematiskās pārbaudes, nodokļu auditi, nepieciešamības

gadījumā iesaistot FPP resursus

19

Nodokļu iekasēšanas uzlabošanai, lai panāktu ātrāku konstatēto nodokļu zudumu novēršanu – uzsākta jaunas (nozares) pieejas īstenošana nodokļu administrēšanā

Paldies par uzmanību!